Załącznik II

DEFINICJA PORTFELI ODNIESIENIA DO CELÓW NADZORCZYCH

4

C 101.00 –

Definicja kontrahentów portfeli o niskim wskaźniku niewypłacalności

4

C 102.00 –

Definicja portfeli o niskim wskaźniku niewypłacalności

5

Stosuje się następujące przyporządkowanie między kategoriami ekspozycji a pozycjami (strukturą) wzoru CR IRB:

C 103.00 –

Definicja portfeli o wysokim wskaźniku niewypłacalności

12

Stosuje się następujące przyporządkowanie między kategoriami ekspozycji a pozycjami (strukturą) wzoru CR IRB:

C 104.00 –

Definicja portfeli o wysokim wskaźniku niewypłacalności na potrzeby wzorów do celów MSSF 9

15

DEFINICJA PORTFELI ODNIESIENIA DO CELÓW NADZORCZYCH

Dokonując przyporządkowania ekspozycji instytucji do kontrahentów oraz portfeli określonych w załączniku I, instytucje stosują kolumny, nagłówki, odniesienia prawne i instrukcje zawarte w niniejszym załączniku.

W przypadku gdy w załączniku I użyto wyrażenia »nie dotyczy«, w odniesieniu do zmiennej, której to dotyczy, nie jest wymagany żaden szczególny podział.

C 101.00 – Definicja kontrahentów portfeli o niskim wskaźniku niewypłacalności

We wzorze C 101.00 w załączniku III zgłasza się wyłącznie ekspozycje wobec kontrahentów wymienionych w tabeli C 101.00 w załączniku I, traktowane zgodnie z podstawową metodą IRB lub zaawansowaną metodą IRB. We wzorach C 111.00, C 112.00 i C 113.00 w załączniku VIII zgłasza się również ekspozycje wobec kontrahentów wymienionych w tabeli C 101.00 w załączniku I, traktowane zgodnie z metodą standardową. Bez względu na metodę regulacyjną nie zgłasza się ekspozycji wobec podmiotów powiązanych kontrahentów wymienionych w tabeli C 101.00 w załączniku I, w tym jednostek zależnych i podmiotów dominujących.

Kolumna

Nagłówek

Odniesienie prawne

Instrukcje

0010

Kod kontrahenta

Kod przypisany przez Europejski Urząd Nadzoru Bankowego (»EUNB«) każdemu podmiotowi prawnemu uwzględnionemu w próbie portfeli o niskim wskaźniku niewypłacalności (»LDP«).

0020

Identyfikator podmiotu prawnego (»LEI«)

20-cyfrowy kod alfanumeryczny łączący się z kluczowymi informacjami odniesienia, które umożliwiają jasną i jednoznaczną identyfikację przedsiębiorstw uczestniczących w globalnych rynkach finansowych.

0030

Kod w rejestrze kredytów

Kod stosowany przez krajowy rejestr kredytów w miejscu siedziby/zamieszkania kontrahenta. Kod służy jako identyfikator kontrahenta.

0040

Kod w rejestrze handlowym

Kod przypisany kontrahentowi w publicznym rejestrze handlowym w państwie, w którym kontrahent jest zarejestrowany.

0050

Kod ISIN

»Międzynarodowy kod identyfikujący papier wartościowy« służący do jednoznacznej identyfikacji papierów wartościowych wyemitowanych przez kontrahenta.

0060

Symbol w Bloombergu

Ciąg znaków lub cyfr służący do jednoznacznej identyfikacji przedsiębiorstwa lub podmiotu w serwisie Bloomberg.

0070

Nazwa

Nazwa podmiotu prawnego uwzględnionego w próbach portfeli o niskim wskaźniku niewypłacalności.

0080

Obszar geograficzny

Państwo (kod ISO lub »inne państwa«), w którym znajduje się siedziba kontrahenta (0010).

0090

Nazwa portfela

Próba, do której przypisano kontrahenta (0010). Jest to jedna z poniższych pozycji:

a) próba państw;

b) próba instytucji;

c) próba dużych przedsiębiorstw.

0100

Sektor kontrahenta

Załącznik VI do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) 2021/451

Odpowiedni sektor gospodarki, do którego przypisano kontrahenta (0010). Jest to jedna z poniższych kategorii:

a) banki centralne;

b) sektor instytucji rządowych i samorządowych;

c) instytucje kredytowe;

d) inne instytucje finansowe;

e) przedsiębiorstwa niefinansowe;

f) gospodarstwa domowe;

g) nie dotyczy.

Przypisania kontrahentów do sektorów dokonuje się zgodnie z instrukcjami zawartymi w sekcji 1 pkt 42 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451 w odniesieniu do wszystkich kontrahentów z wyjątkiem »Europejskiego Banku Inwestycyjnego«, którego to kontrahenta przypisuje się do sektora instytucji rządowych i samorządowych (lit. b)) ze względu na to, że zgodnie z art. 117 ust. 2 lit. j) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 traktuje się go jako wielostronny bank rozwoju.

0110

Rodzaj ekspozycji

We wzorze C 101.00 w załączniku III zgłasza się wyłącznie ekspozycje inne niż ekspozycje związane z kredytowaniem specjalistycznym.

0120

Rodzaj pozycji

Nie dotyczy: ekspozycje zgłasza się we wzorze C 101.00 w załączniku III niezależnie od rodzaju pozycji.

0130

Rodzaj ryzyka

Ekspozycje dzieli się na części i przypisuje się do portfeli w oparciu o rodzaj ryzyka:

a) ryzyko kredytowe kontrahenta;

b) ryzyko kredytowe oraz dostawy z późniejszym terminem rozliczenia;

c) ryzyko kredytowe, ryzyko kredytowe kontrahenta oraz dostawy z późniejszym terminem rozliczenia.

0140

Metoda regulacyjna

Ekspozycje wobec kontrahentów dzieli się na części i przypisuje się do portfeli w oparciu o metodę regulacyjną stosowaną do obliczania RWEA:

a) podstawowa metoda IRB;

b) zaawansowana metoda IRB;

c) metoda standardowa.

C 102.00 – Definicja portfeli o niskim wskaźniku niewypłacalności

Kolumna

Nagłówek

Odniesienie prawne

Instrukcje

0010

Identyfikator portfela

Unikatowy identyfikator przypisany portfelowi przez EUNB.

0020

Nazwa portfela

Każdy portfel przypisuje się do jednej z następujących nazw portfela:

a) państwa;

b) instytucje;

c) duże przedsiębiorstwa;

d) ekspozycje związane z kredytowaniem specjalistycznym, które obejmują wszystkie ekspozycje określone w art. 147 ust. 2 lit. c) pkt (ii) i art. 147 ust. 8 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0030

Rodzaj ryzyka

Zastosowanie mają instrukcje podane dla kolumny 0130 w tabeli C 101.00.

0040

Metoda regulacyjna

Ekspozycje dzieli się na części i przypisuje się do portfeli w oparciu o metodę regulacyjną stosowaną do obliczania RWEA:

a) podstawowa metoda IRB;

b) zaawansowana metoda IRB;

c) kryteria klasyfikacji kredytowania specjalistycznego.

0050

Obszar geograficzny

Ekspozycje dzieli się na części i przypisuje się do portfeli w oparciu o państwo siedziby (kod ISO lub »inne państwa«) dłużnika.

0060

Rating

Art. 153 ust. 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Ekspozycje dzieli się na części i przypisuje się do portfeli w oparciu o rangę ratingu wewnętrznego stosowanego przez instytucję od najniższego ryzyka do najwyższego ryzyka, z wyłączeniem przypadków niewykonania zobowiązania o prawdopodobieństwie niewykonania zobowiązania (»PD«) równym 100 %. Ranga ratingu przyjmuje wartości »Rating 1«, »Rating 2« itd.

Wzór C 08.02 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) 2024/3117 i powiązane instrukcje.

Jeżeli instytucja sprawozdająca stosuje unikatowy system ratingu lub ma możliwość zgłaszania danych zgodnie z wewnętrznym wzorcem, wówczas wykorzystuje się ten wewnętrzny wzorzec. W każdym innym przypadku łączy się poszczególne systemy ratingu i szereguje je zgodnie z następującymi instrukcjami:

a) klasy jakości dłużnika z różnych systemów ratingu łączy się i szereguje od najniższego PD przypisanego każdej klasie jakości dłużnika do najwyższego;

b) jeżeli stosuje się dużą liczbę klas jakości lub pul, można uzgodnić z właściwym organem zgłaszanie ograniczonej liczby klas lub pul.

W przypadku ekspozycji związanych z kredytowaniem specjalistycznym ważonych ryzykiem zgodnie z metodą, o której mowa w art. 153 ust. 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, podział ratingu opiera się na nadzorczych kategoriach wagi ryzyka opisanych w tabeli 1 w tym artykule, w następujący sposób:

a) rating 1: kategoria 1 o rezydualnym terminie zapadalności wynoszącym mniej niż 2,5 roku;

b) rating 2: kategoria 2 o rezydualnym terminie zapadalności wynoszącym mniej niż 2,5 roku;

c) rating 3: kategoria 3 o rezydualnym terminie zapadalności wynoszącym mniej niż 2,5 roku;

d) rating 4: kategoria 4 o rezydualnym terminie zapadalności wynoszącym mniej niż 2,5 roku;

e) rating 5: kategoria 1 o rezydualnym terminie zapadalności wynoszącym 2,5 roku lub więcej;

f) rating 6: kategoria 2 o rezydualnym terminie zapadalności wynoszącym 2,5 roku lub więcej;

g) rating 7: kategoria 3 o rezydualnym terminie zapadalności wynoszącym 2,5 roku lub więcej;

h) rating 8: kategoria 4 o rezydualnym terminie zapadalności wynoszącym 2,5 roku lub więcej.

Stosuje się skalę ratingu stosowaną do celów zgłaszania danych we wzorze C 08.02 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451. Jeżeli instytucja stosuje wzorzec grupowy, wówczas wykorzystuje się ten wzorzec.

0070

Kategoria ekspozycji

Pkt 76 w załączniku II do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.

Ekspozycje dzieli się na części i przypisuje się do portfeli w oparciu o kategorię ekspozycji:

a) ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych;

b) ekspozycje wobec instytucji;

c) w przypadku ekspozycji wobec przedsiębiorstw – ekspozycje w portfelach o niskim wskaźniku niewypłacalności:

c.1)

ekspozycje wobec przedsiębiorstw – ogólne;

c.2)

ekspozycje wobec przedsiębiorstw – kredytowanie specjalistyczne;

e) nie dotyczy.

Stosuje się następujące przyporządkowanie między kategoriami ekspozycji a pozycjami (strukturą) wzoru CR IRB:

(*)

Kategoria ekspozycji

Kod w identyfikatorze portfela

a) ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych;

GOVT

A.2; B.2

b) ekspozycje wobec instytucji;

INST

A.3; A.4; A.5; B.3; B.4

c.1)

ekspozycje wobec przedsiębiorstw – ogólne;

LCOR

A.6.2; A.6.3; B.5.2; B.5.3

c.2)

ekspozycje wobec przedsiębiorstw – kredytowanie specjalistyczne;

COSP

A.6.1; B.5.1

(*)

Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) 2024/3117 z dnia 29 listopada 2024 r. ustanawiające wykonawcze standardy techniczne do celów stosowania rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do sprawozdań nadzorczych instytucji oraz uchylające rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) 2021/451 (Dz.U. L, 2024/3117, 27.12.2024), załącznik II: Instrukcje zgłaszania wymogów w zakresie funduszy własnych, część II: Instrukcje dotyczące wzorów, sekcja 3.3.2

Zgodnie z art. 147 ust. 3a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 ekspozycje wobec samorządów regionalnych, władz lokalnych i podmiotów sektora publicznego, które traktuje się jako ekspozycje wobec rządów centralnych, przypisuje się do kategorii ekspozycji »a) ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych«.

Nie zgłasza się kategorii ekspozycji »ekspozycje kapitałowe«, »ekspozycje w formie jednostek uczestnictwa lub udziałów w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania«, »pozycje stanowiące pozycje sekurytyzacyjne« oraz »inne aktywa niegenerujące zobowiązania kredytowego«, o których mowa w art. 147 ust. 2 lit. e), ea), f) i g) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0080

Sektor kontrahenta

Załącznik VI do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451

Ekspozycje dzieli się na części i przypisuje się do portfeli w oparciu o odpowiedni sektor gospodarki:

a) banki centralne;

b) sektor instytucji rządowych i samorządowych;

c) instytucje kredytowe;

d) inne instytucje finansowe;

e) przedsiębiorstwa niefinansowe;

f) gospodarstwa domowe;

g) nie dotyczy.

Przypisania ekspozycji do sektorów dokonuje się zgodnie z instrukcjami zawartymi w sekcji 1 pkt 42 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.

0090

Status dotyczący niewykonania zobowiązania

Ekspozycje dzieli się na części i przypisuje się do portfeli na podstawie statusu dotyczącego niewykonania zobowiązania zgodnie z art. 178 rozporządzenia (UE) nr 575/2013:

a) ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania;

b) ekspozycje, których nie dotyczy niewykonanie zobowiązania;

c) nie dotyczy.

0100

Rodzaj pozycji

Art. 166 ust. 8 i 10 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Ekspozycje dzieli się na części i przypisuje się do portfeli w oparciu o rodzaj pozycji. Jeżeli do produktu kredytowego ma zastosowanie więcej niż jedna wartość rodzaju pozycji, wartość ekspozycji dzieli się na podstawie wartości rodzaju pozycji.

Możliwe są następujące rodzaje pozycji:

a) pełne ryzyko (100 %);

b) program gwarancji emisji krótkoterminowych i odnawialna gwarancja emisji (średnie ryzyko);

c) wyemitowane gwarancje i zabezpieczenia, gwarancje, nieodwołalne akredytywy »stand-by«, akredytywy dokumentowe i inne pozycje pozabilansowe średniego ryzyka (średnie ryzyko), w tym gwarancje przetargowe, zabezpieczenia chroniące przed ryzykiem niewykonania zobowiązań umownych, gwarancje zapłaty długu celnego i gwarancje zapłaty podatku, gwarancje, nieodwołalne akredytywy »stand-by« niemające charakteru substytutu kredytu i inne pozycje pozabilansowe średniego ryzyka;

d) niewykorzystany przyznany odnawialny instrument kredytowy (ryzyko średnie do niskiego), w tym odnawialne zobowiązania kredytowe, które nie zostały wykorzystane i których nie można bezwarunkowo wypowiedzieć w każdej chwili bez powiadomienia lub które nie umożliwiają automatycznego unieważnienia wskutek pogorszenia się wiarygodności kredytowej kredytobiorcy;

e) niewykorzystany przyznany okresowy instrument kredytowy (ryzyko średnie do niskiego), w tym okresowe zobowiązania kredytowe, które nie zostały wykorzystane i których nie można bezwarunkowo wypowiedzieć w każdej chwili bez powiadomienia lub które nie umożliwiają automatycznego unieważnienia wskutek pogorszenia się wiarygodności kredytowej kredytobiorcy;

f) niewykorzystany przyznany inny instrument kredytowy (ryzyko średnie do niskiego), w tym zobowiązania kredytowe inne niż odnawialne i okresowe, które nie zostały wykorzystane i których nie można bezwarunkowo wypowiedzieć w każdej chwili bez powiadomienia lub które nie umożliwiają automatycznego unieważnienia wskutek pogorszenia się wiarygodności kredytowej kredytobiorcy;

g) wyemitowana krótkoterminowa akredytywa i inne pozabilansowe pozycje średniego/niskiego ryzyka (ryzyko średnie do niskiego);

h) niewykorzystane niegwarantowane linie kredytowe (niskie ryzyko), w tym instrumenty kredytowe, które nie zostały wykorzystane i które można bezwarunkowo wypowiedzieć w każdej chwili bez powiadomienia lub które umożliwiają automatyczne unieważnienie wskutek pogorszenia się wiarygodności kredytowej kredytobiorcy;

i) niewykorzystane zobowiązania do zakupu odnawialnych nabytych wierzytelności i inne pozycje pozabilansowe niskiego ryzyka (niskie ryzyko), w tym zobowiązania, które są bezwarunkowo odwoływalne lub które efektywnie dają instytucji możliwość automatycznego unieważnienia w każdej chwili bez uprzedniego powiadomienia;

j) nie dotyczy.

0110

Status zabezpieczenia

Wzór C 08.01, kolumny 150–220, w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) 2024/3117 i powiązane instrukcje.

Ekspozycje dzieli się na części i przypisuje się do portfeli w oparciu o status zabezpieczenia każdej części:

a) ekspozycje z ochroną kredytową;

b) ekspozycje bez ochrony kredytowej;

c) nie dotyczy.

Część ekspozycji, która to część jest objęta ochroną kredytową, określa się na podstawie wartości zabezpieczenia po zastosowaniu redukcji wartości zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 4 sekcja 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 oraz, w stosownych przypadkach, wewnętrznymi wytycznymi instytucji.

0120

Rodzaj zabezpieczenia

Wzór C 08.01, kolumny 0040–0060 oraz 0150–0220, w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) 2024/3117 i powiązane instrukcje.

Ekspozycje dzieli się na części i przypisuje się do portfeli w oparciu o rodzaj zabezpieczenia:

a) uznane zabezpieczenie finansowe (wzór C 08.01, kolumna 0180);

b) inne uznane zabezpieczenie: wierzytelności (wzór C 08.01, kolumna 0210);

c) inne uznane zabezpieczenie: nieruchomości mieszkalne (wzór C 08.01, kolumna 0190);

d) inne uznane zabezpieczenie: nieruchomości komercyjne (wzór C 08.01, kolumna 0190);

e) inne uznane zabezpieczenie: zabezpieczenie rzeczowe (wzór C 08.01, kolumna 0200);

f) inne rodzaje ochrony kredytowej rzeczywistej (wzór C 08.01, kolumny 0060 i 0170);

g) kredytowe instrumenty pochodne (wzór C 08.01, kolumny 0050 i 0160);

h) gwarancje (wzór C 08.01, kolumny 0040 i 0150);

i) nie dotyczy.

Część ekspozycji, która to część jest zabezpieczona określonym rodzajem zabezpieczenia, określa się na podstawie wartości danego rodzaju zabezpieczenia po zastosowaniu wymaganych redukcji wartości zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 4 sekcja 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 oraz, w stosownych przypadkach, wewnętrznymi wytycznymi instytucji.

0130

Kontrahent

Ekspozycje dzieli się na części i przypisuje się do portfeli w oparciu o rodzaj kontrahenta:

a) podmioty sektora publicznego (art. 4 pkt 1 i 8 rozporządzenia (UE) nr 575/2013);

b) kontrahenci inni niż podmioty sektora publicznego;

c) nie dotyczy.

0140

Wielkość kontrahenta

Ekspozycje dzieli się na części i przypisuje się do portfeli w oparciu o wielkość kontrahenta, którą ustala się na podstawie całkowitego rocznego obrotu skonsolidowanej grupy, do której należy kontrahent:

a) <= 50 mln EUR;

b) > 50 mln EUR i <= 200 mln EUR;

c) > 200 mln EUR;

d) > 200 mln EUR i <= 500 mln EUR;

e) > 500 mln EUR;

f) nie dotyczy.

Całkowity roczny obrót oblicza się zgodnie z art. 4 załącznika do zalecenia Komisji 2003/361/WE** i dotyczy on roku kończącego się rok przed sprawozdawczym dniem odniesienia.

0150

Kod NACE

Ekspozycje dzieli się na części i przypisuje się do portfeli w oparciu o działalność gospodarczą kontrahenta ustaloną zgodnie z klasyfikacją NACE Rev. 2 określoną w rozporządzeniu (WE) nr 1893/2006 ***:

a) NACE 1: C Przetwórstwo przemysłowe;

b) NACE 2: G Handel hurtowy i detaliczny;

c) NACE 3: F Budownictwo;

d) NACE 4: H Transport i gospodarka magazynowa;

e) NACE 5: D Wytwarzanie i zaopatrywanie w energię elektryczną, gaz, parę wodną i powietrze do układów klimatyzacyjnych;

f) NACE 6: A Rolnictwo, leśnictwo i rybactwo;

g) NACE 7: L Działalność związana z obsługą rynku nieruchomości;

h) NACE 8: wszystkie pozostałe ekspozycje inne niż wymienione w lit. a)–g) powyżej;

i) nie dotyczy.

0160

Rodzaj ekspozycji

Art. 147 ust. 8 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Ekspozycje dzieli się na części i przypisuje się do portfeli w oparciu o rodzaj ekspozycji:

a) nie dotyczy;

b) ekspozycje związane z kredytowaniem specjalistycznym – finansowanie projektów;

c) ekspozycje związane z kredytowaniem specjalistycznym – nieruchomości przynoszące dochód oraz nieruchomości komercyjne o wysokiej zmienności;

d) ekspozycje związane z kredytowaniem specjalistycznym – finansowanie obiektów;

e) ekspozycje związane z kredytowaniem specjalistycznym – finansowanie towarów;

f) uznane obligacje zabezpieczone, które spełniają wymogi określone w art. 129 ust. 1 rozporządzenia (UE) 575/2013;

g) ekspozycje inne niż te, o których mowa w lit. b)–f).

0170

Wielkość ekspozycji

Wzór C 08.01, kolumna 0110, w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) 2024/3117 i powiązane instrukcje.

Ekspozycje dzieli się na części i przypisuje się do portfeli w oparciu o wielkość ekspozycji wyrażoną jako wartość ekspozycji (tj. ekspozycji, której dotyczy niewykonanie zobowiązania):

a) nie dotyczy.

0180

Indeksowany współczynnik pokrycia należności zabezpieczeniem

Ekspozycje dzieli się na części i przypisuje się do portfeli w oparciu o indeksowany współczynnik pokrycia należności zabezpieczeniem, który odpowiada stosunkowi bieżącej kwoty kredytu do bieżącej wartości nieruchomości:

a) przedział 1: <= 55 %, jeżeli jest to nieruchomość mieszkalna;

<= 60 %, jeżeli jest to nieruchomość komercyjna;

b) przedział 2: > 55 % <= 70 %, jeżeli jest to nieruchomość mieszkalna;

> 60 % <= 70 %, jeżeli jest to nieruchomość komercyjna;

c) przedział 3: > 70 % <= 80 %;

d) przedział 4: > 80 % <= 90 %;

e) przedział 5: > 90 % <= 100 %;

f) przedział 6: > 100 % <= 110 %;

g) przedział 7: > 110 %;

h) nie dotyczy.

Indeksowany współczynnik pokrycia należności zabezpieczeniem oblicza się z zachowaniem ostrożności oraz musi on być zgodny z następującymi wymogami:

a) łączna kwota kredytu: kwota kredytu hipotecznego pozostająca do spłaty oraz ewentualna niewykorzystana przyznana kwota kredytu hipotecznego (po zastosowaniu odpowiedniego współczynnika konwersji kredytowej). Kwotę kredytu oblicza się przed uwzględnieniem wszelkich korekt z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego i obejmuje ona wszystkie pozostałe kredyty (w tym znane instytucji kredyty udzielone przez inne instytucje finansowe) zabezpieczone zastawami na tej samej nieruchomości, które to zastawy mają taki sam lub wyższy ranking względem zastawu zabezpieczającego kredyt. Jeżeli informacje potrzebne do ustalenia stopnia uprzywilejowania pozostałych zastawów są niewystarczające, instytucja przyjmuje, że zastawy te mają taki sam stopień uprzywilejowania jak zastaw zabezpieczający kredyt.

b) wartość nieruchomości: wartość nieruchomości odpowiada najnowszej niezależnej wycenie nieruchomości przekształconej w bieżącą wartość za pomocą indeksu cen nieruchomości. Wycena przeprowadzana jest w sposób niezależny i przez wykwalifikowanych rzeczoznawców. Wymagania dotyczące kwalifikacji i minimalne normy dotyczące wyceny muszą spełniać następujące wymogi:

(i) przeprowadzana jest indywidualna ocena nieruchomości, którą wycenia się w sposób konserwatywny z zachowaniem ostrożności (np. z wyłączeniem oczekiwań dotyczących przyszłego wzrostu ceny i uwzględniając możliwość, że bieżąca cena nieruchomości kształtuje się powyżej poziomu, który można utrzymać przez cały okres trwania kredytu, np. z powodu bańki cenowej na rynku nieruchomości);

(ii) jeżeli można określić wartość rynkową, wycena nie przewyższa tej wartości rynkowej;

(iii) wycena poparta jest odpowiednią dokumentacją z wyceny.

0190

Ujęcie w bilansie

Ekspozycje dzieli się na części i przypisuje się do portfeli w oparciu o fakt ujęcia (lub nie) w bilansie:

a) pozycje bilansowe;

b) pozycje pozabilansowe;

c) inne;

d) nie dotyczy.

Ekspozycje, które stanowią transakcje finansowane z użyciem papierów wartościowych, instrumenty pochodne, transakcje z długim terminem rozliczenia lub umowne kompensowanie międzyproduktowe i które podlegają ryzyku kredytowemu kontrahenta, przypisuje się do pozycji c). Ekspozycji tych nie zgłasza się w lit. a) lub b).

C 103.00 – Definicja portfeli o wysokim wskaźniku niewypłacalności

Kolumna

Odniesienie prawne

Instrukcje

0010

Identyfikator portfela

Unikatowy identyfikator przypisany poszczególnym portfelom przez EUNB.

0020

Nazwa portfela

Każdy portfel przypisuje się do jednej z następujących nazw portfela:

1.0

Ekspozycje wobec przedsiębiorstw

1.1

Ekspozycje wobec przedsiębiorstw, których dotyczy niewykonanie zobowiązania

1.2

Ekspozycje wobec przedsiębiorstw, których nie dotyczy niewykonanie zobowiązania

2.0

Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – MŚP

2.1

Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – MŚP, których dotyczy niewykonanie zobowiązania

2.2

Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – MŚP, których nie dotyczy niewykonanie zobowiązania

3.0

Inne ekspozycje detaliczne – MŚP

3.1

Inne ekspozycje detaliczne – MŚP, których dotyczy niewykonanie zobowiązania

3.2

Inne ekspozycje detaliczne – MŚP, których nie dotyczy niewykonanie zobowiązania

4.0

Kredyty hipoteczne – bez MŚP

4.1

Kredyty hipoteczne, których dotyczy niewykonanie zobowiązania – bez MŚP

4.2

Kredyty hipoteczne, których nie dotyczy niewykonanie zobowiązania – bez MŚP

5.0

Kredyty hipoteczne – MŚP

5.1

Kredyty hipoteczne, których dotyczy niewykonanie zobowiązania – MŚP

5.2

Kredyty hipoteczne, których nie dotyczy niewykonanie zobowiązania – MŚP

6.0

Inne ekspozycje detaliczne – bez MŚP

6.1

Inne ekspozycje detaliczne – bez MŚP, których dotyczy niewykonanie zobowiązania

6.2

Inne ekspozycje detaliczne – bez MŚP, których nie dotyczy niewykonanie zobowiązania

7.0

Kwalifikowane odnawialne ekspozycje detaliczne

7.1

Kwalifikowane odnawialne ekspozycje detaliczne, których dotyczy niewykonanie zobowiązania

7.2

Kwalifikowane odnawialne ekspozycje detaliczne, których nie dotyczy niewykonanie zobowiązania

0030

Rodzaj ryzyka

Zastosowanie mają instrukcje podane dla kolumny 0130 w tabeli C 101.00.

0040

Metoda regulacyjna

Ekspozycje dzieli się na części i przypisuje się do portfeli w oparciu o metodę regulacyjną stosowaną do obliczania RWEA:

a) podstawowa metoda IRB;

b) zaawansowana metoda IRB.

0050

Obszar geograficzny

Ekspozycje dzieli się na części i przypisuje się do portfeli w oparciu o państwo siedziby (kod ISO lub »inne państwa«) dłużnika.

W przypadku portfeli »ekspozycje detaliczne – MŚP – zabezpieczone nieruchomością« oraz »ekspozycje detaliczne – bez MŚP – zabezpieczone nieruchomością« ekspozycje dzieli się na części w oparciu o lokalizację zabezpieczenia.

0060

Rating

Zastosowanie mają instrukcje podane dla kolumny 0060 w tabeli C 102.00.

0070

Kategoria ekspozycji

Ekspozycje dzieli się na części i przypisuje się do portfeli w oparciu o kategorię ekspozycji:

d) w przypadku ekspozycji wobec przedsiębiorstw – ekspozycje w portfelach o wysokim wskaźniku niewypłacalności:

d.1)

ekspozycje wobec przedsiębiorstw – MŚP;

d.2)

ekspozycje wobec przedsiębiorstw – bez MŚP;

e) w przypadku ekspozycji detalicznych:

e.1)

ekspozycje detaliczne – MŚP;

e.1.1)

ekspozycje detaliczne – MŚP – zabezpieczone nieruchomością;

e.1.2)

ekspozycje detaliczne – MŚP – inne;

e.2)

ekspozycje detaliczne – bez MŚP;

e.2.1)

ekspozycje detaliczne – bez MŚP – inne;

e.2.2)

ekspozycje detaliczne – bez MŚP – zabezpieczone nieruchomością;

e.3.3)

kwalifikowane odnawialne ekspozycje detaliczne;

f) nie dotyczy.

Stosuje się następujące przyporządkowanie między kategoriami ekspozycji a pozycjami (strukturą) wzoru CR IRB:

(*)

Kategoria ekspozycji

Kod portfela

d.1)

ekspozycje wobec przedsiębiorstw – MŚP;

SMEC

A.6.2; A.6.3; B.5.2; B.5.3

d.2)

ekspozycje wobec przedsiębiorstw – bez MŚP;

CORP

A.6.2; A.6.3; B.5.2; B.5.3

e.1.1)

ekspozycje detaliczne – MŚP – zabezpieczone nieruchomością;

RSMS

B.6.5

e.1.2)

ekspozycje detaliczne – MŚP – inne;

SMOT

B.6.7, B.6.3 (**)

e.2.1)

ekspozycje detaliczne – bez MŚP – inne;

RETO

B.6.8, B.6.3 (***)

e.2.2)

ekspozycje detaliczne – bez MŚP – zabezpieczone nieruchomością;

MORT

B.6.6

e.3.3)

kwalifikowane odnawialne ekspozycje detaliczne;

RQRR

B.6.2

(*)

Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) 2024/3117 z dnia [29 listopada 2024 r.] ustanawiające wykonawcze standardy techniczne do celów stosowania rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do sprawozdań nadzorczych instytucji oraz uchylające rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) 2021/451 (Dz.U. L, 2024/3117, 27.12.2024), załącznik II: Instrukcje zgłaszania wymogów w zakresie funduszy własnych, część II: Instrukcje dotyczące wzorów, sekcja 3.3.2

(**)

Z wyłączeniem kontrahentów i ich ekspozycji sklasyfikowanych jako »bez MŚP«

(***)

Z wyłączeniem kontrahentów i ich ekspozycji sklasyfikowanych jako »MŚP«

Nie zgłasza się kategorii ekspozycji »ekspozycje kapitałowe«, »ekspozycje w formie jednostek uczestnictwa lub udziałów w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania«, »pozycje stanowiące pozycje sekurytyzacyjne« oraz »inne aktywa niegenerujące zobowiązania kredytowego«, o których mowa w art. 147 ust. 2 lit. e), ea), f) i g) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0080

Sektor kontrahenta

Zastosowanie mają instrukcje podane dla kolumny 0100 w tabeli C 102.00.

0090

Status dotyczący niewykonania zobowiązania

Zastosowanie mają instrukcje podane dla kolumny 0090 w tabeli C 102.00.

0100

Rodzaj pozycji

Zastosowanie mają instrukcje podane dla kolumny 0120 w tabeli C 102.00.

0110

Status zabezpieczenia

Zastosowanie mają instrukcje podane dla kolumny 0110 w tabeli C 102.00.

0120

Rodzaj zabezpieczenia

Zastosowanie mają instrukcje podane dla kolumny 0120 w tabeli C 102.00.

0130

Kontrahent

Zastosowanie mają instrukcje podane dla kolumny 0130 w tabeli C 102.00.

0140

Wielkość kontrahenta

Zastosowanie mają instrukcje podane dla kolumny 0140 w tabeli C 102.00.

0150

Kod NACE

Zastosowanie mają instrukcje podane dla kolumny 0150 w tabeli C 102.00.

0160

Rodzaj ekspozycji

Zastosowanie mają instrukcje podane dla kolumny 0110 w tabeli C 102.00.

0170

Wielkość ekspozycji

Zastosowanie mają instrukcje podane dla kolumny 0170 w tabeli C 102.00.

0180

Indeksowany współczynnik pokrycia należności zabezpieczeniem

Zastosowanie mają instrukcje podane dla kolumny 0180 w tabeli C 102.00.

0190

Ujęcie w bilansie

Zastosowanie mają instrukcje podane dla kolumny 0190 w tabeli C 102.00.

0200

Status zabezpieczenia MSSF 9

MSSF 9 pkt B.5.55

Ekspozycje przypisuje się do portfeli na podstawie ich statusu zabezpieczenia, stosowanego do celów wyceny oczekiwanych strat kredytowych na podstawie MSSF 9:

(a) ekspozycje zabezpieczone

Portfel ten obejmuje wszystkie te ekspozycje, w przypadku których, zgodnie z MSSF 9 pkt B5.5.55, wycena oczekiwanych strat kredytowych odzwierciedla przepływy pieniężne oczekiwane z tytułu powiązanego zabezpieczenia lub innych form wsparcia jakości kredytowej, które są częścią warunków umownych danej ekspozycji i nie są ujmowane oddzielnie przez jednostkę. Te ekspozycje, które są tylko częściowo zabezpieczone, zgłasza się w ich pełnej kwocie w ramach tego portfela.

(b) ekspozycje niezabezpieczone

Portfel ten obejmuje wszystkie te ekspozycje, w przypadku których na wycenę powiązanych oczekiwanych strat kredytowych nie ma wpływu istnienie zabezpieczenia ani jakiejkolwiek innej formy wsparcia jakości kredytowej.

c) nie dotyczy.

C 104.00 – Definicja portfeli o wysokim wskaźniku niewypłacalności na potrzeby wzorów do celów MSSF 9

Kolumna

Odniesienie prawne

Instrukcje

0010

Identyfikator portfela

Unikatowy identyfikator przypisany poszczególnym portfelom przez EUNB.

0020

Nazwa portfela

Zastosowanie mają instrukcje podane dla kolumny 0020 we wzorze C 103.

0030

Rodzaj ryzyka

Zastosowanie mają instrukcje podane dla kolumny 0130 we wzorze C 101.

0040

Metoda regulacyjna

Zastosowanie mają instrukcje podane dla kolumny 0140 we wzorze C 101.

0050

Obszar geograficzny

Zastosowanie mają instrukcje podane dla kolumny 0080 we wzorze C 101.

0060

Rating

Zastosowanie mają instrukcje podane dla kolumny 0060 we wzorze C 102.

0070

Kategoria ekspozycji

Zastosowanie mają instrukcje podane dla kolumny 0070 we wzorze C 103.

0080

Sektor kontrahenta

Zastosowanie mają instrukcje podane dla kolumny 0100 we wzorze C 101.

0090

Status dotyczący niewykonania zobowiązania

Zastosowanie mają instrukcje podane dla kolumny 0090 we wzorze C 102.

0100

Rodzaj pozycji

Zastosowanie mają instrukcje podane dla kolumny 0120 we wzorze C 101.

0110

Status zabezpieczenia

Zastosowanie mają instrukcje podane dla kolumny 0110 we wzorze C 102.

0120

Rodzaj zabezpieczenia

Zastosowanie mają instrukcje podane dla kolumny 0120 we wzorze C 102.

0130

Kontrahent

Zastosowanie mają instrukcje podane dla kolumny 0130 we wzorze C 102.

0140

Wielkość kontrahenta

Zastosowanie mają instrukcje podane dla kolumny 0140 we wzorze C 102.

0150

Kod NACE

Zastosowanie mają instrukcje podane dla kolumny 0150 we wzorze C 102.

0160

Rodzaj ekspozycji

Zastosowanie mają instrukcje podane dla kolumny 0110 we wzorze C 101.

0170

Wielkość ekspozycji

Zastosowanie mają instrukcje podane dla kolumny 0170 we wzorze C 102.

0180

Indeksowany współczynnik pokrycia należności zabezpieczeniem

Zastosowanie mają instrukcje podane dla kolumny 0180 we wzorze C 102.

0190

Ujęcie w bilansie

Zastosowanie mają instrukcje podane dla kolumny 0190 we wzorze C 102.

0200

Status zabezpieczenia MSSF 9

MSSF 9 pkt B.5.55

Zastosowanie mają instrukcje podane dla kolumny 0200 we wzorze C 103.

”