Rozporządzenie delegowane Komisji (UE) 2023/1577 z dnia 20 kwietnia 2023 r. uzupełniające rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do regulacyjnych standardów technicznych dotyczących obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka rynkowego mających zastosowanie do pozycji portfela bankowego obciążonych ryzykiem walutowym lub ryzykiem cen towarów oraz sposobów traktowania tych pozycji na potrzeby wymogu dotyczącego regulacyjnej weryfikacji historycznej oraz wymogu dotyczącego przypisania zysków i strat z zastosowaniem alternatywnej metody modeli wewnętrznych

Artykuł 1

Obliczanie wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka rynkowego mających zastosowanie do pozycji portfela bankowego obciążonych ryzykiem walutowym zgodnie z alternatywną metodą standardową

1. Przy obliczaniu wymogów w zakresie funduszy własnych mających zastosowanie do pozycji portfela bankowego obciążonych ryzykiem walutowym z zastosowaniem metody opartej na wskaźnikach wrażliwości zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 1a sekcja 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 instytucje stosują jako podstawę ostatnią dostępną wartość księgową tych pozycji.

2. Na zasadzie odstępstwa od ust. 1 instytucje mogą stosować ostatnią dostępną wartość godziwą pozycji portfela bankowego obciążonych ryzykiem walutowym, pod warunkiem że dokonują wyceny wszystkich swoich pozycji portfela bankowego według wartości godziwej co najmniej raz na kwartał. Korzystając z tego odstępstwa, instytucje stosują je konsekwentnie do wszystkich pozycji portfela bankowego obciążonych ryzykiem walutowym.

3. Instytucje aktualizują ostatnią dostępną wartość wykorzystywaną jako podstawa obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka walutowego zgodnie z ust. 1 i 2 co najmniej raz w miesiącu poprzez uwzględnienie zmian wartości czynników ryzyka walutowego.

4. Instytucje określają walutę denominacji pozycji jako walutę obcą, której deprecjacja w stosunku do ich waluty sprawozdawczej doprowadziłaby do największej utraty wartości pozycji, jeżeli spełnione są wszystkie poniższe warunki:

a) pozycja nie jest wyceniana według wartości godziwej;

b) pozycja jest obciążona ryzykiem utraty wartości w związku z ryzykiem walutowym;

c) wartość księgowa pozycji nie jest aktualizowana na każdy dzień sprawozdawczy w celu odzwierciedlenia zmian w kursie wymiany pomiędzy walutą obcą a walutą sprawozdawczą.

W przypadku gdy instytucje obliczają wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka rynkowego na zasadzie skonsolidowanej, określają one walutę denominacji danej pozycji jako walutę sprawozdawczą instytucji, która ujmuje tę pozycję w swoim jednostkowym sprawozdaniu finansowym, jeżeli spełnione są wszystkie poniższe warunki:

a) pozycja nie jest wyceniana według wartości godziwej;

b) pozycja jest obciążona ryzykiem utraty wartości w związku z ryzykiem walutowym;

c) waluta sprawozdawcza instytucji różni się od waluty sprawozdawczej instytucji, która ujmuje tę pozycję w swoim jednostkowym sprawozdaniu finansowym;

d) wartość księgowa pozycji nie jest aktualizowana na każdy dzień sprawozdawczy w celu odzwierciedlenia zmian w kursie wymiany pomiędzy walutą obcą a walutą sprawozdawczą instytucji ujmującej tę pozycję w swoim jednostkowym sprawozdaniu finansowym.

5. Wartość wskaźnika wrażliwości ryzyka walutowego delta obliczona zgodnie z art. 325r ust. 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, odpowiadająca pozycjom, o których mowa w ust. 4 niniejszego artykułu, musi być równa wartości, jaką te pozycje mają w walucie denominacji określonej zgodnie ze wspomnianym ustępem, pomnożonej przez natychmiastowy kurs wymiany między walutą denominacji a walutą sprawozdawczą instytucji.

6. Przy obliczaniu wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka rynkowego na zasadzie skonsolidowanej, zgodnie z art. 325b rozporządzenia (UE) nr 575/2013, instytucje są w stanie zidentyfikować w swoich systemach wewnętrznego zarządzania ryzykiem pozycje, które zostały uwzględnione w ekspozycji instytucji na ryzyko walutowe w związku z ryzykiem związanym z przeliczeniem występującym przy przeliczaniu pozycji każdej instytucji lub przedsiębiorstwa należącego do grupy na tę samą walutę sprawozdawczą zgodnie z tym artykułem.

Artykuł 2

Obliczanie wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka rynkowego mających zastosowanie do pozycji portfela bankowego obciążonych ryzykiem cen towarów zgodnie z alternatywną metodą standardową

Przy obliczaniu wymogów w zakresie funduszy własnych mających zastosowanie do pozycji portfela bankowego obciążonych ryzykiem cen towarów zgodnie z metodą opartą na wskaźnikach wrażliwości określoną w części trzeciej tytuł IV rozdział 1a sekcja 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 instytucje stosują jako podstawę ostatnią dostępną wartość godziwą tych pozycji.

Instytucje dokonują wyceny tych pozycji według wartości godziwej co najmniej raz w miesiącu.

Artykuł 3

Obliczanie wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka rynkowego mających zastosowanie do pozycji portfela bankowego obciążonych ryzykiem walutowym zgodnie z alternatywną metodą modeli wewnętrznych

1. Przy obliczaniu wymogów w zakresie funduszy własnych mających zastosowanie do pozycji portfela bankowego obciążonych ryzykiem walutowym zgodnie z alternatywną metodą modeli wewnętrznych określoną w części trzeciej tytuł IV rozdział 1b rozporządzenia (UE) nr 575/2013 instytucje stosują jako podstawę ostatnią dostępną wartość księgową tych pozycji.

2. Na zasadzie odstępstwa od ust. 1 instytucje mogą stosować ostatnią dostępną wartość godziwą pozycji portfela bankowego obciążonych ryzykiem walutowym, pod warunkiem że dokonują wyceny wszystkich swoich pozycji portfela bankowego według wartości godziwej co najmniej raz na kwartał. Korzystając z tego odstępstwa, instytucje stosują je konsekwentnie do wszystkich pozycji portfela bankowego obciążonych ryzykiem walutowym.

3. Instytucje codziennie aktualizują ostatnią dostępną wartość wykorzystywaną jako podstawa obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka walutowego zgodnie z ust. 1 i 2 poprzez uwzględnienie zmian wartości czynników ryzyka walutowego.

4. Instytucje, przy dokonywaniu codziennej aktualizacji ostatniej dostępnej wartości pozycji portfela bankowego, aktualizują wartość wszystkich czynników ryzyka w przypadku pozycji, w odniesieniu do której skorzystały z odstępstwa określonego w art. 5 ust. 1 akapit drugi.

5. Przy obliczaniu miary ryzyka oczekiwanych braków, o której mowa w art. 325bb rozporządzenia (UE) nr 575/2013, oraz miary ryzyka scenariusza warunków skrajnych, o której mowa w art. 325bk tego rozporządzenia, w odniesieniu do pozycji portfela bankowego obciążonych ryzykiem walutowym, instytucje stosują odpowiednio scenariusze przyszłych wstrząsów lub ekstremalne scenariusze przyszłych wstrząsów tylko wobec czynników ryzyka należących do szerokiej kategorii czynników ryzyka walutowego, o której mowa w art. 325bd ust. 1 tego rozporządzenia.

6. Instytucje uwzględniają w swoich modelach pomiaru ryzyka ryzyko utraty wartości ze względu na zmiany odpowiednich kursów walutowych w przypadku pozycji obciążonych takim ryzykiem, jeżeli pozycje te nie są wyceniane według wartości godziwej, a ich wartości księgowe nie są aktualizowane na każdy dzień sprawozdawczy w celu odzwierciedlenia zmian w kursie wymiany pomiędzy walutą obcą a walutą sprawozdawczą instytucji ujmującej tę pozycję w swoim jednostkowym sprawozdaniu finansowym.

7. Instytucje dokumentują, w ramach wewnętrznych zasad, o których mowa w art. 325bi rozporządzenia (UE) nr 575/2013, czy pozycje portfela bankowego obciążone ryzykiem walutowym są przypisywane do jednostki odpowiadającej za handel zarządzającej wyłącznie pozycjami portfela bankowego zgodnie z art. 104b ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, czy też do jednostki odpowiadającej za handel zarządzającej zarówno pozycjami portfela handlowego, jak i pozycjami portfela bankowego. Jeżeli niektóre pozycje portfela bankowego obciążone ryzykiem walutowym są przypisywane do jednostki odpowiadającej za handel zarządzającej wyłącznie pozycjami portfela bankowego zgodnie z art. 104b ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, a niektóre inne pozycje są przypisywane do jednostki odpowiadającej za handel zarządzającej zarówno pozycjami portfela handlowego, jak i pozycjami portfela bankowego, w tych wewnętrznych zasadach określa się kryteria i uzasadnienie przypisania do jednostki odpowiadającej za handel zarządzającej wyłącznie pozycjami portfela bankowego lub do jednostki odpowiadającej za handel zarządzającej zarówno pozycjami portfela handlowego, jak i pozycjami portfela bankowego.

8. Przy obliczaniu wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka rynkowego na zasadzie skonsolidowanej, zgodnie z art. 325b rozporządzenia (UE) nr 575/2013, instytucje są w stanie zidentyfikować w swoich systemach wewnętrznego pomiaru ryzyka pozycje, które zostały uwzględnione w ekspozycji instytucji na ryzyko walutowe w związku z ryzykiem związanym z przeliczeniem występującym przy przeliczaniu pozycji każdej instytucji lub przedsiębiorstwa należącego do grupy na tę samą walutę sprawozdawczą zgodnie z tym artykułem.

Artykuł 4

Obliczanie wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka rynkowego mających zastosowanie do pozycji portfela bankowego obciążonych ryzykiem cen towarów albo zarówno ryzykiem cen towarów, jak i ryzykiem walutowym zgodnie z alternatywną metodą modeli wewnętrznych

1. Przy obliczaniu wymogów w zakresie funduszy własnych mających zastosowanie do pozycji portfela bankowego obciążonych albo ryzykiem cen towarów, albo zarówno ryzykiem cen towarów, jak i ryzykiem walutowym zgodnie z alternatywną metodą modeli wewnętrznych określoną w części trzeciej tytuł IV rozdział 1b rozporządzenia (UE) nr 575/2013 instytucje stosują jako podstawę ostatnią dostępną wartość godziwą tych pozycji. Instytucje dokonują codziennej wyceny tych pozycji według wartości godziwej.

2. W odniesieniu do pozycji portfela bankowego obciążonych wyłącznie ryzykiem cen towarów przy obliczaniu miary ryzyka oczekiwanych braków, o której mowa w art. 325bb rozporządzenia (UE) nr 575/2013, lub miary ryzyka scenariusza warunków skrajnych, o której mowa w art. 325bk tego rozporządzenia, instytucje stosują odpowiednio scenariusze przyszłych wstrząsów lub ekstremalne scenariusze przyszłych wstrząsów tylko wobec czynników ryzyka należących do szerokiej kategorii czynników ryzyka cen towarów, o której mowa w art. 325bd ust. 1 tego rozporządzenia.

3. W odniesieniu do pozycji portfela bankowego obciążonych ryzykiem cen towarów i ryzykiem walutowym przy obliczaniu miary ryzyka oczekiwanych braków, o której mowa w art. 325bb rozporządzenia (UE) nr 575/2013, lub miary ryzyka scenariusza warunków skrajnych, o której mowa w art. 325bk tego rozporządzenia, instytucje stosują odpowiednio scenariusze przyszłych wstrząsów lub ekstremalne scenariusze przyszłych wstrząsów wobec czynników ryzyka należących do szerokich kategorii czynników ryzyka cen towarów lub ryzyka walutowego, o których mowa w art. 325bd ust. 1 tego rozporządzenia.

4. Instytucje dokumentują, w ramach wewnętrznych zasad, o których mowa w art. 325bi rozporządzenia (UE) nr 575/2013, czy pozycje portfela bankowego obciążone ryzykiem cen towarów lub zarówno ryzykiem cen towarów, jak i ryzykiem walutowym są przypisywane do jednostki odpowiadającej za handel zarządzającej wyłącznie pozycjami portfela bankowego zgodnie z art. 104b ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, czy też do jednostki odpowiadającej za handel zarządzającej zarówno pozycjami portfela handlowego, jak i pozycjami portfela bankowego. Jeżeli niektóre pozycje portfela bankowego obciążone ryzykiem walutowym są przypisywane do jednostki odpowiadającej za handel zarządzającej wyłącznie pozycjami portfela bankowego zgodnie z art. 104b ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, a niektóre inne pozycje są przypisywane do jednostki odpowiadającej za handel zarządzającej zarówno pozycjami portfela handlowego, jak i pozycjami portfela bankowego, w tych wewnętrznych zasadach określa się kryteria i uzasadnienie przypisania do jednostki odpowiadającej za handel zarządzającej wyłącznie pozycjami portfela bankowego lub do jednostki odpowiadającej za handel zarządzającej zarówno pozycjami portfela handlowego, jak i pozycjami portfela bankowego.

Artykuł 5

Obliczanie hipotetycznych i rzeczywistych zmian wartości portfela związanych z pozycjami portfela bankowego obciążonymi ryzykiem walutowym lub ryzykiem cen towarów albo zarówno ryzykiem cen towarów, jak i ryzykiem walutowym zgodnie z art. 325bf i art. 325bg rozporządzenia (UE) nr 575/2013

1. Na zasadzie odstępstwa od art. 1–4 rozporządzenia delegowanego (UE) 2022/2059 instytucje obliczające hipotetyczne i rzeczywiste zmiany wartości portfela, o których mowa w art. 325bf i 325bg rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w odniesieniu do pozycji portfela bankowego obciążonej ryzykiem walutowym, obliczają wartość tej pozycji portfela bankowego na koniec dnia następującego po dniu, w którym obliczono wartość zagrożoną, o której mowa w art. 325bf tego rozporządzenia, poprzez zastosowanie wartości tej pozycji portfela bankowego na koniec dnia poprzedniego i zaktualizowanie elementu odzwierciedlającego ryzyko walutowe związane z tą pozycją.

W przypadku gdy wartość pozycji portfela bankowego nie wykazuje liniowych zmian w zależności od zmian kursu walutowego, któremu podlega, instytucje mogą obliczać wartość tej pozycji portfela bankowego na koniec dnia następującego po dniu, w którym obliczono wartość zagrożoną, o której mowa w art. 325bf rozporządzenia (UE) nr 575/2013, poprzez zastosowanie wartości tej pozycji portfela bankowego na koniec dnia poprzedniego i zaktualizowanie wszystkich elementów, które instytucja wykorzystuje do wyceny tej pozycji portfela bankowego.

Stosując przepisy akapitu drugiego, instytucje stosują je konsekwentnie do wszystkich pozycji portfela jednostki odpowiadającej za handel, które nie wykazują liniowych zmian w zależności od zmian kursu walutowego, któremu pozycje te podlegają.

2. Na zasadzie odstępstwa od art. 1–4 rozporządzenia delegowanego (UE) 2022/2059 instytucje obliczające hipotetyczne i rzeczywiste zmiany wartości portfela, o których mowa w art. 325bf i 325bg rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w odniesieniu do pozycji portfela bankowego obciążonej ryzykiem cen towarów albo zarówno ryzykiem cen towarów, jak i ryzykiem walutowym, obliczają wartość tej pozycji portfela bankowego na koniec dnia następującego po dniu, w którym obliczono wartość zagrożoną, o której mowa w art. 325bf tego rozporządzenia, zgodnie z jedną z następujących metod:

a) instytucje wykorzystują wartość tej pozycji portfela bankowego na koniec dnia poprzedniego i aktualizują jedynie elementy odzwierciedlające ryzyko walutowe i ryzyko cen towarów;

b) instytucje wykorzystują wartość tej pozycji portfela bankowego na koniec dnia poprzedniego i aktualizują wszystkie elementy, które instytucja wykorzystuje do wyceny tej pozycji portfela bankowego.

Stosując przepisy akapitu pierwszego, instytucje stosują je konsekwentnie do wszystkich pozycji portfela jednostki odpowiadającej za handel obciążonych ryzykiem cen towarów.

3. Instytucje stosują ust. 1 i 2 wyłącznie w odniesieniu do pozycji portfela bankowego ujętych w portfelu zarówno w dniu obliczania wartości zagrożonej, o której mowa w art. 325bf rozporządzenia (UE) nr 575/2013, jak i w dniu następującym po dniu, w którym obliczono tę wartość zagrożoną.

Artykuł 6

Wejście w życie

Niniejsze rozporządzenie wchodzi w życie dwudziestego dnia po jego opublikowaniu w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej.

Niniejsze rozporządzenie wiąże w całości i jest bezpośrednio stosowane we wszystkich państwach członkowskich.