Załącznik XXXII

Tabela EU ORA – Informacje jakościowe na temat ryzyka operacyjnego. Tabela o formacie elastycznym

1. Instytucje ujawniają informacje zawarte w niniejszej tabeli zgodnie z art. 435 ust. 1, art. 446 oraz art. 454 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (

24

) („CRR”).

2. W celu wypełnienia tabeli EU ORA do celów ujawniania informacji na temat ryzyka operacyjnego zamieszczonej w załączniku XXXI do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje stosują instrukcje zawarte poniżej w niniejszym załączniku.

Odniesienia prawne i instrukcje

Numer wiersza

Wyjaśnienie

a) Ujawnianie informacji dotyczących celów i polityk w zakresie zarządzania ryzykiem

Zgodnie z art. 435 ust. 1 CRR instytucje ujawniają informacje na temat swoich celów i strategii w zakresie zarządzania ryzykiem operacyjnym, w tym informacje dotyczące:

— strategii i procesów;

— struktury i organizacji funkcji zarządzania ryzykiem operacyjnym;

— środków w zakresie pomiaru i kontroli ryzyka;

— sprawozdawczości w dziedzinie ryzyka operacyjnego;

— strategii w zakresie zabezpieczenia i ograniczenia ryzyka operacyjnego.

b) Ujawnianie informacji na temat metod oceny minimalnych wymogów w zakresie funduszy własnych

Instytucje zamieszczają opis metod stosowanych do obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego oraz metod identyfikowania i oceny ryzyka operacyjnego oraz zarządzania tym ryzykiem.

Jeżeli instytucje stosują połączenie szeregu metod, ujawniają zakres i zasięg poszczególnych stosowanych metod.

c) Opis zastosowanego podejścia opartego na metodzie zaawansowanego pomiaru (w stosownych przypadkach)

Instytucje ujawniające informacje na temat ryzyka operacyjnego zgodnie z art. 312 ust. 2 CRR zamieszczają opis stosowanej metody, uwzględniając opis standardów dotyczących danych zewnętrznych i wewnętrznych, o których mowa w art. 322 ust. 3 i 4 CRR.

d) Ujawnianie informacji na temat korzystania z ubezpieczenia w celu ograniczenia ryzyka w ramach metody zaawansowanego pomiaru (w stosownych przypadkach)

Instytucje powinny przedstawić informacje dotyczące korzystania z ubezpieczeń i innych mechanizmów transferu ryzyka w celu ograniczenia ryzyka operacyjnego przy stosowaniu metod zaawansowanego pomiaru zgodnie z art. 454 CRR.

Wzór EU OR1 – Wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego i kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem. Wzór o formacie stałym

3. W celu wypełnienia wzoru EU OR1 do celów ujawniania informacji na temat ryzyka operacyjnego zamieszczonego w załączniku XXXI do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 446 i 454 CRR, zgodnie z poniższymi instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku. Niniejszy wzór zawiera informacje na temat obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych zgodnie z częścią trzecią tytuł III art. 312–324 CRR (z tytułu ryzyka operacyjnego według metody wskaźnika bazowego, metody standardowej, alternatywnej metody standardowej i metod zaawansowanego pomiaru).

4. Instytucje stosujące metodę wskaźnika bazowego, metodę standardową lub alternatywną metodę standardową wskazują w opisie towarzyszącym niniejszemu wzorowi, czy informacje na koniec roku obrachunkowego, które stosują do obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych: a) opierają się na danych zweryfikowanych przez biegłego rewidenta; lub b) w przypadku braku dostępu do takich danych – na danych szacunkowych. W tym drugim przypadku instytucje wskazują wszelkie wyjątkowe okoliczności, które doprowadziły do zmiany tych danych (np. niedawne przejęcia lub zbycia podmiotów lub obszarów działalności).

Instrukcje wypełniania wzoru EU OR1 do celów ujawniania informacji

Kolumna

Wyjaśnienie

a), b), c)

Odpowiedni wskaźnik

Termin „odpowiedni wskaźnik” odnosi się do „sumy pozycji” na koniec roku obrachunkowego zdefiniowany w tabeli 1 (w przypadku instytucji stosujących metodę wskaźnika bazowego) zamieszczonej w art. 316 ust. 1 CRR. W przypadku instytucji stosujących metodę standardową lub alternatywną metodę standardową zastosowanie ma „odpowiedni wskaźnik” na koniec roku obrachunkowego zdefiniowany w art. 317–319 CRR.

Instytucje stosujące odpowiedni wskaźnik do obliczenia wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego (według metody wskaźnika bazowego, metody standardowej i alternatywnej metody standardowej) ujawniają odpowiedni wskaźnik dla poszczególnych lat w kolumnach a)–c) niniejszego wzoru. Ponadto w przypadku łącznego stosowania różnych metod, o którym mowa w art. 314 CRR, instytucje ujawniają również odpowiedni wskaźnik dla działalności objętych metodą zaawansowanego pomiaru. Banki stosujące metodę zaawansowanego pomiaru ujawniają również odpowiedni wskaźnik dla działalności objętych metodą zaawansowanego pomiaru.

Jeżeli instytucja posiada dane dotyczące „odpowiedniego wskaźnika” za okres krótszy niż 3 lata, dostępne dane historyczne (dane zweryfikowane przez biegłego rewidenta) przypisywane są według pierwszeństwa do odpowiednich kolumn we wzorze. Jeżeli na przykład dostępne są dane historyczne tylko za jeden rok, dane te należy ujawnić w kolumnie c) niniejszego wzoru. W stosownych przypadkach prognozowane dane szacunkowe ujmuje się następnie w kolumnie b (oszacowania dla przyszłego roku) oraz w kolumnie a) (oszacowania dla roku +2) niniejszego wzoru.

Ponadto, jeżeli żadne dane historyczne dotyczące „odpowiedniego wskaźnika” nie są dostępne, instytucja może ujawnić prognozowane dane szacunkowe wykorzystywane do obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych.

d) Wymogi w zakresie funduszy własnych

Wymogi w zakresie funduszy własnych oblicza się według metody zastosowanej zgodnie z art. 312–324 CRR. Kwotę będącą wynikiem tych obliczeń należy ujawnić w kolumnie d) niniejszego wzoru.

e) Kwota ekspozycji na ryzyko

Art. 92 ust. 3 lit. e) i art. 92 ust. 4 CRR. Wymogi w zakresie funduszy własnych ujawnione w kolumnie d) niniejszego wzoru pomnożone przez 12,5.

Wiersz

Wyjaśnienie

1

Działalność bankowa objęta metodą wskaźnika bazowego

W wierszu tym należy przedstawić kwoty odpowiadające działalności objętej metodą wskaźnika bazowego w celu obliczenia wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego (art. 315 i 316 CRR).

2

Działalność bankowa objęta metodą standardową/alternatywną metodą standardową

W wierszu tym należy przedstawić wymogi w zakresie funduszy własnych obliczone według metody standardowej i alternatywnej metody standardowej (art. 317–320 CRR).

3

Objęta metodą standardową

W przypadku korzystania z metody standardowej odpowiedni wskaźnik dla każdego danego roku musi uwzględniać wszystkie linie biznesowe zdefiniowane w tabeli 2 zamieszczonej w art. 317 CRR.

4

Objęta alternatywną metodą standardową

Instytucje stosujące alternatywną metodę standardową (art. 319 CRR) ujawniają odpowiedni wskaźnik dla poszczególnych lat.

5

Działalność bankowa objęta metodami zaawansowanego pomiaru

Należy ujawnić odpowiednie dane dotyczące instytucji stosujących metody zaawansowanego pomiaru (art. 312 ust. 2 i art. 321–323 CRR).

W przypadku łącznego stosowania różnych metod, o którym mowa w art. 314 CRR, należy również ujawnić odpowiedni wskaźnik dla działalności objętej metodą zaawansowanego pomiaru. Banki stosujące metodę zaawansowanego pomiaru ujawniają również odpowiedni wskaźnik dla działalności objętych metodą zaawansowanego pomiaru.