Załącznik III

Niniejszy załącznik III zawiera instrukcje korzystania z formularzy dotyczących danych w zakresie kredytów zagrożonych, przewidzianych w załączniku I, oraz glosariusza danych określonego w załączniku II. Instrukcje składają się z dwóch części. Część 1 zawiera instrukcje ogólne, w tym odniesienia, konwencje mające zastosowanie do formularzy dotyczących danych oraz wyjaśnienie sposobu korzystania z glosariusza danych. W części 2 znajdują się instrukcje szczegółowe dotyczące formularzy dotyczących danych.

CZĘŚĆ 1

INSTRUKCJE OGÓLNE

1. ODNIESIENIA

Poza definicjami określonymi w art. 2 do formularzy dotyczących danych w zakresie kredytów zagrożonych oraz do glosariusza danych zastosowanie mają następujące definicje i skróty:

a) „kredyt”: termin ten jest zwyczajowo stosowany w formularzach dotyczących danych w odniesieniu do „umów o kredyt” w rozumieniu art. 3 pkt 13 dyrektywy (UE) 2021/2167;

b) „kredyt zabezpieczony”: oznacza kredyt, w odniesieniu do którego ustanowiono zabezpieczenie lub otrzymano gwarancje finansowe, w tym niezabezpieczoną część częściowo zabezpieczonej lub częściowo gwarantowanej ekspozycji;

c) „nieruchomość komercyjna”: oznacza każdą nieruchomość przynoszącą dochód, istniejącą albo będącą w trakcie budowy, z wyjątkiem mieszkań socjalnych i nieruchomości będących własnością użytkowników końcowych, w rozumieniu art. 2 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2020/1224 z dnia 16 października 2019 r.;

d) „nieruchomość mieszkalna”: oznacza dowolną nieruchomość dostępną do celów mieszkalnych (w tym nieruchomości zakupione na wynajem), nabytą, wybudowaną lub odnowioną przez prywatne gospodarstwo domowe, która nie jest uznawana za nieruchomość komercyjną, w rozumieniu art. 2 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2020/1224 z dnia 16 października 2019 r.

e) „MSR” lub „MSSF”: oznacza „międzynarodowe standardy rachunkowości” w rozumieniu art. 2 rozporządzenia (WE) nr 1606/2002 Parlamentu Europejskiego i Rady;

f) „FINREP”: oznacza wzory formularzy dotyczących informacji finansowych, o których mowa w załączniku V do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) 2021/451;

g) „ANACREDIT”: oznacza wspólną analityczną bazę danych granularnych dotyczących ekspozycji kredytowych, o której mowa w rozporządzeniu Europejskiego Banku Centralnego (UE) 2016/867.

2. GLOSARIUSZ DANYCH

Glosariusz danych, który stanowi integralną część formularzy dotyczących danych, zawiera wszystkie informacje na temat pól danych, które należy podać w formularzach dotyczących danych dla kredytów zagrożonych. Informacje te pozwalają instytucjom kredytowym i potencjalnym nabywcom zrozumieć, w jaki sposób należy wypełniać poszczególne pola danych i jak ich używać, jakie jest ich zastosowanie zarówno w odniesieniu do rodzaju kredytobiorcy, jak i rodzaju kredytu. Glosariusz danych zawiera również odniesienia do unijnych aktów prawnych, w których wykorzystywane są podobne pola danych.

Dzięki glosariuszowi danych instytucje kredytowe mogą sprawdzić, jakimi danymi wewnętrznymi dysponują wewnętrznie na potrzeby wyceny transakcji dotyczących kredytów zagrożonych i porównać te dane z glosariuszem danych. W szczególności glosariusz danych zawiera wykaz wszystkich pól danych zawartych w formularzach dotyczących danych w zakresie kredytów zagrożonych wraz z ich opisami, w tym:

a) numer indeksu w odniesieniu do każdego pola danych;

b) etykieta każdego pola danych;

c) opis informacji, które należy podać w każdym polu danych;

d) rodzaj kredytobiorcy, do którego odnosi się każde pole danych, w tym przedsiębiorstwa, osoby fizyczne lub wszystkie rodzaje;

e) rodzaj kredytu, którego dotyczy każde pole danych, w tym kredyt zabezpieczony lub wszystkie rodzaje (kredyty zabezpieczone i niezabezpieczone);

f) które pola danych są oznaczone jako „Obowiązkowe”;

g) rodzaj pola, który może być jednym z poniższych: „Logiczne”, „Wyboru”, „Data (DD/MM/RRRR)”, „Alfanumeryczne”, „Procentowe” i „Liczbowe”;

h) odniesienia do unijnych aktów prawnych, w których wykorzystywane są podobne pola danych.

3. KONWENCJE

O ile nie określono inaczej, w kolumnie „Opis” glosariusza danych instytucje kredytowe wypełniają wszystkie pola danych danymi według stanu w dacie granicznej.

W glosariuszu danych kolumna „Rodzaj pola” określa wybór standardów formatu dla następujących pól: „Logiczne”, „Wyboru”, „Alfanumeryczne”, „Liczbowe”, „Procentowe” i „Data”. Strony uczestniczące w transakcji mogą jednak uzgodnić stosowanie innych standardów formatu.

Jeżeli rodzaj pola to „Logiczne”, do wyboru będzie odpowiedź „Tak” albo „Nie”.

Jeżeli rodzaj pola to „Wybór”, instytucje kredytowe dokonują wyboru z listy mającej zastosowanie do danego pola danych. W polu wyboru wpisuje się pełną nazwę wybranej pozycji z listy. Na przykład jeśli pole wyboru brzmi „a) Osoba fizyczna”, instytucja kredytowa wprowadza w formularzu następującą treść: „Osoba fizyczna”.

Jeżeli rodzaj pola to „Alfanumeryczne”, instytucje kredytowe wprowadzają w tym polu danych tekst dowolny. Tekst dowolny może składać się albo z symboli alfabetycznych i numerycznych, albo ze skończonego ciągu znaków.

Jeżeli rodzaj pola to „Liczbowe”, instytucje kredytowe wprowadzają liczbę wyrażoną z dokładnością do dwóch miejsc po przecinku. O ile w glosariuszu danych nie zaznaczono inaczej, wszystkie wartości liczbowe są wyrażone jako liczby dodatnie. Ponadto, w stosownych przypadkach, instytucje kredytowe podają kwoty we własnej walucie.

Jeżeli rodzaj pola to „Procentowe”, instytucje kredytowe wprowadzają wartość procentową wyrażoną jako stosunek do dwóch miejsc po przecinku.

Jeżeli rodzaj pola to „Data”, instytucje kredytowe stosują format „DD/MM/RRRR”.

4. OBOWIĄZKOWE POLA DANYCH I INFORMACJE DODATKOWE

Instytucje kredytowe wprowadzają wartość we wszystkich polach danych oznaczonych w glosariuszu danych jako obowiązkowe, z wyjątkiem sytuacji gdy dane te nie są istotne z punktu widzenia kryteriów gwarantowania emisji określonych w opisie pola danych lub nie są istotne w odniesieniu do danego rodzaju kredytobiorcy lub danego rodzaju kredytu.

Instytucje kredytowe dokładają należytych starań w celu podania informacji w polach danych, które nie są oznaczone jako obowiązkowe w glosariuszu danych. Jeśli jednak dane te nie są dostępne w formacie przewidzianym w formularzu, instytucje kredytowe mogą dostarczyć te dane w innym formacie lub nie dostarczyć tych danych w ogóle.

Instytucje kredytowe, które uzgadniają z potencjalnym nabywcą przekazanie większej ilości informacji, niż jest to wymagane w niniejszym rozporządzeniu, przy użyciu formatu przewidzianego w formularzu, dodają wiersze z własnym określonym indeksem (1.xx.1; 3.xx; 4.xx; 5.xx) w odpowiednim formularzu i w glosariuszu danych. Na potrzeby przekazania takich dodatkowych informacji instytucje kredytowe mogą wykorzystać jako punkt odniesienia formularze EUNB dotyczące danych transakcyjnych w odniesieniu do kredytów zagrożonych w wersji 1.1 z 2018 r. Takie dodatkowe informacje co do zasady nie powinny zawierać dodatkowych danych osobowych, zgodnie z zasadą minimalizacji danych oraz ochrony danych osobowych już w fazie projektowania i domyślnej ochrony danych.

CZĘŚĆ 2

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE FORMULARZY

1. KONTRAHENT (formularz 1)

Formularz 1 zawiera informacje niezbędne do identyfikacji kontrahenta, w przypadku gdy kontrahent ten może pełnić rolę „kredytobiorcy” lub „dostawcy ochrony” w odniesieniu do różnych umów kredytowych. Kontrahentem może być z kolei osoba fizyczna lub przedsiębiorstwo. W przypadku gdy kontrahentem jest przedsiębiorstwo, może, ale nie musi być ono częścią grupy, do której należy kontrahent. Ponadto formularz 1 zawiera pewne informacje na temat wszelkich postępowań upadłościowych lub restrukturyzacyjnych prowadzonych wobec kontrahenta. Instytucje kredytowe przekazują dalsze informacje na temat wszelkich postępowań prawnych dotyczących konkretnego kredytu w formularzu 3.

Instytucje kredytowe przekazują informacje wymagane w formularzu 1 zgodnie ze specyfikacjami określonymi w glosariuszu danych w załączniku II. Formularz 1 jest powiązany z pozostałymi formularzami za pomocą identyfikatora kontrahenta, który znajduje się również w formularzu 2. Instytucje kredytowe mogą przekazywać dodatkowe informacje zgodnie z częścią 1 („Instrukcje ogólne”) sekcja 4.

2. POWIĄZANIE (formularze 2.1; 2.2; 2.3; 2.4)

Formularz 2 zapewnia powiązanie między formularzem 1 a pozostałymi formularzami za pomocą unikalnych identyfikatorów stosowanych do każdego kontrahenta, kredytu, gwarancji hipotecznej i środka ochrony kredytowej. Instytucje kredytowe określają te identyfikatory w dacie granicznej w celu identyfikacji kredytów zagrożonych, które są przedmiotem transakcji sprzedaży lub przeniesienia.

Formularz 2.1 przedstawia powiązanie między kredytobiorcami a kredytami. Jeden kredytobiorca może mieć kilka kredytów, które identyfikuje się za pomocą powiązanych identyfikatorów kredytu. Kredyt może z kolei mieć jednego kontrahenta lub większą ich liczbę.

Formularz 2.2 przedstawia powiązanie między kredytami hipotecznymi a środkami ochrony kredytowej (zabezpieczenie, gwarancja). Akt ustanowienia hipoteki może odnosić się do ustanowienia zabezpieczenia lub kilku zabezpieczeń, które z kolei odnoszą się do jednego kredytu lub kilku kredytów. Z drugiej strony, zabezpieczenie może odnosić się do jednego aktu ustanowienia hipoteki lub wielu takich aktów.

Formularz 2.3 przedstawia powiązanie między kredytami innymi niż kredyty hipoteczne a środkami ochrony kredytowej (zabezpieczenie, gwarancja). Kredyt może być objęty kilkoma zabezpieczeniami, a zabezpieczenie może być powiązane z kilkoma kredytami.

Formularz 2.4 przedstawia powiązanie między otrzymaną gwarancją a dostawcą ochrony.

Instytucje kredytowe przekazują informacje wymagane w formularzu 2 zgodnie ze specyfikacjami określonymi w glosariuszu danych w załączniku II.

3. KREDYT (formularz 3)

Formularz 3 zawiera informacje na temat umowy o kredyt, w tym na temat wszelkich umów leasingu i przyznanych działań restrukturyzacyjnych. Ponadto formularz 3 obejmuje informacje na temat wszelkich postępowań sądowych dotyczących kredytu, w tym m.in. na temat statusu prawnego, etapu postępowania sądowego i daty wszczęcia tego postępowania.

Instytucje kredytowe przekazują informacje wymagane w formularzu 3 zgodnie ze specyfikacjami określonymi w glosariuszu danych w załączniku II. Formularz 3 jest powiązany z pozostałymi formularzami za pomocą identyfikatora kredytu, który znajduje się również w formularzu 2. Instytucje kredytowe mogą przekazywać dodatkowe informacje zgodnie z częścią 1 („Instrukcje ogólne”) sekcja 4.

4. ZABEZPIECZENIE, GWARANCJA I EGZEKUCJA (formularze 4.1; 4.2)

Formularz 4.1 zawiera informacje na temat wszelkich zabezpieczeń, w tym zabezpieczeń na nieruchomościach i ruchomościach, oraz gwarancji, które zabezpieczają kredyt. Ponadto w formularzu tym znajdują się istotne informacje na temat wszelkich mających zastosowanie procedur egzekucyjnych.

Instytucje kredytowe, które są leasingobiorcą w przypadku umowy leasingu, przekazują informacje na temat wszelkich aktywów leasingowanych (tj. aktywów z tytułu prawa do użytkowania) ujętych w ich sprawozdaniu finansowym zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości.

Instytucje kredytowe podają również najnowszą szacunkową wartość wszelkich zabezpieczeń przed datą graniczną lub w tej dacie. Najnowszą wartość szacunkową może obliczyć wewnętrznie instytucja kredytowa lub zewnętrzny rzeczoznawca. Instytucje kredytowe przekazują najnowszą ocenę (wewnętrzną lub zewnętrzną), gdy jest ona dostępna. Jeśli dostępne są zarówno wyceny wewnętrzne, jak i zewnętrzne, instytucje kredytowe mogą przekazać potencjalnemu nabywcy obie wartości wraz z powiązanymi datami wyceny.

W przypadku gwarancji hipotecznych instytucje kredytowe przekazują informacje na temat „kwoty hipoteki”, „pozycji zastawu” i „kredytu o wyższym stopniu uprzywilejowania” w formularzu 4.2.

Instytucje kredytowe przekazują informacje wymagane w formularzu nr 4 zgodnie ze specyfikacjami określonymi w glosariuszu danych w załączniku II. Formularze 4.1 i 4.2 są powiązane z pozostałymi formularzami za pomocą identyfikatora środka ochrony kredytowej i identyfikatora kredytu hipotecznego, które znajdują się również w formularzu 2. Instytucje kredytowe mogą przekazywać dodatkowe informacje zgodnie z częścią 1 („Instrukcje ogólne”) sekcja 4.

5. HISTORIA WINDYKACJI SPŁAT (formularz 5)

Formularz 5 zawiera informacje na temat historii windykacji w odniesieniu do każdego kredytu przed datą graniczną, w tym w przypadku gdy instytucja kredytowa korzystała z usług zewnętrznej firmy windykacyjnej.

Instytucje kredytowe sumują całkowite historyczne kwoty spłat na miesiąc i przedstawiają te kwoty w oddzielnych kolumnach, obejmujących minimalny okres 36 miesięcy przed datą graniczną.

Instytucje kredytowe przekazują informacje wymagane w formularzu 5 zgodnie ze specyfikacjami określonymi w glosariuszu danych w załączniku II. Formularz 5 jest powiązany z pozostałymi formularzami za pomocą identyfikatora kredytu, który znajduje się również w formularzu 2 i 3. Instytucje kredytowe mogą przekazywać dodatkowe informacje zgodnie z częścią 1 („Instrukcje ogólne”) sekcja 4. Instytucje kredytowe mogą ustalić dłuższe szeregi czasowe przed datą graniczną.