Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) 2026/1872 z dnia 29 lipca 2026 r. zmieniające wykon...

Artykuł 1

W rozporządzeniu wykonawczym (UE) 2016/2070 wprowadza się następujące zmiany:

1) załącznik II zastępuje się tekstem znajdującym się w załączniku I do niniejszego rozporządzenia;

2) załącznik V zastępuje się tekstem znajdującym się w załączniku II do niniejszego rozporządzenia;

3) załącznik VI zastępuje się tekstem znajdującym się w załączniku III do niniejszego rozporządzenia;

4) załącznik VII zastępuje się tekstem znajdującym się w załączniku IV do niniejszego rozporządzenia;

5) załącznik X zastępuje się tekstem znajdującym się w załączniku V do niniejszego rozporządzenia.

Artykuł 2

Niniejsze rozporządzenie wchodzi w życie dwudziestego dnia po jego opublikowaniu w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej.

Niniejsze rozporządzenie wiąże w całości i jest bezpośrednio stosowane we wszystkich państwach członkowskich.

Załącznik II

PORTFELE ODNIESIENIA DO CELÓW NADZORCZYCH

DEFINICJA PORTFELI ODNIESIENIA DO CELÓW NADZORCZYCH

4

C 101.00 –

Definicja kontrahentów portfeli o niskim wskaźniku niewypłacalności

4

C 102.00 –

Definicja portfeli o niskim wskaźniku niewypłacalności

5

Stosuje się następujące przyporządkowanie między kategoriami ekspozycji a pozycjami (strukturą) wzoru CR IRB:

C 103.00 –

Definicja portfeli o wysokim wskaźniku niewypłacalności

12

Stosuje się następujące przyporządkowanie między kategoriami ekspozycji a pozycjami (strukturą) wzoru CR IRB:

C 104.00 –

Definicja portfeli o wysokim wskaźniku niewypłacalności na potrzeby wzorów do celów MSSF 9

15

DEFINICJA PORTFELI ODNIESIENIA DO CELÓW NADZORCZYCH

Dokonując przyporządkowania ekspozycji instytucji do kontrahentów oraz portfeli określonych w załączniku I, instytucje stosują kolumny, nagłówki, odniesienia prawne i instrukcje zawarte w niniejszym załączniku.

W przypadku gdy w załączniku I użyto wyrażenia »nie dotyczy«, w odniesieniu do zmiennej, której to dotyczy, nie jest wymagany żaden szczególny podział.

C 101.00 – Definicja kontrahentów portfeli o niskim wskaźniku niewypłacalności

We wzorze C 101.00 w załączniku III zgłasza się wyłącznie ekspozycje wobec kontrahentów wymienionych w tabeli C 101.00 w załączniku I, traktowane zgodnie z podstawową metodą IRB lub zaawansowaną metodą IRB. We wzorach C 111.00, C 112.00 i C 113.00 w załączniku VIII zgłasza się również ekspozycje wobec kontrahentów wymienionych w tabeli C 101.00 w załączniku I, traktowane zgodnie z metodą standardową. Bez względu na metodę regulacyjną nie zgłasza się ekspozycji wobec podmiotów powiązanych kontrahentów wymienionych w tabeli C 101.00 w załączniku I, w tym jednostek zależnych i podmiotów dominujących.

Kolumna

Nagłówek

Odniesienie prawne

Instrukcje

0010

Kod kontrahenta

Kod przypisany przez Europejski Urząd Nadzoru Bankowego (»EUNB«) każdemu podmiotowi prawnemu uwzględnionemu w próbie portfeli o niskim wskaźniku niewypłacalności (»LDP«).

0020

Identyfikator podmiotu prawnego (»LEI«)

20-cyfrowy kod alfanumeryczny łączący się z kluczowymi informacjami odniesienia, które umożliwiają jasną i jednoznaczną identyfikację przedsiębiorstw uczestniczących w globalnych rynkach finansowych.

0030

Kod w rejestrze kredytów

Kod stosowany przez krajowy rejestr kredytów w miejscu siedziby/zamieszkania kontrahenta. Kod służy jako identyfikator kontrahenta.

0040

Kod w rejestrze handlowym

Kod przypisany kontrahentowi w publicznym rejestrze handlowym w państwie, w którym kontrahent jest zarejestrowany.

0050

Kod ISIN

»Międzynarodowy kod identyfikujący papier wartościowy« służący do jednoznacznej identyfikacji papierów wartościowych wyemitowanych przez kontrahenta.

0060

Symbol w Bloombergu

Ciąg znaków lub cyfr służący do jednoznacznej identyfikacji przedsiębiorstwa lub podmiotu w serwisie Bloomberg.

0070

Nazwa

Nazwa podmiotu prawnego uwzględnionego w próbach portfeli o niskim wskaźniku niewypłacalności.

0080

Obszar geograficzny

Państwo (kod ISO lub »inne państwa«), w którym znajduje się siedziba kontrahenta (0010).

0090

Nazwa portfela

Próba, do której przypisano kontrahenta (0010). Jest to jedna z poniższych pozycji:

a) próba państw;

b) próba instytucji;

c) próba dużych przedsiębiorstw.

0100

Sektor kontrahenta

Załącznik VI do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) 2021/451

Odpowiedni sektor gospodarki, do którego przypisano kontrahenta (0010). Jest to jedna z poniższych kategorii:

a) banki centralne;

b) sektor instytucji rządowych i samorządowych;

c) instytucje kredytowe;

d) inne instytucje finansowe;

e) przedsiębiorstwa niefinansowe;

f) gospodarstwa domowe;

g) nie dotyczy.

Przypisania kontrahentów do sektorów dokonuje się zgodnie z instrukcjami zawartymi w sekcji 1 pkt 42 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451 w odniesieniu do wszystkich kontrahentów z wyjątkiem »Europejskiego Banku Inwestycyjnego«, którego to kontrahenta przypisuje się do sektora instytucji rządowych i samorządowych (lit. b)) ze względu na to, że zgodnie z art. 117 ust. 2 lit. j) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 traktuje się go jako wielostronny bank rozwoju.

0110

Rodzaj ekspozycji

We wzorze C 101.00 w załączniku III zgłasza się wyłącznie ekspozycje inne niż ekspozycje związane z kredytowaniem specjalistycznym.

0120

Rodzaj pozycji

Nie dotyczy: ekspozycje zgłasza się we wzorze C 101.00 w załączniku III niezależnie od rodzaju pozycji.

0130

Rodzaj ryzyka

Ekspozycje dzieli się na części i przypisuje się do portfeli w oparciu o rodzaj ryzyka:

a) ryzyko kredytowe kontrahenta;

b) ryzyko kredytowe oraz dostawy z późniejszym terminem rozliczenia;

c) ryzyko kredytowe, ryzyko kredytowe kontrahenta oraz dostawy z późniejszym terminem rozliczenia.

0140

Metoda regulacyjna

Ekspozycje wobec kontrahentów dzieli się na części i przypisuje się do portfeli w oparciu o metodę regulacyjną stosowaną do obliczania RWEA:

a) podstawowa metoda IRB;

b) zaawansowana metoda IRB;

c) metoda standardowa.

C 102.00 – Definicja portfeli o niskim wskaźniku niewypłacalności

Kolumna

Nagłówek

Odniesienie prawne

Instrukcje

0010

Identyfikator portfela

Unikatowy identyfikator przypisany portfelowi przez EUNB.

0020

Nazwa portfela

Każdy portfel przypisuje się do jednej z następujących nazw portfela:

a) państwa;

b) instytucje;

c) duże przedsiębiorstwa;

d) ekspozycje związane z kredytowaniem specjalistycznym, które obejmują wszystkie ekspozycje określone w art. 147 ust. 2 lit. c) pkt (ii) i art. 147 ust. 8 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0030

Rodzaj ryzyka

Zastosowanie mają instrukcje podane dla kolumny 0130 w tabeli C 101.00.

0040

Metoda regulacyjna

Ekspozycje dzieli się na części i przypisuje się do portfeli w oparciu o metodę regulacyjną stosowaną do obliczania RWEA:

a) podstawowa metoda IRB;

b) zaawansowana metoda IRB;

c) kryteria klasyfikacji kredytowania specjalistycznego.

0050

Obszar geograficzny

Ekspozycje dzieli się na części i przypisuje się do portfeli w oparciu o państwo siedziby (kod ISO lub »inne państwa«) dłużnika.

0060

Rating

Art. 153 ust. 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Ekspozycje dzieli się na części i przypisuje się do portfeli w oparciu o rangę ratingu wewnętrznego stosowanego przez instytucję od najniższego ryzyka do najwyższego ryzyka, z wyłączeniem przypadków niewykonania zobowiązania o prawdopodobieństwie niewykonania zobowiązania (»PD«) równym 100 %. Ranga ratingu przyjmuje wartości »Rating 1«, »Rating 2« itd.

Wzór C 08.02 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) 2024/3117 i powiązane instrukcje.

Jeżeli instytucja sprawozdająca stosuje unikatowy system ratingu lub ma możliwość zgłaszania danych zgodnie z wewnętrznym wzorcem, wówczas wykorzystuje się ten wewnętrzny wzorzec. W każdym innym przypadku łączy się poszczególne systemy ratingu i szereguje je zgodnie z następującymi instrukcjami:

a) klasy jakości dłużnika z różnych systemów ratingu łączy się i szereguje od najniższego PD przypisanego każdej klasie jakości dłużnika do najwyższego;

b) jeżeli stosuje się dużą liczbę klas jakości lub pul, można uzgodnić z właściwym organem zgłaszanie ograniczonej liczby klas lub pul.

W przypadku ekspozycji związanych z kredytowaniem specjalistycznym ważonych ryzykiem zgodnie z metodą, o której mowa w art. 153 ust. 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, podział ratingu opiera się na nadzorczych kategoriach wagi ryzyka opisanych w tabeli 1 w tym artykule, w następujący sposób:

a) rating 1: kategoria 1 o rezydualnym terminie zapadalności wynoszącym mniej niż 2,5 roku;

b) rating 2: kategoria 2 o rezydualnym terminie zapadalności wynoszącym mniej niż 2,5 roku;

c) rating 3: kategoria 3 o rezydualnym terminie zapadalności wynoszącym mniej niż 2,5 roku;

d) rating 4: kategoria 4 o rezydualnym terminie zapadalności wynoszącym mniej niż 2,5 roku;

e) rating 5: kategoria 1 o rezydualnym terminie zapadalności wynoszącym 2,5 roku lub więcej;

f) rating 6: kategoria 2 o rezydualnym terminie zapadalności wynoszącym 2,5 roku lub więcej;

g) rating 7: kategoria 3 o rezydualnym terminie zapadalności wynoszącym 2,5 roku lub więcej;

h) rating 8: kategoria 4 o rezydualnym terminie zapadalności wynoszącym 2,5 roku lub więcej.

Stosuje się skalę ratingu stosowaną do celów zgłaszania danych we wzorze C 08.02 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451. Jeżeli instytucja stosuje wzorzec grupowy, wówczas wykorzystuje się ten wzorzec.

0070

Kategoria ekspozycji

Pkt 76 w załączniku II do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.

Ekspozycje dzieli się na części i przypisuje się do portfeli w oparciu o kategorię ekspozycji:

a) ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych;

b) ekspozycje wobec instytucji;

c) w przypadku ekspozycji wobec przedsiębiorstw – ekspozycje w portfelach o niskim wskaźniku niewypłacalności:

c.1)

ekspozycje wobec przedsiębiorstw – ogólne;

c.2)

ekspozycje wobec przedsiębiorstw – kredytowanie specjalistyczne;

e) nie dotyczy.

Stosuje się następujące przyporządkowanie między kategoriami ekspozycji a pozycjami (strukturą) wzoru CR IRB:

(*)

Kategoria ekspozycji

Kod w identyfikatorze portfela

a) ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych;

GOVT

A.2; B.2

b) ekspozycje wobec instytucji;

INST

A.3; A.4; A.5; B.3; B.4

c.1)

ekspozycje wobec przedsiębiorstw – ogólne;

LCOR

A.6.2; A.6.3; B.5.2; B.5.3

c.2)

ekspozycje wobec przedsiębiorstw – kredytowanie specjalistyczne;

COSP

A.6.1; B.5.1

(*)

Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) 2024/3117 z dnia 29 listopada 2024 r. ustanawiające wykonawcze standardy techniczne do celów stosowania rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do sprawozdań nadzorczych instytucji oraz uchylające rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) 2021/451 (Dz.U. L, 2024/3117, 27.12.2024), załącznik II: Instrukcje zgłaszania wymogów w zakresie funduszy własnych, część II: Instrukcje dotyczące wzorów, sekcja 3.3.2

Zgodnie z art. 147 ust. 3a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 ekspozycje wobec samorządów regionalnych, władz lokalnych i podmiotów sektora publicznego, które traktuje się jako ekspozycje wobec rządów centralnych, przypisuje się do kategorii ekspozycji »a) ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych«.

Nie zgłasza się kategorii ekspozycji »ekspozycje kapitałowe«, »ekspozycje w formie jednostek uczestnictwa lub udziałów w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania«, »pozycje stanowiące pozycje sekurytyzacyjne« oraz »inne aktywa niegenerujące zobowiązania kredytowego«, o których mowa w art. 147 ust. 2 lit. e), ea), f) i g) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0080

Sektor kontrahenta

Załącznik VI do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451

Ekspozycje dzieli się na części i przypisuje się do portfeli w oparciu o odpowiedni sektor gospodarki:

a) banki centralne;

b) sektor instytucji rządowych i samorządowych;

c) instytucje kredytowe;

d) inne instytucje finansowe;

e) przedsiębiorstwa niefinansowe;

f) gospodarstwa domowe;

g) nie dotyczy.

Przypisania ekspozycji do sektorów dokonuje się zgodnie z instrukcjami zawartymi w sekcji 1 pkt 42 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.

0090

Status dotyczący niewykonania zobowiązania

Ekspozycje dzieli się na części i przypisuje się do portfeli na podstawie statusu dotyczącego niewykonania zobowiązania zgodnie z art. 178 rozporządzenia (UE) nr 575/2013:

a) ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania;

b) ekspozycje, których nie dotyczy niewykonanie zobowiązania;

c) nie dotyczy.

0100

Rodzaj pozycji

Art. 166 ust. 8 i 10 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Ekspozycje dzieli się na części i przypisuje się do portfeli w oparciu o rodzaj pozycji. Jeżeli do produktu kredytowego ma zastosowanie więcej niż jedna wartość rodzaju pozycji, wartość ekspozycji dzieli się na podstawie wartości rodzaju pozycji.

Możliwe są następujące rodzaje pozycji:

a) pełne ryzyko (100 %);

b) program gwarancji emisji krótkoterminowych i odnawialna gwarancja emisji (średnie ryzyko);

c) wyemitowane gwarancje i zabezpieczenia, gwarancje, nieodwołalne akredytywy »stand-by«, akredytywy dokumentowe i inne pozycje pozabilansowe średniego ryzyka (średnie ryzyko), w tym gwarancje przetargowe, zabezpieczenia chroniące przed ryzykiem niewykonania zobowiązań umownych, gwarancje zapłaty długu celnego i gwarancje zapłaty podatku, gwarancje, nieodwołalne akredytywy »stand-by« niemające charakteru substytutu kredytu i inne pozycje pozabilansowe średniego ryzyka;

d) niewykorzystany przyznany odnawialny instrument kredytowy (ryzyko średnie do niskiego), w tym odnawialne zobowiązania kredytowe, które nie zostały wykorzystane i których nie można bezwarunkowo wypowiedzieć w każdej chwili bez powiadomienia lub które nie umożliwiają automatycznego unieważnienia wskutek pogorszenia się wiarygodności kredytowej kredytobiorcy;

e) niewykorzystany przyznany okresowy instrument kredytowy (ryzyko średnie do niskiego), w tym okresowe zobowiązania kredytowe, które nie zostały wykorzystane i których nie można bezwarunkowo wypowiedzieć w każdej chwili bez powiadomienia lub które nie umożliwiają automatycznego unieważnienia wskutek pogorszenia się wiarygodności kredytowej kredytobiorcy;

f) niewykorzystany przyznany inny instrument kredytowy (ryzyko średnie do niskiego), w tym zobowiązania kredytowe inne niż odnawialne i okresowe, które nie zostały wykorzystane i których nie można bezwarunkowo wypowiedzieć w każdej chwili bez powiadomienia lub które nie umożliwiają automatycznego unieważnienia wskutek pogorszenia się wiarygodności kredytowej kredytobiorcy;

g) wyemitowana krótkoterminowa akredytywa i inne pozabilansowe pozycje średniego/niskiego ryzyka (ryzyko średnie do niskiego);

h) niewykorzystane niegwarantowane linie kredytowe (niskie ryzyko), w tym instrumenty kredytowe, które nie zostały wykorzystane i które można bezwarunkowo wypowiedzieć w każdej chwili bez powiadomienia lub które umożliwiają automatyczne unieważnienie wskutek pogorszenia się wiarygodności kredytowej kredytobiorcy;

i) niewykorzystane zobowiązania do zakupu odnawialnych nabytych wierzytelności i inne pozycje pozabilansowe niskiego ryzyka (niskie ryzyko), w tym zobowiązania, które są bezwarunkowo odwoływalne lub które efektywnie dają instytucji możliwość automatycznego unieważnienia w każdej chwili bez uprzedniego powiadomienia;

j) nie dotyczy.

0110

Status zabezpieczenia

Wzór C 08.01, kolumny 150–220, w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) 2024/3117 i powiązane instrukcje.

Ekspozycje dzieli się na części i przypisuje się do portfeli w oparciu o status zabezpieczenia każdej części:

a) ekspozycje z ochroną kredytową;

b) ekspozycje bez ochrony kredytowej;

c) nie dotyczy.

Część ekspozycji, która to część jest objęta ochroną kredytową, określa się na podstawie wartości zabezpieczenia po zastosowaniu redukcji wartości zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 4 sekcja 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 oraz, w stosownych przypadkach, wewnętrznymi wytycznymi instytucji.

0120

Rodzaj zabezpieczenia

Wzór C 08.01, kolumny 0040–0060 oraz 0150–0220, w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) 2024/3117 i powiązane instrukcje.

Ekspozycje dzieli się na części i przypisuje się do portfeli w oparciu o rodzaj zabezpieczenia:

a) uznane zabezpieczenie finansowe (wzór C 08.01, kolumna 0180);

b) inne uznane zabezpieczenie: wierzytelności (wzór C 08.01, kolumna 0210);

c) inne uznane zabezpieczenie: nieruchomości mieszkalne (wzór C 08.01, kolumna 0190);

d) inne uznane zabezpieczenie: nieruchomości komercyjne (wzór C 08.01, kolumna 0190);

e) inne uznane zabezpieczenie: zabezpieczenie rzeczowe (wzór C 08.01, kolumna 0200);

f) inne rodzaje ochrony kredytowej rzeczywistej (wzór C 08.01, kolumny 0060 i 0170);

g) kredytowe instrumenty pochodne (wzór C 08.01, kolumny 0050 i 0160);

h) gwarancje (wzór C 08.01, kolumny 0040 i 0150);

i) nie dotyczy.

Część ekspozycji, która to część jest zabezpieczona określonym rodzajem zabezpieczenia, określa się na podstawie wartości danego rodzaju zabezpieczenia po zastosowaniu wymaganych redukcji wartości zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 4 sekcja 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 oraz, w stosownych przypadkach, wewnętrznymi wytycznymi instytucji.

0130

Kontrahent

Ekspozycje dzieli się na części i przypisuje się do portfeli w oparciu o rodzaj kontrahenta:

a) podmioty sektora publicznego (art. 4 pkt 1 i 8 rozporządzenia (UE) nr 575/2013);

b) kontrahenci inni niż podmioty sektora publicznego;

c) nie dotyczy.

0140

Wielkość kontrahenta

Ekspozycje dzieli się na części i przypisuje się do portfeli w oparciu o wielkość kontrahenta, którą ustala się na podstawie całkowitego rocznego obrotu skonsolidowanej grupy, do której należy kontrahent:

a) <= 50 mln EUR;

b) > 50 mln EUR i <= 200 mln EUR;

c) > 200 mln EUR;

d) > 200 mln EUR i <= 500 mln EUR;

e) > 500 mln EUR;

f) nie dotyczy.

Całkowity roczny obrót oblicza się zgodnie z art. 4 załącznika do zalecenia Komisji 2003/361/WE** i dotyczy on roku kończącego się rok przed sprawozdawczym dniem odniesienia.

0150

Kod NACE

Ekspozycje dzieli się na części i przypisuje się do portfeli w oparciu o działalność gospodarczą kontrahenta ustaloną zgodnie z klasyfikacją NACE Rev. 2 określoną w rozporządzeniu (WE) nr 1893/2006 ***:

a) NACE 1: C Przetwórstwo przemysłowe;

b) NACE 2: G Handel hurtowy i detaliczny;

c) NACE 3: F Budownictwo;

d) NACE 4: H Transport i gospodarka magazynowa;

e) NACE 5: D Wytwarzanie i zaopatrywanie w energię elektryczną, gaz, parę wodną i powietrze do układów klimatyzacyjnych;

f) NACE 6: A Rolnictwo, leśnictwo i rybactwo;

g) NACE 7: L Działalność związana z obsługą rynku nieruchomości;

h) NACE 8: wszystkie pozostałe ekspozycje inne niż wymienione w lit. a)–g) powyżej;

i) nie dotyczy.

0160

Rodzaj ekspozycji

Art. 147 ust. 8 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Ekspozycje dzieli się na części i przypisuje się do portfeli w oparciu o rodzaj ekspozycji:

a) nie dotyczy;

b) ekspozycje związane z kredytowaniem specjalistycznym – finansowanie projektów;

c) ekspozycje związane z kredytowaniem specjalistycznym – nieruchomości przynoszące dochód oraz nieruchomości komercyjne o wysokiej zmienności;

d) ekspozycje związane z kredytowaniem specjalistycznym – finansowanie obiektów;

e) ekspozycje związane z kredytowaniem specjalistycznym – finansowanie towarów;

f) uznane obligacje zabezpieczone, które spełniają wymogi określone w art. 129 ust. 1 rozporządzenia (UE) 575/2013;

g) ekspozycje inne niż te, o których mowa w lit. b)–f).

0170

Wielkość ekspozycji

Wzór C 08.01, kolumna 0110, w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) 2024/3117 i powiązane instrukcje.

Ekspozycje dzieli się na części i przypisuje się do portfeli w oparciu o wielkość ekspozycji wyrażoną jako wartość ekspozycji (tj. ekspozycji, której dotyczy niewykonanie zobowiązania):

a) nie dotyczy.

0180

Indeksowany współczynnik pokrycia należności zabezpieczeniem

Ekspozycje dzieli się na części i przypisuje się do portfeli w oparciu o indeksowany współczynnik pokrycia należności zabezpieczeniem, który odpowiada stosunkowi bieżącej kwoty kredytu do bieżącej wartości nieruchomości:

a) przedział 1: <= 55 %, jeżeli jest to nieruchomość mieszkalna;

<= 60 %, jeżeli jest to nieruchomość komercyjna;

b) przedział 2: > 55 % <= 70 %, jeżeli jest to nieruchomość mieszkalna;

> 60 % <= 70 %, jeżeli jest to nieruchomość komercyjna;

c) przedział 3: > 70 % <= 80 %;

d) przedział 4: > 80 % <= 90 %;

e) przedział 5: > 90 % <= 100 %;

f) przedział 6: > 100 % <= 110 %;

g) przedział 7: > 110 %;

h) nie dotyczy.

Indeksowany współczynnik pokrycia należności zabezpieczeniem oblicza się z zachowaniem ostrożności oraz musi on być zgodny z następującymi wymogami:

a) łączna kwota kredytu: kwota kredytu hipotecznego pozostająca do spłaty oraz ewentualna niewykorzystana przyznana kwota kredytu hipotecznego (po zastosowaniu odpowiedniego współczynnika konwersji kredytowej). Kwotę kredytu oblicza się przed uwzględnieniem wszelkich korekt z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego i obejmuje ona wszystkie pozostałe kredyty (w tym znane instytucji kredyty udzielone przez inne instytucje finansowe) zabezpieczone zastawami na tej samej nieruchomości, które to zastawy mają taki sam lub wyższy ranking względem zastawu zabezpieczającego kredyt. Jeżeli informacje potrzebne do ustalenia stopnia uprzywilejowania pozostałych zastawów są niewystarczające, instytucja przyjmuje, że zastawy te mają taki sam stopień uprzywilejowania jak zastaw zabezpieczający kredyt.

b) wartość nieruchomości: wartość nieruchomości odpowiada najnowszej niezależnej wycenie nieruchomości przekształconej w bieżącą wartość za pomocą indeksu cen nieruchomości. Wycena przeprowadzana jest w sposób niezależny i przez wykwalifikowanych rzeczoznawców. Wymagania dotyczące kwalifikacji i minimalne normy dotyczące wyceny muszą spełniać następujące wymogi:

(i) przeprowadzana jest indywidualna ocena nieruchomości, którą wycenia się w sposób konserwatywny z zachowaniem ostrożności (np. z wyłączeniem oczekiwań dotyczących przyszłego wzrostu ceny i uwzględniając możliwość, że bieżąca cena nieruchomości kształtuje się powyżej poziomu, który można utrzymać przez cały okres trwania kredytu, np. z powodu bańki cenowej na rynku nieruchomości);

(ii) jeżeli można określić wartość rynkową, wycena nie przewyższa tej wartości rynkowej;

(iii) wycena poparta jest odpowiednią dokumentacją z wyceny.

0190

Ujęcie w bilansie

Ekspozycje dzieli się na części i przypisuje się do portfeli w oparciu o fakt ujęcia (lub nie) w bilansie:

a) pozycje bilansowe;

b) pozycje pozabilansowe;

c) inne;

d) nie dotyczy.

Ekspozycje, które stanowią transakcje finansowane z użyciem papierów wartościowych, instrumenty pochodne, transakcje z długim terminem rozliczenia lub umowne kompensowanie międzyproduktowe i które podlegają ryzyku kredytowemu kontrahenta, przypisuje się do pozycji c). Ekspozycji tych nie zgłasza się w lit. a) lub b).

C 103.00 – Definicja portfeli o wysokim wskaźniku niewypłacalności

Kolumna

Odniesienie prawne

Instrukcje

0010

Identyfikator portfela

Unikatowy identyfikator przypisany poszczególnym portfelom przez EUNB.

0020

Nazwa portfela

Każdy portfel przypisuje się do jednej z następujących nazw portfela:

1.0

Ekspozycje wobec przedsiębiorstw

1.1

Ekspozycje wobec przedsiębiorstw, których dotyczy niewykonanie zobowiązania

1.2

Ekspozycje wobec przedsiębiorstw, których nie dotyczy niewykonanie zobowiązania

2.0

Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – MŚP

2.1

Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – MŚP, których dotyczy niewykonanie zobowiązania

2.2

Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – MŚP, których nie dotyczy niewykonanie zobowiązania

3.0

Inne ekspozycje detaliczne – MŚP

3.1

Inne ekspozycje detaliczne – MŚP, których dotyczy niewykonanie zobowiązania

3.2

Inne ekspozycje detaliczne – MŚP, których nie dotyczy niewykonanie zobowiązania

4.0

Kredyty hipoteczne – bez MŚP

4.1

Kredyty hipoteczne, których dotyczy niewykonanie zobowiązania – bez MŚP

4.2

Kredyty hipoteczne, których nie dotyczy niewykonanie zobowiązania – bez MŚP

5.0

Kredyty hipoteczne – MŚP

5.1

Kredyty hipoteczne, których dotyczy niewykonanie zobowiązania – MŚP

5.2

Kredyty hipoteczne, których nie dotyczy niewykonanie zobowiązania – MŚP

6.0

Inne ekspozycje detaliczne – bez MŚP

6.1

Inne ekspozycje detaliczne – bez MŚP, których dotyczy niewykonanie zobowiązania

6.2

Inne ekspozycje detaliczne – bez MŚP, których nie dotyczy niewykonanie zobowiązania

7.0

Kwalifikowane odnawialne ekspozycje detaliczne

7.1

Kwalifikowane odnawialne ekspozycje detaliczne, których dotyczy niewykonanie zobowiązania

7.2

Kwalifikowane odnawialne ekspozycje detaliczne, których nie dotyczy niewykonanie zobowiązania

0030

Rodzaj ryzyka

Zastosowanie mają instrukcje podane dla kolumny 0130 w tabeli C 101.00.

0040

Metoda regulacyjna

Ekspozycje dzieli się na części i przypisuje się do portfeli w oparciu o metodę regulacyjną stosowaną do obliczania RWEA:

a) podstawowa metoda IRB;

b) zaawansowana metoda IRB.

0050

Obszar geograficzny

Ekspozycje dzieli się na części i przypisuje się do portfeli w oparciu o państwo siedziby (kod ISO lub »inne państwa«) dłużnika.

W przypadku portfeli »ekspozycje detaliczne – MŚP – zabezpieczone nieruchomością« oraz »ekspozycje detaliczne – bez MŚP – zabezpieczone nieruchomością« ekspozycje dzieli się na części w oparciu o lokalizację zabezpieczenia.

0060

Rating

Zastosowanie mają instrukcje podane dla kolumny 0060 w tabeli C 102.00.

0070

Kategoria ekspozycji

Ekspozycje dzieli się na części i przypisuje się do portfeli w oparciu o kategorię ekspozycji:

d) w przypadku ekspozycji wobec przedsiębiorstw – ekspozycje w portfelach o wysokim wskaźniku niewypłacalności:

d.1)

ekspozycje wobec przedsiębiorstw – MŚP;

d.2)

ekspozycje wobec przedsiębiorstw – bez MŚP;

e) w przypadku ekspozycji detalicznych:

e.1)

ekspozycje detaliczne – MŚP;

e.1.1)

ekspozycje detaliczne – MŚP – zabezpieczone nieruchomością;

e.1.2)

ekspozycje detaliczne – MŚP – inne;

e.2)

ekspozycje detaliczne – bez MŚP;

e.2.1)

ekspozycje detaliczne – bez MŚP – inne;

e.2.2)

ekspozycje detaliczne – bez MŚP – zabezpieczone nieruchomością;

e.3.3)

kwalifikowane odnawialne ekspozycje detaliczne;

f) nie dotyczy.

Stosuje się następujące przyporządkowanie między kategoriami ekspozycji a pozycjami (strukturą) wzoru CR IRB:

(*)

Kategoria ekspozycji

Kod portfela

d.1)

ekspozycje wobec przedsiębiorstw – MŚP;

SMEC

A.6.2; A.6.3; B.5.2; B.5.3

d.2)

ekspozycje wobec przedsiębiorstw – bez MŚP;

CORP

A.6.2; A.6.3; B.5.2; B.5.3

e.1.1)

ekspozycje detaliczne – MŚP – zabezpieczone nieruchomością;

RSMS

B.6.5

e.1.2)

ekspozycje detaliczne – MŚP – inne;

SMOT

B.6.7, B.6.3 (**)

e.2.1)

ekspozycje detaliczne – bez MŚP – inne;

RETO

B.6.8, B.6.3 (***)

e.2.2)

ekspozycje detaliczne – bez MŚP – zabezpieczone nieruchomością;

MORT

B.6.6

e.3.3)

kwalifikowane odnawialne ekspozycje detaliczne;

RQRR

B.6.2

(*)

Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) 2024/3117 z dnia [29 listopada 2024 r.] ustanawiające wykonawcze standardy techniczne do celów stosowania rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do sprawozdań nadzorczych instytucji oraz uchylające rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) 2021/451 (Dz.U. L, 2024/3117, 27.12.2024), załącznik II: Instrukcje zgłaszania wymogów w zakresie funduszy własnych, część II: Instrukcje dotyczące wzorów, sekcja 3.3.2

(**)

Z wyłączeniem kontrahentów i ich ekspozycji sklasyfikowanych jako »bez MŚP«

(***)

Z wyłączeniem kontrahentów i ich ekspozycji sklasyfikowanych jako »MŚP«

Nie zgłasza się kategorii ekspozycji »ekspozycje kapitałowe«, »ekspozycje w formie jednostek uczestnictwa lub udziałów w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania«, »pozycje stanowiące pozycje sekurytyzacyjne« oraz »inne aktywa niegenerujące zobowiązania kredytowego«, o których mowa w art. 147 ust. 2 lit. e), ea), f) i g) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0080

Sektor kontrahenta

Zastosowanie mają instrukcje podane dla kolumny 0100 w tabeli C 102.00.

0090

Status dotyczący niewykonania zobowiązania

Zastosowanie mają instrukcje podane dla kolumny 0090 w tabeli C 102.00.

0100

Rodzaj pozycji

Zastosowanie mają instrukcje podane dla kolumny 0120 w tabeli C 102.00.

0110

Status zabezpieczenia

Zastosowanie mają instrukcje podane dla kolumny 0110 w tabeli C 102.00.

0120

Rodzaj zabezpieczenia

Zastosowanie mają instrukcje podane dla kolumny 0120 w tabeli C 102.00.

0130

Kontrahent

Zastosowanie mają instrukcje podane dla kolumny 0130 w tabeli C 102.00.

0140

Wielkość kontrahenta

Zastosowanie mają instrukcje podane dla kolumny 0140 w tabeli C 102.00.

0150

Kod NACE

Zastosowanie mają instrukcje podane dla kolumny 0150 w tabeli C 102.00.

0160

Rodzaj ekspozycji

Zastosowanie mają instrukcje podane dla kolumny 0110 w tabeli C 102.00.

0170

Wielkość ekspozycji

Zastosowanie mają instrukcje podane dla kolumny 0170 w tabeli C 102.00.

0180

Indeksowany współczynnik pokrycia należności zabezpieczeniem

Zastosowanie mają instrukcje podane dla kolumny 0180 w tabeli C 102.00.

0190

Ujęcie w bilansie

Zastosowanie mają instrukcje podane dla kolumny 0190 w tabeli C 102.00.

0200

Status zabezpieczenia MSSF 9

MSSF 9 pkt B.5.55

Ekspozycje przypisuje się do portfeli na podstawie ich statusu zabezpieczenia, stosowanego do celów wyceny oczekiwanych strat kredytowych na podstawie MSSF 9:

(a) ekspozycje zabezpieczone

Portfel ten obejmuje wszystkie te ekspozycje, w przypadku których, zgodnie z MSSF 9 pkt B5.5.55, wycena oczekiwanych strat kredytowych odzwierciedla przepływy pieniężne oczekiwane z tytułu powiązanego zabezpieczenia lub innych form wsparcia jakości kredytowej, które są częścią warunków umownych danej ekspozycji i nie są ujmowane oddzielnie przez jednostkę. Te ekspozycje, które są tylko częściowo zabezpieczone, zgłasza się w ich pełnej kwocie w ramach tego portfela.

(b) ekspozycje niezabezpieczone

Portfel ten obejmuje wszystkie te ekspozycje, w przypadku których na wycenę powiązanych oczekiwanych strat kredytowych nie ma wpływu istnienie zabezpieczenia ani jakiejkolwiek innej formy wsparcia jakości kredytowej.

c) nie dotyczy.

C 104.00 – Definicja portfeli o wysokim wskaźniku niewypłacalności na potrzeby wzorów do celów MSSF 9

Kolumna

Odniesienie prawne

Instrukcje

0010

Identyfikator portfela

Unikatowy identyfikator przypisany poszczególnym portfelom przez EUNB.

0020

Nazwa portfela

Zastosowanie mają instrukcje podane dla kolumny 0020 we wzorze C 103.

0030

Rodzaj ryzyka

Zastosowanie mają instrukcje podane dla kolumny 0130 we wzorze C 101.

0040

Metoda regulacyjna

Zastosowanie mają instrukcje podane dla kolumny 0140 we wzorze C 101.

0050

Obszar geograficzny

Zastosowanie mają instrukcje podane dla kolumny 0080 we wzorze C 101.

0060

Rating

Zastosowanie mają instrukcje podane dla kolumny 0060 we wzorze C 102.

0070

Kategoria ekspozycji

Zastosowanie mają instrukcje podane dla kolumny 0070 we wzorze C 103.

0080

Sektor kontrahenta

Zastosowanie mają instrukcje podane dla kolumny 0100 we wzorze C 101.

0090

Status dotyczący niewykonania zobowiązania

Zastosowanie mają instrukcje podane dla kolumny 0090 we wzorze C 102.

0100

Rodzaj pozycji

Zastosowanie mają instrukcje podane dla kolumny 0120 we wzorze C 101.

0110

Status zabezpieczenia

Zastosowanie mają instrukcje podane dla kolumny 0110 we wzorze C 102.

0120

Rodzaj zabezpieczenia

Zastosowanie mają instrukcje podane dla kolumny 0120 we wzorze C 102.

0130

Kontrahent

Zastosowanie mają instrukcje podane dla kolumny 0130 we wzorze C 102.

0140

Wielkość kontrahenta

Zastosowanie mają instrukcje podane dla kolumny 0140 we wzorze C 102.

0150

Kod NACE

Zastosowanie mają instrukcje podane dla kolumny 0150 we wzorze C 102.

0160

Rodzaj ekspozycji

Zastosowanie mają instrukcje podane dla kolumny 0110 we wzorze C 101.

0170

Wielkość ekspozycji

Zastosowanie mają instrukcje podane dla kolumny 0170 we wzorze C 102.

0180

Indeksowany współczynnik pokrycia należności zabezpieczeniem

Zastosowanie mają instrukcje podane dla kolumny 0180 we wzorze C 102.

0190

Ujęcie w bilansie

Zastosowanie mają instrukcje podane dla kolumny 0190 we wzorze C 102.

0200

Status zabezpieczenia MSSF 9

MSSF 9 pkt B.5.55

Zastosowanie mają instrukcje podane dla kolumny 0200 we wzorze C 103.

”

Załącznik II

„

Załącznik V

INSTRUMENTY I PORTFELE ODNIESIENIA DO CELÓW ANALIZY RYZYKA RYNKOWEGO

Sekcja 1:

Instrukcje

18

Sekcja 2:

Instrumenty

22

Sekcja 3:

Portfele indywidualne – pojedynczy instrument

36

Sekcja 4:

Portfele indywidualne – wiele instrumentów

39

Sekcja 5:

Portfele zagregowane

42

Sekcja 6:

Dodatkowe specyfikacje dla instrumentów

43

Sekcja 7:

Portfele walidacyjne SBM

45

Sekcja 1: Instrukcje

a) Do celów niniejszego załącznika obowiązują następujące ustalenia:

(i) »dzień księgowania« oznacza datę i godzinę księgowania transakcji przez instytucję do celów analizy porównawczej;

(ii) »pierwotna wycena rynkowa« (IMV) oznacza wycenę według wartości rynkowej instrumentów, o których mowa w sekcji 2 niniejszego załącznika, dokonaną w dniu odniesienia dla IMV;

(iii) »dzień odniesienia dla IMV« oznacza datę i godzinę, w odniesieniu do których instytucje określają IMV dla transakcji w portfelu odniesienia;

(iv) »dzień przekazania wyników IMV« oznacza datę, przed upływem której instytucje przekazują wyniki IMV dla transakcji w portfelu odniesienia;

(v) »VaR« oznacza wartość zagrożoną;

(vi) »sVaR« oznacza wartość zagrożoną w warunkach skrajnych;

(vii) »IRC« oznacza narzut kapitałowy z tytułu dodatkowego ryzyka;

(viii) »CTP« oznacza korelacyjny portfel handlowy;

(ix) »APR« oznacza wszystkie rodzaje ryzyka zmiany cen obliczone zgodnie z art. 377 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013;

(x) »miary ryzyka« (RM), dla banków, którym zezwolono na stosowanie metody modeli wewnętrznych (IMA), oznaczają wartości VaR, sVaR oraz, jeżeli są wymagane, IRC i APR dla portfeli określonych w sekcjach 3–5 niniejszego załącznika, między początkowym dniem odniesienia dla RM i końcowym dniem odniesienia dla RM;

(xi) »początkowy dzień odniesienia dla RM« oznacza dzień, w którym instytucje zaczynają obliczać wartości RM;

(xii) »końcowy dzień odniesienia dla RM« oznacza dzień, w którym instytucje kończą obliczać wartości RM;

(xiii) »dzień przekazania wyników RM« oznacza datę, przed upływem której instytucje przekazują wyniki RM dla transakcji w portfelu odniesienia;

(xiv) »wartość bieżąca« (PV) oznacza wycenę według wartości rynkowej portfeli, o których mowa w sekcji 3 niniejszego załącznika, w końcowym dniu odniesienia dla RM;

(xv) »ATM« oznacza »po cenie« w odniesieniu do względnego stosunku bieżącej lub przyszłej ceny instrumentu bazowego dla instrumentu pochodnego do kursu wykonania tego instrumentu pochodnego;

(xvi) »OTM« oznacza »nie w cenie« w odniesieniu do względnego stosunku bieżącej lub przyszłej ceny instrumentu bazowego dla instrumentu pochodnego do kursu wykonania tego instrumentu pochodnego;

(xvii) »ITM« oznacza »w cenie« w odniesieniu do względnego stosunku bieżącej lub przyszłej ceny instrumentu bazowego dla instrumentu pochodnego do kursu wykonania tego instrumentu pochodnego;

(xviii) »pozycja długa« oznacza »kupno«, a »pozycja krótka« oznacza »sprzedaż«;

(xix) »CDS« oznacza swapy ryzyka kredytowego;

(xx) w przypadku CDS »pozycja długa« oznacza »kupno zabezpieczenia«, a »pozycja krótka« oznacza »sprzedaż zabezpieczenia«;

(xxi) »MLN« oznacza miliony;

(xxii) »OTC« oznacza »będący przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym«;

(xxiii) »ASA« oznacza alternatywną metodę standardową, o której mowa w części trzeciej tytuł IV rozdział 1a sekcja 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013;

(xxiv) »SBM« oznacza metodę opartą na wskaźnikach wrażliwości, o której mowa w części trzeciej tytuł IV rozdział 1a sekcja 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013;

(xxv) »DRC« oznacza narzut z tytułu ryzyka niewykonania zobowiązania, o którym mowa w części trzeciej tytuł IV rozdział 1a sekcja 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013;

(xxvi) »RRAO« oznacza narzut z tytułu ryzyka rezydualnego, o którym mowa w części trzeciej tytuł IV rozdział 1a sekcja 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

b) W odniesieniu do analizy porównawczej stosuje się następujące daty:

(i) dniem księgowania jest 19 lutego 2026 r.;

(ii) dniem odniesienia dla IMV (i SBM według stanu początkowego) jest 27 lutego 2026 r., godzina 17:30 czasu środkowoeuropejskiego;

(iii) dniem przekazania wyników IMV (i SBM według stanu początkowego oraz walidacji SMB) jest 13 marca 2026 r.;

(iv) początkowym dniem odniesienia dla RM jest 18 maja 2026 r.;

(v) końcowym dniem odniesienia dla RM (i ASA według stanu końcowego) jest 29 maja 2026 r.;

(vi) dniem przekazania wyników RM (i ASA według stanu końcowego) jest 26 czerwca 2026 r.

c) O ile w sekcji 2 niniejszego załącznika wyraźnie nie określono inaczej, wszystkie pozycje księguje się w dniu księgowania, o którym mowa w lit. b) pkt (i) niniejszej sekcji. Po zaksięgowaniu pozycji poszczególne portfele wiekuje się przez okres przeprowadzania analizy porównawczej i obliczenia przeprowadza się przy założeniu, że instytucja nie podejmie działań w celu zarządzania portfelem w jakikolwiek sposób przez cały okres przeprowadzania analizy porównawczej. O ile w specyfikacji danego instrumentu nie określono inaczej, kursy wykonania pozycji opcji ustala się w odniesieniu do cen instrumentu bazowego obserwowanych na zamknięciu sesji w dniu księgowania.

d) Do celów pierwotnej wyceny rynkowej instytucja przekazuje wycenę poszczególnych instrumentów swojemu właściwemu organowi do dnia przekazania wyników IMV. Do tego samego dnia instytucja przekazuje notę wyjaśniającą towarzyszącą wynikom zgodnie z lit. e). W przypadkach, w których jest to możliwe, IMV przekazuje się zgodnie z wyceną dokonaną przez jednostkę operacyjną instytucji. Jeżeli wartości IMV nie są przekazywane zgodnie z wyceną dokonaną przez jednostkę operacyjną instytucji, instytucja określa w nocie wyjaśniającej, skąd pochodzą dane dotyczące IMV.

e) Nota wyjaśniająca, którą instytucje są zobowiązane przekazać wraz z IMV, zawiera wszystkie poniższe elementy w odniesieniu do każdego instrumentu:

(i) czynniki ryzyka stosowane do obliczania IMV instrumentu;

(ii) model wyceny stosowany do obliczania IMV instrumentu oraz opis tego modelu wyceny;

(iii) dostępne dane referencyjne dla instrumentu w formacie własnym instytucji;

(iv) aspekty, o których mowa w lit. h), i), l), n), o), p), w), x), z) i hh) niniejszej sekcji;

(v) instytucje, które uzyskały zezwolenie na stosowanie modeli wewnętrznych, zgłaszają również:

1) czynniki ryzyka uwzględnione w modelu wewnętrznym dla danego instrumentu;

2) czynniki ryzyka uwzględnione w modelu wewnętrznym, które są również danymi wejściowymi wyceny dla IMV instrumentu;

3) specyfikę modelu wewnętrznego w odniesieniu do instrumentów.

f) Do celów lit. e) pkt (v) zgłasza się wszystkie poniższe elementy:

(i) zwięzłe opisy modeli wewnętrznych;

(ii) stosowane metody aktualizacji wyceny;

(iii) rozwiązanie funkcjonalne stosowane do modelowania zwrotów (np. wartości bezwzględne, wartości względne, inne sposoby);

(iv) informacje jakościowe dotyczące szeregów czasowych stosowanych do kalibracji modelu VaR na potrzeby danego instrumentu (takie jak źródło, metodyka normalizacji, stosowane przedziały, inne informacje uznane przez instytucje za przydatne do wyjaśnienia przekazanych wyników).

g) Notę wyjaśniającą, o której mowa w lit. d), aktualizuje się przy każdym ponownym zgłoszeniu dowolnej wartości, odzwierciedlając w niej zmiany, jakie wprowadzono między zgłoszeniami. Nota wyjaśniająca zawiera sekcję, w której wymienia się wszystkie daty dokonania zgłoszeń oraz powody dokonania ponownych zgłoszeń.

h) Ryzyko związane z pozycjami oblicza się z pominięciem kosztów finansowania. W stosownych przypadkach jako stopę dyskontową instytucje stosują stopę overnight dla waluty instrumentu. W przypadku instrumentów pochodnych, o których mowa w sekcji 2 niniejszego załącznika, uznaje się, że istnieją umowy dotyczące zabezpieczenia. Jeżeli nie jest to możliwe, przyczyny należy przedstawić w nocie wyjaśniającej, o której mowa w lit. d).

i) Przy wycenie ryzyka związanego z portfelami nie uwzględnia się ryzyka kredytowego kontrahenta ani ryzyka z tytułu korekty wyceny kredytowej (CVA). Jeżeli nie jest to możliwe, przyczyny należy przedstawić w nocie wyjaśniającej, o której mowa w lit. d) niniejszej sekcji. Instytucje zgłaszają przypadki, w których w IMV uwzględnione są inne rodzaje korekt wyceny, oraz wyjaśniają w odniesieniu do każdego instrumentu finansowego metodykę i wpływ w nocie wyjaśniającej, o której mowa w lit. d) niniejszej sekcji.

j) W przypadku transakcji, które obejmują pozycje długie w CDS, instytucje zakładają, że uiszczono natychmiast wymagalną opłatę zaliczkową za otwarcie pozycji zgodnie z normami i konwencjami rynkowymi. Terminy zapadalności wszystkich CDS pokrywają się z konwencjonalnymi kwartalnymi terminami rozwiązania umowy.

k) Dodatkowe specyfikacje potrzebne do przeprowadzenia obliczeń na potrzeby wyceny pozycji CDS muszą być spójne z powszechnie stosowanymi normami i konwencjami rynkowymi i należy je przedstawić w nocie wyjaśniającej, o której mowa w lit. d) niniejszej sekcji.

l) Termin zapadalności gwarantuje, że transakcja przypada możliwie jak najbliżej terminu wygaśnięcia określonego zgodnie z normami i konwencjami rynkowymi.

m) W odniesieniu do szczegółowych informacji na temat instrumentów, które nie są wymienione w sekcji 2 niniejszego załącznika, instytucje przedstawiają przyjęte założenia, w tym konwencję liczenia dni oraz wybór zbywalnych i płynnych instrumentów, jeżeli jest dozwolony, wraz z wynikami w nocie wyjaśniającej, o której mowa w lit. d) niniejszej sekcji.

n) Instytucje uznające, że założenia wykraczające poza te, które określono w niniejszej sekcji, są istotne dla interpretacji wyników ich analizy (np. godzina zakończenia handlu, transakcje typu coupon rolls, przyporządkowanie do indeksów lub inne), przedstawiają opis tych założeń w nocie wyjaśniającej, o której mowa w lit. d) niniejszej sekcji.

o) Nota wyjaśniająca, o której mowa w lit. d) niniejszej sekcji, zawiera wyjaśnienia dotyczące ryzyk nieuwzględnionych w modelu dla instrumentów, o których mowa w sekcji 2 niniejszego załącznika.

p) Wszystkie opcje traktuje się tak, jakby były opcjami OTC, chyba że wyraźnie określono inaczej.

q) Stosuje się standardowe konwencje określania terminów dla opcji OTC. Termin wygaśnięcia dla n-miesięcznej opcji wynosi n miesięcy. Jeżeli opcje wygasają w dniu niebędącym dniem sesyjnym, instytucje dostosowują termin wygaśnięcia do dnia roboczego zgodnie z normami i konwencjami rynkowymi.

r) Wszystkie opcje OTC traktuje się jako:

(i) opcje amerykańskie – w przypadku jednopodmiotowych instrumentów kapitałowych i towarów;

(ii) opcje europejskie – w przypadku indeksów akcyjnych, kursów walutowych i swapcji.

s) Wszystkie opcje OTC traktuje się tak, jakby były bez premii, tzn. w pierwotnej wycenie rynkowej nie uwzględnia się premii.

t) Jeśli chodzi o CTP, instytucje, którym zezwolono na stosowanie modelu APR do CTP, przedstawiają szczegółowe informacje na temat swoich najistotniejszych założeń oraz norm i konwencji rynkowych w odniesieniu do instrumentów w CTP, o których mowa w sekcji 2 niniejszego załącznika, w tym wskaźniki zabezpieczenia, które obliczyły, aby zapewnić neutralność instrumentów CTP pod względem CS01 w dniu księgowania.

u) IMV dla każdego instrumentu podaje się w walucie instrumentu wg EUNB określonej w sekcji 2 niniejszego załącznika dla danego instrumentu.

v) W przypadku portfeli składających się z co najmniej jednego instrumentu denominowanego w walutach instrumentów wg EUNB, które różnią się od waluty portfela EUNB, wynik przelicza się na zgłaszaną walutę portfela EUNB przy użyciu natychmiastowego kursu wymiany EBC obowiązującego w danym dniu. Przeliczony wynik wyjaśnia się w nocie wyjaśniającej, o której mowa w lit. d) niniejszej sekcji.

w) Przy księgowaniu pozycji instytucje stosują odpowiednie konwencje rynkowe, o ile nie określono inaczej w niniejszych instrukcjach w opisach instrumentów (sekcja 2 niniejszego załącznika).

x) Jeżeli instrument lub instrument bazowy instrumentu pochodnego są przedmiotem zdarzenia korporacyjnego, które wywiera wpływ na analizę porównawczą (np. wezwania ogłoszonego przez emitenta, niewykonania zobowiązania lub podobnego działania), instytucje wyłączają taki instrument z analizy wraz z wszelkimi powiązanymi CDS lub opcjami.

y) W odniesieniu do serii indeksu wyrażenie »on-the-run« oznacza najbardziej płynne i najłatwiej zbywalne serie danego indeksu dostępne na rynku. Instytucje przedstawiają wyjaśnienie dokonanego przez nie wyboru serii »on-the-run« wraz z powiązanymi wynikami w nocie wyjaśniającej, o której mowa w lit. d) niniejszej sekcji.

z) Jeżeli nie określono inaczej, instytucje stosują unijne rozporządzenie o wskaźnikach referencyjnych w odniesieniu do stopy procentowej w celu zaksięgowania instrumentów określonych w sekcji 2 niniejszego załącznika. Stopę stosowaną oprócz stóp określonych w sekcji 2 niniejszego załącznika instytucje określają w nocie wyjaśniającej, o której mowa w lit. d) niniejszych instrukcji.

aa) Miary ryzyka dla portfeli, o których mowa w sekcjach 3–5 niniejszego załącznika, wraz z wartością bieżącą, oblicza się od »początkowego dnia odniesienia dla RM« do »końcowego dnia odniesienia dla RM«. Miary ryzyka FRTB ASA (SBM, DRC i RRAO) oblicza się dla »końcowego dnia odniesienia dla RM«. Instytucje przekazują wyniki tych obliczeń swojemu właściwemu organowi do dnia przekazania wyników RM. IMV i SBM zgłasza się dla każdego instrumentu. Miary ryzyka, SBM, DRC, RRAO i wartość bieżącą, stosownie do przypadku, zgłasza się dla każdego portfela (zarówno indywidualnie, jak i w formie zagregowanej). SBM, DRC i RRAO, stosownie do przypadku, zgłasza się co najmniej dla tych samych portfeli, w odniesieniu do których zgłaszane są miary ryzyka.

bb) W odniesieniu do portfeli, o których mowa w sekcji 7 niniejszego załącznika, instytucje zgłaszają wyniki SBM i przekazują je zgodnie z terminami składania sprawozdań dla zgłoszeń IMV.

cc) Instytucje objęte zakresem analizy porównawczej zgłaszają wyłącznie instrumenty objęte modelami wewnętrznymi, w odniesieniu do których uzyskały zezwolenie organów nadzoru, a którymi to instrumentami obrót nie jest zakazany na podstawie decyzji wynikającej z polityki wewnętrznej lub ze względu na ograniczenia systemu transakcyjnego.

dd) Wyniki dotyczące portfeli indywidualnych i zagregowanych przedkłada się tylko wtedy, gdy przekazywane są również wyniki wszystkich instrumentów, które stanowią część tych portfeli.

ee) W sekcji 2 niniejszego załącznika (»Instrumenty«) »Rok T« oznacza »2026 r.«, a »Rok T + X« oznacza »2026 + X«, przy czym X jest określony w sekcji 2.

ff) W sekcji 2 niniejszego załącznika (»Instrumenty«) instytucje określają termin wygaśnięcia/zapadalności zgodnie z następującymi instrukcjami:

(i) jeżeli określono datę, stosuje się tę konkretną datę;

(ii) jeżeli nie określono daty, stosuje się konwencję rynkową, jeżeli jest dostępna. Dla przykładu, jeżeli istnieje konwencja rynkowa, zgodnie z którą terminem wygaśnięcia/zapadalności jest trzeci piątek miesiąca, wówczas »czerwiec Rok T« oznacza trzeci piątek tego miesiąca w roku T;

(iii) jeżeli został określony jako »koniec miesiąca«, oznacza ostatni dzień kalendarzowy miesiąca;

(iv) w przypadku ustalonego okresu po »dniu księgowania«, jeżeli okres ten jest wyrażony jako liczba dni, oznacza ostatni dzień tego okresu. Jeżeli okres ten jest wyrażony w tygodniach, miesiącach lub latach, jest to ten sam dzień następnego tygodnia, miesiąca lub roku w odniesieniu do dnia księgowania lub, jeżeli ostatni miesiąc lub rok tego okresu jest krótszy, ostatni dzień tego miesiąca lub roku; jeżeli »dzień księgowania + okres X« przypada w dniu wolnym od pracy, należy wybrać kolejny dzień roboczy;

(v) w przypadku gdy nie określono inaczej, stosuje się następujące założenia: konwencja liczenia dni: ACT/360, kalendarz dni świątecznych: Target2.

gg) O ile wyraźnie nie określono inaczej, w sekcji 2 niniejszego załącznika (»Instrumenty«) w odniesieniu do wszystkich CDS zastosowanie mają następujące wymogi:

(i) częstotliwość kuponu: kwartalnie;

(ii) kupon (w punktach bazowych, »pb.«): 100;

(iii) konwencja liczenia dni: ACT/360;

(iv) rok definicji ISDA: 2014;

(v) Klauzula restrukturyzacyjna: MMR (Modified-Modified Restructuring);

(vi) Termin zapadalności: grudzień rok T+4;

(vii) rodzaj długu: uprzywilejowany;

(viii) okres zapadalności: 5 lat;

(ix) data rozpoczęcia taka sama jak dzień księgowania;

(x) zastosowaną krzywą dyskontowania i stopę odzysku wskazuje się w nocie wyjaśniającej, o której mowa w lit. d) niniejszego załącznika.

hh) IMV obligacji obejmuje narosłe odsetki.

ii) Instytucje przekazują informacje dotyczące momentu wyceny PV, podając dzień i godzinę w nocie wyjaśniającej, o której mowa w lit. e) niniejszej sekcji. Jeżeli to możliwe, wyceny PV dokonuje się na koniec dnia roboczego.

jj) Miary ryzyka portfeli oblicza się w tej samej walucie co waluta portfela, bez uwzględniania ryzyka walutowego, w tym również związanego z walutą sprawozdawczą instytucji. Ryzyko walutowe uwzględnia się tylko wtedy, gdy jest ono nieodłącznie związane z instrumentami. W przypadku gdy w ramach analizy wyniki zgłaszane są zarówno w walucie sprawozdawczej, jak i w walucie portfela, w odniesieniu do danych liczbowych dotyczących ASA wyniki obliczeń w walucie sprawozdawczej instytucji przelicza się na walutę portfela EUNB poprzez zastosowanie przeliczenia w trybie spot przy użyciu natychmiastowego kursu wymiany EBC powiązanego z datą obliczenia. Przeliczenie na walutę portfela EUNB nie wiąże się ze zmianą czynników ryzyka walutowego.

kk) W przypadku gdy zastosowanie ma art. 325q ust. 7 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (metoda »waluty bazowej«), przy obliczaniu SBM i zgłaszaniu wskaźników wrażliwości w ramach SBM instytucje uwzględniają czynniki ryzyka walutowego wynikające z zastosowania metody waluty bazowej. Zgłaszanych wartości nie wyraża się w wybranej walucie bazowej, lecz w walucie sprawozdawczej instytucji poprzez zastosowanie przeliczenia w trybie spot przy użyciu natychmiastowego kursu wymiany EBC powiązanego z odpowiednią datą.

Sekcja 2: Instrumenty

Instytucje zapewniają IMV, zgodnie z instrukcjami określonymi w sekcji 1 niniejszego załącznika, w odniesieniu do następujących instrumentów finansowych, w przypadku gdy instytucje zapewniają miary ryzyka i wartość bieżącą portfeli określonych w sekcjach 3 i 4:

INSTRUMENTY KAPITAŁOWE

101. Pozycja długa w kontraktach futures na indeks EURO STOXX 50 (symbol: FESX).

Wartość nominalna: odpowiada wartości indeksu pomnożonej przez 1 000 EUR

Giełda: Eurex

Termin wygaśnięcia: wrzesień rok T

Waluta instrumentu wg EUNB: EUR

102. Pozycja długa w akcjach BAYER w liczbie 10 000 (symbol: BAYN GR).

Giełda: Xetra

Waluta instrumentu wg EUNB: EUR

103. Pozycja krótka w kontrakcie futures na akcje BAYER (symbol: BAYN GR).

Wartość nominalna: odpowiada wartości 10 000 akcji stanowiących instrument bazowy

Giełda: Eurex

Termin wygaśnięcia: wrzesień rok T

Waluta instrumentu wg EUNB: EUR

104. Pozycja krótka w kontrakcie futures na akcje STELLANTIS (symbol: STLA FP).

Wartość nominalna: odpowiada wartości 10 000 akcji stanowiących instrument bazowy

Giełda: Euronext

Termin wygaśnięcia: wrzesień rok T

Waluta instrumentu wg EUNB: EUR

105. Pozycja krótka w kontrakcie futures na akcje ALLIANZ (symbol: ALV GR).

Wartość nominalna: odpowiada wartości 10 000 akcji stanowiących instrument bazowy

Giełda: Eurex

Termin wygaśnięcia: wrzesień rok T

Waluta instrumentu wg EUNB: EUR

106. Pozycja krótka w kontrakcie futures na akcje BARCLAYS (symbol: BARC LN).

Wartość nominalna: odpowiada wartości 10 000 akcji stanowiących instrument bazowy

Giełda: Eurex

Termin wygaśnięcia: wrzesień rok T

Waluta instrumentu wg EUNB: GBP

107. Pozycja krótka w kontrakcie futures na akcje DEUTSCHE BANK (symbol: DBK GR).

Wartość nominalna: odpowiada wartości 10 000 akcji stanowiących instrument bazowy

Giełda: Eurex

Termin wygaśnięcia: wrzesień rok T

Waluta instrumentu wg EUNB: EUR

108. Pozycja krótka w kontrakcie futures na akcje CRÉDIT AGRICOLE (symbol: ACA FP).

Wartość nominalna: odpowiada wartości 10 000 akcji stanowiących instrument bazowy

Giełda: Euronext

Termin wygaśnięcia: wrzesień rok T

Waluta instrumentu wg EUNB: EUR

109. Pozycja długa w opcjach zakupu. Instrument bazowy: akcje BAYER (symbol: BAYN GR), ATM (1 kontrakt = 100 akcji).

Wartość nominalna: odpowiada wartości 10 000 akcji stanowiących instrument bazowy

Termin wygaśnięcia: wrzesień rok T

Waluta instrumentu wg EUNB: EUR

110. Pozycja krótka w opcjach zakupu. Instrument bazowy: akcje BAYER (symbol: BAYN GR), ATM (1 kontrakt = 100 akcji).

Wartość nominalna: odpowiada wartości 10 000 akcji stanowiących instrument bazowy

Termin wygaśnięcia: grudzień Rok T

Waluta instrumentu wg EUNB: EUR

111. Pozycja długa w opcjach zakupu. Instrument bazowy: akcje PFIZER (symbol: PFE US) 10 % OTM, (1 kontrakt = 100 akcji).

Wartość nominalna: odpowiada wartości 10 000 akcji stanowiących instrument bazowy

Termin wygaśnięcia: wrzesień rok T

Waluta instrumentu wg EUNB: USD

112. Pozycja długa w opcjach sprzedaży. Instrument bazowy: akcje PFIZER (symbol: PFE US) 10 % OTM, (1 kontrakt = 100 akcji).

Wartość nominalna: odpowiada wartości 10 000 akcji stanowiących instrument bazowy

Termin wygaśnięcia: wrzesień rok T

Waluta instrumentu wg EUNB: USD

113. Pozycja długa w opcjach zakupu. Instrument bazowy: akcje BAYER (symbol: BAYN GR), 10 % OTM (1 kontrakt = 100 akcji).

Wartość nominalna: odpowiada wartości 10 000 akcji stanowiących instrument bazowy

Termin wygaśnięcia: grudzień Rok T

Waluta instrumentu wg EUNB: EUR

114. Pozycja krótka w opcjach zakupu. Instrument bazowy: akcje BAYER (symbol: BAYN GR), 10 % OTM (1 kontrakt = 100 akcji).

Wartość nominalna: odpowiada wartości 10 000 akcji stanowiących instrument bazowy

Termin wygaśnięcia: wrzesień rok T

Waluta instrumentu wg EUNB: EUR

115. Pozycja długa w opcjach zakupu. Instrument bazowy: akcje AVIVA (symbol: AV/LN), 10 % OTM (1 kontrakt = 100 akcji).

Wartość nominalna: odpowiada wartości 10 000 akcji stanowiących instrument bazowy

Termin wygaśnięcia: grudzień Rok T

Waluta instrumentu wg EUNB: GBP

116. Pozycja długa w opcjach sprzedaży. Instrument bazowy: akcje AVIVA (symbol: AV/LN), 10 % OTM (1 kontrakt = 100 akcji).

Wartość nominalna: odpowiada wartości 10 000 akcji stanowiących instrument bazowy

Termin wygaśnięcia: grudzień rok T

Waluta instrumentu wg EUNB: GBP

117. Pozycja krótka w kontrakcie futures na indeks NIKKEI 225 (symbol: NKY).

Wartość nominalna: odpowiada wartości indeksu pomnożonej przez 20 000 JPY

Giełda: CME

Termin wygaśnięcia: wrzesień rok T

Waluta instrumentu wg EUNB: JPY

118. Produkt kapitałowy z automatycznym wykupem (ang. auto-callable).

Pozycja długa

Księgowanie: w »dniu księgowania«

Wartość nominalna (»kapitał«): EUR 1 000 000

Instrument bazowy: indeks EURO STOXX 50 (symbol: SX5E)

Waluta instrumentu wg EUNB: EUR

Termin zapadalności: 5 lat

Coroczna wypłata i coroczna obserwacja (»dzień księgowania + 1 rok«, »dzień księgowania + 2 lata«, »dzień księgowania + 3 lata«, »dzień księgowania + 4 lata«, »dzień księgowania+ 5 lat«). Wypłata następuje po 10 dniach od daty odniesienia.

Kupon: 6 %

Poziom automatycznego wykupu (»wartość początkowa«): wartość na koniec dnia księgowania + 1 miesiąc

Minimalny poziom gwarantujący wypłatę kuponu: 60 % poziomu automatycznego wykupu

Poziom ochronny: 55 % poziomu automatycznego wykupu

— brak gwarancji kapitału, jeżeli wartość indeksu spadnie poniżej poziomu ochronnego (jeżeli wartość indeksu spadnie poniżej poziomu ochronnego, zwrot kapitału w roku 5. nastąpi proporcjonalnie: np. jeżeli wartość indeksu SX5E = 40 % jego poziomu początkowego, zwrot kapitału wyniesie 40 %);

— jeżeli wartość indeksu SX5E ≥ 60 % (minimalny poziom gwarantujący wypłatę kuponu) wartości początkowej na koniec dowolnego roku, następuje wypłata kuponu w wysokości 6 %;

— jeżeli wartość indeksu SX5E ≥ 100 % wartości początkowej na koniec dowolnego roku, następuje wykup produktu, a do wypłaty przypada kupon plus kapitał (100 %);

— jeżeli wartość indeksu SX5E < 60 % (minimalny poziom gwarantujący wypłatę kuponu) wartości początkowej na koniec dowolnego roku, kupon nie podlega wypłacie;

— jeżeli wartość indeksu SX5E < 55 % (poziom ochronny) wartości początkowej na koniec roku 5., następuje wyłącznie proporcjonalny zwrot kapitału. Jeżeli wartość indeksu SX5E >= 55 % (poziom ochronny) wartości początkowej na koniec roku 5., następuje zwrot kapitału w pełnej wysokości.

119. Pozycja długa w opcjach zakupu. Instrument bazowy: indeks EURO STOXX 50 (symbol: SX5E), ATM.

Wartość nominalna: odpowiada wartości indeksu pomnożonej przez 1 000 EUR

Termin wygaśnięcia: wrzesień rok T

Waluta instrumentu wg EUNB: EUR

120. Pozycja długa w opcjach zakupu. Instrument bazowy: indeks EURO STOXX 600 (symbol: SXXP), ATM.

Wartość nominalna: odpowiada wartości indeksu pomnożonej przez 10 000 EUR

Termin wygaśnięcia: wrzesień rok T

Waluta instrumentu wg EUNB: EUR

121. Pozycja długa w kontraktach futures na indeks VIX (CBOE).

Wartość nominalna: odpowiada wartości indeksu pomnożonej przez 100 000 USD

Termin wygaśnięcia: wrzesień rok T

Waluta instrumentu wg EUNB: USD

IR

201. 5-letni swap stóp procentowych w EUR – otrzymanie stałej stopy procentowej i wypłata zmiennej stopy procentowej.

Składnik stały: otrzymywana raz do roku

Zmienna stopa procentowa: 6-miesięczna stopa EURIBOR, wypłata raz na pół roku Podstawa liczenia dni: ACT/360

Wartość nominalna: EUR 10 000 000

konwencja i harmonogram rolowania daty: standardowe

data rozpoczęcia taka sama jak dzień księgowania (tj. stosuje się stopy odpowiadające stopom na zamknięciu sesji w dniu księgowania)

Termin zapadalności: dzień księgowania + 5 lat

Waluta instrumentu wg EUNB: EUR

202. Dwuletnia swapcja w EUR na 5-letni swap stóp procentowych w EUR – wypłata stałej stopy procentowej i otrzymanie zmiennej stopy procentowej.

Wartość nominalna: 10 000 000 EUR.

Instytucja jest sprzedawcą opcji na swap. Kontrahent instytucji nabywa prawo do zawarcia umowy swapowej z instytucją; jeżeli kontrahent skorzysta z przysługującego mu prawa, otrzyma stałą stopę procentową, natomiast instytucja otrzyma zmienną stopę procentową.

Swapcja z dwuletnim terminem zapadalności (dzień księgowania + 2 lata) na swap stóp procentowych o następującej charakterystyce: składnik stały – wypłata raz do roku; Zmienna stopa procentowa: 6-miesięczna stopa EURIBOR, otrzymywana raz na pół roku Wartość nominalna: 10 000 000 EUR; konwencja i harmonogram rolowania daty: standardowe; Data rozpoczęcia instrumentu bazowego w formie swapu: dzień księgowania + 2 lata

Termin zapadalności swapu będącego instrumentem bazowym: dzień księgowania + 7 lat

Premia wypłacana w momencie księgowania (dzień księgowania). Rozliczenie w środkach pieniężnych

Kurs wykonania opiera się na natychmiastowym kursie wymiany ATM dla swapu terminowego w ramach tego instrumentu.

Waluta instrumentu wg EUNB: EUR

203. 5-letni swap stóp procentowych w USD. Otrzymanie stałej stopy procentowej i wypłata zmiennej stopy procentowej.

Stała stopa procentowa: otrzymywana raz do roku

Zmienna stopa procentowa: 3-miesięczna stopa SOFR dla USD (SOFR overnight, kapitalizacja dzienna), wypłata raz na kwartał

Wartość nominalna: 1 000 000 USD

konwencja i harmonogram rolowania daty: standardowe

data rozpoczęcia taka sama jak dzień księgowania (tj. stosuje się stopy odpowiadające stopom na zamknięciu sesji w dniu księgowania)

Termin zapadalności: dzień księgowania + 5 lat

Waluta instrumentu wg EUNB: USD

204. 2-letni swap stóp procentowych w GBP. Otrzymanie stałej stopy procentowej i wypłata zmiennej stopy procentowej.

Stała stopa procentowa: otrzymywana raz do roku

Zmienna stopa procentowa: Stopa SONIA (overnight) kapitalizowana i wypłacana kwartalnie Podstawa liczenia dni: ACT/365

Wartość nominalna: GBP 10 000 000

konwencja i harmonogram rolowania daty: standardowe

data rozpoczęcia taka sama jak dzień księgowania (tj. stosuje się stopy odpowiadające stopom na zamknięciu sesji w dniu księgowania)

Termin zapadalności: dzień księgowania + 2 lata

Waluta instrumentu wg EUNB: GBP

205. 10-letnia obligacja typu collar o zmiennym oprocentowaniu sprzedawana przez UBS.

Wartość nominalna (kwota główna): 1 000 000 USD

Obligacje o zmiennym oprocentowaniu (»obligacje«) są uprzywilejowanymi niezabezpieczonymi papierami dłużnymi UBS AG (»UBS«).

Waluta instrumentu wg EUNB: USD

— obligacje te generują odsetki według rocznej stopy procentowej równej 3-miesięcznej stopie SOFR dla USD (SOFR overnight, kapitalizacja dzienna) powiększonej o 1,5 % rocznie (»zmienna stopa procentowa«), przy czym stopa ta nie może być większa niż 7,5 % rocznie (»górny pułap stopy procentowej«) i mniejsza niż 2,5 % rocznie (»dolny pułap stopy procentowej«);

— wszelkie płatności z tytułu przedmiotowych obligacji, w tym z tytułu odsetek i kwoty głównej w terminie zapadalności, uwarunkowane są zdolnością kredytową UBS AG. Instytucje są proszone o stosowanie odpowiedniej krzywej dyskontowania, którą uzasadniają w nocie wyjaśniającej;

— dochód: z tytułu przedmiotowych obligacji do wypłaty przypadają raz na kwartał odsetki w wysokości równej zmiennej stopie procentowej, przy czym: jeżeli w dowolnym dniu ustalenia kuponu (i) zmienna stopa procentowa będzie niższa od dolnego pułapu stopy procentowej, stopa procentowa obowiązująca za dany okres odsetkowy będzie równa dolnemu pułapowi stopy procentowej, oraz gdy (ii) zmienna stopa procentowa będzie wyższa od górnego pułapu stopy procentowej, stopa procentowa obowiązująca za dany okres odsetkowy będzie równa górnemu pułapowi stopy procentowej.

Kwota płatności odsetek

Kwota odsetek przypadających do wypłaty z tytułu przedmiotowych obligacji za dany okres odsetkowy jest równa iloczynowi a) kwoty głównej obligacji; b) stopy procentowej obowiązującej za ten okres odsetkowy; oraz c) ułamka, którego licznik stanowi liczba dni w okresie odsetkowym (obliczona na podstawie liczącego 360 dni roku składającego się z dwunastu 30-dniowych miesięcy), a mianownik – liczba 360

Data transakcji i rozliczenia

»Dzień księgowania«

Terminy płatności odsetek

Raz na kwartał, w dniu księgowania + 3 miesiące, dniu księgowania + 6 miesięcy, dniu księgowania + 9 miesięcy i dniu księgowania + 1 rok, począwszy od dnia księgowania + 3 miesiące, w okresie do wykupu obligacji (z zastrzeżeniem określonych w jej warunkach korekt)

Termin zapadalności

Waluta

dzień księgowania + 10 lat

USD

Podstawa liczenia dni

30/360

Konwencja dni roboczych

Następny dzień roboczy (bez korekty)

Data ustalenia

Dla każdego okresu odsetkowego – drugi dzień roboczy w Londynie bezpośrednio poprzedzający dany termin wypłaty odsetek.

Data

»Dzień roboczy w Londynie« oznacza każdy dzień, w którym banki komercyjne są otwarte i prowadzą ogólną działalność (w tym zawierają transakcje walutowe i obsługują depozyty walutowe) w Londynie i w którym na londyńskim rynku międzybankowym zawierane są transakcje w dolarach amerykańskich.

206. Pozycja długa w niemieckich obligacjach rządowych (inflacja) w kwocie 1 000 000 EUR (ISIN DE0001030583).

Termin zapadalności: 15 kwietnia 2033 r.

Waluta instrumentu wg EUNB: EUR

207. Pozycja krótka w niemieckich obligacjach rządowych w kwocie 1 000 000 EUR (ISIN DE0001030708).

Termin zapadalności: 15 sierpnia 2030 r.

Waluta instrumentu wg EUNB: EUR

208. Pozycja długa we włoskich obligacjach rządowych (inflacja) w kwocie 1 000 000 EUR (ISIN IT0005138828).

Termin zapadalności: 15 września 2032 r.

Waluta instrumentu wg EUNB: EUR

209. Pozycja długa we włoskich obligacjach rządowych w kwocie 1 000 000 EUR (ISIN IT0005340929).

Termin zapadalności: 1 grudnia 2028 r.

Waluta instrumentu wg EUNB: EUR

210. Pozycja długa w hiszpańskich obligacjach rządowych w kwocie 1 000 000 EUR (ISIN ES00000127A2).

Termin zapadalności: 30 lipca 2030 r.

Waluta instrumentu wg EUNB: EUR

211. Pozycja krótka we francuskich obligacjach rządowych w kwocie 1 000 000 EUR (ISIN FR0012993103).

Termin zapadalności: 25 maja 2031 r.

Waluta instrumentu wg EUNB: EUR

212. Pozycja krótka w niemieckich obligacjach rządowych w kwocie 1 000 000 EUR (ISIN DE0001135176).

Termin zapadalności: 4 stycznia 2031 r.

Waluta instrumentu wg EUNB: EUR

213. Pozycja długa w obligacjach rządowych Zjednoczonego Królestwa w kwocie 1 000 000 GBP (ISIN GB0004893086).

Termin zapadalności: 7 czerwca 2032 r.

Waluta instrumentu wg EUNB: GBP

214. Pozycja długa w portugalskich obligacjach rządowych w kwocie 1 000 000 EUR (ISIN PTOTEXOE0024).

Termin zapadalności: 15 czerwca 2029 r.

Waluta instrumentu wg EUNB: EUR

215. Pozycja krótka w obligacjach rządowych USA w kwocie 1 000 000 USD (ISIN US91282CAV37).

Termin zapadalności: 15 listopada 2030 r.

Waluta instrumentu wg EUNB: USD

216. Pozycja długa w brazylijskich obligacjach rządowych (z opcją wykupu) w kwocie 1 000 000 USD (ISIN US105756BZ27).

Termin zapadalności: 13 stycznia 2028 r.

Waluta instrumentu wg EUNB: USD

217. Pozycja długa w meksykańskich obligacjach rządowych (z opcją wykupu) w kwocie 1 000 000 USD (ISIN US91087BAT70).

Termin zapadalności: 19 maja 2033 r.

Waluta instrumentu wg EUNB: USD

218. 10-letni swap stóp procentowych w EUR – otrzymanie zmiennej stopy procentowej i wypłata stałej stopy procentowej.

Składnik stały: wypłata raz do roku

Zmienna stopa procentowa: 3-miesięczna stopa EURIBOR, otrzymywana raz na kwartał Podstawa liczenia dni: ACT/360

Wartość nominalna: EUR 10 000 000

konwencja i harmonogram rolowania daty: standardowe

data rozpoczęcia w dniu księgowania (tj. stosuje się stopy odpowiadające stopom na zamknięciu sesji w dniu księgowania)

Termin zapadalności: dzień księgowania + 10 lat

Waluta instrumentu wg EUNB: EUR

219. 5-letni swap stóp procentowych w EUR – otrzymanie zmiennej stopy procentowej i wypłata stałej stopy procentowej.

Składnik stały: wypłata raz do roku

Zmienna stopa procentowa: 6-miesięczna stopa EURIBOR, otrzymywana raz na sześć miesięcy Podstawa liczenia dni: ACT/360

Wartość nominalna: EUR 10 000 000

konwencja i harmonogram rolowania daty: standardowe

data rozpoczęcia w dniu księgowania (tj. stosuje się stopy odpowiadające stopom na zamknięciu sesji w dniu księgowania)

Termin zapadalności: dzień księgowania + 5 lat

Waluta instrumentu wg EUNB: EUR

220. 5-letni swap walutowy EUR/USD wyceniany według wartości rynkowej. Otrzymanie USD i wypłata EUR.

EUR: 3-miesięczna stopa ESTER, wypłata raz na kwartał z kapitalizacją, z przesunięciem płatności o 2 dni Podstawa liczenia dni: ACT/360

USD: 3-miesięczna stopa SOFR (SOFR overnight, kapitalizacja dzienna), otrzymanie raz na kwartał z kapitalizacją, z przesunięciem płatności o 2 dni Podstawa liczenia dni: ACT/360

Składnik 1 – USD: wartość nominalna: równowartość 10 000 000 EUR, korygowana kwartalnie

Składnik 2 – EUR: wartość nominalna: 10 000 000 EUR

konwencja i harmonogram rolowania daty: standardowe

Data rozpoczęcia taka sama jak dzień księgowania + 6 miesięcy

Termin zapadalności: dzień księgowania + 5,5 roku

Waluta instrumentu wg EUNB: EUR

Zob. również sekcja 6 niniejszego załącznika – Dodatkowe specyfikacje dla instrumentów

221. 10-letni swap stóp procentowych w EUR – otrzymanie stopy ESTER i wypłata stopy EURIBOR.

Składnik ESTER: otrzymywana raz do roku. Podstawa liczenia dni: ACT/360

Składnik EURIBOR: 3-miesięczna stopa EURIBOR + podstawa, wypłata raz na kwartał Podstawa liczenia dni: ACT/360

Wartość nominalna: EUR 10 000 000

konwencja i harmonogram rolowania daty: standardowe

data rozpoczęcia taka sama jak dzień księgowania (tj. stosuje się stopy odpowiadające stopom na zamknięciu sesji w dniu księgowania)

Termin zapadalności: dzień księgowania + 10 lat

Waluta instrumentu wg EUNB: EUR

222. Pozycja długa we włoskich obligacjach rządowych (inflacja) w kwocie 1 000 000 EUR (ISIN IT0005387052).

Termin zapadalności: 15 maja 2030 r.

Waluta instrumentu wg EUNB: EUR

223. 5-letni zerokuponowy swap inflacji w EUR – otrzymanie zwrotu indeksowanego o wskaźnik inflacji i wypłata stałej stopy (r).

Wskaźnik inflacji: CPI (HICPxT)

Składnik stały (wypłata stałej stopy):

Otrzymywany zwrot indeksowany o wskaźnik inflacji

Wartość nominalna: EUR 10 000 000

Data określenia wskaźnika bazowego: dzień księgowania - 3 miesiące

Data określenia wskaźnika końcowego: dzień księgowania + 4 lata 9 miesięcy

Termin zapadalności: dzień księgowania + 5 lat

Waluta instrumentu wg EUNB: EUR

224. 2-letnia swapcja w EUR na 5-letni swap stóp procentowych w EUR – otrzymanie stałej stopy procentowej i wypłata zmiennej stopy procentowej.

Wartość nominalna: 10 000 000 EUR

Instytucja jest sprzedawcą opcji na swap. Kontrahent instytucji nabywa prawo do zawarcia umowy swapowej z instytucją; jeżeli kontrahent skorzysta z przysługującego mu prawa, otrzyma zmienną stopę procentową, natomiast instytucja otrzyma stałą stopę procentową.

Swapcja z dwuletnim terminem zapadalności (dzień księgowania + 2 lata) na swap stóp procentowych o następującej charakterystyce: składnik stały – otrzymywany raz do roku; Zmienna stopa procentowa: 6-miesięczna stopa EURIBOR, wypłacana raz na sześć miesięcy; Wartość nominalna: 10 000 000 EUR; konwencja i harmonogram rolowania daty: standardowe; Data rozpoczęcia instrumentu bazowego w formie swapu: dzień księgowania + 2 lata

Termin zapadalności swapu będącego instrumentem bazowym: dzień księgowania + 7 lat

Premia wypłacana w momencie księgowania (dzień księgowania). Rozliczenie w środkach pieniężnych

Kurs wykonania opiera się na natychmiastowym kursie wymiany ATM dla swapu terminowego w ramach tego instrumentu + 100 pb.

Waluta instrumentu wg EUNB: EUR

FX

301. 6-miesięczny kontrakt forward USD/EUR. Rozliczenie w środkach pieniężnych. Pozycja długa w USD – pozycja krótka w EUR; wartość nominalna: 10 000 000 USD; Kontrakt terminowy typu forward: 100 % referencyjnego kasowego kursu wymiany obowiązującego w EBC na koniec dnia księgowania

Waluta instrumentu wg EUNB: EUR

302. 6-miesięczny kontrakt forward EUR/GBP. Rozliczenie w środkach pieniężnych. Pozycja długa w EUR – pozycja krótka w GBP; wartość nominalna 10 000 000 GBP; Kontrakt terminowy typu forward: 100 % referencyjnego kasowego kursu wymiany obowiązującego w EBC na koniec dnia księgowania

Waluta instrumentu wg EUNB: EUR

303. Pozycja długa w środkach pieniężnych w kwocie 10 000 000 USD.

Pozycja w środkach pieniężnych. Należy uznać za obarczone nieodłącznym ryzykiem walutowym zgodnie z opisem w lit. kk)

Waluta instrumentu wg EUNB: EUR

304. Pozycja długa EUR/USD na opcję kupna (pozycja długa w EUR, pozycja krótka w USD). Rozliczenie w środkach pieniężnych. Wartość nominalna: 10 000 000 EUR. Kwota stanowiąca równowartość według referencyjnego natychmiastowego kursu wymiany EUR/USD obowiązującego w EBC na koniec dnia księgowania.

Kurs wykonania: 110 % referencyjnego kursu wymiany EUR/USD obowiązującego w EBC na koniec dnia księgowania

Termin wygaśnięcia: dzień księgowania + 1 rok

Waluta instrumentu wg EUNB: EUR

305. Pozycja długa EUR/USD na opcję kupna (pozycja długa w EUR, pozycja krótka w USD). Rozliczenie w środkach pieniężnych. Wartość nominalna: 10 000 000 EUR. Kwota stanowiąca równowartość według referencyjnego natychmiastowego kursu wymiany EUR/USD obowiązującego w EBC na koniec dnia księgowania.

Kurs wykonania: 90 % referencyjnego kursu wymiany EUR/USD obowiązującego w EBC na koniec dnia księgowania

Termin wygaśnięcia: dzień księgowania + 1 rok

Waluta instrumentu wg EUNB: EUR

306. Pozycja krótka EUR/USD na opcję kupna (pozycja krótka w EUR, pozycja długa w USD). Rozliczenie w środkach pieniężnych. Wartość nominalna: 10 000 000 EUR. Kwota stanowiąca równowartość według referencyjnego natychmiastowego kursu wymiany EUR/USD obowiązującego w EBC na koniec dnia księgowania.

Kurs wykonania: 100 % referencyjnego kursu wymiany EUR/USD obowiązującego w EBC na koniec dnia księgowania

Termin wygaśnięcia: dzień księgowania + 1 rok

Waluta instrumentu wg EUNB: EUR

307. Pozycja krótka EUR/GBP na opcję kupna (pozycja krótka w EUR, pozycja długa w GBP). Rozliczenie w środkach pieniężnych. Wartość nominalna: 10 000 000 EUR. Kwota stanowiąca równowartość według referencyjnego natychmiastowego kursu wymiany EUR/GBP obowiązującego w EBC na koniec dnia księgowania.

Kurs wykonania: 110 % referencyjnego kursu wymiany EUR/GBP obowiązującego w EBC na koniec dnia księgowania

Termin wygaśnięcia: dzień księgowania + 1 rok

Waluta instrumentu wg EUNB: EUR

308. Pozycja długa EUR/JPY na opcję sprzedaży (pozycja krótka w EUR, pozycja długa w JPY). Rozliczenie w środkach pieniężnych. Wartość nominalna: 10 000 000 EUR. Kwota stanowiąca równowartość według referencyjnego natychmiastowego kursu wymiany EUR/JPY obowiązującego w EBC na koniec dnia księgowania.

Kurs wykonania: 110 % referencyjnego kursu wymiany EUR/JPY obowiązującego w EBC na koniec dnia księgowania

Termin wygaśnięcia: dzień księgowania + 1 rok

Waluta instrumentu wg EUNB: EUR

309. Pozycja krótka EUR/AUD na opcję sprzedaży (pozycja długa w EUR, pozycja krótka w AUD). Rozliczenie w środkach pieniężnych. Wartość nominalna: 10 000 000 EUR. Kwota stanowiąca równowartość według referencyjnego natychmiastowego kursu wymiany EUR/AUD obowiązującego w EBC na koniec dnia księgowania.

Kurs wykonania: 110 % referencyjnego kursu wymiany EUR/AUD obowiązującego w EBC na koniec dnia księgowania

Termin wygaśnięcia: dzień księgowania + 1 rok

Waluta instrumentu wg EUNB: EUR

310. Pozycja krótka w 6-miesięcznych kontraktach terminowych typu forward EUR/DKK (pozycja długa w EUR, pozycja krótka w DKK). Rozliczenie w środkach pieniężnych; wartość nominalna: 10 000 000 EUR;

Kontrakt terminowy typu forward: 100 % referencyjnego kasowego kursu wymiany spot EUR/DKK obowiązującego w EBC na koniec dnia księgowania.

Waluta instrumentu wg EUNB: EUR

311. Pozycja krótka w 6-miesięcznych kontraktach terminowych typu forward EUR/BRL rozliczanych w sposób nierzeczywisty (pozycja długa w EUR, pozycja krótka w BRL). wartość nominalna: 10 000 000 EUR;

Kontrakt terminowy typu forward: 100 % referencyjnego kasowego kursu wymiany spot EUR/BRL obowiązującego w EBC na koniec dnia księgowania.

Waluta instrumentu wg EUNB: EUR

TOWARY

401. Pozycja długa w 6-miesięcznych kontraktach forward na 3 500 uncji jubilerskich złota na rynku w Londynie (pozycja długa w złocie, pozycja krótka w USD). Rozliczenie w środkach pieniężnych. Kurs wykonania: 6-miesięcznej cenie terminowej z końca dnia w dniu księgowania

Waluta instrumentu wg EUNB: USD

402. Pozycja krótka w 12-miesięcznych kontraktach forward na 3 500 uncji jubilerskich złota na rynku w Londynie (pozycja krótka w złocie, pozycja długa w USD). Rozliczenie w środkach pieniężnych. Kurs wykonania: 12-miesięcznej cenie terminowej z końca dnia w dniu księgowania

Waluta instrumentu wg EUNB: USD

403. Pozycja długa w opcji kupna 30 000 baryłek ropy naftowej Brent (pozycja długa w ropie Brent i pozycja krótka w USD). Rozliczenie w środkach pieniężnych. Kurs wykonania: 12-miesięcznej cenie terminowej z końca dnia w dniu księgowania Termin wygaśnięcia: Dzień księgowania + 6 miesięcy

Waluta instrumentu wg EUNB: USD

404. Pozycja krótka w opcji sprzedaży 30 000 baryłek ropy naftowej Brent (pozycja długa w ropie Brent i pozycja krótka w USD). Rozliczenie w środkach pieniężnych. Kurs wykonania: 12-miesięcznej cenie terminowej z końca dnia w dniu księgowania Termin wygaśnięcia: Dzień księgowania + 6 miesięcy

Waluta instrumentu wg EUNB: USD

405. Pozycja długa w opcji kupna 5 000 uncji jubilerskich złota na rynku w Londynie (pozycja długa w złocie, pozycja krótka w USD). Rozliczenie w środkach pieniężnych. Kurs wykonania: 18-miesięcznej cenie terminowej z końca dnia w dniu księgowania Termin wygaśnięcia: Dzień księgowania + 18 miesięcy

Waluta instrumentu wg EUNB: USD

SPREAD KREDYTOWY

501. Pozycja długa (tj. kupno zabezpieczenia) w CDS Portugalii w kwocie 1 000 000 USD.

Klauzula restrukturyzacyjna: PEŁNA

Waluta instrumentu wg EUNB: USD

502. Pozycja długa (tj. kupno zabezpieczenia) w CDS Włoch w kwocie 1 000 000 USD.

Klauzula restrukturyzacyjna: PEŁNA

Waluta instrumentu wg EUNB: USD

503. Pozycja krótka (tj. sprzedaż zabezpieczenia) w CDS Hiszpanii w kwocie 1 000 000 USD.

Klauzula restrukturyzacyjna: PEŁNA

Waluta instrumentu wg EUNB: USD

504. Pozycja długa (tj. kupno zabezpieczenia) w CDS Meksyku w kwocie 1 000 000 USD.

Klauzula restrukturyzacyjna: PEŁNA

Waluta instrumentu wg EUNB: USD

505. Pozycja długa (tj. kupno zabezpieczenia) w CDS Brazylii w kwocie1 000 000 USD.

Klauzula restrukturyzacyjna: PEŁNA

Waluta instrumentu wg EUNB: USD

506. Pozycja długa (tj. kupno zabezpieczenia) w CDS Zjednoczonego Królestwa w kwocie 1 000 000 USD.

Klauzula restrukturyzacyjna: PEŁNA

Waluta instrumentu wg EUNB: USD

507. Pozycja krótka (tj. sprzedaż zabezpieczenia) w CDS Telefonica (symbol: TEF SM) w kwocie 1 000 000 EUR.

Waluta instrumentu wg EUNB: EUR

508. Pozycja długa (tj. kupno zabezpieczenia) w CDS Telefonica (symbol: TEF SM) w kwocie 1 000 000 EUR.

Termin zapadalności: grudzień rok T+2

Waluta instrumentu wg EUNB: EUR

509. Pozycja krótka (tj. sprzedaż zabezpieczenia) w CDS Aviva (symbol: AV LN) w kwocie 1 000 000 EUR.

Rok definicji ISDA: 2003

Waluta instrumentu wg EUNB: EUR

510. Pozycja długa (tj. kupno zabezpieczenia) w CDS Aviva (symbol: AV LN) w kwocie 1 000 000 EUR.

Rok definicji ISDA: 2003

Termin zapadalności: grudzień rok T+2

Waluta instrumentu wg EUNB: EUR

511. Pozycja krótka (tj. sprzedaż zabezpieczenia) w CDS Vodafone (symbol: VOD LN) w kwocie 1 000 000 EUR.

Waluta instrumentu wg EUNB: EUR

512. Pozycja krótka (tj. sprzedaż zabezpieczenia) w CDS ENI SpA (symbol: ENI IM) w kwocie 1 000 000 EUR.

Waluta instrumentu wg EUNB: EUR

513. Pozycja krótka (tj. sprzedaż zabezpieczenia) w CDS Eli Lilly (symbol: LLY US) w kwocie 1 000 000 USD.

Klauzula restrukturyzacyjna: brak restrukturyzacji (XR14)

Waluta instrumentu wg EUNB: USD

514. Pozycja krótka (tj. sprzedaż zabezpieczenia) w CDS Unilever (symbol: UNA NA) w kwocie 1 000 000 EUR.

Waluta instrumentu wg EUNB: EUR

515. Pozycja długa (tj. kupno zabezpieczenia) w CDS Total SA (symbol: FP FP) w kwocie 1 000 000 EUR.

Waluta instrumentu wg EUNB: EUR

516. Pozycja długa (tj. kupno zabezpieczenia) w CDS Volkswagen Group (symbol: VOW GR) w kwocie 1 000 000 EUR.

Waluta instrumentu wg EUNB: EUR

517. Pozycja długa w tureckich obligacjach rządowych w kwocie 1 000 000 USD (ISIN US900123CT57).

Termin zapadalności: 26 kwietnia 2029 r.

Waluta instrumentu wg EUNB: USD

518. Pozycja długa (tj. kupno zabezpieczenia) w CDS Turcji w kwocie 1 000 000 USD. Data rozpoczęcia taka sama jak dzień księgowania

Klauzula restrukturyzacyjna: PEŁNA

Waluta instrumentu wg EUNB: USD

519. Pozycja długa w obligacjach Telefonica w kwocie 1 000 000 EUR (ISIN XS1681521081).

Termin zapadalności: 12 stycznia 2028 r.

Waluta instrumentu wg EUNB: EUR

520. Pozycja długa w obligacjach Volkswagen Group w kwocie 1 000 000 EUR (ISIN XS2234567233).

Termin zapadalności: 22 września 2028 r.

Waluta instrumentu wg EUNB: EUR

521. Pozycja krótka w obligacjach Volkswagen Group w kwocie 1 000 000 EUR (ISIN XS1167667283).

Termin zapadalności: 16 stycznia 2030 r.

Waluta instrumentu wg EUNB: EUR

522. Pozycja długa w obligacjach Total SA w kwocie 1 000 000 EUR (ISIN XS1856281834).

Termin zapadalności: 11 lipca 2033 r.

Waluta instrumentu wg EUNB: EUR

523. Pozycja długa w austriackich obligacjach rządowych w kwocie 1 000 000 EUR (ISIN AT0000A04967).

Termin zapadalności: 15 marca 2037 r.

Waluta instrumentu wg EUNB: EUR

524. Pozycja długa (tj. kupno zabezpieczenia) w CDS Austrii w kwocie 1 000 000 USD.

Termin zapadalności: czerwiec rok T+15

Waluta instrumentu wg EUNB: USD

525. Pozycja długa w niderlandzkich obligacjach rządowych w kwocie 1 000 000 EUR (ISIN NL0013552060).

Termin zapadalności: 15 stycznia 2040 r.

Waluta instrumentu wg EUNB: EUR

526. Pozycja długa (tj. kupno zabezpieczenia) w CDS Niderlandów w kwocie 1 000 000 USD.

Termin zapadalności: czerwiec rok T+20

Waluta instrumentu wg EUNB: USD

527. Pozycja długa w belgijskich obligacjach rządowych w kwocie 1 000 000 EUR (ISIN BE0000348574).

Termin zapadalności: 22 czerwca 2050 r.

Waluta instrumentu wg EUNB: EUR

528. Pozycja długa (tj. kupno zabezpieczenia) w CDS Belgii w kwocie 1 000 000 USD.

Termin zapadalności: czerwiec rok T+30

Waluta instrumentu wg EUNB: USD

529. Pozycja długa (tj. kupno zabezpieczenia) w CDS na indeks iTraxx Europe (seria on-the-run) w kwocie 10 000 000 EUR.

Termin zapadalności: czerwiec rok T+4

Waluta instrumentu wg EUNB: EUR

530. Pozycja krótka w opcji sprzedaży. 10 000 000 EUR. Instrument bazowy: indeks iTraxx Europe (seria on–the-run) (ten sam instrument co w pozycji 529).

Kurs wykonania: ATM

Termin wygaśnięcia: Dzień księgowania + 6 miesięcy

Waluta instrumentu wg EUNB: EUR

531. Pozycja długa w obligacjach AXA SA (z opcją wykupu) w kwocie 1 000 000 EUR (ISIN XS1799611642).

Termin zapadalności: 28 maja 2049 r.

Waluta instrumentu wg EUNB: EUR

532. Pozycja długa w obligacjach AT&T (z opcją wykupu) w kwocie 1 000 000 USD (ISIN US00206RFW79).

Termin zapadalności: 15 sierpnia 2037 r.

Waluta instrumentu wg EUNB: USD

533. Pozycja długa w obligacjach BAYER AG (z opcją wykupu) w kwocie 1 000 000 EUR (ISIN XS2199266268).

Termin zapadalności: 6 stycznia 2030 r.

Waluta instrumentu wg EUNB: EUR

534. Pozycja długa w obligacjach ORANGE SA (z opcją wykupu) w kwocie 1 000 000 EUR (ISIN FR0013323870).

Termin zapadalności: 20 marca 2028 r.

Waluta instrumentu wg EUNB: EUR

Instrumenty włączone do alternatywnego korelacyjnego portfela handlowego (ACTP)

601. Pozycja krótka (tj. sprzedaż zabezpieczenia) w indeksie iTraxx Europe (seria on-the-run).

Punkt inicjujący: 3 %

Punkt kończący: 6 %

Wartość nominalna: EUR 5 000 000

Termin zapadalności: 5 lat

Waluta instrumentu wg EUNB: EUR

602. Pozycja długa (tj. kupno zabezpieczenia) w CDS na indeks iTraxx Europe (najnowsza seria on-the-run) w kwocie 5 000 000 EUR.

Termin zapadalności: czerwiec rok T+4

Waluta instrumentu wg EUNB: EUR

Wartość nominalna skorygowana w celu pełnego zabezpieczenia CS01 z pozycji 601 bez konieczności ponownego zabezpieczania

603. Pozycja długa (tj. kupno zabezpieczenia) w indeksie iTraxx Europe (seria on-the-run).

Punkt inicjujący: 3 %

Punkt kończący: 6 %

Wartość nominalna: EUR 5 000 000

Termin zapadalności: 5 lat

Waluta instrumentu wg EUNB: EUR

604. Pozycja krótka (tj. sprzedaż zabezpieczenia) w CDS na indeks iTraxx Europe (najnowsza seria on-the-run) w kwocie 5 000 000 EUR.

Termin zapadalności: czerwiec rok T+4

Waluta instrumentu wg EUNB: EUR

Wartość nominalna skorygowana w celu pełnego zabezpieczenia CS01 z pozycji 603 bez konieczności ponownego zabezpieczania

605. Pozycja krótka (tj. sprzedaż zabezpieczenia) w indeksie iTraxx Europe (seria on-the-run).

Punkt inicjujący: 12 %

Punkt kończący: 100 %

Wartość nominalna: EUR 5 000 000

Termin zapadalności: 5 lat

Waluta instrumentu wg EUNB: EUR

606. Pozycja długa (tj. kupno zabezpieczenia) w CDS na indeks iTraxx Europe (najnowsza seria on-the-run) w kwocie 5 000 000 EUR.

Termin zapadalności: czerwiec rok T+4

Waluta instrumentu wg EUNB: EUR

Wartość nominalna skorygowana w celu pełnego zabezpieczenia CS01 z pozycji 605 bez konieczności ponownego zabezpieczania

607. Pozycja długa (tj. kupno zabezpieczenia) w indeksie iTraxx Europe (seria on-the-run).

Punkt inicjujący: 12 %

Punkt kończący: 100 %

Wartość nominalna: EUR 5 000 000

Termin zapadalności: 5 lat

Waluta instrumentu wg EUNB: EUR

608. Pozycja krótka (tj. sprzedaż zabezpieczenia) w CDS na indeks iTraxx Europe (najnowsza seria on-the-run) w kwocie 5 000 000 EUR.

Termin zapadalności: czerwiec rok T+4

Waluta instrumentu wg EUNB: EUR

Wartość nominalna skorygowana w celu pełnego zabezpieczenia CS01 z pozycji 607 bez konieczności ponownego zabezpieczania

609. Pozycja krótka (tj. sprzedaż zabezpieczenia) w indeksie iTraxx Europe (seria on-the-run).

Punkt inicjujący: 3 %

Punkt kończący: 6 %

Wartość nominalna: EUR 5 000 000

Termin zapadalności: 5 lat

Waluta instrumentu wg EUNB: EUR

Stopa odzysku: 40 %, stała

610. Pozycja długa (tj. kupno zabezpieczenia) w CDS na indeks iTraxx Europe (najnowsza seria on-the-run) w kwocie 5 000 000 EUR.

Termin zapadalności: czerwiec rok T+4

Waluta instrumentu wg EUNB: EUR

Wartość nominalna skorygowana w celu pełnego zabezpieczenia CS01 z pozycji 609 bez konieczności ponownego zabezpieczania

Sekcja 3: Portfele indywidualne – pojedynczy instrument

Instytucje przedstawiają wymagane miary ryzyka wraz z wartością bieżącą dla następujących portfeli indywidualnych:

Portfel

Kombinacja instrumentów:

Pierwsza liczba oznacza nr instrumentu (zgodnie z sekcją 2 niniejszego załącznika).

Druga liczba to, stosownie do przypadku, liczba jednostek każdego instrumentu lub liczba kontraktów.

Waluta portfela EUNB

Miary ryzyka IMA (VaR, SVaR oraz, w stosownych przypadkach, IRC i APR) wymagane na potrzeby analizy porównawczej

Miary ryzyka FRTB ASA (SBM, DRC, RRAO) wymagane na potrzeby analizy porównawczej

1001

101 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

1002

102 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

1003

103 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

1004

104 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

1005

105 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

1006

106 – 1 instrument

GBP

Nie

Tak

1007

107 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

1008

108 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

1009

109 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

1010

110 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

1011

111 – 1 instrument

USD

Nie

Tak

1012

112 – 1 instrument

USD

Nie

Tak

1013

113 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

1014

114 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

1015

115 – 1 instrument

GBP

Nie

Tak

1016

116 – 1 instrument

GBP

Nie

Tak

1017

117 – 1 instrument

JPY

Nie

Tak

1018

118 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

1019

119 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

1020

120 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

1021

121 – 1 instrument

USD

Nie

Tak

2001

201 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

2002

202 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

2003

203 – 1 instrument

USD

Nie

Tak

2004

204 – 1 instrument

GBP

Nie

Tak

2005

205 – 1 instrument

USD

Nie

Tak

2006

206 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

2007

207 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

2008

208 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

2009

209 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

2010

210 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

2011

211 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

2012

212 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

2013

213 – 1 instrument

GBP

Nie

Tak

2014

214 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

2015

215 – 1 instrument

USD

Nie

Tak

2016

216 – 1 instrument

USD

Nie

Tak

2017

217 – 1 instrument

USD

Nie

Tak

2018

218 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

2019

219 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

2020

220 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

2021

221 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

2022

222 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

2023

223 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

2024

224 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

3001

301 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

3002

302 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

3003

303 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

3004

304 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

3005

305 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

3006

306 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

3007

307 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

3008

308 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

3009

309 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

3010

310 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

3011

311 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

4001

401 – 1 instrument

USD

Nie

Tak

4002

402 – 1 instrument

USD

Nie

Tak

4003

403 – 1 instrument

USD

Nie

Tak

4004

404 – 1 instrument

USD

Nie

Tak

4005

405 – 1 instrument

USD

Nie

Tak

5001

501 – 1 instrument

USD

Nie

Tak

5002

502 – 1 instrument

USD

Nie

Tak

5003

503 – 1 instrument

USD

Nie

Tak

5004

504 – 1 instrument

USD

Nie

Tak

5005

505 – 1 instrument

USD

Nie

Tak

5006

506 – 1 instrument

USD

Nie

Tak

5007

507 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

5008

508 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

5009

509 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

5010

510 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

5011

511 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

5012

512 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

5013

513 – 1 instrument

USD

Nie

Tak

5014

514 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

5015

515 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

5016

516 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

5017

517 – 1 instrument

USD

Nie

Tak

5018

518 – 1 instrument

USD

Nie

Tak

5019

519 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

5020

520 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

5021

521 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

5022

522 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

5023

523 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

5024

524 – 1 instrument

USD

Nie

Tak

5025

525 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

5026

526 – 1 instrument

USD

Nie

Tak

5027

527 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

5028

528 – 1 instrument

USD

Nie

Tak

5029

529 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

5030

530 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

5031

531 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

5032

532 – 1 instrument

USD

Nie

Tak

5033

533 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

5034

534 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

6001

601 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

6002

602 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

6003

603 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

6004

604 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

6005

605 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

6006

606 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

6007

607 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

6008

608 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

6009

609 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

6010

610 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

Sekcja 4: Portfele indywidualne – wiele instrumentów

Instytucje przedstawiają wymagane miary ryzyka wraz z wartością bieżącą dla następujących portfeli indywidualnych:

Portfel

Kombinacja instrumentów:

Pierwsza liczba oznacza nr instrumentu (zgodnie z sekcją 2 niniejszego załącznika).

Druga liczba to, stosownie do przypadku, liczba jednostek każdego instrumentu lub liczba kontraktów.

Waluta portfela EUNB

Miary ryzyka IMA (VaR, SVaR oraz, w stosownych przypadkach, IRC i APR) wymagane na potrzeby analizy porównawczej

Miary ryzyka FRTB ASA wymagane na potrzeby analizy porównawczej

1101

103 – 1 instrument

104 – 1 instrument

105 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

1102

113 – 1 instrument

110 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

1103

115 – 1 instrument

116 – 1 instrument

GBP

Nie

Tak

1104

109 – 1 instrument

110 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

1105

111 – 1 instrument

112 – 1 instrument

USD

Nie

Tak

1106

102 – 1 instrument

114 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

1107

106 – 1 instrument

107 – 1 instrument

108 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

1108

101 – 1 instrument

103 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

1109

101 – 1 instrument

103 – 1 instrument

104 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

1110

102 – 1 instrument

104 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

2201

206 – 1 instrument

207 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

2202

206 – 1 instrument

207 – 1 instrument

208 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

2203

206 – 1 instrument

207 – 1 instrument

208 – 1 instrument

209 – 1 instrument

210 – 1 instrument

211 – 1 instrument

212 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

2204

201 – 1 instrument

218 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

2205

201 – 1 instrument

219 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

2206

218 – 1 instrument

219 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

2207

201 – 1 instrument

202 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

2208

215 – 1 instrument

216 – 1 instrument

217 – 1 instrument

USD

Nie

Tak

2209

203 – 1 instrument

215 – 1 instrument

USD

Nie

Tak

2210

208 – 1 instrument

209 – 1 instrument

210 – 1 instrument

214 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

2211

209 – 1 instrument

219 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

2212

201 – 1 instrument

223 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

3301

301 – 1 instrument

302 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

3302

303 – 1 instrument

304 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

3303

304 – 1 instrument

305 – 1 instrument

306 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

3304

307 – 1 instrument

308 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

4401

401 – 1 instrument

402 – 1 instrument

USD

Nie

Tak

4402

403 – 1 instrument

404 – 1 instrument

USD

Nie

Tak

4403

401 – 1 instrument

404 – 1 instrument

USD

Nie

Tak

5501

501 – 1 instrument

502 – 1 instrument

503 – 1 instrument

USD

Nie

Tak

5502

504 – 1 instrument

505 – 1 instrument

USD

Nie

Tak

5503

507 – 1 instrument

508 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

5504

503 – 1 instrument

504 – 1 instrument

USD

Nie

Tak

5505

509 – 1 instrument

510 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

5506

511 – 1 instrument

512 – 1 instrument

514 – 1 instrument

515 – 1 instrument

516 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

5507

517 – 1 instrument

518 – 1 instrument

USD

Nie

Tak

5508

519 – 1 instrument

520 – 1 instrument

522 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

5509

520 – 1 instrument

521 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

5510

519 – 1 instrument

508 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

5511

515 – 1 instrument

522 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

5512

520 – 1 instrument

521 – 1 instrument

516 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

5513

506 – 1 instrument

503 – 1 instrument

USD

Nie

Tak

5514

502 – 1 instrument

209 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

5515

504 – 1 instrument

217 – 1 instrument

USD

Nie

Tak

5516

505 – 1 instrument

216 – 1 instrument

USD

Nie

Tak

5517

504 – 1 instrument

217 – 1 instrument

505 – 1 instrument

216 – 1 instrument

USD

Nie

Tak

5518

502 – 1 instrument

209 – 1 instrument

219 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

5519

523 – 1 instrument

525 – 1 instrument

527 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

5520

524 – 1 instrument

526 – 1 instrument

528 – 1 instrument

USD

Nie

Tak

5521

523 – 1 instrument

524 – 1 instrument

525 – 1 instrument

526 – 1 instrument

527 – 1 instrument

528 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

5522

529 – 1 instrument

530 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

6601

601 – 1 instrument

602 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

6602

603 – 1 instrument

604 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

6603

605 – 1 instrument

606 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

6604

607 – 1 instrument

608 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

6605

609 – 1 instrument

610 – 1 instrument

EUR

Nie

Tak

Sekcja 5: Portfele zagregowane

Instytucje przedstawiają wymagane miary ryzyka wraz z wartością bieżącą dla następujących zagregowanych portfeli finansowych:

Portfel zagregowany

Opis

Kombinacja portfeli indywidualnych (indywidualne portfele zgodnie z numerem w sekcjach 3 i 4 niniejszego załącznika)

Waluta portfela EUNB

Miary ryzyka IMA (VaR, SVaR oraz, w stosownych przypadkach, IRC i APR) wymagane na potrzeby analizy porównawczej

Miary ryzyka FRTB ASA wymagane na potrzeby analizy porównawczej

10000

Kompleksowo, bez CTP

1001, 1101, 1104, 1106, 2001, 2002, 2203, 2206, 3301, 3303, 3304, 4401, 4402, 5503, 5506, 5508, 5521

EUR

Nie

Tak

11000

INSTRUMENTY KAPITAŁOWE łącznie

1001, 1101, 1104, 1106

EUR

Nie

Tak

12000

STOPA PROCENTOWA łącznie

2001, 2002, 2203, 2206

EUR

Nie

Tak

13000

INSTRUMENTY WALUTOWE łącznie

3301, 3303, 3304

EUR

Nie

Tak

14000

TOWARY łącznie

4401, 4402

USD

Nie

Tak

15000

SPREAD KREDYTOWY łącznie

5503, 5506, 5508, 5521

EUR

Nie

Tak

16000

CTP łącznie EUR

6601, 6602

EUR

Nie

Tak

Sekcja 6: Dodatkowe specyfikacje dla instrumentów

Instytucje stosują następujące dodatkowe specyfikacje w odniesieniu do instrumentów finansowych opisanych w sekcji 2 niniejszego załącznika:

Instrument:

220

Opis:

Pięcioletni swap walutowy EUR/USD wyceniany według wartości rynkowej

Otrzymanie USD i wypłata EUR

Wartość nominalna: 10 000 000 EUR, USD (10 000 000 EUR * FX USD/EUR)

Wypłata:

Składnik zmienny nr 2

Otrzymanie:

Składnik zmienny nr 1

Wymiana i aktualizacja wartości nominalnej:

W dacie rozpoczęcia i w terminie zapadalności. Ponadto w każdej dacie płatności kuponu dokonywana jest dodatkowa płatność odpowiadająca dostosowaniu wartości nominalnej w USD do składnika zmiennego nr 2. Wartość nominalna w USD jest dostosowywana tak, by była równa 10 000 000 EUR, według natychmiastowego kursu wymiany na dwa dni robocze przed każdą datą płatności.

Saldo gotówkowe

Uwzględnione

Składnik zmienny nr 1

Wartość nominalna:

Kwota stanowiąca równowartość 10 000 000 EUR w USD według kursu natychmiastowego w dacie rozpoczęcia, przy czym kwotę tę koryguje się raz na kwartał

Data rozpoczęcia:

Dzień księgowania + 6 miesięcy

Termin zapadalności:

Dzień księgowania + 5,5 roku

Generowanie daty płatności:

Wprzód od daty rozpoczęcia

Częstotliwość płatności kuponu:

Kwartalna

Stopa kuponu:

3-miesięczna stopa SOFR (SOFR overnight, kapitalizacja dzienna) + 0 pb.

Częstotliwość aktualizacji stopy kuponu:

Kwartalna

Konwencja ustalania stopy kuponu:

Kapitalizacja codziennie w okresie 3 miesięcy

Częstotliwość kapitalizacji stopy kuponu:

Odsetki proste

Konwencja liczenia dni:

ACT/360

Płatność w dni robocze:

LON, NYC, TARGET

Konwencja płatności w dni robocze:

Następny zmodyfikowany

Dzień roboczy aktualizacji wartości nominalnej:

LON, NYC, TARGET

Konwencja dnia roboczego aktualizacji wartości nominalnej:

Poprzedni

Dzień roboczy aktualizacji stopy kuponu:

LON, NYC, TARGET

Konwencja dnia roboczego aktualizacji stopy kuponu:

Poprzedni

Składnik zmienny nr 2

Wartość nominalna:

10 000 000 EUR

Data rozpoczęcia:

Dzień księgowania + 6 miesięcy

Termin zapadalności:

Dzień księgowania + 5,5 roku

Generowanie daty płatności:

Wprzód od daty rozpoczęcia

Częstotliwość płatności kuponu:

Kwartalna

Stopa kuponu:

3-miesięczna stopa ESTER + 0 pb.

Częstotliwość aktualizacji stopy kuponu:

Kwartalna

Konwencja ustalania stopy kuponu:

Kapitalizacja codziennie w okresie 3 miesięcy

Częstotliwość kapitalizacji stopy kuponu:

Odsetki proste

Konwencja liczenia dni:

ACT/360

Płatność w dni robocze:

LON, NYC, TARGET

Płatność w dni robocze:

Następny zmodyfikowany

Dzień roboczy aktualizacji wartości nominalnej:

LON, NYC, TARGET

Konwencja dnia roboczego aktualizacji wartości nominalnej:

Poprzedni

Dzień roboczy aktualizacji stopy kuponu:

LON, NYC, TARGET

Konwencja dnia roboczego aktualizacji stopy kuponu:

Poprzedni

Sekcja 7: Portfele walidacyjne SBM

a) Instytucje przekazują miarę ryzyka SBM portfeli określonych w załączniku X (portfele walidacyjne SBM) w ramach zgłoszenia IMV i przedkładają ją zgodnie z datami sprawozdawczymi zgłoszenia IMV.

b) Do przekazywania wyników odpowiadających portfelom walidacyjnym SBM stosuje się następujące zasady:

(i) instytucje zgłaszają wyłącznie wzór C 106.02;

(ii) instytucje zakładają, że wskaźniki wrażliwości na ryzyko i pozycje z tytułu ryzyka zakrzywienia zdefiniowane przez instrumenty określone w załączniku X są wyrażone w walucie sprawozdawczej instytucji oraz że informacje są przekazywane w formacie określonym w instrukcjach sprawozdawczych dotyczących wzorów C 106.01/C 120.01 oraz w odpowiedniej tabeli zawierającej wytyczne dotyczące przekazywania tych wzorów w załączniku VI (instrukcje dotyczące wzorów). W przypadku gdy instrument stanowiący część portfela walidacyjnego określonego w załączniku X odnosi się do ryzyka zakrzywienia, banki powinny uwzględnić pozycje z tytułu ryzyka zakrzywienia w górę, jak i w dół, podane pod tym samym numerem instrumentu, ale w oddzielnych wierszach w ramach instrumentów określonych w załączniku X.

”.

Załącznik III

„

Załącznik VI

PORTFELE ODNIESIENIA DO CELÓW NADZORCZYCH – WYNIKI

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE WZORÓW 2

C 106.00 –

Pierwotna wycena rynkowa i uzasadnienie wyłączenia

47

C 106.01 –

SBM. Wskaźniki wrażliwości na ryzyko według instrumentu

47

C 106.02 –

SBM. Skład OFR według portfela walidacyjnego SBM

52

C 107.01 –

VaR i sVaR nieujęte w korelacyjnym portfelu handlowym. Szczegółowe informacje

53

C 107.02 –

VaR, sVaR i PV nieujęte w korelacyjnym portfelu handlowym. Wyniki w walucie portfela EUNB

56

C 108.00 –

Szeregi czasowe zysków i strat

57

C 109.01 –

IRC. Szczegółowe informacje na temat modelu

57

C 109.02 –

IRC. Szczegółowe informacje według portfela

58

C 109.03 –

IRC. Kwota według portfela/daty

59

C 110.01 –

Transakcje korelacyjne. Szczegółowe informacje na temat modelu

60

C 110.02 –

Transakcje korelacyjne. Szczegółowe informacje według portfela

60

C 110.03 –

Transakcje korelacyjne. Wszystkie rodzaje ryzyka zmiany cen według portfela/daty

61

C 120.01 –

SBM. WSKAŹNIKI WRAŻLIWOŚCI NA RYZYKO WEDŁUG INSTRUMENTU/PORTFELA

62

C 120.02 –

SBM. SKŁAD OFR WEDŁUG PORTFELA

66

C 120.04 –

DRC. WARTOŚCI RYNKOWE I KWOTY JTD BRUTTO WEDŁUG INSTRUMENTU/PORTFELA

68

C 120.05 –

DRC. SKŁAD OFR WEDŁUG PORTFELA

74

C 120.06 –

ASA. OFR (Wymóg w zakresie funduszy własnych)

77

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE WZORÓW

C 106.00 – Pierwotna wycena rynkowa i uzasadnienie wyłączenia

Kolumna

Nagłówek

Odniesienie prawne

Instrukcje

0010

Numer instrumentu

Sekcja 2 załącznika V do niniejszego rozporządzenia

Podaje się numer instrumentu pochodzący z załącznika V do niniejszego rozporządzenia.

0020

Instrument modelowany pod kątem VaR i sVaR (TAK/NIE)

— Wskazuje się »TAK« albo »NIE«.

0030

Instrument modelowany pod kątem IRC (TAK/NIE)

— Wskazuje się »TAK« albo »NIE«.

0040

Instrument modelowany do celów transakcji korelacyjnych (TAK/NIE)

Wskazuje się »TAK« albo »NIE«.

0050

Uzasadnienie wyłączenia

Art. 3 ust. 2

Zgłasza się jedną z następujących pozycji:

a) model niezatwierdzony przez organ regulacyjny;

b) instrument lub instrument bazowy niezatwierdzony na szczeblu wewnętrznym;

c) instrument bazowy lub cecha modelowania nierozważone na szczeblu wewnętrznym;

d) inne przesłanki wyłączenia. Proszę wyjaśnić w kolumnie 0060.

0060

Pole na tekst dowolny

W tej kolumnie instytucja może zamieścić ewentualne dodatkowe informacje.

0070

Pierwotna wycena rynkowa (IMV)

Wycena każdego instrumentu według wartości rynkowej na dzień odniesienia o godzinie 17:30 czasu środkowoeuropejskiego (zgodnie z sekcją 1 lit. b) załącznika V do niniejszego rozporządzenia).

Pole pozostawia się puste, jeżeli instytucja nie chce podawać IMV dla któregoś z portfeli (tj. wartości zerowe wpisuje się tylko wtedy, gdy wynik obliczeń wynosi zero).

C 106.01 – SBM. Wskaźniki wrażliwości na ryzyko według instrumentu

Instytucje zgłaszają wskaźniki wrażliwości na czynniki ryzyka, na które narażony jest dany instrument. Poszczególne czynniki ryzyka/wskaźniki wrażliwości zgłasza się w odrębnych wierszach. Wznoszącą pozycję netto ryzyka zakrzywienia dla danego czynnika ryzyka (CVRk+) lub opadającą pozycję netto ryzyka zakrzywienia dla tego czynnika ryzyka (CVRk-), jak określono w art. 325 g rozporządzenia (UE) nr 575/2013, zgłasza się w odrębnych wierszach. Wszystkie wartości odnoszą się do »dnia odniesienia dla IMV (i SBM według stanu początkowego)« określonego w sekcji 1 lit. b) pkt (ii) załącznika V do niniejszego rozporządzenia. Każdą kombinację numeru instrumentu, identyfikatora czynnika ryzyka (kolumna 0010), koszyka (kolumna 0020) i dodatkowego identyfikatora (kolumna 0030) instytucje zgłaszają tylko raz.

Instrukcje dotyczące arkuszy (oś z)

Nagłówek

Odniesienie prawne

Instrukcje

Numer instrumentu

Załącznik V sekcja 2

Podaje się numer instrumentu pochodzący z załącznika V.

Kolumna

Nagłówek

Odniesienie prawne

Instrukcje

0010

Identyfikator czynnika ryzyka

Art. 325 l, 325 m, 325n, 325o, 325p i 325q rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Zgłasza się identyfikator czynnika ryzyka określony w tabeli na końcu niniejszego załącznika.

0020

Koszyk

Art. 325d pkt 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Koszyk zgłasza się, jeżeli identyfikator czynnika ryzyka wybrany w kolumnie 0010 odpowiada klasie ryzyka:

— ryzyko ogólne stopy procentowej – podaje się nazwę waluty dla odpowiedniej stopy procentowej wolnej od ryzyka, czynnika ryzyka inflacji lub czynnika ryzyka bazy walutowej (zgodnie z oznaczeniem waluty według ISO 4217, np. »EUR«);

— ryzyko spreadu kredytowego pozycji niesekurytyzacyjnych – podaje się numer koszyka w tabeli 4 w art. 325ah ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013;

— ryzyko spreadu kredytowego pozycji sekurytyzacyjnych niewłączonych do alternatywnego korelacyjnego portfela handlowego (non-ACTP CSR) – podaje się numer koszyka w tabeli 7 w art. 325am ust. 1 tego rozporządzenia;

— ryzyko spreadu kredytowego pozycji sekurytyzacyjnych włączonych do alternatywnego korelacyjnego portfela handlowego (ACTP CSR) – podaje się numer koszyka w tabeli 6 w art. 325ak tego rozporządzenia;

— ryzyko cen akcji – podaje się numer koszyka w tabeli 8 w art. 325ap ust. 1 tego rozporządzenia;

— ryzyko cen towarów – podaje się numer koszyka w tabeli 9 w art. 325as tego rozporządzenia;

— ryzyko walutowe oraz elementy dotyczące ryzyka delta lub ryzyka zakrzywienia – podaje się nazwę waluty (zgodnie z oznaczeniem waluty według ISO 4217, np. »USD«);

— ryzyko walutowe oraz element dotyczący ryzyka vega – podaje się nazwy walut tworzących parę (zgodnie z oznaczeniem walut według ISO 4217, np. »EUR_USD«).

0030

Dodatkowy identyfikator 1

Art. 325 l do 325q i art. 325ai rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Zgłasza się określone poniżej informacje wyróżniające czynnik ryzyka na poziomie wewnątrz koszyka. Jeżeli identyfikator czynnika ryzyka wybrany w kolumnie 0010 odpowiada klasie ryzyka:

— ryzyko ogólne stopy procentowej oraz element dotyczący ryzyka delta – podaje się nazwę krzywej wolnej od ryzyka lub inny odpowiedni niepowtarzalny identyfikator;

— ryzyko spreadu kredytowego pozycji niesekurytyzacyjnych lub ryzyko spreadu kredytowego klasy ryzyka pozycji sekurytyzacyjnych włączonych do alternatywnego korelacyjnego portfela handlowego (ACTP CSR) – podaje się LEI emitenta, przy czym odpowiedź powinna być identyczna dla każdych dwóch zgłoszonych wskaźników wrażliwości na czynniki ryzyka, które otrzymują parametr korelacji ρκl

(name) wynoszący 1 zgodnie z art. 325ai ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013;

— ryzyko spreadu kredytowego pozycji sekurytyzacyjnych niewłączonych do alternatywnego korelacyjnego portfela handlowego (non-ACTP CSR) – podaje się nazwę transzy lub inny odpowiedni niepowtarzalny identyfikator;

— ryzyko cen akcji – podaje się kod ISIN instrumentu bazowego;

— ryzyko cen towarów – podaje się nazwę towaru lub inny odpowiedni niepowtarzalny identyfikator.

Jeżeli żaden z tych przypadków nie ma zastosowania, instytucje zgłaszają wyraźną wartość (NULL) jako niemającą zastosowania.

0050

Wskaźnik wrażliwości na ryzyko (wyniki w walucie sprawozdawczej)

Art. 325d pkt 2 oraz art. 325 g, 325r, 325s, 325t i 325ax rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Wskaźniki wrażliwości na ryzyko (wskaźniki wrażliwości delta i vega oraz pozycje ryzyka zakrzywienia) zgłasza się na poziomie każdego instrumentu dla wszystkich odpowiednich czynników ryzyka określonych w kolumnach 0010–0030. Wartości zgłasza się w walucie sprawozdawczej instytucji. Jeżeli identyfikator czynnika ryzyka wybrany w kolumnie 0010 odpowiada:

— dotyczącemu ryzyka delta elementowi metody opartej na wskaźnikach wrażliwości – zgłasza się wskaźnik wrażliwości netto na czynnik ryzyka (Sk) określony w art. 325r rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Jeżeli instytucje uzyskały od swojego właściwego organu zezwolenie na stosowanie alternatywnych definicji wskaźników wrażliwości na ryzyko delta zgodnie z art. 325t ust. 5 tego rozporządzenia, do celów sprawozdawczości odnoszą się one do tych alternatywnych definicji;

— dotyczącemu ryzyka vega elementowi metody opartej na wskaźnikach wrażliwości – zgłasza się wskaźnik wrażliwości opcji na ryzyko vega w odniesieniu do danego czynnika ryzyka (Sk) określony w art. 325s rozporządzenia (UE) nr 575/2013; Jeżeli instytucje uzyskały od swojego właściwego organu zezwolenie na stosowanie alternatywnych metod obliczania wskaźników wrażliwości na ryzyko vega zgodnie z art. 325t ust. 6 tego rozporządzenia, do celów sprawozdawczości odnoszą się one do tych alternatywnych obliczeń. Niezależnie od tego, czy instytucja stosuje definicję z art. 325s, czy też alternatywną metodę obliczania zgodnie z art. 325t ust. 6 tego rozporządzenia, wskaźnik wrażliwości zgłasza się po zważeniu go odnośną zmiennością implikowaną;

— dotyczącemu ryzyka zakrzywienia elementowi metody opartej na wskaźnikach wrażliwości – zgłasza się wznoszącą pozycję netto ryzyka zakrzywienia dla tego czynnika ryzyka (CVRk

+) lub opadającą pozycję netto ryzyka zakrzywienia dla tego czynnika ryzyka (CVRk

-), jak określono w art. 325 g rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Zgłaszaną liczbę wyraża się jako liczbę dziesiętną z dokładnością do co najmniej dwóch miejsc po przecinku.

Wartości zerowe zgłasza się tylko wtedy, gdy wynik obliczeń faktycznie wynosi zero.

0060

Waluta sprawozdawcza

Zgłasza się nazwę waluty sprawozdawczej instytucji (zgłaszana nazwa musi odpowiadać oznaczeniu waluty zgodnie z ISO 4217, np. »EUR«).

0070

Wskaźnik wrażliwości na ryzyko (wyniki w walucie instrumentu EUNB)

Sekcja 2 załącznika V do niniejszego rozporządzenia oraz art. 325d pkt 2 oraz art. 325 g, 325r i 325s rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Wartości zgłasza się zgodnie z instrukcjami dotyczącymi kolumny 0050, ale przelicza się je po natychmiastowym kursie wymiany EBC związanym z walutą instrumentu zdefiniowaną w sekcji 2 załącznika V do niniejszego rozporządzenia.

0080

Model wyceny

Art. 325t rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Instytucja określa model wyceny stosowany przez nią do wyprowadzania wskaźników wrażliwości. Zgłasza się jedną z następujących pozycji:

a) »stosowane przez instytucję modele wyceny, które służą jako podstawa przeznaczonych dla kadry kierowniczej wyższego szczebla sprawozdań na temat zysków i strat« (zgodnie z art. 325t ust. 1 akapit pierwszy rozporządzenia (UE) nr 575/2013);

b) »metoda modeli wewnętrznych instytucji« (zgodnie z art. 325t ust. 1 akapit drugi tego rozporządzenia).

0090

Definicja wskaźników wrażliwości

Art. 325r, art. 325s i 325t rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Instytucja określa definicję wskaźników wrażliwości, która jest stosowana na potrzeby obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych.

Zgłasza się jedną z następujących pozycji:

a) definicję wskaźników wrażliwości zgodnie z art. 325r i 325s rozporządzenia (UE) nr 575/2013;

b) definicję wskaźników wrażliwości zgodnie z art. 325t ust. 5 i 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Jeżeli identyfikator czynnika ryzyka wybrany w kolumnie 0010 odpowiada elementowi metody opartej na wskaźnikach wrażliwości dotyczącemu ryzyka zakrzywienia, wartość wskazaną w lit. b) zgłasza się, jeżeli którykolwiek ze wskaźników wrażliwości użytych do obliczenia zgłoszonej pozycji ryzyka zakrzywienia opiera się na definicji wskaźników wrażliwości zgodnie z art. 325t ust. 5 i 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013; w przeciwnym razie zgłasza się wartość wskazaną w lit. a).

0100

Pole na tekst dowolny

W tej kolumnie instytucja może przedstawić dodatkowe informacje na temat stosowanego modelu wyceny i stosowanej definicji wskaźników wrażliwości.

0110

Dodatkowy identyfikator 2

Art. 325p ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Jeżeli identyfikator czynnika ryzyka wybrany w kolumnie 0010 odpowiada klasie ryzyka »ryzyko cen towarów« i elementowi metody opartej na wskaźnikach wrażliwości dotyczącemu ryzyka delta, podaje się zbiór warunków prawnych dotyczących lokalizacji dostawy lub inny odnośny niepowtarzalny identyfikator.

Jeżeli żaden z tych przypadków nie ma zastosowania, instytucje zgłaszają wyraźną wartość (NULL) jako niemającą zastosowania.

0120

Kategoria jakości kredytowej

Art. 325 m ust. 1 i art. 325ah ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Jeżeli identyfikator czynnika ryzyka wybrany w kolumnie 0010 odpowiada klasie ryzyka »ryzyko spreadu kredytowego pozycji niesekurytyzacyjnych« i elementowi metody opartej na wskaźnikach wrażliwości dotyczącemu ryzyka delta, podaje się jedną z następujących odpowiedzi:

a) »CQS 1«;

b) »CQS 2«;

c) »CQS 3«;

d) »CQS 4«;

e) »CQS 5«;

f) »CQS 6«;

g) »Nie przypisano CQS (bez ratingu)«.

Jeżeli żaden z tych przypadków nie ma zastosowania, instytucje zgłaszają wyraźną wartość (NULL) jako niemającą zastosowania.

C 106.02 – SBM. Skład OFR według portfela walidacyjnego SBM

Instrukcje dotyczące arkuszy (oś z)

Nagłówek

Odniesienie prawne

Instrukcje

Portfel

Sekcja 7 załącznika V do niniejszego rozporządzenia

Podaje się numer portfela pochodzący z załącznika X do niniejszego rozporządzenia.

Kolumna

Nagłówek

Odniesienie prawne

Instrukcje

0010

Klasa ryzyka

Art. 325d ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Zgłasza się klasę ryzyka. Podaje się jedną z następujących odpowiedzi:

a) »Ryzyko ogólne stopy procentowej (GIRR)«;

b) »Ryzyko spreadu kredytowego. CSR pozycji niesekurytyzacyjnych« (ryzyko spreadu kredytowego (CSR) pozycji niesekurytyzacyjnych);

c) »Ryzyko spreadu kredytowego. Non-ACTP CSR« (ryzyko spreadu kredytowego pozycji sekurytyzacyjnych niewłączonych do alternatywnego korelacyjnego portfela handlowego (non-ACTP CSR));

d) »Ryzyko spreadu kredytowego. ACTP CSR« (ryzyko spreadu kredytowego pozycji sekurytyzacyjnych włączonych do alternatywnego korelacyjnego portfela handlowego (ACTP CSR));

e) »Ryzyko cen akcji«;

f) »Ryzyko cen towarów«;

g) »Ryzyko walutowe«.

0020

Element

Art. 325e ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Zgłasza się element metody opartej na wskaźnikach wrażliwości. Podaje się jedną z następujących odpowiedzi:

a) »Ryzyko delta«;

b) »Ryzyko vega«;

c) »Ryzyko zakrzywienia«.

0030

Scenariusz korelacji

Art. 325h rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Zgłasza się scenariusz korelacji. Podaje się jedną z następujących odpowiedzi:

a) »Scenariusz średnich korelacji«;

b) »Scenariusz wysokich korelacji«;

c) »Scenariusz niskich korelacji«.

0040

Wymogi w zakresie funduszy własnych (wyniki w walucie sprawozdawczej)

Art. 325h rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Wartości wymogów w zakresie funduszy własnych zgłasza się dla »dnia odniesienia dla IMV« (określonego w sekcji 1 lit. b) załącznika V do niniejszego rozporządzenia) dla każdego portfela dla wszystkich odpowiednich kombinacji klasy ryzyka, elementu i scenariusza korelacji. Wartości zgłasza się w walucie sprawozdawczej instytucji i wyraża z dokładnością do co najmniej dwóch miejsc po przecinku.

0050

Przedłożenie wyników portfela walidacyjnego SBM

Art. 325e ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Podaje się jedną z następujących odpowiedzi:

a) »przedłożono« – jeżeli instytucja przedkłada wyniki odpowiadające temu portfelowi;

b) »nie przedłożono – brak ekspozycji na czynnik ryzyka« – jeżeli instytucja zdecyduje się nie przedkładać wyników dla odpowiedniego portfela walidacyjnego SBM, ponieważ kierownictwo tej instytucji nie wyraziło wewnętrznej zgody na prowadzenie operacji na instrumentach, które wygenerowałyby ekspozycję na dany czynnik ryzyka.

0060

Pole na tekst dowolny

W tej kolumnie instytucja może zamieścić ewentualne dodatkowe informacje.

C 107.01 – VaR i sVaR nieujęte w korelacyjnym portfelu handlowym. Szczegółowe informacje

Wiersz

Nagłówek

Odniesienie prawne

Instrukcje

0010 - 0060

VaR

0010

Metodyka

W kolumnie 0010 zgłasza się jedno z następujących:

a) symulacja historyczna;

b) symulacja Monte Carlo;

c) metodyka parametryczna;

d) połączenie / inna metodyka (należy określić).

Instytucja korzysta z kolumny 0020, aby przedstawić wyjaśnienia dotyczące odpowiedzi udzielonej w kolumnie 0010. Jeżeli w kolumnie 0010 wybrano wariant d), instytucja przedstawia szczegółowe informacje w kolumnie 0020.

0020

Obliczenie 10-dniowego horyzontu

Art. 365 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

W kolumnie 0010 zgłasza się jedno z następujących:

a) jeden dzień przeskalowany na dziesięć dni;

b) dziesięć dni z nakładającymi się okresami;

c) dziesięć dni stosowania innej metody.

Instytucja korzysta z kolumny 0020, aby przedstawić wyjaśnienia dotyczące odpowiedzi udzielonej w kolumnie 0010.

0030

Długość okresu obserwacji

Art. 365 ust. 1 lit. d) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

W kolumnie 0010 zgłasza się jedno z następujących:

a) do jednego roku;

b) powyżej jednego roku i do dwóch lat;

c) powyżej dwóch i do trzech lat;

d) powyżej trzech lat.

Instytucja korzysta z kolumny 0020, aby przedstawić wyjaśnienia dotyczące odpowiedzi udzielonej w kolumnie 0010.

0040

Ważenie danych

Art. 365 ust. 1 lit. d) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

W kolumnie 0010 zgłasza się jedno z następujących:

a) dane nieważone (ważenie danych VaR);

b) dane ważone (ważenie danych VaR);

c) wyższa z dwóch wartości: dane ważone lub dane nieważone (ważenie danych VaR) w lit. a) i b).

Instytucja korzysta z kolumny 0020, aby przedstawić wyjaśnienia dotyczące odpowiedzi udzielonej w kolumnie 0010.

0050

Narzut z tytułu weryfikacji historycznej

Art. 366 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Narzut z tytułu weryfikacji historycznej oznacza dodajnik o wartości od 0 do 1 zgodnie z tabelą 1 w art. 366 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Instytucja korzysta z kolumny 0020, aby przedstawić wyjaśnienia dotyczące odpowiedzi udzielonej w kolumnie 0010.

0060

Narzut regulacyjny z tytułu VaR

Art. 366 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (»co najmniej 3«)

Narzut regulacyjny z tytułu VaR oznacza dodatkowy narzut wprowadzony przez właściwy organ w odniesieniu do mnożnika dla VaR (co najmniej 3) zgodnie z art. 366 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Narzut regulacyjny z tytułu VaR jest równy sumie narzutu z tytułu weryfikacji historycznej i narzutu jakościowego, w stosownych przypadkach, przekraczającej 3.

Instytucja korzysta z kolumny 0020, aby przedstawić wyjaśnienia dotyczące odpowiedzi udzielonej w kolumnie 0010.

0070-0100

sVaR (tj. VaR w warunkach skrajnych)

0070

Metodyka

W kolumnie 0010 zgłasza się jedno z następujących:

a) symulacja historyczna;

b) symulacja Monte Carlo;

c) metodyka parametryczna;

d) połączenie / inna metodyka (należy określić).

Instytucja korzysta z kolumny 0020, aby przedstawić wyjaśnienia dotyczące odpowiedzi udzielonej w kolumnie 0010. Jeżeli w kolumnie 0010 wybrano wariant d), instytucja przedstawia szczegółowe informacje w kolumnie 0020.

0080

Obliczenie 10-dniowego horyzontu

Art. 365 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

W kolumnie 0010 zgłasza się jedno z następujących:

a) jeden dzień przeskalowany na dziesięć dni;

b) dziesięć dni z nakładającymi się okresami;

c) dziesięć dni stosowania innej metody.

Instytucja korzysta z kolumny 0020, aby przedstawić wyjaśnienia dotyczące odpowiedzi udzielonej w kolumnie 0010.

0090

Narzut regulacyjny z tytułu sVaR

Art. 366 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Narzut regulacyjny z tytułu sVaR oznacza dodatkowy narzut wprowadzony przez właściwy organ w odniesieniu do mnożnika dla sVaR (co najmniej 3) zgodnie z art. 366 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Narzut regulacyjny z tytułu sVaR jest równy sumie, na którą składają się 3, narzut z tytułu weryfikacji historycznej oraz narzut jakościowy (w stosownych przypadkach).

Instytucja korzysta z kolumny 0020, aby przedstawić wyjaśnienia dotyczące odpowiedzi udzielonej w kolumnie 0010.

0100

Przedział czasowy dla sVaR

Art. 365 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

W kolumnie 0010 zgłasza się jedno z następujących:

a) codzienne wyliczenie wartości VaR w warunkach skrajnych skalibrowanej względem jednego ciągłego 12-miesięcznego okresu począwszy od dnia określonego w kolumnie 0020;

b) cotygodniowe wyliczenie wartości VaR w warunkach skrajnych skalibrowanej względem jednego ciągłego 12-miesięcznego okresu począwszy od dnia określonego w kolumnie 0020;

c) codzienne wyliczenie wartości VaR w warunkach skrajnych skalibrowanej względem różnych ciągłych 12-miesięcznych okresów w dniach zgłaszania VaR w warunkach skrajnych wskazanych w kolumnie 0010 we wzorze C107.02 począwszy od dnia określonego w kolumnie 0020;

d) cotygodniowe wyliczenie wartości VaR w warunkach skrajnych skalibrowanej względem różnych ciągłych 12-miesięcznych okresów w dniach zgłaszania VaR w warunkach skrajnych wskazanych w kolumnie 0010 we wzorze C107.02 począwszy od dnia określonego w kolumnie 0020;

e) maksymalna wartość codziennych wyliczeń wartości VaR w warunkach skrajnych skalibrowanych względem co najmniej dwóch ciągłych 12-miesięcznych okresów;

f) maksymalna wartość tygodniowych wyliczeń wartości VaR w warunkach skrajnych skalibrowanych względem co najmniej dwóch ciągłych 12-miesięcznych okresów;

g) inne warianty kalibracji VaR w warunkach skrajnych (należy określić).

W kolumnie 0020 instytucja podaje datę rozpoczęcia w formacie »dd/mm/rrrr« w przypadku wariantów a) lub b) podanych w kolumnie 0010 oraz daty rozpoczęcia w formacie »dd/mm/rrrr« stosowane w odniesieniu do poszczególnych wyliczeń wartości VaR w warunkach skrajnych w przypadku wariantów c) lub d) podanych w kolumnie 0010. W kolumnie 0020 instytucja podaje również wyjaśnienia dotyczące 12-miesięcznego okresu stosowanego w odniesieniu do poszczególnych wyliczeń wartości VaR w warunkach skrajnych w przypadku wariantów e), f) i g) podanych w kolumnie 0010.

C 107.02 – VaR, sVaR i PV nieujęte w korelacyjnym portfelu handlowym. Wyniki w walucie portfela EUNB

Instrukcje dotyczące arkuszy (oś z)

Nagłówek

Odniesienie prawne

Instrukcje

Portfel

Załącznik V sekcje 3, 4 i 5

Podaje się numer portfela pochodzący z załącznika V.

Kolumna

Nagłówek

Odniesienie prawne

Instrukcje

0010

Data

Wyniki dla VaR, sVaR i wartości bieżącej (PV) zgłasza się dla każdego z dziesięciu dni roboczych między »początkowym dniem odniesienia dla RM« i »końcowym dniem odniesienia dla RM (i ASA według stanu końcowego)«, jak określono w sekcji 1 lit. b) załącznika V. Do celów podawania dat przyjmuje się konwencję »dd/mm/rrrr«.

0020

VaR

Art. 365 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Zgłasza się 10-dniową regulacyjną VaR uzyskaną dla poszczególnych portfeli, bez stosowania mnożnika regulacyjnego »co najmniej 3«.

Zgłasza się dane liczbowe dla każdej z dat podanych w kolumnie 0010. Pole pozostawia się puste, jeżeli instytucja nie oblicza VaR dla daty podanej w kolumnie 0010 (tj. wartości zerowe wpisuje się tylko wtedy, gdy wynik obliczeń wynosi zero).

0030

sVaR

Art. 365 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Zgłasza się 10-dniową regulacyjną sVaR uzyskaną dla poszczególnych portfeli, bez stosowania mnożnika regulacyjnego »co najmniej 3«.

Zgłasza się dane liczbowe dla każdej z dat podanych w kolumnie 0010. Pole pozostawia się puste, jeżeli instytucja nie oblicza sVaR dla daty podanej w kolumnie 0010 (tj. wartości zerowe wpisuje się tylko wtedy, gdy wynik obliczeń wynosi zero).

0040

PV

Zgłasza się wartość bieżącą (PV) dla poszczególnych portfeli.

Zgłasza się dane liczbowe dla każdej z dat podanych w kolumnie 0010. Pole pozostawia się puste, jeżeli instytucja nie oblicza PV dla daty podanej w kolumnie 0010 (tj. wartości zerowe wpisuje się tylko wtedy, gdy wynik obliczeń wynosi zero).

C 108.00 – Szeregi czasowe zysków i strat

Wzór C 108.00 (»Szeregi czasowe zysków i strat«) wypełniają tylko te instytucje, które obliczają VaR za pomocą symulacji historycznej.

Instrukcje dotyczące arkuszy (oś z)

Nagłówek

Odniesienie prawne

Instrukcje

Portfel

Załącznik V sekcje 3, 4 i 5

Podaje się numer portfela pochodzący z załącznika V.

Kolumna

Nagłówek

Odniesienie prawne

Instrukcje

0010

Data

Art. 365 ust. 1 lit. d) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

W każdym dniu roboczym, określonym zgodnie z kalendarzem obowiązującym w jurysdykcji danej instytucji, instytucje podają szeregi zysków i strat stosowane do obliczania VaR we wzorze C 107.02 w kolumnie 0010, zawierające minimum 250 obserwacji, począwszy od »końcowego dnia odniesienia dla RM (i ASA według stanu końcowego)«, określonego w sekcji 1 lit. b) pkt (v) załącznika V, i licząc wstecz.

0020

Zyski i straty w ujęciu dziennym

Instytucje, które obliczają VaR z wykorzystaniem symulacji historycznej, zapełniają pełne szeregi historyczne stosowane przez instytucję, podając co najmniej jednoroczne szeregi danych wraz ze zmianą wyceny portfela (tj. dziennym wskaźnikiem zysków i strat) wygenerowaną z wykorzystaniem historycznych symulowanych dziennych zmian czynnika ryzyka (tj. dziennych szeregów zysków i strat stosowanych do uzyskania regulacyjnej jednodniowej VaR).

W przypadku gdy dzień ten przypada na dzień wolny od pracy w danej jurysdykcji, pole powinno pozostać puste (tj. zerowe zyski i straty zgłasza się tylko wtedy, gdy nie nastąpiły żadne zmiany w hipotetycznej wartości portfela w danym dniu roboczym).

C 109.01 – IRC. Szczegółowe informacje na temat modelu

Wiersz

Nagłówek

Odniesienie prawne

Instrukcje

0010

Liczba czynników modelowania

EBA/GL/2012/3

Zgłasza się liczbę czynników modelowania na ogólnym poziomie modelu IRC. Podaje się jedną z następujących odpowiedzi:

a) 1 czynnik modelowania;

b) 2 czynniki modelowania;

c) więcej niż 2 czynniki modelowania.

Instytucja korzysta z kolumny 0020, aby przedstawić wyjaśnienia dotyczące odpowiedzi udzielonej w kolumnie 0010.

0020

Źródło LGD

EBA/GL/2012/3

Zgłasza się źródło LGD na ogólnym poziomie modelu IRC. Podaje się jedną z następujących odpowiedzi:

a) konwencja rynkowa;

b) LGD stosowane w ramach metody IRB;

c) inne źródło LGD (należy określić).

Instytucja korzysta z kolumny 0020, aby przedstawić wyjaśnienia dotyczące odpowiedzi udzielonej w kolumnie 0010. Jeżeli w kolumnie 0010 wybrano wariant c), instytucja przedstawia w tej kolumnie szczegółowe informacje.

C 109.02 – IRC. Szczegółowe informacje według portfela

Instrukcje dotyczące arkuszy (oś z)

Nagłówek

Odniesienie prawne

Instrukcje

Portfel

Załącznik V sekcje 3, 4 i 5

Podaje się numer portfela pochodzący z załącznika V tylko w odniesieniu do tych portfeli, w przypadku których wymagane jest IRC.

Wiersz

Nagłówek

Odniesienie prawne

Instrukcje

0010

Horyzont płynnościowy

Art. 374 ust. 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

EBA/GL/2012/3

Zgłasza się horyzont płynnościowy stosowany na poziomie portfela. Podaje się jedną z następujących odpowiedzi:

a) do 3 miesięcy;

b) powyżej 3 i do 6 miesięcy;

c) powyżej 6 i do 9 miesięcy;

d) powyżej 9 i do 12 miesięcy.

0020

Źródło PD

EBA/GL/2012/3

Zgłasza się źródło PD stosowane na poziomie portfela. Podaje się jedną z następujących odpowiedzi:

a) agencje ratingowe;

b) metoda IRB;

c) wskazanie rynkowe PD;

d) inne źródło PD (należy określić).

Instytucja korzysta z kolumny 0020, aby przedstawić wyjaśnienia dotyczące odpowiedzi udzielonej w kolumnie 0010. Jeżeli w kolumnie 0010 wybrano wariant d), instytucja przedstawia szczegółowe informacje w kolumnie 0020.

0030

Źródło macierzy przejścia

EBA/GL/2012/3

Zgłasza się źródło macierzy przejścia stosowane na poziomie portfela. Podaje się jedną z następujących odpowiedzi:

a) agencje ratingowe;

b) metoda IRB;

c) wskazanie rynkowe macierzy przejścia;

d) inne źródła macierzy przejścia (należy określić).

Instytucja korzysta z kolumny 0020, aby przedstawić wyjaśnienia dotyczące odpowiedzi udzielonej w kolumnie 0010. Jeżeli w kolumnie 0010 wybrano wariant d), instytucja przedstawia szczegółowe informacje w kolumnie 0020.

C 109.03 – IRC. Kwota według portfela/daty

Instrukcje dotyczące arkuszy (oś z)

Nagłówek

Odniesienie prawne

Instrukcje

Portfel

Załącznik V sekcje 3, 4 i 5

Podaje się numer portfela pochodzący z załącznika V tylko w odniesieniu do tych portfeli, w przypadku których wymagane jest IRC.

Kolumna

Nagłówek

Odniesienie prawne

Instrukcje

0010

Data

IRC zgłasza się dla każdego z dziesięciu dni roboczych między »początkowym dniem odniesienia dla RM« i »końcowym dniem odniesienia dla RM (i ASA według stanu końcowego)«, jak określono w sekcji 1 lit. b) załącznika V. Do celów podawania dat przyjmuje się konwencję »dd/mm/rrrr«.

0020

IRC

Art. 372–376 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

EBA/GL/2012/3

Zgłasza się regulacyjny IRC uzyskany dla poszczególnych portfeli.

Zgłasza się dane liczbowe dla każdej z dat podanych w kolumnie 0010. Pole pozostawia się puste, jeżeli instytucja nie oblicza IRC dla daty podanej w kolumnie 0010 (tj. wartości zerowe wpisuje się tylko wtedy, gdy wynik obliczeń wynosi zero).

C 110.01 – Transakcje korelacyjne. Szczegółowe informacje na temat modelu

Wiersz

Nagłówek

Odniesienie prawne

Instrukcje

0010

Liczba czynników modelowania

Art. 377 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Zgłasza się liczbę czynników modelowania na ogólnym poziomie modelu transakcji korelacyjnych. Podaje się jedną z następujących odpowiedzi:

a) 1 czynnik modelowania;

b) 2 czynniki modelowania;

c) więcej niż 2 czynniki modelowania.

Instytucja korzysta z kolumny 0020, jeżeli chce przedstawić wyjaśnienia dotyczące odpowiedzi udzielonej w kolumnie 0010.

0020

Źródło LGD

Art. 377 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Zgłasza się źródło LGD na ogólnym poziomie modelu transakcji korelacyjnych. Podaje się jedną z następujących odpowiedzi:

a) konwencja rynkowa;

b) LGD stosowane w ramach metody IRB;

c) inne źródła LGD (należy określić).

Instytucja korzysta z kolumny 0020, aby przedstawić wyjaśnienia dotyczące odpowiedzi udzielonej w kolumnie 0010. Jeżeli w kolumnie 0010 wybrano wariant c), instytucja przedstawia w tej kolumnie szczegółowe informacje.

C 110.02 – Transakcje korelacyjne. Szczegółowe informacje według portfela

Instrukcje dotyczące arkuszy (oś z)

Nagłówek

Odniesienie prawne

Instrukcje

Portfel

Załącznik V sekcje 3, 4 i 5

Podaje się numer portfela pochodzący z załącznika V tylko w odniesieniu do tych portfeli, w przypadku których wymagane jest APR.

Wiersz

Nagłówek

Odniesienie prawne

Instrukcje

0010

Horyzont płynnościowy

Art. 377 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Zgłasza się horyzont płynnościowy stosowany na poziomie portfela. Podaje się jedną z następujących odpowiedzi:

a) do 3 miesięcy;

b) powyżej 3 i do 6 miesięcy;

c) powyżej 6 i do 9 miesięcy;

d) powyżej 9 i do 12 miesięcy.

0020

Źródło PD

Art. 377 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Zgłasza się źródło PD stosowane na poziomie portfela. Podaje się jedną z następujących odpowiedzi:

a) agencje ratingowe;

b) metoda IRB;

c) wskazanie rynkowe PD;

d) inne źródło PD (należy określić).

Instytucja korzysta z kolumny 0020, aby przedstawić wyjaśnienia dotyczące odpowiedzi udzielonej w kolumnie 0010. Jeżeli w kolumnie 0010 wybrano wariant d), instytucja przedstawia szczegółowe informacje w kolumnie 0020.

0030

Źródło macierzy przejścia

Art. 377 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Zgłasza się źródło macierzy przejścia stosowane na poziomie portfela. Podaje się jedną z następujących odpowiedzi:

a) agencje ratingowe;

b) metoda IRB;

c) wskazanie rynkowe macierzy przejścia;

d) inne źródło macierzy przejścia (należy określić).

Instytucja korzysta z kolumny 0020, aby przedstawić wyjaśnienia dotyczące odpowiedzi udzielonej w kolumnie 0010. Jeżeli w kolumnie 0010 wybrano wariant d), instytucja przedstawia szczegółowe informacje w kolumnie 0020.

C 110.03 – Transakcje korelacyjne. Wszystkie rodzaje ryzyka zmiany cen według portfela/daty

Instrukcje dotyczące arkuszy (oś z)

Nagłówek

Odniesienie prawne

Instrukcje

Portfel

Załącznik V sekcje 3, 4 i 5

Podaje się numer portfela pochodzący z załącznika V tylko w odniesieniu do tych portfeli, w przypadku których wymagane jest APR.

Kolumna

Nagłówek

Odniesienie prawne

Instrukcje

0010

Data

Art. 377 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Wszystkie rodzaje ryzyka zmiany cen (APR) zgłasza się dla każdego z dziesięciu dni roboczych między »początkowym dniem odniesienia dla RM« i »końcowym dniem odniesienia dla RM (i ASA według stanu końcowego)«, jak określono w sekcji 1 lit. b) załącznika V. Do celów podawania dat przyjmuje się konwencję »dd/mm/rrrr«.

0060

Wszystkie rodzaje ryzyka zmiany cen

Art. 377 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Zgłasza się wyniki uzyskane poprzez zastosowanie regulacyjnego modelu transakcji korelacyjnych w odniesieniu do poszczególnych portfeli.

Zgłasza się dane liczbowe dla każdej z dat podanych w kolumnie 0010. Pole pozostawia się puste, jeżeli instytucja nie korzysta z modelu transakcji korelacyjnych w dniu podanym w kolumnie 0010 (tj. wartości zerowe wpisuje się tylko wtedy, gdy wynik obliczeń wynosi zero).

C 120.01 – SBM. WSKAŹNIKI WRAŻLIWOŚCI NA RYZYKO WEDŁUG INSTRUMENTU/PORTFELA

Instytucje zgłaszają, z osobna dla poszczególnych instrumentów, wskaźniki wrażliwości na czynniki ryzyka, na które narażony jest dany instrument. Poszczególne czynniki ryzyka/wskaźniki wrażliwości zgłasza się w odrębnych wierszach. Wznoszącą pozycję netto ryzyka zakrzywienia dla danego czynnika ryzyka (CVRk+) lub opadającą pozycję netto ryzyka zakrzywienia dla tego czynnika ryzyka (CVRk-), jak określono w art. 325 g rozporządzenia (UE) nr 575/2013, zgłasza się w odrębnych wierszach. Wszystkie wartości muszą odnosić się do »końcowego dnia odniesienia dla RM (i ASA według stanu końcowego)« (określonego w sekcji 1 lit. b) pkt (v) załącznika V do niniejszego rozporządzenia). Każdą kombinację portfela, numeru instrumentu (kolumna 0010), identyfikatora czynnika ryzyka (kolumna 0020), koszyka (kolumna 0030) i dodatkowego identyfikatora (kolumna 0040) instytucje zgłaszają tylko raz.

Instrukcje dotyczące arkuszy (oś z)

Nagłówek

Odniesienie prawne

Instrukcje

Portfel

Załącznik V sekcje 3, 4 i 5

Podaje się numer portfela pochodzący z załącznika V.

Kolumna

Nagłówek

Odniesienie prawne

Instrukcje

0010

Numer instrumentu

Załącznik V sekcja 2

Podaje się numer instrumentu pochodzący z załącznika V.

0020

Identyfikator czynnika ryzyka

Art. 325 l, 325 m, 325n, 325o, 325p i 325q rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Zgłasza się identyfikator czynnika ryzyka określony w tabeli na końcu niniejszego załącznika.

0030

Koszyk

Art. 325d ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Koszyk zgłasza się, jeżeli identyfikator czynnika ryzyka wybrany w kolumnie 0020 odpowiada klasie ryzyka: