Załącznik XV

Instytucje opisują swoje cele i polityki w zakresie zarządzania ryzykiem w odniesieniu do ryzyka kredytowego, podając następujące informacje:

Ujawniane informacje jakościowe

a) W zwięzłym oświadczeniu na temat ryzyka zgodnie z art. 435 ust. 1 lit. f) CRR – w jaki sposób model biznesowy przekłada się na części składowe profilu ryzyka kredytowego instytucji

b) W ramach omawiania swoich strategii i procesów zarządzania ryzykiem kredytowym oraz strategii w zakresie zabezpieczenia i ograniczenia tego ryzyka zgodnie z art. 435 ust. 1 lit. a) i d) CRR – kryteria i metody stosowane do określania strategii zarządzania ryzykiem kredytowym i ustalania limitów ryzyka kredytowego

c) Podczas informowania o strukturze i organizacji funkcji zarządzania ryzykiem zgodnie z art. 435 ust. 1 lit. b) CRR – struktura i organizacja funkcji zarządzania ryzykiem kredytowym i funkcji kontroli

d) Podczas informowania o organie, statusie i innych ustaleniach dotyczących funkcji zarządzania ryzykiem zgodnie z art. 435 ust. 1 lit. b) CRR – związek między funkcjami zarządzania ryzykiem kredytowym, kontroli ryzyka, zgodności i audytu wewnętrznego

Tabela EU CRB: Ujawnianie dodatkowych informacji dotyczących jakości kredytowej aktywów

Ujawniane informacje jakościowe

a) Zakres i definicje ekspozycji „przeterminowanych” i „dotkniętych utratą wartości” stosowane do celów rachunkowości oraz ewentualne różnice między definicjami „ekspozycji przeterminowanych” i „ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania” do celów rachunkowości i do celów regulacyjnych, jak określono w wytycznych EUNB w sprawie stosowania definicji niewykonania zobowiązania zgodnie z art. 178 CRR

b) Zakres, w jakim ekspozycje przeterminowane (ponad 90 dni) nie są uznawane za ekspozycje dotknięte utratą wartości oraz jaki jest tego powód

c) Opis metod stosowanych do celów określania korekt z tytułu ogólnego i szczególnego ryzyka kredytowego.

d) Własna definicja instytucji dotycząca ekspozycji restrukturyzowanej stosowana przy wdrażaniu art. 178 ust. 3 lit. d) CRR zgodnie z wytycznymi EUNB dotyczącymi stosowania definicji niewykonania zobowiązania, określonej w art. 178 CRR, jeżeli definicja ta różni się od definicji ekspozycji restrukturyzowanej zdefiniowanej w załączniku V do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014.

Wzór EU CR1: Ekspozycje obsługiwane i nieobsługiwane oraz powiązane rezerwy

a

b

c

d

e

f

g

h

i

j

k

l

m

n

o

Wartość bilansowa brutto / kwota nominalna

Skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy

Skumulowane odpisania częściowe

Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe

Ekspozycje obsługiwane

Ekspozycje nieobsługiwane

Ekspozycje obsługiwane – skumulowana utrata wartości i rezerwy

Ekspozycje nieobsługiwane – skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy

w związku z ekspozycjami obsługiwanymi

w związku z ekspozycjami nieobsługiwanymi

W tym etap 1

W tym etap 2

W tym etap 2

W tym etap 3

W tym etap 1

W tym etap 2

W tym etap 2

W tym etap 3

005

Salda pieniężne w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie

010

Kredyty i zaliczki

020

Banki centralne

030

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

040

Instytucje kredytowe

050

Inne instytucje finansowe

060

Przedsiębiorstwa niefinansowe

070

W tym MŚP

080

Gospodarstwa domowe

090

Dłużne papiery wartościowe

100

Banki centralne

110

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

120

Instytucje kredytowe

130

Inne instytucje finansowe

140

Przedsiębiorstwa niefinansowe

150

Ekspozycje pozabilansowe

160

Banki centralne

170

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

180

Instytucje kredytowe

190

Inne instytucje finansowe

200

Przedsiębiorstwa niefinansowe

210

Gospodarstwa domowe

220

Ogółem

Wzór EU CR1-A: Termin zapadalności ekspozycji

a

b

c

d

e

f

Wartość ekspozycji netto

Na żądanie

<= 1 rok

> 1 rok <= 5 lat

> 5 lat

Brak określonego terminu zapadalności

Ogółem

1

Kredyty i zaliczki

2

Dłużne papiery wartościowe

3

Ogółem

Wzór EU CR2: Zmiany stanu nieobsługiwanych kredytów i zaliczek

a

Wartość bilansowa brutto

010

Początkowy stan nieobsługiwanych kredytów i zaliczek

020

Wpływy do portfeli nieobsługiwanych

030

Wypływy z portfeli nieobsługiwanych

040

Wypływy z powodu odpisań

050

Wypływ z innych powodów

060

Końcowy stan nieobsługiwanych kredytów i zaliczek

Wzór EU CR2a: Zmiany stanu nieobsługiwanych kredytów i zaliczek oraz powiązanych skumulowanych odzyskanych kwot netto

a

b

Wartość bilansowa brutto

Powiązane skumulowane odzyskane kwoty netto

010

Początkowy stan nieobsługiwanych kredytów i zaliczek

020

Wpływy do portfeli nieobsługiwanych

030

Wypływy z portfeli nieobsługiwanych

040

Wypływ do portfela obsługiwanego

050

Wypływ z powodu spłaty kredytu, częściowej lub całkowitej

060

Wypływ z powodu likwidacji zabezpieczeń

070

Wypływ z powodu przejęcia zabezpieczenia

080

Wypływ z powodu sprzedaży instrumentów

090

Wypływ z powodu przeniesienia ryzyka

100

Wypływy z powodu odpisań

110

Wypływ z innych powodów

120

Wypływ z powodu przeklasyfikowania ekspozycji do kategorii ekspozycji przeznaczonych do sprzedaży

130

Końcowy stan nieobsługiwanych kredytów i zaliczek

Wzór EU CQ1: Jakość kredytowa ekspozycji restrukturyzowanych

a

b

c

d

e

f

g

h

Wartość bilansowa brutto / kwota nominalna ekspozycji objętych działaniami restrukturyzacyjnymi

Skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy

Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe z tytułu ekspozycji restrukturyzowanych

Obsługiwane ekspozycje restrukturyzowane

Nieobsługiwane ekspozycje restrukturyzowane

w związku z ekspozycjami obsługiwanymi

w związku z ekspozycjami nieobsługiwanymi

W tym otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych objętych działaniami restrukturyzacyjnymi

W tym ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania

W tym: ekspozycje dotknięte utratą wartości

005

Salda pieniężne w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie

010

Kredyty i zaliczki

020

Banki centralne

030

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

040

Instytucje kredytowe

050

Inne instytucje finansowe

060

Przedsiębiorstwa niefinansowe

070

Gospodarstwa domowe

080

Dłużne papiery wartościowe

090

Udzielone zobowiązania do udzielenia kredytu

100

Ogółem

Wzór EU CQ2: Jakość działań restrukturyzacyjnych

a

Wartość bilansowa brutto ekspozycji restrukturyzowanych

010

Kredyty i zaliczki, które restrukturyzowano więcej niż dwukrotnie

020

Nieobsługiwane kredyty i zaliczki restrukturyzowane, które nie spełniały kryteriów przeniesienia z kategorii ekspozycji nieobsługiwanych

Wzór EU CQ3: Jakość kredytowa przeterminowanych ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych w podziale według liczby dni przeterminowania

a

b

c

d

e

f

g

h

i

j

k

l

Wartość bilansowa brutto / kwota nominalna

Ekspozycje obsługiwane

Ekspozycje nieobsługiwane

nieprzeterminowane lub przeterminowane o ≤ 30 dni

Przeterminowane o > 30 dni ≤ 90 dni

Z małym prawdopodobieństwem spłaty, które nie są przeterminowane lub są przeterminowane o ≤ 90 dni

Przeterminowane > 90 dni ≤ 180 dni

Przeterminowane > 180 dni ≤1 rok

Przeterminowane > 1 rok ≤ 2 lata

Przeterminowane > 2 lata ≤ 5 lat

Przeterminowane > 5 lat ≤ 7 lat

Przeterminowane o > 7 lat

W tym ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania

005

Salda pieniężne w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie

010

Kredyty i zaliczki

020

Banki centralne

030

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

040

Instytucje kredytowe

050

Inne instytucje finansowe

060

Przedsiębiorstwa niefinansowe

070

W tym MŚP

080

Gospodarstwa domowe

090

Dłużne papiery wartościowe

100

Banki centralne

110

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

120

Instytucje kredytowe

130

Inne instytucje finansowe

140

Przedsiębiorstwa niefinansowe

150

Ekspozycje pozabilansowe

160

Banki centralne

170

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

180

Instytucje kredytowe

190

Inne instytucje finansowe

200

Przedsiębiorstwa niefinansowe

210

Gospodarstwa domowe

220

Ogółem

Wzór EU CQ4: Jakość ekspozycji nieobsługiwanych w podziale geograficznym

a

b

c

d

e

f

g

Wartość bilansowa brutto / kwota nominalna

Skumulowana utrata wartości

Rezerwy na zobowiązania pozabilansowe i udzielone gwarancje finansowe

Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych

W tym nieobsługiwane

W tym dotknięte utratą wartości

W tym ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania

010

Ekspozycje bilansowe

020

Państwo 1

030

Państwo 2

040

Państwo 3

050

Państwo 4

060

Państwo N

070

Inne państwa

080

Ekspozycje pozabilansowe

090

Państwo 1

100

Państwo 2

110

Państwo 3

120

Państwo 4

130

Państwo N

140

Inne państwa

150

Ogółem

Wzór EU CQ5: Jakość kredytowa kredytów i zaliczek udzielanych przedsiębiorstwom niefinansowym według branż

a

b

c

d

e

f

Wartość bilansowa brutto

Skumulowana utrata wartości

Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych

W tym nieobsługiwane

W tym kredyty i zaliczki dotknięte utratą wartości

W tym ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania

010

Rolnictwo, leśnictwo i rybactwo

020

Górnictwo i wydobywanie

030

Przetwórstwo przemysłowe

040

Wytwarzanie i zaopatrywanie w energię elektryczną, gaz, parę wodną i powietrze do układów klimatyzacyjnych

050

Zaopatrzenie w wodę

060

Budownictwo

070

Handel hurtowy i detaliczny

080

Transport i składowanie

090

Działalność związana z zakwaterowaniem i usługami gastronomicznymi

100

Informacja i komunikacja

110

Działalność finansowa i ubezpieczeniowa

120

Działalność związana z obsługą rynku nieruchomości

130

Działalność profesjonalna, naukowa i techniczna

140

Działalność w zakresie usług administrowania i działalność wspierająca

150

Administracja publiczna i obrona narodowa, obowiązkowe ubezpieczenia społeczne

160

Edukacja

170

Opieka zdrowotna i pomoc społeczna

180

Działalność związana z kulturą, rozrywką i rekreacją

190

Inne usługi

200

Ogółem

Wzór EU CQ6: Wycena zabezpieczenia – kredyty i zaliczki

a

b

c

d

e

f

g

h

i

j

k

l

Kredyty i zaliczki

Obsługiwane

Nieobsługiwane

Z małym prawdopodobieństwem spłaty, które nie są przeterminowane lub są przeterminowane o ≤ 90 dni

Przeterminowane o > 90 dni

W tym przeterminowane o > 30 dni ≤ 90 dni

W tym przeterminowane o > 90 dni ≤ 180 dni

W tym: przeterminowane o > 180 dni ≤ 1 rok

W tym: Przeterminowane o > 1 rok ≤ 2 lata

W tym: przeterminowane o > 2 lata ≤ 5 lat

W tym: przeterminowane o > 5 lata ≤ 7 lat

W tym: przeterminowane o > 7 lat

010

Wartość bilansowa brutto

020

W tym zabezpieczone

030

W tym zabezpieczone nieruchomościami

040

w tym instrumenty o współczynniku LTV wyższym niż 60 % i nie wyższym niż 80 %

050

w tym instrumenty o współczynniku LTV wyższym niż 80 % i nie wyższym niż 100 %

060

W tym instrumenty o współczynniku LTV wyższym niż 100 %

070

Skumulowana utrata wartości aktywów zabezpieczonych

080

Zabezpieczenie

090

W tym o wartości ograniczonej do wartości ekspozycji

100

W tym nieruchomości

110

W tym o wartości powyżej pułapu

120

W tym nieruchomości

130

Otrzymane gwarancje finansowe

140

Skumulowane odpisania częściowe

Wzór EU CQ7: Zabezpieczenia uzyskane przez przejęcie i postępowania egzekucyjne

a

b

Zabezpieczenie uzyskane przez przejęcie

Wartość w momencie początkowego ujęcia

Skumulowane ujemne zmiany

010

Rzeczowe aktywa trwałe

020

Inne niż rzeczowe aktywa trwałe

030

Nieruchomości mieszkalne

040

Nieruchomości komercyjne

050

Ruchomości (pojazdy, statki itp.)

060

Instrumenty kapitałowe i dłużne

070

Inne zabezpieczenia

080

Ogółem

Wzór EU CQ8: Zabezpieczenia uzyskane przez przejęcie i postępowania egzekucyjne – w podziale według analiz analogicznych

a

b

c

d

e

f

g

h

i

j

k

l

Zmniejszenie salda zadłużenia

Łączne zabezpieczenie uzyskane przez przejęcie

Przejęte ≤ 2 lata

Przejęte > 2 lata ≤ 5 lat

Przejęte > 5 lat

W tym aktywa długoterminowe przeznaczone do sprzedaży

Wartość bilansowa brutto

Skumulowane ujemne zmiany

Wartość w momencie początkowego ujęcia

Skumulowane ujemne zmiany

Wartość w momencie początkowego ujęcia

Skumulowane ujemne zmiany

Wartość w momencie początkowego ujęcia

Skumulowane ujemne zmiany

Wartość w momencie początkowego ujęcia

Skumulowane ujemne zmiany

Wartość w momencie początkowego ujęcia

Skumulowane ujemne zmiany

010

Zabezpieczenie uzyskane przez przejęcie, zaklasyfikowane jako rzeczowe aktywa trwałe

020

Zabezpieczenie uzyskane przez przejęcie, inne niż zaklasyfikowane jako rzeczowe aktywa trwałe

030

Nieruchomości mieszkalne

040

Nieruchomości komercyjne

050

Ruchomości (pojazdy, statki itp.)

060

Instrumenty kapitałowe i dłużne

070

Inne zabezpieczenia

080

Ogółem