Załącznik IV

Niniejszy dokument i jego treść nie podlegają zatwierdzeniu przez ESMA lub jakikolwiek inny właściwy organ.

Tytuł „Kontrola przedemisyjna”, „Kontrola poemisyjna” lub „Kontrola sprawozdania dotyczącego wpływu” powinien wyraźnie widnieć u góry pierwszej strony dokumentu.

1. Informacje ogólne

— [Data publikacji wyników kontroli]

— [Data emisji obligacji lub transz obligacji]

— [Data publikacji powiązanego arkusza informacyjnego europejskiej zielonej obligacji oraz, w stosownych przypadkach, powiązanego sprawozdania z alokacji lub sprawozdania dotyczącego wpływu]

— [Nazwa prawna emitenta]

— [W miarę możliwości, identyfikator podmiotu prawnego (LEI) emitenta]

— [W miarę możliwości, nazwa obligacji nadana przez emitenta]

— [W miarę możliwości, międzynarodowe kody identyfikujące papiery wartościowe (kody ISIN) obligacji i transz obligacji]

— [Dane służące identyfikacji i dane kontaktowe kontrolera zewnętrznego, w tym adres jego strony internetowej]

— [Imię i nazwisko oraz stanowisko głównego analityka w przypadku danej czynności w zakresie oceny]

— [Imię i nazwisko oraz stanowisko osoby ponoszącej główną odpowiedzialność za zatwierdzenie wyników kontroli]

— [W stosownych przypadkach data ostatniej aktualizacji wyników kontroli oraz wyjaśnienie zawierające szczegółowe uzasadnienie aktualizacji]

— [W stosownych przypadkach inne usługi świadczone przez kontrolera zewnętrznego na rzecz ocenianego podmiotu wraz z opisem rzeczywistego lub potencjalnego konfliktu interesów]

2. Oświadczenia wstępne

[W przypadku kontroli przedemisyjnych: oświadczenie, że kontroler zewnętrzny poddał ocenie wypełniony arkusz informacyjny europejskiej zielonej obligacji określony w załączniku I do rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2023/2631 (1)]

[W przypadku kontroli poemisyjnych: oświadczenie, że kontroler zewnętrzny poddał ocenie kompletne sprawozdanie z alokacji europejskich zielonych obligacji określone w załączniku II do rozporządzenia (UE) 2023/2631]

[W przypadku kontroli sprawozdań dotyczących wpływu: oświadczenie, że kontroler zewnętrzny poddał ocenie kompletne sprawozdanie dotyczące wpływu europejskiej zielonej obligacji określone w załączniku III do rozporządzenia (UE) 2023/2631]

[Oświadczenie, że ocena ta jest niezależną opinią kontrolera zewnętrznego i można się na niej opierać jedynie w ograniczonym zakresie]

3. Oświadczenia o zgodności wykorzystania przychodów z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2020/852 (2)

[Niniejszą sekcję wypełnia się wyłącznie w przypadku kontroli przedemisyjnej lub poemisyjnej.]

[Oświadczenie o zgodności wykorzystania przychodów z europejskiej zielonej obligacji (lub europejskich zielonych obligacji) z rozporządzeniem (UE) 2020/852 na podstawie informacji przekazanych kontrolerowi zewnętrznemu przez emitenta:

— jeżeli opinia wyrażona przez niezależnego kontrolera jest pozytywna – oświadczenie, że obligacja(-e) spełnia(-ją) – lub oczekuje się, że spełni(-ą), w stosownych przypadkach – wymogi rozporządzenia (UE) 2023/2631 w odniesieniu do wykorzystania przychodów;

— w przypadku gdy opinia wyrażona przez niezależnego kontrolera jest negatywna, oświadczenie, że obligacja(-e) nie spełnia(-ją) – lub oczekuje się, że nie spełni(-ą), w stosownych przypadkach – wymogów rozporządzenia (UE) 2023/2631 w odniesieniu do wykorzystania przychodów, oraz że oznakowanie „europejska zielona obligacja” lub „EuGB” może być stosowane wyłącznie w przypadku, gdy obligacja zostanie poddana nowej kontroli i uzyska pozytywną opinię.]

4. Źródła, metodyka dokonywania oceny oraz najważniejsze założenia

— [Informacje na temat źródeł, na których oparto się w celu przygotowania kontroli, w tym linki do danych dotyczących pomiarów i zastosowanej metodyki, jeżeli są dostępne]

— [Wyjaśnienie metodyki dokonywania oceny oraz najważniejszych założeń]

— [Wyjaśnienie przyjętych założeń i wymogów w zakresie systematyki, ograniczeń i niepewności związanych z zastosowanymi metodami oraz wyraźne oświadczenie, czy kontroler zewnętrzny uważa jakość informacji przekazanych przez emitenta lub powiązaną z nim osobę trzecią za wystarczającą do przeprowadzenia kontroli oraz w jakim zakresie kontroler zewnętrzny podjął próbę zweryfikowania przekazanych w ten sposób informacji]

5. Ocena i opinia

[W każdym przypadku na podstawie informacji przekazanych kontrolerowi zewnętrznemu przez emitenta – do sprecyzowania w razie potrzeby.]

[W przypadku kontroli przedemisyjnych:

— szczegółowa ocena zgodności wypełnionego arkusza informacyjnego z art. 4–8 rozporządzenia (UE) 2023/2631;

— opinia kontrolera zewnętrznego na temat wspomnianej powyżej oceny;

— w przypadku gdy przychody z obligacji mają być alokowane zgodnie z art. 5 rozporządzenia (UE) 2023/2631, ocenę i opinię przedstawia się w specjalnej sekcji.]

[W przypadku kontroli poemisyjnej:

— szczegółowa ocena, czy emitent alokował przychody z obligacji zgodnie z art. 4–8 rozporządzenia (UE) 2023/2631;

— ocena, czy emitent wykorzystał przychody zgodnie z przeznaczeniem określonym w arkuszu informacyjnym europejskiej zielonej obligacji;

— opinia kontrolera zewnętrznego na temat obu ocen, o których mowa w tiret drugie i trzecie;

— w przypadku aktywów lub działalności objętych planem dotyczącym nakładów inwestycyjnych – ocena, czy po zakończeniu realizacji planu te aktywa lub działalności spełniają wymogi w zakresie systematyki;

— w przypadku gdy przychody z obligacji są alokowane zgodnie z art. 5 rozporządzenia (UE) 2023/2631, ocenę i opinię przedstawia się w specjalnej sekcji. W ocenie wskazuje się, czy spełniono każdy z odpowiednich wymogów określonych w tym artykule.]

[W przypadku kontroli sprawozdań dotyczących wpływu:

— ocena, czy emisja obligacji jest zgodna z szerszą strategią środowiskową i uzasadnieniem środowiskowym emitenta;

— ocena wskazanego wpływu przychodów z obligacji na środowisko;

— opinia kontrolera zewnętrznego na temat ocen, o których mowa w tiret pierwsze i drugie.]

6. Wszelkie inne informacje

[Wszelkie inne informacje, które kontroler uzna za istotne dla kontroli.]

(1) Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2023/2631 z dnia 22 listopada 2023 r. w sprawie europejskich zielonych obligacji oraz opcjonalnego ujawniania informacji na temat obligacji wprowadzanych do obrotu jako obligacje zrównoważone środowiskowo i obligacje powiązane ze zrównoważonym rozwojem (Dz.U. L, 2023/2631 z 30.11.2023, http://data.europa.eu/eli/reg/2023/2631/oj).

(2) Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2020/852 z dnia 18 czerwca 2020 r. w sprawie ustanowienia ram ułatwiających zrównoważone inwestycje, zmieniające rozporządzenie (UE) 2019/2088 (Dz.U. L 198 z 22.6.2020, s. 13).

[W przypadku obligacji sekurytyzacyjnych odniesienia do emitenta w niniejszym dokumencie traktuje się jako odniesienia do jednostki inicjującej i, w stosownych przypadkach, zastępuje się je odniesieniami do jednostki inicjującej.]

(

1

) Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2014/65/UE z dnia 15 maja 2014 r. w sprawie rynków instrumentów finansowych oraz zmieniająca dyrektywę 2002/92/WE i dyrektywę 2011/61/UE (Dz.U. L 173 z 12.6.2014, s. 349).

(

2

) Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2023/2859 z dnia 13 grudnia 2023 r.w sprawie ustanowienia europejskiego pojedynczego punktu dostępu zapewniającego scentralizowany dostęp do publicznie dostępnych informacji mających znaczenie dla usług finansowych, rynków kapitałowych i zrównoważonego rozwoju (Dz.U. L, 2023/2859, 20.12.2023, ELI: http://data.europa.eu/eli/reg/2023/2859/oj).

(

3

) Rozporządzenie nr 1 z dnia 15 kwietnia 1958 r. w sprawie określenia systemu językowego Europejskiej Wspólnoty Gospodarczej (Dz.U. 17 z 6.10.1958, s. 385/58).

(

4

) Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2018/1725 z dnia 23 października 2018 r. w sprawie ochrony osób fizycznych w związku z przetwarzaniem danych osobowych przez instytucje, organy i jednostki organizacyjne Unii i swobodnego przepływu takich danych oraz uchylenia rozporządzenia (WE) nr 45/2001 i decyzji nr 1247/2002/WE (Dz.U. L 295 z 21.11.2018, s. 39).

(

5

) Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2021/1119 z dnia 30 czerwca 2021 r. w sprawie ustanowienia ram na potrzeby osiągnięcia neutralności klimatycznej i zmiany rozporządzeń (WE) nr 401/2009 i (UE) 2018/1999 (Europejskie prawo o klimacie) (Dz.U. L 243 z 9.7.2021, s. 1).

(

6

) Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1094/2010 z dnia 24 listopada 2010 r. w sprawie ustanowienia Europejskiego Urzędu Nadzoru (Europejskiego Urzędu Nadzoru Ubezpieczeń i Pracowniczych Programów Emerytalnych), zmiany decyzji nr 716/2009/WE oraz uchylenia decyzji Komisji 2009/79/WE (Dz.U. L 331 z 15.12.2010, s. 48).