Rozporządzenie Europejskiego Banku Centralnego (UE) nr 2017/1538 z dnia 25 sierpnia 2017 r. zmieniające rozporządzenie (UE) nr 2015/534 w sprawie sprawozdawczości dotyczącej nadzorczych informacji finansowych (EBC/2017/25)

Załącznik III

W mocy

„ZAŁĄCZNIK V

"punkty danych FINREP" na podstawie krajowych przepisów o rachunkowości

Wzory FINREP w odniesieniu do ogólnie przyjętych zasad rachunkowości

Numer wzoru

Kod wzoru

Nazwa wzoru lub grupy, do której wzór należy

CZĘŚĆ 1 [CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA]

Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]

1.1

F 01.01

Bilans: aktywa

1.2

F 01.02

Bilans: zobowiązania

1.3

F 01.03

Bilans: kapitał własny

F 02.00

Rachunek zysków i strat

5.1

F 05.01

Podział kredytów i zaliczek nieprzeznaczonych do obrotu według produktów

Podział zobowiązań finansowych

8.1

F 08.01

Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów

8.2

F 08.02

Podporządkowane zobowiązania finansowe

F 10.00

Instrumenty pochodne – przeznaczone do obrotu i zabezpieczenia ekonomiczne

Rachunkowość zabezpieczeń

11.2

F 11.02

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości: podział według rodzajów ryzyka

F 18.00

Ekspozycje obsługiwane i nieobsługiwane

F 19.00

Ekspozycje restrukturyzowane

KOD BARWNY WE WZORACH:

Części przeznaczone dla osób sporządzających sprawozdania zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Komórka, której nie należy składać w przypadku instytucji sprawozdających podlegających odpowiednim standardom rachunkowości

Punkt danych podlegający przekazaniu

1. Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]

1.1 Aktywa

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Podział w tabeli

Wartość bilansowa

Załącznik V część 1 pkt 27–28

010

Kasa, środki w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie

Art. 4 Aktywa pkt 1 BAD

MSR 1 pkt 54 lit. i)

020

Gotówka w kasie

Załącznik V część 2 pkt 1

030

Środki w bankach centralnych

Art. 13 ust. 2 BAD; załącznik V część 2 pkt 2

Załącznik V część 2 pkt 2

040

Inne depozyty płatne na żądanie

Załącznik V część 2 pkt 3

050

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 5 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9

MSSF 9 załącznik A

060

Instrumenty pochodne

Załącznik II do CRR

MSSF 9 załącznik A

070

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

MSR 32 pkt 11

080

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 24, 26

Załącznik V część 1 pkt 31

090

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 24, 27

Załącznik V część 1 pkt 32

091

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

Art. 32–33 BAD; załącznik V część 1 pkt 17

092

Instrumenty pochodne

Załącznik II do CRR; załącznik V część 1 pkt 17, 27

093

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

094

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

095

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

096

Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy

MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 pkt 4.1.4

097

Instrumenty kapitałowe

MSR 32 pkt 11

098

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

099

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

100

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości

MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5

110

Instrumenty kapitałowe

MSR 32 pkt 11; część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

120

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

130

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

141

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

MSSF 7 pkt 8 lit. h); MSSF 9 pkt 4.1.2A

142

Instrumenty kapitałowe

MSR 32 pkt 11

143

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

144

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

171

Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

Art. 36 ust. 2 BAD

172

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

173

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

174

Kredyty i zaliczki

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 4 lit. b) dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 32

175

Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 dyrektywy o rachunkowości

176

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

177

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

178

Kredyty i zaliczki

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 4 lit. b) dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 32

181

Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 9 pkt 4.1.2

182

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

183

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

231

Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia

Art. 35 BAD; art. 6 ust. 1 ppkt (i) i art. 8 ust. 2 dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 18, 19

390

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

232

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

233

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

234

Inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu

Art. 37 BAD; art. 12 ust. 7 dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 20

235

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

236

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

237

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

240

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 i 8 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9; załącznik V część 1 pkt 22

MSSF 9 pkt 6.2.1; załącznik V część 1 pkt 22

250

Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej

Art. 8 ust. 5 i 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 89A lit. a)

MSR 39 pkt 89A lit. a); MSSF 9 pkt 6.5.8

260

Inwestycje w jednostkach zależnych, wspólnych przedsięwzięciach i jednostkach stowarzyszonych

Art. 4 Aktywa pkt 7–8 BAD; art. 2 ust. 2 dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 21, część 2 pkt 4

MSR 1 pkt 54 lit. e); załącznik V część 1 pkt 21, część 2 pkt 4

270

Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe

Art. 4 Aktywa pkt 10 BAD

280

Rzeczowe aktywa trwałe

MSR 16 pkt 6; MSR 1 pkt 54 lit. a)

21, 42

290

Nieruchomości inwestycyjne

MSR 40 pkt 5; MSR 1 pkt 54 lit. b)

21, 42

300

Wartości niematerialne i prawne

Art. 4 Aktywa pkt 9 BAD; art. 4 ust. 1 pkt 115 CRR

MSR 1 pkt 54 lit. c); art. 4 ust. 1 pkt 115 CRR

310

Wartość firmy

Art. 4 Aktywa pkt 9 BAD; art. 4 ust. 1 pkt 113 CRR

MSSF 3 pkt B67 lit. d); art. 4 ust. 1 pkt 113 CRR

320

Inne wartości niematerialne i prawne

Art. 4 Aktywa pkt 9 BAD

MSR 38 pkt 8, 118

21, 42

330

Aktywa z tytułu podatku dochodowego

MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)

340

Bieżące należności podatkowe

MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 pkt 5

350

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Art. 17 ust. 1 lit. f) dyrektywy o rachunkowości; art. 4 ust. 1 pkt 106 CRR

MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; art. 4 ust. 1 pkt 106 CRR

360

Inne aktywa

Załącznik V część 2 pkt 5, 6

Załącznik V część 2 pkt 5

370

Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży

MSR 1 pkt 54 lit. j); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 7

375

(-) Redukcje wartości w odniesieniu do aktywów przeznaczonych do obrotu według wartości godziwej

Załącznik V część 1 pkt 29

380

AKTYWA RAZEM

Art. 4 Aktywa BAD

MSR 1 pkt 9 lit. a), WS6

1.2 Zobowiązania

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Podział w tabeli

Wartość bilansowa

Załącznik V część 1 pkt 27–28

010

Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu

MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSSF 9 pkt BA.6

020

Instrumenty pochodne

MSSF 9 załącznik A; MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. a); MSSF 9 pkt BA.7 lit. a)

030

Pozycje krótkie

MSSF 9 pkt BA.7 lit. b)

040

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

050

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

060

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 38–41

061

Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 3 i 6 dyrektywy o rachunkowości

062

Instrumenty pochodne

Załącznik II do CRR; załącznik V część 1 pkt 25

063

Pozycje krótkie

064

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

065

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

066

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 38–41

070

Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9

MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2

080

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

090

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

100

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 38–41

110

Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

Art. 8 ust. 3 i 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 47

MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1

120

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 30

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

130

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

Załącznik V część 1 pkt 37

140

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 32–34

Załącznik V część 1 pkt 38–41

141

Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia

Art. 8 ust. 3 dyrektywy o rachunkowości

142

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

143

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

144

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 38–41

150

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6, ust. 8 lit. a) dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 26

MSSF 9 pkt 6.2.1; załącznik V część 1 pkt 26

160

Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej

Art. 8 ust. 5 i 6 dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 2 pkt 8; MSR 39 pkt 89A lit. b)

MSR 39 pkt 89A lit. b), MSSF 9 pkt 6.5.8

170

Rezerwy

Art. 4 Pasywa pkt 6 BAD

MSR 37 pkt 10; MSR 1 pkt 54 lit. l)

175

Fundusze ogólnego ryzyka bankowego [jeżeli przedstawione w ramach zobowiązań]

Art. 38 ust. 1 BAD; art. 4 ust. 1 pkt 112 CRR; załącznik V część 2 pkt 15

180

Emerytura i inne zobowiązania z tytułu zdefiniowanych świadczeń po okresie zatrudnienia

Załącznik V część 2 pkt 9

MSR 19 pkt 63; MSR 1 pkt 78 lit. d); załącznik V część 2 pkt 9

190

Inne długoterminowe świadczenia pracownicze

Załącznik V część 2 pkt 10

MSR 19 pkt 153; MSR 1 pkt 78 lit. d); załącznik V część 2 pkt 10

200

Restrukturyzacja

MSR 37 pkt 71, pkt 84 lit. a)

210

Nierozstrzygnięte sprawy sporne i postępowania podatkowe

MSR 37, załącznik C, przykłady 6 i 10

220

Udzielone zobowiązania i gwarancje

Art. 4 Pasywa pkt 6 lit. c), Pozycje pozabilansowe, art. 27 ust. 11, art. 28 ust. 8, art. 33 BAD

MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. c), d), pkt 9.5.5, pkt 9.B2.5; MSR 37, MSSF 4, załącznik V część 2 pkt 11

230

Inne rezerwy

Art. 4 Pasywa pkt 6 lit. c), Pozycje pozabilansowe BAD

MSR 37 pkt 14

240

Zobowiązania podatkowe

MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)

250

Bieżące zobowiązania podatkowe

MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 pkt 5

260

Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Art. 17 ust. 1 lit. f) dyrektywy o rachunkowości; art. 4 ust. 1 pkt 108 CRR

MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; art. 4 ust. 1 pkt 108 CRR

270

Kapitał podstawowy płatny na żądanie

MSR 32 PI 33; KIMSF 2; załącznik V część 2 pkt 12

280

Inne zobowiązania

Załącznik V część 2 pkt 13

290

Zobowiązania uwzględnione w grupach do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży

MSR 1 pkt 54 lit. p); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 14

295

(-) Redukcje wartości w odniesieniu do zobowiązań przeznaczonych do obrotu według wartości godziwej

Załącznik V część 1 pkt 29

300

ZOBOWIĄZANIA RAZEM

MSR 1 pkt 9 lit. b); WS6

1.3 Kapitał własny

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Podział w tabeli

Wartość bilansowa

010

Kapitał

Art. 4 Pasywa pkt 9 BAD, art. 22 BAD

MSR 1 pkt 54 lit. r), art. 22 BAD

020

Kapitał wpłacony

Art. 4 Pasywa pkt 9 BAD

MSR 1 pkt 78 lit. e)

030

Niewniesiony kapitał zadeklarowany

Art. 4 Pasywa pkt 9 BAD Załącznik V część 2 pkt 17

Załącznik V część 2 pkt 14

040

Ażio

Art. 4 Pasywa pkt 10 BAD Art. 4 ust. 1 pkt 124 CRR

MSR 1 pkt 78 lit. e); art. 4 ust. 1 pkt 124 CRR

050

Wyemitowane instrumenty kapitałowe inne niż kapitał

Załącznik V część 2 pkt 18–19

060

Element kapitałowy złożonych instrumentów finansowych

Art. 8 ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 2 pkt 18

MSR 32 pkt 28–29; załącznik V część 2 pkt 18

070

Inne wyemitowane instrumenty kapitałowe

Załącznik V część 2 pkt 19

080

Pozostałe udziały kapitałowe

Załącznik V część 2 pkt 20

MSSF 2 pkt 10; załącznik V część 2 pkt 20

090

Skumulowane inne całkowite dochody

Art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR

095

Pozycje, które nie zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty

MSR 1 pkt 82A lit. a)

100

Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe

MSR 16 pkt 39–41

110

Wartości niematerialne i prawne

MSR 38 pkt 85–87

120

Zyski lub (-) straty aktuarialne z tytułu programów emerytalnych o zdefiniowanych świadczeniach

MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 19 pkt 120 lit. c)

122

Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży

MSSF 5 pkt 38, WS Przykład 12

124

Udział w innych ujętych przychodach i kosztach z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych

MSR 1, WS6; MSR 28 pkt 10

320

Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

MSR 1 pkt 7 lit. d); MSSF 9 pkt 5.7.5, B5.7.1; załącznik V część 2 pkt 21

330

Nieefektywność zabezpieczeń wartości godziwej pod kątem zabezpieczenia instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

MSR 1 pkt 7 lit. e); MSSF 9 pkt 5.7.5; pkt 6.5.3; MSSF 7 pkt 24C; załącznik V część 2 pkt 22

340

Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [pozycja zabezpieczana]

MSSF 9 pkt 5.7.5; 6.5.8 lit. b); załącznik V część 2 pkt 22

350

Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [instrument zabezpieczający]

MSR 1 pkt 7 lit. e); MSSF 9 pkt 5.7.5; pkt 6.5.8 lit. a); załącznik V część 2 pkt 57

360

Zmiany wartości godziwej zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy wynikające ze zmian w ich ryzyku kredytowym

MSR 1 pkt 7 lit. f); MSSF 9 pkt 5.7.7; załącznik V część 2 pkt 23

128

Pozycje, które można przeklasyfikować do zysku lub straty

MSR 1 pkt 82A lit. a) ppkt (ii)

130

Zabezpieczenie inwestycji netto w jednostkach działających za granicą [efektywna część]

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 i 8 dyrektywy o rachunkowości

MSSF 9 pkt 6.5.13 lit. a); MSSF 7 pkt 24B lit. b) ppkt (ii), (iii); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i), (iv), pkt 24E lit. a); załącznik V część 2 pkt 24

140

Przeliczenie waluty obcej

Art. 39 ust. 6 BAD

MSR 21 pkt 52 lit. b); MSR 21 pkt 32, 38–49

150

Zabezpieczające instrumenty pochodne. Rezerwa z tytułu zabezpieczeń przepływów pieniężnych [efektywna część]

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 i 8 dyrektywy o rachunkowości

MSR 1 pkt 7 lit. e); MSSF 7 pkt 24B lit. b) ppkt (ii)(iii); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i); pkt 24E; MSSF 9 pkt 6.5.11 lit. b); załącznik V część 2 pkt 25

155

Zmiany wartości godziwej instrumentów dłużnych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

MSR 1 pkt 7 lit. da) MSSF 9 pkt 4.1.2A; 5.7.10; załącznik V część 2 pkt 26

165

Instrumenty zabezpieczające [elementy niewyznaczone]

MSR 1 pkt 7 lit. g), h); MSSF 9 pkt 6.5.15, 6.5.16; MSSF 7 pkt 24E lit. b), c); załącznik V część 2 pkt 60

170

Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży

MSSF 5 pkt 38, WS Przykład 12

180

Udział w innych ujętych przychodach i kosztach z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych

MSR 1, WS6; MSR 28 pkt 10

190

Zyski zatrzymane

Art. 4 Pasywa pkt 13 BAD Art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR

Art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR

200

Kapitał z aktualizacji wyceny

Art. 4 Pasywa pkt 12 BAD

MSSF 1 pkt 30, pkt D5–D8; załącznik V część 2 pkt 28

201

Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe

Art. 7 ust. 1 dyrektywy o rachunkowości

202

Instrumenty kapitałowe

Art. 7 ust. 1 dyrektywy o rachunkowości

203

Dłużne papiery wartościowe

Art. 7 ust. 1 dyrektywy o rachunkowości

204

Inne

Art. 7 ust. 1 dyrektywy o rachunkowości

205

Rezerwa odzwierciedlająca wartość godziwą

Art. 8 ust. 1 lit. a) dyrektywy o rachunkowości

206

Zabezpieczenie inwestycji netto w jednostkach działających za granicą

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 lit. b) dyrektywy o rachunkowości

207

Zabezpieczające instrumenty pochodne. Zabezpieczenia przepływów pieniężnych

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 lit. a) dyrektywy o rachunkowości; art. 30 lit. a) CRR

208

Zabezpieczające instrumenty pochodne. Inne zabezpieczenia

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 lit. a) dyrektywy o rachunkowości

209

Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 akapit drugi dyrektywy o rachunkowości

210

Pozostałe kapitały rezerwowe

Art. 4 Pasywa pkt 11–13 BAD

MSR 1 pkt 54; MSR 1 pkt 78 lit. e)

215

Fundusze ogólnego ryzyka bankowego [jeżeli przedstawione w ramach kapitału własnego]

Art. 38 ust. 1 BAD; art. 4 ust. 1 pkt 112 CRR; załącznik V część 2 pkt 15

220

Rezerwy lub niepodzielone straty z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych uwzględnionych zgodnie z metodą praw własności

Art. 9 ust. 7 lit. a) dyrektywy o rachunkowości; art. 27; załącznik V część 2 pkt 29

MSR 28 pkt 11; załącznik V część 2 pkt 29

230

Inne

Załącznik V część 2 pkt 29

235

Pierwsze różnice z konsolidacji

Art. 24 ust. 3 lit. c) dyrektywy o rachunkowości

240

(-) Akcje własne

Załącznik III, załącznik III Aktywa lit. D pkt III ppkt 2 dyrektywy o rachunkowości; art. 4 Aktywa pkt 12 BAD; załącznik V część 2 pkt 30

MSR 1 pkt 79 lit. a) ppkt (vi); MSR 32 pkt 33–34, OS14, OS36; załącznik V część 2 pkt 30

250

Zysk lub strata możliwe do przypisania właścicielom jednostki dominującej

Art. 4 Pasywa pkt 14 BAD

MSR 1 pkt 81B lit. b) ppkt (ii)

260

(-) Dywidendy wypłacone w ciągu roku obrotowego

Art. 26 ust. 2 lit. b) CRR

MSR 32 pkt 35

270

Udziały mniejszości [udziały niekontrolujące]

Art. 24 ust. 4 dyrektywy o rachunkowości

MSR 1 pkt 54 lit. q)

280

Skumulowane inne całkowite dochody

Art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR

290

Inne pozycje

300

KAPITAŁ WŁASNY RAZEM

MSR 1 pkt 9 lit. c), WS6

310

KAPITAŁ WŁASNY RAZEM I ZOBOWIĄZANIA RAZEM

Art. 4 Pasywa BAD

MSR 1, WS6

2. Rachunek zysków i strat

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Podział w tabeli

Bieżący okres

010

Przychody odsetkowe

Art. 27 Układ pionowy pkt 1 BAD; załącznik V część 2 pkt 31

MSR 1 pkt 97; załącznik V część 2 pkt 31

020

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); załącznik V część 2 pkt 33, 34

025

Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), B5 lit. e), MSSF 9 pkt 5.7.1

030

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e)

041

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSSF 9 pkt 5.7.10–11; MSSF 9 pkt 4.1.2A

051

Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSSF 9 pkt 4.1.2; MSSF 9 pkt 5.7.2

070

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej

MSSF 9 załącznik A; B6.6.16; Załącznik V część 2 pkt 35

080

Inne aktywa

Załącznik V część 2 pkt 36

085

Przychody odsetkowe z tytułu zobowiązań

Załącznik V część 2 pkt 37

MSSF 9 pkt 5.7.1, załącznik V część 2 pkt 37

090

(Koszty odsetkowe)

Art. 27 Układ pionowy pkt 2 BAD; załącznik V część 2 pkt 31

MSR 1 pkt 97; załącznik V część 2 pkt 31

100

(Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu)

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); załącznik V część 2 pkt 33, 34

110

(Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy)

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e)

120

(Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego)

MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSSF 9 pkt 5.7.2

130

(Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej)

MSR 39 pkt 9; Załącznik V część 2 pkt 35

140

(Inne zobowiązania)

Załącznik V część 2 pkt 38

145

(Koszty odsetkowe z tytułu aktywów)

Załącznik V część 2 pkt 39

MSSF 9 pkt 5.7.1, załącznik V część 2 pkt 39

150

(Koszty z tytułu kapitału podstawowego płatnego na żądanie)

KIMSF 2 pkt 11

160

Przychody z tytułu dywidend

Art. 27 Układ pionowy pkt 3 BAD; załącznik V część 2 pkt 40

Załącznik V część 2 pkt 40

170

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); załącznik V część 2 pkt 40

175

Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), B5 lit. e), MSSF 9 pkt 5.7.1A; załącznik V część 2 pkt 40

191

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 pkt 4.1.2A; MSSF 9 pkt 5.7.1A; załącznik V część 2 pkt 41

192

Inwestycje w jednostkach zależnych, wspólnych przedsięwzięciach i jednostkach stowarzyszonych uwzględnione zgodnie z metodą praw własności

Załącznik V część 2 pkt 42

200

Przychody z tytułu opłat i prowizji

Art. 27 Układ pionowy pkt 4 BAD

MSSF 7 pkt 20 lit. c)

210

(Koszty z tytułu opłat i prowizji)

Art. 27 Układ pionowy pkt 5 BAD

MSSF 7 pkt 20 lit. c)

220

Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto

Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD

Załącznik V część 2 pkt 45

231

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

MSSF 9 pkt 4.12A; MSSF 9 pkt 5.7.10–11

241

Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (v); MSSF 9 pkt 4.1.2; MSSF 9 pkt 5.7.2

260

Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

MSSF 7 pkt 20 lit. a) pkt (v); MSSF 9 pkt 5.7.2

270

Inne

280

Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu, netto

Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; załącznik V część 2 pkt 43, 46

285

Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu, netto

Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD

287

Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; załącznik V część 2 pkt 46

290

Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; załącznik V część 2 pkt 44

16, 45

295

Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych nieprzeznaczonych do obrotu, netto

Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD

300

Zyski lub (-) straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń, netto

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 i 8 dyrektywy o rachunkowości

Załącznik V część 2 pkt 47

310

Różnice kursowe [zysk lub (-) strata] netto

Art. 39 BAD

MSR 21 pkt 28, pkt 52 lit. a)

320

Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych, netto

Art. 27 Układ pionowy pkt 13–14 BAD Załącznik V część 2 pkt 56

330

Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych, netto

Załącznik V część 2 pkt 48

MSR 1 pkt 34; załącznik V część 2 pkt 48

340

Pozostałe przychody operacyjne

Art. 27 Układ pionowy pkt 7 BAD; załącznik V część 2 pkt 314–316

Załącznik V część 2 pkt 314–316

350

(Pozostałe koszty operacyjne)

Art. 27 Układ pionowy pkt 10 BAD; załącznik V część 2 pkt 314–316

Załącznik V część 2 pkt 314–316

355

CAŁKOWITE PRZYCHODY OPERACYJNE, NETTO

360

(Koszty administracyjne)

Art. 27 Układ pionowy pkt 8 BAD

370

(Koszty personelu)

Art. 27 Układ pionowy pkt 8 lit. a) BAD

MSR 19 pkt 7; MSR 1 pkt 102, WS6;

380

(Pozostałe koszty administracyjne)

Art. 27 Układ pionowy pkt 8 lit. b) BAD

390

(Amortyzacja)

MSR 1 pkt 102, 104

400

(Rzeczowe aktywa trwałe)

Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD

MSR 1 pkt 104; MSR 16 pkt 73 lit. e) ppkt (vii)

410

(Nieruchomości inwestycyjne)

Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD

MSR 1 pkt 104; MSR 40 pkt 79 lit. d) ppkt (iv)

415

(Wartość firmy)

Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD

420

(Inne wartości niematerialne i prawne)

Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD

MSR 1 pkt 104; MSR 38 pkt 118 lit. e) ppkt (vi)

425

Zyski lub (-) straty z tytułu modyfikacji, netto

MSSF 9 pkt 5.4.3, MSSF 9 załącznik A; załącznik V część 2 pkt 49

426

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

MSSF 7 pkt 35J

427

Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

MSSF 7 pkt 35J

430

(Rezerwy lub (-) odwrócenie rezerw)

MSR 37 pkt 59, 84; MSR 1 pkt 98 lit. b), f), g)

440

(Udzielone zobowiązania i gwarancje)

Art. 27 Układ pionowy pkt 11–12 BAD

MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. c), d), pkt B2.5; MSR 37, MSSF 4, załącznik V część 2 pkt 50

450

(Inne rezerwy)

455

(Zwiększenia lub (-) zmniejszenia funduszu ogólnego ryzyka bankowego, netto)

Art. 38 ust. 2 BAD

460

(Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy)

Art. 35–37 BAD, załącznik V część 2 pkt 52, 53

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (viii); MSSF 9 pkt 5.4.4; załącznik V część 2 pkt 51, 53

481

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

MSSF 9 pkt 5.4.4, 5.5.1, 5.5.2, 5.5.8

491

Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

MSSF 9 pkt 5.4.4, 5.5.1, 5.5.8

510

(Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych)

Art. 27 Układ pionowy pkt 13–14 BAD

MSR 28 pkt 40–43

520

(Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów niefinansowych)

MSR 36 pkt 126 lit. a), b)

530

(Rzeczowe aktywa trwałe)

Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD

MSR 16 pkt 73 lit. e) ppkt (v)–(vi)

540

(Nieruchomości inwestycyjne)

Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD

MSR 40 pkt 79 lit. d) ppkt (v)

550

(Wartość firmy)

Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD

MSSF 3 załącznik B pkt B67 lit. d) ppkt (v); MSR 36 pkt 124

560

(Inne wartości niematerialne i prawne)

Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD

MSR 38 pkt 118 lit. e) ppkt (iv), (v)

570

(Inne)

MSR 36 pkt 126 lit. a), b)

580

Ujemna wartość firmy ujęta w zysku lub stracie

Art. 24 ust. 3 lit. f) dyrektywy o rachunkowości

MSSF 3 załącznik B pkt B64 lit. n) ppkt (i)

590

Udział w zysku lub (-) stracie z inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych uwzględnionych zgodnie z metodą praw własności

Art. 27 Układ pionowy pkt 13–14 BAD

Załącznik V część 2 pkt 54

600

Zysk lub (-) strata z tytułu aktywów trwałych i grup do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży i niekwalifikujących się jako działalność zaniechana

MSSF 5 pkt 37; załącznik V część 2 pkt 55

610

ZYSK LUB (-) STRATA PRZED OPODATKOWANIEM Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ

MSR 1 pkt 102, WS6; MSSF 5 pkt 33A

620

(Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z zyskiem lub stratą z tytułu działalności kontynuowanej)

Art. 27 Układ pionowy pkt 15 BAD

MSR 1 pkt 82 lit. d); MSR 12 pkt 77

630

ZYSK LUB (-) STRATA PO OPODATKOWANIU Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ

Art. 27 Układ pionowy pkt 16 BAD

MSR 1, WS6

632

Zyski lub (-) straty z tytułu zdarzeń nadzwyczajnych po opodatkowaniu

Art. 27 Układ pionowy pkt 21 BAD

633

Zyski lub straty z tytułu zdarzeń nadzwyczajnych przed opodatkowaniem

Art. 27 Układ pionowy pkt 19 BAD

634

(Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z zyskami lub stratami z tytułu zdarzeń nadzwyczajnych)

Art. 27 Układ pionowy pkt 20 BAD

640

Zysk lub (-) strata po opodatkowaniu z tytułu działalności zaniechanej

MSR 1 pkt 82 lit. ea); MSSF 5 pkt 33 lit. a), pkt 33 A; załącznik V część 2 pkt 56

650

Zysk lub (-) strata przed opodatkowaniem z tytułu działalności zaniechanej

MSSF 5 pkt 33 lit. b) ppkt (i)

660

(Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z działalnością zaniechaną)

MSSF 5 pkt 33 lit. b) ppkt (ii), (iv)

670

ZYSK LUB (-) STRATA ZA DANY ROK

Art. 27 Układ pionowy pkt 23 BAD

MSR 1 pkt 81A lit. a)

680

Odnoszące się do udziałów mniejszości [udziałów niekontrolujących]

MSR 1 pkt 81B lit. b) ppkt (i)

690

Przypisane właścicielom jednostki dominującej

MSR 1 pkt 81B lit. b) ppkt (ii)

5. Podział kredytów i zaliczek nieprzeznaczonych do obrotu według produktów

5.1 Kredyty i zaliczki inne niż przeznaczone do obrotu i aktywa przeznaczone do obrotu według produktów

Odesłania

Wartość bilansowa brutto

Wartość bilansowa

Załącznik V część 1 pkt 27–28

Banki centralne

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Instytucje kredytowe

Inne instytucje finansowe

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 34

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

005

010

020

030

040

050

060

Według produktów

010

Na żądanie [wezwanie] i w krótkim terminie [rachunek bieżący]

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. a)

020

Zadłużenie z tytułu kart kredytowych

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. b)

030

Należności z tytułu dostaw i usług

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. c)

040

Leasingi finansowe

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. d)

050

Kredyty z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. e)

060

Inne kredyty terminowe

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. f)

070

Zaliczki niebędące kredytami

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. g)

080

KREDYTY I ZALICZKI

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

Według zabezpieczeń

090

w tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87

100

w tym: inne kredyty zabezpieczone

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. b), pkt 87

Według celów

110

w tym: kredyt konsumpcyjny

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a)

120

w tym: kredyty na zakup nieruchomości mieszkalnej

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. b)

Według podporządkowania

130

w tym: kredyty na finansowanie projektów inwestycyjnych

Załącznik V część 2 pkt 89; art. 147 ust. 8 CRR

8. Podział zobowiązań finansowych

8.1 Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów

Wartość bilansowa

Załącznik V część 1 pkt 27–28

Skumulowane zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego

Przeznaczone do obrotu

Wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

Koszt zamortyzowany

Obrót

Metodą ceny nabycia

Rachunkowość zabezpieczeń

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSSF 9 załącznik A, MSSF 9 pkt BA.6–BA.7, MSSF 9 pkt 6.7

MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2, MSSF 9 pkt 4.3.5

MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1

MSSF 7 pkt 24A lit. a); MSSF 9 pkt 6

Art. 33 ust. 1 lit. b), art. 33 ust. 1 lit. c) CRR; załącznik V część 2 pkt 101

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9, OS14–15

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9

Art. 8 ust. 3 i 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 47

Art. 8 ust. 3 dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 25

Art. 8 ust. 3 dyrektywy o rachunkowości

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 i ust. 8 akapit pierwszy lit. a) dyrektywy o rachunkowości;

Art. 33 ust. 1 lit. b), art. 33 ust. 1 lit. c) CRR; załącznik V część 2 pkt 102

010

020

030

034

035

037

040

010

Instrumenty pochodne

Załącznik II do CRR

MSSF 9 pkt BA.7 lit. a)

020

Pozycje krótkie

MSSF 9 pkt BA.7 lit. b)

030

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

MSR 32 pkt 11

040

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

050

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

060

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a), 44 lit. c)

070

Rachunki bieżące / depozyty O/N

Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

080

Lokaty o ustalonym terminie zapadalności

Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

090

Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem

Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97

100

Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

110

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b), 44 lit. c)

120

Rachunki bieżące / depozyty O/N

Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

130

Lokaty o ustalonym terminie zapadalności

Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

140

Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem

Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97

150

Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

160

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c),44 lit. c)

170

Rachunki bieżące / depozyty O/N

Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

180

Lokaty o ustalonym terminie zapadalności

Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

190

Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem

Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97

200

Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

210

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d),44 lit. c)

220

Rachunki bieżące / depozyty O/N

Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

230

Lokaty o ustalonym terminie zapadalności

Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

240

Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem

Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97

250

Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

260

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), 44 lit. c)

270

Rachunki bieżące / depozyty O/N

Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

280

Lokaty o ustalonym terminie zapadalności

Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

290

Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem

Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97

300

Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

310

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f), 44 lit. c)

320

Rachunki bieżące / depozyty O/N

Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

330

Lokaty o ustalonym terminie zapadalności

Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

340

Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem

Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97

350

Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

360

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37, część 2 pkt 98

370

Certyfikaty depozytowe

Załącznik V część 2 pkt 98 lit. a)

380

Papiery wartościowe zabezpieczone aktywami

Art. 4 ust. 1 pkt 61 CRR

390

Obligacje zabezpieczone

Art. 129 CRR

400

Kontrakty hybrydowe

Załącznik V część 2 pkt 98 lit. d)

410

Pozostałe wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 2 pkt 98 lit. e)

420

Zamienne złożone instrumenty finansowe

MSR 32, OS31

430

Niewymienne

440

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 38–41

450

ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE

8.2 Podporządkowane zobowiązania finansowe

Wartość bilansowa

Wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

Według kosztu zamortyzowanego

Metodą ceny nabycia

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2, MSSF 9 pkt 4.3.5

MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9

Art. 8 ust. 3 i 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 47

Art. 8 ust. 3 dyrektywy o rachunkowości

010

020

030

010

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

020

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

030

PODPORZĄDKOWANE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE

Załącznik V część 2 pkt 99–100

10. Instrumenty pochodne – przeznaczone do obrotu i zabezpieczenia ekonomiczne

Według rodzaju ryzyka / według produktów lub według rodzaju rynku

Wartość bilansowa

Wartość godziwa

Kwota referencyjna

Wartość dodatnia

Wartość ujemna

Ogółem przeznaczone do obrotu

w tym: sprzedane

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

w tym: Aktywa finansowe wyceniane według metody ceny nabycia / LOCOM

Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu

w tym: Zobowiązania finansowe wyceniane według metody ceny nabycia / LOCOM

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Załącznik V część 2 pkt 120, 131

MSSF 9 pkt BA.7 lit. a); załącznik V część 2 pkt 120, 131

Załącznik V część 2 pkt 133–135

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Załącznik V część 1 pkt 17, część 2 pkt 120

Załącznik V część 2 pkt 124

Załącznik V część 1 pkt 25, część 2 pkt 120

Załącznik V część 2 pkt 124

Załącznik V część 2 pkt 132

Załącznik V część 2 pkt 133–135

010

011

020

016

022

025

030

040

010

Stopa procentowa

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a)

020

w tym: zabezpieczenia ekonomiczne

Załącznik V część 2 pkt 137–139

030

Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

040

Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

050

Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

060

Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

070

Akcje

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b)

080

w tym: zabezpieczenia ekonomiczne

Załącznik V część 2 pkt 137–139

090

Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

100

Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

110

Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

120

Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

130

Pozycje walutowe i pozycje w złocie

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c)

140

w tym: zabezpieczenia ekonomiczne

Załącznik V część 2 pkt 137–139

150

Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

160

Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

170

Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

180

Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

190

Kredyt

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d)

195

w tym: zabezpieczenia ekonomiczne z wykorzystaniem opcji wyceny według wartości godziwej

Załącznik V część 2 pkt 140

MSSF 9 pkt 6.7.1; załącznik V część 2 pkt 140

201

w tym: inne zabezpieczenia ekonomiczne

Załącznik V część 2 pkt 137–140

210

Swap ryzyka kredytowego

220

Opcja na spread kredytowy

230

Swap przychodu całkowitego

240

Inne

250

Towar

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e)

260

w tym: zabezpieczenia ekonomiczne

Załącznik V część 2 pkt 137–139

270

Inne

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f)

280

w tym: zabezpieczenia ekonomiczne

Załącznik V część 2 pkt 137–139

290

INSTRUMENTY POCHODNE

Załącznik II do CRR; załącznik V część 1 pkt 16 lit. a)

MSSF 9 załącznik A

300

w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c), 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. a), pkt 142

310

w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d), pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d), 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. b)

320

w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – pozostałe

Załącznik V część 1 pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. c)

11. Rachunkowość zabezpieczeń

11.2 Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości: podział według rodzajów ryzyka

Według produktów lub według rodzaju rynku

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Wartość bilansowa

Kwota referencyjna

Wartość godziwa

Wartość dodatnia

Wartość ujemna

Aktywa

w tym: aktywa wykazywane według kosztu zamortyzowanego / LOCOM

Zobowiązania

w tym: zobowiązania wykazywane według kosztu zamortyzowanego / LOCOM

Ogółem zabezpieczenie

w tym: instrumenty pochodne wykazywane według kosztu zamortyzowanego / LOCOM

w tym: sprzedane

w tym: instrumenty pochodne wykazywane według kosztu zamortyzowanego / LOCOM

Załącznik V część 1 pkt 17, część 2 pkt 120

Załącznik V część 2 pkt 124

Załącznik V część 1 pkt 25, część 2 pkt 120

Załącznik V część 2 pkt 124

Załącznik V część 2 pkt 133–135

Załącznik V część 2 pkt 124

Załącznik V część 2 pkt 133–135

Załącznik V część 2 pkt 124

Załącznik V część 2 pkt 132

005

006

007

008

010

011

020

021

030

040

010

Stopa procentowa

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a)

020

Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

030

Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

040

Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

050

Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

060

Akcje

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b)

070

Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

080

Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

090

Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

100

Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

110

Pozycje walutowe i pozycje w złocie

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c)

120

Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

130

Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

140

Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

150

Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

160

Kredyt

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d)

170

Swap ryzyka kredytowego

Załącznik V część 2 pkt 136

180

Opcja na spread kredytowy

Załącznik V część 2 pkt 136

190

Swap przychodu całkowitego

Załącznik V część 2 pkt 136

200

Inne

Załącznik V część 2 pkt 136

210

Towar

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e)

220

Inne

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f)

230

INSTRUMENTY POCHODNE – RACHUNKOWOŚĆ ZABEZPIECZEŃ

Załącznik V część 1 pkt 22, 26

231

w tym: zabezpieczenia wartości godziwej

Załącznik V część 2 pkt 143

232

w tym: zabezpieczenia przepływów pieniężnych

Załącznik V część 2 pkt 143

233

w tym: zabezpieczenia ceny nabycia

Załącznik V część 2 pkt 143, 144

234

w tym: zabezpieczenie inwestycji netto w jednostce działającej za granicą

Załącznik V część 2 pkt 143

235

w tym: zabezpieczenia wartości godziwej portfela przed ryzykiem stopy procentowej

Załącznik V część 2 pkt 143

236

w tym: zabezpieczenia przepływów pieniężnych portfela przed ryzykiem stopy procentowej

Załącznik V część 2 pkt 143

240

w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c), 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. a), pkt 142

250

w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d), 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. b)

260

w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – pozostałe

Załącznik V część 1 pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. c)

18. Informacje na temat ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych

Wartość bilansowa brutto / kwota nominalna

Skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerw

Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji

Załącznik V część 2 pkt 119

Obsługiwane

Nieobsługiwane

Ekspozycje obsługiwane – skumulowana utrata wartości i skumulowane rezerwy

Ekspozycje nieobsługiwane – skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerw

Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe

Nieprzeterminowane lub przeterminowane <= 30 dni

Przeterminowane > 30 dni <= 90 dni

Istnieje małe prawdopodobieństwo wywiązania się z zobowiązania, ale zobowiązanie nie jest przeterminowane albo jest przeterminowane < = 90 dni

Przeterminowane > 90 dni <= 180 dni

Przeterminowane > 180 dni <= 1 rok

Przeterminowane > 1 rok <= 5 lat

Przeterminowane > 5 lat

W tym: zagrożone niewykonaniem zobowiązania

W tym: o utraconej wartości

Istnieje małe prawdopodobieństwo wywiązania się z zobowiązania, ale zobowiązanie nie jest przeterminowane albo jest przeterminowane < = 90 dni

Przeterminowane > 90 dni <= 180 dni

Przeterminowane > 180 dni <= 1 rok

Przeterminowane > 1 rok <= 5 lat

Przeterminowane > 5 lat

Zabezpieczenia otrzymane w związku z ekspozycjami nieobsługiwanymi

Gwarancje gwarancje otrzymane w związku z ekspozycjami nieobsługiwanymi

010

020

030

055

060

070

080

090

100

105

110

120

130

140

150

160

170

180

190

195

200

210

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 118, 221

Załącznik V część 2 pkt 213-216, 223–239

Załącznik V część 2 pkt 222, 235

Załącznik V część 2 pkt 213-216, 223–239

Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236

Art. 178 CRR; załącznik V część 2 pkt 238 lit. b)

MSSF 9 pkt 5.5.1; MSSF 9 załącznik A; załącznik V część 2 pkt 237 lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 238

Załącznik V część 2 pkt 236, 238

Załącznik V część 2 pkt 239

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 118, 221

Załącznik V część 2 pkt 213-216, 223–239

Załącznik V część 2 pkt 222, 235

Załącznik V część 2 pkt 213-216, 223–239

Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236

Art. 178 CRR; załącznik V część 2 pkt 238 lit. b)

Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; załącznik V część 2 pkt 237 lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 238

Załącznik V część 2 pkt 236, 238

Załącznik V część 2 pkt 239

010

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

020

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

030

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

040

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

050

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

060

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

070

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

080

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

090

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

100

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

110

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

120

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

130

W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa

Art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP

140

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87

150

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

160

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87

170

W tym: kredyt konsumpcyjny

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a)

180

INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG CENY NABYCIA LUB KOSZTU ZAMORTYZOWANEGO

Załącznik V część 2 pkt 233 lit. a)

181

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

182

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

183

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

184

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

185

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

186

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

191

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

192

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

193

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

194

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

195

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

196

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

197

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

201

INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI PODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI

Załącznik V część 2 pkt 233 lit. b)

211

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

212

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

213

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

214

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

215

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

216

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

221

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

222

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

223

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

224

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

225

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

226

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

227

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

231

INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG LOCOM W TRYBIE BEZWARUNKOWYM LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI NIEPODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI

Załącznik V część 2 pkt 233 lit. c), pkt 234

Załącznik V część 2 pkt 233 lit. c), 234

330

INSTRUMENTY DŁUŻNE INNE NIŻ PRZEZNACZONE DO OBROTU

Załącznik V część 2 pkt 217

335

INSTRUMENTY DŁUŻNE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY

Załącznik V część 2 pkt 220

340

Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki

Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 112, 113, 224

Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 113, 116, 224

350

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

360

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

370

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

380

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

390

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

400

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

410

Udzielone gwarancje finansowe

Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. f), część 2 pkt 112, 114, 225

MSSF 4 załącznik A; załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. f), część 2 pkt 102–105, 114, 116, 225

420

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

430

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

440

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

450

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

460

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

470

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

480

Inne udzielone zobowiązania

Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 112, 115, 224

Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 115, 116, 224

490

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

500

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

510

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

520

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

530

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

540

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

550

EKSPOZYCJE POZABILANSOWE

Załącznik V część 2 pkt 217

19. Informacje na temat ekspozycji restrukturyzowanych

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Wartość bilansowa brutto / kwota nominalna ekspozycji objętych działaniami restrukturyzacyjnymi

Skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerw

Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji

Załącznik V część 2 pkt 119

Ekspozycje obsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi

Ekspozycje nieobsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi

Ekspozycje obsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi – skumulowana utrata wartości i skumulowane rezerwy

Ekspozycje nieobsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi – skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerw

Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe

Instrumenty, których warunki zostały zmienione

Refinansowanie

w tym: Obsługiwane ekspozycje restrukturyzowane w okresie warunkowym przeklasyfikowane z kategorii ekspozycji nieobsługiwanych

Instrumenty, których warunki zostały zmienione

Refinansowanie

w tym: zagrożone niewykonaniem zobowiązania

w tym: o utraconej wartości

w tym: Restrukturyzacja ekspozycji uznanych za nieobsługiwane przed restrukturyzacją

Instrumenty, których warunki zostały zmienione

Refinansowanie

Zabezpieczenia otrzymane w związku z ekspozycjami objętymi działaniami restrukturyzacyjnymi

Gwarancje gwarancje otrzymane w związku z ekspozycjami objętymi działaniami restrukturyzacyjnymi

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 118, 240–245, 251–258

Załącznik V część 2 pkt 256, 259–262

Załącznik V część 2 pkt 241 lit. a), pkt 266

Załącznik V część 2 pkt 241 lit. b), pkt 265–266

Załącznik V część 2 pkt 256 lit. b), pkt 261

Załącznik V część 2 pkt 259–263

Załącznik V część 2 pkt 241 lit. a), pkt 266

Załącznik V część 2 pkt 241 lit. b), pkt 265–266

Art. 178 CRR; załącznik V część 2 pkt 264 lit. b)

MSSF 9 pkt 5.5.1; MSSF 9 załącznik A; załącznik V część 2 pkt 264 lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 231, 252 lit. a), pkt 263

Załącznik V część 2 pkt 267

Załącznik V część 2 pkt 207

Załącznik V część 2 pkt 241 lit. a), pkt 267

Załącznik V część 2 pkt 241 lit. b), pkt 267

Załącznik V część 2 pkt 268

Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 118, 240–245, 251-255

Załącznik V część 2 pkt 256, 259–262

Załącznik V część 2 pkt 241 lit. a), pkt 266

Załącznik V część 2 pkt 241 lit. b), pkt 265–266

Załącznik V część 2 pkt 256 lit. b), pkt 261

Załącznik V część 2 pkt 259–263

Załącznik V część 2 pkt 241 lit. a), pkt 266

Załącznik V część 2 pkt 241 lit. b), pkt 265–266

Art. 178 CRR; załącznik V część 2 pkt 264 lit. b)

Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; załącznik V część 2 pkt 264 lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 231, 252 lit. a), pkt 263

Załącznik V część 2 pkt 267

Załącznik V część 2 pkt 207

Załącznik V część 2 pkt 241 lit. a), pkt 267

Załącznik V część 2 pkt 241 lit. b), pkt 267

Załącznik V część 2 pkt 268

010

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

020

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

030

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

040

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

050

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

060

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

070

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

080

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

090

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

100

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

110

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

120

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

130

W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa

Art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP

140

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87

150

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

160

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87

170

W tym: kredyt konsumpcyjny

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a)

180

INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG CENY NABYCIA LUB KOSZTU ZAMORTYZOWANEGO

Załącznik V część 2 pkt 249 lit. a)

181

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

182

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

183

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

184

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

185

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

186

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

191

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

192

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

193

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

194

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

195

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

196

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

197

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

201

INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI PODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI

Załącznik V część 2 pkt 249 lit. b)

211

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

212

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

213

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

214

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

215

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

216

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

221

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

222

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

223

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

224

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

225

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

226

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

227

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

231

Załącznik V część 2 pkt 249 lit. c)

330

INSTRUMENTY DŁUŻNE INNE NIŻ PRZEZNACZONE DO OBROTU

Załącznik V część 2 pkt 246

335

INSTRUMENTY DŁUŻNE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY

Załącznik V część 2 pkt 247

340

Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki

Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 112, 113, 246

Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 113, 116, 246”

Tekst urzędowy w EUR-Lex. Lexeva pokazuje treść przepisu, nie udziela porad prawnych. Moc prawną ma wyłącznie tekst opublikowany w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej.