Artykuł 5

Obliczanie hipotetycznych i rzeczywistych zmian wartości portfela związanych z pozycjami portfela bankowego obciążonymi ryzykiem walutowym lub ryzykiem cen towarów albo zarówno ryzykiem cen towarów, jak i ryzykiem walutowym zgodnie z art. 325bf i art. 325bg rozporządzenia (UE) nr 575/2013

1. Na zasadzie odstępstwa od art. 1–4 rozporządzenia delegowanego (UE) 2022/2059 instytucje obliczające hipotetyczne i rzeczywiste zmiany wartości portfela, o których mowa w art. 325bf i 325bg rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w odniesieniu do pozycji portfela bankowego obciążonej ryzykiem walutowym, obliczają wartość tej pozycji portfela bankowego na koniec dnia następującego po dniu, w którym obliczono wartość zagrożoną, o której mowa w art. 325bf tego rozporządzenia, poprzez zastosowanie wartości tej pozycji portfela bankowego na koniec dnia poprzedniego i zaktualizowanie elementu odzwierciedlającego ryzyko walutowe związane z tą pozycją.

W przypadku gdy wartość pozycji portfela bankowego nie wykazuje liniowych zmian w zależności od zmian kursu walutowego, któremu podlega, instytucje mogą obliczać wartość tej pozycji portfela bankowego na koniec dnia następującego po dniu, w którym obliczono wartość zagrożoną, o której mowa w art. 325bf rozporządzenia (UE) nr 575/2013, poprzez zastosowanie wartości tej pozycji portfela bankowego na koniec dnia poprzedniego i zaktualizowanie wszystkich elementów, które instytucja wykorzystuje do wyceny tej pozycji portfela bankowego.

Stosując przepisy akapitu drugiego, instytucje stosują je konsekwentnie do wszystkich pozycji portfela jednostki odpowiadającej za handel, które nie wykazują liniowych zmian w zależności od zmian kursu walutowego, któremu pozycje te podlegają.

2. Na zasadzie odstępstwa od art. 1–4 rozporządzenia delegowanego (UE) 2022/2059 instytucje obliczające hipotetyczne i rzeczywiste zmiany wartości portfela, o których mowa w art. 325bf i 325bg rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w odniesieniu do pozycji portfela bankowego obciążonej ryzykiem cen towarów albo zarówno ryzykiem cen towarów, jak i ryzykiem walutowym, obliczają wartość tej pozycji portfela bankowego na koniec dnia następującego po dniu, w którym obliczono wartość zagrożoną, o której mowa w art. 325bf tego rozporządzenia, zgodnie z jedną z następujących metod:

a) instytucje wykorzystują wartość tej pozycji portfela bankowego na koniec dnia poprzedniego i aktualizują jedynie elementy odzwierciedlające ryzyko walutowe i ryzyko cen towarów;

b) instytucje wykorzystują wartość tej pozycji portfela bankowego na koniec dnia poprzedniego i aktualizują wszystkie elementy, które instytucja wykorzystuje do wyceny tej pozycji portfela bankowego.

Stosując przepisy akapitu pierwszego, instytucje stosują je konsekwentnie do wszystkich pozycji portfela jednostki odpowiadającej za handel obciążonych ryzykiem cen towarów.

3. Instytucje stosują ust. 1 i 2 wyłącznie w odniesieniu do pozycji portfela bankowego ujętych w portfelu zarówno w dniu obliczania wartości zagrożonej, o której mowa w art. 325bf rozporządzenia (UE) nr 575/2013, jak i w dniu następującym po dniu, w którym obliczono tę wartość zagrożoną.