Artykuł 4

1. W swoich obliczeniach wyniku odsetkowego netto instytucje uwzględniają wspólne założenia na potrzeby modelowania i założenia parametryczne określone w art. 3 ust. 2, 3, 4 i 7–10. Ponadto w swoich obliczeniach wyniku odsetkowego netto instytucje uwzględniają wspólne założenia na potrzeby modelowania i założenia parametryczne określone w ust. 2–4 niniejszego artykułu.

2. Instytucje uwzględniają w swoich obliczeniach przychody z tytułu odsetek i wydatki z tytułu odsetek w trakcie jednorocznego okresu, niezależnie od terminu zapadalności i księgowego traktowania odpowiednich, wrażliwych na zmiany stóp procentowych instrumentów z portfela bankowego.

3. W swoich obliczeniach instytucje uwzględniają marże handlowe i inne elementy składowe spreadu.

4. Instytucje obliczają zmianę wyniku odsetkowego netto przy założeniu bilansu stałego, którego łączna wielkość i skład, w tym pozycje bilansowe i pozabilansowe, są utrzymywane w drodze zastąpienia instrumentów z zapadającymi lub podlegającymi przeszacowaniu przepływami środków pieniężnych nowymi instrumentami, które pod względem waluty, kwoty i okresu przeszacowania mają cechy porównywalne z instrumentami generującymi przepływy środków pieniężnych podlegające przeszacowaniu. Podstawę marż nowych instrumentów stanowią marże ostatnio zakupionych lub sprzedanych produktów o podobnych cechach. W przypadku instrumentów z notowanymi cenami rynkowymi zamiast historycznych spreadów rynkowych stosuje się najnowsze spready rynkowe.