Rozporządzenie Europejskiego Banku Centralnego (UE) nr 2017/1538 z dnia 25 sierpnia 2017 r. zmieniające rozporządzenie (UE) nr 2015/534 w sprawie sprawozdawczości dotyczącej nadzorczych informacji finansowych (EBC/2017/25)
Załącznik II
W mocy„ZAŁĄCZNIK IV
»punkty danych FINREP« na podstawie MSSF lub krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości zgodnych z MSSF
Wzory FINREP w odniesieniu do MSSF
Numer wzoru
Kod wzoru
Nazwa wzoru lub grupy, do której wzór należy
CZĘŚĆ 1 [CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA]
Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]
1.1
F 01.01
Bilans: aktywa
1.2
F 01.02
Bilans: zobowiązania
1.3
F 01.03
Bilans: kapitał własny
2
F 02.00
Rachunek zysków i strat
5.1
F 05.01
Podział kredytów i zaliczek nieprzeznaczonych do obrotu według produktów
Podział zobowiązań finansowych
8.1
F 08.01
Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów
8.2
F 08.02
Podporządkowane zobowiązania finansowe
10
F 10.00
Instrumenty pochodne – przeznaczone do obrotu i zabezpieczenia ekonomiczne
Rachunkowość zabezpieczeń
11.1
F 11.01
Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń: podział według rodzajów ryzyka i według rodzajów zabezpieczeń
18
F 18.00
Ekspozycje obsługiwane i nieobsługiwane
19
F 19.00
Ekspozycje restrukturyzowane
KOD BARWNY WE WZORACH:
Punkt danych podlegający przekazaniu
1. Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]
1.1 Aktywa
Odesłania
Podział w tabeli
Wartość bilansowa
Załącznik V część 1 pkt 27
010
010
Kasa, środki w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie
MSR 1 pkt 54 lit. i)
020
Gotówka w kasie
Załącznik V część 2 pkt 1
030
Środki w bankach centralnych
Załącznik V część 2 pkt 2
040
Inne depozyty płatne na żądanie
Załącznik V część 2 pkt 3
5
050
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
MSSF 9 załącznik A
060
Instrumenty pochodne
MSSF 9 załącznik A
10
070
Instrumenty kapitałowe
MSR 32 pkt 11
4
080
Dłużne papiery wartościowe
Załącznik V część 1 pkt 31
4
090
Kredyty i zaliczki
Załącznik V część 1 pkt 32
4
096
Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy
MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 pkt 4.1.4
4
097
Instrumenty kapitałowe
MSR 32 pkt 11
4
098
Dłużne papiery wartościowe
Załącznik V część 1 pkt 31
4
099
Kredyty i zaliczki
Załącznik V część 1 pkt 32
4
100
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5
4
120
Dłużne papiery wartościowe
Załącznik V część 1 pkt 31
4
130
Kredyty i zaliczki
Załącznik V część 1 pkt 32
4
141
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
MSSF 7 pkt 8 lit. h); MSSF 9 pkt 4.1.2A
4
142
Instrumenty kapitałowe
MSR 32 pkt 11
4
143
Dłużne papiery wartościowe
Załącznik V część 1 pkt 31
4
144
Kredyty i zaliczki
Załącznik V część 1 pkt 32
4
181
Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 9 pkt 4.1.2
4
182
Dłużne papiery wartościowe
Załącznik V część 1 pkt 31
4
183
Kredyty i zaliczki
Załącznik V część 1 pkt 32
4
240
Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń
MSSF 9 pkt 6.2.1; załącznik V część 1 pkt 22
11
250
Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej
MSR 39 pkt 89A lit. a); MSSF 9 pkt 6.5.8
260
Inwestycje w jednostkach zależnych, wspólnych przedsięwzięciach i jednostkach stowarzyszonych
MSR 1 pkt 54 lit. e); załącznik V część 1 pkt 21, część 2 pkt 4
40
270
Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe
280
Rzeczowe aktywa trwałe
MSR 16 pkt 6; MSR 1 pkt 54 lit. a)
21, 42
290
Nieruchomości inwestycyjne
MSR 40 pkt 5; MSR 1 pkt 54 lit. b)
21, 42
300
Wartości niematerialne i prawne
MSR 1 pkt 54 lit. c); art. 4 ust. 1 pkt 115 CRR
310
Wartość firmy
MSSF 3 pkt B67 lit. d); art. 4 ust. 1 pkt 113 CRR
320
Inne wartości niematerialne i prawne
MSR 38 pkt 8, 118
21, 42
330
Aktywa z tytułu podatku dochodowego
MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)
340
Bieżące należności podatkowe
MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 pkt 5
350
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; art. 4 ust. 1 pkt 106 CRR
360
Inne aktywa
Załącznik V część 2 pkt 5
370
Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
MSR 1 pkt 54 lit. j); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 7
380
AKTYWA RAZEM
MSR 1 pkt 9 lit. a), WS6
1.2 Zobowiązania
Odesłania
Podział w tabeli
Wartość bilansowa
Załącznik V część 1 pkt 27
010
010
Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu
MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSSF 9 pkt BA.6
8
020
Instrumenty pochodne
MSSF 9 załącznik A; MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. a); MSSF 9 pkt BA.7 lit. a)
10
030
Pozycje krótkie
MSSF 9 pkt BA.7 lit. b)
8
040
Depozyty
Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36
8
050
Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
Załącznik V część 1 pkt 37
8
060
Inne zobowiązania finansowe
Załącznik V część 1 pkt 38–41
8
070
Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2
8
080
Depozyty
Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36
8
090
Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
Załącznik V część 1 pkt 37
8
100
Inne zobowiązania finansowe
Załącznik V część 1 pkt 38–41
8
110
Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1
8
120
Depozyty
Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36
8
130
Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
Załącznik V część 1 pkt 37
8
140
Inne zobowiązania finansowe
Załącznik V część 1 pkt 38–41
8
150
Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń
MSSF 9 pkt 6.2.1; załącznik V część 1 pkt 26
11
160
Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej
MSR 39 pkt 89A lit. b), MSSF 9 pkt 6.5.8
170
Rezerwy
MSR 37 pkt 10; MSR 1 pkt 54 lit. l)
43
180
Emerytury i inne zobowiązania z tytułu zdefiniowanych świadczeń po okresie zatrudnienia
MSR 19 pkt 63; MSR 1 pkt 78 lit. d); załącznik V część 2 pkt 9
43
190
Inne długoterminowe świadczenia pracownicze
MSR 19 pkt 153; MSR 1 pkt 78 lit. d); załącznik V część 2 pkt 10
43
200
Restrukturyzacja
MSR 37 pkt 71, pkt 84 lit. a)
43
210
Nierozstrzygnięte sprawy sporne i postępowania podatkowe
MSR 37, załącznik C, przykłady 6 i 10
43
220
Udzielone zobowiązania i gwarancje
MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. c), d), pkt 5.5, pkt B2.5; MSR 37, MSSF 4, załącznik V część 2 pkt 11
9
12
43
230
Inne rezerwy
MSR 37 pkt 14
43
240
Zobowiązania podatkowe
MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)
250
Bieżące zobowiązania podatkowe
MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 pkt 5
260
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego
MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; art. 4 ust. 1 pkt 108 CRR
270
Kapitał podstawowy płatny na żądanie
MSR 32 PI 33; KIMSF 2; załącznik V część 2 pkt 12
280
Inne zobowiązania
Załącznik V część 2 pkt 13
290
Zobowiązania uwzględnione w grupach do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży
MSR 1 pkt 54 lit. p); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 14
300
ZOBOWIĄZANIA RAZEM
MSR 1 pkt 9 lit. b); WS6
1.3 Kapitał własny
Odesłania
Podział w tabeli
Wartość bilansowa
010
010
Kapitał
MSR 1 pkt 54 lit. r), art. 22 BAD
46
020
Kapitał wpłacony
MSR 1 pkt 78 lit. e)
030
Niewniesiony kapitał zadeklarowany
Załącznik V część 2 pkt 14
040
Ażio
MSR 1 pkt 78 lit. e); art. 4 ust. 1 pkt 124 CRR
46
050
Wyemitowane instrumenty kapitałowe inne niż kapitał
Załącznik V część 2 pkt 18–19
46
060
Element kapitałowy złożonych instrumentów finansowych
MSR 32 pkt 28–29; załącznik V część 2 pkt 18
070
Inne wyemitowane instrumenty kapitałowe
Załącznik V część 2 pkt 19
080
Pozostałe udziały kapitałowe
MSSF 2 pkt 10; załącznik V część 2 pkt 20
090
Skumulowane inne całkowite dochody
Art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR
46
095
Pozycje, które nie zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty
MSR 1 pkt 82A lit. a)
100
Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe
MSR 16 pkt 39–41
110
Wartości niematerialne i prawne
MSR 38 pkt 85–87
120
Zyski lub (-) straty aktuarialne z tytułu programów emerytalnych o zdefiniowanych świadczeniach
MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 19 pkt 120 lit. c)
122
Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
MSSF 5 pkt 38, WS przykład 12
124
Udział w innych ujętych przychodach i kosztach z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych
MSR 1, WS6; MSR 28 pkt 10
320
Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
MSR 1 pkt 7 lit. d); MSSF 9 pkt 5.7.5, B5.7.1; załącznik V część 2 pkt 21
330
Nieefektywność zabezpieczeń wartości godziwej pod kątem zabezpieczenia instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
MSR 1 pkt 7 lit. e); MSSF 9 pkt 5.7.5; pkt 6.5.3; MSSF 7 pkt 24C; załącznik V część 2 pkt 22
340
Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [pozycja zabezpieczana]
MSSF 9 pkt 5.7.5; 6.5.8 lit. b); załącznik V część 2 pkt 22
350
Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [instrument zabezpieczający]
MSR 1 pkt 7 lit. e); MSSF 9 pkt 5.7.5; pkt 6.5.8 lit. a); załącznik V część 2 pkt 57
360
Zmiany wartości godziwej zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy wynikające ze zmian w ich ryzyku kredytowym
MSR 1 pkt 7 lit. f); MSSF 9 pkt 5.7.7; załącznik V część 2 pkt 23
128
Pozycje, które można przeklasyfikować do zysku lub straty
MSR 1 pkt 82A lit. a) ppkt (ii)
130
Zabezpieczenie inwestycji netto w jednostkach działających za granicą [efektywna część]
MSSF 9 pkt 6.5.13 lit. a); MSSF 7 pkt 24B lit. b) ppkt (ii), (iii); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i), (iv), pkt 24E lit. a); załącznik V część 2 pkt 24
140
Przeliczenie waluty obcej
MSR 21 pkt 52 lit. b); MSR 21 pkt 32, 38–49
150
Zabezpieczające instrumenty pochodne. Rezerwa z tytułu zabezpieczeń przepływów pieniężnych [efektywna część]
MSR 1 pkt 7 lit. e); MSSF 7 pkt 24B lit. b) ppkt (ii)(iii); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i); pkt 24E; MSSF 9 pkt 6.5.11 lit. b); załącznik V część 2 pkt 25
155
Zmiany wartości godziwej instrumentów dłużnych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
MSR 1 pkt 7 lit. da) MSSF 9 pkt 4.1.2A; 5.7.10; załącznik V część 2 pkt 26
165
Instrumenty zabezpieczające [elementy niewyznaczone]
MSR 1 pkt 7 lit. g), h); MSSF 9 pkt 6.5.15, 6.5.16; MSSF 7 pkt 24E lit. b), c); załącznik V część 2 pkt 60
170
Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
MSSF 5 pkt 38, WS przykład 12
180
Udział w innych ujętych przychodach i kosztach z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych
MSR 1, WS6; MSR 28 pkt 10
190
Zyski zatrzymane
Art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR
200
Kapitał z aktualizacji wyceny
MSSF 1 pkt 30, D5–D8; załącznik V część 2 pkt 28
210
Pozostałe kapitały rezerwowe
MSR 1 pkt 54; MSR 1 pkt 78 lit. e)
220
Rezerwy lub niepodzielone straty z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych uwzględnionych zgodnie z metodą praw własności
MSR 28 pkt 11; załącznik V część 2 pkt 29
230
Inne
Załącznik V część 2 pkt 29
240
(-) Akcje własne
MSR 1 pkt 79 lit. a) ppkt (vi); MSR 32 pkt 33–34, OS14, OS36; załącznik V część 2 pkt 30
46
250
Zysk lub strata możliwe do przypisania właścicielom jednostki dominującej
MSR 1 pkt 81B lit. b) ppkt (ii)
2
260
(-) Dywidendy wypłacone w ciągu roku obrotowego
MSR 32 pkt 35
270
Udziały mniejszości [udziały niekontrolujące]
MSR 1 pkt 54 lit. q)
280
Skumulowane inne całkowite dochody
art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR
46
290
Inne pozycje
46
300
KAPITAŁ WŁASNY RAZEM
MSR 1 pkt 9 lit. c), WS6
46
310
KAPITAŁ WŁASNY RAZEM I ZOBOWIĄZANIA RAZEM
MSR 1, WS6
2. Rachunek zysków i strat
Odesłania
Podział w tabeli
Bieżący okres
010
010
Przychody odsetkowe
MSR 1 pkt 97; załącznik V część 2 pkt 31
16
020
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); załącznik V część 2 pkt 33, 34
025
Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), B5 lit. e), MSSF 9 pkt 5.7.1
030
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e)
041
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSSF 9 pkt 5.7.10–11; MSSF 9 pkt 4.1.2A
051
Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSSF 9 pkt 4.1.2; MSSF 9 pkt 5.7.2
070
Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej
MSSF 9 załącznik A; B6.6.16; Załącznik V część 2 pkt 35
080
Inne aktywa
Załącznik V część 2 pkt 36
085
Przychody odsetkowe z tytułu zobowiązań
MSSF 9 pkt 5.7.1, załącznik V część 2 pkt 37
090
(Koszty odsetkowe)
MSR 1 pkt 97; załącznik V część 2 pkt 31
16
100
(Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu)
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); załącznik V część 2 pkt 33, 34
110
(Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy)
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e)
120
(Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego)
MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSSF 9 pkt 5.7.2
130
(Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej)
MSR 39 pkt 9; Załącznik V część 2 pkt 35
140
(Inne zobowiązania)
Załącznik V część 2 pkt 38
145
(Koszty odsetkowe z tytułu aktywów)
MSSF 9 pkt 5.7.1, załącznik V część 2 pkt 39
150
(Koszty z tytułu kapitału podstawowego płatnego na żądanie)
KIMSF 2 pkt 11
160
Przychody z tytułu dywidend
Załącznik V część 2 pkt 40
31
170
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); załącznik V część 2 pkt 40
175
Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), B5 lit. e), MSSF 9 pkt 5.7.1A; załącznik V część 2 pkt 40
191
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 pkt 4.1.2A; MSSF 9 pkt 5.7.1A; załącznik V część 2 pkt 41
192
Inwestycje w jednostkach zależnych, wspólnych przedsięwzięciach i jednostkach stowarzyszonych uwzględnione zgodnie z metodą praw własności
Załącznik V część 2 pkt 42
200
Przychody z tytułu opłat i prowizji
MSSF 7 pkt 20 lit. c)
22
210
(Koszty z tytułu opłat i prowizji)
MSSF 7 pkt 20 lit. c)
22
220
Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto
Załącznik V część 2 pkt 45
16
231
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
MSSF 9 pkt 4.12A; MSSF 9 pkt 5.7.10–11
241
Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (v); MSSF 9 pkt 4.1.2; MSSF 9 pkt 5.7.2
260
Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
MSSF 7 pkt 20 lit. a) pkt (v); MSSF 9 pkt 5.7.2
270
Inne
280
Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu, netto
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; załącznik V część 2 pkt 43, 46
16
287
Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; załącznik V część 2 pkt 46
290
Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; załącznik V część 2 pkt 44
16, 45
300
Zyski lub (-) straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń, netto
Załącznik V część 2 pkt 47
16
310
Różnice kursowe [zysk lub (-) strata] netto
MSR 21 pkt 28, pkt 52 lit. a)
330
Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych, netto
MSR 1 pkt 34; załącznik V część 2 pkt 48
45
340
Pozostałe przychody operacyjne
Załącznik V część 2 pkt 314–316
45
350
(Pozostałe koszty operacyjne)
Załącznik V część 2 pkt 314–316
45
355
CAŁKOWITE PRZYCHODY OPERACYJNE, NETTO
360
(Koszty administracyjne)
370
(Koszty personelu)
MSR 19 pkt 7; MSR 1 pkt 102, WS6;
44
380
(Pozostałe koszty administracyjne)
390
(Amortyzacja)
MSR 1 pkt 102, 104
400
(Rzeczowe aktywa trwałe)
MSR 1 pkt 104; MSR 16 pkt 73 lit. e) ppkt (vii)
410
(Nieruchomości inwestycyjne)
MSR 1 pkt 104; MSR 40 pkt 79 lit. d) ppkt (iv)
420
(Inne wartości niematerialne i prawne)
MSR 1 pkt 104; MSR 38 pkt 118 lit. e) ppkt (vi)
425
Zyski lub (-) straty z tytułu modyfikacji, netto
MSSF 9 pkt 5.4.3, MSSF 9 załącznik A; załącznik V część 2 pkt 49
426
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
MSSF 7 pkt 35J
427
Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
MSSF 7 pkt 35J
430
(Rezerwy lub (-) odwrócenie rezerw)
MSR 37 pkt 59, 84; MSR 1 pkt 98 lit. b), f), g)
9
12
43
440
(Udzielone zobowiązania i gwarancje)
MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. c), d), pkt B2.5; MSR 37, MSSF 4, załącznik V część 2 pkt 50
450
(Inne rezerwy)
460
(Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy)
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (viii); MSSF 9 pkt 5.4.4; załącznik V część 2 pkt 51, 53
12
481
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
MSSF 9 pkt 5.4.4, 5.5.1, 5.5.2, 5.5.8
12
491
Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
MSSF 9 pkt 5.4.4, 5.5.1, 5.5.8
12
510
(Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych)
MSR 28 pkt 40–43
16
520
(Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów niefinansowych)
MSR 36 pkt 126 lit. a), b)
16
530
(Rzeczowe aktywa trwałe)
MSR 16 pkt 73 lit. e) ppkt (v)–(vi)
540
(Nieruchomości inwestycyjne)
MSR 40 pkt 79 lit. d) ppkt (v)
550
(Wartość firmy)
MSSF 3 załącznik B pkt B67 lit. d) ppkt (v); MSR 36 pkt 124
560
(Inne wartości niematerialne i prawne)
MSR 38 pkt 118 lit. e) ppkt (iv), (v)
570
(Inne)
MSR 36 pkt 126 lit. a), b)
580
Ujemna wartość firmy ujęta w zysku lub stracie
MSSF 3 załącznik B pkt B64 lit. n) ppkt (i)
590
Udział w zysku lub (-) stracie z inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych uwzględnionych zgodnie z metodą praw własności
Załącznik V część 2 pkt 54
600
Zysk lub (-) strata z tytułu aktywów trwałych i grup do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży i niekwalifikujących się jako działalność zaniechana
MSSF 5 pkt 37; załącznik V część 2 pkt 55
610
ZYSK LUB (-) STRATA PRZED OPODATKOWANIEM Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ
MSR 1 pkt 102, WS6; MSSF 5 pkt 33A
620
(Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z zyskiem lub stratą z tytułu działalności kontynuowanej)
MSR 1 pkt 82 lit. d); MSR 12 pkt 77
630
ZYSK LUB (-) STRATA PO OPODATKOWANIU Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ
MSR 1, WS6
640
Zysk lub (-) strata po opodatkowaniu z tytułu działalności zaniechanej
MSR 1 pkt 82 lit. ea); MSSF 5 pkt 33 lit. a), pkt 33 A; załącznik V część 2 pkt 56
650
Zysk lub (-) strata przed opodatkowaniem z tytułu działalności zaniechanej
MSSF 5 pkt 33 lit. b) ppkt (i)
660
(Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z działalnością zaniechaną)
MSSF 5 pkt 33 lit. b) ppkt (ii), (iv)
670
ZYSK LUB (-) STRATA ZA DANY ROK
MSR 1 pkt 81A lit. a)
680
Odnoszące się do udziałów mniejszości [udziałów niekontrolujących]
MSR 1 pkt 81B lit. b) ppkt (i)
690
Przypisane właścicielom jednostki dominującej
MSR 1 pkt 81B lit. b) ppkt (ii)
5. Podział kredytów i zaliczek nieprzeznaczonych do obrotu według produktów
5.1 Kredyty i zaliczki inne niż przeznaczone do obrotu i aktywa przeznaczone do obrotu według produktów
Odesłania
Wartość bilansowa brutto
Wartość bilansowa
Załącznik V część 1 pkt 27
Banki centralne
Sektor instytucji rządowych i samorządowych
Instytucje kredytowe
Inne instytucje finansowe
Przedsiębiorstwa niefinansowe
Gospodarstwa domowe
Załącznik V część 1 pkt 34
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
005
010
020
030
040
050
060
Według produktów
010
Na żądanie [wezwanie] i w krótkim terminie [rachunek bieżący]
Załącznik V część 2 pkt 85 lit. a)
020
Zadłużenie z tytułu kart kredytowych
Załącznik V część 2 pkt 85 lit. b)
030
Należności z tytułu dostaw i usług
Załącznik V część 2 pkt 85 lit. c)
040
Leasing finansowy
Załącznik V część 2 pkt 85 lit. d)
050
Kredyty z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu
Załącznik V część 2 pkt 85 lit. e)
060
Inne kredyty terminowe
Załącznik V część 2 pkt 85 lit. f)
070
Zaliczki niebędące kredytami
Załącznik V część 2 pkt 85 lit. g)
080
KREDYTY I ZALICZKI
Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
Według zabezpieczeń
090
w tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami
Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
100
w tym: inne kredyty zabezpieczone
Załącznik V część 2 pkt 86 lit. b), pkt 87
Według celów
110
w tym: kredyty konsumpcyjne
Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a)
120
w tym: kredyty na zakup nieruchomości mieszkalnej
Załącznik V część 2 pkt 88 lit. b)
Według podporządkowania
130
w tym: kredyty na finansowanie projektów inwestycyjnych
Załącznik V część 2 pkt 89; art. 147 ust. 8 CRR
8. Podział zobowiązań finansowych
8.1 Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów
Wartość bilansowa
Załącznik V część 1 pkt 27
Skumulowane zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego
Przeznaczone do obrotu
Wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
Koszt zamortyzowany
Rachunkowość zabezpieczeń
Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSSF 9 załącznik A, MSSF 9 pkt BA.6–BA.7, MSSF 9 pkt 6.7
MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2, MSSF 9 pkt 4.3.5
MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1
MSSF 7 pkt 24A lit. a); MSSF 9 pkt 6
Art. 33 ust. 1 lit. b), art. 33 ust. 1 lit. c) CRR; załącznik V część 2 pkt 101
010
020
030
037
040
010
Instrumenty pochodne
MSSF 9 pkt BA.7 lit. a)
020
Pozycje krótkie
MSSF 9 pkt BA.7 lit. b)
030
Instrumenty kapitałowe
MSR 32 pkt 11
040
Dłużne papiery wartościowe
Załącznik V część 1 pkt 31
050
Depozyty
Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36
060
Banki centralne
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a), 44 lit. c)
070
Rachunki bieżące / depozyty O/N
Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
080
Lokaty o ustalonym terminie zapadalności
Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
090
Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem
Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97
100
Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
110
Sektor instytucji rządowych i samorządowych
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b), 44 lit. c)
120
Rachunki bieżące / depozyty O/N
Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
130
Lokaty o ustalonym terminie zapadalności
Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
140
Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem
Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97
150
Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
160
Instytucje kredytowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c),44 lit. c)
170
Rachunki bieżące / depozyty O/N
Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
180
Lokaty o ustalonym terminie zapadalności
Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
190
Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem
Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97
200
Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
210
Inne instytucje finansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d),44 lit. c)
220
Rachunki bieżące / depozyty O/N
Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
230
Lokaty o ustalonym terminie zapadalności
Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
240
Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem
Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97
250
Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
260
Przedsiębiorstwa niefinansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), 44 lit. c)
270
Rachunki bieżące / depozyty O/N
Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
280
Lokaty o ustalonym terminie zapadalności
Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
290
Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem
Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97
300
Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
310
Gospodarstwa domowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f), 44 lit. c)
320
Rachunki bieżące / depozyty O/N
Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
330
Lokaty o ustalonym terminie zapadalności
Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
340
Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem
Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97
350
Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
360
Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
Załącznik V część 1 pkt 37, część 2 pkt 98
370
Certyfikaty depozytowe
Załącznik V część 2 pkt 98 lit. a)
380
Papiery wartościowe zabezpieczone aktywami
Art. 4 ust. 1 pkt 61 CRR
390
Obligacje zabezpieczone
Art. 129 CRR
400
Kontrakty hybrydowe
Załącznik V część 2 pkt 98 lit. d)
410
Pozostałe wyemitowane dłużne papiery wartościowe
Załącznik V część 2 pkt 98 lit. e)
420
Zamienne złożone instrumenty finansowe
MSR 32, OS31
430
Niewymienne
440
Inne zobowiązania finansowe
Załącznik V część 1 pkt 38–41
450
ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE
8.2 Podporządkowane zobowiązania finansowe
Odesłania
Wartość bilansowa
Wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
Według kosztu zamortyzowanego
MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2, MSSF 9 pkt 4.3.5
MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1
010
020
010
Depozyty
Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36
020
Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
Załącznik V część 1 pkt 37
030
PODPORZĄDKOWANE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE
Załącznik V część 2 pkt 99–100
10. Instrumenty pochodne – przeznaczone do obrotu i zabezpieczenia ekonomiczne
Według rodzaju ryzyka / według produktów lub według rodzaju rynku
Wartość bilansowa
Kwota referencyjna
Odesłania
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu
Ogółem przeznaczone do obrotu
w tym: sprzedane
Załącznik V część 2 pkt 120, 131
MSSF 9 pkt BA.7 lit. a); załącznik V część 2 pkt 120, 131
Załącznik V część 2 pkt 133–135
Załącznik V część 2 pkt 133–135
010
020
030
040
010
Stopa procentowa
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a)
020
w tym: zabezpieczenia ekonomiczne
Załącznik V część 2 pkt 137–139
030
Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
040
Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
050
Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
060
Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
070
Akcje
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b)
080
w tym: zabezpieczenia ekonomiczne
Załącznik V część 2 pkt 137–139
090
Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
100
Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
110
Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
120
Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
130
Pozycje walutowe i pozycje w złocie
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c)
140
w tym: zabezpieczenia ekonomiczne
Załącznik V część 2 pkt 137–139
150
Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
160
Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
170
Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
180
Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
190
Kredyt
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d)
195
w tym: zabezpieczenia ekonomiczne z wykorzystaniem opcji wyceny według wartości godziwej
MSSF 9 pkt 6.7.1; załącznik V część 2 pkt 140
201
w tym: inne zabezpieczenia ekonomiczne
Załącznik V część 2 pkt 137–140
210
Swap ryzyka kredytowego
220
Opcja na spread kredytowy
230
Swap przychodu całkowitego
240
Inne
250
Towar
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e)
260
w tym: zabezpieczenia ekonomiczne
Załącznik V część 2 pkt 137–139
270
Inne
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f)
280
w tym: zabezpieczenia ekonomiczne
Załącznik V część 2 pkt 137–139
290
INSTRUMENTY POCHODNE
MSSF 9 załącznik A
300
w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – instytucje kredytowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c), pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. a), pkt 142
310
w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – inne instytucje finansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d), pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. b)
320
w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – pozostałe
Załącznik V część 1 pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. c)
11. Rachunkowość zabezpieczeń
11.1 Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń: podział według rodzajów ryzyka i według rodzajów zabezpieczeń
Według produktów lub według rodzaju rynku
Wartość bilansowa
Kwota referencyjna
Aktywa
Zobowiązania
Ogółem zabezpieczenie
w tym: sprzedane
Odesłania
MSSF 7 pkt 24A; załącznik V część 2 pkt 120, 131
MSSF 7 pkt 24A; załącznik V część 2 pkt 120, 131
Załącznik V część 2 pkt 133–135
Załącznik V część 2 pkt 133–135
010
020
030
040
010
Stopa procentowa
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a)
020
Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
030
Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
040
Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
050
Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
060
Akcje
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b)
070
Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
080
Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
090
Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
100
Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
110
Pozycje walutowe i pozycje w złocie
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c)
120
Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
130
Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
140
Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
150
Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
160
Kredyt
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d)
170
Swap ryzyka kredytowego
Załącznik V część 2 pkt 136
180
Opcja na spread kredytowy
Załącznik V część 2 pkt 136
190
Swap przychodu całkowitego
Załącznik V część 2 pkt 136
200
Inne
Załącznik V część 2 pkt 136
210
Towar
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e)
220
Inne
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f)
230
ZABEZPIECZENIA WARTOŚCI GODZIWEJ
MSSF 7 pkt 24A; MSR 39 pkt 86 lit. a); MSSF 9 pkt 6.5.2 lit. a)
240
Stopa procentowa
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a)
250
Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
260
Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
270
Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
280
Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
290
Akcje
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b)
300
Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
310
Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
320
Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
330
Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
340
Pozycje walutowe i pozycje w złocie
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c)
350
Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
360
Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
370
Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
380
Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
Załącznik V część 2 pkt 136
390
Kredyt
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d)
400
Swap ryzyka kredytowego
Załącznik V część 2 pkt 136
410
Opcja na spread kredytowy
Załącznik V część 2 pkt 136
420
Swap przychodu całkowitego
Załącznik V część 2 pkt 136
430
Inne
Załącznik V część 2 pkt 136
440
Towar
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e)
450
Inne
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f)
460
ZABEZPIECZENIA PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
MSSF 7 pkt 24A; MSR 39 pkt 86 lit. b); MSSF 9 pkt 6.5.2 lit. b)
470
ZABEZPIECZENIE INWESTYCJI NETTO W JEDNOSTCE DZIAŁAJĄCEJ ZA GRANICĄ
MSSF 7 pkt 24A; MSR 39 pkt 86 lit. c); MSSF 9 pkt 6.5.2 lit. c)
480
ZABEZPIECZENIA WARTOŚCI GODZIWEJ PORTFELA PRZED RYZYKIEM STOPY PROCENTOWEJ
MSR 39 pkt 71, 81A, 89A, OS 114–132
490
ZABEZPIECZENIA PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH PORTFELA PRZED RYZYKIEM STOPY PROCENTOWEJ
MSR 39 pkt 71
500
INSTRUMENTY POCHODNE – RACHUNKOWOŚĆ ZABEZPIECZEŃ
MSSF 7 pkt 24A; MSR 39 pkt 9; MSSF 9 pkt 6.1
510
w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – instytucje kredytowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c), pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. a), pkt 142
520
w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – inne instytucje finansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d), pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. b)
530
w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – pozostałe
Załącznik V część 1 pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. c)
18. Informacje na temat ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych
Odesłania
Wartość bilansowa brutto / kwota nominalna
Skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerw
Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji
Załącznik V część 2 pkt 119
Obsługiwane
Nieobsługiwane
Ekspozycje obsługiwane – skumulowana utrata wartości i skumulowane rezerwy
Ekspozycje nieobsługiwane – skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerw
Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe
Nieprzeterminowane lub przeterminowane <= 30 dni
Przeterminowane > 30 dni <= 90 dni
Istnieje małe prawdopodobieństwo wywiązania się z zobowiązania, ale zobowiązanie nie jest przeterminowane albo jest przeterminowane < = 90 dni
Przeterminowane > 90 dni <= 180 dni
Przeterminowane > 180 dni <= 1 rok
Przeterminowane > 1 rok <= 5 lat
Przeterminowane > 5 lat
W tym: zagrożone niewykonaniem zobowiązania
W tym: o utraconej wartości
Istnieje małe prawdopodobieństwo wywiązania się z zobowiązania, ale zobowiązanie nie jest przeterminowane albo jest przeterminowane < = 90 dni
Przeterminowane > 90 dni <= 180 dni
Przeterminowane > 180 dni <= 1 rok
Przeterminowane > 1 rok <= 5 lat
Przeterminowane > 5 lat
Zabezpieczenia otrzymane w związku z ekspozycjami nieobsługiwanymi
Gwarancje gwarancje otrzymane w związku z ekspozycjami nieobsługiwanymi
010
020
030
055
060
070
080
090
100
105
110
120
130
140
150
160
170
180
190
195
200
210
Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 118, 221
Załącznik V część 2 pkt 213–216, 223–239
Załącznik V część 2 pkt 222, 235
Załącznik V część 2 pkt 222, 235
Załącznik V część 2 pkt 213–216, 223–239
Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
Art. 178 CRR; załącznik V część 2 pkt 238 lit. b)
MSSF 9 pkt 5.5.1; MSSF 9 załącznik A; załącznik V część 2 pkt 238 lit. a)
Załącznik V część 2 pkt 238
Załącznik V część 2 pkt 238
Załącznik V część 2 pkt 238
Załącznik V część 2 pkt 236, 238
Załącznik V część 2 pkt 236, 238
Załącznik V część 2 pkt 236, 238
Załącznik V część 2 pkt 236, 238
Załącznik V część 2 pkt 236, 238
Załącznik V część 2 pkt 239
Załącznik V część 2 pkt 239
010
Dłużne papiery wartościowe
Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
020
Banki centralne
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
030
Sektor instytucji rządowych i samorządowych
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
040
Instytucje kredytowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
050
Inne instytucje finansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
060
Przedsiębiorstwa niefinansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
070
Kredyty i zaliczki
Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
080
Banki centralne
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
090
Sektor instytucji rządowych i samorządowych
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
100
Instytucje kredytowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
110
Inne instytucje finansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
120
Przedsiębiorstwa niefinansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
130
W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa
Art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP
140
W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi
Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
150
Gospodarstwa domowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
160
W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi
Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
170
W tym: kredyt konsumpcyjny
Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a)
180
INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG CENY NABYCIA LUB KOSZTU ZAMORTYZOWANEGO
Załącznik V część 2 pkt 233 lit. a)
181
Dłużne papiery wartościowe
Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
182
Banki centralne
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
183
Sektor instytucji rządowych i samorządowych
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
184
Instytucje kredytowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
185
Inne instytucje finansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
186
Przedsiębiorstwa niefinansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
191
Kredyty i zaliczki
Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
192
Banki centralne
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
193
Sektor instytucji rządowych i samorządowych
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
194
Instytucje kredytowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
195
Inne instytucje finansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
196
Przedsiębiorstwa niefinansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
197
Gospodarstwa domowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
201
INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI PODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI
Załącznik V część 2 pkt 233 lit. b)
211
Dłużne papiery wartościowe
Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
212
Banki centralne
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
213
Sektor instytucji rządowych i samorządowych
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
214
Instytucje kredytowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
215
Inne instytucje finansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
216
Przedsiębiorstwa niefinansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
221
Kredyty i zaliczki
Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
222
Banki centralne
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
223
Sektor instytucji rządowych i samorządowych
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
224
Instytucje kredytowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
225
Inne instytucje finansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
226
Przedsiębiorstwa niefinansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
227
Gospodarstwa domowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
231
INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG LOCOM W TRYBIE BEZWARUNKOWYM LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI NIEPODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI
Załącznik V część 2 pkt 233 lit. c), pkt 234
330
INSTRUMENTY DŁUŻNE INNE NIŻ PRZEZNACZONE DO OBROTU
Załącznik V część 2 pkt 217
335
INSTRUMENTY DŁUŻNE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY
Załącznik V część 2 pkt 220
340
Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki
Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 113, 116, 224
350
Banki centralne
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
360
Sektor instytucji rządowych i samorządowych
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
370
Instytucje kredytowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
380
Inne instytucje finansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
390
Przedsiębiorstwa niefinansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
400
Gospodarstwa domowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
410
Udzielone gwarancje finansowe
MSSF 4 załącznik A; załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. f), część 2 pkt 102–105, 114, 116, 225
420
Banki centralne
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
430
Sektor instytucji rządowych i samorządowych
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
440
Instytucje kredytowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
450
Inne instytucje finansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
460
Przedsiębiorstwa niefinansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
470
Gospodarstwa domowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
480
Inne udzielone zobowiązania
Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 115, 116, 224
490
Banki centralne
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
500
Sektor instytucji rządowych i samorządowych
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
510
Instytucje kredytowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
520
Inne instytucje finansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
530
Przedsiębiorstwa niefinansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
540
Gospodarstwa domowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
550
EKSPOZYCJE POZABILANSOWE
Załącznik V część 2 pkt 217
19. Informacje na temat ekspozycji restrukturyzowanych
Odesłania
Wartość bilansowa brutto / kwota nominalna ekspozycji objętych działaniami restrukturyzacyjnymi
Skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerw
Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji
Załącznik V część 2 pkt 119
Ekspozycje obsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi
Ekspozycje nieobsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi
Ekspozycje obsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi – skumulowana utrata wartości i skumulowane rezerwy
Ekspozycje nieobsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi – skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerw
Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe
Instrumenty, których warunki zostały zmienione
Refinansowanie
w tym: obsługiwane ekspozycje restrukturyzowane w okresie warunkowym przeklasyfikowane z kategorii ekspozycji nieobsługiwanych
Instrumenty, których warunki zostały zmienione
Refinansowanie
w tym: zagrożone niewykonaniem zobowiązania
w tym: o utraconej wartości
w tym: restrukturyzacja ekspozycji uznanych za nieobsługiwane przed restrukturyzacją
Instrumenty, których warunki zostały zmienione
Refinansowanie
Zabezpieczenia otrzymane w związku z ekspozycjami objętymi działaniami restrukturyzacyjnymi
Gwarancje gwarancje otrzymane w związku z ekspozycjami objętymi działaniami restrukturyzacyjnymi
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
130
140
150
160
170
180
Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 118, 240–245, 251–258
Załącznik V część 2 pkt 256, 259–262
Załącznik V część 2 pkt 241 lit. a), pkt 266
Załącznik V część 2 pkt 241 lit. b), pkt 265–266
Załącznik V część 2 pkt 256 lit. b), pkt 261
Załącznik V część 2 pkt 259-263
Załącznik V część 2 pkt 241 lit. a), pkt 266
Załącznik V część 2 pkt 241 lit. b), pkt 265–266
Art. 178 CRR; załącznik V część 2 pkt 264 lit. b)
MSSF 9 pkt 5.5.1; MSSF 9 załącznik A; załącznik V część 2 pkt 264 lit. a)
Załącznik V część 2 pkt 231, 252 lit. a), pkt 263
Załącznik V część 2 pkt 267
Załącznik V część 2 pkt 207
Załącznik V część 2 pkt 207
Załącznik V część 2 pkt 241 lit. a), pkt 267
Załącznik V część 2 pkt 241 lit. b), pkt 267
Załącznik V część 2 pkt 268
Załącznik V część 2 pkt 268
010
Dłużne papiery wartościowe
Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
020
Banki centralne
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
030
Sektor instytucji rządowych i samorządowych
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
040
Instytucje kredytowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
050
Inne instytucje finansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
060
Przedsiębiorstwa niefinansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
070
Kredyty i zaliczki
Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
080
Banki centralne
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
090
Sektor instytucji rządowych i samorządowych
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
100
Instytucje kredytowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
110
Inne instytucje finansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
120
Przedsiębiorstwa niefinansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
130
W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa
Art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP
140
W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi
Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
150
Gospodarstwa domowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
160
W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi
Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
170
W tym: kredyt konsumpcyjny
Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a)
180
INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG CENY NABYCIA LUB KOSZTU ZAMORTYZOWANEGO
Załącznik V część 2 pkt 249 lit. a)
181
Dłużne papiery wartościowe
Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
182
Banki centralne
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
183
Sektor instytucji rządowych i samorządowych
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
184
Instytucje kredytowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
185
Inne instytucje finansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
186
Przedsiębiorstwa niefinansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
191
Kredyty i zaliczki
Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
192
Banki centralne
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
193
Sektor instytucji rządowych i samorządowych
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
194
Instytucje kredytowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
195
Inne instytucje finansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
196
Przedsiębiorstwa niefinansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
197
Gospodarstwa domowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
201
INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI PODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI
Załącznik V część 2 pkt 249 lit. b)
211
Dłużne papiery wartościowe
Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
212
Banki centralne
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
213
Sektor instytucji rządowych i samorządowych
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
214
Instytucje kredytowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
215
Inne instytucje finansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
216
Przedsiębiorstwa niefinansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
221
Kredyty i zaliczki
Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
222
Banki centralne
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
223
Sektor instytucji rządowych i samorządowych
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
224
Instytucje kredytowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
225
Inne instytucje finansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
226
Przedsiębiorstwa niefinansowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
227
Gospodarstwa domowe
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
231
INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG LOCOM W TRYBIE BEZWARUNKOWYM LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI NIEPODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI
Załącznik V część 2 pkt 249 lit. c)
330
INSTRUMENTY DŁUŻNE INNE NIŻ PRZEZNACZONE DO OBROTU
Załącznik V część 2 pkt 246
335
INSTRUMENTY DŁUŻNE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY
Załącznik V część 2 pkt 247
340
Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki
Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 113, 116, 246”
Tekst urzędowy w EUR-Lex. Lexeva pokazuje treść przepisu, nie udziela porad prawnych. Moc prawną ma wyłącznie tekst opublikowany w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej.