Rozporządzenie Europejskiego Banku Centralnego (UE) nr 2017/1538 z dnia 25 sierpnia 2017 r. zmieniające rozporządzenie (UE) nr 2015/534 w sprawie sprawozdawczości dotyczącej nadzorczych informacji finansowych (EBC/2017/25)
Treść z tekstu opublikowanego w Dzienniku Urzędowym UE — w brzmieniu pierwotnym, bez późniejszych zmian. Wersje skonsolidowane mają charakter dokumentacyjny.
Treść aktu
Tytuł i preambuła (motywy)
ROZPORZĄDZENIE EUROPEJSKIEGO BANKU CENTRALNEGO (UE) NR 2017/1538
z dnia 25 sierpnia 2017 r.
zmieniające rozporządzenie (UE) nr 2015/534 w sprawie sprawozdawczości dotyczącej nadzorczych informacji finansowych (EBC/2017/25)
RADA PREZESÓW EUROPEJSKIEGO BANKU CENTRALNEGO,
uwzględniając rozporządzenie Rady (UE) nr 1024/2013 z dnia 15 października 2013 r. powierzające Europejskiemu Bankowi Centralnemu szczególne zadania w odniesieniu do polityki związanej z nadzorem ostrożnościowym nad instytucjami kredytowymi (1), w szczególności art. 4 ust. 1 i 3, art. 6 ust. 2, art. 6 ust. 5 lit. d) oraz art. 10,
uwzględniając rozporządzenie Europejskiego Banku Centralnego (UE) nr 468/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. ustanawiające ramy współpracy pomiędzy Europejskim Bankiem Centralnym a właściwymi organami krajowymi oraz wyznaczonymi organami krajowymi w ramach Jednolitego Mechanizmu Nadzorczego (rozporządzenie ramowe w sprawie Jednolitego Mechanizmu Nadzorczego) (EBC/2014/17) (2), w szczególności art. 21 ust. 1, art. 140 i art. 141 ust. 1,
uwzględniając konsultacje społeczne przeprowadzone zgodnie z art. 4 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 1024/2013,
a także mając na uwadze, co następuje:
(1) Rozporządzenie Europejskiego Banku Centralnego (UE) nr 2015/534 (EBC/2015/13) (3) określa wymogi sprawozdawcze dotyczące nadzorczych informacji finansowych podlegających przekazywaniu właściwym organom krajowym przez nadzorowane podmioty.
(2) Rozporządzenie (UE) nr 2015/534 (EBC/2015/13) nakłada na nadzorowane podmioty obowiązek przekazywania nadzorczych informacji finansowych w oparciu o wzory opracowane przez Europejski Urząd Nadzoru Bankowego (EUNB) i określone w rozporządzeniu wykonawczym Komisji (UE) nr 680/2014 (4).
(3) W lipcu 2014 r. Rada Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) wydała międzynarodowy standard sprawozdawczości finansowej 9 „Instrumenty finansowe” (zwany dalej „MSSF 9”), który zastąpi aktualny standard sprawozdawczości w zakresie instrumentów finansowych, międzynarodowy standard rachunkowości 39 „Instrumenty finansowe: ujmowanie i wycena”.
(4) MSSF 9 został wprowadzony do prawa unijnego na mocy rozporządzenia Komisji (UE) 2016/2067 (5).
(5) W celu uwzględnienia postanowień MSSF 9 rozporządzenie wykonawcze (UE) nr 680/2014 zostało zmienione na mocy rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) 2017/1443 (6). Zmiany uwzględniają m.in. zmiany wzorów i instrukcji dotyczących przekazywania nadzorczych informacji finansowych.
(6) Konieczne jest dostosowanie rozporządzenia (UE) nr 2015/534 (EBC/2015/13) do zmienionych standardów rachunkowości i rozporządzenia wykonawczego (UE) 2017/1443. Ponadto do rozporządzenia (UE) nr 2015/534 (EBC/2015/13) należy wprowadzić niewielkie zmiany techniczne i terminologiczne.
(7) Rozporządzenie (UE) nr 2015/534 (EBC/2015/13) powinno zatem zostać zmienione zgodnie z procedurą wskazaną w art. 26 ust. 7 i 8 rozporządzenia (UE) nr 1024/2013,
PRZYJMUJE NINIEJSZE ROZPORZĄDZENIE:
Artykuł 1
Zmiany
W rozporządzeniu (UE) nr 2015/534 (EBC/2015/13) wprowadza się następujące zmiany:
(1) art. 1 otrzymuje brzmienie:
„Artykuł 1
Przedmiot i zasady ogólne
1. Niniejsze rozporządzenie określa wymogi dotyczące przekazywania właściwym organom krajowym nadzorczych informacji finansowych przez:
a) istotne instytucje kredytowe stosujące międzynarodowe standardy rachunkowości zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 1606/2002 w odniesieniu do sprawozdawczości nadzorczej na zasadzie skonsolidowanej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013;
b) istotne instytucje kredytowe inne niż te wymienione w lit. a), które podlegają krajowym standardom rachunkowości na zasadzie skonsolidowanej na podstawie dyrektywy 86/635/EWG;
c) istotne instytucje kredytowe na zasadzie indywidualnej i istotne oddziały;
d) istotne instytucje kredytowe w odniesieniu do jednostek zależnych mających siedzibę w nieuczestniczącym państwie członkowskim lub w państwie trzecim;
e) mniej istotne instytucje kredytowe stosujące międzynarodowe standardy rachunkowości zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 1606/2002 w odniesieniu do sprawozdawczości nadzorczej na zasadzie skonsolidowanej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013;
f) mniej istotne instytucje kredytowe inne niż te wymienione w lit. e), które podlegają krajowym standardom rachunkowości na zasadzie skonsolidowanej na podstawie dyrektywy 86/635/EWG;
g) mniej istotne instytucje kredytowe na zasadzie indywidualnej i mniej istotne oddziały.
2. W drodze wyjątku od art. 7 i 14 instytucje kredytowe, w odniesieniu do których odstąpiono od stosowania wymogów ostrożnościowych na zasadzie indywidualnej, zgodnie z art. 7 lub 10 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, nie mają obowiązku przekazywania nadzorczych informacji finansowych na zasadzie indywidualnej zgodnie z niniejszym rozporządzeniem. W przypadku instytucji, które nie przekazują nadzorczych informacji finansowych na zasadzie indywidualnej zgodnie z niniejszym ustępem, właściwe organy krajowe przekazują EBC wzory określone w załączniku III lub IV rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014, które otrzymają od tych instytucji.
3. W przypadku gdy właściwe organy, w tym EBC, wymagają od instytucji stosowania się do wymogów określonych w częściach od drugiej do czwartej oraz od szóstej do ósmej rozporządzenia (UE) nr 575/2013, a także w tytule VII dyrektywy 2013/36/UE na zasadzie subskonsolidowanej zgodnie z art. 11 ust. 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, takie instytucje mają obowiązek spełniać wymogi, które zostały określone w niniejszym rozporządzeniu na zasadzie skonsolidowanej, także na zasadzie subskonsolidowanej.
3a. W przypadku gdy instytucje dominujące stosują metodę konsolidacji indywidualnej zgodnie z art. 9 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, instytucje te mają obowiązek spełniać wymogi określone w niniejszym rozporządzeniu na zasadzie indywidualnej, stosując jedynie metodę konsolidacji indywidualnej.
4. Właściwe organy krajowe lub krajowe banki centralne mogą wykorzystywać dane zebrane zgodne z niniejszym rozporządzeniem do innych celów.
5. Niniejsze rozporządzenie nie wpływa na standardy rachunkowości stosowane przez nadzorowane podmioty w odniesieniu do swoich skonsolidowanych lub rocznych sprawozdań finansowych, ani nie zmienia standardów rachunkowości stosowanych w odniesieniu do sprawozdawczości nadzorczej. W związku z faktem, że nadzorowane podmioty stosują różne standardy rachunkowości, przekazywane powinny być jedynie informacje dotyczące zasad wyceny, w tym metod szacowania strat z tytułu ryzyka kredytowego, przewidzianych przez dane standardy rachunkowości i stosowanych przez odpowiednie nadzorowane podmioty na zasadzie indywidualnej lub skonsolidowanej. W tym celu dla nadzorowanych podmiotów stosujących standardy rachunkowości na podstawie dyrektywy 86/635/EWG zapewnia się specjalne wzory sprawozdawcze. Punkty danych w ramach wzorów, które nie mają zastosowania do danych nadzorowanych podmiotów, nie podlegają obowiązkowemu przekazywaniu.
6. Istotne i mniej istotne oddziały mogą przekazywać informacje, które mają obowiązek przekazywać na podstawie niniejszego rozporządzenia, odpowiedniemu właściwemu organowi krajowemu za pośrednictwem instytucji kredytowej, przez którą zostały utworzone.”;
(2) w art. 2 wprowadza się następujące zmiany:
a) skreśla się pkt 3;
b) dodaje się pkt 6–9 w brzmieniu:
„6)
»istotna instytucja kredytowa« oznacza instytucję kredytową mającą status istotnego nadzorowanego podmiotu;
7) »mniej istotna instytucja kredytowa« oznacza instytucję kredytową niemającą statusu istotnego nadzorowanego podmiotu;
8) »istotny oddział« oznacza oddział mający status istotnego nadzorowanego podmiotu niebędącego częścią nadzorowanej grupy, utworzony w uczestniczącym państwie członkowskim przez instytucję kredytową mającą siedzibę w nieuczestniczącym państwie członkowskim;
9) »mniej istotny oddział« oznacza oddział niemający statusu istotnego nadzorowanego podmiotu niebędącego częścią nadzorowanej grupy, utworzony w uczestniczącym państwie członkowskim przez instytucję kredytową mającą siedzibę w nieuczestniczącym państwie członkowskim.”;
(3) art. 3 otrzymuje brzmienie:
„Artykuł 3
Zmiana statusu nadzorowanego podmiotu
1. Na potrzeby niniejszego rozporządzenia nadzorowany podmiot klasyfikuje się jako istotny 12 miesięcy po powiadomieniu go o decyzji, o której mowa w art. 45 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 468/2014 (EBC/2014/17). Ma on obowiązek przekazywania informacji zgodnie z tytułem II niniejszego rozporządzenia jako istotny nadzorowany podmiot w pierwszej sprawozdawczej dacie referencyjnej przypadającej po tym, jak został on sklasyfikowany jako istotny.
2. Na potrzeby niniejszego rozporządzenia nadzorowany podmiot klasyfikuje się jako mniej istotny po powiadomieniu go o decyzji, o której mowa w art. 46 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 468/2014 (EBC/2014/17). Następnie podmiot taki zaczyna przekazywać informacje zgodnie z postanowieniami tytułu III niniejszego rozporządzenia.”
(4) nagłówek tytułu II otrzymuje brzmienie:
„TYTUŁ II
PRZEKAZYWANIE DANYCH PRZEZ ISTOTNE INSTYTUCJE KREDYTOWE NA ZASADZIE SKONSOLIDOWANEJ I ZASADZIE INDYWIDUALNEJ ORAZ PRZEZ ISTOTNE ODDZIAŁY NA ZASADZIE INDYWIDUALNEJ
”;
(5) rozdział I tytułu II otrzymuje brzmienie:
„
Rozdział I Przekazywanie danych na zasadzie skonsolidowanej
Artykuł 4
Format i częstotliwość sprawozdawczości na zasadzie skonsolidowanej oraz sprawozdawcze daty referencyjne i daty przekazywania danych dla istotnych instytucji kredytowych stosujących MSSF w odniesieniu do sprawozdawczości nadzorczej na zasadzie skonsolidowanej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013
Zgodnie z art. 99 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 istotne instytucje kredytowe, które stosują MSSF na podstawie rozporządzenia (WE) nr 1606/2002 w odniesieniu do sprawozdawczości nadzorczej na zasadzie skonsolidowanej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, przekazują nadzorcze informacje finansowe na zasadzie skonsolidowanej zgodnie z art. 2, 3 i 10 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014.
Artykuł 5
Format i częstotliwość sprawozdawczości na zasadzie skonsolidowanej oraz sprawozdawcze daty referencyjne i daty przekazywania danych dla istotnych instytucji kredytowych stosujących krajowe standardy rachunkowości na zasadzie skonsolidowanej na podstawie dyrektywy 86/635/EWG
Zgodnie z art. 99 ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 istotne instytucje kredytowe inne niż te, o których mowa w art. 4, które podlegają krajowym standardom rachunkowości na zasadzie skonsolidowanej na podstawie dyrektywy 86/635/EWG, przekazują nadzorcze informacje finansowe na zasadzie skonsolidowanej zgodnie z art. 2, 3 i 11 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014.”;
(6) nagłówek rozdziału II tytułu II otrzymuje brzmienie:
„
Rozdział II Przekazywanie danych na zasadzie indywidualnej
Rozdział III Sprawozdawczość istotnych instytucji kredytowych w odniesieniu do jednostek zależnych z nieuczestniczącego państwa członkowskiego lub państwa trzeciego
Artykuł 9
Format i częstotliwość sprawozdawczości istotnych instytucji kredytowych w odniesieniu do jednostek zależnych ustanowionych w nieuczestniczącym państwie członkowskim lub państwie trzecim
1. Nadzorcze informacje finansowe dotyczące jednostek zależnych ustanowionych w nieuczestniczącym państwie członkowskim lub państwie trzecim są przekazywane w następujący sposób:
a) istotne instytucje kredytowe stosujące MSSF na zasadzie skonsolidowanej zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002, w tym te, które stosują je na potrzeby sprawozdawczości nadzorczej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, zapewniają przekazywanie informacji nadzorczych, o których mowa w pkt 1 załącznika II, na zasadzie indywidualnej odpowiedniemu właściwemu organowi krajowemu w odniesieniu do jednostek zależnych ustanowionych w nieuczestniczącym państwie członkowskim lub państwie trzecim. Nadzorcza sprawozdawczość finansowa ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 9 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014;
b) istotne instytucje kredytowe inne niż te, o których mowa w lit. a), które podlegają krajowym standardom rachunkowości na zasadzie skonsolidowanej na podstawie dyrektywy 86/635/EWG, zapewniają przekazywanie informacji nadzorczych, o których mowa w pkt 2 załącznika II, na zasadzie indywidualnej odpowiedniemu właściwemu organowi krajowemu w odniesieniu do jednostek zależnych ustanowionych w nieuczestniczącym państwie członkowskim lub państwie trzecim. Nadzorcza sprawozdawczość finansowa ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 11 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014.
1a. W przypadku gdy więcej niż jedna instytucja kredytowa w ramach nadzorowanej grupy stosuje wymogi ostrożnościowe na zasadzie skonsolidowanej, ust. 1 stosuje się tylko do instytucji kredytowej mającej siedzibę w uczestniczącym państwie członkowskim i na najwyższym szczeblu konsolidacji.
2. Na zasadzie wyjątku od ust. 1 informacje finansowe dotyczące jednostek zależnych, których całkowita wartość aktywów jest równa lub niższa niż 3 mld euro, nie są przekazywane. W tym celu całkowitą wartość aktywów określa się na podstawie sprawozdań ostrożnościowych zgodnie z prawem właściwym. W przypadku gdy całkowitej wartości aktywów nie można określić na podstawie sprawozdań ostrożnościowych, określa się ją na podstawie ostatniego zbadanego rocznego sprawozdania finansowego, a jeśli takie sprawozdanie jest niedostępne, na podstawie rocznego sprawozdania finansowego przygotowanego zgodnie z mającymi zastosowanie krajowymi przepisami o rachunkowości.
3. Informacje przekazuje się zgodnie z ust. 1 począwszy od kolejnej sprawozdawczej daty referencyjnej dla sprawozdawczości kwartalnej, gdy całkowita wartość aktywów jednostki zależnej przekracza 3 mld euro przez cztery następujące po sobie sprawozdawcze daty referencyjne dla sprawozdawczości kwartalnej. Przekazywanie informacji zgodnie z ust. 1 nie jest wymagane od kolejnej sprawozdawczej daty referencyjnej dla sprawozdawczości kwartalnej, gdy całkowita wartość aktywów jednostki zależnej jest równa lub niższa niż 3 mld euro przez trzy następujące po sobie sprawozdawcze daty referencyjne dla sprawozdawczości kwartalnej.
Artykuł 10
Sprawozdawcze daty referencyjne i daty przekazywania danych przez istotne instytucje kredytowe w odniesieniu do jednostek zależnych ustanowionych w nieuczestniczącym państwie członkowskim lub państwie trzecim
1. Informacje określone w art. 9 gromadzi się dla tych samych sprawozdawczych dat referencyjnych, co nadzorcze informacje finansowe dotyczące powiązanych istotnych instytucji kredytowych przekazujących dane na zasadzie skonsolidowanej. Informacje odnoszące się do danego okresu przekazuje się łącznie za okres od pierwszego dnia roku obrotowego określonego na potrzeby przekazywania informacji finansowych do sprawozdawczej daty referencyjnej.
2. Właściwe organy krajowe przekazują EBC informacje dotyczące jednostek zależnych ustanowionych w nieuczestniczącym państwie członkowskim lub państwie trzecim, zgodnie z art. 9, do końca 25. dnia roboczego przypadającego po dniach przekazywania danych, o których mowa w art. 3 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014.
3. Właściwe organy krajowe decydują, kiedy instytucje kredytowe muszą przekazać nadzorcze informacje finansowe, aby dotrzymać tego terminu.”;
(13) nagłówek tytułu III otrzymuje brzmienie:
„TYTUŁ III
PRZEKAZYWANIE DANYCH PRZEZ MNIEJ ISTOTNE INSTYTUCJE KREDYTOWE NA ZASADZIE SKONSOLIDOWANEJ I ZASADZIE INDYWIDUALNEJ ORAZ PRZEZ MNIEJ ISTOTNE ODDZIAŁY NA ZASADZIE INDYWIDUALNEJ
”;
(14) rozdział I tytułu III otrzymuje brzmienie:
„
Rozdział I Przekazywanie danych na zasadzie skonsolidowanej
Artykuł 11
Format i częstotliwość sprawozdawczości na zasadzie skonsolidowanej dla mniej istotnych instytucji kredytowych
1. Mniej istotne instytucje kredytowe stosujące MSSF na mocy rozporządzenia (WE) nr 1606/2002 w zakresie sprawozdawczości nadzorczej na zasadzie skonsolidowanej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (EU) nr 575/2013 przekazują nadzorcze informacje finansowe odpowiednim właściwym organom krajowym na zasadzie skonsolidowanej.
2. Nadzorcza sprawozdawczość finansowa, o której mowa w ust. 1, ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 9 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 i obejmuje wspólne minimum informacji określone w pkt 1 załącznika I.
3. Właściwe organy krajowe przekazują EBC wszelkie zbierane przez siebie dodatkowe wzory określone w załączniku III do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014. Właściwe organy krajowe informują EBC z wyprzedzeniem o wszelkich dodatkowych wzorach, które zamierzają przekazać.
4. Mniej istotne instytucje kredytowe inne niż te wymienione w ust. 1, które podlegają krajowym standardom rachunkowości na zasadzie skonsolidowanej na podstawie dyrektywy 86/635/EWG, przekazują nadzorcze informacje finansowe odpowiednim właściwym organom krajowym na zasadzie skonsolidowanej. Taka nadzorcza sprawozdawczość finansowa ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 11 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 i obejmuje wspólne minimum informacji określone w pkt 2 załącznika I.
5. Właściwe organy krajowe przekazują EBC wszelkie zbierane przez siebie dodatkowe wzory określone w załączniku IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014. Właściwe organy krajowe informują EBC z wyprzedzeniem o wszelkich dodatkowych wzorach, które zamierzają przekazać.
6. W drodze wyjątku od ust. 4 i 5 nadzorcza sprawozdawczość finansowa dotycząca mniej istotnych instytucji kredytowych, których całkowita wartość aktywów na zasadzie skonsolidowanej jest równa lub niższa niż 3 mld euro, obejmuje informacje określone w załączniku III jako wspólne minimum, zamiast informacji określonych w ust. 4 niniejszego artykułu. W tym celu całkowitą wartość aktywów instytucji kredytowych na zasadzie skonsolidowanej określa się na podstawie skonsolidowanej sprawozdawczości ostrożnościowej, zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami prawa. W przypadku gdy całkowitej wartości aktywów nie można określić na podstawie skonsolidowanej sprawozdawczości ostrożnościowej, określa się ją na podstawie ostatniego zbadanego skonsolidowanego rocznego sprawozdania finansowego, a jeśli takie sprawozdanie jest niedostępne, na podstawie skonsolidowanego rocznego sprawozdania finansowego przygotowanego zgodnie z mającymi zastosowanie krajowymi przepisami o rachunkowości.
7. Mniej istotne instytucje kredytowe rozpoczynają przekazywanie informacji zgodnie z ust. 4 i 5 począwszy od kolejnej sprawozdawczej daty referencyjnej dla sprawozdawczości kwartalnej, gdy w przypadku danej mniej istotnej instytucji kredytowej całkowita wartość aktywów na zasadzie skonsolidowanej przekracza 3 mld euro przez cztery następujące po sobie sprawozdawcze daty referencyjne dla sprawozdawczości kwartalnej. Mniej istotne instytucje kredytowe rozpoczynają przekazywanie informacji zgodnie z ust. 6, gdy w przypadku danej mniej istotnej instytucji kredytowej całkowita wartość aktywów na zasadzie skonsolidowanej jest równa lub niższa niż 3 mld euro przez trzy następujące po sobie sprawozdawcze daty referencyjne dla sprawozdawczości kwartalnej.
8. Informacje wskazane w ust. 2, 3, 4, 5 i 6 przekazuje się zgodnie z art. 6 ust. 5 niniejszego rozporządzenia.
9. Właściwe organy krajowe mogą zbierać informacje, które należy przedłożyć EBC, określone w ust. 2, 3, 4, 5 i 6 w ramach szerszej sprawozdawczości, która – zgodnie z odpowiednimi przepisami Unii lub prawa krajowego – obejmuje dodatkowe nadzorcze informacje finansowe i służy także innym celom niż cele nadzorcze, takim jak cele statystyczne.
Artykuł 12
Sprawozdawcze daty referencyjne i daty przekazywania danych dla mniej istotnych instytucji kredytowych
1. Informacje przekazywane przez mniej istotne instytucje kredytowe na zasadzie skonsolidowanej określone w art. 11 mają następujące sprawozdawcze daty referencyjne:
a) dla sprawozdawczości kwartalnej: 31 marca, 30 czerwca, 30 września i 31 grudnia;
b) dla sprawozdawczości półrocznej: 30 czerwca i 31 grudnia;
c) dla sprawozdawczości rocznej: 31 grudnia.
2. Informacje odnoszące się do okresu przekazuje się łącznie za okres od pierwszego dnia roku kalendarzowego do sprawozdawczej daty referencyjnej.
3. Jeżeli właściwe organy krajowe zezwoliły mniej istotnym instytucjom kredytowym na przekazywanie nadzorczych informacji finansowych na zasadzie skonsolidowanej w oparciu o rok obrotowy, który odbiega od roku kalendarzowego, właściwe organy krajowe mogą – na zasadzie wyjątku od ust. 1 i 2 – dostosować sprawozdawcze daty referencyjne do końca roku obrotowego. Dostosowane sprawozdawcze daty referencyjne przypadają na trzy, sześć, dziewięć i 12 miesięcy po rozpoczęciu roku obrotowego. Informacje odnoszące się do okresu przekazuje się łącznie za okres od pierwszego dnia roku obrotowego do sprawozdawczej daty referencyjnej.
4. Właściwe organy krajowe przekazują EBC informacje określone w art. 11 do końca dnia w następujących datach przekazywania danych:
a) w odniesieniu do mniej istotnych instytucji kredytowych mających siedzibę w uczestniczącym państwie członkowskim i przekazujących informacje na najwyższym szczeblu konsolidacji – 25. dniu roboczym po datach przekazywania danych, o których mowa w art. 3 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014;
b) w odniesieniu do mniej istotnych instytucji kredytowych przekazujących informacje na zasadzie skonsolidowanej, innych niż te określone w lit. a) – 35. dniu roboczym po datach przekazywania danych, o których mowa w art. 3 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014.
5. Właściwe organy krajowe określają terminy przekazywania przez instytucje kredytowe nadzorczych informacji finansowych, umożliwiające dotrzymanie powyższych terminów.”;
(15) nagłówek rozdziału II tytułu III otrzymuje brzmienie:
„
Rozdział II Przekazywanie danych na zasadzie indywidualnej
Artykuł 2
Postanowienia końcowe
1. Niniejsze rozporządzenie wchodzi w życie dwudziestego dnia po jego opublikowaniu w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej.
2. Niniejsze rozporządzenie ma zastosowanie do nadzorowanych podmiotów stosujących MSSF na mocy rozporządzenia (WE) nr 1606/2002, w tym tych, które stosują MSSF w odniesieniu do sprawozdawczości nadzorczej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, po raz pierwszy na dzień pierwszej sprawozdawczej daty referencyjnej przypadającej w trakcie następnego roku obrachunkowego po dniu 31 grudnia 2017 r.
3. Niniejsze rozporządzenie ma zastosowanie do istotnych nadzorowanych podmiotów, które podlegają krajowym standardom rachunkowości na podstawie dyrektywy 86/635/EWG, od dnia 1 stycznia 2018 r.
4. Niniejsze rozporządzenie ma zastosowanie do mniej istotnych nadzorowanych podmiotów, które podlegają krajowym standardom rachunkowości na podstawie dyrektywy 86/635/EWG, od dnia 1 stycznia 2018 r.
5. Niezależnie od powyższego EBC może, na wniosek właściwego organu krajowego, zdecydować o stosowaniu niniejszego rozporządzenia do mniej istotnych nadzorowanych podmiotów, które podlegają krajowym standardom rachunkowości na podstawie dyrektywy 86/635/EWG i mają siedzibę w państwie członkowskim takiego właściwego organu krajowego od dnia 1 stycznia 2019 r., jeżeli takie krajowe standardy rachunkowości nie są zgodne z MSSF.
Niniejsze rozporządzenie wiąże w całości i jest bezpośrednio stosowane w państwach członkowskich zgodnie z Traktatami.
Sporządzono we Frankfurcie nad Menem dnia 25 sierpnia 2017 r.
W imieniu Rady Prezesów EBC
Mario DRAGHI
Prezes EBC
(1) Dz.U. L 287 z 29.10.2013, s. 63.
(2) Dz.U. L 141 z 14.5.2014, s. 1.
(3) Rozporządzenie Europejskiego Banku Centralnego (UE) nr 2015/534 z dnia 17 marca 2015 r. w sprawie sprawozdawczości dotyczącej nadzorczych informacji finansowych (EBC/2015/13) (Dz.U. L 86 z 31.3.2015, s. 13).
(4) Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) nr 680/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. ustanawiające wykonawcze standardy techniczne dotyczące sprawozdawczości nadzorczej instytucji zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 (Dz.U. L 191 z 28.6.2014, s. 1).
(5) Rozporządzenie Komisji (UE) 2016/2067 z dnia 22 listopada 2016 r. zmieniające rozporządzenie (WE) nr 1126/2008 przyjmujące określone międzynarodowe standardy rachunkowości zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002 Parlamentu Europejskiego i Rady w odniesieniu do Międzynarodowego Standardu Sprawozdawczości Finansowej 9 (Dz.U. L 323 z 29.11.2016, s. 1).
(6) Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) 2017/1443 z dnia 29 czerwca 2017 r. zmieniające rozporządzenie wykonawcze (UE) nr 680/2014 ustanawiające wykonawcze standardy techniczne dotyczące sprawozdawczości nadzorczej instytucji zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 (Dz.U. L 213 z 17.8.2017, s. 1).
Załącznik I
W załącznikach I i II do rozporządzenia (UE) nr 2015/534 (EBC/2015/13) wprowadza się następujące zmiany:
1. w załączniku I wprowadza się następujące zmiany:
a) w pkt 1 i 2 skreśla się słowa „nadzorowanych grup i”;
b) dodaje się pkt 2a w brzmieniu:
„2a.
Na zasadzie wyjątku od pkt 2 właściwy organ krajowy może zdecydować, aby podmioty, o których mowa w pkt 2 mające siedzibę w państwie członkowskim danego organu krajowego przekazywały:
a) informacje określone we wzorze 9.1 lub informacje określone we wzorze 9.1.1 w załączniku IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014;
b) informacje określone we wzorze 11.1 lub informacje określone we wzorze 11.2 w załączniku IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014;
c) informacje określone we wzorze 12.0 lub informacje określone we wzorze 12.1 w załączniku IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014; oraz
d) informacje określone we wzorze 16.3 lub informacje określone we wzorze 16.4 w załączniku IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014.”;
c) pkt 4 otrzymuje brzmienie:
„4.
Wzory 17.1, 17.2 i 17.3 w tabeli 1 i 2 przeznaczone są jedynie dla instytucji kredytowych przekazujących dane na zasadzie skonsolidowanej. Wzór 40.1 w tabeli 1 i 2 przeznaczony jest dla instytucji kredytowych przekazujących dane na zasadzie skonsolidowanej i instytucji kredytowych, które nie stanowią części grupy, przekazujących dane na zasadzie indywidualnej.”;
d) tabele 1 i 2 otrzymują brzmienie:
„Tabela 1
Numer wzoru
Nazwa wzoru lub grupy, do której wzór należy
CZĘŚĆ 1 [CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA]
Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]
1.1
Bilans: aktywa
1.2
Bilans: zobowiązania
1.3
Bilans: kapitał własny
2
Rachunek zysków i strat
Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów
4.1
Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
4.2.1
Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu, obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy
4.2.2
Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
4.3.1
Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
4.4.1
Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
4.5
Podporządkowane aktywa finansowe
5.1
Podział nieprzeznaczonych do obrotu kredytów i zaliczek według produktów
6.1
Podział kredytów i zaliczek innych niż przeznaczone do obrotu na rzecz przedsiębiorstw niefinansowych według kodów NACE
Podział zobowiązań finansowych
8.1
Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów
8.2
Podporządkowane zobowiązania finansowe
Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania
9.1.1
Ekspozycje pozabilansowe: zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania
9.2
Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne otrzymane zobowiązania
10
Instrumenty pochodne – handel i zabezpieczenia ekonomiczne
Rachunkowość zabezpieczeń
11.1
Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń: podział według rodzajów ryzyka i według rodzajów zabezpieczeń
Zmiany w odpisach aktualizujących i rezerwy na wypadek strat kredytowych
12.1
Zmiany w odpisach aktualizujących i rezerwy na wypadek strat kredytowych
Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje
13.1
Podział zabezpieczeń i gwarancji według kredytów i zaliczek innych niż przeznaczone do obrotu
13.2
Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie w danym okresie [będące w posiadaniu na dzień sprawozdawczy]
13.3
Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie [rzeczowych aktywów trwałych]
14
Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe według wartości godziwej
Podział wybranych pozycji w rachunku zysków lub strat
16.1
Przychody i koszty odsetkowe według instrumentów i według sektorów kontrahentów
16.3
Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywa przeznaczone do obrotu i zobowiązania przeznaczone do obrotu według instrumentu
Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: bilans
17.1
Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: aktywa
17.2
Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: ekspozycje pozabilansowe – zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania
17.3
Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: zobowiązania
18
Ekspozycje obsługiwane i nieobsługiwane
19
Ekspozycje restrukturyzowane
CZĘŚĆ 2 [KWARTALNA Z PROGIEM: CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA LUB NIEUWZGLĘDNIANIE W SPRAWOZDAWCZOŚCI]
Struktura geograficzna
20.4
Podział aktywów pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta
20.5
Podział ekspozycji pozabilansowych pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta
20.6
Podział zobowiązań pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta
CZĘŚĆ 4 [ROCZNA]
Struktura grupy
40.1
Struktura grupy: poszczególne podmioty
Tabela 2
Numer wzoru
Nazwa wzoru lub grupy, do której wzór należy
CZĘŚĆ 1 [CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA]
Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]
1.1
Bilans: aktywa
1.2
Bilans: zobowiązania
1.3
Bilans: kapitał własny
2
Rachunek zysków i strat
Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów
4.1
Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
4.2.1
Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu, obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy
4.2.2
Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
4.3.1
Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
4.4.1
Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
4.5
Podporządkowane aktywa finansowe
4.6
Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
4.7
Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
4.8
Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności
4.9
Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą ceny nabycia
4.10
Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu
5.1
Podział nieprzeznaczonych do obrotu kredytów i zaliczek według produktów
6.1
Podział kredytów i zaliczek innych niż przeznaczonych do obrotu na rzecz przedsiębiorstw niefinansowych według kodów NACE
Podział zobowiązań finansowych
8.1
Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów
8.2
Podporządkowane zobowiązania finansowe
Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania
9.1
Ekspozycje pozabilansowe na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości: zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania
9.1.1
Ekspozycje pozabilansowe: zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania
9.2
Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne otrzymane zobowiązania
10
Instrumenty pochodne – handel i zabezpieczenia ekonomiczne
Rachunkowość zabezpieczeń
11.1
Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń: podział według rodzajów ryzyka i według rodzajów zabezpieczeń
11.2
Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości: podział według rodzaju ryzyka
Zmiany w odpisach aktualizujących i rezerwy na wypadek strat kredytowych
12.0
Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu utraty wartości ekspozycji kredytowych i utraty wartości instrumentów udziałowych na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości
12.1
Zmiany w odpisach aktualizujących i rezerwy na wypadek strat kredytowych
Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje
13.1
Podział zabezpieczeń i gwarancji według kredytów i zaliczek innych niż przeznaczone do obrotu
13.2
Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie w danym okresie [będące w posiadaniu na dzień sprawozdawczy]
13.3
Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie [rzeczowych aktywów trwałych]
14
Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe według wartości godziwej
Podział wybranych pozycji w rachunku zysków lub strat
16.1
Przychody i koszty odsetkowe według instrumentów i według sektorów kontrahentów
16.3
Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywa przeznaczone do obrotu i zobowiązania przeznaczone do obrotu według instrumentu
16.4
Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywa przeznaczone do obrotu i zobowiązania przeznaczone do obrotu według ryzyka
Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: bilans
17.1
Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: aktywa
17.2
Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: ekspozycje pozabilansowe – zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania
17.3
Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: zobowiązania
18
Ekspozycje obsługiwane i nieobsługiwane
19
Ekspozycje restrukturyzowane
CZĘŚĆ 2 [KWARTALNA Z PROGIEM: CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA LUB NIEUWZGLĘDNIANIE W SPRAWOZDAWCZOŚCI]
Struktura geograficzna
20.4
Podział aktywów pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta
20.5
Podział ekspozycji pozabilansowych pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta
20.6
Podział zobowiązań pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta
CZĘŚĆ 4 [ROCZNA]
Struktura grupy
40.1
Struktura grupy: poszczególne podmioty”
2. w załączniku II wprowadza się następujące zmiany:
a) tabele 3 i 4 otrzymują brzmienie:
„Tabela 3
Numer wzoru
Nazwa wzoru lub grupy, do której wzór należy
CZĘŚĆ 1 [CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA]
Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]
1.1
Bilans: aktywa
1.2
Bilans: zobowiązania
1.3
Bilans: kapitał własny
2
Rachunek zysków i strat
Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów
4.1
Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
4.2.1
Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu, obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy
4.2.2
Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
4.3.1
Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
4.4.1
Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
4.5
Podporządkowane aktywa finansowe
5.1
Podział nieprzeznaczonych do obrotu kredytów i zaliczek według produktów
Podział zobowiązań finansowych
8.1
Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów
8.2
Podporządkowane zobowiązania finansowe
Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania
9.1.1
Ekspozycje pozabilansowe: zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania
10
Instrumenty pochodne – handel i zabezpieczenia ekonomiczne
Rachunkowość zabezpieczeń
11.1
Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń: podział według rodzajów ryzyka i według rodzajów zabezpieczeń
Zmiany w odpisach aktualizujących i rezerwy na wypadek strat kredytowych
12.1
Zmiany w odpisach aktualizujących i rezerwy na wypadek strat kredytowych
14
Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe według wartości godziwej
18
Ekspozycje obsługiwane i nieobsługiwane
19
Ekspozycje restrukturyzowane
Tabela 4
Numer wzoru
Nazwa wzoru lub grupy, do której wzór należy
CZĘŚĆ 1 [CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA]
Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]
1.1
Bilans: aktywa
1.2
Bilans: zobowiązania
1.3
Bilans: kapitał własny
2
Rachunek zysków i strat
Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów
4.1
Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
4.2.1
Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu, obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy
4.2.2
Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
4.3.1
Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
4.4.1
Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
4.5
Podporządkowane aktywa finansowe
4.6
Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
4.7
Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
4.8
Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności
4.9
Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą ceny nabycia
4.10
Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu
5.1
Podział nieprzeznaczonych do obrotu kredytów i zaliczek według produktów
Podział zobowiązań finansowych
8.1
Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów
8.2
Podporządkowane zobowiązania finansowe
Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania
9.1
Ekspozycje pozabilansowe na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości: zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania
9.1.1
Ekspozycje pozabilansowe: zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania
10
Instrumenty pochodne – handel i zabezpieczenia ekonomiczne
Rachunkowość zabezpieczeń
11.1
Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń: podział według rodzajów ryzyka i według rodzajów zabezpieczeń
11.2
Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości: podział według rodzaju ryzyka
Zmiany w odpisach aktualizujących i rezerwy na wypadek strat kredytowych
12.0
Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu utraty wartości ekspozycji kredytowych i utraty wartości instrumentów udziałowych na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości
12.1
Zmiany w odpisach aktualizujących i rezerwy na wypadek strat kredytowych
18
Ekspozycje obsługiwane i nieobsługiwane
19
Ekspozycje restrukturyzowane”
b) dodaje się pkt 3 w brzmieniu:
„3.
Na zasadzie wyjątku od pkt 2 właściwy organ krajowy może zdecydować, aby podmioty, o których mowa w pkt 2 mające siedzibę w państwie członkowskim danego właściwego organu krajowego przekazywały:
a) informacje określone we wzorze 9.1 lub informacje określone we wzorze 9.1.1 w załączniku IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014;
b) informacje określone we wzorze 11.1 lub informacje określone we wzorze 11.2 w załączniku IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014;
c) informacje określone we wzorze 12.0 lub informacje określone we wzorze 12.1 w załączniku IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014”;
Załącznik II
„ZAŁĄCZNIK IV
»punkty danych FINREP« na podstawie MSSF lub krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości zgodnych z MSSF
Wzory FINREP w odniesieniu do MSSF
Numer wzoru
Kod wzoru
Nazwa wzoru lub grupy, do której wzór należy
CZĘŚĆ 1 [CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA]
Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]
1.1
F 01.01
Bilans: aktywa
1.2
F 01.02
Bilans: zobowiązania
1.3
F 01.03
Bilans: kapitał własny
2
F 02.00
Rachunek zysków i strat
5.1
F 05.01
Podział kredytów i zaliczek nieprzeznaczonych do obrotu według produktów
Podział zobowiązań finansowych
8.1
F 08.01
Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów
8.2
F 08.02
Podporządkowane zobowiązania finansowe
10
F 10.00
Instrumenty pochodne – przeznaczone do obrotu i zabezpieczenia ekonomiczne
Rachunkowość zabezpieczeń
11.1
F 11.01
Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń: podział według rodzajów ryzyka i według rodzajów zabezpieczeń
18
F 18.00
Ekspozycje obsługiwane i nieobsługiwane
19
F 19.00
Ekspozycje restrukturyzowane
KOD BARWNY WE WZORACH:
Punkt danych podlegający przekazaniu
1. Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]
1.1 Aktywa
Odesłania
Podział w tabeli
Wartość bilansowa
Załącznik V część 1 pkt 27
010
010
Kasa, środki w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie
MSR 1 pkt 54 lit. i)
020
Gotówka w kasie
Załącznik V część 2 pkt 1
030
Środki w bankach centralnych
Załącznik V część 2 pkt 2
040
Inne depozyty płatne na żądanie
Załącznik V część 2 pkt 3
5
050
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
MSSF 9 załącznik A
060
Instrumenty pochodne
MSSF 9 załącznik A
10
070
Instrumenty kapitałowe
MSR 32 pkt 11
4
080
Dłużne papiery wartościowe
Załącznik V część 1 pkt 31
4
090
Kredyty i zaliczki
Załącznik V część 1 pkt 32
4
096
Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy
MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 pkt 4.1.4
4
097
Instrumenty kapitałowe
MSR 32 pkt 11
4
098
Dłużne papiery wartościowe
Załącznik V część 1 pkt 31
4
099
Kredyty i zaliczki
Załącznik V część 1 pkt 32
4
100
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5
4
120
Dłużne papiery wartościowe
Załącznik V część 1 pkt 31
4
130
Kredyty i zaliczki
Załącznik V część 1 pkt 32
4
141
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
MSSF 7 pkt 8 lit. h); MSSF 9 pkt 4.1.2A
4
142
Instrumenty kapitałowe
MSR 32 pkt 11
4
143
Dłużne papiery wartościowe
Załącznik V część 1 pkt 31
4
144
Kredyty i zaliczki
Załącznik V część 1 pkt 32
4
181
Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 9 pkt 4.1.2
4
182
Dłużne papiery wartościowe
Załącznik V część 1 pkt 31
4
183
Kredyty i zaliczki
Załącznik V część 1 pkt 32
4
240
Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń
MSSF 9 pkt 6.2.1; załącznik V część 1 pkt 22
11
250
Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej
MSR 39 pkt 89A lit. a); MSSF 9 pkt 6.5.8
260
Inwestycje w jednostkach zależnych, wspólnych przedsięwzięciach i jednostkach stowarzyszonych
MSR 1 pkt 54 lit. e); załącznik V część 1 pkt 21, część 2 pkt 4
40
270
Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe
280
Rzeczowe aktywa trwałe
MSR 16 pkt 6; MSR 1 pkt 54 lit. a)
21, 42
290
Nieruchomości inwestycyjne
MSR 40 pkt 5; MSR 1 pkt 54 lit. b)
21, 42
300
Wartości niematerialne i prawne
MSR 1 pkt 54 lit. c); art. 4 ust. 1 pkt 115 CRR
310
Wartość firmy
MSSF 3 pkt B67 lit. d); art. 4 ust. 1 pkt 113 CRR
320
Inne wartości niematerialne i prawne
MSR 38 pkt 8, 118
21, 42
330
Aktywa z tytułu podatku dochodowego
MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)
340
Bieżące należności podatkowe
MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 pkt 5
350
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; art. 4 ust. 1 pkt 106 CRR
360
Inne aktywa
Załącznik V część 2 pkt 5
370
Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
MSR 1 pkt 54 lit. j); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 7
380
AKTYWA RAZEM
MSR 1 pkt 9 lit. a), WS6
1.2 Zobowiązania
Odesłania
Podział w tabeli
Wartość bilansowa
Załącznik V część 1 pkt 27
010
010
Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu
MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSSF 9 pkt BA.6
8
020
Instrumenty pochodne
MSSF 9 załącznik A; MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. a); MSSF 9 pkt BA.7 lit. a)
10
030
Pozycje krótkie
MSSF 9 pkt BA.7 lit. b)
8
040
Depozyty
Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36
8
050
Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
Załącznik V część 1 pkt 37
8
060
Inne zobowiązania finansowe
Załącznik V część 1 pkt 38–41
8
070
Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2
8
080
Depozyty
Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36
8
090
Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
Załącznik V część 1 pkt 37
8
100
Inne zobowiązania finansowe
Załącznik V część 1 pkt 38–41
8
110
Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1
8
120
Depozyty
Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36
8
130
Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
Załącznik V część 1 pkt 37
8
140
Inne zobowiązania finansowe
Załącznik V część 1 pkt 38–41
8
150
Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń
MSSF 9 pkt 6.2.1; załącznik V część 1 pkt 26
11
160
Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej
MSR 39 pkt 89A lit. b), MSSF 9 pkt 6.5.8
170
Rezerwy
MSR 37 pkt 10; MSR 1 pkt 54 lit. l)
43
180
Emerytury i inne zobowiązania z tytułu zdefiniowanych świadczeń po okresie zatrudnienia
MSR 19 pkt 63; MSR 1 pkt 78 lit. d); załącznik V część 2 pkt 9
43
190
Inne długoterminowe świadczenia pracownicze
MSR 19 pkt 153; MSR 1 pkt 78 lit. d); załącznik V część 2 pkt 10
43
200
Restrukturyzacja
MSR 37 pkt 71, pkt 84 lit. a)
43
210
Nierozstrzygnięte sprawy sporne i postępowania podatkowe
MSR 37, załącznik C, przykłady 6 i 10
43
220
Udzielone zobowiązania i gwarancje
MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. c), d), pkt 5.5, pkt B2.5; MSR 37, MSSF 4, załącznik V część 2 pkt 11
9
12
43
230
Inne rezerwy
MSR 37 pkt 14
43
240
Zobowiązania podatkowe
MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)
250
Bieżące zobowiązania podatkowe
MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 pkt 5
260
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego
MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; art. 4 ust. 1 pkt 108 CRR
270
Kapitał podstawowy płatny na żądanie
MSR 32 PI 33; KIMSF 2; załącznik V część 2 pkt 12
280
Inne zobowiązania
Załącznik V część 2 pkt 13
290
Zobowiązania uwzględnione w grupach do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży
MSR 1 pkt 54 lit. p); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 14
300
ZOBOWIĄZANIA RAZEM
MSR 1 pkt 9 lit. b); WS6
1.3 Kapitał własny
Odesłania
Podział w tabeli
Wartość bilansowa
010
010
Kapitał
MSR 1 pkt 54 lit. r), art. 22 BAD
46
020
Kapitał wpłacony
MSR 1 pkt 78 lit. e)
030
Niewniesiony kapitał zadeklarowany
Załącznik V część 2 pkt 14
040
Ażio
MSR 1 pkt 78 lit. e); art. 4 ust. 1 pkt 124 CRR
46
050
Wyemitowane instrumenty kapitałowe inne niż kapitał
Załącznik V część 2 pkt 18–19
46
060
Element kapitałowy złożonych instrumentów finansowych
MSR 32 pkt 28–29; załącznik V część 2 pkt 18
070
Inne wyemitowane instrumenty kapitałowe
Załącznik V część 2 pkt 19
080
Pozostałe udziały kapitałowe
MSSF 2 pkt 10; załącznik V część 2 pkt 20
090
Skumulowane inne całkowite dochody
Art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR
46
095
Pozycje, które nie zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty
MSR 1 pkt 82A lit. a)
100
Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe
MSR 16 pkt 39–41
110
Wartości niematerialne i prawne
MSR 38 pkt 85–87
120
Zyski lub (-) straty aktuarialne z tytułu programów emerytalnych o zdefiniowanych świadczeniach
MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 19 pkt 120 lit. c)
122
Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
MSSF 5 pkt 38, WS przykład 12
124
Udział w innych ujętych przychodach i kosztach z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych
MSR 1, WS6; MSR 28 pkt 10
320
Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
MSR 1 pkt 7 lit. d); MSSF 9 pkt 5.7.5, B5.7.1; załącznik V część 2 pkt 21
330
Nieefektywność zabezpieczeń wartości godziwej pod kątem zabezpieczenia instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
MSR 1 pkt 7 lit. e); MSSF 9 pkt 5.7.5; pkt 6.5.3; MSSF 7 pkt 24C; załącznik V część 2 pkt 22
340
Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [pozycja zabezpieczana]
MSSF 9 pkt 5.7.5; 6.5.8 lit. b); załącznik V część 2 pkt 22
350
Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [instrument zabezpieczający]
MSR 1 pkt 7 lit. e); MSSF 9 pkt 5.7.5; pkt 6.5.8 lit. a); załącznik V część 2 pkt 57
360
Zmiany wartości godziwej zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy wynikające ze zmian w ich ryzyku kredytowym
MSR 1 pkt 7 lit. f); MSSF 9 pkt 5.7.7; załącznik V część 2 pkt 23
128
Pozycje, które można przeklasyfikować do zysku lub straty
MSR 1 pkt 82A lit. a) ppkt (ii)
130
Zabezpieczenie inwestycji netto w jednostkach działających za granicą [efektywna część]
MSSF 9 pkt 6.5.13 lit. a); MSSF 7 pkt 24B lit. b) ppkt (ii), (iii); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i), (iv), pkt 24E lit. a); załącznik V część 2 pkt 24
140
Przeliczenie waluty obcej
MSR 21 pkt 52 lit. b); MSR 21 pkt 32, 38–49
150
Zabezpieczające instrumenty pochodne. Rezerwa z tytułu zabezpieczeń przepływów pieniężnych [efektywna część]
MSR 1 pkt 7 lit. e); MSSF 7 pkt 24B lit. b) ppkt (ii)(iii); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i); pkt 24E; MSSF 9 pkt 6.5.11 lit. b); załącznik V część 2 pkt 25
155
Zmiany wartości godziwej instrumentów dłużnych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
MSR 1 pkt 7 lit. da) MSSF 9 pkt 4.1.2A; 5.7.10; załącznik V część 2 pkt 26
165
Instrumenty zabezpieczające [elementy niewyznaczone]
MSR 1 pkt 7 lit. g), h); MSSF 9 pkt 6.5.15, 6.5.16; MSSF 7 pkt 24E lit. b), c); załącznik V część 2 pkt 60
170
Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
MSSF 5 pkt 38, WS przykład 12
180
Udział w innych ujętych przychodach i kosztach z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych
MSR 1, WS6; MSR 28 pkt 10
190
Zyski zatrzymane
Art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR
200
Kapitał z aktualizacji wyceny
MSSF 1 pkt 30, D5–D8; załącznik V część 2 pkt 28
210
Pozostałe kapitały rezerwowe
MSR 1 pkt 54; MSR 1 pkt 78 lit. e)
220
Rezerwy lub niepodzielone straty z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych uwzględnionych zgodnie z metodą praw własności
MSR 28 pkt 11; załącznik V część 2 pkt 29
230
Inne
Załącznik V część 2 pkt 29
240
(-) Akcje własne
MSR 1 pkt 79 lit. a) ppkt (vi); MSR 32 pkt 33–34, OS14, OS36; załącznik V część 2 pkt 30
46
250
Zysk lub strata możliwe do przypisania właścicielom jednostki dominującej
MSR 1 pkt 81B lit. b) ppkt (ii)
2
260
(-) Dywidendy wypłacone w ciągu roku obrotowego
MSR 32 pkt 35
270
Udziały mniejszości [udziały niekontrolujące]
MSR 1 pkt 54 lit. q)
280
Skumulowane inne całkowite dochody
art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR
46
290
Inne pozycje
46
300
KAPITAŁ WŁASNY RAZEM
MSR 1 pkt 9 lit. c), WS6
46
310
KAPITAŁ WŁASNY RAZEM I ZOBOWIĄZANIA RAZEM
MSR 1, WS6
2. Rachunek zysków i strat
Odesłania
Podział w tabeli
Bieżący okres
010
010
Przychody odsetkowe
MSR 1 pkt 97; załącznik V część 2 pkt 31
16
020
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); załącznik V część 2 pkt 33, 34
025
Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), B5 lit. e), MSSF 9 pkt 5.7.1
030
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e)
041
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSSF 9 pkt 5.7.10–11; MSSF 9 pkt 4.1.2A
051
Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSSF 9 pkt 4.1.2; MSSF 9 pkt 5.7.2
070
Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej
MSSF 9 załącznik A; B6.6.16; Załącznik V część 2 pkt 35
080
Inne aktywa
Załącznik V część 2 pkt 36
085
Przychody odsetkowe z tytułu zobowiązań
MSSF 9 pkt 5.7.1, załącznik V część 2 pkt 37
090
(Koszty odsetkowe)
MSR 1 pkt 97; załącznik V część 2 pkt 31
16
100
(Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu)
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); załącznik V część 2 pkt 33, 34
110
(Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy)
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e)
120
(Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego)
MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSSF 9 pkt 5.7.2
130
(Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej)
MSR 39 pkt 9; Załącznik V część 2 pkt 35
140
(Inne zobowiązania)
Załącznik V część 2 pkt 38
145
(Koszty odsetkowe z tytułu aktywów)
MSSF 9 pkt 5.7.1, załącznik V część 2 pkt 39
150
(Koszty z tytułu kapitału podstawowego płatnego na żądanie)
KIMSF 2 pkt 11
160
Przychody z tytułu dywidend
Załącznik V część 2 pkt 40
31
170
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); załącznik V część 2 pkt 40
175
Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), B5 lit. e), MSSF 9 pkt 5.7.1A; załącznik V część 2 pkt 40
191
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 pkt 4.1.2A; MSSF 9 pkt 5.7.1A; załącznik V część 2 pkt 41
192
Inwestycje w jednostkach zależnych, wspólnych przedsięwzięciach i jednostkach stowarzyszonych uwzględnione zgodnie z metodą praw własności
Załącznik V część 2 pkt 42
200
Przychody z tytułu opłat i prowizji
MSSF 7 pkt 20 lit. c)
22
210
(Koszty z tytułu opłat i prowizji)
MSSF 7 pkt 20 lit. c)
22
220
Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto
Załącznik V część 2 pkt 45
16
231
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
MSSF 9 pkt 4.12A; MSSF 9 pkt 5.7.10–11
241
Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (v); MSSF 9 pkt 4.1.2; MSSF 9 pkt 5.7.2
260
Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
MSSF 7 pkt 20 lit. a) pkt (v); MSSF 9 pkt 5.7.2
270
Inne
280
Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu, netto
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; załącznik V część 2 pkt 43, 46
16
287
Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; załącznik V część 2 pkt 46
290
Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; załącznik V część 2 pkt 44
16, 45
300
Zyski lub (-) straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń, netto
Załącznik V część 2 pkt 47
16
310
Różnice kursowe [zysk lub (-) strata] netto
MSR 21 pkt 28, pkt 52 lit. a)
330
Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych, netto
MSR 1 pkt 34; załącznik V część 2 pkt 48
45
340
Pozostałe przychody operacyjne
Załącznik V część 2 pkt 314–316
45
350
(Pozostałe koszty operacyjne)
Załącznik V część 2 pkt 314–316
45
355
CAŁKOWITE PRZYCHODY OPERACYJNE, NETTO
360
(Koszty administracyjne)
370
(Koszty personelu)
MSR 19 pkt 7; MSR 1 pkt 102, WS6;
44
380
(Pozostałe koszty administracyjne)
390
(Amortyzacja)
MSR 1 pkt 102, 104
400
(Rzeczowe aktywa trwałe)
MSR 1 pkt 104; MSR 16 pkt 73 lit. e) ppkt (vii)
410
(Nieruchomości inwestycyjne)
MSR 1 pkt 104; MSR 40 pkt 79 lit. d) ppkt (iv)
420
(Inne wartości niematerialne i prawne)
MSR 1 pkt 104; MSR 38 pkt 118 lit. e) ppkt (vi)
425
Zyski lub (-) straty z tytułu modyfikacji, netto
MSSF 9 pkt 5.4.3, MSSF 9 załącznik A; załącznik V część 2 pkt 49
426
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
MSSF 7 pkt 35J
427
Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
MSSF 7 pkt 35J
430
(Rezerwy lub (-) odwrócenie rezerw)
MSR 37 pkt 59, 84; MSR 1 pkt 98 lit. b), f), g)
9
12
43
440
(Udzielone zobowiązania i gwarancje)
MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. c), d), pkt B2.5; MSR 37, MSSF 4, załącznik V część 2 pkt 50
450
(Inne rezerwy)
460
(Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy)
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (viii); MSSF 9 pkt 5.4.4; załącznik V część 2 pkt 51, 53
12
481
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
MSSF 9 pkt 5.4.4, 5.5.1, 5.5.2, 5.5.8
12
491
Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
MSSF 9 pkt 5.4.4, 5.5.1, 5.5.8
12
510
(Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych)
MSR 28 pkt 40–43
16
520
(Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów niefinansowych)
MSR 36 pkt 126 lit. a), b)
16
530
(Rzeczowe aktywa trwałe)
MSR 16 pkt 73 lit. e) ppkt (v)–(vi)
540
(Nieruchomości inwestycyjne)
MSR 40 pkt 79 lit. d) ppkt (v)
550
(Wartość firmy)
MSSF 3 załącznik B pkt B67 lit. d) ppkt (v); MSR 36 pkt 124
560
(Inne wartości niematerialne i prawne)
MSR 38 pkt 118 lit. e) ppkt (iv), (v)
570
(Inne)
MSR 36 pkt 126 lit. a), b)
580
Ujemna wartość firmy ujęta w zysku lub stracie
MSSF 3 załącznik B pkt B64 lit. n) ppkt (i)
590
Udział w zysku lub (-) stracie z inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych uwzględnionych zgodnie z metodą praw własności
Załącznik V część 2 pkt 54
600
Zysk lub (-) strata z tytułu aktywów trwałych i grup do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży i niekwalifikujących się jako działalność zaniechana
MSSF 5 pkt 37; załącznik V część 2 pkt 55
610
ZYSK LUB (-) STRATA PRZED OPODATKOWANIEM Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ
MSR 1 pkt 102, WS6; MSSF 5 pkt 33A
620
(Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z zyskiem lub stratą z tytułu działalności kontynuowanej)
MSR 1 pkt 82 lit. d); MSR 12 pkt 77
630
ZYSK LUB (-) STRATA PO OPODATKOWANIU Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ
MSR 1, WS6
640
Zysk lub (-) strata po opodatkowaniu z tytułu działalności zaniechanej
MSR 1 pkt 82 lit. ea); MSSF 5 pkt 33 lit. a), pkt 33 A; załącznik V część 2 pkt 56
650
Zysk lub (-) strata przed opodatkowaniem z tytułu działalności zaniechanej
MSSF 5 pkt 33 lit. b) ppkt (i)
660
(Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z działalnością zaniechaną)
MSSF 5 pkt 33 lit. b) ppkt (ii), (iv)
670
ZYSK LUB (-) STRATA ZA DANY ROK
MSR 1 pkt 81A lit. a)
680
Odnoszące się do udziałów mniejszości [udziałów niekontrolujących]
MSR 1 pkt 81B lit. b) ppkt (i)
690
Przypisane właścicielom jednostki dominującej
MSR 1 pkt 81B lit. b) ppkt (ii)
5. Podział kredytów i zaliczek nieprzeznaczonych do obrotu według produktów
5.1 Kredyty i zaliczki inne niż przeznaczone do obrotu i aktywa przeznaczone do obrotu według produktów
Odesłania
Wartość bilansowa brutto
Wartość bilansowa
Załącznik V część 1 pkt 27
Banki centralne
Sektor instytucji rządowych i samorządowych
Instytucje kredytowe
Inne instytucje finansowe
Przedsiębiorstwa niefinansowe
Gospodarstwa domowe
Załącznik V część 1 pkt 34
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
005
010
020
030
040
050
060
Według produktów
010
Na żądanie [wezwanie] i w krótkim terminie [rachunek bieżący]
Załącznik V część 2 pkt 85 lit. a)
020
Zadłużenie z tytułu kart kredytowych
Załącznik V część 2 pkt 85 lit. b)
030
Należności z tytułu dostaw i usług
Załącznik V część 2 pkt 85 lit. c)
040
Leasing finansowy
Załącznik V część 2 pkt 85 lit. d)
050
Kredyty z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu
Załącznik V część 2 pkt 85 lit. e)
060
Inne kredyty terminowe
Załącznik V część 2 pkt 85 lit. f)
070
Zaliczki niebędące kredytami
Załącznik V część 2 pkt 85 lit. g)
080
KREDYTY I ZALICZKI
Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
Według zabezpieczeń
090
w tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami
Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
100
w tym: inne kredyty zabezpieczone
Załącznik V część 2 pkt 86 lit. b), pkt 87
Według celów
110
w tym: kredyty konsumpcyjne
Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a)
120
w tym: kredyty na zakup nieruchomości mieszkalnej
Załącznik V część 2 pkt 88 lit. b)
Według podporządkowania
130
w tym: kredyty na finansowanie projektów inwestycyjnych
Załącznik V część 2 pkt 89; art. 147 ust. 8 CRR
8. Podział zobowiązań finansowych
8.1 Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów
Wartość bilansowa
Załącznik V część 1 pkt 27
Skumulowane zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego
Przeznaczone do obrotu
Wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
Koszt zamortyzowany
Rachunkowość zabezpieczeń
Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSSF 9 załącznik A, MSSF 9 pkt BA.6–BA.7, MSSF 9 pkt 6.7
MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2, MSSF 9 pkt 4.3.5
MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1
MSSF 7 pkt 24A lit. a); MSSF 9 pkt 6
Art. 33 ust. 1 lit. b), art. 33 ust. 1 lit. c) CRR; załącznik V część 2 pkt 101
010
020
030
037
040
010
Instrumenty pochodne
MSSF 9 pkt BA.7 lit. a)
020
Pozycje krótkie
MSSF 9 pkt BA.7 lit. b)
030
Instrumenty kapitałowe
MSR 32 pkt 11
040
Dłużne papiery wartościowe
Załącznik V część 1 pkt 31
050
Depozyty
Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36
060
Banki centralne
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a), 44 lit. c)
070
Rachunki bieżące / depozyty O/N
Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
080
Lokaty o ustalonym terminie zapadalności
Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
090
Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem
Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97
100
Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
110
Sektor instytucji rządowych i samorządowych
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b), 44 lit. c)
120
Rachunki bieżące / depozyty O/N
Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
130
Lokaty o ustalonym terminie zapadalności
Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
140
Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem
Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97
150
Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
160
Instytucje kredytowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c),44 lit. c)
170
Rachunki bieżące / depozyty O/N
Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
180
Lokaty o ustalonym terminie zapadalności
Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
190
Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem
Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97
200
Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
210
Inne instytucje finansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d),44 lit. c)
220
Rachunki bieżące / depozyty O/N
Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
230
Lokaty o ustalonym terminie zapadalności
Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
240
Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem
Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97
250
Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
260
Przedsiębiorstwa niefinansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), 44 lit. c)
270
Rachunki bieżące / depozyty O/N
Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
280
Lokaty o ustalonym terminie zapadalności
Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
290
Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem
Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97
300
Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
310
Gospodarstwa domowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f), 44 lit. c)
320
Rachunki bieżące / depozyty O/N
Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
330
Lokaty o ustalonym terminie zapadalności
Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
340
Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem
Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97
350
Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
360
Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
Załącznik V część 1 pkt 37, część 2 pkt 98
370
Certyfikaty depozytowe
Załącznik V część 2 pkt 98 lit. a)
380
Papiery wartościowe zabezpieczone aktywami
Art. 4 ust. 1 pkt 61 CRR
390
Obligacje zabezpieczone
Art. 129 CRR
400
Kontrakty hybrydowe
Załącznik V część 2 pkt 98 lit. d)
410
Pozostałe wyemitowane dłużne papiery wartościowe
Załącznik V część 2 pkt 98 lit. e)
420
Zamienne złożone instrumenty finansowe
MSR 32, OS31
430
Niewymienne
440
Inne zobowiązania finansowe
Załącznik V część 1 pkt 38–41
450
ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE
8.2 Podporządkowane zobowiązania finansowe
Odesłania
Wartość bilansowa
Wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
Według kosztu zamortyzowanego
MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2, MSSF 9 pkt 4.3.5
MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1
010
020
010
Depozyty
Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36
020
Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
Załącznik V część 1 pkt 37
030
PODPORZĄDKOWANE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE
Załącznik V część 2 pkt 99–100
10. Instrumenty pochodne – przeznaczone do obrotu i zabezpieczenia ekonomiczne
Według rodzaju ryzyka / według produktów lub według rodzaju rynku
Wartość bilansowa
Kwota referencyjna
Odesłania
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu
Ogółem przeznaczone do obrotu
w tym: sprzedane
Załącznik V część 2 pkt 120, 131
MSSF 9 pkt BA.7 lit. a); załącznik V część 2 pkt 120, 131
Załącznik V część 2 pkt 133–135
Załącznik V część 2 pkt 133–135
010
020
030
040
010
Stopa procentowa
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a)
020
w tym: zabezpieczenia ekonomiczne
Załącznik V część 2 pkt 137–139
030
Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
040
Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
050
Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
060
Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
070
Akcje
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b)
080
w tym: zabezpieczenia ekonomiczne
Załącznik V część 2 pkt 137–139
090
Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
100
Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
110
Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
120
Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
130
Pozycje walutowe i pozycje w złocie
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c)
140
w tym: zabezpieczenia ekonomiczne
Załącznik V część 2 pkt 137–139
150
Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
160
Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
170
Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
180
Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
190
Kredyt
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d)
195
w tym: zabezpieczenia ekonomiczne z wykorzystaniem opcji wyceny według wartości godziwej
MSSF 9 pkt 6.7.1; załącznik V część 2 pkt 140
201
w tym: inne zabezpieczenia ekonomiczne
Załącznik V część 2 pkt 137–140
210
Swap ryzyka kredytowego
220
Opcja na spread kredytowy
230
Swap przychodu całkowitego
240
Inne
250
Towar
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e)
260
w tym: zabezpieczenia ekonomiczne
Załącznik V część 2 pkt 137–139
270
Inne
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f)
280
w tym: zabezpieczenia ekonomiczne
Załącznik V część 2 pkt 137–139
290
INSTRUMENTY POCHODNE
MSSF 9 załącznik A
300
w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – instytucje kredytowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c), pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. a), pkt 142
310
w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – inne instytucje finansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d), pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. b)
320
w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – pozostałe
Załącznik V część 1 pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. c)
11. Rachunkowość zabezpieczeń
11.1 Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń: podział według rodzajów ryzyka i według rodzajów zabezpieczeń
Według produktów lub według rodzaju rynku
Wartość bilansowa
Kwota referencyjna
Aktywa
Zobowiązania
Ogółem zabezpieczenie
w tym: sprzedane
Odesłania
MSSF 7 pkt 24A; załącznik V część 2 pkt 120, 131
MSSF 7 pkt 24A; załącznik V część 2 pkt 120, 131
Załącznik V część 2 pkt 133–135
Załącznik V część 2 pkt 133–135
010
020
030
040
010
Stopa procentowa
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a)
020
Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
030
Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
040
Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
050
Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
060
Akcje
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b)
070
Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
080
Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
090
Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
100
Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
110
Pozycje walutowe i pozycje w złocie
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c)
120
Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
130
Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
140
Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
150
Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
160
Kredyt
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d)
170
Swap ryzyka kredytowego
Załącznik V część 2 pkt 136
180
Opcja na spread kredytowy
Załącznik V część 2 pkt 136
190
Swap przychodu całkowitego
Załącznik V część 2 pkt 136
200
Inne
Załącznik V część 2 pkt 136
210
Towar
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e)
220
Inne
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f)
230
ZABEZPIECZENIA WARTOŚCI GODZIWEJ
MSSF 7 pkt 24A; MSR 39 pkt 86 lit. a); MSSF 9 pkt 6.5.2 lit. a)
240
Stopa procentowa
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a)
250
Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
260
Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
270
Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
280
Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
290
Akcje
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b)
300
Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
310
Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
320
Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
330
Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
340
Pozycje walutowe i pozycje w złocie
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c)
350
Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
360
Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
370
Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
380
Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
390
Kredyt
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d)
400
Swap ryzyka kredytowego
Załącznik V część 2 pkt 136
410
Opcja na spread kredytowy
Załącznik V część 2 pkt 136
420
Swap przychodu całkowitego
Załącznik V część 2 pkt 136
430
Inne
Załącznik V część 2 pkt 136
440
Towar
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e)
450
Inne
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f)
460
ZABEZPIECZENIA PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
MSSF 7 pkt 24A; MSR 39 pkt 86 lit. b); MSSF 9 pkt 6.5.2 lit. b)
470
ZABEZPIECZENIE INWESTYCJI NETTO W JEDNOSTCE DZIAŁAJĄCEJ ZA GRANICĄ
MSSF 7 pkt 24A; MSR 39 pkt 86 lit. c); MSSF 9 pkt 6.5.2 lit. c)
480
ZABEZPIECZENIA WARTOŚCI GODZIWEJ PORTFELA PRZED RYZYKIEM STOPY PROCENTOWEJ
MSR 39 pkt 71, 81A, 89A, OS 114–132
490
ZABEZPIECZENIA PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH PORTFELA PRZED RYZYKIEM STOPY PROCENTOWEJ
MSR 39 pkt 71
500
INSTRUMENTY POCHODNE – RACHUNKOWOŚĆ ZABEZPIECZEŃ
MSSF 7 pkt 24A; MSR 39 pkt 9; MSSF 9 pkt 6.1
510
w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – instytucje kredytowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c), pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. a), pkt 142
520
w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – inne instytucje finansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d), pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. b)
530
w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – pozostałe
Załącznik V część 1 pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. c)
18. Informacje na temat ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych
Odesłania
Wartość bilansowa brutto / kwota nominalna
Skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerw
Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji
Załącznik V część 2 pkt 119
Obsługiwane
Nieobsługiwane
Ekspozycje obsługiwane – skumulowana utrata wartości i skumulowane rezerwy
Ekspozycje nieobsługiwane – skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerw
Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe
Nieprzeterminowane lub przeterminowane <= 30 dni
Przeterminowane > 30 dni <= 90 dni
Istnieje małe prawdopodobieństwo wywiązania się z zobowiązania, ale zobowiązanie nie jest przeterminowane albo jest przeterminowane < = 90 dni
Przeterminowane > 90 dni <= 180 dni
Przeterminowane > 180 dni <= 1 rok
Przeterminowane > 1 rok <= 5 lat
Przeterminowane > 5 lat
W tym: zagrożone niewykonaniem zobowiązania
W tym: o utraconej wartości
Istnieje małe prawdopodobieństwo wywiązania się z zobowiązania, ale zobowiązanie nie jest przeterminowane albo jest przeterminowane < = 90 dni
Przeterminowane > 90 dni <= 180 dni
Przeterminowane > 180 dni <= 1 rok
Przeterminowane > 1 rok <= 5 lat
Przeterminowane > 5 lat
Zabezpieczenia otrzymane w związku z ekspozycjami nieobsługiwanymi
Gwarancje gwarancje otrzymane w związku z ekspozycjami nieobsługiwanymi
010
020
030
055
060
070
080
090
100
105
110
120
130
140
150
160
170
180
190
195
200
210
Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 118, 221
Załącznik V część 2 pkt 213–216, 223–239
Załącznik V część 2 pkt 222, 235
Załącznik V część 2 pkt 222, 235
Załącznik V część 2 pkt 213–216, 223–239
Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
Art. 178 CRR; załącznik V część 2 pkt 238 lit. b)
MSSF 9 pkt 5.5.1; MSSF 9 załącznik A; załącznik V część 2 pkt 238 lit. a)
Załącznik V część 2 pkt 238
Załącznik V część 2 pkt 238
Załącznik V część 2 pkt 238
Załącznik V część 2 pkt 236, 238
Załącznik V część 2 pkt 236, 238
Załącznik V część 2 pkt 236, 238
Załącznik V część 2 pkt 236, 238
Załącznik V część 2 pkt 236, 238
Załącznik V część 2 pkt 239
Załącznik V część 2 pkt 239
010
Dłużne papiery wartościowe
Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
020
Banki centralne
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
030
Sektor instytucji rządowych i samorządowych
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
040
Instytucje kredytowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
050
Inne instytucje finansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
060
Przedsiębiorstwa niefinansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
070
Kredyty i zaliczki
Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
080
Banki centralne
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
090
Sektor instytucji rządowych i samorządowych
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
100
Instytucje kredytowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
110
Inne instytucje finansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
120
Przedsiębiorstwa niefinansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
130
W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa
Art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP
140
W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi
Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
150
Gospodarstwa domowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
160
W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi
Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
170
W tym: kredyt konsumpcyjny
Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a)
180
INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG CENY NABYCIA LUB KOSZTU ZAMORTYZOWANEGO
Załącznik V część 2 pkt 233 lit. a)
181
Dłużne papiery wartościowe
Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
182
Banki centralne
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
183
Sektor instytucji rządowych i samorządowych
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
184
Instytucje kredytowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
185
Inne instytucje finansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
186
Przedsiębiorstwa niefinansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
191
Kredyty i zaliczki
Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
192
Banki centralne
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
193
Sektor instytucji rządowych i samorządowych
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
194
Instytucje kredytowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
195
Inne instytucje finansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
196
Przedsiębiorstwa niefinansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
197
Gospodarstwa domowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
201
INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI PODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI
Załącznik V część 2 pkt 233 lit. b)
211
Dłużne papiery wartościowe
Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
212
Banki centralne
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
213
Sektor instytucji rządowych i samorządowych
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
214
Instytucje kredytowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
215
Inne instytucje finansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
216
Przedsiębiorstwa niefinansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
221
Kredyty i zaliczki
Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
222
Banki centralne
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
223
Sektor instytucji rządowych i samorządowych
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
224
Instytucje kredytowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
225
Inne instytucje finansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
226
Przedsiębiorstwa niefinansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
227
Gospodarstwa domowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
231
INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG LOCOM W TRYBIE BEZWARUNKOWYM LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI NIEPODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI
Załącznik V część 2 pkt 233 lit. c), pkt 234
330
INSTRUMENTY DŁUŻNE INNE NIŻ PRZEZNACZONE DO OBROTU
Załącznik V część 2 pkt 217
335
INSTRUMENTY DŁUŻNE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY
Załącznik V część 2 pkt 220
340
Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki
Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 113, 116, 224
350
Banki centralne
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
360
Sektor instytucji rządowych i samorządowych
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
370
Instytucje kredytowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
380
Inne instytucje finansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
390
Przedsiębiorstwa niefinansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
400
Gospodarstwa domowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
410
Udzielone gwarancje finansowe
MSSF 4 załącznik A; załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. f), część 2 pkt 102–105, 114, 116, 225
420
Banki centralne
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
430
Sektor instytucji rządowych i samorządowych
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
440
Instytucje kredytowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
450
Inne instytucje finansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
460
Przedsiębiorstwa niefinansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
470
Gospodarstwa domowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
480
Inne udzielone zobowiązania
Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 115, 116, 224
490
Banki centralne
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
500
Sektor instytucji rządowych i samorządowych
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
510
Instytucje kredytowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
520
Inne instytucje finansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
530
Przedsiębiorstwa niefinansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
540
Gospodarstwa domowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
550
EKSPOZYCJE POZABILANSOWE
Załącznik V część 2 pkt 217
19. Informacje na temat ekspozycji restrukturyzowanych
Odesłania
Wartość bilansowa brutto / kwota nominalna ekspozycji objętych działaniami restrukturyzacyjnymi
Skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerw
Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji
Załącznik V część 2 pkt 119
Ekspozycje obsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi
Ekspozycje nieobsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi
Ekspozycje obsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi – skumulowana utrata wartości i skumulowane rezerwy
Ekspozycje nieobsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi – skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerw
Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe
Instrumenty, których warunki zostały zmienione
Refinansowanie
w tym: obsługiwane ekspozycje restrukturyzowane w okresie warunkowym przeklasyfikowane z kategorii ekspozycji nieobsługiwanych
Instrumenty, których warunki zostały zmienione
Refinansowanie
w tym: zagrożone niewykonaniem zobowiązania
w tym: o utraconej wartości
w tym: restrukturyzacja ekspozycji uznanych za nieobsługiwane przed restrukturyzacją
Instrumenty, których warunki zostały zmienione
Refinansowanie
Zabezpieczenia otrzymane w związku z ekspozycjami objętymi działaniami restrukturyzacyjnymi
Gwarancje gwarancje otrzymane w związku z ekspozycjami objętymi działaniami restrukturyzacyjnymi
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
130
140
150
160
170
180
Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 118, 240–245, 251–258
Załącznik V część 2 pkt 256, 259–262
Załącznik V część 2 pkt 241 lit. a), pkt 266
Załącznik V część 2 pkt 241 lit. b), pkt 265–266
Załącznik V część 2 pkt 256 lit. b), pkt 261
Załącznik V część 2 pkt 259-263
Załącznik V część 2 pkt 241 lit. a), pkt 266
Załącznik V część 2 pkt 241 lit. b), pkt 265–266
Art. 178 CRR; załącznik V część 2 pkt 264 lit. b)
MSSF 9 pkt 5.5.1; MSSF 9 załącznik A; załącznik V część 2 pkt 264 lit. a)
Załącznik V część 2 pkt 231, 252 lit. a), pkt 263
Załącznik V część 2 pkt 267
Załącznik V część 2 pkt 207
Załącznik V część 2 pkt 207
Załącznik V część 2 pkt 241 lit. a), pkt 267
Załącznik V część 2 pkt 241 lit. b), pkt 267
Załącznik V część 2 pkt 268
Załącznik V część 2 pkt 268
010
Dłużne papiery wartościowe
Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
020
Banki centralne
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
030
Sektor instytucji rządowych i samorządowych
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
040
Instytucje kredytowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
050
Inne instytucje finansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
060
Przedsiębiorstwa niefinansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
070
Kredyty i zaliczki
Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
080
Banki centralne
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
090
Sektor instytucji rządowych i samorządowych
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
100
Instytucje kredytowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
110
Inne instytucje finansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
120
Przedsiębiorstwa niefinansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
130
W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa
Art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP
140
W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi
Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
150
Gospodarstwa domowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
160
W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi
Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
170
W tym: kredyt konsumpcyjny
Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a)
180
INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG CENY NABYCIA LUB KOSZTU ZAMORTYZOWANEGO
Załącznik V część 2 pkt 249 lit. a)
181
Dłużne papiery wartościowe
Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
182
Banki centralne
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
183
Sektor instytucji rządowych i samorządowych
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
184
Instytucje kredytowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
185
Inne instytucje finansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
186
Przedsiębiorstwa niefinansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
191
Kredyty i zaliczki
Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
192
Banki centralne
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
193
Sektor instytucji rządowych i samorządowych
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
194
Instytucje kredytowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
195
Inne instytucje finansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
196
Przedsiębiorstwa niefinansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
197
Gospodarstwa domowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
201
INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI PODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI
Załącznik V część 2 pkt 249 lit. b)
211
Dłużne papiery wartościowe
Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
212
Banki centralne
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
213
Sektor instytucji rządowych i samorządowych
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
214
Instytucje kredytowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
215
Inne instytucje finansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
216
Przedsiębiorstwa niefinansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
221
Kredyty i zaliczki
Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
222
Banki centralne
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
223
Sektor instytucji rządowych i samorządowych
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
224
Instytucje kredytowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
225
Inne instytucje finansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
226
Przedsiębiorstwa niefinansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
227
Gospodarstwa domowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
231
INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG LOCOM W TRYBIE BEZWARUNKOWYM LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI NIEPODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI
Załącznik V część 2 pkt 249 lit. c)
330
INSTRUMENTY DŁUŻNE INNE NIŻ PRZEZNACZONE DO OBROTU
Załącznik V część 2 pkt 246
335
INSTRUMENTY DŁUŻNE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY
Załącznik V część 2 pkt 247
340
Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki
Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 113, 116, 246”
Załącznik III
„ZAŁĄCZNIK V
"punkty danych FINREP" na podstawie krajowych przepisów o rachunkowości
Wzory FINREP w odniesieniu do ogólnie przyjętych zasad rachunkowości
Numer wzoru
Kod wzoru
Nazwa wzoru lub grupy, do której wzór należy
CZĘŚĆ 1 [CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA]
Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]
1.1
F 01.01
Bilans: aktywa
1.2
F 01.02
Bilans: zobowiązania
1.3
F 01.03
Bilans: kapitał własny
2
F 02.00
Rachunek zysków i strat
5.1
F 05.01
Podział kredytów i zaliczek nieprzeznaczonych do obrotu według produktów
Podział zobowiązań finansowych
8.1
F 08.01
Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów
8.2
F 08.02
Podporządkowane zobowiązania finansowe
10
F 10.00
Instrumenty pochodne – przeznaczone do obrotu i zabezpieczenia ekonomiczne
Rachunkowość zabezpieczeń
11.2
F 11.02
Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości: podział według rodzajów ryzyka
18
F 18.00
Ekspozycje obsługiwane i nieobsługiwane
19
F 19.00
Ekspozycje restrukturyzowane
KOD BARWNY WE WZORACH:
Części przeznaczone dla osób sporządzających sprawozdania zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
Komórka, której nie należy składać w przypadku instytucji sprawozdających podlegających odpowiednim standardom rachunkowości
Punkt danych podlegający przekazaniu
1. Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]
1.1 Aktywa
Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
Podział w tabeli
Wartość bilansowa
Załącznik V część 1 pkt 27–28
010
010
Kasa, środki w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie
Art. 4 Aktywa pkt 1 BAD
MSR 1 pkt 54 lit. i)
020
Gotówka w kasie
Załącznik V część 2 pkt 1
Załącznik V część 2 pkt 1
030
Środki w bankach centralnych
Art. 13 ust. 2 BAD; załącznik V część 2 pkt 2
Załącznik V część 2 pkt 2
040
Inne depozyty płatne na żądanie
Załącznik V część 2 pkt 3
Załącznik V część 2 pkt 3
5
050
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 5 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9
MSSF 9 załącznik A
060
Instrumenty pochodne
Załącznik II do CRR
MSSF 9 załącznik A
10
070
Instrumenty kapitałowe
Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
MSR 32 pkt 11
4
080
Dłużne papiery wartościowe
Załącznik V część 1 pkt 24, 26
Załącznik V część 1 pkt 31
4
090
Kredyty i zaliczki
Załącznik V część 1 pkt 24, 27
Załącznik V część 1 pkt 32
4
091
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
Art. 32–33 BAD; załącznik V część 1 pkt 17
092
Instrumenty pochodne
Załącznik II do CRR; załącznik V część 1 pkt 17, 27
10
093
Instrumenty kapitałowe
Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
4
094
Dłużne papiery wartościowe
Załącznik V część 1 pkt 31
4
095
Kredyty i zaliczki
Załącznik V część 1 pkt 32
4
096
Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy
MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 pkt 4.1.4
4
097
Instrumenty kapitałowe
MSR 32 pkt 11
4
098
Dłużne papiery wartościowe
Załącznik V część 1 pkt 31
4
099
Kredyty i zaliczki
Załącznik V część 1 pkt 32
4
100
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości
MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5
4
110
Instrumenty kapitałowe
MSR 32 pkt 11; część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
4
120
Dłużne papiery wartościowe
Załącznik V część 1 pkt 31
Załącznik V część 1 pkt 31
4
130
Kredyty i zaliczki
Załącznik V część 1 pkt 32
Załącznik V część 1 pkt 32
4
141
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
MSSF 7 pkt 8 lit. h); MSSF 9 pkt 4.1.2A
4
142
Instrumenty kapitałowe
MSR 32 pkt 11
4
143
Dłużne papiery wartościowe
Załącznik V część 1 pkt 31
4
144
Kredyty i zaliczki
Załącznik V część 1 pkt 32
4
171
Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
Art. 36 ust. 2 BAD
4
172
Instrumenty kapitałowe
Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
4
173
Dłużne papiery wartościowe
Załącznik V część 1 pkt 31
4
174
Kredyty i zaliczki
Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 4 lit. b) dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 32
4
175
Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności
Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 dyrektywy o rachunkowości
4
176
Instrumenty kapitałowe
Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
4
177
Dłużne papiery wartościowe
Załącznik V część 1 pkt 31
4
178
Kredyty i zaliczki
Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 4 lit. b) dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 32
4
181
Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 9 pkt 4.1.2
4
182
Dłużne papiery wartościowe
Załącznik V część 1 pkt 31
4
183
Kredyty i zaliczki
Załącznik V część 1 pkt 32
4
231
Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia
Art. 35 BAD; art. 6 ust. 1 ppkt (i) i art. 8 ust. 2 dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 18, 19
4
390
Instrumenty kapitałowe
Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
4
232
Dłużne papiery wartościowe
Załącznik V część 1 pkt 31
4
233
Kredyty i zaliczki
Załącznik V część 1 pkt 32
4
234
Inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu
Art. 37 BAD; art. 12 ust. 7 dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 20
4
235
Instrumenty kapitałowe
Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
4
236
Dłużne papiery wartościowe
Załącznik V część 1 pkt 31
4
237
Kredyty i zaliczki
Załącznik V część 1 pkt 32
4
240
Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń
Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 i 8 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9; załącznik V część 1 pkt 22
MSSF 9 pkt 6.2.1; załącznik V część 1 pkt 22
11
250
Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej
Art. 8 ust. 5 i 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 89A lit. a)
MSR 39 pkt 89A lit. a); MSSF 9 pkt 6.5.8
260
Inwestycje w jednostkach zależnych, wspólnych przedsięwzięciach i jednostkach stowarzyszonych
Art. 4 Aktywa pkt 7–8 BAD; art. 2 ust. 2 dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 21, część 2 pkt 4
MSR 1 pkt 54 lit. e); załącznik V część 1 pkt 21, część 2 pkt 4
40
270
Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe
Art. 4 Aktywa pkt 10 BAD
280
Rzeczowe aktywa trwałe
MSR 16 pkt 6; MSR 1 pkt 54 lit. a)
21, 42
290
Nieruchomości inwestycyjne
MSR 40 pkt 5; MSR 1 pkt 54 lit. b)
21, 42
300
Wartości niematerialne i prawne
Art. 4 Aktywa pkt 9 BAD; art. 4 ust. 1 pkt 115 CRR
MSR 1 pkt 54 lit. c); art. 4 ust. 1 pkt 115 CRR
310
Wartość firmy
Art. 4 Aktywa pkt 9 BAD; art. 4 ust. 1 pkt 113 CRR
MSSF 3 pkt B67 lit. d); art. 4 ust. 1 pkt 113 CRR
320
Inne wartości niematerialne i prawne
Art. 4 Aktywa pkt 9 BAD
MSR 38 pkt 8, 118
21, 42
330
Aktywa z tytułu podatku dochodowego
MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)
340
Bieżące należności podatkowe
MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 pkt 5
350
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Art. 17 ust. 1 lit. f) dyrektywy o rachunkowości; art. 4 ust. 1 pkt 106 CRR
MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; art. 4 ust. 1 pkt 106 CRR
360
Inne aktywa
Załącznik V część 2 pkt 5, 6
Załącznik V część 2 pkt 5
370
Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
MSR 1 pkt 54 lit. j); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 7
375
(-) Redukcje wartości w odniesieniu do aktywów przeznaczonych do obrotu według wartości godziwej
Załącznik V część 1 pkt 29
380
AKTYWA RAZEM
Art. 4 Aktywa BAD
MSR 1 pkt 9 lit. a), WS6
1.2 Zobowiązania
Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
Podział w tabeli
Wartość bilansowa
Załącznik V część 1 pkt 27–28
010
010
Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu
MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSSF 9 pkt BA.6
8
020
Instrumenty pochodne
MSSF 9 załącznik A; MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. a); MSSF 9 pkt BA.7 lit. a)
10
030
Pozycje krótkie
MSSF 9 pkt BA.7 lit. b)
8
040
Depozyty
Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36
8
050
Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
Załącznik V część 1 pkt 37
8
060
Inne zobowiązania finansowe
Załącznik V część 1 pkt 38–41
8
061
Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu
Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 3 i 6 dyrektywy o rachunkowości
8
062
Instrumenty pochodne
Załącznik II do CRR; załącznik V część 1 pkt 25
10
063
Pozycje krótkie
8
064
Depozyty
Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36
8
065
Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
Załącznik V część 1 pkt 37
8
066
Inne zobowiązania finansowe
Załącznik V część 1 pkt 38–41
8
070
Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9
MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2
8
080
Depozyty
Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36
Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36
8
090
Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
Załącznik V część 1 pkt 37
Załącznik V część 1 pkt 37
8
100
Inne zobowiązania finansowe
Załącznik V część 1 pkt 38–41
Załącznik V część 1 pkt 38–41
8
110
Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
Art. 8 ust. 3 i 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 47
MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1
8
120
Depozyty
Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 30
Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36
8
130
Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
Załącznik V część 1 pkt 31
Załącznik V część 1 pkt 37
8
140
Inne zobowiązania finansowe
Załącznik V część 1 pkt 32–34
Załącznik V część 1 pkt 38–41
8
141
Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia
Art. 8 ust. 3 dyrektywy o rachunkowości
8
142
Depozyty
Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36
8
143
Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
Załącznik V część 1 pkt 37
8
144
Inne zobowiązania finansowe
Załącznik V część 1 pkt 38–41
8
150
Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń
Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6, ust. 8 lit. a) dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 26
MSSF 9 pkt 6.2.1; załącznik V część 1 pkt 26
11
160
Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej
Art. 8 ust. 5 i 6 dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 2 pkt 8; MSR 39 pkt 89A lit. b)
MSR 39 pkt 89A lit. b), MSSF 9 pkt 6.5.8
170
Rezerwy
Art. 4 Pasywa pkt 6 BAD
MSR 37 pkt 10; MSR 1 pkt 54 lit. l)
43
175
Fundusze ogólnego ryzyka bankowego [jeżeli przedstawione w ramach zobowiązań]
Art. 38 ust. 1 BAD; art. 4 ust. 1 pkt 112 CRR; załącznik V część 2 pkt 15
180
Emerytura i inne zobowiązania z tytułu zdefiniowanych świadczeń po okresie zatrudnienia
Załącznik V część 2 pkt 9
MSR 19 pkt 63; MSR 1 pkt 78 lit. d); załącznik V część 2 pkt 9
43
190
Inne długoterminowe świadczenia pracownicze
Załącznik V część 2 pkt 10
MSR 19 pkt 153; MSR 1 pkt 78 lit. d); załącznik V część 2 pkt 10
43
200
Restrukturyzacja
MSR 37 pkt 71, pkt 84 lit. a)
43
210
Nierozstrzygnięte sprawy sporne i postępowania podatkowe
MSR 37, załącznik C, przykłady 6 i 10
43
220
Udzielone zobowiązania i gwarancje
Art. 4 Pasywa pkt 6 lit. c), Pozycje pozabilansowe, art. 27 ust. 11, art. 28 ust. 8, art. 33 BAD
MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. c), d), pkt 9.5.5, pkt 9.B2.5; MSR 37, MSSF 4, załącznik V część 2 pkt 11
9
12
43
230
Inne rezerwy
Art. 4 Pasywa pkt 6 lit. c), Pozycje pozabilansowe BAD
MSR 37 pkt 14
43
240
Zobowiązania podatkowe
MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)
250
Bieżące zobowiązania podatkowe
MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 pkt 5
260
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Art. 17 ust. 1 lit. f) dyrektywy o rachunkowości; art. 4 ust. 1 pkt 108 CRR
MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; art. 4 ust. 1 pkt 108 CRR
270
Kapitał podstawowy płatny na żądanie
MSR 32 PI 33; KIMSF 2; załącznik V część 2 pkt 12
280
Inne zobowiązania
Załącznik V część 2 pkt 13
Załącznik V część 2 pkt 13
290
Zobowiązania uwzględnione w grupach do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży
MSR 1 pkt 54 lit. p); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 14
295
(-) Redukcje wartości w odniesieniu do zobowiązań przeznaczonych do obrotu według wartości godziwej
Załącznik V część 1 pkt 29
300
ZOBOWIĄZANIA RAZEM
MSR 1 pkt 9 lit. b); WS6
1.3 Kapitał własny
Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
Podział w tabeli
Wartość bilansowa
010
010
Kapitał
Art. 4 Pasywa pkt 9 BAD, art. 22 BAD
MSR 1 pkt 54 lit. r), art. 22 BAD
46
020
Kapitał wpłacony
Art. 4 Pasywa pkt 9 BAD
MSR 1 pkt 78 lit. e)
030
Niewniesiony kapitał zadeklarowany
Art. 4 Pasywa pkt 9 BAD Załącznik V część 2 pkt 17
Załącznik V część 2 pkt 14
040
Ażio
Art. 4 Pasywa pkt 10 BAD Art. 4 ust. 1 pkt 124 CRR
MSR 1 pkt 78 lit. e); art. 4 ust. 1 pkt 124 CRR
46
050
Wyemitowane instrumenty kapitałowe inne niż kapitał
Załącznik V część 2 pkt 18–19
Załącznik V część 2 pkt 18–19
46
060
Element kapitałowy złożonych instrumentów finansowych
Art. 8 ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 2 pkt 18
MSR 32 pkt 28–29; załącznik V część 2 pkt 18
070
Inne wyemitowane instrumenty kapitałowe
Załącznik V część 2 pkt 19
Załącznik V część 2 pkt 19
080
Pozostałe udziały kapitałowe
Załącznik V część 2 pkt 20
MSSF 2 pkt 10; załącznik V część 2 pkt 20
090
Skumulowane inne całkowite dochody
Art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR
Art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR
46
095
Pozycje, które nie zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty
MSR 1 pkt 82A lit. a)
100
Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe
MSR 16 pkt 39–41
110
Wartości niematerialne i prawne
MSR 38 pkt 85–87
120
Zyski lub (-) straty aktuarialne z tytułu programów emerytalnych o zdefiniowanych świadczeniach
MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 19 pkt 120 lit. c)
122
Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
MSSF 5 pkt 38, WS Przykład 12
124
Udział w innych ujętych przychodach i kosztach z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych
MSR 1, WS6; MSR 28 pkt 10
320
Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
MSR 1 pkt 7 lit. d); MSSF 9 pkt 5.7.5, B5.7.1; załącznik V część 2 pkt 21
330
Nieefektywność zabezpieczeń wartości godziwej pod kątem zabezpieczenia instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
MSR 1 pkt 7 lit. e); MSSF 9 pkt 5.7.5; pkt 6.5.3; MSSF 7 pkt 24C; załącznik V część 2 pkt 22
340
Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [pozycja zabezpieczana]
MSSF 9 pkt 5.7.5; 6.5.8 lit. b); załącznik V część 2 pkt 22
350
Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [instrument zabezpieczający]
MSR 1 pkt 7 lit. e); MSSF 9 pkt 5.7.5; pkt 6.5.8 lit. a); załącznik V część 2 pkt 57
360
Zmiany wartości godziwej zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy wynikające ze zmian w ich ryzyku kredytowym
MSR 1 pkt 7 lit. f); MSSF 9 pkt 5.7.7; załącznik V część 2 pkt 23
128
Pozycje, które można przeklasyfikować do zysku lub straty
MSR 1 pkt 82A lit. a) ppkt (ii)
130
Zabezpieczenie inwestycji netto w jednostkach działających za granicą [efektywna część]
Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 i 8 dyrektywy o rachunkowości
MSSF 9 pkt 6.5.13 lit. a); MSSF 7 pkt 24B lit. b) ppkt (ii), (iii); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i), (iv), pkt 24E lit. a); załącznik V część 2 pkt 24
140
Przeliczenie waluty obcej
Art. 39 ust. 6 BAD
MSR 21 pkt 52 lit. b); MSR 21 pkt 32, 38–49
150
Zabezpieczające instrumenty pochodne. Rezerwa z tytułu zabezpieczeń przepływów pieniężnych [efektywna część]
Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 i 8 dyrektywy o rachunkowości
MSR 1 pkt 7 lit. e); MSSF 7 pkt 24B lit. b) ppkt (ii)(iii); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i); pkt 24E; MSSF 9 pkt 6.5.11 lit. b); załącznik V część 2 pkt 25
155
Zmiany wartości godziwej instrumentów dłużnych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
MSR 1 pkt 7 lit. da) MSSF 9 pkt 4.1.2A; 5.7.10; załącznik V część 2 pkt 26
165
Instrumenty zabezpieczające [elementy niewyznaczone]
MSR 1 pkt 7 lit. g), h); MSSF 9 pkt 6.5.15, 6.5.16; MSSF 7 pkt 24E lit. b), c); załącznik V część 2 pkt 60
170
Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
MSSF 5 pkt 38, WS Przykład 12
180
Udział w innych ujętych przychodach i kosztach z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych
MSR 1, WS6; MSR 28 pkt 10
190
Zyski zatrzymane
Art. 4 Pasywa pkt 13 BAD Art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR
Art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR
200
Kapitał z aktualizacji wyceny
Art. 4 Pasywa pkt 12 BAD
MSSF 1 pkt 30, pkt D5–D8; załącznik V część 2 pkt 28
201
Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe
Art. 7 ust. 1 dyrektywy o rachunkowości
202
Instrumenty kapitałowe
Art. 7 ust. 1 dyrektywy o rachunkowości
203
Dłużne papiery wartościowe
Art. 7 ust. 1 dyrektywy o rachunkowości
204
Inne
Art. 7 ust. 1 dyrektywy o rachunkowości
205
Rezerwa odzwierciedlająca wartość godziwą
Art. 8 ust. 1 lit. a) dyrektywy o rachunkowości
206
Zabezpieczenie inwestycji netto w jednostkach działających za granicą
Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 lit. b) dyrektywy o rachunkowości
207
Zabezpieczające instrumenty pochodne. Zabezpieczenia przepływów pieniężnych
Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 lit. a) dyrektywy o rachunkowości; art. 30 lit. a) CRR
208
Zabezpieczające instrumenty pochodne. Inne zabezpieczenia
Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 lit. a) dyrektywy o rachunkowości
209
Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności
Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 akapit drugi dyrektywy o rachunkowości
210
Pozostałe kapitały rezerwowe
Art. 4 Pasywa pkt 11–13 BAD
MSR 1 pkt 54; MSR 1 pkt 78 lit. e)
215
Fundusze ogólnego ryzyka bankowego [jeżeli przedstawione w ramach kapitału własnego]
Art. 38 ust. 1 BAD; art. 4 ust. 1 pkt 112 CRR; załącznik V część 2 pkt 15
220
Rezerwy lub niepodzielone straty z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych uwzględnionych zgodnie z metodą praw własności
Art. 9 ust. 7 lit. a) dyrektywy o rachunkowości; art. 27; załącznik V część 2 pkt 29
MSR 28 pkt 11; załącznik V część 2 pkt 29
230
Inne
Załącznik V część 2 pkt 29
Załącznik V część 2 pkt 29
235
Pierwsze różnice z konsolidacji
Art. 24 ust. 3 lit. c) dyrektywy o rachunkowości
240
(-) Akcje własne
Załącznik III, załącznik III Aktywa lit. D pkt III ppkt 2 dyrektywy o rachunkowości; art. 4 Aktywa pkt 12 BAD; załącznik V część 2 pkt 30
MSR 1 pkt 79 lit. a) ppkt (vi); MSR 32 pkt 33–34, OS14, OS36; załącznik V część 2 pkt 30
46
250
Zysk lub strata możliwe do przypisania właścicielom jednostki dominującej
Art. 4 Pasywa pkt 14 BAD
MSR 1 pkt 81B lit. b) ppkt (ii)
2
260
(-) Dywidendy wypłacone w ciągu roku obrotowego
Art. 26 ust. 2 lit. b) CRR
MSR 32 pkt 35
270
Udziały mniejszości [udziały niekontrolujące]
Art. 24 ust. 4 dyrektywy o rachunkowości
MSR 1 pkt 54 lit. q)
280
Skumulowane inne całkowite dochody
Art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR
Art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR
46
290
Inne pozycje
46
300
KAPITAŁ WŁASNY RAZEM
MSR 1 pkt 9 lit. c), WS6
46
310
KAPITAŁ WŁASNY RAZEM I ZOBOWIĄZANIA RAZEM
Art. 4 Pasywa BAD
MSR 1, WS6
2. Rachunek zysków i strat
Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
Podział w tabeli
Bieżący okres
010
010
Przychody odsetkowe
Art. 27 Układ pionowy pkt 1 BAD; załącznik V część 2 pkt 31
MSR 1 pkt 97; załącznik V część 2 pkt 31
16
020
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); załącznik V część 2 pkt 33, 34
025
Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), B5 lit. e), MSSF 9 pkt 5.7.1
030
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e)
041
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSSF 9 pkt 5.7.10–11; MSSF 9 pkt 4.1.2A
051
Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSSF 9 pkt 4.1.2; MSSF 9 pkt 5.7.2
070
Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej
MSSF 9 załącznik A; B6.6.16; Załącznik V część 2 pkt 35
080
Inne aktywa
Załącznik V część 2 pkt 36
085
Przychody odsetkowe z tytułu zobowiązań
Załącznik V część 2 pkt 37
MSSF 9 pkt 5.7.1, załącznik V część 2 pkt 37
090
(Koszty odsetkowe)
Art. 27 Układ pionowy pkt 2 BAD; załącznik V część 2 pkt 31
MSR 1 pkt 97; załącznik V część 2 pkt 31
16
100
(Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu)
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); załącznik V część 2 pkt 33, 34
110
(Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy)
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e)
120
(Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego)
MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSSF 9 pkt 5.7.2
130
(Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej)
MSR 39 pkt 9; Załącznik V część 2 pkt 35
140
(Inne zobowiązania)
Załącznik V część 2 pkt 38
145
(Koszty odsetkowe z tytułu aktywów)
Załącznik V część 2 pkt 39
MSSF 9 pkt 5.7.1, załącznik V część 2 pkt 39
150
(Koszty z tytułu kapitału podstawowego płatnego na żądanie)
KIMSF 2 pkt 11
160
Przychody z tytułu dywidend
Art. 27 Układ pionowy pkt 3 BAD; załącznik V część 2 pkt 40
Załącznik V część 2 pkt 40
31
170
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); załącznik V część 2 pkt 40
175
Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), B5 lit. e), MSSF 9 pkt 5.7.1A; załącznik V część 2 pkt 40
191
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 pkt 4.1.2A; MSSF 9 pkt 5.7.1A; załącznik V część 2 pkt 41
192
Inwestycje w jednostkach zależnych, wspólnych przedsięwzięciach i jednostkach stowarzyszonych uwzględnione zgodnie z metodą praw własności
Załącznik V część 2 pkt 42
Załącznik V część 2 pkt 42
200
Przychody z tytułu opłat i prowizji
Art. 27 Układ pionowy pkt 4 BAD
MSSF 7 pkt 20 lit. c)
22
210
(Koszty z tytułu opłat i prowizji)
Art. 27 Układ pionowy pkt 5 BAD
MSSF 7 pkt 20 lit. c)
22
220
Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto
Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD
Załącznik V część 2 pkt 45
16
231
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
MSSF 9 pkt 4.12A; MSSF 9 pkt 5.7.10–11
241
Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (v); MSSF 9 pkt 4.1.2; MSSF 9 pkt 5.7.2
260
Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
MSSF 7 pkt 20 lit. a) pkt (v); MSSF 9 pkt 5.7.2
270
Inne
280
Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu, netto
Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; załącznik V część 2 pkt 43, 46
16
285
Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu, netto
Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD
16
287
Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; załącznik V część 2 pkt 46
290
Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; załącznik V część 2 pkt 44
16, 45
295
Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych nieprzeznaczonych do obrotu, netto
Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD
16
300
Zyski lub (-) straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń, netto
Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 i 8 dyrektywy o rachunkowości
Załącznik V część 2 pkt 47
16
310
Różnice kursowe [zysk lub (-) strata] netto
Art. 39 BAD
MSR 21 pkt 28, pkt 52 lit. a)
320
Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych, netto
Art. 27 Układ pionowy pkt 13–14 BAD Załącznik V część 2 pkt 56
330
Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych, netto
Załącznik V część 2 pkt 48
MSR 1 pkt 34; załącznik V część 2 pkt 48
45
340
Pozostałe przychody operacyjne
Art. 27 Układ pionowy pkt 7 BAD; załącznik V część 2 pkt 314–316
Załącznik V część 2 pkt 314–316
45
350
(Pozostałe koszty operacyjne)
Art. 27 Układ pionowy pkt 10 BAD; załącznik V część 2 pkt 314–316
Załącznik V część 2 pkt 314–316
45
355
CAŁKOWITE PRZYCHODY OPERACYJNE, NETTO
360
(Koszty administracyjne)
Art. 27 Układ pionowy pkt 8 BAD
370
(Koszty personelu)
Art. 27 Układ pionowy pkt 8 lit. a) BAD
MSR 19 pkt 7; MSR 1 pkt 102, WS6;
44
380
(Pozostałe koszty administracyjne)
Art. 27 Układ pionowy pkt 8 lit. b) BAD
390
(Amortyzacja)
MSR 1 pkt 102, 104
400
(Rzeczowe aktywa trwałe)
Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD
MSR 1 pkt 104; MSR 16 pkt 73 lit. e) ppkt (vii)
410
(Nieruchomości inwestycyjne)
Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD
MSR 1 pkt 104; MSR 40 pkt 79 lit. d) ppkt (iv)
415
(Wartość firmy)
Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD
420
(Inne wartości niematerialne i prawne)
Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD
MSR 1 pkt 104; MSR 38 pkt 118 lit. e) ppkt (vi)
425
Zyski lub (-) straty z tytułu modyfikacji, netto
MSSF 9 pkt 5.4.3, MSSF 9 załącznik A; załącznik V część 2 pkt 49
426
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
MSSF 7 pkt 35J
427
Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
MSSF 7 pkt 35J
430
(Rezerwy lub (-) odwrócenie rezerw)
MSR 37 pkt 59, 84; MSR 1 pkt 98 lit. b), f), g)
9
12
43
440
(Udzielone zobowiązania i gwarancje)
Art. 27 Układ pionowy pkt 11–12 BAD
MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. c), d), pkt B2.5; MSR 37, MSSF 4, załącznik V część 2 pkt 50
450
(Inne rezerwy)
455
(Zwiększenia lub (-) zmniejszenia funduszu ogólnego ryzyka bankowego, netto)
Art. 38 ust. 2 BAD
460
(Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy)
Art. 35–37 BAD, załącznik V część 2 pkt 52, 53
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (viii); MSSF 9 pkt 5.4.4; załącznik V część 2 pkt 51, 53
12
481
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
MSSF 9 pkt 5.4.4, 5.5.1, 5.5.2, 5.5.8
12
491
Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
MSSF 9 pkt 5.4.4, 5.5.1, 5.5.8
12
510
(Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych)
Art. 27 Układ pionowy pkt 13–14 BAD
MSR 28 pkt 40–43
16
520
(Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów niefinansowych)
MSR 36 pkt 126 lit. a), b)
16
530
(Rzeczowe aktywa trwałe)
Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD
MSR 16 pkt 73 lit. e) ppkt (v)–(vi)
540
(Nieruchomości inwestycyjne)
Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD
MSR 40 pkt 79 lit. d) ppkt (v)
550
(Wartość firmy)
Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD
MSSF 3 załącznik B pkt B67 lit. d) ppkt (v); MSR 36 pkt 124
560
(Inne wartości niematerialne i prawne)
Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD
MSR 38 pkt 118 lit. e) ppkt (iv), (v)
570
(Inne)
MSR 36 pkt 126 lit. a), b)
580
Ujemna wartość firmy ujęta w zysku lub stracie
Art. 24 ust. 3 lit. f) dyrektywy o rachunkowości
MSSF 3 załącznik B pkt B64 lit. n) ppkt (i)
590
Udział w zysku lub (-) stracie z inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych uwzględnionych zgodnie z metodą praw własności
Art. 27 Układ pionowy pkt 13–14 BAD
Załącznik V część 2 pkt 54
600
Zysk lub (-) strata z tytułu aktywów trwałych i grup do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży i niekwalifikujących się jako działalność zaniechana
MSSF 5 pkt 37; załącznik V część 2 pkt 55
610
ZYSK LUB (-) STRATA PRZED OPODATKOWANIEM Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ
MSR 1 pkt 102, WS6; MSSF 5 pkt 33A
620
(Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z zyskiem lub stratą z tytułu działalności kontynuowanej)
Art. 27 Układ pionowy pkt 15 BAD
MSR 1 pkt 82 lit. d); MSR 12 pkt 77
630
ZYSK LUB (-) STRATA PO OPODATKOWANIU Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ
Art. 27 Układ pionowy pkt 16 BAD
MSR 1, WS6
632
Zyski lub (-) straty z tytułu zdarzeń nadzwyczajnych po opodatkowaniu
Art. 27 Układ pionowy pkt 21 BAD
633
Zyski lub straty z tytułu zdarzeń nadzwyczajnych przed opodatkowaniem
Art. 27 Układ pionowy pkt 19 BAD
634
(Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z zyskami lub stratami z tytułu zdarzeń nadzwyczajnych)
Art. 27 Układ pionowy pkt 20 BAD
640
Zysk lub (-) strata po opodatkowaniu z tytułu działalności zaniechanej
MSR 1 pkt 82 lit. ea); MSSF 5 pkt 33 lit. a), pkt 33 A; załącznik V część 2 pkt 56
650
Zysk lub (-) strata przed opodatkowaniem z tytułu działalności zaniechanej
MSSF 5 pkt 33 lit. b) ppkt (i)
660
(Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z działalnością zaniechaną)
MSSF 5 pkt 33 lit. b) ppkt (ii), (iv)
670
ZYSK LUB (-) STRATA ZA DANY ROK
Art. 27 Układ pionowy pkt 23 BAD
MSR 1 pkt 81A lit. a)
680
Odnoszące się do udziałów mniejszości [udziałów niekontrolujących]
MSR 1 pkt 81B lit. b) ppkt (i)
690
Przypisane właścicielom jednostki dominującej
MSR 1 pkt 81B lit. b) ppkt (ii)
5. Podział kredytów i zaliczek nieprzeznaczonych do obrotu według produktów
5.1 Kredyty i zaliczki inne niż przeznaczone do obrotu i aktywa przeznaczone do obrotu według produktów
Odesłania
Wartość bilansowa brutto
Wartość bilansowa
Załącznik V część 1 pkt 27–28
Banki centralne
Sektor instytucji rządowych i samorządowych
Instytucje kredytowe
Inne instytucje finansowe
Przedsiębiorstwa niefinansowe
Gospodarstwa domowe
Załącznik V część 1 pkt 34
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
005
010
020
030
040
050
060
Według produktów
010
Na żądanie [wezwanie] i w krótkim terminie [rachunek bieżący]
Załącznik V część 2 pkt 85 lit. a)
020
Zadłużenie z tytułu kart kredytowych
Załącznik V część 2 pkt 85 lit. b)
030
Należności z tytułu dostaw i usług
Załącznik V część 2 pkt 85 lit. c)
040
Leasingi finansowe
Załącznik V część 2 pkt 85 lit. d)
050
Kredyty z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu
Załącznik V część 2 pkt 85 lit. e)
060
Inne kredyty terminowe
Załącznik V część 2 pkt 85 lit. f)
070
Zaliczki niebędące kredytami
Załącznik V część 2 pkt 85 lit. g)
080
KREDYTY I ZALICZKI
Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
Według zabezpieczeń
090
w tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami
Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
100
w tym: inne kredyty zabezpieczone
Załącznik V część 2 pkt 86 lit. b), pkt 87
Według celów
110
w tym: kredyt konsumpcyjny
Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a)
120
w tym: kredyty na zakup nieruchomości mieszkalnej
Załącznik V część 2 pkt 88 lit. b)
Według podporządkowania
130
w tym: kredyty na finansowanie projektów inwestycyjnych
Załącznik V część 2 pkt 89; art. 147 ust. 8 CRR
8. Podział zobowiązań finansowych
8.1 Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów
Wartość bilansowa
Załącznik V część 1 pkt 27–28
Skumulowane zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego
Przeznaczone do obrotu
Wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
Koszt zamortyzowany
Obrót
Metodą ceny nabycia
Rachunkowość zabezpieczeń
Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSSF 9 załącznik A, MSSF 9 pkt BA.6–BA.7, MSSF 9 pkt 6.7
MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2, MSSF 9 pkt 4.3.5
MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1
MSSF 7 pkt 24A lit. a); MSSF 9 pkt 6
Art. 33 ust. 1 lit. b), art. 33 ust. 1 lit. c) CRR; załącznik V część 2 pkt 101
Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9, OS14–15
Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9
Art. 8 ust. 3 i 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 47
Art. 8 ust. 3 dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 25
Art. 8 ust. 3 dyrektywy o rachunkowości
Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 i ust. 8 akapit pierwszy lit. a) dyrektywy o rachunkowości;
Art. 33 ust. 1 lit. b), art. 33 ust. 1 lit. c) CRR; załącznik V część 2 pkt 102
010
020
030
034
035
037
040
010
Instrumenty pochodne
Załącznik II do CRR
MSSF 9 pkt BA.7 lit. a)
020
Pozycje krótkie
MSSF 9 pkt BA.7 lit. b)
030
Instrumenty kapitałowe
Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
MSR 32 pkt 11
040
Dłużne papiery wartościowe
Załącznik V część 1 pkt 31
Załącznik V część 1 pkt 31
050
Depozyty
Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36
Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36
060
Banki centralne
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a), 44 lit. c)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a), 44 lit. c)
070
Rachunki bieżące / depozyty O/N
Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
080
Lokaty o ustalonym terminie zapadalności
Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
090
Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem
Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97
Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97
100
Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
110
Sektor instytucji rządowych i samorządowych
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b), 44 lit. c)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b), 44 lit. c)
120
Rachunki bieżące / depozyty O/N
Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
130
Lokaty o ustalonym terminie zapadalności
Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
140
Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem
Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97
Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97
150
Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
160
Instytucje kredytowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c),44 lit. c)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c),44 lit. c)
170
Rachunki bieżące / depozyty O/N
Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
180
Lokaty o ustalonym terminie zapadalności
Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
190
Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem
Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97
Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97
200
Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
210
Inne instytucje finansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d),44 lit. c)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d),44 lit. c)
220
Rachunki bieżące / depozyty O/N
Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
230
Lokaty o ustalonym terminie zapadalności
Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
240
Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem
Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97
Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97
250
Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
260
Przedsiębiorstwa niefinansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), 44 lit. c)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), 44 lit. c)
270
Rachunki bieżące / depozyty O/N
Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
280
Lokaty o ustalonym terminie zapadalności
Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
290
Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem
Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97
Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97
300
Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
310
Gospodarstwa domowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f), 44 lit. c)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f), 44 lit. c)
320
Rachunki bieżące / depozyty O/N
Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
330
Lokaty o ustalonym terminie zapadalności
Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
340
Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem
Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97
Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97
350
Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
360
Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
Załącznik V część 1 pkt 37, część 2 pkt 98
Załącznik V część 1 pkt 37, część 2 pkt 98
370
Certyfikaty depozytowe
Załącznik V część 2 pkt 98 lit. a)
Załącznik V część 2 pkt 98 lit. a)
380
Papiery wartościowe zabezpieczone aktywami
Art. 4 ust. 1 pkt 61 CRR
Art. 4 ust. 1 pkt 61 CRR
390
Obligacje zabezpieczone
Art. 129 CRR
Art. 129 CRR
400
Kontrakty hybrydowe
Załącznik V część 2 pkt 98 lit. d)
Załącznik V część 2 pkt 98 lit. d)
410
Pozostałe wyemitowane dłużne papiery wartościowe
Załącznik V część 2 pkt 98 lit. e)
Załącznik V część 2 pkt 98 lit. e)
420
Zamienne złożone instrumenty finansowe
MSR 32, OS31
430
Niewymienne
440
Inne zobowiązania finansowe
Załącznik V część 1 pkt 38–41
Załącznik V część 1 pkt 38–41
450
ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE
8.2 Podporządkowane zobowiązania finansowe
Wartość bilansowa
Wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
Według kosztu zamortyzowanego
Metodą ceny nabycia
Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2, MSSF 9 pkt 4.3.5
MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1
Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości
Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9
Art. 8 ust. 3 i 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 47
Art. 8 ust. 3 dyrektywy o rachunkowości
010
020
030
010
Depozyty
Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36
Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36
020
Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
Załącznik V część 1 pkt 37
Załącznik V część 1 pkt 37
030
PODPORZĄDKOWANE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE
Załącznik V część 2 pkt 99–100
Załącznik V część 2 pkt 99–100
10. Instrumenty pochodne – przeznaczone do obrotu i zabezpieczenia ekonomiczne
Według rodzaju ryzyka / według produktów lub według rodzaju rynku
Wartość bilansowa
Wartość godziwa
Kwota referencyjna
Wartość dodatnia
Wartość ujemna
Ogółem przeznaczone do obrotu
w tym: sprzedane
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
w tym: Aktywa finansowe wyceniane według metody ceny nabycia / LOCOM
Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu
w tym: Zobowiązania finansowe wyceniane według metody ceny nabycia / LOCOM
Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
Załącznik V część 2 pkt 120, 131
MSSF 9 pkt BA.7 lit. a); załącznik V część 2 pkt 120, 131
Załącznik V część 2 pkt 133–135
Załącznik V część 2 pkt 133–135
Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
Załącznik V część 1 pkt 17, część 2 pkt 120
Załącznik V część 2 pkt 124
Załącznik V część 1 pkt 25, część 2 pkt 120
Załącznik V część 2 pkt 124
Załącznik V część 2 pkt 132
Załącznik V część 2 pkt 132
Załącznik V część 2 pkt 133–135
Załącznik V część 2 pkt 133–135
010
011
020
016
022
025
030
040
010
Stopa procentowa
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a)
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a)
020
w tym: zabezpieczenia ekonomiczne
Załącznik V część 2 pkt 137–139
Załącznik V część 2 pkt 137–139
030
Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
Załącznik V część 2 pkt 136
040
Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
Załącznik V część 2 pkt 136
050
Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
Załącznik V część 2 pkt 136
060
Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
Załącznik V część 2 pkt 136
070
Akcje
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b)
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b)
080
w tym: zabezpieczenia ekonomiczne
Załącznik V część 2 pkt 137–139
Załącznik V część 2 pkt 137–139
090
Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
Załącznik V część 2 pkt 136
100
Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
Załącznik V część 2 pkt 136
110
Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
Załącznik V część 2 pkt 136
120
Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
Załącznik V część 2 pkt 136
130
Pozycje walutowe i pozycje w złocie
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c)
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c)
140
w tym: zabezpieczenia ekonomiczne
Załącznik V część 2 pkt 137–139
Załącznik V część 2 pkt 137–139
150
Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
Załącznik V część 2 pkt 136
160
Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
Załącznik V część 2 pkt 136
170
Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
Załącznik V część 2 pkt 136
180
Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
Załącznik V część 2 pkt 136
190
Kredyt
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d)
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d)
195
w tym: zabezpieczenia ekonomiczne z wykorzystaniem opcji wyceny według wartości godziwej
Załącznik V część 2 pkt 140
MSSF 9 pkt 6.7.1; załącznik V część 2 pkt 140
201
w tym: inne zabezpieczenia ekonomiczne
Załącznik V część 2 pkt 137–140
Załącznik V część 2 pkt 137–140
210
Swap ryzyka kredytowego
220
Opcja na spread kredytowy
230
Swap przychodu całkowitego
240
Inne
250
Towar
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e)
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e)
260
w tym: zabezpieczenia ekonomiczne
Załącznik V część 2 pkt 137–139
Załącznik V część 2 pkt 137–139
270
Inne
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f)
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f)
280
w tym: zabezpieczenia ekonomiczne
Załącznik V część 2 pkt 137–139
Załącznik V część 2 pkt 137–139
290
INSTRUMENTY POCHODNE
Załącznik II do CRR; załącznik V część 1 pkt 16 lit. a)
MSSF 9 załącznik A
300
w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – instytucje kredytowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c), 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. a), pkt 142
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c), 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. a), pkt 142
310
w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – inne instytucje finansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d), pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. b)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d), 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. b)
320
w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – pozostałe
Załącznik V część 1 pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. c)
Załącznik V część 1 pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. c)
11. Rachunkowość zabezpieczeń
11.2 Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości: podział według rodzajów ryzyka
Według produktów lub według rodzaju rynku
Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
Wartość bilansowa
Kwota referencyjna
Wartość godziwa
Wartość dodatnia
Wartość ujemna
Aktywa
w tym: aktywa wykazywane według kosztu zamortyzowanego / LOCOM
Zobowiązania
w tym: zobowiązania wykazywane według kosztu zamortyzowanego / LOCOM
Ogółem zabezpieczenie
w tym: instrumenty pochodne wykazywane według kosztu zamortyzowanego / LOCOM
w tym: sprzedane
w tym: instrumenty pochodne wykazywane według kosztu zamortyzowanego / LOCOM
Załącznik V część 1 pkt 17, część 2 pkt 120
Załącznik V część 2 pkt 124
Załącznik V część 1 pkt 25, część 2 pkt 120
Załącznik V część 2 pkt 124
Załącznik V część 2 pkt 133–135
Załącznik V część 2 pkt 124
Załącznik V część 2 pkt 133–135
Załącznik V część 2 pkt 124
Załącznik V część 2 pkt 132
Załącznik V część 2 pkt 132
005
006
007
008
010
011
020
021
030
040
010
Stopa procentowa
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a)
020
Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
030
Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
040
Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
050
Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
060
Akcje
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b)
070
Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
080
Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
090
Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
100
Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
110
Pozycje walutowe i pozycje w złocie
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c)
120
Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
130
Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
140
Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
150
Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
160
Kredyt
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d)
170
Swap ryzyka kredytowego
Załącznik V część 2 pkt 136
180
Opcja na spread kredytowy
Załącznik V część 2 pkt 136
190
Swap przychodu całkowitego
Załącznik V część 2 pkt 136
200
Inne
Załącznik V część 2 pkt 136
210
Towar
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e)
220
Inne
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f)
230
INSTRUMENTY POCHODNE – RACHUNKOWOŚĆ ZABEZPIECZEŃ
Załącznik V część 1 pkt 22, 26
231
w tym: zabezpieczenia wartości godziwej
Załącznik V część 2 pkt 143
232
w tym: zabezpieczenia przepływów pieniężnych
Załącznik V część 2 pkt 143
233
w tym: zabezpieczenia ceny nabycia
Załącznik V część 2 pkt 143, 144
234
w tym: zabezpieczenie inwestycji netto w jednostce działającej za granicą
Załącznik V część 2 pkt 143
235
w tym: zabezpieczenia wartości godziwej portfela przed ryzykiem stopy procentowej
Załącznik V część 2 pkt 143
236
w tym: zabezpieczenia przepływów pieniężnych portfela przed ryzykiem stopy procentowej
Załącznik V część 2 pkt 143
240
w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – instytucje kredytowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c), 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. a), pkt 142
250
w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – inne instytucje finansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d), 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. b)
260
w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – pozostałe
Załącznik V część 1 pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. c)
18. Informacje na temat ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych
Wartość bilansowa brutto / kwota nominalna
Skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerw
Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji
Załącznik V część 2 pkt 119
Obsługiwane
Nieobsługiwane
Ekspozycje obsługiwane – skumulowana utrata wartości i skumulowane rezerwy
Ekspozycje nieobsługiwane – skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerw
Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe
Nieprzeterminowane lub przeterminowane <= 30 dni
Przeterminowane > 30 dni <= 90 dni
Istnieje małe prawdopodobieństwo wywiązania się z zobowiązania, ale zobowiązanie nie jest przeterminowane albo jest przeterminowane < = 90 dni
Przeterminowane > 90 dni <= 180 dni
Przeterminowane > 180 dni <= 1 rok
Przeterminowane > 1 rok <= 5 lat
Przeterminowane > 5 lat
W tym: zagrożone niewykonaniem zobowiązania
W tym: o utraconej wartości
Istnieje małe prawdopodobieństwo wywiązania się z zobowiązania, ale zobowiązanie nie jest przeterminowane albo jest przeterminowane < = 90 dni
Przeterminowane > 90 dni <= 180 dni
Przeterminowane > 180 dni <= 1 rok
Przeterminowane > 1 rok <= 5 lat
Przeterminowane > 5 lat
Zabezpieczenia otrzymane w związku z ekspozycjami nieobsługiwanymi
Gwarancje gwarancje otrzymane w związku z ekspozycjami nieobsługiwanymi
010
020
030
055
060
070
080
090
100
105
110
120
130
140
150
160
170
180
190
195
200
210
Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 118, 221
Załącznik V część 2 pkt 213-216, 223–239
Załącznik V część 2 pkt 222, 235
Załącznik V część 2 pkt 222, 235
Załącznik V część 2 pkt 213-216, 223–239
Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
Art. 178 CRR; załącznik V część 2 pkt 238 lit. b)
MSSF 9 pkt 5.5.1; MSSF 9 załącznik A; załącznik V część 2 pkt 237 lit. a)
Załącznik V część 2 pkt 238
Załącznik V część 2 pkt 238
Załącznik V część 2 pkt 238
Załącznik V część 2 pkt 236, 238
Załącznik V część 2 pkt 236, 238
Załącznik V część 2 pkt 236, 238
Załącznik V część 2 pkt 236, 238
Załącznik V część 2 pkt 236, 238
Załącznik V część 2 pkt 239
Załącznik V część 2 pkt 239
Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 118, 221
Załącznik V część 2 pkt 213-216, 223–239
Załącznik V część 2 pkt 222, 235
Załącznik V część 2 pkt 222, 235
Załącznik V część 2 pkt 213-216, 223–239
Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
Art. 178 CRR; załącznik V część 2 pkt 238 lit. b)
Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; załącznik V część 2 pkt 237 lit. a)
Załącznik V część 2 pkt 238
Załącznik V część 2 pkt 238
Załącznik V część 2 pkt 238
Załącznik V część 2 pkt 236, 238
Załącznik V część 2 pkt 236, 238
Załącznik V część 2 pkt 236, 238
Załącznik V część 2 pkt 236, 238
Załącznik V część 2 pkt 236, 238
Załącznik V część 2 pkt 239
Załącznik V część 2 pkt 239
010
Dłużne papiery wartościowe
Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
020
Banki centralne
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
030
Sektor instytucji rządowych i samorządowych
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
040
Instytucje kredytowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
050
Inne instytucje finansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
060
Przedsiębiorstwa niefinansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
070
Kredyty i zaliczki
Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
080
Banki centralne
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
090
Sektor instytucji rządowych i samorządowych
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
100
Instytucje kredytowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
110
Inne instytucje finansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
120
Przedsiębiorstwa niefinansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
130
W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa
Art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP
Art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP
140
W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi
Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
150
Gospodarstwa domowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
160
W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi
Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
170
W tym: kredyt konsumpcyjny
Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a)
Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a)
180
INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG CENY NABYCIA LUB KOSZTU ZAMORTYZOWANEGO
Załącznik V część 2 pkt 233 lit. a)
Załącznik V część 2 pkt 233 lit. a)
181
Dłużne papiery wartościowe
Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
182
Banki centralne
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
183
Sektor instytucji rządowych i samorządowych
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
184
Instytucje kredytowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
185
Inne instytucje finansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
186
Przedsiębiorstwa niefinansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
191
Kredyty i zaliczki
Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
192
Banki centralne
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
193
Sektor instytucji rządowych i samorządowych
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
194
Instytucje kredytowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
195
Inne instytucje finansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
196
Przedsiębiorstwa niefinansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
197
Gospodarstwa domowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
201
INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI PODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI
Załącznik V część 2 pkt 233 lit. b)
Załącznik V część 2 pkt 233 lit. b)
211
Dłużne papiery wartościowe
Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
212
Banki centralne
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
213
Sektor instytucji rządowych i samorządowych
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
214
Instytucje kredytowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
215
Inne instytucje finansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
216
Przedsiębiorstwa niefinansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
221
Kredyty i zaliczki
Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
222
Banki centralne
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
223
Sektor instytucji rządowych i samorządowych
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
224
Instytucje kredytowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
225
Inne instytucje finansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
226
Przedsiębiorstwa niefinansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
227
Gospodarstwa domowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
231
INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG LOCOM W TRYBIE BEZWARUNKOWYM LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI NIEPODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI
Załącznik V część 2 pkt 233 lit. c), pkt 234
Załącznik V część 2 pkt 233 lit. c), 234
330
INSTRUMENTY DŁUŻNE INNE NIŻ PRZEZNACZONE DO OBROTU
Załącznik V część 2 pkt 217
Załącznik V część 2 pkt 217
335
INSTRUMENTY DŁUŻNE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY
Załącznik V część 2 pkt 220
340
Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki
Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 112, 113, 224
Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 113, 116, 224
350
Banki centralne
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
360
Sektor instytucji rządowych i samorządowych
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
370
Instytucje kredytowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
380
Inne instytucje finansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
390
Przedsiębiorstwa niefinansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
400
Gospodarstwa domowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
410
Udzielone gwarancje finansowe
Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. f), część 2 pkt 112, 114, 225
MSSF 4 załącznik A; załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. f), część 2 pkt 102–105, 114, 116, 225
420
Banki centralne
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
430
Sektor instytucji rządowych i samorządowych
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
440
Instytucje kredytowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
450
Inne instytucje finansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
460
Przedsiębiorstwa niefinansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
470
Gospodarstwa domowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
480
Inne udzielone zobowiązania
Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 112, 115, 224
Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 115, 116, 224
490
Banki centralne
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
500
Sektor instytucji rządowych i samorządowych
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
510
Instytucje kredytowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
520
Inne instytucje finansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
530
Przedsiębiorstwa niefinansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
540
Gospodarstwa domowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
550
EKSPOZYCJE POZABILANSOWE
Załącznik V część 2 pkt 217
Załącznik V część 2 pkt 217
19. Informacje na temat ekspozycji restrukturyzowanych
Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
Wartość bilansowa brutto / kwota nominalna ekspozycji objętych działaniami restrukturyzacyjnymi
Skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerw
Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji
Załącznik V część 2 pkt 119
Ekspozycje obsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi
Ekspozycje nieobsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi
Ekspozycje obsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi – skumulowana utrata wartości i skumulowane rezerwy
Ekspozycje nieobsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi – skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerw
Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe
Instrumenty, których warunki zostały zmienione
Refinansowanie
w tym: Obsługiwane ekspozycje restrukturyzowane w okresie warunkowym przeklasyfikowane z kategorii ekspozycji nieobsługiwanych
Instrumenty, których warunki zostały zmienione
Refinansowanie
w tym: zagrożone niewykonaniem zobowiązania
w tym: o utraconej wartości
w tym: Restrukturyzacja ekspozycji uznanych za nieobsługiwane przed restrukturyzacją
Instrumenty, których warunki zostały zmienione
Refinansowanie
Zabezpieczenia otrzymane w związku z ekspozycjami objętymi działaniami restrukturyzacyjnymi
Gwarancje gwarancje otrzymane w związku z ekspozycjami objętymi działaniami restrukturyzacyjnymi
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
130
140
150
160
170
180
Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 118, 240–245, 251–258
Załącznik V część 2 pkt 256, 259–262
Załącznik V część 2 pkt 241 lit. a), pkt 266
Załącznik V część 2 pkt 241 lit. b), pkt 265–266
Załącznik V część 2 pkt 256 lit. b), pkt 261
Załącznik V część 2 pkt 259–263
Załącznik V część 2 pkt 241 lit. a), pkt 266
Załącznik V część 2 pkt 241 lit. b), pkt 265–266
Art. 178 CRR; załącznik V część 2 pkt 264 lit. b)
MSSF 9 pkt 5.5.1; MSSF 9 załącznik A; załącznik V część 2 pkt 264 lit. a)
Załącznik V część 2 pkt 231, 252 lit. a), pkt 263
Załącznik V część 2 pkt 267
Załącznik V część 2 pkt 207
Załącznik V część 2 pkt 207
Załącznik V część 2 pkt 241 lit. a), pkt 267
Załącznik V część 2 pkt 241 lit. b), pkt 267
Załącznik V część 2 pkt 268
Załącznik V część 2 pkt 268
Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 118, 240–245, 251-255
Załącznik V część 2 pkt 256, 259–262
Załącznik V część 2 pkt 241 lit. a), pkt 266
Załącznik V część 2 pkt 241 lit. b), pkt 265–266
Załącznik V część 2 pkt 256 lit. b), pkt 261
Załącznik V część 2 pkt 259–263
Załącznik V część 2 pkt 241 lit. a), pkt 266
Załącznik V część 2 pkt 241 lit. b), pkt 265–266
Art. 178 CRR; załącznik V część 2 pkt 264 lit. b)
Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; załącznik V część 2 pkt 264 lit. a)
Załącznik V część 2 pkt 231, 252 lit. a), pkt 263
Załącznik V część 2 pkt 267
Załącznik V część 2 pkt 207
Załącznik V część 2 pkt 207
Załącznik V część 2 pkt 241 lit. a), pkt 267
Załącznik V część 2 pkt 241 lit. b), pkt 267
Załącznik V część 2 pkt 268
Załącznik V część 2 pkt 268
010
Dłużne papiery wartościowe
Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
020
Banki centralne
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
030
Sektor instytucji rządowych i samorządowych
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
040
Instytucje kredytowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
050
Inne instytucje finansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
060
Przedsiębiorstwa niefinansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
070
Kredyty i zaliczki
Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
080
Banki centralne
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
090
Sektor instytucji rządowych i samorządowych
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
100
Instytucje kredytowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
110
Inne instytucje finansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
120
Przedsiębiorstwa niefinansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
130
W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa
Art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP
Art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP
140
W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi
Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
150
Gospodarstwa domowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
160
W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi
Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
170
W tym: kredyt konsumpcyjny
Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a)
Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a)
180
INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG CENY NABYCIA LUB KOSZTU ZAMORTYZOWANEGO
Załącznik V część 2 pkt 249 lit. a)
Załącznik V część 2 pkt 249 lit. a)
181
Dłużne papiery wartościowe
Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
182
Banki centralne
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
183
Sektor instytucji rządowych i samorządowych
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
184
Instytucje kredytowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
185
Inne instytucje finansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
186
Przedsiębiorstwa niefinansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
191
Kredyty i zaliczki
Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
192
Banki centralne
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
193
Sektor instytucji rządowych i samorządowych
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
194
Instytucje kredytowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
195
Inne instytucje finansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
196
Przedsiębiorstwa niefinansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
197
Gospodarstwa domowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
201
INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI PODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI
Załącznik V część 2 pkt 249 lit. b)
Załącznik V część 2 pkt 249 lit. b)
211
Dłużne papiery wartościowe
Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
212
Banki centralne
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
213
Sektor instytucji rządowych i samorządowych
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
214
Instytucje kredytowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
215
Inne instytucje finansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
216
Przedsiębiorstwa niefinansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
221
Kredyty i zaliczki
Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
222
Banki centralne
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
223
Sektor instytucji rządowych i samorządowych
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
224
Instytucje kredytowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
225
Inne instytucje finansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
226
Przedsiębiorstwa niefinansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
227
Gospodarstwa domowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
231
INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG LOCOM W TRYBIE BEZWARUNKOWYM LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI NIEPODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI
Załącznik V część 2 pkt 249 lit. c)
Załącznik V część 2 pkt 249 lit. c)
330
INSTRUMENTY DŁUŻNE INNE NIŻ PRZEZNACZONE DO OBROTU
Załącznik V część 2 pkt 246
Załącznik V część 2 pkt 246
335
INSTRUMENTY DŁUŻNE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY
Załącznik V część 2 pkt 247
340
Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki
Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 112, 113, 246
Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 113, 116, 246”
Źródło: Urząd Publikacji Unii Europejskiej, dokument 32017R1538. Moc prawną ma wyłącznie tekst opublikowany w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej. To nie jest porada prawna.