Artykuł 308

1. Regularne sprawozdanie dla organów nadzoru zawiera wszystkie poniższe informacje dotyczące systemu zarządzania zakładu ubezpieczeń lub zakładu reasekuracji:

a) opis struktury organu administrującego, zarządzającego lub nadzorczego zakładu, jego najważniejszych funkcji i obowiązków oraz podziału obowiązków między członków tych organów, a także, w szczególności, informacje o tym, czy w ramach tych organów istnieją właściwe komitety, oraz opis najważniejszych zadań i obowiązków osób nadzorujących kluczowe funkcje;

b) prawa do wynagrodzenia członków organu administrującego, zarządzającego lub nadzorczego lub innych osób pełniących kluczowe funkcje w całym okresie sprawozdawczym, wraz z określeniem przyczyn istotnych zmian tych praw w porównaniu z poprzednim okresem sprawozdawczym, w tym wyjaśnieniem względnej wagi stałych i zmiennych składników wynagrodzenia.

2. Regularne sprawozdanie dla organów nadzoru zawiera wszystkie poniższe informacje dotyczące spełniania przez zakład ubezpieczeń lub zakład reasekuracji wymogów dotyczących kompetencji i reputacji:

a) wykaz osób, które są odpowiedzialne w zakładzie za kluczowe funkcje;

b) opis szczegółowych wymogów zakładu dotyczących umiejętności, kwalifikacji i wiedzy fachowej wobec osób, które faktycznie zarządzają zakładem lub wykonują czynności w ramach innych kluczowych funkcji.

3. Regularne sprawozdanie dla organów nadzoru zawiera wszystkie poniższe informacje dotyczące systemu zarządzania ryzykiem zakładu ubezpieczeń lub zakładu reasekuracji:

a) opis sposobu wdrożenia systemu zarządzania ryzykiem, w tym funkcji zarządzania ryzykiem, oraz jego zintegrowania ze strukturą organizacyjną i procesami decyzyjnymi zakładu;

b) informacje na temat strategii zarządzania ryzykiem zakładu, celów, procesów i procedur raportowania dla każdej kategorii ryzyka;

c) informacje na temat sposobu weryfikacji przez zakład odpowiedniości zewnętrznych ocen kredytowych z zewnętrznych instytucji oceny wiarygodności kredytowej, w tym informacje na temat sposobu i zakresu wykorzystania przez zakład zewnętrznych ocen kredytowych z zewnętrznych instytucji oceny wiarygodności kredytowej;

d) wyniki ocen dotyczących ekstrapolacji stopy procentowej wolnej od ryzyka, korekty dopasowującej i korekty z tytułu zmienności, o których mowa w art. 44 ust. 2a dyrektywy 2009/138/WE.

4. Regularne sprawozdanie dla organów nadzoru zawiera opis procesu wdrożonego przez zakład w celu wywiązania się ze swojego zobowiązania do przeprowadzenia własnej oceny ryzyka i wypłacalności w ramach swojego systemu zarządzania ryzykiem oraz opis sposobu zintegrowania własnej oceny ryzyka i wypłacalności ze strukturą organizacyjną i procesami decyzyjnymi zakładu.

5. Regularne sprawozdanie dla organów nadzoru zawiera wszystkie poniższe informacje dotyczące systemu kontroli wewnętrznej zakładu ubezpieczeń lub zakładu reasekuracji:

a) opis elementów systemu kontroli wewnętrznej zakładu oraz, w stosownych przypadkach, wszelkich istotnych nieprawidłowości w funkcjonowaniu tego systemu kontroli wewnętrznej;

b) informacje na temat udzielonych porad i dokonanych ocen, o których mowa w art. 46 ust. 2 dyrektywy 2009/138/WE, w okresie sprawozdawczym, w tym wszelkich zaplanowanych działań, które nie zostały zrealizowane, oraz przyczyn ich niezrealizowania;

c) informacje na temat obowiązujących w zakładzie zasad zapewnienia zgodności z przepisami, wszelkich kluczowych działań podjętych w ramach planu zapewnienia zgodności z przepisami oraz wszelkich istotnych problemów z przestrzeganiem przepisów stwierdzonych w okresie sprawozdawczym.

6. Regularne sprawozdanie dla organów nadzoru zawiera wszystkie poniższe informacje dotyczące funkcji audytu wewnętrznego zakładu ubezpieczeń lub zakładu reasekuracji:

a) opis audytów wewnętrznych przeprowadzonych w okresie sprawozdawczym, zawierający:

(i) podsumowanie istotnych ustaleń i zaleceń zgłoszonych organowi administrującemu, zarządzającemu lub nadzorczemu zakładu;

(ii) podsumowanie wszelkich działań podjętych w związku z tymi istotnymi ustaleniami i zaleceniami;

(iii) wszelkie informacje na temat nierozwiązanych istotnych kwestii;

b) opis zasad dotyczących audytu wewnętrznego zakładu oraz częstotliwość ich przeglądu;

c) opis planu audytów zakładu, wraz z przyszłymi audytami wewnętrznymi i uzasadnieniem tych przyszłych audytów.

7. Regularne sprawozdanie dla organów nadzoru zawiera wszystkie poniższe informacje dotyczące funkcji aktuarialnej zakładu ubezpieczeń lub zakładu reasekuracji:

a) opis sposobu realizacji funkcji aktuarialnej zakładu ubezpieczeń lub zakładu reasekuracji;

b) przegląd działań podejmowanych w ramach funkcji aktuarialnej w każdym z jej obszarów odpowiedzialności w okresie sprawozdawczym, z opisem sposobu, w jaki funkcja aktuarialna przyczynia się do skutecznego wdrażania systemu zarządzania ryzykiem zakładu, oraz opis głównych ustaleń poczynionych w ramach funkcji aktuarialnej.

8. Regularne sprawozdanie dla organów nadzoru zawiera wszystkie poniższe informacje dotyczące outsourcingu:

a) opis zasad outsourcingu obowiązujących w zakładzie ubezpieczeń lub zakładzie reasekuracji;

b) listę osób u usługodawcy nadzorujących kluczowe funkcje zlecone w drodze outsourcingu.

9. Regularne sprawozdanie dla organów nadzoru zawiera wszystkie inne istotne informacje dotyczące systemu zarządzania zakładu ubezpieczeń lub zakładu reasekuracji.”

;

98) uchyla się art. 309;

99) art. 310 ust. 2 i 3 otrzymują brzmienie:

„2. W regularnym sprawozdaniu dla organów nadzoru szczegółowo opisuje się najistotniejsze założenia zastosowane do obliczenia najlepszego oszacowania, wrażliwość najlepszego oszacowania na zmiany oraz wyniki wszelkich weryfikacji historycznych.

3. Regularne sprawozdanie dla organów nadzoru zawiera następujące informacje dotyczące obowiązków określonych w art. 263 niniejszego rozporządzenia:

a) uzasadnienie, dlaczego stosuje się alternatywne metody wyceny w podziale na klasy aktywów i zobowiązań;

b) założenia każdej alternatywnej metody wyceny stosowanej w odniesieniu do aktywów i zobowiązań;

c) niepewność wyceny w podziale na klasy aktywów i zobowiązań;

d) informacje na temat adekwatności wyceny aktywów i zobowiązań, w odniesieniu do których stosuje się alternatywną wycenę, którą to adekwatność ocenia się w oparciu o doświadczenie.”

;

100) art. 311 otrzymuje brzmienie:

„Artykuł 311

Zarządzanie kapitałem i profil ryzyka

1. Regularne sprawozdanie dla organów nadzoru zawiera wszystkie poniższe informacje dotyczące środków własnych zakładu ubezpieczeń lub zakładu reasekuracji:

a) informacje na temat zasad i procesów stosowanych przez zakład w celu zarządzania środkami własnymi;

b) informacje na temat istotnych warunków głównych pozycji środków własnych posiadanych przez zakład;

c) oczekiwane zmiany stanu środków własnych zakładu w całym okresie planowania biznesowego ze względu na strategię biznesową zakładu, z uwzględnieniem planów kapitałowych poddanych odpowiednim testom warunków skrajnych;

d) informację, czy zakład ma zamiar spłacić dowolną pozycję środków własnych lub dokonać jej wykupu lub czy planuje pozyskać dodatkowe środki własne;

e) informacje dotyczące odroczonych podatków dochodowych, w tym:

(i) opis wyliczonej kwoty aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego bez oceny ich możliwego wykorzystania oraz zakres, w jakim przedmiotowe aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego zostały ujęte;

(ii) w przypadku ujętych aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opis kwot uznanych za kwoty, które prawdopodobnie zostaną wykorzystane, odnoszący się do możliwego przyszłego dochodu podlegającego opodatkowaniu oraz do odwrócenia ujęcia zobowiązań z tytułu odroczonego podatku dochodowego związanych z podatkiem dochodowym nałożonym przez te same organy podatkowe;

(iii) szczegółowy opis podstawowych założeń przyjętych do prognozowania możliwego przyszłego dochodu podlegającego opodatkowaniu do celów art. 15;

(iv) analizę wrażliwości aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego netto na zmiany podstawowych założeń, o których mowa w ppkt (iii), przy czym aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego netto oblicza się jako różnicę między:

1) kwotą aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego obliczoną zgodnie z art. 15;

2) kwotą rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego, którymi można kompensować aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z uwzględnieniem szczegółowego harmonogramu.

2. Regularne sprawozdanie dla organów nadzoru zawiera wszystkie poniższe informacje dotyczące kapitałowego wymogu wypłacalności i minimalnego wymogu kapitałowego zakładu ubezpieczeń lub zakładu reasekuracji:

a) oczekiwane zmiany w przewidywanym kapitałowym wymogu wypłacalności i minimalnym wymogu kapitałowym zakładu w całym okresie planowania biznesowego ze względu na strategię biznesową zakładu, jeżeli tych samych informacji nie zawarto w sprawozdaniu dotyczącym własnej oceny ryzyka i wypłacalności dla organów nadzoru;

b) oszacowanie kapitałowego wymogu wypłacalności zakładu dokonane zgodnie ze standardową formułą, w przypadku gdy organ nadzoru wymagał od zakładu przedstawienia takiego oszacowania zgodnie z art. 112 ust. 7 dyrektywy 2009/138/WE, lub w przypadku gdy takie oszacowani nie było wymagane w roku, w którym przyjęto regularne sprawozdanie dla organów nadzoru – najbardziej aktualne dostępne obliczenie wraz ze wskazaniem roku odniesienia dla tego obliczenia;

c) opis podejścia zastosowanego do obliczania wymogów kapitałowych z tytułu ryzyk nieistotnych według formuły standardowej kapitałowego wymogu wypłacalności, w tym krótki opis modułów lub podmodułów, w przypadku których zastosowano takie podejście, oraz miar wielkości wykorzystanych do obliczenia ryzyk nieistotnych;

d) w odniesieniu do przyszłego zysku prognozowanego na potrzeby zdolności odroczonych podatków dochodowych do pokrywania strat zgodnie z art. 207 niniejszego rozporządzenia:

(i) opis oraz odpowiednią kwotę każdego ze składników wykorzystanych do wykazania dodatniej wartości wzrostu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego;

(ii) szczegółowy opis podstawowych założeń przyjętych do prognozowania możliwego przyszłego dochodu podlegającego opodatkowaniu do celów art. 207;

(iii) analizę wrażliwości wartości korekty na zmiany podstawowych założeń, o których mowa w ppkt (ii);

e) wielkość i charakter portfela pożyczek zakładu ubezpieczeń lub zakładu reasekuracji.

3. Jeżeli do obliczenia kapitałowego wymogu wypłacalności wykorzystuje się model wewnętrzny, regularne sprawozdanie dla organów nadzoru zawiera również:

a) wyniki przeglądu źródeł zysków i przyczyn strat, wymaganego zgodnie z art. 123 dyrektywy 2009/138/WE, dla każdego głównego obszaru działalności zakładu;

b) opis sposobu, w jaki wybrana w modelu wewnętrznym kategoryzacja ryzyka wyjaśnia źródła zysków i przyczyny strat.

4. Jeżeli do obliczenia kapitałowego wymogu wypłacalności wykorzystuje się parametry specyficzne dla danego zakładu lub stosuje się korektę dopasowującą do odpowiedniej struktury terminowej stopy procentowej wolnej od ryzyka, regularne sprawozdanie dla organów nadzoru zawiera informację, czy dane zawarte we wniosku o zatwierdzenie parametrów specyficznych dla danego zakładu lub korekty dopasowującej uległy zmianom.

5. Regularne sprawozdanie dla organów nadzoru zawiera wszystkie następujące informacje dotyczące posiadania długoterminowych inwestycji w akcje, o których mowa w art. 105a dyrektywy 2009/138/WE:

a) wskazanie, czy zakład ubezpieczeń lub zakład reasekuracji stosuje podejście ostrożnościowe określone w art. 105a tej dyrektywy, a jeżeli tak, kwotę i charakterystykę inwestycji w akcje, które są sklasyfikowane jako długoterminowe inwestycje w akcje, w tym:

(i) lokalizację geograficzną tych inwestycji w akcje;

(ii) udział takich inwestycji w akcje w portfelu kapitałowym;

b) opis sposobu, w jaki zakład ubezpieczeń lub zakład reasekuracji spełnia warunki określone w art. 105a ust. 1 akapit drugi dyrektywy 2009/138/WE;

c) opis metod stosowanych na potrzeby wykazania zdolności do uniknięcia przymusowej sprzedaży zgodnie z art. 171a niniejszego rozporządzenia.

Regularne sprawozdanie dla organów nadzoru zawiera również informacje określone w akapicie trzecim, jeżeli spełniony jest jeden z następujących warunków:

a) długoterminowe inwestycje w akcje stanowią ponad 4 % łącznych aktywów posiadanych przez zakłady ubezpieczeń lub zakłady reasekuracji;

b) zakład ubezpieczeń lub zakład reasekuracji nie spełniałby kapitałowego wymogu wypłacalności bez zastosowania art. 105a dyrektywy 2009/138/WE.

Informacje, o których mowa w akapicie drugim, są następujące:

a) kwantyfikacja wpływu niestosowania art. 105a dyrektywy 2009/138/WE do żadnych inwestycji w akcje na wartość modułu ryzyka rynkowego;

b) informacje na temat działań, jakie zakład ubezpieczeń lub zakład reasekuracji podjąłby w przypadku naruszenia warunków określonych w art. 105a ust. 1 akapit drugi dyrektywy 2009/138/WE lub utrzymującej się niezgodności z tymi warunkami.

6. W odniesieniu do ryzyka płynności regularne sprawozdanie dla organów nadzoru zawiera:

a) informacje dotyczące oczekiwanego zysku z przyszłych składek i oczekiwanego zysku z przyszłych opłat za obsługę funduszy i zarządzanie nimi, obliczonych zgodnie z art. 260, odpowiednio, ust. 2 i ust. 2a niniejszego rozporządzenia dla każdej linii biznesowej;

b) wynik oceny jakościowej, o której mowa w art. 260 ust. 1 lit. d) ppkt (ii);

c) opis metod i głównych założeń zastosowanych do obliczenia oczekiwanych zysków z przyszłych składek.

Regularne sprawozdanie dla organów nadzoru zawiera również informacje na temat wszelkich istotnych ekspozycji na ryzyko utraty płynności z tytułu transakcji lub umów finansowych, w tym faktoringu, zawartych bezpośrednio lub pośrednio przez zakład ubezpieczeń lub zakład reasekuracji.

7. W odniesieniu do koncentracji ryzyka regularne sprawozdanie dla organów nadzoru zawiera:

a) informacje dotyczące istotnych koncentracji ryzyka, na które zakład jest narażony;

b) przegląd ewentualnych przyszłych koncentracji ryzyka spodziewanych w perspektywie czasowej planu biznesowego zgodnie ze strategią biznesową zakładu;

c) wyjaśnienie sposobu zarządzania koncentracjami ryzyka, o których mowa w lit. a) i b).

8. Regularne sprawozdanie dla organów nadzoru zawiera wszystkie poniższe informacje dotyczące ekspozycji na ryzyko zakładu ubezpieczeń lub zakładu reasekuracji, łącznie z ekspozycją związaną z pozycjami pozabilansowymi i przeniesieniem ryzyka do spółek celowych (podmiotów specjalnego przeznaczenia):

a) w przypadku gdy zakład zbywa lub obciąża innym zastawem zabezpieczenie, w rozumieniu art. 214 niniejszego rozporządzenia, kwotę tego zabezpieczenia, wycenioną zgodnie z art. 75 dyrektywy 2009/138/WE;

b) w przypadku gdy zakład udzielił zabezpieczenia w rozumieniu art. 214:

(i) charakter zabezpieczenia;

(ii) charakter i wartość aktywów przekazanych jako zabezpieczenie;

(iii) odpowiadające im rzeczywiste i warunkowe zobowiązania powstałe w wyniku umowy zabezpieczenia;

c) informacje na temat istotnych warunków związanych z umową zabezpieczenia;

d) w przypadku gdy zakład sprzedaje renty zmienne, informacje na temat klauzuli gwarancyjnych (rider) i zabezpieczania gwarancji;

e) opis transakcji finansowych, w tym faktoringu, zawartych bezpośrednio lub pośrednio przez zakład ubezpieczeń lub zakład reasekuracji, oraz odpowiadające im kwoty zobowiązań pozabilansowych.

9. Regularne sprawozdanie dla organów nadzoru zawiera wszystkie poniższe informacje dotyczące technik ograniczania ryzyka zakładu ubezpieczeń lub zakładu reasekuracji:

a) opis technik stosowanych w celu ograniczenia ryzyka;

b) opis wszelkich technik ograniczania ryzyka, które zakład ma zamiar zakupić lub zakontraktować w całym okresie planowania biznesowego ze względu na strategię biznesową zakładu, oraz uzasadnienie i skutki takich technik;

c) w przypadku gdy zakład ubezpieczeń lub zakład reasekuracji posiada zabezpieczenie w rozumieniu art. 214 niniejszego rozporządzenia – informacje na temat istotnych warunków związanych z umową zabezpieczenia.

10. Regularne sprawozdanie dla organów nadzoru zawiera informacje jakościowe i ilościowe na temat istotnych ryzyk nieuwzględnionych w obliczeniu kapitałowego wymogu wypłacalności i nieuwzględnionych w poprzednich ustępach, jeżeli te same informacje nie są objęte sprawozdaniem dotyczącym własnej oceny ryzyka i wypłacalności dla organów nadzoru.

11. Regularne sprawozdanie dla organów nadzoru zawiera wszystkie następujące informacje dotyczące wrażliwości na ryzyko zakładu ubezpieczeń lub zakładu reasekuracji, jeżeli te same informacje nie są objęte sprawozdaniem dotyczącym własnej oceny ryzyka i wypłacalności dla organów nadzoru:

a) opis testów warunków skrajnych i analizy scenariuszowej, o których mowa w art. 259 ust. 3, przeprowadzanych przez zakład, wraz z ich wynikami;

b) opis zastosowanych metod i głównych założeń będących podstawą testów warunków skrajnych i analizy scenariuszowej, o których mowa w art. 259 ust. 3.

12. Regularne sprawozdanie dla organów nadzoru zawiera informacje na temat racjonalnie przewidywanego ryzyka niezgodności z minimalnym wymogiem kapitałowym lub kapitałowym wymogiem wypłacalności zakładu oraz planów zakładu co do zagwarantowania utrzymania tej zgodności w odniesieniu do obu wymogów, jeżeli tych samych informacji nie zawarto w sprawozdaniu dotyczącym własnej oceny ryzyka i wypłacalności dla organów nadzoru.

13. Regularne sprawozdanie dla organów nadzoru zawiera wszystkie inne istotne informacje dotyczące zarządzania kapitałem przez zakład ubezpieczeń lub zakład reasekuracji oraz profilu ryzyka zakładu ubezpieczeń lub zakładu reasekuracji.

14. Do celów ust. 6 i 8 »faktoring« oznacza porozumienie umowne pomiędzy przedsiębiorstwem (»faktorantem«) a podmiotem finansowym (»faktorem«), zgodnie z którym faktorant ceduje lub sprzedaje swoje należności faktorowi, w zamian za co faktor świadczy na rzecz faktoranta co najmniej jedną z następujących usług w odniesieniu do scedowanych należności:

a) wypłata zaliczki stanowiącej określny procent kwoty scedowanych należności, zasadniczo krótkoterminowej, niegwarantowanej i bez automatycznego rolowania;

b) zarządzanie należnościami, windykacja należności i ochrona kredytowa, przy czym zasadniczo faktor zarządza księgą sprzedaży faktoranta i ściąga należności we własnym imieniu.”

;

101) w tytule 1 rozdział XIII sekcja 2 tytuł otrzymuje brzmienie:

„