Załącznik 24

SEKCJA 1

OSOBY ODPOWIEDZIALNE, INFORMACJE OSÓB TRZECICH, RAPORTY EKSPERTÓW ORAZ ZATWIERDZANIE PRZEZ WŁAŚCIWY ORGAN

W niniejszej sekcji przedstawia się informacje o osobach odpowiedzialnych za treść dokumentu rejestracyjnego w ramach prospektu UE na rzecz rozwoju. Niniejsza sekcja ma na celu dać inwestorom pewność, że informacje zawarte w prospekcie są dokładne. Ponadto w niniejszej sekcji przedstawia się informacje dotyczące podstawy prawnej dokumentu rejestracyjnego w ramach prospektu UE na rzecz rozwoju oraz jego zatwierdzenia przez właściwy organ.

Pozycja 1.1

Wskazanie wszystkich osób odpowiedzialnych za przekazane w dokumencie rejestracyjnym informacje lub ich części, a w tym ostatnim przypadku – wskazanie takich części. W przypadku osób fizycznych, w tym członków organów administracyjnych, zarządzających lub nadzorczych emitenta, należy podać imię i nazwisko tej osoby oraz zajmowane stanowisko; w przypadku osób prawnych należy podać firmę i siedzibę.

Pozycja 1.2

Oświadczenie osób odpowiedzialnych za informacje zawarte w dokumencie rejestracyjnym stwierdzające, że – zgodnie z ich najlepszą wiedzą – informacje zawarte w dokumencie rejestracyjnym są zgodne ze stanem faktycznym i że w dokumencie rejestracyjnym nie pominięto niczego, co mogłoby wpływać na jego znaczenie.

W stosownych przypadkach oświadczenie osób odpowiedzialnych za informacje zawarte w określonych częściach dokumentu rejestracyjnego stwierdzające, że – zgodnie z ich najlepszą wiedzą – informacje zawarte w tych częściach dokumentu rejestracyjnego, za które są odpowiedzialni, są zgodne ze stanem faktycznym i że w tych częściach dokumentu rejestracyjnego nie pominięto niczego, co mogłoby wpływać na jego znaczenie.

Pozycja 1.3

Jeżeli dokument rejestracyjny zawiera oświadczenie lub raport osoby określanej jako ekspert, należy podać następujące dane dotyczące tej osoby:

a) imię i nazwisko;

b) adres miejsca zatrudnienia;

c) kwalifikacje;

d) istotny interes (o ile występuje) w stosunku do emitenta.

Jeżeli oświadczenie lub raport zostały sporządzone na zlecenie emitenta, należy wskazać, że dane oświadczenie lub dany raport włączono do dokumentu rejestracyjnego za zgodą osoby, która zatwierdziła zawartość tej części dokumentu rejestracyjnego do celów prospektu.

Pozycja 1.4

W przypadku uzyskania informacji od osób trzecich należy przedstawić potwierdzenie, że informacje te zostały dokładnie powtórzone oraz że w stopniu, w jakim emitent jest tego świadom oraz w jakim może to ocenić na podstawie informacji opublikowanych przez tę osobę trzecią, nie zostały pominięte żadne fakty, które sprawiłyby, że powtórzone informacje byłyby niedokładne lub wprowadzałyby w błąd. Ponadto należy wskazać źródło(-a) informacji.

Pozycja 1.5

Oświadczenie, że:

a) [dokument rejestracyjny/prospekt] został zatwierdzony przez [nazwa właściwego organu] będącego właściwym organem zgodnie z rozporządzeniem (UE) 2017/1129;

b) [nazwa właściwego organu] zatwierdza niniejszy [dokument rejestracyjny/prospekt] wyłącznie jako spełniający standardy kompletności, zrozumiałości i spójności nałożone rozporządzeniem (UE) 2017/1129;

c) takie zatwierdzenie nie powinno być uznawane za zatwierdzenie emitenta, który jest przedmiotem tego [dokumentu rejestracyjnego/prospektu].

d) [dokument rejestracyjny/prospekt] został sporządzony w ramach prospektu UE na rzecz rozwoju zgodnie z art. 15 rozporządzenia (UE) 2017/1129.

SEKCJA 2

STRATEGIA, WYNIKI i OTOCZENIE BIZNESOWE

Celem niniejszej sekcji jest przekazanie informacji o tożsamości emitenta, jego przedsiębiorstwa, strategii i celów. Inwestorzy, którzy zapoznali się z niniejszą sekcją, powinni uzyskać jasne informacje o działalności emitenta oraz o głównych tendencjach wpływających na jego wyniki, o jego strukturze organizacyjnej oraz istotnych inwestycjach. W stosownych przypadkach emitent ujawnia w niniejszej sekcji szacunki lub prognozy dotyczące jego przyszłych wyników. Ponadto emitenci o kapitalizacji rynkowej powyżej 200 000 000 EUR przedstawiają w niniejszej sekcji rzetelny i zrównoważony przegląd dotychczasowych wyników spółki.

Pozycja 2.1

Informacje o emitencie:

a) prawna (statutowa) i handlowa nazwa emitenta;

b) miejsce rejestracji emitenta, jego numer rejestracyjny oraz identyfikator podmiotu prawnego („LEI”);

c) data założenia i okres istnienia emitenta, chyba że założono go na czas nieokreślony.

d) siedziba i forma prawna emitenta, prawo, na mocy którego działa emitent, kraj założenia emitenta, adres, numer telefonu jego siedziby (lub głównego miejsca prowadzenia działalności, jeżeli jest ono inne niż siedziba) i strona internetowa emitenta, jeżeli istnieje, z zastrzeżeniem, że informacje zamieszczone na stronie internetowej nie stanowią części prospektu, chyba że informacje te włączono do prospektu poprzez odniesienie do nich.

Pozycja 2.1.1

Informacje na temat istotnych zmian w strukturze zadłużenia kredytowego i finansowania emitenta od końca ostatniego okresu finansowego, za który podano informacje w dokumencie rejestracyjnym. W przypadku gdy dokument rejestracyjny zawiera śródroczne informacje finansowe, informacje te można przekazać za okres od końca ostatniego okresu śródrocznego, za który w dokumencie rejestracyjnym uwzględniono informacje finansowe;

Pozycja 2.1.2

Opis przewidywanego finansowania działalności emitenta

Pozycja 2.2

Ogólny zarys działalności

Pozycja 2.2.1

Strategia i cele

Opis strategii biznesowej i celów strategicznych emitenta (zarówno finansowych, jak i niefinansowych, jeżeli dotyczy). Opis ten uwzględnia przyszłe wyzwania i perspektywy emitenta.

W stosownych przypadkach w opisie uwzględnia się otoczenie regulacyjne, w którym działa emitent.

Pozycja 2.2.2

Działalność podstawowa

Opis podstawowej działalności emitenta, w tym:

a) główne kategorie sprzedawanych produktów lub świadczonych usług;

b) wskazanie wszelkich istotnych nowych produktów lub usług, które wprowadzono, bądź działalności, którą podjęto, od daty publikacji ostatniego zbadanego sprawozdania finansowego.

Pozycja 2.2.3

Główne rynki

Opis głównych rynków, na których emitent konkuruje.

Pozycja 2.3

Struktura organizacyjna

Pozycja 2.3.1

Jeżeli emitent jest częścią grupy – schemat struktury organizacyjnej, o ile nie uwzględniono go w innym miejscu w dokumencie rejestracyjnym oraz o ile jest konieczny do zrozumienia całokształtu działalności gospodarczej emitenta.

Emitent może, według własnego uznania, zastąpić taki schemat krótkim opisem grupy oraz pozycji emitenta w grupie lub dołączyć taki opis, jeżeli ułatwi to wyjaśnienie struktury organizacyjnej.

Pozycja 2.3.2

Jeżeli emitent jest zależny od innych jednostek w ramach grupy, należy to wyraźnie wskazać oraz wyjaśnić tę zależność.

Pozycja 2.4

Inwestycje

Pozycja 2.4.1

Opis (w tym kwota) istotnych inwestycji emitenta w okresie od końca okresu objętego historycznymi informacjami finansowymi uwzględnionymi w prospekcie do dnia dokumentu rejestracyjnego, o ile informacji na temat tych inwestycji nie zawarto w innym miejscu w dokumencie rejestracyjnym.

Pozycja 2.4.2

Opis istotnych inwestycji emitenta, które są w toku lub w stosunku do których podjęto już wiążące zobowiązania, wraz ze wskazaniem sposobu finansowania (wewnętrzne lub zewnętrzne), o ile informacje o sposobie finansowania są jest istotne z punktu widzenia działalności gospodarczej emitenta.

Pozycja 2.5

Analiza działalności operacyjnej i analiza finansowa (którą emitenci udziałowych papierów wartościowych o kapitalizacji rynkowej powyżej 200 000 000 EUR przedstawiają tylko wówczas, gdy do prospektu UE na rzecz rozwoju nie załączono sprawozdania zarządu przedstawionego i sporządzonego zgodnie z art. 19 i 29 dyrektywy 2013/34/UE).

Pozycja 2.5.1

O ile nie uwzględniono tego w innym miejscu w dokumencie rejestracyjnym i w zakresie niezbędnym do zrozumienia całokształtu działalności emitenta, podaje się również następujące informacje:

a) wyważoną i kompleksową analizę rozwoju i wyników działalności gospodarczej emitenta oraz jego sytuacji właściwą dla skali i złożoności prowadzonej działalności za każdy rok, za który wymagane są historyczne informacje finansowe, w tym przyczyny istotnych zmian;

b) wskazanie:

(i) prawdopodobnego przyszłego rozwoju emitenta;

(ii) działań w zakresie badań i rozwoju.

W stopniu koniecznym do zrozumienia rozwoju, wyników lub sytuacji emitenta, analiza ta musi zawierać zarówno finansowe, jak i – w stosownych przypadkach – niefinansowe kluczowe wskaźniki efektywności związane z konkretnym obszarem działalności, w tym informacje dotyczące kwestii środowiskowych i spraw pracowniczych. W stosownych przypadkach analiza ta zawiera odniesienia do kwot wykazanych w rocznym sprawozdaniu finansowym oraz dodatkowe objaśnienia dotyczące tych kwot.

Pozycja 2.6

Informacje o tendencjach

Pozycja 2.6.1

Opis najistotniejszych ostatnio występujących tendencji w produkcji, sprzedaży, zapasach, kosztach i cenach sprzedaży za okres od końca ostatniego roku obrotowego do daty dokumentu rejestracyjnego.

Pozycja 2.7

Prognozy lub oszacowania zysków

Pozycja 2.7.1

W przypadku gdy emitent opublikował prognozę zysków lub oszacowanie zysków (które nie zostały odwołane i są nadal aktualne) w dokumencie rejestracyjnym podaje się tę prognozę lub to oszacowanie.

Jeżeli prognoza zysków lub oszacowanie zysków zostały opublikowane i nie zostały odwołane, ale nie są już aktualne, należy przedstawić stosowne oświadczenie wraz z wyjaśnieniem, dlaczego taka prognoza lub takie oszacowanie nie są już aktualne. Takie nieaktualne prognozy lub oszacowania nie podlegają wymogom określonym w pozycjach 2.7.2–2.7.3.

Pozycja 2.7.2

W przypadku, gdy emitent decyduje się zamieścić nową prognozę zysków lub nowe oszacowanie zysków bądź zamieszcza on wcześniej opublikowaną prognozę zysków lub wcześniej opublikowane oszacowanie zysków zgodnie z pozycją 2.7.1, prognoza zysków lub oszacowanie zysków muszą być jasne i jednoznaczne oraz muszą zawierać oświadczenie określające podstawowe założenia, na których emitent oparł swoją prognozę lub swoje oszacowanie.

Prognoza lub oszacowanie muszą być zgodne z następującymi zasadami:

a) wymagane jest dokonanie wyraźnego rozróżnienia założeń dotyczących czynników, na które członkowie organów administracyjnych, zarządzających lub nadzorczych emitenta mogą mieć wpływ, oraz założeń dotyczących czynników, które znajdują się całkowicie poza obszarem wpływu członków organów administracyjnych, zarządzających lub nadzorczych emitenta;

b) założenia muszą być realistyczne, konkretne i precyzyjne, muszą zostać podane w sposób zrozumiały dla inwestorów oraz nie mogą dotyczyć generalnej trafności danych szacunkowych stanowiących podstawę prognozy;

c) w przypadku prognozy w założeniach zwraca się uwagę inwestora na te niepewne czynniki, które mogą znacząco zmienić wynik prognozy.

Pozycja 2.7.3

Prospekt zawiera oświadczenie, że prognozę zysków lub oszacowanie zysków przygotowano i sporządzono na podstawie, która jest zarówno:

a) porównywalna z historycznymi informacjami finansowymi;

b) zgodna z zasadami rachunkowości emitenta.

SEKCJA 3

CZYNNIKI RYZYKA

Celem niniejszej sekcji jest opisanie głównych rodzajów ryzyka, na jakie narażony jest emitent, oraz ich wpływu na przyszłe wyniki emitenta.

Pozycja 3.1

Opis istotnych rodzajów ryzyka, które są właściwe dla emitenta, w ograniczonej liczbie kategorii, w sekcji zatytułowanej „Czynniki ryzyka”.

W każdej kategorii określa się w pierwszej kolejności najbardziej istotne rodzaje ryzyka w ocenie emitenta lub oferującego, z uwzględnieniem negatywnego wpływu na emitenta i prawdopodobieństwa wystąpienia tych rodzajów ryzyka. Rodzaje ryzyka potwierdza treść dokumentu rejestracyjnego.

SEKCJA 4

ŁAD KORPORACYJNY

W niniejszej sekcji opisuje się kwestie związane z administracją emitenta oraz rolę osób zaangażowanych w zarządzanie spółką. Prezentuje się w niej także informacje na temat doświadczenia członków kadry kierowniczej wyższego szczebla, ich wynagrodzenia i potencjalnego związku ich wynagrodzenia z wynikami emitenta.

Pozycja 4.1

Organy administracyjne, zarządzające i nadzorcze oraz członkowie kadry kierowniczej wyższego szczebla

Pozycja 4.1.1

Imiona i nazwiska, adresy miejsca zatrudnienia i funkcje wymienionych poniżej osób u emitenta, a także wskazanie głównych zadań wykonywanych przez te osoby poza przedsiębiorstwem danego emitentem, gdy zadania te mają istotne znaczenie dla emitenta:

a) członkowie organów administracyjnych, zarządzających lub nadzorczych;

b) komplementariusze w przypadku spółek komandytowo-akcyjnych;

c) członkowie kadry kierowniczej wyższego szczebla, którzy mają znaczenie dla stwierdzenia, że emitent posiada stosowną wiedzę i doświadczenie do zarządzania swoją działalnością.

Szczegółowy opis charakteru wszelkich powiązań rodzinnych pomiędzy osobami, o których mowa w lit. a)–c).

Pozycja 4.1.2

W przypadku każdego członka organów administracyjnych, zarządzających lub nadzorczych i osób, o których mowa w pozycji 4.1.1 akapit pierwszy lit. b) i c), szczegółowy opis stosownej wiedzy i doświadczenia danej osoby z zakresu zarządzania, a także następujące informacje:

a) szczegółowe informacje dotyczące wyroków związanych z przestępstwami oszustwa za okres co najmniej poprzednich pięciu lat;

b) szczegółowe informacje dotyczące wszystkich oficjalnych oskarżeń publicznych lub sankcji dla takich osób ze strony organów ustawowych lub regulacyjnych (w tym ze strony uznanych organizacji zawodowych) oraz wskazanie, czy takie osoby kiedykolwiek otrzymały sądowy zakaz działania jako członek organów administracyjnych, zarządzających lub nadzorczych jakiegokolwiek emitenta lub zakaz uczestniczenia w zarządzaniu jakimkolwiek emitentem lub prowadzeniu spraw jakiegokolwiek emitenta, w okresie przynajmniej poprzednich pięciu lat.

Należy zamieścić stosowne oświadczenie, jeżeli nie występuje żadna taka informacja podlegająca ujawnieniu.

Pozycja 4.2

Wynagrodzenie i świadczenia

W zakresie, w jakim poniższych informacji nie uwzględniono w innym miejscu w dokumencie rejestracyjnym w stosunku do ostatniego pełnego roku obrotowego emitenta w odniesieniu do osób wymienionych w pozycji 4.1.1 akapit pierwszy lit. a) i c).

Pozycja 4.2.1

Wysokość wypłaconego tym osobom wynagrodzenia (w tym świadczeń warunkowych lub odroczonych) oraz przyznanych im przez emitenta i jego podmioty zależne świadczeń w naturze za usługi świadczone przez takie osoby w każdym charakterze na rzecz emitenta lub jego podmiotów zależnych. Informacje te muszą zostać przedstawione w podziale na poszczególne osoby, chyba że taki sposób ujawniania nie jest wymagany w kraju macierzystym emitenta lub takie informacje nie są w inny sposób ujawniane przez emitenta.

Pozycja 4.2.2

Łączna kwota wydzielona lub zgromadzona przez emitenta lub jego podmioty zależne na świadczenia rentowe, emerytalne lub podobne im świadczenia.

Pozycja 4.3

Posiadane akcje i opcje na akcje

W odniesieniu do każdej z osób wymienionych w pozycji 4.1.1 akapit pierwszy lit. a) i c) należy podać możliwie jak najbardziej aktualne informacje o posiadanych przez nie akcjach lub opcjach na akcje emitenta.

SEKCJA 5

INFORMACJE FINANSOWE I KLUCZOWE WSKAŹNIKI EFEKTYWNOŚCI (KPI)

W niniejszej sekcji podaje się historyczne informacje finansowe poprzez ujawnienie informacji finansowych emitenta i jego kluczowych wskaźników efektywności. Podaje się w niej również informacje na temat obowiązującej u emitenta polityki dywidendowej oraz, w stosownych przypadkach, informacje finansowe pro forma.

Pozycja 5.1

Historyczne informacje finansowe

Pozycja 5.1.1

Historyczne informacje finansowe, zbadane przez biegłego rewidenta, obejmujące ostatnie dwa lata obrotowe (lub okres od początku działalności emitenta, jeżeli jest krótszy), jak również sprawozdanie z badania za każdy rok.

Pozycja 5.1.2

Zmiana dnia bilansowego

Jeśli emitent w okresie, za który wymagane są historyczne informacje finansowe, dokonał zmiany dnia bilansowego, zbadane przez biegłego rewidenta historyczne informacje finansowe obejmują przynajmniej 24 miesiące lub cały okres prowadzenia działalności przez emitenta, jeżeli jest krótszy.

Pozycja 5.1.3

Standardy rachunkowości

Informacje finansowe przygotowuje się zgodnie z międzynarodowymi standardami sprawozdawczości finansowej zatwierdzonymi w Unii na podstawie rozporządzenia (WE) nr 1606/2002.

Jeżeli rozporządzenie (WE) nr 1606/2002 nie ma zastosowania, informacje finansowe przygotowuje się zgodnie z:

a) krajowymi standardami rachunkowości państwa członkowskiego w przypadku emitentów z EOG zgodnie z wymogami dyrektywy 2013/34/UE;

b) krajowymi standardami rachunkowości państwa trzeciego równoważnymi z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002 w przypadku emitentów z państw trzecich. Jeżeli krajowe standardy rachunkowości danego państwa trzeciego nie są równoważne z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002, sprawozdania finansowe przekształca się zgodnie z tym rozporządzeniem.

Pozycja 5.1.4

Zmiana ram rachunkowości

Ostatnie historyczne informacje finansowe zbadane przez biegłego rewidenta, zawierające informacje porównawcze za poprzedni rok, należy przygotować i przedstawić w formie zgodnej z ramami standardów rachunkowości, jakie zostaną przyjęte w kolejnym opublikowanym rocznym sprawozdaniu finansowym emitenta, z uwzględnieniem standardów i zasad rachunkowości oraz przepisów prawnych mających zastosowanie do takiego rocznego sprawozdania finansowego.

Zmiany w ramach rachunkowości mających zastosowanie do emitenta nie wymagają przekształcenia sprawozdań finansowych zbadanych przez biegłego rewidenta. Jeżeli jednak emitent zamierza przyjąć nowe ramy standardów rachunkowości w swoim kolejnym opublikowanym sprawozdaniu finansowym, co najmniej jedno pełne sprawozdanie finansowe (zgodnie z definicją zawartą w MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych), w tym dane porównawcze, należy przygotować w formie zgodnej z formą, która zostanie przyjęta w kolejnym opublikowanym sprawozdaniu finansowym emitenta, z uwzględnieniem standardów i zasad rachunkowości oraz przepisów prawnych mających zastosowanie do takich rocznych sprawozdań finansowych.

Pozycja 5.1.5

W przypadku gdy informacje finansowe zbadane przez biegłego rewidenta są przygotowywane zgodnie z krajowymi standardami rachunkowości, muszą one obejmować co najmniej:

a) bilans;

b) rachunek zysków i strat;

c) zasady rachunkowości oraz noty objaśniające.

Pozycja 5.1.6

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe

Jeżeli emitent sporządza zarówno jednostkowe, jak i skonsolidowane sprawozdania finansowe, w dokumencie rejestracyjnym należy zamieścić co najmniej sprawozdania skonsolidowane.

Pozycja 5.1.7

Data informacji finansowych

Dzień bilansowy ostatnich rocznych informacji finansowych zbadanych przez biegłego rewidenta nie może przypadać wcześniej niż:

a) 18 miesięcy przed datą dokumentu rejestracyjnego, jeżeli emitent zamieszcza w dokumencie rejestracyjnym śródroczne sprawozdania finansowe zbadane przez biegłego rewidenta;

b) 16 miesięcy przed datą dokumentu rejestracyjnego, jeżeli emitent zamieszcza w dokumencie rejestracyjnym śródroczne sprawozdania finansowe niezbadane przez biegłego rewidenta.

Jeżeli dokument rejestracyjny nie zawiera śródrocznych informacji finansowych, dzień bilansowy ostatniego sprawozdania finansowego zbadanego przez biegłego rewidenta nie może przypadać wcześniej niż 16 miesięcy przed datą dokumentu rejestracyjnego.

Pozycja 5.2

Śródroczne i inne informacje finansowe

Pozycja 5.2.1

W przypadku gdy emitent opublikował kwartalne lub półroczne informacje finansowe po dacie swoich ostatnich sprawozdań finansowych zbadanych przez biegłego rewidenta, informacje te muszą zostać włączone do dokumentu rejestracyjnego. Jeżeli kwartalne lub półroczne informacje finansowe zostały zbadane przez biegłego rewidenta lub poddane przeglądowi, należy również zamieścić sprawozdanie z badania lub przeglądu tych informacji. Jeżeli kwartalne lub półroczne informacje finansowe nie zostały zbadane przez biegłego rewidenta ani poddane przeglądowi, należy to wskazać.

Śródroczne informacje finansowe przygotowane zgodnie z wymogami dyrektywy 2013/34/UE lub rozporządzenia (WE) nr 1606/2002 w zależności od przypadku.

W przypadku emitentów niepodlegającym wymogom dyrektywy 2013/34/UE lub rozporządzenia (WE) nr 1606/2002 śródroczne informacje finansowe muszą zawierać porównywalne dane za ten sam okres poprzedniego roku obrotowego, z tym że wymóg przedstawiania porównywalnych informacji bilansowych może zostać spełniony przez przedstawienie bilansu na koniec roku zgodnie z mającymi zastosowanie ramami sprawozdawczości finansowej.

Pozycja 5.3

Badanie rocznych informacji finansowych

Pozycja 5.3.1

Historyczne roczne informacje finansowe muszą zostać poddane badaniu przez niezależnego biegłego rewidenta. Sprawozdanie z badania sporządza się zgodnie z dyrektywą 2006/43/WE i rozporządzeniem (UE) nr 537/2014.

Jeżeli dyrektywa 2006/43/WE i rozporządzenie (UE) nr 537/2014 nie mają zastosowania, historyczne informacje finansowe muszą być przedmiotem badania lub oceny mających na celu stwierdzenie, czy na potrzeby dokumentu rejestracyjnego oddają one prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji zgodnie ze standardami badania sprawozdań finansowych obowiązującymi w państwie członkowskim lub równoważnymi standardami.

Pozycja 5.3.1a

W przypadku gdy biegli rewidenci odmówili sporządzenia sprawozdań z badania historycznych informacji finansowych lub gdy w sprawozdaniach zawarto zastrzeżenia, modyfikacje opinii, klauzule ograniczenia odpowiedzialności lub objaśnienia uzupełniające, należy podać powód, a takie zastrzeżenia, modyfikacje, klauzule ograniczenia odpowiedzialności lub objaśnienia uzupełniające należy zamieścić w całości.

Pozycja 5.3.2

Wskazanie innych informacji w dokumencie rejestracyjnym, które zostały zbadane przez biegłych rewidentów.

Pozycja 5.3.3

W przypadku gdy informacje finansowe w dokumencie rejestracyjnym nie pochodzą ze sprawozdań finansowych emitenta zbadanych przez biegłego rewidenta, należy podać źródło informacji oraz wskazać, że nie zostały one zbadane przez biegłego rewidenta.

Pozycja 5.4

Kluczowe wskaźniki efektywności (KPI)

Pozycja 5.4.1

W dokumencie rejestracyjnym zawiera się opis KPI emitenta za każdy rok obrotowy w okresie objętym historycznymi informacjami finansowymi, o ile informacji tych nie ujawniono w innym miejscu w dokumencie rejestracyjnym, a emitent opublikował KPI (finansowe lub operacyjne) lub zdecydował się je ujawnić w dokumencie rejestracyjnym.

KPI oblicza się w sposób umożliwiający ich porównanie. W przypadku gdy KPI zostały zbadane przez biegłych rewidentów, należy wskazać ten fakt.

Pozycja 5.5

Znaczące zmiany w sytuacji finansowej emitenta

Opis wszystkich znaczących zmian w sytuacji finansowej grupy, które miały miejsce od końca ostatniego okresu obrotowego, za który opublikowano zbadane sprawozdanie finansowe lub śródroczne informacje finansowe, albo zamieszczenie stosownego oświadczenia stwierdzającego brak tego rodzaju zmian.

Pozycja 5.6

Polityka dywidendowa

Opis polityki emitenta odnośnie do wypłaty dywidendy oraz wszelkich ograniczeń w tym zakresie. Jeżeli emitent nie posiada takiej polityki, należy zaznaczyć ten fakt.

Kwota dywidendy na akcję za każdy rok obrotowy okresu objętego historycznymi informacjami finansowymi skorygowana – w przypadku zmiany liczby akcji emitenta – w celu umożliwienia dokonania porównania, o ile nie została ujawniona w sprawozdaniu finansowym.

Pozycja 5.7

Informacje finansowe pro forma

W przypadku znaczącej zmiany brutto należy opisać, jak transakcja mogłaby wpłynąć na aktywa i pasywa oraz zyski emitenta, gdyby została przeprowadzona na początku okresu sprawozdawczego lub w dniu bilansowym.

Wymóg ten zostanie zasadniczo spełniony poprzez włączenie informacji finansowych pro forma. Informacje finansowe pro forma muszą być przedstawione w sposób określony w załączniku 20 i muszą zawierać informacje w nim określone.

Do informacji finansowych pro forma należy załączyć raport przygotowany przez niezależnych księgowych lub biegłych rewidentów.

SEKCJA 6

INFORMACJE DOTYCZĄCE AKCJONARIUSZY I POSIADACZY ZABEZPIECZENIA

W niniejszej sekcji przedstawia się informacje na temat znacznych akcjonariuszy emitenta, istnienia potencjalnych konfliktów interesów między kadrą kierowniczą wyższego szczebla a emitentem, kapitału zakładowego emitenta, jak również informacje dotyczące transakcji z podmiotami powiązanymi, postępowań sądowych i arbitrażowych oraz istotnych umów.

Pozycja 6.1

Główni akcjonariusze

Pozycja 6.1.1

W zakresie znanym emitentowi, imiona i nazwiska (nazwy) osób, które, w sposób bezpośredni lub pośredni, mają udziały w kapitale emitenta lub prawa głosu wynoszące co najmniej 5 % kapitału lub łącznych praw głosu, wraz z podaniem wielkości udziału każdej z takich osób na dzień dokumentu rejestracyjnego, a w przypadku braku takich osób – odpowiednie oświadczenie stwierdzające ten fakt.

Pozycja 6.1.2

Informacja, czy znaczni akcjonariusze emitenta posiadają inne prawa głosu lub w przypadku ich braku – odpowiednie oświadczenie stwierdzające ten fakt.

Pozycja 6.1.3

W zakresie, w jakim znane jest to emitentowi, należy podać, czy bezpośrednim lub pośrednim właścicielem emitenta jest inny podmiot bądź czy emitent jest bezpośrednio lub pośrednio kontrolowany przez inny podmiot, oraz wskazać ten podmiot, który jest właścicielem emitenta lub który go kontroluje, a także opisać charakter tej kontroli i istniejące mechanizmy, które zapobiegają jej nadużywaniu.

Pozycja 6.1.4

Opis wszelkich znanych emitentowi ustaleń, których realizacja może w późniejszej dacie spowodować zmiany w sposobie kontroli emitenta lub uniemożliwić taką zmianę.

Pozycja 6.2

Postępowania sądowe i arbitrażowe

Pozycja 6.2.1

Informacje na temat wszystkich postępowań przed organami rządowymi, postępowań sądowych lub arbitrażowych (łącznie ze wszelkimi postępowaniami w toku lub które, według wiedzy emitenta, mogą wystąpić), za okres obejmujący co najmniej ostatnie 12 miesięcy, które to postępowania mogły mieć lub miały w niedawnej przeszłości istotny wpływ na sytuację finansową lub rentowność emitenta lub grupy, albo zamieszczenie stosownego oświadczenie stwierdzającego ich brak.

Pozycja 6.3

Konflikty interesów w organach administracyjnych, zarządzających i nadzorczych oraz wśród członków kadry kierowniczej wyższego szczebla

Pozycja 6.3.1

Należy wyraźnie wskazać potencjalne konflikty interesów w przypadku osób wskazanych w pozycji 4.1.1 pomiędzy obowiązkami wobec emitenta a ich prywatnymi interesami lub innymi obowiązkami. W przypadku gdy nie występują takie konflikty, należy zamieścić stosowne oświadczenie.

Wszystkie umowy i porozumienia ze znacznymi akcjonariuszami, klientami, dostawcami lub innymi osobami, na mocy których osoby opisane w pozycji 4.1.1 zostały wybrane na członków organów administracyjnych, zarządzających lub nadzorczych albo na członków kadry kierowniczej wyższego szczebla.

Szczegółowe informacje na temat ograniczeń uzgodnionych przez osoby, o których mowa w pozycji 4.1.1, w zakresie zbycia w określonym czasie posiadanych przez nie papierów wartościowych emitenta.

Pozycja 6.4

Transakcje z podmiotami powiązanymi

Pozycja 6.4.1

Jeżeli międzynarodowe standardy sprawozdawczości finansowej przyjęte zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002 nie mają zastosowania do emitenta, za okres objęty historycznymi informacjami finansowymi do dnia dokumentu rejestracyjnego należy ujawnić następujące informacje:

a) charakter i zakres wszystkich transakcji z podmiotami powiązanymi (1), które – jako pojedyncza transakcja lub łącznie – mają istotne znaczenie dla emitenta. W przypadku gdy takie transakcje z podmiotami powiązanymi nie zostały zawarte na warunkach rynkowych, należy przedstawić wyjaśnienie przyczyn, dla których transakcje takie nie zostały zawarte na takich warunkach. W przypadku pozostających do spłaty kredytów obejmujących gwarancje wszelkiego rodzaju należy podać kwotę pozostałą do spłaty;

b) wartość lub udział procentowy, jaki transakcje z podmiotami powiązanymi stanowią w obrotach emitenta.

Jeżeli międzynarodowe standardy sprawozdawczości finansowej przyjęte zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002 mają zastosowanie do emitenta, informacje, o których mowa w lit. a) i b), należy ujawnić tylko w odniesieniu do transakcji mających miejsce od zakończenia ostatniego okresu obrotowego, dla którego opublikowano informacje finansowe zbadane przez biegłego rewidenta.

Pozycja 6.5

Kapitał zakładowy

Pozycja 6.5.1

Następujące informacje zawarte w pozycjach 6.5.2–6.5.7 rocznego sprawozdania finansowego na dzień bilansowy ostatniego bilansu:

Pozycja 6.5.2

Kwota wyemitowanego kapitału oraz dla każdej klasy kapitału zakładowego:

a) łączny kapitał zakładowy emitenta;

b) liczba akcji wyemitowanych i w pełni opłaconych oraz wyemitowanych, lecz nieopłaconych w pełni;

c) wartość nominalna akcji lub wskazanie, że akcje nie mają wartości nominalnej; oraz

d) uzgodnienie liczby akcji w obrocie na początek i na koniec roku.

Jeżeli w okresie objętym historycznymi informacjami finansowymi ponad 10 % kapitału zostało opłacone aktywami innymi niż gotówka, należy wskazać ten fakt.

Pozycja 6.5.3

Jeżeli istnieją akcje, które nie reprezentują kapitału, należy podać liczbę i główne cechy takich akcji.

Pozycja 6.5.4

Liczba, wartość księgowa i wartość nominalna akcji emitenta w posiadaniu emitenta lub innych osób w jego imieniu bądź w posiadaniu podmiotów zależnych emitenta.

Pozycja 6.5.5

Liczba wszelkich zamiennych papierów wartościowych, wymiennych papierów wartościowych lub papierów wartościowych z warrantami, ze wskazaniem warunków, którym podlega ich zamiana, wymiana lub subskrypcja.

Pozycja 6.5.6

Informacje o wszystkich prawach nabycia lub zobowiązaniach w odniesieniu do kapitału autoryzowanego (docelowego), ale niewyemitowanego, lub o zobowiązaniu do podwyższeniach kapitału, a także o dotyczących ich warunkach.

Pozycja 6.5.7

Informacje o kapitale dowolnego członka grupy, który jest przedmiotem opcji lub wobec którego zostało uzgodnione warunkowo lub bezwarunkowo, że stanie się on przedmiotem opcji, a także szczegółowy opis takich opcji, włącznie z opisem osób, których takie opcje dotyczą.

Pozycja 6.6

Akt założycielski i umowa spółki

Pozycja 6.6.1

Krótki opis postanowień umowy spółki, statutu lub regulaminów emitenta, które mogłyby spowodować opóźnienie, odroczenie lub uniemożliwienie zmiany kontroli nad emitentem.

Pozycja 6.7

Istotne umowy

Pozycja 6.7.1

Krótkie podsumowanie wszystkich istotnych umów, innych niż umowy zawierane w normalnym toku działalności emitenta, których stroną jest emitent lub dowolny członek jego grupy, za okres jednego roku bezpośrednio poprzedzającego datę publikacji dokumentu rejestracyjnego.

SEKCJA 7

DOSTĘPNE DOKUMENTY

Pozycja 7.1

Oświadczenie, że w okresie ważności dokumentu rejestracyjnego można się zapoznawać, w stosownych przypadkach, z następującymi dokumentami:

a) aktualny akt założycielski i aktualna umowa spółki emitenta;

b) wszystkie raporty, pisma i inne dokumenty, wyceny i oświadczenia sporządzone przez eksperta na zlecenie emitenta, do których odniesienia lub których fragmenty znajdują się w dokumencie rejestracyjnym.

Wskazanie strony internetowej, na której można zapoznać się ze wspomnianymi dokumentami.

(1) Transakcje z podmiotami powiązanymi są do tych celów określone w standardach przyjętych zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002.