Załącznik III

Wzór opinii niezależnego organu audytowego w sprawie spełnienia przez instytucję zarządzającą i instytucję certyfikującą kryteriów wyznaczania określonych w załączniku IV do rozporządzenia (UE) nr 223/2014

Do (instytucja/organ państwa członkowskiego)

WPROWADZENIE

Ja, niżej podpisany(-a), reprezentujący(-a) [nazwa niezależnego organu audytowego, o którym mowa w art. 31 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 223/2014] jako organ funkcjonalnie niezależny od instytucji zarządzającej i instytucji certyfikującej, odpowiedzialny za sporządzenie sprawozdania i wydanie opinii przedstawiającej wyniki oceny spełnienia przez instytucję zarządzającą i instytucję certyfikującą kryteriów wyznaczania określonych w załączniku IV do rozporządzenia (UE) nr 223/2014 w odniesieniu do [nazwa programu operacyjnego (programów operacyjnych), kod(-y) CCI] (dalej zwanego „programem”/dalej zwanych „programami”), przeprowadziłem(-am) badanie zgodnie z art. 31 ust. 2 tego rozporządzenia.

ZAKRES BADANIA

Badaniu została poddana instytucja zarządzająca i instytucja certyfikująca, a także (w stosownych przypadkach) delegowane funkcje tych instytucji, jak opisano w sekcji 1 załączonego sprawozdania [załącznik II do niniejszego rozporządzenia].

Zasięg i zakres badania są szczegółowo opisane w sekcji 2 załączonego sprawozdania. Oprócz innych aspektów opisanych w niniejszym sprawozdaniu badanie przeprowadzono na podstawie opisu funkcji i procedur obowiązujących w instytucji zarządzającej oraz, w stosownych przypadkach, instytucji certyfikującej, sporządzonego przez [nazwa podmiotu lub podmiotów odpowiedzialnych za opis] na odpowiedzialność tego podmiotu (tych podmiotów). Opis ten został dostarczony w dniu [dd/mm/rrrr] przez [nazwa podmiotu lub podmiotów dostarczających opis].

OPINIA

(Opinia bez zastrzeżenia)

Na podstawie badania, o którym mowa powyżej, uważam, że instytucja zarządzająca lub instytucja certyfikująca wyznaczane do realizacji przedmiotowego(-ych) programu(-ów) spełniają kryteria wyznaczania dotyczące otoczenia kontroli wewnętrznej, zarządzania ryzykiem, działań związanych z zarządzaniem i kontrolą oraz monitorowania, określone w załączniku IV do rozporządzenia (UE) nr 223/2014.

lub

(Opinia z zastrzeżeniem)

Na podstawie badania, o którym mowa powyżej, uważam, że instytucja zarządzająca lub instytucja certyfikująca wyznaczane do realizacji przedmiotowego(-ych) programu(-ów) spełniają kryteria wyznaczania dotyczące otoczenia kontroli wewnętrznej, zarządzania ryzykiem, działań związanych z zarządzaniem i kontrolą oraz monitorowania, określone w załączniku IV do rozporządzenia (UE) nr 223/2014, z wyjątkiem następujących elementów (1):.

Przyczyny uznania, że dana instytucja (dane instytucje) nie spełnia(-ją) kryteriów desygnacji, oraz moja ocena wagi sytuacji są następujące (2):

lub

(Opinia negatywna)

Na podstawie badania, o którym mowa powyżej, wyrażam opinię, że instytucja zarządzająca lub instytucja certyfikująca wyznaczane do realizacji przedmiotowego(-ych) programu(-ów) nie spełniają kryteriów wyznaczania dotyczących otoczenia kontroli wewnętrznej, zarządzania ryzykiem, działań związanych z zarządzaniem i kontrolą oraz monitorowania, określonych w załączniku IV do rozporządzenia (UE) nr 223/2014.

Niniejsza negatywna opinia wynika z (3).

Objaśnienie uzupełniające (jeśli wymagane)

[Niezależny organ audytowy może również przedstawić objaśnienie uzupełniające, które nie wpływa na jego opinię, zgodnie z międzynarodowymi standardami audytu.]

Data

Podpis

(1) Proszę wskazać instytucję (instytucje) oraz niespełnione kryteria wyznaczania.

(2) Proszę wskazać powód(-ody) zastrzeżenia(-ń) w odniesieniu do każdej instytucji i każdego kryterium wyznaczania.

(3) Proszę wskazać powód(-ody) wydania negatywnej opinii w odniesieniu do każdej instytucji i każdego aspektu.