Załącznik XXX

1. W niniejszym załączniku zawarto instrukcje, które instytucje powinny stosować przy ujawnianiu informacji, o których mowa w art. 435, 445 i 455 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (

23

) („CRR”), w celu wypełnienia tabeli i wzorów na potrzeby ujawniania informacji dotyczących ryzyka rynkowego przedstawionych w załączniku XXIX do niniejszego rozporządzenia wykonawczego.

Tabela EU MRA – Wymogi dotyczące ujawniania informacji jakościowych na temat ryzyka rynkowego. Pola na tekst o formacie dowolnym

2. W celu wypełnienia tabeli EU MRA zamieszczonej w załączniku XXIX do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje ujawniają informacje na temat ryzyka rynkowego, o których mowa w art. 435 ust. 1 lit. a)–d) CRR, zgodnie z poniższymi instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku.

Odniesienia prawne i instrukcje

Numer wiersza

Wyjaśnienie

a) Przy ujawnianiu informacji dotyczących celów i strategii w zakresie zarządzania ryzykiem rynkowym, o których mowa w art. 435 ust. 1 lit. a) i d) CRR, instytucje uwzględniają:

— objaśnienie celów strategicznych zarządu instytucji w zakresie prowadzenia działalności handlowej;

— procesów stosowanych w celu identyfikowania, pomiaru, monitorowania i kontrolowania ryzyka rynkowego instytucji;

— strategii w zakresie zabezpieczenia i ograniczenia ryzyka;

— strategii i procesów monitorowania stałej skuteczności zabezpieczeń.

b) Przy ujawnianiu informacji dotyczących struktury i organizacji funkcji zarządzania ryzykiem rynkowym, o których mowa w art. 435 ust. 1 lit. b) CRR, instytucje uwzględniają:

— opis struktury zarządzania ryzykiem rynkowym ustanowionej w celu wdrażania strategii i procesów instytucji omówionych w wierszu a) powyżej;

— opis stosunków i mechanizmów komunikacji między poszczególnymi podmiotami biorącymi udział w procesie zarządzania ryzykiem rynkowym.

c) Przy ujawnianiu informacji dotyczących zakresu i charakteru ujawnianych informacji na temat ryzyka rynkowego i systemów pomiaru tego ryzyka, o których mowa w art. 435 ust. 1 lit. c) CRR, instytucje zamieszczają opis zakresu i charakteru ujawnianych informacji na temat ryzyka rynkowego i systemów pomiaru tego ryzyka.

Wzór EU MR1 – Ryzyko rynkowe w ramach metody standardowej. Format stały

3. W celu wypełnienia wzoru EU MR1 zamieszczonego w załączniku XXIX do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 445 CRR, zgodnie z poniższymi instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku.

Odniesienia prawne i instrukcje

Numer wiersza

Wyjaśnienie

Produkty bezwarunkowe

1

Ryzyko stopy procentowej (ogólne i szczególne)

Ogólne i szczególe ryzyko związane z pozycjami w rynkowych instrumentach dłużnych w portfelu handlowym, które nie są fakultatywne, zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 2 CRR, wyłączając szczególne ryzyko związane z sekurytyzacją.

2

Ryzyko cen akcji (ogólne i szczegółowe)

Ogólne i szczególe ryzyko związane z instrumentami kapitałowymi w portfelu handlowym zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 2 CRR, z wyjątkiem instrumentów fakultatywnych.

3

Ryzyko walutowe

Ryzyko związane z pozycjami walutowymi zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 3 CRR, z wyjątkiem instrumentów fakultatywnych.

4

Ryzyko cen towarów

Ryzyko związane z pozycjami w towarach zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 4 CRR, z wyjątkiem instrumentów fakultatywnych.

Opcje

5

Metoda uproszczona

Opcje lub warranty zdefiniowane w części trzeciej tytuł IV rozdział 2 art. 329 ust. 3 CRR, dla których instytucje obliczają wymogi w zakresie funduszy własnych związane z ryzykiem innym niż ryzyko delta, korzystając z metody uproszczonej (1).

6

Metoda delta plus

Opcje lub warranty w portfelu handlowym zdefiniowane w części trzeciej tytuł IV rozdział 2 art. 329 ust. 3 CRR, dla których instytucje obliczają wymogi w zakresie funduszy własnych związane z ryzykiem innym niż ryzyko delta, korzystając z metody delta plus (2).

7

Metoda opierająca się na scenariuszu

Opcje lub warranty w portfelu handlowym zdefiniowane w części trzeciej tytuł IV rozdział 2 art. 329 ust. 3 CRR, dla których instytucje obliczają wymogi w zakresie funduszy własnych związane z ryzykiem innym niż ryzyko delta, korzystając z metody opierającej się na scenariuszu (3).

8

Sekurytyzacja (ryzyko szczególne)

Ryzyko szczególne związane z pozycjami sekurytyzacyjnymi w portfelu handlowym zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 2 art. 337 i 338 CRR.

9

Ogółem

Suma wierszy 1–8 niniejszego wzoru

Litera kolumny

Wyjaśnienie

a) Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem

Ujawnianie informacji na temat ekspozycji ważonych ryzykiem, o których mowa w art. 438 lit. d) CRR, obliczonych po przemnożeniu wartości w kolumnie b) przez 12,5 zgodnie z art. 92 ust. 4 lit. b) CRR.

(1) Zgodnie z definicją zawartą w ROZPORZĄDZENIU DELEGOWANYM KOMISJI (UE) nr 528/2014 z dnia 12 marca 2014 r. uzupełniającym rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do regulacyjnych standardów technicznych dotyczących ryzyka związanego z opcjami innego niż ryzyko delta w ramach standardowego podejścia do ryzyka rynkowego (Dz.U. L 148 z 20.5.2014, s. 29).

(2) Zgodnie z definicją zawartą w ROZPORZĄDZENIU DELEGOWANYM KOMISJI (UE) nr 528/2014 z dnia 12 marca 2014 r. uzupełniającym rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do regulacyjnych standardów technicznych dotyczących ryzyka związanego z opcjami innego niż ryzyko delta w ramach standardowego podejścia do ryzyka rynkowego (Dz.U. L 148 z 20.5.2014, s. 29).

(3) Zgodnie z definicją zawartą w ROZPORZĄDZENIU DELEGOWANYM KOMISJI (UE) nr 528/2014 z dnia 12 marca 2014 r. uzupełniającym rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do regulacyjnych standardów technicznych dotyczących ryzyka związanego z opcjami innego niż ryzyko delta w ramach standardowego podejścia do ryzyka rynkowego (Dz.U. L 148 z 20.5.2014, s. 29).

Tabela EU MRB: Wymogi dotyczące ujawniania informacji jakościowych obowiązujące instytucje stosujące wewnętrzne modele pomiaru ryzyka rynkowego: format tekstu dowolnego

4. W celu wypełnienia tabeli EU MRB zamieszczonej w załączniku XXIX do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 455 lit. a), b), c) i f) CRR, zgodnie z poniższymi instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku.

Odniesienia prawne i instrukcje

Numer wiersza

Wyjaśnienie

EU a)

Przy ujawnianiu informacji dotyczących zakresu i metod zgodności z wymogami określonymi w art. 104 CRR, o których mowa w art. 455 lit. c) CRR, instytucje uwzględniają:

— opis procedur i systemów wdrożonych w celu zapewnienia zbywalności pozycji w portfelu handlowym, aby spełnić wymogi określone w art. 104 CRR;

— opis metody stosowanej w celu zapewnienia, aby wdrażane strategie i procedury były odpowiednie pod względem ogólnego zarządzania portfelem handlowym.

EU b)

Przy ujawnianiu informacji dotyczących zakresu i metod zgodności z wymogami określonymi w art. 105 CRR, o których mowa w art. 455 lit. c) CRR, instytucje uwzględniają:

— opis metod wyceny, w tym wyjaśnienie dotyczące stopnia, w jakim wykorzystuje się metodę wyceny według wartości rynkowej i metodę wyceny według modelu;

— opis procesu niezależnej weryfikacji cen;

— procedury na potrzeby korekt wyceny lub kapitałów rezerwowych (w tym opis procesu i metody wyceny pozycji portfela handlowego według rodzaju instrumentu).

A)

Instytucje stosujące modele wartości zagrożonej (VaR) i modele wartości zagrożonej w warunkach skrajnych (SVaR) zdefiniowane w art. 365 CRR

a) Przy ujawnianiu informacji, o których mowa w art. 455 lit. a) ppkt (i) i w art. 455 lit. b) CRR, instytucje uwzględniają opis działań i ryzyk objętych modelami VaR i SVaR, wyszczególniając sposób ich rozkładu w portfelach/subportfelach, w odniesieniu do których właściwy organ wydał zezwolenie.

b) Przy ujawnianiu informacji, o których mowa w art. 455 lit. b) CRR, instytucje uwzględniają:

— opis zakresu stosowania modeli VaR i SVaR, w odniesieniu do których właściwy organ wydał zezwolenie;

— w stosownych przypadkach, informacje na temat tego, które podmioty wchodzące w skład grupy stosują te modele oraz w jakim stopniu modele te są reprezentatywne dla wszystkich modeli stosowanych na poziomie grupy, a także informacje dotyczące odsetka wymogów w zakresie funduszy własnych objętych modelami lub informacje na temat tego, czy wszystkie podmioty posiadające ekspozycję na ryzyko rynkowe stosują te same modele wartości zagrożonej/wartości zagrożonej w warunkach skrajnych.

Ujawniane informacje dotyczące cech zastosowanego modelu, o których mowa w art. 455 lit. a) ppkt (i) CRR, obejmują:

c) Ogólny opis regulacyjnych modeli VaR i SVaR.

d) Omówienie najistotniejszych różnic – o ile takie istnieją – między modelami stosowanymi do celów zarządzania a modelem stosowanym do celów regulacyjnych (model 10-dniowy dla 99 % pozycji) w odniesieniu do modeli VaR i SVaR.

e) Jeżeli chodzi o modele VaR:

(i) częstotliwość aktualizowania danych;

(ii) długość okresu, którego dane dotyczą, wykorzystywanego do kalibracji modelu. Opis stosowanego systemu ważenia (w stosownych przypadkach);

(iii) opis sposobu, w jaki instytucje ustalają 10-dniowy okres utrzymywania (np. czy instytucje zwiększają 1-dniową wartość zagrożoną o pierwiastek kwadratowy z 10, czy też opierają się bezpośrednio na 10-dniowej wartości zagrożonej?);

(iv) opis metody agregacji, która jest metodą agregowania ryzyka szczególnego i ogólnego (tj. czy instytucje obliczają narzut kapitałowy z tytułu ryzyka szczególnego jako wyznaczony niezależnie narzut kapitałowy, stosując metodę inną niż metoda stosowana do obliczania ryzyka ogólnego, czy też korzystają z jednego modelu różnicującego ryzyko na ryzyko ogólne i szczególne?);

(v) Metoda wyceny (pełna rewaluacja lub stosowanie przybliżeń);

(vi) Czy przy przeprowadzaniu symulacji potencjalnych zmian czynników ryzyka stosuje się bezwzględną czy względną stopę zwrotu (czy też metodę mieszaną) (tj. proporcjonalna zmiana poziomu cen lub stóp lub bezwzględna zmiana poziomu cen lub stóp).

f) Jeżeli chodzi o modele SVaR:

(i) opis sposobu, w jaki instytucje ustalają 10-dniowy okres utrzymywania. Na przykład, czy instytucje zwiększają 1-dniową wartość zagrożoną o pierwiastek kwadratowy z 10, czy też opierają się bezpośrednio na 10-dniowej wartości zagrożonej? Jeżeli stosowana metoda jest taka sama jak w przypadku modeli VaR, instytucje mogą potwierdzić ten fakt i zamieścić odniesienie do informacji ujawnionych w wierszu e) ppkt (iii) powyżej;

(ii) opis okresu występowania warunków skrajnych wybranego przez instytucję wraz z uzasadnieniem tego wyboru;

(iii) opis metody wyceny (pełna rewaluacja lub zastosowanie przybliżeń).

g) Przy ujawnianiu informacji, o których mowa w art. 455 lit. a) ppkt (iii) CRR, instytucje uwzględniają opis testów warunków skrajnych zastosowanych do parametrów modelowania zgodnie z informacjami ujawnionymi w wierszu A) a) powyżej (główne scenariusze opracowane w celu ujęcia cech portfeli, do których na poziomie grupy mają zastosowanie modele VaR i SVaR).

h) Przy ujawnianiu informacji, o których mowa w art. 455 lit. a) ppkt (iv) CRR, instytucje ujawniają opis metod zastosowanych w celu weryfikacji historycznej/weryfikacji dokładności i spójności wewnętrznej danych i parametrów stosowanych na potrzeby modeli wewnętrznych i procesów modelowania.

B)

Instytucje stosujące modele wewnętrzne do pomiaru wymogów w zakresie funduszy własnych na potrzeby dodatkowego ryzyka niewykonania zobowiązań i migracji (IRC) zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 5 sekcje 3 i 4 CRR

a) Przy ujawnianiu informacji, o których mowa w art. 455 lit. a) ppkt (ii) i w art. 455 lit. b) CRR, instytucje uwzględniają opis ryzyk objętych modelami IRC, wyszczególniając sposób ich rozkładu w portfelach/subportfelach, w odniesieniu do których właściwy organ wydał zezwolenie.

b) Informacje, o których mowa w art. 455 lit. b) CRR, obejmują opis zakresu stosowania modelu IRC, w odniesieniu do którego właściwy organ wydał zezwolenie, oraz należy je uzupełnić informacjami na temat tego, które podmioty wchodzące w skład grupy stosują te modele oraz w jakim stopniu modele te są reprezentatywne dla wszystkich modeli stosowanych na poziomie grupy, uwzględniając informacje dotyczące odsetka wymogów w zakresie funduszy własnych objętych modelami lub informacje na temat tego, czy wszystkie podmioty posiadające ekspozycję na ryzyko rynkowe stosują te same modele IRC.

Informacje dotyczące cech stosowanych modeli IRC, o których mowa w art. 455 lit. a) ppkt (ii) CRR, obejmują:

c) Ogólny opis metodyki stosowanej w odniesieniu do wewnętrznych modeli dodatkowego ryzyka niewykonania zobowiązań i migracji, w tym:

(i) Informacje na temat ogólnej metody modelowania (w szczególności informacje dotyczące korzystania z modeli bazujących na spreadach lub z modeli bazujących na macierzy przejścia);

(ii) informacje na temat kalibracji macierzy przejścia;

(iii) Informacje na temat założeń dotyczących korelacji

d) Instytucje uwzględniają opis metody zastosowanej do ustalenia horyzontów płynnościowych.

e) Instytucje uwzględniają opis metody zastosowanej w celu dokonania oceny kapitałowej, która jest spójna z wymaganą normą ostrożnościową.

f) Instytucje uwzględniają opis metody zastosowanej do walidacji modeli.

g) Informacje, o których mowa w art. 455 lit. a) ppkt (iii) CRR, obejmują opis testów warunków skrajnych zastosowanych do parametrów modelowania zgodnie z informacjami ujawnionymi w wierszu B) a) powyżej (główne scenariusze opracowane w celu ujęcia cech portfeli, do których na poziomie grupy mają zastosowanie modele IRC).

h) Informacje, o których mowa w art. 455 lit. a) ppkt (iv) CRR, obejmują opis metod zastosowanych w celu weryfikacji historycznej/weryfikacji dokładności i spójności wewnętrznej danych i parametrów stosowanych na potrzeby modeli wewnętrznych IRC i procesów modelowania IRC.

C)

Instytucje stosujące modele wewnętrzne do pomiaru wymogów w zakresie funduszy własnych na potrzeby korelacyjnego portfela handlowego (kompleksowa miara ryzyka) zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 5 sekcja 5 CRR

a) Przy ujawnianiu informacji, o których mowa w art. 455 lit. a) ppkt (ii) i w art. 455 lit. b) CRR, instytucje uwzględniają opis ryzyk objętych modelami kompleksowej miary ryzyka, wyszczególniając sposób ich rozkładu w portfelach/subportfelach, w odniesieniu do których właściwy organ wydał zezwolenie.

b) Informacje, o których mowa w art. 455 lit. b) CRR, obejmują opis zakresu stosowania modeli kompleksowej miary ryzyka, w odniesieniu do których właściwy organ wydał zezwolenie. Należy je uzupełnić informacjami na temat tego, które podmioty wchodzące w skład grupy stosują te modele oraz w jakim stopniu modele te są reprezentatywne dla wszystkich modeli stosowanych na poziomie grupy, uwzględniając informacje dotyczące odsetka wymogów w zakresie funduszy własnych objętych modelami lub informacje na temat tego, czy wszystkie podmioty posiadające ekspozycję na ryzyko rynkowe stosują te same modele IRC.

Informacje dotyczące cech stosowanych modeli kompleksowej miary ryzyka, o których mowa w art. 455 lit. a) ppkt (ii) CRR, obejmują:

c) Ogólny opis metod stosowanych do transakcji korelacyjnych, w tym:

(i) Informacje na temat ogólnej metody modelowania (wybór korelacji modelu między niewykonaniem zobowiązań/migracjami a spreadem: (i) odrębne, ale skorelowane procesy stochastyczne wpływające na migrację/niewykonanie zobowiązań i wahania spreadu; (ii) zmiany spreadu wpływające na migrację/niewykonanie zobowiązań; lub (iii) niewykonanie zobowiązań/migracje wpływające na zmiany spreadu);

(ii) informacje stosowane do kalibracji parametrów korelacji bazowej: wycena LGD transz (stała lub stochastyczna);

(iii) informacje na temat decyzji w kwestii ustalania struktury pozycji według terminów zapadalności (zyski i straty określone na podstawie symulacji zmian rynkowych w modelu obliczone na podstawie czasu pozostałego do wygaśnięcia poszczególnych pozycji na koniec 1-rocznego horyzontu kapitałowego lub na podstawie czasu pozostałego do ich wygaśnięcia w dniu dokonywania obliczeń);

d) Instytucje uwzględniają opis metody zastosowanej do ustalenia horyzontów płynnościowych.

e) Instytucje uwzględniają opis metody stosowanej w celu dokonania oceny kapitałowej, która jest spójna z wymaganą normą ostrożnościową.

f) Instytucje uwzględniają opis metody zastosowanej do walidacji modeli.

g) Informacje, o których mowa w art. 455 lit. a) ppkt (iii) CRR, obejmują opis na poziomie grupy (główne scenariusze opracowane w celu ujęcia cech portfeli, do których na poziomie grupy mają zastosowanie modele kompleksowej miary ryzyka).

h) Informacje, o których mowa w art. 455 lit. a) ppkt (iv) CRR, obejmują opis metod zastosowanych w celu weryfikacji historycznej lub weryfikacji dokładności i spójności wewnętrznej danych i parametrów stosowanych na potrzeby modeli wewnętrznych i procesów modelowania kompleksowej miary ryzyka.

(i) Instytucje uzupełniają ujawniane informacje dotyczące modeli wewnętrznych odnoszących się do dodatkowego ryzyka niewykonania zobowiązań i migracji oraz korelacyjnych portfeli handlowych informacjami dotyczącymi średniego ważonego horyzontu płynnościowego dla subportfeli, o których mowa w art. 455 lit. f) CRR, zgodnie z opisem przedstawionym w wierszach B) a) i d) oraz C) a) i d) w tabeli EU MRB.

Wzór EU MR2-A – Ryzyko rynkowe w ramach metody modeli wewnętrznych. Format stały

5. W celu wypełnienia wzoru EU MR2-A zamieszczonego w załączniku XXIX do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 455 lit. e) CRR, zgodnie z poniższymi instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku.

Odniesienia prawne i instrukcje

Numer wiersza

Wyjaśnienie

1

VaR (wyższa z wartości a i b)

a) Wartość zagrożona z poprzedniego dnia (VaRt-1)

Miara wartości zagrożonej z poprzedniego dnia (VaRt-1) obliczona zgodnie z art. 365 ust. 1 CRR

b) Mnożnik (mc) x średnia z poprzednich 60 dni roboczych (VaRavg)

Średnia dziennych miar wartości zagrożonej obliczonych zgodnie z art. 365 ust. 1 osobno dla wszystkich poprzedzających 60 dni roboczych (VaRavg) pomnożona przez mnożnik (mc) zgodnie z art. 366 CRR

2

SVaR (wyższa z wartości a i b)

a) Najnowsza dostępna SVaR (SVaRt-1))

Ostatnia dostępna miara wartości zagrożonej w warunkach skrajnych (sVaRt-1) obliczona zgodnie z art. 365 ust. 2 CRR

b) Mnożnik (ms) x średnia z poprzednich 60 dni roboczych (sVaRavg)

Średnia miar wartości zagrożonej w warunkach skrajnych obliczona w sposób i z częstotliwością, które określono w art. 365 ust. 2 CRR, za poprzedzających sześćdziesięciu dni roboczych (sVaRavg), pomnożona przez mnożnik (ms) zgodnie z art. 366 CRR

3

IRC (wyższa z wartości a i b)

a) Najnowsza wartość IRC

Najnowsza wartość liczbowa dodatkowego ryzyka niewykonania zobowiązań i migracji obliczona zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 5 sekcja 3 CRR

b) Średnia wartość IRC z 12 tygodni

Średnia wartość liczbowa dodatkowego ryzyka niewykonania zobowiązań i migracji obliczona zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 5 sekcja 3 CRR za poprzedzających 12 tygodni

4

Kompleksowa miara ryzyka (wyższa z wartości a, b i c)

a) Najnowsza wartość kompleksowej miary ryzyka

Najnowsza wartość liczbowa ryzyka dotyczącego korelacyjnego portfela handlowego obliczona zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 5 sekcja 5 CRR

b) Średnia wartość kompleksowej miary ryzyka z 12 tygodni

Średnia wartość liczbowa ryzyka dotyczącego korelacyjnego portfela handlowego obliczona zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 5 sekcja 5 CRR za poprzedzających 12 tygodni

c) Dolna granica kompleksowej miary ryzyka

8 % wymogu w zakresie funduszy własnych, które – w momencie obliczania najnowszej wartości liczbowej ryzyka, o której mowa w wierszu a) niniejszego wzoru – oblicza się zgodnie z art. 338 ust. 4 CRR w przypadku wszystkich pozycji objętych modelem wewnętrznym w zakresie korelacyjnego portfela handlowego

5

Inne

Pojęcie „inne” odnosi się do dodatkowych funduszy własnych wymaganych przez organy sprawujące nadzór od instytucji stosujących metodę modeli wewnętrznych w odniesieniu do ryzyka rynkowego (np. kapitał dodatkowy zgodnie z art. 101 dyrektywy 2013/36/UE)

6

Ogółem (1+2+3+4+5)

Litera kolumny

Wyjaśnienie

a) Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem

Ujawnianie informacji na temat ekspozycji ważonych ryzykiem, o których mowa w art. 438 lit. d) CRR, obliczonych po przemnożeniu wartości w kolumnie b) przez 12,5 zgodnie z art. 92 ust. 4 lit. b) CRR.

b) Wymogi w zakresie funduszy własnych

Wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka rynkowego, jak określono w części trzeciej tytuł IV rozdział 5 CRR, ustalone zgodnie z instrukcjami przedstawionymi w wierszach 1–4 powyżej.

Wzór EU MR2-B – Rachunek przepływów kwot ekspozycji ważonych ryzykiem dla ekspozycji na ryzyko rynkowe w ramach metody modeli wewnętrznych. Format stały

6. W celu wypełnienia wzoru EU MR2-B zamieszczonego w załączniku XXIX do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 438 lit. h) CRR, zgodnie z poniższymi instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku.

7. Instytucje ujawniają przepływy kwot ekspozycji ważonych ryzykiem jako zmiany między kwotami ekspozycji ważonych ryzykiem na koniec okresu odniesienia do celów ujawniania informacji (jak określono poniżej w wierszu 8) a kwotami ekspozycji ważonych ryzykiem na koniec poprzedniego okresu odniesienia do celów ujawniania informacji (jak określono poniżej w wierszu 1; w przypadku informacji ujawnianych co kwartał – na koniec kwartału poprzedzającego kwartał będący okresem odniesienia do celów ujawniania informacji). Instytucje mogą uzupełnić ujawnione przez siebie informacje w ramach filaru III, ujawniając analogiczne informacje dotyczące trzech poprzedzających kwartałów.

8. W opisie dołączonym do niniejszego wzoru instytucje wyjaśniają dane liczbowe ujawnione w wierszu 8 niniejszego wzoru, tj. dane na temat wszelkich innych czynników wywierających istotny wpływ na zmiany kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem.

Odniesienia prawne i instrukcje

Numer wiersza

Wyjaśnienie

1

Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem na koniec poprzedniego okresu

Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem na koniec poprzedniego okresu wyprowadzone z sumy wymogów w zakresie funduszy własnych zgodnie z art. 364 CRR z wyłączeniem art. 364 ust. 2 lit. a) CRR, a także wszelkie dodatkowe fundusze własne, których organy sprawujące nadzór wymagają od instytucji stosujących metodę modeli wewnętrznych w odniesieniu do ryzyka rynkowego, przemnożone przez 12,5 zgodnie z art. 92 ust. 4 lit. b) CRR

2

Wahania poziomów ryzyka

Zmiany spowodowane zmianami pozycji innymi niż wynikające ze zmian polityki regulacyjnej

3

Zmiany modelu

Istotne aktualizacje modelu dokonywane w celu uwzględnienia ostatnich wydarzeń (np. rekalibracja), a także istotne zmiany zakresu modelu. Jeżeli przeprowadzono więcej niż jedną aktualizację modelu, konieczne może okazać się dodanie dodatkowych wierszy.

4

Metodyka i polityka

Zmiany metodyki dokonywania obliczeń spowodowane zmianami polityki regulacyjnej

5

Nabycia i zbycia

Zmiany spowodowane przejęciem lub zbyciem przedsiębiorstwa/linii produkcyjnych lub podmiotów

6

Wahania kursów walutowych

Zmiany wynikające z wahań związanych z przeliczaniem waluty obcej

7

Inne

Tę kategorię wykorzystuje się do ujmowania zmian, których nie można przypisać do żadnej z kategorii czynników przedstawionych w wierszach 2–6 niniejszego wzoru, natomiast wyjaśnienia dotyczące czynników leżących u podstaw tych zmian należy przedstawić w opisie dołączonym do niniejszego wzoru.

8

Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem na koniec okresu, za który informacje podlegają ujawnieniu

Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem na koniec okresu wyprowadzone z sumy wymogów w zakresie funduszy własnych zgodnie z art. 364 CRR z wyłączeniem art. 364 ust. 2 lit. a) CRR, a także wszelkie dodatkowe fundusze własne, których organy sprawujące nadzór wymagają od instytucji stosujących metodę modeli wewnętrznych w odniesieniu do ryzyka rynkowego, przemnożone przez 12,5 zgodnie z art. 92 ust. 4 lit. b) CRR

1a /1b/8a/8b

Z wierszy 1a/1b i 8a/8b niniejszego wzoru należy korzystać w przypadku, gdy aktywa ważone ryzykiem/wymogi w zakresie funduszy własnych w dowolnej z kolumn a)–d) niniejszego wzoru będą odpowiadały średniej mierze 60-dniowej (w przypadku VaR i sVaR) lub średniej mierze 12-tygodniowej lub dolnemu pułapowi (w przypadku IRC i kompleksowej miary ryzyka), a nie aktywom ważonym ryzykiem/wymogom w zakresie funduszy własnych na koniec okresu (poprzedniego okresu lub okresu, za który informacje podlegają ujawnieniu), zgodnie z art. 364 ust. 1 lit. a) ppkt (i), art. 364 ust. 1 lit. b) ppkt (i), art. 364 ust. 2 lit. b) ppkt (i) oraz art. 364 ust. 3 lit. a) CRR. Kwota w dodatkowych wierszach 1a i 8b odpowiada różnicy między ostateczną kwotą ekspozycji ważonej ryzykiem wyprowadzoną ze średnich miar, ujawnioną w wierszach 1 lub 8 niniejszego wzoru a miarami wyprowadzonymi bezpośrednio z modeli przedstawionych w wierszach 1b/8a niniejszego wzoru. W takich przypadkach dodatkowe wiersze na potrzeby korekty regulacyjnej (wiersze 1a i 8b niniejszego wzoru) służą zapewnieniu, aby instytucja była w stanie przedstawić źródło zmian aktywów ważonych ryzykiem/wymogu w zakresie funduszy własnych na podstawie ostatniej miary aktywów ważonych ryzykiem/wymogu w zakresie funduszy własnych na koniec okresu (poprzedniego okresu lub okresu, za który informacje podlegają ujawnieniu) w wierszach 1b i 8a niniejszego wzoru. W tym przypadku wiersze 2, 3, 4, 5, 6 i 7 niniejszego wzoru pozwalają uzgodnić wartość w wierszach 1b i 8a (1) niniejszego wzoru.

Litera kolumny

Wyjaśnienie

a) VaR Kluczowe czynniki leżące u podstaw zmian wartości zagrożonej kwot ekspozycji ważonych ryzykiem wynikających z wymogów w zakresie funduszy własnych zgodnie z art. 364 ust. 1 lit. a) CRR, do których to zmian doszło w danym okresie zgodnie z wierszami 2–7 niniejszego wzoru (w oparciu o wiarygodne szacunki)

b) SVaR

Kluczowe czynniki leżące u podstaw zmian wartości zagrożonej w warunkach skrajnych kwot ekspozycji ważonych ryzykiem wynikających z wymogów w zakresie funduszy własnych zgodnie z art. 364 ust. 1 lit. b) CRR oraz z wszelkich dodatkowych funduszy własnych wymaganych przez organy sprawujące nadzór, do których to zmian doszło w danym okresie zgodnie z wierszami 2–7 niniejszego wzoru (w oparciu o wiarygodne szacunki)

c) IRC

Kluczowe czynniki leżące u podstaw zmian ryzyka niewykonania zobowiązań i migracji odnoszącego się do kwot ekspozycji ważonych ryzykiem wynikających z wymogów w zakresie funduszy własnych zgodnie z art. 364 ust. 2 lit. b) CRR oraz z wszelkich dodatkowych funduszy własnych wymaganych przez organy sprawujące nadzór, do których to zmian doszło w danym okresie zgodnie z wierszami 2–7 niniejszego wzoru (w oparciu o wiarygodne szacunki)

d) Kompleksowa miara ryzyka

Kluczowe czynniki leżące u podstaw zmian korelacyjnego portfela handlowego kwot ekspozycji ważonych ryzykiem wynikających z wymogów w zakresie funduszy własnych zgodnie z art. 364 ust. 3 CRR oraz z wszelkich dodatkowych funduszy własnych wymaganych przez organy sprawujące nadzór, do których to zmian doszło w danym okresie zgodnie z wierszami 2–7 niniejszego wzoru (w oparciu o wiarygodne szacunki)

e) Inne

Kluczowe czynniki zmian kwot ekspozycji ważonych ryzykiem ustalonych w oparciu o metody modeli, które nie zostały zgłoszone w kolumnach a)–d), do których doszło w danym okresie zgodnie z wierszami 2–7 niniejszego wzoru

f) Łączne kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem (a + b + c + d + e)

g) Łączne wymogi w zakresie funduszy własnych (f x 8 %)

(1) Zob. rysunek w publikacji Bazylejskiego Komitetu Nadzoru Bankowego Banku Rozrachunków Międzynarodowych DIS Disclosure requirements DIS 99 Worked examples, grudzień 2019 r.

Wzór EU MR3 – Wartości metody modeli wewnętrznych dla portfeli handlowych. Format stały

9. W celu wypełnienia wzoru EU MR3 zamieszczonego w załączniku XXIX do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 455 lit. d) CRR, zgodnie z poniższymi instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku.

Odniesienia prawne i instrukcje

Numer wiersza

Wyjaśnienie

Wartość zagrożona (VaR) (model 10-dniowy dla 99 % pozycji)

Miara wartości narażonej zgodnie z art. 365 ust. 1 CRR.

Kwoty nie mogą uwzględniać wymogów w zakresie dodatkowych funduszy własnych ustanowionych w decyzji organu sprawującego nadzór (dotyczących np. mnożnika).

1–4

Najwyższe/najniższe/średnie dzienne miary wartości narażonej w danym okresie oraz dzienna miara wartości narażonej na koniec okresu.

Wartość zagrożona w warunkach skrajnych (SVaR) (model 10-dniowy dla 99 % pozycji)

Miara wartości narażonej w warunkach skrajnych zgodnie z art. 365 ust. 2 CRR.

Kwoty nie mogą uwzględniać wymogów w zakresie dodatkowych funduszy własnych ustanowionych w decyzji organu sprawującego nadzór (mnożnik).

5–8

Najwyższe/najniższe/średnie dzienne miary wartości narażonej w warunkach skrajnych w danym okresie oraz dzienna miara wartości narażonej na koniec okresu.

Narzut z tytułu dodatkowego ryzyka niewykonania zobowiązań i migracji (IRC) (dla 99,9 % pozycji)

Wartość dodatkowego ryzyka niewykonania zobowiązań i migracji obliczona zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 5 sekcja 3 CRR.

Kwoty nie mogą uwzględniać wymogów w zakresie dodatkowych funduszy własnych ustanowionych w decyzji organu sprawującego nadzór (mnożnik).

9–12

Najwyższe/najniższe/średnie dzienne miary IRC w danym okresie oraz dzienna miara wartości narażonej na koniec okresu.

Kompleksowa miara ryzyka (dla 99,9 % pozycji)

Wartość korelacyjnego portfela handlowego obliczona zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 5 sekcja 5 CRR.

13–16

Najwyższe/najniższe/średnie dzienne miary korelacyjnego portfela handlowego w danym okresie oraz dzienna miara wartości narażonej na koniec okresu.

Litera kolumny

Wyjaśnienie

a) Najwyższe/najniższe/średnie wartości w okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu, oraz wartości na koniec okresu odpowiadające wierszom 1–16 niniejszego wzoru.

Wzór EU MR4 – Porównanie szacunkowych wartości zagrożonych z zyskami/stratami. Wzór o formacie elastycznym

10. Jeżeli chodzi o informacje, o których mowa w art. 455 lit. g) CRR, instytucje ujawniają schemat przedstawiony w załączniku XXIX do niniejszego rozporządzenia wykonawczego, a także informacje wskazane w niniejszej tabeli.

Odniesienia prawne i instrukcje

Wyjaśnienie

Informacje, o których mowa w art. 455 lit. g) CRR, obejmują wartość miary ryzyka zastosowanej do celów regulacyjnych zgodnie z art. 365 ust. 1 CRR skalibrowaną do 1-dniowego okresu utrzymywania w celu porównania jej z powiązanymi wynikami handlowymi na poziomie ufności wynoszącym 99 %.

Instytucje przedstawiają analizę „wartości oddalonych” (odstępstwa od zasady przeprowadzania weryfikacji historycznej zgodnie z art. 366 CRR) w wynikach weryfikacji historycznej, wskazując stosowne terminy i odpowiednie nadwyżki (VaR – zyski i straty). We wspomnianej analizie należy określić przynajmniej kluczowe czynniki uzasadniające zastosowanie odstępstw.

Instytucje ujawniają podobne zestawienia rzeczywistych zysków i strat z hipotetycznymi zyskami i stratami (na podstawie hipotetycznych zmian wartości portfela, do których doszłoby, gdyby pozycje na koniec dnia pozostały niezmienione), zgodnie z art. 366 CRR.

Instytucje uzupełniają te informacje danymi dotyczącymi faktycznych zysków/strat, w szczególności wyjaśniają, czy dane te uwzględniają rezerwy, a jeżeli nie – w jaki sposób rezerwy są włączane do procesu weryfikacji historycznej.