Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) 2022/1994 z dnia 21 listopada 2022 r. zmieniające wykonawcze standardy techniczne ustanowione w rozporządzeniu wykonawczym (UE) 2021/451 w odniesieniu do funduszy własnych, obciążenia aktywów, płynności i sprawozdawczości do celów określania globalnych instytucji o znaczeniu systemowym

Załącznik X

W mocy

„ZAŁĄCZNIK XXIII

INSTRUKCJE WYPEŁNIANIA WZORU DOTYCZĄCEGO METODY TERMINÓW ZAPADALNOŚCI ZAWARTEGO W ZAŁĄCZNIKU XXII

PART I: GENERAL INSTRUCTIONS

668

PART II: INSTRUCTIONS CONCERNING SPECIFIC ROWS

670

CZĘŚĆ I: INSTRUKCJE OGÓLNE

1. W celu przedstawienia we wzorze zawartym w załączniku XXII niedopasowania terminów zapadalności w działalności instytucji instytucje stosują instrukcje zawarte w niniejszym załączniku.

2. Narzędzie monitorowania metody terminów zapadalności obejmuje przepływy wynikające z umowy oraz wypływy warunkowe. Przepływy wynikające z prawnie wiążących umów oraz rezydualny termin zapadalności od dnia sprawozdawczego zgłasza się zgodnie z postanowieniami tych umów prawnych.

3. Instytucje nie naliczają podwójnie wpływów.

4. W kolumnie »Stan początkowy« zgłasza się dane pozycje w dniu sprawozdawczym.

5. W formularzu z załącznika XXII wypełnia się tylko puste białe komórki.

6. Sekcje wzoru dotyczącego metody terminów zapadalności zatytułowane »Wypływy« i »Wpływy« obejmują przyszłe wynikające z umowy przepływy środków pieniężnych z tytułu wszystkich pozycji bilansowych i pozabilansowych. Zgłasza się jedynie wypływy i wpływy wynikające z umów, które obowiązują w dniu sprawozdawczym. Wypływy i wpływy odsetek z tytułu wszystkich instrumentów bilansowych i pozabilansowych innych niż gwarancje są zgłaszane we wszystkich odpowiednich pozycjach sekcji »Wypływy« i »Wpływy«, w odpowiednich przedziałach czasowych, w których stają się wymagalne. Płatności i wpływy z tytułu odsetek, które stają się wymagalne po 5 latach od sprawozdawczego dnia odniesienia, wyłącza się ze zgłaszania we wzorze dotyczącym metody terminów zapadalności.

7. Sekcja wzoru dotyczącego metody terminów zapadalności zatytułowana »Zdolność równoważenia płynności« obejmuje zasoby nieobciążonych aktywów lub innych źródeł finansowania, które są prawnie i praktycznie dostępne dla instytucji w dniu sprawozdawczym w celu pokrycia ewentualnych niedopasowań przepływów wynikających z umów. Zgłasza się jedynie wypływy i wpływy wynikające z umów istniejących w dniu sprawozdawczym.

8. Wypływy i wpływy środków pieniężnych w sekcjach odpowiednio »Wypływy« i »Wpływy« są zgłaszane w wartości brutto ze znakiem dodatnim. Kwoty należne do zapłaty i do otrzymania są zgłaszane w sekcjach dotyczących, odpowiednio, wypływów i wpływów.

9. W sekcji wzoru dotyczącego metody terminów zapadalności zatytułowanej »Zdolność równoważenia płynności« wypływy i wpływy są zgłaszane w wartości netto ze znakiem dodatnim w przypadku wpływów i ze znakiem ujemnym w przypadku wypływów. W przypadku przepływów środków pieniężnych zgłaszane są kwoty należne/wymagalne. Przepływy papierów wartościowych są zgłaszane w bieżącej wartości rynkowej. Przepływy wynikające z linii kredytowych i instrumentów płynnościowych są zgłaszane w dostępnych kwotach wynikających z umowy.

10. Przepływy wynikające z umowy są przypisywane do dwudziestu dwóch przedziałów czasowych odpowiadających ich rezydualnym terminom zapadalności, przy czym dni oznaczają dni kalendarzowe.

11. Zgłaszane są wszystkie przepływy wynikające z umowy, w tym wszystkie przepływy środków pieniężnych z działalności niefinansowej, na przykład podatki, premie, dywidendy i czynsze. Przepływy środków pieniężnych z działalności niefinansowej zgłasza się w odpowiednim przedziale czasowym, w którym stają się wymagalne. Przepływy te wyłącza się ze zgłaszania we wzorze dotyczącym metody terminów zapadalności, jeżeli stają się wymagalne po 5 latach od sprawozdawczego dnia odniesienia.

12. Instytucje stosują konserwatywne podejście przy określaniu wynikających z umowy terminów zapadalności w oparciu o wszystkie poniższe zasady:

a) w przypadku gdy istnieje możliwość odroczenia płatności lub otrzymania płatności z wyprzedzeniem przyjmuje się, że z możliwości tej skorzystano, jeżeli przyspiesza to wypływy z instytucji lub opóźnia wpływy do instytucji;

b) w przypadku gdy możliwość przyspieszenia wypływów z instytucji pozostaje wyłącznie w gestii instytucji, przyjmuje się, że z możliwości tej skorzystano, jedynie wtedy gdy istnieje oczekiwanie rynkowe, że instytucja tak postąpi. Przyjmuje się, że z możliwości tej nie skorzystano, jeżeli przyspiesza to wpływy do instytucji lub opóźnia wypływy z instytucji. Każdy wypływ środków pieniężnych, który zgodnie z umową byłby uruchamiany takim wpływem – jak w ramach finansowania pass through – jest zgłaszany w tym samym dniu co dany wpływ;

c) depozyty z terminem zapadalności overnight, w tym depozyty na żądanie i depozyty bez określonego terminu zapadalności, są zgłaszane jako overnight w kolumnie 0020. Ponadto w kolumnie 0025 zgłasza się transakcje, których termin zapadalności nie jest określony w umowie;

d) otwarte transakcje repo lub reverse repo oraz podobne transakcje, które mogą zostać zakończone przez każdą ze stron w dowolnym dniu, uznaje się za zapadające overnight, chyba że okres wypowiedzenia wynosi więcej niż jeden dzień, w którym to przypadku są one zgłaszane w odpowiednim przedziale czasowym odpowiadającym okresowi wypowiedzenia;

e) detaliczne depozyty terminowe z możliwością przedterminowego wycofania uznaje się za zapadające w okresie, w którym przedterminowe wycofanie depozytu nie prowadziłoby do zapłacenia kary zgodnie z art. 25 ust. 4 lit. b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61;

f) w przypadku gdy instytucja nie jest w stanie określić minimalnego harmonogramu płatności wynikającej z umowy dla danej pozycji lub jej części zgodnie z zasadami określonymi w niniejszym punkcie, zgłasza pozycję lub jej część w kolumnie 0220 jako »ponad 5 lat«.

13. [puste]

14. Zapadające swapy walutowe odzwierciedlają zapadającą wartość referencyjną swapów walutowych (cross-currency swap), walutowych transakcji terminowych (FX forward) i nierozliczonych umów dotyczących walutowych transakcji kasowych (FX spot) w odpowiednich przedziałach czasowych wzoru.

15. Przepływy środków pieniężnych z tytułu nierozliczonych transakcji są zgłaszane, na krótko przed rozliczeniem, w odpowiednich wierszach i przedziałach czasowych.

16. W przypadku pozycji, w zakresie których instytucja nie prowadzi działalności, na przykład gdy nie ma żadnych depozytów określonej kategorii, pola należy pozostawić niewypełnione.

17. Nie zgłasza się pozycji przeterminowanych ani pozycji, w przypadku których instytucja ma powód oczekiwać niewykonania zobowiązania.

18. W przypadku gdy otrzymane zabezpieczenie zostaje ponownie wykorzystane w transakcji, której termin zapadalności jest późniejszy od terminu zapadalności transakcji, w ramach której instytucja otrzymała zabezpieczenie, wypływ z tytułu papierów wartościowych w kwocie równej wartości godziwej otrzymanego zabezpieczenia zgłasza się w sekcji »Zdolność równoważenia płynności« w odpowiednim przedziale odpowiadającym terminowi zapadalności transakcji, która skutkowała otrzymaniem zabezpieczenia.

19. Jeżeli zgodnie z art. 16 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 depozyty na żądanie utrzymywane przez sprawozdającą instytucję kredytową w instytucji centralnej traktuje się jako aktywa płynne, depozyty na żądanie należy traktować jako wpływy międzybankowe wynikające z umowy we wzorze dotyczącym metody terminów zapadalności.

20. Pozycje wewnątrzgrupowe nie mają wpływu na sprawozdawczość dokonywaną na zasadzie skonsolidowanej.

21. W żadnej części wzoru nie zgłasza się niepodlegającej wycofaniu części rezerwy w banku centralnym.

CZĘŚĆ II: INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH WIERSZY

Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

0010 do

0380

1 WYPŁYWY

Całkowita kwota wypływów środków pieniężnych jest wykazywana w następujących podkategoriach:

0010

1.1 Zobowiązania wynikające z wyemitowanych papierów wartościowych (jeżeli nie są traktowane jako depozyty detaliczne)

Wypływy środków pieniężnych wynikające z dłużnych papierów wartościowych wyemitowanych przez instytucję sprawozdającą,

tj. emisji własnych.

0011

1.1.0.1 w tym: w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony

Kwota wypływów zgłoszonych w pozycji 1.1, w przypadku gdy kontrahent jest instytucją dominującą lub zależną danej instytucji lub inną instytucją zależną tej samej instytucji dominującej lub jest powiązany z instytucją kredytową stosunkiem w rozumieniu art. 22 ust. 7 dyrektywy 2013/34/UE lub jest członkiem tego samego instytucjonalnego systemu ochrony, o którym mowa w art. 113 ust. 7 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, lub instytucją centralną lub członkiem sieci lub grupy współpracy, o których mowa w art. 10 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0020

1.1.1 Z tytułu obligacji niezabezpieczonych

Kwota wypływów środków pieniężnych wynikających z wyemitowanych papierów wartościowych, zgłoszonych w pozycji 1.1, na które składają się niezabezpieczone papiery dłużne na rzecz osób trzecich wyemitowane przez instytucję sprawozdającą.

0030

1.1.2 Z tytułu obligacji zabezpieczonych objętych regulacjami

Kwota wypływów środków pieniężnych wynikających z wyemitowanych papierów wartościowych, zgłoszonych w pozycji 1.1, na które składają się obligacje kwalifikujące się do objęcia sposobem traktowania określonym w art. 129 ust. 4 lub 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 lub art. 52 ust. 4 dyrektywy 2009/65/WE.

0040

1.1.3 Z tytułu sekurytyzacji

Kwota wypływów środków pieniężnych wynikających z wyemitowanych papierów wartościowych, zgłoszonych w pozycji 1.1, na które składają się transakcje sekurytyzacji z osobami trzecimi, zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 61 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0050

1.1.4 Inne

Kwota wypływów środków pieniężnych wynikających z wyemitowanych papierów wartościowych, zgłoszonych w pozycji 1.1, innych niż zgłoszone w powyższych podkategoriach.

0065

1.2 Zobowiązania wynikające z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym, zabezpieczone przez (kontrahentem nie jest bank centralny):

Całkowita kwota wszystkich wypływów środków pieniężnych wynikających z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym, w przypadku gdy kontrahentem nie jest bank centralny, określonych w art. 192 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Uwaga: W pozycji tej zgłasza się jedynie przepływy środków pieniężnych; przepływy papierów wartościowych związane z zabezpieczonymi transakcjami kredytowymi i transakcjami opartymi na rynku kapitałowym są zgłaszane w sekcji »Zdolność równoważenia płynności«.

0066

1.2.0.1 w tym: w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony

Kwota wypływów zgłoszonych w pozycji 1.2, w przypadku gdy kontrahent jest instytucją dominującą lub zależną danej instytucji lub inną instytucją zależną tej samej instytucji dominującej lub jest powiązany z instytucją kredytową stosunkiem w rozumieniu art. 22 ust. 7 dyrektywy 2013/34/UE lub jest członkiem tego samego instytucjonalnego systemu ochrony, o którym mowa w art. 113 ust. 7 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, lub instytucją centralną lub członkiem sieci lub grupy współpracy, o których mowa w art. 10 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0075

1.2.1 Zbywalne aktywa poziomu 1

Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.2, która jest zabezpieczona aktywami zbywalnymi, które spełniałyby wymogi art. 7, 8 i 10 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, gdyby nie zabezpieczały danej transakcji

Udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania zgodnie z art. 15 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, które kwalifikują się jako aktywa poziomu 1, są zgłaszane w poniższych podkategoriach odpowiadających ich aktywom bazowym.

0085

1.2.1.1 Aktywa poziomu 1 z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych

Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.2.1, która jest zabezpieczona aktywami innymi niż obligacje zabezpieczone.

0095

1.2.1.1.1 Aktywa poziomu 1 stanowiące ekspozycje wobec banku centralnego

Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.2.1.1, która jest zabezpieczona aktywami stanowiącymi należności od banków centralnych lub gwarantowanymi przez banki centralne.

0105

1.2.1.1.2 Aktywa poziomu 1 (CQS1)

Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.2.1.1, innych niż zgłoszone w pozycji 1.2.1.1.1, która jest zabezpieczona aktywami stanowiącymi należności od emitenta lub gwarantowanymi przez gwaranta, którym wyznaczona ECAI przypisała stopień jakości kredytowej 1.

0115

1.2.1.1.3 Aktywa poziomu 1 (CQS2, CQS3)

0125

1.2.1.1.4 Aktywa poziomu 1 (CQS4+)

0135

1.2.1.2 Aktywa poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych (CQS1)

Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.2.1, która jest zabezpieczona aktywami będącymi obligacjami zabezpieczonymi. Uwaga: zgodnie z art. 10 ust. 1 lit. f) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako aktywa poziomu 1 kwalifikują się wyłącznie obligacje zabezpieczone o stopniu jakości kredytowej 1.

0145

1.2.2 Zbywalne aktywa poziomu 2 A

Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.2, która jest zabezpieczona aktywami zbywalnymi, które spełniałyby wymogi art. 7, 8 i 11 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, gdyby nie zabezpieczały danej transakcji.

Udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania zgodnie z art. 15 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, które kwalifikują się jako aktywa poziomu 2 A, są zgłaszane w poniższych podkategoriach odpowiadających ich aktywom bazowym.

0155

1.2.2.1 Aktywa poziomu 2 A w postaci obligacji korporacyjnych (CQS1)

Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.2.2, która jest zabezpieczona obligacjami korporacyjnymi, którym wyznaczona ECAI przypisała stopień jakości kredytowej 1.

0165

1.2.2.2 Aktywa poziomu 2 A w postaci obligacji zabezpieczonych (CQS1, CQS2)

Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.2.2, która jest zabezpieczona obligacjami zabezpieczonymi, którym wyznaczona ECAI przypisała stopień jakości kredytowej 1 lub 2.

0175

1.2.2.3 Aktywa poziomu 2 A stanowiące ekspozycje wobec sektora publicznego (CQS1, CQS2)

Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.2.2, która jest zabezpieczona aktywami stanowiącymi należności od rządów centralnych, banków centralnych, samorządów regionalnych, władz lokalnych lub podmiotów sektora publicznego, lub aktywami gwarantowanymi przez rządy centralne, banki centralne, samorządy regionalne, władze lokalne lub podmioty sektora publicznego. Uwaga: zgodnie z art. 11 ust. 1 lit. a) i b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako aktywa poziomu 2 A kwalifikują się wyłącznie te aktywa stanowiące należności od jednostek sektora publicznego lub gwarantowane przez takie jednostki, którym przypisano stopień jakości kredytowej 1 lub 2.

0185

1.2.3 Zbywalne aktywa poziomu 2B

Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.2, która jest zabezpieczona aktywami zbywalnymi, które spełniałyby wymogi art. 7, 8, 12 i 13 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, gdyby nie zabezpieczały danej transakcji.

Udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania zgodnie z art. 15 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, które kwalifikują się jako aktywa poziomu 2B, są zgłaszane w poniższych podkategoriach odpowiadających ich aktywom bazowym.

0195

1.2.3.1 Aktywa poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (CQS1)

Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.2.3, która jest zabezpieczona papierami wartościowymi zabezpieczonymi aktywami, w tym papierami wartościowymi zabezpieczonymi spłatami mieszkaniowych kredytów hipotecznych. Uwaga: zgodnie z art. 13 ust. 2 lit. a) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 wszystkie papiery wartościowe zabezpieczone aktywami, które kwalifikują się jako aktywa poziomu 2B, muszą mieć stopień jakości kredytowej 1.

0205

1.2.3.2 Aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych (CQS1–6)

Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.2.3, która jest zabezpieczona obligacjami zabezpieczonymi.

0215

1.2.3.3 Aktywa poziomu 2B w postaci obligacji korporacyjnych (CQS1–3)

Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.2.3, która jest zabezpieczona dłużnymi papierami wartościowymi przedsiębiorstw.

0225

1.2.3.4 Aktywa poziomu 2B w postaci akcji

Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.2.3, która jest zabezpieczona akcjami.

0235

1.2.3.5 Aktywa poziomu 2B stanowiące ekspozycje wobec sektora publicznego (CQS3–5)

Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.2.3, która jest zabezpieczona aktywami poziomu 2B niezgłoszonymi w pozycjach 1.2.3.1–1.2.3.4.

0245

1.2.4 Inne zbywalne aktywa

Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.2, która jest zabezpieczona aktywami zbywalnymi niezgłoszonymi w pozycjach 1.2.1, 1.2.2 lub 1.2.3.

0251

1.2.5 Inne aktywa

Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.2, która jest zabezpieczona aktywami niezgłoszonymi w pozycji 1.2.1, 1.2.2, 1.2.3 lub 1.2.4.

0252

1.2a Zobowiązania wynikające z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym, zabezpieczone przez (kontrahentem jest bank centralny):

Całkowita kwota wszystkich wypływów środków pieniężnych wynikających z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym, w przypadku gdy kontrahentem jest bank centralny, określonych w art. 192 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0253

1.2a.1 Zbywalne aktywa poziomu 1

Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.X, która jest zabezpieczona aktywami zbywalnymi, które spełniałyby wymogi art. 7, 8 i 10 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, gdyby nie zabezpieczały danej transakcji.

0254

1.2a.2 Zbywalne aktywa poziomu 2 A

Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.X, która jest zabezpieczona aktywami zbywalnymi, które spełniałyby wymogi art. 7, 8 i 11 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, gdyby nie zabezpieczały danej transakcji.

Udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania zgodnie z art. 15 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, które kwalifikują się jako aktywa poziomu 2 A, są zgłaszane w poniższych podkategoriach odpowiadających ich aktywom bazowym.

0255

1.2a.3 Zbywalne aktywa poziomu 2B

Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.X, która jest zabezpieczona aktywami zbywalnymi, które spełniałyby wymogi art. 7, 8, 12 i 13 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, gdyby nie zabezpieczały danej transakcji.

Udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania zgodnie z art. 15 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, które kwalifikują się jako aktywa poziomu 2B, są zgłaszane w poniższych podkategoriach odpowiadających ich aktywom bazowym.

0256

1.2a.4 Inne zbywalne aktywa

Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.2a, która jest zabezpieczona aktywami zbywalnymi niezgłoszonymi w pozycji 1.2a.1, 1.2a.2 lub 1.2a.3.

0257

1.2a.5 Inne aktywa

Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.X, która jest zabezpieczona aktywami niezgłoszonymi w pozycji 1.2a.1, 1.2a.2, 1.2a.3 lub 1.2a.4.

0260

1.3 Zobowiązania niezgłoszone w pozycji 1.2, wynikające z otrzymanych depozytów (z wyłączeniem depozytów otrzymanych jako zabezpieczenie)

Wypływy środków pieniężnych wynikające ze wszystkich otrzymanych depozytów z wyłączeniem wypływów zgłoszonych w pozycji 1.2 oraz depozytów otrzymanych jako zabezpieczenie. Wypływy środków pieniężnych wynikające z transakcji na instrumentach pochodnych są zgłaszane w pozycji 1.4 lub 1.5.

Depozyty są zgłaszane zgodnie z ich najwcześniejszym możliwym terminem zapadalności wynikającym z umowy. Depozyty, które mogą zostać wycofane natychmiast bez wypowiedzenia (»depozyty na żądanie«) lub depozyty bez określonego terminu wymagalności są zgłaszane w przedziale czasowym overnight.

0261

1.3.0.1 w tym: w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony

Kwota wypływów zgłoszonych w pozycji 1.3, w przypadku gdy kontrahent jest instytucją dominującą lub zależną danej instytucji lub inną instytucją zależną tej samej instytucji dominującej lub jest powiązany z instytucją kredytową stosunkiem w rozumieniu art. 22 ust. 7 dyrektywy 2013/34/UE lub jest członkiem tego samego instytucjonalnego systemu ochrony, o którym mowa w art. 113 ust. 7 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, lub instytucją centralną lub członkiem sieci lub grupy współpracy, o których mowa w art. 10 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0270

1.3.1 Stabilne depozyty detaliczne

Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.3, która wynika z depozytów detalicznych zgodnie z art. 411 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 i art. 24 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.

0280

1.3.2 Inne depozyty detaliczne

Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.3, która wynika z depozytów detalicznych zgodnie z art. 411 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, innych niż zgłoszone w pozycji 1.3.1.

0290

1.3.3 Depozyty operacyjne

Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.3, która wynika z depozytów operacyjnych zgodnie z art. 27 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.

0300

1.3.4 Depozyty nieoperacyjne od instytucji kredytowych

Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.3, która wynika z depozytów instytucji kredytowych innych niż zgłoszone w pozycji 1.3.3.

0310

1.3.5 Depozyty nieoperacyjne od innych klientów finansowych

Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.3, która wynika z depozytów od klientów finansowych zgodnie z art. 411 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, innych niż zgłoszone w pozycji 1.3.3 i 1.3.4.

0320

1.3.6 Depozyty nieoperacyjne od banków centralnych

Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.3, która wynika z depozytów nieoperacyjnych złożonych przez banki centralne.

0330

1.3.7 Depozyty nieoperacyjne od przedsiębiorstw niefinansowych

Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.3, która wynika z depozytów nieoperacyjnych złożonych przez przedsiębiorstwa niefinansowe.

0340

1.3.8 Depozyty nieoperacyjne od innych kontrahentów

Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.3, która wynika z depozytów niezgłoszonych w pozycjach 1.3.1–1.3.7.

0350

1.4 Zapadające swapy walutowe

Całkowita kwota wypływów środków pieniężnych wynikających z zapadalności swapów walutowych, na przykład wymiany kwot głównych na koniec okresu kontraktu.

0360

1.5 Kwoty do zapłaty z tytułu instrumentów pochodnych inne niż zgłoszone w pozycji 1.4

Całkowita kwota wypływów środków pieniężnych wynikających ze zobowiązań z tytułu instrumentów pochodnych w ramach kontraktów wymienionych w załączniku II do rozporządzenia (UE) nr 575/2013, z wyłączeniem wypływów wynikających z zapadających swapów walutowych, które są zgłaszane w pozycji 1.4.

Całkowita kwota obejmuje kwoty rozliczenia, w tym nierozliczone wezwania do uzupełnienia depozytu zabezpieczającego na dzień sprawozdawczy.

Całkowita kwota stanowi sumę kwot określonych poniżej w pkt 1 i 2 zgłaszanych w poszczególnych przedziałach czasowych:

1. z wzorów dotyczących metody terminów zapadalności wyłącza się przepływy środków pieniężnych i papierów wartościowych związane z instrumentami pochodnymi, w przypadku których zastosowano umowę zabezpieczającą z wymogiem pełnego (lub adekwatnego) zabezpieczenia ekspozycji kontrahenta; z wzorów tych wyłącza się wszelkie przepływy środków pieniężnych, papierów wartościowych, zabezpieczeń gotówkowych i zabezpieczeń w postaci papierów wartościowych związane z tymi instrumentami pochodnymi. Wyłączenie nie ma zastosowania do:

a) aktywów kwalifikujących się jako zdolność równoważenia płynności, które zostały już otrzymane lub przekazane w kontekście zabezpieczonych instrumentów pochodnych na sprawozdawczy dzień odniesienia (tj. w kolumnie »stan początkowy« w sekcji 3 wzoru dotyczącego metody terminów zapadalności, jeżeli są one nieobciążone i mogą zostać obciążone);

b) przepływów środków pieniężnych i papierów wartościowych w kontekście wezwań do uzupełnienia depozytu zabezpieczającego (»przepływy środków pieniężnych lub zabezpieczeń papierów wartościowych«), które są płatne w odpowiednim czasie, ale nie zostały jeszcze rozliczone. Te przepływy są ujmowane w pozycjach 1.5 (»wypływy środków pieniężnych związane z instrumentami pochodnymi«) i 2.4 (»wpływy środków pieniężnych związane z instrumentami pochodnymi«) w przypadku zabezpieczenia gotówkowego oraz w sekcji 3 (»Zdolność równoważenia płynności«) w przypadku zabezpieczenia w postaci papierów wartościowych;

c) instrumentów pochodnych z fizycznym rozliczeniem (np. rozliczane fizycznie transakcje terminowe na złoto), jeżeli te instrumenty pochodne są w pełni lub odpowiednio zabezpieczone. W przypadku tych instrumentów pochodnych, oprócz lit. a) i b) powyżej, zgłasza się również przepływ na potrzeby rozliczenia w momencie rozrachunku końcowego (zazwyczaj około terminu zapadalności). Oczekiwany przepływ środków pieniężnych uwzględnia się w odpowiednim przedziale czasowym w pozycji 1.5 »Wypływy środków pieniężnych związane z instrumentami pochodnymi« w przypadku wypływów środków pieniężnych oraz w pozycji 2.4 »Wpływy środków pieniężnych związane z instrumentami pochodnymi« w przypadku wpływów środków pieniężnych. Jeżeli fizycznie rozliczany składnik aktywów kwalifikuje się jako zdolność równoważenia płynności w sekcji 3, przepływ ten uwzględnia się w odpowiednim przedziale czasowym i odpowiednim wierszu w niniejszej sekcji. Jest to kwota ujemna w przypadku wypływu i dodatnia w przypadku wpływu;

2. W przypadku wpływów i wypływów środków pieniężnych i papierów wartościowych związanych z instrumentami pochodnymi, w odniesieniu do których nie zastosowano żadnej umowy zabezpieczającej (lub w przypadku których wymaga się jedynie częściowego zabezpieczenia), dokonuje się rozróżnienia między kontraktami obejmującymi opcjonalność a innymi kontraktami:

a) przepływy związane z opcyjnymi instrumentami pochodnymi są uwzględniane jedynie, jeżeli kurs wykonania jest poniżej (w przypadku opcji kupna) lub powyżej (w przypadku opcji sprzedaży) ceny rynkowej (»opcja w cenie«). W przypadku tych przepływów podaje się wartość przybliżoną poprzez zastosowanie następujących zasad:

(i) uwzględnienie bieżącej ceny rynkowej lub wartości bieżącej netto danego kontraktu jako wpływu w pozycji 2.4 wzoru dotyczącego metody terminów zapadalności (»wpływy środków pieniężnych związane z instrumentami pochodnymi«) w najpóźniejszym terminie wykonania opcji, jeżeli bank ma prawo do wykonania opcji;

(ii) uwzględnienie bieżącej ceny rynkowej lub wartości bieżącej netto danego kontraktu jako wypływu w pozycji 1.5 wzoru dotyczącego metody terminów zapadalności (»wypływy środków pieniężnych związane z instrumentami pochodnymi«) w najwcześniejszym terminie wykonania opcji, jeżeli kontrahent banku ma prawo do wykonania opcji;

b) przepływy związane z innymi kontraktami niż te, o których mowa w lit. a), są ujmowane poprzez prognozowanie wynikających z umowy przepływów brutto środków pieniężnych w odpowiednich przedziałach czasowych w pozycjach 1.5 (»wypływy środków pieniężnych związane z instrumentami pochodnymi«) i 2.4 (»wpływy środków pieniężnych związane z instrumentami pochodnymi«) oraz wynikających z umowy przepływów płynnych papierów wartościowych w sekcji dotyczącej zdolności równoważenia płynności we wzorze dotyczącym metody terminów zapadalności, przy użyciu bieżących wynikających z rynku stóp forward obowiązujących na dzień sprawozdawczy, jeżeli kwoty te nie zostały jeszcze ustalone.

Zgodnie z powyższym:

W odniesieniu do instrumentów pochodnych, o których mowa w pkt 1, zwrotu zabezpieczenia, które zostało już otrzymane lub wypłacone, nie zgłasza się we wzorze dotyczącym metody terminów zapadalności.

W odniesieniu do instrumentów pochodnych, o których mowa w pkt 2, zwrot zabezpieczenia, które zostało już otrzymane lub wypłacone, zgłasza się w sekcji 3 wzoru dotyczącego metody terminów zapadalności. Zwrot już otrzymanego (wypłaconego) zabezpieczenia ujmuje się jako ujemną (dodatnią) zmianę w przedziale czasowym odpowiadającym terminowi zapadalności instrumentu pochodnego. Dodatnią zmianę ujmuje się jedynie wówczas, gdy kwalifikowałaby się jako zdolność równoważenia płynności w momencie zwrotu. Jeżeli zwrot już otrzymanego (wypłaconego) zabezpieczenia stanowi zabezpieczenie gotówkowe, zwrot zabezpieczenia zgłasza się w pozycji 1.6 »Inne wypływy« (pozycja 2.6 »Inne wpływy«) w odpowiednim przedziale czasowym.

Do celów niniejszego wiersza sytuacja, w której zabezpieczenie wymienione z kontrahentem nie jest w pełni równe zmianom wartości instrumentu pochodnego, jest nadal traktowana jako odpowiednio zabezpieczona, jeżeli rozbieżność nie przekracza minimalnej kwoty przeniesienia.

0370

1.6 Inne wypływy

Całkowita kwota wszelkich innych wypływów środków pieniężnych, niezgłoszonych w pozycjach 1.1, 1.2, 1.3, 1.4 lub 1.5. W pozycji tej nie zgłasza się wypływów warunkowych.

0380

1.7 Wypływy razem

Suma wypływów zgłoszonych w pozycjach 1.1, 1.2, 1.3, 1.4, 1.5 i 1.6.

0390 do 0700

2 WPŁYWY

0390

2.1. Środki pieniężne należne z tytułu zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym, zabezpieczone przez:

Całkowita kwota wpływów środków pieniężnych z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym określonych w art. 192 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

W pozycji tej zgłasza się jedynie przepływy środków pieniężnych; przepływy papierów wartościowych związane z zabezpieczonymi transakcjami kredytowymi i transakcjami opartymi na rynku kapitałowym są zgłaszane w sekcji »Zdolność równoważenia płynności«.

0391

2.1.0.1 w tym: w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony

Kwota wpływów zgłoszonych w pozycji 2.1, w przypadku gdy kontrahent jest instytucją dominującą lub zależną danej instytucji lub inną instytucją zależną tej samej instytucji dominującej lub jest powiązany z instytucją kredytową stosunkiem w rozumieniu art. 22 ust. 7 dyrektywy 2013/34/UE lub jest członkiem tego samego instytucjonalnego systemu ochrony, o którym mowa w art. 113 ust. 7 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, lub instytucją centralną lub członkiem sieci lub grupy współpracy, o których mowa w art. 10 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0400

2.1.1 Zbywalne aktywa poziomu 1

Kwota wpływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 2.1, która jest zabezpieczona aktywami zbywalnymi zgodnie z art. 7, 8 i 10 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.

0410

2.1.1.1 Aktywa poziomu 1 z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych

Kwota wpływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 2.1.1, która jest zabezpieczona aktywami innymi niż obligacje zabezpieczone.

0420

2.1.1.1.1 Aktywa poziomu 1 stanowiące ekspozycje wobec banku centralnego

Kwota wpływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 2.1.1.1, która jest zabezpieczona aktywami stanowiącymi należności od banków centralnych lub gwarantowanymi przez banki centralne.

0430

2.1.1.1.2 Aktywa poziomu 1 (CQS1)

Kwota wpływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 2.1.1.1, innych niż zgłoszone w pozycji 2.1.1.1.1, która jest zabezpieczona aktywami stanowiącymi należności od emitenta lub gwarantowanymi przez gwaranta, którym wyznaczona ECAI przypisała stopień jakości kredytowej 1.

0440

2.1.1.1.3 Aktywa poziomu 1 (CQS2, CQS3)

0450

2.1.1.1.4 Aktywa poziomu 1 (CQS4+)

0460

2.1.1.2 Aktywa poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych (CQS1)

Kwota wpływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 2.1.1, która jest zabezpieczona aktywami będącymi obligacjami zabezpieczonymi. Uwaga: zgodnie z art. 10 ust. 1 lit. f) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako aktywa poziomu 1 kwalifikują się wyłącznie obligacje zabezpieczone o stopniu jakości kredytowej 1.

0470

2.1.2 Zbywalne aktywa poziomu 2 A

Kwota wpływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 2.1, która jest zabezpieczona aktywami zbywalnymi zgodnie z art. 7, 8 i 11 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.

Udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania zgodnie z art. 15 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, które kwalifikują się jako aktywa poziomu 2 A, są zgłaszane w poniższych podkategoriach odpowiadających ich aktywom bazowym.

0480

2.1.2.1 Aktywa poziomu 2 A w postaci obligacji korporacyjnych (CQS1)

Kwota wpływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 2.1.2, która jest zabezpieczona obligacjami korporacyjnymi, którym wyznaczona ECAI przypisała stopień jakości kredytowej 1.

0490

2.1.2.2 Aktywa poziomu 2 A w postaci obligacji zabezpieczonych (CQS1, CQS2)

Kwota wpływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 2.1.2, która jest zabezpieczona obligacjami zabezpieczonymi, którym wyznaczona ECAI przypisała stopień jakości kredytowej 1 lub 2.

0500

2.1.2.3 Aktywa poziomu 2 A stanowiące ekspozycje wobec sektora publicznego (CQS1, CQS2)

Kwota wpływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 2.1.2, która jest zabezpieczona aktywami stanowiącymi należności od rządów centralnych, banków centralnych, samorządów regionalnych, władz lokalnych lub podmiotów sektora publicznego, lub aktywami gwarantowanymi przez rządy centralne, banki centralne, samorządy regionalne, władze lokalne lub podmioty sektora publicznego. Uwaga: zgodnie z art. 11 ust. 1 lit. a) i b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako aktywa poziomu 2 A kwalifikują się wyłącznie te aktywa stanowiące należności od jednostek sektora publicznego lub gwarantowane przez takie jednostki, którym przypisano stopień jakości kredytowej 1 lub 2.

0510

2.1.3 Zbywalne aktywa poziomu 2B

Kwota wpływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 2.1, która jest zabezpieczona aktywami zbywalnymi zgodnie z art. 7, 8, 12 i 13 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.

Udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania zgodnie z art. 15 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, które kwalifikują się jako aktywa poziomu 2B, są zgłaszane w poniższych podkategoriach odpowiadających ich aktywom bazowym.

0520

2.1.3.1 Aktywa poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (CQS1)

Kwota wpływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 2.1.3, która jest zabezpieczona papierami wartościowymi zabezpieczonymi aktywami, w tym papierami wartościowymi zabezpieczonymi spłatami mieszkaniowych kredytów hipotecznych.

0530

2.1.3.2 Aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych (CQS1–6)

Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 2.1.3, która jest zabezpieczona obligacjami zabezpieczonymi.

0540

2.1.3.3 Aktywa poziomu 2B w postaci obligacji korporacyjnych (CQS1–3)

Kwota wpływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 2.1.3, która jest zabezpieczona dłużnymi papierami wartościowymi przedsiębiorstw.

0550

2.1.3.4 Aktywa poziomu 2B w postaci akcji

Kwota wpływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 2.1.3, która jest zabezpieczona akcjami.

0560

2.1.3.5 Aktywa poziomu 2B stanowiące ekspozycje wobec sektora publicznego (CQS3–5)

Kwota wpływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 2.1.3, która jest zabezpieczona aktywami poziomu 2B niezgłoszonymi w pozycji 2.1.3.1–2.1.3.4.

0570

2.1.4 Inne zbywalne aktywa

Kwota wpływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 2.1, która jest zabezpieczona aktywami zbywalnymi niezgłoszonymi w pozycji 2.1.1, 2.1.2 lub 2.1.3.

0580

2.1.5 Inne aktywa

Kwota wpływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 2.1, która jest zabezpieczona aktywami niezgłoszonymi w pozycji 2.1.1, 2.1.2, 2.1.3 lub 2.1.4.

0590

2.2 Środki pieniężne niezgłoszone w pozycji 2.1, należne z tytułu kredytów i zaliczek udzielonych następującym podmiotom:

Wpływy środków pieniężnych z tytułu kredytów i zaliczek.

Wpływy środków pieniężnych są zgłaszane w najpóźniejszym wynikającym z umowy terminie spłaty. W przypadku instrumentów odnawialnych przyjmuje się, że istniejący kredyt jest rolowany, a wszelkie pozostałe salda traktuje się jako udzielone nieodwoływalne instrumenty kredytowe.

0600

2.2.1 klienci detaliczni

Kwota wpływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 2.2, która pochodzi od osób fizycznych lub MŚP zgodnie z art. 411 pkt 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0610

2.2.2 przedsiębiorstwa niefinansowe

Kwota wpływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 2.2, która pochodzi od przedsiębiorstw niefinansowych.

0620

2.2.3 instytucje kredytowe

Kwota wpływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 2.2, która pochodzi od instytucji kredytowych.

0621

2.2.3.1 w tym: w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony

Kwota wpływów zgłoszonych w pozycji 2.2.3, w przypadku gdy kontrahent jest instytucją dominującą lub zależną danej instytucji lub inną instytucją zależną tej samej instytucji dominującej lub jest powiązany z instytucją kredytową stosunkiem w rozumieniu art. 22 ust. 7 dyrektywy 2013/34/UE lub jest członkiem tego samego instytucjonalnego systemu ochrony, o którym mowa w art. 113 ust. 7 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, lub instytucją centralną lub członkiem sieci lub grupy współpracy, o których mowa w art. 10 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0630

2.2.4 inni klienci finansowi

Kwota wpływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 2.2, która pochodzi od klientów finansowych zgodnie z art. 411 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, innych niż zgłoszone w pozycji 2.2.3.

0640

2.2.5 banki centralne

Kwota wpływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 2.2, która pochodzi od banków centralnych. Pozycja ta nie obejmuje rezerw gotówkowych podlegających wycofaniu zgłoszonych w pozycji 3.2.

0650

2.2.6 inni kontrahenci

Kwota wpływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 2.2, która pochodzi od innych kontrahentów niezgłoszonych w pozycjach 2.2.1–2.2.5.

0660

2.3 Zapadające swapy walutowe

Całkowita kwota umownych wpływów środków pieniężnych wynikających z zapadalności swapów walutowych, na przykład wymiany kwot głównych na koniec okresu kontraktu.

Odzwierciedla ona zapadającą wartość referencyjną swapów walutowych oraz walutowych transakcji kasowych i walutowych transakcji terminowych w odpowiednich przedziałach czasowych wzoru.

0670

2.4. Kwoty należne z tytułu instrumentów pochodnych inne niż zgłoszone w pozycji 2.3

Całkowita kwota wynikających z umowy wpływów środków pieniężnych wynikających z należności z tytułu instrumentów pochodnych w ramach kontraktów wymienionych w załączniku II do rozporządzenia (UE) nr 575/2013, z wyłączeniem wpływów wynikających z zapadających swapów walutowych, które są zgłaszane w pozycji 2.3.

Całkowita kwota obejmuje kwoty rozliczenia, w tym nierozliczone wezwania do uzupełnienia depozytu zabezpieczającego na dzień sprawozdawczy.

Całkowita kwota stanowi sumę kwot określonych poniżej w pkt 1 i 2 zgłaszanych w poszczególnych przedziałach czasowych:

1. Z wzoru dotyczącego metody terminów zapadalności wyłącza się przepływy środków pieniężnych i papierów wartościowych związane z instrumentami pochodnymi, w przypadku których zastosowano umowę zabezpieczającą z wymogiem pełnego (lub adekwatnego) zabezpieczenia ekspozycji kontrahenta; ze zgłaszania we wzorze wyłącza się wszelkie przepływy środków pieniężnych, papierów wartościowych, zabezpieczeń gotówkowych i zabezpieczeń w postaci papierów wartościowych związane z tymi instrumentami pochodnymi. Wyłączenie nie ma zastosowania do:

(a) aktywów kwalifikujących się jako zdolność równoważenia płynności, które zostały już otrzymane lub przekazane w kontekście zabezpieczonych instrumentów pochodnych na sprawozdawczy dzień odniesienia (tj. w kolumnie »stan początkowy« w sekcji 3 wzoru dotyczącego metody terminów zapadalności, jeżeli są one nieobciążone i mogą zostać obciążone);

(b) przepływów środków pieniężnych i papierów wartościowych w kontekście wezwań do uzupełnienia depozytu zabezpieczającego (»przepływy środków pieniężnych lub zabezpieczeń papierów wartościowych«), które są płatne w odpowiednim czasie, ale nie zostały jeszcze rozliczone. Te przepływy są ujmowane w pozycjach 1.5 (»wypływy środków pieniężnych związane z instrumentami pochodnymi«) i 2.4 (»wpływy środków pieniężnych związane z instrumentami pochodnymi«) w przypadku zabezpieczenia gotówkowego oraz w sekcji 3 (»Zdolność równoważenia płynności«) w przypadku zabezpieczenia w postaci papierów wartościowych;

(c) instrumentów pochodnych z fizycznym rozliczeniem (np. rozliczane fizycznie transakcje terminowe na złoto), jeżeli te instrumenty pochodne są w pełni lub odpowiednio zabezpieczone. W przypadku tych instrumentów pochodnych, oprócz lit. a) i b) powyżej, zgłasza się również przepływ na potrzeby rozliczenia w momencie rozrachunku końcowego (zazwyczaj około terminu zapadalności). Oczekiwany przepływ środków pieniężnych uwzględnia się w odpowiednim przedziale czasowym w pozycji 1.5 »Wypływy środków pieniężnych związane z instrumentami pochodnymi« w przypadku wypływów środków pieniężnych oraz w pozycji 2.4 »Wpływy środków pieniężnych związane z instrumentami pochodnymi« w przypadku wpływów środków pieniężnych. Jeżeli fizycznie rozliczany składnik aktywów kwalifikuje się jako zdolność równoważenia płynności w sekcji 3, przepływ ten uwzględnia się w odpowiednim przedziale czasowym i odpowiednim wierszu w niniejszej sekcji. Jest to kwota ujemna w przypadku wypływu i dodatnia w przypadku wpływu;

a) przepływy związane z opcyjnymi instrumentami pochodnymi są uwzględniane jedynie, jeżeli są one »w cenie«. W przypadku tych przepływów podaje się wartość przybliżoną poprzez zastosowanie następujących zasad:

b) przepływy związane z innymi kontraktami niż te, o których mowa w lit. a), są ujmowane poprzez prognozowanie wynikających z umowy przepływów brutto środków pieniężnych w odpowiednich przedziałach czasowych w pozycjach 1.5 (»wypływy środków pieniężnych związane z instrumentami pochodnymi«) i 2.4 (»wpływy środków pieniężnych związane z instrumentami pochodnymi«) oraz wynikających z umowy przepływów papierów wartościowych w sekcji dotyczącej zdolności równoważenia płynności we wzorze dotyczącym metody terminów zapadalności, przy użyciu bieżących wynikających z rynku stóp forward obowiązujących na dzień sprawozdawczy, jeżeli kwoty te nie zostały jeszcze ustalone.

Zgodnie z powyższym:

0680

2.5 Zapadające papiery wartościowe we własnym portfelu

Kwota wpływów z tytułu inwestycji własnych w obligacje, zgłoszona zgodnie z wynikającym z umowy rezydualnym terminem zapadalności Pozycja ta obejmuje wpływy środków pieniężnych z zapadających papierów wartościowych zgłoszonych w zdolności równoważenia płynności. W terminie zapadalności papieru wartościowego jest on zgłaszany jako wypływ papierów wartościowych w sekcji wzoru dotyczącej zdolności równoważenia płynności i równocześnie jako wpływ środków pieniężnych w niniejszej pozycji.

0690

2.6 Inne wpływy

Całkowita kwota wszelkich innych wpływów środków pieniężnych, niezgłoszonych w pozycjach 2.1, 2.2, 2.3, 2.4 lub 2.5 powyżej. W pozycji tej nie zgłasza się wpływów warunkowych.

0691

2.6.1 w tym: w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony

Kwota wpływów zgłoszonych w pozycji 2.6, w przypadku gdy kontrahent jest instytucją dominującą lub zależną danej instytucji lub inną instytucją zależną tej samej instytucji dominującej lub jest powiązany z instytucją kredytową stosunkiem w rozumieniu art. 22 ust. 7 dyrektywy 2013/34/UE lub jest członkiem tego samego instytucjonalnego systemu ochrony, o którym mowa w art. 113 ust. 7 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, lub instytucją centralną lub członkiem sieci lub grupy współpracy, o których mowa w art. 10 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0700

2.7 Wpływy razem

Suma wpływów zgłoszonych w pozycjach 2.1, 2.2, 2.3, 2.4, 2.5 i 2.6.

0710

2.8 Luka umowna netto

Wpływy razem zgłoszone w pozycji 2.7 minus wypływy razem zgłoszone w pozycji 1.7.

0720

2.9 Skumulowana luka umowna netto

Łączne wynikające z umów niedopasowanie netto od dnia sprawozdawczego do górnej granicy odpowiedniego przedziału czasowego

0730-1080

3 ZDOLNOŚĆ RÓWNOWAŻENIA PŁYNNOŚCI

Sekcja »Zdolność równoważenia płynności« we wzorze dotyczącym metody terminów zapadalności zawiera informacje na temat zmian w utrzymywanych przez instytucję aktywach o różnych stopniach płynności, między innymi aktywach zbywalnych i aktywach uznawanych jako zabezpieczenie przez bank centralny, jak również na temat nieodwoływalnych pozabilansowych instrumentów przyznanych instytucji w drodze umowy.

W przypadku sprawozdawczości na poziomie skonsolidowanym w zakresie aktywów uznawanych jako zabezpieczenie przez bank centralny podstawę stanowią przepisy dotyczące kwalifikowalności tych aktywów, obowiązujące w jurysdykcji, której podlega konsolidowana instytucja.

W przypadku, gdy zdolność równoważenia płynności odnosi się do aktywów zbywalnych, instytucje

zgłaszają aktywa zbywalne będące przedmiotem obrotu na dużych, głębokich i aktywnych rynkach transakcji repo lub rynkach kasowych, charakteryzujących się niskim poziomem koncentracji.

Aktywa zgłaszane w kolumnach sekcji »Zdolność równoważenia płynności« mogą obejmować wyłącznie aktywa nieobciążone i dostępne dla instytucji na potrzeby ich zamiany w dowolnym momencie na środki pieniężne w celu pokrycia wynikającego z umów niedopasowania między wpływami i wypływami środków pieniężnych w określonej perspektywie czasowej. Do tych celów stosuje się definicję »obciążonych aktywów« zgodnie z rozporządzeniem delegowanym Komisji (UE) 2015/61. Aktywa nie mogą być wykorzystywane jako wsparcie jakości kredytowej w transakcjach strukturyzowanych ani nie mogą pokrywać kosztów operacyjnych (na przykład czynszów i wynagrodzeń); zarządzanie nimi odbywa się z wyraźnym i wyłącznym zamiarem wykorzystania ich jako źródło finansowania warunkowego.

Aktywa otrzymane przez instytucję jako zabezpieczenie w transakcjach z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu oraz transakcjach finansowanych z użyciem papierów wartościowych mogą zostać zaliczone do zdolności równoważenia płynności, jeżeli znajdują się w posiadaniu instytucji, nie zostały ponownie wykorzystane jako zabezpieczenie oraz zgodnie z prawem i na podstawie umowy są one dostępne do wykorzystania przez instytucję.

W celu uniknięcia podwójnego naliczania, jeżeli instytucja wcześniej zgłasza przydzielone aktywa w pozycjach od 3.1 do 3.7, nie zgłasza ona powiązanej zdolności równoważenia płynności tych instrumentów w pozycji 3.8.

Instytucje zgłaszają aktywa, jeżeli odpowiadają one opisowi danego wiersza oraz są dostępne na dzień sprawozdawczy, jako stan początkowy w kolumnie 0010.

Kolumny 0020 do 0220 zawierają wynikające z umowy przepływy związane ze zdolnością równoważenia płynności. Jeżeli instytucja zawarła transakcję z udzielonym przyrzeczeniem odkupu (repo), aktywa będące przedmiotem przyrzeczenia odkupu są wprowadzane ponownie jako wpływ papierów wartościowych w przedziale czasowym zapadalności, w którym przypada termin zapadalności transakcji repo. Analogicznie wypływ środków pieniężnych wynikający z zapadającej transakcji repo jest zgłaszany w odpowiednim przedziale czasowym wypływów środków pieniężnych w pozycji 1.2. Jeżeli instytucja zawarła transakcję z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu, aktywa będące przedmiotem przyrzeczenia odkupu są wprowadzane ponownie jako wypływ papierów wartościowych w przedziale czasowym zapadalności, w którym przypada termin zapadalności transakcji repo. Analogicznie wpływ środków pieniężnych wynikający z zapadającej transakcji repo jest zgłaszany w odpowiednim przedziale czasowym wpływów środków pieniężnych w pozycji 2.1. Swapy zabezpieczeń zgłasza się jako wynikające z umowy wpływy i wypływy papierów wartościowych w sekcji »Zdolność równoważenia płynności« zgodnie z odpowiednim przedziałem czasowym zapadalności, w którym przypada termin zapadalności tych swapów.

aktywów kwalifikujących się jako zdolność równoważenia płynności, które zostały już otrzymane lub przekazane w kontekście instrumentów pochodnych na sprawozdawczy dzień odniesienia (tj. w kolumnie »stan początkowy« w sekcji 3 wzoru dotyczącego metody terminów zapadalności, jeżeli są one nieobciążone i mogą zostać obciążone);

W odniesieniu do instrumentów pochodnych, które są w pełni lub odpowiednio zabezpieczone, zwrotu zabezpieczenia, które zostało już otrzymane lub wypłacone, nie zgłasza się we wzorze dotyczącym metody terminów zapadalności.

W odniesieniu do instrumentów pochodnych, które są częściowo zabezpieczone, zwrot zabezpieczenia, które zostało już otrzymane lub wypłacone, zgłasza się w sekcji 3 wzoru dotyczącego metody terminów zapadalności. Zwrot już otrzymanego (wypłaconego) zabezpieczenia ujmuje się jako ujemną (dodatnią) zmianę w przedziale czasowym odpowiadającym terminowi zapadalności instrumentu pochodnego. Dodatnią zmianę ujmuje się jedynie wówczas, gdy kwalifikowałaby się jako zdolność równoważenia płynności w momencie zwrotu.

Zmiana w zakresie dostępnej na podstawie umowy kwoty linii kredytowych i instrumentów wsparcia płynności zgłoszonej w pozycji 3.8 jest zgłaszana jako przepływ w odpowiednim przedziale czasowym. Jeżeli instytucja posiada depozyt overnight w banku centralnym, kwota tego depozytu jest zgłaszana jako stan początkowy w pozycji 3.2.

Zapadające papiery wartościowe w sekcji wzoru dotyczącej zdolności równoważenia płynności są zgłaszane zgodnie z ich wynikającym z umowy terminem zapadalności. W przypadku upływu terminu zapadalności papieru wartościowego zostaje on usunięty z kategorii aktywów, w której został pierwotnie zgłoszony, jest traktowany jako wypływ papierów wartościowych, a powstały wpływ środków pieniężnych jest zgłaszany w pozycji 2.5.

Wszystkie papiery wartościowe są zgłaszane w odpowiednim przedziale czasowym w bieżących wartościach rynkowych.

W pozycji 3.8 zgłaszane są tylko kwoty dostępne na podstawie umowy.

Aby uniknąć podwójnego naliczania, wpływów środków pieniężnych nie należy uwzględniać w pozycji 3.1 ani 3.2 sekcji wzoru dotyczącej zdolności równoważenia płynności.

Pozycje w sekcji wzoru dotyczącej zdolności równoważenia płynności należy zgłaszać w następujących podkategoriach:

0730

3.1 Monety i banknoty

Całkowita kwota środków pieniężnych pochodzących z monet i banknotów.

0740

3.2 Podlegające wycofaniu rezerwy w banku centralnym

Całkowita kwota rezerw w bankach centralnych zgodnie z art. 10 ust. 1 lit. b) ppkt (iii) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, możliwa do wycofania najpóźniej w terminie overnight.

W pozycji tej nie należy zgłaszać papierów wartościowych stanowiących należności od banków centralnych lub gwarantowanych przez banki centralne.

Kwotę tę zgłasza się wyłącznie w kolumnie »stan początkowy« i nie zgłasza się jej jako wpływu pochodzącego od banków centralnych w pozycji 2.2.5.

0750

3.3 Zbywalne aktywa poziomu 1

Wartość rynkowa aktywów zbywalnych zgodnie z art. 7, 8 i 10 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.

0760

3.3.1 Aktywa poziomu 1 z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych

Kwota zgłoszona w pozycji 3.3 nieobejmująca obligacji zabezpieczonych.

0770

3.3.1.1 Aktywa poziomu 1 stanowiące ekspozycje wobec banku centralnego

Kwota zgłoszona w pozycji 3.3.1 obejmująca aktywa stanowiące należności od banków centralnych lub gwarantowane przez banki centralne.

0780

3.3.1.2 Aktywa poziomu 1 (CQS1)

Kwota zgłoszona w pozycji 3.3.1, inna niż kwota zgłoszona w pozycji 3.3.1.1, obejmująca aktywa stanowiące należności od emitenta lub gwarantowane przez gwaranta, któremu wyznaczona ECAI przypisała stopień jakości kredytowej 1.

0790

3.3.1.3 Aktywa poziomu 1 (CQS2, CQS3)

Kwota zgłoszona w pozycji 3.3.1, inna niż kwoty zgłoszone w pozycji 3.3.1.1, obejmująca aktywa stanowiące należności od emitenta lub gwarantowane przez gwaranta, któremu wyznaczona ECAI przypisała stopień jakości kredytowej 2 lub 3.

0800

3.3.1.4 Aktywa poziomu 1 (CQS4+)

0810

3.3.2 Aktywa poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych (CQS1)

Kwota zgłoszona w pozycji 3.3 obejmująca obligacje zabezpieczone. Uwaga: zgodnie z art. 10 ust. 1 lit. f) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako aktywa poziomu 1 kwalifikują się wyłącznie obligacje zabezpieczone o stopniu jakości kredytowej 1.

0820

3.4 Zbywalne aktywa poziomu 2 A

Wartość rynkowa aktywów zbywalnych zgodnie z art. 7, 8 i 11 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.

Udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania zgodnie z art. 15 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, które kwalifikują się jako aktywa poziomu 2 A, są zgłaszane w poniższych podkategoriach odpowiadających ich aktywom bazowym.

0830

3.4.1 Aktywa poziomu 2 A w postaci obligacji korporacyjnych (CQS1)

Kwota zgłoszona w pozycji 3.4, obejmująca obligacje korporacyjne, którym wyznaczona ECAI przypisała stopień jakości kredytowej 1.

0840

3.4.3 Aktywa poziomu 2 A w postaci obligacji zabezpieczonych (CQS1, CQS2)

Kwota zgłoszona w pozycja 3.4, obejmująca obligacje zabezpieczone, którym wyznaczona ECAI przypisała stopień jakości kredytowej 1 lub 2.

0850

3.4.3.4 Aktywa poziomu 2 A stanowiące ekspozycje wobec sektora publicznego (CQS1, CQS2)

Kwota zgłoszona w pozycji 3.4, obejmująca aktywa stanowiące należności od rządów centralnych, banków centralnych, samorządów regionalnych, władz lokalnych lub podmiotów sektora publicznego, lub aktywa gwarantowane przez rządy centralne, banki centralne, samorządy regionalne, władze lokalne lub podmioty sektora publicznego. Uwaga: zgodnie z art. 11 ust. 1 lit. a) i b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 jako aktywa poziomu 2 A kwalifikują się wyłącznie te aktywa stanowiące należności od jednostek sektora publicznego lub gwarantowane przez takie jednostki, którym przypisano stopień jakości kredytowej 1 lub 2.

0860

3.5 Zbywalne aktywa poziomu 2B

Wartość rynkowa aktywów zbywalnych zgodnie z art. 7, 8 i 12 lub 13 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.

Udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania zgodnie z art. 15 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, które kwalifikują się jako aktywa poziomu 2B, są zgłaszane w poniższych podkategoriach odpowiadających ich aktywom bazowym.

0870

3.5.1 Aktywa poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (CQS1)

Kwota zgłoszona w pozycji 3.5, obejmująca papiery wartościowe zabezpieczone aktywami, w tym papiery wartościowe zabezpieczone spłatami mieszkaniowych kredytów hipotecznych Uwaga: zgodnie z art. 13 ust. 2 lit. a) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 wszystkie papiery wartościowe zabezpieczone aktywami, które kwalifikują się jako aktywa poziomu 2B, mają stopień jakości kredytowej 1.

0880

3.5.2 Aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych (CQS1–6)

Kwota zgłoszona w pozycji 3.5 obejmująca obligacje zabezpieczone.

0890

3.5.3 Aktywa poziomu 2B w postaci obligacji korporacyjnych (CQS1–3)

Kwota zgłoszona w pozycji 3.5 obejmująca dłużne papiery wartościowe przedsiębiorstw.

0900

3.5.4 Aktywa poziomu 2B w postaci akcji

Kwota zgłoszona w pozycji 3.5 obejmująca akcje.

0910

3.5.5 Aktywa poziomu 2B stanowiące ekspozycje wobec sektora publicznego (CQS3–5)

Kwota zgłoszona w pozycji 3.5 obejmująca aktywa poziomu 2B niezgłoszone w pozycjach 3.5.1–3.5.4.

0920

3.6 Inne zbywalne aktywa

Wartość rynkowa aktywów zbywalnych innych niż zgłoszone w pozycjach 3.3, 3.4 i 3.5.

Papierów wartościowych i przepływów papierów wartościowych z innych aktywów zbywalnych w formie aktywów wewnątrzgrupowych nie zgłasza się w sekcji wzoru dotyczącej zdolności równoważenia płynności”. Przepływy środków pieniężnych z takich pozycji zgłasza się jednakże w odpowiednich częściach sekcji 1 i 2 wzoru.

0930

3.6.1 Ekspozycje wobec rządu centralnego (CQS1)

Kwota zgłoszona w pozycji 3.6, obejmująca aktywa stanowiące należności od rządu centralnego, któremu wyznaczona ECAI przypisała stopień jakości kredytowej 1, lub aktywa gwarantowane przez taki rząd centralny.

0940

3.6.2 Ekspozycje wobec rządu centralnego (CQS2-3)

Kwota zgłoszona w pozycji 3.6, obejmująca aktywa stanowiące należności od rządu centralnego, któremu wyznaczona ECAI przypisała stopień jakości kredytowej 2 lub 3, lub aktywa gwarantowane przez taki rząd centralny.

0950

3.6.3 Akcje

Kwota zgłoszona w pozycji 3.6 obejmująca akcje.

0960

3.6.4 Obligacje zabezpieczone

Kwota zgłoszona w pozycji 3.6 obejmująca obligacje zabezpieczone.

0970

3.6.5 Papiery wartościowe zabezpieczone aktywami

Kwota zgłoszona w pozycji 3.6 obejmująca papiery wartościowe zabezpieczone aktywami.

0980

3.6.6 Inne zbywalne aktywa

Kwota zgłoszona w pozycji 3.6 obejmująca inne zbywalne aktywa niezgłoszone w pozycjach 3.6.1–3.6.5 i pozycji 3.7a.

0990

3.7 Aktywa niezbywalne uznawane jako zabezpieczenie przez banki centralne

Wartość bilansowa aktywów niezbywalnych stanowiących uznane zabezpieczenie w standardowych operacjach w zakresie płynności prowadzonych przez bank centralny, do których instytucja posiada bezpośredni dostęp na swoim poziomie konsolidacji.

W przypadku aktywów denominowanych w walucie ujętej w załączniku do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) 2015/233 (1) jako waluta, w przypadku której definicja aktywów przyjmowanych przez bank centralny jako zabezpieczenie jest bardzo wąska, instytucje pozostawiają to pole niewypełnione. Papierów wartościowych i przepływów papierów wartościowych z innych aktywów niezbywalnych w formie aktywów wewnątrzgrupowych nie zgłasza się w sekcji »Zdolność równoważenia płynności«. Przepływy środków pieniężnych z takich pozycji zgłasza się jednakże w odpowiednich częściach sekcji 1 i 2 wzoru.

0991

3.7a Emisje własne uznawane jako zabezpieczenie przez banki centralne

Zabezpieczone instrumenty dłużne wyemitowane przez instytucję, które są uznawane jako zabezpieczenie przez bank centralny i ujmowane w bilansie instytucji i do których instytucja ma bezpośredni dostęp na swoim poziomie konsolidacji.

1000

3.8 Niewykorzystane nieodwoływalne instrumenty otrzymane

Całkowita kwota niewykorzystanych instrumentów przyznanych instytucji sprawozdającej. Obejmuje to instrumenty, które zgodnie z umową są nieodwoływalne. Instytucje zgłaszają zmniejszoną kwotę w przypadkach, gdy potencjalne potrzeby w zakresie zabezpieczenia związane z wykorzystaniem tych instrumentów przekraczają dostępność zabezpieczenia.

Aby uniknąć podwójnego naliczania instrumentów, w przypadku gdy instytucja sprawozdająca zaklasyfikowała wcześniej aktywa jako zabezpieczenie niewykorzystanej linii kredytowej oraz zgłosiła już te aktywa w pozycjach 3.1–3.7, instrumentów tych nie zgłasza się w pozycji 3.8. Ta sama zasada obowiązuje w przypadkach, gdy instytucja sprawozdająca może być zmuszona wstępnie zaklasyfikować aktywa jako zabezpieczenie w celu skorzystania z linii kredytowej zgłoszonej w tym polu.

1010

3.8.1 Instrumenty poziomu 1

Kwota zgłoszona w pozycji 3.8 obejmująca instrument kredytowy z banku centralnego zgodnie z art. 19 ust. 1 lit. b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.

1020

3.8.2 Instrumenty poziomu 2B o ograniczonym zastosowaniu

Kwota zgłoszona w pozycji 3.8 obejmująca instrumenty zgodnie z art. 14 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.

1030

3.8.3 Instrumenty poziomu 2B w ramach instytucjonalnego systemu ochrony

Kwota zgłoszona w pozycji 3.8 obejmująca finansowanie płynności zgodnie z art. 16 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.

1040

3.8.4 Inne instrumenty

Kwota zgłoszona w pozycji 3.8 inna niż kwota zgłoszona w pozycjach 3.8.1–3.8.3.

1050

3.8.4.1 Od kontrahentów wchodzących w skład grupy

Kwota zgłoszona w pozycji 3.8.4, w przypadku gdy kontrahent jest instytucją dominującą lub zależną danej instytucji lub inną instytucją zależną tej samej instytucji dominującej lub jest powiązany z instytucją kredytową stosunkiem w rozumieniu art. 22 ust. 7 dyrektywy 2013/34/UE lub jest członkiem tego samego instytucjonalnego systemu ochrony, o którym mowa w art. 113 ust. 7 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, lub instytucją centralną lub członkiem sieci lub grupy współpracy, o których mowa w art. 10 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

1060

3.8.4.2 Od innych kontrahentów

Kwota zgłoszona w pozycji 3.8.4 inna niż kwota zgłoszona w pozycji 3.8.4.1.

1070

3.9 Zmiana netto zdolności równoważenia płynności

Zgłasza się zmianę netto w zakresie ekspozycji w odniesieniu do pozycji 3.2, 3.3, 3.4 i 3.5, 3.6, 3.7 oraz 3.8, reprezentujących, odpowiednio, banki centralne, przepływy papierów wartościowych oraz przyznane linie kredytowe w danym przedziale czasowym.

1080

3.10 Skumulowana zdolność równoważenia płynności

Łączna kwota zdolności równoważenia płynności od dnia sprawozdawczego do górnej granicy odpowiedniego przedziału czasowego.

1090-1140

4 PRZEPŁYWY WARUNKOWE

Sekcja »Przepływy warunkowe« we wzorze dotyczącym metody terminów zapadalności zawiera informacje na temat wypływów warunkowych.

1090

4.1 Wypływy z nieodwoływalnych instrumentów i instrumentów wsparcia płynności

Wypływy środków pieniężnych wynikające z nieodwoływalnych instrumentów. Instytucje zgłaszają jako wypływ maksymalną kwotę, która może zostać wykorzystana w danym okresie. W przypadku odnawialnych instrumentów kredytowych zgłasza się wyłącznie nadwyżkę powyżej kwoty istniejącego kredytu.

1091

4.1.0.1 w tym: w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony

Kwota przepływów warunkowych zgłoszonych w pozycji 4.1, w przypadku gdy kontrahent jest instytucją dominującą lub zależną danej instytucji lub inną instytucją zależną tej samej instytucji dominującej lub jest powiązany z instytucją kredytową stosunkiem w rozumieniu art. 22 ust. 7 dyrektywy 2013/34/UE lub jest członkiem tego samego instytucjonalnego systemu ochrony, o którym mowa w art. 113 ust. 7 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, lub instytucją centralną lub członkiem sieci lub grupy współpracy, o których mowa w art. 10 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

1100

4.1.1 Nieodwoływalne instrumenty kredytowe

Kwota zgłoszona w pozycji 4.1, która pochodzi z nieodwoływalnych instrumentów kredytowych zgodnie z art. 31 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.

1110

4.1.1.1 Uznawane przez podmiot otrzymujący za instrumenty poziomu 2B

Kwota zgłoszona w pozycji 4.1.1, która jest uznawana za finansowanie płynności zgodnie z art. 16 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.

1120

4.1.1.2 Inne

Kwota zgłoszona w pozycji 4.1.1 inna niż kwota zgłoszona w pozycji 4.1.1.1.

1130

4.1.2 Instrumenty wsparcia płynności

Kwota zgłoszona w pozycji 4.1, która pochodzi z instrumentów wsparcia płynności zgodnie z art. 31 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.

1131

4.1a Wypływy z odwoływalnych instrumentów finansowania

Odwołalne instrumenty kredytowe i instrumenty wsparcia płynności zgodnie z art. 23 ust. 1 lit. a), b), d) i e) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61. Instytucje zgłaszają jako wypływ maksymalną kwotę, która może zostać wykorzystana w danym okresie, zgłoszoną w przedziale czasowym odpowiadającym jej najwcześniejszej dostępności. W tym wierszu nie zgłasza się gwarancji.

1140

4.2 Wypływy wynikające z obniżenia oceny kredytowej

W tej pozycji instytucje zgłaszają skutek istotnego pogorszenia jakości kredytowej instytucji, odpowiadający obniżeniu jej zewnętrznej oceny kredytowej o trzy stopnie.

Kwoty ze znakiem dodatnim reprezentują warunkowe wypływy, a kwoty ze znakiem ujemnym reprezentują zmniejszenie pierwotnego zobowiązania.

W przypadku gdy skutkiem takiego obniżenia jest wcześniejsza spłata pozostających do spłaty zobowiązań, dane zobowiązania zgłasza się ze znakiem ujemnym w przedziale czasowym, w którym są one zgłoszone w pozycji 1, oraz jednocześnie ze znakiem dodatnim w przedziale czasowym, w którym zobowiązanie staje się wymagalne, jeżeli skutki obniżenia miałyby obowiązywać w dniu sprawozdawczym.

W przypadku gdy skutkiem takiego obniżenia jest wezwanie do uzupełnienia depozytu zabezpieczającego, wartość rynkową zabezpieczenia, które należy złożyć, zgłasza się ze znakiem dodatnim w przedziale czasowym, w którym wymóg ten należy spełnić, jeżeli skutki obniżenia miałyby obowiązywać w dniu sprawozdawczym.

W przypadku gdy skutkiem takiego obniżenia jest zmiana praw do ponownego wykorzystania jako zabezpieczenie papierów wartościowych otrzymanych jako zabezpieczenie od kontrahentów, wartość rynkową papierów wartościowych, których to dotyczy, zgłasza się ze znakiem dodatnim w przedziale czasowym, w którym te papiery wartościowe przestaną być dostępne dla instytucji sprawozdającej, jeżeli skutki obniżenia miałyby obowiązywać w dniu sprawozdawczym.

1150-1290

POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE

1230

13 Aktywa płynne wysokiej jakości uznawane jako zabezpieczenie przez bank centralny – aktywa zbywalne

Kwota zgłoszona w pozycjach 3.3, 3.4 i 3.5 stanowiąca uznane zabezpieczenie w standardowych operacjach w zakresie płynności prowadzonych przez bank centralny, do których instytucja posiada bezpośredni dostęp na swoim poziomie konsolidacji.

W przypadku aktywów denominowanych w walucie ujętej w załączniku do rozporządzenia (UE) 2015/233 jako waluta, w przypadku której definicja aktywów uznawanych przez bank centralny jako zabezpieczenie jest bardzo wąska, instytucje pozostawiają to pole niewypełnione.

1241

14 Aktywa zgłoszone w pozycji 3.6 niebędące aktywami płynnymi wysokiej jakości uznawanymi jako zabezpieczenie przez bank centralny

Suma kwot zgłoszonych w pozycji 3.6 stanowiących uznane zabezpieczenie w standardowych operacjach w zakresie płynności prowadzonych przez bank centralny, do których instytucja posiada bezpośredni dostęp na swoim poziomie konsolidacji.

W przypadku aktywów denominowanych w walucie ujętej w rozporządzeniu (UE) 2015/233 jako waluta, w przypadku której definicja aktywów uznawanych przez bank centralny jako zabezpieczenie jest bardzo wąska, instytucje pozostawiają to pole niewypełnione.

1270

17 Urealnione wypływy z depozytów

Kwota zgłoszona w pozycji 1.3 podzielona między przedziały czasowe zgodnie z terminami zapadalności będącymi wynikiem zachowań, przy założeniu normalnego (business as usual) scenariusza działalności, wykorzystywanego przez instytucję sprawozdającą do zarządzania ryzykiem utraty płynności Na potrzeby tego pola »normalny scenariusz działalności« oznacza »sytuację, w której nie zakłada się wystąpienia warunków skrajnych w zakresie płynności«.

Podział kwoty musi odzwierciedlać »stabilność« depozytów.

Pozycja ta nie uwzględnia założeń planu biznesowego, a zatem nie zawiera informacji dotyczących nowej działalności.

Podział kwoty między przedziały czasowe odpowiada stopniowi szczegółowości stosowanemu do celów wewnętrznych. W związku z tym nie jest wymagane wypełnianie wszystkich przedziałów czasowych.

1280

18 Urealnione wpływy z kredytów i zaliczek

Kwota zgłoszona w pozycji 2.2 podzielona między przedziały czasowe zgodnie z terminami zapadalności będącymi wynikiem zachowań, przy założeniu normalnego (business as usual) scenariusza działalności, wykorzystywanego przez instytucję sprawozdającą do zarządzania ryzykiem utraty płynności Na potrzeby tego pola »normalny scenariusz działalności« oznacza »sytuację, w której nie zakłada się wystąpienia warunków skrajnych w zakresie płynności«.

Pozycja ta nie uwzględnia założeń planu biznesowego, a tym samym nowej działalności.

1290

19 Urealnione wykorzystanie przyznanych nieodwoływalnych instrumentów

Kwota zgłoszona w pozycji 4.1 podzielona między przedziały czasowe zgodnie z urealnionym (wynikającym z zachowań) poziomem wykorzystania instrumentów i wynikającymi z niego potrzebami w zakresie płynności przy założeniu normalnego (business as usual), scenariusza działalności, wykorzystywanego przez instytucję sprawozdającą do zarządzania ryzykiem utraty płynności Na potrzeby tego pola »normalny scenariusz działalności« oznacza »sytuację, w której nie zakłada się wystąpienia warunków skrajnych w zakresie płynności«.

Pozycja ta nie uwzględnia założeń planu biznesowego, a tym samym nowej działalności.

(1) http://eur-lex.europa.eu/legal-content/PL/TXT/?uri=CELEX%3A32015R0233

Tekst urzędowy w EUR-Lex. Lexeva pokazuje treść przepisu, nie udziela porad prawnych. Moc prawną ma wyłącznie tekst opublikowany w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej.