Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) 2022/1994 z dnia 21 listopada 2022 r. zmieniające wykonawcze standardy techniczne ustanowione w rozporządzeniu wykonawczym (UE) 2021/451 w odniesieniu do funduszy własnych, obciążenia aktywów, płynności i sprawozdawczości do celów określania globalnych instytucji o znaczeniu systemowym

Załącznik II

W mocy

„ZAŁĄCZNIK II

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE SPRAWOZDAWCZOŚCI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH ORAZ WYMOGÓW W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

Spis treści

CZĘŚĆ I: INSTRUKCJE OGÓLNE

294

1. STRUKTURA I KONWENCJE

294

1.1.

STRUKTURA

294

1.2.

KONWENCJA NUMEROWANIA

294

1.3.

KONWENCJA ZNAKU

294

CZĘŚĆ II: INSTRUKCJE DOTYCZĄCE WZORÓW

295

1. PRZEGLĄD ADEKWATNOŚCI KAPITAŁOWEJ (»CA«)

295

1.1.

UWAGI OGÓLNE

295

1.2.

C 01.00 – FUNDUSZE WŁASNE (CA1)

296

1.2.1.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI

296

1.3.

C 02.00 – WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH (CA2)

311

1.3.1.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI

311

1.4.

C 03.00 – WSPÓŁCZYNNIKI KAPITAŁOWE ORAZ POZIOMY KAPITAŁU (CA3)

317

1.4.1.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI

317

1.5.

C 04.00 – POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE (CA4)

320

1.5.1.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI

320

1.6.

PRZEPISY PRZEJŚCIOWE ORAZ INSTRUMENTY PODLEGAJĄCE ZASADZIE PRAW NABYTYCH: INSTRUMENTY NIESTANOWIĄCE POMOCY PAŃSTWA (CA5)

334

1.6.1.

UWAGI OGÓLNE

334

1.6.2.

C 05.01 – PRZEPISY PRZEJŚCIOWE (CA5.1)

335

1.6.2.1.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI

335

1.6.3.

C 05.02 – INSTRUMENTY PODLEGAJĄCE ZASADZIE PRAW NABYTYCH: INSTRUMENTY NIESTANOWIĄCE POMOCY PAŃSTWA (CA5.2)

339

1.6.3.1.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI

339

2. WYPŁACALNOŚĆ GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH (GS)

341

2.1.

UWAGI OGÓLNE

341

2.2.

SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE NA TEMAT WYPŁACALNOŚCI GRUPY

341

2.3.

INFORMACJE NA TEMAT WKŁADÓW POSZCZEGÓLNYCH PODMIOTÓW NA RZECZ WYPŁACALNOŚCI GRUPY

342

2.4.

C 06.01 – WYPŁACALNOŚĆ GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH – RAZEM (GS RAZEM)

342

2.5.

C 06.02 – WYPŁACALNOŚĆ GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH (GS)

343

3. WZORY DOTYCZĄCE RYZYKA KREDYTOWEGO

350

3.1.

UWAGI OGÓLNE

350

3.1.1.

SPRAWOZDAWCZOŚĆ W ZAKRESIE TECHNIK OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH

350

3.1.2.

SPRAWOZDAWCZOŚĆ W ZAKRESIE RYZYKA KREDYTOWEGO KONTRAHENTA

350

3.2.

C 07.00 – RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (CR SA)

351

3.2.1.

UWAGI OGÓLNE

351

3.2.2.

ZAKRES WZORU CR SA

351

3.2.3.

KLASYFIKOWANIE EKSPOZYCJI DO KATEGORII EKSPOZYCJI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ

352

3.2.4.

WYJAŚNIENIA DOTYCZĄCE ZAKRESU PEWNYCH OKREŚLONYCH KATEGORII EKSPOZYCJI, O KTÓRYCH MOWA W ART. 112 ROZPORZĄDZENIA (UE) NR 575/2013

356

3.2.4.1.

KATEGORIA EKSPOZYCJI »EKSPOZYCJE WOBEC INSTYTUCJI«

356

3.2.4.2.

KATEGORIA EKSPOZYCJI »EKSPOZYCJE W POSTACI OBLIGACJI ZABEZPIECZONYCH«

356

3.2.4.3.

KATEGORIA EKSPOZYCJI »EKSPOZYCJE ZWIĄZANE Z PRZEDSIĘBIORSTWAMI ZBIOROWEGO INWESTOWANIA«

356

3.2.5.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI

356

3.3.

RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY IRB (CR IRB)

364

3.3.1.

ZAKRES WZORU CR IRB

364

3.3.2.

PODZIAŁ WZORU CR IRB

365

3.3.3.

C 08.01 – RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY IRB (CR IRB 1)

366

3.3.3.1

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI

366

3.3.4.

C 08.02 – RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY IRB: PODZIAŁ WEDŁUG KLAS JAKOŚCI LUB PULI DŁUŻNIKÓW (WZÓR CR IRB 2)

375

3.3.1.

C 08.03 – RYZYKO KREDYTOWE ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY IRB (PODZIAŁ WEDŁUG ZAKRESÓW PD (CR IRB 3))

376

3.3.1.1.

UWAGI OGÓLNE

376

3.3.1.2.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI

376

3.3.2.

C 08.04 – RYZYKO KREDYTOWE ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY IRB (RACHUNKI PRZEPŁYWÓW KWOT EKSPOZYCJI WAŻONYCH RYZYKIEM (CR IRB 4))

378

3.3.2.1.

UWAGI OGÓLNE

378

3.3.2.2.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI

378

3.3.3.

C 08.05 – RYZYKO KREDYTOWE ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY IRB (WERYFIKACJA HISTORYCZNA PD (CR IRB 5))

380

3.3.3.1.

UWAGI OGÓLNE

380

3.3.3.2.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI

380

3.3.4.

C 08.05.1 – RYZYKO KREDYTOWE ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY IRB: WERYFIKACJA HISTORYCZNA PD ZGODNIE Z ART. 180 UST. 1 LIT. F) ROZPORZĄDZENIA (UE) NR 575/2013 (CR IRB 5B)

381

3.3.4.1.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI

381

3.3.5.

C 08.06 – RYZYKO KREDYTOWE ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY IRB (METODA KLASYFIKACJI KREDYTOWANIA SPECJALISTYCZNEGO (CR IRB 6))

381

3.3.5.1.

UWAGI OGÓLNE

381

3.3.5.2.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI

381

3.3.6.

C 08.07 – RYZYKO KREDYTOWE ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY IRB (ZAKRES STOSOWANIA METODY IRB I METODY STANDARDOWEJ (CR IRB 7))

382

3.3.6.1.

UWAGI OGÓLNE

382

3.3.6.2.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI

382

3.4.

RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: INFORMACJE Z PODZIAŁEM POD WZGLĘDEM GEOGRAFICZNYM

383

3.4.1.

C 09.01 – PODZIAŁ EKSPOZYCJI POD WZGLĘDEM GEOGRAFICZNYM WEDŁUG SIEDZIBY DŁUŻNIKA: EKSPOZYCJE WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (CR GB 1)

384

3.4.1.1.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI

384

3.4.2.

C 09.02 – PODZIAŁ EKSPOZYCJI POD WZGLĘDEM GEOGRAFICZNYM WEDŁUG SIEDZIBY DŁUŻNIKA: EKSPOZYCJE WEDŁUG METODY IRB (CR GB 2)

387

3.4.2.1.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI

387

3.4.3.

C 09.04 – PODZIAŁ EKSPOZYCJI KREDYTOWYCH ISTOTNYCH DO CELÓW OBLICZANIA BUFORA ANTYCYKLICZNEGO WEDŁUG PAŃSTW ORAZ SPECYFICZNEGO DLA INSTYTUCJI WSKAŹNIKA BUFORA ANTYCYKLICZNEGO (CCB)

390

3.4.3.1.

UWAGI OGÓLNE

390

3.4.3.2.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI

390

3.5.

C 10.01 I C 10.02 – EKSPOZYCJE KAPITAŁOWE, W ODNIESIENIU DO KTÓRYCH ZASTOSOWANO METODĘ WEWNĘTRZNYCH RATINGÓW (CR EQU IRB 1 ORAZ CR EQU IRB 2)

393

3.5.1.

UWAGI OGÓLNE

393

3.5.2.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI (MAJĄCE ZASTOSOWANIE ZARÓWNO DO CR EQU IRB 1, JAK I DO CR EQU IRB 2)

395

3.6.

C 11.00 – RYZYKO ROZLICZENIA /DOSTAWY (CR SETT)

397

3.6.1.

UWAGI OGÓLNE

397

3.6.2.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI

398

3.7.

C 13.01 – RYZYKO KREDYTOWE – SEKURYTYZACJE (CR SEC)

400

3.7.1.

UWAGI OGÓLNE

400

3.7.2.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI

400

3.8.

SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE NA TEMAT SEKURYTYZACJI (SEC SZCZEGÓŁY)

409

3.8.1.

ZAKRES STOSOWANIA WZORU SEC SZCZEGÓŁY

409

3.8.2

PODZIAŁ WZORU SEC SZCZEGÓŁY

410

3.8.3

C 14.00 – SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE NA TEMAT SEKURYTYZACJI (SEC SZCZEGÓŁY)

410

3.8.4.

C 14.01 – SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE NA TEMAT SEKURYTYZACJI WEDŁUG METODY (SEC SZCZEGÓŁY 2)

422

3.9.

RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA

424

3.9.1.

ZAKRES STOSOWANIA WZORÓW DOTYCZĄCYCH RYZYKA KREDYTOWEGO KONTRAHENTA

424

3.9.2.

C 34.01 – WIELKOŚĆ DZIAŁALNOŚCI DOTYCZĄCEJ INSTRUMENTÓW POCHODNYCH

425

3.9.2.1.

UWAGI OGÓLNE

425

3.9.2.2.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI

425

3.9.3.

C 34.02 - EKSPOZYCJE NA RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA WEDŁUG METOD

426

3.9.3.1.

UWAGI OGÓLNE

426

3.9.3.2.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI

426

3.9.4.

C 34.03 – EKSPOZYCJE NA RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA, W ODNIESIENIU DO KTÓRYCH ZASTOSOWANO METODY STANDARDOWE: METODA STANDARDOWA DOTYCZĄCA RYZYKA KREDYTOWEGO KONTRAHENTA I UPROSZCZONA METODA STANDARDOWA DOTYCZĄCA RYZYKA KREDYTOWEGO KONTRAHENTA

432

3.9.4.1.

UWAGI OGÓLNE

432

3.9.4.2.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI

432

3.9.5.

C 34.04 – EKSPOZYCJE NA RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA, W ODNIESIENIU DO KTÓRYCH ZASTOSOWANO METODĘ WYCENY PIERWOTNEJ EKSPOZYCJI

434

3.9.5.1.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI

434

3.9.6.

C 34.05 – EKSPOZYCJE NA RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA, W ODNIESIENIU DO KTÓRYCH ZASTOSOWANO METODĘ MODELI WEWNĘTRZNYCH (IMM)

434

3.9.6.1.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI

434

3.9.7.

C 34.06 – DWUDZIESTU NAJWIĘKSZYCH KONTRAHENTÓW

436

3.9.7.1.

UWAGI OGÓLNE

436

3.9.7.2.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI

436

3.9.8.

C 34.07 – METODA IRB – EKSPOZYCJE NA RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA WEDŁUG KATEGORII EKSPOZYCJI I SKALI PD

437

3.9.8.1.

UWAGI OGÓLNE

437

3.9.8.2.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI

438

3.9.9.

C 34.08 – SKŁAD ZABEZPIECZEŃ EKSPOZYCJI NA RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA

439

3.9.9.1.

UWAGI OGÓLNE

439

3.9.9.2.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI

439

3.9.10.

C 34.09 – EKSPOZYCJE KREDYTOWE Z TYTUŁU INSTRUMENTÓW POCHODNYCH

440

3.9.10.1.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI

440

3.9.11.

C 34.10 – EKSPOZYCJE WOBEC CCP

441

3.9.11.1.

UWAGI OGÓLNE

441

3.9.11.2.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI

441

3.9.12.

C 34.11 – RACHUNKI PRZEPŁYWÓW KWOT EKSPOZYCJI WAŻONYCH RYZYKIEM (RWEA) DLA EKSPOZYCJI NA RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA OBLICZONYCH ZGODNIE Z IMM

442

3.9.12.1.

UWAGI OGÓLNE

442

3.9.12.2.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI

442

4. WZORY DOTYCZĄCE RYZYKA OPERACYJNEGO

443

4.1.

C 16.00 – RYZYKO OPERACYJNE (OPR)

443

4.1.1.

UWAGI OGÓLNE

443

4.1.2.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI

444

4.2.

RYZYKO OPERACYJNE: SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE NA TEMAT STRAT W OSTATNIM ROKU (OPR SZCZEGÓŁY)

446

4.2.1.

UWAGI OGÓLNE

446

4.2.2.

C 17.01: RYZYKO OPERACYJNE: STRATY I ODZYSKANE NALEŻNOŚCI WEDŁUG LINII BIZNESOWYCH I RODZAJÓW ZDARZEŃ STRATY W OSTATNIM ROKU (OPR SZCZEGÓŁY 1)

447

4.2.2.1.

UWAGI OGÓLNE

447

4.2.2.2.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI

448

4.2.3.

C 17.02: RYZYKO OPERACYJNE: SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE NA TEMAT ZDARZEŃ NAJWIĘKSZYCH STRAT W OSTATNIM ROKU (OPR SZCZEGÓŁY 2)

453

4.2.3.1.

UWAGI OGÓLNE

453

4.2.3.2.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI

453

5. WZORY DOTYCZĄCE RYZYKA RYNKOWEGO

454

5.1.

C 18.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO POZYCJI Z TYTUŁU RYNKOWYCH INSTRUMENTÓW DŁUŻNYCH WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA TDI)

455

5.1.1.

UWAGI OGÓLNE

455

5.1.2.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI

455

5.2.

C 19.00 – RYZYKO RYNKOWE: SZCZEGÓLNE RYZYKO Z TYTUŁU SEKURYTYZACJI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA SEC)

457

5.2.1.

UWAGI OGÓLNE

457

5.2.2.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI

457

5.3.

C 20.00 – RYZYKO RYNKOWE: SZCZEGÓLNE RYZYKO W RAMACH POZYCJI UJĘTYCH W KORELACYJNYM PORTFELU HANDLOWYM WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA CTP)

459

5.3.1.

UWAGI OGÓLNE

459

5.3.2.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI

460

5.4.

C 21.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO POZYCJI ZWIĄZANE Z PAPIERAMI KAPITAŁOWYMI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA EQU)

462

5.4.1.

UWAGI OGÓLNE

462

5.4.2.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI

462

5.5.

C 22.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO WALUTOWE WEDŁUG METOD STANDARDOWYCH (MKR SA FX)

464

5.5.1.

UWAGI OGÓLNE

464

5.5.2.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI

464

5.6.

C 23.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO CEN TOWARÓW WEDŁUG METOD STANDARDOWYCH (MKR SA COM)

467

5.6.1.

UWAGI OGÓLNE

467

5.6.2.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI

467

5.7.

C 24.00 – MODELE WEWNĘTRZNE RYZYKA RYNKOWEGO (MKR IM)

468

5.7.1.

UWAGI OGÓLNE

468

5.7.2.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI

468

5.8.

C 25.00 – RYZYKO ZWIĄZANE Z KOREKTĄ WYCENY KREDYTOWEJ (CVA)

471

5.8.1.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI

471

6. OSTROŻNA WYCENA (PRUVAL)

473

6.1.

C 32.01 – OSTROŻNA WYCENA: AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ (PRUVAL 1)

473

6.1.1.

UWAGI OGÓLNE

473

6.1.2.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI

473

6.2.

C 32.02 – OSTROŻNA WYCENA: METODA PODSTAWOWA (PRUVAL 2)

478

6.2.1.

UWAGI OGÓLNE

478

6.2.2.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI

478

6.3.

C 32.03 – OSTROŻNA WYCENA: AVA Z TYTUŁU RYZYKA MODELU (PRUVAL 3)

486

6.3.1.

UWAGI OGÓLNE

486

6.3.2.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI

486

6.4

C 32.04 – OSTROŻNA WYCENA: AVA Z TYTUŁU POZYCJI O DUŻEJ KONCENTRACJI (PRUVAL 4)

488

6.4.1.

UWAGI OGÓLNE

488

6.4.2.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI

489

7. C 33.00 – EKSPOZYCJE WOBEC SEKTORA INSTYTUCJI RZĄDOWYCH I SAMORZĄDOWYCH (GOV)

490

7.1.

UWAGI OGÓLNE

490

7.2.

ZAKRES WZORU DOTYCZĄCEGO EKSPOZYCJI WOBEC »SEKTORA INSTYTUCJI RZĄDOWYCH I SAMORZĄDOWYCH«

491

7.3.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI

491

8. POKRYCIE STRAT Z TYTUŁU EKSPOZYCJI NIEOBSŁUGIWANYCH (NPE LC)

500

8.1.

UWAGI OGÓLNE

500

8.2.

C 35.01 – OBLICZANIE ODLICZEŃ Z TYTUŁU EKSPOZYCJI NIEOBSŁUGIWANYCH (NPE LC1)

501

8.2.1.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI

501

8.3.

C 35.02 – WYMOGI MINIMALNEGO POKRYCIA STRAT I WARTOŚCI EKSPOZYCJI W PRZYPADKU EKSPOZYCJI NIEOBSŁUGIWANYCH, Z WYŁĄCZENIEM EKSPOZYCJI RESTRUKTURYZOWANYCH, KTÓRE SĄ OBJĘTE ART. 47C UST. 6 ROZPORZĄDZENIA (UE) NR 575/2013 (NPE LC2)

503

8.3.1.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI

503

8.4.

C 35.03 – WYMOGI MINIMALNEGO POKRYCIA STRAT I WARTOŚCI EKSPOZYCJI W PRZYPADKU NIEOBSŁUGIWANYCH EKSPOZYCJI RESTRUKTURYZOWANYCH, KTÓRE SĄ OBJĘTE ART. 47C UST. 6 ROZPORZĄDZENIA (UE) NR 575/2013 (NPE LC3)

505

8.4.1.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI

505

CZĘŚĆ I: INSTRUKCJE OGÓLNE

1. STRUKTURA I KONWENCJE

1.1. STRUKTURA

1. Zasadniczo ramy te dotyczą sześciu zagadnień:

a) adekwatności kapitałowej, przeglądu kapitału regulacyjnego, łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko; ostrożnej wyceny; pokrycia strat z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych;

b) wypłacalności grupy, przeglądu spełniania wymogów dotyczących wypłacalności przez wszystkie poszczególne podmioty objęte zakresem konsolidacji jednostki sprawozdającej;

c) ryzyka kredytowego (w tym ryzyka kredytowego kontrahenta, ryzyka rozmycia i ryzyka rozliczenia);

d) ryzyka rynkowego (w tym ryzyka pozycji w portfelu handlowym, ryzyka walutowego, ryzyka cen towarów i ryzyka związanego z CVA);

e) ryzyka operacyjnego;

f) ekspozycji wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych.

2. Dla każdego wzoru podano odniesienia prawne. Niniejsza część niniejszego rozporządzenia wykonawczego zawiera dalsze szczegółowe informacje dotyczące bardziej ogólnych aspektów sprawozdawczości w ramach każdej grupy wzorów, instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji, a także reguły walidacyjne.

3. Instytucje zgłaszają tylko te wzory, które są odpowiednie w zależności od podejścia zastosowanego do określenia wymogów w zakresie funduszy własnych.

1.2. KONWENCJA NUMEROWANIA

4. W przypadku odniesień do kolumn, wierszy i komórek poszczególnych wzorów w dokumencie przestrzega się konwencji oznaczania przedstawionej w pkt 5–8. Przedmiotowe kody numeryczne znajdują szerokie zastosowanie w regułach walidacyjnych.

5. W instrukcjach stosowany jest następujący ogólny zapis: {wzór; wiersz; kolumna}.

6. W przypadku walidacji wewnątrz wzoru, która odnosi się tylko do danych zawartych w tym wzorze, adnotacje nie odnoszą się do wzoru: {wiersz; kolumna}.

7. W przypadku wzorów zawierających tylko jedną kolumnę adnotacja odnosi się tylko do wierszy: {wzór; wiersz}.

8. Znaku gwiazdki używa się do wskazania, że walidacja jest wykonywana dla wcześniej określonych wierszy lub kolumn.

1.3. KONWENCJA ZNAKU

9. Każdą kwotę, która zwiększa fundusze własne lub wymogi kapitałowe, zgłasza się jako wartość dodatnią. Każdą kwotę, która zmniejsza fundusze własne lub wymogi kapitałowe, zgłasza się natomiast jako wartość ujemną. Jeżeli przed oznaczeniem pozycji znajduje się znak ujemny (-), dla tej pozycji nie oczekuje się zgłoszenia wartości dodatniej.

10. [puste]

CZĘŚĆ II: INSTRUKCJE DOTYCZĄCE WZORÓW

1. PRZEGLĄD ADEKWATNOŚCI KAPITAŁOWEJ (»CA«)

1.1. UWAGI OGÓLNE

11. Wzory CA zawierają informacje na temat liczników w ramach filaru 1 (fundusze własne, kapitał Tier I, kapitał podstawowy Tier I), mianownika (wymogi w zakresie funduszy własnych) oraz stosowania przepisów przejściowych rozporządzenia (UE) nr 575/2013 i dyrektywy 2013/36/UE i składają się one z pięciu wzorów:

a) wzór CA1 zawiera kwotę funduszy własnych instytucji z podziałem na pozycje potrzebne do uzyskania tej kwoty. Obliczona kwota funduszy własnych obejmuje zagregowany skutek stosowania przepisów przejściowych rozporządzenia (UE) nr 575/2013 i dyrektywy 2013/36/UE według rodzaju kapitału;

b) we wzorze CA2 podsumowane są łączne kwoty ekspozycji na ryzyko zgodnie z art. 92 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013;

c) wzór CA3 zawiera współczynniki, w odniesieniu do których w rozporządzeniu (UE) nr 575/2013 określono poziom minimalny, współczynniki filaru 2, a także pewne inne powiązane dane;

d) wzór CA4 zawiera pozycje uzupełniające niezbędne między innymi do obliczania pozycji we wzorze CA1, jak również informacje na temat buforów kapitałowych określonych w dyrektywie 2013/36/UE;

e) wzór CA5 zawiera dane potrzebne do obliczenia skutku stosowania przepisów przejściowych rozporządzenia (UE) nr 575/2013 dla funduszy własnych. Wzór CA5 przestanie istnieć, gdy te przepisy przejściowe utracą moc.

12. Wzory stosują wszystkie jednostki sprawozdające, niezależnie od stosowanych standardów rachunkowości, chociaż niektóre pozycje w liczniku są właściwe dla jednostek stosujących zasady wyceny typu MSR/MSSF. Na ogół informacja w mianowniku jest związana z ostatecznymi wynikami zgłoszonymi w odpowiednich wzorach na potrzeby obliczenia łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko.

13. Łączne fundusze własne składają się z różnych rodzajów kapitału: kapitału Tier I, który stanowi sumę kapitału podstawowego Tier I i kapitału dodatkowego Tier I, oraz kapitału Tier II.

14. Stosowanie przepisów przejściowych rozporządzenia (UE) nr 575/2013 i dyrektywy 2013/36/UE uwzględniono we wzorach CA w następujący sposób:

a) w pozycjach we wzorze CA1 na ogół podaje się wartości przed odliczeniem korekt w okresie przejściowym. Oznacza to, że dane liczbowe w pozycjach wzoru CA1 są obliczane zgodnie z ostatecznie obowiązującymi przepisami (czyli tak, jakby nie było żadnych przepisów przejściowych), z wyjątkiem pozycji, które służą podsumowaniu skutku tych przepisów przejściowych. W odniesieniu do każdego rodzaju kapitału (tj. kapitału podstawowego Tier I, kapitału dodatkowego Tier I i kapitału Tier II) istnieją trzy różne pozycje, w których ujęte są wszystkie korekty wynikające z tych przepisów przejściowych.

b) Przepisy przejściowe mogą również wpływać na niedobór kapitału dodatkowego Tier I i kapitału Tier II (tj. na nadwyżkę odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I oraz nadwyżkę odliczenia od pozycji w Tier II, co uregulowane jest odpowiednio w art. 36 ust. 1 lit. j) i w art. 56 lit. e) rozporządzenia (UE) nr 575/2013), a tym samym pozycje zawierające te niedobory mogą pośrednio odzwierciedlać skutek tych przepisów przejściowych;

c) Wzór CA5 służy wyłącznie do sprawozdawczości w zakresie skutków wynikających ze stosowania przepisów przejściowych rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

15. Poszczególne państwa UE mogą różnie traktować wymogi filaru II (art. 104a ust. 1 dyrektywy 2013/36/UE musi być transponowany do przepisów krajowych). W sprawozdawczości dotyczącej wypłacalności na mocy rozporządzenia (UE) nr 575/2013 uwzględnia się tylko wpływ wymogów filaru II na współczynnik wypłacalności lub na współczynnik docelowy.

a) Wzory CA1, CA2 i CA5 zawierają wyłącznie dane dotyczące zagadnień związanych z filarem I.

b) Wzór CA3 dotyczy wpływu dodatkowych wymogów filaru II na współczynnik wypłacalności w ujęciu zagregowanym. Głównie dotyczy on samych współczynników docelowych. Nie ma żadnego dalszego związku z wzorami CA1, CA2 lub CA5.

c) Wzór CA4 zawiera jedną komórkę dotyczącą dodatkowych wymogów w zakresie funduszy własnych, które to wymogi związane są z filarem II. Komórka ta w żaden sposób nie jest powiązana regułami walidacyjnymi ze współczynnikami kapitałowymi ujętymi we wzorze CA3 i odzwierciedla ona art. 104a ust. 1 dyrektywy 2013/36/UE, w którym to przepisie wyraźnie wymienia się dodatkowe wymogi w zakresie funduszy własnych jako jedną z możliwości podjęcia decyzji w ramach filaru II.

1.2. C 01.00 – FUNDUSZE WŁASNE (CA1)

1.2.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

0010

1. Fundusze własne

Art. 4 ust. 1 pkt 118 i art. 72 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Fundusze własne danej instytucji stanowią sumę jej kapitału Tier I i kapitału Tier II.

0015

1.1 Kapitał Tier I

Art. 25 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Kapitał Tier I stanowi sumę kapitału podstawowego Tier I i kapitału dodatkowego Tier I.

0020

1.1.1 Kapitał podstawowy Tier I

Art. 50 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0030

1.1.1.1 Instrumenty kapitałowe i ażio emisyjne kwalifikujące się jako kapitał podstawowy Tier I

Art. 26 ust. 1 lit. a) i b), art. 27–30, art. 36 ust. 1 lit. f) oraz art. 42 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0040

1.1.1.1.1 W pełni opłacone instrumenty kapitałowe

Art. 26 ust. 1 lit. a) i art. 27–31 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Uwzględniane są instrumenty kapitałowe towarzystw ubezpieczeń wzajemnych, spółdzielni lub podobnych instytucji (art. 27 i 29 rozporządzenia (UE) nr 575/2013).

Nie uwzględnia się ażio emisyjnego związanego z instrumentami.

Instrumenty kapitałowe subskrybowane przez organy publiczne w sytuacjach nadzwyczajnych są uwzględniane, jeżeli spełnione zostały wszystkie warunki określone w art. 31 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0045

1.1.1.1.1* W tym: instrumenty kapitałowe subskrybowane przez organy publiczne w sytuacjach nadzwyczajnych

Art. 31 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Instrumenty kapitałowe subskrybowane przez organy publiczne w sytuacjach nadzwyczajnych są uwzględniane w kapitale podstawowym Tier I, jeżeli spełnione zostały wszystkie warunki określone w art. 31 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0050

1.1.1.1.2* Pozycja uzupełniająca: nieuznane instrumenty kapitałowe

Art. 28 ust. 1 lit. b), l) i m) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Warunki określone w tych literach odzwierciedlają różne sytuacje dotyczące kapitału, które są odwracalne, a więc kwota tu zgłoszona może zostać uznana w kolejnych okresach.

Kwota, którą należy zgłosić, nie obejmuje ażio emisyjnego związanego z instrumentami.

0060

1.1.1.1.3 Ażio emisyjne

Art. 4 ust. 1 pkt 124, art. 26 ust. 1 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Ażio emisyjne ma takie samo znaczenie jak w mających zastosowanie standardach rachunkowości.

Kwota, którą należy zgłosić w tej pozycji, stanowi część związaną z pozycją »W pełni opłacone instrumenty kapitałowe«.

0070

1.1.1.1.4 (-) Instrumenty własne w kapitale podstawowym Tier I

Art. 36 ust. 1 lit. f) i art. 42 rozporządzenia delegowanego (UE) nr 575/2013

Instrumenty własne w kapitale podstawowym Tier I będące w posiadaniu instytucji lub grupy sprawozdającej na dzień sprawozdawczy oraz kwoty instrumentów w kapitale podstawowym Tier I, które należy odliczyć zgodnie z art. 28 ust. 2 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) nr 241/2014 (1). Z zastrzeżeniem wyjątków przewidzianych w art. 42 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

W tym wierszu nie zgłasza się udziałów kapitałowych zaliczanych do »Nieuznanych instrumentów kapitałowych«.

Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje ażio emisyjne związane z własnymi udziałami.

Pozycje 1.1.1.1.4–1.1.1.1.4.3 nie obejmują faktycznych ani warunkowych zobowiązań do zakupu instrumentów własnych w kapitale podstawowym Tier I. Faktyczne lub warunkowe zobowiązania do zakupu instrumentów własnych w kapitale podstawowym Tier I zgłasza się oddzielnie w pozycji 1.1.1.1.5.

0080

1.1.1.1.4.1 (-) Bezpośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I

Art. 36 ust. 1 lit. f) i art. 42 rozporządzenia delegowanego (UE) nr 575/2013

Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I objęte pozycją 1.1.1.1 będące w posiadaniu instytucji należących do skonsolidowanej grupy oraz kwoty instrumentów w kapitale podstawowym Tier I, które należy odliczyć zgodnie z art. 28 ust. 2 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) nr 241/2014.

Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje wartość posiadanych w portfelu handlowym udziałów kapitałowych obliczoną na podstawie pozycji długiej netto, jak stanowi art. 42 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0090

1.1.1.1.4.2 (-) Pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I

Art. 4 ust. 1 pkt 114, art. 36 ust. 1 lit. f) oraz art. 42 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0091

1.1.1.1.4.3 (-) Syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I

Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 36 ust. 1 lit. f) oraz art. 42 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0092

1.1.1.1.5 (-) Faktyczne lub warunkowe zobowiązania do zakupu instrumentów własnych w kapitale podstawowym Tier I

Art. 36 ust. 1 lit. f) i art. 42 rozporządzenia delegowanego (UE) nr 575/2013

Zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. f) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 odlicza się »instrumenty własne w kapitale podstawowym Tier I, do których zakupu instytucja jest faktycznie lub warunkowo zobowiązana na mocy istniejącego zobowiązania umownego«.

0130

1.1.1.2 Zyski zatrzymane

Art. 26 ust. 1 lit. c) i art. 26 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Zyski zatrzymane obejmują zyski zatrzymane z poprzednich lat powiększone o uznane zyski z bieżącego okresu lub zyski roczne.

0140

1.1.1.2.1 Zyski zatrzymane w poprzednich latach

Art. 4 ust. 1 pkt 123 i art. 26 ust. 1 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

W art. 4 ust. 1 pkt 123 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 zyski zatrzymane zdefiniowane są jako »zyski i straty wynikające z ostatecznego zastosowania wyniku finansowego zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości«.

0150

1.1.1.2.2 Uznany zysk lub uznana strata

Art. 4 ust. 1 pkt 121, art. 26 ust. 2 oraz art. 36 ust. 1 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Art. 26 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 pozwala – pod warunkiem otrzymania wcześniejszej zgody właściwego organu – na włączenie do zysków zatrzymanych zysków z bieżącego okresu lub zysków rocznych, jeśli spełnione są pewne warunki.

Z kolei straty odlicza się od kapitału podstawowego Tier I, jak stanowi art. 36 ust. 1 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0160

1.1.1.2.2.1 Zysk lub strata możliwe do przypisania właścicielom jednostki dominującej

Art. 26 ust. 2 i art. 36 ust. 1 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Kwota, którą należy zgłosić, jest zyskiem lub stratą, które zgłoszone są w księgowym rachunku zysków i strat.

0170

1.1.1.2.2.2 (-) Część nieuznanego zysku z bieżącego okresu lub nieuznanego zysku rocznego

Art. 26 ust. 2 rozporządzenia (UE) 575/2013

W wierszu tym nie zgłasza się żadnej wartości, jeżeli za okres odniesienia instytucja zgłosiła straty, ponieważ straty te odlicza się w całości od kapitału podstawowego Tier I.

Jeśli instytucja zgłasza zyski, zgłaszana jest część, która zgodnie z art. 26 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 jest nieuznana (tj. zyski niezweryfikowane przez biegłego rewidenta oraz możliwe do przewidzenia obciążenia lub dywidendy).

Należy zauważyć, że w przypadku zysków odliczaną kwotę stanowią co najmniej dywidendy wypłacone w ciągu roku obrotowego.

0180

1.1.1.3 Skumulowane inne całkowite dochody

Art. 4 ust. 1 pkt 100 i art. 26 ust. 1 lit. d) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Kwota, którą należy zgłosić, jest kwotą po odliczeniu wszelkich obciążeń podatkowych dających się przewidzieć w chwili wyliczania tej kwoty, a przed zastosowaniem filtrów ostrożnościowych. Kwotę, którą należy zgłosić, określa się zgodnie z art. 13 ust. 4 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) nr 241/2014.

0200

1.1.1.4 Pozostałe kapitały rezerwowe

Art. 4 ust. 1 pkt 117 oraz art. 26 ust. 1 lit. e) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Pozostałe kapitały rezerwowe są zdefiniowane w rozporządzeniu (UE) nr 575/2013 jako »kapitały w rozumieniu mających zastosowanie standardów rachunkowości, których ujawnienie jest wymagane zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości, z wyjątkiem wszelkich kwot już uwzględnionych w ramach skumulowanych innych całkowitych dochodów lub zysków zatrzymanych«.

Kwota, którą należy zgłosić, jest kwotą po odliczeniu wszelkich obciążeń podatkowych dających się przewidzieć w chwili wyliczania tej kwoty.

0210

1.1.1.5 Fundusze ogólnego ryzyka bankowego

Art. 4 ust. 1 pkt 112 i art. 26 ust. 1 lit. f) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Fundusze ogólnego ryzyka bankowego zdefiniowane są w art. 38 dyrektywy Rady 86/635/EWG jako »kwoty, które instytucja kredytowa decyduje się zarezerwować na pokrycie ryzyka, w przypadku gdy jest to wymagane ze względu na szczególne rodzaje ryzyka związanego z bankowością«.

Kwota, którą należy zgłosić, jest kwotą po odliczeniu wszelkich obciążeń podatkowych dających się przewidzieć w chwili wyliczania tej kwoty.

0220

1.1.1.6 Korekty w okresie przejściowym z tytułu instrumentów w kapitale podstawowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych

Art. 483 ust. 1, 2 i 3 oraz art. 484–487 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Kwota instrumentów kapitałowych podlegających w okresie przejściowym zasadzie praw nabytych jako kapitał podstawowy Tier I. Kwota, którą należy zgłosić, jest uzyskiwana bezpośrednio z CA5.

0230

1.1.1.7 Udział mniejszości uznany w kapitale podstawowym Tier I

Art. 4 ust. 1 pkt 120 i art. 84 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Suma wszystkich kwot udziałów mniejszości jednostek zależnych uwzględniona w skonsolidowanym kapitale podstawowym Tier I.

0240

1.1.1.8 Korekty w okresie przejściowym z tytułu dodatkowych udziałów mniejszości

Art. 479 i 480 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Korekty udziałów mniejszości wynikające z przepisów przejściowych. Pozycja ta jest uzyskiwana bezpośrednio z CA5.

0250

1.1.1.9 Korekty w kapitale podstawowym Tier I z tytułu filtrów ostrożnościowych

Art. 32–35 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0260

1.1.1.9.1 (-) Zwiększenia kapitału własnego z tytułu aktywów sekurytyzowanych

Art. 32 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Kwota, którą należy zgłosić, stanowi zwiększenie kapitału własnego instytucji z tytułu aktywów sekurytyzowanych zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości.

Pozycja ta obejmuje na przykład przyszłe przychody z tytułu marż będące źródłem zysku ze sprzedaży dla instytucji lub, w przypadku jednostek inicjujących, zyski netto z kapitalizacji przyszłych przychodów z aktywów sekurytyzowanych stanowiące wsparcie jakości kredytowej dla pozycji sekurytyzacyjnych.

0270

1.1.1.9.2 Rezerwa z tytułu instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne

Art. 33 ust. 1 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Kwota, którą należy zgłosić, może mieć wartość dodatnią lub ujemną. Jest ona dodatnia, jeśli instrumenty zabezpieczające przepływy pieniężne przynoszą straty (tj. jeżeli zmniejszają kapitał księgowy), i odwrotnie. Znak może być zatem przeciwny do tego zastosowanego w sprawozdaniach finansowych.

Kwota ta jest kwotą po odliczeniu wszelkich obciążeń podatkowych dających się przewidzieć w chwili wyliczania tej kwoty.

0280

1.1.1.9.3 Skumulowane zyski i straty spowodowane zmianami własnego ryzyka kredytowego w zakresie zobowiązań wycenionych według wartości godziwej

Art. 33 ust. 1 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Kwota, którą należy zgłosić, może mieć wartość dodatnią lub ujemną. Jest ona dodatnia, jeśli zmiany własnego ryzyka kredytowego przynoszą straty (tj. jeżeli zmniejszają kapitał księgowy), i odwrotnie. Znak może być zatem przeciwny do tego zastosowanego w sprawozdaniach finansowych.

W pozycji tej nie uwzględnia się zysku niezweryfikowanego przez biegłego rewidenta.

0285

1.1.1.9.4 Zyski i straty związane z wyceną według wartości godziwej, wynikające z własnego ryzyka kredytowego instytucji związanego z zobowiązaniami będącymi instrumentami pochodnymi

Art. 33 ust. 1 lit. c) i art. 33 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Kwota, którą należy zgłosić, może mieć wartość dodatnią lub ujemną. Jest ona dodatnia, jeśli zmiany własnego ryzyka kredytowego przynoszą straty, i odwrotnie. Znak może być zatem przeciwny do tego zastosowanego w sprawozdaniach finansowych.

W pozycji tej nie uwzględnia się zysku niezweryfikowanego przez biegłego rewidenta.

0290

1.1.1.9.5 (-) Korekty wartości z tytułu wymogów w zakresie ostrożnej wyceny

Art. 34 i 105 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Korekty wartości godziwej ekspozycji uwzględnionych w portfelu handlowym lub portfelu bankowym z tytułu bardziej rygorystycznych norm w zakresie ostrożnej wyceny określonych w art. 105 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0300

1.1.1.10 (-) Wartość firmy

Art. 4 ust. 1 pkt 113, art. 36 ust. 1 lit. b) i art. 37 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0310

1.1.1.10.1 (-) Wartość firmy rozliczana jako aktywa niematerialne i prawne

Art. 4 ust. 1 pkt 113 i art. 36 ust. 1 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Wartość firmy ma takie samo znaczenie jak w mających zastosowanie standardach rachunkowości.

Kwota, którą należy tu zgłosić, odpowiada kwocie zgłoszonej w bilansie.

0320

1.1.1.10.2 (-) Wartość firmy uwzględniona w wycenie znacznych inwestycji

Art. 37 lit. b) i art. 43 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0330

1.1.1.10.3 Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego związane z wartością firmy

Art. 37 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Kwota rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego, która byłaby rozwiązana w przypadku utraty wartości firmy lub zaprzestania ujmowania zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości.

0335

1.1.1.10.4 Zaktualizowana wycena księgowa wartości firmy jednostek zależnych wynikającej z konsolidacji jednostek zależnych, możliwej do przypisania osobom trzecim

Art. 37 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Kwota zaktualizowanej wyceny księgowej wartości firmy jednostek zależnych wynikającej z konsolidacji jednostek zależnych, możliwej do przypisania osobom innym niż przedsiębiorstwa objęte konsolidacją zgodnie z częścią pierwszą tytuł II rozdział 2.

0340

1.1.1.11 (-) Inne wartości niematerialne i prawne

Art. 4 ust. 1 pkt 115, art. 36 ust. 1 lit. b) i art. 37 lit. a) i c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Inne wartości niematerialne i prawne to wartości niematerialne i prawne zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości, pomniejszone o wartość firmy, również zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości.

0350

1.1.1.11.1 (-) Inne wartości niematerialne i prawne przed odliczeniem rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Art. 4 ust. 1 pkt 115 i art. 36 ust. 1 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Kwota, którą należy zgłosić w tej pozycji, odpowiada kwocie wartości niematerialnych i prawnych ujętych w bilansie zgodnie z mającym zastosowanie standardem rachunkowości, z wyłączeniem wartości firmy i kwoty ostrożnie wycenianych aktywów będących oprogramowaniem, która nie jest odliczana od pozycji kapitału podstawowego Tier I zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0352

1.1.1.11.1.1 (-) W tym aktywa będące oprogramowaniem rozliczane jako inne wartości niematerialne i prawne przed odliczeniem rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Art. 4 ust. 1 pkt 115 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 i art. 36 ust. 1 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Kwota aktywów będących oprogramowaniem rozliczanych jako wartości niematerialne i prawne, którą odlicza się od pozycji kapitału podstawowego Tier I zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 i art. 13a rozporządzenia delegowanego (UE) nr 241/2014. Zgłoszona kwota nie uwzględnia skutków związanych ze stosowaniem podejścia określonego w art. 37 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego związanych z tymi aktywami będącymi oprogramowaniem.

Jeżeli instytucja podejmie decyzję o pełnym odliczeniu swoich aktywów będących oprogramowaniem zgodnie z art. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, zamiast stosować podejście określone w art. 13a rozporządzenia delegowanego (UE) nr 241/2014, kwota zgłoszona w tym wierszu odpowiada kwocie aktywów będących oprogramowaniem rozliczanych jako wartości niematerialne i prawne zgodnie z mającym zastosowanie standardem rachunkowości.

0360

1.1.1.11.2 Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego związane z innymi wartościami niematerialnymi i prawnymi

Art. 37 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Kwota rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego, które uległyby rozwiązaniu w przypadku utraty wartości lub zaprzestania ujmowania – zgodnie z odpowiednim standardem rachunkowości – składnika aktywów w postaci wartości niematerialnych i prawnych innych niż wartość firmy i ostrożnie wyceniane aktywa będące oprogramowaniem wyłączone z odliczania od pozycji kapitału podstawowego Tier I zgodnie z art. 13a rozporządzenia delegowanego (UE) nr 241/2014.

0362

1.1.1.11.2.1 Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego związane z aktywami będącymi oprogramowaniem rozliczanymi jako wartości niematerialne i prawne

Art. 37 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Część rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego związanych z aktywami będącymi oprogramowaniem rozliczanymi jako wartości niematerialne i prawne, którą odlicza się od pozycji kapitału podstawowego Tier I zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 i art. 13a rozporządzenia delegowanego (UE) nr 241/2014 lub art. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0365

1.1.1.11.3 Zaktualizowana wycena księgowa innych wartości niematerialnych i prawnych jednostek zależnych wynikających z konsolidacji jednostek zależnych, możliwych do przypisania osobom trzecim

Art. 37 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Kwota zaktualizowanej wyceny księgowej wartości niematerialnych i prawnych innych niż wartość firmy jednostek zależnych wynikających z konsolidacji jednostek zależnych, możliwych do przypisania osobom innym niż przedsiębiorstwa objęte konsolidacją zgodnie z częścią pierwszą tytuł II rozdział 2.

0370

1.1.1.12 (-) Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i niewynikające z różnic przejściowych po odliczeniu powiązanych rezerw z tytułu podatku dochodowego

Art. 36 ust. 1 lit. c) i art. 38 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0380

1.1.1.13 (-) Niedobór korekt z tytułu ryzyka kredytowego wobec oczekiwanych strat według metody IRB

Art. 36 ust. 1 lit. d), art. 40, 158 i 159 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Kwoty, którą należy zgłosić, »nie pomniejsza się o wzrost poziomu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności ani o inne dodatkowe skutki podatkowe, jakie mogłyby wystąpić w przypadku wzrostu poziomu rezerw do poziomu oczekiwanych strat« (art. 40 rozporządzenia (UE) nr 575/2013).

0390

1.1.1.14 (-) Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami

Art. 4 ust. 1 pkt 109, art. 36 ust. 1 lit. e) i art. 41 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0400

1.1.1.14.1 (-) Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami

Art. 4 ust. 1 pkt 109 i art. 36 ust. 1 lit. e) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami definiuje się jako »w stosownych przypadkach, aktywa określonego funduszu lub programu emerytalnego, których wartość została obliczona po odjęciu od nich kwoty zobowiązań w ramach tego samego funduszu lub programu«.

Kwota, którą należy tu zgłosić, odpowiada kwocie zgłoszonej w bilansie (jeżeli zgłaszana jest oddzielnie).

0410

1.1.1.14.2 Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego związane z aktywami funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami

Art. 4 ust. 1 pkt 108 i 109 oraz art. 41 ust. 1 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Kwota rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego, która byłaby rozwiązana w przypadku utraty wartości aktywów funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami lub zaprzestania ich ujmowania zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości.

0420

1.1.1.14.3 Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami, które instytucja może wykorzystywać w nieograniczony sposób

Art. 4 ust. 1 pkt 109 i art. 41 ust. 1 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

W pozycji tej zgłasza się jakąkolwiek kwotę tylko wtedy, gdy właściwy organ wcześniej zezwoli na zmniejszenie odliczanej kwoty aktywów funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami.

Aktywa ujęte w tym wierszu otrzymują wagę ryzyka dla celów wymogów z tytułu ryzyka kredytowego.

0430

1.1.1.15 (-) Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I

Art. 4 ust. 1 pkt 122, art. 36 ust. 1 lit. g) i art. 44 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier I podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 rozporządzenia (UE) nr 575/2013), jeżeli istnieje krzyżowe powiązanie kapitałowe, uznane przez właściwy organ za mające na celu sztuczne zawyżanie funduszy własnych instytucji.

Kwotę, którą należy tu zgłosić, oblicza się na podstawie pozycji długich brutto i obejmuje ona pozycje ubezpieczeniowe funduszy własnych Tier I.

0440

1.1.1.16 (-) Nadwyżka odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I ponad kapitał dodatkowy Tier I

Art. 36 ust. 1 lit. j) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Kwota, którą należy zgłosić, jest uzyskiwana bezpośrednio z pozycji CA1 »Nadwyżka odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I ponad kapitał dodatkowy Tier I«. Kwotę tę należy odliczyć od kapitału podstawowego Tier I.

0450

1.1.1.17 (-) Znaczne pakiety akcji poza sektorem finansowym, które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250 %

Art. 4 ust. 1 pkt 36, art. 36 ust. 1 lit. k) pkt (i) oraz art. 89–91 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Znaczny pakiet akcji definiuje się jako »posiadany bezpośredni lub pośredni udział w przedsiębiorstwie reprezentujący co najmniej 10 % kapitału lub praw głosu lub umożliwiający wywieranie znacznego wpływu na zarządzanie tym przedsiębiorstwem«.

Zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. k) pkt (i) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 znaczne pakiety akcji można w ramach rozwiązania alternatywnego odliczyć od kapitału podstawowego Tier I (używając tej pozycji) lub zastosować wobec nich wagę ryzyka równą 1 250 %.

0460

1.1.1.18 (-) Pozycje sekurytyzacyjne, które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250 %

Art. 244 ust. 1 lit. b), art. 245 ust. 1 lit. b) oraz art. 253 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

W tej pozycji zgłasza się pozycje sekurytyzacyjne, które są objęte wagą ryzyka równą 1 250 %, lecz które można alternatywnie odliczyć od kapitału podstawowego Tier I (art. 36 ust. 1 lit. k) pkt (ii) rozporządzenia (UE) nr 575/2013).

0470

1.1.1.19 (-) Dostawy z późniejszym terminem rozliczenia, które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250 %

Art. 36 ust. 1 lit. k) pkt (iii) i art. 379 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Zgodnie z wymogami w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka rozliczenia, dostawy z późniejszym terminem rozliczenia są objęte wagą ryzyka równą 1 250 % po 5 dniach od drugiej umownej płatności lub dostawie do wygaśnięcia transakcji. W ramach rozwiązania alternatywnego można je odliczyć od kapitału podstawowego Tier I (art. 36 ust. 1 lit. k) pkt (iii) rozporządzenia (UE) nr 575/2013). W tym ostatnim przypadku dostawy te zgłasza się w tej pozycji.

0471

1.1.1.20 (-) Pozycje w koszyku, w odniesieniu do których instytucja nie może określić wagi ryzyka przy zastosowaniu metody IRB oraz które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250 %

Art. 36 ust. 1 lit. k) pkt (iv) i art. 153 ust. 8 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. k) pkt (iv) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, (-) pozycje w koszyku, w odniesieniu do których instytucja nie może określić wagi ryzyka przy zastosowaniu metody IRB mogą alternatywnie podlegać odliczeniu z kapitału podstawowego Tier I (używając tej pozycji) lub stosowaniu wagi ryzyka 1 250 %.

0472

1.1.1.21 (-) Ekspozycje kapitałowe przy zastosowaniu metody modeli wewnętrznych, które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250 %

Art. 36 ust. 1 lit. k) pkt (v) i art. 155 ust. 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. k) pkt (v) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, ekspozycje kapitałowe przy zastosowaniu metody modeli wewnętrznych można w ramach rozwiązania alternatywnego odliczyć od kapitału podstawowego Tier I (używając tej pozycji) lub mogą one podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250 %.

0480

1.1.1.22 (-) Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 27, art. 36 ust. 1 lit. h), art. 43–46, art. 49 ust. 2 i 3 oraz art. 79 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Część posiadanych przez instytucję udziałów kapitałowych w instrumentach podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 rozporządzenia (UE) nr 575/2013) w przypadkach, gdy instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, którą należy odliczyć od kapitału podstawowego Tier I.

Zob. opcje alternatywne dotyczące odliczeń w przypadku zastosowania konsolidacji (art. 49 ust. 2 i 3).

0490

1.1.1.23 (-) Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i wynikające z różnic przejściowych

Art. 36 ust. 1 lit. c); Art. 38 i art. 48 ust. 1 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Część aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności i wynikających z różnic przejściowych (po odliczeniu części powiązanych rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego zakwalifikowanych do aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikających z różnic przejściowych), które zgodnie z art. 38 ust. 5 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 należy odjąć, stosując próg 10 % określony w art. 48 ust. 1 lit. a) tego rozporządzenia.

0500

1.1.1.24 (-) Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 27, art. 36 ust. 1 lit. i); Art. 43, 45 i 47, art. 48 ust. 2 lit. b), art. 49 ust. 1, 2 i 3 oraz art. 79 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Część posiadanych przez instytucję udziałów kapitałowych w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 rozporządzenia (UE) nr 575/2013) w przypadkach, gdy instytucja dokonała znacznej inwestycji, którą to część należy odliczyć, stosując próg 10 % określony w art. 48 ust. 1 lit. b) tego rozporządzenia.

Zob. opcje alternatywne dotyczące odliczeń w przypadku zastosowania konsolidacji (art. 49 ust. 1, 2 i 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013).

0510

1.1.1.25 (-) Kwota przekraczająca próg 17,65 %

Art. 48 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Część aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności i wynikających z różnic przejściowych oraz posiadane przez instytucję bezpośrednie, pośrednie i syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 rozporządzenia (UE) nr 575/2013) w przypadkach, gdy instytucja dokonała znacznej inwestycji, którą to część należy odliczyć, stosując próg 17,65 % określony w art. 48 ust. 2 tego rozporządzenia.

0511

1.1.1.25.1 (-) Kwota przekraczająca próg 17,65 % odnosząca się do instrumentów w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

0512

1.1.1.25.2 (-) Kwota przekraczająca próg 17,65 % odnosząca się do aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikających z różnic przejściowych

0513

1.1.1.25A (-) Niewystarczające pokrycie strat z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych

Art. 36 ust. 1 lit. m) i art. 47c rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0514

1.1.1.25B (-) Braki z tytułu zobowiązań dotyczących wartości minimalnej

Art. 36 ust. 1 lit. n) i art. 132c ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0515

1.1.1.25C (-) Inne przewidywalne obciążenia podatkowe

Art. 36 ust. 1 lit. l) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Obciążenia podatkowe związane z pozycjami kapitału podstawowego Tier I dające się przewidzieć w momencie dokonywania wyliczenia inne niż obciążenia podatkowe uwzględnione już w dowolnych innych wierszach odzwierciedlających pozycje kapitału podstawowego Tier I poprzez obniżenie kwoty danej pozycji kapitału podstawowego Tier I.

0520

1.1.1.26 Inne korekty w okresie przejściowym w kapitale podstawowym Tier I

Art. 469–478 i art. 481 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Korekty odliczeń wynikające z przepisów przejściowych. Kwota, którą należy zgłosić, jest uzyskiwana bezpośrednio z CA5.

0524

1.1.1.27 (-) Dodatkowe odliczenia od kapitału podstawowego Tier I zgodnie z art. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Art. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Jeżeli instytucja podejmie decyzję o pełnym odliczeniu swoich aktywów będących oprogramowaniem zgodnie z art. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, zamiast stosować podejście określone w art. 13a rozporządzenia delegowanego (UE) nr 241/2014, dodatkowo odliczona kwota nie jest zgłaszana w tym wierszu, ale w wierszu 0352.

0529

1.1.1.28 Elementy kapitału podstawowego Tier I lub odliczenia od kapitału podstawowego Tier I – inne

Wiersz ten ma na celu zapewnienie elastyczności wyłącznie dla celów sprawozdawczości. Wprowadza się w nim dane w tych rzadkich przypadkach, gdy nie ma ostatecznej decyzji w sprawie zgłaszania poszczególnych pozycji kapitału/odliczeń we wzorze CA1. W konsekwencji wiersz ten wypełnia się tylko wtedy, gdy elementu kapitału podstawowego Tier I lub odliczenia od elementu kapitału Tier I nie można przypisać do żadnego z wierszy od 020 do 524.

Wiersza tego nie używa się do uwzględniania pozycji kapitału/odliczeń, które nie są objęte zakresem stosowania rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w celu obliczenia współczynników wypłacalności (np. przypisania pozycji kapitału/odliczeń, które określono według przepisów krajowych, a które nie wchodzą w zakres stosowania rozporządzenia (UE) nr 575/2013).

0530

1.1.2 KAPITAŁ DODATKOWY TIER I

Art. 61 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0540

1.1.2.1 Instrumenty kapitałowe i ażio emisyjne kwalifikujące się jako kapitał dodatkowy Tier I

Art. 51 lit. a), art. 52, 53 i 54, art. 56 lit. a) i art. 57 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0551

1.1.2.1.1 W pełni opłacone, bezpośrednio wyemitowane instrumenty kapitałowe

Art. 51 lit. a) oraz art. 52, 53 i 54 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Kwota, którą należy zgłosić, nie obejmuje ażio emisyjnego związanego z instrumentami.

0560

1.1.2.1.2 (*) Pozycja uzupełniająca: nieuznane instrumenty kapitałowe

Art. 52 ust. 1, lit. c), e) i f), rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Warunki określone w tych literach odzwierciedlają różne sytuacje dotyczące kapitału, które są odwracalne, a więc kwota tu zgłoszona może zostać uznana w kolejnych okresach.

Kwota, którą należy zgłosić, nie obejmuje ażio emisyjnego związanego z instrumentami.

0571

1.1.2.1.3 Ażio emisyjne

Art. 51 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Ażio emisyjne ma takie samo znaczenie jak w mających zastosowanie standardach rachunkowości.

Kwota, którą należy zgłosić w tej pozycji, stanowi część związaną z pozycją »W pełni opłacone, bezpośrednio wyemitowane instrumenty kapitałowe«.

0580

1.1.2.1.4 (-) Instrumenty własne w kapitale dodatkowym Tier I

Art. 52 ust. 1 lit. b), art. 56 lit. a) i art. 57 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Instrumenty własne w kapitale dodatkowym Tier I będące w posiadaniu instytucji lub grupy sprawozdającej na dzień sprawozdawczy oraz kwoty instrumentów w kapitale dodatkowym Tier I, które należy odliczyć zgodnie z art. 28 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) nr 241/2014. Z zastrzeżeniem wyjątków przewidzianych w art. 57 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

W tym wierszu nie zgłasza się udziałów kapitałowych zaliczanych do »Nieuznanych instrumentów kapitałowych«.

Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje ażio emisyjne związane z własnymi udziałami.

Pozycje 1.1.2.1.4–1.1.2.1.4.3 nie obejmują faktycznych ani warunkowych zobowiązań do zakupu instrumentów własnych w kapitale dodatkowym Tier I. Faktyczne lub warunkowe zobowiązania do zakupu instrumentów własnych w kapitale dodatkowym Tier I zgłasza się oddzielnie w pozycji 1.1.2.1.5.

0590

1.1.2.1.4.1 (-) Bezpośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I

Art. 4 ust. 1 pkt 144, art. 52 ust. 1 lit. b), art. 56 lit. a) i art. 57 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I objęte pozycją 1.1.2.1.1 będące w posiadaniu instytucji należących do skonsolidowanej grupy oraz kwoty instrumentów w kapitale dodatkowym Tier I, które należy odliczyć zgodnie z art. 28 ust. 2 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) nr 241/2014.

0620

1.1.2.1.4.2 (-) Pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I

Art. 52 ust. 1 lit. b) pkt (ii), art. 56 lit. a) oraz art. 57 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0621

1.1.2.1.4.3 (-) Syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I

Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 52 ust. 1 lit. b), art. 56 lit. a) oraz art. 57 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0622

1.1.2.1.5 (-) Faktyczne lub warunkowe zobowiązania do zakupu instrumentów własnych w kapitale dodatkowym Tier I

Art. 56 lit. a) i art. 57 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Zgodnie z art. 56 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 odlicza się udziały kapitałowe we »własnych instrumentach dodatkowych w Tier I, które instytucja mogłaby mieć obowiązek kupić na mocy istniejących zobowiązań umownych«.

0660

1.1.2.2 Korekty w okresie przejściowym z tytułu instrumentów w kapitale dodatkowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych

Art. 483 ust. 4 i 5, art. 484–487, art. 489 i 491 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Kwota instrumentów kapitałowych podlegających w okresie przejściowym zasadzie praw nabytych jako kapitał dodatkowy Tier I. Kwota, którą należy zgłosić, jest uzyskiwana bezpośrednio z CA5.

0670

1.1.2.3 Instrumenty emitowane przez jednostki zależne ujmowane w kapitale dodatkowym Tier I

Art. 83, 85 i 86 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Suma wszystkich kwot kwalifikującego się kapitału Tier I jednostek zależnych uwzględniona w skonsolidowanym kapitale dodatkowym Tier I.

Uwzględniany jest kwalifikujący się kapitał dodatkowy Tier I emitowany przez jednostkę specjalnego przeznaczenia (art. 83 rozporządzenia (UE) nr 575/2013).

0680

1.1.2.4 Korekty w okresie przejściowym z tytułu dodatkowego ujęcia instrumentów emitowanych przez jednostki zależne w kapitale dodatkowym Tier I

Art. 480 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Korekty kwalifikującego się kapitału Tier I uwzględnionego w skonsolidowanym kapitale dodatkowym Tier I wynikające z przepisów przejściowych. Pozycja ta jest uzyskiwana bezpośrednio z CA5.

0690

1.1.2.5 (-) Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I

Art. 4 ust. 1 pkt 122, art. 56 lit. b) oraz art. 58 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 rozporządzenia (UE) nr 575/2013), jeżeli istnieje krzyżowe powiązanie kapitałowe, uznane przez właściwy organ za mające na celu sztuczne zawyżanie funduszy własnych instytucji.

Kwotę, którą należy tu zgłosić, oblicza się na podstawie pozycji długich brutto i obejmuje ona dodatkowe pozycje ubezpieczeniowe funduszy własnych Tier I.

0700

1.1.2.6 (-) Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 27, art. 56 lit. c); Art. 59, 60 i 79 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0710

1.1.2.7 (-) Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 27, art. 56 lit. d), art. 59 i 79 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Posiadane przez instytucję udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 rozporządzenia (UE) nr 575/2013) są całkowicie odliczane w przypadkach, gdy instytucja dokonała znacznej inwestycji.

0720

1.1.2.8 (-) Nadwyżka odliczenia od pozycji w Tier II ponad kapitał Tier II

Art. 56 lit. e) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Kwota, którą należy zgłosić, jest uzyskiwana bezpośrednio z pozycji CA1 »Nadwyżka odliczenia od pozycji w Tier II ponad kapitał Tier II (odliczenie w kapitale dodatkowym Tier I)«.

0730

1.1.2.9 Inne korekty w okresie przejściowym w kapitale dodatkowym Tier I

Art. 472, 473a, 474, 475, 478 i 481 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Korekty wynikające z przepisów przejściowych. Kwota, którą należy zgłosić, jest uzyskiwana bezpośrednio z CA5.

0740

1.1.2.10 Nadwyżka odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I ponad kapitał dodatkowy Tier I (odliczenie w kapitale podstawowym Tier I)

Art. 36 ust. 1 lit. j) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Dodatkowy kapitał Tier I nie może mieć wartości ujemnej, ale możliwa jest sytuacja, w której odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I mają większą wartość niż kapitał dodatkowy Tier I powiększony o powiązane ażio emisyjne. W taki przypadku wartość kapitału dodatkowego Tier I musi być równa zeru, a nadwyżkę odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I należy odjąć od kapitału podstawowego Tier I.

Wskutek tej pozycji suma pozycji od 1.1.2.1 do 1.1.2.12 nigdy nie jest mniejsza od zera. Jeżeli jednak w pozycji tej podana jest wartość dodatnia, w pozycji 1.1.1.16 widnieje odwrotność tej liczby.

0744

1.1.2.11 (-) Dodatkowe odliczenia od kapitału dodatkowego Tier I zgodnie z art. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Art. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0748

1.1.2.12 Elementy kapitału dodatkowego Tier I lub odliczenia od kapitału dodatkowego Tier I – inne

Wiersz ten ma na celu zapewnienie elastyczności wyłącznie dla celów sprawozdawczości. Wprowadza się w nim dane w tych rzadkich przypadkach, gdy nie ma ostatecznej decyzji w sprawie zgłaszania poszczególnych pozycji kapitału/odliczeń we wzorze CA1. W konsekwencji wiersz ten wypełnia się tylko wtedy, gdy elementu kapitału dodatkowego Tier I lub odliczenia od elementu kapitału dodatkowego Tier I nie można przypisać do żadnego z wierszy od 530 do 744.

0750

1.2 KAPITAŁ TIER II

Art. 71 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0760

1.2.1 Instrumenty kapitałowe i ażio emisyjne kwalifikujące się jako kapitał Tier II

Art. 62 lit. a), art. 63–65, art. 66 lit. a) i art. 67 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0771

1.2.1.1 W pełni opłacone, bezpośrednio wyemitowane instrumenty kapitałowe

Art. 62 lit. a), art. 63 i 65 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Kwota, którą należy zgłosić, nie obejmuje ażio emisyjnego związanego z instrumentami.

Takie instrumenty kapitałowe mogą obejmować kapitał własny lub zobowiązania, w tym pożyczki podporządkowane, które spełniają kryteria kwalifikowalności.

0780

1.2.1.2 (*) Pozycja uzupełniająca: Nieuznane instrumenty kapitałowe

Art. 63 lit. c), e) i f) oraz art. 64 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Warunki określone w tych literach odzwierciedlają różne sytuacje dotyczące kapitału, które są odwracalne, a więc kwota tu zgłoszona może zostać uznana w kolejnych okresach.

Kwota, którą należy zgłosić, nie obejmuje ażio emisyjnego związanego z instrumentami.

Takie instrumenty kapitałowe mogą obejmować kapitał własny lub zobowiązania, w tym pożyczki podporządkowane.

0791

1.2.1.3 Ażio emisyjne

Art. 62 lit. b) oraz art. 65 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Ażio emisyjne ma takie samo znaczenie jak w mających zastosowanie standardach rachunkowości.

Kwota, którą należy zgłosić w tej pozycji, stanowi część związaną z pozycją »W pełni opłacone, bezpośrednio wyemitowane instrumenty kapitałowe«.

0800

1.2.1.4 (-) Instrumenty własne w kapitale Tier II

Art. 63 lit. b) pkt (i), art. 66 lit. a) oraz art. 67 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Instrumenty własne w kapitale Tier II będące w posiadaniu instytucji lub grupy sprawozdającej na dzień sprawozdawczy oraz kwoty instrumentów w kapitale Tier II, które należy odliczyć zgodnie z art. 28 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) nr 241/2014. Z zastrzeżeniem wyjątków przewidzianych w art. 67 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

W tym wierszu nie zgłasza się udziałów kapitałowych zaliczanych do »Nieuznanych instrumentów kapitałowych«.

Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje ażio emisyjne związane z własnymi udziałami.

Pozycje 1.2.1.4–1.2.1.4.3 nie obejmują faktycznych ani warunkowych zobowiązań do zakupu instrumentów własnych w kapitale Tier II. Faktyczne lub warunkowe zobowiązania do zakupu instrumentów własnych w kapitale Tier II zgłasza się oddzielnie w pozycji 1.2.1.5.

0810

1.2.1.4.1 (-) Bezpośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II

Art. 63 lit. b), art. 66 lit. a) oraz art. 67 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Instrumenty w kapitale Tier II objęte pozycją 1.2.1.1 będące w posiadaniu instytucji należących do skonsolidowanej grupy oraz kwoty instrumentów w kapitale Tier II, które należy odliczyć zgodnie z art. 28 ust. 2 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) nr 241/2014.

0840

1.2.1.4.2 (-) Pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II

Art. 4 ust. 1 pkt 114, art. 63 lit. b), art. 66 lit. a) oraz art. 67 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0841

1.2.1.4.3 (-) Syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II

Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 63 lit. b), art. 66 lit. a) oraz art. 67 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0842

1.2.1.5 (-) Faktyczne lub warunkowe zobowiązania do zakupu instrumentów własnych w kapitale Tier II

Art. 66 lit. a) oraz art. 67 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Zgodnie z art. 66 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 odlicza się udziały kapitałowe w »instrumentach własnych w Tier II, które instytucja mogłaby mieć obowiązek kupić na mocy istniejących zobowiązań umownych«.

0880

1.2.2 Korekty w okresie przejściowym z tytułu instrumentów w kapitale Tier II podlegających zasadzie praw nabytych

Art. 483 ust. 6 i 7, art. 484, 486, 488, 490 i 491 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Kwota instrumentów kapitałowych podlegających w okresie przejściowym zasadzie praw nabytych jako kapitał Tier II. Kwota, którą należy zgłosić, jest uzyskiwana bezpośrednio z CA5.

0890

1.2.3 Instrumenty emitowane przez jednostki zależne uznane w kapitale Tier II

Art. 83, 87 i 88 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Suma wszystkich kwot uznanych funduszy własnych jednostek zależnych uwzględniona w skonsolidowanym kapitale Tier II.

Uwzględniany jest kwalifikujący się kapitał Tier II emitowany przez jednostkę specjalnego przeznaczenia (art. 83 rozporządzenia (UE) nr 575/2013).

0900

1.2.4 Korekty w okresie przejściowym z tytułu dodatkowego uznania instrumentów emitowanych przez jednostki zależne w kapitale Tier II

Art. 480 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Korekty kwalifikujących się funduszy własnych uwzględnionych w skonsolidowanym kapitale Tier II wynikające z przepisów przejściowych. Pozycja ta jest uzyskiwana bezpośrednio z CA5.

0910

1.2.5 Nadwyżka rezerw ponad oczekiwane uznane straty według metody IRB

Art. 62 lit. d) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

W przypadku instytucji obliczających kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem według metody IRB pozycja ta zawiera kwoty dodatnie wynikające z porównania rezerw i oczekiwanych strat, które to kwoty kwalifikują się jako kapitał Tier II.

0920

1.2.6 Korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego według metody standardowej

Art. 62 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

W przypadku instytucji obliczających kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem według metody standardowej pozycja ta zawiera korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego kwalifikujące się jako kapitał Tier II.

0930

1.2.7 (-) Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale Tier II

Art. 4 ust. 1 pkt 122, art. 66 lit. b) oraz art. 68 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 rozporządzenia (UE) nr 575/2013), jeżeli istnieje krzyżowe powiązanie kapitałowe, uznane przez właściwy organ za mające na celu sztuczne zawyżanie funduszy własnych instytucji.

Kwotę, którą należy tu zgłosić, oblicza się na podstawie pozycji długich brutto i obejmuje ona pozycje ubezpieczeniowe funduszy własnych Tier II i Tier III.

0940

1.2.8 (-) Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 27, art. 66 lit. c), art. 68–70 oraz art. 79 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0950

1.2.9 (-) Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 27, art. 66 lit. d), art. 68, 69 i 79 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Posiadane przez instytucję udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 rozporządzenia (UE) nr 575/2013) są całkowicie odliczane w przypadkach, gdy instytucja dokonała znacznej inwestycji.

0955

1.2.9A (-) Nadwyżka odliczeń od zobowiązań kwalifikowalnych ponad zobowiązania kwalifikowalne

Art. 66 lit. e) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0960

1.2.10 Inne korekty w okresie przejściowym w kapitale Tier II

Art. 472, 473a, 476, 477, 478 i 481 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Korekty wynikające z przepisów przejściowych. Kwota, którą należy zgłosić, jest uzyskiwana bezpośrednio z CA5.

0970

1.2.11 Nadwyżka odliczenia od pozycji w Tier II ponad kapitał Tier II (odliczenie w kapitale dodatkowym Tier I)

Art. 56 lit. e) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Kapitał Tier II nie może mieć wartości ujemnej, ale możliwa jest sytuacja, w której odliczenia od pozycji w Tier II mają większą wartość niż kapitał Tier II powiększony o powiązane ażio emisyjne. W takim przypadku wartość kapitału Tier II musi być równa zeru, a nadwyżkę odliczenia od pozycji w Tier II należy odjąć od kapitału dodatkowego Tier I.

Wskutek tej pozycji suma pozycji od 1.2.1 do 1.2.13 nigdy nie jest mniejsza od zera. Jeżeli jednak w pozycji tej podana jest wartość dodatnia, w pozycji 1.1.2.8 widnieje odwrotność tej liczby.

0974

1.2.12 (-) Dodatkowe odliczenia od kapitału Tier II zgodnie z art. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Art. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0978

1.2.13 Elementy kapitału Tier II lub odliczenia od kapitału Tier II – inne

Wiersz ten zapewnia elastyczność wyłącznie dla celów sprawozdawczości. Wprowadza się w nim dane w tych rzadkich przypadkach, gdy nie ma ostatecznej decyzji w sprawie zgłaszania poszczególnych pozycji kapitału/odliczeń we wzorze CA1. W konsekwencji wiersz ten wypełnia się tylko wtedy, gdy elementu kapitału podstawowego Tier II lub odliczenia od elementu kapitału Tier II nie można przypisać do żadnego z wierszy od 750 do 974.

1.3. C 02.00 – WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH (CA2)

1.3.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

0010

1. ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO

Art. 92 ust. 3 i art. 95, 96 i 98 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0020

1* W tym: firmy inwestycyjne, o których mowa w art. 95 ust. 2 oraz w art. 98 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

W przypadku firm inwestycyjnych, o których mowa w art. 95 ust. 2 oraz w art. 98 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0030

1** W tym: firmy inwestycyjne, o których mowa w art. 96 ust. 2 oraz w art. 97 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

W przypadku firm inwestycyjnych, o których mowa w art. 96 ust. 2 oraz w art. 97 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0040

1.1 KWOTY EKSPOZYCJI WAŻONYCH RYZYKIEM Z TYTUŁU RYZYKA KREDYTOWEGO, RYZYKA KREDYTOWEGO KONTRAHENTA, RYZYKA ROZMYCIA ORAZ DOSTAW Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA

Art. 92 ust. 3 lit. a) i f) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0050

1.1.1 Metoda standardowa (SA)

Wzory CR SA i SEC SA na poziomie ekspozycji całkowitych

0051

1.1.1* W tym: z tytułu dodatkowych, surowszych wymogów ostrożnościowych na podstawie art. 124 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Instytucje zgłaszają dodatkowe kwoty ekspozycji na ryzyko niezbędne do osiągnięcia zgodności z surowszymi wymogami ostrożnościowymi podanymi do wiadomości instytucji po przeprowadzeniu konsultacji z EUNB, zgodnie z art. 124 ust. 2 i 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0060

1.1.1.1 Kategorie ekspozycji według metody standardowej z wyłączeniem pozycji sekurytyzacyjnych

Wzór CR SA na poziomie ekspozycji całkowitych. Kategoriami ekspozycji według metody standardowej są kategorie wymienione w art. 112 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 z wyłączeniem pozycji sekurytyzacyjnych.

0070

1.1.1.1.01 Ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych

Zob. wzór CR SA

0080

1.1.1.1.02 Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych

Zob. wzór CR SA

0090

1.1.1.1.03 Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego

Zob. wzór CR SA

0100

1.1.1.1.04 Ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju

Zob. wzór CR SA

0110

1.1.1.1.05 Ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych

Zob. wzór CR SA

0120

1.1.1.1.06 Ekspozycje wobec instytucji

Zob. wzór CR SA

0130

1.1.1.1.07 Ekspozycje wobec przedsiębiorstw

Zob. wzór CR SA

0140

1.1.1.1.08 Ekspozycje detaliczne

Zob. wzór CR SA

0150

1.1.1.1.09 Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach

Zob. wzór CR SA

0160

1.1.1.1.10 Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania

Zob. wzór CR SA

0170

1.1.1.1.11 Pozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem

Zob. wzór CR SA

0180

1.1.1.1.12 Obligacje zabezpieczone

Zob. wzór CR SA

0190

1.1.1.1.13 Ekspozycje z tytułu należności od instytucji i przedsiębiorstw posiadających krótkoterminową ocenę kredytową

Zob. wzór CR SA

0200

1.1.1.1.14 Przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania

Zob. wzór CR SA

0210

1.1.1.1.15 Ekspozycje kapitałowe

Zob. wzór CR SA

0211

1.1.1.1.16 Inne pozycje

Zob. wzór CR SA

0212

1.1.1.1.16.1 W tym: aktywa będące oprogramowaniem rozliczane jako wartości niematerialne i prawne

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dotycząca części aktywów będących oprogramowaniem rozliczanych jako wartości niematerialne i prawne, która nie jest odliczana od pozycji kapitału podstawowego Tier I zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, ale ważona ryzykiem zgodnie z art. 113 ust. 5 tego rozporządzenia.

0240

1.1.2 Metoda wewnętrznych ratingów (IRB)

0241

1.1.2* W tym: z tytułu dodatkowych, surowszych wymogów ostrożnościowych na podstawie art. 164 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Instytucje zgłaszają dodatkowe kwoty ekspozycji na ryzyko niezbędne do osiągnięcia zgodności z surowszymi wymogami ostrożnościowymi podanymi do wiadomości instytucji po powiadomieniu EUNB, zgodnie z art. 164 ust. 5 i 7 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0242

1.1.2** W tym: z tytułu dodatkowych, surowszych wymogów ostrożnościowych na podstawie art. 124 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Instytucje zgłaszają dodatkowe kwoty ekspozycji na ryzyko niezbędne do osiągnięcia zgodności z surowszymi wymogami ostrożnościowymi określonymi przez właściwe organy po przeprowadzeniu konsultacji z EUNB, zgodnie z art. 124 ust. 2 i 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, oraz powiązanymi z limitami dotyczącymi uznanej wartości rynkowej zabezpieczenia, jak określono w art. 125 ust. 2 lit. d) oraz art. 126 ust. 2 lit. d) tego rozporządzenia.

0250

1.1.2.1 Metody IRB w przypadku gdy nie są stosowane własne oszacowania LGD ani współczynniki konwersji

Wzór CR IRB na poziomie ekspozycji całkowitych (jeżeli nie są stosowane własne oszacowania LGD ani współczynniki konwersji)

0260

1.1.2.1.01 Ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych

Zob. wzór CR IRB

0270

1.1.2.1.02 Ekspozycje wobec instytucji

Zob. wzór CR IRB

0280

1.1.2.1.03 Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – MŚP

Zob. wzór CR IRB

0290

1.1.2.1.04 Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – kredytowanie specjalistyczne

Zob. wzór CR IRB

0300

1.1.2.1.05 Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – inne

Zob. wzór CR IRB

0310

1.1.2.2 Metody IRB w przypadku gdy stosowane są własne oszacowania LGD lub współczynniki konwersji

Wzór CR IRB na poziomie ekspozycji całkowitych (jeżeli stosowane są własne oszacowania LGD lub współczynniki konwersji)

0320

1.1.2.2.01 Ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych

Zob. wzór CR IRB

0330

1.1.2.2.02 Ekspozycje wobec instytucji

Zob. wzór CR IRB

0340

1.1.2.2.03 Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – MŚP

Zob. wzór CR IRB

0350

1.1.2.2.04 Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – kredytowanie specjalistyczne

Zob. wzór CR IRB

0360

1.1.2.2.05 Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – inne

Zob. wzór CR IRB

0370

1.1.2.2.06 Ekspozycje detaliczne – wobec MŚP zabezpieczone nieruchomością

Zob. wzór CR IRB

0380

1.1.2.2.07 Ekspozycje detaliczne – ekspozycje zabezpieczone nieruchomością wobec podmiotów niebędących MŚP

Zob. wzór CR IRB

0390

1.1.2.2.08 Kwalifikowane odnawialne ekspozycje detaliczne

Zob. wzór CR IRB

0400

1.1.2.2.09 Ekspozycje detaliczne – inne ekspozycje wobec MŚP

Zob. wzór CR IRB

0410

1.1.2.2.10 Ekspozycje detaliczne – inne ekspozycje wobec podmiotów niebędących MŚP

Zob. wzór CR IRB

0420

1.1.2.3 Ekspozycje kapitałowe według metody IRB

Zob. wzór CR EQU IRB

0450

1.1.2.5 Inne aktywa niegenerujące zobowiązania kredytowego

Kwota, którą należy zgłosić, jest kwotą ekspozycji ważonych ryzykiem obliczoną zgodnie z art. 156 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0455

1.1.2.5.1 W tym aktywa będące oprogramowaniem rozliczane jako wartości niematerialne i prawne

0460

1.1.3 Kwota ekspozycji na ryzyko z tytułu wkładu do funduszu kontrahenta centralnego na wypadek niewykonania zobowiązania

Art. 307, 308 i 309 rozporządzenia delegowanego (UE) nr 575/2013

0470

1.1.4 Pozycje sekurytyzacyjne

Zob. wzór CR SEC

0490

1.2 ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY

Art. 92 ust. 3 lit. c) pkt (ii) oraz art. 92 ust. 4 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0500

1.2.1 Ryzyko rozliczenia/dostawy w portfelu bankowym

Zob. wzór CR SETT

0510

1.2.2 Ryzyko rozliczenia/dostawy w portfelu handlowym

Zob. wzór CR SETT

0520

1.3 ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU RYZYKA POZYCJI, RYZYKA WALUTOWEGO I RYZYKA CEN TOWARÓW

Art. 92 ust. 3 lit. b) pkt (i) oraz lit. c) pkt (i) i (iii) oraz art. 92 ust. 4 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0530

1.3.1 Kwota ekspozycji na ryzyko z tytułu ryzyka pozycji, ryzyka walutowego i ryzyka cen towarów według metod standardowych (SA)

0540

1.3.1.1 Rynkowe instrumenty dłużne

Wzór MKR SA TDI przy poziomie całkowitych wartości walut.

0550

1.3.1.2 Ekspozycje kapitałowe

Wzór MKR SA EQU na poziomie całkowitych wartości rynków krajowych.

0555

1.3.1.3 Szczególna metoda stosowana w odniesieniu do ryzyka pozycji w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania

Art. 348 ust. 1, art. 350 ust. 3 lit. c) oraz art. 364 ust. 2 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Łączna kwota ekspozycji na ryzyko z tytułu pozycji w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania, jeżeli wymogi kapitałowe oblicza się zgodnie z art. 348 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 niezwłocznie lub w wyniku zastosowania pułapu określonego w art. 350 ust. 3 lit. c) tego rozporządzenia. Zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 575/2013 przedmiotowe pozycje nie są bezpośrednio przypisywane do ryzyka stopy procentowej ani ryzyka związanego z inwestowaniem w akcje.

W przypadku stosowania metody szczególnej zgodnie z art. 348 ust. 1 zdanie pierwsze rozporządzenia (UE) nr 575/2013 zgłaszana kwota odpowiada kwocie stanowiącej 32 % pozycji netto danej ekspozycji przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania, pomnożonej przez 12,5.

W przypadku stosowania metody szczególnej zgodnie z art. 348 ust. 1 zdanie drugie rozporządzenia (UE) nr 575/2013 zgłaszana kwota odpowiada niższej z następujących wartości: 32 % pozycji netto odpowiedniej ekspozycji przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania lub różnicy między 40 % tej pozycji netto a wymogami w zakresie funduszy własnych wynikającymi z ryzyka walutowego powiązanego z tą ekspozycją przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania, każdorazowo pomnożonej przez 12,5.

0556

1.3.1.3.* Pozycja uzupełniająca: Przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania, które zainwestowały wyłącznie w rynkowe instrumenty dłużne

0557

1.3.1.3.** Przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania, które zainwestowały wyłącznie w instrumenty udziałowe lub w instrumenty mieszane

Łączna kwota ekspozycji na ryzyko z tytułu pozycji w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania, jeżeli przedsiębiorstwo zbiorowego inwestowania zainwestowało wyłącznie w instrumenty narażone na ryzyko związane z inwestowaniem w akcje albo w instrumenty mieszane lub też jeżeli części składowe przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania są nieznane.

0560

1.3.1.4 Ryzyko walutowe

Zob. wzór MKR SA FX

0570

1.3.1.5 Ryzyko cen towarów

Zob. wzór MKR SA COM

0580

1.3.2 Kwota ekspozycji na ryzyko z tytułu ryzyka pozycji, ryzyka walutowego i ryzyka cen towarów według modeli wewnętrznych

Zob. wzór MKR IM

0590

1.4 ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU RYZYKA OPERACYJNEGO

Art. 92 ust. 3 lit. e) oraz art. 92 ust. 4 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

W przypadku firm inwestycyjnych, o których mowa w art. 95 ust. 2, art. 96 ust. 2 oraz w art. 98 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, wartość tego elementu wynosi zero.

0600

1.4.1 Ryzyko operacyjne według metody wskaźnika bazowego

Zob. wzór OPR

0610

1.4.2 Ryzyko operacyjne według metody standardowej/alternatywnej metody standardowej

Zob. wzór OPR

0620

1.4.3 Metody zaawansowanego pomiaru w odniesieniu do ryzyka operacyjnego

Zob. wzór OPR

0630

1.5 DODATKOWA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU STAŁYCH KOSZTÓW POŚREDNICH

Art. 95 ust. 2 oraz art. 96 ust. 2, art. 97 oraz art. 98 ust. 1 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Jedynie w przypadku firm inwestycyjnych, o których mowa w art. 95 ust. 2, art. 96 ust. 2 oraz w art. 98 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Zob. również art. 97 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Firmy inwestycyjne, o których mowa w art. 96 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, zgłaszają kwotę, o której mowa w art. 97, pomnożoną przez liczbę 12,5.

Firmy inwestycyjne, o których mowa w art. 95 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, zgłaszają w następujący sposób:

— jeżeli kwota, o której mowa w art. 95 ust. 2 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, jest większa niż kwota, o której mowa w art. 95 ust. 2 lit. b) tego rozporządzenia, zgłaszają kwotę równą zero;

— jeżeli kwota, o której mowa w art. 95 ust. 2 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, jest większa niż kwota, o której mowa w art. 95 ust. 2 lit. a) tego rozporządzenia, zgłaszają kwotę będącą wynikiem odjęcia tej drugiej kwoty od pierwszej.

0640

1.6 ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU KOREKTY WYCENY KREDYTOWEJ

Art. 92 ust. 3 lit. d) rozporządzenia (UE) n 575/2013

Zob. wzór CVA.

0650

1.6.1 Metoda zaawansowana

Wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka związanego z korektą wyceny kredytowej zgodnie z art. 383 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Zob. wzór CVA.

0660

1.6.2 Metoda standardowa

Wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka związanego z korektą wyceny kredytowej zgodnie z art. 384 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Zob. wzór CVA.

0670

1.6.3. Na podstawie metody wyceny pierwotnej ekspozycji

Wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka związanego z korektą wyceny kredytowej zgodnie z art. 385 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Zob. wzór CVA.

0680

1.7 ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU DUŻYCH EKSPOZYCJI W PORTFELU HANDLOWYM

Art. 92 ust. 3 lit. b) pkt (ii) oraz art. 395–401 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0690

1.8 KWOTY INNYCH EKSPOZYCJI NA RYZYKO

Art. 3, 458 i 459 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 oraz kwoty ekspozycji na ryzyko, których nie można przypisać do jednej z pozycji od 1.1 do 1.7.

Instytucje zgłaszają kwoty niezbędne do osiągnięcia zgodności z:

Surowszymi wymogami ostrożnościowymi nałożonymi przez Komisję zgodnie z art. 458 i 459 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Dodatkowymi kwotami ekspozycji na ryzyko z tytułu art. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Pozycja ta nie ma związku ze wzorem zawierającym szczegółowe informacje.

0710

1.8.2 W tym: z tytułu dodatkowych, surowszych wymogów ostrożnościowych na podstawie art. 458 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Art. 458 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0720

1.8.2* W tym: z tytułu wymogów dotyczących dużych ekspozycji

Art. 458 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0730

1.8.2** W tym: z tytułu zmodyfikowanych wag ryzyka w odniesieniu do baniek spekulacyjnych dotyczących sektora nieruchomości mieszkalnych i komercyjnych

Art. 458 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0740

1.8.2*** W tym: z tytułu ekspozycji wewnątrz sektora finansowego

Art. 458 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0750

1.8.3 W tym: z tytułu dodatkowych, surowszych wymogów ostrożnościowych na podstawie art. 459 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Art. 459 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0760

1.8.4 W tym: dodatkowa kwota ekspozycji na ryzyko wynikająca z art. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Art. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Zgłasza się dodatkową kwotę ekspozycji na ryzyko. Obejmuje ona wyłącznie dodatkowe kwoty (np. jeżeli ekspozycja o wartości 100 ma wagę ryzyka równą 20 %, a instytucje stosują w oparciu o art. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 wagę ryzyka równą 50 %, kwota, którą należy zgłosić, wynosi 30).

1.4 C 03.00 – WSPÓŁCZYNNIKI KAPITAŁOWE ORAZ POZIOMY KAPITAŁU (CA3)

1.4.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Wiersze

0010

1 Współczynnik kapitału podstawowego Tier I

Art. 92 ust. 2 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Współczynnik kapitału podstawowego Tier I stanowi kapitał podstawowy Tier I instytucji wyrażony jako odsetek łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko.

0020

2 Nadwyżka(+)/niedobór(-) kapitału podstawowego Tier I

Pozycja ta przedstawia – w wartościach bezwzględnych – kwotę nadwyżki lub niedoboru kapitału podstawowego Tier I w stosunku do wymogu określonego w art. 92 ust. 1 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (4,5 %), tj. bez uwzględnienia buforów kapitałowych i przepisów przejściowych dotyczących współczynnika.

0030

3 Współczynnik kapitału Tier I

Art. 92 ust. 2 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Współczynnik kapitału Tier I stanowi kapitał Tier I instytucji wyrażony jako odsetek łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko.

0040

4 Nadwyżka(+)/niedobór(-) kapitału Tier I

Pozycja ta przedstawia – w wartościach bezwzględnych – kwotę nadwyżki lub niedoboru kapitału Tier I w stosunku do wymogu określonego w art. 92 ust. 1 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (6 %), tj. bez uwzględnienia buforów kapitałowych i przepisów przejściowych dotyczących współczynnika.

0050

5 Łączny współczynnik kapitałowy

Art. 92 ust. 2 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Łączny współczynnik kapitałowy stanowi fundusze własne danej instytucji wyrażone jako odsetek łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko.

0060

6 Nadwyżka(+)/niedobór(-) łącznego kapitału

Pozycja ta przedstawia – w wartościach bezwzględnych – kwotę nadwyżki lub niedoboru funduszy własnych w stosunku do wymogu określonego w art. 92 ust. 1 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (8 %), tj. bez uwzględnienia buforów kapitałowych i przepisów przejściowych dotyczących współczynnika.

0130

13 Współczynnik całkowitego wymogu kapitałowego SREP (TSCR)

Suma następujących pkt (i) oraz (ii):

(i) łącznego współczynnika kapitałowego (8 %), jak określono w art. 92 ust. 1 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013;

(ii) dodatkowych wymogów w zakresie funduszy własnych (wymogi filaru 2 – P2R), o których mowa w art. 104 ust. 1 lit. a) dyrektywy 2013/36/UE, wyrażonych jako współczynnik. Wartości te należy ustalić zgodnie z kryteriami określonymi w »Wytycznych EUNB w sprawie wspólnych procedur i metod dotyczących procesu przeglądu i oceny nadzorczej i nadzorczych testów warunków skrajnych« (EBA Guidelines on common procedures and methodologies for the supervisory review and evaluation process and supervisory stress testing (EBA SREP GL)).

Pozycja ta musi odzwierciedlać współczynnik całkowitego wymogu kapitałowego SREP (TSCR) podany do wiadomości instytucji przez właściwy organ. TSCR zdefiniowano w sekcjach 7.4 i 7.5 EBA SREP GL.

Jeżeli właściwy organ nie podał żadnych dodatkowych wymogów w zakresie funduszy własnych, zgłasza się wyłącznie pkt (i).

0140

13* TSCR: składający się z kapitału podstawowego Tier I

Suma następujących pkt (i) oraz (ii):

(i) współczynnika kapitału podstawowego Tier I (4,5 %), jak określono w art. 92 ust. 1 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013;

(ii) części współczynnika P2R, o którym mowa w wierszu 0130 pkt (ii), która – zgodnie z wymogiem nałożonym przez właściwy organ – ma być utrzymywana w postaci kapitału podstawowego Tier I.

Jeżeli właściwy organ nie podał żadnych dodatkowych wymogów w zakresie funduszy własnych dotyczących posiadania funduszy w formie kapitału podstawowego Tier I, zgłasza się wyłącznie pkt (i).

0150

13** TSCR: składający się z kapitału Tier I

Suma następujących pkt (i) oraz (ii):

(i) współczynnika kapitału Tier I (6 %), jak określono w art. 92 ust. 1 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013;

(ii) części współczynnika P2R, o którym mowa w wierszu 0130 pkt (ii), która – zgodnie z wymogiem nałożonym przez właściwy organ – ma być utrzymywana w postaci kapitału Tier I.

Jeżeli właściwy organ nie podał żadnych dodatkowych wymogów w zakresie funduszy własnych dotyczących posiadania funduszy w formie kapitału Tier I, zgłasza się wyłącznie pkt (i).

0160

14 Współczynnik łącznego wymogu kapitałowego (OCR)

Suma następujących pkt (i) oraz (ii):

(i) współczynnika TSCR, o którym mowa w wierszu 0130;

(ii) współczynnika wymogu połączonego bufora, o którym mowa w art. 128 pkt 6 dyrektywy 2013/36/UE – w zakresie, w jakim ma on zastosowanie zgodnie z przepisami prawa.

Pozycja ta musi odzwierciedlać współczynnik łącznego wymogu kapitałowego (OCR), jak określono w sekcji 7.5 EBA SREP GL.

Jeżeli nie ma zastosowanie żaden wymóg w zakresie bufora, zgłasza się tylko pkt (i).

0170

14* OCR: składający się z kapitału podstawowego Tier I

Suma następujących pkt (i) oraz (ii):

(i) współczynnika TSCR składającego się z kapitału podstawowego Tier I, o którym mowa w wierszu 0140;

(ii) współczynnika wymogu połączonego bufora, o którym mowa w art. 128 pkt 6 dyrektywy 2013/36/UE – w zakresie, w jakim ma on zastosowanie zgodnie z przepisami prawa.

Jeżeli nie ma zastosowanie żaden wymóg w zakresie bufora, zgłasza się tylko pkt (i).

0180

14** OCR: składający się z kapitału Tier I

Suma następujących pkt (i) oraz (ii):

(i) współczynnika TSCR składającego się z kapitału Tier I, o którym mowa w wierszu 0150;

(ii) współczynnika wymogu połączonego bufora, o którym mowa w art. 128 pkt 6 dyrektywy 2013/36/UE – w zakresie, w jakim ma on zastosowanie zgodnie z przepisami prawa.

Jeżeli nie ma zastosowanie żaden wymóg w zakresie bufora, zgłasza się tylko pkt (i).

0190

15 Współczynnik łącznego wymogu kapitałowego (OCR) i wytyczne filaru 2 (P2G)

Suma następujących pkt (i) oraz (ii):

(i) współczynnika OCR, o którym mowa w wierszu 160;

(ii) w stosownych przypadkach wytycznych dotyczących dodatkowych funduszy własnych przekazanych przez właściwy organ (wytyczne filaru 2 – P2G), jak określono w art. 104b ust. 3 dyrektywy 2013/36/UE, wyrażonych jako współczynnik. Określa się je zgodnie z pkt 7.7.1 wytycznych EBA SREP GL. P2G uwzględnia się wyłącznie wówczas, gdy zostały podane do wiadomości instytucji przez właściwy organ.

Jeżeli właściwy organ nie podał P2G, zgłasza się wyłącznie pkt (i).

0200

15* OCR i P2G: składający się z kapitału podstawowego Tier I

Suma następujących pkt (i) oraz (ii):

(i) współczynnika OCR składającego się z kapitału podstawowego Tier I, o którym mowa w wierszu 0170;

(ii) w stosownych przypadkach część P2G, o których mowa w wierszu 0190 pkt (ii), którą zgodnie z wymogami właściwego organu należy utrzymywać w formie kapitału podstawowego Tier I. P2G uwzględnia się wyłącznie wówczas, gdy zostały podane do wiadomości instytucji przez właściwy organ.

Jeżeli właściwy organ nie podał P2G, zgłasza się wyłącznie pkt (i).

0210

15** OCR i P2G: składający się z kapitału Tier I

Suma następujących pkt (i) oraz (ii):

(i) współczynnika OCR składającego się z kapitału Tier I, o którym mowa w wierszu 0180;

(ii) w stosownych przypadkach część P2G, o których mowa w wierszu 0190 pkt (ii), którą zgodnie z wymogami właściwego organu należy utrzymywać w formie kapitału Tier I. P2G uwzględnia się wyłącznie wówczas, gdy zostały podane do wiadomości instytucji przez właściwy organ.

Jeżeli właściwy organ nie podał P2G, zgłasza się wyłącznie pkt (i).

0220

Nadwyżka(+)/niedobór(-) kapitału podstawowego Tier I z uwzględnieniem wymogów określonych w art. 92 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 i art. 104a dyrektywy 2013/36/UE

Pozycja ta przedstawia – w wartościach bezwzględnych – kwotę nadwyżki lub niedoboru kapitału podstawowego Tier I w stosunku do wymogów określonych w art. 92 ust. 1 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (4,5 %) i art. 104a dyrektywy 2013/36/UE, z wyłączeniem dodatkowych funduszy własnych wymaganych do łagodzenia ryzyka nadmiernej dźwigni, o których mowa w ust. 3 tego artykułu, w stopniu, w jakim wymóg określony w art. 104a tej dyrektywy musi zostać spełniony z wykorzystaniem kapitału podstawowego Tier I. Jeżeli dana instytucja musi wykorzystać swój kapitał podstawowy Tier I, aby spełnić wymogi określone w art. 92 ust. 1 lit. b) lub c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 lub art. 104a dyrektywy 2013/36/UE w stopniu przekraczającym stopień, w jakim wymóg określony w art. 104a tej dyrektywy musi zostać spełniony z wykorzystaniem kapitału podstawowego Tier I, zgłoszona nadwyżka lub zgłoszony niedobór muszą uwzględniać ten fakt.

Kwota ta odzwierciedla kapitał podstawowy Tier I dostępny na potrzeby spełnienia wymogu połączonego bufora i innych wymogów.

0300

Współczynnik kapitału podstawowego Tier I bez zastosowania przepisów przejściowych dotyczących MSSF 9

Art. 92 ust. 2 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, art. 473a ust. 8 tego rozporządzenia

0310

Współczynnik kapitału Tier I bez zastosowania przepisów przejściowych dotyczących MSSF 9

Art. 92 ust. 2 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, art. 473a ust. 8 tego rozporządzenia

0320

Łączny współczynnik kapitałowy bez zastosowania przepisów przejściowych dotyczących MSSF 9

Art. 92 ust. 2 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, art. 473a ust. 8 tego rozporządzenia

1.5. C 04.00 – POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE (CA4)

1.5.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Wiersze

0010

1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego razem

Kwota, którą należy zgłosić w tej pozycji, jest równa kwocie zgłoszonej w najnowszym zweryfikowanym/zbadanym bilansie księgowym.

0020

1.1 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego nieoparte na przyszłej rentowności

Art. 39 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, które zostały utworzone przed dniem 23 listopada 2016 r. i nie opierają się na przyszłej rentowności, a tym samym podlegają zastosowaniu wagi ryzyka.

0030

1.2 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i niewynikające z różnic przejściowych

Art. 36 ust. 1 lit. c) oraz art. 38 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, które są oparte na przyszłej rentowności, ale nie wynikają z różnic przejściowych, i tym samym nie są objęte żadnymi progami (tj. są w całości odliczane od kapitału podstawowego Tier I).

0040

1.3 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i wynikające z różnic przejściowych

Art. 36 ust. 1 lit. c); Art. 38 i art. 48 ust. 1 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, które są oparte na przyszłej rentowności i wynikają z różnic przejściowych, a tym samym ich odliczenie od kapitału podstawowego Tier I jest objęte progami wynoszącymi 10 % i 17,65 % określonymi w art. 48 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0050

2 Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego razem

Kwota, którą należy zgłosić w tej pozycji, jest równa kwocie zgłoszonej w ostatnim zweryfikowanym/zbadanym bilansie księgowym.

0060

2.1 Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego niepodlegające odliczeniu od aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności

Art. 38 ust. 3 i 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego, w przypadku których warunki określone w art. 38 ust. 3 i 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 nie są spełnione. Pozycja ta obejmuje zatem rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego, które pomniejszają kwotę wartości firmy, inne wartości niematerialne i prawne lub odliczane obowiązkowo aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami, zgłaszane odpowiednio w pozycjach CA1 1.1.1.10.3, 1.1.1.11.2 oraz 1.1.1.14.2.

0070

2.2 Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlegające odliczeniu od aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności

Art. 38 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0080

2.2.1 Podlegające odliczeniu rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego powiązane z aktywami z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartymi na przyszłej rentowności i niewynikającymi z różnic przejściowych

Art. 38 ust. 3, 4 i 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego mogące pomniejszać kwotę aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, które to aktywa są oparte na przyszłej rentowności, zgodnie z art. 38 ust. 3 i 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, i nie są zakwalifikowane do aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności i wynikających z różnic przejściowych, jak określono w art. 38 ust. 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0090

2.2.2 Podlegające odliczeniu rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego powiązane z aktywami z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartymi na przyszłej rentowności i wynikającymi z różnic przejściowych

Art. 38 ust. 3, 4 i 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego mogące pomniejszać kwotę aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, które to aktywa są oparte na przyszłej rentowności, zgodnie z art. 38 ust. 3 i 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, i są zakwalifikowane do aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności i wynikających z różnic przejściowych, jak określono w art. 38 ust. 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0093

2A Nadpłaty podatku i straty podatkowe przeniesione na poprzednie lata

Art. 39 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Kwota nadpłat podatku i strat podatkowych przeniesionych na poprzednie lata, która nie jest odliczana od funduszy własnych zgodnie z art. 39 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013; zgłoszona kwota jest kwotą przed zastosowaniem wag ryzyka.

0096

2B Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlegające wadze ryzyka równej 250 %

Art. 48 ust. 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Kwota aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności i wynikających z różnic przejściowych, które nie są odliczane zgodnie z art. 48 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, ale podlegają wadze ryzyka równej 250 % zgodnie z art. 48 ust. 4 tego rozporządzenia, z uwzględnieniem wpływu art. 470, art. 478 ust. 2 i art. 473a ust. 7 lit. a) tego samego rozporządzenia. Zgłoszona kwota jest kwotą aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego przed zastosowaniem wagi ryzyka.

0097

2C Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlegające wadze ryzyka równej 0 %

Art. 469 ust. 1 lit. d), art. 470, art. 472 ust. 5 i art. 478 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Kwota aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności i wynikających z różnic przejściowych, które nie są odliczane zgodnie z art. 469 ust. 1 lit. d), art. 470 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, art. 478 ust. 2 i art. 473a ust. 7 lit. a) tego rozporządzenia, ale podlegają wadze ryzyka równej 0 % zgodnie z art. 472 ust. 5 tego rozporządzenia. Zgłoszona kwota jest kwotą aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego przed zastosowaniem wagi ryzyka.

0901

2W Aktywa będące oprogramowaniem rozliczane jako wartości niematerialne i prawne wyłączone z odliczania od kapitału podstawowego Tier I

Art. 36 ust. 1 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Instytucje zgłaszają kwotę ostrożnie wycenianych aktywów będących oprogramowaniem wyłączonych z odliczania od pozycji kapitału podstawowego Tier I zgodnie z art. 13a rozporządzenia delegowanego (UE) nr 241/2014.

0905

2Y AT1 Instrumenty kapitałowe oraz powiązane ażio emisyjne sklasyfikowane jako kapitał własny zgodnie z obowiązującymi standardami rachunkowości

Kwota instrumentów w kapitale dodatkowym Tier I wraz z powiązanymi ażio emisyjnymi, które sklasyfikowano jako kapitał własny zgodnie z obowiązującymi standardami rachunkowości

0906

2Z AT1 Instrumenty kapitałowe oraz powiązane ażio emisyjne sklasyfikowane jako zobowiązania zgodnie z obowiązującymi standardami rachunkowości

Kwota instrumentów w kapitale dodatkowym Tier I wraz z powiązanymi ażio emisyjnymi, które sklasyfikowano jako zobowiązania zgodnie z obowiązującym standardem rachunkowości

0100

3. Nadwyżka (+) lub niedobór (-) korekt ryzyka kredytowego, dodatkowych korekt wartości oraz innych redukcji funduszy własnych wobec oczekiwanych strat w odniesieniu do ekspozycji, których nie dotyczy niewykonanie zobowiązania, według metody IRB

Art. 36 ust. 1 lit. d), art. 62 lit. d), art. 158 i 159 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Pozycję tę zgłaszają wyłącznie instytucje stosujące metodę IRB.

0110

3.1 Całkowite korekty ryzyka kredytowego, dodatkowe korekty wartości oraz inne redukcje funduszy własnych kwalifikujące się do uwzględnienia w obliczeniach kwoty oczekiwanej straty

Art. 159 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Pozycję tę zgłaszają wyłącznie instytucje stosujące metodę IRB.

0120

3.1.1 Korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego

Art. 159 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Pozycję tę zgłaszają wyłącznie instytucje stosujące metodę IRB.

0130

3.1.2 Korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego

Art. 159 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Pozycję tę zgłaszają wyłącznie instytucje stosujące metodę IRB.

0131

3.1.3 Dodatkowe korekty wartości i inne redukcje funduszy własnych

Art. 34, 110 i 159 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Pozycję tę zgłaszają wyłącznie instytucje stosujące metodę IRB.

0140

3.2 Oczekiwane uznane straty razem

Art. 158 ust. 5, 6 i 10 oraz art. 159 rozporządzenia delegowanego (UE) nr 575/2013

Pozycję tę zgłaszają wyłącznie instytucje stosujące metodę IRB. Zgłasza się wyłącznie oczekiwaną stratę związaną z ekspozycjami, których nie dotyczy niewykonanie zobowiązania.

0145

4 Nadwyżka (+) lub niedobór (-) korekt z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego wobec oczekiwanych strat w odniesieniu do ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, według metody IRB

Art. 36 ust. 1 lit. d), art. 62 lit. d), art. 158 i 159 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Pozycję tę zgłaszają wyłącznie instytucje stosujące metodę IRB.

0150

4.1 Korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego oraz pozycje ujmowane w podobny sposób

Art. 159 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Pozycję tę zgłaszają wyłącznie instytucje stosujące metodę IRB.

0155

4.2 Oczekiwane uznane straty razem

Art. 158 ust. 5, 6 i 10 oraz art. 159 rozporządzenia delegowanego (UE) nr 575/2013

Pozycję tę zgłaszają wyłącznie instytucje stosujące metodę IRB. Zgłasza się wyłącznie oczekiwaną stratę związaną z ekspozycjami, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

0160

5 Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem na potrzeby obliczenia pułapu nadwyżki rezerwy kwalifikującej się jako kapitał Tier II

Art. 62 lit. d) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

W przypadku instytucji stosujących metodę IRB górny pułap nadwyżki rezerwy (w stosunku do oczekiwanych strat) kwalifikującej się do włączenia do kapitału Tier II wynosi 0,6 % kwot ekspozycji ważonych ryzykiem obliczonych zgodnie z metodą IRB, zgodnie z art. 62 lit. d) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Kwota, którą należy zgłosić w tej pozycji, jest kwotą ekspozycji ważonych ryzykiem (tj. nie jest mnożona przez 0,6 %), która stanowi podstawę dla obliczenia pułapu.

0170

6 Rezerwy brutto kwalifikujące się do włączenia do kapitału Tier II razem

Art. 62 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Pozycja ta obejmuje korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego, które kwalifikują się do włączenia do kapitału Tier II, przed uwzględnieniem pułapu.

Kwota, którą należy zgłosić, jest kwotą przed skutkami podatkowymi.

0180

7 Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem na potrzeby obliczenia pułapu rezerwy kwalifikującej się jako kapitał Tier II

Art. 62 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Zgodnie z art. 62 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 korekty z tytułu ryzyka kredytowego kwalifikujące się do włączenia do kapitału Tier II mogą wynosić maksymalnie 1,25 % kwot ekspozycji ważonych ryzykiem.

Kwota, którą należy zgłosić w tej pozycji, jest kwotą ekspozycji ważonych ryzykiem (tj. nie jest mnożona przez 1,25 %), która stanowi podstawę dla obliczenia pułapu.

0190

8 Próg niepodlegających odliczeniu udziałów kapitałowych w podmiotach sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 46 ust. 1 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Pozycja ta zawiera próg, do którego nie odlicza się udziałów kapitałowych w podmiotach sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty. Kwotę otrzymuje się przez zsumowanie wszystkich pozycji, które stanowią podstawę progu, i pomnożenie uzyskanej w ten sposób sumy przez 10 %.

0200

9 Próg na poziomie 10 % instrumentów w kapitale podstawowym Tier I

Art. 48 ust. 1 lit. a) i b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Pozycja ta zawiera wynoszący 10 % próg dla udziałów kapitałowych w podmiotach sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji, i dla aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności i wynikających z różnic przejściowych.

Kwotę otrzymuje się przez zsumowanie wszystkich pozycji, które stanowią podstawę progu, i pomnożenie uzyskanej w ten sposób sumy przez 10 %.

0210

10 Próg na poziomie 17,65 % instrumentów w kapitale podstawowym Tier I

Art. 48 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Pozycja ta zawiera wynoszący 17,65 % próg dla udziałów kapitałowych w podmiotach sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji, i dla aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności i wynikających z różnic przejściowych, który to próg stosuje się po zastosowaniu progu wynoszącego 10 %.

Próg należy obliczyć się w taki sposób, aby kwota tych dwóch uznanych pozycji nie przekroczyła 15 % ostatecznego kapitału podstawowego Tier I, tj. kapitału podstawowego Tier I obliczonego po wszystkich odliczeniach, nie uwzględniając korekty wynikającej z przepisów przejściowych.

0225

11 Uznany kapitał do celów związanych ze znacznymi pakietami akcji poza sektorem finansowym

Art. 4 ust. 1 pkt 71 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0230

12 Udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji krótkich

Art. 44, 45, 46 i 49 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0240

12.1 Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 44, 45, 46 i 49 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0250

12.1.1 Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 44, 46 i 49 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, z wyłączeniem:

a) pozycji z tytułu gwarantowania emisji utrzymywanych nie dłużej niż przez 5 dni roboczych;

b) kwot związanych z inwestycjami, w odniesieniu do których zastosowano którekolwiek z rozwiązań alternatywnych określonych w art. 49; oraz

c) udziałów kapitałowych, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. g) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0260

12.1.2 (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

Art. 45 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

W art. 45 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 dopuszcza się kompensowanie pozycji krótkich dotyczących tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że termin zapadalności pozycji krótkiej jest taki sam jak termin zapadalności pozycji długiej lub jest późniejszy albo rezydualny termin zapadalności pozycji krótkiej wynosi co najmniej rok.

0270

12.2 Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 114 oraz art. 44 i 45 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0280

12.2.1 Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 114 oraz art. 44 i 45 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Kwotą, którą należy zgłosić, są pośrednie udziały kapitałowe w portfelu handlowym instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego, które to udziały przyjmują postać indeksowych papierów wartościowych. Uzyskuje się ją poprzez obliczenie ekspozycji bazowej z tytułu instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego objętych tymi indeksami.

Udziały kapitałowe, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. g) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, nie są uwzględniane.

0290

12.2.2 (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

Art. 4 ust. 1 pkt 114 i art. 45 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0291

12.3.1 Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 126 i art. 44 i 45 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0292

12.3.2 Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 126 i art. 44 i 45 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0293

12.3.3 (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

Art. 4 ust. 1 pkt 126 i art. 45 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0300

13 Udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji krótkich

Art. 58, 59 i 60 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0310

13.1 Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 58 i 59 oraz art. 60 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0320

13.1.1 Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 58 i art. 60 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, z wyłączeniem:

a) pozycji z tytułu gwarantowania emisji utrzymywanych nie dłużej niż przez 5 dni roboczych; oraz

b) udziałów kapitałowych, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 56 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0330

13.1.2 (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

Art. 59 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

W art. 59 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 dopuszcza się kompensowanie pozycji krótkich dotyczących tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że termin zapadalności pozycji krótkiej jest taki sam jak termin zapadalności pozycji długiej lub jest późniejszy albo rezydualny termin zapadalności pozycji krótkiej wynosi co najmniej rok.

0340

13.2 Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 114 i art. 58 i 59 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0350

13.2.1 Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 114 i art. 58 i 59 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Udziały kapitałowe, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 56 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, nie są uwzględniane.

0360

13.2.2 (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

Art. 4 ust. 1 pkt 114 i art. 59 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0361

13.3 Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 126 oraz art. 58 i 59 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0362

13.3.1 Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 126 oraz art. 58 i 59 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0363

13.3.2 (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

Art. 4 ust. 1 pkt 126 oraz art. 59 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0370

14. Udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji krótkich

Art. 68, 69 i 70 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0380

14.1 Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 68 i 69 oraz art. 70 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0390

14.1.1 Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 68 i art. 70 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, z wyłączeniem:

a) pozycji z tytułu gwarantowania emisji utrzymywanych nie dłużej niż przez 5 dni roboczych; oraz

b) udziałów kapitałowych, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 66 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0400

14.1.2 (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

Art. 69 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

W art. 69 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 dopuszcza się kompensowanie pozycji krótkich dotyczących tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że termin zapadalności pozycji krótkiej jest taki sam jak termin zapadalności pozycji długiej lub jest późniejszy albo rezydualny termin zapadalności pozycji krótkiej wynosi co najmniej rok.

0410

14.2 Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 114 oraz art. 68 i 69 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0420

14.2.1 Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 114 oraz art. 68 i 69 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Udziały kapitałowe, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 66 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, nie są uwzględniane.

0430

14.2.2 (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

Art. 4 ust. 1 pkt 114 i art. 69 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0431

14.3 Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 126 oraz art. 68 i 69 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0432

14.3.1 Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 126 oraz art. 68 i 69 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0433

14.3.2 (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

Art. 4 ust. 1 pkt 126 i art. 69 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0440

15 Udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji krótkich

Art. 44, 45, 47 i 49 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0450

15.1 Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 44, 45, 47 i 49 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0460

15.1.1 Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 44, 45, 47 i 49 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji, z wyłączeniem:

a) pozycji z tytułu gwarantowania emisji utrzymywanych nie dłużej niż przez 5 dni roboczych;

b) kwot związanych z inwestycjami, w odniesieniu do których zastosowano którekolwiek z rozwiązań alternatywnych określonych w art. 49; oraz

c) udziałów kapitałowych, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. g) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0470

15.1.2 (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

Art. 45 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0480

15.2 Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 114 oraz art. 44 i 45 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0490

15.2.1 Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 114 oraz art. 44 i 45 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Udziały kapitałowe, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. g) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, nie są uwzględniane.

0500

15.2.2 (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

Art. 4 ust. 1 pkt 114 i art. 45 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0501

15.3 Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 126 oraz art. 44 i 45 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0502

15.3.1 Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 126 oraz art. 44 i 45 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0503

15.3.2 (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

Art. 4 ust. 1 pkt 126 oraz art. 45 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0504

Inwestycje w kapitał podstawowy Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty – podlegające wadze ryzyka wynoszącej 250 %

Art. 48 ust. 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Kwota znacznych inwestycji w kapitał podstawowy Tier I podmiotów sektora finansowego, która nie jest odliczana na podstawie art. 48 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, ale podlega wadze ryzyka równej 250 % zgodnie z art. 48 ust. 4 tego rozporządzenia.

Kwota, którą należy zgłosić, jest kwotą znacznych inwestycji przed zastosowaniem wagi ryzyka.

0510

16 Udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji krótkich

Art. 58 i 59 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0520

16.1 Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 58 i 59 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0530

16.1.1 Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 58 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji, z wyłączeniem:

a) pozycji z tytułu gwarantowania emisji utrzymywanych nie dłużej niż przez 5 dni roboczych (art. 56 lit. d) rozporządzenia (UE) nr 575/2013); oraz

b) udziałów kapitałowych, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 56 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0540

16.1.2 (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

Art. 59 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0550

16.2 Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 114 i art. 58 i 59 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0560

16.2.1 Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 114 i art. 58 i 59 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Udziały kapitałowe, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 56 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, nie są uwzględniane.

0570

16.2.2 (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

Art. 4 ust. 1 pkt 114 i art. 59 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0571

16.3 Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 126 oraz art. 58 i 59 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0572

16.3.1 Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 126 oraz art. 58 i 59 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0573

16.3.2 (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

Art. 4 ust. 1 pkt 126 i art. 59 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0580

17 Udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji, po odliczeniu pozycji krótkich

Art. 68 i 69 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0590

17.1 Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 68 i 69 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0600

17.1.1 Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 68 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, z wyłączeniem:

a) pozycji z tytułu gwarantowania emisji utrzymywanych nie dłużej niż przez 5 dni roboczych (art. 66 lit. d) rozporządzenia (UE) nr 575/2013); oraz

b) udziałów kapitałowych, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 66 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0610

17.1.2 (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

Art. 69 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0620

17.2 Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 114 oraz art. 68 i 69 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0630

17.2.1 Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 114 oraz art. 68 i 69 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Udziały kapitałowe, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 66 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, nie są uwzględniane.

0640

17.2.2 (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

Art. 4 ust. 1 pkt 114 oraz art. 69 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0641

17.3 Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 126 oraz art. 68 i 69 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0642

17.3.1 Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 126 oraz art. 68 i 69 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0643

17.3.2 (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

Art. 4 ust. 1 pkt 126 oraz art. 69 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0650

18 Ekspozycje ważone ryzykiem z tytułu udziałów kapitałowych w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, nieodliczone od kapitału podstawowego Tier I instytucji

Art. 46 ust. 4, art. 48 ust. 4 i art. 49 ust. 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0660

19 Ekspozycje ważone ryzykiem z tytułu udziałów kapitałowych w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, nieodliczone od kapitału dodatkowego Tier I instytucji

Art. 60 ust. 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0670

20 Ekspozycje ważone ryzykiem z tytułu udziałów kapitałowych w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, nieodliczone od kapitału Tier II instytucji

Art. 70 ust. 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0680

21 Posiadane instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, podlegające tymczasowemu odstępstwu

Art. 79 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Właściwy organ może tymczasowo odstąpić od stosowania przepisów dotyczących odliczania od kapitału podstawowego Tier I z powodu posiadanych przez instytucję instrumentów określonego podmiotu sektora finansowego, jeżeli uzna, że celem tych posiadanych udziałów jest pomoc finansowa przeznaczona na reorganizację i uratowanie tej jednostki.

Należy zauważyć, że instrumenty te zgłasza się również w pozycji 12.1.

0690

22 Posiadane instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, podlegające tymczasowemu odstępstwu

Art. 79 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Właściwy organ może odstąpić od stosowania przepisów dotyczących odliczania od kapitału podstawowego Tier I z powodu posiadanych przez instytucję instrumentów określonego podmiotu sektora finansowego, jeżeli uzna, że celem tych posiadanych udziałów jest pomoc finansowa przeznaczona na reorganizację i uratowanie tej jednostki.

Należy zauważyć, że instrumenty te zgłasza się również w pozycji 15.1.

0700

23 Posiadane instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, podlegające tymczasowemu odstępstwu

Art. 79 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Właściwy organ może tymczasowo odstąpić od stosowania przepisów dotyczących odliczania od kapitału dodatkowego Tier I z powodu posiadanych przez instytucję instrumentów określonego podmiotu sektora finansowego, jeżeli uzna, że celem tych posiadanych udziałów jest pomoc finansowa przeznaczona na reorganizację i uratowanie tej jednostki.

Należy zauważyć, że instrumenty te zgłasza się również w pozycji 13.1.

0710

24 Posiadane instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, podlegające tymczasowemu odstępstwu

Art. 79 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Należy zauważyć, że instrumenty te zgłasza się również w pozycji 16.1.

0720

25 Posiadane instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, podlegające tymczasowemu odstępstwu

Art. 79 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Właściwy organ może odstąpić od stosowania przepisów dotyczących odliczania od kapitału Tier II z powodu posiadanych przez instytucję instrumentów określonego podmiotu sektora finansowego, jeżeli uzna, że celem tych posiadanych udziałów jest pomoc finansowa przeznaczona na reorganizację i uratowanie tej jednostki.

Należy zauważyć, że instrumenty te zgłasza się również w pozycji 14.1.

0730

26 Posiadane instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, podlegające tymczasowemu odstępstwu

Art. 79 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Należy zauważyć, że instrumenty te zgłasza się również w pozycji 17.1.

0740

27 Wymóg połączonego bufora

Art. 128 pkt 6 dyrektywy 2013/36/UE

0750

Bufor zabezpieczający

Art. 128 pkt 1 oraz art. 129 dyrektywy 2013/36/UE

Zgodnie z art. 129 ust. 1 dyrektywy 2013/36/UE bufor zabezpieczający jest dodatkową kwotą kapitału podstawowego Tier I. Ze względu na fakt, że wynosząca 2,5 % wartość bufora zabezpieczającego jest stała, kwotę zgłasza się w tym wierszu.

0760

Bufor zabezpieczający wynikający z ryzyka makroostrożnościowego lub ryzyka systemowego zidentyfikowanego na poziomie państwa członkowskiego

Art. 458 ust. 2 lit. d) pkt (iv) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

W tym wierszu zgłasza się kwotę bufora zabezpieczającego wynikającego z ryzyka makroostrożnościowego lub ryzyka systemowego zidentyfikowanego na poziomie państwa członkowskiego, która może być wymagana zgodnie z art. 458 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 poza buforem zabezpieczającym.

Zgłoszona kwota odpowiada kwocie funduszy własnych niezbędnych do spełnienia odpowiednich wymogów w zakresie buforów kapitałowych na dzień sprawozdawczy.

0770

Specyficzny dla instytucji bufor antycykliczny

Art. 128 pkt 2, art. 130 oraz art. 135–140 dyrektywy 2013/36/UE

Zgłoszona kwota odpowiada kwocie funduszy własnych niezbędnych do spełnienia odpowiednich wymogów w zakresie buforów kapitałowych na dzień sprawozdawczy.

0780

Bufor ryzyka systemowego

Art. 128 pkt 5, art. 133 i 134 dyrektywy 2013/36/UE

Zgłoszona kwota odpowiada kwocie funduszy własnych niezbędnych do spełnienia odpowiednich wymogów w zakresie buforów kapitałowych na dzień sprawozdawczy.

0800

Bufor globalnych instytucji o znaczeniu systemowym

Art. 128 pkt 3 i art. 131 dyrektywy 2013/36/UE

Zgłoszona kwota odpowiada kwocie funduszy własnych niezbędnych do spełnienia odpowiednich wymogów w zakresie buforów kapitałowych na dzień sprawozdawczy.

0810

Bufor innych instytucji o znaczeniu systemowym

Art. 128 pkt 4 i art. 131 dyrektywy 2013/36/UE

Zgłoszona kwota odpowiada kwocie funduszy własnych niezbędnych do spełnienia odpowiednich wymogów w zakresie buforów kapitałowych na dzień sprawozdawczy.

0820

28 Wymogi w zakresie funduszy własnych związane z korektami w ramach filaru II

Art. 104a ust. 1 dyrektywy 2013/36/UE.

Jeżeli właściwy organ uzna, że instytucja musi obliczyć dodatkowe wymogi w zakresie funduszy własnych z powodów związanych z filarem II, te dodatkowe wymogi w zakresie funduszy własnych zgłasza się w tym wierszu.

0830

29 Kapitał założycielski

Art. 12 i art. 28–31 dyrektywy 2013/36/UE oraz art. 93 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0840

30 Fundusze własne oparte na stałych kosztach pośrednich

Art. 95 ust.2 lit. b), art. 96 ust. 2 lit. b), art. 97 i art. 98 ust. 1 lit. a)rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Zgłaszana kwota odpowiada wymogowi w zakresie funduszy własnych wynikającemu z zastosowania wyżej wymienionych artykułów.

0850

31 Zagraniczne pierwotne ekspozycje

Informacje niezbędne do obliczenia progu dla zgłaszania wzoru CR GB zgodnie z art. 5 ust. 5 niniejszego rozporządzenia wykonawczego. Próg oblicza się na podstawie pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji.

Ekspozycje uznaje się za krajowe w przypadku, gdy są to ekspozycje wobec kontrahentów zlokalizowanych w państwie członkowskim, w którym dana instytucja ma swoją siedzibę.

Na zasadzie odstępstwa od art. 21 ust. 1 lit. a) niniejszego rozporządzenia wykonawczego wiersz ten należy zawsze wypełniać.

0860

32 Całkowita wartość pierwotnych ekspozycji

Ekspozycje uznaje się za krajowe w przypadku, gdy są to ekspozycje wobec kontrahentów zlokalizowanych w państwie członkowskim, w którym dana instytucja ma swoją siedzibę.

Na zasadzie odstępstwa od art. 21 ust. 1 lit. a) niniejszego rozporządzenia wykonawczego wiersz ten należy zawsze wypełniać.

1.6. PRZEPISY PRZEJŚCIOWE oraz INSTRUMENTY PODLEGAJĄCE ZASADZIE PRAW NABYTYCH: INSTRUMENTY NIESTANOWIĄCE POMOCY PAŃSTWA (CA5)

1.6.1. Uwagi ogólne

16. Wzór CA5 zawiera podsumowanie obliczeń składników funduszy własnych i odliczeń podlegających przepisom przejściowym określonym w art. 465–491, 494a i 494b rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

17. Struktura CA5 jest następująca:

a) Wzór CA5.1 zawiera podsumowanie całkowitych korekt, których należy dokonać w odniesieniu do różnych elementów funduszy własnych (zgłoszonych w CA1 zgodnie z przepisami końcowymi) wskutek stosowania przepisów przejściowych. Elementy tego wzoru są przedstawiane jako »korekty« różnych składników kapitału w CA1, aby odzwierciedlić w składnikach funduszy własnych skutki przepisów przejściowych;

b) wzór 5.2 zawiera dalsze szczegóły dotyczące obliczania tych instrumentów podlegających zasadzie praw nabytych, które nie stanowią pomocy państwa.

18. Instytucje zgłaszają w pierwszych czterech kolumnach korekty kapitału podstawowego Tier I, kapitału dodatkowego Tier I i kapitału Tier II, a także kwotę, którą należy traktować jako aktywa ważone ryzykiem. Instytucje są również zobowiązane do zgłaszania w kolumnie 0050 mającej zastosowanie wartości procentowej, a w kolumnie 0060 uznanej kwoty bez uwzględnienia przepisów przejściowych.

19. Instytucje zgłaszają elementy w CA5 wyłącznie w okresie, w którym zastosowanie mają przepisy przejściowe określone w części dziesiątej rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

20. Niektóre przepisy przejściowe zobowiązują do odliczeń od kapitału Tier I. W takim przypadku kwota rezydualna odliczenia lub odliczeń stosuje się do kapitału Tier I, a jeżeli kapitał dodatkowy Tier I jest niewystarczający do absorpcji tej kwoty, wówczas nadwyżkę odlicza się od kapitału podstawowego Tier I.

1.6.2. C 05.01 – Przepisy Przejściowe (CA5.1)

21. Instytucje zgłaszają we wzorze CA5.1 przepisy przejściowe dotyczące składników funduszy własnych zgodnie z art. 465–491, 494a i 494b rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w porównaniu ze stosowaniem przepisów końcowych określonych w części drugiej tytuł II rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

22. Instytucje zgłaszają w wierszach 0060–0065 informacje na temat przepisów przejściowych dotyczących instrumentów podlegających zasadzie praw nabytych. Dane liczbowe, które należy zgłosić w wierszu 0060 w CA5.1, odzwierciedlają przepisy przejściowe zawarte w rozporządzeniu (UE) nr 575/2013 w wersji mającej zastosowanie do dnia 26 czerwca 2019 r. i można je uzyskać na podstawie odpowiednich sekcji CA5.2. Wiersze 0061–0065 odzwierciedlają wpływ przepisów przejściowych zawartych w art. 494a i 494b rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

23. W wierszach 0070–0092 instytucje zgłaszają informacje na temat przepisów przejściowych dotyczących udziałów mniejszości i instrumentów dodatkowych w kapitale Tier I i Tier II wyemitowanych przez jednostki zależne (zgodnie z art. 479 i 480 rozporządzenia (UE) nr 575/2013).

24. W wierszu 0100 i w wierszach kolejnych instytucje zgłaszają informacje odnoszące się do wpływu przepisów przejściowych dotyczących niezrealizowanych zysków i strat, odliczeń, dodatkowych filtrów i odliczeń oraz MSSF 9.

25. Może się zdarzyć, że odliczenia od kapitału podstawowego Tier I, kapitału dodatkowego Tier I lub kapitału Tier II wynikające z przepisów przejściowych przekraczają kapitał podstawowy Tier I, kapitał dodatkowy Tier I lub kapitał Tier II instytucji. Taki skutek – jeżeli wynika z przepisów przejściowych – zgłasza się we wzorze CA1, wykorzystując odpowiednie komórki. W konsekwencji korekty w kolumnach wzoru CA5 nie obejmują żadnych efektów zewnętrznych w przypadku niewystarczającego dostępnego kapitału.

1.6.2.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Kolumny

0010

Korekty w kapitale podstawowym Tier I

0020

Korekty w kapitale dodatkowym Tier I

0030

Korekty w kapitale Tier II

0040

Korekty uwzględnione w aktywach ważonych ryzykiem

Kolumna 0040 zawiera odpowiednie kwoty stanowiące korektę łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko, o której mowa w art. 92 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w wyniku zastosowania przepisów przejściowych. Zgłoszone kwoty uwzględniają zastosowanie przepisów części trzeciej tytuł II rozdział 2 lub 3 lub części trzeciej tytuł IV zgodnie z art. 92 ust. 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Oznacza to, że kwoty przejściowe podlegające przepisom części trzeciej tytuł II rozdział 2 lub 3 zgłasza się jako kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem, natomiast kwoty przejściowe podlegające przepisom części trzeciej tytuł IV muszą odpowiadać wymogom w zakresie funduszy własnych pomnożonym przez 12,5.

Chociaż kolumny 0010–0030 są bezpośrednio związane ze wzorem CA1, korekty w łącznej kwocie ekspozycji na ryzyko nie są bezpośrednio powiązane z odpowiednimi wzorami dotyczącymi ryzyka kredytowego. Jeżeli istnieją korekty w łącznej kwocie ekspozycji na ryzyko wynikające z przepisów przejściowych, korekty te ujmuje się bezpośrednio we wzorach CR SA, CR IRB, CR EQU IRB, MKR SA TDI, MKR SA EQU lub MKR IM. Dodatkowo skutki te zgłasza się w kolumnie 0040 wzoru CA5.1. W konsekwencji kwoty te są jedynie pozycjami uzupełniającymi.

0050

Mająca zastosowanie wartość procentowa

0060

Uznana kwota nieobjęta przepisami przejściowymi

Kolumna ta obejmuje kwotę każdego instrumentu przed zastosowaniem przepisów przejściowych, tj. kwota bazowa mająca znaczenie dla obliczenia korekt.

Wiersze

0010

1. Korekty razem

Wiersz ten odzwierciedla ogólny skutek korekt różnych rodzajów kapitału w okresie przejściowym oraz kwoty ważone ryzykiem wynikające z tych korekt

0020

1.1 Instrumenty podlegające zasadzie praw nabytych

Art. 483–491 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Wiersz ten odzwierciedla ogólny skutek instrumentów podlegających w okresie przejściowym zasadzie praw nabytych w różnych rodzajach kapitału.

0060

1.1.2 Instrumenty niestanowiące pomocy państwa

Kwoty, które należy zgłosić, uzyskuje się z kolumny 060 wzoru CA5.2.

0061

1.1.3 Instrumenty wyemitowane za pośrednictwem spółek celowych

Art. 494a rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0062

1.1.4 Instrumenty wyemitowane przed dniem 27 czerwca 2019 r., które nie spełniają kryteriów kwalifikowalności związanych z uprawnieniami do umorzenia i konwersji zgodnie z art. 59 dyrektywy 2014/59/UE lub podlegają uzgodnieniom dotyczącym potrącenia lub kompensowania

Art. 494b rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Instytucje zgłaszają kwotę instrumentów objętych zakresem stosowania art. 494b rozporządzenia (UE) nr 575/2013, które nie spełniają co najmniej jednego spośród kryteriów kwalifikowalności określonych odpowiednio w art. 52 ust. 1 lit. p), q) i r) tego rozporządzenia lub art. 63 lit. n), o) i p) tego rozporządzenia.

W przypadku instrumentów w Tier II kwalifikujących się zgodnie z art. 494b ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 należy przestrzegać przepisów w zakresie amortyzacji określonych w art. 64 tego rozporządzenia .

0063

1.1.4.1* w tym: instrumenty bez prawnego lub umownego obowiązku umorzenia lub konwersji po wykonaniu uprawnień wynikających z art. 59 dyrektywy 2014/59/UE

Art. 494b, art. 52 ust. 1 lit. p) i art. 63 lit. n) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Instytucje zgłaszają kwotę instrumentów objętych zakresem stosowania art. 494b rozporządzenia (UE) nr 575/2013, które nie spełniają kryteriów kwalifikowalności określonych odpowiednio w art. 52 ust. 1 lit. p) lub art. 63 lit. n) tego rozporządzenia.

Dotyczy to również instrumentów, które dodatkowo nie spełniają kryteriów kwalifikowalności określonych odpowiednio w art. 52 ust. 1 lit. q) lub r) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 lub art. 63 lit. o) lub p) tego rozporządzenia.

0064

1.1.4.2* w tym: instrumenty podlegające prawu państwa trzeciego bez skutecznego i możliwego do wyegzekwowania wykonywania uprawnień wynikających z art. 59 dyrektywy 2014/59/UE

Art. 494b, art. 52 ust. 1 lit. q) i art. 63 lit. o) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Dotyczy to również instrumentów, które dodatkowo nie spełniają kryteriów kwalifikowalności określonych odpowiednio w art. 52 ust. 1 lit. p) lub r) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 lub art. 63 lit. n) lub p) tego rozporządzenia.

0065

1.1.4.3* w tym: instrumenty podlegające uzgodnieniom dotyczącym potrącenia lub kompensowania

Art. 494b, art. 52 ust. 1 lit. r) i art. 63 lit. p) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Dotyczy to również instrumentów, które dodatkowo nie spełniają kryteriów kwalifikowalności określonych odpowiednio w art. 52 ust. 1 lit. p) lub q) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 lub art. 63 lit. n) lub o) tego rozporządzenia.

0070

1.2 Udziały mniejszościowe i ekwiwalenty

Art. 479 i 480 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Wiersz ten odzwierciedla skutki przepisów przejściowych w odniesieniu do udziałów mniejszości kwalifikujących się jako kapitał podstawowy Tier I; kwalifikujących się instrumentów w kapitale Tier I uznanych za skonsolidowany kapitał dodatkowy Tier I; oraz kwalifikujących się funduszy własnych uznanych za skonsolidowany kapitał Tier II.

0080

1.2.1 Instrumenty kapitałowe i pozycje, które nie kwalifikują się jako udziały mniejszości

Art. 479 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Kwotą, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza, jest kwota kwalifikująca się jako rezerwy skonsolidowane zgodnie z poprzednim rozporządzeniem.

0090

1.2.2 Uznanie udziałów mniejszości w skonsolidowanych funduszach własnych w okresie przejściowym

Art. 84 i 480 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Kwotą, którą należy zgłosić w kolumnie 0060 tego wiersza, jest uznana kwota bez uwzględnienia przepisów przejściowych.

0091

1.2.3 Uznanie kwalifikującego się kapitału dodatkowego Tier I w skonsolidowanych funduszach własnych w okresie przejściowym

Art. 85 i 480 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Kwotą, którą należy zgłosić w kolumnie 0060 tego wiersza, jest uznana kwota bez uwzględnienia przepisów przejściowych.

0092

1.2.4 Uznanie kwalifikującego się kapitału Tier II w skonsolidowanych funduszach własnych w okresie przejściowym

Art. 87 i 480 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Kwotą, którą należy zgłosić w kolumnie 0060 tego wiersza, jest uznana kwota bez uwzględnienia przepisów przejściowych.

0100

1.3 Inne korekty w okresie przejściowym

Art. 468–478 i 481 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Wiersz ten odzwierciedla ogólny skutek korekt w okresie przejściowym w odliczeniach różnych rodzajów kapitału, niezrealizowanych zyskach i stratach, dodatkowych filtrach i odliczeniach oraz kwoty ważone ryzykiem wynikające z tych korekt.

0111

1.3.1.6 Niezrealizowane zyski i straty z tytułu niektórych ekspozycji dłużnych wobec rządów centralnych, samorządów regionalnych, władz lokalnych i podmiotów sektora publicznego

Art. 468 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0112

1.3.1.6.1 W tym: kwota A

Kwota A wyliczona zgodnie ze wzorem, o którym mowa w art. 468 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0140

1.3.2 Odliczenia

Art. 36 ust. 1 oraz art. 469–478 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Wiersz ten odzwierciedla ogólny skutek przepisów przejściowych dla odliczeń.

0170

1.3.2.3. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i niewynikające z różnic przejściowych

Art. 36 ust. 1 lit. c), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 5 i art. 478 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Przy określaniu kwoty wyżej wspomnianych aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, którą należy odliczyć, instytucje biorą pod uwagę przepisy art. 38 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 dotyczące zmniejszenia aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego o rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego.

Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 0060 tego wiersza: całkowita kwota zgodnie z art. 469 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0380

1.3.2.9 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i wynikające z różnic przejściowych oraz instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 470 ust. 2 i 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 0060 tego wiersza: Art. 470 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0385

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i wynikające z różnic przejściowych

Art. 469 ust. 1 lit. c), art. 472 ust. 5 i art. 478 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Część aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności i wynikających z różnic przejściowych, która przekracza próg 10 % określony w art. 470 ust. 2 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0425

1.3.2.11 Wyłączenie z odliczania udziałów w kapitale własnym zakładów ubezpieczeń od pozycji kapitału podstawowego Tier I

Art. 471 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0430

1.3.3 Dodatkowe filtry i odliczenia

Art. 481 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Wiersz ten odzwierciedla ogólny skutek przepisów przejściowych dla dodatkowych filtrów i odliczeń.

Zgodnie z art. 481 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 instytucje zgłaszają w pozycji 1.3.3 informacje odnoszące się do filtrów i odliczeń wymaganych na mocy krajowych środków wykonawczych w odniesieniu do art. 57 i 66 dyrektywy 2006/48/WE oraz w odniesieniu do art. 13 i 16 dyrektywy 2006/49/WE, i które nie są wymagane zgodnie z częścią drugą.

0440

1.3.4 Korekty wynikające z MSSF 9 w okresie przejściowym

Art. 473a rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Instytucje zgłaszają informacje dotyczące korekt wynikających z MSSF 9 w okresie przejściowym zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami prawa.

0441

Pozycja uzupełniająca: wpływ elementu statycznego pod względem oczekiwanych strat kredytowych

Suma A2,SA i A2, IRB, o której mowa w art. 473a ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

W przypadku A2, IRB kwotą zgłaszaną jest kwota netto oczekiwanych strat zgodnie z wymogiem określonym w art. 473a ust. 5 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0442

Pozycja uzupełniająca: wpływ elementu dynamicznego pod względem oczekiwanych strat kredytowych w okresie od 1.01.2018 r. do 31.12.2019 r.

Suma i , o której mowa w art. 473a ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0443

Pozycja uzupełniająca: wpływ elementu dynamicznego pod względem oczekiwanych strat kredytowych w okresie rozpoczynającym się 1.01.2020 r.

Suma A4,SA i A4, IRB, o której mowa w art. 473a ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

W przypadku A4, IRB kwotą zgłaszaną jest kwota netto oczekiwanych strat zgodnie z wymogiem określonym w art. 473a ust. 5 lit. b) i c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

1.6.3 C 05.02 – Instrumenty podlegające zasadzie praw nabytych: instrumenty niestanowiące pomocy państwa (CA5.2)

26. Instytucje zgłaszają informacje odnoszące się do przepisów przejściowych dotyczących instrumentów podlegających zasadzie praw nabytych, które to instrumenty nie stanowią pomocy państwa (art. 484–491 rozporządzenia (UE) nr 575/2013).

1.6.3.1 Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Kolumny

0010

Kwota instrumentów plus powiązane ażio emisyjne

Art. 484 ust. 3, 4 i 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Instrumenty, które kwalifikują się do odpowiedniego wiersza, w tym ich powiązane ażio emisyjne.

0020

Podstawa obliczania limitu

Art. 486 ust. 2, 3 i 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0030

Mająca zastosowanie wartość procentowa

Art. 486 ust. 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0040

Poziom

Art. 486 ust. 2–5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0050

(-) Kwota przekraczająca limity w zakresie stosowania zasady praw nabytych

Art. 486 ust. 2–5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0060

Całkowita kwota podlegająca zasadzie praw nabytych

Kwota, którą należy zgłosić, jest równa kwotom zgłoszonym w odpowiednich kolumnach w wierszu 060 wzoru CA5.1.

Wiersze

0010

1. Instrumenty, które kwalifikowały się zgodnie z art. 57 lit. a) dyrektywy 2006/48/WE

Art. 484 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje powiązane ażio emisyjne.

0020

2. Instrumenty, które kwalifikowały się zgodnie z art. 57 lit. ca) oraz art. 154 ust. 8 i 9 dyrektywy 2006/48/WE, z zastrzeżeniem limitu określonego w art. 489 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Art. 484 ust. 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0030

2.1 Całkowita kwota instrumentów bez opcji kupna lub zachęty do umorzenia

Art. 484 ust. 4 i art. 489 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje powiązane ażio emisyjne.

0040

2.2 Instrumenty podlegające zasadzie praw nabytych z opcją kupna i zachętą do umorzenia

Art. 489 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0050

2.2.1 Instrumenty z opcją kupna wykonalną po dniu sprawozdawczym, spełniające warunki określone w art. 52 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 po upływie efektywnego terminu zapadalności

Art. 489 ust. 3 i art. 491 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje powiązane ażio emisyjne.

0060

2.2.2 Instrumenty z opcją kupna wykonalną po dniu sprawozdawczym, niespełniające warunków określonych w art. 52 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 po upływie efektywnego terminu zapadalności

Art. 489 ust. 5 i art. 491 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje powiązane ażio emisyjne.

0070

2.2.3 Instrumenty z opcją kupna wykonalną przed dniem 20 lipca 2011 r. lub w dniu 20 lipca 2011 r., niespełniające warunków określonych w art. 52 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 po upływie efektywnego terminu zapadalności

Art. 489 ust. 6 i art. 491 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje powiązane ażio emisyjne.

0080

2.3 Nadwyżka ponad limit instrumentów w kapitale podstawowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych

Art. 487 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Nadwyżkę ponad limit instrumentów w kapitale podstawowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych można traktować jak instrumenty, które mogą podlegać zasadzie praw nabytych jako instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I.

0090

3. Pozycje, które kwalifikowały się zgodnie z art. 57 lit. e), f), g) lub h) dyrektywy 2006/48/WE, z zastrzeżeniem limitu określonego w art. 490 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Art. 484 ust. 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0100

3.1 Pozycje bez zachęty do umorzenia razem

Art. 490 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0110

3.2 Pozycje podlegające zasadzie praw nabytych z zachętą do umorzenia

Art. 490 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0120

3.2.1 Pozycje z opcją kupna wykonalną po dniu sprawozdawczym, spełniające warunki określone w art. 63 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 po upływie efektywnego terminu zapadalności

Art. 490 ust. 3 i art. 491 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje powiązane ażio emisyjne.

0130

3.2.2 Pozycje z opcją kupna wykonalną po dniu sprawozdawczym, niespełniające warunków określonych w art. 63 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 po upływie efektywnego terminu zapadalności

Art. 490 ust. 5 i art. 491 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje powiązane ażio emisyjne.

0140

3.2.3 Pozycje z opcją kupna wykonalną przed dniem 20 lipca 2011 r. lub w dniu 20 lipca 2011 r., niespełniające warunków określonych w art. 63 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 po upływie efektywnego terminu zapadalności

Art. 490 ust. 6 i art. 491 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje powiązane ażio emisyjne.

0150

3.3 Nadwyżka ponad limit instrumentów w kapitale dodatkowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych

Art. 487 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Nadwyżkę ponad limit instrumentów w kapitale dodatkowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych można traktować jak instrumenty, które mogą podlegać zasadzie praw nabytych jako instrumenty w kapitale Tier II.

2. WYPŁACALNOŚĆ GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH (GS)

2.1. UWAGI OGÓLNE

27. Wzory C 06.01 i C 06.02 zgłasza się, gdy wymogi w zakresie funduszy własnych są obliczane na zasadzie skonsolidowanej. Wzór C 06.02 składa się z czterech części, które służą gromadzeniu różnych informacji o wszystkich poszczególnych podmiotach (w tym instytucji sprawozdającej) objętych zakresem konsolidacji.

a) podmioty objęte zakresem konsolidacji;

b) szczegółowe informacje na temat wypłacalności grupy;

c) informacje na temat wkładu poszczególnych podmiotów na rzecz wypłacalności grupy;

d) informacje na temat buforów kapitałowych.

28. Instytucje, które uzyskały odstępstwo na podstawie art. 7 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, zgłaszają wyłącznie kolumny 0010–0060 i 0250–0400.

29. Zgłoszone wartości uwzględniają wszystkie mające zastosowanie przepisy przejściowe rozporządzenia (UE) nr 575/2013, które mają zastosowanie na odpowiedni dzień sprawozdawczy.

2.2. SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE NA TEMAT WYPŁACALNOŚCI GRUPY

30. Druga część wzoru C 06.02(szczegółowe informacje na temat wypłacalności grupy) w kolumnach 0070–0210 służy gromadzeniu informacji na temat instytucji kredytowych oraz innych regulowanych instytucji sektora finansowego, które efektywnie i indywidualnie podlegają określonym wymogom dotyczącym wypłacalności. W odniesieniu do każdego z tych podmiotów objętych zakresem sprawozdawczości przewidziano wymogi w zakresie funduszy własnych dla każdej kategorii ryzyka i funduszy własnych dla celów wypłacalności.

31. W przypadku proporcjonalnej konsolidacji udziałów kapitałowych dane liczbowe odnoszące się do wymogów w zakresie funduszy własnych i do funduszy własnych odzwierciedlają odpowiednie proporcjonalne kwoty.

2.3. INFORMACJE NA TEMAT WKŁADÓW POSZCZEGÓLNYCH PODMIOTÓW NA RZECZ WYPŁACALNOŚCI GRUPY

32. Celem trzeciej części wzoru C 06.02 i wzoru C 06.01 (informacje na temat wkładów wszystkich podmiotów na rzecz wypłacalności grupy w zakresie konsolidacji na podstawie rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w tym podmiotów, które nie podlegają indywidualnie określonym wymogom dotyczącym wypłacalności), obejmującej kolumny 0250–0400, jest zidentyfikowanie tych podmiotów w obrębie grupy, które generują ryzyko i pozyskują fundusze własne z rynku, w oparciu o dane, które są łatwo dostępne lub które można łatwo przetworzyć bez konieczności odtwarzania współczynnika kapitałowego na zasadzie nieskonsolidowanej lub subskonsolidowanej. Na poziomie podmiotu zarówno dane liczbowe dotyczące ryzyka, jak i dane liczbowe dotyczące funduszy własnych są wkładami do danych liczbowych dotyczących grupy, a nie elementami współczynnika wypłacalności na zasadzie nieskonsolidowanej, i dlatego nie można ich ze sobą porównywać.

33. Trzecia część obejmuje również kwoty udziałów mniejszości, kwalifikującego się kapitału dodatkowego Tier I i kwalifikującego się kapitału Tier II uznane w skonsolidowanych funduszach własnych.

34. Jako że trzecia część wzoru odnosi się do »wkładów«, dane liczbowe, które należy w niej zgłosić, w stosownych przypadkach odracza się na podstawie danych liczbowych zgłoszonych w kolumnach dotyczących szczegółowych informacji na temat wypłacalności grupy.

35. Obowiązuje zasada usuwania krzyżowych ekspozycji w obrębie tej samej grupy w sposób jednolity zarówno pod względem ryzyka, jak i funduszy własnych, co ma na celu uwzględnienie kwot zgłoszonych w skonsolidowanym wzorze CA grupy poprzez dodanie kwot zgłoszonych dla każdego podmiotu we wzorze dotyczącym wypłacalności grupy. W przypadkach, w których nie przekroczono progu wynoszącego 1 %, bezpośrednie powiązanie ze wzorem CA jest niemożliwe.

36. Instytucje określają najodpowiedniejszą metodę podziału podmiotów, aby wziąć pod uwagę ewentualne efekty dywersyfikacji dla ryzyka rynkowego i ryzyka operacyjnego.

37. Możliwe jest włączenie jednej grupy skonsolidowanej do innej grupy skonsolidowanej. W takim przypadku informacje dotyczące podmiotów w obrębie podgrupy są zgłaszane w odniesieniu do poszczególnych podmiotów we wzorze GS dla całej grupy, nawet jeżeli sama podgrupa podlega wymogom w zakresie sprawozdawczości. Podgrupa, która podlega wymogom w zakresie sprawozdawczości, zgłasza również wzór GS w odniesieniu do poszczególnych podmiotów, mimo iż informacje te są włączone do wzoru GS dla grupy skonsolidowanej wyższego szczebla.

38. Instytucja zgłasza dane dotyczące wkładu podmiotu, jeżeli jego wkład w łączną kwotę ekspozycji na ryzyko przekracza 1 % łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko grupy lub jeżeli jego wkład w łączne fundusze własne przekracza 1 % łącznych funduszy własnych grupy. Progu tego nie stosuje się w przypadku jednostek zależnych lub podgrup, które zapewnią grupie fundusze własne (w postaci udziałów mniejszości lub kwalifikujących się instrumentów w kapitale dodatkowym Tier I lub kapitale Tier II uwzględnionych w funduszach własnych).

2.4. C 06.01 – WYPŁACALNOŚĆ GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH – Razem (GS Razem)

Kolumny

Instrukcje

0250-0400

PODMIOTY OBJĘTE ZAKRESEM KONSOLIDACJI

Zob. instrukcje dla C 06.02

0410-0480

BUFORY KAPITAŁOWE

Zob. instrukcje dla C 06.02

Wiersze

Instrukcje

0010

RAZEM

Pozycja »Razem« stanowi sumę wartości liczbowych zgłaszanych we wszystkich wierszach wzoru C 06.02.

2.5. C 06.02 – WYPŁACALNOŚĆ GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH (GS)

Kolumny

Instrukcje

0011-0060

PODMIOTY OBJĘTE ZAKRESEM KONSOLIDACJI

Wzór ten ma na celu gromadzenie informacji o wszystkich poszczególnych podmiotach objętych zakresem konsolidacji zgodnie z częścią pierwszą tytuł II rozdział 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0011

NAZWA

Nazwa podmiotu objętego zakresem konsolidacji.

0021

KOD

Kod jest częścią identyfikatora wiersza i musi być unikatowy dla każdego zgłoszonego podmiotu. W przypadku instytucji i zakładów ubezpieczeń kodem tym jest kod LEI. W przypadku innych podmiotów kodem tym jest kod LEI lub – jeżeli taki kod nie jest dostępny – kod krajowy. Kod jest unikatowy i konsekwentnie stosowany w czasie i we wszystkich wzorach. Kod zawsze posiada wartość.

0026

RODZAJ KODU

Instytucje określają rodzaj kodu zgłoszony w kolumnie 0021 jako »kod LEI« lub »kod inny niż kod LEI«. Zawsze zgłasza się rodzaj kodu.

0027

KOD KRAJOWY

Instytucje mogą dodatkowo zgłosić kod krajowy w przypadku, gdy zgłaszają kod LEI jako identyfikator w kolumnie »Kod«.

0030

INSTYTUCJA LUB PODMIOT RÓWNOWAŻNY (TAK/NIE)

»TAK« zgłasza się w przypadku, gdy podmiot podlega wymogom w zakresie funduszy własnych zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 575/2013 i dyrektywą 2013/36/UE lub z przepisami co najmniej równoważnymi z postanowieniami regulacji Bazylea.

W pozostałych przypadkach zgłasza się »NIE«.

Udziały mniejszości:

Art. 81 ust. 1 lit. a) pkt (ii) i art. 82 ust. 1 lit. a) pkt (ii) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

W odniesieniu do udziałów mniejszości oraz instrumentów w kapitale dodatkowym Tier I i kapitale Tier II wyemitowanych przez jednostki zależne, jednostki zależne, których instrumenty mogą być uznawane, są instytucjami lub przedsiębiorstwami, które ze względu na mające zastosowanie prawo krajowe podlegają wymogom rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0035

RODZAJ PODMIOTU

Rodzaj podmiotu zgłasza się w oparciu o następujące kategorie:

a) instytucja kredytowa

Art. 4 ust. 1 pkt 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013;

b) firma inwestycyjna

Art. 4 ust. 1 pkt 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013;

c) instytucja finansowa (inna)

Art. 4 ust. 1 pkt 20, 21 i 26 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Instytucje finansowe w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 26 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, których nie uwzględniono w żadnej z kategorii wymienionych w lit. d), f) lub g);

d) finansowa spółka holdingowa (o działalności mieszanej)

Art. 4 ust. 1 pkt 20 i 21 rozporządzenia (UE) nr 575/2013;

e) przedsiębiorstwo usług pomocniczych

Art. 4 ust. 1 pkt 18 rozporządzenia (UE) nr 575/2013;

f) jednostka specjalnego przeznaczenia do celów sekurytyzacji (SSPE)

Art. 4 ust. 1 pkt 66 rozporządzenia (UE) nr 575/2013;

g) przedsiębiorstwo emitujące obligacje zabezpieczone

Podmiot utworzony w celu emisji obligacji zabezpieczonych lub utrzymywania zabezpieczenia ustanowionego w odniesieniu do obligacji zabezpieczonych, jeżeli nie uwzględniono go w żadnej z kategorii wymienionych w lit. a), b) lub d)–f) powyżej;

h) inny rodzaj podmiotu

Podmiot inny niż podmioty, o których mowa w lit. a)–g)

W przypadku gdy dany podmiot nie podlega rozporządzeniu (UE) nr 575/2013 ani dyrektywie 2013/36/UE, lecz podlega przepisom co najmniej równoważnym przepisom regulacji Bazylea, odpowiednią kategorię ustala się na zasadzie dołożenia wszelkich starań.

0040

ZAKRES DANYCH: NA POZIOMIE JEDNOSTKOWYM W PEŁNI SKONSOLIDOWANE (»SF«) LUB NA POZIOMIE JEDNOSTKOWYM CZĘŚCIOWO SKONSOLIDOWANE (»SP«)

»SF« (dane na poziomie jednostkowym w pełni skonsolidowane) zgłasza się dla poszczególnych jednostek zależnych w pełni skonsolidowanych.

»SP« (dane na poziomie jednostkowym częściowo skonsolidowane) zgłasza się dla poszczególnych jednostek zależnych częściowo skonsolidowanych.

0050

KOD PAŃSTWA

Instytucje zgłaszają dwuliterowy kod państwa, o którym mowa w normie ISO 3166-2.

0060

UDZIAŁ WŁASNY (%)

Odsetek ten odnosi się do faktycznego udziału, jaki jednostka dominująca posiada w kapitale jednostek zależnych. W przypadku pełnej konsolidacji jednostki bezpośrednio zależnej faktyczny udział wynosi np. 70 %. Zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 16 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, podlegający zgłoszeniu udział własny w jednostce zależnej wynika z mnożenia udziałów pomiędzy danymi jednostkami zależnymi.

0070-0240

INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW PODLEGAJĄCYCH WYMOGOM W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

W sekcji szczegółowych informacji (tj. w kolumnach 0070–0240) gromadzone są informacje wyłącznie o tych podmiotach lub podgrupach, które będąc objęte zakresem konsolidacji (część pierwsza tytuł II rozdział 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013), efektywnie podlegają wymogom dotyczącym wypłacalności określonym w rozporządzenia (UE) nr 575/2013 lub w przepisach co najmniej równoważnymi z postanowieniami regulacji Bazylea (tj. podmioty lub podgrupy, w odniesieniu do których w kolumnie 0030 zgłoszono »tak«).

Uwzględnia się informacje o wszystkich poszczególnych instytucjach grupy skonsolidowanej, które podlegają wymogom w zakresie funduszy własnych, niezależnie od lokalizacji tych instytucji.

Informacje przekazywane w tej części odzwierciedlają lokalne przepisy dotyczące wypłacalności w jurysdykcji, w której instytucja prowadzi działalność (dlatego w przypadku tego wzoru nie jest konieczne przeprowadzanie podwójnych obliczeń na zasadzie indywidualnej zgodnie z zasadami instytucji dominującej). Jeżeli lokalne przepisy dotyczące wypłacalności różnią się od rozporządzenia (UE) nr 575/2013 i nie jest podany porównywalny podział, informacje te podaje się, o ile dostępne są dane o odpowiednim poziomie szczegółowości. Dlatego ta część jest faktycznym wzorem, w którym podsumowuje się obliczenia przeprowadzane przez poszczególne instytucje należące do grupy, mając na uwadze, że niektóre z tych instytucji mogą podlegać różnych przepisom dotyczącym wypłacalności.

Zgłaszanie stałych kosztów pośrednich ponoszonych przez firmy inwestycyjne:

W swoich obliczeniach współczynnika kapitałowego firmy inwestycyjne uwzględniają wymogi w zakresie funduszy własnych odnoszące się do stałych kosztów pośrednich zgodnie z art. 95, 96, 97 i 98 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Część łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko związana ze stałymi kosztami pośrednimi zgłasza się w kolumnie 0100 tego wzoru.

0070

ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO

Zgłaszana jest suma kolumn 0080–0110.

0080

RYZYKO KREDYTOWE; RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA; RYZYKO ROZMYCIA, RYZYKO ZWIĄZANE Z DOSTAWAMI O PÓŹNIEJSZYM TERMINIE DOSTAW ORAZ RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY

Kwota, którą należy zgłosić w tej kolumnie, odpowiada sumie kwot ekspozycji ważonej ryzykiem, które są równe lub równoważne kwotom, które należy zgłosić w wierszu 0040 »KWOTY EKSPOZYCJI WAŻONYCH RYZYKIEM Z TYTUŁU RYZYKA KREDYTOWEGO, RYZYKA KREDYTOWEGO KONTRAHENTA, RYZYKA ROZMYCIA ORAZ DOSTAW Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA«, oraz kwotom wymogów w zakresie funduszy własnych, które są równe lub równoważne kwotom, które należy zgłosić w wierszu 0490 »ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY« we wzorze CA2.

0090

RYZYKO POZYCJI, RYZYKO WALUTOWE I RYZYKO CEN TOWARÓW

Kwota, którą należy zgłosić w tej kolumnie, odpowiada kwocie wymogów w zakresie funduszy własnych, która jest równa lub równoważna kwotom, które należy zgłosić w wierszu 0520 »ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU RYZYKA POZYCJI, RYZYKA WALUTOWEGO I RYZYKA CEN TOWARÓW« we wzorze CA2.

0100

RYZYKO OPERACYJNE

Kwota, którą należy zgłosić w tej kolumnie, odpowiada kwocie ekspozycji na ryzyko, która jest równa lub równoważna kwocie, którą należy zgłosić w wierszu 0590 »ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU RYZYKA OPERACYJNEGO« we wzorze CA2.

W kolumnie tej uwzględnia się stałe koszty pośrednie, w tym w wierszu 0630 »DODATKOWA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU STAŁYCH KOSZTÓW POŚREDNICH« we wzorze CA2.

0110

KWOTY INNYCH EKSPOZYCJI NA RYZYKO

Kwota, którą należy zgłosić w tej kolumnie, odpowiada kwocie ekspozycji na ryzyko, która nie została wyraźnie wymieniona powyżej. Jest to suma kwot z wierszy 0640, 0680 i 0690 wzoru CA2.

0120-0240

SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE NA TEMAT WYPŁACALNOŚCI GRUPY – FUNDUSZE WŁASNE

Zgłaszane w następujących kolumnach informacje odzwierciedlają lokalne przepisy dotyczące wypłacalności w państwie członkowskim, w którym podmiot lub podgrupa prowadzą działalność.

0120

FUNDUSZE WŁASNE

Kwota, którą należy zgłosić w tej kolumnie, odpowiada kwocie wymogów w zakresie funduszy własnych, która jest równa lub równoważna kwotom, które należy zgłosić w wierszu 0010 »FUNDUSZE WŁASNE« we wzorze CA1.

0130

W TYM: KWALIFIKUJĄCE SIĘ FUNDUSZE WŁASNE

Art. 82 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Kolumnę tę zgłasza się wyłącznie w odniesieniu do w pełni skonsolidowanych jednostek zależnych, które są instytucjami, podlegających przekazywaniu danych na zasadzie indywidualnej.

W odniesieniu do jednostek zależnych określonych powyżej znacznymi pakietami akcji są instrumenty (plus powiązane zyski zatrzymane, ażio emisyjne oraz kapitał rezerwowy) posiadane przez osoby inne niż przedsiębiorstwa oraz objęte konsolidacją na podstawie rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje skutki wszelkich przepisów przejściowych. Jest to uznana kwota w dniu sprawozdawczym.

0140

POWIĄZANE INSTRUMENTY FUNDUSZY WŁASNYCH, POWIĄZANE ZYSKI ZATRZYMANE, AŻIO EMISYJNE ORAZ KAPITAŁ REZERWOWY

Art. 87 ust. 1 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0150

CAŁKOWITY KAPITAŁ TIER I

Art. 25 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0160

W TYM: KWALIFIKUJĄCY SIĘ KAPITAŁ TIER I

Art. 82 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Kolumnę tę zgłasza się wyłącznie w odniesieniu do w pełni skonsolidowanych jednostek zależnych, które są instytucjami, podlegających przekazywaniu danych na zasadzie indywidualnej.

W odniesieniu do jednostek zależnych określonych powyżej znacznymi pakietami akcji są instrumenty (plus powiązane zyski zatrzymane oraz ażio emisyjne) posiadane przez osoby inne niż przedsiębiorstwa objęte konsolidacją na podstawie rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje skutki wszelkich przepisów przejściowych. Jest to uznana kwota w dniu sprawozdawczym.

0170

POWIĄZANE INSTRUMENTY W KAPITALE TIER I, POWIĄZANE ZYSKI ZATRZYMANE ORAZ AŻIO EMISYJNE

Art. 85 ust. 1 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0180

KAPITAŁ PODSTAWOWY TIER I

Art. 50 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0190

W TYM: UDZIAŁY MNIEJSZOŚCI

Art. 81 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Kolumnę tę zgłasza się wyłącznie w odniesieniu do w pełni skonsolidowanych jednostek zależnych, które są instytucjami, z wyjątkiem jednostek zależnych, o których mowa w art. 84 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Dla celów wszystkich obliczeń wymaganych na mocy art. 84 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w stosownych przypadkach każdą jednostkę zależną traktuje się na zasadzie subskonsolidowanej zgodnie z art. 84 ust. 2, natomiast w pozostałych przypadkach na zasadzie nieskonsolidowanej.

Udziały mniejszości są w odniesieniu do jednostek zależnych określonych powyżej instrumentami w kapitale podstawowym Tier I (plus powiązane zyski zatrzymane oraz ażio emisyjne) posiadanymi przez osoby inne niż przedsiębiorstwa objęte konsolidacją na podstawie rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje skutki wszelkich przepisów przejściowych. Jest to uznana kwota w dniu sprawozdawczym.

0200

POWIĄZANE INSTRUMENTY FUNDUSZY WŁASNYCH, POWIĄZANE ZYSKI ZATRZYMANE, AŻIO EMISYJNE ORAZ KAPITAŁ REZERWOWY

Art. 84 ust. 1 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0210

KAPITAŁ DODATKOWY TIER I

Art. 61 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0220

W TYM: KWALIFIKUJĄCY SIĘ KAPITAŁ DODATKOWY TIER I

Art. 82 i 83 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Kolumnę tę podaje się wyłącznie w odniesieniu do w pełni skonsolidowanych jednostek zależnych, które są instytucjami, z wyjątkiem jednostek zależnych, o których mowa w art. 85 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Dla celów wszystkich obliczeń wymaganych na mocy art. 85 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w stosownych przypadkach każdą jednostkę zależną traktuje się na zasadzie subskonsolidowanej zgodnie z art. 85 ust. 2, natomiast w pozostałych przypadkach na zasadzie nieskonsolidowanej.

Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje skutki wszelkich przepisów przejściowych. Jest to uznana kwota w dniu sprawozdawczym.

0230

KAPITAŁ TIER II

Art. 71 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0240

W TYM: KWALIFIKUJĄCY SIĘ KAPITAŁ TIER II

Art. 82 i 83 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Kolumnę tę podaje się wyłącznie w odniesieniu do w pełni skonsolidowanych jednostek zależnych, które są instytucjami, z wyjątkiem jednostek zależnych, o których mowa w art. 87 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Dla celów wszystkich obliczeń wymaganych na mocy art. 87 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w stosownych przypadkach każdą jednostkę zależną traktuje się na zasadzie subskonsolidowanej zgodnie z art. 87 ust. 2 tego rozporządzenia, natomiast w pozostałych przypadkach na zasadzie nieskonsolidowanej.

Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje skutki wszelkich przepisów przejściowych. Jest to uznana kwota w sprawozdawczym dniu odniesienia.

0250-0400

INFORMACJE NA TEMAT WKŁADU PODMIOTÓW NA RZECZ WYPŁACALNOŚCI GRUPY

0250-0290

WKŁAD W RYZYKO

Zgłoszone w następujących kolumnach informacje są zgodne z przepisami dotyczącymi wypłacalności mającymi zastosowanie do instytucji sprawozdającej.

0250

ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO

Zgłaszana jest suma kolumn 0260–0290.

0260

RYZYKO KREDYTOWE; RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA; RYZYKO ROZMYCIA, RYZYKO ZWIĄZANE Z DOSTAWAMI O PÓŹNIEJSZYM TERMINIE DOSTAW ORAZ RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY

Kwoty, które należy zgłosić, są kwotami ekspozycji ważonej ryzykiem z tytułu ryzyka kredytowego oraz wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka rozliczenia/dostawy zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 575/2013, z wyłączeniem wszelkich kwot odnoszących się do transakcji z innymi podmiotami uwzględnionymi w obliczeniach współczynnika wypłacalności grupy skonsolidowanej.

0270

RYZYKO POZYCJI, RYZYKO WALUTOWE I RYZYKO CEN TOWARÓW

Kwoty ekspozycji na ryzyko z tytułu ryzyka rynkowego oblicza się na poziomie każdego podmiotu zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 575/2013. Podmioty zgłaszają wkład w łączne kwoty ekspozycji na ryzyko z tytułu ryzyka pozycji, ryzyka walutowego i ryzyka cen towarów dla grupy. Zgłoszona tu suma kwot odpowiada kwocie zgłoszonej w wierszu 0520 »ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU RYZYKA POZYCJI, RYZYKA WALUTOWEGO I RYZYKA CEN TOWARÓW« w sprawozdaniu skonsolidowanym.

0280

RYZYKO OPERACYJNE

W przypadku metod zaawansowanego pomiaru zgłoszone kwoty ekspozycji na ryzyko z tytułu ryzyka operacyjnego obejmują efekt dywersyfikacji.

W kolumnie tej uwzględnia się stałe koszty pośrednie.

0290

KWOTY INNYCH EKSPOZYCJI NA RYZYKO

Kwota, którą należy zgłosić w tej kolumnie, odpowiada kwocie ekspozycji na ryzyko dotyczącej innych rodzajów niż wymienione powyżej.

0300-0400

WKŁAD W FUNDUSZE WŁASNE

Celem tej części wzoru nie jest nakładanie na instytucje obowiązku przeprowadzenia pełnego obliczenia łącznego współczynnika kapitałowego na poziomie każdego podmiotu.

Kolumny 0300–0350 zgłasza się w odniesieniu do tych podmiotów skonsolidowanych, które dokonują wkładu w fundusze własne poprzez udziały mniejszości, kwalifikujący się kapitał Tier I lub kwalifikujące się fundusze własne. Z zastrzeżeniem progu, o którym mowa powyżej w części II rozdział 2.3 akapit ostatni, kolumny 0360–0400 zgłasza się dla wszystkich podmiotów skonsolidowanych, które dokonują wkładu w skonsolidowane fundusze własne.

Fundusze własne wprowadzone do podmiotu przez pozostałe podmioty objęte zakresem sprawozdawczości jednostki sprawozdającej nie są brane pod uwagę. W kolumnie tej zgłasza się wyłącznie wkład netto w fundusze własne grupy (przede wszystkim fundusze własne uzyskane od osób trzecich i skumulowane rezerwy).

Zgłoszone w następujących kolumnach informacje są zgodne z przepisami dotyczącymi wypłacalności mającymi zastosowanie do instytucji sprawozdającej.

0300-0350

KWALIFIKUJĄCE SIĘ FUNDUSZE WŁASNE UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYCH FUNDUSZACH WŁASNYCH

Kwota, którą należy zgłosić jako »KWALIFIKUJĄCE SIĘ FUNDUSZE WŁASNE UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYCH FUNDUSZACH WŁASNYCH«, jest kwotą wynikającą z części drugiej tytuł II rozporządzenia (UE) nr 575/2013, z wyłączeniem wszelkich funduszy wniesionych przez inne podmioty grupy.

0300

KWALIFIKUJĄCE SIĘ FUNDUSZE WŁASNE UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYCH FUNDUSZACH WŁASNYCH

Art. 87 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0310

KWALIFIKUJĄCE SIĘ INSTRUMENTY W TIER I UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE TIER I

Art. 85 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0320

UDZIAŁY MNIEJSZOŚCI UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE PODSTAWOWYM TIER I

Art. 84 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Kwotą, którą należy zgłosić, jest kwota udziałów mniejszości jednostki zależnej uwzględniona w skonsolidowanym kapitale podstawowym Tier I zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 575/2013.

0330

KWALIFIKUJĄCE SIĘ INSTRUMENTY W KAPITALE TIER I UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE DODATKOWYM TIER I

Art. 86 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Kwotą, którą należy zgłosić, jest kwota kwalifikującego się kapitału Tier I jednostki zależnej uwzględniona w skonsolidowanym kapitale dodatkowym Tier I zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 575/2013.

0340

KWALIFIKUJĄCE SIĘ INSTRUMENTY FUNDUSZY WŁASNYCH UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE TIER II

Art. 88 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Kwotą, którą należy zgłosić, jest kwota kwalifikujących się funduszy własnych jednostki zależnej uwzględniona w skonsolidowanym kapitale Tier II zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 575/2013.

0350

POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA: WARTOŚĆ FIRMY (-) / (+) UJEMNA WARTOŚĆ FIRMY

0360-0400

SKONSOLIDOWANE FUNDUSZE WŁASNE

Art. 18 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Kwota, którą należy zgłosić jako »SKONSOLIDOWANE FUNDUSZE WŁASNE«, jest kwotą wynikającą z bilansu z wyłączeniem wszelkich funduszy wniesionych przez inne podmioty grupy.

0360

SKONSOLIDOWANE FUNDUSZE WŁASNE

0370

W TYM: KAPITAŁ PODSTAWOWY TIER I

0380

W TYM: KAPITAŁ DODATKOWY TIER I

0390

W TYM: WKŁADY W WYNIK SKONSOLIDOWANY

Zgłaszany jest wkład każdego podmiotu w wynik skonsolidowany (zysk lub strata (-)). Obejmuje to wyniki dotyczące udziałów mniejszości.

0400

W TYM: (-) WARTOŚĆ FIRMY / (+) UJEMNA WARTOŚĆ FIRMY

W tym miejscu podaje się wartość firmy lub ujemną wartość firmy jednostki sprawozdającej w odniesieniu do jednostki zależnej.

0410-0480

BUFORY KAPITAŁOWE

Struktura zgłaszania buforów kapitałowych dla wzoru GS jest zgodna z ogólną strukturą wzoru CA4 i oparta na tych samych koncepcjach sprawozdawczości. Przy zgłaszaniu buforów kapitałowych we wzorze GS odpowiednie kwoty zgłasza się zgodnie z przepisami mającymi zastosowanie do celów określenia wymogu kapitałowego dla grupy na zasadzie skonsolidowanej. W związku z tym zgłaszane kwoty buforów kapitałowych odpowiadają wkładom każdego podmiotu do buforów kapitałowych grupy. Zgłaszane kwoty opierają się na przepisach krajowych przyjętych w celu transpozycji dyrektywy 2013/36/UE oraz na rozporządzeniu (UE) nr 575/2013, w tym na wszelkich określonych w nich przepisach przejściowych.

0410

WYMÓG POŁĄCZONEGO BUFORA

Art. 128 pkt 6 dyrektywy 2013/36/UE

0420

BUFOR ZABEZPIECZAJĄCY

Art. 128 pkt 1 i art. 129 dyrektywy 2013/36/UE

0430

SPECYFICZNY DLA INSTYTUCJI BUFOR ANTYCYKLICZNY

Art. 128 pkt 2, art. 130 i art. 135–140 dyrektywy 2013/36/UE

W tej komórce zgłasza się konkretną kwotę bufora antycyklicznego.

0440

BUFOR ZABEZPIECZAJĄCY WYNIKAJĄCY Z RYZYKA MAKROOSTROŻNOŚCIOWEGO LUB RYZYKA SYSTEMOWEGO ZIDENTYFIKOWANEGO NA POZIOMIE PAŃSTWA CZŁONKOWSKIEGO

Art. 458 ust. 2 lit. d) pkt (iv) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

W tej komórce zgłasza się kwotę bufora zabezpieczającego wynikającego z ryzyka makroostrożnościowego lub ryzyka systemowego zidentyfikowanego na poziomie państwa członkowskiego, która może być wymagana zgodnie z art. 458 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 poza buforem zabezpieczającym.

0450

BUFOR RYZYKA SYSTEMOWEGO

Art. 128 pkt 5, art. 133 i 134 dyrektywy 2013/36/UE

W tej komórce zgłasza się kwotę bufora ryzyka systemowego.

0470

BUFOR GLOBALNYCH INSTYTUCJI O ZNACZENIU SYSTEMOWYM

Art. 128 pkt 3 i art. 131 dyrektywy 2013/36/UE

W tej komórce zgłasza się kwotę bufora globalnych instytucji o znaczeniu systemowym.

0480

BUFOR INNYCH INSTYTUCJI O ZNACZENIU SYSTEMOWYM

Art. 128 pkt 4 i art. 131 dyrektywy 2013/36/UE

W tej komórce zgłasza się kwotę bufora innych instytucji o znaczeniu systemowym.

3. WZORY DOTYCZĄCE RYZYKA KREDYTOWEGO

3.1. UWAGI OGÓLNE

39. W odniesieniu do ryzyka kredytowego według metody standardowej i metody IRB istnieją różne zestawy wzorów. Ponadto zgłaszane są osobne wzory na potrzeby podziału pod względem geograficznym pozycji podlegających ryzyku kredytowemu, jeśli przekroczony jest odpowiedni próg określony w art. 5 ust. 5 niniejszego rozporządzenia wykonawczego.

3.1.1. Sprawozdawczość w zakresie technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych

40. Ekspozycje wobec dłużników (bezpośrednich kontrahentów) oraz gwarantów, które to ekspozycje zaklasyfikowane są do tej samej kategorii ekspozycji, zgłasza się w odniesieniu do wpływów i wypływów dotyczących tej samej kategorii ekspozycji.

41. Rodzaj ekspozycji nie ulega zmianie z powodu ochrony kredytowej nierzeczywistej.

42. Jeżeli ekspozycja jest zabezpieczona poprzez ochronę kredytową nierzeczywistą, zabezpieczona część jest przypisywana jako wypływ np. w kategorii ekspozycji dłużnika oraz jako wpływ w kategorii ekspozycji gwaranta. Rodzaj ekspozycji nie ulega jednak zmianie wskutek zmiany kategorii ekspozycji.

43. Efekt substytucyjny w ramach sprawozdawczości COREP odzwierciedla traktowanie ważenia ryzykiem mające skuteczne zastosowanie do zabezpieczonej części ekspozycji. W rezultacie zabezpieczona część ekspozycji jest ważona ryzykiem według metody standardowej i zgłaszana we wzorze CR SA.

3.1.2. Sprawozdawczość w zakresie ryzyka kredytowego kontrahenta

44. Pozycje dotyczące ekspozycji wynikających z ryzyka kredytowego kontrahenta zgłasza się we wzorach CR SA lub CR IRB niezależne od tego, czy są one pozycjami portfela bankowego czy portfela handlowego.

3.2. C 07.00 – RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (CR SA)

3.2.1. Uwagi ogólne

45. Wzory CR SA dostarczają niezbędnych informacji na temat obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka kredytowego według metody standardowej. W szczególności zawierają szczegółowe informacje o:

a) podziale wartości ekspozycji według różnych rodzajów ekspozycji, wag ryzyka i kategorii ekspozycji;

b) kwocie i rodzaju technik ograniczania ryzyka kredytowego zastosowanych w celu zmniejszenia ryzyka.

3.2.2. Zakres wzoru CR SA

46. Zgodnie z art. 112 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 każda ekspozycja według metody standardowej klasyfikowana jest do jednej z 16 kategorii ekspozycji w celu obliczenia wymogów w zakresie funduszy własnych.

47. Informacje zawarte we wzorze CR SA są wymagane dla kategorii ekspozycji całkowitych i indywidualnie dla każdej z kategorii ekspozycji określonych na potrzeby metody standardowej. Łączne dane oraz informacje o każdej kategorii ekspozycji zgłasza się w osobnym wymiarze.

48. Następujące pozycje nie wchodzą jednak w zakres wzoru CR SA:

a) ekspozycje zaklasyfikowane do kategorii ekspozycji »pozycje stanowiące pozycje sekurytyzacyjne«, o których mowa w art. 112 lit. m) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, które zgłasza się we wzorach CR SEC;

b) ekspozycje odejmowane od funduszy własnych.

49. Zakres wzoru CR SA obejmuje następujące wymogi w zakresie funduszy własnych:

a) ryzyko kredytowe zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 2 (Metoda standardowa) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w portfelu bankowym, w tym ryzyko kredytowe kontrahenta zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdziałami 4 i 6 (Ryzyko kredytowe kontrahenta) tego rozporządzenia w portfelu bankowym;

b) ryzyko kredytowe kontrahenta zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 4 i 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w portfelu handlowym;

c) ryzyko rozliczenia wynikające z dostaw z późniejszym terminem rozliczenia zgodnie z art. 379 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do wszystkich rodzajów działalności gospodarczej.

50. Wzór obejmuje wszystkie ekspozycje, dla których wymogi w zakresie funduszy własnych oblicza się zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z częścią trzecią tytuł II rozdziały 4 i 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Instytucje, które stosują przepisy art. 94 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, również muszą zgłosić w tym wzorze swoje pozycje w portfelu handlowym, o których mowa w art. 92 ust. 3 lit. b) tego rozporządzenia, gdy stosują przepisy części trzeciej tytuł II rozdział 2 tego rozporządzenia do obliczenia wymogów w zakresie funduszy własnych (część trzecia tytuł II rozdziały 2 i 6 oraz część trzecia tytuł V tego rozporządzenia). Dlatego wzór zapewnia nie tylko szczegółowe informacje o rodzaju ekspozycji (np. pozycje bilansowe/pozycje pozabilansowe), ale również informacje na temat przypisania wag ryzyka w ramach danej kategorii ekspozycji.

51. Ponadto wzór CR SA zawiera pozycje uzupełniające w wierszach 0290–0320, które mają na celu zbieranie dalszych informacji o ekspozycjach zabezpieczonych hipotekami na nieruchomościach i ekspozycjach, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

52. Te pozycje uzupełniające zgłaszane są wyłącznie w odniesieniu do następujących kategorii ekspozycji:

a) ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych (art. 112 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013;

b) ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych (art. 112 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013);

c) ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego (art. 112 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013);

d) ekspozycje wobec instytucji (art. 112 lit. f) rozporządzenia (UE) nr 575/2013);

e) ekspozycje wobec przedsiębiorstw (art. 112 lit. g) rozporządzenia (UE) nr 575/2013);

f) ekspozycje detaliczne (art. 112 lit. h) rozporządzenia (UE) nr 575/2013).

53. Zgłaszanie pozycji uzupełniających nie wpływa ani na obliczanie kwot ekspozycji ważonych ryzykiem należących do kategorii ekspozycji, o których mowa w art. 112 lit. a)–c) i f)–h) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, ani na kategorie ekspozycji, o których mowa w art. 112 lit. i) oraz j) tego rozporządzenia, zgłaszane we wzorze CR SA.

54. Wiersze uzupełniające zawierają dodatkowe informacje o strukturze dłużnika w kategoriach ekspozycji »ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania« lub »ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach«. W wierszach tych zgłasza się ekspozycje, w przypadku gdy dłużnicy zostaliby zgłoszeni w kategoriach ekspozycji »ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych«, »ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych«, »ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego«, »ekspozycje wobec instytucji«, »ekspozycje wobec przedsiębiorstw« i »ekspozycje detaliczne« we wzorze CR SA, gdyby ekspozycje te nie zostały zaklasyfikowane do kategorii ekspozycji »ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania«, lub »ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach«. Zgłaszane dane liczbowe są jednak takie same, jak dane wykorzystywane do obliczania kwot ekspozycji ważonych ryzykiem w kategoriach ekspozycji »ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania« lub »ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach«.

55. Na przykład w przypadku ekspozycji, której kwoty ekspozycji na ryzyko są obliczane zgodnie z art. 127 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, a korekty wartości wynoszą mniej niż 20 %, informacje te podaje się we wzorze CR SA w wierszu 0320 jako ekspozycję całkowitą oraz w odniesieniu do kategorii ekspozycji »ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania«. Jeśli ta ekspozycja, zanim stała się ekspozycją, której dotyczy niewykonanie zobowiązania, była ekspozycją wobec instytucji, wówczas informacja ta podawana jest również w wierszu 0320 w kategorii »ekspozycje wobec instytucji«.

3.2.3. Klasyfikowanie ekspozycji do kategorii ekspozycji według metody standardowej

56. W celu zapewnienia spójnego klasyfikowania ekspozycji do poszczególnych kategorii ekspozycji określonych w art. 112 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 stosuje się następującą metodę sekwencyjną:

a) na pierwszym etapie pierwotną ekspozycję przed uwzględnieniem współczynników konwersji klasyfikuje się do odpowiedniej kategorii ekspozycji (pierwotnej) wymienionej w art. 112 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, bez uszczerbku dla szczególnych metod traktowania (waga ryzyka), które stosuje się wobec każdej określonej ekspozycji w ramach przypisanej jej kategorii ekspozycji;

b) na drugim etapie ekspozycje mogą być przeniesione do innych kategorii ekspozycji wskutek stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji (np. gwarancji, kredytowych instrumentów pochodnych, uproszczonej metody ujmowania zabezpieczeń finansowych) poprzez wpływy i wypływy.

57. Następujące kryteria mają zastosowanie do klasyfikacji pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji do poszczególnych kategorii ekspozycji (pierwszy etap), bez uszczerbku dla późniejszej zmiany kategorii spowodowanej zastosowaniem technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji lub metod traktowania (waga ryzyka), które stosuje się wobec każdej określonej ekspozycji w ramach przypisanej jej kategorii ekspozycji.

58. Dla celów klasyfikacji pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji na pierwszym etapie techniki ograniczania ryzyka kredytowego związane z ekspozycją nie są brane pod uwagę (należy pamiętać, że są one wyraźnie uwzględniane na drugim etapie), o ile efekt ochrony jest nieodłączną częścią definicji kategorii ekspozycji, jak ma to miejsce w przypadku kategorii ekspozycji, o której mowa w art. 112 lit. i) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach).

59. Art. 112 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 nie zawiera kryteriów wyłączania ekspozycji z poszczególnych kategorii. Może to oznaczać, że jedna ekspozycja mogłaby zostać sklasyfikowana do różnych kategorii ekspozycji, jeżeli kryteria oceny na potrzeby klasyfikacji nie dotyczą hierarchii kategorii. Najbardziej oczywistym przypadkiem są ekspozycje wobec instytucji i przedsiębiorstw posiadających krótkoterminową ocenę kredytową (art. 112 lit. n) rozporządzenia (UE) nr 575/2013) oraz ekspozycje wobec instytucji (art. 112 lit. f) rozporządzenia (UE) nr 575/2013)/ekspozycje wobec przedsiębiorstw (art. 112 lit. g) rozporządzenia (UE) nr 575/2013). W tym przypadku jest oczywiste, że w tym rozporządzeniu istnieje domniemana hierarchia kategorii ekspozycji, ponieważ najpierw ocenia się, czy daną ekspozycję można zaklasyfikować do kategorii »ekspozycje wobec instytucji i przedsiębiorstw posiadających krótkoterminową ocenę kredytową«, a dopiero potem ocenia się, czy dana ekspozycja może być przypisana do ekspozycji wobec instytucji lub ekspozycji wobec przedsiębiorstw. Jest oczywiste, że w przeciwnym wypadku do kategorii ekspozycji, o której mowa w art. 112 lit. n) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, nigdy nie zostałaby zaklasyfikowana żadna ekspozycja. Podany przykład jest jednym z najbardziej oczywistych przypadków, ale nie jedynym. Warto zauważyć, że kryteria stosowane do ustalenia kategorii ekspozycji według metody standardowej są różne (klasyfikacja instytucjonalna, okres ekspozycji, status przeterminowania itp.), co stanowi podstawowy powód istnienia grup nierozłącznych.

60. Dla celów jednorodnej i porównywalnej sprawozdawczości konieczne jest określenie kryteriów oceny w odniesieniu do ustalania hierarchii na potrzeby klasyfikowania pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji według kategorii ekspozycji, bez uszczerbku dla szczególnych metod traktowania (waga ryzyka), które stosuje się wobec każdej określonej ekspozycji w ramach przypisanej jej kategorii ekspozycji. Kryteria ustalania hierarchii przedstawione poniżej przy użyciu schematu podejmowania decyzji oparte są na ocenie warunków wyraźnie określonych w rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do przynależności ekspozycji do określonej kategorii ekspozycji oraz, w stosownych przypadkach, na podjętych przez instytucje sprawozdające lub organ nadzoru decyzjach dotyczących zastosowania pewnych kategorii ekspozycji. Wynik procesu klasyfikowania ekspozycji do celów sprawozdawczych jest zatem zgodny z przepisami rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Nie wyklucza to stosowania przez instytucje innych wewnętrznych procedur klasyfikacji, które również mogą być zgodne ze wszystkimi istotnymi przepisami rozporządzenia (UE) nr 575/2013 i ich interpretacjami wydanymi przez właściwe fora.

61. Kategoria ekspozycji ma pierwszeństwo przed innymi kategoriami w rankingu oceny przedstawionym na schemacie podejmowania decyzji (tj. ocenia się najpierw, czy ekspozycję można zaklasyfikować do danej kategorii ekspozycji, bez uszczerbku dla wyniku tej oceny), jeżeli w przeciwnym wypadku do kategorii tej potencjalnie nie przypisano by żadnej ekspozycji. Sytuacja taka ma miejsce w przypadku, gdy z powodu braku kryteriów ustalania hierarchii jedna kategoria ekspozycji stanowi podzbiór innych kategorii. Kryteria przedstawione graficznie na poniższym schemacie decyzyjnym rozpatrywane byłyby zatem w ramach procesu sekwencyjnego.

62. W tym kontekście ranking oceny przedstawiony na poniższym schemacie podejmowania decyzji jest zgodny z następującą kolejnością:

1. pozycje sekurytyzacyjne;

2. pozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem;

3. ekspozycje kapitałowe

4. ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania;

5. ekspozycje w postaci jednostek lub udziałów w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania/ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych (rozłączne kategorie ekspozycji);

6. ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach;

7. inne pozycje;

8. ekspozycje wobec instytucji i przedsiębiorstw posiadających krótkoterminową ocenę kredytową;

9. wszystkie pozostałe kategorie ekspozycji (rozłączne kategorie ekspozycji), które obejmują ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych; ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych; ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego; ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju; ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych; ekspozycje wobec instytucji; ekspozycje wobec przedsiębiorstw i ekspozycje detaliczne.

63. W przypadku ekspozycji w postaci jednostek lub udziałów w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania oraz gdy stosowana jest metoda pełnego przeglądu lub metoda oparta na uprawnieniach (art. 132a ust. 1 i 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013), poszczególne ekspozycje bazowe (w przypadku metody pełnego przeglądu) i indywidualną grupę ekspozycji (w przypadku metody opartej na uprawnieniach) rozpatruje się i klasyfikuje do odpowiedniej wagi ryzyka zgodnie z ich traktowaniem. Wszystkie poszczególne ekspozycje klasyfikuje się jednak w kategorii ekspozycji »Ekspozycje w postaci jednostek uczestnictwa lub udziałów w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania«.

64. Kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania, jak określono w art. 134 ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, które są oceniane, klasyfikuje się bezpośrednio jako pozycje sekurytyzacyjne. Jeśli nie są one oceniane, uwzględnia się je w kategorii ekspozycji »inne pozycje«. W tym ostatnim przypadku kwota nominalna umowy jest zgłaszana jako pierwotna ekspozycja przed uwzględnieniem współczynników konwersji w wierszu dotyczącym »Innych wag ryzyka« (wagą ryzyka jest waga określona w zależności od sumy wskazanej w art. 134 ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013).

65. Na drugim etapie wskutek stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych ekspozycje klasyfikuje się ponownie – tym razem do kategorii ekspozycji dostawcy ochrony.

SCHEMAT PODEJMOWANIA DECYZJI W SPRAWIE KLASYFIKOWANIA PIERWOTNEJ EKSPOZYCJI PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI DO KATEGORII EKSPOZYCJI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ ZGODNIE Z ROZPORZĄDZENIEM (UE) NR 575/2013

Pierwotna ekspozycja przed uwzględnieniem współczynników konwersji

Czy można ją zaklasyfikować do kategorii ekspozycji określonej w art. 112 lit. m) rozporządzenia (UE) nr 575/2013?

TAK

Pozycje sekurytyzacyjne

NIE

Czy można ją zaklasyfikować do kategorii ekspozycji określonej w art. 112 lit. k) rozporządzenia (UE) nr 575/2013?

TAK

Pozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem (zob. także art. 128 rozporządzenia (UE) nr 575/2013)

NIE

Czy można ją zaklasyfikować do kategorii ekspozycji określonej w art. 112 lit. p) rozporządzenia (UE) nr 575/2013?

TAK

Ekspozycja kapitałowe (zob. także art. 133 rozporządzenia (UE) nr 575/2013)

NIE

Czy można ją zaklasyfikować do kategorii ekspozycji określonej w art. 112 lit. j) rozporządzenia (UE) nr 575/2013?

TAK

Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania

NIE

Czy można ją zaklasyfikować do kategorii ekspozycji określonych w art. 112 lit. l) i o) rozporządzenia (UE) nr 575/2013?

TAK

Ekspozycje w postaci jednostek uczestnictwa lub udziałów w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania

Ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych (zob. także art. 129 rozporządzenia (UE) nr 575/2013)

Te dwie kategorie ekspozycji są rozłączne (zob. uwagi na temat metody pełnego przeglądu w odniesieniu do odpowiedzi powyżej). Zaklasyfikowanie ekspozycji do jednej z tych kategorii jest zatem proste.

NIE

Czy można ją zaklasyfikować do kategorii ekspozycji określonej w art. 112 lit. i) rozporządzenia (UE) nr 575/2013?

TAK

Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach (zob. także art. 124 rozporządzenia (UE) nr 575/2013)

NIE

Czy można ją zaklasyfikować do kategorii ekspozycji określonej w art. 112 lit. q) rozporządzenia (UE) nr 575/2013?

TAK

Inne pozycje

NIE

Czy można ją zaklasyfikować do kategorii ekspozycji określonej w art. 112 lit. n) rozporządzenia (UE) nr 575/2013?

TAK

Ekspozycje wobec instytucji i przedsiębiorstw posiadających krótkoterminową ocenę kredytową

NIE

Poniższe kategorie ekspozycji są rozłączne. Zaklasyfikowanie ekspozycji do jednej z tych kategorii jest zatem proste.

Ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych

Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych

Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego

Ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju

Ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych

Ekspozycje wobec instytucji

Ekspozycje wobec przedsiębiorstw

Ekspozycje detaliczne

3.2.4. Wyjaśnienia dotyczące zakresu pewnych określonych kategorii ekspozycji, o których mowa w art. 112 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

3.2.4.1. Kategoria ekspozycji »ekspozycje wobec instytucji«

66. Ekspozycje wewnątrzgrupowe, o których mowa w art. 113 ust. 6 i 7 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, zgłasza się w następujący sposób:

67. Ekspozycje, które spełniają wymogi określone w art. 113 ust. 7 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, zgłasza się w odpowiednich kategoriach ekspozycji, w których zostałyby one zgłoszone, gdyby nie były ekspozycjami wewnątrzgrupowymi.

68. Zgodnie z art. 113 ust. 6 i 7 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 »instytucja może pod warunkiem uzyskania uprzedniej zgody właściwych organów podjąć decyzję o niestosowaniu wymogów ust. 1 niniejszego artykułu w odniesieniu do ekspozycji danej instytucji wobec kontrahenta, który jest w stosunku do niej jednostką dominującą, jednostką zależną, jednostką zależną wobec jednostki dominującej danej instytucji lub jednostką powiązaną stosunkiem określonym w art. 12 ust. 1 dyrektywy 83/349/EWG«. Oznacza to, że kontrahenci wewnątrzgrupowi niekoniecznie są instytucjami – mogą także być przedsiębiorstwami, które są przypisane do innych kategorii ekspozycji, np. przedsiębiorstwami usług pomocniczych lub przedsiębiorstwami w rozumieniu art. 12 ust. 1 dyrektywy Rady 83/349/EWG (2). Dlatego ekspozycje wewnątrz grupy zgłasza się w odpowiedniej kategorii ekspozycji.

3.2.4.2. Kategoria ekspozycji »ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych«

69. Ekspozycje według metody standardowej przypisuje się do kategorii ekspozycji »ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych« w następujący sposób:

70. Obligacje, o których mowa w art. 52 ust. 4 dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2009/65/WE (3), spełniają wymogi określone w art. 129 ust. 1 i 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, co umożliwia zaklasyfikowanie ich do kategorii ekspozycji »ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych«. Spełnienie tych wymogów należy sprawdzać w każdym przypadku. Obligacje, o których mowa w art. 52 ust. 4 dyrektywy 2009/65/WE i które wydano przed dniem 31 grudnia 2007 r., są pomimo to także przypisane do kategorii ekspozycji »ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych« zgodnie z art. 129 ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

3.2.4.3. Kategoria ekspozycji »ekspozycje związane z przedsiębiorstwami zbiorowego inwestowania«

71. W przypadku korzystania z możliwości, o której mowa w art. 132a ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, ekspozycje w postaci jednostek lub udziałów w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania zgłasza się jako pozycje bilansowe zgodnie z art. 111 ust. 1 zdanie pierwsze rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

3.2.5. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Kolumny

0010

PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

Wartość ekspozycji obliczona zgodnie z art. 111 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 bez uwzględnienia korekt wartości i rezerw, odliczeń, współczynników konwersji oraz efektów technik ograniczania ryzyka kredytowego, przy uwzględnieniu następujących zastrzeżeń wynikających z art. 111 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013:

1. W przypadku instrumentów pochodnych, transakcji odkupu, transakcji udzielania lub zaciągania pożyczek papierów wartościowych lub towarów, transakcji z długim terminem rozliczenia oraz transakcji z obowiązkiem uzupełnienia zabezpieczenia kredytowego z zastrzeżeniem ryzyka kredytowego kontrahenta (część trzecia tytuł II rozdziały 4 lub 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013) pierwotna ekspozycja odpowiada wartości ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta (zob. instrukcje do kolumny 0210).

2. Wartości ekspozycji w przypadku leasingu podlegają przepisom art. 134 ust. 7 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. W szczególności wartość rezydualną uwzględnia się według jej wartości księgowej (tj. zdyskontowanej szacunkowej wartości rezydualnej na koniec okresu leasingu).

3. W przypadku kompensowania pozycji bilansowych, jak określono w art. 219 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, wartości ekspozycji są podawane z uwzględnieniem kwoty otrzymanego zabezpieczenia gotówkowego.

Jeżeli instytucje korzystają z odstępstwa przewidzianego w art. 473a ust. 7a rozporządzenia (UE) nr 575/2013, wówczas zgłaszają kwotę ABSA, której przypisuje się wagę ryzyka równą 100 %, w kategorii ekspozycji »Inne pozycje« w tej kolumnie.

0030

(-) Korekty wartości oraz rezerwy związane z pierwotną ekspozycją Art. 24 i 111 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Korekty wartości i rezerwy na wypadek strat kredytowych (korekty z tytułu ryzyka kredytowego zgodnie z art. 110) dokonane zgodnie ze standardami rachunkowości mającymi zastosowanie do jednostki sprawozdającej, a także ostrożnościowe korekty wartości (dodatkowe korekty wartości zgodnie z art. 34 i 105, kwoty odliczone zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. m) oraz inne redukcje funduszy własnych związane z danym składnikiem aktywów).

0040

Ekspozycja po odliczeniu korekt wartości i rezerw

Suma kolumn 0010 i 0030

0050 - 0100

TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI

Techniki ograniczania ryzyka kredytowego zdefiniowane w art. 4 ust. 1 pkt 57 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, które zmniejszają ryzyko kredytowe z tytułu ekspozycji poprzez substytucję ekspozycji opisanych poniżej w pozycji »substytucja ekspozycji w wyniku ograniczania ryzyka kredytowego«.

Zabezpieczenie, które ma wpływ na wartość ekspozycji (np. gdy jest stosowane dla celów technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji), jest ograniczone do wartości ekspozycji.

Należy w tym miejscu zgłosić następujące pozycje:

— zabezpieczenie uwzględnione zgodnie z uproszczoną metodą ujmowania zabezpieczeń finansowych;

— uznaną ochronę kredytową nierzeczywistą.

Zob. również instrukcje w punkcie 3.1.1.

0050 - 0060

Ochrona kredytowa nierzeczywista: wartości skorygowane (GA)

Art. 235 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

W art. 239 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 zawarto wzór stosowany do obliczania wartości skorygowanej GA ochrony kredytowej nierzeczywistej.

0050

Gwarancje

Art. 203 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Ochrona kredytowa nierzeczywista zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 59 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, która nie obejmuje kredytowych instrumentów pochodnych.

0060

Kredytowe instrumenty pochodne

Art. 204 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0070 – 0080

Ochrona kredytowa rzeczywista

Te kolumny odnoszą się do ochrony kredytowej rzeczywistej zdefiniowanej w art. 4 ust. 1 pkt 58 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 oraz podlegającej przepisom określonym w art. 196, 197 i 200 tego rozporządzenia. Kwoty nie obejmują umów ramowych o kompensowaniu zobowiązań (umowy te są już uwzględnione w pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji).

Inwestycje w obligacje powiązane z ryzykiem kredytowym, o których mowa w art. 218 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, oraz bilansowe pozycje kompensujące wynikające z uznanych umów o kompensowaniu pozycji bilansowych, o których mowa w art. 219 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, traktuje się jak zabezpieczenie gotówkowe.

0070

Zabezpieczenie finansowe: metoda uproszczona

Art. 222 ust. 1 i 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0080

Inne rodzaje ochrony kredytowej rzeczywistej

Art. 232 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0090 - 0100

SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO

Art. 222 ust. 3, art. 235 ust. 1 i 2 oraz art. 236 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Wypływy odpowiadają zabezpieczonej części pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji, którą to część odlicza się od kategorii ekspozycji dłużnika, a następnie przypisuje kategorii ekspozycji dostawcy ochrony kredytowej. Kwotę tę uznaje się za wpływ do kategorii ekspozycji dostawcy ochrony kredytowej.

Zgłasza się również wpływy i wypływy w obrębie tych samych kategorii ekspozycji.

Uwzględnia się ekspozycje wynikające z ewentualnych wpływów i wypływów w odniesieniu do innych wzorów.

0110

EKSPOZYCJA NETTO PO UWZGLĘDNIENIU EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH ZWIĄZANYCH Z OGRANICZANIEM RYZYKA KREDYTOWEGO PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

Kwota ekspozycji po odliczeniu korekt wartości i po uwzględnieniu wypływów i wpływów wynikających z TECHNIK OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI

0120-0140

TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO MAJĄCE WPŁYW NA KWOTĘ EKSPOZYCJI: OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA, KOMPLEKSOWA METODA UJMOWANIA ZABEZPIECZEŃ FINANSOWYCH

Art. 223–228 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Pozycja ta obejmuje także obligacje powiązane z ryzykiem kredytowym (art. 218 rozporządzenia (UE) nr 575/2013).

Obligacje powiązane z ryzykiem kredytowym, o których mowa w art. 218 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, oraz bilansowe pozycje kompensujące wynikające z uznanych umów o kompensowaniu pozycji bilansowych, o których mowa w art. 219 tego rozporządzenia, traktuje się jak zabezpieczenie gotówkowe.

Efekt zabezpieczenia wynikający z kompleksowej metody ujmowania zabezpieczeń finansowych zastosowanej w odniesieniu do ekspozycji, która jest zabezpieczona uznanym zabezpieczeniem finansowym, oblicza się zgodnie z art. 223–228 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0120

Korekta z tytułu zmienności ekspozycji

Art. 223 ust. 2 i 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Kwotą, którą należy zgłosić, jest skutek korekty z tytułu zmienności ekspozycji (Eva-E) = E*He.

0130

(-) Zabezpieczenie finansowe: wartość skorygowana (Cvam)

Art. 239 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

W przypadku operacji portfela handlowego uwzględnia się zabezpieczenie finansowe i towary kwalifikujące się do ekspozycji zaliczanych do portfela handlowego zgodnie z art. 299 ust. 2 lit. c)–f) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Kwota, którą należy zgłosić, odpowiada Cvam = C*(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*). Definicje C, Hc, Hfx, t, T i t* znajdują się w części trzeciej tytuł II rozdział 4 sekcje 4 i 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0140

(-) W tym: korekty z tytułu zmienności i korekty terminu zapadalności

Art. 223 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 i art. 239 ust. 2 tego rozporządzenia.

Kwotą, którą należy zgłosić, jest łączny skutek korekt z tytułu zmienności i korekt terminu zapadalności (Cvam-C) = C*[(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*)-1], gdzie skutek korekt z tytułu zmienności to (Cva-C) = C*[(1-Hc-Hfx)-1], a skutek korekt terminu zapadalności to (Cvam-Cva) = C*(1-Hc-Hfx)*[(t-t*)/(T-t*)-1].

0150

W pełni skorygowana wartość ekspozycji (E*)

Art. 220 ust. 4, art. 223 ust. 2–5 oraz art. 228 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0160 - 0190

Podział w pełni skorygowanej wartości ekspozycji w pozycjach pozabilansowych według współczynników konwersji

Art. 111 ust. 1 i art. 4 ust. 1 pkt 56 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Zob. także art. 222 ust. 3 i art. 228 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Zgłaszać należy w pełni skorygowane wartości ekspozycji przed zastosowaniem współczynnika konwersji.

0200

Wartość ekspozycji

Art. 111 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 oraz część trzecia tytuł II rozdział 4 sekcja 4 tego rozporządzenia.

Wartość ekspozycji po uwzględnieniu korekty wartości, wszystkich środków ograniczania ryzyka kredytowego i współczynników konwersji kredytowej, którą to wartość należy przypisać wagom ryzyka zgodnie z art. 113 oraz częścią trzecią tytuł II rozdział 2 sekcja 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Wartości ekspozycji w przypadku leasingu podlegają przepisom art. 134 ust. 7 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. W szczególności wartość rezydualną uwzględnia się według jej zdyskontowanej wartości szacunkowej po uwzględnieniu korekt wartości, wszystkich środków ograniczania ryzyka kredytowego i współczynników konwersji kredytowej.

Wartości ekspozycji dla działalności związanej z ryzykiem kredytowym kontrahenta odpowiadają wartościom zgłoszonym w kolumnie 0210.

0210

W tym: wynikająca z ryzyka kredytowego kontrahenta

Wartość ekspozycji dla działalności związanej z ryzykiem kredytowym kontrahenta obliczona zgodnie z metodami określonymi w części trzeciej tytuł II rozdziały 4 i 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, która jest kwotą istotną dla obliczenia kwot ekspozycji ważonych ryzykiem, tj. po zastosowaniu technik ograniczenia ryzyka kredytowego stosowanych zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdziały 4 i 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 oraz uwzględniając odliczenie poniesionej straty z tytułu korekty wyceny kredytowej, o której mowa w art. 273 ust. 6 tego rozporządzenia.

Wartość ekspozycji dla transakcji, w których stwierdzono szczególne ryzyko korelacji, należy określić zgodnie z art. 291 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

W przypadkach, w których stosuje się więcej niż jedną metodę obliczania ryzyka kredytowego kontrahenta w odniesieniu do jednego kontrahenta, poniesioną stratę z tytułu korekty wyceny kredytowej, którą odlicza się na poziomie kontrahenta, przypisuje się do wartości ekspozycji poszczególnych pakietów kompensowania w wierszach 0090–0130, odzwierciedlając stosunek wartości ekspozycji po ograniczeniu ryzyka kredytowego odpowiednich pakietów kompensowania do całkowitej wartości ekspozycji po ograniczeniu ryzyka kredytowego kontrahenta. W tym celu stosuje się wartość ekspozycji po ograniczeniu ryzyka kredytowego zgodnie z instrukcjami dla kolumny 0160 we wzorze C 34.02.

0211

W tym: wynikająca z ryzyka kredytowego kontrahenta z wyjątkiem ekspozycji rozliczanych przez kontrahenta centralnego

Ekspozycje zgłoszone w kolumnie 0210, z wyłączeniem ekspozycji wynikających z umów i transakcji wymienionych w art. 301 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 przez cały okres, gdy pozostają one nierozliczone z CCP, w tym transakcje związane z kontrahentem centralnym zdefiniowane w art. 300 pkt 2 tego rozporządzenia.

0215

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem przed uwzględnieniem współczynników wsparcia

Art. 113 ust. 1–5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, bez uwzględniania współczynników wsparcia MŚP oraz infrastruktury określonych w art. 501 i 501a tego rozporządzenia.

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem stanowiąca wartość rezydualną aktywów będących przedmiotem leasingu podlega art. 134 ust. 7 zdanie piąte i jest obliczana zgodnie ze wzorem »1/t * 100 % * wartość rezydualna«. W szczególności wartością rezydualną jest niezdyskontowana szacunkowa wartość rezydualna na koniec okresu leasingu podlegająca okresowemu przeszacowaniu w celu zapewnienia, aby była stale odpowiednia.

0216

(-) Korekta kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem wynikająca ze współczynnika wsparcia MŚP

Odliczenie różnicy kwot ekspozycji ważonych ryzykiem dla ekspozycji, których nie dotyczy niewykonanie zobowiązania, wobec MŚP (RWEA), które oblicza się zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, stosownie do przypadku, i RWEA* zgodnie z art. 501 ust. 1 tego rozporządzenia.

0217

(-) Korekta kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem wynikająca ze współczynnika wsparcia infrastruktury

Odliczenie różnicy kwot ekspozycji ważonej ryzykiem obliczanych zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozporządzenia (UE) nr 575/2013 i RWEA skorygowanej o ryzyko kredytowe w odniesieniu do ekspozycji wobec podmiotów, które obsługują lub finansują fizyczne obiekty lub instalacje, systemy i sieci zapewniające lub wspierające podstawowe usługi publiczne, zgodnie z art. 501a tego rozporządzenia.

0220

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem po uwzględnieniu współczynników wsparcia

Art. 113 ust. 1–5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, uwzględniając współczynniki wsparcia MŚP oraz infrastruktury określone w art. 501 i 501a tego rozporządzenia

0230

W tym: z uwzględnieniem oceny kredytowej sporządzonej przez wyznaczoną ECAI

Art. 112 lit. a)–d), f), g), l), n) o) i q) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0240

W tym: z uwzględnieniem oceny kredytowej uzyskanej od rządu centralnego

Art. 112 lit. b)–d), f), g), l) i o) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Wiersze

Instrukcje

0010

Ekspozycje całkowite

0015

w tym: ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, w kategoriach ekspozycji »Pozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem« i »Ekspozycje kapitałowe«.

Art. 127 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Zawartość tego wiersza należy zgłaszać wyłącznie dla kategorii ekspozycji »Pozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem« i »Ekspozycje kapitałowe«.

Ekspozycję, która jest wymieniona w art. 128 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 albo która spełnia kryteria określone w art. 128 ust. 3 lub art. 133 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, przypisuje się do kategorii ekspozycji »Pozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem« lub »Ekspozycje kapitałowe«. W związku z tym ekspozycji nie przypisuje się do żadnej innej kategorii, nawet w przypadku ekspozycji, której dotyczy niewykonanie zobowiązania, zgodnie z art. 127 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0020

w tym: ekspozycje wobec MŚP

W tym miejscu zgłasza się wszystkie ekspozycje wobec MŚP.

0030

w tym: ekspozycje podlegające współczynnikowi wsparcia MŚP

W tym miejscu zgłasza się wyłącznie ekspozycje, które spełniają wymogi określone w art. 501 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0035

w tym: ekspozycje podlegające współczynnikowi wsparcia infrastruktury

W tym miejscu zgłasza się wyłącznie ekspozycje, które spełniają wymogi określone w art. 501a rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0040

w tym: ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach – nieruchomości mieszkalne

Art. 125 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Wyłącznie ekspozycje zgłoszone w kategorii »ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach«

0050

w tym: ekspozycje podlegające stałemu stosowaniu metody standardowej w niepełnym zakresie

ekspozycje, do których zastosowano metodę standardową, zgodnie z art. 150 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0060

w tym: ekspozycje podlegające metodzie standardowej z uzyskaniem uprzedniego zezwolenia nadzorczego na stopniowe wdrożenie metody IRB

Art. 148 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0070-0130

PODZIAŁ EKSPOZYCJI CAŁKOWITYCH WEDŁUG RODZAJÓW EKSPOZYCJI

Pozycje zawarte w portfelu bankowym instytucji sprawozdającej dzieli się zgodnie z poniższymi kryteriami na ekspozycje bilansowe podlegające ryzyku kredytowemu, ekspozycje pozabilansowe podlegające ryzyku kredytowemu oraz ekspozycje podlegające ryzyku kredytowemu kontrahenta.

Ekspozycje z tytułu ryzyka kredytowego kontrahenta wynikającego z działalności zaliczanej do portfela handlowego danej instytucji, o których mowa w art. 92 ust. 3 lit. f) oraz w art. 299 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, przypisuje się do ekspozycji podlegających ryzyku kredytowemu kontrahenta. Instytucje stosujące przepisy art. 94 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 również dzielą swoje pozycje zawarte w portfelu handlowym, o których mowa w art. 92 ust. 3 lit. b) tego rozporządzenia, zgodnie z poniższymi kryteriami na ekspozycje bilansowe podlegające ryzyku kredytowemu, ekspozycje pozabilansowe podlegające ryzyku kredytowemu oraz ekspozycje podlegające ryzyku kredytowemu kontrahenta.

0070

Ekspozycje bilansowe podlegające ryzyku kredytowemu

Aktywa, o których mowa w art. 24 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, nieujęte w żadnej innej kategorii.

Ekspozycje podlegające ryzyku kredytowemu kontrahenta zgłasza się w wierszach 0090–0130, a zatem nie zgłasza się ich w tym wierszu.

Dostawy z późniejszym terminem rozliczenia zgodnie z art. 379 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (jeżeli nie zostały odliczone) nie są pozycjami bilansowymi, jednak zgłaszane są w tym wierszu.

0080

Ekspozycje pozabilansowe podlegające ryzyku kredytowemu

Pozycje pozabilansowe zawierają elementy wymienione w załączniku I do rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Ekspozycje podlegające ryzyku kredytowemu kontrahenta zgłasza się w wierszach 0090–0130, a zatem nie zgłasza się ich w tym wierszu.

0090-0130

Ekspozycje / transakcje podlegające ryzyku kredytowemu kontrahenta

Transakcje podlegające ryzyku kredytowemu kontrahenta, tj. instrumenty pochodne, transakcje odkupu, transakcje udzielania lub zaciągania pożyczek papierów wartościowych lub towarów, transakcje z długim terminem rozliczenia i transakcje z obowiązkiem uzupełnienia zabezpieczenia kredytowego.

0090

Pakiety kompensowania transakcji finansowanych z użyciem papierów wartościowych

Pakiety kompensowania zawierające wyłącznie transakcje finansowane z użyciem papierów wartościowych zdefiniowane w art. 4 ust. 1 pkt 139 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

W wierszu tym nie zgłasza się transakcji finansowanych z użyciem papierów wartościowych, które uwzględniono w pakiecie kompensowania, dla którego istnieje umowa o kompensowaniu międzyproduktowym, i dlatego zgłoszono je w wierszu 0130.

0100

W tym: rozliczane centralnie przez kwalifikujących się kontrahentów centralnych

Umowy i transakcje wymienione w art. 301 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 przez cały okres, gdy pozostają one nierozliczone z kwalifikującym się kontrahentem centralnym (kwalifikujący się CCP) w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 88 tego rozporządzenia, w tym transakcje związane z kwalifikującym się CCP, w przypadku których kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem oblicza się zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 6 sekcja 9 tego rozporządzenia. Transakcja związana z kwalifikującym się CCP ma takie samo znaczenie jak transakcja związana z kontrahentem centralnym zdefiniowana w art. 300 pkt 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, gdy CCP jest kwalifikującym się CCP.

0110

Pakiety kompensowania instrumentów pochodnych i transakcji z długim terminem rozliczenia

Pakiety kompensowania zawierające wyłącznie instrumenty pochodne wymienione w załączniku II do rozporządzenia (UE) nr 575/2013 oraz transakcje z długim terminem rozliczenia zdefiniowane w art. 272 pkt 2 tego rozporządzenia.

W wierszu tym nie zgłasza się instrumentów pochodnych oraz transakcji z długim terminem rozliczenia, które uwzględniono w pakiecie kompensowania, dla którego istnieje umowa o kompensowaniu międzyproduktowym, i dlatego zgłoszono je w wierszu 0130.

0120

W tym: rozliczane centralnie przez kwalifikujących się kontrahentów centralnych

Zob. instrukcje dla wiersza 0100.

0130

Pakiety kompensowania, dla których istnieją umowy o kompensowaniu międzyproduktowym

Pakiety kompensowania zawierające transakcje dotyczące różnych kategorii produktów (art. 272 pkt 11 rozporządzenia (UE) nr 575/2013), tj. instrumenty pochodne i transakcje finansowane z użyciem papierów wartościowych, dla których istnieje umowa o kompensowaniu międzyproduktowym określona w art. 272 pkt 25 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0140-0280

PODZIAŁ EKSPOZYCJI CAŁKOWITYCH WEDŁUG WAG RYZYKA

0140

0 %

0150

2 %

Art. 306 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0160

4 %

Art. 305 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0170

10 %

0180

20 %

0190

35 %

0200

50 %

0210

70 %

Art. 232 ust. 3 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0220

75 %

0230

100 %

0240

150 %

0250

250 %

Art. 133 ust. 2 i art. 48 ust. 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0260

370 %

Art. 471 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0270

1 250 %

Art. 133 ust. 2 i art. 379 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0280

Inne wagi ryzyka

Ten wiersz jest niedostępny do celów zgłaszania kategorii ekspozycji wobec rządów, wobec przedsiębiorstw, wobec instytucji i ekspozycji detalicznych.

Zgłaszanie tych ekspozycji nie podlega wagom ryzyka wymienionym we wzorze.

Art. 113 ust. 1–5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania bez ratingu zgodnie z metodą standardową (art. 134 ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013) zgłaszane są w tym wierszu w kategorii ekspozycji »Inne pozycje«.

Zob. także art. 124 ust. 2 i art. 152 ust. 2 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0281-0284

PODZIAŁ EKSPOZYCJI CAŁKOWITYCH WEDŁUG METODY (PRZEDSIĘBIORSTWO ZBIOROWEGO INWESTOWANIA)

Wiersze te zgłasza się wyłącznie w odniesieniu do kategorii ekspozycji związanych z przedsiębiorstwami zbiorowego inwestowania, zgodnie z art. 132, 132a, 132b i 132c rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0281

Metoda pełnego przeglądu

Art. 132a ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0282

Metoda oparta na uprawnieniach

Art. 132a ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0283

Metoda rezerwowa

Art. 132 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0290-0320

Pozycje uzupełniające

W odniesieniu do wierszy 0290–0320 zob. także wyjaśnienie celu pozycji uzupełniających zawarte w sekcji ogólnej wzoru CR SA.

0290

Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach komercyjnych

Art. 112 lit. i) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Jest to wyłącznie pozycja uzupełniająca. Niezależnie od obliczania kwot ekspozycji na ryzyko z tytułu ekspozycji zabezpieczonych nieruchomościami komercyjnymi zgodnie z art. 124 i 126 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 ekspozycje są dzielone i zgłaszane w tym wierszu, jeżeli ekspozycje zabezpieczone są przez nieruchomości komercyjne.

0300

Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, podlegające wadze ryzyka równej 100 %

Art. 112 lit. j) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Ekspozycje ujęte w kategorii ekspozycji »ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania«, które uwzględnia się w tej kategorii ekspozycji, jeżeli nie dotyczyło ich niewykonanie zobowiązania.

0310

Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach mieszkalnych

Art. 112 lit. i) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Jest to wyłącznie pozycja uzupełniająca. Niezależnie od obliczania kwot ekspozycji na ryzyko z tytułu ekspozycji zabezpieczonych nieruchomościami mieszkalnymi zgodnie z art. 124 i 125 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 ekspozycje są dzielone i zgłaszane w tym wierszu, jeżeli ekspozycje zabezpieczone są przez nieruchomości.

0320

Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, podlegające wadze ryzyka równej 150 %

Art. 112 lit. j) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

3.3. RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY IRB (CR IRB)

3.3.1. Zakres wzoru CR IRB

72. Zakres wzoru CR IRB obejmuje:

ryzyko kredytowe w portfelu bankowym, w tym:

— ryzyko kredytowe kontrahenta w portfelu bankowym;

— ryzyko rozmycia dotyczące nabytych wierzytelności;

ii.

ryzyko kredytowe kontrahenta w portfelu handlowym;

iii.

dostawy z późniejszym terminem rozliczenia wynikające z całej działalności gospodarczej.

73. Zakres tego wzoru odnosi się do ekspozycji, w odniesieniu do których kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem oblicza się zgodnie z art. 151–157 części trzeciej tytuł II rozdział 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (podejście IRB).

74. Wzór CR IRB nie obejmuje następujących danych:

ekspozycji kapitałowych, które zgłasza się we wzorze CR EQU IRB;

ii.

pozycji sekurytyzacyjnych, które zgłasza się we wzorach CE SEC lub CR SEC Szczegóły;

iii.

»innych aktywów niegenerujących zobowiązania kredytowego«, o których mowa w art. 147 ust. 2 lit. g) rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Waga ryzyka dla tej kategorii ekspozycji musi zawsze wynosić 100 %, z wyjątkiem środków pieniężnych w kasie, równoważnych pozycji pieniężnych oraz ekspozycji, które stanowią rezydualną wartość aktywów będących przedmiotem leasingu, zgodnie z art. 156 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem dla tej kategorii ekspozycji zgłasza się bezpośrednio we wzorze CA;

iv.

ryzyka związanego z korektą wyceny kredytowej, które zgłasza się we wzorze dotyczącym ryzyka związanego z CVA.

Wzór CR IRB nie wymaga podziału ekspozycji według metody IRB pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta. Podział ten zgłasza się we wzorze CR GB.

Pozycje (i) oraz (iii) nie dotyczą wzoru CR IRB 7.

75. Aby wyjaśnić, czy instytucja korzysta ze swoich własnych oszacowań LGD lub współczynników konwersji kredytowej, w odniesieniu do każdej kategorii ekspozycji podaje się następujące informacje:

»NIE« = w przypadku stosowania oszacowań LGD według metody nadzorczej oraz współczynników konwersji kredytowej (podstawowa metoda IRB)

»TAK« = w przypadku niestosowania oszacowań LGD według metody nadzorczej oraz współczynników konwersji kredytowej (zaawansowana metoda IRB). Obejmuje to wszystkie portfele ekspozycji detalicznych.

Jeżeli w przypadku części swoich ekspozycji według metody IRB instytucja korzysta z własnych oszacowań LGD do obliczenia kwot ekspozycji ważonych ryzykiem, a także z oszacowań LGD według metody nadzorczej w celu obliczenia kwot ekspozycji ważonych ryzykiem w odniesieniu do innej części swoich ekspozycji według metody IRB, należy zgłosić wartość ekspozycji całkowitej we wzorze CR IRB dla pozycji F-IRB oraz dla pozycji A-IRB.

3.3.2. Podział wzoru CR IRB

76. Wzór CR IRB składa się z siedmiu wzorów. Wzór CR IRB 1 zawiera ogólny przegląd ekspozycji według metody IRB i różnych metod obliczania kwot ekspozycji ważonych ryzykiem, a także podział ekspozycji całkowitych według rodzajów ekspozycji. Wzór CR IRB 2 zawiera podział ekspozycji całkowitych przypisanych klasom jakości lub pulom dłużników (ekspozycje zgłaszane w wierszu 0070 wzoru CR IRB 1). Wzór CR IRB 3 zawiera wszystkie istotne parametry wykorzystywane do obliczenia wymogów kapitałowych z tytułu ryzyka kredytowego dla modeli IRB. Wzór CR IRB 4 zawiera rachunek przepływów wyjaśniający zmiany kwot ekspozycji ważonych ryzykiem ustalanych na podstawie metody wewnętrznych ratingów dla ryzyka kredytowego. Wzór CR IRB 5 zawiera informacje dotyczące wyników weryfikacji historycznej wartości PD dla zgłaszanych modeli. Wzór CR IRB 6 zawiera wszystkie istotne parametry wykorzystywane do obliczenia wymogów kapitałowych z tytułu ryzyka kredytowego według kryteriów klasyfikacji kredytowania specjalistycznego. Wzór CR IRB 7 zawiera przegląd odsetka wartości ekspozycji objętej metodą standardową lub metodą IRB dla każdej odpowiedniej kategorii ekspozycji. Wzory CR IRB 1, CR IRB 2, CR IRB 3 i CR IRB 5 zgłasza się oddzielnie w odniesieniu do następujących kategorii ekspozycji lub subekspozycji:

1) wartość całkowita

(wzór dotyczący wartości całkowitych należy zgłaszać w odniesieniu do podstawowej metody IRB oraz oddzielnie w przypadku zaawansowanej metody IRB);

2) ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych

(art. 147 ust. 2 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013)

3) ekspozycje wobec instytucji

(art. 147 ust. 2 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013)

4.1)

ekspozycje wobec przedsiębiorstw – MŚP

(art. 147 ust. 2 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013) Na potrzeby zaklasyfikowania do tej kategorii subekspozycji jednostki sprawozdawcze stosują swoją wewnętrzną definicję MŚP wykorzystywaną w wewnętrznych procesach zarządzania ryzykiem.

4.2)

ekspozycje wobec przedsiębiorstw – kredytowanie specjalistyczne

(art. 147 ust. 8 rozporządzenia (UE) nr 575/2013)

4.3)

ekspozycje wobec przedsiębiorstw – inne

(wszystkie ekspozycje wobec przedsiębiorstw, o których mowa w art. 147 ust. 2 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, niezgłoszone w pozycji 4.1 i 4.2).

5.1)

ekspozycje detaliczne – wobec MŚP zabezpieczone nieruchomością

(ekspozycje detaliczne, o których mowa w art. 147 ust. 2 lit. d) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 154 ust. 3 tego rozporządzenia, które są zabezpieczone nieruchomością). Na potrzeby zaklasyfikowania do tej kategorii subekspozycji jednostki sprawozdawcze stosują swoją wewnętrzną definicję MŚP wykorzystywaną w wewnętrznych procesach zarządzania ryzykiem.

5.2)

ekspozycje detaliczne – ekspozycje zabezpieczone nieruchomością wobec podmiotów niebędących MŚP

(ekspozycje detaliczne, o których mowa w art. 147 ust. 2 lit. d) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, które zabezpieczone są nieruchomością i nie są zgłoszone w pozycji 5.1);

W pozycjach 5.1 i 5.2 za ekspozycje detaliczne zabezpieczone nieruchomościami uznaje się wszelkie ekspozycje detaliczne zabezpieczone nieruchomościami uznanymi za zabezpieczenie, niezależnie od stosunku wartości zabezpieczenia do wartości ekspozycji lub od celu pożyczki.

5.3)

kwalifikowane odnawialne ekspozycje detaliczne

(ekspozycje detaliczne, o których mowa w art. 147 ust. 2 lit. d) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 154 ust. 4 tego rozporządzenia).

5.4)

ekspozycje detaliczne – inne ekspozycje wobec MŚP

(ekspozycje detaliczne, o których mowa w art. 147 ust. 2 lit. d) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, niezgłoszone w pozycji 5.1 i 5.3). Na potrzeby zaklasyfikowania do tej kategorii subekspozycji jednostki sprawozdawcze stosują swoją wewnętrzną definicję MŚP wykorzystywaną w wewnętrznych procesach zarządzania ryzykiem.

5.5)

ekspozycje detaliczne – inne ekspozycje wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP

(ekspozycje detaliczne, o których mowa w art. 147 ust. 2 lit. d) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, niezgłoszone w pozycji 5.2 i 5.3).

3.3.3. C 08.01 – Ryzyko kredytowe i ryzyko kredytowe kontrahenta oraz dostawy z późniejszym terminem rozliczenia: wymogi kapitałowe według metody IRB (CR IRB 1)

3.3.3.1 Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Kolumny

Instrukcje

0010

SKALA RATINGU WEWNĘTRZNEGO/PD PRZYPISANE KLASIE JAKOŚCI LUB PULI DŁUŻNIKA (%)

PD przypisane klasie jakości lub puli dłużnika, które należy zgłosić, oparte są na przepisach art. 180 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Dla każdej indywidualnej klasy jakości lub puli dłużnika zgłasza się PD przypisane określonej klasie jakości lub puli dłużnika. W przypadku danych liczbowych odpowiadających zagregowaniu klas jakości lub pul dłużnika (np. »ekspozycje całkowite«) zgłasza się średnią wartość PD ważoną ekspozycją, która to wartość jest przypisana zagregowanym klasom jakości lub pulom dłużnika. Wartość ekspozycji (kolumna 0110) wykorzystuje się do obliczenia średniej wartości PD ważonej ekspozycją.

Dla każdej indywidualnej klasy jakości lub puli dłużnika zgłasza się PD przypisane określonej klasie jakości lub puli dłużnika. Wszystkie zgłoszone parametry ryzyka są oparte na parametrach ryzyka wykorzystywanych w skali ratingu wewnętrznego zatwierdzonej przez właściwy organ.

Posiadanie wzorca nadzoru nie jest ani zamierzone, ani pożądane. Jeżeli instytucja sprawozdająca stosuje niepowtarzalną skalę ratingową lub ma możliwość zgłaszania danych zgodnie z wewnętrznym wzorcem, wówczas wykorzystuje się ten wzorzec.

W innym przypadku łączy się różne skale ratingu i szereguje je zgodnie z następującymi kryteriami: klasy jakości dłużnika z różnych skali ratingowych łączy się i szereguje od najniższego PD przypisanego każdej klasie jakości dłużnika do najwyższego. Jeżeli instytucja stosuje dużą liczbę klas jakości i pul, może uzgodnić z właściwym organem zgłaszanie ograniczonej liczby klas i pul. To samo dotyczy ciągłych skali ratingowych: z właściwym organem uzgadnia się zgłaszanie ograniczonej liczby klas.

Jeżeli instytucje chcą zgłaszać inną liczbę klas jakości niż stosowana na poziomie wewnętrznym, wcześniej kontaktują się w tej kwestii z właściwym organem.

Ostatnia klasa ratingowa lub ostatnie klasy ratingowe przeznaczone są dla ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, o PD wynoszącym 100 %.

Do celów ważenia średniej wartości PD wykorzystuje się wartość ekspozycji zgłoszoną w kolumnie 110. Średnią wartość PD ważoną ekspozycją oblicza się z uwzględnieniem wszystkich ekspozycji zgłoszonych w danym wierszu. W wierszu, w którym zgłasza się wyłącznie ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, średnia wartość PD wynosi 100 %.

0020

PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

Instytucje zgłaszają wartość ekspozycji przed uwzględnieniem korekt wartości, rezerw, efektów technik ograniczania ryzyka kredytowego lub współczynników konwersji kredytowej.

Wartość pierwotnej ekspozycji zgłaszana jest zgodnie z art. 24 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 oraz z art. 166 ust. 1, 2, 4, 5, 6 i 7 tego rozporządzenia.

Efekty wynikające z art. 166 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (efekty umów o kompensowaniu pozycji bilansowych obejmujących kredyty i depozyty) zgłasza się oddzielnie jako ochronę kredytową rzeczywistą, a tym samym nie obniżają one pierwotnej ekspozycji.

W przypadku instrumentów pochodnych, transakcji odkupu, transakcji udzielania lub zaciągania pożyczek papierów wartościowych lub towarów, transakcji z długim terminem rozliczenia oraz transakcji z obowiązkiem uzupełnienia zabezpieczenia kredytowego podlegających ryzyku kredytowemu kontrahenta (część trzecia tytuł II rozdział 4 lub rozdział 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013) pierwotna ekspozycja odpowiada wartości ekspozycji wynikającej z ryzyka kredytowego kontrahenta (zob. instrukcje do kolumny 0130).

0030

W TYM: DUŻE PODMIOTY SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANE PODMIOTY FINANSOWE

Podział pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji w odniesieniu do wszystkich ekspozycji podmiotów, o których mowa w art. 142 ust. 1 pkt 4 i 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, z zastrzeżeniem wyższego współczynnika korelacji określonego zgodnie z art. 153 ust. 2 tego rozporządzenia.

0040-0080

TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI

Ograniczanie ryzyka kredytowego zdefiniowane w art. 4 ust. 1 pkt 57 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, które zmniejsza ryzyko kredytowe z tytułu ekspozycji poprzez substytucję ekspozycji określonych poniżej w pozycji »SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO«.

0040-0050

OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA

Ochrona kredytowa nierzeczywista zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 59 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Nierzeczywista ochrona kredytowa, która ma wpływ na ekspozycję (np. stosowana do celów technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji), jest ograniczona do wartości ekspozycji.

0040

GWARANCJE:

W przypadku niestosowania własnych oszacowań LGD przedstawia się wartość skorygowaną (GA) zdefiniowaną w art. 236 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD zgodnie z art. 183 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (z wyłączeniem ust. 3) zgłasza się odpowiednią wartość wykorzystaną w modelu wewnętrznym.

Gwarancje zgłasza się w kolumnie 0040, jeżeli nie dokonano korekty LGD. W przypadku dokonania korekty LGD kwotę gwarancji zgłasza się w kolumnie 0150.

W odniesieniu do ekspozycji z uwzględnieniem ujęcia podwójnego niewykonania zobowiązania wartość ochrony kredytowej nierzeczywistej zgłaszana jest w kolumnie 0220.

0050

KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE:

W przypadku niestosowania własnych oszacowań LGD przedstawia się wartość skorygowaną (GA) zdefiniowaną w art. 236 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD zgodnie z art. 183 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 zgłasza się odpowiednią wartość wykorzystaną w modelu wewnętrznym.

W przypadku dokonania korekty LGD kwotę kredytowych instrumentów pochodnych zgłasza się w kolumnie 0160.

W odniesieniu do ekspozycji z uwzględnieniem ujęcia podwójnego niewykonania zobowiązania wartość ochrony kredytowej nierzeczywistej zgłaszana jest w kolumnie 0220.

0060

INNE RODZAJE OCHRONY KREDYTOWEJ RZECZYWISTEJ

Zabezpieczenie, które ma wpływ na wartość PD ekspozycji, jest ograniczone do wartości pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji.

W przypadku niestosowania własnych oszacowań LGD zastosowanie ma art. 232 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD zgłasza się techniki ograniczania ryzyka kredytowego, które mają wpływ na wartość PD. Zgłasza się odpowiednią wartość nominalną lub rynkową.

W przypadku dokonania korekty LGD kwotę tę zgłasza się w kolumnie 170.

0070-0080

SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO

Wypływy odpowiadają zabezpieczonej części pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji, którą to część odlicza się od kategorii ekspozycji dłużnika i, w stosownych przypadkach, od klasy jakości lub puli dłużnika, a następnie przypisuje kategorii ekspozycji gwaranta i, w stosownych przypadkach, klasie jakości lub puli dłużnika. Kwotę tę uznaje się za wpływ do kategorii ekspozycji gwaranta i, w stosownych przypadkach, do klas jakości lub pul dłużnika.

Uwzględnia się również wpływy i wypływy w obrębie tych samych kategorii ekspozycji i, w stosownych przypadkach, klas jakości lub pul dłużnika.

Uwzględnia się ekspozycje wynikające z ewentualnych wpływów i wypływów w odniesieniu do innych wzorów.

Kolumny te wykorzystuje się wyłącznie wówczas, gdy instytucje uzyskały zezwolenie właściwego organu na traktowanie tych ekspozycji podlegających stałemu stosowaniu metody standardowej w niepełnym zakresie zgodnie z art. 150 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 lub na zaklasyfikowanie ekspozycji do kategorii ekspozycji zgodnie z charakterystyką gwaranta.

0090

EKSPOZYCJA PO UWZGLĘDNIENIU EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH ZWIĄZANYCH Z OGRANICZANIEM RYZYKA KREDYTOWEGO PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

Ekspozycja przypisana do odpowiadającej jej klasy jakości lub puli dłużnika oraz kategoria ekspozycji po uwzględnieniu wypływów i wpływów wynikających z technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji.

0100, 0120

W tym: pozycje pozabilansowe

Zob. instrukcje dotyczące wzoru CR-SA

0110

WARTOŚĆ EKSPOZYCJI

Zgłasza się wartości ekspozycji określone zgodnie z art. 166 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 oraz z art. 230 ust. 1 zdanie drugie tego rozporządzenia.

W odniesieniu do instrumentów, o których mowa w załączniku I, niezależnie od metody wybranej przez instytucję stosuje się współczynniki konwersji kredytowej i wartości procentowe zgodnie z art. 166 ust. 8, 9 i 10 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Wartości ekspozycji dla działalności związanej z ryzykiem kredytowym kontrahenta są tożsame z wartościami zgłoszonymi w kolumnie 0130.

0130

W tym: wynikająca z ryzyka kredytowego kontrahenta

Zob. odpowiednie instrukcje dla CR SA w kolumnie 0210.

0140

W TYM: DUŻE PODMIOTY SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANE PODMIOTY FINANSOWE

Podział wartości ekspozycji dla wszystkich ekspozycji wobec podmiotów, o których mowa w art. 142 ust. 1 pkt 4 i 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, z zastrzeżeniem wyższego współczynnika korelacji określonego zgodnie z art. 153 ust. 2 tego rozporządzenia.

0150-0210

TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO UWZGLĘDNIANE W OSZACOWANIACH LGD BEZ UJĘCIA PODWÓJNEGO NIEWYKONANIA ZOBOWIĄZANIA

W kolumnach tych nie ujmuje się technik ograniczania ryzyka kredytowego, które mają wpływ na oszacowania LGD w wyniku efektu substytucyjnego tych technik.

Zgłoszone wartości zabezpieczenia są ograniczone do wartości ekspozycji.

W przypadku niestosowania własnych oszacowań LGD uwzględnia się art. 228 ust. 2, art. 230 ust. 1 i 2 oraz art. 231 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD:

— jeśli chodzi o ochronę kredytową nierzeczywistą, w odniesieniu do ekspozycji wobec rządów centralnych i banków centralnych, instytucji i przedsiębiorstw uwzględnia się art. 161 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. W odniesieniu do ekspozycji detalicznych uwzględnia się art. 164 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

— jeśli chodzi o ochronę kredytową rzeczywistą, zabezpieczenie uwzględnia się w oszacowaniach LGD zgodnie z art. 181 ust. 1 lit. e) i f) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0150

GWARANCJE

Zob. instrukcje dla kolumny 0040.

0160

KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE

Zob. instrukcje dla kolumny 0050.

0170

ZASTOSOWANE WŁASNE OSZACOWANIA LGD: INNE RODZAJE OCHRONY KREDYTOWEJ RZECZYWISTEJ

Odpowiednia wartość wykorzystana w modelu wewnętrznym instytucji.

Środki ograniczania ryzyka kredytowego, które są zgodne z kryteriami określonymi w art. 212 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0171

ZDEPONOWANE ŚRODKI PIENIĘŻNE

Art. 200 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Środki pieniężne zdeponowane w instytucji będącej osobą trzecią lub bankowe instrumenty pieniężne utrzymywane przez instytucję będącą osobą trzecią nietrzymane na powierniczym rachunku zastrzeżonym i zastawione na rzecz instytucji kredytującej. Wartość zgłaszanego zabezpieczenia ogranicza się do wartości ekspozycji na poziomie indywidualnej ekspozycji.

0172

POLISY UBEZPIECZENIOWE NA ŻYCIE

Art. 200 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Wartość zgłaszanego zabezpieczenia ogranicza się do wartości ekspozycji na poziomie indywidualnej ekspozycji.

0173

INSTRUMENTY BĘDĄCE W POSIADANIU OSOBY TRZECIEJ

Art. 200 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Obejmuje to instrumenty emitowane przez instytucję będącą osobą trzecią, które podlegają wykupowi przez tę instytucję na żądanie. Wartość zgłaszanego zabezpieczenia ogranicza się do wartości ekspozycji na poziomie indywidualnej ekspozycji. Z tej kolumny należy wyłączyć ekspozycje objęte instrumentami będącymi w posiadaniu osoby trzeciej, jeżeli – zgodnie z art. 232 ust. 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 – instytucje traktują instrumenty z opcją wykupu na żądanie, uznane zgodnie z art. 200 lit. c) tego rozporządzenia, jako gwarancję udzieloną przez instytucję emitującą.

0180

UZNANE ZABEZPIECZENIE FINANSOWE

W przypadku operacji portfela handlowego uwzględnia się instrumenty finansowe i towary kwalifikujące się do ekspozycji zaliczanych do portfela handlowego zgodnie z art. 299 ust. 2 lit. c)–f) rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Obligacje powiązane z ryzykiem kredytowym oraz kompensowanie pozycji bilansowych zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 4 sekcja 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 traktuje się jak zabezpieczenie gotówkowe.

W przypadku niestosowania własnych oszacowań LGD w odniesieniu do uznanego zabezpieczenia finansowego zgodnie z art. 197 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 zgłasza się skorygowaną wartość (Cvam) określoną w art. 223 ust. 2 tego rozporządzenia.

W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD zabezpieczenie finansowe uwzględnia się w oszacowaniach LGD zgodnie z art. 181 ust. 1 lit. e) i f) rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Kwotą, którą należy zgłosić, jest szacunkowa wartość rynkowa zabezpieczenia.

0190-0210

INNE UZNANE ZABEZPIECZENIE

W przypadku niestosowania własnych oszacowań LGD wartości określa się zgodnie z art. 199 ust. 1–8 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 oraz art. 229 tego rozporządzenia.

W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD w oszacowaniach LGD zgodnie z art. 181 ust. 1 lit. e) i f) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 uwzględnia się inne zabezpieczenie.

0190

NIERUCHOMOŚCI

W przypadku niestosowania własnych oszacowań LGD wartości określa się zgodnie z art. 199 ust. 2, 3 i 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 i zgłasza w tej kolumnie. Uwzględnia się również leasing nieruchomości (zob. art. 199 ust. 7 rozporządzenia (UE) nr 575/2013). Zob. także art. 229 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD kwotą, którą należy zgłosić, jest szacunkowa wartość rynkowa.

0200

INNE ZABEZPIECZENIE RZECZOWE

W przypadku niestosowania własnych oszacowań LGD wartości określa się zgodnie z art. 199 ust. 6 i 8 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 i zgłasza w tej kolumnie. Uwzględnia się również leasing własności innej niż nieruchomości (zob. art. 199 ust. 7 rozporządzenia (UE) nr 575/2013). Zob. także art. 229 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD kwotą, którą należy zgłosić, jest szacunkowa wartość rynkowa zabezpieczenia.

0210

WIERZYTELNOŚCI

W przypadku niestosowania własnych oszacowań LGD wartości określa się zgodnie z art. 199 ust. 5 oraz art. 229 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 i zgłasza w tej kolumnie.

W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD kwotą, którą należy zgłosić, jest szacunkowa wartość rynkowa zabezpieczenia.

0220

Z UWZGLĘDNIENIEM UJĘCIA PODWÓJNEGO NIEWYKONANIA ZOBOWIĄZANIA: OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA

Gwarancje i kredytowe instrumenty pochodne zabezpieczające ekspozycje z uwzględnieniem ujęcia podwójnego niewykonania zobowiązania zgodnie z art. 153 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 i uwzględniające art. 202 i art. 217 ust. 1 tego rozporządzenia.

Zgłaszane wartości nie mogą przekraczać wartości odpowiednich ekspozycji.

0230

ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%)

Uwzględnia się wszystkie efekty technik ograniczania ryzyka kredytowego dla LGD określonych w części trzeciej tytuł II rozdziały 3 i 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. W przypadku ekspozycji z uwzględnieniem ujęcia podwójnego niewykonania zobowiązania LGD, które należy zgłosić, odpowiada temu wybranemu zgodnie z art. 161 ust. 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

W odniesieniu do ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, uwzględnia się przepisy określone w art. 181 ust. 1 lit. h) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Wartość ekspozycji, o której mowa w kolumnie 0110, wykorzystuje się do obliczenia średnich wartości ważonych ekspozycją.

Uwzględnia się wszystkie efekty (tak więc w sprawozdawczości ujmuje się efekty dolnego limitu mającego zastosowanie do ekspozycji zabezpieczonych nieruchomościami zgodnie z art. 164 ust. 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013).

W przypadku instytucji stosujących metodę IRB, ale niestosujących własnych oszacowań LGD, efekty technik ograniczania ryzyka wynikające z zabezpieczenia finansowego są odzwierciedlone w E* – w pełni skorygowanej wartości ekspozycji – a następnie odzwierciedlane w LGD* zgodnie z art. 228 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Średnia wartość LGD ważona ekspozycją związana z każdą »klasą jakości lub pulą dłużnika« PD wynika ze średniej ostrożnościowych wartości LGD przypisanych do ekspozycji tej klasy jakości/puli PD, ważonych stosownymi wartościami ekspozycji z kolumny 0110.

W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD uwzględnia się art. 175 oraz art. 181 ust. 1 i 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

W przypadku ekspozycji z uwzględnieniem ujęcia podwójnego niewykonania zobowiązania LGD, które należy zgłosić, odpowiada temu wybranemu zgodnie z art. 161 ust. 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Obliczanie średniej wartości LGD ważonej ekspozycją jest oparte na parametrach ryzyka rzeczywiście wykorzystywanych w skali ratingu wewnętrznego zatwierdzonej przez właściwy organ.

Nie zgłasza się danych dotyczących ekspozycji związanych z kredytowaniem specjalistycznym, o których mowa w art. 153 ust. 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Jeżeli PD szacuje się w odniesieniu do ekspozycji związanych z kredytowaniem specjalistycznym, dane zgłasza się na podstawie własnych oszacowań LGD lub regulacyjnych wartości LGD.

Ekspozycji i odpowiednich wartości LGD dotyczących regulowanych dużych podmiotów sektora finansowego oraz nieregulowanych podmiotów finansowych nie uwzględnia się w obliczeniach na potrzeby kolumny 0230, ale wyłącznie w obliczeniach dla celów kolumny 0240.

0240

ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%) W ODNIESIENIU DO DUŻYCH PODMIOTÓW SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANYCH PODMIOTÓW FINANSOWYCH

Średnia wartość LGD ważona ekspozycją (%) dla wszystkich ekspozycji wobec dużych podmiotów sektora finansowego zdefiniowanych w art. 142 ust. 1 pkt 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 oraz wobec nieregulowanych podmiotów sektora finansowego zdefiniowanych w art. 142 ust. 1 pkt 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 z zastrzeżeniem wyższego współczynnika korelacji określonej zgodnie z art. 153 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0250

ŚREDNI TERMIN ZAPADALNOŚCI WAŻONY EKSPOZYCJĄ (W DNIACH)

Zgłaszaną wartość określa się zgodnie z art. 162 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Wartość ekspozycji (kolumna 0110) wykorzystuje się do obliczenia średnich wartości ważonych ekspozycją. Średni termin zapadalności podawany jest jako liczba dni.

Dane te nie są zgłaszane w odniesieniu do wartości ekspozycji, dla których zapadalność nie jest elementem obliczeń kwot ekspozycji ważonych ryzykiem. Oznacza to, że kolumna ta nie zostanie wypełniona w przypadku kategorii ekspozycji »ekspozycje detaliczne«.

0255

KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW WSPARCIA

W przypadku ekspozycji wobec rządów centralnych i banków centralnych oraz wobec przedsiębiorstw i instytucji zob. art. 153 ust. 1, 2, 3 i 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. W przypadku ekspozycji detalicznych zob. art. 154 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Nie bierze się pod uwagę współczynników wsparcia MŚP oraz infrastruktury określonych w art. 501 i 501a rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0256

(-) KOREKTA KWOTY EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM WYNIKAJĄCA ZE WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP

Odliczenie różnicy kwot ekspozycji ważonych ryzykiem dla ekspozycji, których nie dotyczy niewykonanie zobowiązania, wobec MŚP (RWEA), które oblicza się zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, stosownie do przypadku, i RWEA* zgodnie z art. 501 tego rozporządzenia.

0257

(-) KOREKTA KWOTY EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM WYNIKAJĄCA ZE WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA INFRASTRUKTURY

0260

KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PO UWZGLĘDNIENIU WSPÓŁCZYNNIKÓW WSPARCIA

Bierze się pod uwagę współczynniki wsparcia MŚP oraz infrastruktury określone w art. 501 i 501a rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0270

W TYM: DUŻE PODMIOTY SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANE PODMIOTY FINANSOWE

Podział kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem po uwzględnieniu współczynnika wsparcia MŚP dla wszystkich ekspozycji wobec dużych podmiotów sektora finansowego zdefiniowanych w art. 142 ust. 1 pkt 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 oraz wobec nieregulowanych podmiotów sektora finansowego zdefiniowanych w art. 142 ust. 1 pkt 5 tego rozporządzenia z zastrzeżeniem wyższego współczynnika korelacji określonej zgodnie z art. 153 ust. 2 tego rozporządzenia.

0280

KWOTA OCZEKIWANEJ STRATY

Definicja oczekiwanej straty – zob. art. 5 pkt 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013; obliczanie kwoty oczekiwanej straty – zob. art. 158 tego rozporządzenia. W odniesieniu do ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, zob. art. 181 ust. 1 lit. h) rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Kwota oczekiwanej straty, którą należy zgłosić, opiera się na parametrach ryzyka rzeczywiście wykorzystywanych w skali ratingu wewnętrznego zatwierdzonej przez właściwy organ.

0290

(-) KOREKTY WARTOŚCI I REZERWY

Zgłasza się korekty wartości oraz korekty z tytułu szczególnego i ogólnego ryzyka kredytowego zgodnie z art. 159 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego zgłasza się poprzez przypisanie kwoty proporcjonalnej na podstawie oczekiwanej straty w różnych klasach jakości dłużnika.

0300

LICZBA DŁUŻNIKÓW

Art. 172 ust. 1 i 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Dla wszystkich kategorii ekspozycji, z wyjątkiem kategorii ekspozycji detalicznych i przypadków wymienionych w art. 172 ust. 1 lit. e) zdanie drugie rozporządzenia (UE) nr 575/2013, instytucje zgłaszają liczbę podmiotów prawnych/dłużników, których oceniono oddzielnie, niezależnie od liczby różnych przyznanych pożyczek lub ekspozycji.

W obrębie kategorii ekspozycji detalicznych lub jeżeli odrębne ekspozycje wobec tego samego dłużnika są przypisane do różnych klas jakości dłużnika zgodnie z art. 172 ust. 1 lit. e) zdanie drugie rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w innych kategoriach ekspozycji, instytucje zgłaszają liczbę ekspozycji, które zostały oddzielnie przypisane do określonej klasy jakości lub puli. Jeżeli art. 172 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 ma zastosowanie, dłużnik może zostać uwzględniony w więcej niż jednej klasie jakości.

Jako że kolumna ta dotyczy elementu struktury skal ratingowych, odnosi się do pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji przypisanych do każdej klasy jakości lub puli dłużnika bez brania pod uwagę efektu technik ograniczania ryzyka kredytowego (w szczególności efektów redystrybucji).

0310

KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PRZY NIEUWZGLĘDNIENIU KREDYTOWYCH INSTRUMENTÓW POCHODNYCH

Instytucje zgłaszają hipotetyczną kwotę ekspozycji ważonej ryzykiem, którą oblicza się jako RWEA bez uznawania kwalifikującego się kredytowego instrumentu pochodnego jako techniki ograniczania ryzyka kredytowego, jak określono w art. 204 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Kwoty te przedstawia się w kategoriach ekspozycji istotnych dla ekspozycji wobec dłużnika pierwotnego.

Wiersze

Instrukcje

0010

EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

0015

w tym: ekspozycje podlegające współczynnikowi wsparcia MŚP

W tym miejscu zgłasza się wyłącznie ekspozycje, które spełniają wymogi określone w art. 501 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0016

w tym: ekspozycje podlegające współczynnikowi wsparcia infrastruktury

W tym miejscu zgłasza się wyłącznie ekspozycje, które spełniają wymogi określone w art. 501a rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0020-0060

PODZIAŁ EKSPOZYCJI CAŁKOWITYCH WEDŁUG RODZAJÓW EKSPOZYCJI:

0020

Pozycje bilansowe podlegające ryzyku kredytowemu

Aktywów, o których mowa w art. 24 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, nie ujmuje się w żadnej innej kategorii.

Ekspozycje podlegające ryzyku kredytowemu kontrahenta zgłasza się w wierszach 0040–0060, a zatem nie zgłasza się ich w tym wierszu.

0030

Pozycje pozabilansowe podlegające ryzyku kredytowemu

Pozycje pozabilansowe zawierają pozycje zgodnie z art. 166 ust. 8 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, a także pozycje wymienione w załączniku I do tego rozporządzenia.

Ekspozycje podlegające ryzyku kredytowemu kontrahenta zgłasza się w wierszach 0040–0060, a zatem nie zgłasza się ich w tym wierszu.

0040-0060

Ekspozycje / transakcje podlegające ryzyku kredytowemu kontrahenta

Zob. odpowiednie instrukcje dla CR SA w wierszach 0090–0130.

0040

Pakiety kompensowania transakcji finansowanych z użyciem papierów wartościowych

Zob. odpowiednie instrukcje dla CR SA w wierszu 0090.

0050

Pakiety kompensowania instrumentów pochodnych i transakcji z długim terminem rozliczenia

Zob. odpowiednie instrukcje dla CR SA w wierszu 0110.

0060

Pakiety kompensowania, dla których istnieją umowy o kompensowaniu międzyproduktowym

Zob. odpowiednie instrukcje dla CR SA w wierszu 0130.

0070

EKSPOZYCJE PRZYPISANE KLASOM JAKOŚCI LUB PULOM DŁUŻNIKÓW: RAZEM

W odniesieniu do ekspozycji wobec przedsiębiorstw, instytucji oraz rządów centralnych i banków centralnych zob. art. 142 ust. 1 pkt 6 oraz art. 170 ust. 1 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

W przypadku ekspozycji detalicznych zob. art. 170 ust. 3 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013. W odniesieniu do ekspozycji wynikających z nabytych wierzytelności zob. art. 166 ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Ekspozycji wobec ryzyka rozmycia dotyczącego nabytych wierzytelności nie zgłasza się według klas jakości ani pul dłużnika; zgłasza się je w wierszu 0180.

Jeżeli instytucja stosuje dużą liczbę klas jakości i pul, może uzgodnić z właściwym organem zgłaszanie ograniczonej liczby klas i pul.

Nie stosuje się wzorca nadzoru. Zamiast tego instytucje określają wzorzec, z którego będą korzystać.

0080

METODA KLASYFIKACJI KREDYTOWANIA SPECJALISTYCZNEGO: RAZEM

Art. 153 ust. 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Ma to zastosowanie wyłącznie do kategorii ekspozycji wobec przedsiębiorstw – kredytowanie specjalistyczne.

0160

PODEJŚCIE ALTERNATYWNE: EKSPOZYCJE ZABEZPIECZONE NIERUCHOMOŚCIĄ

Art. 193 ust. 1 i 2, art. 194 ust. 1–7 oraz art. 230 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Takie rozwiązanie alternatywne jest dostępne wyłącznie dla instytucji stosujących podstawową metodę IRB.

0170

EKSPOZYCJE Z TYTUŁU DOSTAW Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA, Z ZASTOSOWANIEM WAG RYZYKA ZGODNIE Z PODEJŚCIEM ALTERNATYWNYM LUB WAG RYZYKA W WYSOKOŚCI 100 % ORAZ INNE EKSPOZYCJE PODLEGAJĄCE WAGOM RYZYKA

Ekspozycje z tytułu dostaw z późniejszym terminem rozliczenia, wobec których stosuje się podejście alternatywne, o którym mowa w art. 379 ust. 2 akapit pierwszy zdanie ostatnie rozporządzenia (UE) nr 575/2013, lub wobec których stosuje się wagi ryzyka 100 % zgodnie z art. 379 ust. 2 akapit ostatni rozporządzenia (UE) nr 575/2013. W tym wierszu zgłasza się kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania bez ratingu zgodnie z art. 153 ust. 8 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 oraz wszelkie inne ekspozycje podlegające wagom ryzyka nieujęte w żadnym innym wierszu.

0180

RYZYKO ROZMYCIA: NABYTE WIERZYTELNOŚCI RAZEM

Definicja ryzyka rozmycia – zob. art. 4 ust. 1 pkt 53 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Obliczanie kwot ekspozycji ważonych ryzykiem dla ryzyka rozmycia – zob. art. 157 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Ryzyko rozmycia zgłasza się w odniesieniu do nabytych wierzytelności korporacyjnych i detalicznych.

3.3.4. C 08.02 – Ryzyko kredytowe i ryzyko kredytowe kontrahenta oraz dostawy z późniejszym terminem rozliczenia: wymogi kapitałowe według metody IRB: podział według klas jakości lub puli dłużników (wzór CR IRB 2)

Kolumna

Instrukcje

0005

Klasa jakości dłużnika (identyfikator wiersza)

Jest to identyfikator wiersza, który jest niepowtarzalny dla każdego wiersza w danym arkuszu wzoru. Numeracja następuje w kolejności numerycznej: 1, 2, 3 itd.

Pierwsza zgłaszana klasa (lub pula) jest najlepsza, a następnie druga i kolejne. Ostatnia zgłaszana klasa lub klasy (lub pula) obejmuje ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

0010-0300

Instrukcje dla każdej z tych kolumn są takie same jak dla odpowiadających im numerami kolumn we wzorze CR IRB 1.

Wiersz

Instrukcje

0010-0001 – 0010-NNNN

Wartości zgłoszone w tych wierszach należy wprowadzać w porządku odpowiadającym wartości PD przypisanej klasie jakości lub puli dłużnika. Wartość PD dla dłużników, którzy nie wykonali swoich zobowiązań, wynosi 100 %. Ekspozycje objęte podejściem alternatywnym w odniesieniu do zabezpieczeń w postaci nieruchomości (dostępne wyłącznie wówczas, gdy nie stosuje się własnych oszacowań LGD) nie są przypisywane zgodnie z wartością PD dla dłużników i nie są zgłaszane w tym wzorze.

3.3.1. C 08.03 – Ryzyko kredytowe oraz dostawy z późniejszym terminem rozliczenia: wymogi kapitałowe według metody IRB (podział według zakresów PD (CR IRB 3))

3.3.1.1. Uwagi ogólne

77. Instytucje zgłaszają informacje zawarte w tym wzorze zgodnie z art. 452 lit. g) pkt (i)–(v) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w celu przedstawienia informacji dotyczących głównych parametrów stosowanych do obliczenia wymogów kapitałowych w odniesieniu do metody IRB. Informacje zgłaszane w tym wzorze nie obejmują danych dotyczących kredytowania specjalistycznego, o którym mowa w art. 153 ust. 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, uwzględnianych we wzorze C 08.06. Ten wzór nie obejmuje ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta (CCR) (część trzecia tytuł II rozdział 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013).

3.3.1.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Kolumny

Instrukcje

0010

EKSPOZYCJE BILANSOWE

Wartość ekspozycji obliczana zgodnie z art. 166 ust. 1–7 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 bez uwzględniania jakichkolwiek korekt z tytułu ryzyka kredytowego

0020

EKSPOZYCJE POZABILANSOWE PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

Wartość ekspozycji zgodnie a art. 166 ust. 1–7 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 bez uwzględniania jakichkolwiek korekt z tytułu ryzyka kredytowego i jakichkolwiek współczynników konwersji, ani oszacowań własnych, ani współczynników konwersji określonych w art. 166 ust. 8 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, ani też wartości procentowych określonych w art. 166 ust. 10 tego rozporządzenia

Ekspozycje pozabilansowe obejmują wszystkie zaangażowane, lecz nie wykorzystane kwoty i wszystkie pozycje pozabilansowe wymienione w załączniku I do rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0030

ŚREDNIE WSPÓŁCZYNNIKI KONWERSJI WAŻONE EKSPOZYCJĄ

W odniesieniu do wszystkich ekspozycji uwzględnionych w każdym koszyku o stałym zakresie PD średni współczynnik konwersji stosowany przez instytucje przy obliczaniu kwot ekspozycji ważonych ryzykiem, ważony ekspozycją pozabilansową przed uwzględnieniem współczynnika konwersji zgłaszaną w kolumnie 0020

0040

WARTOŚĆ EKSPOZYCJI PO UWZGLĘDNIENIU WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI I PO ZASTOSOWANIU TECHNIK OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO

Wartość ekspozycji zgodnie z art. 166 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

W tej kolumnie uwzględnia się sumę wartości ekspozycji dla ekspozycji bilansowych i ekspozycji pozabilansowych po uwzględnieniu współczynników konwersji zgodnie z art. 166 ust. 8–10 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 i po zastosowaniu technik ograniczania ryzyka kredytowego.

0050

ŚREDNIA WARTOŚĆ PD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%)

W odniesieniu do wszystkich ekspozycji uwzględnionych w każdym koszyku o stałym zakresie PD średnie oszacowanie wartości PD dla każdego dłużnika, ważone wartością ekspozycji po uwzględnieniu współczynników konwersji i po zastosowaniu technik ograniczania ryzyka kredytowego zgłaszaną w kolumnie 0040.

Kolumna ta nie musi być wypełniana dla sumy wszystkich kategorii ekspozycji.

0060

LICZBA DŁUŻNIKÓW

Liczba podmiotów prawnych lub dłużników przypisanych do każdego koszyka o stałym zakresie zakresu PD

Liczbę dłużników oblicza się zgodnie z instrukcjami w kolumnie 0300 we wzorze C 08.01. Dłużników solidarnych traktuje się tak samo jak do celów kalibracji PD.

0070

ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%)

W odniesieniu do wszystkich ekspozycji uwzględnionych w każdym koszyku o stałym zakresie PD średnie oszacowania LGD dla każdej ekspozycji, ważone wartością ekspozycji po uwzględnieniu współczynnika konwersji i po zastosowaniu technika ograniczania ryzyka kredytowego zgłaszaną w kolumnie 0040

Zgłoszona wartość LGD odpowiada ostatecznemu szacunkowi LGD wykorzystanemu do obliczenia kwot ekspozycji ważonych ryzykiem uzyskanych po uwzględnieniu, stosownie do przypadku, wszelkich efektów ograniczenia ryzyka kredytowego i warunków pogorszenia koniunktury. W odniesieniu do ekspozycji detalicznych zabezpieczonych nieruchomościami przy zgłaszaniu wartości LGD uwzględnia się dolne limity określone w art. 164 ust. 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

W odniesieniu do ekspozycji objętych metodą IRB-A, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, uwzględnia się przepisy określone w art. 181 ust. 1 lit. h) rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Zgłoszona wartość LGD odpowiada szacunkowej wartości LGD, której dotyczy niewykonanie zobowiązania, zgodnie z mającymi zastosowanie metodami szacowania.

Kolumna ta nie musi być wypełniana dla sumy wszystkich kategorii ekspozycji.

0080

ŚREDNI TERMIN ZAPADALNOŚCI WAŻONY EKSPOZYCJĄ (W LATACH)

W odniesieniu do wszystkich ekspozycji uwzględnionych w każdym koszyku o stałym zakresie PD średni termin zapadalności każdej ekspozycji ważony wartością ekspozycji po uwzględnieniu współczynnika konwersji zgłaszaną w kolumnie 0040

Zgłaszany termin zapadalności określa się zgodnie z art. 162 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Średni termin zapadalności podawany jest jako liczba lat.

Danych tych nie zgłasza się w odniesieniu do wartości ekspozycji, dla których termin zapadalność nie jest elementem obliczeń kwot ekspozycji ważonych ryzykiem zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Oznacza to, że kolumny tej nie wypełnia się w przypadku kategorii ekspozycji »ekspozycje detaliczne«.

0090

KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PO UWZGLĘDNIENIU WSPÓŁCZYNNIKÓW WSPARCIA

W odniesieniu do ekspozycji wobec rządów centralnych i banków centralnych oraz instytucji i przedsiębiorstw – kwota ekspozycji ważonej ryzykiem obliczana zgodnie z art. 153 ust. 1–4; w odniesieniu do ekspozycji detalicznych – kwota ekspozycji ważonej ryzykiem obliczona zgodnie z art. 154 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Bierze się pod uwagę współczynniki wsparcia MŚP oraz infrastruktury określone w art. 501 i 501a rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0100

KWOTA OCZEKIWANEJ STRATY

Kwota oczekiwanej straty obliczona zgodnie z art. 158 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Kwota oczekiwanej straty, którą należy zgłosić, opiera się na parametrach rzeczywistego ryzyka wykorzystywanych w skali ratingu wewnętrznego zatwierdzonej przez odpowiedni właściwy organ.

0110

(-) KOREKTY WARTOŚCI I REZERWY

Korekty z tytułu szczególnego i ogólnego ryzyka kredytowego zgodnie z rozporządzeniem delegowanym Komisji (UE) nr 183/2014, dodatkowe korekty wartości zgodnie z art. 34 i 110 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, a także inne redukcje funduszy własnych związane z ekspozycjami przypisanymi do każdego koszyka o stałym zakresie PD.

Są to korekty wartości i rezerwy uwzględniane do celów wykonania art. 159 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Ogólne rezerwy zgłasza się poprzez przypisanie kwoty proporcjonalnej zgodnie z oczekiwaną stratą w różnych klasach jakości dłużnika.

Wiersze

Instrukcje

ZAKRES PD

Ekspozycje przypisuje się do odpowiedniego koszyka o stałym zakresie PD na podstawie PD oszacowanego dla każdego dłużnika przyporządkowanego do danej kategorii ekspozycji (bez uwzględniania jakichkolwiek efektów subsytucyjnych wynikających z ograniczenia ryzyka kredytowego). Instytucje przyporządkowują każdą ekspozycję do zakresu PD podanego w niniejszym wzorze, uwzględniając również skale ciągłe. Wszystkie ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, ujmuje się w koszyku odpowiadającym PD w wysokości 100 %.

{r0170, c0050} i {r0170, c0070} zgłasza się w odniesieniu do każdej kategorii ekspozycji, ale nie dla sumy wszystkich kategorii ekspozycji.

3.3.2. C 08.04 – Ryzyko kredytowe oraz dostawy z późniejszym terminem rozliczenia: wymogi kapitałowe według metody IRB (rachunki przepływów kwot ekspozycji ważonych ryzykiem (CR IRB 4))

3.3.2.1. Uwagi ogólne

78. Instytucje zgłaszają informacje zawarte w tym wzorze zgodnie z art. 438 lit. h) rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Ten wzór nie obejmuje ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta (CCR) (część trzecia tytuł II rozdział 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013).

79. Instytucje zgłaszają przepływy RWEA jako zmiany między kwotami ekspozycji ważonych ryzykiem na dzień odniesienia a kwotami ekspozycji ważonych ryzykiem na poprzedni dzień odniesienia. W przypadku sprawozdań kwartalnych należy zgłaszać dane z końca kwartału poprzedzającego kwartał, w którym wypada sprawozdawczy dzień odniesienia.

3.3.2.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Kolumna

Instrukcje

0010

KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM

Całkowita kwota ekspozycji ważonej ryzykiem z tytułu ryzyka kredytowego obliczana według metody IRB z uwzględnieniem współczynników wsparcia zgodnie z art. 501 i 501a rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Wiersze

Instrukcje

0010

KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM NA KONIEC POPRZEDNIEGO OKRESU SPRAWOZDAWCZEGO

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego po zastosowaniu współczynników wsparcia MŚP oraz infrastruktury określonych w art. 501 i art. 501a rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0020

WIELKOŚĆ AKTYWÓW (+/-)

Zmiana wysokości kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem, jaka zaszła w okresie od końca poprzedniego okresu sprawozdawczego do końca bieżącego okresu sprawozdawczego, spowodowana wielkością aktywów, tj. organicznymi zmianami wielkości i składu portfela (m.in. wskutek powstawania nowych przedsiębiorstw i upływu terminów zapadalności kredytów), z wyłączeniem zmian wielkości portfela wynikających z nabywania i zbywania podmiotów.

Wzrost kwot ekspozycji ważonych ryzykiem zgłasza się jako kwotę dodatnią, a spadek kwot ekspozycji ważonych ryzykiem – jako kwotę ujemną.

0030

JAKOŚĆ AKTYWÓW (+/-)

Zmiana wysokości kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem, jaka zaszła w okresie od końca poprzedniego okresu sprawozdawczego do końca bieżącego okresu sprawozdawczego, spowodowana jakością aktywów, tj. zmianami oceny jakości aktywów danej instytucji wynikającymi ze zmian ryzyka kredytobiorcy, w tym na skutek migracji ratingowej lub podobnych efektów.

Wzrost kwot ekspozycji ważonych ryzykiem zgłasza się jako kwotę dodatnią, a spadek kwot ekspozycji ważonych ryzykiem – jako kwotę ujemną.

0040

AKTUALIZACJE MODELI (+/-)

Zmiana wysokości kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem, jaka zaszła w okresie od końca poprzedniego okresu sprawozdawczego do końca bieżącego okresu sprawozdawczego, spowodowana aktualizacjami modeli, tj. zmianami wynikającymi z wdrożenia nowych modeli, zmianami w modelach, zmianami zakresu modeli lub wszelkimi innymi zmianami służącymi wyeliminowaniu słabych punktów modelu.

Wzrost kwot ekspozycji ważonych ryzykiem zgłasza się jako kwotę dodatnią, a spadek kwot ekspozycji ważonych ryzykiem – jako kwotę ujemną.

0050

METODA I POLITYKA (+/-)

Zmiana wysokości kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem, jaka zaszła w okresie od końca poprzedniego okresu sprawozdawczego do końca bieżącego okresu sprawozdawczego, spowodowana zmianami metodyki i polityki, tj. zmianami metody dokonywania obliczeń w wyniku zmian polityki regulacyjnej, w tym zarówno w wyniku zmian obowiązujących regulacji, jak i wprowadzania nowych regulacji, z wyłączeniem zmian w modelach, które uwzględnia się w wierszu 0040

Wzrost kwot ekspozycji ważonych ryzykiem zgłasza się jako kwotę dodatnią, a spadek kwot ekspozycji ważonych ryzykiem – jako kwotę ujemną.

0060

NABYCIA I ZBYCIA (+/-)

Wzrost kwot ekspozycji ważonych ryzykiem zgłasza się jako kwotę dodatnią, a spadek kwot ekspozycji ważonych ryzykiem – jako kwotę ujemną.

0070

WAHANIA KURSÓW WYMIANY WALUT (+/-)

Wzrost kwot ekspozycji ważonych ryzykiem zgłasza się jako kwotę dodatnią, a spadek kwot ekspozycji ważonych ryzykiem – jako kwotę ujemną.

0080

INNE (+/-)

Zmiana wysokości kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem, jaka zaszła w okresie od końca poprzedniego okresu sprawozdawczego do końca bieżącego okresu sprawozdawczego, spowodowana innymi czynnikami.

Tę kategorię wykorzystuje się do ujmowania zmian, których nie można przypisać do żadnej z powyższych kategorii.

Wzrost kwot ekspozycji ważonych ryzykiem zgłasza się jako kwotę dodatnią, a spadek kwot ekspozycji ważonych ryzykiem – jako kwotę ujemną.

0090

KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM NA KONIEC OKRESU SPRAWOZDAWCZEGO

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem w okresie sprawozdawczym po zastosowaniu współczynników wsparcia MŚP i infrastruktury określonych w art. 501 i art. 501a rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

3.3.3. C 08.05 – Ryzyko kredytowe oraz dostawy z późniejszym terminem rozliczenia: wymogi kapitałowe według metody IRB (weryfikacja historyczna PD (CR IRB 5))

3.3.3.1. Uwagi ogólne

80. Instytucje zgłaszają informacje zawarte w tym wzorze zgodnie z art. 452 lit. h) rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Instytucja uwzględnia modele stosowane w każdej kategorii ekspozycji i wyjaśniają procentowy udział kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem w odpowiedniej kategorii ekspozycji objętej modelami, dla których zgłasza się tu wyniki weryfikacji historycznej. Ten wzór nie obejmuje ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta (CCR) (część trzecia tytuł II rozdział 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013).

3.3.3.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Kolumny

Instrukcje

0010

ŚREDNIA ARYTMETYCZNA PD (%)

Średnia arytmetyczna PD na początku okresu sprawozdawczego w przypadku dłużników, których można przyporządkować do danego koszyka o stałym zakresie PD, wyliczona w kolumnie 0020 (średnia ważona liczbą dłużników).

0020

LICZBA DŁUŻNIKÓW NA KONIEC POPRZEDNIEGO ROKU

Liczba dłużników na koniec poprzedniego roku podlegających sprawozdawczości.

Uwzględnia się wszystkich dłużników, na których w danym momencie ciąży zobowiązanie kredytowe.

Liczbę dłużników oblicza się zgodnie z instrukcjami w kolumnie 0300 we wzorze C 08.01. Dłużników solidarnych traktuje się tak samo jak do celów kalibracji PD.

0030

W TYM: LICZBA DŁUŻNIKÓW, KTÓRZY NIE WYKONALI ZOBOWIĄZANIA W CIĄGU ROKU

Liczba dłużników, którzy nie wykonali zobowiązania w ciągu roku (tj. w okresie obserwacji, w którym obliczono współczynnik niewykonania zobowiązania).

Przypadki niewykonania zobowiązania określa się zgodnie z art. 178 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

W liczniku i mianowniku wyliczenia jednorocznego współczynnika niewykonania zobowiązania każdego dłużnika niewykonującego zobowiązania liczy się tylko raz, nawet jeśli dłużnik nie wykonał zobowiązania więcej niż raz w ciągu danego jednorocznego okresu.

0040

ZAOBSERWOWANA ŚREDNIA WARTOŚĆ WSPÓŁCZYNNIKA NIEWYKONANIA ZOBOWIĄZANIA (%)

Jednoroczny współczynnik niewykonania zobowiązania, o których mowa w art. 4 ust. 1 pkt 78 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Instytucje zapewniają, aby:

a) mianownik składał się z liczby dłużników, którzy nie dopuścili się niewykonania zobowiązania, a których zobowiązania kredytowe odnotowano na początku rocznego okresu obserwacji (tj. na początku roku poprzedzającego sprawozdawczy dzień odniesienia); w tym kontekście zobowiązanie kredytowe odnosi się do obu poniższych wariantów: (i) dowolnej pozycji bilansowej, w tym wszelkie kwoty kapitału, odsetek i opłat; (ii) dowolnych pozycji pozabilansowych, w tym gwarancji wydanych przez instytucję jako gwaranta.

b) licznik obejmował wszystkich dłużników uwzględnionych w mianowniku, u których wystąpił co najmniej jeden przypadek niewykonania zobowiązania w jednorocznym okresie obserwacji (rok poprzedzający sprawozdawczy dzień odniesienia).

W odniesieniu do liczenia liczby dłużników zob. kolumna 0300 wzoru C 08.01.

0050

ŚREDNIA HISTORYCZNA WARTOŚĆ JEDNOROCZNEGO WSPÓŁCZYNNIKA NIEWYKONANIA ZOBOWIĄZANIA (%)

Średnia arytmetyczna jednorocznego współczynnika niewykonania zobowiązania z pięciu ostatnich lat (dłużnicy na początku każdego roku, którzy nie wykonują zobowiązań w ciągu tego roku/dłużnicy razem na początku roku) stanowi minimum. Instytucja może stosować dłuższy okres historyczny, który jest zgodny z rzeczywistymi praktykami zarządzania ryzykiem stosowanymi przez tę instytucję.

Wiersze

Instrukcje

ZAKRES PD

Ekspozycje przypisuje się do odpowiedniego koszyka o stałym zakresie PD na podstawie PD oszacowanego na początku okresu sprawozdawczego dla każdego dłużnika przyporządkowanego do danej kategorii ekspozycji (bez uwzględniania jakichkolwiek efektów substytucyjnych wynikających z ograniczenia ryzyka kredytowego). Instytucje przyporządkowują każdą ekspozycję do zakresu PD podanego w niniejszym wzorze, uwzględniając również skale ciągłe. Wszystkie ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, ujmuje się w koszyku odpowiadającym PD w wysokości 100 %.

3.3.4. C 08.05.1 – Ryzyko kredytowe oraz dostawy z późniejszym terminem rozliczenia: wymogi kapitałowe według metody IRB: Weryfikacja historyczna PD zgodnie z art. 180 ust. 1 lit. f) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (CR IRB 5B)

3.3.4.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

81. Oprócz wzoru C 08.05 instytucje przekazują informacje zawarte we wzorze C 08.05.1, jeżeli stosują art. 180 ust. 1 z lit. f) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 przy oszacowywaniu PD i wyłącznie do celów oszacowania PD zgodnie z tym samym artykułem. Instrukcje są takie same jak dla wzoru C 08.05, z następującymi wyjątkami:

Kolumny

Instrukcje

0005

ZAKRES PD

Instytucje zgłaszają zakresy PD zgodnie z ich wewnętrznymi klasami jakości, które przyporządkowują do skali stosowanej przez zewnętrzną ECAI, zamiast korzystać ze stałego zewnętrznego zakresu PD.

0006

EKWIWALENT RATINGU ZEWNĘTRZNEGO

Instytucje zgłaszają jedną kolumnę dla każdej rozpatrywanej ECAI zgodnie z art. 180 ust. 1 lit. f) rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Instytucje uwzględniają w tych kolumnach rating zewnętrzny, do którego przyporządkowywane są ich wewnętrzne zakresy PD.

3.3.5. C 08.06 – Ryzyko kredytowe oraz dostawy z późniejszym terminem rozliczenia: wymogi kapitałowe według metody IRB (metoda klasyfikacji kredytowania specjalistycznego (CR IRB 6))

3.3.5.1. Uwagi ogólne

82. Instytucje zgłaszają informacje zawarte w tym wzorze zgodnie z art. 438 lit. e) rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Instytucje zgłaszają informacje na temat następujących rodzajów ekspozycji związanych z kredytowaniem specjalistycznym, o których mowa w art. 153 ust. 5 tabela 1:

a) finansowanie projektów;

b) nieruchomości przynoszące dochody i nieruchomości komercyjne charakteryzujące się dużą zmiennością;

c) finansowanie obiektów;

d) finansowanie towarów.

3.3.5.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Kolumny

Instrukcje

0010

PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

Zob. instrukcje dotyczące wzoru CR-IRB.

0020

EKSPOZYCJA PO UWZGLĘDNIENIU EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH ZWIĄZANYCH Z OGRANICZANIEM RYZYKA KREDYTOWEGO PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

Zob. instrukcje dotyczące wzoru CR-IRB.

0030, 0050

W TYM: POZYCJE POZABILANSOWE

Zob. instrukcje dotyczące wzoru CR-SA

0040

WARTOŚĆ EKSPOZYCJI

Zob. instrukcje dotyczące wzoru CR-IRB.

0060

W TYM: WYNIKAJĄCA Z RYZYKA KREDYTOWEGO KONTRAHENTA

Zob. instrukcje dotyczące wzoru CR SA.

0070

WAGA RYZYKA

Art. 153 ust. 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Jest to stała kolumna do celów informacyjnych. Nie wolno jej zmieniać.

0080

KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PO UWZGLĘDNIENIU WSPÓŁCZYNNIKÓW WSPARCIA

Zob. instrukcje dotyczące wzoru CR-IRB.

0090

KWOTA OCZEKIWANEJ STRATY

Zob. instrukcje dotyczące wzoru CR-IRB.

0100

(-) KOREKTY WARTOŚCI I REZERWY

Zob. instrukcje dotyczące wzoru CR-IRB.

Wiersze

Instrukcje

0010-0120

Ekspozycje przypisuje się do odpowiedniej kategorii i terminu zapadalności zgodnie z art. 153 ust. 5 tabela 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

3.3.6. C 08.07 – Ryzyko kredytowe oraz dostawy z późniejszym terminem rozliczenia: wymogi kapitałowe według metody IRB (zakres stosowania metody IRB i metody standardowej (CR IRB 7))

3.3.6.1. Uwagi ogólne

83. Do celów tego wzoru instytucje obliczające kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem zgodnie z metodą IRB w odniesieniu do ryzyka kredytowego przypisują swoje ekspozycje według metody standardowej określonej w części trzeciej tytuł II rozdział 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 lub metody IRB określonej w części trzeciej tytuł II rozdział 3 tego rozporządzenia, a także część każdej kategorii ekspozycji, którą uwzględniono w planie rozciągnięcia metody. Instytucje zamieszczają w tym wzorze informacje według kategorii ekspozycji, zgodnie z podziałem na kategorie ekspozycji zawartym w wierszach wzoru.

84. W kolumnach 0030–0050 należy uwzględnić pełne spektrum ekspozycji, tak aby suma każdego wiersza dla tych trzech kolumn stanowiła 100 % wszystkich kategorii ekspozycji z wyjątkiem pozycji sekurytyzacyjnych i pozycji odliczonych.

3.3.6.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Kolumny

Instrukcje

0010

CAŁKOWITA WARTOŚĆ EKSPOZYCJI OKREŚLONA W ART. 166 ROZPORZĄDZENIA (UE) NR 575/2013

Instytucje stosują wartość ekspozycji przed ograniczeniem ryzyka kredytowego zgodnie z art. 166 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0020

CAŁKOWITA WARTOŚĆ EKSPOZYCJI OBJĘTA METODĄ STANDARDOWĄ I METODĄ IRB

Instytucje stosują wartość ekspozycji przed ograniczeniem ryzyka kredytowego zgodnie z art. 429 ust. 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w celu zgłaszania całkowitej wartości ekspozycji, w tym zarówno ekspozycji podlegających metodzie standardowej, jak i ekspozycji podlegających metodzie IRB.

0030

PROCENT CAŁKOWITEJ WARTOŚCI EKSPOZYCJI PODLEGAJĄCEJ STAŁEMU ZASTOSOWANIU CZĘŚCIOWEMU METODY STANDARDOWEJ (%)

Część ekspozycji dla każdej kategorii ekspozycji podlegającej metodzie standardowej (ekspozycja podlegająca metodzie standardowej przed ograniczeniem ryzyka kredytowego ponad łączną ekspozycję w tej kategorii ekspozycji w kolumnie 0020), mieszcząca się w zakresie zezwolenia na stałe zastosowanie częściowe metody standardowej, otrzymanego od właściwych organów zgodnie z art. 150 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0040

PROCENT CAŁKOWITEJ WARTOŚCI EKSPOZYCJI OBJĘTEJ PLANEM ROZCIĄGNIĘCIA METODY (%)

Część ekspozycji dla każdej kategorii ekspozycji podlegającej sekwencyjnemu wdrażaniu metody IRB zgodnie z art. 148 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Obejmują one:

— zarówno ekspozycje, w przypadku których instytucje planują stosować metodę IRB z uwzględnieniem własnych oszacowań wartości LGD i współczynników konwersji (F-IRB i A-IRB);

— nieistotne ekspozycje kapitałowe, których nie uwzględniono w kolumnach 0020 lub 0040;

— ekspozycje podlegające już metodzie IRB-F, w przypadku gdy instytucja planuje w przyszłości zastosować metodę A-IRB;

— ekspozycje związane z kredytowaniem specjalistycznym podlegającym metodzie klasyfikacji nadzorczej, nieuwzględnione w kolumnie 0040.

0050

PROCENT CAŁKOWITEJ WARTOŚCI EKSPOZYCJI OBJĘTEJ METODĄ IRB (%)

Część ekspozycji dla każdej kategorii ekspozycji podlegającej metodzie IRB (ekspozycja podlegająca metodzie IRB przed ograniczeniem ryzyka kredytowego ponad łączną ekspozycję w tej kategorii ekspozycji), mieszcząca się w zakresie zezwolenia na stosowanie metody IRB otrzymanego od właściwych organów zgodnie z art. 143 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Obejmuje to zarówno ekspozycje, w przypadku których instytucje mają zezwolenie na stosowanie własnych oszacowań wartości LGD i współczynników konwersji lub nie mają takiego zezwolenia (F-IRB i A-IRB), łącznie z metodą klasyfikacji nadzorczej dla ekspozycji związanych z kredytowaniem specjalistycznym i ekspozycji kapitałowych według uproszczonej metody ważenia ryzykiem, jak i ekspozycje zgłoszone w wierszu 0170 we wzorze C 08.01.

Wiersze

Instrukcje

KATEGORIE EKSPOZYCJI

Instytucje zamieszczają w tym wzorze informacje według kategorii ekspozycji, zgodnie z podziałem na kategorie ekspozycji zawartym w wierszach wzoru.

3.4. RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: INFORMACJE Z PODZIAŁEM POD WZGLĘDEM GEOGRAFICZNYM

85. Wszystkie instytucje przedkładają informacje zagregowane na poziomie łącznym. Ponadto instytucje osiągające próg określony w art. 5 ust. 5 niniejszego rozporządzenia wykonawczego przedkładają informacje według państw w odniesieniu do ekspozycji krajowych i zagranicznych. Próg należy uwzględniać wyłącznie w odniesieniu do wzorów CR GB 1 i CR GB 2. Ekspozycje wobec organizacji ponadnarodowych przypisuje się do obszaru geograficznego »Inne państwa«.

86. Pojęcie »siedziby dłużnika« odnosi się do państwa założenia dłużnika. Pojęcie to można stosować na zasadzie bezpośredniego dłużnika lub na zasadzie ostatecznego ryzyka. Tym samym techniki ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych mogą zmienić przypisanie ekspozycji do państwa. Ekspozycje wobec organizacji ponadnarodowych nie są przypisywane do państwa siedziby instytucji, tylko do obszaru geograficznego »Inne państwa«, niezależnie od kategorii ekspozycji, do której przypisano daną ekspozycję wobec organizacji ponadnarodowej.

87. Dane dotyczące »pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji« zgłaszane są z odwołaniem do państwa siedziby dłużnika bezpośredniego. Dane dotyczące »wartości ekspozycji« i »kwot ekspozycji ważonych ryzykiem« zgłaszane są w odniesieniu do państwa siedziby dłużnika ostatecznego.

3.4.1. C 09.01 – Podział ekspozycji pod względem geograficznym według siedziby dłużnika: ekspozycje według metody standardowej (CR GB 1)

3.4.1.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Kolumny

0010

PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

Definicja taka sama jak dla kolumny 0010 wzoru CR SA

0020

Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania

Pierwotna ekspozycja przed uwzględnieniem współczynników konwersji w odniesieniu do tych ekspozycji, które zostały sklasyfikowane jako »ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania«, oraz w odniesieniu do tych ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, które zostały przypisane do kategorii ekspozycji »ekspozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem« lub »ekspozycje kapitałowe«.

Ta »pozycja uzupełniająca« zawiera dodatkowe informacje o strukturze dłużnika w przypadku ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. Ekspozycje sklasyfikowane jako »ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania« zgodnie z art. 112 lit. j) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 zgłasza się w przypadku, gdy dłużnicy zostaliby zgłoszeni, jeżeli ekspozycje te nie zostałyby przypisane do kategorii ekspozycji »ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania«.

Informacja ta jest »pozycją uzupełniającą«, dlatego nie wpływa na obliczanie kwot ekspozycji ważonych ryzykiem dla kategorii ekspozycji »ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania«, »ekspozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem« lub »ekspozycje kapitałowe« zgodnie z art. 112 odpowiednio lit. j), k) i p) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0040

Zaobserwowane w danym okresie nowe przypadki niewykonania zobowiązania

Kwotę pierwotnych ekspozycji, które zostały przeniesione do kategorii »ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania« w okresie trzech miesięcy od ostatniego terminu przekazywania sprawozdania, zgłasza się w odniesieniu do kategorii ekspozycji, do której dłużnik należał pierwotnie.

0050

Korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego

Korekty z tytułu ryzyka kredytowego, o których mowa w art. 110 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 oraz w rozporządzeniu (UE) nr 183/2014.

W pozycji tej uwzględnia się korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego, które kwalifikują się do włączenia do kapitału Tier II, przed zastosowaniem pułapu, o którym mowa w art. 62 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Kwota, którą należy zgłosić, jest kwotą przed skutkami podatkowymi.

0055

Korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego

Korekty z tytułu ryzyka kredytowego, o których mowa w art. 110 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 oraz w rozporządzeniu (UE) nr 183/2014.

0060

Spisania

Odpisy, o których mowa w MSSF 9 pkt 5.4.4 i B5.4.9.

0061

Dodatkowe korekty wartości i inne redukcje funduszy własnych

Zgodnie z art. 111 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0070

Korekty z tytułu ryzyka kredytowego/spisania w zakresie zaobserwowanych nowych przypadków niewykonania zobowiązania

Suma korekt z tytułu ryzyka kredytowego i spisań dla tych ekspozycji, które sklasyfikowano jako »ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania« w okresie trzech miesięcy od ostatniego terminu przekazywania sprawozdania.

0075

Wartość ekspozycji

Definicja taka sama jak dla kolumny 0200 wzoru CR SA

0080

KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW WSPARCIA

Definicja taka sama jak dla kolumny 0215 wzoru CR SA

0081

(-) KOREKTA KWOTY EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM WYNIKAJĄCA ZE WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP

Definicja taka sama jak dla kolumny 0216 wzoru CR SA

0082

(-) KOREKTA KWOTY EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM WYNIKAJĄCA ZE WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA INFRASTRUKTURY

Definicja taka sama jak dla kolumny 0217 wzoru CR SA

0090

KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PO UWZGLĘDNIENIU WSPÓŁCZYNNIKÓW WSPARCIA

Definicja taka sama jak dla kolumny 0220 wzoru CR SA

Wiersze

0010

Ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych

Art. 112 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0020

Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych

Art. 112 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0030

Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego

Art. 112 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0040

Ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju

Art. 112 lit. d) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0050

Ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych

Art. 112 lit. e) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0060

Ekspozycje wobec instytucji

Art. 112 lit. f) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0070

Ekspozycje wobec przedsiębiorstw

Art. 112 lit. g) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0075

w tym: ekspozycje wobec MŚP

Definicja taka sama jak dla wiersza 0020 wzoru CR SA

0080

Ekspozycje detaliczne

Art. 112 lit. h) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0085

w tym: ekspozycje wobec MŚP

Definicja taka sama jak dla wiersza 0020 wzoru CR SA

0090

Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach

Art. 112 lit. i) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0095

w tym: ekspozycje wobec MŚP

Definicja taka sama jak dla wiersza 0020 wzoru CR SA

0100

Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania

Art. 112 lit. j) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0110

Pozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem

Art. 112 lit. k) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0120

Obligacje zabezpieczone

Art. 112 lit. l) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0130

Ekspozycje z tytułu należności od instytucji i przedsiębiorstw posiadających krótkoterminową ocenę kredytową

Art. 112 lit. n) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0140

Przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania

Art. 112 lit. o) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Suma wierszy 0141–0143

0141

Metoda pełnego przeglądu

Definicja taka sama jak dla wiersza 0281 wzoru CR SA

0142

Metoda oparta na uprawnieniach

Definicja taka sama jak dla wiersza 0282 wzoru CR SA

0143

Metoda rezerwowa

Definicja taka sama jak dla wiersza 0283 wzoru CR SA

0150

Ekspozycje kapitałowe

Art. 112 lit. p) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0160

Inne ekspozycje

Art. 112 lit. q) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0170

Ekspozycje całkowite

3.4.2. C 09.02 – Podział ekspozycji pod względem geograficznym według siedziby dłużnika: ekspozycje według metody IRB (CR GB 2)

3.4.2.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Kolumny

0010

PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

Definicja taka sama jak dla kolumny 0020 wzoru CR IRB

0030

W tym: cechujące się niewykonaniem zobowiązania

Wartość pierwotnej ekspozycji dla tych ekspozycji, które zostały sklasyfikowane jako ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania zgodnie z art. 178 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0040

Zaobserwowane w danym okresie nowe przypadki niewykonania zobowiązania

Kwotę pierwotnych ekspozycji, które sklasyfikowano jako »ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania« w okresie trzech miesięcy od ostatniego terminu przekazywania sprawozdania, zgłasza się w odniesieniu do kategorii ekspozycji, do której dłużnik należał pierwotnie.

0050

Korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego

Korekty z tytułu ryzyka kredytowego, o których mowa w art. 110 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 oraz w rozporządzeniu (UE) nr 183/2014

0055

Korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego

Korekty z tytułu ryzyka kredytowego, o których mowa w art. 110 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 oraz w rozporządzeniu (UE) nr 183/2014

0060

Spisania

Odpisy, o których mowa w MSSF 9 pkt 5.4.4 i B5.4.9

0070

Korekty z tytułu ryzyka kredytowego/spisania w zakresie zaobserwowanych nowych przypadków niewykonania zobowiązania

0080

SKALA RATINGU WEWNĘTRZNEGO/PD PRZYPISANE KLASIE JAKOŚCI LUB PULI DŁUŻNIKA (%)

Definicja taka sama jak dla kolumny 0010 wzoru CR IRB

0090

ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%)

Definicja taka sama jak dla kolumn 0230 i 0240 wzoru CR IRB: średnia wartość LGD ważona ekspozycją (%) dotyczy wszystkich ekspozycji, w tym ekspozycji wobec dużych podmiotów sektora finansowego i nieregulowanych podmiotów finansowych. Zastosowanie ma art. 181 ust. 1 lit. h) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

W przypadku ekspozycji związanych z kredytowaniem specjalistycznym, w przypadku których wartość PD jest szacunkowa, zgłaszana wartość powinna być szacunkową albo regulacyjną wartością LGD. W odniesieniu do ekspozycji związanych z kredytowaniem specjalistycznym, o których mowa w art. 153 ust. 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, nie zgłasza się danych, ponieważ nie są dostępne.

0100

W tym: cechujące się niewykonaniem zobowiązania

Wartość LGD ważona ekspozycją dla tych ekspozycji, które zostały sklasyfikowane jako ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania zgodnie z art. 178 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0105

Wartość ekspozycji

Definicja taka sama jak dla kolumny 0110 wzoru CR IRB W tym:

0110

KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW WSPARCIA

Definicja taka sama jak dla kolumny 0255 wzoru CR IRB W tym:

0120

W tym: cechujące się niewykonaniem zobowiązania

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla tych ekspozycji, które zostały sklasyfikowane jako ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania zgodnie z art. 178 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0121

(-) KOREKTA KWOTY EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM WYNIKAJĄCA ZE WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP

Definicja taka sama jak dla kolumny 0256 wzoru CR IRB W tym:

0122

(-) KOREKTA KWOTY EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM WYNIKAJĄCA ZE WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA INFRASTRUKTURY

Definicja taka sama jak dla kolumny 0257 wzoru CR IRB

0125

KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PO UWZGLĘDNIENIU WSPÓŁCZYNNIKÓW WSPARCIA

Definicja taka sama jak dla kolumny 0260 wzoru CR IRB

0130

KWOTA OCZEKIWANEJ STRATY

Definicja taka sama jak dla kolumny 0280 wzoru CR IRB

Wiersze

0010

Ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych

Art. 147 ust. 2 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0020

Ekspozycje wobec instytucji

Art. 147 ust. 2 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0030

Ekspozycje wobec przedsiębiorstw

Wszystkie ekspozycje wobec przedsiębiorstw, o których mowa w art. 147 ust. 2 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0042

W tym: związane z kredytowaniem specjalistycznym (z wyłączeniem kredytowania specjalistycznego objętego metodą klasyfikacji)

Art. 147 ust. 8 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Nie zgłasza się danych dotyczących ekspozycji związanych z kredytowaniem specjalistycznym, o których mowa w art. 153 ust. 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0045

W tym: związane z kredytowaniem specjalistycznym objętym metodą klasyfikacji

Art. 147 ust. 8 lit. a) i art. 153 ust. 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0050

W tym: ekspozycje wobec MŚP

Art. 147 ust. 2 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

W ramach metody IRB jednostki sprawozdawcze stosują swoją wewnętrzną definicję MŚP wykorzystywaną w wewnętrznych procesach zarządzania ryzykiem.

0060

Ekspozycje detaliczne

Wszystkie ekspozycje detaliczne, o których mowa w art. 147 ust. 2 lit. d) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0070

Ekspozycje detaliczne – zabezpieczone nieruchomością

Ekspozycje detaliczne, o których mowa w art. 147 ust. 2 lit. d) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, które są zabezpieczone nieruchomością

Za ekspozycje detaliczne zabezpieczone nieruchomością uznaje się wszelkie ekspozycje detaliczne zabezpieczone nieruchomościami uznanymi za zabezpieczenie, niezależnie od stosunku wartości zabezpieczenia do wartości ekspozycji lub od celu pożyczki.

0080

Ekspozycje wobec MŚP

Ekspozycje detaliczne, o których mowa w art. 147 ust. 2 lit. d) i art. 154 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, które są zabezpieczone nieruchomością

0090

Ekspozycje wobec podmiotów niebędących MŚP

Ekspozycje detaliczne, o których mowa w art. 147 ust. 2 lit. d) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, które są zabezpieczone nieruchomością

0100

Kwalifikowane odnawialne ekspozycje detaliczne

Ekspozycje detaliczne, o których mowa w art. 147 ust. 2 lit. d) w związku z art. 154 ust. 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0110

Inne ekspozycje detaliczne

Inne ekspozycje detaliczne, o których mowa w art. 147 ust. 2 lit. d) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, których nie zgłoszono w wierszach 0070–0100

0120

Ekspozycje wobec MŚP

Inne ekspozycje detaliczne wobec MŚP, o których mowa w art. 147 ust. 2 lit. d) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0130

Ekspozycje wobec podmiotów niebędących MŚP

Inne ekspozycje detaliczne wobec osób fizycznych, o których mowa w art. 147 ust. 2 lit. d) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0140

Ekspozycje kapitałowe

Ekspozycje kapitałowe, o których mowa w art. 147 ust. 2 lit. e) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0150

Ekspozycje całkowite

3.4.3. C 09.04 – Podział ekspozycji kredytowych istotnych do celów obliczania bufora antycyklicznego według państw oraz specyficznego dla instytucji wskaźnika bufora antycyklicznego (CCB)

3.4.3.1. Uwagi ogólne

88. Wzór ten służy uzyskaniu większej ilości informacji dotyczących składników specyficznego dla instytucji bufora antycyklicznego. Żądane informacje dotyczą wymogów w zakresie funduszy własnych określonych zgodnie z częścią trzecią tytuł II i IV rozporządzenia (UE) nr 575/2013 oraz lokalizacji geograficznej ekspozycji kredytowych, ekspozycji z tytułu sekurytyzacji oraz ekspozycji zaliczanych do portfela handlowego istotnych do celów obliczania specyficznego dla instytucji bufora antycyklicznego zgodnie z art. 140 dyrektywy 2013/36/UE (odnośne ekspozycje kredytowe).

89. Informacje przewidziane we wzorze C 09.04 podaje się dla odnośnych ekspozycji kredytowych »razem« dla wszystkich jurysdykcji, w których zlokalizowane są te ekspozycje, oraz indywidualnie dla każdej z jurysdykcji, w której zlokalizowane są odnośne ekspozycje kredytowe. Łączne dane oraz informacje o każdej jurysdykcji zgłasza się w osobnym wymiarze.

90. Progu określonego w art. 5 ust. 5 niniejszego rozporządzenia wykonawczego nie stosuje się przy zgłaszaniu tego podziału.

91. W celu określenia lokalizacji geograficznej ekspozycje przypisuje się do lokalizacji bezpośredniego dłużnika zgodnie z rozporządzeniem delegowanym Komisji (UE) nr 1152/2014 (4). Techniki ograniczenia ryzyka kredytowego nie prowadzą zatem do zmiany przypisania ekspozycji do jej lokalizacji geograficznej do celów zgłoszenia informacji określonych w niniejszym wzorze.

3.4.3.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Kolumny

0010

Kwota

Wartość odnośnych ekspozycji kredytowych oraz związanych z nimi wymogów w zakresie funduszy własnych, określona zgodnie z instrukcjami dla danego wiersza.

0020

Ujęcie procentowe

0030

Informacje jakościowe

Informacje te zgłasza się wyłącznie w odniesieniu do państwa siedziby instytucji (jurysdykcji odpowiadającej państwu członkowskiemu jej pochodzenia) oraz »razem« dla wszystkich państw.

Instytucje zgłaszają {y} albo {n} zgodnie z instrukcjami dla danego wiersza.

Wiersze

0010-0020

Odnośne ekspozycje kredytowe – ryzyko kredytowe

Odnośne ekspozycje kredytowe, o których mowa w art. 140 ust. 4 lit. a) dyrektywy 2013/36/UE.

0010

Wartość ekspozycji według metody standardowej

Wartość ekspozycji obliczona zgodnie z art. 111 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 dla odpowiednich ekspozycji kredytowych, o których mowa w art. 140 ust. 4 lit. a) dyrektywy 2013/36/UE.

Wartość ekspozycji z tytułu pozycji sekurytyzacyjnych w portfelu bankowym wyłącza się z tego wiersza i zgłasza w wierszu 0055.

0020

Wartość ekspozycji według metody IRB

Wartość ekspozycji obliczona zgodnie z art. 166 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 dla odpowiednich ekspozycji kredytowych, o których mowa w art. 140 ust. 4 lit. a) dyrektywy 2013/36/UE.

Wartość ekspozycji z tytułu pozycji sekurytyzacyjnych w portfelu bankowym wyłącza się z tego wiersza i zgłasza w wierszu 0055.

0030-0040

Odnośne ekspozycje kredytowe – ryzyko rynkowe

Odnośne ekspozycje kredytowe, o których mowa w art. 140 ust. 4 lit. b) dyrektywy 2013/36/UE.

0030

Suma pozycji długich i krótkich dotyczących ekspozycji zaliczonych do portfela handlowego według metody standardowej

Suma długich i krótkich pozycji netto zgodnie z art. 327 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 dla odnośnych ekspozycji kredytowych, o których mowa w art. 140 ust. 4 lit. b) dyrektywy 2013/36/UE podlegających wymogom w zakresie funduszy własnych na podstawie części trzeciej tytuł IV rozdział 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013:

— ekspozycje z tytułu instrumentów dłużnych innych niż sekurytyzacja;

— ekspozycje z tytułu pozycji sekurytyzacyjnych w portfelu handlowym;

— ekspozycje z tytułu korelacyjnego portfela handlowego;

— ekspozycje z tytułu udziałowych papierów wartościowych;

— ekspozycje wobec przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania, jeżeli wymogi kapitałowe zostały obliczone zgodnie z art. 348 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0040

Wartość ekspozycji zaliczonych do portfela handlowego według modeli wewnętrznych

Dla odnośnych ekspozycji kredytowych zgodnie z art. 140 ust. 4 lit. b) dyrektywy 2013/36/UE podlegających wymogom w zakresie funduszy własnych na podstawie części trzeciej tytuł IV rozdział 2 i 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 należy zgłosić sumę poniższych wartości:

— wartości godziwej pozycji w instrumentach innych niż instrumenty pochodne, odpowiadających odnośnym ekspozycjom kredytowym zgodnie z art. 140 ust. 4 lit. b) dyrektywy 2013/36/UE, określonym zgodnie z art. 104 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

— wartości referencyjnej instrumentów pochodnych, które reprezentują odpowiednie ekspozycje kredytowe, o których mowa w art. 140 ust. 4 lit. b) dyrektywy 2013/36/UE.

0055

Odnośne ekspozycje kredytowe – pozycje sekurytyzacyjne w portfelu bankowym

Wartość ekspozycji obliczona zgodnie z art. 248 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 dla odpowiednich ekspozycji kredytowych, o których mowa w art. 140 ust. 4 lit. c) dyrektywy 2013/36/UE.

0070-0110

Wymogi w zakresie funduszy własnych i wagi

0070

Łączne wymogi w zakresie funduszy własnych dla CCB

Suma wierszy 0080, 0090 i 0100.

0080

Wymogi w zakresie funduszy własnych dla odnośnych ekspozycji kredytowych – ryzyko kredytowe

Wymogi w zakresie funduszy własnych obliczone zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdziały 1–4 i rozdział 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 dla odnośnych ekspozycji kredytowych, o których mowa w art. 140 ust. 4 lit. a) dyrektywy 2013/36/UE, w danym państwie.

Wymogi w zakresie funduszy własnych dla pozycji sekurytyzacyjnych w portfelu bankowym wyłącza się z tego wiersza i zgłasza w wierszu 0100.

Wymogi w zakresie funduszy własnych wynoszą 8 % kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdziały 1–4 i rozdział 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0090

Wymogi w zakresie funduszy własnych dla odnośnych ekspozycji kredytowych – ryzyko rynkowe

Wymogi w zakresie funduszy własnych obliczone zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 dla ryzyka szczególnego lub zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 dla dodatkowego ryzyka niewykonania zobowiązań i ryzyka migracji dla odnośnych ekspozycji kredytowych, o których mowa w art. 140 ust. 4 lit. b) dyrektywy 2013/36/UE, w danym państwie.

Wymogi w zakresie funduszy własnych dla odnośnych ekspozycji kredytowych według ram ryzyka rynkowego obejmują m.in. wymogi w zakresie funduszy własnych dla pozycji sekurytyzacyjnych obliczone zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 oraz wymogi w zakresie funduszy własnych dla ekspozycji wobec przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania, określone zgodnie z art. 348 tego rozporządzenia.

0100

Wymogi w zakresie funduszy własnych dla odnośnych ekspozycji kredytowych – pozycje sekurytyzacyjne w portfelu bankowym

Wymogi w zakresie funduszy własnych obliczone zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 dla odnośnych ekspozycji kredytowych, o których mowa w art. 140 ust. 4 lit. c) dyrektywy 2013/36/UE, w danym państwie.

Wymogi w zakresie funduszy własnych wynoszą 8 % kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem obliczonej zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0110

Wymogi w zakresie funduszy własnych: wagi

Wagę stosowaną do wskaźnika bufora antycyklicznego w każdym państwie oblicza się jako współczynnik wymogów w zakresie funduszy własnych, określony w następujący sposób:

1. Licznik: łączne wymogi w zakresie funduszy własnych, które dotyczą odnośnych ekspozycji kredytowych w danym państwie [r0070; c0010; arkusz dotyczący danego państwa],

2. Mianownik: łączne wymogi w zakresie funduszy własnych, które dotyczą odnośnych ekspozycji kredytowych istotnych do celów obliczania bufora antycyklicznego zgodnie z art. 140 ust. 4 dyrektywy 2013/36/UE [r0070; c0010; »Razem«].

Informacji na temat wag dla wymogów w zakresie funduszy własnych nie zgłasza się jako wartość »Razem« dla wszystkich państw.

0120-0140

Wskaźniki bufora antycyklicznego

0120

Wskaźnik bufora antycyklicznego określony przez wyznaczony organ

Wskaźnik bufora antycyklicznego określony dla danego państwa przez wyznaczony organ tego państwa zgodnie z art. 136, 137, 139, art. 140 ust. 2 lit. a) i c) oraz art. 140 ust. 3 lit. b) dyrektywy 2013/36/UE.

Wiersz ten pozostawia się niewypełniony, jeżeli dla danego państwa wyznaczony organ tego państwa nie określił wskaźnika bufora antycyklicznego.

Nie zgłasza się wskaźników bufora antycyklicznego określonych przez wyznaczony organ, które na sprawozdawczy dzień odniesienia nie mają jeszcze zastosowania w danym państwie.

Informacji na temat wskaźnika bufora antycyklicznego określonego przez wyznaczony organ nie zgłasza się jako wartość »Razem« dla wszystkich krajów.

0130

Wskaźnik bufora antycyklicznego mający zastosowanie w państwie, w którym mieści się instytucja

Wskaźnik bufora antycyklicznego mający zastosowanie w danym państwie, który został ustalony przez wyznaczony organ państwa siedziby instytucji, zgodnie z art. 137, 138, 139, art. 140 ust. 2 lit. b) i art. 140 ust. 3 lit. a) dyrektywy 2013/36/UE. Nie zgłasza się wskaźników bufora antycyklicznego, które na sprawozdawczy dzień odniesienia nie mają jeszcze zastosowania.

Informacji na temat wskaźnika bufora antycyklicznego mającego zastosowanie w państwie, w którym mieści się instytucja, nie zgłasza się jako wartość »Razem« dla wszystkich państw.

0140

Specyficzny dla instytucji wskaźnik bufora antycyklicznego

Specyficzny dla instytucji wskaźnik bufora antycyklicznego obliczony zgodnie z art. 140 ust. 1 dyrektywy 2013/36/UE.

Specyficzny dla instytucji wskaźnik bufora antycyklicznego oblicza się jako średnią ważoną wskaźników bufora antycyklicznego mających zastosowanie w jurysdykcjach, w których odnośne ekspozycje kredytowe instytucji się znajdują lub są stosowane do celów art. 140 na mocy art. 139 ust. 2 lub 3 dyrektywy 2013/36/UE. Odnośny wskaźnik bufora antycyklicznego zgłasza się, stosownie do przypadku, w pozycji [r0120; c0020; arkusz dotyczący danego państwa] lub [r0130; c0020; arkusz dotyczący danego państwa], stosownie do przypadku.

Wagę stosowaną do wskaźnika bufora antycyklicznego w każdym państwie stanowi udział wymogów w zakresie funduszy własnych w łącznych wymogach w zakresie funduszy własnych; podlega ona zgłoszeniu w pozycji [r0110; c0020; arkusz dotyczący danego państwa].

Informacje na temat specyficznego dla instytucji wskaźnika bufora antycyklicznego zgłasza się wyłącznie jako wartość »Razem« dla wszystkich państw, a nie osobno dla każdego państwa.

0150 - 0160

Zastosowanie 2-procentowego progu

0150

Zastosowanie 2-procentowego progu dla ogólnej ekspozycji kredytowej

Zgodnie z art. 2 ust. 5 lit. b) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) nr 1152/2014 zagraniczne ogólne ekspozycje kredytowe, które łącznie nie przekraczają 2 % łącznych ogólnych ekspozycji kredytowych, ekspozycji zaliczonych do portfela handlowego i ekspozycji sekurytyzacyjnych tej instytucji, można przypisać państwu członkowskiemu pochodzenia instytucji. Łączne ogólne ekspozycje kredytowe, ekspozycje zaliczone do portfela handlowego i ekspozycje sekurytyzacyjne oblicza się z wykluczeniem ogólnych ekspozycji kredytowych zlokalizowanych zgodnie z art. 2 ust. 5 lit. a) i art. 2 ust. 4 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) nr 1152/2014.

Jeżeli instytucja skorzysta z tego odstępstwa, we wzorze dla jurysdykcji odpowiadającej państwu członkowskiemu jej pochodzenia oraz w pozycji »Razem« dla wszystkich państw wpisuje »y«.

Jeżeli instytucja nie skorzysta z tego odstępstwa, w odpowiedniej komórce wpisuje »n«.

0160

Zastosowanie 2-procentowego progu dla ekspozycji zaliczonej do portfela handlowego

Zgodnie z art. 3 ust. 3 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) nr 1152/2014 instytucje mogą przypisać ekspozycje zaliczone do portfela handlowego państwu członkowskiemu pochodzenia instytucji, jeżeli łączne ekspozycje zaliczone do portfela handlowego nie przekraczają 2 % ich łącznych ogólnych ekspozycji kredytowych, ekspozycji zaliczonych do portfela handlowego i ekspozycji sekurytyzacyjnych.

Jeżeli instytucja skorzysta z tego odstępstwa, we wzorze dla jurysdykcji odpowiadającej państwu członkowskiemu jej pochodzenia oraz w pozycji »Razem« dla wszystkich państw wpisuje »y«.

Jeżeli instytucja nie skorzysta z tego odstępstwa, w odpowiedniej komórce wpisuje »n«.

3.5. C 10.01 i C 10.02 – Ekspozycje kapitałowe, w odniesieniu do których zastosowano metodę wewnętrznych ratingów (CR EQU IRB 1 oraz CR EQU IRB 2)

3.5.1. Uwagi ogólne

92. Wzór CR EQU IRB składa się z dwóch wzorów: wzór CR EQU IRB 1 zawiera ogólny przegląd ekspozycji według metody IRB w odniesieniu do kategorii ekspozycji kapitałowej i różnych metod obliczania łącznych kwot ekspozycji na ryzyko. Wzór CR EQU IRB 2 zawiera podział ekspozycji całkowitych przypisanych klasom jakości w kontekście metody opartej na PD/LGD. W dalszych instrukcjach wzór »CR EQU IRB« odnosi się w stosownych przypadkach zarówno do »CR EQU IRB 1«, jak i do »CR EQU IRB 2«.

93. Wzór CR EQU IRB zawiera informacje dotyczące obliczania kwot ekspozycji ważonych ryzykiem z tytułu ryzyka kredytowego (art. 92 ust. 3 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013) zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 dla ekspozycji kapitałowych, o których mowa w art. 147 ust. 2 lit. e) tego rozporządzenia.

94. Zgodnie z art. 147 ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 do kategorii ekspozycji kapitałowych klasyfikuje się następujące ekspozycje:

a) ekspozycje niedłużne, z którymi wiążą się podporządkowane roszczenia końcowe wobec kapitału lub dochodów emitenta;

b) ekspozycje dłużne i inne papiery wartościowe, udziały, instrumenty pochodne lub inne instrumenty, pod względem ekonomicznym zbliżone do ekspozycji określonych w lit. a).

95. Przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania traktowane zgodnie z uproszczoną metodą ważenia ryzykiem, o której mowa w art. 152 ust. 4 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, lub traktowane zgodnie z metodą rezerwową określoną w art. 152 ust. 6 tego rozporządzenia zgłasza się również we wzorze CR EQU IRB.

96. Zgodnie z art. 151 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 instytucje przekazują wzór CR EQU IRB, jeżeli stosują jedną z trzech metod, o których mowa w art. 155 rozporządzenia (UE) nr 575/2013:

— uproszczoną metodę ważenia ryzykiem;

— metodę opartą na PD/LGD;

— metodę modeli wewnętrznych.

Zgodnie z art. 155 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 instytucja może stosować różne metody (uproszczoną metodę ważenia ryzykiem, metodę opartą na PD/LGD, metodę modeli wewnętrznych) w odniesieniu do poszczególnych portfeli, jeżeli instytucja ta stosuje te różne metody do celów wewnętrznych.

Ponadto instytucje stosujące metodę IRB zgłaszają we wzorze CR EQU IRB również kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem dla tych ekspozycji kapitałowych, które wiążą się z przypisaniem stałej wagi ryzyka (chociaż nie są jednoznacznie traktowane według uproszczonej metody ważenia ryzykiem ani nie są w niepełnym zakresie objęte standardową metodą (stosowaną czasowo lub stale) obliczania ryzyka kredytowego), np. ekspozycje kapitałowe wiążące się z wagą ryzyka 250 % – zgodnie z art. 48 ust. 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, a z wagą ryzyka 370 % – zgodnie z art. 471 ust. 2 tego rozporządzenia.

97. Następujących należności kapitałowych nie zgłasza się we wzorze CR EQU IRB:

— ekspozycji kapitałowych w portfelu handlowym (jeżeli instytucje nie są zwolnione z obowiązku obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych dla pozycji zawartych w portfelu handlowym (art. 94 rozporządzenia (UE) nr 575/2013));

— ekspozycji kapitałowych podlegających stosowaniu metody standardowej w niepełnym zakresie (art. 150 rozporządzenia (UE) nr 575/2013), w tym:

— ekspozycji kapitałowych podlegających zasadzie praw nabytych zgodnie z art. 495 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013;

— ekspozycji kapitałowych wobec podmiotów, których zobowiązaniom kredytowym przypisano zgodnie ze standardową metodą wagę ryzyka równą 0 %, w tym podmiotów otrzymujących środki publiczne, o ile można wobec nich zastosować wagę ryzyka równą 0 % (art. 150 ust. 1 lit. g) rozporządzenia (UE) nr 575/2013);

— ekspozycji kapitałowych utworzonych w ramach programów legislacyjnych wspierających określone sektory gospodarki, które zapewniają znaczne dopłaty inwestycyjne dla instytucji i wiążą się z pewną formą nadzoru rządowego oraz ograniczeniami dotyczącymi inwestycji kapitałowych (art. 150 ust. 1 lit. h) rozporządzenia (UE) nr 575/2013);

— ekspozycji kapitałowych wobec przedsiębiorstw usług pomocniczych, których ekspozycja ważona ryzykiem może zostać obliczona zgodnie ze sposobem ujmowania »innych aktywów niegenerujących zobowiązania kredytowego« (art. 155 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013);

— należności kapitałowych odejmowanych od funduszy własnych zgodnie z art. 46 oraz 48 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

3.5.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji (mające zastosowanie zarówno do CR EQU IRB 1, jak i do CR EQU IRB 2)

Kolumny

0005

KLASA JAKOŚCI DŁUŻNIKA (IDENTYFIKATOR WIERSZA)

Klasa jakości dłużnika stanowi identyfikator wiersza i jest niepowtarzalna dla każdego wiersza we wzorze. Numeracja następuje w kolejności numerycznej: 1, 2, 3 itd.

0010

SKALA RATINGU WEWNĘTRZNEGO

PD PRZYPISANE KLASIE JAKOŚCI DŁUŻNIKA (%)

Instytucje stosujące metodę opartą na PD/LGD zgłaszają w kolumnie 0010 prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania (PD) obliczone zgodnie z art. 165 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

PD przypisane klasie jakości lub puli dłużnika, które należy zgłosić, jest zgodne z wymogami minimalnymi określonymi w części trzeciej tytuł II rozdział 3 sekcja 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Dla każdej indywidualnej klasy jakości lub puli dłużnika zgłasza się PD przypisane tej klasie jakości lub puli dłużnika. Wszystkie zgłoszone parametry ryzyka są oparte na parametrach ryzyka wykorzystywanych w skali ratingu wewnętrznego zatwierdzonej przez właściwy organ.

W przypadku danych liczbowych odpowiadających zagregowaniu klas jakości lub pul dłużnika (np. »ekspozycje całkowite«) zgłasza się średnią wartość PD ważoną ekspozycją, która to wartość jest przypisana zagregowanym klasom jakości lub pulom dłużnika. W celu obliczenia średniej wartości PD ważonej ekspozycją należy wziąć pod uwagę wszystkie ekspozycje, w tym ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. Do obliczenia średniej wartości PD ważonej ekspozycją do celów ważenia brana jest wartość ekspozycji z uwzględnieniem ochrony kredytowej nierzeczywistej (kolumna 0060).

0020

PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

Instytucje zgłaszają w kolumnie 0020 wartość pierwotnej ekspozycji (przed uwzględnieniem współczynnika konwersji). Zgodnie z art. 167 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 wartość ekspozycji dla ekspozycji kapitałowych jest równa wartości księgowej pozostałej po dokonaniu korekt z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego. Wartość pozabilansowych ekspozycji kapitałowych odpowiada ich wartości nominalnej po korektach z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego.

W kolumnie 0020 instytucje uwzględniają również pozycje pozabilansowe, o których mowa w załączniku I do rozporządzenia (UE) nr 575/2013, przypisane do kategorii ekspozycji kapitałowych (np. »niespłacona część częściowo opłaconych akcji i papierów wartościowych«).

Instytucje stosujące uproszczoną metodę ważenia ryzykiem lub metodę opartą na PD/LGD (o których mowa w art. 165 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013) uwzględniają również kompensowanie, o którym mowa w art. 155 ust. 2 akapit drugi rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0030-0040

TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI

OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA

GWARANCJE

KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE

Niezależnie od metody przyjętej do obliczania kwot ekspozycji ważonych ryzykiem z tytułu ekspozycji kapitałowych instytucje mogą uznać ochronę kredytową nierzeczywistą uzyskaną dla ekspozycji kapitałowych (art. 155 ust. 2, 3 i 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013). Instytucje stosujące uproszczoną metodę ważenia ryzykiem lub metodę opartą na PD/LGD zgłaszają w kolumnach 0030 i 0040 kwotę ochrony kredytowej nierzeczywistej w formie gwarancji (kolumna 0030) lub kredytowych instrumentów pochodnych (kolumna 0040) uznanych zgodnie z metodami określonymi w części trzeciej tytuł II rozdział 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0050

TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI

SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO

(-) WYPŁYWY RAZEM

W kolumnie 0050 instytucje zgłaszają część pierwotnej ekspozycji przez zastosowaniem współczynników konwersji objętą ochroną kredytową nierzeczywistą uznaną zgodnie z metodami określonymi w części trzeciej tytuł II rozdział 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0060

WARTOŚĆ EKSPOZYCJI

Instytucje stosujące uproszczoną metodę ważenia ryzykiem lub metodę opartą na PD/LGD zgłaszają w kolumnie 0060 wartość ekspozycji z uwzględnieniem efektów substytucyjnych wynikających z ochrony kredytowej nierzeczywistej (art. 155 ust. 2 i 3 oraz art. 167 rozporządzenia (UE) nr 575/2013).

W przypadku pozabilansowych ekspozycji kapitałowych wartość ekspozycji odpowiada ich wartości nominalnej po korektach z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego (art. 167 rozporządzenia (UE) nr 575/2013).

0061

W TYM: POZYCJE POZABILANSOWE

Zob. instrukcje dotyczące wzoru CR-SA

0070

ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%)

Instytucje stosujące metodę opartą na PD/LGD zgłaszają średnią wartość LGD ważoną ekspozycją, która to wartość przypisana jest zagregowanym klasom jakości lub pulom dłużnika.

Do obliczenia średniej wartości LGD ważonej ekspozycją wykorzystuje się wartość ekspozycji z uwzględnieniem ochrony kredytowej nierzeczywistej (kolumna 0060).

Instytucje biorą pod uwagę art. 165 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0080

KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM

Instytucje zgłaszają kwoty ekspozycji ważone ryzykiem w odniesieniu do ekspozycji kapitałowych, obliczane zgodnie z art. 155 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Jeżeli instytucje korzystające z metody opartej na PD/LGD nie posiadają wystarczających informacji, by skorzystać z definicji niewykonania zobowiązania określonej w art. 178 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, do wag ryzyka przypisuje się współczynnik korygujący w wysokości 1,5 (art. 155 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013).

W odniesieniu do parametru wejściowego M (termin zapadalności) w funkcji wagi ryzyka termin zapadalności przypisany do ekspozycji kapitałowych wynosi 5 lat (art. 165 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013).

0090

POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA: KWOTA OCZEKIWANEJ STRATY

W kolumnie 0090 instytucje zgłaszają kwotę oczekiwanej straty dla ekspozycji kapitałowych, obliczaną zgodnie z art. 158 ust. 4, 7, 8 i 9 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

98. [skreślone]

Wiersze

CR EQU IRB 1 – wiersz 0020

METODA OPARTA NA PD/LGD: RAZEM

Instytucje stosujące metodę opartą na PD/LGD (art. 155 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013) zgłaszają wymagane informacje w wierszu 0020 wzoru CR EQU IRB 1.

CR EQU IRB 1 – wiersze 0050–0090

UPROSZCZONA METODA WAŻENIA RYZYKIEM: RAZEM

PODZIAŁ EKSPOZYCJI CAŁKOWITYCH ZGODNIE Z UPROSZCZONĄ METODĄ WAŻENIA RYZYKIEM WEDŁUG WAG RYZYKA

W wierszach 0050–0090 instytucje stosujące uproszczoną metodę ważenia ryzykiem (art. 155 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013) zgłaszają wymagane informacje zgodnie z charakterystyką ekspozycji bazowych.

CR EQU IRB 1 – wiersz 0100

METODA MODELI WEWNĘTRZNYCH

Instytucje stosujące metodę modeli wewnętrznych (art. 155 ust. 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013) zgłaszają wymagane informacje w wierszu 0100.

CR EQU IRB 1 – wiersz 0110

EKSPOZYCJE KAPITAŁOWE PODLEGAJĄCE WAGOM RYZYKA

Instytucje stosujące metodę IRB zgłaszają kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem dla tych ekspozycji kapitałowych, które wiążą się z przypisaniem stałej wagi ryzyka (chociaż nie są jednoznacznie traktowane według uproszczonej metody ważenia ryzykiem ani nie są w niepełnym zakresie objęte standardową metodą (stosowaną czasowo lub stale) obliczania ryzyka kredytowego), w tym następujących ekspozycji:

— kwota ekspozycji ważonej ryzykiem w odniesieniu do pozycji w papierach kapitałowych w podmiotach sektora finansowego traktowana zgodnie z art. 48 ust. 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, jak również

— pozycje w papierach kapitałowych ważone ryzykiem o wadze 370 % zgodnie z art. 471 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 zgłasza się w wierszu 0110.

CR EQU IRB 1 – wiersz 0120

EKSPOZYCJE W POSTACI JEDNOSTEK UB UDZIAŁÓW W PRZEDSIĘBIORSTWACH ZBIOROWEGO INWESTOWANIA PODLEGAJĄCE METODZIE REZERWOWEJ

Ekspozycje w postaci jednostek lub udziałów w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania traktowane zgodnie z metodą rezerwową określoną w art. 152 ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 również zgłasza się w tym wierszu.

CR EQU IRB 2

PODZIAŁ EKSPOZYCJI CAŁKOWITYCH WEDŁUG METODY OPARTEJ NA PD/LGD WEDŁUG KLAS JAKOŚCI DŁUŻNIKÓW

Instytucje stosujące metodę opartą na PD/LGD (art. 155 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013) zgłaszają wymagane informacje we wzorze CR EQU IRB 2.

Instytucje stosujące metodę opartą na PD/LGD, które stosują niepowtarzalną skalę ratingu lub które mają możliwość zgłaszania danych zgodnie z wewnętrznym wzorcem, we wzorze CR EQU IRB 2 zgłaszają klasy ratingowe lub pule związane z tym niepowtarzalną skalą ratingu/wzorcem. W każdym innym przypadku łączy się różne skale ratingu i szereguje je zgodnie z następującymi kryteriami: klasy jakości lub pule dłużnika z różnych skali ratingowych łączy się i szereguje od najniższego PD przypisanego każdej klasie jakości lub puli dłużnika do najwyższego.

3.6. C 11.00 – RYZYKO ROZLICZENIA /DOSTAWY (CR SETT)

3.6.1. Uwagi ogólne

99. W ten wzór wprowadza się żądane informacje dotyczące zarówno transakcji portfela handlowego, jak i portfela bankowego, które są nierozliczone po ustalonych datach dostawy, a także odpowiadające im wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka rozliczenia zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. c) pkt (ii) oraz art. 378 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

100. Instytucje zgłaszają we wzorze CR SETT informacje dotyczące ryzyka rozliczenia/dostawy w związku z instrumentami dłużnymi, instrumentami kapitałowymi, walutami obcymi i towarami posiadanymi w swoich portfelach handlowych i bankowych.

101. Zgodnie z art. 378 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 transakcje z udzielonym przyrzeczeniem odkupu, transakcje udzielania lub zaciągania pożyczek papierów wartościowych lub towarów w połączeniu z instrumentami dłużnymi, instrumenty kapitałowe, waluty obce i towary nie są objęte wymogami w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka rozliczenia/dostawy. Należy jednak zauważyć, że instrumenty pochodne i transakcje z długim terminem rozliczenia nierozliczone po ustalonych datach dostawy podlegają wymogom w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka rozliczenia/dostawy zgodnie z art. 378 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

102. W przypadku transakcji nierozliczonych po ustalonych datach dostawy instytucje obliczają różnicę cenową mogącą stanowić ich stratę. Jest to różnica pomiędzy ustalonym kursem rozliczeniowym danego instrumentu dłużnego, instrumentu kapitałowego, waluty obcej lub towaru a obecną wartością rynkową, jeżeli ta różnica może oznaczać stratę dla instytucji.

103. Instytucje mnożą tę różnicę przez odpowiedni współczynnik z tabeli 1 znajdującej się w art. 378 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, aby określić odpowiadające jej wymogi w zakresie funduszy własnych.

104. Zgodnie z art. 92 ust. 4 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka rozliczenia/dostawy mnoży się przez 12,5, aby obliczyć kwotę ekspozycji na ryzyko.

105. Należy zauważyć, że wymogi w zakresie funduszy własnych dla dostaw z późniejszym terminem rozliczenia określone w art. 379 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 nie wchodzą w zakres wzoru CR SETT. Te wymogi w zakresie funduszy własnych zgłaszane są we wzorach dotyczących ryzyka kredytowego (CR SA, CR IRB).

3.6.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Kolumny

0010

TRANSAKCJE NIEROZLICZONE WEDŁUG KURSU ROZLICZENIOWEGO

Instytucje zgłaszają transakcje nierozliczone po ustalonych datach dostawy według odpowiedniego ustalonego kursu rozliczeniowego zgodnie z art. 378 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

W tej kolumnie uwzględnia się wszystkie transakcje nierozliczone, niezależnie od faktu, czy po terminie rozliczenia stanowią one zysk czy stratę.

0020

EKSPOZYCJA ZWIĄZANA Z RÓŻNICĄ CENOWĄ WYNIKAJĄCA Z NIEROZLICZONYCH TRANSAKCJI

Zgodnie z art. 378 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 instytucje zgłaszają różnicę pomiędzy ustalonym kursem rozliczeniowym a bieżącą wartością rynkową danego instrumentu dłużnego, instrumentu kapitałowego, waluty obcej lub towaru, jeżeli ta różnica może oznaczać stratę dla instytucji.

W tej kolumnie zgłasza się wyłącznie nierozliczone transakcje oznaczające stratę po terminie rozliczenia.

0030

WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

Instytucje zgłaszają wymogi w zakresie funduszy własnych obliczone zgodnie z art. 378 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0040

CAŁKOWITA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO ROZLICZENIA

Zgodnie z art. 92 ust. 4 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 instytucje mnożą wymogi w zakresie funduszy własnych zgłoszone w kolumnie 0030 przez 12,5, aby uzyskać kwotę ekspozycji na ryzyko rozliczenia.

Wiersze

0010

Transakcje nierozliczone w portfelu bankowym razem

Instytucje zgłaszają zagregowane informacje dotyczące ryzyka rozliczenia/dostawy dla pozycji w portfelu bankowym (zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. c) pkt (ii) oraz art. 378 rozporządzenia (UE) nr 575/2013).

Instytucje zgłaszają w wierszu {r0010;c0010} zagregowaną sumę transakcji nierozliczonych po ustalonych datach dostawy według odpowiedniego ustalonego kursu rozliczeniowego.

Instytucje zgłaszają w wierszu {r0010;c0020} zagregowane informacje dotyczące ekspozycji związanej z różnicą cenową wynikającą z nierozliczonych transakcji oznaczającą stratę.

Instytucje zgłaszają w {r0010;c0030} zagregowane wymogi w zakresie funduszy własnych uzyskane po zsumowaniu wymogów w zakresie funduszy własnych dla nierozliczonych transakcji poprzez pomnożenie »różnicy cenowej« zgłoszonej w kolumnie 0020 przez odpowiedni współczynnik w oparciu o liczbę dni roboczych po terminie rozliczenia (kategorie, o których mowa w tabeli 1 w art. 378 rozporządzenia (UE) nr 575/2013).

0020-0060

Transakcje nierozliczone za okres maksymalnie 4 dni (współczynnik 0 %)

Transakcje nierozliczone za okres od 5 do 15 dni (współczynnik 8 %)

Transakcje nierozliczone za okres od 16 do 30 dni (współczynnik 50 %)

Transakcje nierozliczone za okres od 31 do 45 dni (współczynnik 75 %)

Transakcje nierozliczone za okres 46 dni i więcej (współczynnik 100 %)

W wierszach 0020–0060 instytucje zgłaszają informacje dotyczące ryzyka rozliczenia/dostawy dla pozycji w portfelu bankowym zgodnie z kategoriami, o których mowa w tabeli 1 w art. 378 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

W przypadku gdy od terminu rozliczenia minęło mniej niż 5 dni roboczych, nie ma wymogów w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do ryzyka rozliczenia/dostawy.

0070

Transakcje nierozliczone w portfelu handlowym razem

Instytucje zgłaszają zagregowane informacje dotyczące ryzyka rozliczenia/dostawy dla pozycji w portfelu handlowym (zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. c) pkt (ii) oraz art. 378 rozporządzenia (UE) nr 575/2013).

Instytucje zgłaszają w wierszu {r0070;c0010} zagregowaną sumę transakcji nierozliczonych po ustalonych datach dostawy według odpowiedniego ustalonego kursu rozliczeniowego.

Instytucje zgłaszają w wierszu {r0070;c0020} zagregowane informacje dotyczące ekspozycji związanej z różnicą cenową wynikającą z nierozliczonych transakcji oznaczającą stratę.

Instytucje zgłaszają w {r0070;c0030} zagregowane wymogi w zakresie funduszy własnych uzyskane po zsumowaniu wymogów w zakresie funduszy własnych dla nierozliczonych transakcji poprzez pomnożenie »różnicy cenowej« zgłoszonej w kolumnie 0020 przez odpowiedni współczynnik w oparciu o liczbę dni roboczych po terminie rozliczenia (kategorie, o których mowa w tabeli 1 w art. 378 rozporządzenia (UE) nr 575/2013).

0080-0120

Transakcje nierozliczone za okres maksymalnie 4 dni (współczynnik 0 %)

Transakcje nierozliczone za okres od 5 do 15 dni (współczynnik 8 %)

Transakcje nierozliczone za okres od 16 do 30 dni (współczynnik 50 %)

Transakcje nierozliczone za okres od 31 do 45 dni (współczynnik 75 %)

Transakcje nierozliczone za okres 46 dni i więcej (współczynnik 100 %)

W wierszach 0080–0120 instytucje zgłaszają informacje dotyczące ryzyka rozliczenia/dostawy dla pozycji w portfelu handlowym zgodnie z kategoriami, o których mowa w tabeli 1 w art. 378 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

W przypadku gdy od terminu rozliczenia minęło mniej niż 5 dni roboczych, nie ma wymogów w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do ryzyka rozliczenia/dostawy.

3.7. C 13.01 – RYZYKO KREDYTOWE – SEKURYTYZACJE (CR SEC)

3.7.1. Uwagi ogólne

106. Jeżeli instytucja jest jednostką inicjującą, w tym wzorze wymagane są informacje na temat wszystkich sekurytyzacji, w odniesieniu do których uznano przeniesienie istotnej części ryzyka. Jeżeli instytucja jest inwestorem, zgłasza się wszystkie ekspozycje.

107. Zgłaszane informacje zależą od roli instytucji w kontekście procesu sekurytyzacji. Poszczególne zgłaszane pozycje mają zastosowanie do jednostek inicjujących, jednostek sponsorujących i inwestorów.

108. Wzór ten służy do gromadzenia informacji dotyczących zarówno sekurytyzacji tradycyjnych, jak i syntetycznych znajdujących się w portfelu bankowym.

3.7.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Kolumny

0010

CAŁKOWITA KWOTA UTWORZONYCH EKSPOZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH

Instytucja inicjująca zgłasza kwotę należną na dzień sprawozdawczy w odniesieniu do wszystkich aktualnych ekspozycji sekurytyzacyjnych z tytułu transakcji sekurytyzacyjnych bez względu, kto posiada te pozycje. Zgłasza się zatem bilansowe ekspozycje sekurytyzacyjne (np. obligacje, pożyczki podporządkowane), jak również pozabilansowe ekspozycje i instrumenty pochodne (np. podporządkowane linie kredytowe, instrumenty wsparcia płynności, swapy stopy procentowej, swapy ryzyka kredytowego), które wynikają z sekurytyzacji.

W przypadku tradycyjnej sekurytyzacji, gdzie jednostka inicjująca nie posiada żadnych pozycji, jednostka ta nie uwzględnia tej sekurytyzacji w zgłaszaniu tego wzoru. W tym celu pozycje sekurytyzacyjne posiadane przez jednostkę inicjującą obejmują opcje przedterminowej spłaty należności, zgodnie z definicją zawartą w art. 242 pkt 16 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w ramach sekurytyzacji ekspozycji odnawialnych.

0020-0040

SEKURYTYZACJE SYNTETYCZNE: OCHRONA KREDYTOWA EKSPOZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH

Art. 251 i 252 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Niedopasowanie terminów zapadalności nie jest uwzględniane w skorygowanej wartości wynikającej z zastosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego w ramach programu sekurytyzacyjnego.

0020

(-) OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA (CVA)

Szczegółowa procedura obliczania wartości zabezpieczenia skorygowanej o czynnik zmienności (CVA), którą to wartość zgłasza się w tej kolumnie, jest określona w art. 223 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0030

(-) WYPŁYWY RAZEM: SKORYGOWANE WARTOŚCI NIERZECZYWISTEJ OCHRONY KREDYTOWEJ (G*)

Zgodnie z ogólną zasadą dla »wpływów« i »wypływów« kwoty zgłoszone w tej kolumnie pojawiają się jako »wpływy« w odpowiednim wzorze dotyczącym ryzyka kredytowego (CR SA lub CR IRB) oraz w kategorii ekspozycji, do której jednostka sprawozdająca przypisuje dostawcę ochrony kredytowej (tj. stronę trzecią, której przekazywane są transze za pośrednictwem ochrony kredytowej nierzeczywistej).

Procedura obliczania nominalnej kwoty ochrony kredytowej skorygowanej o »ryzyko walutowe« (G*) jest określona w art. 233 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0040

UTRZYMANA LUB WYKUPIONA NOMINALNA KWOTA OCHRONY KREDYTOWEJ

Wszystkie transze, które zostały utrzymane lub wykupione, np. zachowane pozycje pierwszej straty, są zgłaszane zgodnie z ich wartością nominalną.

Skutek nadzorczej redukcji wartości ochrony kredytowej nie jest brany pod uwagę przy obliczaniu utrzymanej lub wykupionej kwoty ochrony kredytowej.

0050

POZYCJE SEKURYTYZACYJNE: PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

Niniejsza kolumna zawiera wartości ekspozycji pozycji sekurytyzacyjnych posiadanych przez instytucję sprawozdającą, obliczone zgodnie z art. 248 ust. 1 i 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, bez stosowania współczynników konwersji kredytowej przed odliczeniem korekt z tytułu ryzyka kredytowego i rezerw oraz wszelkich niepodlegających odliczeniu rabatów cenowych przy zakupie zgodnie z art. 248 ust. 1 lit. d) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, a także korekt z tytułu ryzyka kredytowego i rezerw w pozycji sekurytyzacyjnej.

Kompensowanie ma znaczenie wyłącznie w odniesieniu do złożonych instrumentów pochodnych dotyczących tej samej jednostki specjalnego przeznaczenia do celów sekurytyzacji, które to instrumenty objęte są uznaną umową o kompensowaniu.

W odniesieniu do sekurytyzacji syntetycznych pozycje posiadane przez jednostkę inicjującą w postaci pozycji bilansowych lub udziału inwestora wynikają ze zagregowania kolumn 0010–0040.

0060

(-) KOREKTY WARTOŚCI I REZERWY

Art. 248 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 Korekty wartości i rezerwy, które należy zgłosić w tej kolumnie, dotyczą wyłącznie pozycji sekurytyzacyjnych. Nie uwzględnia się korekt wartości ekspozycji sekurytyzowanych.

0070

EKSPOZYCJA PO ODLICZENIU KOREKT WARTOŚCI I REZERW

Niniejsza kolumna zawiera wartości ekspozycji pozycji sekurytyzacyjnych obliczone zgodnie z art. 248 ust. 1 i 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, po odliczeniu korekt wartości i rezerw, bez stosowania współczynników konwersji oraz przed odliczeniem wszelkich niepodlegających odliczeniu rabatów cenowych przy zakupie zgodnie z art. 248 ust. 1 lit. d) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, a także wartości po odliczeniu korekt z tytułu ryzyka kredytowego i rezerw na pozycję sekurytyzacyjną.

0080-0110

TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI

Art. 4 ust. 1 pkt 57, część trzecia tytuł II rozdział 4 i art. 249 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Instytucje zgłaszają w tych kolumnach informacje na temat technik ograniczania ryzyka, które zmniejszają ryzyko kredytowe z tytułu ekspozycji poprzez substytucję ekspozycji (jak wskazano poniżej w odniesieniu do wpływów i wypływów).

Należy w tym miejscu zgłosić następujące pozycje:

1. zabezpieczenie włączone zgodnie z art. 222 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (uproszczona metoda ujmowania zabezpieczeń finansowych);

2. uznaną ochronę kredytową nierzeczywistą.

0080

(–) OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA: WARTOŚCI SKORYGOWANE (GA)

Ochrona kredytowa nierzeczywista zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 59, art. 234–236 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0090

(–) OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA

Ochrona kredytowa rzeczywista zdefiniowana w art. 4 ust. 1 pkt 58 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 zgodnie z art. 249 ust. 2 akapit pierwszy tego rozporządzenia oraz zgodnie z art. 195, 197 i 200 tego rozporządzenia.

Obligacje powiązane z ryzykiem kredytowym oraz kompensowanie pozycji bilansowych zgodnie z art. 218 i 219 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 traktuje się jak zabezpieczenie gotówkowe.

0100-0110

SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO:

Zgłasza się wpływy i wypływy w obrębie tych samych kategorii ekspozycji i, w stosownych przypadkach, wag ryzyka lub klas jakości dłużnika.

0100

(-) WYPŁYWY RAZEM

Art. 222 ust. 3, art. 235 ust. 1 i 2 oraz art. 236 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Wypływy odpowiadają zabezpieczonej części »ekspozycji po odliczeniu korekt wartości i rezerw«, którą to część odlicza się od kategorii ekspozycji dłużnika i, w stosownych przypadkach, od klasy jakości lub puli dłużnika, a następnie przypisuje kategorii ekspozycji dostawcy ochrony kredytowej i, w stosownych przypadkach, wadze ryzyka lub klasie jakości dłużnika.

Kwotę tę uznaje się za wpływ do kategorii ekspozycji dostawcy ochrony kredytowej i, w stosownych przypadkach, do wag ryzyka lub klas jakości dłużnika.

0110

WPŁYWY RAZEM

Pozycje sekurytyzacyjne, które są dłużnymi papierami wartościowymi i które stosowane są jako uznane zabezpieczenie finansowe zgodnie z art. 197 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, zgłasza się w tej kolumnie – jeżeli stosowana jest uproszczona metoda ujmowania zabezpieczeń finansowych – jako wpływy.

0120

EKSPOZYCJA NETTO PO UWZGLĘDNIENIU EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH ZWIĄZANYCH Z OGRANICZANIEM RYZYKA KREDYTOWEGO PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

W tej kolumnie uwzględnia się ekspozycje przypisane do odpowiadającej im wagi ryzyka oraz kategorię ekspozycji po uwzględnieniu wypływów i wpływów wynikających z »technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji«.

0130

(-) TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO MAJĄCE WPŁYW NA KWOTĘ EKSPOZYCJI: SKORYGOWANA WARTOŚĆ RZECZYWISTEJ OCHRONY KREDYTOWEJ ZGODNIE Z KOMPLEKSOWĄ METODĄ UJMOWANIA ZABEZPIECZEŃ FINANSOWYCH (CVAM)

Art. 223–228 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Zgłoszona kwota musi obejmować także obligacje powiązane z ryzykiem kredytowym (art. 218 rozporządzenia (UE) nr 575/2013).

0140

W PEŁNI SKORYGOWANA WARTOŚĆ EKSPOZYCJI (E*)

Wartość ekspozycji z tytułu pozycji sekurytyzacyjnych obliczonych zgodnie z art. 248 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, ale bez stosowania współczynników konwersji określonych w art. 248 ust. 1 lit. b) tego rozporządzenia.

0150

W TYM: WEDŁUG WSPÓŁCZYNNIKA KONWERSJI KREDYTOWEJ WYNOSZĄCEGO 0 %

Art. 248 ust. 1 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

W tym kontekście współczynnik konwersji zdefiniowany jest w art. 4 ust. 1 pkt 56 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Dla celów sprawozdawczości w pełni skorygowaną wartość ekspozycji (E*) zgłasza się dla współczynnika konwersji równego 0 %.

0160

(-) NIEPODLEGAJĄCE ODLICZENIU RABATY OD CENY ZAKUPU

Zgodnie z art. 248 ust. 1 lit. d) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 instytucja inicjująca może odliczyć od wartości ekspozycji pozycji sekurytyzacyjnej, której przypisano wagę ryzyka 1 250 %, wszelkie niepodlegające odliczeniu rabaty cenowe przy zakupie związane z takimi ekspozycjami bazowymi w zakresie, w jakim takie odliczenia spowodowały redukcję funduszy własnych.

0170

(-) KOREKTY Z TYTUŁU SZCZEGÓLNEGO RYZYKA KREDYTOWEGO W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI BAZOWYCH

Zgodnie z art. 248 ust. 1 lit. d) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 instytucja inicjująca może odliczyć od wartości ekspozycji pozycji sekurytyzacyjnej, której przypisano wagę ryzyka 1 250 % lub którą odliczono od kapitału podstawowego Tier I, kwotę korekt z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycji bazowych, jak określono zgodnie z art. 110 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0180

WARTOŚĆ EKSPOZYCJI

Wartość ekspozycji z tytułu pozycji sekurytyzacyjnych obliczonych zgodnie z art. 248 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0190

(-) WARTOŚĆ EKSPOZYCJI POMNIEJSZAJĄCA FUNDUSZE WŁASNE

Zgodnie z art. 244 ust. 1 lit. b), art. 245 ust. 1 lit. b) oraz art. 253 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w przypadku pozycji sekurytyzacyjnej, której przypisuje się wagę ryzyka równą 1 250 %, instytucje mogą w ramach rozwiązania alternatywnego w stosunku do uwzględniania danej pozycji przy obliczaniu kwot ekspozycji ważonych ryzykiem odliczyć od funduszy własnych wartość ekspozycji danej pozycji.

0200

WARTOŚĆ EKSPOZYCJI PODLEGAJĄCA WAGOM RYZYKA

Wartość ekspozycji pomniejszona o wartość ekspozycji odejmowaną od funduszy własnych.

0210

SEC-IRBA

Art. 254 ust. 1 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0220-0260

PODZIAŁ WEDŁUG ZAKRESÓW WAG RYZYKA

Ekspozycje według metody SEC-IRBA według przedziałów wag ryzyka.

0270

W TYM: OBLICZONE ZGODNIE Z ART. 255 UST. 4 (NABYTE WIERZYTELNOŚCI)

Art. 255 ust. 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Do celów tej kolumny ekspozycje detaliczne traktuje się jako nabyte wierzytelności detaliczne, a ekspozycje niedetaliczne jako nabyte wierzytelności korporacyjne.

0280

SEC-SA

Art. 254 ust. 1 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0290-0340

PODZIAŁ WEDŁUG ZAKRESÓW WAG RYZYKA

Ekspozycje SEC-SA według przedziałów wag ryzyka.

Dla wagi ryzyka równej 1 250 % (waga nieznana), w art. 261 ust. 2 lit. b) akapit czwarty rozporządzenia (UE) nr 575/2013 określono, że pozycji objętej sekurytyzacją przypisuje się wagę ryzyka równą 1 250 %, jeżeli instytucja nie zna stanu zaległości kredytowych w odniesieniu do więcej niż 5 % ekspozycji bazowych w puli.

0350

SEC-ERBA

Art. 254 ust. 1 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0360-0570

PODZIAŁ WEDŁUG STOPNI JAKOŚCI KREDYTOWEJ (STOPNIE JAKOŚCI KREDYTÓW KRÓTKO- I DŁUGOTERMINOWYCH)

Art. 263 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Pozycje sekurytyzacyjne według metody SEC-ERBA z ratingiem implikowanym zgodnie z art. 254 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 zgłasza się jako pozycje z ratingiem.

Wartości ekspozycji podlegające wagom ryzyka dzieli się według krótko- i długoterminowych kredytów i stopni jakości kredytowej jak określono w tabeli 1 i 2 w art. 263 oraz w tabelach 3 i 4 w art. 264 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0580-0630

PODZIAŁ WEDŁUG POWODÓW ZASTOSOWANIA METODY SEC-ERBA

Dla każdej pozycji sekurytyzacyjnej instytucje uwzględniają w kolumnach 0580–0620 jedną z następujących opcji.

0580

KREDYTY SAMOCHODOWE, LEASING SAMOCHODOWY I LEASING URZĄDZEŃ

Art. 254 ust. 2 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Wszystkie kredyty na zakup samochodów oraz umowy leasingu samochodów i sprzętu zgłasza się w tej kolumnie, nawet jeśli kwalifikują się do art. 254 ust. 2 lit. a) lub b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0590

WARIANT SEC-ERBA

Art. 254 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0600

POZYCJE PODLEGAJĄCE PRZEPISOM ART. 254 UST. 2 LIT. a) ROZPORZĄDZENIA (UE) NR 575/2013

Art. 254 ust. 2 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0610

POZYCJE PODLEGAJĄCE PRZEPISOM ART. 254 UST. 2 LIT. b) ROZPORZĄDZENIA (UE) NR 575/2013

Art. 254 ust. 2 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0620

POZYCJE PODLEGAJĄCE PRZEPISOM ART. 254 UST. 4 LUB ART. 258 UST. 2 ROZPORZĄDZENIA (UE) NR 575/2013

Pozycje sekurytyzacyjne traktowane według metody SEC-ERBA, jeżeli właściwe organy uniemożliwiły stosowanie metody SEC-IRBA lub SEC-SA zgodnie z art. 254 ust. 4 i 258 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0630

ZGODNIE Z HIERARCHIĄ METOD

Pozycje sekurytyzacyjne, w przypadku których zastosowano metodę SEC-ERBA zgodnie z hierarchią metod określoną w art. 254 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0640

METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ

Art. 254 ust. 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 dotyczący »metody wewnętrznych oszacowań« w odniesieniu do pozycji programów ABCP

0650-0690

PODZIAŁ WEDŁUG ZAKRESÓW WAG RYZYKA

Ekspozycje według metody wewnętrznych oszacowań według przedziałów wag ryzyka

0695

SZCZEGÓLNE TRAKTOWANIE TRANSZ UPRZYWILEJOWANYCH KWALIFIKUJĄCYCH SIĘ SEKURYTYZACJI EKSPOZYCJI NIEOBSŁUGIWANYCH

Art. 269a ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0700

INNE (WAGA RYZYKA = 1 250 %)

Jeżeli nie zastosowano żadnej z poprzednich metod, wagę ryzyka równą 1 250 % przypisuje się pozycjom sekurytyzacyjnym zgodnie z art. 254 ust. 7 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0710-0860

KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM

Całkowita kwota ekspozycji ważonej ryzykiem obliczona zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 5 sekcja 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, przed korektami wynikającymi z niedopasowania terminów zapadalności lub naruszenia przepisów dotyczących należytej staranności oraz z wyłączeniem jakiekolwiek kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem odpowiadającej ekspozycjom przeniesionym do innego wzoru wskutek wypływów.

0840

METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ: ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%)

W tej kolumnie zgłasza się średnie ważone ekspozycją wagi ryzyka pozycji sekurytyzacyjnych.

0860

KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM – W TYM: SEKURYTYZACJE SYNTETYCZNE

W odniesieniu do sekurytyzacji syntetycznych związanych z niedopasowaniem terminów zapadalności przy zgłaszaniu kwoty w tej kolumnie ignoruje się niedopasowanie terminów zapadalności.

0870

KOREKTA KWOTY EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM WYNIKAJĄCA Z NIEDOPASOWANIA TERMINÓW ZAPADALNOŚCI

Uwzględnia się niedopasowanie terminów zapadalności w odniesieniu do sekurytyzacji syntetycznych RW*-RW(SP), obliczone zgodnie z art. 252 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, z wyjątkiem przypadków transz podlegających ważeniu ryzykiem o wadze 1 250 %, w których kwota, którą należy zgłosić, wynosi zero. RW(SP) obejmuje nie tylko kwoty ekspozycji ważone ryzykiem zgłoszone w kolumnie 0650, ale też kwoty ekspozycji ważone ryzykiem odnoszące się do ekspozycji przeniesionych poprzez wypływy do innych wzorów.

0880

OGÓLNY SKUTEK (KOREKTA) WYNIKAJĄCY Z NARUSZENIA PRZEPISÓW ROZDZIAŁU 2 ROZPORZĄDZENIA (UE) 2017/2402

(5) Zgodnie z art. 270a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w przypadku niespełnienia określonych wymogów przez instytucję właściwe organy nakładają proporcjonalną dodatkową wagę ryzyka w wysokości co najmniej 250 % wagi ryzyka (maksymalnie do wysokości 1 250 %), którą zastosuje się do stosownych pozycji sekurytyzacyjnych na mocy części trzeciej tytuł II rozdział 5 sekcja 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0890

PRZED UWZGLĘDNIENIEM PUŁAPU

Całkowita kwota ekspozycji ważonej ryzykiem obliczona zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 5 sekcja 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 przed uwzględnieniem pułapów określonych w art. 267 i 268 tego rozporządzenia lub w przypadku kwalifikujących się tradycyjnych sekurytyzacji ekspozycji nieobsługiwanych przed zastosowaniem art. 269a rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0900

(-) ZMNIEJSZENIE ZE WZGLĘDU NA PUŁAP WAGI RYZYKA

Zgodnie z art. 267 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 instytucja, która zawsze zna skład ekspozycji bazowych, może przypisać uprzywilejowanej pozycji sekurytyzacyjnej maksymalną wagę ryzyka równą średniej wadze ryzyka ważonej ekspozycją, która miałaby zastosowanie do ekspozycji bazowych, tak jakby nie zostały one objęte sekurytyzacją. W przypadku kwalifikujących się tradycyjnych sekurytyzacji ekspozycji nieobsługiwanych stosuje się art. 269a rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w szczególności jego ust. 6 i 7.

0910

(-) ZMNIEJSZENIE ZE WZGLĘDU NA OGÓLNY PUŁAP

Zgodnie z art. 268 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 instytucja inicjująca, instytucja sponsorująca lub inna instytucja stosujące metodę SEC-IRBA, bądź instytucja inicjująca lub instytucja sponsorująca stosujące metodę SEC-SA lub SEC-ERBA mogą stosować w odniesieniu do posiadanej przez siebie pozycji sekurytyzacyjnej maksymalne wymogi kapitałowe równe wymogom kapitałowym, które zostałyby obliczone zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 2 lub 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do ekspozycji bazowych, tak jakby nie zostały one objęte sekurytyzacją. W przypadku kwalifikujących się tradycyjnych sekurytyzacji ekspozycji nieobsługiwanych stosuje się art. 269a rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w szczególności jego ust. 5 i 7.

0920

CAŁKOWITA KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM

Całkowita kwota ekspozycji ważonej ryzykiem obliczono zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 5 sekcja 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, z uwzględnieniem całkowitej kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem, jak określono w art. 247 ust. 6 tego rozporządzenia.

0930

POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA: KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM ODPOWIADAJĄCA WYPŁYWOM Z SEKURYTYZACJI DO INNYCH KATEGORII EKSPOZYCJI

Kwota ekspozycji ważona ryzykiem wynikająca z przeniesienia ekspozycji na dostawcę środków ograniczania ryzyka, a tym samym obliczana w odpowiednim wzorze, która uwzględniana jest przy obliczaniu pułapu dla pozycji sekurytyzacyjnych.

109. Wzór podzielony jest na trzy główne zestawienia wierszy. Służy do gromadzenia danych na temat ekspozycji zainicjowanych / sponsorowanych / utrzymanych lub nabytych przez jednostki inicjujące, inwestorów i jednostki sponsorujące. W przypadku każdego z nich informacje podzielone są na pozycje bilansowe i pozabilansowe oraz instrumenty pochodne, a także określa się, czy polegają zróżnicowanemu traktowaniu kapitału, czy też nie.

110. Pozycje traktowane zgodnie z SEC-ERBA i pozycje bez ratingu (ekspozycje na dzień sprawozdawczy) dzieli się w fazie wstępnej według stopni jakości kredytowej (ostatnie zestawienie wierszy). Informacje te zgłaszają jednostki inicjujące i sponsorujące, jak również inwestorzy.

Wiersze

0010

EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

Ekspozycje całkowite odnoszą się do całkowitej kwoty pozostających sekurytyzacji i resekurytyzacji. W tym wierszu podsumowuje się wszystkie informacje zgłoszone przez jednostki inicjujące, jednostki sponsorujące i inwestorów w kolejnych wierszach.

0020

POZYCJE SEKURYTYZACYJNE

Całkowita kwota pozostających pozycji sekurytyzacyjnych, zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 62 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, które nie stanowią resekurytyzacji zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 63 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0030

KWALIFIKUJĄCE SIĘ DO ZRÓŻNICOWANEGO TRAKTOWANIA KAPITAŁU

Całkowita kwota pozycji sekurytyzacyjnych, które spełniają kryteria art. 243, 270 i 494c rozporządzenia (UE) nr 575/2013, a w związku z tym kwalifikują się do zróżnicowanego traktowania kapitału.

0040

EKSPOZYCJE Z TYTUŁU TRADYCYJNYCH SEKURYTYZACJI STS TYPU ABCP LUB INNYCH NIŻ ABCP

Całkowita kwota pozycji sekurytyzacyjnych STS, które spełniają wymogi określone w art. 243 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0050

POZYCJE UPRZYWILEJOWANE PODLEGAJĄCE ZASADZIE PRAW NABYTYCH W SEKURYTYZACJACH SYNTETYCZNYCH MŚP

Całkowita kwota syntetycznych pozycji sekurytyzacyjnych podlegających zasadzie praw nabytych w MŚP, które spełniają warunki określone w art. 494c rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0051

POZYCJE UPRZYWILEJOWANE W SEKURYTYZACJI BILANSOWYCH STS

Całkowita kwota uprzywilejowanych pozycji sekurytyzacyjnych w sekurytyzacjach bilansowych STS, które spełniają wymogi określone w art. 270 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0060, 0120, 0170, 0240, 0290, 0360 i 0410

NIEKWALIFIKUJĄCE SIĘ DO ZRÓŻNICOWANEGO TRAKTOWANIA KAPITAŁU

Art. 254 ust. 1, 4, 5 i 6 oraz art. 259, 261, 263, 265, 266 i 269 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Całkowita kwota pozycji sekurytyzacyjnych, które nie kwalifikują się do zróżnicowanego traktowania kapitału.

0070, 0190, 0310 i 0430

POZYCJE RESEKURYTYZACYJNE

Całkowita kwota pozostających pozycji resekurytyzacyjnych, zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 64 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0080

JEDNOSTKA INICJUJĄCA: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

0090–0136, 0210–0250 oraz 0330–0370

POZYCJE SEKURYTYZACYJNE: POZYCJE BILANSOWE

Zgodnie z art. 248 ust. 1 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 wartością ekspozycji z tytułu bilansowej pozycji sekurytyzacyjnej jest jej wartość księgowa pozostająca po zastosowaniu w odniesieniu do sekurytyzacji zgodnie z art. 110 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 wszelkich stosownych korekt z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego.

Pozycje bilansowe dzieli się w celu zgromadzenia informacji dotyczących stosowania zróżnicowanego traktowania kapitału, o którym mowa w art. 243 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w wierszach 0100 i 0120 oraz informacji dotyczących całkowitej kwoty uprzywilejowanych pozycji sekurytyzacyjnych, o których mowa w art. 242 ust. 6 tego rozporządzenia w wierszach 0110 i 0130.

0100, 0220 oraz 0340

KWALIFIKUJĄCE SIĘ DO ZRÓŻNICOWANEGO TRAKTOWANIA KAPITAŁU

Całkowita kwota pozycji sekurytyzacyjnych, które spełniają kryteria art. 243 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, a w związku z tym kwalifikują się do zróżnicowanego traktowania kapitału.

0110, 0131, 0134, 0160, 0180, 0230, 0251, 0254, 0280, 0300, 0350, 0371, 0374 0400 oraz 0420

W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE

Całkowita kwota uprzywilejowanych pozycji sekurytyzacyjnych zdefiniowanych w art. 242 pkt 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0121, 0241 oraz 0361

EKSPOZYCJE Z TYTUŁU SEKURYTYZACJI EKSPOZYCJI INNYCH NIŻ NIEOBSŁUGIWANE

Całkowita kwota ekspozycji niespełniających warunków określonych w art. 269a ust. 1 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0133, 0253 oraz 0373

EKSPOZYCJE Z TYTUŁU SEKURYTYZACJI EKSPOZYCJI NIEOBSŁUGIWANYCH

Całkowita kwota ekspozycji spełniających warunki określone w art. 269a ust. 1 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0134, 0254 oraz 0374

W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE W KWALIFIKUJĄCYCH SIĘ TRADYCYJNYCH SEKURYTYZACJACH EKSPOZYCJI NIEOBSŁUGIWANYCH

Całkowita kwota ekspozycji spełniających warunki określone w art. 269a ust. 1 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0135, 0255 oraz 0375

W TYM: EKSPOZYCJE UPRZYWILEJOWANE W NIEKWALIFIKUJĄCYCH SIĘ TRADYCYJNYCH SEKURYTYZACJACH EKSPOZYCJI NIEOBSŁUGIWANYCH

Całkowita kwota ekspozycji niespełniających warunków określonych w art. 269a ust. 1 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0136, 0256 oraz 0376

W TYM: EKSPOZYCJE INNE NIŻ UPRZYWILEJOWANE W KWALIFIKUJĄCYCH SIĘ TRADYCYJNYCH SEKURYTYZACJACH EKSPOZYCJI NIEOBSŁUGIWANYCH

Całkowita kwota ekspozycji spełniających warunki określone w art. 269a ust. 1 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 i niespełniających warunków określonych w art. 269a ust. 1 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0140–0180, 0260–0300 oraz 0380–0420

POZYCJE SEKURYTYZACYJNE: POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE

W wierszach tych gromadzone są informacje o pozycjach pozabilansowych i instrumentach pochodnych dotyczących pozycji sekurytyzacyjnych, wobec których stosuje się współczynnik konwersji w ramach koncepcji sekurytyzacji. Wartością ekspozycji z tytułu pozabilansowej pozycji sekurytyzacyjnej jest jej wartość nominalna pomniejszona o wartość wszelkich korekt z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego dotyczących tej pozycji sekurytyzacyjnej i pomnożona przez 100 % wartości współczynnika konwersji, o ile nie przewidziano inaczej.

Pozabilansowe pozycje sekurytyzacyjne wynikające z instrumentu pochodnego wymienionego w załączniku II do rozporządzenia (UE) nr 575/2013 określa się zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Wartość ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta z tytułu instrumentu pochodnego wymienionego w załączniku II do rozporządzenia (UE) nr 575/2013 określa się zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

W odniesieniu do instrumentów wsparcia płynności, zobowiązań kredytowych i zaliczek gotówkowych jednostki obsługującej instytucje podają niewykorzystane kwoty.

Jeżeli chodzi o stopę procentową i swapy walutowe, podaje się wartość ekspozycji (obliczaną zgodnie z art. 248 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013).

Pozycje bilansowe i instrumenty pochodne dzieli się w celu zgromadzenia informacji dotyczących stosowania zróżnicowanego traktowania kapitału, o którym mowa w art. 270 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w wierszach 0150 i 0170 oraz informacji dotyczących całkowitej kwoty uprzywilejowanych pozycji sekurytyzacyjnych, o których mowa w art. 242 ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w wierszach 0160 i 0180. Takie same odniesienia prawne stosuje się do wierszy 0100–0130.

0150, 0270 oraz 0390

KWALIFIKUJĄCE SIĘ DO ZRÓŻNICOWANEGO TRAKTOWANIA KAPITAŁU

Całkowita kwota pozycji sekurytyzacyjnych, które spełniają kryteria art. 243 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, lub, wyłącznie w przypadku jednostek inicjujących, art. 270 lub 494c rozporządzenia (UE) nr 575/2013, a w związku z tym kwalifikują się do zróżnicowanego traktowania kapitału.

0200

INWESTOR: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

Dla celów tego wzoru inwestora rozumie się jako instytucję, która posiada pozycje sekurytyzacyjne w transakcji sekurytyzacyjnej, w której nie jest ani jednostką inicjującą, ani sponsorującą.

0320

JEDNOSTKA SPONSORUJĄCA: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

Wiersz ten zawiera podsumowanie informacji na temat pozycji bilansowych i pozabilansowych oraz instrumentów pochodnych tych pozycji sekurytyzacyjnych oraz resekurytyzacyjnych, w odniesieniu do których instytucja pełni rolę jednostki sponsorującej, zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 14 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Jeżeli jednostka sponsorująca sekurytyzuje również swoje aktywa własne, wypełnia wiersze przeznaczone dla jednostki inicjującej, przedstawiając informacje dotyczące sekurytyzowanych przez siebie aktywów własnych.

0440-0670

PODZIAŁ POZOSTAJĄCYCH POZYCJI WEDŁUG STOPNIA JAKOŚCI KREDYTOWEJ W MOMENCIE INICJACJI

W wierszach tych gromadzi się informacje na temat pozostających pozycji (w dniu sprawozdawczym), w odniesieniu do których w dniu powstania (w fazie wstępnej) wyznaczono stopień jakości kredytowej (jak określono w tabeli 1 i 2 w art. 263 oraz w tabelach 3 i 4 w art. 264 rozporządzenia (UE) nr 575/2013). W odniesieniu do pozycji sekurytyzacyjnych traktowanych w ramach metody wewnętrznych oszacowań, stopień jakości kredytowej stanowi stopień przypisywany w chwili przyznawania po raz pierwszy ratingu dotyczącego metody wewnętrznych oszacowań. W przypadku braku tych informacji zgłasza się najwcześniejsze dostępne dane równoważne stopniom jakości kredytowej.

Wiersze te zgłasza się tylko w odniesieniu do kolumn 0180–0210, 0280, 0350–0640, 0700–0720, 0740, 0760–0830 oraz 0850.

3.8. SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE NA TEMAT SEKURYTYZACJI (SEC SZCZEGÓŁY)

3.8.1. Zakres stosowania wzoru SEC SZCZEGÓŁY

111. W tych wzorach gromadzone są informacje na poziomie poszczególnych transakcji (w przeciwieństwie do informacji zagregowanych zgłaszanych we wzorach CR SEC, MKR SA SEC, MKR SA CTP, CA1 oraz CA2) dotyczące wszystkich sekurytyzacji, w które zaangażowana jest instytucja sprawozdająca. Zgłasza się główne cechy każdej sekurytyzacji, takie jak charakter puli bazowej i wymogi w zakresie funduszy własnych.

112. Wzory te zgłasza się w odniesieniu do:

sekurytyzacji utworzonych / sponsorowanych przez instytucję sprawozdającą, w tym w przypadku gdy nie posiada ona żadnej pozycji w danej sekurytyzacji. W przypadkach, w których instytucja posiada co najmniej jedną pozycję w danej sekurytyzacji, niezależnie od tego, czy nastąpiło przeniesienie istotnej części ryzyka, instytucje zgłaszają informacje o wszystkich posiadanych pozycjach (w portfelu bankowym lub handlowym). Posiadane pozycje obejmują pozycje nabyte zgodnie z art. 6 rozporządzenia (UE) 2017/2402 oraz, gdy zastosowanie ma art. 43 ust. 6 tego rozporządzenia, art. 405 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w wersji mającej zastosowanie w dniu 31 grudnia 2018 r.

sekurytyzacji, w ramach których ostateczne instrumenty bazowe są zobowiązaniami finansowymi wyemitowanymi pierwotnie przez instytucję sprawozdającą, a następnie (częściowo) nabytymi przez podmiot sekurytyzacyjny. Te instrumenty bazowe mogą obejmować obligacje zabezpieczone lub inne zobowiązania i są odpowiednio identyfikowane w kolumnie 0160.

posiadanych pozycji w sekurytyzacjach, w przypadku gdy instytucja sprawozdająca nie jest ani jednostką inicjującą, ani jednostką sponsorującą (tj. zalicza się do inwestorów i pierwotnych kredytodawców).

Wzór C 14.01 zgłasza się wyłącznie w odniesieniu do pozycji sekurytyzacyjnych traktowanych zgodnie z ramami sekurytyzacji.

113. Wzory te są zgłaszane przez grupy skonsolidowane i jednostki samodzielne (6) znajdujące się w tym samym państwie, w którym podlegają wymogom w zakresie funduszy własnych. W przypadku sekurytyzacji obejmującej więcej niż jeden podmiot z tej samej grupy skonsolidowanej przedstawia się szczegółowy podział według poszczególnych podmiotów.

114. W związku z art. 5 rozporządzenia (UE) 2017/2402, który stanowi, że instytucje inwestujące w pozycje sekurytyzacyjne gromadzą wiele informacji na ich temat w celu zapewnienia zgodności z wymogami należytej staranności, zakres sprawozdawczości tego wzoru stosuje się do inwestorów w ograniczonym stopniu. W szczególności zgłaszają oni kolumny 0010-0040; 0070-0110; 0160; 0190; 0290-0300; 0310-0470.

115. Instytucje pełniące rolę pierwotnych kredytodawców (i niebędące jednocześnie jednostką inicjującą lub jednostką sponsorującą w ramach tej samej sekurytyzacji) na ogół zgłaszają wzór w takim samym zakresie jak inwestorzy.

3.8.2 Podział wzoru SEC SZCZEGÓŁY

116. Wzór SEC SZCZEGÓŁY składa się z dwóch wzorów. Wzór SEC SZCZEGÓŁY zawiera ogólny przegląd sekurytyzacji. Wzór SEC SZCZEGÓŁY 2 przedstawia podział pozycji sekurytyzacyjnych podlegających wymogom w zakresie funduszy własnych zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 5 sekcja 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 według zastosowanego podejścia.

117. Pozycje sekurytyzacyjne w portfelu handlowym zgłasza się wyłącznie w kolumnach 0010-0020, 0420, 0430, 0431, 0432, 0440 oraz 0450-0470. W przypadku kolumn 0420, 0430 i 0440 instytucje uwzględniają RW odpowiadający wymogowi pozycji netto w zakresie funduszy własnych.

3.8.3 C 14.00 – Szczegółowe informacje na temat sekurytyzacji (SEC SZCZEGÓŁY)

Kolumny

0010

KOD WEWNĘTRZNY

Wewnętrzny (alfanumeryczny) kod stosowany przez instytucję w celu identyfikacji sekurytyzacji.

Kod wewnętrzny związany jest z identyfikatorem transakcji sekurytyzacji.

0020

IDENTYFIKATOR SEKURYTYZACJI

Kod używany do celów prawnej rejestracji transakcji sekurytyzacji lub, jeśli taki kod nie jest dostępny, nazwa, pod którą dana transakcja sekurytyzacji jest znana na rynku lub w ramach instytucji w przypadku sekurytyzacji wewnętrznej lub prywatnej.

W przypadku gdy dostępny jest Międzynarodowy Numer Identyfikacyjny Papierów Wartościowych (ISIN; np. w odniesieniu do transakcji publicznych), w kolumnie tej zgłasza się znaki wspólne dla wszystkich transz sekurytyzacyjnych.

0021

SEKURYTYZACJA WEWNĄTRZGRUPOWA, PRYWATNA LUB PUBLICZNA?

W tej kolumnie identyfikuje się, czy sekurytyzacja jest sekurytyzacją wewnątrzgrupową, prywatną lub publiczną.

Instytucje zgłaszają jedną z następujących informacji:

— sekurytyzację prywatną;

— sekurytyzację wewnątrzgrupową;

— sekurytyzację publiczną.

0110

ROLA INSTYTUCJI (JEDNOSTKA INICJUJĄCA / JEDNOSTKA SPONSORUJĄCA / PIERWOTNY KREDYTODAWCA / INWESTOR)

Instytucje zgłaszają jedną z następujących informacji:

— jednostkę inicjującą;

— jednostkę sponsorującą;

— inwestora.

— pierwotnego kredytodawcę.

Jednostka inicjująca zdefiniowana w art. 4 ust. 1 pkt 13 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 i jednostka sponsorująca zdefiniowana w art. 4 ust. 1 pkt 14 tego rozporządzenia. Zakłada się, że inwestorami są te instytucje, do których stosują się przepisy art. 5 rozporządzenia (UE) 2017/2402. W przypadku art. 43 ust. 5 rozporządzenia (UE) 2017/2402 zastosowanie mają art. 406 i 407 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w wersji mającej zastosowanie w dniu 31 grudnia 2018 r.

0030

IDENTYFIKATOR JEDNOSTKI INICJUJĄCEJ

W kolumnie tej podaje się kod LEI mający zastosowanie do jednostki inicjującej, lub jeżeli nie jest dostępny, kod nadany przez organ nadzoru jednostce inicjującej lub, jeżeli taki kod nie jest dostępny, nazwę instytucji.

W przypadku sekurytyzacji zbywanych przez wiele podmiotów, gdy instytucja sprawozdająca pełni rolę jednostki inicjującej, sponsorującej lub pierwotnego kredytodawcy, instytucja sprawozdająca podaje identyfikator wszystkich podmiotów należących do jej grupy skonsolidowanej, które biorą udział (jako jednostka inicjująca, jednostka sponsorująca lub pierwotny kredytodawca) w transakcji. Jeżeli taki kod jest niedostępny lub nieznany jednostce sprawozdającej, podaje się nazwę instytucji.

W przypadku sekurytyzacji zbywanych przez wiele podmiotów, gdy instytucja sprawozdająca posiada pozycję w sekurytyzacji w roli inwestora, instytucja sprawozdająca podaje identyfikator wszystkim poszczególnym jednostkom inicjującym zaangażowanym w sekurytyzację, a gdy nie jest on dostępny, podaje nazwy poszczególnych jednostek inicjujących. Gdy nazwy nie są znane instytucji sprawozdającej, instytucja sprawozdająca zgłasza, że sekurytyzacja jest »zbywana przez wiele podmiotów«.

0040

RODZAJ SEKURYTYZACJI

Instytucje zgłaszają jedną z następujących informacji:

— program ABCP;

— transakcja ABCP;

— tradycyjne sekurytyzacje inne niż sekurytyzacje ekspozycji nieobsługiwanych;

— niekwalifikujące się sekurytyzacje ekspozycji nieobsługiwanych;

— kwalifikujące się sekurytyzacje ekspozycji nieobsługiwanych;

— transakcje syntetyczne;

Definicje »programu emisji papierów dłużnych przedsiębiorstw zabezpieczonych aktywami«, »transakcji na papierach dłużnych przedsiębiorstw zabezpieczonych aktywami« oraz »sekurytyzacji syntetycznej« zamieszczono w art. 242 pkt 11–14 rozporządzenia (UE) nr 575/2013; definicje »kwalifikujących się tradycyjnych sekurytyzacji ekspozycji nieobsługiwanych« i »sekurytyzacji ekspozycji nieobsługiwanych« określono w art. 269a ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0051

PODEJŚCIE KSIĘGOWE: CZY SEKURYTYZOWANE EKSPOZYCJE SĄ UJMOWANE W BILANSIE CZY SĄ Z NIEGO USUWANE?

Instytucje pełniące role jednostek inicjujących, jednostek sponsorujących i pierwotnych kredytodawców zgłaszają jeden z poniższych skrótów:

— »K – całkowicie utrzymywane«, jeżeli sekurytyzowane ekspozycje pozostają w całości ujęte;

— »P – częściowo usunięte«, jeżeli częściowo zaprzestano ujmowania sekurytyzowanych ekspozycji;

— »R – całkowicie usunięte«, jeżeli całkowicie zaprzestano ujmowania sekurytyzowanych ekspozycji;

— »N – nie dotyczy«, jeżeli nie dotyczy.

W tej kolumnie podsumowuje się podejście księgowe do transakcji. Przeniesienie istotnej części ryzyka na podstawie art. 244 i 245 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 nie wpływa na podejście księgowe do transakcji w ramach stosownych standardów rachunkowości.

W przypadku sekurytyzacji zobowiązań jednostki inicjujące nie zgłaszają tej kolumny.

Odpowiedź »P« (częściowo usunięte z bilansu) zgłasza się, gdy aktywa sekurytyzowane są uznawane w bilansie w zakresie trwającego zaangażowania jednostki sprawozdającej zgodnie z przepisami MSSF 9 pkt 3.2.16 – 3.2.21.

0060

SPOSÓB UJMOWANIA WYPŁACALNOŚCI: CZY POZYCJE SEKURYTYZACYJNE PODLEGAJĄ WYMOGOM W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH?

Art. 109, 244 i 245 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Instytucje zgłaszają jedną z następujących informacji:

— nie podlegają wymogom w zakresie funduszy własnych;

— portfel bankowy;

— portfel handlowy;

— częściowo w portfelu bankowym i handlowym

W tej kolumnie podsumowuje się sposób ujmowania przez jednostkę inicjującą wypłacalności w odniesieniu do programu sekurytyzacyjnego. Wskazuje ona, czy wymogi w zakresie funduszy własnych oblicza się na podstawie sekurytyzowanych ekspozycji czy pozycji sekurytyzacyjnych (portfel bankowy/handlowy).

Gdy wymogi w zakresie funduszy własnych są oparte na sekurytyzowanych ekspozycjach (gdyż nie osiągnięto przeniesienia istotnej części ryzyka), obliczenia wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka kredytowego zgłasza się we wzorze CR SA w odniesieniu do tych sekurytyzowanych ekspozycji, przypadku których stosuje się metodę standardową, lub w szablonie CR IRB w odniesieniu do tych sekurytyzowanych ekspozycji, przypadku których instytucja stosuje metodę wewnętrznych ratingów.

Jeśli natomiast wymogi w zakresie funduszy własnych są oparte na pozycjach sekurytyzacyjnych posiadanych w portfelu bankowym (gdy osiągnięto przeniesienie istotnej części ryzyka), informacje dotyczące obliczenia wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka kredytowego zgłasza się we wzorze CR SEC. W przypadku pozycji sekurytyzacyjnych posiadanych w portfelu handlowym informacje dotyczące obliczenia wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka rynkowego zgłasza się we wzorze MKR SA TDI (znormalizowane ryzyko ogólne z tytułu pozycji) oraz we wzorze MKR SA SEC lub MKR SA CTP (znormalizowane ryzyko szczególne z tytułu pozycji) lub we wzorze MKR IM (modele wewnętrzne).

W przypadku sekurytyzacji zobowiązań jednostki inicjujące nie zgłaszają tej kolumny.

0061

PRZENIESIENIE ISTOTNEJ CZĘŚCI RYZYKA

Następujące informacje podają wyłącznie jednostki inicjujące:

— nie stosuje się do przeniesienia istotnej części ryzyka – jednostka sprawozdawcza dokonuje ważenia ryzyka swoich sekurytyzowanych ekspozycji;

— osiągnięto przeniesienie istotnej części ryzyka w ramach art. 244 ust. 2 lit. a) lub art. 245 ust. 2 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013;

— osiągnięto przeniesienie istotnej części ryzyka w ramach art. 244 ust. 2 lit. b) lub art. 245 ust. 2 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013;

— osiągnięto przeniesienie istotnej części ryzyka w ramach art. 244 ust. 3 lit. a) lub art. 245 ust. 3 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013;

— zastosowanie 1 250 % RW lub odjęcie utrzymanych pozycji zgodnie z art. 244 ust. 1 lit. b) lub art. 245 ust. 1 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

W kolumnie tej podsumowuje się, czy osiągnięto istotne przeniesienie, a jeśli tak, to w jaki sposób. Osiągnięcie przeniesienia istotnej części ryzyka określi stosowny sposób ujmowania wypłacalności przez jednostkę inicjującą.

0070

SEKURYTYZACJA CZY RESEKURYTYZACJA?

Zgodnie z definicją »sekurytyzacji« zamieszczoną w art. 4 ust. 1 pkt 61 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 oraz definicją »resekurytyzacji« zamieszczoną w art. 4 ust. 1 pkt 63 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 zgłasza się rodzaj sekurytyzacji przy wykorzystaniu następujących skrótów:

— sekurytyzacje;

— resekurytyzacje.

0075

SEKURYTYZACJA STS CZY SEKURYTYZACJA INNA NIŻ STS?

Art. 18 rozporządzenia (UE) 2017/2402

Instytucje zgłaszają jeden z następujących skrótów:

– Tak;

– Nie.

0446

CZY SEKURYTYZACJA KWALIFIKUJE SIĘ DO ZRÓŻNICOWANEGO TRAKTOWANIA KAPITAŁU?

Art. 243, 270 i 494c rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Instytucje zgłaszają jeden z następujących skrótów:

Tak;

Nie.

»TAK« zgłasza się w następujących przypadkach:

— Sekurytyzacje STS kwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału zgodnie z art. 243 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

— Uprzywilejowane pozycje w sekurytyzacjach bilansowych STS kwalifikujące się do tego traktowania zgodnie z art. 270 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

— Syntetyczne pozycje sekurytyzacyjne dot. ekspozycji MŚP podlegające zasadzie praw nabytych zgodnie z art. 494c rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0076

RODZAJ MARŻY NADWYŻKOWEJ

Art. 2 pkt 29 rozporządzenia (UE) 2017/2402

Instytucje zgłaszają jedną z następujących informacji:

— brak marży nadwyżkowej

— marża nadwyżkowa, kwota stała – mechanizm oparty na zasadzie »wykorzystaj lub strać«

— marża nadwyżkowa, stała kwota – mechanizm zatrzymania

— marża nadwyżkowa, kwota zmienna – mechanizm oparty na zasadzie »wykorzystaj lub strać«

— marża nadwyżkowa, kwota zmienna – mechanizm zatrzymania.

0077

SYSTEM SPŁAT

Instytucje zgłaszają jedną z następujących informacji:

— spłata sekwencyjna

— spłata proporcjonalna

— spłata proporcjonalna przechodząca na spłatę sekwencyjną. Zgodność z kryteriami STS dla sekurytyzacji bilansowych

(art. 26c ust. 5 rozporządzenia (UE) 2017/2402).

— spłata proporcjonalna przechodząca na spłatę sekwencyjną. Zgodność z kryteriami STS dla transakcji niebędących transakcjami ABCP

(Wytyczne dotyczące kryteriów STS dla transakcji niebędących transakcjami ABCP oraz art. 21 ust. 5 rozporządzenia (UE) 2017/2402

— spłata proporcjonalna przechodząca na spłatę sekwencyjną. Brak zgodności

— inny system spłat

0078

OPCJE ZABEZPIECZENIA

Art. 26e rozporządzenia (UE) 2017/2402

Instytucje zgłaszają jedną z następujących opcji zabezpieczenia umowy dotyczącej ochrony kredytowej:

— zabezpieczenie w formie dłużnych papierów wartościowych, którym przypisuje się wagę ryzyka równą 0 %,

art. 26e ust. 10 akapit pierwszy lit. a) rozporządzenia (UE) 2017/2402

— zabezpieczenie w formie środków pieniężnych przechowywanych w instytucji kredytowej będącej osobą trzecią ze stopniem jakości kredytowej równym 3 lub więcej,

Art. 26e ust. 10 akapit pierwszy lit. b) rozporządzenia (UE) 2017/2402

— zabezpieczenie w formie środków pieniężnych deponowanych w jednostce inicjującej lub w jednym z jej podmiotów powiązanych, jeżeli stopień jakości kredytowej tej jednostki lub tego podmiotu wynosi co najmniej 2

— Art. 26e ust. 10 akapit drugi rozporządzenia (UE) 2017/2402

— Art. 26e ust. 10 akapit trzeci rozporządzenia (UE) 2017/2402

— wymóg spełniony w przypadku inwestycji w obligacje powiązane z ryzykiem kredytowym wyemitowane przez jednostkę inicjującą

— Art. 26e ust. 10 akapit czwarty rozporządzenia (UE) 2017/2402

— brak zabezpieczenia, inwestorowi przypisuje się wagę ryzyka równą 0 %

— Art. 26e ust. 8 lit. a) rozporządzenia (UE) 2017/2402

— brak zabezpieczenia, inwestor korzysta z kontrgwarancji podmiotu, który kwalifikuje się do wagi ryzyka równej 0 %

— Art. 26e ust. 8 lit. b) rozporządzenia (UE) 2017/2402

— inne rodzaje zabezpieczeń: dłużne papiery wartościowe niezgodne z art. 26e rozporządzenia (UE) 2017/2402

— inne rodzaje zabezpieczeń: środki pieniężne niezgodne z art. 26e rozporządzenia (UE) 2017/2402

— brak zabezpieczenia, brak zgodności z kryteriami STS dla sekurytyzacji bilansowych

— Przypadki inne niż brak zabezpieczenia, ale inwestor kwalifikuje się do wagi ryzyka równej 0 % lub korzysta on z kontrgwarancji podmiotu, który kwalifikuje się do wagi ryzyka równej 0 %

Kolumnę tę zgłasza się wyłącznie w przypadku, gdy kolumna 0040 jest zgłaszana jako »Transakcja syntetyczna«.

0080-0100

UTRZYMANIE

Art. 6 rozporządzenia (UE) 2017/2402; w przypadku art. 43 ust. 6 rozporządzenia (UE) 2017/2402 zastosowanie ma art. 405 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w wersji tego rozporządzenia mającej zastosowanie w dniu 31 grudnia 2018 r.

0080

RODZAJ STOSOWANEGO UTRZYMANIA

W odniesieniu do każdego zainicjowanego programu sekurytyzacyjnego zgłasza się odpowiedni rodzaj utrzymywania udziału gospodarczego netto, jak przewidziano w art. 6 rozporządzenia (UE) 2017/2402:

A – pionowy segment (pozycje sekurytyzacyjne): »utrzymywanie nie mniej niż 5 % wartości nominalnej każdej transzy sprzedanej lub przekazanej inwestorom«;

V – pionowy segment (sekurytyzowane ekspozycje): utrzymywanie nie mniej niż 5 % ryzyka kredytowego w odniesieniu do każdej sekurytyzowanej ekspozycji, gdy ryzyko kredytowe utrzymywane w ten sposób w odniesieniu do tych ekspozycji zawsze jest równe ryzyku kredytowemu sekurytyzowanemu w odniesieniu do tych samych ekspozycji lub niższe;

B – ekspozycje odnawialne: »w przypadku sekurytyzacji ekspozycji odnawialnych – utrzymywanie przez jednostkę inicjującą udziału wynoszącego co najmniej 5 % wartości nominalnej sekurytyzowanych ekspozycji«;

C – pozycje bilansowe: »utrzymywanie losowo wybranych ekspozycji odpowiadających nie mniej niż 5 % wartości nominalnej sekurytyzowanych ekspozycji, jeżeli w przeciwnym wypadku ekspozycje takie byłyby sekurytyzowane w danej sekurytyzacji, pod warunkiem że liczba potencjalnych sekurytyzowanych ekspozycji jest pierwotnie nie mniejsza niż 100«;

D – pierwsza strata: »utrzymywanie transzy pierwszej straty oraz w razie potrzeby innych transzy o takim samym lub wyższym profilu ryzyka niż transze przekazane lub sprzedane inwestorom i których termin zapadalności nie jest wcześniejszy niż transzy przekazanych lub sprzedanych inwestorom, tak aby utrzymana wartość wynosiła ogółem nie mniej niż 5 % wartości nominalnej sekurytyzowanych ekspozycji«.

E – wyłączone. Kod ten zgłasza się w przypadku sekurytyzacji objętych zastosowaniem art. 6 ust. 6 rozporządzenia (UE) 2017/2402.

U – naruszenie lub dane nieznane. Kod ten zgłasza się, gdy instytucja sprawozdająca nie wie z całą pewnością, jaki rodzaj utrzymywania jest stosowany, lub w przypadku niezgodności z przepisami.

0090

% UTRZYMANIA W DNIU SPRAWOZDAWCZYM

Utrzymywany istotny udział gospodarczy netto jednostki inicjującej, jednostki sponsorującej lub pierwotnego kredytodawcy jest nie mniejszy niż 5 % (w dniu powstania).

Kolumny tej nie zgłasza się, gdy w kolumnie 0080 (Rodzaj stosowanego utrzymania) zgłoszono kod »E« (wyłączone).

0100

ZGODNOŚĆ Z WYMOGIEM DOTYCZĄCYM UTRZYMANIA?

Instytucje zgłaszają następujące skróty:

- Tak;

- Nie.

Kolumny tej nie zgłasza się, gdy w kolumnie 0080 (Rodzaj stosowanego utrzymania) zgłoszono kod »E« (wyłączone).

0120-0130

PROGRAMY INNE NIŻ PROGRAM ABCP

Z uwagi na szczególną naturę programów ABCP wynikającą z faktu, że składają się z kilku pojedynczych pozycji sekurytyzacyjnych, programy ABCP (jak określono w art. 242 ust. 11 rozporządzenia (UE) nr 575/2013) wyłączone są z obowiązku zgłaszania informacji w kolumnach 0120, 0121 i 0130.

0120

DZIEŃ POWSTANIA (rrrr-mm-dd)

Miesiąc i rok dnia powstania (np. data graniczna lub data zamknięcia puli) sekurytyzacji zgłasza w następującym formacie: »mm/rrrr«.

W przypadku każdego programu sekurytyzacyjnego dzień powstania nie może ulec zmianie między poszczególnymi dniami sprawozdawczymi. W szczególnym przypadku programów sekurytyzacyjnych opartych na pulach otwartych dniem powstania jest data pierwszej emisji papierów wartościowych.

Informację tę zgłasza się, nawet gdy jednostka sprawozdająca nie posiada pozycji w ramach danej sekurytyzacji.

0121

DATA OSTATNIEJ EMISJI (rrrr-mm-dd)

Miesiąc i rok dnia ostatniej emisji papierów wartościowych w ramach sekurytyzacji zgłasza się w następującym formacie: »rrrr-mm-dd«.

Rozporządzenie (UE) 2017/2402 ma zastosowanie wyłącznie do sekurytyzacji papierów wartościowych emitowanych w lub po dniu 1 stycznia 2019 r. Dzień ostatniej emisji papierów wartościowych określa, czy każdy program sekurytyzacyjny wchodzi w zakres rozporządzenia (UE) 2017/2402.

Informację tę zgłasza się, nawet gdy jednostka sprawozdająca nie posiada pozycji w ramach danej sekurytyzacji.

0130

CAŁKOWITA KWOTA SEKURYTYZOWANYCH EKSPOZYCJI W DNIU POWSTANIA

W kolumnie tej przedstawia się kwotę (obliczoną na podstawie pierwotnych ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji) sekurytyzowanego portfela w dniu powstania.

W przypadku programów sekurytyzacyjnych opartych na pulach otwartych zgłasza się kwotę odnoszącą się do dnia powstania pierwszej emisji papierów wartościowych. W przypadku sekurytyzacji tradycyjnych nie uwzględnia się żadnych innych aktywów puli sekurytyzacyjnej. W przypadku programów sekurytyzacyjnych z wieloma zbywającymi (tj. z więcej niż jedną jednostką inicjującą) zgłasza się tylko kwotę odpowiadającą wkładowi jednostki sprawozdającej w sekurytyzowany portfel. W przypadku sekurytyzacji zobowiązań zgłasza się tylko kwoty wyemitowane przez jednostkę sprawozdającą.

Informację tę zgłasza się, nawet gdy jednostka sprawozdająca nie posiada pozycji w ramach danej sekurytyzacji.

0140-0225

SEKURYTYZOWANE EKSPOZYCJE

W kolumnach 0140–0225 jednostka sprawozdająca musi zgłosić informacje na temat kilku właściwości sekurytyzowanego portfela.

0140

KWOTA CAŁKOWITA

Instytucje zgłaszają wartość sekurytyzowanego portfela na dzień sprawozdawczy, tj. pozostającą kwotę należną sekurytyzowanych ekspozycji. W przypadku sekurytyzacji tradycyjnych nie uwzględnia się żadnych innych aktywów puli sekurytyzacyjnej. W przypadku programów sekurytyzacyjnych z wieloma zbywającymi (tj. z więcej niż jedną jednostką inicjującą) zgłasza się tylko kwotę odpowiadającą wkładowi jednostki sprawozdającej w sekurytyzowany portfel. W przypadku programów sekurytyzacyjnych opartych na pulach zamkniętych (tj. gdy portfela aktywów sekurytyzowanych nie można powiększyć po dniu powstania) kwota będzie stopniowo zmniejszana.

Informację tę zgłasza się, nawet gdy jednostka sprawozdająca nie posiada pozycji w ramach danej sekurytyzacji.

0150

UDZIAŁ INSTYTUCJI (%)

Udział instytucji w sekurytyzowanym portfelu (w ujęciu procentowym z dwoma miejscami po przecinku) na dzień sprawozdawczy. Wartością domyślnie zgłaszaną w tej kolumnie jest 100 %, z wyjątkiem programów sekurytyzacyjnych z wieloma zbywającymi. W takim przypadku jednostka sprawozdająca zgłasza swój aktualny wkład w sekurytyzowany portfel (odpowiadający wartości w kolumnie 0140).

Informację tę zgłasza się, nawet gdy jednostka sprawozdająca nie posiada pozycji w ramach danej sekurytyzacji.

0160

RODZAJ

W kolumnie tej gromadzi się informacje na temat rodzaju aktywów (»Zabezpieczenia hipoteczne na nieruchomości mieszkalnej« do »Inne ekspozycje obrotu hurtowego«) lub zobowiązań (»Obligacje zabezpieczone« i »Inne zobowiązania«) w ramach sekurytyzowanego portfela. Instytucje zgłaszają jedną z następujących opcji, biorąc pod uwagę najwyższą wartość EAD:

Ekspozycje detaliczne:

kredyty hipoteczne;

należności z tytułu kart kredytowych;

kredyty konsumenckie;

kredyty dla MŚP (traktowanych jako ekspozycje detaliczne);

inne ekspozycje detaliczne.

Handel hurtowy:

komercyjne kredyty hipoteczne;

leasing;

kredyty dla przedsiębiorstw;

kredyty dla MŚP (traktowanych jako przedsiębiorstwa);

należności z tytułu dostaw i usług;

inne ekspozycje handlu hurtowego.

Zobowiązania:

obligacje zabezpieczone;

inne zobowiązania.

W przypadku gdy pula sekurytyzowanych ekspozycji stanowi kombinację wymienionych wyżej rodzajów aktywów i zobowiązań, instytucja wskazuje najważniejszy rodzaj. W przypadku resekurytyzacji instytucja odnosi się do ostatecznej bazowej puli aktywów.

W przypadku programów sekurytyzacyjnych opartych na pulach zamkniętych rodzaj nie może ulec zmianie między poszczególnymi dniami sprawozdawczymi.

Zobowiązania należy rozumieć jako zobowiązania pierwotnie wyemitowane przez instytucję sprawozdającą (zob. sekcja 3.2.1 pkt 112 lit. b) niniejszego załącznika).

0171

% IRB W ZASTOSOWANEJ METODZIE

W kolumnie tej gromadzone są informacje na temat metody lub metod, które w dniu sprawozdawczym instytucja zastosowałaby do sekurytyzowanych ekspozycji.

Instytucje zgłaszają odsetek sekurytyzowanych ekspozycji, mierzony za pomocą wartości ekspozycji, do którego zastosowanie w dniu sprawozdawczym ma metoda wewnętrznych ratingów.

Informację tę zgłasza się, nawet gdy jednostka sprawozdająca nie posiada pozycji w ramach danej sekurytyzacji. Kolumna ta nie dotyczy jednak sekurytyzacji zobowiązań.

0180

LICZBA EKSPOZYCJI

Art. 259 ust. 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Ta kolumna jest obowiązkowa dla instytucji stosujących metodę SEC-IRBA do pozycji sekurytyzacyjnych (a zatem zgłaszających co najmniej 95 % w kolumnie 171). Instytucja zgłasza rzeczywistą liczbę ekspozycji.

Kolumny tej nie zgłasza się w przypadku sekurytyzacji zobowiązań ani gdy wymogi w zakresie funduszy własnych są oparte na sekurytyzowanych ekspozycjach (w przypadku sekurytyzacji aktywów). Kolumny tej nie zgłasza się, gdy instytucja sprawozdająca nie posiada pozycji w ramach danej sekurytyzacji. Kolumny tej nie zgłaszają inwestorzy.

0181

EKSPOZYCJE, KTÓRYCH DOTYCZY NIEWYKONANIE ZOBOWIĄZANIA »W« (%)

Art. 261 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Nawet gdy instytucja nie stosuje metody SEC-SA w odniesieniu do pozycji sekurytyzacyjnych, instytucja zgłasza czynnik »W« (dotyczący ekspozycji bazowych, których dotyczy niewykonanie zobowiązania), który oblicza się w sposób określony w art. 261 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0190

PAŃSTWO

Instytucje zgłaszają kod (ISO 3166-1 alfa-2) państwa pochodzenia ostatecznego instrumentu bazowego transakcji, tj. państwa bezpośredniego dłużnika sekurytyzowanych pierwotnych ekspozycji (według metody pełnego przeglądu). W przypadku gdy pula sekurytyzacji dotyczy różnych państw, instytucja wskazuje najważniejsze państwo. Gdy żadne państwo nie przekracza progu 20 % w oparciu o kwotę aktywów/zobowiązań, zgłasza się pozycję »inne państwa«.

0201

LGD (%)

Średnią stratę z tytułu niewykonania zobowiązania ważoną ekspozycją (LGD) zgłaszają tylko instytucje stosujące metodę SEC-IRBA (a zatem zgłaszające co najmniej 95 % w kolumnie 0170). LGD oblicza się w sposób określony w art. 259 ust. 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Kolumny tej nie zgłasza się w przypadku sekurytyzacji zobowiązań ani gdy wymogi w zakresie funduszy własnych są oparte na sekurytyzowanych ekspozycjach (w przypadku sekurytyzacji aktywów).

0202

EL (%)

Średnią oczekiwaną stratę aktywów sekurytyzowanych ważoną ekspozycją (EL) zgłaszają tylko instytucje stosujące metodę SEC-IRBA (a zatem zgłaszające co najmniej 95 % w kolumnie 0171). W przypadku aktywów sekurytyzowanych SA, zgłaszana EL jest konkretna dla konkretnych korekt ryzyka kredytowego, o których mowa w art. 111 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. EL oblicza się zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 3 sekcja 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Kolumny tej nie zgłasza się w przypadku sekurytyzacji zobowiązań ani gdy wymogi w zakresie funduszy własnych są oparte na sekurytyzowanych ekspozycjach (w przypadku sekurytyzacji aktywów).

0203

UL (%)

Średnią nieoczekiwaną stratę aktywów sekurytyzowanych ważoną ekspozycją (UL) zgłaszają tylko instytucje stosujące metodę SEC-IRBA (a zatem zgłaszające co najmniej 95 % w kolumnie 0170). UL aktywów jest równe kwocie ekspozycji ważonej ryzykiem pomnożonej przez 8 %. Kwotę ekspozycji ważonej ryzykiem oblicza się zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 3 sekcja 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Kolumny tej nie zgłasza się w przypadku sekurytyzacji zobowiązań ani gdy wymogi w zakresie funduszy własnych są oparte na sekurytyzowanych ekspozycjach (w przypadku sekurytyzacji aktywów).

0204

ŚREDNI TERMIN ZAPADALNOŚCI AKTYWÓW WAŻONY EKSPOZYCJĄ

Średni termin zapadalności aktywów sekurytyzowanych ważony ekspozycją w dniu sprawozdawczym zgłaszają wszystkie instytucje bez względu na stosowane podejście obliczania wymogów kapitałowych. Instytucje obliczają termin zapadalności poszczególnych aktywów zgodnie z art. 162 ust. 2 lit. a) i f) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, bez zastosowania pięcioletniego pułapu.

0210

(-) KOREKTY WARTOŚCI I REZERWY

Korekty wartości i rezerwy (art. 159 rozporządzenia (UE) nr 575/2013) na wypadek strat kredytowych dokonane zgodnie ze standardami rachunkowości mającymi zastosowanie do jednostki sprawozdającej. Korekty wartości obejmują każdą kwotę uznaną w rachunku zysków i strat jako strata kredytowa aktywów finansowych od czasu ich początkowego ujęcia w bilansie (w tym straty wynikające z ryzyka kredytowego aktywów finansowych wycenione według wartości godziwej, których nie odejmuje się od wartości ekspozycji) plus dyskonto z tytułu aktywów nabytych w przypadku niewykonania zobowiązania, o których mowa w art. 166 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Rezerwy obejmują skumulowane kwoty strat kredytowych w pozycjach pozabilansowych.

W kolumnie tej gromadzone są informacje na temat korekt wartości i rezerw stosowanych do sekurytyzowanych ekspozycji. Niniejszej kolumny nie zgłasza się w przypadku sekurytyzacji zobowiązań.

Informację tę zgłasza się, nawet gdy jednostka sprawozdająca nie posiada pozycji w ramach danej sekurytyzacji.

0221

WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH PRZED SEKURYTYZACJĄ (%) KIRB

Tę kolumnę zgłaszają tylko instytucje stosujące metodę SEC-IRBA (a zatem zgłaszające co najmniej 95 % w kolumnie 171); gromadzi się w niej informacje na temat KIRB, zgodnie z art. 255 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. KIRB wyraża się jako wartość procentową (z dwoma miejscami po przecinku).

Niniejszej kolumny nie zgłasza się w przypadku sekurytyzacji zobowiązań. W przypadku sekurytyzacji aktywów informację tę zgłasza się, nawet gdy jednostka sprawozdająca nie posiada pozycji w ramach danej sekurytyzacji.

0222

% EKSPOZYCJI DETALICZNYCH W PULACH IRB

Pule IRB, zgodnie z definicją w art. 242 pkt 7 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, pod warunkiem że instytucja jest w stanie obliczyć KIRB zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 6 sekcja 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do co najmniej 95 % kwoty ekspozycji bazowych (art. 259 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013).

0223

WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH PRZED SEKURYTYZACJĄ (%) Ksa

Nawet gdy instytucja nie stosuje metody SEC-SA w odniesieniu do pozycji sekurytyzacyjnych, instytucja zgłasza niniejszą kolumnę. W niniejszej kolumnie gromadzi się informacje na temat KSA, o którym mowa w art. 255 ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. KSA wyraża się jako wartość procentową (z dwoma miejscami po przecinku).

0225

POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE: KOREKTY Z TYTUŁU RYZYKA KREDYTOWEGO W BIEŻĄCYM OKRESIE

Art. 110 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0230-0304

PROGRAM SEKURYTYZACYJNY

W tym zestawieniu sześciu kolumn gromadzone są informacje na temat struktury sekurytyzacji na podstawie pozycji bilansowych/pozabilansowych, transz (uprzywilejowane/typu mezzanine/pierwszej straty) oraz terminu zapadalności w dniu sprawozdawczym.

W przypadku programów sekurytyzacyjnych z wieloma zbywającymi zgłasza się tylko kwotę odpowiadającą lub przypisywaną instytucji sprawozdającej.

0230-0255

POZYCJE BILANSOWE

W tym zestawieniu sześciu kolumn gromadzone są informacje na temat pozycji bilansowych z podziałem na transze (uprzywilejowane/typu mezzanine/pierwszej straty).

0230-0232

UPRZYWILEJOWANE

0230

KWOTA

Kwota uprzywilejowanych pozycji sekurytyzacyjnych zdefiniowana w art. 242 pkt 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0231

PUNKT INICJUJĄCY (%)

Punkt inicjujący (%), o którym mowa w art. 256 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0232 i 0252

CQS

Stopnie jakości kredytowej przewidziane dla instytucji stosujących metodę SEC-ERBA (tabela 1 i 2 w art. 263 oraz tabele 3 i 4 w art. 264 rozporządzenia (UE) nr 575/2013). Kolumny te zgłasza się w odniesieniu do wszystkich ocenianych transakcji, niezależnie od zastosowanej metody.

0240-0242

TYPU MEZZANINE

0240

KWOTA

Zgłaszana kwota obejmuje:

— pozycje sekurytyzacyjne typu mezzanine zdefiniowane w art. 242 pkt 18 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

— dodatkowe pozycje sekurytyzacyjne, które nie stanowią pozycji określonych w art. 242 pkt 6, 17 lub 18 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0241

LICZBA TRANSZ

Liczba transz typu mezzanine.

0242

CQS NAJBARDZIEJ PODPORZĄDKOWANEJ TRANSZY

CQS, określone zgodnie z art. 263 tabela 2 i art. 264 tabela 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, najbardziej podporządkowanej transzy typu mezzanine.

0250-0252

PIERWSZEJ STRATY

0250

KWOTA

Kwota transzy pierwszej straty zdefiniowana w art. 242 pkt 17 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0251

PUNKT KOŃCZĄCY (%)

Punkt kończący (%), o którym mowa w art. 256 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0252

CQS

0254-0255

NADZABEZPIECZENIE I RACHUNKI REZERW RZECZYWISTYCH

Art. 256 ust. 3 i 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Kwoty zabezpieczenia i rachunki rezerw rzeczywistych niespełniające definicji »transzy« zawartej w art. 2 pkt 6 rozporządzenia (UE) 2017/2402, ale uznawane za transze do celów obliczenia punktu inicjującego i punktu kończącego zgodnie z art. 256 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0254

KWOTA

0255

W TYM: (-) NIEPODLEGAJĄCE ODLICZENIU DYSKONTO CENOWE PRZY ZAKUPIE

Art. 2 pkt 31 rozporządzenia (UE) 2017/2402.

Instytucje zgłaszają niepodlegające odliczeniu dyskonto cenowe przy zakupie zgodnie z art. 269a ust. 7 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 na dzień sprawozdawczy, które jest korygowane w dół z uwzględnieniem zrealizowanych strat, jak wskazano w akapicie drugim. Kolumnę tę zgłasza się wyłącznie w przypadku, gdy kolumna 0040 jest zgłaszana jako »Kwalifikująca się sekurytyzacja ekspozycji nieobsługiwanych« lub »Niekwalifikująca się sekurytyzacja ekspozycji nieobsługiwanych«,

0260-0287

POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE

W tym zestawieniu sześciu kolumn gromadzone są informacje na temat pozycji pozabilansowych i instrumentów pochodnych przed zastosowaniem współczynników konwersji z podziałem na transze (uprzywilejowane/typu mezzanine/pierwszej straty).

0260 - 0285

UPRZYWILEJOWANE / TYPU MEZZANINE / PIERWSZEJ STRATY

W tym miejscu stosuje się te same kryteria klasyfikacji transz i identyfikacji punktu inicjującego, liczby transz i punktu kończącego, które stosuje się w odniesieniu do pozycji bilansowych (zob. instrukcje dotyczące kolumn 0230–0252).

0287

SYNTETYCZNA MARŻA NADWYŻKOWA

Art. 242 pkt 20, art. 248 ust. 1 lit. e) oraz art. 256 ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Kolumnę tę zgłasza się wyłącznie w przypadku, gdy kolumna 0110 jest zgłaszana jako »Jednostka inicjująca«.

0290-0300

TERMIN ZAPADALNOŚCI

0290

PIERWSZY PRZEWIDYWALNY TERMIN ROZWIĄZANIA UMOWY

Prawdopodobny termin rozwiązania umowy w odniesieniu do całej sekurytyzacji w świetle klauzul umownych i aktualnie przewidywanych warunków finansowych. Zwykle będzie to najwcześniejsza z następujących dat:

(i) termin, w którym można po raz pierwszy skorzystać z opcji odkupu końcowego (określonej w art. 242 pkt 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013), biorąc pod uwagę termin zapadalności ekspozycji bazowej oraz oczekiwany współczynnik wcześniejszej spłaty lub potencjalne działania renegocjacyjne;

(ii) termin, w którym jednostka inicjująca może po raz pierwszy skorzystać z jakiejkolwiek innej opcji kupna przewidzianej w klauzulach umownych sekurytyzacji, co spowodowałoby całkowity wykup sekurytyzacji.

Zgłasza się dzień, miesiąc i rok pierwszego oczekiwanego terminu rozwiązania umowy sekurytyzacji. Konkretny dzień zgłasza się, gdy te informacje są dostępne, w przeciwnym razie zgłasza się pierwszy dzień miesiąca.

0291

ZAWARTE W TRANSAKCJI OPCJE KUPNA PRZYSŁUGUJĄCE JEDNOSTCE INICJUJĄCEJ

Rodzaj opcji kupna stosownej dla pierwszego oczekiwanego terminu rozwiązania umowy sekurytyzacji:

— opcja odkupu końcowego spełniająca wymogi art. 244 ust. 4 lit. g) rozporządzenia (UE) nr 575/2013;

— inna opcja odkupu końcowego;

— inny rodzaj opcji kupna.

0300

USTAWOWY OSTATECZNY TERMIN ZAPADALNOŚCI

Termin, w którym zgodnie z prawem należy spłacić całość kwoty głównej sekurytyzacji oraz odsetki (na podstawie dokumentacji transakcji).

Zgłasza się dzień, miesiąc i rok ustawowego ostatecznego terminu zapadalności. Konkretny dzień zgłasza się, gdy te informacje są dostępne, w przeciwnym razie zgłasza się pierwszy dzień miesiąca.

0302-0304

POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE

0302

PUNKT INICJUJĄCY SPRZEDANEGO RYZYKA (%)

Jednostki inicjujące zgłaszają wyłącznie punkt inicjujący najbardziej podporządkowanej transzy sprzedanej na rzecz tradycyjnych sekurytyzacji lub chronionej przez osoby trzecie w przypadku sekurytyzacji syntetycznych.

0303

PUNKT KOŃCZĄCY SPRZEDANEGO RYZYKA (%)

Jednostki inicjujące zgłaszają wyłącznie punkt kończący najstarszej transzy sprzedanej na rzecz tradycyjnych sekurytyzacji lub chronionej przez osoby trzecie w przypadku sekurytyzacji syntetycznych.

0304

TRANSFER RYZYKA DEKLAROWANY PRZEZ INSTYTUCJĘ INICJUJĄCĄ (%)

Jednostki inicjujące zgłaszają wyłącznie oczekiwaną stratę (EL) plus nieoczekiwaną stratę (UL) aktywów sekurytyzowanych przekazanych stronom trzecim jako odsetek całkowitej EL plus UL. Zgłasza się EL I UL ekspozycji bazowych, które następnie przypisuje się poprzez sekurytyzację kaskadową do odpowiednich transz sekurytyzacyjnych. W odniesieniu do banków SA EL stanowi konkretną korektę ryzyka kredytowego aktywów sekurytyzowanych, a UL stanowi wymóg kapitałowy sekurytyzowanych ekspozycji.

3.8.4. C 14.01 – Szczegółowe informacje na temat sekurytyzacji według metody (SEC Szczegóły 2)

118. Wzór SEC Szczegóły 2 zgłasza się osobno w odniesieniu do następujących metod:

1) SEC-IRBA;

2) SEC-SA;

3) SEC-ERBA;

4) 1 250 %;

5) Metoda wewnętrznych oszacowań

6) Szczególne traktowanie transz uprzywilejowanych kwalifikujących się sekurytyzacji ekspozycji nieobsługiwanych.

Kolumny

0010

KOD WEWNĘTRZNY

Wewnętrzny (alfanumeryczny) kod stosowany przez instytucję w celu identyfikacji sekurytyzacji. Kod wewnętrzny związany jest z identyfikatorem transakcji sekurytyzacji.

0020

IDENTYFIKATOR SEKURYTYZACJI

Kod używany do celów prawnej rejestracji pozycji sekurytyzacyjnych lub transakcji sekurytyzacji w przypadku gdy w tym samym wierszu można zgłosić kilka pozycji lub, jeśli taki kod nie jest dostępny, nazwa, pod którą dana pozycja sekurytyzacyjna lub transakcja sekurytyzacji jest znana na rynku lub w ramach instytucji w przypadku sekurytyzacji wewnętrznej lub prywatnej. W przypadku gdy dostępny jest Międzynarodowy Numer Identyfikacyjny Papierów Wartościowych (ISIN; np. w odniesieniu do transakcji publicznych), w kolumnie tej zgłasza się znaki wspólne dla wszystkich transz sekurytyzacyjnych.

0310-0400

POZYCJE SEKURYTYZACYJNE: PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

W tym zestawieniu kolumn gromadzone są informacje na temat pozycji sekurytyzacyjnych podzielone według pozycji bilansowych/pozabilansowych oraz transz (uprzywilejowane/typu mezzanine/pierwszej straty) na dzień sprawozdawczy.

0310-0330

POZYCJE BILANSOWE

Stosuje się te same kryteria klasyfikacji transz jak zastosowane w przypadku kolumn 0230, 0240 i 0250 we wzorze C 14.00.

0340-0362

POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE

Stosuje się te same kryteria klasyfikacji transz jak zastosowane w przypadku kolumn 0260–0287 we wzorze C 14.00.

0351 i 0361

RW ODPOWIADAJĄCA DOSTAWCY OCHRONY KREDYTOWEJ / INSTRUMENTOWI ZAPEWNIAJĄCEMU OCHRONĘ

% RW kwalifikowalnego gwaranta lub % RW odpowiadającego instrumentu, który zapewnia ochronę kredytową zgodnie z art. 249 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0362

SYNTETYCZNA MARŻA NADWYŻKOWA

Art. 242 pkt 20, art. 248 ust. 1 lit. e) oraz art. 256 ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Kolumnę tę zgłasza się wyłącznie w przypadku, gdy kolumna 0110 jest zgłaszana jako »Jednostka inicjująca«.

0370-0400

POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE: POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

W tym zestawieniu kolumn gromadzone są dodatkowe informacje na temat sumy pozycji pozabilansowych i instrumentów pochodnych (które są już zgłoszone w ramach innego podziału w kolumnach 0340-0361).

0370

BEZPOŚREDNIE SUBSTYTUTY KREDYTU

Kolumna ta ma zastosowanie do pozycji sekurytyzacyjnych posiadanych przez jednostkę inicjującą i gwarantowanych bezpośrednimi substytutami kredytu.

Zgodnie z załącznikiem I do rozporządzenia (UE) nr 575/2013 następujące pozycje pozabilansowe pełnego ryzyka traktuje się jak bezpośrednie substytuty kredytu:

— gwarancje mające charakter substytutu kredytu;

— nieodwołalne akredytywy »standby« mające charakter substytutu kredytu.

0380

IRS / CRS

Skrót IRS oznacza swapy stopy procentowej, natomiast skrót CRS oznacza swapy walutowe. Te instrumenty pochodne wymieniono w załączniku II do rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0390

INSTRUMENTY WSPARCIA PŁYNNOŚCI

Instrumenty wsparcia płynności zdefiniowane w art. 242 pkt 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0400

INNE

Pozostające pozycje pozabilansowe.

0411

WARTOŚĆ EKSPOZYCJI

Informacje te są ściśle związane z kolumną 0180 we wzorze CR SEC.

0420

(-) WARTOŚĆ EKSPOZYCJI POMNIEJSZAJĄCA FUNDUSZE WŁASNE

Informacje te są ściśle związane z kolumną 0190 we wzorze CR SEC.

W kolumnie tej zgłasza się wartość ujemną.

0430

CAŁKOWITA KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PRZED UWZGLĘDNIENIEM PUŁAPU

W kolumnie tej gromadzone są informacje na temat kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem przed uwzględnieniem pułapu mającego zastosowanie do pozycji sekurytyzacyjnych, obliczonej zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 5 sekcja 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

W przypadku sekurytyzacji w portfelu handlowym, zgłasza się kwotę ekspozycji ważonej ryzykiem dotyczącą konkretnego ryzyka. Zob. odpowiednio kolumna 0570 we wzorze MKR SA SEC lub kolumna 0410 i 0420 (stosowna dla wymogu dotyczącego funduszy własnych) we wzorze MKR SA CTP.

0431

(-) ZMNIEJSZENIE ZE WZGLĘDU NA PUŁAP WAGI RYZYKA

Art. 267 i 269a rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0432

(-) ZMNIEJSZENIE ZE WZGLĘDU NA OGÓLNY PUŁAP

Art. 268 i 269a rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0440

CAŁKOWITA KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU

W kolumnie tej gromadzone są informacje na temat kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem po uwzględnieniu pułapu mającego zastosowanie do pozycji sekurytyzacyjnych, obliczonej zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 5 sekcja 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

W przypadku sekurytyzacji w portfelu handlowym, zgłasza się kwotę ekspozycji ważonej ryzykiem dotyczącą konkretnego ryzyka. Zob. odpowiednio kolumna 0601 we wzorze MKR SA SEC lub kolumna 0450 we wzorze MKR SA CTP.

0447-0448

POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE

0447

KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM WEDŁUG SEC-ERBA

Art. 263 i 264 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 Niniejszą kolumnę zgłasza się wyłącznie w odniesieniu do ocenianych transakcji przed zastosowaniem ograniczenia i nie zgłasza się jej w odniesieniu do transakcji w ramach SEC-ERBA.

0448

KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM WEDŁUG SEC-SA

Art. 261 i 262 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 Niniejszą kolumnę zgłasza się przed zastosowaniem ograniczenia i nie zgłasza się jej w odniesieniu do transakcji w ramach SEC-SA.

0450-0470

POZYCJE SEKURYTYZACYJNE – PORTFEL HANDLOWY

0450

UJĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU HANDLOWYM CZY NIEUJĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU HANDLOWYM?

Instytucje zgłaszają jeden z następujących skrótów:

»CTP« – ujęte w korelacyjnym portfelu handlowym;

»Non-CPT« – nieujęte w korelacyjnym portfelu handlowym.

0460-0470

POZYCJE NETTO – DŁUGIE/KRÓTKIE

Zob. kolumny 0050 / 0060 odpowiednio we wzorze MKR SA SEC lub MKR SA CTP.

3.9. RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA

3.9.1. Zakres stosowania wzorów dotyczących ryzyka kredytowego kontrahenta

119. Wzory dotyczące ryzyka kredytowego kontrahenta obejmują informacje na temat ekspozycji podlegających ryzyku kredytowemu kontrahenta w zastosowaniu części trzeciej tytuł II rozdziały 4 i 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

120. Wzory te nie obejmują wymogów w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do ryzyka korekty wyceny kredytowej (art. 92 ust. 3 lit. d) oraz część trzecia tytuł VI rozporządzenia (UE) nr 575/2013), które zgłasza się we wzorze ryzyka korekty wyceny kredytowej.

121. Ekspozycje na ryzyko kredytowe kontrahenta wobec kontrahentów centralnych (część trzecia tytuł II rozdział 4 i rozdział 6 sekcja 9 rozporządzenia (UE) nr 575/2013) należy uwzględnić w danych liczbowych dotyczących CCR, chyba że określono inaczej. Składek na rzecz funduszu na wypadek niewykonania zobowiązania obliczonych zgodnie z art. 307–310 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 nie ujmuje się jednak we wzorach dotyczących ryzyka kredytowego kontrahenta, z wyjątkiem wzoru C 34.10, w szczególności w odpowiednich wierszach. Ogólnie rzecz biorąc, kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem w przypadku składek na rzecz funduszu na wypadek niewykonania zobowiązania zgłasza się bezpośrednio w wierszu 0460 we wzorze C 02.00.

3.9.2. C 34.01 – Wielkość działalności dotyczącej instrumentów pochodnych

3.9.2.1. Uwagi ogólne

122. Zgodnie z art. 273a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 instytucja może obliczyć wartość ekspozycji dla swoich pozycji w instrumentach pochodnych zgodnie z metodą określoną w części trzeciej tytuł II rozdział 6 sekcje 4 lub 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, pod warunkiem że wielkość prowadzonej przez nią działalności dotyczącej, odpowiednio, bilansowych i pozabilansowych instrumentów pochodnych nie przekracza zdefiniowanych wcześniej progów. Odpowiednią ocenę przeprowadza się co miesiąc na podstawie danych z ostatniego dnia miesiąca. Wzór ten zawiera informacje na temat przestrzegania tych progów oraz, bardziej ogólnie, ważne informacje na temat wielkości działalności dotyczącej instrumentów pochodnych.

123. Miesiąc 1, miesiąc 2 i miesiąc 3 odnoszą się odpowiednio do pierwszego, drugiego i ostatniego miesiąca kwartału, którego dotyczy sprawozdanie. Informacje zgłasza się wyłącznie według stanu na koniec miesiąca po dniu 28 czerwca 2021 r.

3.9.2.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Kolumny

0010,0040, 0070

POZYCJE DŁUGIE W INSTRUMENTACH POCHODNYCH

Art. 273a ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Należy podać sumę bezwzględnych wartości rynkowych pozycji długich w instrumentach pochodnych na ostatni dzień miesiąca.

0020,0050,

0080

POZYCJE KRÓTKIE W INSTRUMENTACH POCHODNYCH

Art. 273a ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Należy podać sumę bezwzględnych wartości rynkowych pozycji krótkich w instrumentach pochodnych na ostatni dzień miesiąca.

0030,0060,

0090

RAZEM

Art. 273a ust. 3 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Suma wartości bezwzględnej pozycji długich w instrumentach pochodnych i wartości bezwzględnej pozycji krótkich w instrumentach pochodnych.

Wiersze

0010

Wielkość działalności dotyczącej instrumentów pochodnych

Art. 273a ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Uwzględnia się wszystkie bilansowe i pozabilansowe instrumenty pochodne oprócz kredytowych instrumentów pochodnych, które uznaje się za wewnętrzne instrumenty zabezpieczające przed ekspozycjami na ryzyko kredytowe zaliczonymi do portfela bankowego.

0020

Bilansowe i pozabilansowe instrumenty pochodne

Art. 273 ust. 3 lit. a) i b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Należy podać łączną wartość rynkową bilansowych i pozabilansowych pozycji w instrumentach pochodnych na ostatni dzień miesiąca. Jeżeli wartość rynkowa pozycji nie jest dostępna w tym dniu, instytucje stosują wartość godziwą dla tej pozycji w danym dniu; w przypadku gdy wartość rynkowa i wartość godziwa pozycji nie są dostępne w tym dniu, instytucje stosują ostatnią dostępną wartość rynkową lub ostatnią dostępną wartość godziwą dla tej pozycji.

0030

(-) Kredytowe instrumenty pochodne, które uznaje się za wewnętrzne instrumenty zabezpieczające przed ekspozycjami na ryzyko kredytowe zaliczonymi do portfela bankowego

Art. 273a ust. 3 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Łączna wartość rynkowa kredytowych instrumentów pochodnych uznawanych za wewnętrzne instrumenty zabezpieczające przed ekspozycjami na ryzyko kredytowe zaliczonymi portfela bankowego.

0040

Całkowite aktywa

Całkowite aktywa zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości.

W przypadku sprawozdawczości skonsolidowanej instytucja zgłasza całkowite aktywa z zastosowaniem zakresu konsolidacji ostrożnościowej zgodnie z częścią pierwszą tytuł II rozdział 2 sekcja 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0050

Procent całkowitych aktywów

Stosunek, który oblicza się dzieląc wielkość działalności dotyczącej instrumentów pochodnych (wiersz 0010) przez całkowite aktywa (wiersz 0040).

ODSTĘPSTWO ZGODNIE Z ART. 273a UST. 4 ROZPORZĄDZENIA (UE) NR 575/2013

0060

Czy spełniono warunki określone w art. 273a ust. 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, włącznie z uzyskaniem zgody właściwego organu?

Art. 273a ust. 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Instytucje, które przekraczają progi umożliwiające stosowanie uproszczonej metody w odniesieniu do ryzyka kredytowego kontrahenta, ale które nadal stosują jedną z nich na podstawie art. 273a ust. 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, wskazują (zaznaczając Tak/Nie), czy spełniają wszystkie warunki zawarte w tym artykule.

Pozycja ta jest zgłaszana wyłącznie przez instytucje stosujące odstępstwo zgodnie z art. 273a ust. 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0070

Metoda obliczania wartości ekspozycji na poziomie skonsolidowanym

Art. 273a ust. 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Metoda obliczania wartości ekspozycji dla pozycji w instrumentach pochodnych w ujęciu skonsolidowanym, którą stosuje się również na poziomie pojedynczego podmiotu zgodnie z art. 273a ust. 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013:

— OEM: metoda wyceny pierwotnej ekspozycji

— uproszczona metoda standardowa dotycząca CCR: uproszczona metoda standardowa dotycząca ryzyka kredytowego kontrahenta

Pozycja ta jest zgłaszana wyłącznie przez instytucje stosujące odstępstwo zgodnie z art. 273a ust. 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

3.9.3. C 34.02 - Ekspozycje na ryzyko kredytowe kontrahenta według metod

3.9.3.1. Uwagi ogólne

124. Instytucje zgłaszają wzór oddzielnie dla wszystkich ekspozycja na ryzyko kredytowe kontrahenta i dla wszystkich ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta z wyłączeniem ekspozycji wobec kontrahentów centralnych (CCP), zdefiniowanych na potrzeby wzoru C 34.10.

3.9.3.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Kolumny

0010

LICZBA KONTRAHENTÓW

Liczba pojedynczych kontrahentów, wobec których instytucja posiada ekspozycje na ryzyko kredytowe kontrahenta.

0020

LICZBA TRANSAKCJI

Liczba transakcji podlegających ryzyku kredytowemu kontrahenta na dzień sprawozdawczy. Należy zwrócić uwagę, że w przypadku transakcji z kontrahentami centralnymi liczba transakcji nie powinna uwzględniać wpływów ani wypływów, lecz całość pozycji w portfelu ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta na dzień sprawozdawczy. Ponadto instrument pochodny lub transakcję finansowaną z użyciem papierów wartościowych, które do celów związanych z modelowaniem podzielono na co najmniej dwa składniki, nadal uznaje się za jedną transakcję.

0030

KWOTY REFERENCYJNE

Suma kwot referencyjnych dla instrumentów pochodnych i transakcji finansowanych z użyciem papierów wartościowych przed kompensowaniem i bez żadnych korekt zgodnie z art. 279b rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0040

BIEŻĄCA WARTOŚĆ RYNKOWA (CMV), DODATNIA

Art. 272 ust. 12 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Suma bieżących wartości rynkowych wszystkich pakietów kompensowania z dodatnią bieżącą wartością rynkową w rozumieniu art. 272 pkt 12 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0050

BIEŻĄCA WARTOŚĆ RYNKOWA (CMV), UJEMNA

Art. 272 ust. 12 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Suma bezwzględnych bieżących wartości rynkowych wszystkich pakietów kompensowania z ujemną bieżącą wartością rynkową w rozumieniu art. 272 pkt 12 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0060

OTRZYMANY ZMIENNY DEPOZYT ZABEZPIECZAJĄCY (VM)

Art. 275 ust. 2, art. 275 ust. 3 i art. 276 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Suma kwot zmiennego depozytu zabezpieczającego (VM) dla wszystkich umów o dostarczeniu zabezpieczenia, dla których otrzymuje się VM, obliczona zgodnie z art. 276 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0070

WNIESIONY ZMIENNY DEPOZYT ZABEZPIECZAJĄCY (VM)

Art. 275 ust. 2, art. 275 ust. 3 i art. 276 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Suma kwot zmiennego depozytu zabezpieczającego (VM) dla wszystkich umów o dostarczeniu zabezpieczenia, dla których wnosi się VM, obliczona zgodnie z art. 276 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0080

OTRZYMANA WARTOŚĆ NIEZALEŻNEGO ZABEZPIECZENIA NETTO (NICA)

Art. 272 ust. 12a, art. 275 ust. 3 i art. 276 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Suma wartości niezależnego zabezpieczenia netto (NICA) dla wszystkich umów o dostarczeniu zabezpieczenia, dla których otrzymuje się NICA, obliczona zgodnie z art. 276 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0090

WNIESIONA WARTOŚĆ NIEZALEŻNEGO ZABEZPIECZENIA NETTO (NICA)

Art. 272 ust. 12a, art. 275 ust. 3 i art. 276 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Suma wartości niezależnego zabezpieczenia netto (NICA) dla wszystkich umów o dostarczeniu zabezpieczenia, dla których wnosi się NICA, obliczona zgodnie z art. 276 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0100

KOSZT ODTWORZENIA (RC)

Art. 275, 281 i 282 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Koszt odtworzenia (RC) pakietu kompensowania oblicza się zgodnie z następującymi wymogami:

— art. 282 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w przypadku metody wyceny pierwotnej ekspozycji,

— art. 281 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w przypadku metody standardowej dotyczącej ryzyka kredytowego kontrahenta,

— art. 275 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w przypadku metody standardowej dotyczącej CCR.

Instytucja zgłasza sumę wszystkich kosztów odtworzenia pakietów kompensowania w odpowiednim wierszu.

0110

POTENCJALNA PRZYSZŁA EKSPOZYCJA (PFE)

Art. 278, 281 i 282 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Potencjalną przyszłą ekspozycję (PFE) pakietu kompensowania oblicza się zgodnie z następującymi wymogami:

— art. 282 ust. 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w przypadku metody wyceny pierwotnej ekspozycji,

— art. 281 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w przypadku metody standardowej dotyczącej ryzyka kredytowego kontrahenta,

— art. 278 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w przypadku metody standardowej dotyczącej CCR.

Instytucja zgłasza sumę wszystkich potencjalnych przyszłych ekspozycji pakietów kompensowania w odpowiednim wierszu.

0120

BIEŻĄCA EKSPOZYCJA

Art. 272 pkt 17 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Bieżąca ekspozycja z tytułu każdego pakietu kompensowania jest wartością określoną zgodnie z art. 272 pkt 17 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Instytucja zgłasza sumę wszystkich bieżących ekspozycji pakietów kompensowania w odpowiednim wierszu.

0130

EFEKTYWNA DODATNIA EKSPOZYCJA OCZEKIWANA (EFEKTYWNA EPE)

Art. 272 pkt 22, art. 284 ust. 3 i 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Efektywną EPE pakietu kompensowania zdefiniowano w art. 272 pkt 22 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 i oblicza się ją zgodnie z art. 284 ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Instytucja zgłasza sumę wszystkich efektywnych EPE zastosowanych w celu określenia wymogów w zakresie funduszy własnych zgodnie z art. 284 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, tj. albo efektywną EPE obliczoną na podstawie bieżących danych rynkowych, albo efektywną EPE obliczoną przy zastosowaniu kalibracji dla warunków skrajnych, w zależności od tego, która z tych wartości prowadzi do wyższego wymogu w zakresie funduszy własnych.

0140

WARTOŚĆ ALFA STOSOWANA DO OBLICZANIA REGULACYJNEJ WARTOŚCI EKSPOZYCJI

Art. 274 ust. 2, art. 282 ust. 2, art. 281 ust. 1, art. 284 ust. 4 i 9 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Jako wartość α przyjmuje się 1,4 w wierszach dotyczących metody wyceny pierwotnej ekspozycji, uproszczonej metody standardowej dotyczącej ryzyka kredytowego kontrahenta i metody standardowej dotyczącej ryzyka kredytowego kontrahenta zgodnie z art. 282 ust. 2, art. 281 ust. 1 i art. 274 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Do celów IMM wartość α może być wartością domyślną wynoszącą 1,4 albo inną wartością, gdy właściwe organy wymagają wyższej wartości α zgodnie z art. 284 ust. 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 lub zezwalają instytucjom na stosowanie własnych oszacowań zgodnie z art. 284 ust. 9 tego rozporządzenia.

0150

WARTOŚĆ EKSPOZYCJI PRZED OGRANICZENIEM RYZYKA KREDYTOWEGO

Wartość ekspozycji przed ograniczeniem ryzyka kredytowego dla pakietów kompensowania ryzyka kredytowego kontrahenta oblicza się zgodnie z metodami określonymi w części trzeciej tytuł II rozdziały 4 i 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, biorąc pod uwagę skutki kompensowania, lecz pomijając wszelkie inne techniki ograniczania ryzyka kredytowego (np. zabezpieczenie w postaci depozytu zabezpieczającego).

W przypadku transakcji finansowanych z użyciem papierów wartościowych część transakcji obejmująca papiery wartościowe nie jest brana pod uwagę przy ustalaniu wartości ekspozycji przed ograniczeniem ryzyka kredytowego, w przypadku gdy otrzymywane jest zabezpieczenie, i dlatego nie może zmniejszać wartości ekspozycji. Część transakcji obejmującą papiery wartościowe wykorzystywane w ramach transakcji finansowanej z użyciem papierów wartościowych należy natomiast w normalny sposób brać pod uwagę przy ustalaniu wartości ekspozycji przed ograniczeniem ryzyka kredytowego, w przypadku gdy wnoszone jest zabezpieczenie.

Ponadto zabezpieczoną działalność należy traktować jako niezabezpieczoną, tzn. nie mają zastosowania skutki uzupełniania zabezpieczenia.

Wartość ekspozycji przed ograniczeniem ryzyka kredytowego dla transakcji, w których stwierdzono szczególne ryzyko korelacji, należy określić zgodnie z art. 291 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

W wartości ekspozycji przed ograniczeniem ryzyka kredytowego nie uwzględnia się odliczenia poniesionej straty z tytułu korekty wyceny kredytowej zgodnie z art. 273 ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Instytucja zgłasza sumę wszystkich wartości ekspozycji sprzed ograniczenia ryzyka kredytowego w odpowiednim wierszu.

0160

WARTOŚĆ EKSPOZYCJI PO OGRANICZENIU RYZYKA KREDYTOWEGO

Wartość ekspozycji po ograniczeniu ryzyka kredytowego dla pakietów kompensowania ryzyka kredytowego kontrahenta oblicza się zgodnie z metodami określonymi w części trzeciej tytuł II rozdziały 4 i 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, po zastosowaniu technik ograniczenia ryzyka kredytowego stosowanych zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdziały 4 i 6 tego rozporządzenia.

Wartość ekspozycji po ograniczeniu ryzyka kredytowego dla transakcji, w których stwierdzono szczególne ryzyko korelacji, należy określić zgodnie z art. 291 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

W wartości ekspozycji po ograniczeniu ryzyka kredytowego nie uwzględnia się odliczenia poniesionej straty z tytułu korekty wyceny kredytowej zgodnie z art. 273 ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Instytucja zgłasza sumę wszystkich wartości ekspozycji po ograniczeniu ryzyka kredytowego w odpowiednim wierszu.

0170

WARTOŚĆ EKSPOZYCJI

Wartość ekspozycji dla pakietów kompensowania ryzyka kredytowego kontrahenta obliczona zgodnie z metodami określonymi w części trzeciej tytuł II rozdziały 4 i 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, która jest kwotą istotną dla obliczenia kwot ekspozycji ważonych ryzykiem, tj. po zastosowaniu technik ograniczenia ryzyka kredytowego stosowanych zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdziały 4 i 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 oraz uwzględniając odliczenie poniesionej straty z tytułu korekty wyceny kredytowej zgodnie z art. 273 ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Wartość ekspozycji dla transakcji, w których stwierdzono szczególne ryzyko korelacji, należy określić zgodnie z art. 291 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

W przypadkach, w których stosuje się więcej niż jedną metodę obliczania ryzyka kredytowego kontrahenta w odniesieniu do jednego kontrahenta, poniesioną stratę z tytułu korekty wyceny kredytowej, którą odlicza się na poziomie kontrahenta, przypisuje się do wartości ekspozycji poszczególnych pakietów kompensowania w każdej metodzie obliczania ryzyka kredytowego kontrahenta, odzwierciedlając stosunek wartości ekspozycji po ograniczeniu ryzyka kredytowego odpowiednich pakietów kompensowania do całkowitej wartości ekspozycji po ograniczeniu ryzyka kredytowego kontrahenta.

Instytucja zgłasza sumę wszystkich wartości ekspozycji w odpowiednim wierszu.

0180

Pozycje traktowane zgodnie z metodą standardową dotyczącą ryzyka kredytowego

Wartość ekspozycji dla ryzyka kredytowego kontrahenta dla pozycji, które są traktowane zgodnie z metodą standardową dotyczącą ryzyka kredytowego zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0190

Pozycje traktowane zgodnie z metodą IRB dotyczącą ryzyka kredytowego

Wartość ekspozycji dla ryzyka kredytowego kontrahenta dla pozycji, które są traktowane zgodnie z metodą IRB dotyczącą ryzyka kredytowego zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0200

KWOTY EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM

Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem dla ryzyka kredytowego kontrahenta określone w art. 92 ust. 3 i 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, obliczane zgodnie z metodami określonymi w części trzeciej tytuł II rozdziały 2 i 3.

Bierze się pod uwagę współczynniki wsparcia MŚP oraz infrastruktury określone w art. 501 i 501a rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0210

Pozycje traktowane zgodnie z metodą standardową dotyczącą ryzyka kredytowego

Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem dla ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta, które są traktowane zgodnie z metodą standardową dotyczącą ryzyka kredytowego zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Kwota ta odpowiada kwocie, którą należy uwzględnić w kolumnie 0220 wzoru C 07.00 dla pozycji ryzyka kredytowego kontrahenta.

0220

Pozycje traktowane zgodnie z metodą IRB dotyczącą ryzyka kredytowego

Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem dla ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta, które są traktowane zgodnie z metodą IRB dotyczącą ryzyka kredytowego zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Kwota ta odpowiada kwocie, którą należy uwzględnić w kolumnie 0260 wzoru C 08.01 dla pozycji ryzyka kredytowego kontrahenta.

Wiersz

0010

METODA WYCENY PIERWOTNEJ EKSPOZYCJI (W ODNIESIENIU DO INSTRUMENTÓW POCHODNYCH)

Instrumenty pochodne i transakcje z długim terminem rozliczenia, dla których instytucja oblicza wartość ekspozycji zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 6 sekcja 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Tę uproszczoną metodę obliczania wartości ekspozycji mogą stosować wyłącznie instytucje spełniające warunki określone w art. 273a ust. 2 lub art. 273a ust. 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0020

UPROSZCZONA METODA STANDARDOWA DOTYCZĄCA RYZYKA KREDYTOWEGO KONTRAHENTA (W ODNIESIENIU DO INSTRUMENTÓW POCHODNYCH)

Instrumenty pochodne i transakcje z długim terminem rozliczenia, dla których instytucja oblicza wartość ekspozycji zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 6 sekcja 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Tę uproszczoną metodę standardową obliczania wartości ekspozycji mogą stosować wyłącznie instytucje spełniające warunki określone w art. 273a ust. 1 lub art. 273a ust. 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0030

METODA STANDARDOWA DOTYCZĄCA RYZYKA KREDYTOWEGO KONTRAHENTA (W ODNIESIENIU DO INSTRUMENTÓW POCHODNYCH)

Instrumenty pochodne i transakcje z długim terminem rozliczenia, dla których instytucja oblicza wartość ekspozycji zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 6 sekcja 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0040

METODA MODELI WEWNĘTRZNYCH (W ODNIESIENIU DO INSTRUMENTÓW POCHODNYCH I TRANSAKCJI FINANSOWANYCH Z UŻYCIEM PAPIERÓW WARTOŚCIOWYCH)

Instrumenty pochodne, transakcje z długim terminem rozliczenia i transakcje finansowane z użyciem papierów wartościowych, dla których instytucji pozwolono na obliczenie wartość ekspozycji z użyciem metody modeli wewnętrznych (IMM) zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 6 sekcja 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0050

Pakiety kompensowania transakcji finansowanych z użyciem papierów wartościowych

Pakiety kompensowania zawierające wyłącznie transakcje finansowane z użyciem papierów wartościowych zdefiniowane w art. 4 ust. 1 pkt 139 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, dla których instytucji pozwolono na obliczanie wartość ekspozycji z użyciem IMM.

0060

Pakiety kompensowania instrumentów pochodnych i transakcji z długim terminem rozliczenia

0070

Pakiety kompensowania, dla których istnieją umowy o kompensowaniu międzyproduktowym

Art. 272 pkt 11 i 25 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Pakiety kompensowania zawierające transakcje dotyczące różnych kategorii produktów (art. 272 pkt 11 rozporządzenia (UE) nr 575/2013), tj. instrumenty pochodne i transakcje finansowane z użyciem papierów wartościowych, dla których istnieje umowa o kompensowaniu międzyproduktowym zdefiniowana w art. 272 pkt 25 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 i dla których instytucji pozwolono na obliczanie wartość ekspozycji z użyciem IMM.

0080

UPROSZCZONA METODA UJMOWANIA ZABEZPIECZEŃ FINANSOWYCH (W ODNIESIENIU DO TRANSAKCJI FINANSOWANYCH Z UŻYCIEM PAPIERÓW WARTOŚCIOWYCH)

Art. 222 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Transakcje odkupu, transakcje udzielania lub zaciągania pożyczek papierów wartościowych lub towarów, transakcje z długim terminem rozliczenia i transakcje z obowiązkiem uzupełnienia zabezpieczenia kredytowego, dla których instytucja postanowiła określić wartość ekspozycji zgodnie z art. 222 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, zamiast częścią trzecią tytuł II rozdział 6 tego rozporządzenia, zgodnie z art. 271 ust. 2 tego samego rozporządzenia.

0090

KOMPLEKSOWA METODA UJMOWANIA ZABEZPIECZEŃ FINANSOWYCH (W ODNIESIENIU DO TRANSAKCJI FINANSOWANYCH Z UŻYCIEM PAPIERÓW WARTOŚCIOWYCH)

Art. 220 i 223 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Transakcje odkupu, transakcje udzielania lub zaciągania pożyczek papierów wartościowych lub towarów, transakcje z długim terminem rozliczenia i transakcje z obowiązkiem uzupełnienia zabezpieczenia kredytowego, dla których instytucja postanowiła określić wartość ekspozycji zgodnie z art. 223 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, zamiast częścią trzecią tytuł II rozdział 6 tego rozporządzenia, zgodnie z art. 271 ust. 2 tego samego rozporządzenia.

0100

WARTOŚĆ ZAGROŻONA W PRZYPADKU TRANSAKCJI FINANSOWANYCH Z UŻYCIEM PAPIERÓW WARTOŚCIOWYCH

Art. 221 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Transakcje odkupu, transakcje udzielania lub zaciągania pożyczek papierów wartościowych lub towarów lub transakcje z obowiązkiem uzupełnienia zabezpieczenia kredytowego bądź inne transakcje oparte na rynku kapitałowym inne niż transakcje na instrumentach pochodnych, dla których zgodnie z art. 221 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 i pod warunkiem uzyskania zgody właściwego organu wartość ekspozycji oblicza się przy zastosowaniu metody modeli wewnętrznej uwzględniającej skutki korelacji pomiędzy pozycjami sekurytyzacyjnymi objętymi umową ramową o kompensowaniu zobowiązań oraz płynność danych instrumentów.

0110

RAZEM

0120

W tym: pozycje charakteryzujące się szczególnym ryzykiem korelacji

Art. 291 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Ekspozycje na ryzyko kredytowe kontrahenta, w przypadku których zgodnie z art. 291 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 zidentyfikowano szczególne ryzyko korelacji.

0130

Działalność podlegająca dostarczeniu zabezpieczenia

Art. 272 pkt 7 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Ekspozycje na ryzyko kredytowe kontrahenta podlegające dostarczeniu zabezpieczenia, tj. pakiety kompensowania objęte umową o dostarczeniu zabezpieczenia zgodnie z art. 272 pkt 7 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0140

Działalność niepodlegająca dostarczeniu zabezpieczenia

Ekspozycje na ryzyko kredytowe kontrahenta nieujęte w 0130.

3.9.4. C 34.03 – Ekspozycje na ryzyko kredytowe kontrahenta, w odniesieniu do których zastosowano metody standardowe: metoda standardowa dotycząca ryzyka kredytowego kontrahenta i uproszczona metoda standardowa dotycząca ryzyka kredytowego kontrahenta

3.9.4.1. Uwagi ogólne

125. Wzór ten stosuje się oddzielnie do zgłaszania ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta obliczonych odpowiednio z zastosowaniem metody standardowej dotyczącej ryzyka kredytowego kontrahenta lub uproszczonej metody standardowej dotyczącej ryzyka kredytowego kontrahenta.

3.9.4.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Kolumny

0010

WALUTA

W przypadku transakcji przyporządkowanych do kategorii ryzyka stopy procentowej podaje się walutę, w której jest denominowana transakcja.

W przypadku transakcji przyporządkowanych do kategorii ryzyka walutowego podaje się walutę, w której jest denominowana jedna z dwóch części transakcji. Instytucje podają waluty z pary walutowej w porządku alfabetycznym, np. w przypadku pary dolar amerykański/euro należy w tej kolumnie wpisać EUR, a w kolumnie 0020 USD.

Należy zastosować kody ISO walut.

0020

DRUGA WALUTA W PARZE

W przypadku transakcji przyporządkowanych do kategorii ryzyka walutowego podaje się walutę, w której jest denominowana druga części transakcji (z uwzględnieniem tej rozważanej w kolumnie 0010). Instytucje podają waluty z pary walutowej w porządku alfabetycznym, np. w przypadku pary dolar amerykański/euro należy w tej kolumnie wpisać USD, a w kolumnie 0010 EUR.

Należy zastosować kody ISO walut.

0030

LICZBA TRANSAKCJI

Zob. instrukcje dla kolumny 0020 we wzorze C 34.02.

0040

KWOTY REFERENCYJNE

Zob. instrukcje dla kolumny 0030 we wzorze C 34.02.

0050

BIEŻĄCA WARTOŚĆ RYNKOWA (CMV), DODATNIA

Suma bieżących wartości rynkowych wszystkich pakietów zabezpieczających z dodatnią bieżącą wartością rynkową w danej kategorii ryzyka.

Bieżącą wartość rynkową na poziomie pakietu zabezpieczającego ustala się poprzez kompensowanie dodatnich i ujemnych wartości rynkowych transakcji w ramach jednego pakietu zabezpieczającego brutto z wszelkimi posiadanymi lub wniesionymi zabezpieczeniami.

0060

BIEŻĄCA WARTOŚĆ RYNKOWA (CMV), UJEMNA

Suma bezwzględnych bieżących wartości rynkowych wszystkich pakietów zabezpieczających z negatywną bieżącą wartością rynkową w danej kategorii ryzyka.

0070

NARZUT

Art. 280a–280f i art. 281 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Instytucja zgłasza sumę wszystkich narzutów w odpowiednim pakiecie zabezpieczającym/odpowiedniej kategorii ryzyka.

Narzut na kategorię ryzyka stosowany do określenia potencjalnej przyszłej ekspozycji pakietu kompensowania zgodnie z art. 278 ust. 1 lub art. 281 ust. 2 lit. f) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 oblicza się zgodnie z art. 280a–280f tego rozporządzenia. W przypadku metody standardowej dotyczącej ryzyka kredytowego kontrahenta zastosowanie mają przepisy określone w art. 281 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Wiersze

0050,0120, 0190, 0230, 0270, 0340

KATEGORIE RYZYKA

Art. 277 i 277a rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Transakcje klasyfikuje się według kategorii ryzyka, do której należą zgodnie z art. 277 ust. 1–4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Przypisanie do pakietu zabezpieczającego według kategorii ryzyka odbywa się zgodnie z art. 277a rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

W przypadku metody standardowej dotyczącej ryzyka kredytowego kontrahenta zastosowanie mają przepisy określone w art. 281 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0020-0040

W tym przyporządkowane do więcej niż jednej kategorii ryzyka

Art. 277 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Transakcje na instrumentach pochodnych z więcej niż jednym istotnym czynnikiem ryzyka przyporządkowane do dwóch (0020), trzech (0030) lub więcej niż trzech (0040) kategorii ryzyka na podstawie najbardziej istotnego czynnika ryzyka w każdej kategorii ryzyka, zgodnie z art. 277 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 i regulacyjnymi standardami technicznymi EUNB, o których mowa w art. 277 ust. 5 tego rozporządzenia.

0070-0110 i 0140-0180

Najwyższa waluta i para walutowa

Klasyfikacji tej dokonuje się na podstawie bieżącej wartości rynkowej portfela instytucji odpowiednio w ramach metody standardowej dotyczącej ryzyka kredytowego kontrahenta lub uproszczonej metody standardowej dotyczącej ryzyka kredytowego kontrahenta dla transakcji przyporządkowanych odpowiednio do kategorii ryzyka stopy procentowej i ryzyka walutowego.

Do celów tej klasyfikacji sumuje się wartość bezwzględną bieżącej wartości rynkowej pozycji.

0060,0130, 0200,0240, 0280

Przyporządkowywanie wyłączne

Art. 277 ust. 1 i 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Transakcje na instrumentach pochodnych przyporządkowane wyłącznie do jednej kategorii ryzyka zgodnie z art. 277 ust. 1 i 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Nie uwzględnia się transakcji przyporządkowanych do różnych kategorii ryzyka zgodnie z art. 277 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0210, 0250

Transakcje jednopodmiotowe

Transakcje jednopodmiotowe przyporządkowane odpowiednio do kategorii ryzyka kredytowego i ryzyka cen akcji.

0220, 0260

Transakcje wielopodmiotowe

Transakcje wielopodmiotowe przyporządkowane odpowiednio do kategorii ryzyka kredytowego i ryzyka cen akcji.

0290-0330

Pakiet zabezpieczający z tytułu kategorii ryzyka cen towarów

Transakcje na instrumentach pochodnych przypisane do pakietów zabezpieczających z tytułu kategorii ryzyka cen towarów wymienionych w art. 277a ust. 1 lit. e) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

3.9.5. C 34.04 – Ekspozycje na ryzyko kredytowe kontrahenta, w odniesieniu do których zastosowano metodę wyceny pierwotnej ekspozycji

3.9.5.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Kolumny

0010 - 0020

Instrukcje dla kolumn 0010 i 0020 są takie same jak te, które podano dla wzoru C 34.02.

0030

BIEŻĄCA WARTOŚĆ RYNKOWA (CMV), DODATNIA

Suma bieżących wartości rynkowych wszystkich transakcji z dodatnią bieżącą wartością rynkową w danej kategorii ryzyka.

0040

BIEŻĄCA WARTOŚĆ RYNKOWA (CMV), UJEMNA

Suma bezwzględnych bieżących wartości rynkowych wszystkich transakcji z negatywną bieżącą wartością rynkową w danej kategorii ryzyka.

0050

POTENCJALNA PRZYSZŁA EKSPOZYCJA (PFE)

Instytucja zgłasza sumę potencjalnych przyszłych ekspozycji dla wszystkich transakcji należących do tej samej kategorii ryzyka.

Wiersze

0020 - 0070

KATEGORIE RYZYKA

Transakcje na instrumentach pochodnych przyporządkowane do kategorii ryzyka wymienionych w art. 282 ust. 4 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

3.9.6. C 34.05 – Ekspozycje na ryzyko kredytowe kontrahenta, w odniesieniu do których zastosowano metodę modeli wewnętrznych (IMM)

3.9.6.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Kolumny

00010 - 0080

PODLEGAJĄCE OBOWIĄZKOWI DOSTARCZENIA ZABEZPIECZENIA

Zob. instrukcje dla wiersza 0130 we wzorze C 34.02.

0090 - 0160

NIEPODLEGAJĄCE OBOWIĄZKOWI DOSTARCZENIA ZABEZPIECZENIA

Zob. instrukcje dla wiersza 0140 we wzorze C 34.02.

0010,0090

LICZBA TRANSAKCJI

Zob. instrukcje dla kolumny 0020 we wzorze C 34.02.

0020,0100

KWOTY REFERENCYJNE

Zob. instrukcje dla kolumny 0030 we wzorze C 34.02.

0030,0110

BIEŻĄCA WARTOŚĆ RYNKOWA (CMV), DODATNIA

Suma bieżących wartości rynkowych wszystkich transakcji z dodatnią bieżącą wartością rynkową należących do tej samej klasy aktywów.

0040,0120

BIEŻĄCA WARTOŚĆ RYNKOWA (CMV), UJEMNA

Suma bezwzględnych bieżących wartości rynkowych wszystkich transakcji z ujemną bieżącą wartością rynkową należących do tej samej klasy aktywów.

0050,0130

BIEŻĄCA EKSPOZYCJA

Zob. instrukcje dla kolumny 0120 we wzorze C 34.02.

0060,0140

EFEKTYWNA DODATNIA EKSPOZYCJA OCZEKIWANA (EFEKTYWNA EPE)

Zob. instrukcje dla kolumny 0130 we wzorze C 34.02.

0070,0150

EFEKTYWNA EPE W WARUNKACH SKRAJNYCH

Art. 284 ust. 6 i art. 292 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Efektywną EPE w warunkach skrajnych oblicza się analogicznie do efektywnej EPE (art. 284 ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013), ale z zastosowaniem kalibracji dla warunków skrajnych zgodnie z art. 292 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0080, 0160,0170

WARTOŚĆ EKSPOZYCJI

Zob. instrukcje dla kolumny 0170 we wzorze C 34.02.

Wiersz

Wyjaśnienie

0010

RAZEM

Art. 283 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Instytucja zgłasza istotne informacje dotyczące instrumentów pochodnych, transakcji z długim terminem rozliczenia i transakcji finansowanych z użyciem papierów wartościowych, dla których pozwolono jej na określenie wartości ekspozycji z użyciem metody modeli wewnętrznych (IMM) zgodnie z art. 283 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0020

W tym: pozycje charakteryzujące się szczególnym ryzykiem korelacji

Zob. instrukcje dla wiersza 0120 we wzorze C 34.02.

0030

Pakiety kompensowania traktowane zgodnie z metodą standardową dotyczącą ryzyka kredytowego

Zob. instrukcje dla kolumny 0180 we wzorze C 34.02.

0040

Pakiety kompensowania traktowane zgodnie z metodą IRB dotyczącą ryzyka kredytowego

Zob. instrukcje dla kolumny 0190 we wzorze C 34.02.

0050 - 0110

INSTRUMENTY POCHODNE BĘDĄCE PRZEDMIOTEM OBROTU POZA RYNKIEM REGULOWANYM

Instytucja zgłasza istotne informacje dotyczące pakietów kompensowania zawierających wyłącznie instrumenty pochodne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym lub transakcje z długim terminem rozliczenia, dla których zezwolono jej na określenie wartości ekspozycji za pomocą IMM w podziale na poszczególne klasy aktywów w odniesieniu do instrumentu bazowego (stopa procentowa, kurs walutowy, kredyty, akcje, towary lub inne).

0120 - 0180

GIEŁDOWE INSTRUMENTY POCHODNE

Instytucja zgłasza istotne informacje dotyczące pakietów kompensowania zawierających wyłącznie giełdowe instrumenty pochodne lub transakcje z długim terminem rozliczenia, dla których zezwolono jej na określenie wartości ekspozycji za pomocą IMM w podziale na poszczególne klasy aktywów w odniesieniu do instrumentu bazowego (stopa procentowa, kurs walutowy, kredyty, akcje, towary lub inne).

0190 - 0220

TRANSAKCJE FINANSOWANE Z UŻYCIEM PAPIERÓW WARTOŚCIOWYCH

Instytucja zgłasza istotne informacje dotyczące pakietów kompensowania zawierających wyłącznie transakcje finansowane z użyciem papierów wartościowych, dla których zezwolono jej na określenie wartości ekspozycji za pomocą IMM w podziale na rodzaj instrumentu bazowego w części transakcji obejmującej papiery wartościowe wykorzystywane w ramach transakcji finansowanej z użyciem papierów wartościowych (obligacje, akcje lub inne).

0230

PAKIETY KOMPENSOWANIA, DLA KTÓRYCH ISTNIEJĄ UMOWY O KOMPENSOWANIU MIĘDZYPRODUKTOWYM

Zob. instrukcje dla wiersza 0070 we wzorze C 34.02.

3.9.7. C 34.06 – Dwudziestu największych kontrahentów

3.9.7.1. Uwagi ogólne

126. Instytucje zgłaszają informacje dotyczące 20 największych kontrahentów, wobec których posiadają najwyższe ekspozycje na ryzyko kredytowe kontrahenta. Ranking sporządza się z wykorzystaniem podanych w kolumnie 0120 tego wzoru wartości ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta dla wszystkich pakietów kompensowania z odpowiednimi kontrahentami. Ekspozycje wewnątrzgrupowe lub inne ekspozycje, które generują ryzyko kredytowe kontrahenta, ale którym instytucje przypisują wagę ryzyka równą zero przy obliczaniu wymogów w zakresie funduszy własnych, zgodnie z art. 113 ust. 6 i 7 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, nadal uwzględnia się przy ustalaniu listy dwudziestu największych kontrahentów.

127. Instytucje stosujące metodę standardową (metoda standardowa dotycząca ryzyka kredytowego kontrahenta) lub metodę modeli wewnętrznych (IMM) do obliczania ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 6 sekcje 3 i 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 wypełniają ten wzór co kwartał. Instytucje stosujące uproszczoną metodę standardową lub metodę wyceny pierwotnej ekspozycji do obliczania ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 6 sekcje 4 i 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 wypełniają ten wzór co pół roku. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji.

3.9.7.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Kolumny

0011

NAZWA

Nazwa kontrahenta

0020

KOD

Kod jest częścią identyfikatora wiersza i musi być unikatowy dla każdego zgłoszonego podmiotu. W przypadku instytucji i zakładów ubezpieczeń kodem tym jest kod LEI. W przypadku innych podmiotów kodem jest kod LEI lub – jeżeli kod taki jest niedostępny – kod inny niż kod LEI. Kod jest unikatowy i konsekwentnie stosowany w czasie i we wszystkich wzorach. Kod zawsze posiada wartość.

0030

RODZAJ KODU

Instytucja określa rodzaj kodu podany w kolumnie 0020 jako »kod LEI« lub »kod krajowy«.

Zawsze zgłasza się rodzaj kodu.

0035

KOD KRAJOWY

Instytucja może dodatkowo zgłosić kod krajowy, jeżeli zgłosi kod LEI jako identyfikator w kolumnie 0020 »Kod«.

0040

SEKTOR KONTRAHENTA

Każdemu kontrahentowi przydziela się jeden sektor na podstawie następujących klas sektora gospodarki FINREP (zob. załącznik V część 3 do niniejszego rozporządzenia wykonawczego):

(i) banki centralne;

(ii) sektor instytucji rządowych i samorządowych;

(iii) instytucje kredytowe;

(iv) firmy inwestycyjne zdefiniowane w art. 4 ust. 1 pkt 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013;

(v) pozostałe instytucje sektora finansowego (z wyłączeniem firm inwestycyjnych);

(vi) przedsiębiorstwa niefinansowe.

0050

RODZAJ KONTRAHENTA

Instytucja wskazuje rodzaj kontrahenta, którym może być:

— kwalifikujący się kontrahent centralny: gdy kontrahentem jest kwalifikujący się CCP;

— niekwalifikujący się kontrahent centralny: gdy kontrahentem jest niekwalifikujący się CCP;

— kontrahent inny niż centralny: gdy kontrahentem nie jest CCP.

0060

SIEDZIBA KONTRAHENTA

Stosuje się kod kraju założenia kontrahenta określony w normie ISO 3166-1-alfa-2 (w tym pseudokody ISO przeznaczone dla organizacji międzynarodowych dostępne w »Vademecum bilansu płatności« publikowanym przez Eurostat, ze zm.).

0070

LICZBA TRANSAKCJI

Zob. instrukcje dla kolumny 0020 we wzorze C 34.02.

0080

KWOTY REFERENCYJNE

Zob. instrukcje dla kolumny 0030 we wzorze C 34.02.

0090

BIEŻĄCA WARTOŚĆ RYNKOWA (CMV), dodatnia

Zob. instrukcje dla kolumny 0040 we wzorze C 34.02.

Instytucja zgłasza sumę pakietów kompensowania o dodatniej bieżącej wartości rynkowej, jeżeli istnieje kilka pakietów kompensowania dla tego samego kontrahenta.

0100

BIEŻĄCA WARTOŚĆ RYNKOWA (CMV), ujemna

Zob. instrukcje dla kolumny 0040 we wzorze C 34.02.

Instytucja zgłasza bezwzględną sumę pakietów kompensowania o ujemnej bieżącej wartości rynkowej, jeżeli istnieje kilka pakietów kompensowania dla tego samego kontrahenta.

0110

WARTOŚĆ EKSPOZYCJI PO OGRANICZENIU RYZYKA KREDYTOWEGO

Zob. instrukcje dla kolumny 0160 we wzorze C 34.02.

Instytucja zgłasza sumę wartości ekspozycji po ograniczeniu ryzyka kredytowego dla pakietów kompensowania, jeżeli istnieje kilka pakietów kompensowania dla tego samego kontrahenta.

0120

WARTOŚĆ EKSPOZYCJI

Zob. instrukcje dla kolumny 0170 we wzorze C 34.02.

0130

KWOTY EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM

Zob. instrukcje dla kolumny 0200 we wzorze C 34.02.

3.9.8. C 34.07 – Metoda IRB – ekspozycje na ryzyko kredytowe kontrahenta według kategorii ekspozycji i skali PD

3.9.8.1. Uwagi ogólne

128. Wzór ten wypełniają instytucje stosujące zaawansowaną albo podstawową metodę IRB do obliczania kwot ekspozycji ważonych ryzykiem dla wszystkich lub części ich ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta zgodnie z art. 107 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, niezależnie od metody dotyczącej ryzyka kredytowego kontrahenta stosowanej do określania wartości ekspozycji zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdziały 4 i 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

129. Wzór ten wypełnia się oddzielnie dla sumy wszystkich kategorii ekspozycji, jak również oddzielnie dla każdej z kategorii ekspozycji wymienionych w art. 147 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Wzór nie obejmuje ekspozycji rozliczanych przez kontrahenta centralnego.

130. Aby wyjaśnić, czy instytucja korzysta ze swoich własnych oszacowań LGD lub współczynników konwersji kredytowej, w odniesieniu do każdej kategorii ekspozycji podaje się następujące informacje:

»NIE« = w przypadku stosowania oszacowań LGD według metody nadzorczej oraz współczynników konwersji kredytowej (podstawowa metoda IRB)

»TAK« = w przypadku niestosowania oszacowań LGD według metody nadzorczej oraz współczynników konwersji kredytowej (zaawansowana metoda IRB)

3.9.8.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Kolumny

0010

Wartość ekspozycji

Wartość ekspozycji (zob. instrukcje do kolumny 0170 we wzorze C 34.02), w podziale według podanej skali PD

0020

Średnia wartość PD ważona ekspozycją (%)

Średnia wartości PD poszczególnych klas jakości dłużników ważona odpowiadającą im wartością ekspozycji określoną dla kolumny 0010

0030

Liczba dłużników

Liczba podmiotów prawnych lub dłużników przypisanych do każdego koszyka na stałej skali PD, których oceniono oddzielnie, niezależnie od liczby różnych przyznanych pożyczek lub ekspozycji.

Jeżeli różne ekspozycje wobec tego samego dłużnika ocenia się oddzielnie, należy je liczyć oddzielnie. Taka sytuacja może mieć miejsce, jeżeli odrębne ekspozycje wobec tego samego dłużnika są przypisane do różnych klas jakości dłużników zgodnie z art. 172 ust. 1 lit. e) zdanie drugie rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0040

Średnia wartość LGD ważona ekspozycją (%)

Średnia wartości LGD klas dłużników ważona odpowiadającą im wartością ekspozycji określoną dla kolumny 0010

Zgłoszona LGD odpowiada ostatecznemu szacunkowi LGD wykorzystanemu do obliczenia kwot ekspozycji ważonych ryzykiem, otrzymanemu po uwzględnieniu, stosownie do przypadku, wszelkich skutków ograniczenia ryzyka kredytowego i warunków pogorszenia koniunktury, jak określono w części trzeciej tytuł II rozdziały 3 i 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. W szczególności w przypadku instytucji stosujących metodę IRB, ale niestosujących własnych oszacowań LGD, skutki technik ograniczania ryzyka wynikające z zabezpieczenia finansowego są odzwierciedlone w E* – w pełni skorygowanej wartości ekspozycji – a następnie odzwierciedlane w LGD* zgodnie z art. 228 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD uwzględnia się art. 175 oraz art. 181 ust. 1 i 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

W odniesieniu do ekspozycji objętych metodą IRB-A, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, uwzględnia się przepisy określone w art. 181 ust. 1 lit. h) rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Zgłoszona LGD odpowiada szacunkowej LGD, której dotyczy niewykonanie zobowiązania.

0050

Średni termin zapadalności ważony ekspozycją (lata)

Średnia wartość terminów zapadalności dla dłużników w latach ważona odpowiadającą im wartością ekspozycji określoną dla kolumny 0010

Termin zapadalności określa się zgodnie z art. 162 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0060

Kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem

Kwoty ekspozycji ważone ryzykiem, określone w art. 92 ust. 3 i 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, dla pozycji, których wagi ryzyka szacuje się na podstawie wymogów określonych w części trzeciej tytuł II rozdział 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 i dla których wartość ekspozycji dla działalności związanej z ryzykiem kredytowym kontrahenta oblicza się zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdziały 4 i 6 tego rozporządzenia.

Bierze się pod uwagę współczynniki wsparcia MŚP oraz infrastruktury określone w art. 501 i 501a rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0070

Stosunek kwot ekspozycji ważonych ryzykiem do wartości ekspozycji

Stosunek łącznych kwot ekspozycji ważonych ryzykiem (podanych w kolumnie 0060) do wartości ekspozycji (podanej w kolumnie 0010)

Wiersze

0010 - 0170

Skala PD

Ekspozycje na ryzyko kredytowe kontrahenta (określone na poziomie kontrahenta) przypisuje się do odpowiedniego koszyka na stałej skali PD na podstawie PD oszacowanego dla każdego dłużnika przyporządkowanego do danej kategorii ekspozycji (bez uwzględniania jakiejkolwiek substytucji ze względu na istnienie gwarancji lub kredytowego instrumentu pochodnego). Instytucje przyporządkowują każdą ekspozycję do skali PD podanej w niniejszym wzorze, uwzględniając również skale ciągłe. Wszystkie ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, ujmuje się w koszyku odpowiadającym PD w wysokości 100 %.

3.9.9. C 34.08 – Skład zabezpieczeń ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta

3.9.9.1. Uwagi ogólne

131. W przedmiotowym wzorze podaje się wartości godziwe zabezpieczenia (wniesionego lub otrzymanego) zastosowane do obliczenia ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta związanych z transakcjami na instrumentach pochodnych, transakcją z długim terminem rozliczenia lub transakcjami finansowanymi z użyciem papierów wartościowych, niezależnie od tego, czy zostały one rozliczone za pośrednictwem kontrahenta centralnego oraz czy wniesiono zabezpieczenie na rzecz kontrahenta centralnego.

3.9.9.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Kolumny

0010 - 0080

Zabezpieczenie stosowane w transakcjach na instrumentach pochodnych

Instytucje zgłaszają zabezpieczenie (uwzględniając zabezpieczenie w postaci początkowego depozytu zabezpieczającego i zabezpieczenie w postaci zmiennego depozytu zabezpieczającego) stosowane do obliczenia ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta związanych z dowolnym instrumentem pochodnym wymienionym w załączniku II do rozporządzenia (UE) nr 575/2013 lub z transakcją z długim terminem rozliczenia w rozumieniu art. 2 pkt 272 tego samego rozporządzenia, która nie kwalifikuje się do uznania jej za transakcję finansowaną z użyciem papierów wartościowych.

0090 - 0180

Zabezpieczenie stosowane w transakcjach finansowanych z użyciem papierów wartościowych

Instytucje zgłaszają zabezpieczenie (uwzględniając zabezpieczenie w postaci początkowego depozytu zabezpieczającego i zabezpieczenie w postaci zmiennego depozytu zabezpieczającego, jak również zabezpieczenie w postaci papieru wartościowego wykorzystywanego jako zabezpieczenie w transakcji finansowanej z użyciem papierów wartościowych) stosowane do obliczenia ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta związanych z dowolną transakcją finansowaną z użyciem papierów wartościowych lub transakcją z długim terminem rozliczenia, która nie kwalifikuje się do uznania jej za instrument pochodny.

0010, 0020, 0050, 0060, 0090, 0100, 0140, 0150

Wyodrębnione

Art. 300 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Instytucje zgłaszają zabezpieczenie utrzymywane na zasadzie wyłączenia z masy upadłościowej zgodnie z definicją ustanowioną w art. 300 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, które dzieli się następnie na zabezpieczenie w postaci początkowego lub zmiennego depozytu zabezpieczającego.

0030, 0040, 0070, 0080, 0110, 0120, 0130, 0160, 0170, 0180

Niewyodrębnione

Art. 300 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Instytucje zgłaszają zabezpieczenie, które nie jest utrzymywane na zasadzie wyłączenia z masy upadłościowej zgodnie z definicją w art. 300 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 i które dalej dzieli się na zabezpieczenie w postaci początkowego depozytu zabezpieczającego, zabezpieczenie w postaci zmiennego depozytu zabezpieczającego oraz zabezpieczenie w postaci papieru wartościowego wykorzystywanego w ramach transakcji finansowanej z użyciem papierów wartościowych.

0010, 0030, 0050, 0070, 0090, 0110, 0140, 0160

Początkowy depozyt zabezpieczający

Art. 4 ust. 1 pkt 140 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Instytucje zgłaszają wartości godziwe zabezpieczenia otrzymanego lub wniesionego w postaci początkowego depozytu zabezpieczającego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 140 rozporządzenia (UE) nr 575/2013).

0020, 0040, 0060, 0080, 0100, 0120, 0150, 0170

Zmienny depozyt zabezpieczający

Instytucje zgłaszają wartości godziwe zabezpieczenia otrzymanego lub wniesionego w postaci zmiennego depozytu zabezpieczającego.

0130, 0180

Papier wartościowy wykorzystywany jako zabezpieczenie w transakcji finansowanej z użyciem papierów wartościowych

Instytucje zgłaszają wartości godziwe zabezpieczenia w postaci papieru wartościowego wykorzystywanego jako zabezpieczenie w ramach transakcji finansowanych z użyciem papierów wartościowych (np. część transakcji obejmująca papiery wartościowe wykorzystywane w ramach transakcji finansowanej z użyciem papierów wartościowych, które otrzymano na potrzeby kolumny 0130 lub które wniesiono na potrzeby kolumny 0180).

Wiersze

0010 – 0080

Rodzaj zabezpieczenia

Podział według różnych rodzajów zabezpieczenia

3.9.10. C 34.09 – Ekspozycje kredytowe z tytułu instrumentów pochodnych

3.9.10.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Kolumny

0010-0040

OCHRONA W POSTACI KREDYTOWEGO INSTRUMENTU POCHODNEGO

Zakupiona lub sprzedana ochrona w postaci kredytowego instrumentu pochodnego

0010, 0020

KWOTY REFERENCYJNE

Suma kwot referencyjnych instrumentu pochodnego przed jakimkolwiek kompensowaniem, w podziale na rodzaj produktu

0030, 0040

WARTOŚCI GODZIWE

Suma wartości godziwych w podziale na zakupioną i sprzedaną ochronę

Wiersze

0010 – 0050

Rodzaj produktu

Podział według rodzajów produktów – kredytowe instrumenty pochodne

0060

Ogółem

Suma wszystkich rodzajów produktów

0070, 0080

Wartości godziwe

Wartości godziwe w podziale na rodzaje produktów, a także aktywa (dodatnie wartości godziwe) i zobowiązania (ujemne wartości godziwe)

3.9.11. C 34.10 – Ekspozycje wobec CCP

3.9.11.1. Uwagi ogólne

132. Instytucje zgłaszają informacje na temat ekspozycji wobec CCP, tj. z tytułu umów i transakcji wymienionych w art. 301 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 przez cały okres, gdy pozostają one nierozliczone z CCP, i ekspozycji z tytułu transakcji związanych z kontrahentami centralnymi w rozumieniu art. 300 pkt 2 tego rozporządzenia, w przypadku których wymogi w zakresie funduszy własnych oblicza się zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 6 sekcja 9 tego rozporządzenia.

3.9.11.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Kolumny

0010

WARTOŚĆ EKSPOZYCJI

Wartość ekspozycji dla transakcji wchodzących w zakres części trzeciej tytuł II rozdział 6 sekcja 9 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 oblicza się zgodnie z odpowiednimi metodami opisanymi w tym rozdziale, w szczególności w jego sekcji 9.

Zgłoszona wartość ekspozycji odpowiada kwocie istotnej z punktu widzenia obliczeń wymogów w zakresie funduszy własnych przeprowadzanych zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 6 sekcja 9 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, biorąc pod uwagę wymogi ustanowione w art. 497 tego rozporządzenia obowiązujące w okresie przejściowym wskazanym w tym artykule.

Ekspozycja może być ekspozycją z tytułu transakcji zdefiniowaną w art. 4 ust. 1 pkt 91 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0020

KWOTY EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM

Kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem ustalone zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 6 sekcja 9 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, biorąc pod uwagę wymogi ustanowione w art. 497 tego rozporządzenia obowiązujące w okresie przejściowym wskazanym w tym artykule.

Wiersze

0010-0100

Kwalifikujący się kontrahent centralny (kwalifikujący się CCP)

Kwalifikujący się kontrahent centralny lub »kwalifikujący się CCP« zdefiniowany w art. 4 ust. 1 pkt 88 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0070, 0080

0170, 0180

Początkowy depozyt zabezpieczający

Zob. instrukcje dla wzoru C 34.08.

Do celów tego wzoru początkowy depozyt zabezpieczający nie obejmuje wkładów na rzecz CCP wnoszonych na potrzeby uzgodnień dotyczących wzajemnego podziału strat (tj. w przypadkach, gdy CCP wykorzystuje początkowy depozyt zabezpieczający do wzajemnego podziału strat między uczestnikami rozliczającym, taki wkład traktuje się jako ekspozycję wobec funduszu na wypadek niewykonania zobowiązania).

0090, 0190

Wniesione z góry wkłady do funduszu na wypadek niewykonania zobowiązania

Art. 308 i 309 rozporządzenia (UE) nr 575/2013; fundusz na wypadek niewykonania zobowiązania zdefiniowany w art. 4 ust. 1 pkt 89 rozporządzenia (UE) nr 575/2013; wkład do funduszu CCP na wypadek niewykonania zobowiązania wnoszony przez instytucję.

0100, 0200

Niewniesione wkłady do funduszu na wypadek niewykonania zobowiązania

Art. 309 i 310 rozporządzenia (UE) nr 575/2013; fundusz na wypadek niewykonania zobowiązania zdefiniowany w art. 4 ust. 1 pkt 89 rozporządzenia (UE) nr 575/2013;

Instytucje zgłaszają wkłady, które instytucja pełniąca rolę uczestnika rozliczającego na mocy umowy zobowiązała się przekazać na rzecz CCP po wyczerpaniu przez CCP swojego funduszu na wypadek niewykonania zobowiązania w celu pokrycia strat, które CCP poniósł w wyniku niewykonania zobowiązania przez jednego ze swoich uczestników rozliczających lub przez większą liczbę swoich uczestników rozliczających.

0070, 0170

Wyodrębnione

Zob. instrukcje dla wzoru C 34.08.

0080, 0180

Niewyodrębnione

Zob. instrukcje dla wzoru C 34.08.

3.9.12. C 34.11 – Rachunki przepływów kwot ekspozycji ważonych ryzykiem (RWEA) dla ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta obliczonych zgodnie z IMM

3.9.12.1. Uwagi ogólne

133. Instytucje stosujące IMM do obliczania kwot ekspozycji ważonych ryzykiem dla wszystkich swoich ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta lub dla części tych ekspozycji zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, niezależnie od podejścia do ryzyka kredytowego zastosowanego w celu ustalenia odpowiednich wag ryzyka, zgłaszają ten wzór wraz z rachunkiem przepływów wyjaśniającym zmiany wysokości kwot ekspozycji ważonych ryzykiem dla instrumentów pochodnych i transakcji finansowanych z użyciem papierów wartościowych wchodzących w zakres IMM zróżnicowanych na podstawie kluczowych czynników w oparciu o wiarygodne szacunki.

134. Instytucje zgłaszające ten wzór z częstotliwością kwartalną wypełniają wyłącznie kolumnę 0010. Instytucje zgłaszające ten wzór z częstotliwością roczną wypełniają wyłącznie kolumnę 0020.

135. We wzorze tym nie uwzględnia się kwot ekspozycji ważonych ryzykiem dla ekspozycji wobec kontrahenta centralnego (część trzecia tytuł II rozdział 6 sekcja 9 rozporządzenia (UE) nr 575/2013).

3.9.12.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Kolumny

0010, 0020

KWOTY EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM

Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem, o których mowa w art. 92 ust. 3 i 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, dla pozycji, w przypadku których wagi ryzyka szacuje się na podstawie wymogów określonych w części trzeciej tytuł II rozdziały 2 i 3 tego rozporządzenia i w odniesieniu do których instytucji udzielono zgodę na obliczanie wartości ekspozycji przy zastosowaniu IMM zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 6 sekcja 6 tego rozporządzenia.

Bierze się pod uwagę współczynniki wsparcia MŚP oraz infrastruktury określone w art. 501 i 501a rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Wiersze

0010

Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego

Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem dla ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta obliczanych zgodnie z IMM na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego

0020

Wielkość aktywów

Zmiany (dodatnie lub ujemne) wysokości kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem spowodowane zmianami wielkości i składu portfela wynikającymi z normalnej działalności gospodarczej (m.in. wskutek powstawania nowych przedsiębiorstw i upływu terminów zapadalności ekspozycji), z wyłączeniem zmian wielkości portfela wynikających z nabywania i zbywania podmiotów

0030

Jakość kredytowa kontrahentów

Zmiany (dodatnie lub ujemne) wysokości kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem spowodowane zmianami wynikającej z oceny jakości kredytowej kontrahentów instytucji mierzonej zgodnie z ramami ryzyka kredytowego, niezależnie od podejścia stosowanego przez instytucję. W tym wierszu zamieszcza się również informacje o potencjalnych zmianach kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem wynikających ze stosowania modeli IRB, jeżeli instytucja stosuje metodę IRB.

0040

Aktualizacje modeli (wyłącznie metoda modeli wewnętrznych)

Zmiany (dodatnie lub ujemne) wysokości kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem spowodowane wdrożeniem modelu, zmianami w zakresie modelu lub wszelkimi zmianami służącymi wyeliminowaniu słabych punktów modelu.

Ten wiersz odnosi się wyłącznie do zmian modelu IMM.

0050

Metodyka i polityka (wyłącznie metoda modeli wewnętrznych)

Zmiany (dodatnie lub ujemne) wysokości kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem spowodowane zmianami metody dokonywania obliczeń w wyniku zmian polityki regulacyjnej, np. wskutek przyjęcia nowych przepisów (wyłącznie w odniesieniu do modelu IMM).

0060

Nabycia i zbycia

Zmiany (dodatnie lub ujemne) wysokości kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem spowodowane organicznymi zmianami wielkości portfela spowodowanymi nabyciami i zbyciami podmiotów.

0070

Wahania kursów wymiany walut

Zmiany (dodatnie lub ujemne) wysokości kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem spowodowane zmianami wynikającymi z wahań związanych z przeliczaniem waluty obcej.

0080

Inne

Tę kategorię wykorzystuje się do ujmowania zmian (dodatnich lub ujemnych) wysokości kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem, których nie można przypisać do żadnej z powyższych kategorii.

0090

Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem na koniec bieżącego okresu sprawozdawczego

Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem dla ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta obliczanych zgodnie z IMM na koniec bieżącego okresu sprawozdawczego.

4. WZORY DOTYCZĄCE RYZYKA OPERACYJNEGO

4.1 C 16.00 – RYZYKO OPERACYJNE (OPR)

4.1.1 Uwagi ogólne

136. Niniejszy wzór zawiera informacje na temat obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych zgodnie z art. 312–324 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 z tytułu ryzyka operacyjnego według metody wskaźnika bazowego, metody standardowej, alternatywnej metody standardowej i metod zaawansowanego pomiaru. Instytucja nie może stosować metody standardowej i alternatywnej metody standardowej dla linii biznesowych »bankowość detaliczna« i »bankowość komercyjna« w tym samym czasie na poziomie jednostkowym.

137. Instytucje korzystające z metody wskaźnika bazowego, metody standardowej lub alternatywnej metody standardowej obliczają swoje wymogi w zakresie funduszy własnych w oparciu o informacje przedstawione na koniec roku obrotowego. Jeżeli dane zweryfikowane przez biegłego rewidenta nie są dostępne, instytucja może wykorzystać dane szacunkowe. Jeśli wykorzystywane są dane zweryfikowane przez biegłego rewidenta, instytucje zgłaszają te dane, przy czym powinny one pozostać niezmienione. Odstępstwa od tej zasady niezmieniania danych są możliwe, na przykład jeżeli w danym okresie zaistnieją wyjątkowe okoliczności, takie jak niedawne nabycie lub zbycie podmiotów lub działalności.

138. Jeżeli instytucja może udowodnić swojemu właściwemu organowi, że ze względu na wyjątkowe okoliczności, takie jako połączenie, nabycie lub zbycie podmiotów lub działalności, wykorzystanie średniej z trzech lat do obliczenia odpowiedniego wskaźnika prowadziłoby do błędnego oszacowania wymogu w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego, właściwy organ może zezwolić instytucji na zmianę sposobu obliczania, tak aby uwzględnić takie sytuacje. Właściwy organ może z własnej inicjatywy nałożyć również na instytucję wymóg zmiany sposobu obliczenia. W przypadku gdy instytucja prowadzi działalność przez okres krótszy niż trzy lata, może do obliczania odpowiedniego wskaźnika wykorzystać prognozowane dane szacunkowe, pod warunkiem że zacznie stosować dane historyczne, gdy tylko dane te będą dostępne.

139. W kolumnach tego wzoru przedstawia się informacje dotyczące wysokości odpowiedniego wskaźnika działalności bankowej objętej ryzykiem operacyjnym oraz kwoty kredytów i zaliczek (tych ostatnich tylko w przypadku stosowania alternatywnej metody standardowej) w ciągu trzech ostatnich lat. Następnie zgłasza się informację na temat kwoty wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego. W stosownych przypadkach należy wyszczególnić, która część tej kwoty wynika z mechanizmu alokacji. Jeśli chodzi o metody zaawansowanego pomiaru, dodaje się pozycje uzupełniające, aby przedstawić szczegółowe dane dotyczące efektu oczekiwanej straty, dywersyfikacji i technik ograniczania ryzyka dla wymogu w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego.

140. W wierszach przedstawia się informacje według metody obliczania wymogu w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego wraz z wyszczególnieniem linii biznesowych na potrzeby metody standardowej i alternatywnej metody standardowej.

141. Wzór ten przedstawiają wszystkie instytucje objęte wymogiem w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego.

4.1.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Kolumny

0010-0030

ODPOWIEDNI WSKAŹNIK

Instytucje korzystające z odpowiedniego wskaźnika do obliczenia wymogu w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego (według metody wskaźnika bazowego, metody standardowej i alternatywnej metody standardowej) zgłaszają odpowiedni wskaźnik dla poszczególnych lat w kolumnach 0010–0030. Ponadto w przypadku łącznego stosowania różnych metod, o którym mowa w art. 314 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, instytucje zgłaszają również – w celach informacyjnych – odpowiedni wskaźnik dla działalności objętych metodami zaawansowanego pomiaru. Dotyczy to także wszystkich innych banków objętych metodami zaawansowanego pomiaru.

Dalej termin »odpowiedni wskaźnik« odnosi się do »sumy elementów« na koniec roku obrotowego, o których mowa w pkt 1 tabeli 1 w art. 316 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Jeśli instytucja posiada dane dotyczące »odpowiedniego wskaźnika« za okres krótszy niż 3 lata, dostępne dane historyczne (dane zweryfikowane przez biegłego rewidenta) przypisywane są według pierwszeństwa do odpowiednich kolumn we wzorze. Jeśli na przykład dostępne są dane historyczne tylko za jeden rok, dane te zgłasza się w kolumnie 0030. W stosownych przypadkach prognozowane dane szacunkowe ujmuje się następnie w kolumnie 0020 (oszacowania dla przyszłego roku) oraz w kolumnie 0010 (oszacowania dla roku +2).

Ponadto jeśli niedostępne są żadne dane historyczne dotyczące »odpowiedniego wskaźnika«, instytucja może wykorzystać prognozowane dane szacunkowe.

0040-0060

KREDYTY I ZALICZKI (W PRZYPADKU STOSOWANIA ALTERNATYWNEJ METODY STANDARDOWEJ)

Kolumny te wykorzystuje się do zgłaszania kwot kredytów i zaliczek, o których mowa w art. 319 ust. 1 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, dla linii biznesowych »bankowość detaliczna« i »bankowość komercyjna«. Kwoty te są wykorzystywane do obliczenia alternatywnego odpowiedniego wskaźnika, który prowadzi do obliczenia wymogów w zakresie funduszy własnych odpowiadających działalności objętej alternatywną metodą standardową (art. 319 ust. 1 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013).

W przypadku linii biznesowej »bankowość komercyjna« uwzględnia się również papiery wartościowe z portfela bankowego.

0070

WYMÓG W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

Wymóg w zakresie funduszy własnych oblicza się za pomocą stosowanych metod oraz zgodnie z art. 312–324 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Obliczoną kwotę zgłasza się w kolumnie 0070.

0071

CAŁKOWITA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO OPERACYJNE

Art. 92 ust. 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Wymogi w zakresie funduszy własnych w kolumnie 0070 pomnożone przez 12,5.

0080

W TYM: WYNIKAJĄCE Z MECHANIZMU ALOKACJI

Po przyznaniu zezwolenia na stosowanie metod zaawansowanego pomiaru na poziomie skonsolidowanym (art. 18 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013) zgodnie z art. 312 ust. 2 tego rozporządzenia, kapitał ryzyka operacyjnego przypisuje się pomiędzy poszczególne podmioty wchodzące w skład grupy na podstawie zastosowanej przez instytucje metodologii w celu uwzględnienia efektów dywersyfikacji w systemie pomiaru ryzyka stosowanym przez unijną kredytową instytucję dominującą i jej jednostki zależne lub wspólnie przez jednostki zależne unijnej dominującej finansowej spółki holdingowej lub unijnej dominującej finansowej spółki holdingowej o działalności mieszanej. W kolumnie tej zgłasza się wynik tego przypisania.

0090-0120

POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE UJĘTE WEDŁUG METODY ZAAWANSOWANEGO POMIARU, KTÓRE NALEŻY ZGŁASZAĆ W STOSOWNYCH PRZYPADKACH

0090

WYMÓG W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH PRZED ZŁAGODZENIEM W WYNIKU OCZEKIWANEJ STRATY, DYWERSYFIKACJI ORAZ TECHNIK OGRANICZANIA RYZYKA

Wymóg w zakresie funduszy własnych przedstawiony w kolumnie 090 jest wymogiem zgłoszonym w kolumnie 070, ale obliczonym przed uwzględnieniem złagodzenia w wyniku oczekiwanej straty, dywersyfikacji oraz technik ograniczania ryzyka (zob. poniżej).

0100

(-) ZŁAGODZENIE WYMOGU W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH WYNIKAJĄCE Z UJĘCIA WSPÓŁCZYNNIKA OCZEKIWANEJ STRATY W NORMACH PROWADZENIA DZIAŁALNOŚCI

W kolumnie 100 zgłasza się złagodzenie wymogów w zakresie funduszy własnych wynikające z ujęcia oczekiwanej straty w wewnętrznych normach prowadzenia działalności (o których mowa w art. 322 ust. 2 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013).

0110

(-) ZŁAGODZENIE WYMOGU W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH W WYNIKU DYWERSYFIKACJI

Efekt dywersyfikacji zgłaszany w tej kolumnie jest różnicą pomiędzy sumą wymogów w zakresie funduszy własnych obliczaną oddzielnie dla każdej klasy ryzyka operacyjnego (tj. w sytuacji »doskonałej zależności«) oraz zdywersyfikowanego wymogu w zakresie funduszy własnych obliczonego z uwzględnieniem korelacji i zależności (tj. przy założeniu niedoskonałej zależności między klasami ryzyka). Sytuacja »doskonałej zależności« występuje w »przypadku standardowym«, to jest gdy instytucja nie wykorzystuje wyraźnej struktury zależności pomiędzy klasami ryzyka, a tym samym kapitał według metod zaawansowanego pomiaru oblicza się jako sumę poszczególnych wartości ryzyka operacyjnego wybranej klasy ryzyka. W tym przypadku przyjmuje się, że korelacja między klasami ryzyka wynosi 100 %, a w kolumnie należy wstawić wartość zerową. Kiedy natomiast instytucja oblicza wyraźną strukturę korelacji pomiędzy klasami ryzyka, musi zgłosić w tej kolumnie różnicę między kapitałem według metod zaawansowanego pomiaru wynikającym z »przypadku standardowego« a kapitałem według metod zaawansowanego pomiaru uzyskanym po zastosowaniu struktury korelacji pomiędzy klasami ryzyka. Wartość ta odzwierciedla »zdolność dywersyfikacji« modelu według metod zaawansowanego pomiaru, tj. zdolność modelu do uchwycenia niejednoczesnego występowania poważnych przypadków strat wynikłych z ryzyka operacyjnego. W kolumnie 110 należy zgłosić kwotę, o jaką przyjęta struktura korelacji zmniejsza kapitał według metod zaawansowanego pomiaru w stosunku do założenia korelacji na poziomie 100 %.

0120

(-) ZŁAGODZENIE WYMOGU W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH W WYNIKU STOSOWANIA TECHNIK OGRANICZANIA RYZYKA (UBEZPIECZENIE I INNE MECHANIZMY TRANSFERU RYZYKA)

W tej kolumnie zgłasza się wpływ ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka zgodnie z art. 323 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Wiersze

0010

DZIAŁALNOŚĆ BANKOWA OBJĘTA METODĄ WSKAŹNIKA BAZOWEGO

W wierszu tym przedstawia się kwoty odpowiadające działalności objętej metodą wskaźnika bazowego w celu obliczenia wymogu w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego (art. 315 i 316 rozporządzenia (UE) nr 575/2013).

0020

DZIAŁALNOŚĆ BANKOWA OBJĘTA METODĄ STANDARDOWĄ/ALTERNATYWNĄ METODĄ STANDARDOWĄ

Zgłasza się wymóg w zakresie funduszy własnych obliczony według metody standardowej i alternatywnej metody standardowej (art. 317, 318 i 319 rozporządzenia (UE) nr 575/2013).

0030-0100

OBJĘTA METODĄ STANDARDOWA

W przypadku korzystania z metody standardowej w wierszach 0030–0100 wprowadza się odpowiedni wskaźnik dla każdego danego roku w odniesieniu do linii biznesowych, o których mowa w tabeli 2 w art. 317 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Przyporządkowywanie działań do linii biznesowych jest zgodne z zasadami określonymi w art. 318 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0110-0120

OBJĘTA ALTERNATYWNĄ METODĄ STANDARDOWĄ

Instytucje stosujące alternatywną metodę standardową (art. 319 rozporządzenia (UE) nr 575/2013) zgłaszają za odpowiednie lata odpowiedni wskaźnika osobno dla każdej linii biznesowej w wierszach 0030–0050 i 0080–0100 oraz w wierszach 0110 i 0120 dla linii biznesowych »Bankowość komercyjna« i »Bankowość detaliczna«.

Wiersze 110 i 120 przedstawiają wartość odpowiedniego wskaźnika w odniesieniu do działań objętych alternatywną metodą standardową, stosując podział na wartości odpowiadające linii biznesowej »bankowość komercyjna« i wartości odpowiadające linii biznesowej »bankowość detaliczna« (art. 319 rozporządzenia (UE) nr 575/2013). Mogą istnieć kwoty, które należy zgłosić w wierszach odpowiadających »Bankowości komercyjnej« i »Bankowości detalicznej« według metody standardowej (wiersze 0060 i 0070), jak również w wierszach 0110 i 0120 w przypadku alternatywnej metody standardowej (np. gdy jednostka zależna jest objęta metodą standardową, natomiast jednostka dominująca jest objęta alternatywną metodą standardową).

0130

DZIAŁALNOŚĆ BANKOWA OBJĘTA METODAMI ZAAWANSOWANEGO POMIARU

Zgłasza się odpowiednie dane dotyczące instytucji stosujących metody zaawansowanego pomiaru (art. 312 ust. 2 oraz art. 321, 322 i 323 rozporządzenia (UE) nr 575/2013).

W przypadku łącznego stosowania różnych metod, o którym mowa w art. 314 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, zgłasza się informacje na temat odpowiedniego wskaźnika dla działalności objętych metodami zaawansowanego pomiaru. Dotyczy to także wszystkich innych banków objętych metodami zaawansowanego pomiaru.

4.2. RYZYKO OPERACYJNE: SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE NA TEMAT STRAT W OSTATNIM ROKU (OPR SZCZEGÓŁY)

4.2.1. Uwagi ogólne

142. Wzór C 17.01 (OPR SZCZEGÓŁY 1) zawiera streszczenie informacji dotyczących strat brutto i odzyskanych należności odnotowanych przez instytucję w ostatnim roku według rodzajów zdarzeń i linii biznesowych. Wzór C 17.02 (OPR SZCZEGÓŁY 2) zawiera szczegółowe informacje na temat największych zdarzeń straty w ostatnim roku.

143. Strat wynikłych z ryzyka operacyjnego, które są związane z ryzykiem kredytowym i podlegają wymogom w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka kredytowego (graniczne zdarzenia ryzyka operacyjnego związane z kredytami), nie uwzględnia się ani we wzorze C 17.01, ani we wzorze C 17.02.

144. W przypadku łącznego stosowania różnych metod obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego zgodnie z art. 314 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 straty i odzyskane należności odnotowane przez instytucję zgłasza się we wzorze C 17.01 i C 17.02 niezależnie od zastosowanej metody obliczenia wymogów w zakresie funduszy własnych.

145. »Straty brutto« oznaczają straty, o których mowa w art. 322 ust. 3 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, wynikłe ze zdarzenia lub rodzaju zdarzenia ryzyka operacyjnego przed odzyskaniem jakichkolwiek należności, bez uszczerbku dla »szybko odzyskanych zdarzeń straty« zdefiniowanych poniżej.

146. »Odzyskanie należności« oznacza niezależne, odrębne w czasie zdarzenie powiązane z pierwotną stratą wynikłą z ryzyka operacyjnego, w ramach którego środki lub wpływy korzyści ekonomicznych otrzymywane są od osób pierwszych lub trzecich, takich jak zakłady ubezpieczeń lub inne podmioty. Odzyskane należności dzieli się na należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka oraz bezpośrednio odzyskane należności.

147. »Zdarzenia szybko odzyskanej straty« oznaczają zdarzenia ryzyka operacyjnego prowadzące do powstania strat, które są częściowo lub w pełni odzyskiwane w terminie pięciu dni roboczych. W przypadku szybko odzyskanego zdarzenia straty jedynie część straty, która nie została w pełni odzyskana (tzn. strata netto po częściowym szybkim odzyskaniu należności), ujmuje się w definicji strat brutto. W związku z powyższym zdarzeń straty prowadzących do strat, które są w pełni odzyskiwane w terminie pięciu dni roboczych, nie ujmuje się w definicji strat brutto, ani nie są one objęte sprawozdawczością we wzorze OPR SZCZEGÓŁY.

148. »Data rozliczenia« oznacza datę pierwszego ujęcia straty lub rezerwy w rachunku zysków i strat w odniesieniu do straty wynikłej z ryzyka operacyjnego. Data ta jest późniejsza od »Daty zdarzenia« (tj. daty wystąpienia lub rozpoczęcia zdarzenia ryzyka operacyjnego) i »Daty wykrycia« (tj. daty, kiedy instytucja dowiedziała się o zdarzeniu ryzyka operacyjnego).

149. Straty wynikłe ze zwykłego zdarzenia ryzyka operacyjnego lub z wielu zdarzeń powiązanych z pierwotnym zdarzeniem ryzyka operacyjnego generującym zdarzenia lub straty (»zdarzenie generujące«) są grupowane. Zgrupowane zdarzenia są traktowane i zgłaszane jako jedno zdarzenie, w wyniku czego sumowane są powiązane kwoty strat brutto względnie kwoty korekt strat.

150. Dane liczbowe przekazywane w czerwcu danego roku są danymi przejściowymi, podczas gdy ostateczne dane liczbowe zgłaszane są w grudniu. Dane liczbowe przekazywane w czerwcu mają zatem sześciomiesięczny okres odniesienia (tj. od dnia 1 stycznia do dnia 30 czerwca roku kalendarzowego), a dane liczbowe przekazywane w grudniu – dwunastomiesięczny okres odniesienia (tj. od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia roku kalendarzowego). Zarówno w przypadku danych przekazywanych w czerwcu, jak i danych przekazywanych w grudniu »poprzednie sprawozdawcze okresy odniesienia« oznaczają wszystkie sprawozdawcze okresy odniesienia do okresu upływającego z końcem poprzedzającego roku kalendarzowego włącznie.

4.2.2. C 17.01: Ryzyko operacyjne: straty i odzyskane należności według linii biznesowych i rodzajów zdarzeń straty w ostatnim roku (OPR SZCZEGÓŁY 1)

4.2.2.1. Uwagi ogólne

151. We wzorze C 17.01 informacje przedstawia się, rozkładając straty i odzyskane należności przekraczające wewnętrzne progi na linie biznesowe (wykazane w tabeli 2 w art. 317 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w tym dodatkową linię biznesową »pozycje korporacyjne«, o której mowa w art. 322 ust. 3 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013) i rodzaje zdarzeń straty (o których mowa w art. 324 rozporządzenia (UE) nr 575/2013). Możliwe jest rozłożenie strat odpowiadających jednemu zdarzeniu straty na kilka linii biznesowych.

152. W kolumnach przedstawiono różne rodzaje zdarzeń straty i sumy łączne w odniesieniu do każdej linii biznesowej wraz z pozycją uzupełniającą, w której wskazano najniższy wewnętrzny próg zastosowany przy gromadzeniu danych o stratach, podając w ramach każdej linii biznesowej najniższy i najwyższy próg, w przypadku gdy istnieje więcej niż jeden.

153. W wierszach przedstawia się linie biznesowe, a w ramach każdej linii biznesowej informacje dotyczące liczby zdarzeń straty (nowe zdarzenia straty), kwoty strat brutto (nowe zdarzenia), liczby zdarzeń straty objętych korektami strat, korekt strat dotyczących poprzednich okresów sprawozdawczych, maksymalnej pojedynczej straty, sumy pięciu największych strat oraz informacje dotyczące całkowitych odzyskanych należności (bezpośrednio odzyskane należności oraz należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka).

154. W odniesieniu do »linii biznesowych razem« dane dotyczące liczby zdarzeń straty i kwoty strat brutto zgłasza się również w odniesieniu do niektórych przedziałów ustalonych na podstawie określonych progów, tj. 10 000, 20 000, 100 000 oraz 10 00 000. Progi te określone są w EUR i są uwzględnione do celów porównywalności strat zgłaszanych przez instytucje. Progi te nie są zatem koniecznie związane z progami minimalnych strat stosowanymi do celów gromadzenia wewnętrznych danych dotyczących strat, które są zgłaszane w innej sekcji wzoru.

4.2.2.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Kolumny

0010-0070

RODZAJE ZDARZEŃ

Instytucje zgłaszają straty w odpowiednich kolumnach od 0010 do 0070 według rodzajów zdarzeń straty, o których mowa w art. 324 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Instytucje, które obliczają swoje wymogi w zakresie funduszy własnych zgodnie z metodą wskaźnika bazowego, mogą zgłaszać te straty, w odniesieniu do których nie zidentyfikowano rodzaju zdarzenia straty, wyłącznie w kolumnie 080.

0080

RODZAJE ZDARZEŃ STRATY RAZEM

W kolumnie 0080 w odniesieniu do każdej linii biznesowej instytucje zgłaszają łączną »liczbę zdarzeń straty (nowe zdarzenia straty)«, łączną »kwotę strat brutto (nowe zdarzenia straty)«, łączną »liczbę zdarzeń straty objętych korektami strat«, łączne »korekty strat dotyczących poprzednich okresów sprawozdawczych«, »maksymalną pojedynczą stratę«, »sumę pięciu największych strat«, łączne »całkowite bezpośrednio odzyskane należności« oraz łączne »całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka«.

Założywszy, że instytucja określiła rodzaje zdarzeń straty dla wszystkich strat, kolumna 080 pokazuje prostą agregację liczby zdarzeń straty, całkowitych kwot strat brutto, całkowitych kwot odzyskanych należności oraz »korekt strat dotyczących poprzednich okresów sprawozdawczych« zgłoszonych w kolumnach od 0010 do 0070.

»Maksymalna pojedyncza strata« zgłoszona w kolumnie 0080 oznacza maksymalną pojedynczą stratę w ramach linii biznesowej i jest identyczna z maksymalną wartością »maksymalnych pojedynczych strat« zgłoszonych w kolumnach od 0010 do 0070, założywszy, że instytucja określiła rodzaje zdarzeń straty dla wszystkich strat.

W odniesieniu do sumy pięciu największych strat w kolumnie 0080 zgłasza się sumę pięciu największych strat w ramach jednej linii biznesowej.

0090-0100

POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA: PRÓG STOSOWANY NA POTRZEBY GROMADZENIA DANYCH

W kolumnach 0090 i 0100 instytucje zgłaszają progi minimalnych strat, które stosują do celów gromadzenia wewnętrznych danych o stratach zgodnie z art. 322 ust. 3 lit. c) zdanie ostatnie rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Jeżeli instytucja stosuje tylko jeden próg w odniesieniu do każdej linii biznesowej, należy wypełnić jedynie kolumnę 0090.

W przypadku gdy istnieją różne progi stosowane w ramach tych samych regulacyjnych linii biznesowych, należy wypełnić również najwyższy obowiązujący próg (kolumna 0100).

Wiersze

0010-0880

LINIE BIZNESOWE: FINANSOWANIE PRZEDSIĘBIORSTW, HANDEL I SPRZEDAŻ, DETALICZNA DZIAŁALNOŚĆ BROKERSKA, BANKOWOŚĆ KOMERCYJNA, BANKOWOŚĆ DETALICZNA, PŁATNOŚCI I ROZLICZENIA, USŁUGI POŚREDNICTWA, ZARZĄDZANIE AKTYWAMI, POZYCJE KORPORACYJNE

W odniesieniu do każdej linii biznesowej, o której mowa w tabeli 2 w art. 317 ust. 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w tym do dodatkowej linii biznesowej »pozycje korporacyjne«, o której mowa w art. 322 ust. 3 lit. b) tego rozporządzenia, i w odniesieniu do każdego rodzaju zdarzenia straty instytucja zgłasza następujące informacje według progów wewnętrznych: liczbę zdarzeń straty (nowe zdarzenia straty), kwotę strat brutto (nowe zdarzenia straty), liczbę zdarzeń straty objętych korektami strat, korekty strat dotyczących poprzednich okresów sprawozdawczych, maksymalną pojedynczą stratę, sumę pięciu największych strat, całkowite bezpośrednio odzyskane należności oraz całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka.

W odniesieniu do zdarzenia straty, które wpływa na więcej niż jedną linię biznesową, »kwotę strat brutto« rozkłada się na linie biznesowe, na które wywarło ono wpływ.

Instytucje, które obliczają swoje wymogi w zakresie funduszy własnych zgodnie z metodą wskaźnika bazowego, mogą zgłaszać te straty, w odniesieniu do których nie zidentyfikowano linii biznesowej, wyłącznie w wierszach 0910-0980.

0010, 0110, 0210, 0310, 0410, 0510, 0610, 0710, 0810

Liczba zdarzeń straty (nowe zdarzenia straty)

Liczba zdarzeń straty jest liczbą zdarzeń straty, w odniesieniu do których w sprawozdawczym okresie odniesienia zostały ujęte straty brutto.

Liczba zdarzeń straty odnosi się do »nowych zdarzeń«, tj. zdarzeń ryzyka operacyjnego:

(i) »ujętych po raz pierwszy« w sprawozdawczym okresie odniesienia; lub

(ii) »ujętych po raz pierwszy« w poprzednim sprawozdawczym okresie odniesienia, jeżeli zdarzenie straty nie zostało uwzględnione w żadnym poprzednim sprawozdaniu dla organów nadzoru, np. ponieważ zostało określone jako zdarzenie straty wynikłe z ryzyka operacyjnego dopiero w bieżącym sprawozdawczym okresie odniesienia lub ponieważ skumulowana strata możliwa do przypisania temu zdarzeniu straty (tj. pierwotna strata plus/minus wszystkie korekty straty dokonane w poprzednich sprawozdawczych okresach odniesienia) przekroczyła próg gromadzenia wewnętrznych danych dopiero w bieżącym sprawozdawczym okresie odniesienia.

»Nowe zdarzenia straty« nie obejmują zdarzeń straty »ujętych po raz pierwszy« w poprzednim sprawozdawczym okresie odniesienia, które zostały już uwzględnione w poprzednich sprawozdaniach dla organów nadzoru.

0020, 0120, 0220, 0320, 0420, 0520, 0620, 0720, 0820

Kwota strat brutto (nowe zdarzenia straty)

Kwota strat brutto jest kwotą strat brutto dotyczących zdarzeń straty wynikłych z ryzyka operacyjnego (np. opłaty bezpośrednie, rezerwy, rozrachunki). Wszystkie straty związane z pojedynczym zdarzeniem straty, które są ujmowane w sprawozdawczym okresie odniesienia, są sumowane i traktowane jako strata brutto dla tego zdarzenia straty w danym sprawozdawczym okresie odniesienia.

Zgłoszona kwota straty brutto odnosi się do »nowych zdarzeń straty«, o których mowa w wierszu powyżej niniejszej tabeli. W przypadku zdarzeń straty »ujętych po raz pierwszy« w poprzednim sprawozdawczym okresie odniesienia, które nie zostały uwzględnione w żadnym poprzednim sprawozdaniu dla organów nadzoru, całkowita skumulowana strata do sprawozdawczego dnia odniesienia (tj. pierwotna strata plus/minus wszystkie korekty straty dokonane w poprzednich sprawozdawczych okresach odniesienia) jest zgłaszana jako strata brutto na sprawozdawczy dzień odniesienia.

W kwotach, które należy zgłosić, nie uwzględnia się otrzymanych odzyskanych należności.

0030, 0130, 0230, 0330, 0430, 0530, 0630, 0730, 0830

Liczba zdarzeń straty objętych korektami strat

Liczba zdarzeń straty objętych korektami strat jest to liczba zdarzeń straty wynikłych z ryzyka operacyjnego »ujętych po raz pierwszy« w poprzednich sprawozdawczych okresach odniesienia i uwzględnionych już w poprzednich sprawozdaniach, w odniesieniu do których w bieżącym sprawozdawczym okresie odniesienia dokonano korekt strat.

Jeżeli w sprawozdawczym okresie odniesienia dokonano w odniesieniu do zdarzenia straty więcej niż jednej korekty strat, sumę tych korekt strat liczy się jako jedną korektę w tym okresie.

0040, 0140, 0240, 0340, 0440, 0540, 0640, 0740, 0840

Korekty strat dotyczące poprzednich okresów sprawozdawczych

Korekty strat dotyczące poprzednich sprawozdawczych okresów odniesienia stanowią sumę następujących elementów (o wartości dodatniej lub ujemnej):

(i) kwot strat brutto dotyczących dodatnich korekt strat dokonanych w sprawozdawczym okresie odniesienia (np. w wyniku zwiększenia rezerw, powiązanych zdarzeń straty, dodatkowych rozrachunków) w odniesieniu do zdarzeń ryzyka operacyjnego »ujętych po raz pierwszy« i zgłoszonych w poprzednich sprawozdawczych okresach odniesienia;

(ii) kwot strat brutto dotyczących ujemnych korekt strat dokonanych w sprawozdawczym okresie odniesienia (np. z powodu zmniejszenia rezerw) w odniesieniu do zdarzeń straty wynikłych z ryzyka operacyjnego »ujętych po raz pierwszy« i zgłoszonych w poprzednich sprawozdawczych okresach odniesienia.

Jeżeli w sprawozdawczym okresie odniesienia dokonano w odniesieniu do zdarzenia straty więcej niż jednej korekty strat, kwoty wszystkich tych korekt strat sumuje się, uwzględniając znak korekty (dodatnia, ujemna). Sumę tę traktuje się jako korektę strat dla tego zdarzenia straty w danym sprawozdawczym okresie odniesienia.

Jeżeli w wyniku ujemnej korekty strat skorygowana kwota straty możliwa do przypisania zdarzeniu straty jest mniejsza od progu gromadzenia wewnętrznych danych instytucji, instytucja zgłasza całkowitą kwotę straty dla tego zdarzenia straty skumulowaną do czasu ostatniego zgłoszenia zdarzenia dla grudniowej daty odniesienia (tj. pierwotną stratę plus/minus wszystkie korekty straty dokonane w poprzednich sprawozdawczych okresach odniesienia) ze znakiem ujemnym zamiast kwoty samej ujemnej korekty strat.

W kwotach, które należy zgłosić, nie uwzględnia się otrzymanych odzyskanych należności.

0050, 0150, 0250, 0350, 0450, 0550, 0650, 0750, 0850

Maksymalna pojedyncza strata

Maksymalna pojedyncza strata jest większą z następujących kwot:

(i) kwoty największej straty brutto związanej ze zdarzeniem straty zgłoszonym po raz pierwszy w sprawozdawczym okresie odniesienia; oraz

(ii) kwoty największej dodatniej korekty strat (zgodnie z wierszami 0040, 0140, …, 0840 powyżej) związanej ze zdarzeniem straty zgłoszonym po raz pierwszy w poprzednim sprawozdawczym okresie odniesienia.

W kwotach, które należy zgłosić, nie uwzględnia się otrzymanych odzyskanych należności.

0060, 0160, 0260, 0360, 0460, 0560, 0660, 0760, 0860

Suma pięciu największych strat

Suma pięciu największych strat jest sumą pięciu największych kwot spośród:

(i) kwot strat brutto związanych ze zdarzeniami straty zgłoszonymi po raz pierwszy w sprawozdawczym okresie odniesienia; oraz

(ii) kwot dodatnich korekt strat (zgodnie z definicją dla wierszy 0040, 0140, …, 0840 powyżej) związanych ze zdarzeniami straty zgłoszonymi po raz pierwszy w poprzednim sprawozdawczym okresie odniesienia. Kwota, którą można zakwalifikować jako jedną z pięciu największych kwot, jest kwotą samej korekty strat, a nie całkowitą stratą związaną z odpowiednim zdarzeniem straty przed korektą strat lub po takiej korekcie.

W kwotach, które należy zgłosić, nie uwzględnia się otrzymanych odzyskanych należności.

0070, 0170, 0270, 0370, 0470, 0570, 0670, 0770, 0870

Całkowite bezpośrednio odzyskane należności

Bezpośrednio odzyskane należności wynikające ze straty są to wszystkie otrzymane odzyskane należności wynikające ze straty z wyjątkiem tych, które są objęte art. 323 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 zgodnie ze zgłoszeniem w wierszu niniejszej tabeli poniżej.

Całkowite bezpośrednio odzyskane należności są sumą wszystkich bezpośrednio odzyskanych należności oraz korekt bezpośrednio odzyskanych należności ujętych w okresie sprawozdawczym i dotyczących zdarzeń straty wynikających z ryzyka operacyjnego ujętych po raz pierwszy w sprawozdawczym okresie odniesienia lub w poprzednich sprawozdawczych okresach odniesienia.

0080, 0180, 0280, 0380, 0480, 0580, 0680, 0780, 0880

Całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka

Należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka są to te odzyskane należności, które są objęte art. 323 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka są sumą wszystkich należności odzyskanych z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka oraz korekt takich odzyskanych należności ujętych w sprawozdawczym okresie odniesienia i dotyczących zdarzeń straty wynikających z ryzyka operacyjnego ujętych po raz pierwszy w sprawozdawczym okresie odniesienia lub w poprzednich sprawozdawczych okresach odniesienia.

0910-0980

LINIE BIZNESOWE RAZEM

W odniesieniu do każdego rodzaju zdarzenia straty (kolumny od 0010 do 0080) należy zgłosić informacje dotyczące linii biznesowych razem.

0910-0914

Liczba zdarzeń straty

W wierszu 0910 zgłasza się liczbę zdarzeń straty powyżej wewnętrznego progu według rodzajów zdarzeń straty w odniesieniu do linii biznesowych razem. Przedmiotowa wartość może być niższa niż agregacja liczby zdarzeń straty według linii biznesowych, ponieważ zdarzenia straty wywierające wielokrotny wpływ (wpływ w ramach różnych liniach biznesowych) uznaje się za jedno zdarzenie straty. Przedmiotowa wartość może być wyższa, jeżeli instytucja obliczająca swoje wymogi w zakresie funduszy własnych zgodnie z metodą wskaźnika bazowego nie jest w stanie w każdym przypadku zidentyfikować linii biznesowych, na które strata wywiera wpływ.

W wierszach 0911–0914 zgłasza się liczbę zdarzeń straty o kwocie strat brutto zawierającej się w przedziałach określonych w odpowiednich wierszach wzoru.

Pod warunkiem że instytucja przypisała wszystkie swoje straty albo do linii biznesowej wymienionej w tabeli 2 w art. 317 ust. 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, lub do linii biznesowej »pozycje korporacyjne«, o której mowa w art. 322 ust. 3 lit. b) tego rozporządzenia, względnie pod warunkiem że instytucja określiła rodzaje zdarzeń straty dla wszystkich strat, poniższe stosuje się w stosownych przypadkach do kolumny 0080:

— Całkowita liczba zdarzeń straty zgłoszonych w wierszach od 0910 do 0914 jest równa poziomej agregacji liczby zdarzeń straty w odpowiednim wierszu, ponieważ w przedmiotowych wartościach zdarzenia straty wywierające wpływ w ramach różnych linii biznesowych zostały już uznane za jedno zdarzenie straty.

— Liczba zgłoszona w kolumnie 0080, w wierszu 0910 nie musi być równa pionowej agregacji liczby zdarzeń straty ujętych w kolumnie 0080, ponieważ jedno zdarzenie straty wywiera wpływ w ramach różnych linii biznesowych jednocześnie.

0920-0924

Kwota strat brutto (nowe zdarzenia straty)

W wierszach 0921–0924 zgłasza się kwotę strat brutto dla zdarzeń straty o kwocie strat brutto zawierającej się w przedziałach określonych w odpowiednich wierszach.

0930, 0935, 0936

Liczba zdarzeń straty objętych korektami strat

W wierszu 0930 zgłasza się całkowitą liczbę zdarzeń straty objętych korektami strat, jak zgłoszono we wierszach 0030, 0130, …, 0830. Przedmiotowa wartość może być niższa niż agregacja liczby zdarzeń straty objętych korektami strat według linii biznesowych, ponieważ zdarzenia straty wywierające wielokrotny wpływ (wpływ w ramach różnych liniach biznesowych) uznaje się za jedno zdarzenie straty. Przedmiotowa wartość może być wyższa, jeżeli instytucja obliczająca swoje wymogi w zakresie funduszy własnych zgodnie z metodą wskaźnika bazowego nie jest w stanie w każdym przypadku zidentyfikować linii biznesowych, na które strata wywiera wpływ.

Liczbę zdarzeń straty objętych korektami strat dzieli się na liczbę zdarzeń straty, w odniesieniu do których w sprawozdawczym okresie odniesienia dokonano dodatniej korekty strat, oraz liczbę zdarzeń straty, w odniesieniu do których w okresie sprawozdawczym dokonano ujemnej korekty strat (wszystkie zgłasza się ze znakiem dodatnim).

0940, 0945, 0946

Korekty strat dotyczące poprzednich okresów sprawozdawczych

W wierszu 0940 zgłasza się sumę kwot korekty strat dotyczących poprzednich okresów sprawozdawczych według linii biznesowych (jak zgłoszono we wierszach 0040, 0140, …, 0840). Pod warunkiem że instytucja przypisała wszystkie swoje straty albo do linii biznesowej wymienionej w tabeli 2 w art. 317 ust. 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, albo do linii biznesowej »pozycje korporacyjne«, o której mowa w art. 322 ust. 3 lit. b) tego rozporządzenia, kwota zgłoszona w wierszu 0940 stanowi prostą agregację korekt strat dotyczących poprzednich okresów sprawozdawczych zgłoszonych dla poszczególnych linii biznesowych.

Kwotę korekt strat dzieli się na kwotę dotyczącą zdarzeń straty, w odniesieniu do których w sprawozdawczym okresie odniesienia dokonano dodatniej korekty strat (wiersz 0945, zgłaszana jako wartość dodatnia), oraz kwotę dotyczącą zdarzeń straty, w odniesieniu do których w okresie sprawozdawczym dokonano ujemnej korekty strat (wiersz 0946, zgłaszana jako wartość ujemna). Jeżeli w wyniku ujemnej korekty strat skorygowana kwota straty możliwa do przypisania zdarzeniu straty jest mniejsza od progu gromadzenia wewnętrznych danych instytucji, instytucja zgłasza całkowitą kwotę straty dla tego zdarzenia straty skumulowaną do czasu ostatniego zgłoszenia zdarzenia straty dla grudniowej daty odniesienia (tj. pierwotną stratę plus/minus wszystkie korekty straty dokonane w poprzednich sprawozdawczych okresach odniesienia) ze znakiem ujemnym we wierszu 0946 zamiast kwoty samej ujemnej korekty strat.

0950

Maksymalna pojedyncza strata

Pod warunkiem że instytucja przypisała wszystkie swoje straty albo do linii biznesowej wymienionej w tabeli 2 w art. 317 ust. 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, albo do linii biznesowej »pozycje korporacyjne«, o której mowa w art. 322 ust. 3 lit. b) tego rozporządzenia, maksymalna pojedyncza strata oznacza maksymalną stratę przekraczającą próg w odniesieniu do każdego rodzaju zdarzenia straty i we wszystkich liniach biznesowych. Przedmiotowe wartości mogą być wyższe niż najwyższa pojedyncza strata odnotowana w ramach każdej linii biznesowej, jeżeli zdarzenie straty wpływa na różne linie biznesowe.

Pod warunkiem że instytucja przypisała wszystkie swoje straty do linii biznesowej wymienionej w tabeli 2 w art. 317 ust. 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, lub do linii biznesowej »pozycje korporacyjne«, o której mowa w art. 322 ust. 3 lit. b) tego rozporządzenia, względnie pod warunkiem że instytucja określiła rodzaje zdarzeń straty dla wszystkich strat, poniższe stosuje się do kolumny 0080:

— Zgłoszona maksymalna pojedyncza strata jest równa najwyższej z wartości zgłoszonych w kolumnach 0010–0070 tego wiersza.

— Jeżeli istnieją zdarzenia straty wywierające wpływ w ramach różnych linii biznesowych, kwota zgłoszona w r0950, c0080 może być wyższa niż kwoty »pojedynczej maksymalnej straty« według linii biznesowej zgłoszone w innych wierszach kolumny 0080.

0960

Suma pięciu największych strat

Sumę pięciu największych strat brutto zgłasza się w odniesieniu do każdego rodzaju zdarzenia straty i we wszystkich liniach biznesowych. Przedmiotowa suma może być wyższa niż najwyższa suma pięciu największych strat odnotowana w odniesieniu do każdej linii biznesowej. Przedmiotową sumę należy zgłosić niezależnie od liczby strat.

Pod warunkiem że instytucja przypisała wszystkie swoje straty albo do linii biznesowej wymienionej w tabeli 2 w art. 317 ust. 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, albo do linii biznesowej »pozycje korporacyjne«, o której mowa w art. 322 ust. 3 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, oraz pod warunkiem że instytucja określiła rodzaje zdarzeń straty dla wszystkich strat, w odniesieniu do kolumny 0080 suma pięciu największych strat jest sumą pięciu największych strat w całej macierzy, co oznacza, że niekoniecznie jest równa maksymalnej wartości »sumy pięciu największych strat« w wierszu 0960 lub maksymalnej wartości »sumy pięciu największych strat« w kolumnie 0080.

0970

Całkowite bezpośrednio odzyskane należności

0980

Całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka

Pod warunkiem że instytucja przypisała wszystkie swoje straty albo do linii biznesowej wymienionej w tabeli 2 w art. 317 ust. 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, albo do linii biznesowej »pozycje korporacyjne«, o której mowa w art. 322 ust. 3 lit. b) tego rozporządzenia, całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka stanowią prostą agregację łącznych całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka dla każdej linii biznesowej.

4.2.3. C 17.02: Ryzyko operacyjne: Szczegółowe informacje na temat zdarzeń największych strat w ostatnim roku (OPR SZCZEGÓŁY 2)

4.2.3.1. Uwagi ogólne

155. We wzorze C 17.02 przedstawia się informacje dotyczące poszczególnych zdarzeń straty (jeden wiersz dla każdego zdarzenia straty).

156. Informacje zgłaszane w tym wzorze odnoszą się do »nowych zdarzeń straty«, tj. zdarzeń ryzyka operacyjnego:

a) »ujętych po raz pierwszy« w sprawozdawczym okresie odniesienia; lub lub

b) »ujętych po raz pierwszy« w poprzednim sprawozdawczym okresie odniesienia, jeżeli zdarzenie straty nie zostało uwzględnione w żadnym poprzednim sprawozdaniu dla organów nadzoru, np. ponieważ zostało określone jako zdarzenie straty wynikłe z ryzyka operacyjnego dopiero w bieżącym sprawozdawczym okresie odniesienia lub ponieważ skumulowana strata możliwa do przypisania temu zdarzeniu straty (tj. pierwotna strata plus/minus wszystkie korekty straty dokonane w poprzednich sprawozdawczych okresach odniesienia) przekroczyła próg gromadzenia wewnętrznych danych dopiero w bieżącym sprawozdawczym okresie odniesienia.

157. Zgłasza się jedynie zdarzenia straty prowadzące do kwoty strat brutto w wysokości 100 000 EUR lub więcej.

Z zastrzeżeniem tego progu:

a) we wzorze uwzględnia się największe zdarzenie dla każdego rodzaju zdarzenia, pod warunkiem że instytucja określiła rodzaje zdarzeń dla strat; oraz

b) co najmniej dziesięć największych z pozostałych zdarzeń ze zidentyfikowanym rodzajem zdarzenia lub bez zidentyfikowanego rodzaju zdarzenia, według kwoty strat brutto;

c) zdarzenia straty są uszeregowane według przypisanej im straty brutto;

d) każde zdarzenie straty jest uwzględniane tylko raz.

4.2.3.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Kolumny

0010

ID zdarzenia

ID zdarzenia stanowi identyfikator wiersza i jest niepowtarzalny dla każdego wiersza we wzorze.

W przypadku gdy dostępny jest wewnętrzny ID, instytucje zgłaszają wewnętrzny ID. W innych przypadkach ID jest zgłaszany w kolejności numerycznej: 1, 2, 3 itd.

0020

Data rozliczenia

Data rozliczenia oznacza datę pierwszego ujęcia straty lub rezerwy w rachunku zysków i strat w odniesieniu do straty wynikłej z ryzyka operacyjnego.

0030

Data zdarzenia

Data zdarzenia oznacza datę wystąpienia lub rozpoczęcia zdarzenia straty wynikającego z ryzyka operacyjnego.

0040

Data wykrycia

Data wykrycia oznacza datę, kiedy instytucja dowiedziała się o zdarzeniu straty wynikającym z ryzyka operacyjnego.

0050

Rodzaj zdarzenia straty

Rodzaje zdarzenia straty, o których mowa w art. 324 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0060

Strata brutto

Strata brutto związana ze zdarzeniem straty zgłoszona we wierszach 0020, 0120 itd. we wzorze C 17.01

0070

Strata brutto pomniejszona o bezpośrednio odzyskane należności

Strata brutto związana ze zdarzeniem straty zgłoszona we wierszach 0020, 0120 itd. we wzorze C 17.01 pomniejszona o bezpośrednio odzyskane należności związane z tym zdarzeniem straty

0080 - 0160

Strata brutto według linii biznesowej

Strata brutto zgłoszona w kolumnie 0060 jest przypisywana do odpowiednich linii biznesowych zgodnie z tabelą 2 w art. 317 ust. 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 i art. 322 ust. 3 lit. b) tego rozporządzenia.

0170

Nazwa podmiotu prawnego

Zgłoszona w kolumnie 0011 we wzorze C 06.02 nazwa podmiotu prawnego, u którego odnotowano stratę (lub największą część straty, jeżeli strata miała wpływ na większą liczbę podmiotów).

0181

Kod

Zgłoszony w kolumnie 0021 we wzorze C 06.02 kod podmiotu prawnego, u którego odnotowano stratę (lub największą część straty, jeżeli strata miała wpływ na większą liczbę podmiotów).

0185

RODZAJ KODU

Instytucje określają rodzaj kodu zgłoszony w kolumnie 0181 jako »kod LEI« lub »kod inny niż kod LEI«, również zgodnie z kolumną 0026 we wzorze C 06.02. Zawsze zgłasza się rodzaj kodu.

0190

Jednostka gospodarcza

Jednostka gospodarcza lub dział korporacyjny instytucji, w której (w którym) odnotowano stratę (lub największą część straty, jeżeli strata miała wpływ na większą liczbę jednostek gospodarczych lub działów korporacyjnych).

0200

Opis

Opis zdarzenia straty, w stosownych przypadkach w formie uogólnionej lub zanonimizowanej, który obejmuje co najmniej informacje na temat samego zdarzenia oraz informacje na temat przyczyn zdarzenia straty, o ile są znane.

5. WZORY DOTYCZĄCE RYZYKA RYNKOWEGO

158. W przedmiotowych instrukcjach odniesiono się do wzorów przedstawiania informacji dotyczących obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych zgodnie z metodą standardową w odniesieniu do ryzyka walutowego (MKR SA FX), ryzyka cen towarów (MKR SA COM), ryzyka stopy procentowej (MKR SA TDI, MKR SA SEC, MKR SA CTP) i ryzyka związanego z inwestowaniem w akcje (MKR SA EQU). Ponadto w niniejszej części zawarto instrukcje w odniesieniu do wzoru przedstawiania informacji dotyczących obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych zgodnie z metodą modeli wewnętrznych (MKR IM).

159. Ryzyko pozycji z tytułu rynkowego instrumentu dłużnego lub kapitału własnego (instrument pochodny od rynkowego instrumentu dłużnego lub instrument pochodny na akcje) dzieli się na dwa elementy dla celów obliczenia kapitału wymaganego z tytułu ryzyka. Pierwszy element stanowi ryzyko szczególne – jest to ryzyko zmiany ceny danego instrumentu w następstwie czynników związanych z jego emitentem lub, w przypadku instrumentu pochodnego, czynników związanych z emitentem instrumentu bazowego. Drugi element obejmuje ryzyko ogólne – jest to ryzyko zmiany ceny danego instrumentu w następstwie zmiany wysokości stóp procentowych (w przypadku rynkowego instrumentu dłużnego lub instrumentu od niego pochodnego) lub (w przypadku kapitału własnego lub instrumentu od niego pochodnego) ruchu na szerokim rynku akcji niezwiązanego z żadnymi konkretnymi atrybutami poszczególnych papierów wartościowych. Podejście ogólne do szczególnych instrumentów i procedury w zakresie kompensowania można znaleźć w art. 326–333 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

5.1. C 18.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO POZYCJI Z TYTUŁU RYNKOWYCH INSTRUMENTÓW DŁUŻNYCH WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA TDI)

5.1.1. Uwagi ogólne

160. Przedmiotowy wzór obejmuje pozycje i powiązane wymogi w zakresie funduszy własnych dotyczące ryzyka pozycji z tytułu rynkowych instrumentów dłużnych według metody standardowej (art. 325 ust. 2 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013). Różne rodzaje ryzyka i metody dostępne na podstawie rozporządzenia (UE) nr 575/2013 uznaje się według wierszy. Ryzyko szczególne związane z ekspozycjami zawartymi we wzorach MKR SA SEC i MKR SA CTP zgłasza się jedynie w pozycji »Razem« wzoru MKR SA TDI. Wymogi w zakresie funduszy własnych zgłaszane w przedmiotowych wzorach przenosi się odpowiednio do komórek {0325;0060} (sekurytyzacje) i {0330;0060} (korelacyjny portfel handlowy).

161. Wzór należy wypełnić osobno w odniesieniu do pozycji »Razem«, powiększonej o wcześniej ustaloną wartość z listy następujących walut: EUR, ALL, BGN, CZK, DKK, EGP, GBP, HRK, HUF, ISK, JPY, MKD, NOK, PLN, RON, RUB, RSD, SEK, CHF, TRY, UAH, USD i jeden rezydualny wzór w odniesieniu do wszystkich innych walut.

5.1.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Kolumny

0010-0020

WSZYSTKIE POZYCJE (DŁUGIE I KRÓTKIE)

Art. 102 i art. 105 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Są to pozycje brutto nieskompensowane przez instrumenty, z wyłączeniem pozycji z tytułu gwarantowania emisji, które są subskrybowane lub regwarantowane przez osoby trzecie (zgodnie z art. 345 ust. 1 akapit pierwszy zdanie drugie rozporządzenia (UE) nr 575/2013). W kwestii rozróżnienia pomiędzy pozycjami długimi i krótkimi, stosowanego również w odniesieniu do pozycji brutto, zob. art. 328 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0030-0040

POZYCJE NETTO (DŁUGIE I KRÓTKIE)

Art. 327–329 i art. 334 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. W kwestii rozróżnienia pomiędzy pozycjami długimi i krótkimi, zob. art. 328 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0050

POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU

Te pozycje netto, które zgodnie z różnymi metodami uwzględnionymi w części trzeciej tytuł IV rozdział 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 otrzymują narzut kapitałowy.

0060

WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

Narzut kapitałowy w odniesieniu do wszelkich stosownych pozycji, zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0070

ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO

Art. 92 ust. 4 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Wynik pomnożenia wymogów w zakresie funduszy własnych przez 12,5.

Wiersze

0010-0350

RYNKOWE INSTRUMENTY DŁUŻNE W PORTFELU HANDLOWYM

Pozycje w rynkowych instrumentach dłużnych ujętych w portfelu handlowym oraz odpowiadające im wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do ryzyka pozycji zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. b) pkt (i) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 i częścią trzecią tytuł IV rozdział 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 należy zgłaszać w zależności od kategorii ryzyka, terminu zapadalności i zastosowanego podejścia.

0011

RYZYKO OGÓLNE.

0012

Instrumenty pochodne

Instrumenty pochodne uwzględnione przy obliczaniu ryzyka stopy procentowej w portfelu handlowym, uwzględniając, w stosownych przypadkach, art. 328–331 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0013

Inne aktywa i zobowiązania

Instrumenty inne niż instrumenty pochodne brane pod uwagę przy obliczaniu ryzyka stopy procentowej pozycji w portfelu handlowym.

0020-0200

METODA TERMINÓW ZAPADALNOŚCI

Pozycje w rynkowych instrumentach dłużnych podlegające metodzie terminów zapadalności zgodnie z art. 339 ust. 1–8 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 oraz odpowiadające wymogi w zakresie funduszy własnych obliczone zgodnie z art. 339 ust. 9 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Pozycję dzieli się według stref 1, 2 i 3, po czym strefy te dzieli się według terminu zapadalności instrumentów.

0210-0240

RYZYKO OGÓLNE. PODEJŚCIE OPARTE NA DURACJI

Pozycje w rynkowych instrumentach dłużnych podlegające podejściu opartemu na duracji zgodnie z art. 340 ust. 1–6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 oraz odpowiadające wymogi w zakresie funduszy własnych obliczone zgodnie z art. 340 ust. 7 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Pozycję dzieli się według stref 1, 2 i 3.

0250

RYZYKO SZCZEGÓLNE

Suma kwot zgłoszonych w wierszach 0251, 0325 i 0330.

Pozycje w rynkowych instrumentach dłużnych podlegające szczególnemu ryzyku wymogów kapitałowych oraz odpowiadające im wymogi kapitałowe zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. b), art. 335, art. 336 ust. 1, 2 i 3 oraz art. 337 i 338 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Należy również mieć na uwadze art. 327 ust. 1 zdanie ostatnie rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0251-0321

Wymóg w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do instrumentów dłużnych niestanowiących pozycji sekurytyzacyjnych

Suma kwot zgłoszonych w wierszach 260–321.

Wymogi w zakresie kapitału własnego dotyczące kredytowych instrumentów pochodnych uruchamianych n-tym niewykonaniem zobowiązania, które nie posiadają zewnętrznej oceny ratingowej, oblicza się, sumując wagi ryzyka podmiotów referencyjnych (art. 332 ust. 1 lit. e) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 oraz art. 332 ust. 1 akapit drugi rozporządzenia (UE) nr 575/2013 – »pełny przegląd«). Kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania posiadające zewnętrzną ocenę ratingową (art. 332 ust. 1 akapit trzeci rozporządzenia (UE) nr 575/2013) zgłasza się oddzielnie w wierszu 321.

Zgłaszanie pozycji podlegających przepisom art. 336 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013: Obligacje kwalifikujące się do wagi ryzyka równej 10 % w portfelu bankowym wymagają specjalnego ujęcia zgodnie z art. 129 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (obligacje zabezpieczone). Określone wymogi w zakresie funduszy własnych odpowiadają połowie odsetka drugiej kategorii w tabeli 1 w art. 336 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Pozycje te muszą być przypisane do wierszy 0280-0300 odpowiednio do okresu pozostałego do ostatecznego terminu zapadalności.

Jeżeli ryzyko ogólne pozycji ryzyka stopy procentowej jest zabezpieczone kredytowym instrumentem pochodnym, stosuje się art. 346 i 347 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0325

Wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do instrumentów stanowiących pozycje sekurytyzacyjne

Całkowite wymogi w zakresie funduszy własnych zgłoszone w kolumnie 0601 wzoru MKR SA SEC. Te całkowite wymogi w zakresie funduszy własnych zgłasza się wyłącznie na poziomie pozycji »Razem« wzoru MKR SA TDI.

0330

Wymóg w zakresie funduszy własnych dla korelacyjnego portfela handlowego

Całkowite wymogi w zakresie funduszy własnych zgłoszone w kolumnie 0450 wzoru MKR SA CTP. Te całkowite wymogi w zakresie funduszy własnych zgłasza się wyłącznie na poziomie pozycji »Razem« wzoru MKR SA TDI.

0350-0390

DODATKOWE WYMOGI W ZAKRESIE OPCJI (RYZYKA INNE NIŻ RYZYKO DELTA)

Art. 329 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Dodatkowe wymogi w zakresie opcji związane z ryzykami innymi niż ryzyko delta zgłasza się w podziale na metodę stosowaną do ich obliczenia.

5.2. C 19.00 – RYZYKO RYNKOWE: SZCZEGÓLNE RYZYKO Z TYTUŁU SEKURYTYZACJI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA SEC)

5.2.1. Uwagi ogólne

162. W przedmiotowym wzorze należy przedstawić informacje o pozycjach (wszystkich/netto i długich/krótkich) i powiązanych wymogach w zakresie funduszy własnych odnoszących się do elementu ryzyka szczególnego w ramach ryzyka pozycji z tytułu sekurytyzacji/resekurytyzacji przechowywanych w portfelu handlowym (niekwalifikujących się do ujęcia w korelacyjnym portfelu handlowym) zgodnie z metodą standardową.

163. We wzorze MKR SA SEC przedstawia się wymogi w zakresie funduszy własnych wyłącznie w odniesieniu do ryzyka szczególnego w ramach ryzyka pozycji, zgodnie z art. 335 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 337 tego rozporządzenia. Jeżeli pozycje sekurytyzacyjne w portfelu handlowym są zabezpieczone kredytowymi instrumentami pochodnymi, zastosowanie mają przepisy art. 346 i 347 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. W odniesieniu do wszystkich pozycji w portfelu handlowym stosuje się ten sam wzór, niezależnie od metody stosowanej przez instytucje przy ustalaniu wagi ryzyka każdej pozycji zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do ryzyka ogólnego tych pozycji zgłasza się przy pomocy wzoru MKR SA TDI lub wzoru MKR IM.

164. Pozycje, którym przypisywana jest waga ryzyka 1 250 %, mogą alternatywnie zostać odliczone od kapitału podstawowego Tier I (zob. art. 244 ust. 1 lit. b), art. 245 ust. 1 lit. b) oraz art. 253 rozporządzenia (UE) nr 575/2013). W takim przypadku pozycje te zgłasza się w wierszu 0460 we wzorze CA1.

5.2.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Kolumny

0010-0020

WSZYSTKIE POZYCJE (DŁUGIE I KRÓTKIE)

Art. 102 i art. 105 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 337 tego rozporządzenia (pozycje sekurytyzacyjne). W kwestii rozróżnienia pomiędzy pozycjami długimi i krótkimi, stosowanego również w odniesieniu do pozycji brutto, zob. art. 328 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0030-0040

(-) POZYCJE ODLICZONE OD FUNDUSZY WŁASNYCH (DŁUGIE I KRÓTKIE)

Art. 244 ust. 1 lit. b), art. 245 ust. 1 lit. b) i art. 253 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0050-0060

POZYCJE NETTO (DŁUGIE I KRÓTKIE)

Art. 327, 328, 329 i 334 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. W kwestii rozróżnienia pomiędzy pozycjami długimi i krótkimi, zob. art. 328 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0061-0104

PODZIAŁ POZYCJI NETTO WEDŁUG WAG RYZYKA

Art. 259–262, tabele 1 i 2 w art. 263, tabele 3 i 4 w art. 264 oraz art. 266 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Podział przeprowadza się niezależnie dla pozycji długich i krótkich.

0402-0406

PODZIAŁ POZYCJI NETTO WEDŁUG METOD

Art. 254 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0402

SEC-IRBA

Art. 259 i 260 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0403

SEC-SA

Art. 261 i 262 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0404

SEC-ERBA

Art. 263 i 264 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0405

METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ

Art. 254, art. 265 i art. 266 ust. 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0900

SZCZEGÓLNE TRAKTOWANIE TRANSZ UPRZYWILEJOWANYCH KWALIFIKUJĄCYCH SIĘ SEKURYTYZACJI EKSPOZYCJI NIEOBSŁUGIWANYCH

Art. 269a ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0406

INNE (WAGA RYZYKA = 1 250 %)

Art. 254 ust. 7 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0530-0540

OGÓLNY SKUTEK (KOREKTA) WYNIKAJĄCY Z NARUSZENIA PRZEPISÓW ROZDZIAŁU 2 ROZPORZĄDZENIA (UE) 2017/2402

Art. 270a rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0570

PRZED UWZGLĘDNIENIEM PUŁAPU

Art. 337 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, nie uwzględniając swobody uznania przewidzianej w art. 335 tego rozporządzenia, na mocy którego instytucja może wprowadzić górne ograniczenie wyniku ważenia i pozycji netto na poziomie najwyższej potencjalnej straty powiązanej z ryzykiem niewykonania zobowiązań.

0601

PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU / CAŁKOWITYCH WYMOGÓW W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

Art. 337 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, uwzględniając swobodę uznania przewidzianą w art. 335 tego rozporządzenia.

Wiersze

0010

EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

Całkowita kwota należności z tytułu sekurytyzacji i resekurytyzacji (przechowywanych w portfelu handlowym) zgłoszonych przez instytucję pełniącą rolę jednostki inicjującej, inwestora lub jednostki sponsorującej.

0040, 0070 oraz 0100

POZYCJE SEKURYTYZACYJNE

Art. 4 ust. 1 pkt 62 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0020, 0050, 0080 oraz 0110

POZYCJE RESEKURYTYZACYJNE

Art. 4 ust. 1 pkt 64 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0041, 0071 oraz 0101

W TYM: KWALIFIKUJĄCE SIĘ DO ZRÓŻNICOWANEGO TRAKTOWANIA KAPITAŁU

Całkowita kwota pozycji sekurytyzacyjnych, które spełniają kryteria art. 243 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 lub art. 270 tego rozporządzenia, a w związku z tym kwalifikują się do zróżnicowanego traktowania kapitału.

0030-0050

JEDNOSTKA INICJUJĄCA

Art. 4 ust. 1 pkt 13 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0060-0080

INWESTOR

Instytucja kredytowa będąca posiadaczem pozycji sekurytyzacyjnych w ramach transakcji sekurytyzacyjnych, w odniesieniu do których nie pełni roli jednostki inicjującej, jednostki sponsorującej ani pierwotnego kredytodawcy.

0090-0110

JEDNOSTKA SPONSORUJĄCA

Art. 4 ust. 1 pkt 14 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Jednostka sponsorująca, która sekurytyzuje również swoje aktywa własne, wypełnia wiersze przeznaczone dla jednostki inicjującej, przedstawiając informacje dotyczące sekurytyzowanych przez siebie aktywów własnych.

5.3. C 20.00 – RYZYKO RYNKOWE: SZCZEGÓLNE RYZYKO W RAMACH POZYCJI UJĘTYCH W KORELACYJNYM PORTFELU HANDLOWYM WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA CTP)

5.3.1. Uwagi ogólne

165. W przedmiotowym wzorze należy przedstawić informacje o pozycjach ujętych w korelacyjnym portfelu handlowym (CTP) (obejmujących sekurytyzacje, kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania oraz pozycje ujęte w korelacyjnym portfelu handlowym zgodnie z art. 338 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013) oraz o odpowiednich wymogach w zakresie funduszy własnych ustanowionych zgodnie z metodą standardową.

166. We wzorze MKR SA CTP przedstawia się wymogi w zakresie funduszy własnych wyłącznie w odniesieniu do ryzyka szczególnego w ramach ryzyka pozycji ujętych w korelacyjnym portfelu handlowym, zgodnie z art. 335 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 338 ust. 2 i 3 tego rozporządzenia. Jeżeli pozycje ujęte w korelacyjnym portfelu handlowym są zabezpieczone kredytowymi instrumentami pochodnymi, zastosowanie mają przepisy art. 346 i 347 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. W odniesieniu do wszystkich pozycji ujętych w korelacyjnym portfelu handlowym stosuje się ten sam wzór, niezależnie od metody stosowanej przez instytucje przy ustalaniu wagi ryzyka każdej pozycji zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Informacje dotyczące wymogów w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do ryzyka ogólnego tych pozycji zgłasza się przy pomocy wzoru MKR SA TDI lub wzoru MKR IM.

167. Wzór umożliwia rozdzielenie pozycji sekurytyzacyjnych, kredytowych instrumentów pochodnych uruchamianych n-tym niewykonaniem zobowiązania oraz innych pozycji ujętych w korelacyjnym portfelu handlowym. Pozycje sekurytyzacyjne zawsze zgłasza się w wierszach 0030, 0060 lub 0090 (w zależności od roli instytucji w procesie sekurytyzacji). Kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania zawsze zgłasza się w wierszu 0110. »Inne pozycje ujęte w korelacyjnym portfelu handlowym« to pozycje, które nie są pozycjami sekurytyzacyjnymi ani kredytowymi instrumentami pochodnymi uruchamianymi n-tym niewykonaniem zobowiązania (zob. definicja w art. 338 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013), ale są bezpośrednio »powiązane« z jedną z tych dwóch pozycji (z uwagi na zamiar zabezpieczenia).

168. Pozycje, którym przypisywana jest waga ryzyka 1 250 %, mogą alternatywnie zostać odliczone od kapitału podstawowego Tier I (zob. art. 244 ust. 1 lit. b), art. 245 ust. 1 lit. b) oraz art. 253 rozporządzenia (UE) nr 575/2013). W takim przypadku pozycje te zgłasza się w wierszu 0460 we wzorze CA1.

5.3.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Kolumny

0010-0020

WSZYSTKIE POZYCJE (DŁUGIE I KRÓTKIE)

Art. 102 i art. 105 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 338 ust. 2 i 3 tego rozporządzenia (pozycje ujęte w korelacyjnym portfelu handlowym)

W kwestii rozróżnienia pomiędzy pozycjami długimi i krótkimi, stosowanego również w odniesieniu do pozycji brutto, zob. art. 328 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0030-0040

(-) POZYCJE ODLICZONE OD FUNDUSZY WŁASNYCH (DŁUGIE I KRÓTKIE)

Art. 253 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0050-0060

POZYCJE NETTO (DŁUGIE I KRÓTKIE)

Art. 327, 328, 329 i 334 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

W kwestii rozróżnienia pomiędzy pozycjami długimi i krótkimi, zob. art. 328 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0071-0097

PODZIAŁ POZYCJI NETTO WEDŁUG WAG RYZYKA

Art. 259–262, tabele 1 i 2 w art. 263, tabele 3 i 4 w art. 264 oraz art. 266 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0402-0406

PODZIAŁ POZYCJI NETTO WEDŁUG METOD

Art. 254 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0402

SEC-IRBA

Art. 259 i 260 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0403

SEC-SA

Art. 261 i 262 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0404

SEC-ERBA

Art. 263 i 264 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0405

METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ

Art. 254 i 265 oraz art. 266 ust. 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0900

SZCZEGÓLNE TRAKTOWANIE TRANSZ UPRZYWILEJOWANYCH KWALIFIKUJĄCYCH SIĘ SEKURYTYZACJI EKSPOZYCJI NIEOBSŁUGIWANYCH

Art. 269a ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0406

INNE (WAGA RYZYKA = 1 250 %)

Art. 254 ust. 7 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0410-0420

PRZED UWZGLĘDNIENIEM PUŁAPU – WAŻONE POZYCJE DŁUGIE I KRÓTKIE NETTO

Art. 338 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, bez uwzględnienia swobody uznania przewidzianej w art. 335 tego rozporządzenia.

0430-0440

PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU – WAŻONE POZYCJE DŁUGIE I KRÓTKIE NETTO

Art. 338 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, uwzględniając swobodę uznania przewidzianą w art. 335 tego rozporządzenia.

0450

CAŁKOWITE WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

Wymogi w zakresie funduszy własnych ustala się jako większą z następujących wartości: (i) narzut kapitałowy z tytułu ryzyka szczególnego, który byłby stosowany wyłącznie w odniesieniu do pozycji długich netto (kolumna 0430) lub (ii) narzut kapitałowy z tytułu ryzyka szczególnego, który byłby stosowany wyłącznie w odniesieniu do pozycji krótkich netto (kolumna 0440).

Wiersze

0010

EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

Całkowita kwota pozycji pozostających do uregulowania (przechowywanych w korelacyjnym portfelu handlowym) zgłoszonych przez instytucję pełniącą rolę jednostki inicjującej lub sponsorującej.

0020-0040

JEDNOSTKA INICJUJĄCA

Art. 4 ust. 1 pkt 13 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0050-0070

INWESTOR

0080-0100

JEDNOSTKA SPONSORUJĄCA

Art. 4 ust. 1 pkt 14 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0030, 0060 oraz 0090

POZYCJE SEKURYTYZACYJNE

Korelacyjny portfel handlowy obejmuje sekurytyzacje, kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania oraz, potencjalnie, inne zabezpieczane pozycje spełniające kryteria ustanowione w art. 338 ust. 2 i 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Instrumenty pochodne ekspozycji sekurytyzacyjnych, które zapewniają proporcjonalny udział, a także pozycje zabezpieczające pozycje ujmowane w korelacyjnym portfelu handlowym ujmuje się w wierszu »Inne pozycje w korelacyjnym portfelu handlowym«.

0110

KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE URUCHAMIANE N-TYM NIEWYKONANIEM ZOBOWIĄZANIA

Kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania zabezpieczane kredytowymi instrumentami pochodnymi uruchamianymi n-tym niewykonaniem zobowiązania zgodnie z art. 347 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 zgłasza się w przedmiotowej pozycji.

Jednostka inicjująca, inwestor lub jednostka sponsorująca w ramach danej pozycji nie jest brana pod uwagę w kontekście kredytowych instrumentów pochodnych uruchamianych n-tym niewykonaniem zobowiązania. W konsekwencji kredytowych instrumentów pochodnych uruchamianych n-tym niewykonaniem zobowiązania nie można podzielić w podobny sposób jak pozycji sekurytyzacyjnych.

0040, 0070, 0100 oraz 0120

INNE POZYCJE UJĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU HANDLOWYM

Uwzględnione są następujące pozycje:

— instrumenty pochodne ekspozycji sekurytyzacyjnych, które zapewniają proporcjonalny udział, a także pozycje zabezpieczające pozycje ujmowane w korelacyjnym portfelu handlowym;

— pozycje ujęte w korelacyjnym portfelu handlowym zabezpieczone kredytowymi instrumentami pochodnymi zgodnie z art. 346 rozporządzenia (UE) nr 575/2013;

— inne pozycje spełniające warunki określone w art. 338 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

5.4. C 21.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO POZYCJI ZWIĄZANE Z PAPIERAMI KAPITAŁOWYMI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA EQU)

5.4.1. Uwagi ogólne

169. W przedmiotowym wzorze należy przedstawić informacje o pozycjach i odpowiednich wymogach w zakresie funduszy własnych dotyczących ryzyka pozycji związanego z papierami kapitałowymi przechowywanymi w portfelu handlowym i ujmowanych zgodnie z metodą standardową.

170. W odniesieniu do pozycji »Razem« należy wypełnić osobny wzór; kolejny wzór wypełnia się dla stałej, wcześniej ustalonej listy następujących rynków: Bułgaria, Chorwacja, Republika Czeska, Dania, Egipt, Węgry, Islandia, Liechtenstein, Norwegia, Polska, Rumunia, Szwecja, Zjednoczone Królestwo, Albania, Japonia, była jugosłowiańska republika Macedonii, Federacja Rosyjska, Serbia, Szwajcaria, Turcja, Ukraina, Stany Zjednoczone Ameryki, strefa euro oraz jeden wzór rezydualny dla wszystkich pozostałych rynków. Do celów niniejszego obowiązku sprawozdawczego termin »rynek« oznacza »państwo« (z wyjątkiem państw należących do strefy euro, zob. rozporządzenie delegowane Komisji (UE) nr 525/2014 (7)).

5.4.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Kolumny

0010-0020

WSZYSTKIE POZYCJE (DŁUGIE I KRÓTKIE)

Art. 102 i art. 105 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Są to pozycje brutto nieskompensowane przez instrumenty, z wyłączeniem pozycji z tytułu gwarantowania emisji, które są subskrybowane lub regwarantowane przez osoby trzecie, zgodnie z art. 345 ust. 1 akapit pierwszy zdanie drugie rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0030-0040

POZYCJE NETTO (DŁUGIE I KRÓTKIE)

Art. 327, 329, 332, 341 i 345 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0050

POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU

Te pozycje netto, które zgodnie z różnymi metodami uwzględnionymi w części trzeciej tytuł IV rozdział 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 otrzymują narzut kapitałowy. Narzut kapitałowy należy obliczyć osobno dla każdego rynku krajowego. W tej kolumnie nie uwzględnia się pozycji w terminowych kontraktach na indeks giełdowy zgodnie z art. 344 ust. 4 zdanie drugie rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0060

WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

Wymóg w zakresie funduszy własnych, zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do każdej stosownej pozycji

0070

ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO

Art. 92 ust. 4 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Wynik pomnożenia wymogów w zakresie funduszy własnych przez 12,5.

Wiersze

0010-0130

PAPIERY KAPITAŁOWE W PORTFELU HANDLOWYM

Wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do ryzyka pozycji zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. b) pkt (i) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 i części trzeciej tytuł IV rozdział 2 sekcja 3 tego rozporządzenia.

0020-0040

RYZYKO OGÓLNE

Pozycje papierów kapitałowych podlegające ryzyku ogólnemu (art. 343 rozporządzenia (UE) nr 575/2013) oraz odpowiadające im wymogi w zakresie funduszy własnych zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 2 sekcja 3 tego rozporządzenia

Obydwa podziały (wiersze 0021/0022, a także wiersze 0030/0040) są podziałami związanymi ze wszystkimi pozycjami podlegającymi ryzyku ogólnemu.

W wierszach 0021 i 0022 należy przedstawić informacje na temat podziału według instrumentów.

Jako podstawę obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych wykorzystuje się wyłącznie podział przeprowadzony w wierszach 0030 i 0040.

0021

Instrumenty pochodne

Instrumenty pochodne brane pod uwagę przy obliczaniu ryzyka związanego z inwestowaniem w akcje dotyczącego pozycji w portfelu handlowym, uwzględniając, w stosownych przypadkach, art. 329 i 332 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0022

Inne aktywa i zobowiązania

Instrumenty inne niż instrumenty pochodne brane pod uwagę przy obliczaniu ryzyka związanego z inwestowaniem w akcje dotyczącego pozycji w portfelu handlowym.

0030

Kontrakty terminowe typu future na indeksy giełdowe o szerokim zróżnicowaniu, wymagające zastosowania metody szczególnej

Kontrakty terminowe typu future na indeksy giełdowe o szerokim zróżnicowaniu, wymagające zastosowania metody szczególnej, zgodnie z rozporządzeniem wykonawczym Komisji (UE) nr 945/2014 (8)

Przedmiotowe pozycje są objęte wyłącznie ryzykiem ogólnym i w związku z tym nie należy ich zgłaszać w wierszu 0050.

0040

Papiery kapitałowe inne niż szeroko zróżnicowane kontrakty terminowe typu future na indeksy giełdowe

Inne pozycje papierów kapitałowych podlegające ryzyku szczególnemu oraz odpowiadające im wymogi w zakresie funduszy własnych zgodnie z art. 343 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w tym pozycje w indeksie giełdowym typu future, ujmowane zgodnie z art. 344 ust. 3 tego rozporządzenia.

0050

RYZYKO SZCZEGÓLNE

Pozycje papierów kapitałowych podlegające ryzyku szczególnemu oraz odpowiadający im wymóg w zakresie funduszy własnych zgodnie z art. 342 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, z wyłączeniem pozycji w indeksie giełdowym typu future, ujmowane zgodnie z art. 344 ust. 4 zdanie drugie tego rozporządzenia.

0090-0130

DODATKOWE WYMOGI W ZAKRESIE OPCJI (RYZYKA INNE NIŻ RYZYKO DELTA)

Art. 329 ust. 2 i 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Dodatkowe wymogi w zakresie opcji związane z ryzykami innymi niż ryzyko delta zgłasza się w metodzie stosowanej do obliczenia tego ryzyka.

5.5. C 22.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO WALUTOWE WEDŁUG METOD STANDARDOWYCH (MKR SA FX)

5.5.1. Uwagi ogólne

171. Instytucje zgłaszają informacje na temat pozycji we wszystkich walutach (uwzględniona waluta sprawozdawcza) i odpowiednich wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka walutowego traktowanych zgodnie z metodą standardową. Pozycję oblicza się w odniesieniu do wszystkich walut (w tym EUR), złota i pozycji w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania.

172. Wiersze 0100–0480 niniejszego wzoru podlegają zgłoszeniu nawet wówczas, gdy instytucje nie mają obowiązku obliczać wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka walutowego zgodnie z art. 351 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. W tych pozycjach uzupełniających zawarte są wszystkie pozycje w walucie sprawozdawczej, niezależnie od tego, czy są one uwzględniane do celów art. 354 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Wiersze 0130–0480 pozycji uzupełniających tego wzoru wypełnia się osobno w odniesieniu do wszystkich walut państw członkowskich Unii, walut: GBP, USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY i wszystkich pozostałych walut.

5.5.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Kolumny

0020-0030

WSZYSTKIE POZYCJE (DŁUGIE I KRÓTKIE)

Pozycje brutto z tytułu aktywów, kwoty do otrzymania i podobne pozycje, o których mowa w art. 352 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Zgodnie z art. 352 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 i z zastrzeżeniem uzyskania zezwolenia właściwych organów, nie zgłasza się utrzymywanych pozycji zabezpieczających przed niekorzystnym wpływem kursów walutowych na współczynniki zgodnie z art. 92 ust. 1 tego rozporządzenia ani pozycji dotyczących kwot, które już odjęto podczas obliczania funduszy własnych.

0040-0050

POZYCJE NETTO (DŁUGIE I KRÓTKIE)

Art. 352 ust. 3, art. 352 ust. 4 dwa pierwsze zdania oraz art. 353 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Pozycje netto oblicza się we wszystkich walutach, zgodnie z art. 352 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. W związku z tym zarówno pozycje długie, jak i krótkie można zgłaszać w tym samym czasie.

0060-0080

POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU

Art. 352 ust. 4 zdanie trzecie i art. 353 i 354 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0060-0070

POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU (DŁUGIE I KRÓTKIE)

Długie i krótkie pozycje netto dla każdej waluty oblicza się poprzez odjęcie sumy pozycji krótkich od sumy pozycji długich.

Długie pozycje netto w odniesieniu do wszystkich transakcji walutowych dodaje się w celu uzyskania długiej pozycji netto w danej walucie.

Krótkie pozycje netto w odniesieniu do wszystkich transakcji walutowych dodaje się w celu uzyskania krótkiej pozycji netto w danej walucie.

Pozycje niedopasowane w walutach innych niż waluty sprawozdawcze dodaje się do pozycji podlegających narzutowi kapitałowemu w odniesieniu do pozostałych walut (wiersz 030) w kolumnie 060 lub 070 w zależności od ich krótkiej lub długiej pozycji.

0080

POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU (DOPASOWANE)

Pozycje dopasowane w odniesieniu do walut silnie ze sobą skorelowanych.

0090

WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

Narzut kapitałowy w odniesieniu do wszelkich stosownych pozycji, zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0100

ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO

Art. 92 ust. 4 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Wynik pomnożenia wymogów w zakresie funduszy własnych przez 12,5.

Wiersze

0010

POZYCJE RAZEM

Wszystkie pozycje w walutach innych niż waluty sprawozdawcze oraz te pozycje w walucie sprawozdawczej, które są uwzględniane do celów art. 354 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, jak również ich odpowiednie wymogi w zakresie funduszy własnych dotyczące ryzyka walutowego, o którym mowa w art. 92 ust. 3 lit. c) pkt (i), uwzględniając art. 352 ust. 2 i 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (do celów zamiany na walutę sprawozdawczą).

0020

WALUTY SILNIE ZE SOBĄ SKORELOWANE

Pozycje i ich odpowiednie wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do walut silnie ze sobą skorelowanych, o których mowa w art. 354 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0025

Waluty silnie ze sobą skorelowane: w tym: waluta sprawozdawcza

Pozycje w walucie sprawozdawczej, które są uwzględniane przy obliczaniu wymogów kapitałowych zgodnie z art. 354 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0030

WSZELKIE INNE WALUTY (w tym przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania traktowane jako inne waluty)

Pozycje i ich odpowiednie wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do walut podlegających procedurze ogólnej, o której mowa w art. 351 i art. 352 ust. 2 i 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Zgłaszanie przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania traktowanych jako osobne waluty zgodnie z art. 353 rozporządzenia (UE) nr 575/2013:

Istnieją dwa różne sposoby ujęcia przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania traktowanych jako osobne waluty w celu obliczenia wymogów kapitałowych:

1. Zmieniona metoda dotycząca złota, jeżeli kierunek inwestycji przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania jest niedostępny (przedsiębiorstwa te dodaje się do całkowitej pozycji walutowej netto instytucji);

2. Jeżeli dostępny jest kierunek inwestycji przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania, przedsiębiorstwa te dodaje się łącznej otwartej pozycji walutowej (długiej lub krótkiej, w zależności od kierunku przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania).

Zgłoszenie tych przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania następuje po obliczeniu wymogów kapitałowych.

0040

ZŁOTO

0050 - 0090

DODATKOWE WYMOGI W ZAKRESIE OPCJI (RYZYKA INNE NIŻ RYZYKO DELTA)

Art. 352 ust. 5 i 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Dodatkowe wymogi w zakresie opcji związane z ryzykami innymi niż ryzyko delta zgłasza się w podziale na metodę stosowaną do ich obliczenia.

0100-0120

Podział pozycji razem (w tym waluty sprawozdawczej) według rodzajów ekspozycji

Wszystkie pozycje dzieli się według instrumentów pochodnych, innych aktywów i zobowiązań oraz pozycji pozabilansowych.

0100

Pozostałe aktywa i zobowiązania inne niż pozycje pozabilansowe i instrumenty pochodne

Pozycje, których nie uwzględniono w wierszu 0110 lub 0120, należy przedstawić tutaj.

0110

Pozycje pozabilansowe

Pozycje objęte zakresem art. 352 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, niezależnie od waluty, w której są denominowane, które uwzględniono w załączniku I do tego rozporządzenia, z wyjątkiem pozycji uwzględnionych jako transakcje finansowane z użyciem papierów wartościowych i transakcje z długim terminem rozliczenia oraz wynikające z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym.

0120

Instrumenty pochodne

Pozycje wycenia się zgodnie z art. 352 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0130-0480

POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE: POZYCJE WALUTOWE

Pozycje uzupełniające tego wzoru należy wypełnić osobno w odniesieniu do wszystkich walut państw członkowskich Unii, GBP, USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY i wszystkich pozostałych walut.

5.6. C 23.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO CEN TOWARÓW WEDŁUG METOD STANDARDOWYCH (MKR SA COM)

5.6.1. Uwagi ogólne

173. Ten wzór wymaga podania informacji na temat pozycji w towarach i odpowiednich wymogów w zakresie funduszy własnych traktowanych zgodnie z metodą standardową.

5.6.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Kolumny

0010-0020

WSZYSTKIE POZYCJE (DŁUGIE I KRÓTKIE)

Długie/krótkie pozycje brutto uważane za pozycje w tym samym towarze zgodnie z art. 357 ust. 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (zob. także art. 359 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013).

0030-0040

POZYCJE NETTO (DŁUGIE I KRÓTKIE)

Zgodnie z definicją w art. 357 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0050

POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU

Te pozycje netto, które zgodnie z różnymi metodami uwzględnionymi w części trzeciej tytuł IV rozdział 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 otrzymują narzut kapitałowy.

0060

WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

Wymóg w zakresie funduszy własnych obliczony zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do każdej stosownej pozycji

0070

ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO

Art. 92 ust. 4 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Wynik pomnożenia wymogów w zakresie funduszy własnych przez 12,5

Wiersze

0010

POZYCJE DOTYCZĄCE CEN TOWARÓW RAZEM

Pozycje w towarach oraz odpowiadające im wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do ryzyka rynkowego obliczonego zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. c) pkt (iii) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 i częścią trzecią tytuł IV rozdział 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0020-0060

POZYCJE WEDŁUG KATEGORII TOWARU

Na potrzeby sprawozdawczości towary dzieli się na cztery grupy towarów, o których mowa w tabeli 2 w art. 361 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0070

METODA TERMINÓW ZAPADALNOŚCI

Pozycje w towarach podlegające metodzie terminów zapadalności, o której mowa w art. 359 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0080

ROZSZERZONA METODA TERMINÓW ZAPADALNOŚCI

Pozycje w towarach podlegające rozszerzonej metodzie terminów zapadalności, o której mowa w art. 361 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0090

METODA UPROSZCZONA

Pozycje w towarach podlegające metodzie uproszczonej, o której mowa w art. 360 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0100-0140

DODATKOWE WYMOGI W ZAKRESIE OPCJI (RYZYKA INNE NIŻ RYZYKO DELTA)

Art. 358 ust. 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Dodatkowe wymogi w zakresie opcji związane z ryzykami innymi niż ryzyko delta zgłasza się w metodzie stosowanej do obliczenia tego ryzyka.

5.7. C 24.00 – MODELE WEWNĘTRZNE RYZYKA RYNKOWEGO (MKR IM)

5.7.1. Uwagi ogólne

174. Ten wzór zawiera podział danych dotyczących wartości zagrożonej (VaR) i wartości zagrożonej w warunkach skrajnych (sVaR) według różnych rodzajów ryzyka rynkowego (zadłużenie, kapitał własny, waluty obce, towary) i inne informacje mające istotne znaczenie przy obliczaniu wymogów w zakresie funduszy własnych.

175. Ogólnie rzecz biorąc, zależy to od struktury modelu instytucji, od tego, czy można określić i zgłosić wyłącznie razem dane dotyczące ryzyka ogólnego i ryzyka szczególnego. To samo odnosi się do podziału wartości zagrożonej/wartości zagrożonej w warunkach skrajnych na kategorie ryzyka (ryzyko stopy procentowej, ryzyko związane z inwestowaniem w akcje, ryzyko cen towarów i ryzyko walutowe). Instytucja może zrezygnować ze zgłoszenia tego podziału, jeżeli udowodni, że zgłoszenie tych danych byłoby nadmiernie uciążliwe.

5.7.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Kolumny

0030-0040

Wartość zagrożona

Wartość zagrożona oznacza maksymalną potencjalną stratę, będącą wynikiem zmiany ceny z uwzględnieniem danego prawdopodobieństwa w określonym horyzoncie czasowym.

0030

Mnożnik (mc) x Średnia wartości zagrożonych z poprzednich 60 dni roboczych (VaRavg)

Art. 364 ust. 1 lit. a) pkt (ii) oraz art. 365 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0040

Wartość zagrożona z poprzedniego dnia (VaRt-1)

Art. 364 ust. 1 lit. a) pkt (i) oraz art. 365 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0050-0060

Wartość zagrożona w warunkach skrajnych

Wartość zagrożona w warunkach skrajnych oznacza maksymalną potencjalną stratę będącą wynikiem zmiany ceny z uwzględnieniem danego prawdopodobieństwa w określonym horyzoncie czasowym uzyskaną za pomocą danych skalibrowanych z danymi historycznym pochodzącymi z ciągłego 12-miesięcznego okresu występowania skrajnych warunków finansowych mających znaczenie dla portfela instytucji.

0050

Mnożnik (ms) x Średnia z poprzednich 60 dni roboczych (SVaRavg)

Art. 364 ust. 1 lit. b) pkt (ii) oraz art. 365 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0060

Ostatnia dostępna (SVaRt-1)

Art. 364 ust. 1 lit. b) pkt (i) oraz art. 365 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0070-0080

NARZUT KAPITAŁOWY Z TYTUŁU DODATKOWEGO RYZYKA NIEWYKONANIA ZOBOWIĄZAŃ I RYZYKA MIGRACJI

Narzut kapitałowy z tytułu dodatkowego ryzyka niewykonania zobowiązań i ryzyka migracji oznacza maksymalną potencjalną stratę będącą wynikiem zmiany ceny powiązaną z ryzykiem niewykonania zobowiązań i ryzykiem migracji obliczonym zgodnie z art. 364 ust. 2 lit. b) w związku z częścią trzecią tytuł IV rozdział 5 sekcja 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0070

Średnia wartość z 12 tygodni

Art. 364 ust. 2 lit. b) pkt (ii) w związku z częścią trzecią tytuł IV rozdział 5 sekcja 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0080

Ostatnia wartość

Art. 364 ust. 2 lit. b) pkt (i) w związku z częścią trzecią tytuł IV rozdział 5 sekcja 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0090-0110

WSZELKIE NARZUTY KAPITAŁOWE Z TYTUŁU RYZYKA ZMIANY CEN NA POTRZEBY KORELACYJNEGO PORTFELA HANDLOWEGO

0090

DOLNA GRANICA

Art. 364 ust. 3 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

8 % narzutu kapitałowego, który obliczono by zgodnie z art. 338 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 dla wszystkich pozycji we »wszelkich narzutach kapitałowych z tytułu ryzyka zmiany cen«.

0100-0110

ŚREDNIA WARTOŚĆ Z 12 TYGODNI I OSTATNIA WARTOŚĆ

Art. 364 ust. 3 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0110

OSTATNIA WARTOŚĆ

Art. 364 ust. 3 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0120

WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

Wymogi w zakresie funduszy własnych, o których mowa w art. 364 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 dotyczącym wszystkich czynników ryzyka uwzględniających skutki korelacji, jeżeli dotyczy, oraz dodatkowe ryzyko niewykonania zobowiązań i ryzyko migracji, a także wszelkie ryzyko zmiany cen na potrzeby korelacyjnego portfela handlowego, ale z wyjątkiem narzutów kapitałowych z tytułu sekurytyzacji w odniesieniu do sekurytyzacji i kredytowego instrumentu pochodnego uruchamianego n-tym niewykonaniem zobowiązania zgodnie z art. 364 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0130

ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO

Art. 92 ust. 4 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Wynik pomnożenia wymogów w zakresie funduszy własnych przez 12,5

0140

Liczba przekroczeń w ciągu ostatnich 250 dni roboczych

O których mowa w art. 366 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Zgłasza się liczbę przekroczeń, w oparciu o którą wyznacza się dodajnik. Jeżeli instytucje uzyskały zgodę na wyłączenie określonych przekroczeń z obliczeń dodajnika zgodnie z art. 500c rozporządzenia (UE) nr 575/2013, liczba przekroczeń zgłaszanych w tej kolumnie nie powinna uwzględniać takich wyłączonych przekroczeń.

0150-0160

Mnożnik wartości zagrożonej (mc) i mnożnik wartości zagrożonej w warunkach skrajnych (ms)

O których mowa w art. 366 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Zgłasza się mnożniki mające faktycznie zastosowanie do obliczeń wymogów w zakresie funduszy własnych; w stosownych przypadkach po zastosowaniu przepisów art. 500c rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0170-0180

NARZUT USTANOWIONY DLA DOLNEJ GRANICY KORELACYJNEGO PORTFELA HANDLOWEGO – WAŻONE POZYCJE DŁUGIE/KRÓTKIE NETTO PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU

Zgłoszona kwota, która służy jako podstawa do obliczenia dolnej granicy narzutu kapitałowego dla wszelkiego ryzyka zmiany cen zgodnie z art. 364 ust. 3 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, uwzględniając swobodę art. 335 tego rozporządzenia, na mocy którego instytucja może wprowadzić produkt ważony i pozycję netto na poziomie najwyższej potencjalnej straty powiązanej z ryzykiem niewykonania zobowiązań.

Wiersze

0010

POZYCJE RAZEM

Odpowiadają części ryzyka pozycji, ryzyka walutowego i ryzyka cen towarów, o których mowa w art. 363 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, powiązanych z czynnikami ryzyka określonymi w art. 367 ust. 2 tego rozporządzenia.

Dotyczy kolumn od 0030 do 0060 (wartość zagrożona i wartość zagrożona w warunkach skrajnych), dane zawarte w wierszu podsumowującym nie są równe podziałowi danych na wartość zagrożoną/wartość zagrożoną w warunkach skrajnych odpowiedniego ryzyka.

0020

RYNKOWE INSTRUMENTY DŁUŻNE

Odpowiadają części ryzyka pozycji, o którym mowa w art. 363 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, powiązanym z czynnikami ryzyka stóp procentowych określonymi w art. 367 ust. 2 lit. a) tego rozporządzenia.

0030

RYNKOWE INSTRUMENTY DŁUŻNE – RYZYKO OGÓLNE

Składnik ryzyka ogólnego, o którym mowa w art. 362 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0040

RYNKOWE INSTRUMENTY DŁUŻNE – RYZYKO SZCZEGÓLNE

Składnik ryzyka szczególnego, o którym mowa w art. 362 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0050

PAPIERY KAPITAŁOWE

Odpowiadają części ryzyka pozycji, o którym mowa w art. 363 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, powiązanym z czynnikami ryzyka cen akcji określonymi w art. 367 ust. 2 lit. c) tego rozporządzenia.

0060

PAPIERY KAPITAŁOWE – RYZYKO OGÓLNE

Składnik ryzyka ogólnego, o którym mowa w art. 362 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0070

PAPIERY KAPITAŁOWE – RYZYKO SZCZEGÓLNE

Składnik ryzyka szczególnego, o którym mowa w art. 362 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0080

RYZYKO WALUTOWE

Art. 363 ust. 1 i art. 367 ust. 2 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0090

RYZYKO CEN TOWARÓW

Art. 363 ust. 1 i art. 367 ust. 2 lit. d) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0100

CAŁKOWITA KWOTA Z TYTUŁU RYZYKA OGÓLNEGO

Ryzyko rynkowe spowodowane ogólnymi zmianami rynkowymi w zakresie rynkowych instrumentów dłużnych, papierów kapitałowych, walut i towarów. Wartość zagrożona z tytułu ryzyka ogólnego wszystkich czynników ryzyka (z uwzględnieniem skutków korelacji, w stosownych przypadkach)

0110

CAŁKOWITA KWOTA Z TYTUŁU RYZYKA SZCZEGÓLNEGO

Ryzyko szczególne rynkowych instrumentów dłużnych i papierów kapitałowych. Wartość zagrożona z tytułu ryzyka szczególnego papierów kapitałowych i rynkowych instrumentów dłużnych portfela handlowego (z uwzględnieniem skutków korelacji w stosownych przypadkach)

5.8. C 25.00 – RYZYKO ZWIĄZANE Z KOREKTĄ WYCENY KREDYTOWEJ (CVA)

5.8.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Kolumny

0010

Wartość ekspozycji

Art. 271 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 382 tego rozporządzenia.

Wszystkie ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania ze wszystkich transakcji podlegających narzutowi z tytułu CVA.

0020

W tym: instrumenty pochodne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Art. 271 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 382 ust. 1 tego rozporządzenia.

Część całkowitej wartości ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta wyłącznie z tytułu instrumentów pochodnych będących przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym. Instytucje stosujące metodę modeli wewnętrznych oraz posiadające w tym samym pakiecie kompensowania instrumenty pochodne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym i transakcje finansowania papierów wartościowych, nie są zobowiązane do przedstawiania informacji.

0030

W tym: z tytułu transakcji finansowania papierów wartościowych

Art. 271 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 382 ust. 2 tego rozporządzenia.

Część całkowitej wartości ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta wyłącznie z tytułu transakcji finansowania papierów wartościowych. Instytucje stosujące metodę modeli wewnętrznych oraz posiadające w tym samym pakiecie kompensowania instrumenty pochodne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym i transakcje finansowania papierów wartościowych, nie są zobowiązane do przedstawiania informacji.

0040

MNOŻNIK (mc) x ŚREDNIA Z POPRZEDNICH 60 DNI ROBOCZYCH (VaRavg)

Art. 383 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 363 ust. 1 lit. d) tego rozporządzenia.

Obliczenia wartości zagrożonej oparte na modelach wewnętrznych dla ryzyka rynkowego.

0050

POPRZEDNI DZIEŃ (VaRt-1)

Zob. instrukcje dla kolumny 0040.

0060

MNOŻNIK (ms) x ŚREDNIA Z POPRZEDNICH 60 DNI ROBOCZYCH (SVaRavg)

Zob. instrukcje dla kolumny 0040.

0070

OSTATNIA DOSTĘPNA (SVaRt-1)

Zob. instrukcje dla kolumny 0040.

0080

WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

Art. 92 ust. 3 lit. d) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka CVA obliczone za pomocą wybranej metody.

0090

ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO

Art. 92 ust. 4 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Wymogi w zakresie funduszy własnych pomnożone przez 12,5.

Pozycje uzupełniające

0100

Liczba kontrahentów

Art. 382 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Liczba kontrahentów uwzględnionych w obliczeniach funduszy własnych z tytułu ryzyka CVA.

Kontrahenci stanowią podzbiór złożony z dłużników. Istnieją tylko w przypadku transakcji dotyczących instrumentów pochodnych lub transakcji finansowania papierów wartościowych, gdzie stanowią drugą umawiającą się stronę.

0110

W tym: wskaźnik zastępczy zastosowany w celu określenia spreadu kredytowego

Liczba kontrahentów, w przypadku których spread kredytowy został określony za pomocą wskaźnika zastępczego zamiast bezpośrednio zaobserwowanych danych rynkowych.

0120

DOKONANE KOREKTY WYCENY KREDYTOWEJ

Przepisy dotyczące rachunkowości ze względu na zmniejszoną wiarygodność kredytową kontrahentów instrumentów pochodnych.

0130

JEDNOPODMIOTOWY SWAP RYZYKA KREDYTOWEGO

Art. 386 ust. 1 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Łączna kwota referencyjna jednopodmiotowego swapu ryzyka kredytowego stosowana jako zabezpieczenie w odniesieniu do ryzyka CVA.

0140

INDEKSOWANY SWAP RYZYKA KREDYTOWEGO

Art. 386 ust. 1 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Łączna kwota referencyjna indeksowanego swapu ryzyka kredytowego stosowana jako zabezpieczenie w odniesieniu do ryzyka CVA.

Wiersze

0010

Ryzyko CVA razem

Suma wierszy 0020-0040

0020

Metoda zaawansowana

Zaawansowana metoda ryzyka CVA zgodnie z art. 383 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0030

Metoda standardowa

Standardowa metoda ryzyka CVA zgodnie z art. 384 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0040

Na podstawie metody wyceny pierwotnej ekspozycji

Kwoty podlegające zastosowaniu art. 385 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

6. OSTROŻNA WYCENA (PRUVAL)

6.1. C 32.01 – OSTROŻNA WYCENA: AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ (PRUVAL 1)

6.1.1. Uwagi ogólne

176. Wzór ten wypełniają wszystkie instytucje, niezależnie od tego, czy przyjęły metodę uproszczoną na potrzeby wyznaczania dodatkowych korekt wyceny (»AVA«). Wzór ten poświęcony jest bezwzględnej wartości aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej stosowanej do ustalenia, czy spełniono warunki stosowania uproszczonej metody wyznaczania AVA określone w art. 4 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2016/101 (9).

177. W przypadku instytucji stosujących metodę uproszczoną z wzoru tego wynika całkowita AVA podlegająca odliczeniu od funduszy własnych na podstawie art. 34 i 105 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, jak określono w art. 5 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101, którą zgłasza się odpowiednio w wierszu 0290 wzoru C 01.00.

6.1.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Kolumny

0010

AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ

Wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej, wykazana w sprawozdaniu finansowym zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości, o której mowa w art. 4 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101, przed dokonaniem jakichkolwiek wyłączeń na podstawie art. 4 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101.

0020

W TYM: PORTFEL HANDLOWY

Wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej, zgłoszona w kolumnie 010, odpowiadająca pozycjom utrzymywanym w portfelu handlowym.

0030-0070

AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ WYŁĄCZONE ZE WZGLĘDU NA CZĘŚCIOWY WPŁYW NA KAPITAŁ PODSTAWOWY TIER I

Wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej wyłączonych zgodnie z art. 4 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101.

0030

DOKŁADNE DOPASOWANIE

Dokładne dopasowanie pokrywające wartość bezwzględną aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej wyłączonych zgodnie z art. 4 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101.

0040

RACHUNKOWOŚĆ ZABEZPIECZEŃ

W odniesieniu do pozycji objętych rachunkowością zabezpieczeń zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości – wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej wyłączonych proporcjonalnie do wpływu odpowiedniej zmiany w wycenie na kapitał podstawowy Tier I zgodnie z art. 4 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101.

0050

FILTRY OSTROŻNOŚCIOWE

Wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej wyłączonych na podstawie art. 4 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 ze względu na przejściowe filtry ostrożnościowe, o których mowa w art. 467 i 468 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0060

INNE

Wszelkie inne pozycje wyłączone na podstawie art. 4 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 ze względu na fakt, że korekta ich wartości księgowej ma jedynie proporcjonalny wpływ na kapitał podstawowy Tier I.

Wiersz ten wypełnia się tylko w rzadkich przypadkach, gdy pozycji wyłączonych zgodnie z art. 4 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 nie można przypisać do kolumn 0030, 0040 lub 0050 tego wzoru.

0070

UWAGI DOTYCZĄCE POZYCJI »INNE«

Podaje się główne powody, dla których wyłączono pozycje zgłoszone w kolumnie 0060.

0080

AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ UWZGLĘDNIONE W PROGU OKREŚLONYM W ART. 4 UST. 1

Wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej faktycznie uwzględnionych w wyliczeniach progu zgodnie z art. 4 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101.

0090

W TYM: PORTFEL HANDLOWY

Wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej, zgłoszona w kolumnie 0080, odpowiadająca pozycjom utrzymywanym w portfelu handlowym.

Wiersze

0010 – 0210

Definicje tych kategorii muszą odpowiadać definicjom odpowiadających im wierszy we wzorach FINREP 1.1 i 1.2.

0010

1 AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ RAZEM

Aktywa i zobowiązania wyceniane według wartości godziwej, zgłoszone w wierszach 0020–0210, razem.

0020

1.1 AKTYWA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ RAZEM

Aktywa wyceniane według wartości godziwej, zgłoszone w wierszach 0030–0140, razem.

Odpowiednie pola wierszy 0030–0130 zgłasza się zgodnie ze wzorem FINREP F 01.01 zawartym w załącznikach III i IV do niniejszego rozporządzenia wykonawczego w zależności od standardów mających zastosowanie do instytucji:

— MSSF zatwierdzonych przez Unię w zastosowaniu rozporządzenia (WE) nr 1606/2002 Parlamentu Europejskiego i Rady (»MSSF UE«) (10);

— krajowych standardów rachunkowości zgodnych z MSSF UE (»krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości zgodne z MSSF«) lub

— krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości opartych na dyrektywie Rady 86/635/EWG (FINREP »krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości oparte na dyrektywie Rady 86/635/EWG«).

0030

1.1.1 AKTYWA FINANSOWE PRZEZNACZONE DO OBROTU

MSSF 9 załącznik A.

Informacje zgłaszane w tym wierszu muszą odpowiadać informacjom zawartym w wierszu 0050 we wzorze F 01.01 w załącznikach III i IV do niniejszego rozporządzenia wykonawczego.

0040

1.1.2 AKTYWA FINANSOWE Z PRZEZNACZENIEM DO OBROTU

Art. 32 i 33 dyrektywy Rady 86/635/EWG; Część 1.17 załącznika V do niniejszego rozporządzenia wykonawczego

Informacje zgłaszane w tym wierszu muszą odpowiadać aktywom wycenionym według wartości godziwej, które uwzględniono w wartości zgłoszonej w wierszu 0091 we wzorze F 01.01 w załącznikach III i IV do niniejszego rozporządzenia wykonawczego.

0050

1.1.3 AKTYWA FINANSOWE NIEPRZEZNACZONE DO OBROTU WYCENIANE OBOWIĄZKOWO WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY

MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 pkt 4.1.4.

Informacje zgłaszane w tym wierszu muszą odpowiadać informacjom zawartym w wierszu 0096 we wzorze F 01.01 w załącznikach III i IV do niniejszego rozporządzenia wykonawczego.

0060

1.1.4 AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY

MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5; Art. 8 ust. 1 lit. a) oraz art. 8 ust. 6 dyrektywy 2013/34/UE

Informacje zgłaszane w tym wierszu muszą odpowiadać informacjom zawartym w wierszu 0100 we wzorze F 01.01 w załącznikach III i IV do niniejszego rozporządzenia wykonawczego.

0070

1.1.5 AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY

MSSF 7 pkt 8 lit. h); MSSF 9 pkt 4.1.2A.

Informacje zgłaszane w tym wierszu muszą odpowiadać informacjom zawartym w wierszu 0141 we wzorze F 01.01 w załącznikach III i IV do niniejszego rozporządzenia wykonawczego.

0080

1.1.6 AKTYWA FINANSOWE NIEBĘDĄCE INSTRUMENTAMI POCHODNYMI NIEPRZEZNACZONE DO OBROTU WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY

Art. 36 ust. 2 dyrektywy Rady 86/635/EWG Informacje zgłaszane w tym wierszu muszą odpowiadać informacjom zawartym w wierszu 0171 we wzorze F 01.01 w załącznikach III i IV do niniejszego rozporządzenia wykonawczego.

0090

1.1.7 AKTYWA FINANSOWE NIEBĘDĄCE INSTRUMENTAMI POCHODNYMI NIEPRZEZNACZONE DO OBROTU WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ KAPITAŁY

Art. 8 ust. 1 lit. a) i art. 8 ust. 8 dyrektywy 2013/34/UE

Informacje zgłaszane w tym wierszu muszą odpowiadać informacjom zawartym w wierszu 0175 we wzorze F 01.01 w załącznikach III i IV do niniejszego rozporządzenia wykonawczego.

0100

1.1.8 INNE AKTYWA FINANSOWE NIEBĘDĄCE INSTRUMENTAMI POCHODNYMI NIEPRZEZNACZONE DO OBROTU

Art. 37 dyrektywy Rady 86/635/EWG; art. 12 ust. 7 dyrektywy 2013/34/UE; Część 1.20 załącznika V do niniejszego rozporządzenia wykonawczego

Informacje zgłaszane w tym wierszu muszą odpowiadać aktywom wycenionym według wartości godziwej, które uwzględniono w wartości zgłoszonej w wierszu 0234 we wzorze F 01.01 w załącznikach III i IV do niniejszego rozporządzenia wykonawczego.

0110

1.1.9 INSTRUMENTY POCHODNE – RACHUNKOWOŚĆ ZABEZPIECZEŃ

MSSF 9 pkt 6.2.1; część 1.22 załącznika V do niniejszego rozporządzenia wykonawczego; Art. 8 ust. 1 lit. a) oraz art. 8 ust. 6 i 8 dyrektywy 2013/34/UE; MSR 39 pkt 9

Informacje zgłaszane w tym wierszu muszą odpowiadać informacjom zawartym w wierszu 0240 we wzorze F 01.01 w załącznikach III i IV do niniejszego rozporządzenia wykonawczego.

0120

1.1.10 ZMIANY WARTOŚCI GODZIWEJ POZYCJI ZABEZPIECZANYCH W ZABEZPIECZANIU PORTFELA PRZED RYZYKIEM STOPY PROCENTOWEJ

MSR 39 pkt 89A lit. a); MSSF 9 pkt 6.5.8; Art. 8 ust. 5 i 6 dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/34/UE (11). Informacje zgłaszane w tym wierszu muszą odpowiadać informacjom zawartym w wierszu 0250 we wzorze F 01.01 w załącznikach III i IV do niniejszego rozporządzenia wykonawczego.

0130

1.1.11 INWESTYCJE W JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH, WSPÓLNYCH PRZEDSIĘWZIĘCIACH I JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH

MSR 1 pkt 54 lit. e); Części 1.21 i 2.4 załącznika V do niniejszego rozporządzenia wykonawczego; Art. 4 pkt 7 i 8 dyrektywy Rady 86/635/EWG; Art. 2 ust. 2 dyrektywy 2013/34/UE

Informacje zgłaszane w tym wierszu muszą odpowiadać informacjom zawartym w wierszu 0260 we wzorze F 01.01 w załącznikach III i IV do niniejszego rozporządzenia wykonawczego.

0140

1.1.12 (-) REDUKCJE WARTOŚCI W ODNIESIENIU DO AKTYWÓW Z PRZEZNACZENIEM DO OBROTU WYCENIANYCH WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ

Część 1.29 załącznika V do niniejszego rozporządzenia wykonawczego

Informacje zgłaszane w tym wierszu muszą odpowiadać informacjom zawartym w wierszu 0375 we wzorze F 01.01 w załącznikach III i IV do niniejszego rozporządzenia wykonawczego.

0142

1.1.13 INNE AKTYWA

Aktywa, o których mowa w części 2 pkt 5 i 6 załącznika V do niniejszego rozporządzenia wykonawczego, o ile są wyceniane według wartości godziwej.

0143

1.1.14 AKTYWA TRWAŁE I GRUPY DO ZBYCIA SKLASYFIKOWANE JAKO PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY

Aktywa, o których mowa w części 2 pkt 7 załącznika V do niniejszego rozporządzenia wykonawczego, o ile są wyceniane według wartości godziwej.

0150

1.2 ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ RAZEM

Zobowiązania wyceniane według wartości godziwej, zgłoszone w wierszach 0160–0210, razem.

Odpowiednie pola wierszy 0150–0190 zgłasza się zgodnie ze wzorem FINREP F 01.02 zawartym w załącznikach III i IV do niniejszego rozporządzenia wykonawczego w zależności od standardów mających zastosowanie do instytucji:

— MSSF zatwierdzonych przez Unię w zastosowaniu rozporządzenia (WE) nr 1606/2002 (»MSSF UE«)

— krajowych standardów rachunkowości zgodnych z MSSF UE (»krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości zgodne z MSSF«)

— lub krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości opartych na dyrektywie Rady 86/635/EWG (FINREP »krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości oparte na dyrektywie Rady 86/635/EWG«).

0160

1.2.1 ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE PRZEZNACZONE DO OBROTU

MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSSF 9 pkt BA.6.

Informacje zgłaszane w tym wierszu muszą odpowiadać informacjom zawartym w wierszu 0010 we wzorze F 01.02 w załącznikach III i IV do niniejszego rozporządzenia wykonawczego.

0170

1.2.2 ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE Z PRZEZNACZENIEM DO OBROTU

Art. 8 ust. 1 lit. a) oraz art. 8 ust. 3 i 6 dyrektywy 2013/34/UE

Informacje zgłaszane w tym wierszu muszą odpowiadać informacjom zawartym w wierszu 0061 we wzorze F 01.02 w załącznikach III i IV do niniejszego rozporządzenia wykonawczego.

0180

1.2.3 ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY

MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2; Art. 8 ust. 1 lit. a) oraz art. 8 ust. 6 dyrektywy 2013/34/UE; MSR 39 pkt 9.

Informacje zgłaszane w tym wierszu muszą odpowiadać informacjom zawartym w wierszu 0070 we wzorze F 01.02 w załącznikach III i IV do niniejszego rozporządzenia wykonawczego.

0190

1.2.4 INSTRUMENTY POCHODNE – RACHUNKOWOŚĆ ZABEZPIECZEŃ

MSSF 9 pkt 6.2.1; część 1.26 załącznika V do niniejszego rozporządzenia wykonawczego; Art. 8 ust. 1 lit. a) oraz art. 8 ust. 6 i art. 8 ust. 8 lit. a) dyrektywy 2013/34/UE

Informacje zgłaszane w tym wierszu muszą odpowiadać informacjom zawartym w wierszu 0150 we wzorze F 01.02 w załącznikach III i IV do niniejszego rozporządzenia wykonawczego.

0200

1.2.5 ZMIANY WARTOŚCI GODZIWEJ POZYCJI ZABEZPIECZANYCH W ZABEZPIECZANIU PORTFELA PRZED RYZYKIEM STOPY PROCENTOWEJ

MSR 39 pkt 89A lit. b), MSSF 9 pkt 6.5.8; Art. 8 ust. 5 i 6 dyrektywy 2013/34/UE; Część 2.8 załącznika V do niniejszego rozporządzenia wykonawczego

Informacje zgłaszane w tym wierszu muszą odpowiadać informacjom zawartym w wierszu 0160 we wzorze F 01.02 w załącznikach III i IV do niniejszego rozporządzenia wykonawczego.

0210

1.2.6 REDUKCJE WARTOŚCI W ODNIESIENIU DO ZOBOWIĄZAŃ Z PRZEZNACZENIEM DO OBROTU WYCENIANYCH WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ

Część 1.29 załącznika V do niniejszego rozporządzenia wykonawczego

Informacje zgłaszane w tym wierszu muszą odpowiadać informacjom zawartym w wierszu 0295 we wzorze F 01.02 w załącznikach III i IV do niniejszego rozporządzenia wykonawczego.

0220

1.2.7 INNE ZOBOWIĄZANIA

Zobowiązania, o których mowa w części 2 pkt 13 załącznika V do niniejszego rozporządzenia wykonawczego, o ile są wyceniane według wartości godziwej.

0230

1.2.8. ZOBOWIĄZANIA UWZGLĘDNIONE W GRUPACH DO ZBYCIA SKLASYFIKOWANYCH JAKO PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY

Zobowiązania, o których mowa w części 2 pkt 14 załącznika V do niniejszego rozporządzenia wykonawczego, o ile są wyceniane według wartości godziwej.

6.2. C 32.02 – OSTROŻNA WYCENA: METODA PODSTAWOWA (PRUVAL 2)

6.2.1. Uwagi ogólne

178. Wzór ten służy do przekazywania informacji na temat składu całkowitej AVA, którą odlicza się od funduszy własnych na podstawie art. 34 i 105 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, a także informacji na temat wyceny księgowej pozycji, w stosunku do których nastąpiła konieczność wyznaczenia AVA.

179. Wzór ten wypełniają wszystkie instytucje, które:

a) są zobowiązane stosować metodę podstawową, ponieważ przekroczyły próg, o którym mowa w art. 4 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101, na zasadzie indywidualnej bądź skonsolidowanej, jak określono w art. 4 ust. 3 tego rozporządzenia; lub

b) zdecydowały się stosować metodę podstawową, mimo że nie przekroczyły wspomnianego progu.

180. Do celów tego wzoru »wartość przy niskim poziomie ufności« (ang. upside uncertainty) definiuje się następująco: jak przewidziano w art. 8 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101, AVA oblicza się jako różnicę między wartością godziwą a wartością wynikającą z ostrożnej wyceny, którą określono z wynoszącą 90 % pewnością, że instytucje będą w stanie zamknąć daną ekspozycję przy tej lub większej wartości z nominalnego zakresu prawdopodobnych wartości. Wartością przy niskim poziomie ufności (ang. upside uncertainty) jest przeciwstawna wartość z rozkładu prawdopodobnych wartości, przy której instytucje mają tylko 10-proc. pewność, że będą w stanie zamknąć daną pozycję przy tej lub większej wartości. Wartość przy niskim poziomie ufności oblicza się i agreguje na tych samych zasadach jak całkowitą AVA, z tym że 90-proc. poziom ufności stosowany przy wyznaczaniu całkowitej AVA zastępuje się 10-proc. poziomem ufności.

6.2.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Kolumny

0010 - 0100

AVA NA POZIOMIE KATEGORII Z TYTUŁU

AVA na poziomie kategorii z tytułu niepewności dotyczącej cen rynkowych, kosztów zamknięcia, ryzyka modelu, pozycji o dużej koncentracji, przyszłych kosztów administracyjnych, przedterminowego rozwiązania umowy oraz ryzyka operacyjnego oblicza się w sposób opisany odpowiednio w art. 9, 10 i 11 oraz art. 14–17 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101.

W odniesieniu do kategorii: niepewność dotycząca cen rynkowych, koszty zamknięcia i ryzyko modelu, do których zastosowanie ma korzyść z dywersyfikacji, jak określono, odpowiednio, w art. 9 ust. 6, art. 10 ust. 7 i art. 11 ust. 7 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101, AVA na poziomie kategorii zgłasza się – o ile nie wskazano inaczej – jako zwykłą sumę indywidualnych AVA przed uwzględnieniem korzyści z dywersyfikacji [ponieważ korzyści z dywersyfikacji obliczone z wykorzystaniem metody 1 lub metody 2 określonej w załączniku do rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 zgłasza się w pozycjach 1.1.2, 1.1.2.1 oraz 1.1.2.2 wzoru].

W odniesieniu do kategorii: niepewność dotycząca cen rynkowych, koszty zamknięcia i ryzyko modelu kwoty obliczone przy zastosowaniu podejścia opartego na wiedzy eksperckiej, jak określono w art. 9 ust. 5 lit. b), art. 10 ust. 6 lit. b) i art. 11 ust. 4 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101, zgłasza się odrębnie w kolumnach 0020, 0040 i 0060.

0010

Z TYTUŁU NIEPEWNOŚCI DOTYCZĄCEJ CEN RYNKOWYCH

Art. 105 ust. 10 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

AVA z tytułu niepewności dotyczącej cen rynkowych obliczona zgodnie z art. 9 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101.

0020

W TYM: OBLICZONA PRZY ZASTOSOWANIU PODEJŚCIA OPARTEGO NA WIEDZY EKSPERCKIEJ

AVA z tytułu niepewności dotyczącej cen rynkowych obliczona zgodnie z art. 9 ust. 5 lit. b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101.

0030

Z TYTUŁU KOSZTÓW ZAMKNIĘCIA

Art. 105 ust. 10 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

AVA z tytułu kosztów zamknięcia obliczona zgodnie z art. 10 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101.

0040

W TYM: OBLICZONA PRZY ZASTOSOWANIU PODEJŚCIA OPARTEGO NA WIEDZY EKSPERCKIEJ

AVA z tytułu kosztów zamknięcia obliczona zgodnie z art. 10 ust. 6 lit. b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101.

0050

Z TYTUŁU RYZYKA MODELU

Art. 105 ust. 10 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

AVA z tytułu ryzyka modelu obliczona zgodnie z art. 11 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101.

0060

W TYM: OBLICZONA PRZY ZASTOSOWANIU PODEJŚCIA OPARTEGO NA WIEDZY EKSPERCKIEJ

AVA z tytułu ryzyka modelu obliczona zgodnie z art. 11 ust. 4 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101.

0070

Z TYTUŁU POZYCJI O DUŻEJ KONCENTRACJI

Art. 105 ust. 11 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

AVA z tytułu pozycji o dużej koncentracji obliczona zgodnie z art. 14 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101.

0080

Z TYTUŁU PRZYSZŁYCH KOSZTÓW ADMINISTRACYJNYCH

Art. 105 ust. 10 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

AVA z tytułu przyszłych kosztów administracyjnych obliczona zgodnie z art. 15 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101.

0090

Z TYTUŁU PRZEDTERMINOWEGO ROZWIĄZANIA UMOWY

Art. 105 ust. 10 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

AVA z tytułu przedterminowego rozwiązania umowy obliczona zgodnie z art. 16 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101.

0100

RYZYKO OPERACYJNE

Art. 105 ust. 10 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

AVA z tytułu ryzyka operacyjnego obliczona zgodnie z art. 17 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101.

0110

CAŁKOWITA AVA

Wiersz 0010: całkowita AVA podlegająca odliczeniu od funduszy własnych zgodnie z art. 34 i 105 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 i podlegająca zgłoszeniu odpowiednio w wierszu 0290 wzoru C 01.00. Całkowita AVA jest sumą wierszy 0030 i 0180.

Wiersz 0020: część całkowitej AVA zgłoszonej w wierszu 0010 wynikająca z pozycji w portfelu handlowym (wartość bezwzględna).

Wiersze 0030–0160: suma kolumn 0010, 0030, 0050 oraz 0070–0100.

Wiersze 0180–0210: całkowita AVA wynikająca z portfeli na podstawie metody rezerwowej.

0120

WARTOŚĆ PRZY NISKIM POZIOMIE UFNOŚCI (ANG. UPSIDE UNCERTAINTY)

Art. 8 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101.

Wartość przy niskim poziomie ufności oblicza się i agreguje na tych samych zasadach jak całkowitą AVA obliczoną w kolumnie 0110, z tym że 90-proc. poziom ufności stosowany przy wyznaczaniu całkowitej AVA zastępuje się 10-proc. poziomem ufności.

0130 -0140

AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ

Wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej odpowiadająca kwotom AVA zgłoszonym w wierszach 0010–0130 oraz w wierszu 0180. W przypadku niektórych wierszy, w szczególności wierszy 0090–0130, konieczne może być określenie tych kwot w przybliżeniu lub ich przypisanie w oparciu o fachowy osąd.

Wiersz 0010: całkowita wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej uwzględnionych w wyliczeniach progu zgodnie z art. 4 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101. Obejmuje ona wartość bezwzględną aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej, w stosunku do których AVA oszacowano jako mającą wartość zero zgodnie z art. 9 ust. 2, art. 10 ust. 2 lub art. 10 ust. 3 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101, które to AVA zgłasza się również odrębnie w wierszach 0070 i 0080.

Wiersz 0010 stanowi sumę wiersza 0030 i wiersza 0180.

Wiersz 0020: część całkowitej wartości bezwzględnej aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej zgłoszonej w wierszu 0010 wynikająca z pozycji w portfelu handlowym (wartość bezwzględna).

Wiersz 0030: wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej odpowiadająca portfelom na podstawie art. 9–17 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101. Obejmuje ona wartość bezwzględną aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej, w stosunku do których AVA oszacowano jako mającą wartość zero zgodnie z art. 9 ust. 2, art. 10 ust. 2 lub art. 10 ust. 3 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101, które to AVA zgłasza się również odrębnie w wierszach 0070 i 0080. Wiersz 0030 jest sumą wierszy 0090–0130.

Wiersz 0050: wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej uwzględnionych w zakresie wyliczeń AVA z tytułu niezrealizowanych marż kredytowych. Do celów wyliczania tej AVA dokładnie dopasowanych kompensujących się aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej, wyłączonych z wyliczeń progu zgodnie z art. 4 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101, nie można już uznawać za dokładnie dopasowane, kompensujące się pozycje.

Wiersz 0060: wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej uwzględnionych w zakresie wyliczeń AVA z tytułu kosztów inwestycji i finansowania. Do celów wyliczania tej AVA dokładnie dopasowanych kompensujących się aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej, wyłączonych z wyliczeń progu zgodnie z art. 4 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101, nie można już uznawać za dokładnie dopasowane, kompensujące się pozycje.

Wiersz 0070: wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej odpowiadająca ekspozycjom z tytułu wyceny, w stosunku do których AVA oszacowano jako mającą wartość zero na podstawie art. 9 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101.

Wiersz 0080: wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej odpowiadająca ekspozycjom z tytułu wyceny, w stosunku do których AVA oszacowano jako mającą wartość zero na podstawie art. 10 ust. 2 i 3 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101.

Wiersze 0090–0130: wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej przypisanych zgodnie z poniższym opisem (zob. instrukcje dotyczące odnośnych wierszy) na podstawie następujących kategorii ryzyka: stopy procentowe, waluty obce, kredyty, papiery kapitałowe, towary. Obejmuje ona wartość bezwzględną aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej, w stosunku do których AVA oszacowano jako mającą wartość zero zgodnie z art. 9 ust. 2, art. 10 ust. 2 lub art. 10 ust. 3 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101, które to AVA zgłasza się również odrębnie w wierszach 0070 i 0080.

Wiersz 0180: wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej odpowiadająca portfelom na podstawie metody rezerwowej.

0130

AKTYWA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ

Wartość bezwzględna aktywów wycenianych według wartości godziwej odpowiadająca różnym wierszom, jak wyjaśniono w instrukcjach dotyczących kolumn 0130–0140 powyżej.

0140

ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ

Wartość bezwzględna zobowiązań wycenianych według wartości godziwej odpowiadająca różnym wierszom, jak wyjaśniono w instrukcjach dotyczących kolumn 0130–0140 powyżej.

0150

DOCHODY QTD

Dochody za okres od początku danego kwartału (»przychody QTD«), od ostatniego dnia sprawozdawczego, przypisane do aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej odpowiadających różnym wierszom, jak wyjaśniono w instrukcjach dotyczących kolumn 0130–0140 powyżej, w stosownych przypadkach przypisane lub oszacowane w przybliżeniu w oparciu o fachowy osąd.

0160

RÓŻNICA Z TYTUŁU IPV

Suma wszystkich pozycji i czynników ryzyka dla nieskorygowanych kwot różnicy (»różnica z tytułu IPV«) obliczonych na ostatni dzień miesiąca przypadający jak najbliżej dnia sprawozdawczego w ramach procesu niezależnej weryfikacji cen (»IPV«) przeprowadzonego zgodnie z art. 105 ust. 8 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do najlepszych dostępnych niezależnych danych dotyczących odnośnej pozycji lub odnośnego czynnika ryzyka.

Nieskorygowane kwoty różnicy dotyczą nieskorygowanych różnic między wycenami wygenerowanymi przez system transakcyjny a wycenami będącymi wynikiem comiesięcznego procesu IPV.

W wyliczeniach różnicy z tytułu IPV nie uwzględnia się żadnych skorygowanych kwot różnicy wykazanych w księgach i rejestrach instytucji na ostatni dzień danego miesiąca.

0170 - 0250

KOREKTY WARTOŚCI GODZIWEJ

Korekty, czasami zwane również »rezerwami«, potencjalnie stosowane do przyjętej przez instytucję księgowej wartości godziwej, które dokonywane są w oderwaniu od modelu wyceny stosowanego do uzyskania wartości bilansowej (z wyłączeniem odroczonych zysków i strat z początkowego ujęcia) i które można wskazać jako środek mający zaradzić tym samym przyczynom niepewności wyceny, z racji których zastosowano odnośną AVA. Mogą one odzwierciedlać czynniki ryzyka nieuwzględnione w technice wyceny, które mają postać premii z tytułu ryzyka lub kosztów wyjścia i są zgodne z definicją wartości godziwej. Powinny mimo wszystko być brane pod uwagę przez uczestników rynku przy ustalaniu ceny. (MSSF 13 pkt 9 i MSSF 13 pkt 88)

0170

Z TYTUŁU NIEPEWNOŚCI DOTYCZĄCEJ CEN RYNKOWYCH

Korekta stosowana do przyjętej przez instytucję wartości godziwej w celu odzwierciedlenia premii z tytułu ryzyka wynikającej z istnienia szeregu zaobserwowanych cen za równoważne instrumenty lub – w odniesieniu do parametrów rynkowych stanowiących dane wejściowe dla modelu wyceny – instrumenty, w oparciu o które dokonano kalibracji danych wejściowych, a zatem korektę tę można wskazać jako środek mający zaradzić tym samym przyczynom niepewności wyceny, z racji których zastosowano AVA z tytułu niepewności dotyczącej cen rynkowych.

0180

Z TYTUŁU KOSZTÓW ZAMKNIĘCIA

Korekta stosowana do przyjętej przez instytucję wartości godziwej w celu uwzględnienia faktu, że wyceny na poziomie pozycji nie odzwierciedlają ceny wyjścia dla danej pozycji lub danego portfela, w szczególności gdy wyceny te skalibrowano względem średniej ceny rynkowej, a zatem korektę tę można wskazać jako środek mający zaradzić tym samym przyczynom niepewności wyceny, z racji których zastosowano AVA z tytułu kosztów zamknięcia.

0190

Z TYTUŁU RYZYKA MODELU

Korekta stosowana do przyjętej przez instytucję wartości godziwej w celu odzwierciedlenia czynników rynkowych lub produktowych, które nie zostały uwzględnione przez model stosowany do obliczania dziennych wartości pozycji i ryzyka (»model wyceny«), lub w celu odzwierciedlenia odpowiedniego poziomu ostrożności ze względu na niepewność wynikającą z istnienia szeregu alternatywnych poprawnych modeli i kalibracji modelu, a zatem korektę tę można wskazać jako środek mający zaradzić tym samym przyczynom niepewności wyceny, z racji których zastosowano AVA z tytułu ryzyka modelu.

0200

Z TYTUŁU POZYCJI O DUŻEJ KONCENTRACJI

Korekta stosowana do przyjętej przez instytucję wartości godziwej w celu odzwierciedlenia faktu, że zagregowana pozycja utrzymywana przez instytucję jest większa niż normalna wielkość obrotu lub większa niż wielkość pozycji stanowiącej podstawę obserwowalnych kwotowań lub transakcji, które są wykorzystywane do kalibracji ceny lub danych wejściowych stosowanych w modelu wyceny, a zatem korektę tę można wskazać jako środek mający zaradzić tym samym przyczynom niepewności wyceny, z racji których zastosowano AVA z tytułu pozycji o dużej koncentracji.

0210

Z TYTUŁU NIEZREALIZOWANYCH MARŻ KREDYTOWYCH

Korekta stosowana do przyjętej przez instytucję wartości godziwej w celu uwzględnienia oczekiwanych strat z powodu niewykonania przez kontrahenta zobowiązania z tytułu pozycji w instrumentach pochodnych (tzn. całkowita korekta wyceny kredytowej (»CVA«) na poziomie instytucji).

0220

Z TYTUŁU KOSZTÓW INWESTYCJI I FINANSOWANIA

Korekta stosowana do przyjętej przez instytucję wartości godziwej tytułem kompensaty, w przypadku gdy modele wyceny nie odzwierciedlają w pełni kosztów finansowania, które uczestnicy rynku uwzględniliby w cenie wyjścia dla pozycji lub portfela (tzn. całkowita korekta wyceny z tytułu kosztów finansowania na poziomie instytucji, jeżeli instytucja oblicza tego rodzaju korektę, lub, alternatywnie, równorzędna korekta).

0230

Z TYTUŁU PRZYSZŁYCH KOSZTÓW ADMINISTRACYJNYCH

Korekta stosowana do przyjętej przez instytucję wartości godziwej w celu odzwierciedlenia kosztów administracyjnych poniesionych w związku z portfelem lub pozycją, lecz nie uwzględnionych w modelu wyceny lub cenach stosowanych do kalibracji danych wejściowych tego modelu, a zatem korektę tę można wskazać jako środek mający zaradzić tym samym przyczynom niepewności wyceny, z racji których zastosowano AVA z tytułu przyszłych kosztów administracyjnych.

0240

Z TYTUŁU PRZEDTERMINOWEGO ROZWIĄZANIA UMOWY

Korekty stosowane do przyjętej przez instytucję wartości godziwej w celu odzwierciedlenia oczekiwań związanych z przewidzianym w umowie lub pozaumownym przedterminowym rozwiązaniem umowy, których nie odzwierciedlono w modelu wyceny, a zatem korekty te można wskazać jako środek mający zaradzić tym samym przyczynom niepewności wyceny, z racji których zastosowano AVA z tytułu przedterminowego rozwiązania umowy.

0250

RYZYKO OPERACYJNE

Korekty stosowane do przyjętej przez instytucję wartości godziwej w celu odzwierciedlenia premii z tytułu ryzyka, którą uczestnicy rynku naliczyliby, aby skompensować ryzyko operacyjne zaistniałe w związku z zabezpieczeniem kontraktów w portfelu, ich administracją i rozliczeniem, a zatem korekty te można wskazać jako środek mający zaradzić tym samym przyczynom niepewności wyceny, z racji których zastosowano AVA z tytułu ryzyka operacyjnego.

0260

ZYSKI I STRATY Z POCZĄTKOWEGO UJĘCIA

Korekty dokonane w celu odzwierciedlenia przypadków, w których model wyceny, jak również wszystkie inne stosowne korekty wartości godziwej zastosowane do pozycji lub portfela nie odzwierciedlają ceny zapłaconej lub otrzymanej w momencie początkowego ujęcia, tzn. odroczone zyski i straty z początkowego ujęcia (MSSF 9 pkt B5.1.2.A).

0270

OPIS/WYJAŚNIENIE

Opis pozycji traktowanych zgodnie z art. 7 ust. 2 lit. b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 oraz powody, dla których nie można zastosować art. 9–17 tego rozporządzenia.

Wiersze

0010

1. METODA PODSTAWOWA RAZEM

Art. 7 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101.

Dla każdej odnośnej kategorii AVA, o których mowa w kolumnach 0010–0110 – całkowite AVA obliczone przy użyciu metody podstawowej, jak określono w rozdziale 3 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w odniesieniu do aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej uwzględnionych w wyliczeniach progu zgodnie z art. 4 ust. 1 tego rozporządzenia. Obejmuje to korzyści z dywersyfikacji zgłoszone w wierszu 0140 zgodnie z art. 9 ust. 6, art. 10 ust. 7 i art. 11 ust. 7 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101.

0020

W TYM: PORTFEL HANDLOWY

Art. 7 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101.

Dla każdej odnośnej kategorii AVA, o których mowa w kolumnach 0010–0110 – część całkowitych AVA zgłoszonych w wierszu 0010 wynikająca z pozycji w portfelu handlowym (wartość bezwzględna).

0030

1.1 PORTFELE NA PODSTAWIE ART. 9–17 ROZPORZĄDZENIA DELEGOWANEGO KOMISJI (UE) 2016/101 – RAZEM NA POZIOMIE KATEGORII PO DYWERSYFIKACJI

Art. 7 ust. 2 lit. a) rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101

Dla każdej odnośnej kategorii AVA, o których mowa w kolumnach 0010–0110 – całkowite AVA obliczone zgodnie z art. 9–17 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w odniesieniu do aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej uwzględnionych w wyliczeniach progu zgodnie z art. 4 ust. 1 tego rozporządzenia, z wyłączeniem aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej objętych traktowaniem opisanym w art. 7 ust. 2 lit. b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101.

Obejmuje to AVA obliczone zgodnie z art. 12 i 13 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101, które zgłoszono w wierszach 0050 i 0060 oraz uwzględniono w AVA z tytułu niepewności dotyczącej cen rynkowych, AVA z tytułu kosztów zamknięcia i AVA z tytułu ryzyka modelu, jak określono w art. 12 ust. 2 i art. 13 ust. 2 tego rozporządzenia.

Obejmuje to korzyści z dywersyfikacji zgłoszone w wierszu 0140 zgodnie z art. 9 ust. 6, art. 10 ust. 7 i art. 11 ust. 7 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101.

Wiersz 0030 stanowi różnicę między wierszem 0040 a wierszem 0140.

0040 - 0130

1.1.1 RAZEM NA POZIOMIE KATEGORII PRZED DYWERSYFIKACJĄ

W odniesieniu do wierszy 0090–0130 instytucje dokonują przyporządkowania swoich aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej uwzględnionych w wyliczeniach progu zgodnie z art. 4 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 (zaliczanych do portfela handlowego i portfela bankowego) zgodnie z następującymi kategoriami ryzyka: stopy procentowe, waluty obce, kredyty, papiery kapitałowe, towary.

W tym celu instytucje polegają na swoich wewnętrznych strukturach zarządzania ryzykiem i – stosując zestawienie opracowane w oparciu o fachowy osąd – przyporządkowują swoje linie biznesowe lub jednostki odpowiadające za handel do najbardziej właściwej kategorii ryzyka. AVA, korekty wartości godziwej oraz inne wymagane informacje, które odpowiadają przyporządkowanym liniom biznesowym lub jednostkom odpowiadającym za handel, przyporządkowuje się do tych samych odpowiednich kategorii ryzyka, aby zapewnić – na poziomie wiersza dla każdej kategorii ryzyka – spójny obraz korekt dokonanych zarówno w celach ostrożnościowych, jak i w celach rachunkowych, jak również wskazanie wielkości danych pozycji (pod względem aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej). Jeżeli AVA lub inne korekty oblicza się na innym poziomie agregacji, w szczególności na poziomie przedsiębiorstwa, instytucje opracowują metodę alokacji AVA do odpowiednich zbiorów pozycji. W wyniku zastosowania metody alokacji wiersz 0040 musi stanowić sumę wierszy 0050–0130 dla kolumn 0010–0100.

Niezależnie od zastosowanej metody zgłaszane informacje muszą – w jak najszerszym zakresie – być spójne na poziomie wiersza, ponieważ podane informacje będą porównywane na tym poziomie (kwoty AVA, wartość przy niskim poziomie ufności (ang. upside uncertainty), kwoty wartości godziwej i potencjalne korekty wartości godziwej).

Rozkład w wierszach 0090–0130 nie obejmuje AVA obliczonych zgodnie z art. 12 i 13 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101, które zgłoszono w wierszach 0050 i 0060 oraz uwzględniono w AVA z tytułu niepewności dotyczącej cen rynkowych, AVA z tytułu kosztów zamknięcia i AVA z tytułu ryzyka modelu, jak określono w art. 12 ust. 2 i art. 13 ust. 2 tego rozporządzenia.

Korzyści z dywersyfikacji zgłasza się w wierszu 0140 zgodnie z art. 9 ust. 6, art. 10 ust. 7 i art. 11 ust. 7 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 i w związku z tym nie uwzględnia się ich w wierszach 0040–0130.

0050

W TYM: AVA Z TYTUŁU NIEZREALIZOWANYCH MARŻ KREDYTOWYCH

Art. 105 ust. 10 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, art. 12 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101.

Całkowita AVA obliczona w odniesieniu do niezrealizowanych marż kredytowych (»AVA z tytułu CVA«) oraz jej przyporządkowanie do AVA z tytułu niepewności dotyczącej cen rynkowych, kosztów zamknięcia lub ryzyka modelu na podstawie art. 12 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101.

Kolumna 0110: całkowitą AVA podaje się tylko w celach informacyjnych, ponieważ jej podział pomiędzy AVA z tytułu niepewności dotyczącej cen rynkowych, kosztów zamknięcia lub ryzyka modelu prowadzi do jej uwzględnienia – po uwzględnieniu korzyści z dywersyfikacji – w ramach odnośnych AVA na poziomie kategorii.

Kolumny 0130 i 0140: wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej uwzględnionych w zakresie wyliczeń AVA z tytułu niezrealizowanych marż kredytowych. Do celów wyliczania tej AVA dokładnie dopasowanych kompensujących się aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej, wyłączonych z wyliczeń progu zgodnie z art. 4 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101, nie można już uznawać za dokładnie dopasowane, kompensujące się pozycje.

0060

W TYM: AVA Z TYTUŁU KOSZTÓW INWESTYCJI I FINANSOWANIA

Art. 105 ust. 10 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, art. 17 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101.

Całkowita AVA obliczona w odniesieniu do kosztów inwestycji i finansowania oraz jej przyporządkowanie do AVA z tytułu niepewności dotyczącej cen rynkowych, kosztów zamknięcia lub ryzyka modelu na podstawie art. 13 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101.

Kolumny 0130 i 0140: wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej uwzględnionych w zakresie wyliczeń AVA z tytułu kosztów inwestycji i finansowania. Do celów wyliczania tej AVA dokładnie dopasowanych kompensujących się aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej, wyłączonych z wyliczeń progu zgodnie z art. 4 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101, nie można już uznawać za dokładnie dopasowane, kompensujące się pozycje.

0070

W TYM: AVA OSZACOWANA JAKO MAJĄCA WARTOŚĆ ZERO NA PODSTAWIE ART. 9 UST. 2 ROZPORZĄDZENIA DELEGOWANEGO (UE) 2016/101

Wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej odpowiadająca ekspozycjom z tytułu wyceny, w stosunku do których AVA oszacowano jako mającą wartość zero na podstawie art. 9 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101.

0080

W TYM: AVA OSZACOWANA JAKO MAJĄCA WARTOŚĆ ZERO NA PODSTAWIE ART. 10 UST. 2 i 3 ROZPORZĄDZENIA DELEGOWANEGO (UE) 2016/101

Wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej odpowiadająca ekspozycjom z tytułu wyceny, w stosunku do których AVA oszacowano jako mającą wartość zero na podstawie art. 10 ust. 2 lub 3 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101.

0090

1.1.1.1 STOPY PROCENTOWE

0100

1.1.1.2 WALUTY OBCE

0110

1.1.1.3 KREDYTY

0120

1.1.1.4 PAPIERY KAPITAŁOWE

0130

1.1.1.5 TOWARY

0140

1.1.2 (-) KORZYŚCI Z DYWERSYFIKACJI

Całkowita korzyść z dywersyfikacji. Suma wierszy 0150 i 0160.

0150

1.1.2.1 (-) KORZYŚĆ Z DYWERSYFIKACJI OBLICZONA PRZY UŻYCIU METODY 1

Dla kategorii AVA zagregowanych przy użyciu metody 1 zgodnie z art. 9 ust. 6, art. 10 ust. 7, art. 11 ust. 6 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 – różnica między sumą indywidualnych AVA a całkowitą AVA na poziomie kategorii po skorygowaniu o skutki agregacji.

0160

1.1.2.2 (-) KORZYŚĆ Z DYWERSYFIKACJI OBLICZONA PRZY UŻYCIU METODY 2

Dla kategorii AVA zagregowanych przy użyciu metody 2 zgodnie z art. 9 ust. 6, art. 10 ust. 7, art. 11 ust. 6 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 – różnica między sumą indywidualnych AVA a całkowitą AVA na poziomie kategorii po skorygowaniu o skutki agregacji.

0170

1.1.2.2 * POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA: AVA PRZED DYWERSYFIKACJĄ ZMNIEJSZONE O PONAD 90 % W WYNIKU DYWERSYFIKACJI NA PODSTAWIE METODY 2

Zgodnie z terminologią stosowaną w ramach metody 2 – suma FV – PV dla wszystkich ekspozycji z tytułu wyceny, dla których APVA < 10 % (FV – PV).

0180

1.2 PORTFELE OBLICZANE PRZY UŻYCIU METODY REZERWOWEJ

Art. 7 ust. 2 lit. b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101.

W odniesieniu do portfeli podlegających metodzie rezerwowej na podstawie art. 7 ust. 2 lit. b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 całkowitą AVA oblicza się jako sumę wierszy 0190, 0200 i 0210.

Istotne informacje bilansowe oraz inne informacje kontekstowe podaje się w kolumnach 0130–0260. Opis pozycji oraz powody, dla których nie można było zastosować art. 9–17 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101, podaje się w kolumnie 0270.

0190

1.2.1 METODA REZERWOWA; 100 % NIEZREALIZOWANEGO ZYSKU

Art. 7 ust. 2 lit. b) pkt (i) rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101.

0200

1.2.2 METODA REZERWOWA; 10 % WARTOŚCI REFERENCYJNEJ

Art. 7 ust. 2 lit. b) pkt (ii) rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101.

0210

1.2.3 METODA REZERWOWA; 25 % WARTOŚCI POCZĄTKOWEJ

Art. 7 ust. 2 lit. b) pkt (iii) rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101.

6.3. C 32.03 – OSTROŻNA WYCENA: AVA Z TYTUŁU RYZYKA MODELU (PRUVAL 3)

6.3.1. Uwagi ogólne

181. Wzór ten wypełniają wyłącznie instytucje, które przekraczają – na swoim poziomie – próg, o którym mowa w art. 4 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101. Instytucje, które są częścią grupy przekraczającej próg w ujęciu skonsolidowanym, mają obowiązek wypełnić ten wzór tylko wówczas, gdy również one same na swoim poziomie przekraczają ten próg.

182. Wzór ten stosuje się do zgłaszania szczegółowych informacji na temat pierwszych 20 (pod względem wysokości AVA) indywidualnych AVA z tytułu ryzyka modelu, które stanowią wkład do całkowitej AVA z tytułu ryzyka modelu na poziomie kategorii obliczonej zgodnie z art. 11 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101. Informacje te odpowiadają informacjom zgłaszanym w kolumnie 0050 we wzorze C 32.02.

183. Pierwsze 20 indywidualne AVA z tytułu ryzyka modelu oraz odnośne informacje na temat produktu zgłasza się w porządku malejącym, począwszy od największej indywidualnej AVA z tytułu ryzyka modelu.

184. Produkty odpowiadające tym największym indywidualnym AVA z tytułu ryzyka modelu zgłasza się przy użyciu wykazu produktów wymaganego na podstawie art. 19 ust. 3 lit. a) rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101.

185. W przypadku gdy produkty są wystarczająco jednorodne pod względem modelu wyceny i AVA z tytułu ryzyka modelu, dokonuje się ich scalenia i wykazuje się je w jednym wierszu w celu maksymalizacji zakresu tego wzoru w odniesieniu do wyliczonej dla danej instytucji całkowitej AVA z tytułu ryzyka modelu na poziomie kategorii.

6.3.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Kolumny

0005

POZYCJA W RANKINGU

Pozycja w rankingu stanowi identyfikator wiersza i jest niepowtarzalna dla każdego wiersza we wzorze. Podaje się ją w porządku numerycznym 1, 2, 3 itd., przy czym 1 oznacza największą indywidualną AVA z tytułu ryzyka modelu, 2 – drugą największą itd.

0010

MODEL

Wewnętrzna nazwa (alfanumeryczna) modelu stosowana przez instytucję do identyfikacji modelu.

0020

KATEGORIA RYZYKA

Kategoria ryzyka (stopy procentowe, waluty obce, kredyty, papiery kapitałowe, towary), która w najbardziej odpowiedni sposób charakteryzuje produkt lub grupę produktów, w stosunku do których występuje konieczność zastosowania korekty wyceny z tytułu ryzyka modelu.

Instytucje zgłaszają następujące kody:

– stopa procentowa

– waluty obce

– kredyty

– papiery kapitałowe

– towary

0030

PRODUKT

Wewnętrzna nazwa (alfanumeryczna) produktu lub grupy produktów zgodnie z wykazem produktów wymaganym na podstawie art. 19 ust. 3 lit. a) rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101, które wyceniono przy użyciu modelu.

0040

OBSERWOWALNOŚĆ

Liczba obserwacji cen produktu lub grupy produktów w ciągu ostatnich dwunastu miesięcy, które spełniają którekolwiek z następujących kryteriów:

— zaobserwowana cena jest ceną, po której instytucja zawarła transakcję;

— cenę stanowi możliwa do zweryfikowania cena, po której doszło do zawarcia faktycznej transakcji między osobami trzecimi;

— cenę uzyskano z zatwierdzonego kwotowania.

Instytucje zgłaszają jedną z następujących wartości: »brak«, »1–6«, »6–24«, »24–100«, »100+«.

0050

AVA Z TYTUŁU RYZYKA MODELU

Art. 11 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101.

Indywidualna AVA z tytułu ryzyka modelu przed uwzględnieniem korzyści z dywersyfikacji, lecz po – w stosownych przypadkach – kompensacji portfela.

0060

W TYM: OBLICZONA PRZY ZASTOSOWANIU PODEJŚCIA OPARTEGO NA WIEDZY EKSPERCKIEJ

Kwoty z kolumny 0050, które wyliczono z zastosowaniem podejścia opartego na wiedzy eksperckiej, jak określono w art. 11 ust. 4 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101.

0070

W TYM: ZAGREGOWANA Z UŻYCIEM METODY 2

Kwoty z kolumny 0050, które zagregowano z użyciem metody 2 określonej w załączniku do rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101. Kwoty te odpowiadają FV – PV zgodnie z terminologią stosowaną w tym załączniku.

0080

ZAGREGOWANA AVA OBLICZONA ZGODNIE Z METODĄ 2

Udział, jaki w całkowitej AVA z tytułu ryzyka modelu na poziomie kategorii wyliczonej zgodnie z art. 11 ust. 7 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101, mają indywidualne AVA z tytułu ryzyka modelu, które zagregowano z użyciem metody 2 określonej w załączniku do tego rozporządzenia (UE). Kwota ta odpowiada APVA zgodnie z terminologią stosowaną w załączniku.

0090 -0100

AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ

Wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej, które wycenia się zgodnie z modelem zgłoszonym w kolumnie 0010, jak wykazano w sprawozdaniu finansowym sporządzonym na podstawie mających zastosowanie standardów.

0090

AKTYWA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ

Wartość bezwzględna aktywów wycenianych według wartości godziwej, które wycenia się zgodnie z modelem zgłoszonym w kolumnie 0010, jak wykazano w sprawozdaniu finansowym sporządzonym na podstawie mających zastosowanie standardów.

0100

ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ

Wartość bezwzględna zobowiązań wycenianych według wartości godziwej, które wycenia się zgodnie z modelem zgłoszonym w kolumnie 0010, jak wykazano w sprawozdaniu finansowym sporządzonym na podstawie mających zastosowanie standardów.

0110

RÓŻNICA Z TYTUŁU IPV (BADANIE DANYCH WYJŚCIOWYCH)

Suma nieskorygowanych kwot różnicy (»różnica z tytułu IPV«) obliczonych na ostatni dzień miesiąca przypadający jak najbliżej dnia sprawozdawczego w ramach procesu niezależnej weryfikacji cen przeprowadzonego zgodnie z art. 105 ust. 8 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do najlepszych dostępnych niezależnych danych dotyczących odnośnego produktu lub odnośnej grupy produktów.

Nieskorygowane kwoty różnicy dotyczą nieskorygowanych różnic między wycenami wygenerowanymi przez system transakcyjny a wycenami będącymi wynikiem comiesięcznego procesu IPV.

W wyliczeniach różnicy z tytułu IPV nie uwzględnia się żadnych skorygowanych kwot różnicy wykazanych w księgach i rejestrach instytucji na ostatni dzień danego miesiąca.

W tym miejscu uwzględnia się wyłącznie wyniki, które skalibrowano w oparciu o ceny instrumentów, które przyporządkowano by do tego samego produktu (badanie danych wyjściowych). Nie uwzględnia się wyników badania danych wejściowych przeprowadzanego w oparciu o dane rynkowe stanowiące dane wejściowe, które skalibrowano w oparciu o różne produkty.

0120

ZAKRES IPV (BADANIE DANYCH WYJŚCIOWYCH)

Odsetek pozycji przyporządkowanych do modelu ważonego AVA z tytułu ryzyka modelu, który pokryty jest wynikami badania danych wyjściowych IPV podanymi w kolumnie 0110.

0130 – 0140

KOREKTY WARTOŚCI GODZIWEJ

Korekty wartości godziwej określone w kolumnach 0190 i 0240 we wzorze C 32.02, które zastosowano do pozycji przyporządkowanych do modelu w kolumnie 0010.

0150

ZYSKI I STRATY Z POCZĄTKOWEGO UJĘCIA

Korekty określone w kolumnie 0260 we wzorze C 32.02, które zastosowano do pozycji przyporządkowanych do modelu w kolumnie 0010.

6.4 C 32.04 – OSTROŻNA WYCENA: AVA Z TYTUŁU POZYCJI O DUŻEJ KONCENTRACJI (PRUVAL 4)

6.4.1. Uwagi ogólne

186. Wzór ten wypełniają wyłącznie instytucje, które przekraczają – na swoim poziomie – próg, o którym mowa w art. 4 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101. Instytucje, które są częścią grupy przekraczającej próg w ujęciu skonsolidowanym, mają obowiązek wypełnić ten wzór tylko wówczas, gdy również one same na swoim poziomie przekraczają ten próg.

187. Wzór ten stosuje się do zgłaszania szczegółowych informacji na temat pierwszych 20 (pod względem wysokości AVA) indywidualnych AVA z tytułu pozycji o dużej koncentracji, które stanowią wkład do całkowitej AVA z tytułu pozycji o dużej koncentracji na poziomie kategorii obliczonej zgodnie z art. 14 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101. Informacje te odpowiadają informacjom zgłaszanym w kolumnie 0070 we wzorze C 32.02.

188. Pierwsze 20 AVA z tytułu pozycji o dużej koncentracji oraz odnośne informacje na temat produktu zgłasza się w porządku malejącym, począwszy od największej indywidualnej AVA z tytułu pozycji o dużej koncentracji.

189. Produkty odpowiadające tym największym indywidualnym AVA z tytułu pozycji o dużej koncentracji zgłasza się przy użyciu wykazu produktów wymaganego na podstawie art. 19 ust. 3 lit. a) rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101.

190. Pozycje, które są jednorodne pod względem metody wyliczania AVA, w miarę możliwości agreguje się, aby zmaksymalizować zakres tego wzoru.

6.4.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Kolumny

0005

POZYCJA W RANKINGU

Pozycja w rankingu stanowi identyfikator wiersza i jest niepowtarzalna dla każdego wiersza we wzorze. Podaje się ją w porządku numerycznym 1, 2, 3 itd., przy czym 1 oznacza największą AVA z tytułu pozycji o dużej koncentracji, 2 – drugą największą itd.

0010

KATEGORIA RYZYKA

Kategoria ryzyka (stopy procentowe, waluty obce, kredyty, papiery kapitałowe, towary), która w najbardziej odpowiedni sposób charakteryzuje pozycję.

Instytucje zgłaszają następujące kody:

– stopa procentowa

– waluty obce

– kredyty

– papiery kapitałowe

– towary

0020

PRODUKT

Wewnętrzna nazwa produktu lub grupy produktów zgodnie z wykazem produktów wymaganym na podstawie art. 19 ust. 3 lit. a) rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101.

0030

INSTRUMENT BAZOWY

Wewnętrzna nazwa instrumentu bazowego lub instrumentów bazowych w przypadku instrumentów pochodnych lub instrumentów w przypadku instrumentów niebędących instrumentem pochodnym.

0040

WIELKOŚĆ POZYCJI O DUŻEJ KONCENTRACJI

Wielkość podlegającej wycenie indywidualnej pozycji o dużej koncentracji zidentyfikowanej zgodnie z art. 14 ust. 1 lit. a) rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101, wyrażona w jednostkach określonych w kolumnie 0050.

0050

MIARA WIELKOŚCI

Jednostka miary wielkości stosowana wewnętrznie w ramach procesu identyfikacji podlegającej wycenie pozycji o dużej koncentracji do wyliczenia wielkości pozycji o dużej koncentracji, o której mowa w kolumnie 0040.

W przypadku pozycji w obligacjach lub papierach kapitałowych należy podać jednostkę stosowaną do celów wewnętrznego zarządzania ryzykiem, taką jak »liczba obligacji«, »liczba akcji« lub »wartość rynkowa«.

W przypadku pozycji w instrumentach pochodnych należy podać jednostkę stosowano do celów wewnętrznego zarządzania ryzykiem, taką jak »PV01; EUR za przesunięcie równoległe krzywej rentowności o 1 punkt bazowy«.

0060

WARTOŚĆ RYNKOWA

Wartość rynkowa pozycji.

0070

OKRES OSTROŻNEGO WYJŚCIA

Okres ostrożnego wyjścia wyrażony jako liczba dni oszacowana na podstawie art. 14 ust. 1 lit. b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101.

0080

AVA Z TYTUŁU POZYCJI O DUŻEJ KONCENTRACJI

Kwota AVA z tytułu pozycji o dużej koncentracji wyliczona zgodnie z art. 14 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w odniesieniu do danej podlegającej wycenie indywidualnej pozycji o dużej koncentracji.

0090

KOREKTA WARTOŚCI GODZIWEJ Z TYTUŁU POZYCJI O DUŻEJ KONCENTRACJI

Kwota wszelkich korekt wartości godziwej dokonanych w celu odzwierciedlenia faktu, że pozycja zagregowana utrzymywana przez instytucję jest większa niż normalna wielkość obrotu lub większa niż wielkości pozycji stanowiące podstawę kwotowań lub transakcji, które są wykorzystywane do kalibracji ceny lub danych wejściowych stosowanych w modelu wyceny.

Zgłaszana kwota musi odpowiadać kwocie, którą zastosowano do danej podlegającej wycenie indywidualnej pozycji o dużej koncentracji.

0100

RÓŻNICA Z TYTUŁU IPV

Suma nieskorygowanych kwot różnicy (»różnica z tytułu IPV«) obliczonych na ostatni dzień miesiąca przypadający jak najbliżej dnia sprawozdawczego w ramach procesu niezależnej weryfikacji cen przeprowadzonego zgodnie z art. 105 ust. 8 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do najlepszych dostępnych niezależnych danych dotyczących danej podlegającej wycenie indywidualnej pozycji o dużej koncentracji.

Nieskorygowane kwoty różnicy dotyczą nieskorygowanych różnic między wycenami wygenerowanymi przez system transakcyjny a wycenami będącymi wynikiem comiesięcznego procesu IPV.

W wyliczeniach różnicy z tytułu IPV nie uwzględnia się żadnych skorygowanych kwot różnicy wykazanych w księgach i rejestrach instytucji na ostatni dzień danego miesiąca.

7. C 33.00 – EKSPOZYCJE WOBEC SEKTORA INSTYTUCJI RZĄDOWYCH I SAMORZĄDOWYCH (GOV)

7.1. UWAGI OGÓLNE

191. Informacje do celów wzoru C 33.00 obejmują wszystkie ekspozycje wobec »sektora instytucji rządowych i samorządowych« zgodnie z definicją w pkt 42 lit. b) załącznika V do niniejszego rozporządzenia wykonawczego.

192. Jeżeli ekspozycje wobec »sektora instytucji rządowych i samorządowych« podlegają wymogom w zakresie funduszy własnych zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozporządzenia (UE) nr 575/2013, ekspozycje wobec »sektora instytucji rządowych i samorządowych« są zawarte w różnych kategoriach ekspozycji zgodnie z art. 112 i 147 tego rozporządzenia, jak określono w instrukcjach na potrzeby wypełniania wzorów C 07.00, C 08.01 i C 08.02.

193. Na potrzeby przyporządkowania kategorii ekspozycji wykorzystywanych do obliczania wymogów kapitałowych zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 575/2013 do sektora kontrahenta »sektor instytucji rządowych i samorządowych« przestrzega się tabeli 2 (metoda standardowa) i tabeli 3 (metoda IRB) zawartych w części 3 załącznika V do niniejszego rozporządzenia wykonawczego.

194. Informacje zgłasza się w odniesieniu do całkowitych zagregowanych ekspozycji (co oznacza sumę dla wszystkich krajów, w których bank ma ekspozycje wobec państwa) oraz w odniesieniu do każdego kraju na podstawie siedziby kontrahenta według lokalizacji bezpośredniego dłużnika.

195. Przypisania ekspozycji do kategorii ekspozycji lub do jurysdykcji dokonuje się bez uwzględniania technik ograniczania ryzyka kredytowego, a w szczególności bez uwzględniania efektów substytucyjnych. Jednakże obliczenia wartości ekspozycji i kwot ekspozycji ważonej ryzykiem dla każdej kategorii ekspozycji i każdej jurysdykcji uwzględniają wpływ technik ograniczania ryzyka kredytowego, w tym efektów substytucyjnych.

196. Zgłaszanie informacji dotyczących ekspozycji wobec »sektora instytucji rządowych i samorządowych« według jurysdykcji siedziby bezpośredniego kontrahenta innej niż krajowa jurysdykcja instytucji sprawozdającej podlega progom określonym w art. 6 ust. 3 niniejszego rozporządzenia wykonawczego.

7.2. ZAKRES WZORU DOTYCZĄCEGO EKSPOZYCJI WOBEC »SEKTORA INSTYTUCJI RZĄDOWYCH I SAMORZĄDOWYCH«

197. Zakres wzoru GOV obejmuje bezpośrednie ekspozycje bilansowe, pozabilansowe oraz z tytułu instrumentów pochodnych wobec »sektora instytucji rządowych i samorządowych« w portfelach bankowym i handlowym. Ponadto wymagana jest również pozycja uzupełniająca dotycząca ekspozycji pośrednich w formie kredytowych instrumentów pochodnych sprzedanych w związku z ekspozycjami wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych.

198. Ekspozycja jest ekspozycją bezpośrednią, jeżeli bezpośredni kontrahent jest podmiotem objętym definicją »sektora instytucji rządowych i samorządowych« przedstawioną w pkt 42 lit. b) załącznika V do niniejszego rozporządzenia wykonawczego.

199. Wzór jest podzielony na dwie sekcje. Pierwsza sekcja opiera się na podziale ekspozycji według ryzyka, podejścia regulacyjnego i kategorii ekspozycji, natomiast druga sekcja opiera się na podziale według rezydualnego termin zapadalności.

7.3. INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI

Kolumny

Instrukcje

0010-0260

EKSPOZYCJE BEZPOŚREDNIE

0010-0140

EKSPOZYCJE BILANSOWE

0010

Całkowita wartość bilansowa brutto aktywów finansowych niebędących instrumentami pochodnymi

Zagregowana wartość bilansowa brutto, określona zgodnie z częścią 1, pkt 34 załącznika V do niniejszego rozporządzenia wykonawczego, aktywów finansowych niebędących instrumentami pochodnymi wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych, dla wszystkich portfeli księgowych zgodnie z MSSF lub krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na dyrektywie Rady 86/635/EWG zdefiniowanych w części 1, pkt 15–22 załącznika V do niniejszego rozporządzenia wykonawczego i wymienionych w kolumnach 0030 do 0120.

Korekty z tytułu ostrożnej wyceny nie zmniejszają wartości bilansowej brutto ekspozycji w portfelu handlowym i portfelu bankowym wycenianych według wartości godziwej.

0020

Całkowita wartość bilansowa aktywów finansowych niebędących instrumentami pochodnymi (po odliczeniu pozycji krótkich)

Zagregowana wartość bilansowa, określona zgodnie z częścią 1, pkt 27 załącznika V do niniejszego rozporządzenia wykonawczego, aktywów finansowych niebędących instrumentami pochodnymi wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych, dla wszystkich portfeli księgowych zgodnie z MSSF lub krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na dyrektywie Rady 86/635/EWG zdefiniowanych w części 1, pkt 15–22 załącznika V do niniejszego rozporządzenia wykonawczego i wymienionych w kolumnach 0030 do 0120, po odliczeniu pozycji krótkich.

Jeżeli instytucja posiada pozycję krótką dla tego samego rezydualnego terminu zapadalności i względem tego samego bezpośredniego kontrahenta, która to pozycja jest denominowana w tej samej walucie, wartość bilansową pozycji krótkiej kompensuje się z wartością bilansową pozycji bezpośredniej. Jeżeli otrzymana w ten sposób kwota netto jest kwotą ujemną, przypisuje się jej wartość zero. Jeżeli instytucja posiada pozycję krótką bez odpowiadającej jej pozycji bezpośredniej, na potrzeby tej kolumny przyjmuje się, że kwota tej pozycji krótkiej jest równa zero.

0030-0120

AKTYWA FINANSOWE NIEBĘDĄCE INSTRUMENTAMI POCHODNYMI WEDŁUG PORTFELI KSIĘGOWYCH

Zagregowana wartość bilansowa aktywów finansowych niebędących instrumentami pochodnymi, zgodnie z definicją zawartą w wierszu powyżej niniejszej tabeli, wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych, w podziale na portfele księgowe zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości.

0030

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 załącznik A

0040

Aktywa finansowe z przeznaczeniem do obrotu

Art. 32 i 33 dyrektywy Rady 86/635/EWG; część 1 pkt 16 załącznika V do niniejszego rozporządzenia wykonawczego; art. 8 ust. 1 lit. a) dyrektywy 2013/34/UE

Podlegają zgłoszeniu przez instytucje tylko zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości.

0050

Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy

MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 pkt 4.1.4

0060

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5, art. 8 ust. 1 lit. a) oraz art. 8 ust. 6 dyrektywy 2013/34/UE

0070

Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

Art. 36 ust. 2 dyrektywy Rady 86/635/EWG; art. 8 ust. 1 lit. a) dyrektywy 2013/34/UE

Podlegają zgłoszeniu przez instytucje tylko zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości.

0080

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

MSSF 7 pkt 8 lit. d); MSSF 9 pkt 4.1.2A

0090

Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności

Art. 8 ust. 1 lit. a) i art. 8 ust. 8 dyrektywy 2013/34/UE

Podlegają zgłoszeniu przez instytucje tylko zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości.

0100

Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 9 pkt 4.1.2; część 1 pkt 15 załącznika V do niniejszego rozporządzenia wykonawczego;

0110

Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia

art. 35 dyrektywy Rady 86/635/EWG; art. 6 ust. 1 lit. i) oraz art. 8 ust. 2 dyrektywy 2013/34/UE; część 1 pkt 16 załącznika V do niniejszego rozporządzenia wykonawczego;

Podlegają zgłoszeniu przez instytucje tylko zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości.

0120

Inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu

art. 37 dyrektywy Rady 86/635/EWG; art. 12 ust. 7 dyrektywy 2013/34/UE; część 1 pkt 16 załącznika V do niniejszego rozporządzenia wykonawczego;

Podlegają zgłoszeniu przez instytucje tylko zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości.

0130

Pozycje krótkie

Wartość bilansowa pozycji krótkich zgodnie z definicją w MSSF 9 pkt BA.7 lit. b), jeżeli bezpośredni kontrahent należy do sektora instytucji rządowych i samorządowych zgodnie z definicją w pkt 155–160 niniejszego załącznika.

Pozycje krótkie powstają, jeżeli instytucja sprzedaje papiery wartościowe nabyte w ramach transakcji kredytu z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu lub pożyczone w ramach transakcji udzielenia pożyczki papierów wartościowych.

Wartością bilansową jest wartość godziwa pozycji krótkich.

Pozycje krótkie zgłasza się według przedziału rezydualnego terminu zapadalności, określonego w wierszach 0170 do 0230, oraz według bezpośredniego kontrahenta.

Pozycje krótkie zgłaszane w tej kolumnie mogą być kompensowane z pozycjami o takim samym rezydualnym terminie zapadalności, których stroną jest ten sam bezpośredni kontrahent i które denominowane są w takiej samej walucie, jak zgłoszono w kolumnach 0030–0120, aby uzyskać pozycję netto zgłoszoną w kolumnie 0020.

0140

W tym: pozycje krótkie z tytułu kredytów z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu zaklasyfikowanych jako aktywa finansowe przeznaczone do obrotu lub aktywa finansowe z przeznaczeniem do obrotu

Wartość bilansowa pozycji krótkich zgodnie z definicją w MSSF 9 pkt BA.7 lit. b), które powstają, gdy instytucja sprzedaje papiery wartościowe nabyte w ramach transakcji kredytu z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu, a bezpośrednim kontrahentem tych papierów wartościowych jest sektor instytucji rządowych i samorządowych, i które są ujęte w portfelach księgowych aktywów finansowych przeznaczonych do obrotu lub aktywów finansowych z przeznaczeniem do obrotu (kolumny 0030 lub 0040).

W kolumnie tej nie uwzględnia się pozycji krótkich, które powstają, gdy sprzedane papiery wartościowe zostały pożyczone w ramach transakcji udzielenia pożyczki papierów wartościowych.

0150

Skumulowana utrata wartości

Zagregowana skumulowana utrata wartości związana z aktywami finansowymi niebędącymi instrumentami pochodnymi zgłoszonymi w kolumnach 0080 do 0120 (część 2 pkt 70 i 71 załącznika V do niniejszego rozporządzenia wykonawczego)

0160

Skumulowana utrata wartości – w tym: z tytułu aktywów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody lub aktywów finansowych niebędących instrumentami pochodnymi nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych według wartości godziwej przez kapitały

Zagregowana skumulowana utrata wartości związana z aktywami finansowymi niebędącymi instrumentami pochodnymi zgłoszonymi w kolumnach 0080 i 0090.

0170

Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego

Suma skumulowanych ujemnych zmian wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego związanych z pozycjami zgłoszonymi w kolumnach 0050, 0060, 0070, 0080 i 0090 (część 2 pkt 69 załącznika V do niniejszego rozporządzenia wykonawczego).

0180

Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego – w tym: z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy, aktywów finansowych wyznaczonych jako wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy lub aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy

Suma skumulowanych ujemnych zmian wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego związanych z pozycjami zgłoszonymi w kolumnach 0050, 0060 i 0070.

0190

Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego – w tym: z tytułu aktywów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody lub aktywów finansowych niebędących instrumentami pochodnymi nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych według wartości godziwej przez kapitały

Suma skumulowanych ujemnych zmian wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego związanych z pozycjami zgłoszonymi w kolumnach 0080 i 0090.

0200-0230

INSTRUMENTY POCHODNE

Bezpośrednie pozycje w instrumentach pochodnych zgłasza się w kolumnach 0200 do 0230.

W odniesieniu do zgłaszania instrumentów pochodnych podlegających zarówno ryzyku kredytowemu kontrahenta, jak i narzutom kapitałowym z tytułu ryzyka rynkowego – zob. instrukcje dotyczące podziału wierszy.

0200-0210

Instrumenty pochodne o dodatniej wartości godziwej

Wszystkie instrumenty pochodne z kontrahentem należącym do sektora instytucji rządowych i samorządowych o dodatniej wartości godziwej dla instytucji w dniu sprawozdawczym, niezależnie od tego, czy instrumenty te są wykorzystywane w ramach kwalifikującego się powiązania zabezpieczającego, są przeznaczone do obrotu lub są ujęte w portfelu handlowym zgodnie z MSSF lub krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na dyrektywie Rady 86/635/EWG.

Instrumenty pochodne wykorzystywane w ramach zabezpieczenia ekonomicznego zgłasza się w tej pozycji, jeżeli są one ujęte w portfelach księgowych obejmujących pozycje przeznaczone do obrotu lub pozycje z przeznaczeniem do obrotu (część 2, pkt 120, 124, 125 oraz 137 do 140 załącznika V do niniejszego rozporządzenia wykonawczego).

0200

Instrumenty pochodne o dodatniej wartości godziwej: Wartość bilansowa

Wartość bilansowa instrumentów pochodnych ujętych jako aktywa finansowe na sprawozdawczy dzień odniesienia.

Zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na dyrektywie Rady 86/635/EWG, instrumenty pochodne, które należy zgłosić w tych kolumnach, obejmują instrumenty pochodne wyceniane według ceny nabycia lub według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia lub wartości rynkowej, ujęte w portfelu handlowym lub wyznaczone jako instrumenty zabezpieczające.

0210

Instrumenty pochodne o dodatniej wartości godziwej: Wartość nominalna

Zgodnie z MSSF i krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na dyrektywie Rady 86/635/EWG, wartość nominalna, zgodnie z definicją w części 2, pkt 133 do 135 załącznika V do niniejszego rozporządzenia wykonawczego, wszystkich instrumentów pochodnych nierozliczonych jeszcze na sprawozdawczy dzień odniesienia, których kontrahentem jest sektor instytucji rządowych i samorządowych, zgodnie z definicją w pkt 191–196 niniejszego załącznika, a ich wartość godziwa instrumentu pochodnego jest dodatnia dla instytucji na sprawozdawczy dzień odniesienia.

0220-0230

Instrumenty pochodne o ujemnej wartości godziwej

Wszystkie instrumenty pochodne z kontrahentem należącym do sektora instytucji rządowych i samorządowych o ujemnej wartości godziwej dla instytucji w sprawozdawczym dniu odniesienia, niezależnie od tego, czy instrumenty te są wykorzystywane w ramach kwalifikującego się powiązania zabezpieczającego lub są przeznaczone do obrotu lub są ujęte w portfelu handlowym zgodnie z MSSF lub krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na dyrektywie Rady 86/635/EWG.

0220

Instrumenty pochodne o ujemnej wartości godziwej: Wartość bilansowa

Wartość bilansowa instrumentów pochodnych ujętych jako zobowiązania finansowe na sprawozdawczy dzień odniesienia.

0230

Instrumenty pochodne o ujemnej wartości godziwej: Wartość nominalna

Zgodnie z MSSF i krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na dyrektywie Rady 86/635/EWG, wartość nominalna, zgodnie z definicją w części 2, pkt 133 do 135 załącznika V do niniejszego rozporządzenia wykonawczego, wszystkich instrumentów pochodnych nierozliczonych jeszcze na dzień odniesienia, których kontrahentem jest sektor instytucji rządowych i samorządowych, zgodnie z definicją w pkt 191–196 niniejszego załącznika, a ich wartość godziwa instrumentu pochodnego jest ujemna dla instytucji na sprawozdawczy dzień odniesienia.

0240-0260

EKSPOZYCJE POZABILANSOWE

0240

Wartość nominalna

Jeżeli bezpośrednim kontrahentem pozycji pozabilansowej jest sektor instytucji rządowych i samorządowych zgodnie z definicją w pkt 155–160 niniejszego załącznika – wartość nominalna zobowiązań i gwarancji finansowych, które nie są uznawane za instrumenty pochodne zgodnie z MSSF lub krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na dyrektywie Rady 86/635/EWG (część 2, pkt 102–119 załącznika V do niniejszego rozporządzenia wykonawczego).

Zgodnie z częścią 2 pkt 43 i 44 załącznika V do niniejszego rozporządzenia wykonawczego sektor instytucji rządowych i samorządowych jest bezpośrednim kontrahentem: a) w ramach udzielonej gwarancji finansowej, jeżeli jest bezpośrednim kontrahentem gwarantowanego instrumentu dłużnego, oraz b) w ramach udzielonego zobowiązania do udzielenia pożyczki i innego udzielonego zobowiązania, jeżeli jest kontrahentem, którego ryzyko kredytowe przejmuje instytucja sprawozdająca.

0250

Rezerwy

»Zobowiązania« określone w art. 4 ust. 6 lit. c) oraz »pozycje pozabilansowe« określone w art. 27 ust. 11, art. 28 ust. 8 i art. 33 dyrektywy Rady 86/635/EWG; MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. c) ppkt (ii), lit. d) ppkt (ii), MSSF 9 pkt 5.5.20; MSR 37, MSSF 4, część 2.11 załącznika V do niniejszego rozporządzenia wykonawczego.

Rezerwy z tytułu wszystkich ekspozycji pozabilansowych bez względu na sposób ich wyceny, z wyjątkiem ekspozycji wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy zgodnie z MSSF 9.

Zgodnie z MSSF utratę wartości udzielonego zobowiązania do udzielenia pożyczki zgłasza się w kolumnie 150, w przypadku gdy instytucja nie jest w stanie odrębnie określić oczekiwanych strat kredytowych związanych z wykorzystaną i niewykorzystaną kwotą instrumentu dłużnego. W przypadku gdy połączone oczekiwane straty kredytowe dla tego instrumentu finansowego przekraczają wartość bilansową brutto elementu pożyczki w ramach tego instrumentu, pozostałe saldo oczekiwanych strat kredytowych zgłasza się jako rezerwę w kolumnie 0250.

0260

Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego

W przypadku pozycji pozabilansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy zgodnie z MSSF 9 – skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego (część 2 pkt 110 załącznika V do niniejszego rozporządzenia wykonawczego).

0270-280

Pozycja uzupełniająca: kredytowe instrumenty pochodne sprzedane w związku z ekspozycjami wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych

Należy zgłosić kredytowe instrumenty pochodne, które nie spełniają definicji gwarancji finansowych określonych w załączniku V część 2 pkt 58, których instytucja sprawozdająca udzieliła kontrahentom innym niż sektor instytucji rządowych i samorządowych i których ekspozycją referencyjną jest sektor instytucji rządowych i samorządowych.

Kolumn tych nie zgłasza się dla ekspozycji w podziale według ryzyka, podejścia regulacyjnego i kategorii ekspozycji (wiersze 0020 do 0160).

0270

Instrumenty pochodne o dodatniej wartości godziwej – wartość bilansowa

Zagregowana wartość bilansowa kredytowych instrumentów pochodnych sprzedanych w związku ze zgłoszonymi ekspozycjami wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych, których wartość godziwa jest dodatnia dla instytucji na sprawozdawczy dzień odniesienia, bez uwzględniania korekt z tytułu ostrożnej wyceny.

W przypadku instrumentów pochodnych zgodnie z MSSF kwota, którą należy zgłosić w tej kolumnie, jest wartością bilansową instrumentów pochodnych będących aktywami finansowymi na dzień sprawozdawczy.

W przypadku instrumentów pochodnych zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na dyrektywie Rady 86/635/EWG kwota, którą należy zgłosić w tej kolumnie, jest wartością godziwą instrumentów pochodnych o dodatniej wartości godziwej na sprawozdawczy dzień odniesienia, bez względu na sposób ich ujęcia.

0280

Instrumenty pochodne o ujemnej wartości godziwej – wartość bilansowa

Zagregowana wartość bilansowa kredytowych instrumentów pochodnych sprzedanych w związku ze zgłoszonymi ekspozycjami wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych, których wartość godziwa jest ujemna dla instytucji na sprawozdawczy dzień odniesienia, bez uwzględniania korekt z tytułu ostrożnej wyceny.

W przypadku instrumentów pochodnych zgodnie z MSSF kwota, którą należy zgłosić w tej kolumnie, jest wartością bilansową instrumentów pochodnych będących zobowiązaniami finansowymi na dzień sprawozdawczy.

W przypadku instrumentów pochodnych zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na dyrektywie Rady 86/635/EWG kwota, którą należy zgłosić w tej kolumnie, jest wartością godziwą instrumentów pochodnych o ujemnej wartości godziwej na sprawozdawczy dzień odniesienia, bez względu na sposób ich ujęcia.

0290

Wartość ekspozycji

Wartość ekspozycji dla ekspozycji podlegających ramom ryzyka kredytowego.

Dla ekspozycji w ramach metody standardowej: zob. art. 111 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Dla ekspozycji w ramach metody IRB: zob. art. 166 i art. 230 ust. 1 zdanie drugie rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Ekspozycji zgłoszonych w kolumnach 0270 i 0280 nie bierze się pod uwagę na potrzeby przedmiotowej kolumny, ponieważ wartość podaną w przedmiotowej kolumnie ustala się wyłącznie w oparciu o ekspozycje bezpośrednie.

0300

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla ekspozycji podlegających ramom ryzyka kredytowego.

Dla ekspozycji w ramach metody standardowej: zob. art. 113 ust. 1–5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Dla ekspozycji w ramach metody IRB: zob. art. 153 ust. 1 i 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Do celów zgłaszania ekspozycji bezpośrednich objętych zakresem art. 271 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 i podlegających wymogom w zakresie funduszy własnych z tytułu zarówno ryzyka kredytowego kontrahenta, jak i ryzyka rynkowego – zob. instrukcje dotyczące podziału wierszy.

Ekspozycje zgłoszone w kolumnach 0270 i 0280 nie są brane pod uwagę na potrzeby przedmiotowej kolumny, ponieważ wartość podaną w przedmiotowej kolumnie ustala się wyłącznie w oparciu o ekspozycje bezpośrednie.

Wiersze

Instrukcje

PODZIAŁ EKSPOZYCJI WEDŁUG PODEJŚCIA REGULACYJNEGO

0010

Ekspozycje całkowite

Suma ekspozycji wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych, zgodnie z definicją w pkt 191–196 niniejszego załącznika.

0020-0155

Ekspozycje podlegające ryzyku kredytowemu

Suma ekspozycji wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych, która jest ważona ryzykiem zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Ekspozycje podlegające ramom ryzyka kredytowego obejmują ekspozycje zarówno z portfela bankowego, jak i z portfela handlowego podlegające narzutowi kapitałowemu z tytułu ryzyka kredytowego kontrahenta.

Ekspozycje bezpośrednie objęte zakresem art. 271 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, które podlegają wymogom w zakresie funduszy własnych z tytułu zarówno ryzyka kredytowego kontrahenta, jak i ryzyka rynkowego, zgłasza się zarówno w wierszach dotyczących ryzyka kredytowego (0020–0155), jak i w wierszu dotyczącym ryzyka rynkowego (0160): ekspozycje z tytułu ryzyka kredytowego kontrahenta zgłasza się w wierszach dotyczących ryzyka kredytowego, a ekspozycje z tytułu ryzyka rynkowego zgłasza się w wierszu dotyczącym ryzyka rynkowego.

0030

Metoda standardowa

Ekspozycje wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych, które są ważone ryzykiem zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w tym ekspozycje z portfela bankowego, w przypadku których ważenie ryzykiem zgodnie z tym rozdziałem uwzględnia ryzyko kredytowe kontrahenta.

0040

Ekspozycje wobec rządów centralnych

Ekspozycje wobec instytucji rządowych i samorządowych, które są rządami centralnymi. Ekspozycje te są przypisywane do kategorii ekspozycji »ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych« zgodnie z art. 112 i 114 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, jak określono w instrukcjach dla wzoru C 07.00, z wyjątkiem instrukcji dotyczących przeniesienia ekspozycji wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych do innych kategorii ekspozycji wskutek stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji, które to instrukcje nie mają zastosowania.

0050

Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych

Ekspozycje wobec instytucji rządowych i samorządowych, które są samorządami regionalnymi lub władzami lokalnymi. Ekspozycje te są przypisywane do kategorii ekspozycji »ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych« zgodnie z art. 112 i 115 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, jak określono w instrukcjach dla wzoru C 07.00, z wyjątkiem instrukcji dotyczących przeniesienia ekspozycji wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych do innych kategorii ekspozycji wskutek stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji, które to instrukcje nie mają zastosowania.

0060

Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego

Ekspozycje wobec instytucji rządowych i samorządowych, które są podmiotami sektora publicznego. Ekspozycje te są przypisywane do kategorii ekspozycji »ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego« zgodnie z art. 112 i 116 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, jak określono w instrukcjach dla wzoru C 07.00, z wyjątkiem instrukcji dotyczących przeniesienia ekspozycji wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych do innych kategorii ekspozycji wskutek stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji, które to instrukcje nie mają zastosowania.

0070

Ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych

Ekspozycje wobec instytucji rządowych i samorządowych, które są organizacjami międzynarodowymi. Ekspozycje te są przypisywane do kategorii ekspozycji »ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych« zgodnie z art. 112 i 118 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, jak określono w instrukcjach dla wzoru C 07.00, z wyjątkiem instrukcji dotyczących przeniesienia ekspozycji wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych do innych kategorii ekspozycji wskutek stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji, które to instrukcje nie mają zastosowania.

0075

Inne ekspozycje wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych objęte metodą standardową

Ekspozycje wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych inne niż uwzględnione w wierszach 0040–0070 powyżej, które przypisano do klasy ekspozycji według metody standardowej zgodnie z art. 112 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 do celów obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych.

0080

Metoda IRB

Ekspozycje wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych, które są ważone ryzykiem zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w tym ekspozycje z portfela bankowego, w przypadku których ważenie ryzykiem zgodnie z tym rozdziałem uwzględnia ryzyko kredytowe kontrahenta.

0090

Ekspozycje wobec rządów centralnych

Ekspozycje wobec instytucji rządowych i samorządowych, które są rządami centralnymi, przypisywane do kategorii ekspozycji »ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych« zgodnie z art. 147 ust. 3 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, jak określono w instrukcjach dla wzoru C 08.01 i C 08.02, z wyjątkiem instrukcji dotyczących przeniesienia ekspozycji wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych do innych kategorii ekspozycji wskutek stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji, które to instrukcje nie mają zastosowania.

0100

Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych [ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych]

Ekspozycje wobec instytucji rządowych i samorządowych, które są samorządami regionalnymi lub władzami lokalnymi, przypisywane do kategorii ekspozycji »ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych« zgodnie z art. 147 ust. 3 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, jak określono w instrukcjach dla wzoru C 08.01 i C 08.02, z wyjątkiem instrukcji dotyczących przeniesienia ekspozycji wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych do innych kategorii ekspozycji wskutek stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji, które to instrukcje nie mają zastosowania.

0110

Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych [ekspozycje wobec instytucji]

Ekspozycje wobec instytucji rządowych i samorządowych, które są samorządami regionalnymi lub władzami lokalnymi, przypisywane do kategorii ekspozycji »ekspozycje wobec instytucji« zgodnie z art. 147 ust. 4 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, jak określono w instrukcjach dla wzoru C 08.01 i C 08.02, z wyjątkiem instrukcji dotyczących przeniesienia ekspozycji wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych do innych kategorii ekspozycji wskutek stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji, które to instrukcje nie mają zastosowania.

0120

Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego [ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych]

Ekspozycje wobec instytucji rządowych i samorządowych, które są podmiotami sektora publicznego zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 8 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, przypisywane do kategorii ekspozycji »ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych« zgodnie z art. 147 ust. 3 lit. a) tego rozporządzenia, jak określono w instrukcjach dla wzoru C 08.01 i C 08.02, z wyjątkiem instrukcji dotyczących przeniesienia ekspozycji wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych do innych kategorii ekspozycji wskutek stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji, które to instrukcje nie mają zastosowania.

0130

Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego [ekspozycje wobec instytucji]

Ekspozycje wobec instytucji rządowych i samorządowych, które są podmiotami sektora publicznego zgodnie z art. 4 ust. 8 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, przypisywane do kategorii ekspozycji »ekspozycje wobec instytucji« zgodnie z art. 147 ust. 4 lit. b) tego rozporządzenia, jak określono w instrukcjach dla wzoru C 08.01 i C 08.02, z wyjątkiem instrukcji dotyczących przeniesienia ekspozycji wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych do innych kategorii ekspozycji wskutek stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji, które to instrukcje nie mają zastosowania.

0140

Ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych [ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych]

Ekspozycje wobec instytucji rządowych i samorządowych, które są organizacjami międzynarodowymi, przypisywane do kategorii ekspozycji »ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych« zgodnie z art. 147 ust. 3 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, jak określono w instrukcjach dla wzoru C 08.01 i C 08.02, z wyjątkiem instrukcji dotyczących przeniesienia ekspozycji wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych do innych kategorii ekspozycji wskutek stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji, które to instrukcje nie mają zastosowania.

0155

Inne ekspozycje wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych objęte metodą wewnętrznych rankingów

Ekspozycje wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych inne niż uwzględnione w wierszach 0090–0140 powyżej, które przypisano do klasy ekspozycji według metody wewnętrznych rankingów zgodnie z art. 147 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 do celów obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych.

0160

Ekspozycje podlegające ryzyku rynkowemu

Przedmiotowy wiersz obejmuje pozycje, dla których oblicza się jeden z następujących wymogów w zakresie funduszy własnych zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozporządzenia (UE) nr 575/2013:

— wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka pozycji zgodnie z art. 326 rozporządzenia (UE) nr 575/2013;

— wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka szczególnego lub ryzyka ogólnego zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Ekspozycje bezpośrednie objęte zakresem art. 271 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, które podlegają wymogom w zakresie funduszy własnych z tytułu zarówno ryzyka kredytowego kontrahenta, jak i ryzyka rynkowego, zgłasza się zarówno w wierszach dotyczących ryzyka kredytowego (0020–0155), jak i w wierszu dotyczącym ryzyka rynkowego (0160): ekspozycję z tytułu ryzyka kredytowego kontrahenta zgłasza się w wierszach dotyczących ryzyka kredytowego, a ekspozycję z tytułu ryzyka rynkowego zgłasza się w wierszu dotyczącym ryzyka rynkowego.

0170-0230

PODZIAŁ CAŁKOWITYCH EKSPOZYCJI WEDŁUG REZYDUALNEGO TERMINU ZAPADALNOŚCI

Rezydualny termin zapadalności oblicza się jako dni między terminem zapadalności wynikającym z umowy a sprawozdawczym dniem odniesienia dla wszystkich pozycji.

Ekspozycje wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych dzieli się według rezydualnego terminu zapadalności i przypisuje do następujących przedziałów:

— [ 0 – 3 miesiące ]: mniej niż 90 dni;

— [ 3 miesiące – 1 rok ]: co najmniej 90 dni, ale mniej niż 365 dni;

— [ 1 rok – 2 lata ]: co najmniej 365 dni, ale mniej niż 730 dni;

— [ 2 lata – 3 lata ]: co najmniej 730 dni, ale mniej niż 1 095 dni;

— [ 3 lata – 5 lat ]: co najmniej 1 095 dni, ale mniej niż 1 825 dni;

— [ 5 lat – 10 lat ]: co najmniej 1 825 dni, ale mniej niż 3 650 dni;

— [ 10 lat i więcej: co najmniej 3 650 dni.

Jeżeli termin zapadalności wyznaczony w umowie przypada przed sprawozdawczym dniem odniesienia (tj. różnica między sprawozdawczym dniem odniesienia a terminem zapadalności ma wartość ujemną), ekspozycję przypisuje się do koszyka [0–3 miesiące].

Ekspozycje bez rezydualnego terminu zapadalności przypisuje się do koszyka rezydualnego terminu zapadalności w zależności od ich okresu wypowiedzenia lub innych postanowień umownych dotyczących zapadalności. Jeżeli nie wyznaczono żadnego okresu wypowiedzenia ani nie przyjęto żadnych postanowień umownych w kwestii zapadalności, ekspozycje przypisuje się do koszyka rezydualnego terminu zapadalności [10 lat i więcej].

8. POKRYCIE STRAT Z TYTUŁU EKSPOZYCJI NIEOBSŁUGIWANYCH (NPE LC)

8.1. UWAGI OGÓLNE

200. Wzory dotyczące pokrywania strat z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych zawierają informacje na temat ekspozycji nieobsługiwanych potrzebne do obliczenia wysokości wymogu w zakresie minimalnego pokrycia strat w odniesieniu do ekspozycji nieobsługiwanych, jak określono w art. 47a, 47b i 47c rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

201. Grupa wzorów obejmuje zestaw trzech wzorów:

a) obliczanie odliczeń z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych (C 35.01): jest to wzór zawierający ogólne informacje na temat mającej zastosowanie kwoty niedoboru pokrycia, którą oblicza się jako różnicę między całkowitymi wymogami minimalnego pokrycia strat z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych a łącznymi rezerwami i korektami lub odliczeniami, których już dokonano. Wzór obejmuje zarówno ekspozycje nieobsługiwane, których nie objęto działaniami restrukturyzacyjnymi, jak i nieobsługiwane ekspozycje restrukturyzowane;

b) wymogi minimalnego pokrycia strat i wartości ekspozycji w przypadku ekspozycji nieobsługiwanych, z wyłączeniem ekspozycji restrukturyzowanych, które są objęte art. 47c ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (C 35.02): w przedmiotowym wzorze oblicza się całkowite wymogi minimalnego pokrycia strat z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych, które nie są nieobsługiwanymi ekspozycjami restrukturyzowanymi, które są objęte art. 47c ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, wskazując czynniki, jakie należy zastosować w odniesieniu do wartości ekspozycji na potrzeby tego obliczenia, biorąc pod uwagę to, czy ekspozycja jest zabezpieczona, czy też nie, a także uwzględniając czas, jaki upłynął od chwili, gdy ekspozycja stała się ekspozycją nieobsługiwaną;

c) wymogi minimalnego pokrycia strat i wartości ekspozycji w przypadku nieobsługiwanych ekspozycji restrukturyzowanych, które są objęte art. 47c ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (C 35.03): w przedmiotowym wzorze oblicza się całkowite wymogi minimalnego pokrycia strat z tytułu nieobsługiwanych ekspozycji restrukturyzowanych, które są objęte art. 47c ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, wskazując czynniki, jakie należy zastosować w odniesieniu do wartości ekspozycji na potrzeby tego obliczenia, biorąc pod uwagę to, czy ekspozycja jest zabezpieczona, czy też nie, a także uwzględniając czas, jaki upłynął od chwili, gdy ekspozycja stała się ekspozycją nieobsługiwaną.

202. Wymóg minimalnego pokrycia strat z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych ma zastosowanie do (i) ekspozycji powstałych w dniu 26 kwietnia 2019 r. i później, które stały się ekspozycjami nieobsługiwanymi, oraz (ii) ekspozycji powstałych przed dniem 26 kwietnia 2019 r. i zmienionych po tym dniu w sposób skutkujący zwiększeniem ich wartości wobec dłużnika (art. 469a rozporządzenia (UE) nr 575/2013), które stały się ekspozycjami nieobsługiwanymi.

203. Instytucje obliczają kwotę odliczeń z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych zgodnie z art. 47c ust. 1 lit. a) i b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, uwzględniając wymogi minimalnego pokrycia strat oraz łączne rezerwy i korekty lub odliczenia na poziomie pojedynczej ekspozycji (»dla danej transakcji«), a nie na poziomie dłużnika ani portfela.

204. Na potrzeby obliczania odliczeń z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych instytucje dokonują rozróżnienia między niezabezpieczoną a zabezpieczoną częścią ekspozycji nieobsługiwanej zgodnie z art. 47c ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. W tym celu instytucje zgłaszają wartości ekspozycji i wymogi minimalnego pokrycia strat odrębnie dla niezabezpieczonej części ekspozycji nieobsługiwanych i dla zabezpieczonej części tych ekspozycji.

205. Na potrzeby przyporządkowania odpowiednich mających zastosowanie wskaźników i obliczania wymogów minimalnego pokrycia strat instytucje klasyfikują zabezpieczoną część ekspozycji nieobsługiwanych w zależności od rodzaju ochrony kredytowej zgodnie z art. 47c ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w następujący sposób: (i) »zabezpieczona nieruchomością lub stanowiąca kredyt na nieruchomość mieszkalną gwarantowany przez uznanego dostawcę ochrony, o którym mowa w art. 201«, (ii) »zabezpieczona inną ochroną kredytową rzeczywistą lub nierzeczywistą« lub (iii) »gwarantowana lub ubezpieczona przez oficjalną agencję kredytów eksportowych«. Jeżeli ekspozycja nieobsługiwana jest zabezpieczona więcej niż jednym rodzajem ochrony kredytowej, właściwą dla niej wartość ekspozycji przypisuje się stosownie do jakości ochrony kredytowej, począwszy od ochrony o najwyższej jakości.

8.2. C 35.01 – OBLICZANIE ODLICZEŃ Z TYTUŁU EKSPOZYCJI NIEOBSŁUGIWANYCH (NPE LC1)

8.2.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Kolumny

Instrukcje

0010 – 0100

Czas, jaki upłynął od momentu zaklasyfikowania ekspozycji jako nieobsługiwanej

»Czas, jaki upłynął od momentu zaklasyfikowania ekspozycji jako nieobsługiwanej« oznacza czas w latach, jaki upłynął od momentu zaklasyfikowania ekspozycji jako nieobsługiwanej do dnia odniesienia. W odniesieniu do zakupionych ekspozycji nieobsługiwanych czas w latach liczy się od dnia pierwotnego zaklasyfikowania tych ekspozycji jako nieobsługiwane, a nie od dnia ich zakupu.

Instytucje zgłaszają dane na temat ekspozycji, w przypadku których dzień odniesienia przypada w odpowiednim przedziale czasu odpowiadającym mierzonemu w latach okresowi po sklasyfikowaniu ekspozycji jako nieobsługiwane, niezależnie od jakichkolwiek zastosowanych działań restrukturyzacyjnych.

W przypadku przedziału »> X lat, <= Y lat« instytucje zgłaszają dane na temat ekspozycji, w przypadku których dzień odniesienia odpowiada okresowi między pierwszym a ostatnim dniem roku Y po sklasyfikowaniu tych ekspozycji jako nieobsługiwane.

0110

Ogółem

Instytucje zgłaszają sumę wszystkich kolumn od 0010 do 0100.

Wiersze

Instrukcje

0010

Mająca zastosowanie kwota niedoboru pokrycia

Art. 47c ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Na potrzeby obliczania mającej zastosowanie kwoty niedoboru pokrycia instytucje odliczają rezerwy i korekty lub odliczenia razem (ograniczone) (wiersz 0080) od całkowitego wymogu minimalnego pokrycia strat z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych (wiersz 0020).

Mająca zastosowanie kwota niedoboru pokrycia (tj. niedobór w zakresie całkowitego wymogu minimalnego pokrycia strat z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych) nie może być mniejsza niż zero.

0020

Całkowity wymóg minimalnego pokrycia strat z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych

Art. 47c ust. 1 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Na potrzeby obliczania całkowitego wymogu minimalnego pokrycia strat z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych instytucje sumują minimalne wymogi pokrycia strat z tytułu niezabezpieczonej części ekspozycji nieobsługiwanych (wiersz 0030) z minimalnymi wymogami pokrycia strat z tytułu zabezpieczonej części ekspozycji nieobsługiwanych (wiersz 0040).

0030

Niezabezpieczona część ekspozycji nieobsługiwanych

Art. 47c ust. 1 lit. a) pkt (i), art. 47c ust. 2, art. 47c ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Instytucja zgłasza całkowity wymóg minimalnego pokrycia strat z tytułu niezabezpieczonej części ekspozycji nieobsługiwanych, tj. sumę uzyskaną w wyniku obliczeń przeprowadzonych na poziomie ekspozycji.

Kwota zgłaszana w każdej kolumnie odpowiada sumie kwot zgłoszonych w odpowiednich kolumnach w wierszu 0020 wzoru C 35.02 i w wierszu 0020 wzoru 35.03 (w stosownych przypadkach).

0040

Zabezpieczona część ekspozycji nieobsługiwanych

Art. 47c ust. 1 lit. a) pkt (ii), art. 47c ust. 3, art. 47c ust. 4, art. 47c ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Instytucje zgłaszają całkowity wymóg minimalnego pokrycia strat z tytułu zabezpieczonej części ekspozycji nieobsługiwanych, tj. sumę uzyskaną w wyniku obliczeń przeprowadzonych na poziomie ekspozycji.

Kwota zgłaszana w każdej kolumnie odpowiada sumie kwot zgłoszonych w odpowiednich kolumnach w wierszach 0030–0050 wzoru C 35.02 i w wierszach 0030–0040 wzoru 35.03 (w stosownych przypadkach).

0050

Wartość ekspozycji

Art. 47a ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Instytucje zgłaszają całkowitą wartość ekspozycji dla ekspozycji nieobsługiwanych obejmującą zarówno ekspozycje niezabezpieczone, jak i ekspozycje zabezpieczone. Wartość ta odpowiada sumie wiesza 0060 i wiersza 0070.

0060

Niezabezpieczona część ekspozycji nieobsługiwanych

Art. 47a ust. 2 i art. 47c ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0070

Zabezpieczona część ekspozycji nieobsługiwanych

Art. 47a ust. 2 i art. 47c ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0080

Rezerwy i korekty lub odliczenia razem (ograniczone)

Instytucje zgłaszają ograniczoną kwotę sumy pozycji figurujących w wierszach 0100–0150 zgodnie z art. 47c ust. 1 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Maksymalny poziom ograniczonych rezerw i korekt lub odliczeń odpowiada kwocie wymogu minimalnego pokrycia strat na poziomie ekspozycji.

Ograniczoną kwotę oblicza się osobno dla każdej ekspozycji jako mniejszą z następujących dwóch kwot: kwoty wymogu minimalnego pokrycia strat z tytułu danej ekspozycji oraz kwoty rezerw i korekt lub odliczeń razem dla tej samej ekspozycji.

0090

Rezerwy i korekty lub odliczenia razem (nieograniczone)

Instytucje zgłaszają sumę nieograniczonej kwoty pozycji figurujących w wierszach 0100–0150 zgodnie z art. 47c ust. 1 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Kwota rezerw i korekt lub odliczeń (nieograniczona) nie ogranicza się wyłącznie do kwoty wymogu minimalnego pokrycia strat na poziomie ekspozycji.

0100

Korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego

Art. 47c ust. 1 lit. b) pkt (i) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0110

Dodatkowe korekty wyceny

Art. 47c ust. 1 lit. b) pkt (ii) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0120

Inne redukcje funduszy własnych

Art. 47c ust. 1 lit. b) pkt (iii) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0130

Kwota niedoboru pokrycia w przypadku stosowania metody IRB

Art. 47c ust. 1 lit. b) pkt (iv) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0140

Różnica między ceną zakupu a kwotą należną od dłużnika

Art. 47c ust. 1 lit. b) pkt (v) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0150

Kwoty spisane przez instytucję od czasu sklasyfikowania danej ekspozycji jako nieobsługiwanej

Art. 47c ust. 1 lit. b) pkt (vi) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

8.3. C 35.02 – WYMOGI MINIMALNEGO POKRYCIA STRAT I WARTOŚCI EKSPOZYCJI W PRZYPADKU EKSPOZYCJI NIEOBSŁUGIWANYCH, Z WYŁĄCZENIEM EKSPOZYCJI RESTRUKTURYZOWANYCH, KTÓRE SĄ OBJĘTE ART. 47C UST. 6 ROZPORZĄDZENIA (UE) NR 575/2013 (NPE LC2)

8.3.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Kolumny

Instrukcje

0010 – 0100

Czas, jaki upłynął od momentu zaklasyfikowania ekspozycji jako nieobsługiwanej

»Czas, jaki upłynął od momentu zaklasyfikowania ekspozycji jako nieobsługiwanej« oznacza czas w latach, jaki upłynął od momentu zaklasyfikowania ekspozycji jako nieobsługiwanej. Instytucje zgłaszają dane na temat ekspozycji, w przypadku których dzień odniesienia przypada w odpowiednim przedziale czasu odpowiadającym mierzonemu w latach okresowi po sklasyfikowaniu ekspozycji jako nieobsługiwane, niezależnie od jakichkolwiek zastosowanych działań restrukturyzacyjnych.

0110

Ogółem

Instytucje zgłaszają sumę wszystkich kolumn od 0010 do 0100.

Wiersze

Instrukcje

0010

Całkowity wymóg minimalnego pokrycia strat

Art. 47c ust. 1 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Na potrzeby obliczania całkowitego wymogu minimalnego pokrycia strat z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych, z wyłączeniem ekspozycji restrukturyzowanych, które są objęte art. 47c ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, instytucje sumują wymóg minimalnego pokrycia strat z tytułu niezabezpieczonej części ekspozycji nieobsługiwanych (wiersz 0020) z wymogiem minimalnego pokrycia strat z tytułu zabezpieczonej części ekspozycji nieobsługiwanych (wiersze 0030–0050).

0020

Niezabezpieczona część ekspozycji nieobsługiwanych

Art. 47c ust. 1 lit. a) pkt (i), art. 47c ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Wymóg minimalnego pokrycia strat oblicza się poprzez przemnożenie zsumowanych wartości ekspozycji w wierszu 0070 przez odpowiedni współczynnik dla poszczególnych kolumn.

0030

Część ekspozycji nieobsługiwanych zabezpieczona nieruchomością lub stanowiąca kredyt na nieruchomość mieszkalną gwarantowany przez uznanego dostawcę ochrony kredytowej

Art. 47c ust. 1 lit. a) pkt (ii), art. 47c ust. 3 lit. a), b), c), d), f), h) oraz i) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Wymóg minimalnego pokrycia strat oblicza się poprzez przemnożenie zsumowanych wartości ekspozycji w wierszu 0080 przez odpowiedni współczynnik dla poszczególnych kolumn.

0040

Część ekspozycji nieobsługiwanych zabezpieczona innymi rodzajami ochrony kredytowej rzeczywistej lub nierzeczywistej

Art. 47c ust. 1 lit. a) pkt (ii), art. 47c ust. 3 lit. a), b), c), e) oraz g) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Wymóg minimalnego pokrycia strat oblicza się poprzez przemnożenie zsumowanych wartości ekspozycji w wierszu 0090 przez odpowiedni współczynnik dla poszczególnych kolumn.

0050

Część ekspozycji nieobsługiwanych gwarantowana lub ubezpieczona przez oficjalną agencję kredytów eksportowych

Art. 47c ust. 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Wymóg minimalnego pokrycia strat oblicza się poprzez przemnożenie zsumowanych wartości ekspozycji w wierszu 0100 przez odpowiedni współczynnik dla poszczególnych kolumn.

0060

Wartość ekspozycji

Art. 47a ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Na potrzeby obliczeń wartości wiersza 0060 instytucje sumują wartości ekspozycji zgłoszone w odniesieniu do niezabezpieczonej części ekspozycji nieobsługiwanych (wiersz 0070), części ekspozycji nieobsługiwanych zabezpieczonej nieruchomością lub stanowiącej kredyt na nieruchomość mieszkalną gwarantowany przez uznanego dostawcę ochrony (wiersz 0080), części ekspozycji nieobsługiwanych zabezpieczonej inną ochroną kredytową rzeczywistą lub nierzeczywistą (wiersz 0090) i części ekspozycji nieobsługiwanych zabezpieczonej lub ubezpieczonej przez oficjalną agencję kredytów eksportowych (wiersz 0100).

0070

Niezabezpieczona część ekspozycji nieobsługiwanych

Art. 47a ust. 2, art. 47c ust. 1, art. 47c ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Instytucje zgłaszają całkowitą wartość niezabezpieczonej części ekspozycji nieobsługiwanych w podziale na czas, jaki upłynął od momentu uznania tych ekspozycji za nieobsługiwane.

0080

Część ekspozycji nieobsługiwanych zabezpieczona nieruchomością lub stanowiąca kredyt na nieruchomość mieszkalną gwarantowany przez uznanego dostawcę ochrony kredytowej

Art. 47a ust. 2, art. 47c ust. 1 oraz art. 47c ust. 3 lit. a), b), c), d), f), h) oraz i) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Instytucje zgłaszają całkowitą wartość ekspozycji dla części ekspozycji nieobsługiwanych zabezpieczonej nieruchomością zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozporządzenia (UE) nr 575/2013 lub stanowiącej kredyt na nieruchomość mieszkalną gwarantowany przez uznanego dostawcę ochrony kredytowej, o którym mowa w art. 201 tego rozporządzenia.

0090

Część ekspozycji nieobsługiwanych zabezpieczona innymi rodzajami ochrony kredytowej rzeczywistej lub nierzeczywistej

Art. 47a ust. 2, art. 47c ust. 1 oraz art. 47c ust. 3 lit. a), b), c), e) oraz g) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Instytucje zgłaszają całkowitą wartość ekspozycji dla części ekspozycji nieobsługiwanych zabezpieczonej innymi rodzajami ochrony kredytowej rzeczywistej lub nierzeczywistej zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0100

Część ekspozycji nieobsługiwanych gwarantowana lub ubezpieczona przez oficjalną agencję kredytów eksportowych

Art. 47a ust. 2 i art. 47c ust. 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Instytucje zgłaszają całkowitą wartość ekspozycji dla części ekspozycji nieobsługiwanych zabezpieczonej lub ubezpieczonej przez oficjalną agencję kredytów eksportowych lub gwarantowanych bądź kontrgwarantowanych przez innego uznanego dostawcę ochrony, o którym mowa w art. 47c ust. 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

8.4. C 35.03 – WYMOGI MINIMALNEGO POKRYCIA STRAT I WARTOŚCI EKSPOZYCJI W PRZYPADKU NIEOBSŁUGIWANYCH EKSPOZYCJI RESTRUKTURYZOWANYCH, KTÓRE SĄ OBJĘTE ART. 47C UST. 6 ROZPORZĄDZENIA (UE) NR 575/2013 (NPE LC3)

8.4.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Kolumny

Instrukcje

0010 – 0100

Czas, jaki upłynął od momentu zaklasyfikowania ekspozycji jako nieobsługiwanej

»Czas, jaki upłynął od momentu zaklasyfikowania ekspozycji jako nieobsługiwanej« oznacza czas w latach, jaki upłynął od momentu zaklasyfikowania ekspozycji jako nieobsługiwanej. Instytucje zgłaszają dane na temat ekspozycji, w przypadku których dzień odniesienia przypada w odpowiednim przedziale czasu odpowiadającym mierzonemu w latach okresowi po sklasyfikowaniu ekspozycji jako nieobsługiwane, niezależnie od jakichkolwiek zastosowanych działań restrukturyzacyjnych.

0110

Ogółem

Instytucje zgłaszają sumę wszystkich kolumn od 0010 do 0100.

Wiersze

Instrukcje

0010

Całkowity wymóg minimalnego pokrycia strat

Art. 47c ust. 1 lit. a) i art. 47c ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Na potrzeby obliczeń całkowitego wymogu minimalnego pokrycia strat z tytułu nieobsługiwanych ekspozycji restrukturyzowanych, które są objęte art. 47c ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, instytucje sumują wymogi minimalnego pokrycia strat dla niezabezpieczonej części restrukturyzowanych ekspozycji nieobsługiwanych (wiersz 0020), części restrukturyzowanych ekspozycji nieobsługiwanych zabezpieczonej nieruchomością lub stanowiącej kredyt na nieruchomość mieszkalną gwarantowany przez uznanego dostawcę ochrony (wiersz 0030) i części restrukturyzowanych ekspozycji nieobsługiwanych zabezpieczonej inną ochroną kredytową rzeczywistą lub nierzeczywistą (wiersz 0040).

0020

Niezabezpieczona część ekspozycji nieobsługiwanych

Art. 47c ust. 1 lit. a) pkt (i), art. 47c ust. 2, art. 47c ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Instytucje zgłaszają całkowity wymóg minimalnego pokrycia strat z tytułu niezabezpieczonej części restrukturyzowanych ekspozycji nieobsługiwanych, które są objęte art. 47c ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, tj. sumę uzyskaną w wyniku obliczeń przeprowadzonych na poziomie ekspozycji.

0030

Część ekspozycji nieobsługiwanych zabezpieczona nieruchomością lub stanowiąca kredyt na nieruchomość mieszkalną gwarantowany przez uznanego dostawcę ochrony kredytowej

Art. 47c ust. 1 lit. a) pkt (ii) i art. 47c ust. 3 lit. a), b), c), d), f), h) oraz i), art. 47c ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Instytucje zgłaszają całkowity wymóg minimalnego pokrycia strat dla części restrukturyzowanych ekspozycji nieobsługiwanych zabezpieczonej nieruchomością zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozporządzenia (UE) nr 575/2013 lub stanowiącej kredyt na nieruchomość mieszkalną gwarantowany przez uznanego dostawcę ochrony kredytowej, o którym mowa w art. 201 tego rozporządzenia, które są objęte art. 47c ust. 6 tego rozporządzenia, tj. sumę obliczeń dokonanych na poziomie ekspozycji.

0040

Część ekspozycji nieobsługiwanych zabezpieczona innymi rodzajami ochrony kredytowej rzeczywistej lub nierzeczywistej

Art. 47c ust. 1 lit. a) pkt (ii), art. 47c ust. 3 lit. a), b), c), e) oraz g), art. 47c ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Instytucje zgłaszają całkowity wymóg minimalnego pokrycia strat z tytułu części restrukturyzowanych ekspozycji nieobsługiwanych zabezpieczonych inną ochroną kredytową rzeczywistą lub nierzeczywistą, które są objęte art. 47c ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, tj. sumę uzyskaną w wyniku obliczeń przeprowadzonych na poziomie ekspozycji.

0050

Wartość ekspozycji

Art. 47a ust. 2 oraz art. 47c ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Na potrzeby obliczeń wartości ekspozycji instytucje sumują, w stosownych przypadkach, wartości ekspozycji dla niezabezpieczonej części ekspozycji nieobsługiwanych (wiersz 0060), części ekspozycji nieobsługiwanych zabezpieczonej nieruchomością lub stanowiącej kredyt na nieruchomość mieszkalną gwarantowany przez uznanego dostawcę ochrony (wiersz 0070) oraz części ekspozycji nieobsługiwanych zabezpieczonej inną ochroną kredytową rzeczywistą lub nierzeczywistą (wiersz 0120).

0060

Niezabezpieczona część ekspozycji nieobsługiwanych

Art. 47a ust. 2, art. 47c ust. 1, art. 47c ust. 2, art. 47c ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Instytucje zgłaszają całkowitą wartość ekspozycji dla niezabezpieczonej części restrukturyzowanych ekspozycji nieobsługiwanych, które są objęte art. 47c ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, jeżeli pierwszym działaniem restrukturyzacyjnym ekspozycję objęto między pierwszym a ostatnim dniem drugiego roku po sklasyfikowaniu danej ekspozycji jako ekspozycji nieobsługiwanej (> 1 rok; <= 2 lata).

0070

Część ekspozycji nieobsługiwanych zabezpieczona nieruchomością lub stanowiąca kredyt na nieruchomość mieszkalną gwarantowany przez uznanego dostawcę ochrony kredytowej

Art. 47a ust. 2, art. 47c ust. 1 i art. 47c ust. 3 lit. a), b), c), d), f), h) oraz i), art. 47c ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Instytucje zgłaszają całkowitą wartość ekspozycji dla części restrukturyzowanych ekspozycji nieobsługiwanych, które są objęte art. 47c ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, zabezpieczonej nieruchomością zgodnie z częścią trzecią tytuł II tego rozporządzenia lub stanowiącej kredyt na nieruchomość mieszkalną gwarantowany przez uznanego dostawcę ochrony kredytowej, o którym mowa w art. 201 tego rozporządzenia.

0080

> 2 i <= 3 lata po sklasyfikowaniu jako ekspozycja nieobsługiwana

Instytucje zgłaszają wartość ekspozycji dla restrukturyzowanych ekspozycji nieobsługiwanych, które są objęte art. 47c ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, zabezpieczonych nieruchomością lub stanowiących kredyt na nieruchomość mieszkalną gwarantowany przez uznanego dostawcę ochrony kredytowej, jeżeli pierwszym działaniem restrukturyzacyjnym ekspozycję objęto między pierwszym a ostatnim dniem trzeciego roku po sklasyfikowaniu danej ekspozycji jako ekspozycji nieobsługiwanej.

0090

> 3 i <= 4 lat po sklasyfikowaniu jako ekspozycja nieobsługiwana

Instytucje zgłaszają wartość ekspozycji dla restrukturyzowanych ekspozycji nieobsługiwanych, które są objęte art. 47c ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, zabezpieczonych nieruchomością lub stanowiących kredyt na nieruchomość mieszkalną gwarantowany przez uznanego dostawcę ochrony kredytowej, jeżeli pierwszym działaniem restrukturyzacyjnym ekspozycję objęto między pierwszym a ostatnim dniem czwartego roku po sklasyfikowaniu danej ekspozycji jako ekspozycji nieobsługiwanej.

0100

> 4 i <= 5 lat po sklasyfikowaniu jako ekspozycja nieobsługiwana

Instytucje zgłaszają wartość ekspozycji dla restrukturyzowanych ekspozycji nieobsługiwanych, które są objęte art. 47c ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, zabezpieczonych nieruchomością lub stanowiących kredyt na nieruchomość mieszkalną gwarantowany przez uznanego dostawcę ochrony kredytowej, jeżeli pierwszym działaniem restrukturyzacyjnym ekspozycję objęto między pierwszym a ostatnim dniem piątego roku po sklasyfikowaniu danej ekspozycji jako ekspozycji nieobsługiwanej.

0110

> 5 i <= 6 lat po sklasyfikowaniu jako ekspozycja nieobsługiwana

Instytucje zgłaszają wartość ekspozycji dla restrukturyzowanych ekspozycji nieobsługiwanych, które są objęte art. 47c ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, zabezpieczonych nieruchomością lub stanowiących kredyt na nieruchomość mieszkalną gwarantowany przez uznanego dostawcę ochrony kredytowej, jeżeli pierwszym działaniem restrukturyzacyjnym ekspozycję objęto między pierwszym a ostatnim dniem szóstego roku po sklasyfikowaniu danej ekspozycji jako ekspozycji nieobsługiwanej.

0120

Część ekspozycji nieobsługiwanych zabezpieczona innymi rodzajami ochrony kredytowej rzeczywistej lub nierzeczywistej

Art. 47c ust. 1, art. 47c ust. 3 lit. a), b), c), e) oraz g), art. 47c ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Instytucje zgłaszają całkowitą wartość ekspozycji dla części restrukturyzowanych ekspozycji nieobsługiwanych, które są objęte art. 47c ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, zabezpieczonej innymi rodzajami ochrony kredytowej rzeczywistej lub nierzeczywistej zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0130

> 2 i <= 3 lata po sklasyfikowaniu jako ekspozycja nieobsługiwana

Instytucje zgłaszają wartość ekspozycji dla restrukturyzowanych ekspozycji nieobsługiwanych, które są objęte art. 47c ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, zabezpieczonych innymi rodzajami ochrony kredytowej rzeczywistej lub nierzeczywistej, jeżeli pierwszym działaniem restrukturyzacyjnym ekspozycję objęto między pierwszym a ostatnim dniem trzeciego roku po sklasyfikowaniu danej ekspozycji jako ekspozycji nieobsługiwanej.

0140

> 3 i <= 4 lat po sklasyfikowaniu jako ekspozycja nieobsługiwana

Instytucje zgłaszają wartość ekspozycji dla restrukturyzowanych ekspozycji nieobsługiwanych, które są objęte art. 47c ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, zabezpieczonych innymi rodzajami ochrony kredytowej rzeczywistej lub nierzeczywistej, jeżeli pierwszym działaniem restrukturyzacyjnym ekspozycję objęto między pierwszym a ostatnim dniem czwartego roku po sklasyfikowaniu danej ekspozycji jako ekspozycji nieobsługiwanej.

0150

> 4 i <= 5 lat po sklasyfikowaniu jako ekspozycja nieobsługiwana

Instytucje zgłaszają wartość ekspozycji dla restrukturyzowanych ekspozycji nieobsługiwanych, które są objęte art. 47c ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, zabezpieczonych innymi rodzajami ochrony kredytowej rzeczywistej lub nierzeczywistej, jeżeli pierwszym działaniem restrukturyzacyjnym ekspozycję objęto między pierwszym a ostatnim dniem piątego roku po sklasyfikowaniu danej ekspozycji jako ekspozycji nieobsługiwanej.

0160

> 5 i <= 6 lat po sklasyfikowaniu jako ekspozycja nieobsługiwana

Instytucje zgłaszają wartość ekspozycji dla restrukturyzowanych ekspozycji nieobsługiwanych, które są objęte art. 47c ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, zabezpieczonych innymi rodzajami ochrony kredytowej rzeczywistej lub nierzeczywistej, jeżeli pierwszym działaniem restrukturyzacyjnym ekspozycję objęto między pierwszym a ostatnim dniem szóstego roku po sklasyfikowaniu danej ekspozycji jako ekspozycji nieobsługiwanej.”

(1) Rozporządzenie delegowane Komisji (UE) nr 241/2014 z dnia 7 stycznia 2014 r. uzupełniające rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do regulacyjnych standardów technicznych dotyczących wymogów w zakresie funduszy własnych obowiązujących instytucje (Dz.U. L 74 z 14.3.2014, s. 8).

(2) Siódma dyrektywa Rady 83/349/EWG z dnia 13 czerwca 1983 r. wydana na podstawie art. 54 ust. 3 lit. g) Traktatu w sprawie skonsolidowanych sprawozdań finansowych (Dz.U. L 193 z 18.7.1983, s. 1).

(3) Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2009/65/WE z dnia 13 lipca 2009 r. w sprawie koordynacji przepisów ustawowych, wykonawczych i administracyjnych odnoszących się do przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania w zbywalne papiery wartościowe (UCITS) (Dz.U. L 302 z 17.11.2009, s. 32).

(4) Rozporządzenie delegowane Komisji (UE) nr 1152/2014 z dnia 4 czerwca 2014 r. uzupełniające dyrektywę Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/36/UE w odniesieniu do regulacyjnych standardów technicznych dotyczących ustalania lokalizacji geograficznej odnośnych ekspozycji kredytowych na potrzeby obliczania specyficznych dla instytucji wskaźników bufora antycyklicznego (Dz.U. L 309 z 30.10.2014, s. 5).

(5) Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2017/2402 z dnia 12 grudnia 2017 r. w sprawie ustanowienia ogólnych ram dla sekurytyzacji oraz utworzenia szczególnych ram dla prostych, przejrzystych i standardowych sekurytyzacji, a także zmieniające dyrektywy 2009/65/WE, 2009/138/WE i 2011/61/UE oraz rozporządzenia (WE) nr 1060/2009 i (UE) nr 648/2012 (Dz.U. L 347 z 28.12.2017, s. 35).

(6) »Jednostki samodzielne« nie należą do grupy skonsolidowanej, ani nie konsolidują się samodzielnie w tym samym państwie, w którym podlegają wymogom w zakresie funduszy własnych.

(7) Rozporządzenie delegowane Komisji (UE) nr 525/2014 z dnia 12 marca 2014 r. uzupełniające rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do regulacyjnych standardów technicznych dotyczących definicji rynku (Dz.U. L 148 z 20.5.2014, s. 15).

(8) Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) nr 945/2014 z dnia 4 września 2014 r. ustanawiające wykonawcze standardy techniczne dotyczące stosownych indeksów o odpowiednim poziomie dywersyfikacji zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013.

(9) Rozporządzenie delegowane Komisji (UE) 2016/101 z dnia 26 października 2015 r. uzupełniające rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do regulacyjnych standardów technicznych dotyczących ostrożnej wyceny zgodnie z art. 105 ust. 14 (Dz.U. L 21 z 28.1.2016, s. 54).

(10) Rozporządzenie (WE) nr 1606/2002 Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 19 lipca 2002 r. w sprawie stosowania międzynarodowych standardów rachunkowości (Dz.U. L 243 z 11.9.2002, s. 1).

(11) Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/34/UE w sprawie rocznych sprawozdań finansowych, skonsolidowanych sprawozdań finansowych i powiązanych sprawozdań niektórych rodzajów jednostek, zmieniająca dyrektywę Parlamentu Europejskiego i Rady 2006/43/WE oraz uchylająca dyrektywy Rady 78/660/EWG i 83/349/EWG (Dz.U. L 182 z 29.6.2013, s. 19).

Tekst urzędowy w EUR-Lex. Lexeva pokazuje treść przepisu, nie udziela porad prawnych. Moc prawną ma wyłącznie tekst opublikowany w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej.