Załącznik XXIX

Ujawnianie informacji w formacie elastycznym

a

Art. 435 ust. 1 lit. a) i d) CRR

Opis strategii i procesów instytucji w zakresie zarządzania ryzykiem rynkowym, w tym:

— Wyjaśnienie celów strategicznych zarządu związanych z podejmowaniem działalności transakcyjnej, jak również procesów wdrożonych w celu identyfikacji, pomiaru, monitorowania i kontrolowania ryzyka rynkowego instytucji;

— Opis ich strategii w zakresie zabezpieczenia i ograniczenia ryzyka, a także strategii i procesów monitorowania stałej skuteczności instrumentów zabezpieczających

b

Art. 435 ust. 1 lit. b) CRR

Opis struktury i organizacji funkcji zarządzania ryzykiem rynkowym, w tym opis struktury zarządzania ryzykiem rynkowym ustanowionej w celu wdrożenia strategii i procesów instytucji omawianych w powyższym wierszu a), opisujący relacje i mechanizmy komunikacji między stronami zaangażowanymi w zarządzanie ryzykiem rynkowym

c

Art. 435 ust. 1 lit. c) CRR

Zakres i charakter systemów raportowania i pomiaru ryzyka

Wzór EU MR1 – Ryzyko rynkowe w ramach metody standardowej

a

Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem

Produkty bezwarunkowe

1

Ryzyko stopy procentowej (ogólne i szczególne)

2

Ryzyko cen akcji (ogólne i szczegółowe)

3

Ryzyko walutowe

4

Ryzyko cen towarów

Opcje

5

Metoda uproszczona

6

Metoda delta plus

7

Metoda opierająca się na scenariuszu

8

Sekurytyzacja (ryzyko szczególne)

9

Ogółem

Tabela EU MRB: Wymogi dotyczące ujawniania informacji jakościowych obowiązujące instytucje stosujące wewnętrzne modele pomiaru ryzyka rynkowego

Ujawnianie informacji w formacie elastycznym

EU a)

Art. 455 lit. c) CRR

Opis procedur i systemów wdrożonych w celu zapewnienia zbywalności pozycji uwzględnionych w portfelu handlowym w celu zachowania zgodności z wymogami art. 104.

Opis metodyki wykorzystywanej w celu upewnienia się, że zasady i procedury wdrożone na potrzeby ogólnego zarządzania portfelem handlowym są odpowiednie.

EU b)

Art. 455 lit. c) CRR

Dla ekspozycji z portfela handlowego i bankowego wycenianych według wartości godziwej zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości, których wartość ekspozycji została skorygowana zgodnie z częścią drugą tytuł I rozdział 2 art. 34 oraz częścią trzecią tytuł I rozdział 3 art. 105 CRR (a także z rozporządzeniem delegowanym Komisji (UE) 2016/101), instytucje opisują systemy i mechanizmy kontroli zapewniające ostrożne i wiarygodne oszacowania dotyczące wyceny. Informacje te są ujawniane w ramach ujawniania informacji na temat ryzyka rynkowego z tytułu ekspozycji z portfela handlowego.

Art. 455 lit. a) ppkt (i) CRR

(A) Instytucje stosujące modele wartości zagrożonej (VaR) i modele wartości zagrożonej w warunkach skrajnych (SVaR) muszą ujawnić następujące informacje:

a) Art. 455 lit. a) ppkt (i) oraz art. 455 lit. b) CRR

Opis działalności i ryzyka objętych modelami VaR i SVaR z wyszczególnieniem sposobu ich rozkładu w portfelach/subportfelach, na które właściwy organ udzielił zgody

b) Art. 455 lit. b) CRR

Opis zakresu stosowania modeli VaR i SVaR, na które właściwy organ udzielił zgody, w tym wskazanie, które podmioty w grupie stosują te modele oraz w jaki sposób modele te reprezentują wszystkie modele stosowane na poziomie grupy, a także odsetek wymogów w zakresie funduszy własnych objętych tymi modelami, lub czy te same modele VaR/SVaR są stosowane w odniesieniu do wszystkich podmiotów posiadających ekspozycje na ryzyko rynkowe

Art. 455 lit. a) ppkt (i) CRR

Cechy stosowanych modeli, w tym:

c) Ogólny opis regulacyjnych modeli VaR i SVaR

d) Omówienie głównych różnic (jeżeli takie istnieją) między modelem stosowanym do celów zarządzania i modelem stosowanym do celów regulacyjnych (model 10-dniowy dla 99 % pozycji) w odniesieniu do modeli VaR i SVaR

e) Jeżeli chodzi o modele VaR:

(i) Częstotliwość aktualizacji danych;

(ii) Długość okresu, którego dane dotyczą, stosowanego w celu kalibracji modelu. Opis stosowanego systemu ważenia (jeśli taki istnieje);

(iii) Sposób określania przez instytucję 10-dniowego okresu utrzymywania (np. czy 1-dniowa wartość zagrożona jest zwiększana o pierwiastek kwadratowy z 10, czy też 10-dniowa wartość zagrożona jest ustalana bezpośrednio);

(iv) Metoda agregacyjna będąca metodą służącą do agregacji ryzyka ogólnego i szczególnego (tj. czy instytucje obliczają specjalny narzut jako narzut jednostkowy, stosując inną metodę niż metoda używana do obliczenia ryzyka ogólnego, czy też instytucje stosują jeden model z rozróżnieniem na ryzyko ogólne i szczególne?);

(v) Metoda wyceny (pełna rewaluacja lub stosowanie przybliżeń);

(vi) Czy przy przeprowadzaniu symulacji potencjalnych zmian czynników ryzyka stosuje się bezwzględną czy względną stopę zwrotu (czy też metodę mieszaną) (tj. proporcjonalna zmiana poziomu cen lub stóp lub bezwzględna zmiana poziomu cen lub stóp).

f) W przypadku modeli SVaR należy określić:

(i) Sposób określania 10-dniowego okresu utrzymywania. Na przykład, czy instytucje zwiększają 1-dniową wartość zagrożoną o pierwiastek kwadratowy z 10, czy też opierają się bezpośrednio na 10-dniowej wartości zagrożonej? Jeżeli stosowana metoda jest taka sama jak w przypadku modeli VaR, instytucje mogą potwierdzić ten fakt i zamieścić odniesienie do informacji ujawnionych w wierszu e) ppkt (iii) powyżej;

(ii) Okres występowania warunków skrajnych wybrany przez instytucję oraz uzasadnienie takiego wyboru;

(iii) Metoda wyceny (pełna rewaluacja lub stosowanie przybliżeń)

g) Art. 455 lit. a) ppkt (iii) CRR

Opis testów warunków skrajnych zastosowanych do parametrów modelowania (główne scenariusze opracowane w celu ujęcia cech portfeli do których na poziomie grupy zastosowanie mają modele VaR i SVaR)

h) Art. 455 lit. a) ppkt (iv) CRR

Opis metody stosowanej do weryfikacji historycznej/walidacji dokładności i spójności wewnętrznej danych i parametrów stosowanych w ramach modeli wewnętrznych i procesów tworzenia modeli

Art. 455 lit. a) ppkt (ii) CRR

(B) Instytucje stosujące modele wewnętrzne w celu pomiaru wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu dodatkowego ryzyka niewykonania zobowiązań i migracji (IRC) muszą ujawnić następujące informacje:

a) Art. 455 lit. a) ppkt (ii) oraz art. 455 lit. b) CRR

Opis ryzyka objętego modelami IRC z wyszczególnieniem sposobu jego rozkładu w portfelach/subportfelach, na które właściwy organ udzielił zgody

b) Art. 455 lit. b) CRR

Opis zakresu stosowania modelu IRC, na który właściwy organ udzielił zgody, w tym wskazanie, które podmioty w grupie stosują te modele oraz w jaki sposób modele te reprezentują wszystkie modele stosowane na poziomie grupy, a także odsetek wymogów w zakresie funduszy własnych objętych tymi modelami, lub czy te same modele IRC są stosowane w odniesieniu do wszystkich podmiotów posiadających ekspozycje na ryzyko rynkowe

c) Art. 455 lit. a) ppkt (ii) CRR

Ogólny opis metodyki stosowanych do modeli wewnętrznych w zakresie dodatkowego ryzyka niewykonania zobowiązań i migracji, w tym:

(i) Informacje na temat ogólnej metody modelowania (w szczególności informacje dotyczące korzystania z modeli bazujących na spreadach lub z modeli bazujących na macierzy przejścia);

(ii) Informacje na temat kalibracji macierzy przejścia;

(iii) Informacje na temat założeń dotyczących korelacji

d) Metoda stosowana do określenia okresów płynności

e) Metody stosowane w celu dokonania oceny kapitałowej, która jest spójna z wymaganą normą ostrożnościową

f) Metoda stosowana do walidacji modeli

g) Art. 455 lit. a) ppkt (iii) CRR

Opis testów warunków skrajnych zastosowanych do parametrów modelowania (główne scenariusze opracowane w celu ujęcia cech portfeli, do których na poziomie grupy zastosowanie mają modele IRC)

h) Art. 455 lit. a) ppkt (iv) CRR

Opis metody stosowanej do weryfikacji historycznej/walidacji dokładności i spójności wewnętrznej danych i parametrów stosowanych w ramach modeli wewnętrznych IRC i procesów tworzenia modeli

Art. 455 lit. a) ppkt (ii) CRR

C) Instytucje stosujące modele wewnętrzne w celu pomiaru wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu korelacyjnego portfela handlowego (kompleksowa miara ryzyka) muszą ujawnić następujące informacje:

a) Art. 455 lit. a) ppkt (ii) oraz art. 455 lit. b) CRR

Opis ryzyka objętego modelami kompleksowej miary ryzyka z wyszczególnieniem jego rozkładu w portfelach/subportfelach, na które właściwy organ udzielił zgody

b) Art. 455 lit. b) CRR

Opis zakresu stosowania modeli kompleksowej miary ryzyka, na które właściwy organ udzielił zgody, w tym wskazanie, które podmioty w grupie stosują te modele oraz w jaki sposób modele te reprezentują wszystkie modele stosowane na poziomie grupy, a także odsetka wymogów w zakresie funduszy własnych objętych tymi modelami, lub czy te same modele IRC są stosowane w odniesieniu do wszystkich podmiotów posiadających ekspozycje na ryzyko rynkowe

c) Art. 455 lit. a) ppkt (ii) CRR

Ogólny opis metodyki stosowanej do transakcji korelacyjnych, w tym:

(i) Informacje na temat ogólnej metody modelowania (wybór korelacji modelu między niewykonaniem zobowiązań/migracjami a spreadem: (i) odrębne, ale skorelowane procesy stochastyczne wpływające na migrację/niewykonanie zobowiązań i wahania spreadu; (ii) zmiany spreadu wpływające na migrację/niewykonanie zobowiązań; lub (iii) niewykonanie zobowiązań/migracje wpływające na zmiany spreadu);

(ii) Informacje stosowane do kalibracji parametrów korelacji bazowej: wycena LGD transz (stała lub stochastyczna);

(iii) Informacje na temat decyzji w kwestii ustalania struktury pozycji według terminów zapadalności (zyski i straty określone na podstawie symulacji zmian rynkowych w modelu obliczone na podstawie czasu pozostałego do wygaśnięcia poszczególnych pozycji na koniec 1-rocznego horyzontu kapitałowego lub na podstawie czasu pozostałego do ich wygaśnięcia w dniu dokonywania obliczeń)

d) Metoda stosowana do określenia horyzontów płynnościowych

e) Metody stosowane w celu dokonania oceny kapitałowej, która jest spójna z wymaganą normą ostrożnościową

f) Metoda stosowana do walidacji modeli

g) Art. 455 lit. a) ppkt (iii) CRR

Opis testów warunków skrajnych zastosowanych do parametrów modelowania (główne scenariusze opracowane w celu ujęcia cech portfeli, do których na poziomie grupy zastosowanie mają modele kompleksowej miary ryzyka)

h) Art. 455 lit. a) ppkt (iv) CRR

Opis metody stosowanej do weryfikacji historycznej/walidacji dokładności i spójności wewnętrznej danych i parametrów stosowanych w ramach modeli wewnętrznych kompleksowej miary ryzyka i procesów tworzenia modeli

i) Art. 455 ust. f) CRR

Informacje na temat średniego ważonego horyzontu płynnościowego dla każdego subportfela objętego modelami wewnętrznymi w zakresie dodatkowego ryzyka niewykonania zobowiązań i migracji oraz w zakresie transakcji korelacyjnych

Wzór EU MR2-A – Ryzyko rynkowe w ramach metody modeli wewnętrznych

a

b

Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem

Wymogi w zakresie funduszy własnych

1

VaR (wyższa z wartości a i b)

a

Wartość zagrożona z poprzedniego dnia (VaRt-1)

b

Mnożnik (mc) x średnia z poprzednich 60 dni roboczych (VaRavg)

2

SVaR (wyższa z wartości a i b)

a

Najnowsza dostępna SVaR (SVaRt-1))

b

Mnożnik (ms) x średnia z poprzednich 60 dni roboczych (SVaRavg)

3

IRC (wyższa z wartości a i b)

a

Najnowsza wartość IRC

b

Średnia wartość IRC z 12 tygodni

4

Kompleksowa miara ryzyka (wyższa z wartości a, b i c)

a

Najnowsza wartość kompleksowej miary ryzyka

b

Średnia wartość kompleksowej miary ryzyka z 12 tygodni

c

Dolna granica kompleksowej miary ryzyka

5

Inne

6

Ogółem

Wzór EU MR2-B – Rachunek przepływów kwot ekspozycji ważonych ryzykiem dla ekspozycji na ryzyko rynkowe w ramach metody modeli wewnętrznych

a

b

c

d

e

f

g

VaR

SVaR

IRC

Kompleksowa miara ryzyka

Inne

Łączne kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem

Łączne wymogi w zakresie funduszy własnych

1

Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem na koniec poprzedniego okresu

1a

Korekty regulacyjne

1b

Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem na koniec poprzedniego kwartału (wartość na koniec dnia)

2

Wahania poziomów ryzyka

3

Aktualizacje/zmiany modelu

4

Metodyka i polityka

5

Nabycia i zbycia

6

Wahania kursów walutowych

7

Inne

8a

Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem na koniec okresu, za który informacje podlegają ujawnieniu (wartość na koniec dnia)

8b

Korekty regulacyjne

8

Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem na koniec okresu, za który informacje podlegają ujawnieniu

Wzór EU MR3 – Wartości metody modeli wewnętrznych dla portfeli handlowych

a

Wartość zagrożona (VaR) (model 10-dniowy dla 99 % pozycji)

1

Wartość maksymalna

2

Wartość średnia

3

Wartość minimalna

4

Wartość na koniec okresu

Wartość zagrożona w warunkach skrajnych (SVaR) (model 10-dniowy dla 99 % pozycji)

5

Wartość maksymalna

6

Wartość średnia

7

Wartość minimalna

8

Wartość na koniec okresu

Narzut z tytułu dodatkowego ryzyka niewykonania zobowiązań i migracji (IRC) (dla 99,9 % pozycji)

9

Wartość maksymalna

10

Wartość średnia

11

Wartość minimalna

12

Wartość na koniec okresu

Kompleksowa miara ryzyka (dla 99,9 % pozycji)

13

Wartość maksymalna

14

Wartość średnia

15

Wartość minimalna

16

Wartość na koniec okresu

Wzór EU MR4 – Porównanie szacunkowych wartości zagrożonych z zyskami/stratami

Instytucje muszą przedstawić analizę „wartości odstających” (wyjątków w zakresie weryfikacji historycznej zgodnie z art. 366 CRR) wśród wyników poddanych weryfikacji historycznej z wyszczególnieniem dat i odpowiadających im nadwyżek (VaR-zyski/straty), w tym co najmniej najważniejszych przyczyn tych wyjątków, wraz z podobnymi porównaniami dla faktycznych zysków/strat oraz hipotetycznych zysków/strat (zgodnie z art. 366 CRR).

Informacje o faktycznych zyskach/stratach, a w szczególności wyjaśnienie, czy uwzględniają one kapitał rezerwowy, a jeśli nie – opis, w jaki sposób kapitał rezerwowy jest zintegrowany z procesem weryfikacji historycznej.