Załącznik XXII

Tabela EU CRE – Wymogi dotyczące ujawniania informacji jakościowych na temat metody IRB. Tabela o formacie elastycznym.

1. W celu wypełnienia tabeli EU CRE zamieszczonej w załączniku XXI do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 452 lit. a)–f) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (

19

) („CRR”), zgodnie z poniższymi instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku.

Oznaczenie wiersza

Odniesienia prawne i instrukcje

Wyjaśnienie

a) Art. 452 lit. a) CRR

Ujawniając informacje na temat zakresu zezwolenia właściwego organu na stosowanie tej metody lub zmianę metody już stosowanej zgodnie z art. 452 lit. a) CRR, instytucje opisują najważniejsze cechy systemów ratingowych stosowanych w ramach metody IRB, w odniesieniu do których właściwy organ udzielił zezwolenia, oraz rodzaje ekspozycji objętych tymi systemami ratingowymi. Instytucje opisują również rodzaje ekspozycji, w odniesieniu do których uzyskały zezwolenie na stałe stosowanie w niepełnym zakresie metody standardowej zgodnie z art. 150 CRR i które są objęte ich planami wdrożenia metody standardowej zgodnie z art. 148 CRR. Opis ten przedstawia się na poziomie grupy.

b) Art. 452 lit. c) ppkt (i)–(iv) CRR

Opis mechanizmów kontroli dla systemów ratingowych obejmuje oszacowanie parametrów ryzyka, w tym opracowanie i kalibrację modelu wewnętrznego, a także środki kontrolne stosowane w ramach modeli i zmiany systemów ratingowych.

Zgodnie z art. 452 lit. c) ppkt (i)–(iv) CRR opis roli funkcji, o których mowa powyżej, obejmuje również informacje na temat:

(i) związku między funkcją zarządzania ryzykiem a funkcją audytu wewnętrznego,

(ii) procedur i metod przeglądu systemów ratingowych, w tym regularnych przeglądów oszacowań zgodnie z art. 179 ust. 1 lit. c) CRR i walidacji,

(iii) procedur i ustaleń organizacyjnych służących zapewnieniu niezależności funkcji odpowiedzialnej za dokonywanie przeglądu modeli (funkcja walidacji) od funkcji odpowiedzialnych za opracowywanie i kalibrację modeli

(iv) oraz procedury służącej zapewnieniu rozliczalności funkcji odpowiedzialnych za opracowywanie modeli i dokonywanie ich przeglądu.

c) Art. 452 lit. d) CRR

Instytucje określają rolę funkcji zaangażowanych w opracowywanie, kalibrację i zatwierdzanie modeli oraz w późniejsze ich zmiany w ramach systemów ratingowych.

d) Art. 452 lit. e) CRR

Instytucje ujawniają zakres i główną treść związanych z modelami IRB sprawozdań zarządczych, o których mowa w art. 189 CRR, a także adresatów i częstotliwość takich sprawozdań.

e) Art. 452 lit. f) CRR

W ramach ujawnienia systemów ratingów wewnętrznych według kategorii ekspozycji uwzględnia się liczbę kluczowych modeli stosowanych w każdej kategorii ekspozycji w odniesieniu do poszczególnych rodzajów ekspozycji, wraz z krótkim omówieniem najważniejszych różnic pomiędzy modelami w ramach tych samych kategorii ekspozycji. Uwzględnia się również opis głównych cech kluczowych zatwierdzonych modeli obejmujący w szczególności:

(i) definicje, metody i dane służące do oszacowania i walidacji wartości PD, zawierające informacje na temat sposobu szacowania i walidacji wartości PD w przypadku portfeli o niskim prawdopodobieństwie niewykonania zobowiązania, a także informacje na temat tego, czy w co najmniej trzech ostatnich latach zaobserwowano jakiekolwiek mające zastosowanie dolne pułapy regulacyjne oraz czynniki sprzyjające różnicom między oszacowaniem wartości PD a rzeczywistym współczynnikiem zobowiązania;

(ii) w stosownych przypadkach – definicje, metody i dane służące do oszacowania i walidacji LGD, w tym metody oszacowania i walidacji LGD w okresie pogorszenia koniunktury, informacje na temat sposobu szacowania LGD w odniesieniu do portfeli o niskim prawdopodobieństwie niewykonania zobowiązania, jak również na temat czasu, jaki upływa między zdarzeniem niewykonania zobowiązania a zamknięciem ekspozycji;

(iii) definicje, metody i dane służące do oszacowania i walidacji współczynników konwersji, w tym założenia użyte przy dokonywaniu tych oszacowań.

Wzór EU CR6 – Metoda IRB – Ekspozycje na ryzyko kredytowe w podziale na kategorie ekspozycji i zakresy wartości PD. Wzór o formacie stałym

2. W celu wypełnienia wzoru EU CR6 zamieszczonego w załączniku XXI do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 452 lit. g) ppkt (i)–(v) CRR, na temat najważniejszych parametrów stosowanych do obliczania wymogów kapitałowych dla metody IRB, zgodnie z poniższymi instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku. Informacje ujawniane w tym wzorze nie uwzględniają danych dotyczących kredytowania specjalistycznego, o którym mowa w art. 153 ust. 4 CRR. Ten wzór nie obejmuje ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta (CCR) (część trzecia tytuł II rozdział 6 CRR), ekspozycji sekurytyzacyjnych ani ekspozycji kapitałowych.

Oznaczenie kolumny

Odniesienia prawne i instrukcje

Wyjaśnienie

a) Zakres wartości PD

Jest to stały zakres wartości PD, którego nie wolno zmieniać.

Jeżeli w przypadku danych dotyczących ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, zgodnie z art. 178 CRR stosuje się dalszy podział według ewentualnych definicji kategorii ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, dołącza się opis zawierający wyjaśnienie definicji i kwot w odniesieniu do kategorii ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

Ekspozycje przypisuje się do odpowiedniego koszyka o stałym zakresie wartości PD na podstawie wartości PD oszacowanej dla każdego dłużnika przyporządkowanego do danej kategorii ekspozycji (bez uwzględniania jakichkolwiek efektów subsytucyjnych wynikających z ograniczenia ryzyka kredytowego). Wszystkie ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, ujmuje się w koszyku odpowiadającym PD w wysokości 100 %.

b) Ekspozycje bilansowe

Wartość ekspozycji obliczana zgodnie z art. 166 ust. 1–7 CRR bez uwzględniania jakichkolwiek korekt z tytułu ryzyka kredytowego i jakichkolwiek współczynników konwersji

c) Ekspozycje pozabilansowe przed uwzględnieniem współczynników konwersji

Wartość ekspozycji zgodnie z art. 166 ust. 1–7 CRR bez uwzględniania jakichkolwiek korekt z tytułu ryzyka kredytowego i jakichkolwiek współczynników konwersji, ani oszacowań własnych, ani współczynników konwersji określonych w art. 166 ust. 8 CRR, ani też odsetek określonych w art. 166 ust. 10 CRR

Ekspozycje pozabilansowe obejmują wszystkie zaangażowane, lecz niewykorzystane kwoty i wszystkie pozycje pozabilansowe wymienione w załączniku I do CRR.

d) Średni współczynnik konwersji kredytowej ważony ekspozycją

W odniesieniu do wszystkich ekspozycji uwzględnionych w każdym koszyku o stałym zakresie wartości PD średni współczynnik konwersji stosowany przez instytucje przy obliczaniu kwot ekspozycji ważonych ryzykiem, ważony ekspozycją pozabilansową przed uwzględnieniem współczynnika konwersji kredytowej zgłaszaną w kolumnie c) niniejszego wzoru

e) Ekspozycje po zastosowaniu współczynnika konwersji kredytowej i technik ograniczania ryzyka kredytowego

Wartość ekspozycji zgodnie z art. 166 CRR

Kolumna ta zawiera sumę wartości ekspozycji bilansowych i wartości ekspozycji pozabilansowych po uwzględnieniu współczynników konwersji i wartości procentowych zgodnie z art. 166 ust. 8–10 CRR.

f) Średnia wartość PD ważona ekspozycją (%)

W odniesieniu do wszystkich ekspozycji uwzględnionych w każdym koszyku o stałym zakresie wartości PD średnie oszacowanie wartości PD dla każdego dłużnika, ważone wartością ekspozycji po zastosowaniu współczynnika konwersji kredytowej i ograniczeniu ryzyka kredytowego określoną w kolumnie e) niniejszego wzoru

g) Liczba dłużników

Liczba podmiotów prawnych lub dłużników przypisanych do każdego koszyka o stałym zakresie wartości PD, które oceniono oddzielnie, niezależnie od liczby różnych przyznanych pożyczek lub ekspozycji

Dłużników solidarnych traktuje się tak samo jak w przypadku kalibracji PD. Jeżeli różne ekspozycje wobec tego samego dłużnika ocenia się oddzielnie, należy je liczyć oddzielnie. Taka sytuacja może mieć miejsce w kategorii ekspozycji detalicznych, jeżeli definicję niewykonania zobowiązania stosuje się na poziomie poszczególnych instrumentów kredytowych zgodnie z art. 178 ust. 1 zdanie ostatnie CRR lub jeżeli odrębne ekspozycje wobec tego samego dłużnika są przypisane do różnych klas jakości dłużników zgodnie z art. 172 ust. 1 lit. e) zdanie drugie CRR w innych kategoriach ekspozycji.

h) Średnia wartość LGD ważona ekspozycją (%)

W odniesieniu do wszystkich ekspozycji uwzględnionych w każdym koszyku o stałym zakresie wartości PD średnie oszacowania LGD dla każdej ekspozycji, ważone wartością ekspozycji po zastosowaniu współczynnika konwersji kredytowej i ograniczeniu ryzyka kredytowego określoną w kolumnie e) niniejszego wzoru

Ujawniona wartość LGD odpowiada ostatecznemu szacunkowi LGD wykorzystanemu do obliczenia kwot ważonych ryzykiem uzyskanych po uwzględnieniu wszelkich efektów ograniczenia ryzyka kredytowego i warunków pogorszenia koniunktury, w stosownych przypadkach. W odniesieniu do ekspozycji detalicznych zabezpieczonych nieruchomościami w ujawnianej wartości LGD uwzględnia się dolne pułapy określone w art. 164 ust. 4 CRR.

W przypadku ekspozycji z uwzględnieniem ujęcia podwójnego niewykonania zobowiązania LGD, którą należy ujawnić, odpowiada LGD wybranej zgodnie z art. 161 ust. 4 CRR.

W odniesieniu do ekspozycji objętych metodą A-IRB, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, uwzględnia się przepisy określone w art. 181 ust. 1 lit. h) CRR. Ujawniona wartość LGD odpowiada szacunkowej wartości LGD, której dotyczy niewykonanie zobowiązania, zgodnie z mającymi zastosowanie metodami szacowania.

i) Średni termin zapadalności ważony ekspozycją (lata)

W odniesieniu do wszystkich ekspozycji uwzględnionych w każdym koszyku o stałym zakresie wartości PD średni termin zapadalności każdej ekspozycji, ważony wartością ekspozycji po zastosowaniu współczynnika konwersji kredytowej określoną w kolumnie e) niniejszego wzoru

Ujawniona wartość terminu zapadalności odzwierciedla art. 162 CRR.

Średni termin zapadalności podaje się w latach.

Dane te nie są ujawniane w odniesieniu do wartości ekspozycji, dla których zapadalność nie jest elementem obliczeń kwot ekspozycji ważonych ryzykiem zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 3 CRR. Oznacza to, że kolumny tej nie wypełnia się w przypadku kategorii ekspozycji „ekspozycje detaliczne”.

j) Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem po uwzględnieniu współczynników wsparcia

W odniesieniu do ekspozycji wobec rządów centralnych i banków centralnych oraz instytucji i przedsiębiorstw – kwota ekspozycji ważonej ryzykiem obliczana zgodnie z art. 153 ust. 1–4 CRR; w odniesieniu do ekspozycji detalicznych – kwota ekspozycji ważonej ryzykiem obliczona zgodnie z art. 154 CRR.

Należy wziąć pod uwagę współczynniki wsparcia MŚP oraz infrastruktury zgodnie z art. 501 i 501a CRR.

k) Zagęszczenie kwot ekspozycji ważonych ryzykiem

Stosunek sumy kwot ekspozycji ważonych ryzykiem po uwzględnieniu współczynników wsparcia zgłoszonych w kolumnie j) niniejszego wzoru do wartości ekspozycji zgłoszonej w kolumnie e) niniejszego wzoru

l) Kwota oczekiwanej straty

Kwota oczekiwanej straty obliczona zgodnie z art. 158 CRR.

Kwota oczekiwanej straty, którą należy ujawnić, opiera się na parametrach rzeczywistego ryzyka wykorzystywanych w systemie ratingów wewnętrznych zatwierdzonym przez odpowiedni właściwy organ.

m) Korekty wartości i rezerwy

Korekty z tytułu szczególnego i ogólnego ryzyka kredytowego zgodnie z rozporządzeniem delegowanym Komisji (UE) 183/2014 (1), dodatkowe korekty wartości zgodnie z art. 34 i 110 CRR, a także inne redukcje funduszy własnych związane z ekspozycjami przypisanymi do każdego koszyka o stałym zakresie wartości PD

Są to korekty wartości i rezerwy uwzględniane do celów wykonania art. 159 CRR.

Rezerwy ogólne ujawnia się przez przypisanie kwoty proporcjonalnej zgodnie z oczekiwaną stratą w różnych klasach jakości dłużnika.

(1) ROZPORZĄDZENIE DELEGOWANE KOMISJI (UE) nr 183/2014 z dnia 20 grudnia 2013 r. uzupełniające rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych w odniesieniu do regulacyjnych standardów technicznych dotyczących określenia sposobu obliczania korekt z tytułu szczególnego i ogólnego ryzyka kredytowego (Dz.U. L 57 z 27.2.2014, s. 3).

Oznaczenie wiersza

Odniesienia prawne i instrukcje

Wyjaśnienie

Kategoria ekspozycji X

Jeżeli instytucje otrzymały zezwolenie na stosowanie własnych LGD i współczynników konwersji do obliczania kwot ekspozycji ważonych ryzykiem, ujawniają informacje wymagane w niniejszym wzorze oddzielnie dla kategorii ekspozycji objętych tym zezwoleniem (A-IRB). W odniesieniu do kategorii ekspozycji, wobec których instytucja nie otrzymała zezwolenia na stosowanie własnych oszacowań LGD i współczynników konwersji (F-IRB), instytucja ujawnia informacje na temat odpowiednich ekspozycji oddzielnie, korzystając ze wzoru F-IRB.

A-IRB

Kategoria ekspozycji X

Dla każdej kategorii ekspozycji wymienionej w art. 147 ust. 2 CRR, z wyjątkiem kategorii wymienionych powyżej, instytucje ujawniają oddzielny wzór z dalszym podziałem na następujące kategorie ekspozycji:

— w kategorii ekspozycji „ekspozycje wobec przedsiębiorstw” (art. 147 ust. 2 lit. c) CRR), podział na:

— a)ekspozycje wobec przedsiębiorstw – MŚP, zgodnie z wewnętrzną klasyfikacją ekspozycji wobec przedsiębiorstw opartą na strategiach w zakresie zarządzania ryzykiem;

b)ekspozycje wobec przedsiębiorstw – kredytowanie specjalistyczne zgodnie z art. 147 ust. 8 CRR;

c)ekspozycje wobec przedsiębiorstw – inne.

— w kategorii ekspozycji „ekspozycje detaliczne” (art. 147 ust. 2 lit. d) i art. 147 ust. 5 CRR) podział na:

— a)ekspozycje detaliczne – ekspozycje wobec MŚP zabezpieczone nieruchomościami (art. 147 ust. 2 lit. d) CRR w związku z art. 154 ust. 2 i 3 CRR);

b)ekspozycje detaliczne – inne ekspozycje wobec MŚP;

c)ekspozycje detaliczne – ekspozycje wobec podmiotów niebędących MŚP zabezpieczone nieruchomościami (art. 147 ust. 2 lit. d) CRR w związku z art. 154 ust. 3 CRR);

d)ekspozycje detaliczne – kwalifikowane ekspozycje odnawialne (art. 147 ust. 2 lit. d) CRR w związku z art. 154 ust. 4 CRR);

e)ekspozycje detaliczne – inne ekspozycje wobec podmiotów niebędących MŚP.

Całkowitą wartość ekspozycji zgłasza się w ostatnim wierszu każdego oddzielnego wzoru dla poszczególnych kategoria ekspozycji.

Podstawowa metoda IRB (F-IRB)

Kategoria ekspozycji X

Dla każdej kategorii ekspozycji wymienionej w art. 147 ust. 2 CRR, z wyjątkiem kategorii wymienionych powyżej, instytucje ujawniają oddzielny wzór z dalszym podziałem na następujące kategorie ekspozycji:

— w kategorii ekspozycji „ekspozycje wobec przedsiębiorstw” (art. 147 ust. 2 lit. c) CRR), podział na:

— a)ekspozycje wobec przedsiębiorstw – MŚP, zgodnie z wewnętrzną klasyfikacją ekspozycji wobec przedsiębiorstw opartą na strategiach w zakresie zarządzania ryzykiem;

b)ekspozycje wobec przedsiębiorstw – kredytowanie specjalistyczne zgodnie z art. 147 ust. 8 CRR;

c)ekspozycje wobec przedsiębiorstw – inne.

Wzór EU CR6-A – Metoda IRB – zakres stosowania metody IRB i metody standardowej. Wzór o formacie stałym

3. W celu wypełnienia wzoru EU CR6-A zamieszczonego w załączniku XXI do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje obliczające kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem zgodnie z metodą IRB do ryzyka kredytowego ujawniają informacje, o których mowa w art. 452 lit. b) CRR, zgodnie z poniższymi instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku.

4. Do celów niniejszego wzoru instytucje przypisują swoje ekspozycje według metody standardowej określonej w części trzeciej tytuł II rozdział 2 lub metody IRB określonej w części trzeciej tytuł II rozdział 3 do kategorii ekspozycji określonych w ramach metody IRB. Ten wzór nie obejmuje ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta (CCR) (część trzecia tytuł II rozdział 6 CRR) ani ekspozycji sekurytyzacyjnych.

5. Instytucje wyjaśniają w opisie dołączonym do niniejszego wzoru wszelkie istotne różnice między wartością ekspozycji określoną w art. 166 w odniesieniu do ekspozycji według metody IRB, zgłoszoną w kolumnie a) niniejszego wzoru, a wartością ekspozycji w odniesieniu do tych samych ekspozycji zgodnie z art. 429 ust. 4 CRR zgłoszoną w kolumnach b) i d) niniejszego wzoru.

Odniesienia prawne i instrukcje

Oznaczenie kolumny

Wyjaśnienie

a) Wartość ekspozycji określona w art. 166 CRR w odniesieniu do ekspozycji objętych metodą IRB

W tej kolumnie instytucje ujawniają wartość ekspozycji określoną w art. 166 CRR wyłącznie w odniesieniu do ekspozycji według metody IRB.

b) Całkowita wartość ekspozycji w odniesieniu do ekspozycji według metody standardowej i według metody IRB

Instytucje stosują wartość ekspozycji zgodnie z art. 429 ust. 4 CRR w celu ujawnienia całkowitej wartości ekspozycji, w tym zarówno ekspozycji podlegających metodzie standardowej, jak i ekspozycji podlegających metodzie IRB.

c) Odsetek całkowitej wartości ekspozycji podlegający stałemu zastosowaniu częściowemu metody standardowej (%)

Część ekspozycji dla każdej kategorii ekspozycji podlegająca metodzie standardowej (ekspozycja podlegająca metodzie standardowej określonej w części trzeciej tytuł II rozdział 2 zgodnie z zakresem otrzymanego od właściwego organu zezwolenia na stałe stosowanie w niepełnym zakresie metody standardowej zgodnie z art. 150 CRR) w stosunku do ekspozycji całkowitej w tej kategorii ekspozycji w kolumnie b) niniejszego wzoru.

d) Odsetek całkowitej wartości ekspozycji według metody IRB (%)

Część ekspozycji dla każdej kategorii ekspozycji podlegająca metodzie IRB (ekspozycja podlegająca metodzie IRB określonej w części trzeciej tytuł II rozdział 3 w stosunku do ekspozycji całkowitej w tej kategorii ekspozycji) zgodnie z zakresem otrzymanego od właściwego organu zezwolenia na stosowanie metody IRB zgodnie z art. 143 CRR w stosunku do ekspozycji całkowitej w tej kategorii ekspozycji w kolumnie b) niniejszego wzoru. Obejmuje to zarówno ekspozycje, w przypadku których instytucje mają zezwolenie na stosowanie własnych oszacowań wartości LGD i współczynników konwersji lub nie (F-IRB i A-IRB), łącznie z metodą klasyfikacji nadzorczej dla ekspozycji związanych z kredytowaniem specjalistycznym i ekspozycji kapitałowych według uproszczonej metody ważenia ryzykiem.

e) Wyrażona procentowo całkowita wartość ekspozycji objętej planem wdrożenia metody (%)

Część ekspozycji dla każdej kategorii ekspozycji podlegająca sekwencyjnemu wdrażaniu metody IRB zgodnie z art. 148 CRR w stosunku do ekspozycji całkowitej w tej kategorii ekspozycji w kolumnie b). Obejmuje to:

— zarówno ekspozycje, w przypadku których instytucje planują stosować metodę IRB z uwzględnieniem własnych oszacowań wartości LGD i współczynników konwersji lub bez (F-IRB lub A-IRB),

— nieistotne ekspozycje kapitałowe, których nie uwzględniono w kolumnach c) i d) niniejszego wzoru,

— ekspozycje podlegające już metodzie F-IRB, w przypadku gdy instytucja planuje w przyszłości zastosować metodę A-IRB,

— ekspozycje związane z kredytowaniem specjalistycznym podlegającym metodzie klasyfikacji nadzorczej, nieuwzględnione w kolumnie d) niniejszego wzoru.

Numer wiersza

Odniesienia prawne i instrukcje

Wyjaśnienie

Kategorie ekspozycji

Instytucje uwzględniają we wzorze CR 6-A informacje według kategorii ekspozycji, zgodnie z podziałem na kategorie ekspozycji zawartym w wierszach tego wzoru.

Wzór EU CR7 – Metoda IRB – wpływ kredytowych instrumentów pochodnych stosowanych jako techniki ograniczania ryzyka kredytowego na kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem. Wzór o formacie stałym

6. W celu wypełnienia wzoru EU CR7 zamieszczonego w załączniku XXI do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 453 lit. j) CRR, zgodnie z poniższymi instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku. Instytucje dołączają do tego wzoru opis zawierający wyjaśnienie wpływu kredytowych instrumentów pochodnych na kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem. Ten wzór nie obejmuje ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta (CCR) (część trzecia tytuł II rozdział 6 CRR), ekspozycji sekurytyzacyjnych, innych aktywów niegenerujących zobowiązania kredytowego ani ekspozycji kapitałowych.

Oznaczenie kolumny

Odniesienia prawne i instrukcje

Wyjaśnienie

a) Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem przed uwzględnieniem kredytowych instrumentów pochodnych

Hipotetyczna kwota ekspozycji ważonej ryzykiem obliczona na podstawie rzeczywistej RWEA z założeniem wyłącznie braku uznania kredytowego instrumentu pochodnego jako techniki ograniczania ryzyka kredytowego, jak określono w art. 204 CRR. Kwoty te przedstawia się w kategoriach ekspozycji istotnych dla ekspozycji wobec dłużnika pierwotnego.

b) Rzeczywista kwota ekspozycji ważonej ryzykiem

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem obliczona z uwzględnieniem wpływu kredytowych instrumentów pochodnych. Jeżeli instytucje zastępują wagę ryzyka lub parametry ryzyka dłużnika wagą ryzyka lub parametrami ryzyka dostawcy ochrony, kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem przedstawia się w kategorii ekspozycji istotnej z punktu widzenia bezpośrednich ekspozycji wobec dostawcy ochrony.

Oznaczenie wiersza

Odniesienia prawne i instrukcje

Wyjaśnienie

1 do 9

Instytucje uwzględniają kwotę ekspozycji ważonej ryzykiem przed uwzględnieniem kredytowych instrumentów pochodnych i rzeczywistej ekspozycji ważonej ryzykiem w podziale według kategorii ekspozycji zgodnie z kategoriami ekspozycji wymienionymi w art. 147 CRR i z dalszym podziałem stosowanym w niniejszym wzorze oraz oddzielnie dla ekspozycji objętych metodą F-IRB i ekspozycji objętych metodą A-IRB. W wierszach 1 i 6 niniejszego wzoru instytucje ujawniają sumę cząstkową dla ekspozycji objętych metodą F-IRB i sumę cząstkową dla ekspozycji objętych metodą A-IRB.

W odniesieniu do kategorii ekspozycji „Ekspozycje wobec przedsiębiorstw” (art. 147 ust. 2 lit. c) CRR) instytucje ujawniają dalszy podział na:

a)ekspozycje wobec przedsiębiorstw – MŚP, zgodnie z wewnętrzną klasyfikacją ekspozycji wobec przedsiębiorstw opartą na strategiach w zakresie zarządzania ryzykiem;

b)ekspozycje wobec przedsiębiorstw – kredytowanie specjalistyczne zgodnie z art. 147 ust. 8 CRR, z wyłączeniem ekspozycji związanych z kredytowaniem specjalistycznym zgodnie z metodą klasyfikacji;

c)ekspozycje wobec przedsiębiorstw – inne.

W odniesieniu do kategorii ekspozycji „Ekspozycje detaliczne” (art. 147 ust. 2 lit. d) i art. 147 ust. 5 CRR) instytucje ujawniają dalszy podział na:

a)ekspozycje detaliczne – ekspozycje wobec MŚP zabezpieczone nieruchomościami (w związku z art. 154 ust. 2 i 3 CRR);

b)ekspozycje detaliczne – ekspozycje wobec podmiotów niebędących MŚP zabezpieczone nieruchomościami (w związku z art. 154 ust. 3 CRR);

c)ekspozycje detaliczne – kwalifikowane ekspozycje odnawialne (w związku z art. 154 ust. 4 CRR);

d)ekspozycje detaliczne – inne ekspozycje wobec MŚP;

e)ekspozycje detaliczne – inne ekspozycje wobec podmiotów niebędących MŚP.

10

EKSPOZYCJE OGÓŁEM (w tym ekspozycje objęte metodą F-IRB i ekspozycje objęte metodą A-IRB)

Całkowita kwota ekspozycji ważonej ryzykiem przed uwzględnieniem kredytowych instrumentów pochodnych oraz całkowita rzeczywista kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla wszystkich ekspozycji według metody IRB (uwzględniając metodę F-IRB i A-IRB)

Wzór EU CR7-A – Metoda IRB – Ujawnianie zakresu stosowania techniki ograniczania ryzyka kredytowego

7. W celu wypełnienia wzoru EU CR7-A zamieszczonego w załączniku XXI do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 453 lit. g) CRR, oddzielnie dla ekspozycji według metody A-IRB i według metody F-IRB zgodnie z poniższymi instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku. Jeżeli pozycja ochrony kredytowej rzeczywistej ma zastosowanie do więcej niż jednej ekspozycji, suma ujętych ekspozycji zabezpieczonych tą pozycją nie może przekraczać wartości tej pozycji ochrony kredytowej.

Oznaczenie kolumny

Odniesienia prawne i instrukcje

Wyjaśnienie

a) Ekspozycje całkowite

Wartość ekspozycji (po uwzględnieniu współczynników konwersji) zgodnie z art. 166–167 CRR

Ekspozycje ujawnia się według kategorii ekspozycji mających zastosowanie do dłużnika bez uwzględniania jakichkolwiek efektów substytucyjnych wynikających z istnienia gwarancji.

Instytucje stosujące uproszczoną metodę ważenia ryzykiem uwzględniają również przepisy dotyczące kompensowania, o których mowa w art. 155 ust. 2 CRR.

b) Ochrona kredytowa rzeczywista – Odsetek ekspozycji zabezpieczonych zabezpieczeniem finansowym (%)

Odsetek ekspozycji objętych zabezpieczeniem finansowym w stosunku do ekspozycji całkowitych określonych w kolumnie a) niniejszego wzoru.

Zabezpieczenia finansowe, w tym zabezpieczenie gotówkowe, dłużne papiery wartościowe i złoto, wymienione w art. 197 i 198 CRR, ujmuje się w liczniku, jeżeli zostały spełnione wszystkie wymogi określone w art. 207 ust. 2–4 CRR. Wartość ujawnianego zabezpieczenia ogranicza się do wartości ekspozycji na poziomie indywidualnej ekspozycji.

W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD: zabezpieczenia finansowe uwzględnione w oszacowaniach LGD zgodnie z art. 181 ust. 1 lit. e) i f) CRR. Kwotą, którą należy ujawnić, jest szacunkowa wartość rynkowa zabezpieczenia.

c) Ochrona kredytowa rzeczywista – Odsetek ekspozycji zabezpieczonych innymi uznanymi zabezpieczeniami (%)

Odsetek ekspozycji objętych innymi uznanymi zabezpieczeniami w stosunku do ekspozycji całkowitych określonych w kolumnie a) niniejszego wzoru

Wartości ujawniane w tej kolumnie są sumą wartości w kolumnach d)–f) niniejszego wzoru.

W przypadku niestosowania własnych oszacowań LGD: art. 199 ust. 1–8 CRR i art. 229 CRR.

W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD: inne zabezpieczenia uwzględnione w oszacowaniach LGD zgodnie z art. 181 ust. 1 lit. e) i f) CRR.

d) Ochrona kredytowa rzeczywista – Odsetek ekspozycji zabezpieczonych zabezpieczeniami w formie nieruchomości (%)

Odsetek ekspozycji zabezpieczonych nieruchomościami, z uwzględnieniem nieruchomości oddanych w leasing zgodnie z art. 199 ust. 7 CRR, w stosunku do ekspozycji całkowitych określonych w kolumnie a) niniejszego wzoru.

Zabezpieczenie w formie nieruchomości ujmuje się w liczniku, w przypadku gdy spełnia wszystkie wymogi kwalifikowalności określone w art. 208 ust. 2–5 CRR.

Leasing nieruchomości ujmuje się w liczniku, w przypadku gdy spełnia wszystkie wymogi kwalifikowalności określone w art. 211 CRR. Ujawniana wartość zabezpieczenia ogranicza się do wartości ekspozycji na poziomie indywidualnej ekspozycji.

e) Odsetek ekspozycji zabezpieczonych wierzytelnościami (%)

Odsetek ekspozycji zabezpieczonych wierzytelnościami zgodnie z art. 199 ust. 5 CRR w stosunku do ekspozycji całkowitych określonych w kolumnie a) niniejszego wzoru

Należności ujmuje się w liczniku, w przypadku gdy spełniają wszystkie wymogi kwalifikowalności określone w art. 209 CRR. Ujawniana wartość zabezpieczenia ogranicza się do wartości ekspozycji na poziomie indywidualnej ekspozycji.

f) Odsetek ekspozycji zabezpieczonych innego rodzaju zabezpieczeniami rzeczowymi (%)

Odsetek ekspozycji zabezpieczonych innego rodzaju zabezpieczeniami rzeczowymi, w tym leasingiem tych zabezpieczeń zgodnie z art. 199 ust. 6 i 8 CRR, w stosunku do ekspozycji całkowitych określonych w kolumnie a) niniejszego wzoru

Inne zabezpieczenia rzeczowe ujmuje się w liczniku, w przypadku gdy spełniają wszystkie wymogi kwalifikowalności określone w art. 210 CRR. Ujawniana wartość zabezpieczenia ogranicza się do wartości ekspozycji na poziomie indywidualnej ekspozycji.

g) Ochrona kredytowa rzeczywista – Odsetek ekspozycji objętych innymi rodzajami ochrony kredytowej rzeczywistej (%)

Odsetek ekspozycji zabezpieczonych innymi rodzajami ochrony kredytowej rzeczywistej w stosunku do ekspozycji całkowitych określonych w kolumnie a)

Wartości w tej kolumnie są sumą wartości w kolumnach h), i) oraz j) niniejszego wzoru.

h) Ochrona kredytowa rzeczywista – Odsetek ekspozycji objętych środkami pieniężnymi znajdującymi się w depozycie (%)

Odsetek ekspozycji zabezpieczonych środkami pieniężnymi lub bankowymi instrumentami pieniężnymi utrzymywanymi przez instytucję będącą osobą trzecią w stosunku do ekspozycji całkowitych określonych w kolumnie a) niniejszego wzoru; zgodnie z art. 200 lit. a) CRR inne rodzaje ochrony kredytowej rzeczywistej obejmują środki pieniężne zdeponowane w instytucji będącej osobą trzecią lub bankowe instrumenty pieniężne utrzymywane przez instytucję będącą osobą trzecią nietrzymane na powierniczym rachunku zastrzeżonym i zastawione na rzecz instytucji kredytującej.

Ujawniana wartość zabezpieczenia ogranicza się do wartości ekspozycji na poziomie indywidualnej ekspozycji.

i) Ochrona kredytowa rzeczywista – Odsetek ekspozycji objętych polisami ubezpieczeniowymi na życie (%)

Odsetek ekspozycji zabezpieczonych polisami ubezpieczeniowymi na życie w stosunku do ekspozycji całkowitych określonych w kolumnie a) niniejszego wzoru

Zgodnie z art. 200 lit. b) CRR inne rodzaje ochrony kredytowej rzeczywistej obejmują polisy ubezpieczeniowe na życie zastawione na rzecz instytucji kredytującej. Ujawniana wartość zabezpieczenia ogranicza się do wartości ekspozycji na poziomie indywidualnej ekspozycji.

j) Ochrona kredytowa rzeczywista – Odsetek ekspozycji objętych instrumentami będącymi w posiadaniu osoby trzeciej

Odsetek ekspozycji objętych zabezpieczeniem w formie instrumentów będących w posiadaniu osoby trzeciej w stosunku do ekspozycji całkowitych określonych w kolumnie a) niniejszego wzoru; odsetek ekspozycji objętych instrumentami wyemitowanymi przez osobę trzecią w stosunku do ekspozycji całkowitych

Zgodnie z art. 200 lit. c) CRR ujawniana wartość obejmuje instrumenty emitowane przez instytucję będącą osobą trzecią, które podlegają wykupowi przez tę instytucję na żądanie. Wartość zabezpieczenia ogranicza się do wartości ekspozycji na poziomie indywidualnej ekspozycji. Z odsetka należy wyłączyć ekspozycje objęte instrumentami będącymi w posiadaniu osoby trzeciej, jeżeli – zgodnie z art. 232 ust. 4 CRR instytucje traktują instrumenty z opcją wykupu na żądanie, uznane zgodnie z art. 200 lit. c) CRR, jako gwarancję udzieloną przez instytucję emitującą.

k) Ochrona kredytowa nierzeczywista – Odsetek ekspozycji objętych gwarancjami (%)

Odsetek ekspozycji zabezpieczonych gwarancjami w stosunku do ekspozycji całkowitych określonych w kolumnie a) niniejszego wzoru.

Gwarancje spełniają wymóg określony w art. 213, 214, 215 oraz, w stosownych przypadkach, art. 217 i art. 232 ust. 4 CRR. Wartość gwarancji ogranicza się do wartości ekspozycji na poziomie indywidualnej ekspozycji.

l) Ochrona kredytowa nierzeczywista – Odsetek ekspozycji objętych kredytowymi instrumentami pochodnymi (%)

Odsetek ekspozycji zabezpieczonych kredytowymi instrumentami pochodnymi w stosunku do ekspozycji całkowitych określonych w kolumnie a) niniejszego wzoru.

Kredytowe instrumenty pochodne obejmują:

— swapy ryzyka kredytowego

— swapy przychodu całkowitego

— obligacje powiązane z ryzykiem kredytowym w zakresie, w jakim są one opłacone środkami pieniężnymi.

Instrumenty te spełniają wymóg określony w art. 204 ust. 1 i 2, art. 213, art. 216 oraz, w stosownych przypadkach, art. 217 CRR. Wartość kredytowych instrumentów pochodnych ogranicza się do wartości ekspozycji na poziomie indywidualnej ekspozycji.

m) Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem bez efektów substytucyjnych (tylko efekty ograniczające)

Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem obliczane zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. a) i f) CRR, w tym wszelkie zmniejszenia kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem w związku z istnieniem ochrony kredytowej rzeczywistej lub nierzeczywistej, również w przypadku gdy zastępuje się PD i LGD lub wagę ryzyka w związku z istnieniem ochrony kredytowej nierzeczywistej. We wszystkich przypadkach, w tym w przypadku stosowania metody substytucyjnej, ekspozycje ujawnia się jednak w pierwotnych kategoriach ekspozycji mających zastosowanie do dłużnika.

n) Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem z efektami substytucyjnymi (zarówno efekty ograniczające, jak i substytucyjne)

Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem obliczane zgodnie z art. 153–157 CRR, w tym wszelkie zmniejszenia kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem w związku z istnieniem ochrony kredytowej rzeczywistej lub nierzeczywistej. W przypadku gdy zastępuje się PD i LGD lub wagę ryzyka w związku z istnieniem ochrony kredytowej nierzeczywistej, ekspozycje ujawnia się w kategorii ekspozycji mającej zastosowanie do podmiotu zapewniającego ochronę.

Oznaczenie wiersza

Odniesienia prawne i instrukcje

Wyjaśnienie

Ujawnienia tych informacji dokonuje się oddzielnie dla ekspozycji objętych metodą A-IRB, metodą F-IRB, jak również kredytowaniem specjalistycznym zgodnie z metodą klasyfikacji oraz ekspozycji kapitałowych.

Zaawansowana metoda IRB (A-IRB)

Instytucje uwzględniają informacje dotyczące technik ograniczania ryzyka kredytowego zawarte w niniejszym wzorze według kategorii ekspozycji, zgodnie z kategoriami ekspozycji wymienionymi w art. 147 CRR, z dalszym podziałem na kategorie ekspozycji „ekspozycje wobec przedsiębiorstw” (art. 147 ust. 2 lit. c) CRR) zgodnie z poniższym:

a)ekspozycje wobec przedsiębiorstw – MŚP, zgodnie z wewnętrzną klasyfikacją ekspozycji wobec przedsiębiorstw opartą na strategiach w zakresie zarządzania ryzykiem;

b)ekspozycje wobec przedsiębiorstw – kredytowanie specjalistyczne zgodnie z art. 147 ust. 8 CRR, z wyłączeniem ekspozycji związanych z kredytowaniem specjalistycznym zgodnie z metodą klasyfikacji;

c)ekspozycje wobec przedsiębiorstw – inne.

Instytucje ujawniają dalszy podział na kategorię ekspozycji „Ekspozycje detaliczne” (art. 147 ust. 2 lit. d) i art. 147 ust. 5 CRR). Instytucje ujawniają dalszy podział na:

a)ekspozycje detaliczne – ekspozycje wobec MŚP zabezpieczone nieruchomościami (w związku z art. 154 ust. 2 i 3 CRR);

b)ekspozycje detaliczne – ekspozycje wobec podmiotów niebędących MŚP zabezpieczone nieruchomościami (w związku z art. 154 ust. 3 CRR);

c)ekspozycje detaliczne – kwalifikowane ekspozycje odnawialne (w związku z art. 154 ust. 4 CRR);

d)ekspozycje detaliczne – inne ekspozycje wobec MŚP;

e)ekspozycje detaliczne – inne ekspozycje wobec podmiotów niebędących MŚP.

Podstawowa metoda IRB (F-IRB)

Instytucje uwzględniają informacje dotyczące technik ograniczania ryzyka kredytowego zawarte w niniejszym wzorze według kategorii ekspozycji, zgodnie z kategoriami ekspozycji wymienionymi w art. 147 CRR, z dalszym podziałem na kategorie ekspozycji

„ekspozycje wobec przedsiębiorstw” (art. 147 ust. 2 lit. c) CRR) zgodnie z poniższym:

a)ekspozycje wobec przedsiębiorstw – MŚP, zgodnie z wewnętrzną klasyfikacją ekspozycji wobec przedsiębiorstw opartą na strategiach w zakresie zarządzania ryzykiem;

b)ekspozycje wobec przedsiębiorstw – kredytowanie specjalistyczne zgodnie z art. 147 ust. 8 CRR, z wyłączeniem ekspozycji związanych z kredytowaniem specjalistycznym zgodnie z metodą klasyfikacji;

c)ekspozycje wobec przedsiębiorstw – inne.

Wzór EU CR8 – Rachunek przepływów kwot ekspozycji ważonych ryzykiem w odniesieniu do ekspozycji na ryzyko kredytowe według metody IRB. Wzór o formacie stałym

8. W celu wypełnienia wzoru EU CR8 zamieszczonego w załączniku XXI do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 438 lit. h) CRR, zgodnie z poniższymi instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku. Informacje zawarte w niniejszym wzorze nie obejmują ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta (CCR) (część trzecia tytuł II rozdział 6 CRR).

9. Instytucje ujawniają przepływy kwot ekspozycji ważonych ryzykiem jako zmiany między kwotami ekspozycji ważonych ryzykiem na koniec okresu odniesienia do celów ujawniania informacji (jak określono poniżej w wierszu 9 niniejszego wzoru), a kwotami ekspozycji ważonych ryzykiem na koniec poprzedniego okresu odniesienia do celów ujawniania informacji (jak określono poniżej w wierszu 1 niniejszego wzoru; w przypadku informacji ujawnianych co kwartał – na koniec kwartału poprzedzającego kwartał będący okresem odniesienia do celów ujawniania informacji). Instytucje mogą uzupełnić ujawnione przez siebie informacje w ramach filaru III, ujawniając analogiczne informacje dotyczące trzech poprzedzających kwartałów.

10. Instytucje uzupełniają wzór wyjaśnieniami dotyczącymi danych liczbowych w wierszu 8 niniejszego wzoru, tj. danych na temat wszelkich innych czynników wywierających istotny wpływ na zmiany kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem, w opisie towarzyszącym wzorowi.

Oznaczenie kolumny

Odniesienia prawne i instrukcje

Wyjaśnienie

a) Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem

Całkowita kwota ekspozycji ważonej ryzykiem z tytułu ryzyka kredytowego obliczana według metody IRB z uwzględnieniem współczynników wsparcia zgodnie z art. 501 i 501a CRR.

Numer wiersza

Odniesienia prawne i instrukcje

Wyjaśnienie

1

Kwota ekspozycji ważonych ryzykiem na koniec poprzedniego okresu, za który informacje podlegają ujawnieniu

2

Wielkość aktywów (+/-)

Zmiana wysokości kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem, jaka zaszła w okresie od końca poprzedniego okresu, za który informacje podlegają ujawnieniu, do końca bieżącego okresu, za który informacje podlegają ujawnieniu, spowodowana wielkością aktywów, tj. organicznymi zmianami wielkości i składu portfela (m.in. wskutek powstawania nowych przedsiębiorstw i upływu terminów zapadalności ekspozycji), z wyłączeniem zmian wielkości portfela wynikających z przejęć i zbyć podmiotów

Wzrost kwot ekspozycji ważonych ryzykiem ujawnia się jako kwotę dodatnią, a spadek kwot ekspozycji ważonych ryzykiem – jako kwotę ujemną.

3

Jakość aktywów (+/-)

Zmiana wysokości kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem, jaka zaszła w okresie od końca poprzedniego okresu, za który informacje podlegają ujawnieniu, do końca bieżącego okresu, za który informacje podlegają ujawnieniu, spowodowana jakością aktywów, tj. zmianami oceny jakości aktywów danej instytucji wynikającymi ze zmian ryzyka kredytobiorcy, w tym na skutek migracji ratingowej lub podobnych efektów

Wzrost kwot ekspozycji ważonych ryzykiem ujawnia się jako kwotę dodatnią, a spadek kwot ekspozycji ważonych ryzykiem – jako kwotę ujemną.

4

Aktualizacje modeli (+/-)

Zmiana wysokości kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem, jaka zaszła w okresie od końca poprzedniego okresu, za który informacje podlegają ujawnieniu, do końca bieżącego okresu, za który informacje podlegają ujawnieniu, spowodowana aktualizacjami modeli, tj. zmianami wynikającymi z wdrożenia nowych modeli, zmianami w modelach, zmianami zakresu modeli lub wszelkimi zmianami służącymi wyeliminowaniu słabych punktów modelu

Wzrost kwot ekspozycji ważonych ryzykiem ujawnia się jako kwotę dodatnią, a spadek kwot ekspozycji ważonych ryzykiem – jako kwotę ujemną.

5

Metodyka i polityka (+/-)

Zmiana wysokości kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem, jaka zaszła w okresie od końca poprzedniego okresu, za który informacje podlegają ujawnieniu, do końca bieżącego okresu, za który informacje podlegają ujawnieniu, spowodowana zmianami metodyki i polityki, tj. zmianami metody dokonywania obliczeń w wyniku zmian polityki regulacyjnej, w tym zarówno w wyniku zmian obowiązujących regulacji, jak i wprowadzania nowych regulacji, z wyłączeniem zmian w modelach, które uwzględnia się w wierszu 4

Wzrost kwot ekspozycji ważonych ryzykiem ujawnia się jako kwotę dodatnią, a spadek kwot ekspozycji ważonych ryzykiem – jako kwotę ujemną.

6

Nabycia i zbycia (+/-)

Zmiana wysokości kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem, jaka zaszła w okresie od końca poprzedniego okresu, za który informacje podlegają ujawnieniu, do końca bieżącego okresu, za który informacje podlegają ujawnieniu, spowodowana przejęciami i zbyciami, tj. zmianami wielkości portfela wynikającymi z przejęć lub zbyć

Wzrost kwot ekspozycji ważonych ryzykiem ujawnia się jako kwotę dodatnią, a spadek kwot ekspozycji ważonych ryzykiem – jako kwotę ujemną.

7

Wahania kursów walutowych (+/-)

Zmiana wysokości kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem, jaka zaszła w okresie od końca poprzedniego okresu, za który informacje podlegają ujawnieniu, do końca bieżącego okresu, za który informacje podlegają ujawnieniu, spowodowana wahaniami kursów walutowych, tj. zmianami wynikającymi z wahań przeliczenia waluty obcej

Wzrost kwot ekspozycji ważonych ryzykiem ujawnia się jako kwotę dodatnią, a spadek kwot ekspozycji ważonych ryzykiem – jako kwotę ujemną.

8

Inne (+/-)

Zmiana wysokości kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem, jaka zaszła w okresie od końca poprzedniego okresu, za który informacje podlegają ujawnieniu, do końca bieżącego okresu, za który informacje podlegają ujawnieniu, spowodowana innymi czynnikami

Tę kategorię wykorzystuje się do ujmowania zmian, których nie można przypisać do żadnej z powyższych kategorii. W opisie dołączonym do niniejszego wzoru instytucje przedstawiają dodatkowe informacje na temat ujętych w tym wierszu wszelkich innych istotnych czynników wywierających wpływ na zmiany wysokości kwot ważonych ryzykiem w okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu.

Wzrost kwot ekspozycji ważonych ryzykiem ujawnia się jako kwotę dodatnią, a spadek kwot ekspozycji ważonych ryzykiem – jako kwotę ujemną.

9

Kwota ekspozycji ważonych ryzykiem na koniec okresu, za który informacje podlegają ujawnieniu

Wzór EU CR9 – – Metoda IRB – Weryfikacja historyczna wartości PD w podziale na kategorie ekspozycji. Wzór o formacie stałym

11. W celu wypełnienia wzoru EU CR9 zamieszczonego w załączniku XXI do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 452 lit. h) CRR, stosując instrukcje zawarte poniżej w niniejszym załączniku. W przypadku gdy instytucja stosuje zarówno metodę F-IRB, jak i metodę A-IRB, ujawnia dwa oddzielne zestawy wzorów, jeden dla metody F-IRB i jeden dla metody A-IRB, przy czym na każdą kategorię ekspozycji w każdym zestawie przypada jeden wzór.

12. Instytucja uwzględnia modele stosowane w każdej kategorii ekspozycji, wyjaśniające procentowy udział kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem w odpowiedniej kategorii ekspozycji objętej modelami, dla których ujawnia się tu wyniki weryfikacji historycznej.

13. W opisie dołączonym do niniejszego wzoru instytucje wyjaśniają, jaka jest łączna liczba dłużników posiadających na dzień ujawnienia umowy krótkoterminowe, i wskazują, które kategorie ekspozycji charakteryzują się większą liczbą dłużników posiadających umowy krótkoterminowe. Umowy krótkoterminowe oznaczają umowy, których rezydualny termin zapadalności jest krótszy niż 12 miesięcy. Instytucje wyjaśniają również, czy przy obliczaniu długoterminowych średnich współczynników PD występują pokrywające się ramy czasowe.

14. Niniejszy wzór nie obejmuje ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta (CCR) (część trzecia tytuł II rozdział 6 CRR), pozycji sekurytyzacyjnych, innych aktywów niegenerujących zobowiązania kredytowego oraz ekspozycji kapitałowych.

Oznaczenie kolumny

Odniesienia prawne i instrukcje

Wyjaśnienie

a) (A-IRB)

Kategorie ekspozycji

Dla każdej kategorii ekspozycji wymienionej w art. 147 ust. 2 CRR instytucje ujawniają oddzielny wzór z dalszym podziałem na następujące kategorie ekspozycji:

— w kategorii ekspozycji „ekspozycje wobec przedsiębiorstw” (art. 147 ust. 2 lit. c) CRR), podział na:

— a)ekspozycje wobec przedsiębiorstw – MŚP, zgodnie z wewnętrzną klasyfikacją ekspozycji wobec przedsiębiorstw opartą na strategiach w zakresie zarządzania ryzykiem;

b)ekspozycje wobec przedsiębiorstw – kredytowanie specjalistyczne zgodnie z art. 147 ust. 8 CRR;

c)ekspozycje wobec przedsiębiorstw – inne.

— w kategorii ekspozycji „ekspozycje detaliczne” (art. 147 ust. 2 lit. d) i art. 147 ust. 5 CRR) podział na:

— a)ekspozycje detaliczne – ekspozycje wobec MŚP zabezpieczone nieruchomościami (art. 147 ust. 2 lit. d) CRR w związku z art. 154 ust. 2 i 3 CRR);

b)ekspozycje detaliczne – ekspozycje wobec podmiotów niebędących MŚP zabezpieczone nieruchomościami (art. 147 ust. 2 lit. d) CRR w związku z art. 154 ust. 3 CRR);

c)ekspozycje detaliczne – kwalifikowane ekspozycje odnawialne (art. 147 ust. 2 lit. d) CRR w związku z art. 154 ust. 4 CRR);

d)ekspozycje detaliczne – inne ekspozycje wobec MŚP;

e)ekspozycje detaliczne – inne ekspozycje wobec podmiotów niebędących MŚP.

a) (F-IRB)

Kategorie ekspozycji

Dla każdej kategorii ekspozycji wymienionej w art. 147 ust. 2 CRR instytucje ujawniają oddzielny wzór z dalszym podziałem na następujące kategorie ekspozycji:

— w kategorii ekspozycji „ekspozycje wobec przedsiębiorstw” (art. 147 ust. 2 lit. c) CRR), podział na:

— a)ekspozycje wobec przedsiębiorstw – MŚP, zgodnie z wewnętrzną klasyfikacją ekspozycji wobec przedsiębiorstw opartą na strategiach w zakresie zarządzania ryzykiem;

b)ekspozycje wobec przedsiębiorstw – kredytowanie specjalistyczne zgodnie z art. 147 ust. 8 CRR;

c)ekspozycje wobec przedsiębiorstw – inne.

b) Zakres wartości PD

Jest to stały zakres wartości PD, którego nie wolno zmieniać.

Ekspozycje przypisuje się do odpowiedniego koszyka o stałym zakresie wartości PD na wartości podstawie PD oszacowanej na początku okresu, za który informacje podlegają ujawnieniu, dla każdego dłużnika przyporządkowanego do danej kategorii ekspozycji (bez uwzględniania jakichkolwiek efektów substytucyjnych wynikających z ograniczenia ryzyka kredytowego). Wszystkie ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, ujmuje się w koszyku odpowiadającym PD w wysokości 100 %.

c), d)

Liczba dłużników na koniec poprzedniego roku

Instytucje ujawniają następujące dwa zestawy informacji:

(i) liczba dłużników na koniec poprzedniego roku (kolumna C niniejszego wzoru);

liczba dłużników na koniec roku, za który informacje podlegają ujawnieniu

W obu przypadkach uwzględnia się wszystkich dłużników, na których w danym momencie ciąży zobowiązanie kredytowe.

Instytucje ujawniają liczbę podmiotów prawnych lub dłużników przypisanych do każdego koszyka o stałym zakresie wartości PD na koniec poprzedniego roku, które oceniono oddzielnie, niezależnie od liczby różnych przyznanych pożyczek lub ekspozycji.

Dłużników solidarnych traktuje się tak samo jak w przypadku kalibracji PD. Jeżeli różne ekspozycje wobec tego samego dłużnika ocenia się oddzielnie, należy je liczyć oddzielnie. Taka sytuacja może mieć miejsce w kategorii ekspozycji detalicznych, w przypadku których definicję niewykonania zobowiązania stosuje się na poziomie poszczególnych instrumentów kredytowych zgodnie z art. 178 ust. 1 zdanie ostatnie CRR. Taka sytuacja może również mieć miejsce, jeżeli odrębne ekspozycje wobec tego samego dłużnika są przypisane do różnych klas jakości dłużników zgodnie z art. 172 ust. 1 lit. e) zdanie drugie CRR w innych kategoriach ekspozycji.

(ii) w tym liczba dłużników, którzy nie wykonali zobowiązania w ciągu roku poprzedzającego dzień ujawnienia (kolumna d) niniejszego wzoru)

Jest to podzbiór kolumny C niniejszego wzoru i reprezentuje liczbę dłużników, którzy nie wykonali zobowiązania w ciągu roku. Przypadki niewykonania zobowiązania określa się zgodnie z art. 178 CRR. W liczniku i mianowniku wyliczenia jednorocznego współczynnika niewykonania zobowiązania każdego dłużnika niewykonującego zobowiązania liczy się tylko raz, nawet jeśli dłużnik nie wykonał zobowiązania więcej niż raz w ciągu danego okresu jednego roku.

e) Zaobserwowana średnia wartość współczynnika niewykonania zobowiązania

Średnia arytmetyczna jednorocznych wskaźników niewykonania zobowiązania określonych w art. 4 ust. 1 pkt 78 CRR, zaobserwowanych w dostępnym zbiorze danych.

Przy obliczaniu jednorocznych wskaźników niewykonania zobowiązania instytucje zapewniają, aby zarówno:

a) mianownik składał się z liczby dłużników, którzy nie dopuścili się niewykonania zobowiązania, a których zobowiązania kredytowe odnotowano na początku rocznego okresu obserwacji (na początku poprzedniego okresu, za który informacje podlegają ujawnieniu, tj. na początku roku poprzedzającego dzień odniesienia do celów ujawniania informacji); w tym kontekście zobowiązanie kredytowe odnosi się do obu poniższych wariantów: (i) dowolnej pozycji bilansowej, w tym wszelkie kwoty kapitału, odsetek i opłat; (ii) dowolnych pozycji pozabilansowych, w tym gwarancji wydanych przez instytucję jako gwaranta;

b) licznik obejmował wszystkich dłużników uwzględnionych w mianowniku, u których wystąpił co najmniej jeden przypadek niewykonania zobowiązania w jednorocznym okresie obserwacji (rok poprzedzający dzień odniesienia do celów ujawniania informacji).

W celu obliczenia zaobserwowanej średniej wartości współczynnika niewykonania zobowiązania instytucje wybierają odpowiednią metodę między metodą opartą na pokrywających się lub jednorocznych oknach czasowych a metodą opartą na pokrywających się jednorocznych ramach czasowych.

f) Średnia wartość PD ważona ekspozycją (%)

Średnia wartość PD ważona ekspozycją (%) określona w kolumnie f) wzoru EU CR6; w odniesieniu do wszystkich ekspozycji uwzględnionych w każdym koszyku o stałym zakresie wartości PD średnie oszacowanie wartości PD dla każdego dłużnika, ważone wartością ekspozycji po zastosowaniu współczynnika konwersji kredytowej i ograniczeniu ryzyka kredytowego określoną w kolumnie e) wzoru EU CR6

g) Średnia wartość PD na dzień ujawnienia (%)

Średnia arytmetyczna wartości PD na początku okresu, za który informacje podlegają ujawnieniu, w przypadku dłużników, których można przyporządkować do danego koszyka o stałym zakresie wartości PD, wyliczona w kolumnie d (średnia ważona liczba dłużników)

h) Średnia historyczna wartość rocznego współczynnika niewykonania zobowiązania (%)

Średnia arytmetyczna rocznego współczynnika niewykonania zobowiązania z co najmniej pięciu ostatnich lat (dłużnicy na początku każdego roku, którzy nie wykonują zobowiązań w ciągu tego roku/całkowita liczba dłużników na początku roku)

Instytucja może stosować dłuższy okres historyczny, który jest zgodny z rzeczywistymi praktykami zarządzania ryzykiem stosowanymi przez tę instytucję. Jeśli instytucja stosuje dłuższy okres historyczny, tłumaczy i wyjaśnia ten wybór w opisie dołączonym do niniejszego wzoru.

Wzór EU CR9.1 – Metoda IRB – Weryfikacja historyczna PD w podziale na kategorie ekspozycji (wyłącznie do celów oszacowania PD zgodnie z art. 180 ust. 1 lit. f) CRR)

15. Oprócz wzoru EU CR9 instytucje ujawniają informacje zawarte we wzorze EU CR9.1, w przypadku gdy stosują się do wymogów art. 180 ust. 1 z lit. f) CRR przy oszacowywaniu PD i wyłącznie do celów oszacowania PD zgodnie z tym samym artykułem. Instrukcje są takie same jak dla wzoru EU CR9, z następującymi wyjątkami:

a.

W kolumnie b) niniejszego wzoru instytucje ujawniają zakresy wartości PD zgodnie z ich wewnętrznymi klasami jakości, które przyporządkowują do skali stosowanej przez zewnętrzną ECAI, zamiast korzystać ze stałego zewnętrznego zakresu PD.

b.

Instytucje ujawniają jedną kolumnę dla każdej rozpatrywanej ECAI zgodnie z art. 180 ust. 1 lit. f) CRR. Instytucje uwzględniają w tych kolumnach rating zewnętrzny, do którego przyporządkowywane są ich wewnętrzne zakresy wartości PD.