Załącznik XX

1. Wzorami, do których instrukcje znajdują się w niniejszym załączniku, nie są objęte instrumenty podlegające przepisom części trzeciej tytuł II rozdział 6 CRR (ekspozycje z tytułu CCR), jak również instrumenty, do których mają zastosowanie wymogi części trzeciej tytuł II rozdział 5 CRR (ekspozycje sekurytyzacyjne).

Tabela EU CRD – Wymogi dotyczące ujawniania informacji jakościowych na temat metody standardowej. Format elastyczny

2. W celu wypełnienia tabeli EU CRD zamieszczonej w załączniku XIX do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 444 lit. a)–d) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (

18

) („CRR”), stosując instrukcje zawarte poniżej w niniejszym załączniku.

Oznaczenie wiersza

Odniesienie prawne i instrukcje

Wyjaśnienie

a) Art. 444 lit. a) CRR

Instytucje ujawniają nazwy wyznaczonych zewnętrznych instytucji oceny wiarygodności kredytowej (ECAI) i agencji kredytów eksportowych (ECA), które wykorzystano, oraz przyczyny ewentualnych zmian w tym nazewnictwie dokonanych w okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu.

b) Art. 444 lit. b) CRR

Instytucje ujawniają kategorie ekspozycji określone w art. 112 CRR, w odniesieniu do których instytucje obliczają kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 2 CRR, wykorzystując ocenę kredytową wyznaczonej ECAI lub ECA.

c) Art. 444 lit. c) CRR

W przypadku gdy do ustalenia wagi ryzyka, jaką należy przypisać ekspozycji nieuwzględnionej w portfelu handlowym zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 2 art. 139 CRR, stosuje się ocenę kredytową emitenta lub emisji, instytucje opisują stosowany proces.

d) Art. 444 lit. d) CRR

Dla każdej kategorii ekspozycji określonej w art. 112 CRR instytucje wskazują skalę alfanumeryczną każdej z wyznaczonych ECAI/ECA (o której mowa w wierszu a) niniejszego wzoru) z wagami ryzyka, które odpowiadają stopniom jakości kredytowej określonym w części trzeciej tytuł II rozdział 2 CRR, z wyjątkiem przypadków, gdy instytucje stosują standardowy system przyporządkowywania ocen opublikowany przez EUNB.

Wzór EU CR4 – Ekspozycja na ryzyko kredytowe i skutki ograniczania ryzyka kredytowego. Format stały

3. Instytucje obliczające kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem w odniesieniu do ryzyka kredytowego zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 2 CRR w celu wypełnienia wzoru EU CR4 zamieszczonego w załączniku XIX do niniejszego rozporządzenia wykonawczego ujawniają informacje, o których mowa w art. 453 lit. g), h) oraz i) CRR i w art. 444 lit. e) CRR, zgodnie z poniższymi instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku.

Oznaczenie kolumny

Odniesienia prawne i instrukcje

Wyjaśnienie

a) Ekspozycje przed zastosowaniem współczynnika konwersji kredytowej i przed ograniczaniem ryzyka kredytowego – Ekspozycje bilansowe:

Instytucje ujawniają wartość ekspozycji bilansowych objętych zakresem konsolidacji ostrożnościowej zgodnie z art. 111 CRR po dokonaniu korekt z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego zgodnie z art. 110 CRR, dodatkowych korekt wartości zgodnie z art. 34 i 105 CRR, odliczenia kwot zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. m) CRR, innych redukcji funduszy własnych i odpisów (jak określono w mających zastosowanie standardach rachunkowości), ale przed (i) zastosowaniem współczynników konwersji kredytowej określonych w tym samym artykule oraz (ii) zastosowaniem technik ograniczania ryzyka kredytowego określonych w części trzeciej tytuł II rozdział 4 CRR. Wartości ekspozycji z tytułu leasingu podlegają przepisom art. 134 ust. 7 CRR.

b) Ekspozycje przed zastosowaniem współczynnika konwersji kredytowej i ograniczania ryzyka kredytowego – Ekspozycje pozabilansowe:

Instytucje ujawniają wartość ekspozycji bilansowych objętych zakresem konsolidacji ostrożnościowej po pomniejszeniu o korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego i odliczenia kwot zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. m) CRR, ale przed zastosowaniem współczynników konwersji kredytowej zgodnie z art. 111 CRR oraz przed uwzględnieniem skutków technik ograniczania ryzyka kredytowego (zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 4 CRR).

c) Ekspozycje po zastosowaniu współczynnika konwersji kredytowej i technik ograniczania ryzyka kredytowego – Ekspozycje bilansowe:

Instytucje ujawniają wartość ekspozycji bilansowych objętych zakresem konsolidacji ostrożnościowej (zgodnie z art. 111 CRR) po dokonaniu korekt z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego zgodnie z art. 110 CRR, dodatkowych korekt wartości zgodnie z art. 34 i 105 CRR, odliczenia kwot zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. m) CRR, innych redukcji funduszy własnych i odpisów, jak określono w mających zastosowanie standardach rachunkowości, po zastosowaniu wszystkich czynników łagodzących ryzyko kredytowe i współczynników konwersji kredytowej. Jest to kwota, do której stosuje się wagi ryzyka (zgodnie z art. 113 CRR oraz z częścią trzecią tytuł II rozdział 2 sekcja 1 CRR). Jest to kwota równoważna kredytom netto po zastosowaniu technik ograniczania ryzyka kredytowego i współczynnika konwersji kredytowej.

d) Ekspozycje po zastosowaniu współczynnika konwersji kredytowej i technik ograniczania ryzyka kredytowego – Ekspozycje bilansowe:

Instytucje ujawniają wartość ekspozycji pozabilansowych po dokonaniu korekt z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego, jak określono w rozporządzeniu delegowanym Komisji (UE) nr 183/2014 (1), dodatkowych korekt wartości i innych redukcji funduszy własnych, po zastosowaniu wszystkich czynników łagodzących ryzyko kredytowe i współczynników konwersji kredytowej. Jest to kwota, do której stosuje się wagi ryzyka (zgodnie z art. 113 CRR oraz z częścią trzecią tytuł II rozdział 2 sekcja 1 CRR). Jest to kwota równoważna kredytom netto po zastosowaniu technik ograniczania ryzyka kredytowego i współczynnika konwersji kredytowej.

e) Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem

Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem obliczane zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 2 sekcja 1 CRR.

f) Stosunek kwot ekspozycji ważonych ryzykiem do wartości ekspozycji

(Kolumna e)/Kolumny (c)+d)) niniejszego wzoru)

Wskaźnik ten oblicza się, dzieląc kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem odpowiedniej kategorii ekspozycji (kolumna e) niniejszego wzoru) przez kwotę odpowiednich ekspozycji po uwzględnieniu wszystkich czynników łagodzących ryzyko kredytowe i współczynników konwersji kredytowej (suma kwot z kolumn c) i d) niniejszego wzoru).

(1) ROZPORZĄDZENIE DELEGOWANE KOMISJI (UE) nr 183/2014 z dnia 20 grudnia 2013 r. uzupełniające rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych w odniesieniu do regulacyjnych standardów technicznych dotyczących określenia sposobu obliczania korekt z tytułu szczególnego i ogólnego ryzyka kredytowego (Dz.U. L 57 z 27.2.2014, s. 3).

Numer wiersza

Odniesienia prawne i instrukcje

Wyjaśnienie

1–16

Kategorie ekspozycji zdefiniowane zgodnie z art. 112 CRR

Nie ujmuje się ekspozycji zaklasyfikowanych do kategorii ekspozycji „pozycje stanowiące pozycje sekurytyzacyjne”, o których mowa w art. 112 lit. m) CRR.

16

Kategoria ekspozycji „Inne pozycje” odnosi się do:

— aktywów podlegających określonej wadze ryzyka ustanowionej w art. 134 CRR;

— aktywów, które nie podlegają odliczeniu zgodnie z art. 39 CRR (nadpłaty podatku, straty podatkowe przeniesione na poprzednie lata oraz aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego nieoparte na przyszłej rentowności), art. 41 CRR (aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami), art. 46 CRR (nieznaczne inwestycje w kapitał podstawowy Tier I podmiotów sektora finansowego), art. 48 CRR (aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz bezpośrednie, pośrednie i syntetyczne inwestycje w instrumenty własne w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego do określonego progu), art. 49 CRR i art. 471 CRR (udziały w podmiotach ubezpieczeniowych, niezależnie od tego, czy podmioty ubezpieczeniowe są objęte nadzorem zgodnie z przepisami dyrektywy w sprawie konglomeratów, czy też nie), art. 60 CRR i art. 475 CRR (nieznaczne i znaczne bezpośrednie, pośrednie i syntetyczne inwestycje w instrumenty w kapitale podstawowym Tier I, kapitale dodatkowym Tier I i Tier II podmiotów sektora finansowego), art. 70 CRR (nieznaczne i znaczne bezpośrednie, pośrednie i syntetyczne udziały w kapitale podstawowym Tier II podmiotu sektora finansowego), jeśli nie przydzielono ich do innych kategorii ekspozycji, oraz do znacznych pakietów akcji poza sektorem finansowym, które nie kwalifikują się do wagi ryzyka równej 1 250 % (zgodnie z częścią drugą tytuł I rozdział 1 art. 36 lit. k) CRR).

Wzór EU CR5 – Metoda standardowa. Format stały

4. W celu wypełnienia wzoru EU CR5 zamieszczonego w załączniku XIX do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 444 lit. e) CRR, zgodnie z poniższymi instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku.

Oznaczenie kolumny

Odniesienia prawne i instrukcje

Wyjaśnienie

a)–o)

Waga ryzyka:

Instytucje ujawniają informacje na temat przypisania wag ryzyka w ramach danej kategorii ekspozycji zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 2 sekcja 2 CRR.

p) Ogółem:

Całkowita kwota ekspozycji bilansowych i pozabilansowych objętych zakresem konsolidacji ostrożnościowej:

— po dokonaniu korekt z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego zgodnie z art. 110 CRR, dodatkowych korekt wartości zgodnie z art. 34 i 105 CRR, odliczenia kwot zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. m) CRR, innych redukcji funduszy własnych i odpisów (jak określono w mających zastosowanie standardach rachunkowości) w odniesieniu do ekspozycji bilansowych zgodnie z art. 111 CRR;

— po pomniejszeniu o korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego i odliczenia kwot zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. m) CRR w odniesieniu do ekspozycji pozabilansowych zgodnie z art. 111 CRR;

— po (i) zastosowaniu współczynników konwersji określonych w tym samym artykule oraz (ii) zastosowaniu technik ograniczania ryzyka kredytowego określonych w części trzeciej tytuł II rozdział 4 CRR w odniesieniu do ekspozycji bilansowych i pozabilansowych.

q) w tym bez ratingu:

Ekspozycje, dla których nie jest dostępna ocena kredytowa wyznaczonej ECAI i którym przypisuje się wagi ryzyka szczególnego w zależności od kategorii ekspozycji, jak określono w art. 113–134 CRR.

Numer wiersza

Odniesienia prawne i instrukcje

Wyjaśnienie

1–16

Kategorie ekspozycji zgodnie z art. 112 CRR

Nie ujmuje się ekspozycji zaklasyfikowanych do kategorii ekspozycji „pozycje stanowiące pozycje sekurytyzacyjne”, o których mowa w art. 112 lit. m) CRR.

16

Kategoria ekspozycji „Inne pozycje” odnosi się do:

— aktywów podlegających określonej wadze ryzyka ustanowionej w części trzeciej tytuł II rozdział 4 art. 134 CRR;

— aktywów, które nie podlegają odliczeniu zgodnie z art. 39 CRR (nadpłaty podatku, straty podatkowe przeniesione na poprzednie lata raz aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego nieoparte na przyszłej rentowności), art. 41 CRR (aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami), art. 46 i 469 CRR (nieznaczne inwestycje w kapitał podstawowy Tier I podmiotów sektora finansowego), art. 49 i 471 CRR (udziały w podmiotach ubezpieczeniowych, niezależnie od tego, czy podmioty ubezpieczeniowe są objęte nadzorem zgodnie z przepisami dyrektywy w sprawie konglomeratów, czy też nie), art. 60 i 475 CRR (nieznaczne i znaczne bezpośrednie, pośrednie i syntetyczne inwestycje w kapitał dodatkowy Tier I podmiotów sektora finansowego), art. 70 i 477 CRR (nieznaczne i znaczne bezpośrednie, pośrednie i syntetyczne udziały w kapitale Tier II podmiotu sektora finansowego), jeżeli nie przydzielono ich do innych kategorii ekspozycji, oraz do znacznych pakietów akcji poza sektorem finansowym, które nie kwalifikują się do wagi ryzyka równej 1 250 % (zgodnie z częścią drugą tytuł I rozdział 1 art. 36 lit. k) CRR).