Załącznik VI

Pierwsze dwie pozycje — Aktywa notowane w

Definicja

Trzecia i czwarta pozycja – kategoria

Definicja

Kraj

Kod kraju ISO 3166-1-alfa-2

Określa kod ISO 3166-1-alfa-2 kraju, w którym dany składnik aktywów jest notowany. Składnik aktywów uznaje się za notowany, w przypadku gdy jest on przedmiotem negocjacji na rynku regulowanym lub na wielostronnej platformie obrotu w rozumieniu dyrektywy 2014/65/UE. W przypadku gdy składnik aktywów jest notowany w więcej niż jednym kraju lub zakład stosuje do celów wyceny podmiot ustalający ceny, który jest jednym z rynków regulowanych lub wielostronną platformą obrotu, na których notowany jest dany składnik aktywów, należy podać kod kraju rynku regulowanego lub wielostronnej platformy obrotu, która została wykorzystana jako odniesienie do celów wyceny.

XV

Aktywa notowane w jednym lub w więcej niż jednym kraju

Określa aktywa notowane w jednym lub w więcej niż jednym kraju, w przypadku gdy zakład stosuje do celów wyceny podmiot ustalający ceny, który nie jest jednym z rynków regulowanych ani wielostronną platformą obrotu, na których notowany jest dany składnik aktywów.

XL

Aktywa, które nie są notowane na giełdzie

Określa aktywa, które nie są przedmiotem negocjacji na rynku regulowanym lub na wielostronnej platformie obrotu w rozumieniu dyrektywy 2014/65/UE.

XT

Aktywa, które nie mogą być przedmiotem obrotu giełdowego

Określa aktywa, które ze względu na swój charakter nie są przedmiotem negocjacji na rynku regulowanym lub na wielostronnej platformie obrotu w rozumieniu dyrektywy 2014/65/UE.

1

Obligacje państwowe

Obligacje emitowane przez organy publiczne, w tym przez rządy centralne, instytucje rządowe na szczeblu ponadnarodowym, rządy regionalne lub jednostki samorządu lokalnego, oraz obligacje, które są w pełni, bezwarunkowo i nieodwołalnie gwarantowane przez Europejski Bank Centralny, rządy centralne i banki centralne państw członkowskich, wielostronne banki rozwoju, o których mowa w art. 117 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, lub organizacje międzynarodowe, o których mowa w art. 118 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, instytucje rządowe i samorządowe na szczeblu regionalnym i władze lokalne wymienione w art. 1 rozporządzenia wykonawczego (UE) 2015/2011, jeżeli gwarancja spełnia wymogi określone w art. 215 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35.

W przypadku obligacji z kwalifikującą się gwarancją trzecią i czwartą pozycję przypisuje się poprzez odniesienie do jednostki udzielającej gwarancji.

11

Obligacje rządów centralnych

Obligacje emitowane przez rządy centralne i obligacje, które są w pełni, bezwarunkowo i nieodwołalnie gwarantowane przez rządy centralne państw członkowskich, z wyjątkiem obligacji denominowanych i finansowanych w walucie innej niż waluta krajowa rządu centralnego.

12

Obligacje emitowane na szczeblu ponadnarodowym

Obligacje emitowane przez instytucje publiczne utworzone na podstawie zobowiązania pomiędzy państwami, np. przez wielostronny bank rozwoju, o którym mowa w art. 117 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, lub wyemitowane przez organizację międzynarodową, o której mowa w art. 118 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

13

Obligacje rządów regionalnych

Instrumenty dłużne rządów regionalnych lub wspólnot autonomicznych oferowane społeczeństwu w ramach oferty publicznej na rynku kapitałowym oraz obligacje, które są w pełni, bezwarunkowo i nieodwołalnie gwarantowane przez jednostki samorządu terytorialnego wymienione w art. 1 rozporządzenia wykonawczego (UE) 2015/2011.

14

Obligacje komunalne

Obligacje emitowane przez jednostki samorządu terytorialnego, w tym przez miasta, prowincje, powiaty i inne władze gminne oraz obligacje, które są w pełni, bezwarunkowo i nieodwołalnie gwarantowane przez jednostki samorządu terytorialnego wymienione w art. 1 rozporządzenia wykonawczego (UE) 2015/2011.

15

Bony skarbowe

Krótkoterminowe obligacje państwowe emitowane przez rządy centralne (o terminie zapadalności nie dłuższym niż 1 rok) oraz obligacje, które są w pełni, bezwarunkowo i nieodwołalnie gwarantowane przez Europejski Bank Centralny, rządy centralne i banki centralne państw członkowskich (o terminie zapadalności nie dłuższym niż 1 rok).

16

Listy zastawne

Obligacje państwowe oraz obligacje, które są w pełni, bezwarunkowo i nieodwołalnie gwarantowane przez Europejski Bank Centralny, rządy centralne i banki centralne państw członkowskich, dla których to obligacji istnieje pula aktywów stanowiących ich zabezpieczenie. Aktywa te wykazywane są w bilansie emitenta.

17

Krajowe banki centralne

Obligacje emitowane przez krajowe banki centralne i obligacje, które są w pełni, bezwarunkowo i nieodwołalnie gwarantowane przez Europejski Bank Centralny i banki centralne, z wyjątkiem obligacji denominowanych i finansowanych w walucie innej niż waluta krajowa banku centralnego.

18

Obligacje państwowe nie denominowane w walucie krajowej

Obligacje, emitowane przez rządy centralne i banki centralne, denominowane i finansowane w walucie innej niż waluta krajowa odnośnego rządu centralnego i banku centralnego.

19

Inne

Inne obligacje państwowe oraz obligacje, które są w pełni, bezwarunkowo i nieodwołalnie gwarantowane przez Europejski Bank Centralny, rządy centralne i banki centralne państw członkowskich, niezaklasyfikowane do powyższych kategorii.

2

Obligacje korporacyjne

Obligacje emitowane przez przedsiębiorstwa.

21

Obligacje korporacyjne

Obligacje emitowane przez przedsiębiorstwa, o prostej charakterystyce, zwykle obejmujące obligacje określane jako „plain vanilla” i nieposiadające żadnych cech specjalnych opisanych w kategoriach 22–28

22

Obligacje zamienne

Obligacje korporacyjne, które posiadacz albo emitent może zamienić na akcje zwykłe spółki emitującej lub na równowartość w gotówce, posiadające cechy instrumentu dłużnego i instrumentu kapitałowego.

23

Papiery komercyjne

Niezabezpieczone, krótkoterminowe instrumenty dłużne emitowane przez przedsiębiorstwa, zwykle w celu finansowania należności i zapasów oraz pokrywania zobowiązań krótkoterminowych, zwykle o pierwotnym terminie zapadalności krótszym niż 270 dni.

24

Instrumenty rynku pieniężnego

Papiery wartościowe o bardzo krótkim terminie zapadalności (zwykle od 1 dnia do 1 roku), obejmujące głównie negocjowalne certyfikaty depozytowe, akcepty bankierskie i inne instrumenty o wysokiej płynności. Z tej kategorii wykluczone są papiery komercyjne.

25

Obligacje hybrydowe

Obligacje korporacyjne posiadające cechy instrumentu dłużnego i instrumentu kapitałowego, lecz niebędące instrumentami zamiennymi.

26

Zwykłe listy zastawne

Obligacje korporacyjne, dla których istnieje pula aktywów stanowiących zabezpieczenie obligacji. Aktywa te wykazywane są w bilansie emitenta. Listy zastawne podlegające określonym przepisom prawa są wykluczone z tej kategorii.

27

Listy zastawne podlegające przepisom szczególnym

Obligacje korporacyjne powiązane z pakietem aktywów, który stanowi zabezpieczenie obligacji na wypadek niewypłacalności emitenta, i podlegające prawnemu wymogowi specjalnego nadzoru publicznego, który ma na celu ochronę posiadaczy, zgodnie z definicją w art. 52 ust. 4 dyrektywy 2009/65/WE.

Przykładem tej kategorii jest niemiecka obligacja zabezpieczona Pfandbrief: „

Listy zastawne emitowane na podstawie niemieckiej ustawy o Pfandbrief. Służą one do refinansowania kredytów i pożyczek, których zabezpieczenie zostaje udzielone w formie kredytów i pożyczek zabezpieczonych zastawami na nieruchomościach (hipoteczne listy zastawne) kredytami i pożyczkami dla sektora publicznego (publiczne listy zastawne), hipoteką na statku morskim (list zastawny statku morskiego) lub hipoteką na statku powietrznym (list zastawny statku powietrznego). Różnica pomiędzy powyższymi rodzajami Pfandbrief dotyczy więc puli aktywów stanowiących zabezpieczenie utworzonej dla poszczególnych rodzajów Pfandbrief”.

28

Obligacje podporządkowane

Obligacje korporacyjne, które w przypadku likwidacji są mniej uprzywilejowane niż inne obligacje danego emitenta.

29

Inne

Pozostałe obligacje korporacyjne, o cechach innych niż cechy określone w powyższych kategoriach.

3

Akcje i udziały

Akcje, udziały i inne papiery wartościowe równoważne akcjom lub udziałom reprezentujące kapitał przedsiębiorstwa, tj. odzwierciedlające prawo do udziału (współwłasności) w przedsiębiorstwie.

31

Akcje zwykłe

Akcje lub udziały odzwierciedlające podstawowe prawa własności w ramach przedsiębiorstwa.

32

Akcje i udziały przedsiębiorstwa związanego z nieruchomościami

Akcje lub udziały reprezentujące kapitał przedsiębiorstw związanych z nieruchomościami.

33

Prawa do akcji

Prawa poboru dodatkowych udziałów w kapitale własnym za ustaloną cenę.

34

Akcje uprzywilejowane

Akcje, które są uprzywilejowane względem akcji zwykłych, przyznające bardziej uprzywilejowane roszczenie w stosunku do aktywów i zysków, lecz podrzędne w stosunku do obligacji.

39

Inne

Inne akcje, niezaklasyfikowane do powyższych kategorii.

4

Jednostki uczestnictwa i certyfikaty inwestycyjne w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania

Przedsiębiorstwo zbiorowego inwestowania” oznacza przedsiębiorstwo zbiorowego inwestowania w zbywalne papiery wartościowe (UCITS) zdefiniowane w art. 1 ust. 2 dyrektywy 2009/65/WE lub alternatywny fundusz inwestycyjny (AFI) zdefiniowany w art. 4 ust. 1 lit. a) dyrektywy 2011/61/UE.

41

Fundusze akcji

Przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania inwestujące głównie w akcje.

42

Fundusze dłużne

Przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania inwestujące głównie w obligacje.

43

Fundusze rynku pieniężnego

Przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania w rozumieniu definicji ESMA (CESR/10-049).

44

Fundusze alokacji aktywów

Przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania inwestujące swoje aktywa zgodnie z określonym celem alokacyjnym, np. inwestujące głównie w papiery wartościowe przedsiębiorstw w państwach o rodzącym się rynku giełdowym lub o małych gospodarkach, w określonych sektorach lub grupach sektorów, w określonych państwach lub zgodnie z innym określonym celem inwestycyjnym

45

Fundusze nieruchomości

Przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania inwestujące głównie w nieruchomości

46

Fundusze alternatywne

Przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania, których strategie inwestycyjne obejmują m.in. hedging, wykorzystywanie zdarzeń nadzwyczajnych, strategię kierunkową stałej kwoty dochodu i strategię wartości względnej, strategię managed futures, strategię towarową itp.

47

Fundusze private equity

Przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania wykorzystywane do inwestowania w udziałowe papiery wartościowe (zgodnie ze strategiami związanymi z private equity).

48

Fundusze infrastrukturalne

Przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania inwestujące w aktywa związane z infrastrukturą zdefiniowane w art. 1 pkt 55a lub 55b rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35

49

Inne

Pozostałe przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania, niezaklasyfikowane do powyższych kategorii.

5

Strukturyzowane papiery wartościowe

Hybrydowe papiery wartościowe, na które składa się instrument o stałej kwocie dochodu (zwrot z inwestycji w postaci ustalonych płatności) wraz z szeregiem składników w postaci instrumentu pochodnego. Kategoria ta nie obejmuje papierów wartościowych o stałej kwocie dochodu emitowanych przez organy państwowe. Obejmuje ona papiery wartościowe, które posiadają wbudowaną jedną kategorię instrumentów pochodnych lub dowolną kombinację tych kategorii, w tym swapy ryzyka kredytowego (CDS), swapy o stałym terminie zapadalności (CMS), opcje ryzyka kredytowego (CDO). Aktywa w tej kategorii nie podlegają rozdzielaniu.

51

Ryzyko cen akcji

Strukturyzowane papiery wartościowe posiadające ekspozycję głównie na ryzyko cen akcji

52

Ryzyko stopy procentowej

Strukturyzowane papiery wartościowe posiadające ekspozycję głównie na ryzyko stopy procentowej

53

Ryzyko walutowe

Strukturyzowane papiery wartościowe posiadające ekspozycję głównie na ryzyko walutowe

54

Ryzyko kredytowe

Strukturyzowane papiery wartościowe posiadające ekspozycję głównie na ryzyko kredytowe

55

Ryzyko cen nieruchomości

Strukturyzowane papiery wartościowe posiadające ekspozycję głównie na ryzyko cen nieruchomości

56

Ryzyko cen towarów

Strukturyzowane papiery wartościowe posiadające ekspozycję głównie na ryzyko cen towarów

57

Ryzyko katastroficzne i pogodowe

Strukturyzowane papiery wartościowe posiadające ekspozycję głównie na ryzyko katastroficzne lub pogodowe

58

Ryzyko śmiertelności

Strukturyzowane papiery wartościowe posiadające ekspozycję głównie na ryzyko śmiertelności

59

Inne

Pozostałe strukturyzowane papiery wartościowe, niezaklasyfikowane do powyższych kategorii

6

Zabezpieczone papiery wartościowe

Papiery wartościowe, których wartość i płatności wynikają z portfela aktywów bazowych. Obejmują papiery wartościowe oparte o portfel aktywów (ABS), papiery wartościowe oparte o kredyty hipoteczne (MBS), papiery wartościowe oparte o kredyty hipoteczne przedsiębiorstw (CMBS), papiery wartościowe zabezpieczone instrumentami dłużnymi (CDO), papiery wartościowe zabezpieczone pożyczkami (CLO), papiery wartościowe zabezpieczone kredytami hipotecznymi (CMO). Aktywa w tej kategorii nie podlegają rozdzielaniu.

61

Ryzyko cen akcji

Zabezpieczone papiery wartościowe posiadające ekspozycję głównie na ryzyko cen akcji

62

Ryzyko stopy procentowej

Zabezpieczone papiery wartościowe posiadające ekspozycję głównie na ryzyko stopy procentowej

63

Ryzyko walutowe

Zabezpieczone papiery wartościowe posiadające ekspozycję głównie na ryzyko walutowe

64

Ryzyko kredytowe

Zabezpieczone papiery wartościowe posiadające ekspozycję głównie na ryzyko kredytowe

65

Ryzyko cen nieruchomości

Zabezpieczone papiery wartościowe posiadające ekspozycję głównie na ryzyko cen nieruchomości

66

Ryzyko cen towarów

Zabezpieczone papiery wartościowe posiadające ekspozycję głównie na ryzyko cen towarów

67

Ryzyko katastroficzne i pogodowe

Zabezpieczone papiery wartościowe posiadające ekspozycję głównie na ryzyko katastroficzne lub pogodowe

68

Ryzyko śmiertelności

Zabezpieczone papiery wartościowe posiadające ekspozycję głównie na ryzyko śmiertelności

69

Inne

Pozostałe zabezpieczone papiery wartościowe, niezaklasyfikowane do powyższych kategorii

7

Środki pieniężne i depozyty

Gotówka, ekwiwalent środków pieniężnych, depozyty bankowe i inne depozyty pieniężne.

71

Środki pieniężne

Banknoty i monety w obiegu wykorzystywane powszechnie do dokonywania płatności.

72

Depozyty zbywalne (ekwiwalenty środków pieniężnych)

Depozyty wymienialne na gotówkę na żądanie według wartości nominalnej, które mogą być wykorzystywane bezpośrednio do płatności w formie czeku, przekazu, polecenia przelewu, polecenia zapłaty/uznania lub innej metody płatności bezpośredniej bez kar lub ograniczeń.

73

Pozostałe depozyty krótkoterminowe (z terminem zapadalności do jednego roku)

Depozyty inne niż depozyty zbywalne, o pozostałym okresie zapadalności nie przekraczającym jednego roku, które nie mogą być wykorzystywane do dokonywania płatności w dowolnym momencie i nie podlegają wymianie na gotówkę lub na depozyty zbywalne bez znacznych ograniczeń lub kar.

74

Pozostałe depozyty o okresie zapadalności powyżej jednego roku

Depozyty inne niż depozyty zbywalne o pozostałym okresie zapadalności powyżej jednego roku, które nie mogą być wykorzystywane do dokonywania płatności w dowolnym momencie i nie podlegają wymianie na gotówkę lub na depozyty zbywalne bez znacznych ograniczeń lub kar.

75

Depozyty u cedentów

Depozyty dotyczące reasekuracji czynnej

79

Inne

Pozostałe środki pieniężne i depozyty, niezaklasyfikowane do powyższych kategorii.

8

Pożyczki i pożyczki zabezpieczone hipotecznie

Aktywa finansowe tworzone w związku z pożyczeniem środków dłużnikom przez wierzycieli, posiadające zabezpieczenie lub nie, w tym związane z kompensacją sald (cash pooling).

81

Udzielone kredyty i pożyczki bez zabezpieczenia

Kredyty i pożyczki udzielone bez zabezpieczenia.

82

Udzielone kredyty i pożyczki zabezpieczone papierami wartościowymi

Kredyty i pożyczki udzielone z zabezpieczeniem w formie finansowych papierów wartościowych

84

Pożyczki i pożyczki zabezpieczone hipotecznie

Kredyty hipoteczne i pożyczki udzielone z zabezpieczeniem w formie nieruchomości.

85

Pozostałe udzielone kredyty i pożyczki z zabezpieczeniem

Kredyty i pożyczki udzielone z zabezpieczeniem w innej formie.

86

Pożyczki pod zastaw polisy

Kredyty i pożyczki udzielone z zabezpieczeniem w formie polis ubezpieczeniowych.

87

Kredyty i pożyczki udzielone członkom organu administrującego, zarządzającego lub nadzorczego

Kredyty i pożyczki udzielone członkom organu administrującego, zarządzającego lub nadzorczego. Ta klasa ma pierwszeństwo w stosunku do klas wymienionych powyżej.

88

Kredyty i pożyczki udzielone innym osobom fizycznym

Kredyty i pożyczki udzielone osobom fizycznym Ta klasa ma pierwszeństwo w stosunku do klas wymienionych powyżej.

89

Inne

Pozostałe pożyczki i pożyczki zabezpieczone hipotecznie, niezaklasyfikowane do powyższych kategorii.

9

Nieruchomości

Budynki, grunty, inne budowle o charakterze nieruchomości oraz wyposażenie.

91

Nieruchomości (biurowe i komercyjne)

Budynki biurowe i komercyjne wykorzystywane do celów inwestycyjnych

92

Nieruchomości (mieszkalne)

Budynki mieszkalne wykorzystywane do celów inwestycyjnych

93

Nieruchomości (do użytku własnego)

Nieruchomości do użytku własnego zakładu

94

Nieruchomości (w budowie do celów inwestycyjnych)

Nieruchomości znajdujące się w budowie, w przyszłości przeznaczone do celów inwestycyjnych

95

Rzeczowe aktywa trwałe (do użytku własnego)

Rzeczowe aktywa trwałe przeznaczone do użytku własnego zakładu

96

Nieruchomości (w budowie do użytku własnego)

Nieruchomości znajdujące się w budowie, w przyszłości przeznaczone do użytku własnego.

99

Inne

Inne nieruchomości, niezaklasyfikowane do powyższych kategorii.

0

Pozostałe lokaty

Inne aktywa wykazane w pozycji „Pozostałe lokaty”.

09

Pozostałe lokaty

Inne aktywa wykazane w pozycji „Pozostałe lokaty”.

A

Kontrakty terminowe typu future

Standardowa umowa pomiędzy dwiema stronami zawierana w celu zakupu lub sprzedaży określonych aktywów w standardowej liczbie i o standardowej jakości w określonym dniu w przyszłości za cenę uzgodnioną w dniu zawarcia umowy.

A1

Kontrakty terminowe typu future na akcje i indeksy

Kontrakty terminowe typu futures oparte na indeksach akcyjnych lub giełdowych

A2

Kontrakty terminowe typu future na stopę procentową

Kontrakty terminowe typu futures oparte na obligacjach lub innych papierach wartościowych uzależnionych od stóp procentowych

A3

Kontrakty walutowe typu future

Kontrakty terminowe typu futures oparte na walutach lub innych papierach wartościowych uzależnionych od walut

A5

Towarowe kontrakty terminowe typu future

Kontrakty terminowe typu futures oparte na towarach lub innych papierach wartościowych uzależnionych od towarów

A7

Ryzyko katastroficzne i pogodowe

Kontrakty terminowe typu futures posiadające ekspozycję głównie na ryzyko katastroficzne lub pogodowe

A8

Ryzyko śmiertelności

Kontrakty terminowe typu futures posiadające ekspozycję głównie na ryzyko śmiertelności

A9

Inne

Pozostałe kontrakty terminowe typu futures, niezaklasyfikowane do powyższych kategorii

B

Opcje kupna

Umowa pomiędzy dwiema stronami dotycząca zakupu określonych aktywów za cenę referencyjną w określonych ramach czasowych, przy czym nabywca opcji zakupu uzyskuje prawo zakupu aktywów bazowych, nie będąc jednak do niego zobowiązanym

B1

Opcje na akcje i indeksy

Opcje kupna oparte na akcjach lub indeksach giełdowych

B2

Opcje na obligacje

Opcje kupna oparte na obligacjach lub innych papierach wartościowych uzależnionych od stóp procentowych

B3

Opcje walutowe

Opcje kupna oparte na walutach lub innych papierach wartościowych uzależnionych od walut

B4

Warranty

Opcje kupna uprawniające posiadacza papierów wartościowych spółki emitującej do zakupu tych papierów za określoną cenę

B5

Opcje towarowe

Opcje kupna oparte na towarach lub innych papierach wartościowych uzależnionych od towarów

B6

Opcje na swapy

Opcje kupna, na podstawie których właściciel uzyskuje prawo, lecz nie obowiązek, zajęcia pozycji długiej w swapie bazowym, tj. zajęcia pozycji w swapie, w ramach którego właściciel dokonuje płatności z części o stałym oprocentowaniu i otrzymuje płatności z części o zmiennym oprocentowaniu

B7

Ryzyko katastroficzne i pogodowe

Opcje kupna posiadające ekspozycję głównie na ryzyko katastroficzne lub pogodowe

B8

Ryzyko śmiertelności

Opcje kupna posiadające ekspozycję głównie na ryzyko śmiertelności

B9

Inne

Pozostałe swapy, niezaklasyfikowane do powyższych kategorii

C

Opcje sprzedaży

Umowa pomiędzy dwiema stronami dotycząca sprzedaży określonych aktywów za cenę referencyjną w określonych ramach czasowych, przy czym nabywca opcji sprzedaży uzyskuje prawo sprzedaży aktywów bazowych, nie będąc jednak do niej zobowiązanym

C1

Opcje na akcje i indeksy

Opcje sprzedaży oparte na akcjach lub indeksach giełdowych

C2

Opcje na obligacje

Opcje sprzedaży oparte na obligacjach lub innych papierach wartościowych uzależnionych od stóp procentowych

C3

Opcje walutowe

Opcje sprzedaży oparte na walutach lub innych papierach wartościowych uzależnionych od walut

C4

Warranty

Opcje sprzedaży uprawniające posiadacza papierów wartościowych spółki emitującej do sprzedaży tych papierów za określoną cenę

C5

Opcje towarowe

Opcje sprzedaży oparte na towarach lub innych papierach wartościowych uzależnionych od towarów

C6

Opcje na swapy

Opcje sprzedaży, na podstawie których właściciel uzyskuje prawo, lecz nie obowiązek, zajęcia pozycji krótkich w swapie bazowym, tj. zajęcia pozycji w swapie, w ramach którego właściciel otrzymuje płatności z części o stałym oprocentowaniu i dokonuje płatności z części o zmiennym oprocentowaniu

C7

Ryzyko katastroficzne i pogodowe

Opcje sprzedaży posiadające ekspozycję głównie na ryzyko katastroficzne lub pogodowe

C8

Ryzyko śmiertelności

Opcje sprzedaży posiadające ekspozycję głównie na ryzyko śmiertelności

C9

Inne

Pozostałe opcje sprzedaży, niezaklasyfikowane do powyższych kategorii

D

Swapy

Umowa, w której strony dokonują wymiany określonych korzyści wynikających z instrumentu finansowego jednej ze stron na korzyści wynikające z instrumentu finansowego drugiej ze stron, przy czym korzyści takie uzależnione są od rodzaju przedmiotowych instrumentów finansowych

D1

Swapy stóp procentowych

Swap, w ramach którego ma miejsce wymiana strumieni płatności odsetkowych

D2

Swapy walutowe

Swap, w ramach którego ma miejsce wymiana płatności w różnych walutach

D3

Swapy procentowo-walutowe

Swap, w ramach którego ma miejsce wymiana strumieni płatności odsetkowych w różnych walutach

D4

Swap przychodu całkowitego

Swap w ramach którego strona, po której występuje stopa stała, opiera się na przychodzie całkowitym z akcji lub instrumentu o stałej kwocie dochodu, którego termin jest dłuższy niż termin samego swapu

D5

Swapy papierów wartościowych

Swap, w ramach którego ma miejsce wymiana papierów wartościowych

D7

Ryzyko katastroficzne i pogodowe

Swapy posiadające ekspozycję głównie na ryzyko katastroficzne lub pogodowe

D8

Ryzyko śmiertelności

Swapy posiadające ekspozycję głównie na ryzyko śmiertelności

D9

Inne

Pozostałe swapy, niezaklasyfikowane do powyższych kategorii

E

Kontrakty terminowe typu forward

Niestandardowa umowa pomiędzy dwiema stronami zawierana w celu zakupu lub sprzedaży określonych aktywów w określonym dniu w przyszłości za cenę uzgodnioną w dniu zawarcia umowy

E1

Kontrakt terminowy typu forward na stopę procentową

Kontrakt terminowy typu forward, w ramach którego zwykle jedna ze stron dokonuje płatności według stałej stopy procentowej i otrzymuje płatności według zmiennej stopy procentowej zwykle opartej na referencyjnej stopie bazowej, w uzgodnionym uprzednio terminie wykonania kontraktu

E2

Kontrakt terminowy typu forward na walutę

Kontrakt terminowy typu forward, w ramach którego jedna ze stron dokonuje płatności danej kwoty w jednej walucie i otrzymuje jej równowartość w innej walucie w efekcie przeliczenia w oparciu o umowny kurs wymiany, w uzgodnionym uprzednio terminie wykonania kontraktu

E7

Ryzyko katastroficzne i pogodowe

Kontrakty terminowe typu forward posiadające ekspozycję głównie na ryzyko katastroficzne lub pogodowe

E8

Ryzyko śmiertelności

Kontrakty terminowe typu forward posiadające ekspozycję głównie na ryzyko śmiertelności

E9

Inne

Pozostałe kontrakty terminowe typu forward, niezaklasyfikowane do powyższych kategorii

F

Kredytowe instrumenty pochodne

Instrumenty pochodne, których wartość jest uzależniona od ryzyka kredytowego bazowej obligacji, pożyczki lub innego aktywa finansowego

F1

Swap ryzyka kredytowego

Transakcja na kredytowych instrumentach pochodnych, w ramach której dwie strony zawierają umowę, na podstawie której jedna ze stron przez ustalony czas trwania umowy wypłaca stronie drugiej kupon okresowy o stałej wysokości, natomiast druga ze stron nie dokonuje płatności, o ile nie wystąpi zdarzenie kredytowe związane ze wskazanymi wcześniej aktywami referencyjnymi

F2

Opcja na spread kredytowy

Kredytowy instrument pochodny generujący przepływy pieniężne w przypadku zmiany danego spreadu kredytowego pomiędzy dwoma określonymi aktywami lub dwoma określonymi benchmarkami w stosunku do jego stanu bieżącego

F3

Swap spreadu kredytowego

Swap w ramach którego jedna ze stron dokonuje na rzecz strony drugiej płatności w stałej wysokości w dacie rozliczenia swapu, natomiast druga ze stron wypłaca stronie pierwszej kwotę wynikającą z faktycznego spreadu kredytowego

F4

Swap przychodu całkowitego

Swap w ramach którego strona, po której występuje stopa stała, opiera się na przychodzie całkowitym z akcji lub instrumentu o stałej kwocie dochodu, którego termin jest dłuższy niż termin samego swapu

F9

Inne

Pozostałe kredytowe instrumenty pochodne, niezaklasyfikowane do powyższych kategorii

(

1

) Jak określono w art. 223 dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2009/138/WE z dnia 25 listopada 2009 r. w sprawie podejmowania i prowadzenia działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej.

(

2

) Koasekuracja bezpośredniej działalności ubezpieczeniowej: w przypadku wiodących zakładów ubezpieczeń przyjmuje się, że pełna część działalności jest wykazywana jako bezpośrednia działalność ubezpieczeniowa brutto, przy czym uważa się, że część dzielona z ubezpieczycielami niewiodącymi ma być traktowana jako reasekuracja bierna.

(

3

) Jak określono w art. 223 dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2009/138/WE z dnia 25 listopada 2009 r. w sprawie podejmowania i prowadzenia działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej