Załącznik III

1. Minimalne wymogi dotyczące publicznego ujawniania informacji

Zgodnie z art. 23 niniejszego rozporządzenia dostawcy ratingów ESG ujawniają publicznie na swojej stronie internetowej i za pośrednictwem europejskiego pojedynczego punktu dostępu co najmniej następujące informacje:

a) ogólny przegląd stosowanych metodyk ratingowych oraz ich zmian, w tym, czy analiza ma charakter retrospektywny czy perspektywiczny oraz jaki horyzont czasowy obejmuje;

b) zastosowaną klasyfikację branżową;

c) ogólny przegląd źródeł danych, w tym czy dane pochodzą z oświadczeń dotyczących zrównoważonego rozwoju wymaganych na mocy dyrektywy 2013/34/UE czy z informacji ujawnionych na podstawie rozporządzenia (UE) 2019/2088 oraz czy źródła są publiczne czy niepubliczne, a także ogólny przegląd procesów przetwarzania danych wraz ze źródłami danych, oszacowanie danych wejściowych w przypadku niedostępności danych oraz częstotliwość aktualizacji danych;

d) strukturę własności dostawcy ratingów ESG;

e) informacje na temat tego, czy i w jaki sposób metodyki ratingowe opierają się na podstawach naukowych;

f) informacje na temat jasno określonego celu ratingów ESG, wskazujące, czy rating ocenia ryzyko, skutki, czy oba te elementy, zgodnie z zasadą podwójnej istotności, lub wszelkie inne aspekty oraz, w przypadku podwójnej istotności – udział ryzyka i istotność skutków;

g) zakres ratingu ESG, a mianowicie czy obejmuje on pojedynczy czynnik E, S albo G, czy jest to zagregowany rating agregujący czynniki E, S i G, czy też obejmuje on konkretne kwestie, takie jak ryzyko związane z transformacją;

h) w przypadku zagregowanego ratingu ESG – wagi trzech nadrzędnych kategorii czynników E, S i G, np. 33 % dla czynnika E, 33 % dla czynnika S, 33 % dla czynnika G, oraz wyjaśnienie metody ustalania wag, w tym wag poszczególnych kategorii;

i) w ramach czynników E, S lub G – określenie tematów objętych ratingiem ESG oraz wskazanie, czy odpowiadają one tematom ze standardów sprawozdawczości w zakresie zrównoważonego rozwoju opracowanych zgodnie z art. 29b dyrektywy 2013/34/UE;

j) informacje o tym, czy rating jest wyrażony w wartościach bezwzględnych czy względnych;

k) w stosownych przypadkach – odniesienie do wykorzystania sztucznej inteligencji w procesie gromadzenia danych lub w procesie ratingowym, w tym informacje o aktualnych ograniczeniach i zagrożeniach związanych z wykorzystaniem sztucznej inteligencji;

l) ogólne informacje na temat kryteriów stosowanych przy ustalaniu opłat pobieranych od klientów, określające różne brane pod uwagę elementy oraz ogólne informacje na temat modelu biznesowego / modelu płatności;

m) ograniczenia dotyczące źródeł danych i metodyk wykorzystywanych do tworzenia ratingów ESG;

n) główne ryzyka wystąpienia konfliktu interesów i kroki podjęte w celu ograniczenia tych ryzyk;

o) jeżeli rating ESG ocenianej pozycji obejmuje czynnik E – informacje o tym, czy rating ten uwzględnia cele porozumienia paryskiego lub innych stosownych umów międzynarodowych;

p) jeżeli rating ESG ocenianej pozycji obejmuje czynniki S i G – informacje o tym, czy rating ten uwzględnia stosowne umowy międzynarodowe;

q) ograniczenia dotyczące informacji dostępnych dla dostawców ratingów ESG.

2. Dodatkowe informacje ujawniane użytkownikom ratingów ESG i ocenianym pozycjom objętym zakresem dyrektywy 2013/34/UE

Zgodnie z art. 24 oraz oprócz spełniania minimalnych wymogów dotyczących publicznego ujawniania informacji, o którym mowa w pkt 1 niniejszego załącznika, dostawcy ratingów ESG udostępniają użytkownikom ratingów ESG, ocenianej pozycji i emitentom ocenianej pozycji, w stosownych przypadkach, następujące informacje:

a) bardziej szczegółowy przegląd stosowanych metodyk ratingowych oraz ich zmian, w tym:

(i) w stosownych przypadkach, dowody naukowe i założenia, na których opierają się ratingi;

(ii) odpowiednie kluczowe wskaźniki efektywności dla czynnika E, S i G oraz metodę ustalania wag;

(iii) w przypadku zagregowanego ratingu ESG – wynik oceny dla każdej kategorii czynników E, S i G, przedstawiony w sposób zapewniający porównywalność kategorii E, S i G,

(iv) potencjalne niedociągnięcia w metodykach oraz środki podjęte w celu zaradzenia tym niedociągnięciom;

(v) politykę w zakresie przeglądu metodyk;

(vi) w razie podwyższenia lub obniżenia ratingu ESG spowodowanego istotnymi zmianami metodyk ratingowych, modeli, kluczowych założeń ratingowych lub źródeł danych (w tym oszacowań), przyczyny tych zmian i ich wpływ na dany rating,

(vii) datę ostatniej zmiany metodyk;

(viii) w przypadku gdy ocena ESG obejmuje czynnik E – czy i na ile rating ESG jest skorelowany z odsetkiem dostosowania do systematyki zgodnie z rozporządzeniem (UE) 2020/852 lub dostosowany do innych umów międzynarodowych, wraz z wyjaśnieniem wszelkich znaczących odchyleń od niego;

b) bardziej szczegółowy przegląd procesów przetwarzania danych, w tym:

(i) bardziej szczegółowe wyjaśnienie wykorzystanych źródeł danych – w tym publicznych lub niepublicznych źródeł danych, niezależnie od tego, czy są one objęte usługą atestacyjną, i czy pochodzą one ze standardów sprawozdawczości w zakresie zrównoważonego rozwoju opracowanych zgodnie z art. 19a i 29b dyrektywy 2013/34/UE dotyczących zrównoważonej działalności gospodarczej oraz ujawniania informacji zgodnie z rozporządzeniem (UE) 2020/852 i rozporządzeniem (UE) 2019/2088, w tym czy i w jaki sposób wykorzystuje się informacje na temat planów transformacji przedsiębiorstw wynikających z takich standardów sprawozdawczości w zakresie zrównoważonego rozwoju;

(ii) w stosownych przypadkach, zastosowanie szacunków i średniej branżowej oraz wyjaśnienie zastosowanej metodyki;

(iii) zasady aktualizacji danych i przeglądu danych historycznych i datę ostatniej aktualizacji danych;

(iv) kontrole jakości danych, ich częstotliwość i proces korygowania danych w razie pojawienia się problemów;

(v) stosownie do przypadku, kroki poczynione w celu wyeliminowania ograniczeń w źródłach danych;

c) w stosownych przypadkach, informacje na temat współpracy z ocenianymi pozycjami i emitentami ocenianych pozycji, w tym na temat tego, czy dostawca ratingów ESG przeprowadził kontrole lub wizyty na miejscu i z jaką częstotliwością;

d) w przypadku gdy dostawca ratingów ESG wydaje niezamówiony rating, wyraźne oświadczenie na ten temat w ratingu ESG, w tym informacje o tym, czy ocenianą pozycję lub powiązaną osobę trzecią poinformowano, że będą oceniane, czy uczestniczyły w procesie ratingowym oraz czy dostawca ratingów ESG miał dostęp do dokumentacji dotyczącej zarządzania i innych odpowiednich dokumentów wewnętrznych ocenianej pozycji lub powiązanej osoby trzeciej;

e) w stosownych przypadkach, wyjaśnienie metodyki sztucznej inteligencji stosowanej w procesie gromadzenia danych lub w procesie ratingowym;

f) w przypadku istotnych nowych informacji co do ocenianej pozycji, które mogą mieć wpływ na wynik ratingu ESG, dostawcy ratingów ESG wyjaśniają, w jaki sposób uwzględnili te informacje i czy zmodyfikowali odpowiedni rating ESG.

W stosownych przypadkach, informacje, o których mowa w pkt 2 niniejszego załącznika, odnoszą się specyficznie do każdego rozpowszechnianego ratingu ESG.