Załącznik IV

Spis treści

CZĘŚĆ I: INSTRUKCJE OGÓLNE

1369

CZĘŚĆ II: INSTRUKCJE DOTYCZĄCE WZORÓW

1370

C 101 – SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE DOTYCZĄCE EKSPOZYCJI W PORTFELACH O NISKIM WSKAŹNIKU NIEWYPŁACALNOŚCI Z PODZIAŁEM NA KONTRAHENTÓW

1370

C 102 – SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE DOTYCZĄCE EKSPOZYCJI W PORTFELACH O NISKIM WSKAŹNIKU NIEWYPŁACALNOŚCI

1373

C 103 – SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE DOTYCZĄCE EKSPOZYCJI W PORTFELACH O WYSOKIM WSKAŹNIKU NIEWYPŁACALNOŚCI

1377

C 104 – SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE DOTYCZĄCE HIPOTETYCZNYCH TRANSAKCJI W PORTFELACH O NISKIM WSKAŹNIKU NIEWYPŁACALNOŚCI

1385

C 105.01 – DEFINICJA MODELI WEWNĘTRZNYCH

1387

C 105.02 – PRZYPORZĄDKOWANIE MODELI WEWNĘTRZNYCH DO PORTFELI

1388

C 105.03 – PRZYPORZĄDKOWANIE MODELI WEWNĘTRZNYCH DO PAŃSTW

1389

CZĘŚĆ I: INSTRUKCJE OGÓLNE

1. Przekazuje się dane dotyczące wyłącznie tych kontrahentów, w przypadku których istnieje faktyczna ekspozycja lub ważny rating.

2. Przekazuje się dane dotyczące wyłącznie tych ekspozycji i hipotetycznych transakcji, w przypadku których zatwierdzono model wewnętrzny.

3. Poniższe wymogi mają zastosowanie do części II:

a) w przypadku wartości bezwzględnych zgłasza się sumę wartości;

b) w przypadku wartości procentowych zgłasza się średnią ważoną, obliczoną z wykorzystaniem jako wagi ekspozycji, której dotyczy niewykonanie zobowiązania („EAD”);

c) w drodze odstępstwa od lit. b) przy obliczaniu współczynnika konwersji („CCF”) wagą jest „pierwotna ekspozycja”, tj. kwota, w odniesieniu do której stosuje się CCF, aby uzyskać EAD, po uwzględnieniu technik ograniczania ryzyka kredytowego („CRM”) wywierających efekt substytucyjny na ekspozycję (kolumna 090 we wzorach 101, 102 i 103).

CZĘŚĆ II: INSTRUKCJE DOTYCZĄCE WZORÓW

C 101 – Szczegółowe informacje dotyczące ekspozycji w portfelach o niskim wskaźniku niewypłacalności z podziałem na kontrahentów

Kolumna

Nagłówek

Odniesienie prawne

Instrukcje

010

Kod kontrahenta

Kolumna 010 we wzorze 101 w załączniku I

Zgłasza się kod kontrahenta przypisany przez EUNB kontrahentowi uwzględnionemu w próbach portfeli o niskim wskaźniku niewypłacalności. Kod ten stanowi identyfikator wiersza i jest unikatowy dla każdego wiersza w tabeli.

020

Kategoria ekspozycji

Punkt 78 w załączniku II do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014

Każdy portfel przypisuje się do jednej z następujących kategorii ekspozycji:

a) ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych;

b) ekspozycje wobec instytucji;

c) ekspozycje wobec przedsiębiorstw – MŚP;

d) ekspozycje wobec przedsiębiorstw – kredytowanie specjalistyczne;

e) ekspozycje wobec przedsiębiorstw – inne;

f) ekspozycje detaliczne – wobec MŚP zabezpieczone nieruchomością;

g) ekspozycje detaliczne – niebędące MŚP zabezpieczone nieruchomością;

h) kwalifikowane odnawialne ekspozycje detaliczne;

i) ekspozycje detaliczne – inne ekspozycje wobec MŚP;

j) ekspozycje detaliczne – inne ekspozycje niebędące MŚP;

k) nie dotyczy (1).

030

Metoda regulacyjna

Metodą wykorzystywaną przy obliczaniu wymogów w zakresie funduszy własnych, która podlega obowiązkowi zgłoszenia, jest jedna z następujących metod:

a) podstawowa metoda IRB: jeżeli ekspozycje w ramach podstawowej metody IRB stanowią co najmniej 50 % ekspozycji według metody IRB wobec kontrahenta;

b) zaawansowana metoda IRB: jeżeli ekspozycje w ramach zaawansowanej metody IRB stanowią co najmniej 50 % ekspozycji według metody IRB wobec kontrahenta;

c) kryteria klasyfikacji kredytowania specjalistycznego: jeżeli ekspozycje w ramach kryteriów klasyfikacji stanowią co najmniej 50 % ekspozycji według metody IRB wobec kontrahenta;

d) metoda IRB: jeżeli żaden z warunków określonych w lit. a)–c) nie jest spełniony, instytucja stosuje metody IRB w odniesieniu do ekspozycji wobec kontrahenta;

e) nie dotyczy.

040

Rating

Zgłasza się rangę klasy jakości ratingu wewnętrznego stosowanego przez instytucję (od najniższego ryzyka do najwyższego ryzyka, z wyłączeniem przypadków niewykonania zobowiązania o prawdopodobieństwie (PD) równym 100 %). Rangę przedstawia się w porządku numerycznym, tj. 1, 2, 3 itd.

050

Data najnowszego ratingu kontrahenta

Zgłasza się datę najnowszego ratingu kontrahenta.

060

PD

Kolumna 010 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014

PD przypisane klasie jakości lub puli dłużnika, które należy zgłosić, oparte są na przepisach art. 180 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Dla każdej indywidualnej klasy jakości lub puli dłużnika zgłasza się PD przypisane określonej klasie jakości lub puli dłużnika. W przypadku danych liczbowych odpowiadających zagregowaniu klas jakości lub pul dłużnika (np. ekspozycje całkowite) zgłasza się średnią wartość PD ważoną ekspozycją, która to wartość jest przypisana zagregowanym klasom jakości lub pulom dłużnika. Wartość ekspozycji (kolumna 120) wykorzystuje się do obliczenia średniej wartości PD ważonej ekspozycją. PD wyraża się jako wartość mieszczącą się w przedziale od 0 do 1.

Dla każdej indywidualnej klasy jakości lub puli dłużnika zgłasza się PD przypisane określonej klasie jakości lub puli dłużnika. Wszystkie zgłoszone parametry ryzyka muszą być oparte na parametrach ryzyka wykorzystywanych w systemie ratingu wewnętrznego zatwierdzonym przez właściwy organ.

Posiadanie wzorca nadzoru nie jest ani zamierzone, ani pożądane. Jeżeli instytucja sprawozdająca stosuje unikatowy system ratingu lub ma możliwość zgłaszania danych zgodnie z wewnętrznym wzorcem, wówczas wykorzystuje się ten wzorzec. W innym przypadku łączy się różne systemy ratingu i szereguje je zgodnie z następującymi kryteriami:

a) klasy jakości dłużnika z różnych systemów ratingu łączy się i szereguje od najniższego PD przypisanego każdej klasie jakości dłużnika do najwyższego;

b) jeżeli instytucja stosuje dużą liczbę klas jakości lub pul, może uzgodnić z właściwym organem zgłaszanie ograniczonej liczby klas lub pul.

Jeżeli instytucja będzie chciała zgłosić inną liczbę klas jakości niż liczba klas jakości stosowanych na poziomie wewnętrznym, musi odpowiednio wcześniej skontaktować się w tej kwestii z właściwym organem.

070

Status dotyczący niewykonania zobowiązania

Podlegający zgłoszeniu status dotyczący niewykonania zobowiązania może mieć następującą postać:

a) ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania: ekspozycje przypisane do klasy lub klas jakości ratingu o prawdopodobieństwie niewykonania zobowiązania wynoszącym 100 %;

b) ekspozycje, których nie dotyczy niewykonanie zobowiązania: ekspozycje przypisane do klas jakości ratingu o prawdopodobieństwie niewykonania zobowiązania wynoszącym mniej niż 100 %.

080

Pierwotna ekspozycja przed uwzględnieniem współczynników konwersji

Kolumna 020 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014

Zgłasza się wartość pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem jakichkolwiek korekt wartości, korekt z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego, efektów technik ograniczania ryzyka kredytowego lub współczynników konwersji.

090

Ekspozycja po uwzględnieniu efektów substytucyjnych ograniczenia ryzyka kredytowego przed uwzględnieniem współczynników konwersji

Kolumna 090 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014

Zgłasza się kwotę, w odniesieniu do której stosuje się CCF, aby uzyskać EAD. Przy zgłaszaniu tej kwoty uwzględnia się techniki ograniczania ryzyka kredytowego wywierające efekty substytucyjne na ekspozycję.

100

CCF

Art. 166 ust. 8 akapit drugi rozporządzenia (UE) nr 575/2013

W przypadku ekspozycji, dla których stosuje się własne oszacowania CCF, zgłasza się średnią ważoną CCF. Za wagi, które należy stosować, uznaje się kwoty, w odniesieniu do których stosuje się CCF, aby uzyskać EAD.

110

EAD

Kolumna 110 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014

Pole wartości ekspozycji pozostawia się niewypełnione, jeżeli instytucja nie posiada ekspozycji według metody IRB wobec danego kontrahenta.

120

Wartość zabezpieczenia

Kolumny 150–210 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014

Zgłasza się wartość rynkową zabezpieczenia.

130

Hipotetyczna wartość LGD dla uprzywilejowanych niezabezpieczonych ekspozycji bez klauzuli negative pledge

Art. 161 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Zgłasza się hipotetyczne własne oszacowania LGD, które instytucja stosowałaby w odniesieniu do kontrahenta w przypadku uprzywilejowanych niezabezpieczonych ekspozycji bez klauzuli negative pledge.

Klauzula negative pledge to klauzula, w której kredytobiorca lub emitent długu zobowiązuje się do tego, że nie odda żadnych posiadanych przez siebie aktywów w zastaw osobie trzeciej.

140

Hipotetyczna wartość LGD dla uprzywilejowanych niezabezpieczonych ekspozycji z klauzulą negative pledge

Art. 161 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Zgłasza się hipotetyczne własne oszacowania LGD, które instytucja stosowałaby w odniesieniu do kontrahenta w przypadku uprzywilejowanych niezabezpieczonych ekspozycji z klauzulą negative pledge.

Klauzula negative pledge to klauzula, w której kredytobiorca lub emitent długu zobowiązuje się do tego, że nie odda żadnych posiadanych przez siebie aktywów w zastaw osobie trzeciej.

150

LGD

Kolumna 230 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014

Zgłasza się ważone ekspozycją własne oszacowania LGD lub ważoną ekspozycją regulacyjną wartość LGD stosowane przez instytucję w odniesieniu do ekspozycji wobec poszczególnych kontrahentów.

160

Termin zapadalności

Kolumna 250 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014

Zgłasza się ważony ekspozycją termin zapadalności ekspozycji wobec poszczególnych kontrahentów. Podaje się liczbę dni.

170

Aktywa ważone ryzykiem

Kolumna 260 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014

Zgłasza się kwotę ekspozycji ważonej ryzykiem po zastosowaniu współczynnika wsparcia MŚP.

C 102 – Szczegółowe informacje dotyczące ekspozycji w portfelach o niskim wskaźniku niewypłacalności

4. Instytucja uzupełnia poniższe kolumny zgodnie z następującymi zasadami:

a) jeżeli instytucja nie posiada ekspozycji według metody IRB w ramach danego portfela, pole EAD pozostawia się niewypełnione;

b) pole PD wypełnia się dla całej skali ratingowej;

c) jeżeli instytucja nie posiada żadnej ekspozycji według metody IRB w ramach danego ratingu/segmentu, w polu EAD wpisuje się wartość 0, a pozostałe kolumny (z wyjątkiem PD dla skali ratingowej) pozostawia się niewypełnione.

Kolumna

Nagłówek

Odniesienie prawne

Instrukcje

010

Nr identyfikacyjny portfela

Kolumna 010 we wzorze 102 w załączniku I

Zgłasza się kod przypisany poszczególnym portfelom przez EUNB. Kod ten stanowi identyfikator wiersza i jest unikatowy dla każdego wiersza w tabeli.

020

Kategoria ekspozycji

Punkt 78 w załączniku II do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014

Każdy portfel przypisuje się do jednej z następujących kategorii ekspozycji:

a) ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych;

b) ekspozycje wobec instytucji;

c) ekspozycje wobec przedsiębiorstw – MŚP;

d) ekspozycje wobec przedsiębiorstw – kredytowanie specjalistyczne;

e) ekspozycje wobec przedsiębiorstw – inne;

f) ekspozycje detaliczne – wobec MŚP zabezpieczone nieruchomością;

g) ekspozycje detaliczne – niebędące MŚP zabezpieczone nieruchomością;

h) kwalifikowane odnawialne ekspozycje detaliczne;

i) ekspozycje detaliczne – inne ekspozycje wobec MŚP;

j) ekspozycje detaliczne – inne ekspozycje niebędące MŚP;

k) nie dotyczy.

030

Metoda regulacyjna

Metodą wykorzystywaną przy obliczaniu wymogów w zakresie funduszy własnych, która podlega obowiązkowi zgłoszenia, jest jedna z następujących metod:

a) podstawowa metoda IRB: jeżeli ekspozycje w ramach podstawowej metody IRB stanowią co najmniej 50 % ekspozycji według metody IRB w portfelu;

b) zaawansowana metoda IRB: jeżeli ekspozycje w ramach zaawansowanej metody IRB stanowią co najmniej 50 % ekspozycji według metody IRB w portfelu;

c) kryteria klasyfikacji kredytowania specjalistycznego: jeżeli ekspozycje w ramach kryteriów klasyfikacji stanowią co najmniej 50 % ekspozycji według metody IRB w portfelu;

d) metoda IRB: jeżeli żaden z warunków określonych w lit. a)–c) nie jest spełniony, instytucja stosuje metody IRB w odniesieniu do ekspozycji w portfelu;

e) nie dotyczy.

040

Liczba dłużników

Kolumna 300 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014

Zgłasza się liczbę dłużników.

050

Rating

Zgłasza się rangę klasy jakości ratingu wewnętrznego stosowanego przez instytucję (od najniższego ryzyka do najwyższego ryzyka, z wyłączeniem przypadków niewykonania zobowiązania o prawdopodobieństwie (PD) równym 100 %). Rangę zgłasza się w porządku numerycznym, tj. 1, 2, 3 itd. Tego rodzaju informacje zgłasza się wyłącznie w odniesieniu do portfeli zdefiniowanych w załączniku I składających się z ekspozycji należących do ratingu tej samej klasy – w przeciwnym wypadku pole to pozostawia się niewypełnione.

060

PD

Kolumna 010 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014

PD przypisane klasie jakości lub puli dłużnika, które należy zgłosić, oparte są na przepisach art. 180 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Dla każdej indywidualnej klasy jakości lub puli dłużnika zgłasza się PD przypisane określonej klasie jakości lub puli dłużnika. W przypadku danych liczbowych odpowiadających zagregowaniu klas jakości lub pul dłużnika (np. ekspozycje całkowite) zgłasza się średnią wartość PD ważoną ekspozycją, która to wartość jest przypisana zagregowanym klasom jakości lub pulom dłużnika. Wartość ekspozycji (kolumna 110) wykorzystuje się do obliczenia średniej wartości PD ważonej ekspozycją. PD wyraża się jako wartość mieszczącą się w przedziale od 0 do 1.

Dla każdej indywidualnej klasy jakości lub puli dłużnika zgłasza się PD przypisane określonej klasie jakości lub puli dłużnika. Wszystkie zgłoszone parametry ryzyka muszą być oparte na parametrach ryzyka wykorzystywanych w systemie ratingu wewnętrznego zatwierdzonym przez właściwy organ.

Posiadanie wzorca nadzoru nie jest ani zamierzone, ani pożądane. Jeżeli instytucja sprawozdająca stosuje unikatowy system ratingu lub ma możliwość zgłaszania danych zgodnie z wewnętrznym wzorcem, wówczas wykorzystuje się ten wzorzec. W innym przypadku łączy się różne systemy ratingu i szereguje je zgodnie z następującymi kryteriami:

a) klasy jakości dłużnika z różnych systemów ratingu łączy się i szereguje od najniższego PD przypisanego każdej klasie jakości dłużnika do najwyższego;

b) jeżeli instytucja stosuje dużą liczbę klas jakości lub pul, może uzgodnić z właściwym organem zgłaszanie ograniczonej liczby klas i pul.

Jeżeli instytucja będzie chciała zgłosić inną liczbę klas jakości niż liczba klas jakości stosowanych na poziomie wewnętrznym, musi odpowiednio wcześniej skontaktować się w tej kwestii z właściwym organem.

070

Status dotyczący niewykonania zobowiązania

Podlegający zgłoszeniu status dotyczący niewykonania zobowiązania może mieć następującą postać:

a) ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania: ekspozycje przypisane do klasy lub klas jakości ratingu o prawdopodobieństwie niewykonania zobowiązania wynoszącym 100 %;

b) ekspozycje, których nie dotyczy niewykonanie zobowiązania: ekspozycje przypisane do klas jakości ratingu o prawdopodobieństwie niewykonania zobowiązania wynoszącym mniej niż 100 %.

080

Pierwotna ekspozycja przed uwzględnieniem współczynników konwersji

Kolumna 020 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014

Zgłasza się wartość pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem jakichkolwiek korekt wartości, korekt z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego, efektów technik ograniczania ryzyka kredytowego lub współczynników konwersji.

090

Ekspozycja po uwzględnieniu efektów substytucyjnych ograniczenia ryzyka kredytowego przed uwzględnieniem współczynników konwersji

Kolumna 090 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014

Zgłasza się kwotę, w odniesieniu do której stosuje się CCF, aby uzyskać EAD. Przy zgłaszaniu tej kwoty uwzględnia się techniki ograniczania ryzyka kredytowego wywierające efekty substytucyjne na ekspozycję.

100

CCF

Art. 166 ust. 8 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

W przypadku ekspozycji, dla których stosuje się własne oszacowania CCF, zgłasza się średnią ważoną CCF. Za wagi, które należy stosować, uznaje się kwoty, w odniesieniu do których stosuje się CCF, aby uzyskać EAD.

110

EAD

Kolumna 110 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014

Zgłasza się wartość ekspozycji.

120

Wartość zabezpieczenia

Kolumny 150–210 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014

Zgłasza się wartość rynkową zabezpieczenia.

130

LGD

Kolumna 230 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014

Zgłasza się ważone ekspozycją własne oszacowania LGD lub ważoną ekspozycją regulacyjną wartość LGD stosowane przez instytucję w odniesieniu do utrzymywanych ekspozycji uwzględnionych w poszczególnych portfelach.

140

Termin zapadalności

Kolumna 250 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014

Zgłasza się ważony ekspozycją termin zapadalności. Podaje się liczbę dni.

150

Oczekiwana strata

Kolumna 280 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014

Zgłasza się oczekiwaną stratę.

160

Rezerwy na ekspozycje nieobsługiwane

Kolumny 050 i 060 we wzorze 9.2 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014

Zgłasza się korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego w odniesieniu do ekspozycji nieobsługiwanych.

170

Aktywa ważone ryzykiem

Kolumna 260 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014

Zgłasza się kwotę ekspozycji ważonej ryzykiem po zastosowaniu współczynnika wsparcia MŚP.

180

Aktywa ważone ryzykiem według metody standardowej

Wiersz 900 we wzorze 4 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014

Zgłasza się kwotę ekspozycji ważonej ryzykiem obliczoną zgodnie z metodą standardową oceny ryzyka kredytowego w odniesieniu do ekspozycji.

C 103 – Szczegółowe informacje dotyczące ekspozycji w portfelach o wysokim wskaźniku niewypłacalności

Kolumna

Nagłówek

Odniesienie prawne

Instrukcje

010

Nr identyfikacyjny portfela

Kolumna 010 we wzorze 103 w załączniku I

Zgłasza się kod przypisany poszczególnym portfelom przez EUNB. Kod ten stanowi identyfikator wiersza i jest unikatowy dla każdego wiersza w tabeli.

020

Kategoria ekspozycji

Punkt 78 w załączniku II do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014

Każdy portfel przypisuje się do jednej z następujących kategorii ekspozycji:

a) ekspozycje wobec przedsiębiorstw – MŚP;

b) ekspozycje wobec przedsiębiorstw – kredytowanie specjalistyczne;

c) ekspozycje wobec przedsiębiorstw – inne;

d) ekspozycje detaliczne – wobec MŚP zabezpieczone nieruchomością;

e) ekspozycje detaliczne – niebędące MŚP zabezpieczone nieruchomością;

f) kwalifikowane odnawialne ekspozycje detaliczne;

g) ekspozycje detaliczne – inne ekspozycje wobec MŚP;

h) ekspozycje detaliczne – inne ekspozycje niebędące MŚP;

i) nie dotyczy.

030

Metoda regulacyjna

Metodą regulacyjną wykorzystywaną przy obliczaniu wymogów w zakresie funduszy własnych, która podlega obowiązkowi zgłoszenia, jest jedna z następujących metod:

a) podstawowa metoda IRB: jeżeli ekspozycje w ramach podstawowej metody IRB stanowią co najmniej 50 % ekspozycji według metody IRB w portfelu;

b) zaawansowana metoda IRB: jeżeli ekspozycje w ramach zaawansowanej metody IRB stanowią co najmniej 50 % ekspozycji według metody IRB w portfelu;

c) kryteria klasyfikacji kredytowania specjalistycznego: jeżeli ekspozycje w ramach kryteriów klasyfikacji stanowią co najmniej 50 % ekspozycji według metody IRB w portfelu;

d) metoda IRB: jeżeli żaden z warunków określonych w lit. a)–c) i e)–j) nie jest spełniony, instytucja stosuje metody IRB w odniesieniu do ekspozycji w portfelu;

e) metoda oparta na PD/LGD: w przypadku ekspozycji kapitałowych;

f) uproszczona metoda ważenia ryzykiem: w przypadku ekspozycji kapitałowych;

g) metoda modeli wewnętrznych: w przypadku ekspozycji kapitałowych;

h) metoda ratingów: w przypadku ekspozycji sekurytyzacyjnych;

i) metoda formuły nadzorczej: w przypadku ekspozycji sekurytyzacyjnych;

j) metoda wewnętrznych oszacowań: w przypadku ekspozycji sekurytyzacyjnych;

k) nie dotyczy.

040

Liczba dłużników

Kolumna 300 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014

Zgłasza się liczbę dłużników.

050

Rating

Zgłasza się klasę jakości ratingu wewnętrznego stosowanego przez instytucję (od najniższego ryzyka do najwyższego ryzyka, z wyłączeniem przypadków niewykonania zobowiązania o prawdopodobieństwie równym 100 %). Rangę zgłasza się w porządku numerycznym, tj. 1, 2, 3 itd. Tego rodzaju informacje zgłasza się wyłącznie w odniesieniu do portfeli zdefiniowanych w załączniku I składających się z ekspozycji należących do ratingu tej samej klasy – w przeciwnym wypadku pole to pozostawia się niewypełnione.

060

PD

Kolumna 010 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014

PD przypisane klasie jakości lub puli dłużnika, które należy zgłosić, oparte są na przepisach art. 180 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Dla każdej indywidualnej klasy jakości lub puli dłużnika zgłasza się PD przypisane określonej klasie jakości lub puli dłużnika. W przypadku danych liczbowych odpowiadających zagregowaniu klas jakości lub pul dłużnika (np. ekspozycje całkowite) zgłasza się średnią wartość PD ważoną ekspozycją, która to wartość jest przypisana zagregowanym klasom jakości lub pulom dłużnika. Wartość ekspozycji (kolumna 110) wykorzystuje się do obliczenia średniej wartości PD ważonej ekspozycją. PD wyraża się jako wartość mieszczącą się w przedziale od 0 do 1.

Dla każdej indywidualnej klasy jakości lub puli dłużnika zgłasza się PD przypisane określonej klasie jakości lub puli dłużnika. Wszystkie zgłoszone parametry ryzyka muszą być oparte na parametrach ryzyka wykorzystywanych w systemie ratingu wewnętrznego zatwierdzonym przez właściwy organ.

Posiadanie wzorca nadzoru nie jest ani zamierzone, ani pożądane. Jeżeli instytucja sprawozdająca stosuje unikatowy system ratingu lub ma możliwość zgłaszania danych zgodnie z wewnętrznym wzorcem, wówczas wykorzystuje się ten wzorzec. W innym przypadku łączy się różne systemy ratingu i szereguje je zgodnie z następującymi kryteriami:

a) klasy jakości dłużnika z różnych systemów ratingu łączy się i szereguje od najniższego PD przypisanego każdej klasie jakości dłużnika do najwyższego;

b) jeżeli instytucja stosuje dużą liczbę klas jakości i pul, może uzgodnić z właściwym organem zgłaszanie ograniczonej liczby klas i pul.

Jeżeli instytucja będzie chciała zgłosić inną liczbę klas jakości niż liczba klas jakości stosowanych na poziomie wewnętrznym, musi odpowiednio wcześniej skontaktować się w tej kwestii z właściwym organem.

070

Status dotyczący niewykonania zobowiązania

Status dotyczący niewykonania zobowiązania może mieć następującą postać:

a) ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania: są to ekspozycje przypisane do klasy lub klas jakości ratingu o prawdopodobieństwie niewykonania zobowiązania wynoszącym 100 %;

b) ekspozycje, których nie dotyczy niewykonanie zobowiązania: są to ekspozycje przypisane do klas jakości ratingu o prawdopodobieństwie niewykonania zobowiązania wynoszącym mniej niż 100 %.

080

Pierwotna ekspozycja przed uwzględnieniem współczynników konwersji

Kolumna 020 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014

Zgłasza się wartość pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem jakichkolwiek korekt wartości, korekt z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego, efektów technik ograniczania ryzyka kredytowego lub współczynników konwersji.

090

Ekspozycja po uwzględnieniu efektów substytucyjnych ograniczenia ryzyka kredytowego przed uwzględnieniem współczynników konwersji

Kolumna 090 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014

Zgłasza się kwotę, w odniesieniu do której stosuje się współczynnik konwersji, aby uzyskać EAD. Przy zgłaszaniu tej kwoty uwzględnia się techniki ograniczania ryzyka kredytowego wywierające efekty substytucyjne na ekspozycję.

100

CCF

Art. 166 ust. 8 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

W przypadku ekspozycji, dla których stosuje się własne oszacowania CCF, zgłasza się średnią ważoną CCF. Za wagi, które należy stosować, uznaje się kwoty, w odniesieniu do których stosuje się CCF, aby uzyskać EAD.

110

EAD

Kolumna 110 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014

Zgłasza się wartość ekspozycji.

120

Wartość zabezpieczenia

Kolumny 150–210 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014

Zgłasza się wartość rynkową zabezpieczenia.

130

LGD

Kolumna 230 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014

Zgłasza się ważone ekspozycją własne oszacowania LGD lub ważoną ekspozycją regulacyjną wartość LGD stosowane przez instytucję w odniesieniu do ekspozycji w poszczególnych portfelach.

140

Termin zapadalności

Kolumna 250 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014

Zgłasza się ważony ekspozycją termin zapadalności. Podaje się liczbę dni.

150

Oczekiwana strata

Kolumna 280 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014

Zgłasza się oczekiwaną stratę.

160

Rezerwy na ekspozycje nieobsługiwane

Kolumny 050 i 060 we wzorze 9.2 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014

Zgłasza się korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego w odniesieniu do ekspozycji nieobsługiwanych.

170

Aktywa ważone ryzykiem

Kolumna 260 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014

Zgłasza się kwotę ekspozycji ważonej ryzykiem po zastosowaniu współczynnika wsparcia MŚP.

180

Aktywa ważone ryzykiem według metody standardowej

Wiersz 900 we wzorze 4 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014

Zgłasza się kwotę ekspozycji ważonej ryzykiem obliczoną zgodnie z metodą standardową oceny ryzyka kredytowego w odniesieniu do ekspozycji.

190

Współczynnik niewykonania zobowiązania w ostatnim roku

Kolumny 010, 030 i 040 we wzorze 9.2 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014

Zgłasza się współczynnik niewykonania zobowiązania w ostatnim roku. Współczynnik niewykonania zobowiązania definiuje się jako nowe przypadki niewykonania zobowiązania w ostatnim roku (kolumna 040 we wzorze 9.2 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014) podzielone przez kwotę aktywów, w przypadku których nie doszło do niewykonania zobowiązania, według stanu na rok przed dniem odniesienia (różnica między wartościami w kolumnie 010 i kolumnie 030 we wzorze 9.2 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014).

200

Współczynnik niewykonania zobowiązania za ostatnie pięć lat

Kolumny 010, 030 i 040 we wzorze 9.2 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014

Zgłasza się ważone ekspozycją średnie wartości współczynników niewykonania zobowiązania odnotowane za ostatnie pięć lat. Aby zapoznać się z definicją współczynnika niewykonania zobowiązania, zob. kolumna 190.

Jeżeli instytucja nie jest w stanie obliczyć współczynnika niewykonania zobowiązania dla ostatnich pięciu lat, opracowuje wskaźnik zastępczy w oparciu o dostępne dane historyczne dotyczące najdłuższego okresu nieprzekraczającego pięciu lat i przekazuje swojemu właściwemu organowi dokumentację zawierającą szczegółowe informacje na temat obliczeń.

210

Wskaźnik strat w ostatnim roku

Kolumny 040 i 070 we wzorze 9.2 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014

oraz rozporządzenie delegowane Komisji (UE) nr 183/2014

Zgłasza się wskaźnik strat odnotowany w ostatnim roku. Wskaźnik strat definiuje się jako sumę korekt i odpisów z tytułu ryzyka kredytowego dla ekspozycji, które w ostatnim roku sklasyfikowano jako „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania” (kolumna 070 we wzorze 9.2 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014), podzieloną przez kwotę zaobserwowanych w ostatnim roku nowych przypadków niewykonania zobowiązania (kolumna 040 we wzorze 9.2 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014).

220

Wskaźnik strat za ostatnie pięć lat

Kolumny 040 i 070 we wzorze 9.2 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014

Zgłasza się ważone ekspozycją średnie wartości wskaźników strat odnotowane w ostatnich pięciu latach. Aby zapoznać się z definicją wskaźnika strat, zob. kolumna 210.

Jeżeli instytucja nie jest w stanie obliczyć wskaźnika strat dla ostatnich pięciu lat, opracowuje wskaźnik zastępczy w oparciu o dostępne dane historyczne dotyczące najdłuższego okresu nieprzekraczającego pięciu lat i przekazuje swojemu właściwemu organowi dokumentację zawierającą szczegółowe informacje na temat obliczeń.

230

Aktywa ważone ryzykiem*

Instytucje obliczają i zgłaszają aktywa ważone ryzykiem* (RWA) dla portfeli przypisanych do kategorii „przedsiębiorstwa”, „przedsiębiorstwa – MŚP”, „detaliczne – MŚP” i „detaliczne zabezpieczone nieruchomością” na poziomie całego portfela i na poziomie krajowym. Portfele te zdefiniowano we wzorze 103 w załączniku I i opatrzono je następującymi numerami identyfikacyjnymi portfela:

a) CORP0007;

b) SMEC0008;

c) SMER0008;

d) MORT0010;

e) CORP0007<Kod rodzaju ryzyka>;

f) SMEC0008<Kod rodzaju ryzyka>;

g) SMER0008<Kod rodzaju ryzyka>;

h) MORT0010<Kod rodzaju ryzyka>;

i) <Kod państwa>CORP0007;

j) <Kod państwa>SMEC0008;

k) <Kod państwa>SMER0008;

l) <Kod państwa>MORT0010;

m) <Kod państwa>CORP0007<Kod rodzaju ryzyka>;

n) <Kod państwa>SMEC0008<Kod rodzaju ryzyka>;

o) <Kod państwa>SMER0008<Kod rodzaju ryzyka>;

p) <Kod państwa>MORT0010<Kod rodzaju ryzyka>.

Zgłasza się kwotę ekspozycji ważonej ryzykiem po zastosowaniu współczynnika wsparcia MŚP obliczonego po zastosowaniu PD* zamiast pierwotnego PD w odniesieniu do poziomu klasy jakości ratingu. Nie bierze się pod uwagę wyrównania pomiędzy klasami jakości ratingu.

PD* jest najmniejszym oszacowaniem PD, dla którego jednostronny test dwumianowy (oparty na standardowym przybliżeniu rozkładu dwumianowego przy poziomie ufności wynoszącym 97,5 %) mógłby zostać pomyślnie przeprowadzony.

PD* = min PD*, tak aby:

gdzie:

PD*

=

prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania dla danej klasy jakości ratingu;

Φ– 1

=

funkcja odwrotna standardowego rozkładu normalnego;

q

=

poziom ufności;

DR1y

=

ważony wariantem współczynnik niewykonania zobowiązania dla klasy jakości ratingu w ostatnim roku;

n

=

liczba dłużników wykonujących zobowiązania na początku okresu.

Instytucja stosująca ciągłe PD w pierwszej kolejności ustala wartość PD* dla średniego PD poszczególnych klas ratingów, a następnie stosuje dla poszczególnych klas ratingu to samo względne odchylenie między PD a PD* na poziomie kontrahenta co odchylenie między średnim PD a PD* na poziomie klasy jakości ratingu.

Jeżeli zakaz brania pod uwagę wyrównania pomiędzy klasami jakości ratingu prowadzi do sytuacji, w której – w przypadku danej klasy jakości ratingu – PD* jest mniejsze niż PD, wówczas przy obliczaniu kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem dla tej klasy jakości ratingu stosuje się PD.

240

Aktywa ważone ryzykiem**

Instytucje obliczają i zgłaszają aktywa ważone ryzykiem** (RWA) dla portfeli przypisanych do kategorii „przedsiębiorstwa”, „przedsiębiorstwa – MŚP”, „detaliczne – MŚP” i „detaliczne zabezpieczone nieruchomością” na poziomie całego portfela i na poziomie krajowym. Portfele te zdefiniowano we wzorze 103 w załączniku I i opatrzono je następującymi numerami identyfikacyjnymi portfela:

a) CORP0007;

b) SMEC0008;

c) SMER0008;

d) MORT0010;

e) CORP0007<Kod rodzaju ryzyka>;

f) SMEC0008<Kod rodzaju ryzyka>;

g) SMER0008<Kod rodzaju ryzyka>;

h) MORT0010<Kod rodzaju ryzyka>;

i) <Kod państwa>CORP0007;

j) <Kod państwa>SMEC0008;

k) <Kod państwa>SMER0008;

l) <Kod państwa>MORT0010;

m) <Kod państwa>CORP0007<Kod rodzaju ryzyka>;

n) <Kod państwa>SMEC0008<Kod rodzaju ryzyka>;

o) <Kod państwa>SMER0008<Kod rodzaju ryzyka>;

p) <Kod państwa>MORT0010<Kod rodzaju ryzyka>.

Zgłasza się kwotę ekspozycji ważonej ryzykiem po zastosowaniu współczynnika wsparcia MŚP obliczonego po zastosowaniu PD** zamiast pierwotnego PD w odniesieniu do poziomu klasy jakości ratingu. Nie bierze się pod uwagę wyrównania pomiędzy klasami jakości ratingu.

PD** jest najmniejszym oszacowaniem PD, dla którego jednostronny test dwumianowy (oparty na standardowym przybliżeniu rozkładu dwumianowego przy poziomie ufności wynoszącym 97,5 %) mógłby zostać pomyślnie przeprowadzony.

Klasa jakości ratingu przyjmuje następującą wartość:

PD** = min PD**, tak aby:

gdzie:

PD**

=

prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania dla danej klasy jakości ratingu;

Φ– 1

=

funkcja odwrotna standardowego rozkładu normalnego;

q

=

poziom ufności;

DR5y

=

ważony wariantem współczynnik niewykonania zobowiązania dla klasy jakości ratingu za ostatnie pięć lat;

n

=

liczba dłużników wykonujących zobowiązania na początku okresu.

Instytucja stosująca ciągłe PD w pierwszej kolejności ustala wartość PD** dla średniego PD poszczególnych klas ratingów, a następnie stosuje dla poszczególnych klas ratingu to samo względne odchylenie między PD a PD** na poziomie kontrahenta co odchylenie między średnim PD a PD** na poziomie klasy jakości ratingu.

Jeżeli zakaz brania pod uwagę wyrównania pomiędzy klasami jakości ratingu prowadzi do sytuacji, w której – na poziomie klasy jakości ratingu – PD** jest mniejsze niż PD, wówczas przy obliczaniu kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem dla tej klasy jakości ratingu stosuje się PD.

C 104 – Szczegółowe informacje dotyczące hipotetycznych transakcji w portfelach o niskim wskaźniku niewypłacalności

Kolumna

Nagłówek

Odniesienie prawne

Instrukcje

010

Nr identyfikacyjny transakcji

Kolumna 010 we wzorze 101 w załączniku I

Zgłasza się kod przypisany przez EUNB hipotetycznej transakcji uwzględnionej w próbach portfeli o niskim wskaźniku niewypłacalności. Kod ten stanowi identyfikator wiersza i jest unikatowy dla każdego wiersza w tabeli.

020

Rating

Przedstawia się rangę klasy jakości ratingu wewnętrznego każdej instytucji (od najniższego ryzyka do najwyższego ryzyka, z wyłączeniem przypadków niewykonania zobowiązania o prawdopodobieństwie równym 100 %). Rangę przedstawia się w porządku numerycznym, tj. 1, 2, 3 itd.

030

PD

Zgłasza się PD odpowiadające wewnętrznej klasie jakości ratingu przypisanej hipotetycznej transakcji przez instytucję. PD wyraża się jako wartość mieszczącą się w przedziale od 0 do 1.

040

Pierwotna ekspozycja przed uwzględnieniem współczynników konwersji

Kolumna 020 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014

Zgłasza się kwotę, w odniesieniu do której stosuje się CCF, aby uzyskać EAD hipotetycznej transakcji.

050

CCF

Art. 166 ust. 8 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Zgłasza się CCF stosowany przez instytucje w odniesieniu do hipotetycznej transakcji.

060

Wartość zabezpieczenia przed redukcją wartości

Zgłasza się wartość rynkową zabezpieczenia przed redukcją wartości.

070

Redukcja wartości

Zgłasza się zachowawczy współczynnik korekty stosowanej przez instytucję w odniesieniu do wartości rynkowej zabezpieczenia.

080

Wartość zabezpieczenia po redukcji wartości

Zgłasza się wartość rynkową zabezpieczenia (zob. kolumna 060) po redukcji wartości (zob. kolumna 070).

090

EAD

Kolumna 110 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014

Zgłasza się wartość ekspozycji hipotetycznej transakcji.

100

Niezabezpieczony EAD

Zgłasza się wartość ekspozycji niezabezpieczonej hipotetycznej transakcji. Jeżeli hipotetyczna transakcja jest zabezpieczona tylko częściowo i jeżeli instytucja – zgodnie ze zwyczajową praktyką – dzieli takie ekspozycje na części w pełni zabezpieczone i niezabezpieczone, zgłasza się wartość ekspozycji niezabezpieczonej części.

110

Zabezpieczony EAD

Zgłasza się wartość ekspozycji w pełni zabezpieczonej hipotetycznej transakcji. Jeżeli hipotetyczna transakcja jest zabezpieczona tylko częściowo i jeżeli instytucja – zgodnie ze zwyczajową praktyką – dzieli takie ekspozycje na części w pełni zabezpieczone i niezabezpieczone, zgłasza się wartość ekspozycji w pełni zabezpieczonej części lub w pełni zabezpieczonych części.

120

LGD

Kolumna 230 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014

Zgłasza się ważone ekspozycją własne oszacowania LGD lub ważoną ekspozycją regulacyjną wartość LGD stosowane przez instytucje w odniesieniu do hipotetycznej transakcji.

130

Niezabezpieczone LGD

Zgłasza się własne oszacowanie LGD stosowane przez instytucję w odniesieniu do niezabezpieczonych hipotetycznych transakcji. Jeżeli hipotetyczna transakcja jest zabezpieczona tylko częściowo i jeżeli instytucja – zgodnie ze zwyczajową praktyką – dzieli takie ekspozycje na części w pełni zabezpieczone i niezabezpieczone, zgłasza się własne oszacowanie LGD, które instytucja zastosowałaby w odniesieniu do niezabezpieczonej części.

140

Zabezpieczone LGD

Zgłasza się własne oszacowanie LGD stosowane przez instytucję w odniesieniu do w pełni zabezpieczonej hipotetycznej transakcji. Jeżeli hipotetyczna transakcja jest zabezpieczona tylko częściowo i jeżeli instytucja – zgodnie ze zwyczajową praktyką – dzieli takie ekspozycje na części w pełni zabezpieczone i niezabezpieczone, zgłasza się własne oszacowanie LGD, które instytucja zastosowałaby w odniesieniu do w pełni zabezpieczonej części lub w pełni zabezpieczonych części.

150

Termin zapadalności

Kolumna 250 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014

Zgłasza się termin zapadalności stosowany przez instytucję w odniesieniu do hipotetycznej transakcji. Podaje się liczbę dni.

160

Aktywa ważone ryzykiem

Kolumna 260 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014

Zgłasza się ważoną ryzykiem kwotę obliczoną przez instytucję w odniesieniu do hipotetycznej transakcji.

C 105.01 – Definicja modeli wewnętrznych

Kolumna

Nagłówek

Odniesienie prawne

Instrukcje

010

Nr identyfikacyjny modelu wewnętrznego

Zgłasza się nr identyfikacyjny modelu wewnętrznego przypisany przez instytucję sprawozdającą. Nr identyfikacyjny modelu wewnętrznego stanowi identyfikator wiersza i jest unikatowy dla każdego wiersza w tabeli.

020

Nazwa modelu

Zgłasza się nazwę modelu przypisaną przez instytucję sprawozdającą.

030

Parametr ryzyka według metody IRB

Możliwe parametry ryzyka według metody IRB są następujące:

a) PD;

b) LGD;

c) CCF.

040

EAD

Kolumna 110 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014

Zgłasza się łączną wartość ekspozycji transakcji w poszczególnych portfelach (zob. kolumna 060), w odniesieniu do których zastosowano określony model.

050

Ważona EAD średnia wartość współczynnika niewykonania zobowiązania do celów kalibracji

Zgłasza się ważoną EAD średnią wartość rocznych współczynników niewykonania zobowiązania wykorzystywanych przy kalibracji modeli PD.

060

Ważona wariantem średnia wartość współczynnika niewykonania zobowiązania do celów kalibracji

Zgłasza się ważoną wariantem średnią wartość rocznych współczynników niewykonania zobowiązania wykorzystywanych przy kalibracji modeli PD.

070

PD w perspektywie długoterminowej

Zgłasza się tendencję centralną wykorzystywaną przez instytucję przy kalibracji modeli, która obejmuje wszelkie ostrożne korekty średniej rocznych współczynników niewykonania zobowiązania ważonej wariantem wykorzystywane przy kalibracji modeli PD.

080

Wskaźnik poprawy sytuacji

Wskaźnik poprawy sytuacji to odsetek pozostających aktywów, których dotyczy niewykonanie zobowiązania i które w ciągu 12 miesięcy zmienią status na „aktywa, których nie dotyczy niewykonanie zobowiązania”.

Instytucja, która nie oblicza wskaźników poprawy sytuacji dla danego modelu, musi obliczyć wartość wskaźnika zastępczego, biorąc pod uwagę przedstawioną definicję. Instytucja powiadamia właściwy organ o zastosowaniu wskaźnika zastępczego.

090

Stopa odzysku aktywów przejętych w drodze postępowania egzekucyjnego w odniesieniu do przypadków niewykonania zobowiązania, dla których nie odnotowano poprawy sytuacji

Zgłasza się ważoną wariantem średnią stopę odzysku aktywów przejętych w drodze postępowania egzekucyjnego w odniesieniu do przypadków niewykonania zobowiązania, dla których nie odnotowano poprawy sytuacji, w szeregu czasowym wykorzystywanym przez instytucję do celów kalibracji modeli LGD stosowanych w odniesieniu do aktywów, których nie dotyczy niewykonanie zobowiązania.

Instytucja, która nie określiła stopy odzysku aktywów przejętych w drodze postępowania egzekucyjnego w odniesieniu do przypadków niewykonania zobowiązania, dla których nie odnotowano poprawy sytuacji, musi obliczyć wartość wskaźnika zastępczego, biorąc pod uwagę przedstawioną definicję. Instytucja powiadamia właściwy organ o zastosowaniu wskaźnika zastępczego.

100

Okres odzyskiwania aktywów przejętych w drodze postępowania egzekucyjnego w odniesieniu do przypadków niewykonania zobowiązania, dla których nie odnotowano poprawy sytuacji

Zgłasza się ważoną wariantem średnią długość okresu odzyskiwania należności (od chwili nadania statusu „dotyczący niewykonania zobowiązania” do daty zakończeniu procedur odzyskiwania należności) dla przypadków niewykonania zobowiązania, w odniesieniu do których nie odnotowano poprawy sytuacji, w szeregu czasowym wykorzystywanym przez instytucję do celów kalibracji modeli LGD stosowanych w odniesieniu do aktywów, których nie dotyczy niewykonanie zobowiązania. Podaje się liczbę dni.

Instytucja, która nie określiła długości okresu odzyskiwania aktywów przejętych w drodze postępowania egzekucyjnego w odniesieniu do przypadków niewykonania zobowiązania, dla których nie odnotowano poprawy sytuacji, musi obliczyć wartość wskaźnika zastępczego, biorąc pod uwagę przedstawioną definicję. Instytucja powiadamia właściwy organ o zastosowaniu wskaźnika zastępczego.

110

Wspólna decyzja

Art. 20 ust. 2 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Instytucja zgłasza, czy właściwy organ sprawujący nadzór skonsolidowany i inny właściwy organ (w przyjmującym państwie członkowskim) podjęły wspólną decyzję w kwestii wymogów ostrożnościowych dotyczącą zezwolenia na stosowanie metody IRB przy obliczaniu wymogów ostrożnościowych dla ekspozycji będących w posiadaniu jednostek zależnych instytucji wymienionych w zgłoszonych portfelach odniesienia.

120

Organ sprawujący nadzór skonsolidowany

Art. 20 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Zgłasza się kod ISO kraju pochodzenia właściwego organu odpowiedzialnego za sprawowanie nadzoru skonsolidowanego nad instytucją zgodnie z metodą IRB.

C 105.02 – Przyporządkowanie modeli wewnętrznych do portfeli

Kolumna

Nagłówek

Odniesienie prawne

Instrukcje

010

Nr identyfikacyjny portfela

Kolumna 010 we wzorach 102 i 103

Zgłasza się kod przypisany przez EUNB portfelowi, którego dotyczą wyniki obliczeń przedstawiane przez instytucję.

020

Nr identyfikacyjny modelu wewnętrznego

Kolumna 010 we wzorze 105.01

Zgłasza się nr identyfikacyjny modelu wewnętrznego przypisany przez instytucję sprawozdającą.

C 105.03 – Przyporządkowanie modeli wewnętrznych do państw

Kolumna

Nagłówek

Odniesienie prawne

Instrukcje

010

Nr identyfikacyjny modelu wewnętrznego

Kolumna 010 we wzorze 105.01

Zgłasza się nr identyfikacyjny modelu wewnętrznego przypisany przez instytucję sprawozdającą. W przypadku gdy jeden nr identyfikacyjny modelu wewnętrznego jest powiązany z szeregiem państw, informacje na temat każdej pary „nr identyfikacyjny modelu wewnętrznego” i „organ nadzoru w państwie przyjmującym” zgłasza się w odrębnych wierszach. Kolumny 010 i 020 stanowią zbiorczy identyfikator wiersza i łącznie muszą być unikatowe dla każdego wiersza w tabeli.

020

Organ nadzoru w państwie przyjmującym

Art. 20 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Zgłasza się kod ISO kraju pochodzenia właściwego organu odpowiedzialnego za sprawowanie nadzoru nad jednostką zależną na zasadzie indywidualnej dla każdej instytucji, w przypadku której zgłoszono ekspozycje według metody IRB w ramach poszczególnych portfeli odniesienia (niezależnie do jakiegokolwiek zezwolenia na stosowanie metody IRB udzielonego przez organ nadzoru w państwie przyjmującym).

(1) Sformułowanie „nie dotyczy” wpisuje się w przypadku, gdy żadna z odpowiedzi z listy nie jest prawidłowa (np. w przypadku kolumny 020 będzie to oznaczało, że kontrahent został sklasyfikowany do kilku klas aktywów, przy czym żadnej z nich nie można uznać za wyraźnie dominującą).