Rozporządzenie wykonawcze komisji (UE) 2021/451 z dnia 17 grudnia 2020 r. ustanawiające wykonawcze standardy techniczne do celów stosowania rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do sprawozdań nadzorczych instytucji oraz uchylające rozporządzenie wykonawcze (UE) nr 680/2014

Załącznik XI

W mocy

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE SPRAWOZDAWCZOŚCI W ZAKRESIE DŹWIGNI FINANSOWEJ

CZĘŚĆ I: INSTRUKCJE OGÓLNE 2

1. Struktura i inne konwencje

1.1.

Struktura

1.2.

Konwencja numerowania

1.3.

Skróty

1.4.

Konwencja znaku

CZĘŚĆ II: INSTRUKCJE DOTYCZĄCE WZORÓW

1. Wzory do obliczania wskaźnika dźwigni

2. Progi istotności dla instrumentów pochodnych

3. C 47.00 – Obliczanie wskaźnika dźwigni (LRCalc)

4. C 40.00 – Podejście alternatywne do miary ekspozycji (LR1)

5. C 43.00 – Alternatywny podział składników miary ekspozycji wskaźnika dźwigni (LR4)

6. C 44.00 – Informacje ogólne (LR5)

7. C 48.00 Zmienność wskaźnika dźwigni (LR6)

8. C 48.01 Zmienność wskaźnika dźwigni: Średnia wartość dla okresu sprawozdawczego

9. C 48.02 Zmienność wskaźnika dźwigni: Dzienne wartości dla okresu sprawozdawczego

CZĘŚĆ I: INSTRUKCJE OGÓLNE

1. Struktura i inne konwencje

1.1.

Struktura

1. Niniejszy załącznik zawiera dodatkowe instrukcje dotyczące wzorów (oznaczanych dalej „LR” – ang. leverage ratio) zawartych w załączniku X do niniejszego rozporządzenia.

2. Ramy sprawozdawczości w zakresie dźwigni finansowej obejmują łącznie pięć wzorów:

— C47.00: Obliczanie wskaźnika dźwigni (LRCalc): Obliczanie wskaźnika dźwigni;

— C40.00: Wzór dotyczący wskaźnika dźwigni 1 (LR1): Podejście alternatywne do miary ekspozycji;

— C43.00: Wzór dotyczący wskaźnika dźwigni 4 (LR4): Alternatywny podział składników miary ekspozycji wskaźnika dźwigni;

— C44.00: Wzór dotyczący wskaźnika dźwigni 5 (LR5): Informacje ogólne;

— C48.00: Zmienność wskaźnika dźwigni (LR6).

3. Dla każdego wzoru podano odniesienia prawne oraz dalsze informacje szczegółowe dotyczące bardziej ogólnych aspektów sprawozdawczości.

1.2.

Konwencja numerowania

4. W przypadku odwołań do kolumn, wierszy i komórek przedmiotowych wzorów w niniejszym dokumencie stosowana jest konwencja numerowania wskazana w kolejnych punktach. Przedmiotowe kody numeryczne znajdują szerokie zastosowanie w zasadach przeprowadzania walidacji.

5. W instrukcjach stosowany jest następujący ogólny zapis: {wzór;wiersz;kolumna}. Odniesienie do całego wiersza lub całej kolumny oznaczane będzie gwiazdką.

6. W przypadku walidacji w obrębie wzoru, gdzie wykorzystane są jedynie punkty danych z tego wzoru, zapis nie będzie odnosił się do wzoru: {wiersz;kolumna}.

7. Na potrzeby sprawozdawczości w zakresie dźwigni finansowej „w tym” odnosi się do pozycji, która jest podzbiorem kategorii ekspozycji wyższego rzędu, natomiast „pozycja uzupełniająca” odnosi się do osobnej pozycji, która nie jest podzbiorem klasy ekspozycji. Zgłoszenie obydwu rodzajów komórek jest obowiązkowe, o ile nie określono inaczej.

1.3.

Skróty

8. Do celów niniejszego załącznika oraz związanych z nim wzorów stosuje się następujące skróty:

CRR to skrót nazwy Capital Requirements Regulation (rozporządzenie w sprawie wymogów kapitałowych) i oznacza rozporządzenie (UE) nr 575/2013;

CRD to skrót nazwy Capital Requirements Directive (dyrektywa w sprawie wymogów kapitałowych) i oznacza dyrektywę 2013/36/UE;

SFT to skrót nazwy Securities Financing Transaction (transakcja finansowana z użyciem papierów wartościowych) i oznacza „transakcję odkupu, transakcję udzielenia lub zaciągnięcia pożyczki papierów wartościowych lub towarów lub transakcję z obowiązkiem uzupełnienia zabezpieczenia kredytowego”, zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 139 rozporządzenia (UE) nr 575/2013;

CRM to skrót nazwy Credit Risk Mitigation (ograniczenie ryzyka kredytowego);

CDPW to skrót nazwy centralny depozyt papierów wartościowych;

QCCP to skrót nazwy Qualifying Central Counterparty (kwalifikujący się kontrahent centralny);

PFE to skrót nazwy Potential Future Exposure (potencjalna przyszła ekspozycja).

1.4.

Konwencja znaku

9. Wszystkie kwoty są zgłaszane jako wartości dodatnie. Z wyjątkiem:

pozycji, których oznaczenie poprzedza znak ujemny (-), w przypadku których nie oczekuje się zgłoszenia wartości dodatniej;

{LRCalc;0310;0010}, {LRCalc;0320;0010}, {LRCalc;0330;0010}, {LRCalc;0340;0010}, które w skrajnych przypadkach mogą przyjąć wartość ujemną, w przeciwnym razie przyjmują wartości dodatnie;

{LRCalc;0280;0010} może przyjąć wartości dodatnie zgodnie z art. 473a ust. 7 CRR, w przeciwnym razie przyjmuje wartości ujemne.

CZĘŚĆ II: INSTRUKCJE DOTYCZĄCE WZORÓW

1. Wzory do obliczania wskaźnika dźwigni

1. Wskaźnik dźwigni oparty jest na mierze kapitału i mierze ekspozycji całkowitej, które można obliczyć na podstawie komórek w LRCalc.

2. Wskaźnik dźwigni – w pełni wprowadzona definicja = {LRCalc;0310;0010}/LRCalc;0290;0010}.

3. Wskaźnik dźwigni – definicja przejściowa = {LRCalc;0320;0010}/LRCalc;0300;0010}.

2. Progi istotności dla instrumentów pochodnych

4. W celu zmniejszenia obciążenia obowiązkiem sprawozdawczym instytucji, które charakteryzują się ograniczoną ekspozycją z tytułu instrumentów pochodnych, do ustalenia względnej istotności ekspozycji z tytułu instrumentów pochodnych w odniesieniu do ekspozycji całkowitej wskaźnika dźwigni wykorzystuje się poniżej opisane miary. Instytucje obliczają te miary według następującego wzoru:

5. .

6. Gdzie miara ekspozycji z tytułu instrumentów pochodnych wynosi: {LRCalc;0061;0010}+ {LRCalc;0065;0010}+{LRCalc;0071;0010}+{LRCalc;0081;0010}+{LRCalc;0091;0010}+{LRCalc;0092;0010}+{LRCalc;0093;0010}+{LRCalc;0101;0010}+{LRCalc;0102;0010}+{LRCalc;0103;0010}+{LRCalc;0104;0010}+{LRCalc;0110;0010}+{LRCalc;0120;0010}+{LRCalc;0130;0010}+{LRCalc;0140;0010}

7. Gdzie miara ekspozycji całkowitej wynosi: {LRCalc;0290;0010}.

8. Całkowita kwota nominalna instrumentów pochodnych = {LR1; 0010;0070}. Jest to komórka, której wartość instytucje zawsze zgłaszają.

9. Wolumen kredytowych instrumentów pochodnych = {LR1;0020;0070} + {LR1;0050;0070}. Są to komórki, których wartość instytucje zawsze zgłaszają.

10. Instytucje mają obowiązek zgłosić wartość komórek, o których mowa w pkt 13, jeśli spełniony zostanie którykolwiek z poniższych warunków:

a) udział instrumentów pochodnych, o którym mowa w pkt 5, przekracza 1,5 %.

b) udział instrumentów pochodnych, o którym mowa w pkt 5, przekracza 2,0 %.

Stosuje się kryteria wejściowe i wyjściowe, o których mowa w art. 4 niniejszego rozporządzenia, z wyjątkiem sytuacji opisanej w lit. b), gdy instytucje rozpoczynają przekazywanie informacji, począwszy od kolejnego sprawozdawczego dnia odniesienia, jeżeli przekroczyły próg sprawozdawczości w odniesieniu do jednego takiego dnia.

11. Instytucje, w przypadku których całkowita kwota nominalna instrumentów pochodnych zdefiniowana w pkt 8 przekracza kwotę 10 mld EUR, zgłaszają wartości komórek, o których mowa w pkt 13, nawet jeśli udział instrumentów pochodnych w ich przypadku nie spełnia warunków opisanych w pkt 10.

Kryteria wejściowe, o których mowa w art. 4 niniejszego rozporządzenia, nie mają zastosowania do pkt 4. Instytucje rozpoczynają przekazywanie informacji, począwszy od kolejnego sprawozdawczego dnia odniesienia, jeżeli przekroczyły próg sprawozdawczości w odniesieniu do jednego takiego dnia.

12. Instytucje mają obowiązek zgłosić wartość komórek, o których mowa w pkt 14, jeśli spełniony zostanie którykolwiek z poniższych warunków:

a) wolumen kredytowych instrumentów pochodnych, o którym mowa w pkt 9, przekracza 300 mln EUR;

b) wolumen kredytowych instrumentów pochodnych, o którym mowa w pkt 9, przekracza 500 mln EUR.

Stosuje się kryteria wejściowe i wyjściowe, o których mowa w art. 4 niniejszego rozporządzenia, z wyjątkiem sytuacji opisanej w lit. b), gdy instytucje rozpoczynają sprawozdawczość, począwszy od kolejnego sprawozdawczego dnia odniesienia, jeżeli przekroczyły próg sprawozdawczości w odniesieniu do jednego takiego dnia.

13. Instytucje mają obowiązek, zgodnie z pkt 10 i 11, zgłosić wartość następujących komórek: {LR1;0010;0010}, {LR1;0010;0020}, {LR1;0020;0010}, {LR1;0020;0020}, {LR1;0030;0070}, {LR1;0040;0070}, {LR1;0050;0010}, {LR1;0050;0020}, {LR1;0060;0010}, {LR1;0060;0020} i {LR1;0060;0070}.

14. Instytucje mają obowiązek, zgodnie z pkt 12, zgłosić wartość następujących komórek: {LR1;0020;0075}, {LR1;0050;0075} oraz {LR1;0050;0085}.

3. C 47.00 – Obliczanie wskaźnika dźwigni (LRCalc)

15. W niniejszym wzorze gromadzone są dane potrzebne do obliczenia wskaźnika dźwigni określonego w części siódmej CRR.

16. Instytucje przekazują sprawozdania na temat wskaźnika dźwigni co kwartał. W każdym kwartale wartość „na sprawozdawczy dzień odniesienia” oznacza wartość na ostatni kalendarzowy dzień trzeciego miesiąca danego kwartału.

17. Instytucje zgłaszają pozycje w sekcji wartości ekspozycji ze znakiem dodatnim zgodnie z konwencją znaku określoną w niniejszym załączniku część I pkt 9 (z wyjątkiem {LRCalc;0270;0010} i {LRCalc;0280;0010}), tak jakby pozycje ze znakiem ujemnym (np. wyłączenia/odliczenia) zgodnie z konwencją znaku określoną w niniejszym załączniku część I pkt 9 nie miały zastosowania.

18. Każdą kwotę, która zwiększa fundusze własne lub wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni, zgłasza się jako wartość dodatnią. Każdą kwotę, która zmniejsza sumę funduszy własnych lub wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni, zgłasza się natomiast jako wartość ujemną. Jeżeli przed oznaczeniem pozycji znajduje się znak ujemny (-), dla tej pozycji nie oczekuje się zgłoszenia wartości dodatniej.

19. W przypadku gdyby kwota mogła kwalifikować się do odliczenia w oparciu o wiele podstaw, kwotę tę odejmuje się od wartości ekspozycji wyłącznie w jednym z wierszy wzoru C47.00.

Odniesienia prawne i instrukcje

Wiersz i kolumna

Wartości ekspozycji

{0010;0010}

SFT: Wartość ekspozycji

Art. 429b ust. 1 lit. b) i art. 429b ust. 4 i 5 CRR.

Ekspozycje z tytułu SFT obliczane zgodnie z art. 429b ust. 1 lit. b) i art. 429b ust. 4 i 5 CRR.

W tej komórce instytucje uwzględniają transakcje zgodnie z art. 429e ust. 7 lit. c) CRR.

W tej komórce instytucje nie uwzględniają otrzymanych środków pieniężnych ani żadnych papierów wartościowych przekazanych kontrahentowi w ramach wyżej wymienionych transakcji i zachowanych w bilansie (tj. nie zostały spełnione kryteria rachunkowe w zakresie usunięcia z bilansu). Instytucje podają natomiast te pozycje w komórce {0190;0010}.

Instytucje nie uwzględniają w tej komórce SFT zawieranych przez pośrednika, jeżeli instytucja udziela klientowi lub kontrahentowi zabezpieczenia lub gwarancji, ograniczających się do różnicy między wartością papierów wartościowych lub środków pieniężnych pożyczonych przez klienta a wartością zabezpieczenia zapewnionego przez kredytobiorcę zgodnie z art. 429e ust. 7 lit. a) CRR.

{0020;0010}

SFT: Narzut z tytułu ryzyka kredytowego kontrahenta

Art. 429e ust. 1 CRR

Narzut z tytułu ryzyka kredytowego kontrahenta w odniesieniu do SFT, w tym transakcji pozabilansowych, ustalony zgodnie z art. 429e ust. 2 lub 3 i art. 429e ust. 4 CRR, stosownie do przypadku.

W tej komórce instytucje uwzględniają transakcje zgodnie z art. 429e ust. 7 lit. c) CRR.

{0030;0010}

Odstępstwo w odniesieniu do SFT: Narzut zgodnie z art. 429e ust. 5 i art. 222 CRR

Art. 429e ust. 5 i art. 222 CRR

Wartość ekspozycji z tytułu SFT, w tym transakcji pozabilansowych, obliczona zgodnie z art. 222 CRR, z zachowaniem pułapu na poziomie 20 % w odniesieniu do mającej zastosowanie wagi ryzyka.

W tej komórce instytucje uwzględniają transakcje zgodnie z art. 429e ust. 7 lit. c) CRR.

Instytucje nie uwzględniają w tej komórce transakcji, w odniesieniu do których wartość narzutu uwzględniona w wartości ekspozycji wskaźnika dźwigni ustalana jest zgodnie z metodą, o której mowa w art. 429e ust. 1 CRR.

{0040;0010}

Ryzyko kredytowe kontrahenta w odniesieniu do SFT zawieranych przez pośrednika

Art. 429e ust. 7 lit. a) i art. 429e ust. 2 i 3 CRR.

Wartość ekspozycji w odniesieniu do SFT zawieranych przez pośrednika, jeżeli instytucja udziela klientowi lub kontrahentowi zabezpieczenia lub gwarancji, ograniczających się do różnicy między wartością papierów wartościowych lub środków pieniężnych pożyczonych przez klienta a wartością zabezpieczenia zapewnionego przez kredytobiorcę zgodnie z art. 429e ust. 7 lit. a) CRR, obejmuje jedynie narzut ustalony zgodnie z art. 429e ust. 2 lub 3 CRR, stosownie do przypadku.

W tej komórce instytucje nie uwzględniają transakcji zgodnie z art. 429e ust. 7 lit. c). Instytucje podają te pozycje w komórkach {0010;0010} i{0020;0010} lub {0010;0010} i {0030;0010}, stosownie do przypadku.

{0050;0010}

(-) Wyłączone ekspozycje z tytułu SFT rozliczanych za pośrednictwem klienta w odniesieniu do składnika rozliczanego z kontrahentem centralnym

Art. 429a ust. 1 lit. g) i art. 306 ust. 1 lit. c) CRR

Wyłączone ekspozycje z tytułu SFT rozliczanych za pośrednictwem klienta w odniesieniu do składnika rozliczanego z kontrahentem centralnym, pod warunkiem że pozycje te spełniają warunki określone w art. 306 ust. 1 lit. c) CRR.

W przypadku gdy wyłączony składnik rozliczany z kontrahentem centralnym jest papierem wartościowym, nie zgłasza się go w tej komórce, chyba że jest to papier wartościowy obciążony innym zastawem, który zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości (tj. zgodnie z art. 111 ust. 1 zdanie pierwsze CRR) ujęto w pełnej wartości.

Kwotę zgłoszoną w tej komórce instytucje uwzględniają także, jak gdyby nie miały zastosowania żadne wyłączenia, w komórkach {0010;0010}, {0020;0010} i {0030;0010} oraz – jeżeli jest to papier wartościowy obciążony innym zastawem, który zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości ujęto w pełnej wartości – dodatkowo w komórce {0190;0010}.

W przypadku gdy instytucja wniosła początkowy depozyt zabezpieczający w odniesieniu do wyłączonego składnika SFT, który wykazuje się w komórce {0190;0010}, a nie wykazuje się w komórkach {0020;0010} lub {0030;0010}, wówczas instytucja może zgłosić to w tej komórce.

{0061;0010}

Instrumenty pochodne: wkład w koszt odtworzenia na podstawie metody standardowej dotyczącej CCR (bez wpływu zabezpieczenia wartości niezależnego zabezpieczenia netto)

Art. 429c ust. 1 CRR

Koszt odtworzenia zgodnie z art. 275 CRR bez skutku zabezpieczenia wartości niezależnego zabezpieczenia netto i bez skutku zmiennego depozytu zabezpieczającego. Do celów tej komórki instytucje nie stosują odstępstw przewidzianych w art. 429c ust. 3 i 4 ani w art. 429a ust. 1 lit. g) CRR. Kwotę zgłasza się z zastosowaniem współczynnika alfa wynoszącego 1,4 zgodnie z art. 274 ust. 2 CRR.

Jak określono w art. 429c ust. 1 CRR instytucje mogą brać pod uwagę skutki umów nowacji i innych umów o kompensowaniu zobowiązań, zgodnie z art. 295 CRR. Kompensowanie międzyproduktowe nie ma zastosowania. Instytucje mogą jednak dokonywać kompensacji w ramach danej kategorii produktu, o której mowa w art. 272 pkt 25 lit. c) CRR, i w ramach kredytowych instrumentów pochodnych, kiedy są związane umową o kompensowaniu międzyproduktowym, o której mowa w art. 295 lit. c) CRR.

Instytucje uwzględniają wszystkie kredytowe instrumenty pochodne, nie tylko te w portfelu handlowym.

Instytucje nie uwzględniają w tej komórce umów wycenianych przy zastosowaniu uproszczonej metody standardowej lub metody wyceny pierwotnej ekspozycji.

{0065;0010}

(-) Wpływ ujmowania zabezpieczenia wartości niezależnego zabezpieczenia netto na rozliczane za pośrednictwem klienta transakcje zawierane z kwalifikującym się kontrahentem centralnym (metoda standardowa dotycząca CCR – koszt odtworzenia)

Art. 429c ust. 4 CRR

Zastosowanie odstępstwa określonego w art. 429c ust. 4 CRR do obliczenia kosztu odtworzenia kontraktów na instrumenty pochodne zawartych z klientami, w przypadku których kontrakty te rozlicza kwalifikujący się kontrahent centralny. Kwotę zgłasza się z zastosowaniem współczynnika alfa wynoszącego 1,4 zgodnie z art. 274 ust. 2 CRR.

Kwotę zgłoszoną w tej komórce instytucje uwzględniają także w komórce {0061;0010}, jak gdyby nie miało zastosowania żadne odstępstwo.

{0071;0010}

(-) Wpływ kwalifikującego się zmiennego depozytu zabezpieczającego otrzymanego w gotówce i kompensowanego wartością rynkową instrumentów pochodnych (metoda standardowa dotycząca CCR – koszt odtworzenia)

Art. 429c ust. 3 CRR

Zmienny depozyt zabezpieczający otrzymywany w gotówce od kontrahenta i kwalifikujący się do skompensowania z częścią ekspozycji instrumentów pochodnych związaną z kosztem odtworzenia zgodnie z art. 429c ust. 3 CRR. Kwotę zgłasza się z zastosowaniem współczynnika alfa wynoszącego 1,4 zgodnie z art. 274 ust. 2 CRR.

Nie zgłasza się żadnych zmiennych depozytów zabezpieczających otrzymanych w gotówce z tytułu wyłączonego składnika rozliczanego z kontrahentem centralnym zgodnie z art. 429a ust. 1 lit. g) CRR.

Kwotę zgłoszoną w tej komórce instytucje uwzględniają także w komórce {0061;0010}, jak gdyby nie miało zastosowania żadne odliczenie zmiennego depozytu zabezpieczającego w gotówce.

{0081;0010}

(-) Wpływ wyłączonych ekspozycji z tytułu transakcji rozliczanych za pośrednictwem klienta w odniesieniu do składnika rozliczanego z kontrahentem centralnym (metoda standardowa dotycząca CCR – koszt odtworzenia)

Art. 429a ust. 1 lit. g) CRR

Odpowiadająca kosztowi odtworzenia część wyłączonych ekspozycji wobec kwalifikującego się kontrahenta centralnego z tytułu rozliczanych za pośrednictwem klienta transakcji na instrumentach pochodnych, pod warunkiem że pozycje te spełniają warunki określone w art. 306 ust. 1 lit. c) CRR. Kwotę tę należy podać przed uwzględnieniem zmiennego depozytu zabezpieczającego otrzymanego w gotówce z tytułu tego składnika. Kwotę zgłasza się z zastosowaniem współczynnika alfa wynoszącego 1,4 zgodnie z art. 274 ust. 2 CRR.

Kwotę zgłoszoną w tej komórce instytucje uwzględniają także w komórce {0061;0010}, jak gdyby nie miało zastosowania żadne wyłączenie.

{0091;0010}

Instrumenty pochodne: Wkład z tytułu potencjalnej przyszłej ekspozycji na podstawie metody standardowej dotyczącej CCR (mnożnik na poziomie 1)

Art. 429c ust. 5 CRR

Potencjalna przyszła ekspozycja zgodnie z art. 278 CRR przy założeniu, że mnożnik wynosi 1, tj. bez zastosowania odstępstwa dotyczącego kontraktów zawartych z klientami, w przypadku których kontrakty te rozlicza kwalifikujący się kontrahent centralny, o którym mowa w art. 429c ust. 5 CRR. Kwotę zgłasza się z zastosowaniem współczynnika alfa wynoszącego 1,4 zgodnie z art. 274 ust. 2 CRR.

{0092;0010}

(-) Wpływ niższego mnożnika w odniesieniu do rozliczanych za pośrednictwem klienta transakcji zawieranych z kwalifikującym się kontrahentem centralnym na wkład z tytułu potencjalnej przyszłej ekspozycji (metoda standardowa dotycząca CCR – potencjalna przyszła ekspozycja)

Art. 429c ust. 5 CRR

Zastosowanie odstępstwa określonego w art. 429c ust. 5 CRR do obliczenia potencjalnej przyszłej ekspozycji na kontrakty na instrumenty pochodne zawarte z klientami, w przypadku których kontrakty te rozlicza kwalifikujący się kontrahent centralny. Kwotę zgłasza się z zastosowaniem współczynnika alfa wynoszącego 1,4 zgodnie z art. 274 ust. 2 CRR.

Kwotę zgłoszoną w tej komórce instytucje uwzględniają także w komórce {0091;0010}, jak gdyby nie miało zastosowania żadne odstępstwo.

{0093;0010}

Art. 429a ust. 1 lit. g) CRR

Odpowiadająca potencjalnej przyszłej ekspozycji część wyłączonych ekspozycji wobec kwalifikującego się kontrahenta centralnego z tytułu rozliczanych za pośrednictwem klienta transakcji na instrumentach pochodnych, pod warunkiem że pozycje te spełniają warunki określone w art. 306 ust. 1 lit. c) CRR. Kwotę zgłasza się z zastosowaniem współczynnika alfa wynoszącego 1,4 zgodnie z art. 274 ust. 2 CRR.

Kwotę zgłoszoną w tej komórce instytucje uwzględniają także w komórce {0091;0010}, jak gdyby nie miało zastosowania żadne wyłączenie.

{0101;0010}

Odstępstwo w odniesieniu do instrumentów pochodnych: wkład z tytułu kosztów odtworzenia na podstawie uproszczonej metody standardowej

Art. 429c ust. 6 i art. 281 CRR

Komórka ta przedstawia miarę ekspozycji z tytułu umów wymienionych w pkt 1 i 2 załącznika II do CRR obliczoną zgodnie z uproszczoną metodą standardową określoną w art. 281 CRR. Kwotę zgłasza się z zastosowaniem współczynnika alfa wynoszącego 1,4 zgodnie z art. 274 ust. 2 CRR.

Instytucje, które stosują uproszczoną metodę standardową, nie zmniejszają miary ekspozycji całkowitej o kwotę depozytu zabezpieczającego otrzymanego zgodnie z art. 429c ust. 6 CRR. W związku z tym wyjątek dotyczący kontraktów na instrumenty pochodne zawartych z klientami, w przypadku których kontrakty te rozlicza kwalifikujący się kontrahent centralny określony w art. 429c ust. 4 CRR, nie ma zastosowania.

Instytucje nie uwzględniają w tej komórce umów wycenianych przy zastosowaniu metody standardowej dotyczącej CCR lub metody wyceny pierwotnej ekspozycji.

{0102;0010}

(-) Wpływ wyłączonych ekspozycji z tytułu transakcji rozliczanych za pośrednictwem klienta w odniesieniu do składnika rozliczanego z kontrahentem centralnym (uproszczona metoda standardowa – koszt odtworzenia)

Art. 429a ust. 1 lit. g) CRR

Kwotę zgłoszoną w tej komórce instytucje uwzględniają także w komórce {0101;0010}, jak gdyby nie miało zastosowania żadne wyłączenie.

{0103;0010}

Odstępstwo w odniesieniu do instrumentów pochodnych: Wkład z tytułu potencjalnej przyszłej ekspozycji na podstawie uproszczonej metody standardowej (mnożnik na poziomie 1)

Art. 281 ust. 2 lit. f) i art. 429c ust. 6 CRR

Potencjalna przyszła ekspozycja zgodnie z uproszczoną metodą standardową określoną w art. 281 CRR, przy założeniu, że mnożnik wynosi 1. Kwotę zgłasza się z zastosowaniem współczynnika alfa wynoszącego 1,4 zgodnie z art. 274 ust. 2 CRR.

Instytucje, które stosują uproszczoną metodę standardową, nie zmniejszają miary ekspozycji całkowitej o kwotę depozytu zabezpieczającego otrzymanego zgodnie z art. 429c ust. 6 CRR.

{0104;0010}

Art. 429a ust. 1 lit. g) CRR

Kwotę zgłoszoną w tej komórce instytucje uwzględniają także w komórce {0103;0010}, jak gdyby nie miało zastosowania żadne wyłączenie.

{0110;0010}

Odstępstwo w odniesieniu do instrumentów pochodnych: metoda wyceny pierwotnej ekspozycji

Art. 429c ust. 6 i art. 282 CRR

Komórka ta przedstawia miarę ekspozycji z tytułu umów wymienionych w pkt 1 i 2 załącznika II do CRR obliczoną zgodnie z metodą wyceny pierwotnej ekspozycji określoną w art. 282 CRR.

Instytucje, które stosują metodę wyceny pierwotnej ekspozycji, nie zmniejszają miary ekspozycji całkowitej o kwotę depozytu zabezpieczającego otrzymanego zgodnie z art. 429c ust. 6 CRR.

Instytucje, które nie stosują metody wyceny pierwotnej ekspozycji, nie zgłaszają tej komórki.

Instytucje nie uwzględniają w tej komórce umów wycenianych przy zastosowaniu metody standardowej dotyczącej CCR lub uproszczonej metody standardowej.

{0120;0010}

(-) Wyłączone ekspozycje z tytułu transakcji rozliczanych za pośrednictwem klienta w odniesieniu do składnika rozliczanego z kontrahentem centralnym (metoda wyceny pierwotnej ekspozycji)

Art. 429a ust. 1 lit. g) CRR

Wyłączone ekspozycje z tytułu transakcji rozliczanych za pośrednictwem klienta w odniesieniu do składnika rozliczanego z kontrahentem centralnym przy zastosowaniu metody wyceny pierwotnej wartości ekspozycji określonej w art. 282 CRR, pod warunkiem że pozycje te spełniają warunki określone w art. 306 ust. 1 lit. c) CRR.

Kwotę zgłoszoną w tej komórce instytucje uwzględniają także w komórce {0110;0010}, jak gdyby nie miało zastosowania żadne wyłączenie.

{0130;0010}

Kwota nominalna wystawionych kredytowych instrumentów pochodnych po zastosowaniu wyłączeń i odliczeń

Art. 429d CRR

Zgodnie z art. 429d CRR instytucje ustalają kwotę nominalną wystawionych kredytowych instrumentów pochodnych po zastosowaniu wyłączeń i odliczeń określoną w art. 429d ust. 1.

{0140;0010}

(-) Kwalifikujące się nabyte kredytowe instrumenty pochodne kompensowane wystawionymi kredytowymi instrumentami pochodnymi

Art. 429d CRR

Kwota nominalna kredytowych instrumentów pochodnych po zastosowaniu wyłączeń i odliczeń (tj. w przypadku gdy instytucja nabywa ochronę kredytową od kontrahenta) na taką samą nazwę referencyjną jak kredytowe instrumenty pochodne wystawione przez instytucję oraz jeżeli rezydualny termin zapadalności tej ochrony kredytowej jest taki sam jak rezydualny termin zapadalności sprzedanej ochrony lub jest od niego dłuższy. W związku z tym wartość ta nie może być większa niż wartość podana w komórce {0130;0010} dla każdej nazwy referencyjnej.

{0150;0010}

Pozycje pozabilansowe przy współczynniku konwersji 10 % zgodnie z art. 429f CRR

Art. 429f, art. 111 ust. 1 lit. d) i art. 166 ust. 9 CRR

Wartość ekspozycji, zgodnie z art. 429f i art. 111 ust. 1 lit. d) CRR, z tytułu pozycji pozabilansowych niskiego ryzyka, którym przypisano by współczynnik konwersji kredytowej w wysokości 0 % i o których mowa w pkt 4 lit. a)–c) załącznika I do CRR (należy pamiętać, że podawana tutaj wartość ekspozycji wynosi 10 % wartości nominalnej). Chodzi tu o zobowiązania, które można bezwarunkowo anulować w każdej chwili bez wypowiedzenia lub które umożliwiają w sposób rzeczywisty automatyczne anulowanie wskutek pogorszenia wiarygodności kredytowej kredytobiorcy.

Należy przypomnieć, że wartości nominalnej nie zmniejsza się o korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego. Zgodnie z art. 429f ust. 2 instytucje mogą natomiast pomniejszyć ekspozycję kredytową równoważną kwocie pozycji pozabilansowej o odpowiadającą wartość korekt z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego. Obliczenie to podlega dolnemu pułapowi wynoszącemu zero.

Jeżeli dane zobowiązanie dotyczy przedłużenia innego zobowiązania, stosuje się niższy z dwóch odpowiadających im współczynników konwersji zgodnie z art. 166 ust. 9 CRR.

W tej komórce instytucje nie uwzględniają umów wymienionych w załączniku II do CRR, kredytowych instrumentów pochodnych, SFT i pozycji, o których mowa w art. 429d CRR, zgodnie z art. 429f CRR.

{0160;0010}

Pozycje pozabilansowe przy współczynniku konwersji 20 % zgodnie z art. 429f CRR

Art. 429f, art. 111 ust. 1 lit. c) i art. 166 ust. 9 CRR

Wartość ekspozycji, zgodnie z art. 429f i art. 111 ust. 1 lit. c) CRR, z tytułu pozycji pozabilansowych średniego/niskiego ryzyka, którym przypisano by współczynnik konwersji kredytowej w wysokości 20 % i o których mowa w pkt 3 lit. a) i b) załącznika I do CRR (należy pamiętać, że podawana tutaj wartość ekspozycji wynosi 20 % wartości nominalnej).

Jeżeli dane zobowiązanie dotyczy przedłużenia innego zobowiązania, stosuje się niższy z dwóch odpowiadających im współczynników konwersji zgodnie z art. 166 ust. 9 CRR.

{0170;0010}

Pozycje pozabilansowe przy współczynniku konwersji 50 % zgodnie z art. 429f CRR

Art. 429f, art. 111 ust. 1 lit. b) i art. 166 ust. 9 CRR

Wartość ekspozycji, zgodnie z art. 429f i art. 111 ust. 1 lit. b) CRR, z tytułu pozycji pozabilansowych średniego ryzyka, którym przypisano by współczynnik konwersji kredytowej w wysokości 50 % (jak określono w metodzie standardowej w odniesieniu do ryzyka kredytowego) i o których mowa w pkt 2 lit. a) i b) załącznika I do CRR (należy pamiętać, że podawana tutaj wartość ekspozycji wynosi 50 % wartości nominalnej).

Komórka ta obejmuje instrumenty wsparcia płynności oraz inne zobowiązania z tytułu sekurytyzacji. Innymi słowy współczynnik konwersji kredytowej dla wszystkich instrumentów wsparcia płynności zgodnie z art. 255 CRR wynosi 50 % bez względu na termin zapadalności.

Jeżeli dane zobowiązanie dotyczy przedłużenia innego zobowiązania, stosuje się niższy z dwóch odpowiadających im współczynników konwersji zgodnie z art. 166 ust. 9 CRR.

{0180;0010}

Pozycje pozabilansowe przy współczynniku konwersji 100 % zgodnie z art. 429f CRR

Art. 429f, art. 111 ust. 1 lit. a) i art. 166 ust. 9 CRR

Wartość ekspozycji, zgodnie z art. 429f i art. 111 ust. 1 lit. a) CRR, z tytułu pozycji pozabilansowych wysokiego ryzyka, którym przypisano by współczynnik konwersji kredytowej w wysokości 100 % i o których mowa w pkt 1 lit. a)–k) załącznika I do CRR (należy pamiętać, że podawana tutaj wartość ekspozycji wynosi 100 % wartości nominalnej).

Komórka ta obejmuje instrumenty wsparcia płynności oraz inne zobowiązania z tytułu sekurytyzacji.

Jeżeli dane zobowiązanie dotyczy przedłużenia innego zobowiązania, stosuje się niższy z dwóch odpowiadających im współczynników konwersji zgodnie z art. 166 ust. 9 CRR.

{0181;0010}

(-) Korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego do pozycji pozabilansowych

Art. 429 ust. 4 CRR

Kwota korekt z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego odnoszących się do pozycji pozabilansowych, o których mowa w art. 429 ust. 4 lit. d), które instytucje odliczają zgodnie z art. 429 ust. 4 akapit ostatni CRR.

Zgłoszonej kwoty nie uwzględnia się jako zmniejszenia w obliczeniu pozycji pozabilansowych zgłoszonych w wierszach {0150;0010} – {0180;0010}.

{0185;0010}

Standaryzowane transakcje kupna i sprzedaży oczekujące na rozliczenie: Wartość księgowa w ujęciu na dzień zawarcia transakcji

Art. 429 g ust. 1 CRR

Jest to suma:

— kwoty środków pieniężnych powiązanych ze standaryzowanymi transakcjami kupna, które pozostają ujęte w bilansie jako aktywa aż do daty rozliczenia zgodnie z art. 429 ust. 4 lit. a) CRR;

— wierzytelności gotówkowych powiązanych ze standaryzowanymi transakcjami sprzedaży, które pozostają ujęte w bilansie jako aktywa aż do daty rozliczenia zgodnie z art. 429 ust. 4 lit. a) CRR. Kwota ta jest kwotą po uwzględnieniu wpływu kompensacji wierzytelności gotówkowych z tytułu standaryzowanych transakcji sprzedaży oczekujących na rozliczenie ze zobowiązaniami gotówkowymi z tytułu standaryzowanych transakcji kupna oczekujących na rozliczenie dopuszczalnej zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości.

Instytucje, które stosują księgowanie w ujęciu na dzień zawarcia transakcji, zgłaszają powyższą sumę w tej komórce, a nie w wierszu 0190 „inne aktywa”, natomiast w wierszu 0190 zgłaszają papiery wartościowe powiązane ze standaryzowanymi transakcjami kupna.

{0186;0010}

Standaryzowane transakcje sprzedaży oczekujące na rozliczenie: Zastosowanie storna wobec kompensowania rachunkowego w ujęciu na dzień zawarcia transakcji

Art. 429 g ust. 2 CRR

Kwota kompensacji wierzytelności gotówkowych z tytułu standaryzowanych transakcji sprzedaży oczekujących na rozliczenie ze zobowiązaniami gotówkowymi z tytułu standaryzowanych transakcji kupna oczekujących na rozliczenie dopuszczalnej zgodnie ze standardami rachunkowości.

{0187;0010}

(-) Standaryzowane transakcje sprzedaży oczekujące na rozliczenie: kompensowane zgodnie z art. 429 g ust. 2 CRR

Art. 429 g ust. 2 CRR

Kwota kompensacji wierzytelności gotówkowych ze zobowiązaniami gotówkowymi, jeżeli zarówno odnośne standaryzowane transakcje sprzedaży, jak i standaryzowane transakcje kupna są rozliczane na podstawie mechanizmu „dostawa za płatność” zgodnie z art. 429 g ust. 2 CRR.

{0188;0010}

Standaryzowane transakcje kupna oczekujące na rozliczenie: Pełne ujęcie zobowiązań do zapłaty w ramach księgowania w dniu rozliczenia transakcji

Art. 429 g ust. 3 CRR

Pełna wartość nominalna zobowiązań do zapłaty dotyczących standaryzowanych transakcji kupna w przypadku instytucji, które zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości stosują księgowanie w dniu rozliczenia transakcji w odniesieniu do standaryzowanych transakcji kupna i sprzedaży oczekujących na rozliczenie.

Papiery wartościowe powiązane ze standaryzowanymi transakcjami sprzedaży zgłasza się w wierszu 0190 „inne aktywa”.

{0189;0010}

(-) Standaryzowane transakcje kupna oczekujące na rozliczenie: kompensacja zobowiązań do zapłaty w ramach księgowania w dniu rozliczenia transakcji zgodnie z art. 429 g ust. 3 CRR

Art. 429 g ust. 3 CRR

Część kwoty zgłoszonej w wierszu 0188 skompensowanej przez pełną wartość nominalną wierzytelności gotówkowych powiązanych ze standaryzowanymi transakcjami sprzedaży oczekujących na rozliczenie zgodnie z art. 429 g ust. 3 CRR.

{0190;0010}

Inne aktywa

Art. 429 ust. 4 lit. a) CRR

Wszystkie aktywa inne niż kontrakty pochodne wymienione w załączniku II do CRR, kredytowe instrumenty pochodne i SFT (np. aktywa, które należy zgłaszać w tej komórce to m.in. wierzytelności księgowe z tytułu zmiennego depozytu zabezpieczającego przekazanego w gotówce, pod warunkiem że zostały one ujęte zgodnie z obowiązującymi standardami rachunkowości, aktywa płynne wg definicji w ramach wskaźnika pokrycia wypływów netto, transakcje niezrealizowane i nierozliczone). Instytucje przeprowadzają wycenę w oparciu o zasady określone w art. 429b ust. 1 i art. 429 ust. 7 CRR.

W tej komórce instytucje uwzględniają otrzymane środki pieniężne lub wszelkie papiery wartościowe przekazane kontrahentowi w ramach SFT i zachowane w bilansie (tj. nie zostały spełnione kryteria rachunkowe w zakresie usunięcia z bilansu). Ponadto instytucje ujmują tutaj pozycje, które odlicza się od kapitału podstawowego Tier I, pozycji kapitału dodatkowego Tier I (np. wartości niematerialne i prawne, aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego itp.).

Kwoty zgłoszonej w wierszu {0191;0010} nie uwzględnia się jako zmniejszenia w obliczeniu niniejszego wiersza.

Mechanizm łączenia środków pieniężnych zgłasza się w wierszach {0193;0010}, {0194;0010}, {0195;0010}, {0196;0010}, {0197;0010} i {0198;0010}, a nie w tej komórce.

{0191;0010}

(-) Korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego do pozycji bilansowych

Art. 429 ust. 4 CRR

Kwota korekt z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego odnoszących się do pozycji bilansowych, o których mowa w art. 429 ust. 4 lit. a) CRR, które instytucje odliczają zgodnie z art. 429 ust. 4 akapit ostatni CRR.

Zgłoszonej kwoty nie uwzględnia się jako zmniejszenia w obliczeniu innych aktywów zgłoszonych w wierszu {0190;0010}.

{0193;0010}

Uzgodnienia dotyczące łączenia środków pieniężnych, których nie można kompensować pod względem ostrożnościowym: wartość zgodnie ze standardami rachunkowości

Art. 429b ust. 2 i 3 CRR

Wartość księgowa mechanizmu łączenia środków pieniężnych, tj. mechanizmu, zgodnie z którym salda kredytowe lub debetowe kilku jednostkowych rachunków łączy się w celu zarządzania środkami pieniężnymi lub zarządzania płynnością, którego nie można kompensować zgodnie z art. 429b ust. 2 i 3 CRR.

{0194;0010}

Uzgodnienia dotyczące łączenia środków pieniężnych, których nie można kompensować pod względem ostrożnościowym: efekt ubruttowienia kompensowania zastosowanego w standardach rachunkowości

Art. 429 ust. 7 lit. b) i art. 429b ust. 2 i 3 CRR

Kwota skompensowana zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości w zakresie mechanizmu łączenia środków pieniężnych, którego nie można kompensować ostrożnościowo, zgłoszona w wierszu {0193;0010}.

{0195;0010}

Uzgodnienia dotyczące łączenia środków pieniężnych, które można kompensować pod względem ostrożnościowym: wartość zgodnie ze standardami rachunkowości

Art. 429b ust. 2 i 3 CRR

Wartość księgowa mechanizmu łączenia środków pieniężnych, tj. mechanizmu, zgodnie z którym salda kredytowe lub debetowe kilku jednostkowych rachunków łączy się w celu zarządzania środkami pieniężnymi lub zarządzania płynnością, który można kompensować zgodnie z art. 429b ust. 2 i 3 CRR.

{0196;0010}

Uzgodnienia dotyczące łączenia środków pieniężnych, które można kompensować pod względem ostrożnościowym: efekt ubruttowienia kompensowania zastosowanego w standardach rachunkowości

Art. 429b ust. 2 i 3 CRR

Kwota skompensowana zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości w zakresie mechanizmu łączenia środków pieniężnych, który można kompensować ostrożnościowo, zgłoszona w wierszu {0195;0010}.

Jeżeli instytucja spełnia warunki przewidziane w art. 429b ust. 2 lit. b), w tym wierszu nie stosuje ubruttowienia do sald rozwiązanych na podstawie procesu określonego w art. 429b ust. 2 lit. a).

{0197;0010}

(-) Uzgodnienia dotyczące łączenia środków pieniężnych, które można kompensować pod względem ostrożnościowym: Uznawanie kompensowania zgodnie z art. 429b ust. 2 CRR

Art. 429b ust. 2 CRR

Kwota skompensowana z ekspozycji brutto związanych z mechanizmem łączenia środków pieniężnych (suma wierszy 0195 i 0196) zgodnie z art. 429b ust. 2.

{0198;0010}

(-) Uzgodnienia dotyczące łączenia środków pieniężnych, które można kompensować pod względem ostrożnościowym: Uznawanie kompensowania zgodnie z art. 429b ust. 3 CRR

Art. 429b ust. 3 CRR

Kwota skompensowana z ekspozycji brutto związanych z mechanizmem łączenia środków pieniężnych (suma wierszy 0195 i 0196) zgodnie z art. 429b ust. 3.

{0200;0010}

Ubruttowienie przekazanego zabezpieczenia instrumentów pochodnych

Art. 429c ust. 2 CRR

Kwota wszelkich zabezpieczeń instrumentów pochodnych, pod warunkiem że udzielenie takiego zabezpieczenia zmniejsza kwotę aktywów zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości, jak określono w art. 429c ust. 2 CRR.

W tej komórce instytucje nie uwzględniają początkowego depozytu zabezpieczającego z tytułu rozliczanych za pośrednictwem klienta transakcji na instrumentach pochodnych zawieranych z kwalifikującym się kontrahentem centralnym ani kwalifikującego się zmiennego depozytu zabezpieczającego w gotówce, zgodnie z definicją zawartą w art. 429c ust. 3 CRR.

{0210;0010}

(-) Wierzytelności z tytułu zmiennego depozytu zabezpieczającego przekazanego w gotówce w ramach transakcji na instrumentach pochodnych

Art. 429c ust. 3 lit. c) CRR

Wierzytelności z tytułu zmiennego depozytu zabezpieczającego wypłacane kontrahentowi w gotówce w ramach transakcji na instrumentach pochodnych, jeżeli instytucja jest zobowiązana, zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości, do ujęcia tych wierzytelności jako aktywa, pod warunkiem że spełnione zostały warunki określone w art. 429c ust. 3 lit. a)–e) CRR.

Zgłoszoną kwotę należy także uwzględnić w pozostałych aktywach zgłoszonych w komórce {0190;0010}.

{0220;0010}

(-) Wyłączone ekspozycje z tytułu transakcji rozliczanych za pośrednictwem klienta w odniesieniu do składnika rozliczanego z kontrahentem centralnym (początkowy depozyt zabezpieczający)

Art. 429a ust. 1 lit. g) CRR

Odpowiadająca (przekazanemu) początkowemu depozytowi zabezpieczającemu część wyłączonych ekspozycji wobec kwalifikującego się kontrahenta centralnego z tytułu rozliczanych za pośrednictwem klienta transakcji na instrumentach pochodnych, pod warunkiem że pozycje te spełniają warunki określone w art. 306 ust. 1 lit. c) CRR.

Zgłoszoną kwotę należy także uwzględnić w pozostałych aktywach zgłoszonych w komórce {0190;0010}.

{0230;0010}

Korekty z tytułu księgowych SFT dotyczących sprzedaży

Art. 429e ust. 6 CRR

Wartość papierów wartościowych pożyczonych w ramach transakcji odkupu, które usuwa się z bilansu w wyniku księgowych transakcji dotyczących sprzedaży zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości.

{0235;0010}

(-) Zmniejszenie wartości ekspozycji z tytułu z tytułu płatności zaliczkowych lub kredytów pośrednich

Art. 429 ust. 8 CRR

Kwota odliczona od wartości ekspozycji z tytułu płatności zaliczkowych lub kredytów pośrednich zgodnie z art. 429 ust. 8 CRR.

Zgłoszoną kwotę należy uwzględnić w pozostałych aktywach zgłoszonych w komórce {0190;0010}.

{0240;0010}

(-) Aktywa powiernicze

Art. 429a ust. 1 lit. i) CRR

Wartość aktywów powierniczych, które są ujęte w bilansie instytucji stosownie do ogólnie przyjętych krajowych zasad rachunkowości, spełniają kryteria usunięcia z bilansu określone w MSSF 9 oraz – w stosownych przypadkach – kryteria niekonsolidacji określone w MSSF 10, zgodnie z art. 429a ust. 1 lit. i) CRR, przy założeniu niestosowania kompensat księgowych ani innych efektów CRM (tj. należy zastosować storno wobec wszelkich kwot wynikających z kompensat księgowych lub CRM, które miały wpływ na wartość księgową).

Zgłoszoną kwotę należy także uwzględnić w pozostałych aktywach zgłoszonych w komórce {0190;0010}.

{0250;0010}

(-) Ekspozycje wewnątrzgrupowe (na zasadzie nieskonsolidowanej) wyłączone zgodnie z art. 429a ust. 1 lit. c) CRR

Art. 429a ust. 1 lit. c) i art. 113 ust. 6 CRR

Ekspozycje, które nie zostały skonsolidowane na odpowiednim poziomie konsolidacji i które mogą być traktowane zgodnie z art. 113 ust. 6 CRR, pod warunkiem że spełnione zostały wszystkie warunki określone w art. 113 ust. 6 lit. a)–e) CRR oraz że właściwe organy wyraziły na to zgodę.

Zgłoszoną kwotę należy także uwzględnić w odpowiednich komórkach powyżej, jak gdyby nie miało zastosowania żadne wyłączenie.

{0251;0010}

(-) Ekspozycje z tytułu instytucjonalnego systemu ochrony wyłączone zgodnie z art. 429a ust. 1 lit. c) CRR

Art. 429a ust. 1 lit. c) i art. 113 ust. 7 CRR

Ekspozycje, które mogą być traktowane zgodnie z art. 113 ust. 7 CRR, pod warunkiem że spełnione zostały wszystkie warunki określone w art. 113 ust. 7 lit. a)–i) CRR oraz że właściwe organy wyraziły na to zgodę.

Zgłoszoną kwotę należy także uwzględnić w odpowiednich komórkach powyżej, jak gdyby nie miało zastosowania żadne wyłączenie.

{0252;0010}

(-) Wyłączone gwarantowane części ekspozycji z tytułu kredytów eksportowych

Art. 429a ust. 1 lit. f) CRR

Objęte gwarancją części ekspozycji z tytułu kredytów eksportowych, które można wyłączyć, jeżeli spełnione zostaną warunki określone w art. 429a ust. 1 lit. f) CRR.

Zgłoszoną kwotę należy także uwzględnić w odpowiednich komórkach powyżej, jak gdyby nie miało zastosowania żadne wyłączenie.

{0253;0010}

(-) Wyłączona nadwyżka zabezpieczenia zdeponowana u agentów trójstronnych

Art. 429a ust. 1 lit. k) CRR

Zdeponowana u agentów trójstronnych nadwyżka zabezpieczenia, która nie jest przedmiotem udzielonej pożyczki i którą można wyłączyć zgodnie z art. 429a ust. 1 lit. k).

Zgłoszoną kwotę należy także uwzględnić w odpowiednich komórkach powyżej, jak gdyby nie miało zastosowania żadne wyłączenie.

{0254;0010}

(-) Wyłączone ekspozycje sekurytyzowane stanowiące przeniesienie istotnej części ryzyka

Art. 429a ust. 1 lit. m) CRR

Sekurytyzowane ekspozycje z tytułu tradycyjnych sekurytyzacji, które spełniają warunki przeniesienia istotnej części ryzyka ustanowione w art. 244 ust. 2.

Zgłoszoną kwotę należy także uwzględnić w odpowiednich komórkach powyżej, jak gdyby nie miało zastosowania żadne wyłączenie.

{0255;0010}

(-) Ekspozycje wobec banku centralnego wyłączone zgodnie z art. 429a ust. 1 lit. n) CRR

Art. 429a ust. 1 lit. n) CRR

Zgłoszoną kwotę należy także uwzględnić w odpowiednich komórkach powyżej, jak gdyby nie miało zastosowania żadne wyłączenie.

{0256;0010}

(-) Bankowe usługi pomocnicze świadczone przez CDPW/instytucje, wyłączone zgodnie z art. 429a ust. 1 lit. o) CRR

Art. 429a ust. 1 lit. o) CRR

Zgłoszoną kwotę należy także uwzględnić w odpowiednich komórkach powyżej, jak gdyby nie miało zastosowania żadne wyłączenie.

{0257;0010}

(-) Bankowe usługi pomocnicze świadczone przez wyznaczone instytucje, wyłączone zgodnie z art. 429a ust. 1 lit. p) CRR

Art. 429a ust. 1 lit. p) CRR

Zgłoszoną kwotę należy także uwzględnić w odpowiednich komórkach powyżej, jak gdyby nie miało zastosowania żadne wyłączenie.

{0260;0010}

(-) Ekspozycje wyłączone zgodnie z art. 429a ust. 1 lit. j) CRR

Art. 429a ust. 1 lit. j) CRR

Ekspozycje wyłączone zgodnie z art. 429a ust. 1 lit. j) CRR, pod warunkiem że spełnione zostały określone w tym ustępie warunki.

Zgłoszoną kwotę należy także uwzględnić w odpowiednich komórkach powyżej, jak gdyby nie miało zastosowania żadne wyłączenie.

{0261;0010}

(-) Wyłączone ekspozycje publicznych instytucji kredytowych wspierających rozwój – inwestycje sektora publicznego

Art. 429a ust. 1 lit. d) i art. 429a ust. 2 CRR

Ekspozycje z tytułu aktywów, które stanowią należności od rządów centralnych, samorządów regionalnych, władz lokalnych lub podmiotów sektora publicznego w związku z inwestycjami sektora publicznego, które można wyłączyć zgodnie z art. 429a ust. 1 lit. d) CRR.

Jeżeli należność kwalifikuje się również jako kredyt preferencyjny na podstawie art. 429a ust. 3, nie zgłasza się jej w tej komórce, ale w stosownych przypadkach w wierszach 0262–0264.

Zgłoszoną kwotę należy także uwzględnić w odpowiednich komórkach powyżej, jak gdyby nie miało zastosowania żadne wyłączenie.

{0262;0010}

(-) Wyłączone ekspozycje publicznych instytucji kredytowych wspierających rozwój – kredyty preferencyjne udzielone przez publiczną instytucję kredytową wspierającą rozwój

Art. 429a ust. 1 lit. d) i art. 429a ust. 2 i 3 CRR

Ekspozycje wynikające z kredytów preferencyjnych, w tym przeniesienia kredytów preferencyjnych, udzielanych przez publiczne kredytowe instytucje wspierające rozwój, które można wyłączyć zgodnie z art. 429a ust. 1 lit. d) CRR. Należy uwzględnić również ekspozycje jednostki instytucji traktowanej przez właściwy organ jako publiczna kredytowa instytucja wspierająca rozwój, zgodnie z art. 429a ust. 2 akapit ostatni CRR.

Zgłoszoną kwotę należy także uwzględnić w odpowiednich komórkach powyżej, jak gdyby nie miało zastosowania żadne wyłączenie.

{0263;0010}

(-) Wyłączone ekspozycje publicznych instytucji kredytowych wspierających rozwój – kredyty preferencyjne udzielone przez podmiot utworzony bezpośrednio przez rząd centralny, samorządy regionalne lub władze lokalne państwa członkowskiego

Art. 429a ust. 1 lit. d) i art. 429a ust. 2 i 3 CRR

Ekspozycje wynikające z kredytów preferencyjnych, w tym przeniesienia kredytów preferencyjnych, udzielanych przez bezpośrednio podmiot utworzony przez rząd centralny, samorządy regionalne lub władze lokalne państwa członkowskiego, które można wyłączyć zgodnie z art. 429a ust. 1 lit. d). Należy uwzględnić również ekspozycje jednostki instytucji traktowanej przez właściwy organ jako publiczna kredytowa instytucja wspierająca rozwój, zgodnie z art. 429a ust. 2 akapit ostatni.

Zgłoszoną kwotę należy także uwzględnić w odpowiednich komórkach powyżej, jak gdyby nie miało zastosowania żadne wyłączenie.

{0264;0010}

(-) Wyłączone ekspozycje publicznych instytucji kredytowych wspierających rozwój – kredyty preferencyjne udzielone przez podmiot utworzony przez rząd centralny, samorządy regionalne lub władze lokalne państwa członkowskiego poprzez pośredniczącą instytucję kredytową

Art. 429a ust. 1 lit. d) i art. 429a ust. 2 i 3 CRR

Ekspozycje wynikające z kredytów preferencyjnych, w tym przeniesienia kredytów preferencyjnych, udzielanych przez podmiot utworzony przez rząd centralny, samorządy regionalne lub władze lokalne państwa członkowskiego poprzez pośredniczącą instytucję kredytową, które można wyłączyć zgodnie z art. 429a ust. 1 lit. d). Należy uwzględnić również ekspozycje jednostki instytucji traktowanej przez właściwy organ jako publiczna kredytowa instytucja wspierająca rozwój, zgodnie z art. 429a ust. 2 akapit ostatni.

Zgłoszoną kwotę należy także uwzględnić w odpowiednich komórkach powyżej, jak gdyby nie miało zastosowania żadne wyłączenie.

{0265;0010}

(-) Wyłączone ekspozycje z tytułu przeniesienia kredytu preferencyjnego przez niepubliczne instytucje (lub jednostki) kredytowe wspierające rozwój – kredyty preferencyjne udzielone przez publiczną instytucję kredytową wspierającą rozwój

Art. 429a ust. 1 lit. e) i art. 429a ust. 2 i 3 CRR

Części ekspozycji wynikające z przeniesienia kredytów preferencyjnych do innych instytucji kredytowych, jeżeli kredytów preferencyjnych udzieliła publiczna kredytowa instytucja wspierająca rozwój. Należy uwzględnić również części ekspozycji jednostek instytucji, które nie są traktowane przez właściwy organ jako publiczna kredytowa instytucja wspierająca rozwój, zgodnie z art. 429a ust. 2 akapit ostatni.

Zgłoszoną kwotę należy także uwzględnić w odpowiednich komórkach powyżej, jak gdyby nie miało zastosowania żadne wyłączenie.

{0266;0010}

(-) Wyłączone ekspozycje z tytułu przeniesienia kredytu preferencyjnego przez niepubliczne instytucje (lub jednostki) kredytowe wspierające rozwój – kredyty preferencyjne udzielone przez podmiot utworzony bezpośrednio przez rząd centralny, samorządy regionalne lub władze lokalne państwa członkowskiego

Art. 429a ust. 1 lit. e) i art. 429a ust. 2 i 3 CRR

Części ekspozycji wynikające z przeniesienia kredytów preferencyjnych do innych instytucji kredytowych, jeżeli kredytów preferencyjnych udzielił podmiot bezpośrednio utworzony przez rząd centralny, samorządy regionalne lub władze lokalne państwa członkowskiego. Należy uwzględnić również części ekspozycji jednostek instytucji, które nie są traktowane przez właściwy organ jako publiczna kredytowa instytucja wspierająca rozwój, zgodnie z art. 429a ust. 2 akapit ostatni.

Zgłoszoną kwotę należy także uwzględnić w odpowiednich komórkach powyżej, jak gdyby nie miało zastosowania żadne wyłączenie.

{0267;0010}

(-) Wyłączone ekspozycje z tytułu przeniesienia kredytu preferencyjnego przez niepubliczne instytucje (lub jednostki) kredytowe wspierające rozwój – kredyty preferencyjne udzielone przez podmiot utworzony przez rząd centralny, samorządy regionalne lub władze lokalne państwa członkowskiego poprzez pośredniczącą instytucję kredytową

Art. 429a ust. 1 lit. e) i art. 429a ust. 2 i 3 CRR

Części ekspozycji wynikające z przeniesienia kredytów preferencyjnych do innych instytucji kredytowych, jeżeli kredytów preferencyjnych udzielił podmiot utworzony przez rząd centralny, samorządy regionalne lub władze lokalne państwa członkowskiego poprzez pośredniczącą instytucję kredytową. Należy uwzględnić również części ekspozycji jednostek instytucji, które nie są traktowane przez właściwy organ jako publiczna kredytowa instytucja wspierająca rozwój, zgodnie z art. 429a ust. 2 akapit ostatni.

Zgłoszoną kwotę należy także uwzględnić w odpowiednich komórkach powyżej, jak gdyby nie miało zastosowania żadne wyłączenie.

{0270;0010}

(-) Odliczona kwota aktywów – kapitał Tier I – w pełni wprowadzona definicja

Art. 429a ust. 1 lit. b) i art. 499 ust. 1 lit. a) CRR

Obejmuje wszystkie korekty dotyczące wartości aktywów, które są wymagane na mocy następujących artykułów:

— art. 32–35 CRR, lub

— art. 36–47 CRR, lub

— art. 56–60 CRR,

stosownie do przypadku.

Instytucje uwzględniają wyłączenia, opcje alternatywne i odstępstwa w odniesieniu do takich odliczeń, określone w art. 48, 49 i 79 CRR, bez uwzględniania odstępstwa określonego w części dziesiątej tytuł I rozdział 1, 2 i 4 CRR. W celu uniknięcia podwójnego liczenia instytucje nie zgłaszają korekt już zastosowanych zgodnie z art. 111 CRR podczas obliczania wartości ekspozycji w komórkach od {0010;0010} do {0267;0010}, ani korekt, które nie stanowią odliczenia wartości określonego składnika aktywów.

Ponieważ kwoty te zostały już odliczone od miary kapitału, zmniejszają one wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni i zgłasza się je jako wartość ujemną.

{0280;0010}

Kwota aktywów odliczona (-) lub dodana (+) – kapitał Tier I – definicja przejściowa

Art. 429a ust. 1 lit. b) i art. 499 ust. 1 lit. a) CRR

Obejmuje wszystkie korekty, które korygują wartość składnika aktywów i które są wymagane na mocy następujących artykułów:

— art. 32–35 CRR, lub

— art. 36–47 CRR, lub

— art. 56–60 CRR,

stosownie do przypadku.

Instytucje uwzględniają wyłączenia, opcje alternatywne i odstępstwa w odniesieniu do takich odliczeń, określone w art. 48, 49 i 79 CRR, oprócz uwzględnienia odstępstw określonych w części dziesiątej tytuł I rozdział 1, 2 i 4 CRR. W celu uniknięcia podwójnego liczenia instytucje nie zgłaszają korekt już zastosowanych zgodnie z art. 111 CRR podczas obliczania wartości ekspozycji w komórkach od {0010;0010} do {0267;0010}, ani korekt, które nie stanowią odliczenia wartości określonego składnika aktywów.

Ponieważ kwoty te zostały już odliczone od miary kapitału, zmniejszają one wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni i zgłasza się je jako wartość ujemną.

Ponadto instytucje zgłaszają w tym wierszu jako wartość dodatnią kwoty, które mają zostać ponownie dodane do miary ekspozycji wskaźnika dźwigni, zgodnie z art. 473a ust. 7 CRR i art. 473a ust. 7a CRR.

{0290;0010}

Suma miary ekspozycji wskaźnika dźwigni – przy zastosowaniu w pełni wprowadzonej definicji kapitału Tier I

Instytucje zgłaszają sumę wszystkich wierszy od 0010 do 0267 i wiersza 0270.

{0300;0010}

Suma miary ekspozycji wskaźnika dźwigni – przy zastosowaniu definicji przejściowej kapitału Tier I

Instytucje zgłaszają sumę wszystkich wierszy od 0010 do 0267 i wiersza 0280.

Wiersz i kolumna

Kapitał

{0310;0010}

Kapitał Tier I – w pełni wprowadzona definicja

Art. 429 ust. 3 i art. 499 ust. 1 lit. a) CRR

Jest to kwota kapitału Tier I obliczona zgodnie z art. 25 CRR, bez uwzględniania odstępstwa określonego w części dziesiątej tytuł I rozdział 1, 2 i 4 CRR.

{0320;0010}

Kapitał Tier I – definicja przejściowa

Art. 429 ust. 3 i art. 499 ust. 1 lit. b) CRR

Jest to kwota kapitału Tier I obliczona zgodnie z art. 25 CRR, po uwzględnieniu odstępstwa określonego w części dziesiątej tytuł I rozdział 1, 2 i 4 CRR.

Wiersz i kolumna

Wskaźnik dźwigni

{0330;0010}

Wskaźnik dźwigni – przy zastosowaniu w pełni wprowadzonej definicji kapitału Tier I

Art. 429 ust. 2 i art. 499 ust. 1 CRR

Jest to wskaźnik dźwigni obliczany zgodnie z niniejszym załącznikiem część II pkt 4.

{0340;0010}

Wskaźnik dźwigni – przy zastosowaniu definicji przejściowej kapitału Tier I

Art. 429 ust. 2 i art. 499 ust. 1 CRR

Jest to wskaźnik dźwigni obliczany zgodnie z niniejszym załącznikiem część II pkt 5.

Wiersz i kolumna

Wymogi: kwoty

{0350;0010}

Wymóg w ramach filaru 2 (P2R) dotyczący przeciwdziałania ryzyku nadmiernej dźwigni finansowej

Art. 104 i 104a CRD; dodatkowe fundusze własne wymagane przez właściwy organ przeznaczone na łagodzenie ryzyka nadmiernej dźwigni, o których mowa w art. 104 dyrektywy w sprawie wymogów kapitałowych

{0360;0010}

w tym: składające się z kapitału podstawowego Tier I

Część P2R, o którym mowa w wierszu 0350, którą zgodnie z wymogami właściwego organu należy utrzymywać w formie kapitału podstawowego Tier I.

{0370;0010}

Bufor wskaźnika dźwigni dla globalnych instytucji o znaczeniu systemowym

Art. 92 ust. 1a CRR

Globalne instytucje o znaczeniu systemowym zgłaszają wartość narzutu globalnej instytucji o znaczeniu systemowym dla wskaźnika dźwigni określony zgodnie z art. 92 ust. 1a CRR.

Globalne instytucje o znaczeniu systemowym zgłaszają tę kwotę zgodnie ze stanem na dzień zastosowania buforu wynikającego z CRR.

{0380;0010}

Wytyczne w ramach filaru 2 dotyczące dodatkowych funduszy własnych (P2G) dotyczący przeciwdziałania ryzyku nadmiernej dźwigni finansowej

Art. 104b CRD; dodatkowe fundusze własne, o których poinformował właściwy organ, przeznaczone na łagodzenie ryzyka nadmiernej dźwigni, o których mowa w art. 104b dyrektywy w sprawie wymogów kapitałowych

{0390;0010}

w tym: składające się z kapitału podstawowego Tier I

Część P2G, o których mowa w wierszu 0380, którą zgodnie z wymogami właściwego organu należy utrzymywać w formie kapitału podstawowego Tier I.

{0400;0010}

w tym: składające się z kapitału Tier I

Część P2G, o których mowa w wierszu 0380, którą zgodnie z wymogami właściwego organu należy utrzymywać w formie kapitału Tier I

Wiersz i kolumna

Wymogi: wskaźniki

{0410;0010}

Wymóg filaru 1 dotyczący wskaźnika dźwigni

Art. 92 ust. 1 lit. d), art. 429a ust. 7 i art. 429a ust. 1 lit. n) CRR; wskaźnik dźwigni wymagany do łagodzenia ryzyka nadmiernej dźwigni, o którym mowa w art. 92 ust. 1 lit. d) CRR

Instytucje, które wyłączają ekspozycje wobec banku centralnego instytucji, o których mowa w art. 429a ust. 1 lit. n), zgłaszają wymóg dotyczący skorygowanego wskaźnika dźwigni zgodnie z art. 429a ust. 7 CRR.

{0420;0010}

Całkowity wymóg dotyczący wskaźnika dźwigni w ramach w procesu przeglądu i oceny nadzorczej (TSLRR)

Art. 104 i 104a CRD

Suma następujących ppkt (i) oraz (ii):

(i) wymóg filaru 1 dotyczący wskaźnika dźwigni zgłoszony w wierszu 0410;

(ii) wskaźnik dodatkowych funduszy własnych wymaganych przez właściwy organ (P2R), przeznaczonych na łagodzenie ryzyka nadmiernej dźwigni, o których mowa w art. 104 dyrektywy w sprawie wymogów kapitałowych.

Instytucje obliczają wartość zgłaszaną w ppkt (ii), dzieląc wartość z komórki {0350;0010} przez wartość z komórki {0300;0010}.

Jeżeli właściwy organ nie podał żadnych wymogów w zakresie dodatkowych funduszy własnych, zgłasza się wyłącznie ppkt (i).

{0430;0010}

TSLRR: składające się z kapitału podstawowego Tier I

Część wskaźnika dodatkowych funduszy własnych, o którym mowa w wierszu 0420 ppkt (ii), którą zgodnie z wymogami właściwego organu należy utrzymywać w formie kapitału podstawowego Tier I

Instytucje obliczają tę wartość, dzieląc wartość z komórki {0360;0010} przez wartość z komórki {0300;0010}.

{0440;0010}

Całkowity wymóg dotyczący wskaźnika dźwigni (OLRR)

Art. 92 ust. 1a CRR

Suma następujących ppkt (i) oraz (ii):

(i) TSLRR, o którym mowa w wierszu 0420;

(ii) bufora wskaźnika dźwigni globalnej instytucji o znaczeniu systemowym, zgodnie z art. 92 ust. 1a CRR, wyrażonego jako odsetek całkowitej ekspozycji wskaźnika dźwigni.

Instytucje obliczają wartość zgłaszaną w ppkt (ii), dzieląc wartość z komórki {0370;0010} przez wartość z komórki {0300;0010}.

Globalne instytucje o znaczeniu systemowym uwzględniają ppkt (ii) zgodnie ze stanem na dzień zastosowania buforu wynikającego z CRR.

Jeżeli żaden narzut globalnej instytucji o znaczeniu systemowym nie ma zastosowania, zgłasza się wyłącznie ppkt (i).

{0450;0010}

Całkowity wymóg dotyczący wskaźnika dźwigni (OLRR) i wskaźnik wytycznych filaru 2 (P2G)

Art. 104b CRD

Suma następujących ppkt (i) oraz (ii):

(i) OLRR, o którym mowa w wierszu 0440;

(ii) dodatkowych funduszy własnych, o których poinformował właściwy organ, przeznaczonych na przeciwdziałanie ryzyku nadmiernej dźwigni, zgodnie z art. 104b CRD, wyrażonych jako odsetek całkowitej ekspozycji wskaźnika dźwigni.

Instytucje obliczają wartość zgłaszaną w ppkt (ii), dzieląc wartość z komórki {0380;0010} przez wartość z komórki {0300;0010}.

Jeżeli właściwy organ nie podał P2G, zgłasza się wyłącznie ppkt (i).

{0460;0010}

OLRR i P2G: składające się z kapitału podstawowego Tier I

Suma następujących ppkt (i) oraz (ii):

(i) części wskaźnika dodatkowych funduszy własnych, którą zgodnie z wymogami właściwego organu należy utrzymywać w formie kapitału podstawowego Tier I, o którym mowa w wierszu 0430;

(ii) części współczynnika P2G, o którym mowa w wierszu 0450 ppkt (ii), którą zgodnie z informacjami przekazanymi przez właściwy organ należy utrzymywać w postaci kapitału podstawowego Tier I.

Instytucje obliczają wartość zgłaszaną w ppkt (ii), dzieląc wartość z komórki {0390;0010} przez wartość z komórki {0300;0010}.

Jeżeli właściwy organ nie podał P2G, zgłasza się wyłącznie ppkt (i).

{0470;0010}

OLRR i P2G: składające się z kapitału Tier I

Suma następujących ppkt (i), (ii) oraz (iii):

(i) wymogu SREP dotyczącego łącznego wskaźnika dźwigni, o którym mowa w wierszu 0420;

(ii) bufora wskaźnika dźwigni globalnej instytucji o znaczeniu systemowym, zgodnie z art. 92 ust. 1a) CRR, wyrażonego jako odsetek całkowitej ekspozycji wskaźnika dźwigni;

(iii) części współczynnika P2G, o którym mowa w wierszu 0450 ppkt (ii), którą zgodnie z wymogami właściwego organu należy utrzymywać w postaci kapitału Tier I.

Instytucje obliczają wartość zgłaszaną w ppkt (ii), dzieląc wartość z komórki {0370;0010} przez wartość z komórki {0300;0010}.

Instytucje obliczają wartość zgłaszaną w ppkt (iii), dzieląc wartość z komórki {0400;0010} przez wartość z komórki {0300;0010}.

Jeżeli żaden narzut dla globalnej instytucji o znaczeniu systemowym nie ma zastosowania, zgłasza się wyłącznie ppkt (i) i (iii).

Jeżeli właściwy organ nie podał P2G, zgłasza się wyłącznie ppkt (i) i (ii).

Wiersz i kolumna

Pozycje uzupełniające

{0480;0010}

Wskaźnik dźwigni bez stosowania MSSF 9 ani analogicznych przepisów przejściowych dotyczących oczekiwanych strat kredytowych

Art. 473a ust. 8 CRR

Instytucje, które zdecydowały się stosować przepisy przejściowe określone w art. 473a CRR, zgłaszają wskaźnik dźwigni, który miałyby w przypadku niestosowania tego artykułu.

{0490;0010}

Wskaźnik dźwigni w przypadku niestosowania tymczasowego traktowania niezrealizowanych zysków i strat wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

Art. 468 ust. 5 CRR

Instytucje, które zdecydowały się stosować tymczasowe traktowanie określone w art. 468 ust. 1 CRR, zgłaszają wskaźnik dźwigni, który miałyby w przypadku niestosowania tego traktowania.

4. C 40.00 – Podejście alternatywne do miary ekspozycji (LR1)

20. W tej części sprawozdawczości gromadzone są informacje na temat podejścia alternatywnego instrumentów pochodnych, SFT, pozycji pozabilansowych, wyłączonych inwestycji sektora publicznego oraz wyłączonych ekspozycji na kredyty preferencyjne.

21. Instytucje określają „księgowe wartości bilansowe” w LR1 w oparciu o mające zastosowanie standardy rachunkowości zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 77 CRR. „Wartość księgowa przy założeniu niestosowania kompensat ani innego CRM” odnosi się do księgowej wartości bilansowej, która nie uwzględnia żadnych efektów kompensowania lub innego SFT.

22. Instytucje zgłaszają pozycje LR1, tak jakby pozycje ze znakiem ujemnym we wzorze LRCalc (np. wyłączenia/odliczenia) zgodnie z konwencją znaku określoną w niniejszym załączniku część I pkt 9 nie miały zastosowania, z wyjątkiem wierszy {0270;0010} {0280;0010}.

23. {r0410;c0010} we wzorze 40.00 zgłaszają wyłącznie:

— duże instytucje, które są globalnymi instytucjami o znaczeniu systemowym albo wyemitowały papiery wartościowe dopuszczane do obrotu na rynku regulowanym z częstotliwością półroczną,

— duże instytucje inne niż globalne instytucje o znaczeniu systemowym, które nie emitują papierów dopuszczalnych do obrotu z częstotliwością roczną,

— instytucje inne niż duże instytucje oraz małe i niezłożone instytucje, które wyemitowały papiery wartościowe dopuszczane do obrotu na rynku regulowanym z częstotliwością roczną.

Wiersz i kolumna

Odniesienia prawne i instrukcje

{0010;0010}

Instrumenty pochodne – księgowa wartość bilansowa

Jest to suma komórek {0020;0010}, {0050;0010} i {0060;0010}.

{0010;0020}

Instrumenty pochodne – wartość księgowa przy założeniu niestosowania kompensowania ani innego CRM

Jest to suma komórek {0020;0020}, {0050;0020} i {0060;0020}.

{0010;0070}

Instrumenty pochodne – kwota nominalna

Jest to suma komórek {0020;0070}, {0050;0070} i {0060;0070}.

{0020;0010}

Kredytowe instrumenty pochodne (sprzedana ochrona) – księgowa wartość bilansowa

{0020;0020}

Kredytowe instrumenty pochodne (sprzedana ochrona) – wartość księgowa przy założeniu niestosowania kompensowania ani innego CRM

Art. 4 ust. 1 pkt 77 CRR; księgowa wartość bilansowa zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości w odniesieniu do kredytowych instrumentów pochodnych, w przypadku gdy instytucja sprzedaje ochronę kredytową od kontrahenta, a umowę uznaje się jako składnik aktywów bilansowych przy założeniu niestosowania kompensat ostrożnościowych lub księgowych ani innych efektów CRM (tj. należy rozwiązać wszelkie kwoty wynikające z kompensat księgowych lub CRM, które miały wpływ na wartość księgową)

{0020;0070}

Kredytowe instrumenty pochodne (sprzedana ochrona) – kwota nominalna

Jest to suma komórek {0030;0070} i {0040;0070}

{0020;0075}

Kredytowe instrumenty pochodne (sprzedana ochrona) – kwota nominalna po zastosowaniu wyłączeń i odliczeń

Instytucje zgłaszają kwotę nominalną kredytowych instrumentów pochodnych (sprzedana ochrona) jak w komórce {0020; 0070} po zmniejszeniu o wszelkie ujemne zmiany wartości godziwej, które wprowadzono do kapitału Tier I w odniesieniu do wystawionego kredytowego instrumentu pochodnego.

{0030;0070}

Kredytowe instrumenty pochodne (sprzedana ochrona) podlegające klauzuli likwidacji — kwota nominalna

Instytucje zgłaszają kwotę nominalną kredytowych instrumentów pochodnych, w przypadku gdy instytucja sprzedaje ochronę kredytową kontrahentowi podlegającemu klauzuli likwidacji.

Klauzulę likwidacji definiuje się jako klauzulę dającą stronie wypełniającej zobowiązania prawo do szybkiego zakończenia i rozliczenia wszystkich transakcji objętych umową, w przypadku gdy kontrahent nie wywiązuje się ze swoich zobowiązań, jak również w przypadku jego bankructwa lub niewypłacalności.

Instytucje biorą pod uwagę wszystkie kredytowe instrumenty pochodne, nie tylko te przypisane do portfela handlowego.

{0040;0070}

Kredytowe instrumenty pochodne (sprzedana ochrona) niepodlegające klauzuli likwidacji – kwota nominalna

Instytucje zgłaszają kwotę nominalną kredytowych instrumentów pochodnych, w przypadku gdy instytucja sprzedaje ochronę kredytową kontrahentowi, który nie podlega klauzuli likwidacji.

Instytucje biorą pod uwagę wszystkie kredytowe instrumenty pochodne, nie tylko te przypisane do portfela handlowego.

{0050;0010}

Kredytowe instrumenty pochodne (zakupiona ochrona) – księgowa wartość bilansowa

Instytucje biorą pod uwagę wszystkie kredytowe instrumenty pochodne, nie tylko te przypisane do portfela handlowego.

{0050;0020}

Kredytowe instrumenty pochodne (zakupiona ochrona) –wartość księgowa przy założeniu niestosowania kompensowania ani innego CRM

Art. 4 ust. 1 pkt 77 CRR; księgowa wartość bilansowa zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości w odniesieniu do kredytowych instrumentów pochodnych, w przypadku gdy instytucja nabywa ochronę kredytową od kontrahenta, a umowę ujmuje się w bilansie jako składnik aktywów przy założeniu niestosowania kompensat ostrożnościowych lub księgowych ani efektów CRM (tj. należy rozwiązać wszelkie kwoty wynikające z kompensat księgowych lub CRM, które miały wpływ na wartość księgową)

Instytucje biorą pod uwagę wszystkie kredytowe instrumenty pochodne, nie tylko te przypisane do portfela handlowego.

{0050;0070}

Kredytowe instrumenty pochodne (zakupiona ochrona) – kwota nominalna

Instytucje zgłaszają kwotę nominalną kredytowych instrumentów pochodnych, w przypadku których instytucja nabywa ochronę kredytową od kontrahenta.

Instytucje biorą pod uwagę wszystkie kredytowe instrumenty pochodne, nie tylko te przypisane do portfela handlowego.

{0050;0075}

Kredytowe instrumenty pochodne (zakupiona ochrona) – kwota nominalna po zastosowaniu wyłączeń i odliczeń

Instytucje zgłaszają kwotę nominalną kredytowych instrumentów pochodnych (zakupiona ochrona) jak w komórce {0050;0070} po zmniejszeniu o wszelkie dodatnie zmiany wartości godziwej, które wprowadzono do kapitału Tier I w odniesieniu do zakupionego kredytowego instrumentu pochodnego.

{0050;0085}

Kredytowe instrumenty pochodne (zakupiona ochrona) – kwota nominalna po zastosowaniu wyłączeń i odliczeń (ta sama nazwa referencyjna)

Instytucje zgłaszają kwotę nominalną kredytowych instrumentów pochodnych, w przypadku gdy instytucja nabywa ochronę kredytową na taką samą nazwę referencyjną instrumentów bazowych jak kredytowe instrumenty pochodne wystawione przez instytucję zgłaszającą dane.

Do celów zgłaszania wartości tej komórki, nazwy referencyjne instrumentów bazowych uznaje się za takie same, jeżeli odnoszą się do tego samego podmiotu prawnego i poziomu uprzywilejowania.

Zakupioną ochronę kredytową dla grupy podmiotów referencyjnych uznaje się za taką samą, jeżeli ochrona ta odpowiada pod względem ekonomicznym nabyciu ochrony osobno dla każdej z poszczególnych nazw w grupie.

Jeżeli instytucja nabywa ochronę kredytową dla grupy nazw referencyjnych, wówczas tę ochronę kredytową uznaje się za taką samą jedynie w przypadku, gdy zakupiona ochrona kredytowa obejmuje całość podzbiorów grupy, w odniesieniu do której sprzedano ochronę kredytową. Innymi słowy, kompensowanie można uznać jedynie, gdy grupa podmiotów referencyjnych i poziom podporządkowania w obu transakcjach są identyczne.

W przypadku każdej nazwy referencyjnej kwoty nominalne ochrony kredytowej uwzględnionej na potrzeby sprawozdawczości w tej komórce, nie mogą przekroczyć wartości zgłoszonych w {0020;0075} i {0050;0075}.

{0060;0010}

Finansowe instrumenty pochodne – księgowa wartość bilansowa

Art. 4 ust. 1 pkt 77 CRR

Instytucje zgłaszają księgową wartość bilansową zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości w odniesieniu do umów wymienionych w załączniku II do CRR, jeżeli umowy ujmuje się w bilansie jako składnik aktywów.

{0060;0020}

Finansowe instrumenty pochodne – wartość księgowa przy założeniu niestosowania kompensowania ani innego CRM

Art. 4 ust. 1 pkt 77 CRR; księgowa wartość bilansowa zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości w odniesieniu do umów wymienionych w załączniku II do CRR, jeżeli umowy uznaje się jako składnik aktywów bilansowych, przy założeniu niestosowania kompensat ostrożnościowych lub księgowych ani innych efektów CRM (tj. należy rozwiązać wszelkie kwoty wynikające z kompensat księgowych lub CRM, które miały wpływ na wartość księgową)

{0060;0070}

Finansowe instrumenty pochodne – kwota nominalna

W tej komórce uwzględnia się kwotę nominalną umów wymienionych w załączniku II do CRR.

{0071;0010}

Transakcje finansowane z użyciem papierów wartościowych – księgowa wartość bilansowa

Art. 4 ust. 1 pkt 77 CRR; księgowa wartość bilansowa SFT zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości, jeżeli umowy ujmuje się w bilansie jako składnik aktywów

{0071;0020}

Transakcje finansowane z użyciem papierów wartościowych – wartość księgowa przy założeniu niestosowania kompensowania ani innego CRM

Art. 4 ust. 1 pkt 77 CRR; księgowa wartość bilansowa zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości, jeżeli umowy uznaje się jako składnik aktywów bilansowych, przy założeniu niestosowania kompensat ostrożnościowych lub księgowych ani innych efektów CRM (tj. należy rozwiązać wszelkie kwoty wynikające z kompensat księgowych lub CRM, które miały wpływ na wartość księgową).

Jeżeli zaksięgowano sprzedaż w odniesieniu do SFT w ramach mających zastosowanie standardów rachunkowości, instytucje rozwiązują wszystkie zaksięgowane pozycje dotyczące sprzedaży.

{0090;0010}

Inne aktywa – księgowa wartość bilansowa

{0090;0020}

Inne aktywa – wartość księgowa przy założeniu niestosowania kompensowania ani innego CRM

Art. 4 ust. 1 pkt 77 CRR; księgowa wartość bilansowa zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości w odniesieniu do wszystkich aktywów innych niż umowy wymienione w załączniku II do CRR, kredytowych instrumentów pochodnych oraz SFT, przy założeniu niestosowania efektów kompensat księgowych ani innych efektów CRM (tj. należy rozwiązać wszelkie kwoty wynikające z kompensat księgowych lub CRM, które miały wpływ na wartość księgową)

{0095;0070}

Pozycje pozabilansowe

Instytucje zgłaszają nominalną wartość pozycji pozabilansowych. Wartości tej nie zmniejsza się o korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego.

W tej komórce instytucje nie uwzględniają umów wymienionych w załączniku II do CRR, kredytowych instrumentów pochodnych i SFT zgodnie z art. 429f ust. 1 CRR.

{0210;0020}

Zabezpieczenie gotówkowe otrzymane w transakcjach na instrumentach pochodnych – wartość księgowa przy założeniu niestosowania kompensowania ani innego CRM

Księgowa wartość bilansowa zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości w odniesieniu do zabezpieczenia gotówkowego otrzymanego w transakcjach na instrumentach pochodnych, przy założeniu niestosowania kompensat księgowych ani innych efektów CRM (tj. należy rozwiązać wszelkie kwoty wynikające z kompensat księgowych lub CRM, które miały wpływ na wartość księgową)

Do celów tej komórki środki pieniężne definiuje się jako łączną kwotę środków pieniężnych, w tym monet i banknotów w poszczególnych walutach. Łączną kwotę depozytów utrzymywanych w bankach centralnych uwzględnia się w zakresie, w jakim możliwe jest wycofanie tych depozytów w warunkach skrajnych. Instytucje nie zgłaszają w tej komórce środków pieniężnych zdeponowanych w innych instytucjach.

{0220;0020}

Wierzytelności z tytułu zabezpieczenia gotówkowego przekazanego w ramach transakcji na instrumentach pochodnych – wartość księgowa przy założeniu niestosowania kompensowania ani innego CRM

Księgowa wartość bilansowa zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości w odniesieniu do wierzytelności z tytułu zabezpieczenia gotówkowego przekazanego w ramach transakcji na instrumentach pochodnych, przy założeniu niestosowania kompensat księgowych ani innych efektów CRM (tj. należy rozwiązać wszelkie kwoty wynikające z kompensat księgowych lub CRM, które miały wpływ na wartość księgową)

Instytucje, które zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości mogą dokonać kompensaty wierzytelności z tytułu złożonego zabezpieczenia gotówkowego z odnośnym zobowiązaniem będącym instrumentem pochodnym (ujemna wartość godziwa) i które decydują się tak postąpić, wycofują kompensatę i zgłaszają wierzytelność gotówkową netto.

{0230;0020}

Papiery wartościowe otrzymane w ramach transakcji ujmowane jako aktywa – wartość księgowa przy założeniu niestosowania kompensowania ani innego CRM

Księgowa wartość bilansowa zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości w odniesieniu do papierów wartościowych otrzymanych w ramach SFT, które uznawane są jako aktywa w ramach mających zastosowanie standardów rachunkowości przy założeniu niestosowania kompensat księgowych ani innych efektów CRM (tj. należy rozwiązać wszelkie kwoty wynikające z kompensat księgowych lub CRM, które miały wpływ na wartość księgową)

{0240;0020}

Udzielanie kredytów gotówkowych przez spółkę pośredniczącą w ramach SFT (wierzytelności gotówkowe) – wartość księgowa przy założeniu niestosowania kompensowania ani innego CRM

Księgowa wartość bilansowa zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości w odniesieniu do wierzytelności gotówkowej z tytułu środków pieniężnych przekazanych właścicielowi papierów wartościowych w formie pożyczki w toku kwalifikującej transakcji udzielenia pożyczki gotówkowej przez spółkę pośredniczącą, przy założeniu niestosowania kompensat księgowych ani innych efektów CRM (tj. należy rozwiązać wszelkie kwoty wynikające z kompensat księgowych lub CRM, które miały wpływ na wartość księgową)

Do celów tej komórki środki pieniężne definiuje się jako łączną kwotę środków pieniężnych, w tym monet i banknotów w poszczególnych walutach. Łączną kwotę depozytów utrzymywanych w bankach centralnych uwzględnia się w zakresie, w jakim możliwe jest wycofanie tych depozytów w warunkach skrajnych. Instytucje nie zgłaszają w tym polu środków pieniężnych zdeponowanych w innych instytucjach.

Transakcję udzielania pożyczek gotówkowych przez spółkę pośredniczącą definiuje się jako połączenie dwóch rodzajów transakcji, w przypadku których instytucja pożycza papiery wartościowe od właściciela papierów wartościowych i w formie pożyczki przekazuje je pożyczkobiorcy papierów wartościowych. Instytucja równocześnie otrzymuje zabezpieczenie gotówkowe od pożyczkobiorcy papierów wartościowych i w formie pożyczki przekazuje otrzymane środki pieniężne właścicielowi papierów wartościowych. Kwalifikująca się transakcja udzielenia pożyczki gotówkowej przez spółkę pośredniczącą musi spełniać wszystkie następujące warunki:

a) obie transakcje, z których składa się kwalifikująca transakcja udzielenia pożyczki gotówkowej przez spółkę pośredniczącą, przeprowadzane są w tym samym dniu zawarcia transakcji lub, w przypadku transakcji międzynarodowych, w następujących po sobie dniach roboczych;

b) w przypadku gdy dane transakcje nie określają terminu zapadalności, instytucja posiada prawo do zamknięcia transakcji udzielenia pożyczki gotówkowej po obu stronach, czyli obu transakcji, które ją tworzą, w dowolnym momencie i bez uprzedzenia;

c) w przypadku gdy dane transakcje określają termin zapadalności, transakcja udzielenia pożyczki gotówkowej nie prowadzi do niedopasowania terminów zapadalności po stronie instytucji; instytucja posiada prawo do zamknięcia transakcji udzielenia pożyczki gotówkowej po obu stronach, czyli obu transakcji, które ją tworzą, w dowolnym momencie i bez uprzedzenia;

d) transakcja udzielenia pożyczki gotówkowej przez spółkę pośredniczącą nie prowadzi do żadnej innej dodatkowej ekspozycji.

{0270;0010}

Inwestycje sektora publicznego – należności od rządów centralnych – księgowa wartość bilansowa

Jeżeli instytucja jest publiczną kredytową instytucją wspierającą rozwój, księgowa wartość bilansowa zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości w odniesieniu do aktywów, które stanowią należności od rządów centralnych w związku z inwestycjami sektora publicznego

Należy również uwzględnić księgowe wartości bilansowe instytucji traktowanej przez właściwy organ jako publiczna kredytowa instytucja wspierająca rozwój, zgodnie z art. 429a ust. 2 akapit ostatni.

{0280;0010}

Inwestycje sektora publicznego – należności od samorządów regionalnych – księgowa wartość bilansowa

Jeżeli instytucja jest publiczną kredytową instytucją wspierającą rozwój, księgowa wartość bilansowa zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości w odniesieniu do aktywów, które stanowią należności od samorządów regionalnych w związku z inwestycjami sektora publicznego

{0290;0010}

Inwestycje sektora publicznego – należności od władz lokalnych – księgowa wartość bilansowa

Jeżeli instytucja jest publiczną kredytową instytucją wspierającą rozwój, księgowa wartość bilansowa zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości w odniesieniu do aktywów, które stanowią należności od władz lokalnych w związku z inwestycjami sektora publicznego

{0300;0010}

Inwestycje sektora publicznego – należności od podmiotów sektora publicznego – księgowa wartość bilansowa

Jeżeli instytucja jest publiczną kredytową instytucją wspierającą rozwój, księgowa wartość bilansowa zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości w odniesieniu do aktywów, które stanowią należności od podmiotów sektora publicznego w związku z inwestycjami sektora publicznego

Należy również uwzględnić księgowe wartości bilansowe jednostki instytucji traktowanej przez właściwy organ jako publiczna kredytowa instytucja wspierająca rozwój, zgodnie z art. 429a ust. 2 akapit ostatni.

{0310;0010}

Kredyty preferencyjne – należności od rządów centralnych – księgowa wartość bilansowa

{0310;0070}

Kredyty preferencyjne – należności od rządów centralnych – kwota nominalna/wartość nominalna

Jeżeli instytucja jest publiczną kredytową instytucją wspierającą rozwój, kwota nominalna pozycji pozabilansowych w związku z niewykorzystaną częścią kredytów preferencyjnych udzielonych rządom centralnym

Należy również uwzględnić kwoty nominalne jednostki instytucji traktowanej przez właściwy organ jako publiczna kredytowa instytucja wspierająca rozwój, zgodnie z art. 429a ust. 2 akapit ostatni.

{0320;0010}

Kredyty preferencyjne – należności od samorządów regionalnych – księgowa wartość bilansowa

Jeżeli instytucja jest publiczną kredytową instytucją wspierającą rozwój, księgowa wartość bilansowa zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości w odniesieniu do aktywów, które stanowią należności od samorządów regionalnych w związku z kredytami preferencyjnymi

{0320;0070}

Kredyty preferencyjne – należności od samorządów regionalnych – kwota nominalna/wartość nominalna

{0330;0010}

Kredyty preferencyjne – należności od władz lokalnych – księgowa wartość bilansowa

Jeżeli instytucja jest publiczną kredytową instytucją wspierającą rozwój, księgowa wartość bilansowa zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości w odniesieniu do aktywów, które stanowią należności od władz lokalnych w związku z kredytami preferencyjnymi

{0330;0070}

Kredyty preferencyjne – należności od władz lokalnych – kwota nominalna/wartość nominalna

{0340;0010}

Kredyty preferencyjne – należności od podmiotów sektora publicznego – księgowa wartość bilansowa

Jeżeli instytucja jest publiczną kredytową instytucją wspierającą rozwój, księgowa wartość bilansowa zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości w odniesieniu do aktywów, które stanowią należności od podmiotów sektora publicznego w związku z kredytami preferencyjnymi

{0340;0070}

Kredyty preferencyjne – należności od podmiotów sektora publicznego – kwota nominalna/wartość nominalna

{0350;0010}

Kredyty preferencyjne – należności od przedsiębiorstw niefinansowych – księgowa wartość bilansowa

Jeżeli instytucja jest publiczną kredytową instytucją wspierającą rozwój, księgowa wartość bilansowa zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości w odniesieniu do aktywów, które stanowią należności od przedsiębiorstw niefinansowych w związku z kredytami preferencyjnymi

{0350;0070}

Kredyty preferencyjne – należności od przedsiębiorstw niefinansowych – kwota nominalna/wartość nominalna

{0360;0010}

Kredyty preferencyjne – należności od gospodarstw domowych – księgowa wartość bilansowa

Jeżeli instytucja jest publiczną kredytową instytucją wspierającą rozwój, księgowa wartość bilansowa zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości w odniesieniu do aktywów, które stanowią należności od gospodarstw domowych w związku z kredytami preferencyjnymi

{0360;0070}

Kredyty preferencyjne – należności od gospodarstw domowych – kwota nominalna/wartość nominalna

{0370;0010}

Kredyty preferencyjne – przeniesienia – księgowa wartość bilansowa

Jeżeli instytucja jest publiczną instytucją kredytową wspierającą rozwój, księgowa wartość bilansowa zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości w odniesieniu do przeniesienia kredytów preferencyjnych, w przypadku gdy kredyty preferencyjne nie zostały udzielone przez samą instytucję

{0370;0070}

Kredyty preferencyjne – przeniesienie – kwota nominalna/wartość nominalna

Jeżeli instytucja jest publiczną kredytową instytucją wspierającą rozwój, kwota nominalna pozycji pozabilansowych w związku z niewykorzystaną częścią przeniesionych kredytów preferencyjnych, w przypadku gdy kredyty preferencyjne nie zostały udzielone przez samą instytucję

{0380;0010}

Ekspozycje wobec banków centralnych – księgowa wartość bilansowa

Instytucje zgłaszają, zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości, wartość następujących ekspozycji wobec banku centralnego instytucji: (i) monety i banknoty stanowiące legalną walutę w jurysdykcji banku centralnego; (ii) aktywa stanowiące należności od banków centralnych, w tym rezerwy posiadane w banku centralnym.

Instytucje uwzględniają wyłącznie ekspozycje spełniające obydwa poniższe warunki: a) są denominowane w tej samej walucie co depozyty przyjęte przez instytucję; b) ich średni termin zapadalności nie przekracza znacząco średniego terminu zapadalności depozytów przyjętych przez instytucję.

Instytucje zgłaszają te ekspozycje niezależnie od tego, czy są wyłączone z miary ekspozycji całkowitej zgodnie z art. 429a ust. 5 i 6 CRR.

{0390;0140}

Wartości ekspozycji wobec banków centralnych wykorzystywane do obliczania wymogu dotyczącego skorygowanego wskaźnika dźwigni, o którym mowa w art. 429a ust. 7 CRR – kwota ekspozycji wskaźnika dźwigni

Średnia dzienna całkowita wartość ekspozycji instytucji wobec jej banku centralnego, obliczona w pełnym okresie utrzymywania rezerw obowiązkowych przez bank centralny bezpośrednio poprzedzającym datę, o której mowa w art. 429a ust. 5 lit. c) CRR, które to ekspozycje kwalifikują się do wyłączenia zgodnie z art. 429a ust. 1 lit. n) CRR.

{0400;0140}

Miara ekspozycji wskaźnika dźwigni wykorzystywana do obliczania wymogu dotyczącego skorygowanego wskaźnika dźwigni, o którym mowa w art. 429a ust. 7 CRR – kwota ekspozycji wskaźnika dźwigni

Miara ekspozycji całkowitej instytucji w rozumieniu art. 429 ust. 4 CRR, w tym wszelkie ekspozycje wyłączone zgodnie z art. 429 ust. 1 lit. n) CRR, w dniu, o którym mowa w art. 429a ust. 5 lit. c) CRR

{0410;0010}

Aktywa ogółem

Instytucje zgłaszają w tej pozycji aktywa ogółem zgodnie z zakresem zastosowanym w opublikowanych sprawozdaniach finansowych.

5. C 43.00 – Alternatywny podział składników miary ekspozycji wskaźnika dźwigni (LR4)

24. Instytucje zgłaszają w LR4 wartości ekspozycji wskaźnika dźwigni po zastosowaniu wyłączeń i odliczeń we wzorze LRCalc, tj. pozycje ze znakiem ujemnym zapisane zgodnie z konwencją znaku określoną w niniejszym załączniku część I pkt 9, z wyjątkiem wierszy {0270;0010} {0280;0010}.

25. Aby uniknąć podwójnego liczenia, instytucje stosują następujące równanie:

Suma wszystkich wierszy od {0010; 0010} do {0267;0010} we wzorze LRCalc jest równa = [{LR4;0010;0010} + {LR4;0040;0010} + {LR4;0050;0010} + {LR4;0060;0010} + {LR4;0065;0010} + {LR4;0070;0010} + {LR4;0080;0010} + {LR40;080;0020} + {LR4;0090;0010} + {LR4;00090;0020} + {LR4;0140;0010} + {LR4;0140;0020} + {LR4;0180;0010} + {LR4;0180;0020} + {LR4;190;0010} + {LR4;0190;0020} + {LR4;0210;0010} + {LR4;0210;0020} + {LR4;0230;0010} + {LR4;0230;0020} + {LR4;0280;0010} + {LR4;0280;0020} + {LR4;0290;0010} + {LR4;0290;0020}].

26. Aby zachować spójność z wartościami ekspozycji wskaźnika dźwigni, kwoty ekspozycji ważone ryzykiem należy również zgłaszać przy zastosowaniu w pełni wprowadzonej definicji.

27. Instytucje zgłaszają kontrahenta w związku z kwotą ekspozycji ważonej ryzykiem po zastosowaniu technik ograniczania ryzyka kredytowego z efektami substytucyjnymi. Instytucje zgłaszają kontrahenta w związku z ekspozycją wskaźnika dźwigni według pierwotnego kontrahenta, tj. bez uwzględniania żadnego ograniczenia ryzyka kredytowego ani efektów substytucyjnych mających zastosowanie do kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem.

Wiersz i kolumna

Odniesienia prawne i instrukcje

{0010;0010}

Pozycje pozabilansowe – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni obliczana jako suma {LRCalc;0150;0010}, {LRCalc;0160;0010}, {LRCalc;0170;0010} i {LRCalc;0180;0010}, z wyłączeniem odpowiednich ekspozycji wewnątrzgrupowych (na zasadzie nieskonsolidowanej) wyłączonych zgodnie z art. 429a ust. 1 lit. c) CRR.

{0010;0020}

Pozycje pozabilansowe – kwota ekspozycji ważonej ryzykiem

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla pozycji pozabilansowych – z wyłączeniem SFT – zgodnie z metodą standardową i metodą IRB. W przypadku ekspozycji, w odniesieniu do których stosuje się metodę standardową, instytucje określają kwotę ekspozycji ważonej ryzykiem zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 2 CRR. W przypadku ekspozycji, w odniesieniu do których stosuje się metodę IRB, instytucje określają kwotę ekspozycji ważonej ryzykiem zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 3 CRR.

{0020;0010}

w tym: Finansowanie handlu – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla pozycji pozabilansowych związanych z finansowaniem handlu

Na potrzeby sprawozdawczości we wzorze LR4 pozycje pozabilansowe związane z finansowaniem handlu dotyczą otwartych i potwierdzonych importowych i eksportowych akredytyw krótkoterminowych, wygasających z chwilą realizacji transakcji, a także podobnych transakcji.

{0020;0020}

w tym: Finansowanie handlu – kwota ekspozycji ważonej ryzykiem

Wartość ekspozycji ważonej ryzykiem dla pozycji pozabilansowych – z wyłączeniem SFT i instrumentów pochodnych – związanych z finansowaniem handlu

{0030;0010}

w tym: w ramach urzędowego programu ubezpieczenia kredytów eksportowych – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla pozycji pozabilansowych związanych z finansowaniem handlu w ramach urzędowego programu ubezpieczenia kredytów eksportowych

Na potrzeby sprawozdawczości we wzorze LR4 urzędowy program ubezpieczenia kredytów eksportowych dotyczy oficjalnego wsparcia udzielanego przez rząd lub inny podmiot, taki jak agencja kredytów eksportowych, w postaci m.in. kredytów bezpośrednich/finansowania bezpośredniego, refinansowania, subsydiowania stopy procentowej (w przypadku którego gwarantuje się stałe oprocentowanie przez okres kredytu), finansowania pomocy (kredyty i dotacje), ubezpieczenia i gwarancji kredytu eksportowego.

{0030;0020}

w tym: w ramach urzędowego programu ubezpieczenia kredytów eksportowych – kwota ekspozycji ważonej ryzykiem

Wartość ekspozycji ważonej ryzykiem dla pozycji pozabilansowych – z wyłączeniem SFT i instrumentów pochodnych – związanych z finansowaniem handlu w ramach urzędowego programu ubezpieczenia kredytów eksportowych

{0040;0010}

Instrumenty pochodne i SFT objęte umową o kompensowaniu międzyproduktowym – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla instrumentów pochodnych i SFT, jeżeli są one objęte umową o kompensowaniu międzyproduktowym zdefiniowaną w art. 272 pkt 25 CRR

{0040;0020}

Instrumenty pochodne i SFT objęte umową o kompensowaniu międzyproduktowym – kwota ekspozycji ważonej ryzykiem

Kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem w odniesieniu do ryzyka kredytowego i ryzyka kredytowego kontrahenta, obliczane zgodnie z częścią trzecią tytuł II CRR, z tytułu instrumentów pochodnych i SFT, w tym kwoty ekspozycji pozycji pozabilansowych, jeżeli nie są one objęte umową o kompensowaniu międzyproduktowym zdefiniowaną w art. 272 pkt 25 CRR

{0050;0010}

Instrumenty pochodne nieobjęte umową o kompensowaniu międzyproduktowym – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla instrumentów pochodnych, jeżeli nie są one objęte umową o kompensowaniu międzyproduktowym zdefiniowaną w art. 272 pkt 25 CRR

{0050;0020}

Instrumenty pochodne nieobjęte umową o kompensowaniu międzyproduktowym – kwota ekspozycji ważonej ryzykiem

Kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem w odniesieniu do ryzyka kredytowego i ryzyka kredytowego kontrahenta z tytułu instrumentów pochodnych, obliczane zgodnie z częścią trzecią tytuł II CRR, w tym kwoty ekspozycji pozycji pozabilansowych, jeżeli nie są one objęte umową o kompensowaniu międzyproduktowym zdefiniowaną w art. 272 pkt 25 CRR

{0060;0010}

SFT nieobjęte umową o kompensowaniu międzyproduktowym – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla ekspozycji z tytułu SFT, jeżeli nie są one objęte umową o kompensowaniu międzyproduktowym zdefiniowaną w art. 272 pkt 25 CRR

{0060;0020}

SFT nieobjęte umową o kompensowaniu międzyproduktowym – kwota ekspozycji ważonej ryzykiem

Kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem w odniesieniu do ryzyka kredytowego i ryzyka kredytowego kontrahenta z tytułu SFT, obliczane zgodnie z częścią trzecią tytuł II CRR, w tym kwoty ekspozycji pozycji pozabilansowych, jeżeli nie są one objęte umową o kompensowaniu międzyproduktowym zdefiniowaną w art. 272 pkt 25 CRR

{0065;0010}

Kwoty ekspozycji wynikające z dodatkowego traktowania kredytowych instrumentów pochodnych – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni

Komórka ta jest równa różnicy między {LRCalc;0130;0010} i {LRCalc;0140;0010}, z wyłączeniem odpowiednich ekspozycji wewnątrzgrupowych (na zasadzie nieskonsolidowanej) wyłączonych zgodnie z art. 429a ust. 1 lit. c) CRR.

{0070;0010}

Inne aktywa należące do portfela handlowego – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla pozycji zgłoszonych w komórce {LRCalc;0190;0010}, z wyłączeniem pozycji z portfela bankowego

{0070;0020}

Inne aktywa należące do portfela handlowego – kwota ekspozycji ważonej ryzykiem

Wymogi w zakresie funduszy własnych pomnożone przez 12,5 odniesione do pozycji objętych częścią trzecią tytuł IV CRR

{0080;0010}

Ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje według metody standardowej w postaci obligacji zabezpieczonych zgodnie z art. 129 CRR

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody standardowej, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0080;0020}

Ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje według metody IRB w postaci obligacji zabezpieczonych zgodnie z art. 161 ust. 1 lit. d) CRR

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0080;0030}

Ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych – kwota ekspozycji ważonej ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje według metody standardowej w postaci obligacji zabezpieczonych zgodnie z art. 129 CRR

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody standardowej, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0080;0040}

Ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych – kwota ekspozycji ważonej ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje według metody IRB w postaci obligacji zabezpieczonych zgodnie z art. 161 ust. 1 lit. d) CRR

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0,090,0010}

Ekspozycje traktowane jako ekspozycje wobec państwa – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

Jest to suma komórek od {0100;0010} do {0130;0010}.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody standardowej, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0090;0020}

Ekspozycje traktowane jako ekspozycje wobec państwa – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

Jest to suma komórek od {0100;0020} do {0130;0020}.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0090;0030}

Ekspozycje traktowane jako ekspozycje wobec państwa – kwota ekspozycji ważonej ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

Jest to suma komórek od {0100;0030} do {0130;0030}.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody standardowej, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0090;0040}

Ekspozycje traktowane jako ekspozycje wobec państwa – kwota ekspozycji ważonej ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

Jest to suma komórek od {0100;0040} do {0130;0040}.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0100;0010}

Ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów według metody standardowej stanowiących ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych zgodnie z art. 114 CRR

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody standardowej, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0100;0020}

Ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje według metody IRB wobec rządów centralnych lub banków centralnych zgodnie z art. 147 ust. 2 lit. a) CRR

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0100;0030}

Ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych – kwota ekspozycji ważonej ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje według metody standardowej wobec rządów centralnych lub banków centralnych zgodnie z art. 114 CRR

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody standardowej, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0100;0040}

Ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych – kwota ekspozycji ważonej ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje według metody IRB wobec rządów centralnych lub banków centralnych zgodnie z art. 147 ust. 2 lit. a) CRR

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0110;0010}

Ekspozycje wobec samorządów regionalnych i władz lokalnych traktowane jako ekspozycje wobec państwa – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje według metody standardowej wobec samorządów regionalnych i władz lokalnych traktowanych jak państwa, objęte art. 115 ust. 2 i 4 CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody standardowej, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0110;0020}

Ekspozycje wobec samorządów regionalnych i władz lokalnych traktowane jako ekspozycje wobec państwa – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje według metody IRB wobec samorządów regionalnych i władz lokalnych objęte art. 147 ust. 3 lit. a) CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0110;0030}

Ekspozycje wobec samorządów regionalnych i władz lokalnych traktowane jako ekspozycje wobec państwa – kwota ekspozycji ważonej ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje według metody standardowej wobec samorządów regionalnych i władz lokalnych traktowanych jak państwa, objęte art. 115 ust. 2 i 4 CRR

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody standardowej, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0110;0040}

Ekspozycje wobec samorządów regionalnych i władz lokalnych traktowane jako ekspozycje wobec państwa – kwota ekspozycji ważonej ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje według metody IRB wobec samorządów regionalnych i władz lokalnych objęte art. 147 ust. 3 lit. a) CRR

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0120;0010}

Ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju i organizacji międzynarodowych traktowane jako ekspozycje wobec państwa – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju i organizacji międzynarodowych objęte art. 117 ust. 2 i art. 118 CRR

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody standardowej, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0120;0020}

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje według metody IRB wobec wielostronnych banków rozwoju i organizacji międzynarodowych, objęte art. 147 ust. 3 lit. b) i c) CRR

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0120;0030}

Ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju i organizacji międzynarodowych traktowane jako ekspozycje wobec państwa – kwota ekspozycji ważonej ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów według metody standardowej stanowiących ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju i organizacji międzynarodowych, objęte art. 117 ust. 2 i art. 118 CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody standardowej, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{1020;0040}

Ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju i organizacji międzynarodowych traktowane jako ekspozycje wobec państwa – kwota ekspozycji ważonej ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje według metody IRB wobec wielostronnych banków rozwoju i organizacji międzynarodowych, objęte art. 147 ust. 3 lit. b) i c) CRR

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0130;0010}

Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego traktowane jako ekspozycje wobec państwa – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje według metody standardowej wobec podmiotów sektora publicznego, objęte art. 116 ust. 4 CRR

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody standardowej, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0130;0020}

Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego traktowane jako ekspozycje wobec państwa – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

Kwota ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje według metody IRB wobec podmiotów sektora publicznego, objęte art. 147 ust. 3 lit. a) CRR

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0130;0030}

Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego traktowane jako ekspozycje wobec państwa – kwota ekspozycji ważonej ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje według metody standardowej wobec podmiotów sektora publicznego, objęte art. 116 ust. 4 CRR

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody standardowej, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0130;0040}

Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego traktowane jako ekspozycje wobec państwa – kwota ekspozycji ważonej ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje według metody IRB wobec podmiotów sektora publicznego, objęte art. 147 ust. 3 lit. a) CRR

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0140;0010}

Ekspozycje wobec samorządów regionalnych, wielostronnych banków rozwoju, organizacji międzynarodowych i podmiotów sektora publicznego, których nie traktuje się jako ekspozycje wobec państwa – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

Jest to suma komórek od {0150;0010} do {0170;0010}.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody standardowej, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0140;0020}

Jest to suma komórek od {0150;0020} do {0170;0020}.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0140;0030}

Ekspozycje wobec samorządów regionalnych, wielostronnych banków rozwoju, organizacji międzynarodowych i podmiotów sektora publicznego, których nie traktuje się jako ekspozycje wobec państwa – kwota ekspozycji ważonej ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

Jest to suma komórek od {0150;0030} do {0170;0030}.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody standardowej, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0140;0040}

Ekspozycje wobec samorządów regionalnych, wielostronnych banków rozwoju, organizacji międzynarodowych i podmiotów sektora publicznego, których nie traktuje się jako ekspozycje wobec państwa – kwota ekspozycji ważonej ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

Jest to suma komórek od {0150;0040} do {0170;0040}.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0150;0010}

Ekspozycje wobec samorządów regionalnych i władz lokalnych, których nie traktuje się jako ekspozycje wobec państwa – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje według metody standardowej wobec samorządów regionalnych i władz lokalnych, których nie traktuje się jak państwa, objęte art. 115 ust. 1, 3 i 5 CRR

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody standardowej, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0150;0020}

Ekspozycje wobec samorządów regionalnych i władz lokalnych, których nie traktuje się jako ekspozycje wobec państwa – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje według metody IRB wobec samorządów regionalnych i władz lokalnych, których nie traktuje się jak państwa, objęte art. 147 ust. 4 lit. a) CRR

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0150;0030}

Ekspozycje wobec samorządów regionalnych i władz lokalnych, których nie traktuje się jako ekspozycje wobec państwa – kwota ekspozycji ważonej ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje według metody standardowej wobec samorządów regionalnych i władz lokalnych, których nie traktuje się jak państwa, objęte art. 115 ust. 1, 3 i 5 CRR

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody standardowej, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0150;0040}

Ekspozycje wobec samorządów regionalnych i władz lokalnych, których nie traktuje się jako ekspozycje wobec państwa – kwota ekspozycji ważonej ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje według metody IRB wobec samorządów regionalnych i władz lokalnych, których nie traktuje się jak państwa, objęte art. 147 ust. 4 lit. a) CRR

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0160;0010}

Ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju, których nie traktuje się jako ekspozycje wobec państwa – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje według metody standardowej wobec wielostronnych banków rozwoju objęte art. 117 ust. 1 i 3 CRR

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody standardowej, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0160;0020}

Ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju, których nie traktuje się jako ekspozycje wobec państwa – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje według metody IRB wobec wielostronnych banków rozwoju, których nie traktuje się jak państwa, objęte art. 147 ust. 4 lit. c) CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0160;0030}

Ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju, których nie traktuje się jako ekspozycje wobec państwa – kwota ekspozycji ważonej ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje według metody standardowej wobec wielostronnych banków rozwoju objęte art. 117 ust. 1 i 3 CRR

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody standardowej, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0160;0040}

Ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju, których nie traktuje się jako ekspozycje wobec państwa – kwota ekspozycji ważonej ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje według metody IRB wobec wielostronnych banków rozwoju, których nie traktuje się jak państwa, objęte art. 147 ust. 4 lit. c) CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0170;0010}

Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego, których nie traktuje się jako ekspozycje wobec państwa – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje według metody standardowej wobec podmiotów sektora publicznego objęte art. 116 ust. 1, 2, 3 i 5 CRR

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody standardowej, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0170;0020}

Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego, których nie traktuje się jako ekspozycje wobec państwa – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje według metody IRB wobec podmiotów sektora publicznego, których nie traktuje się jak państwa, objęte art. 147 ust. 4 lit. b) CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0170;0030}

Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego, których nie traktuje się jako ekspozycje wobec państwa – kwota ekspozycji ważonej ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje według metody standardowej wobec podmiotów sektora publicznego objęte art. 116 ust. 1, 2, 3 i 5 CRR

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody standardowej, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0170;0040}

Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego, których nie traktuje się jako ekspozycje wobec państwa – kwota ekspozycji ważonej ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje według metody IRB wobec podmiotów sektora publicznego, których nie traktuje się jak państwa, objęte art. 147 ust. 4 lit. b) CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0180;0010}

Ekspozycje wobec instytucji – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje według metody standardowej wobec instytucji objęte art. 119–121 CRR

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody standardowej, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0180;0020}

Ekspozycje wobec instytucji – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje według metody IRB wobec instytucji objęte art. 147 ust. 2 lit. b) CRR, które nie stanowią ekspozycji w postaci obligacji zabezpieczonych na mocy art. 161 ust. 1 lit. d) CRR i nie są objęte art. 147 ust. 4 lit. a)–c) CRR

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0180;0030}

Ekspozycje wobec instytucji – kwota ekspozycji ważonej ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje według metody standardowej wobec instytucji objęte art. 119–121 CRR

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody standardowej, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0180;0040}

Ekspozycje wobec instytucji – kwota ekspozycji ważonej ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje według metody IRB wobec instytucji objęte art. 147 ust. 2 lit. b) CRR, które nie stanowią ekspozycji w postaci obligacji zabezpieczonych na mocy art. 161 ust. 1 lit. d) CRR i nie są objęte art. 147 ust. 4 lit. a)–c) CRR

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0190;0010}

Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje według metody standardowej zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach objęte art. 124 CRR

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody standardowej, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0190;0020}

Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje według metody IRB wobec przedsiębiorstw na mocy art. 147 ust. 2 lit. c) lub ekspozycje detaliczne na mocy art. 147 ust. 2 lit. d) CRR, jeżeli takie ekspozycje są zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach zgodnie z art. 199 ust. 1 lit. a) CRR

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0190;0030}

Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach – kwota ekspozycji ważonej ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje według metody standardowej zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach objęte art. 124 CRR

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody standardowej, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0190;0040}

Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach – kwota ekspozycji ważonej ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje według metody IRB wobec przedsiębiorstw na mocy art. 147 ust. 2 lit. c) lub ekspozycje detaliczne na mocy art. 147 ust. 2 lit. d) CRR, jeżeli takie ekspozycje są zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach zgodnie z art. 199 ust. 1 lit. a) CRR

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0200;0010}

w tym: ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach mieszkalnych – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje według metody standardowej w pełni i całkowicie zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach mieszkalnych objęte art. 125 CRR

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody standardowej, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0200;0020}

w tym: ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach mieszkalnych – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0200;0030}

w tym: ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach mieszkalnych – kwota ekspozycji ważonej ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje według metody standardowej w pełni i całkowicie zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach mieszkalnych objęte art. 125 CRR

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody standardowej, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0200;0040}

w tym: ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach mieszkalnych – kwota ekspozycji ważonej ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0210;0010}

Ekspozycje detaliczne – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje detaliczne według metody standardowej objęte art. 123 CRR

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody standardowej, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0210;0020}

Ekspozycje detaliczne – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje detaliczne według metody IRB na mocy art. 147 ust. 2 lit. d) CRR, jeżeli takie ekspozycje nie są zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach zgodnie z art. 199 ust. 1 lit. a) CRR

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0210;0030}

Ekspozycje detaliczne – kwota ekspozycji ważonej ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje detaliczne według metody standardowej objęte art. 123 CRR

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody standardowej, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0210;0040}

Ekspozycje detaliczne – kwota ekspozycji ważonej ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje detaliczne według metody IRB na mocy art. 147 ust. 2 lit. d) CRR, jeżeli takie ekspozycje nie są zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach zgodnie z art. 199 ust. 1 lit. a) CRR

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0220;0010}

w tym: ekspozycje detaliczne wobec MŚP – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje detaliczne według metody standardowej wobec małych i średnich przedsiębiorstw objęte art. 123 CRR

Do celów tej komórki instytucje stosują termin „małe lub średnie przedsiębiorstwo” zgodnie z definicją w art. 501 ust. 2 lit. b) CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody standardowej, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0220;0020}

w tym: ekspozycje detaliczne wobec MŚP – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje detaliczne według metody IRB na mocy art. 147 ust. 2 lit. d) CRR, jeżeli takie ekspozycje są ekspozycjami wobec małych lub średnich przedsiębiorstw i nie są zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach zgodnie z art. 199 ust. 1 lit. a) CRR

Do celów tej komórki instytucje stosują termin „małe lub średnie przedsiębiorstwo” zgodnie z definicją w art. 501 ust. 2 lit. b) CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0220;0030}

w tym: ekspozycje detaliczne wobec MŚP – kwota ekspozycji ważonej ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje detaliczne według metody standardowej wobec małych i średnich przedsiębiorstw objęte art. 123 CRR

Do celów tej komórki instytucje stosują termin „małe lub średnie przedsiębiorstwo” zgodnie z definicją w art. 501 ust. 2 lit. b) CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody standardowej, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0220;0040}

w tym: ekspozycje detaliczne wobec MŚP – kwota ekspozycji ważonej ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje detaliczne według metody IRB na mocy art. 147 ust. 2 lit. d) CRR, jeżeli takie ekspozycje są ekspozycjami wobec małych lub średnich przedsiębiorstw i nie są zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach zgodnie z art. 199 ust. 1 lit. a) CRR

Do celów tej komórki instytucje stosują termin „małe lub średnie przedsiębiorstwo” zgodnie z definicją w art. 501 ust. 2 lit. b) CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0230;0010}

Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

Jest to suma komórek {0240;0010} i {0250;0010}.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody standardowej, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0230;0020}

Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

Jest to suma komórek {0240;0020} i {0250;0020}.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0230;0030}

Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – kwota ekspozycji ważonej ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

Jest to suma komórek {0240;0030} i {0250;0030}.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody standardowej, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0230;0040}

Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – kwota ekspozycji ważonej ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

Jest to suma komórek {0240;0040} i {0250;0040}.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0240;0010}

Ekspozycje wobec przedsiębiorstw finansowych – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje według metody standardowej wobec przedsiębiorstw finansowych objęte art. 122 CRR

Na potrzeby sprawozdawczości we wzorze LR4 przedsiębiorstwa finansowe oznaczają regulowane i nieregulowane przedsiębiorstwa inne niż instytucje, o których mowa w {0180;0010}, których podstawową działalnością jest nabywanie pakietów akcji lub wykonywanie co najmniej jednego spośród rodzajów działalności wymienionych w załączniku I do dyrektywy 2013/36/UE, a także przedsiębiorstwa zdefiniowane w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR, inne niż instytucje, o których mowa w {0180;0010}.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody standardowej, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0240;0020}

Ekspozycje wobec przedsiębiorstw finansowych – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje według metody IRB wobec przedsiębiorstw finansowych na mocy art. 147 ust. 2 lit. c) CRR, jeżeli takie ekspozycje nie są zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach zgodnie z art. 199 ust. 1 lit. a) CRR

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0240;0030}

Ekspozycje wobec przedsiębiorstw finansowych – kwota ekspozycji ważonej ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje według metody standardowej wobec przedsiębiorstw finansowych objęte art. 122 CRR

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody standardowej, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0240;0040}

Ekspozycje wobec przedsiębiorstw finansowych – kwota ekspozycji ważonej ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje według metody IRB wobec przedsiębiorstw finansowych na mocy art. 147 ust. 2 lit. c) CRR, jeżeli takie ekspozycje nie są zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach zgodnie z art. 199 ust. 1 lit. a) CRR

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0250;0010}

Ekspozycje wobec przedsiębiorstw niefinansowych – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje według metody standardowej wobec przedsiębiorstw niefinansowych objęte art. 122 CRR

Jest to suma komórek {0260;0010} i {0270;0010}.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody standardowej, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0250;0020}

Ekspozycje wobec przedsiębiorstw niefinansowych – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje według metody IRB wobec przedsiębiorstw niefinansowych na mocy art. 147 ust. 2 lit. c) CRR, jeżeli takie ekspozycje nie są zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach zgodnie z art. 199 ust. 1 lit. a) CRR

Jest to suma komórek {0260;0020} i {0270;0020}.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0250;0030}

Ekspozycje wobec przedsiębiorstw niefinansowych – kwota ekspozycji ważonej ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje według metody standardowej wobec przedsiębiorstw niefinansowych objęte art. 122 CRR

Jest to suma komórek {0260;0030} i {0270;0030}.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody standardowej, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0250;0040}

Ekspozycje wobec przedsiębiorstw niefinansowych – kwota ekspozycji ważonej ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje według metody IRB wobec przedsiębiorstw niefinansowych na mocy art. 147 ust. 2 lit. c) CRR, jeżeli takie ekspozycje nie są zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach zgodnie z art. 199 ust. 1 lit. a) CRR

Jest to suma komórek {0260;0040} i {0270;0040}.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0260;0010}

Ekspozycje wobec MŚP – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje według metody standardowej wobec przedsiębiorstw będących małymi lub średnimi przedsiębiorstwami objęte art. 122 CRR.

Do celów tej komórki instytucje stosują termin „małe lub średnie przedsiębiorstwo” zgodnie z definicją w art. 501 ust. 2 lit. b) CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody standardowej, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0260;0020}

Ekspozycje wobec MŚP – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje według metody IRB wobec przedsiębiorstw na mocy art. 147 ust. 2 lit. c) CRR, jeżeli takie ekspozycje są ekspozycjami wobec małych lub średnich przedsiębiorstw i nie są zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach zgodnie z art. 199 ust. 1 lit. a) CRR

Do celów tej komórki instytucje stosują termin „małe lub średnie przedsiębiorstwo” zgodnie z definicją w art. 501 ust. 2 lit. b) CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0260;0030}

Ekspozycje wobec MŚP – kwota ekspozycji ważonej ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje według metody standardowej wobec przedsiębiorstw będących małymi lub średnimi przedsiębiorstwami objęte art. 122 CRR

Do celów tej komórki instytucje stosują termin „małe lub średnie przedsiębiorstwo” zgodnie z definicją w art. 501 ust. 2 lit. b) CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody standardowej, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0260;0040}

Ekspozycje wobec MŚP – kwota ekspozycji ważonej ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje według metody IRB wobec przedsiębiorstw na mocy art. 147 ust. 2 lit. c) CRR, jeżeli takie ekspozycje są ekspozycjami wobec małych lub średnich przedsiębiorstw i nie są zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach zgodnie z art. 199 ust. 1 lit. a) CRR

Do celów tej komórki instytucje stosują termin „małe lub średnie przedsiębiorstwo” zgodnie z definicją w art. 501 ust. 2 lit. b) CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0270;0010}

Ekspozycje inne niż ekspozycje wobec MŚP – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje według metody standardowej wobec przedsiębiorstw objęte art. 122 CRR i niezgłaszane w komórkach {0230;0040} i {0250;0040}

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody standardowej, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0270;0020}

Ekspozycje inne niż ekspozycje wobec MŚP – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje według metody IRB wobec przedsiębiorstw na mocy art. 147 ust. 2 lit. c) CRR, jeżeli takie ekspozycje nie są zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach zgodnie z art. 199 ust. 1 lit. a) CRR i nie są zgłaszane w komórkach {0230;0040} i {0250;0040}

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0270;0030}

Ekspozycje inne niż ekspozycje wobec MŚP – kwota ekspozycji ważonej ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje według metody standardowej wobec przedsiębiorstw objęte art. 122 CRR i niezgłaszane w komórkach {0230;0040} i {0250;0040}

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody standardowej, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0270;0040}

Ekspozycje inne niż ekspozycje wobec MŚP – kwota ekspozycji ważonej ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje według metody IRB wobec przedsiębiorstw na mocy art. 147 ust. 2 lit. c) CRR, jeżeli takie ekspozycje nie są zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach zgodnie z art. 199 ust. 1 lit. a) CRR i nie są zgłaszane w komórkach {0230;0040} i {0250;0040}

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0280;0010}

Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

Instytucje zgłaszają wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje według metody standardowej, których dotyczy niewykonanie zobowiązania i w związku z tym są objęte art. 127 CRR.

{0280;0020}

Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

Instytucje zgłaszają wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów zaliczonych do kategorii ekspozycji wymienionych w art. 147 ust. 2 CRR w przypadku niewykonania zobowiązania zgodnie z art. 178 CRR.

{0280;0030}

Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania – kwota ekspozycji ważonej ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

Instytucje zgłaszają kwotę ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania i które w związku z tym są objęte art. 127 CRR.

{0280;0040}

Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania – kwota ekspozycji ważonej ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

Instytucje zgłaszają kwotę ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów zaliczonych do kategorii ekspozycji wymienionych w art. 147 ust. 2 CRR w przypadku niewykonania zobowiązania zgodnie z art. 178 CRR.

{0290;0010}

Inne ekspozycje – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów zaliczonych do kategorii ekspozycji wymienionych w art. 112 lit. k), m), n), o), p) i q) CRR

Instytucje zgłaszają aktywa, które są odliczane od sumy funduszy własnych (np. wartości niematerialne i prawne), ale w innym przypadku nie mogą być zaklasyfikowane tutaj, nawet jeśli taka klasyfikacja nie jest wymagana do określenia wymogów w zakresie funduszy w oparciu o ryzyko w kolumnach {*; 0030} i {*; 0040}.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody standardowej, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0290;0020}

Inne ekspozycje – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

Kwota ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów zaliczonych do kategorii ekspozycji wymienionych w art. 147 ust. 2 lit. e), f) i g) CRR

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0290;0030}

Inne ekspozycje – kwota ekspozycji ważonej ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

Wartość ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów zaliczonych do kategorii ekspozycji wymienionych w art. 112 lit. k), m), n), o), p) i q) CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody standardowej, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0290;0040}

Inne ekspozycje – kwota ekspozycji ważonej ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

Wartość ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów zaliczonych do kategorii ekspozycji wymienionych w art. 147 ust. 2 lit. e), f) i g) CRR

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0300;0010}

w tym: ekspozycje sekurytyzacyjne – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje sekurytyzacyjne według metody standardowej objęte art. 112 lit. m) CRR

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody standardowej, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0300;0020}

w tym: ekspozycje sekurytyzacyjne – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje sekurytyzacyjne według metody IRB objęte art. 147 ust. 2 lit. f) CRR

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0300;0030}

w tym: ekspozycje sekurytyzacyjne – kwota ekspozycji ważonej ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje sekurytyzacyjne według metody standardowej objęte art. 112 lit. m) CRR

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody standardowej, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0300;0040}

w tym: ekspozycje sekurytyzacyjne – kwota ekspozycji ważonej ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje sekurytyzacyjne według metody IRB objęte art. 147 ust. 2 lit. f) CRR

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0310;0010}

Finansowanie handlu (pozycja uzupełniająca) – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla pozycji bilansowych związanych z udzielaniem kredytów eksporterowi lub importerowi towarów lub usług w ramach kredytów importowych i eksportowych i podobnych transakcji

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody standardowej, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0310;0020}

Finansowanie handlu (pozycja uzupełniająca) – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

Kwota ekspozycji wskaźnika dźwigni dla pozycji bilansowych związanych z udzielaniem kredytów eksporterowi lub importerowi towarów lub usług w ramach kredytów importowych i eksportowych i podobnych transakcji

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0310;0030}

Finansowanie handlu (pozycja uzupełniająca) – kwota ekspozycji ważonej ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

Wartość ekspozycji ważonej ryzykiem dla pozycji bilansowych związanych z udzielaniem kredytów eksporterowi lub importerowi towarów lub usług w ramach kredytów importowych i eksportowych i podobnych transakcji

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody standardowej, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0310;0040}

Finansowanie handlu (pozycja uzupełniająca) – kwota ekspozycji ważonej ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla pozycji bilansowych związanych z udzielaniem kredytów eksporterowi lub importerowi towarów lub usług w ramach kredytów importowych i eksportowych i podobnych transakcji

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0320;0010}

w tym: w ramach urzędowego programu ubezpieczenia kredytów eksportowych – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla pozycji bilansowych związanych z finansowaniem handlu w ramach urzędowego programu ubezpieczenia kredytów eksportowych

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody standardowej, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0320;0020}

w tym: w ramach urzędowego programu ubezpieczenia kredytów eksportowych – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

Kwota ekspozycji wskaźnika dźwigni dla pozycji bilansowych związanych z finansowaniem handlu w ramach urzędowego programu ubezpieczenia kredytów eksportowych

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0320;0030}

w tym: w ramach urzędowego programu ubezpieczenia kredytów eksportowych – kwota ekspozycji ważonej ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

Wartość ekspozycji ważonej ryzykiem dla pozycji bilansowych związanych z finansowaniem handlu w ramach urzędowego programu ubezpieczenia kredytów eksportowych

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody standardowej, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{0320;0040}

w tym: w ramach urzędowego programu ubezpieczenia kredytów eksportowych – kwota ekspozycji ważonej ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla pozycji bilansowych związanych z finansowaniem handlu w ramach urzędowego programu ubezpieczenia kredytów eksportowych

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji według metody IRB, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

6. C 44.00 – Informacje ogólne (LR5)

28. W tym wzorze gromadzone są dodatkowe informacje do celów kategoryzacji rodzajów działalności instytucji i wariantów regulacyjnych wybieranych przez instytucje.

Wiersz i kolumna

Instrukcje

{0010;0010}

Struktura przedsiębiorstwa instytucji

Instytucja klasyfikuje swoją strukturę przedsiębiorstwa zgodnie z poniższymi kategoriami:

— spółka akcyjna;

— towarzystwo ubezpieczeń wzajemnych/spółdzielnia;

— inne przedsiębiorstwo niebędące spółką akcyjną.

{0020;0010}

Ujmowanie instrumentów pochodnych

Instytucja określa regulacje w zakresie ujmowania instrumentów pochodnych zgodnie z poniższymi kategoriami:

— metoda standardowa dotycząca ryzyka kredytowego kontrahenta (metoda standardowa dotycząca CCR);

— uproszczona metoda standardowa dotycząca ryzyka kredytowego kontrahenta;

— metoda wyceny pierwotnej ekspozycji.

{0040;0010}

Rodzaj instytucji

Instytucja klasyfikuje swój rodzaj instytucji zgodnie z poniższymi kategoriami:

— bankowość uniwersalna (bankowość detaliczna/komercyjna i inwestycyjna);

— bankowość detaliczna/komercyjna;

— bankowość inwestycyjna;

— kredytowanie specjalistyczne;

— publiczne kredytowe instytucje wspierające rozwój;

— inny model działalności gospodarczej.

{0070;0010}

Instytucja z publiczną jednostką wspierającą rozwój

Instytucje niebędące publicznymi kredytowymi instytucjami wspierającymi rozwój określają, czy posiadają publiczną jednostkę wspierającą rozwój.

{0080;0010},

{00090;0010},

{0100;0010}

Podmiot udzielający gwarancji publicznej instytucji (jednostce) kredytowej wspierającej rozwój zgodnie z art. 429a ust. 2 lit. d) CRR: rząd centralny, samorząd regionalny, władze lokalne

Instytucje będące publiczną kredytową instytucją wspierającą rozwój albo posiadające publiczną jednostkę wspierającą rozwój zgłaszają, czy otrzymały gwarancje od rządu centralnego, samorządu regionalnego czy władz lokalnych

Instytucje wskazują „PRAWDA” w wierszu odpowiadającym odpowiedniemu rodzajowi lub odpowiednim rodzajom dostawcy ochrony lub „FAŁSZ” w każdym innym przypadku.

{0080;0010}

Rząd centralny udzielający gwarancji publicznym instytucjom kredytowym wspierającym rozwój/jednostkom wspierającym rozwój

{0090;0010}

Samorząd regionalny udzielający gwarancji publicznym instytucjom kredytowym wspierającym rozwój/jednostkom wspierającym rozwój

{0100;0010}

Władze lokalne udzielające gwarancji publicznym instytucjom kredytowym wspierającym rozwój/jednostkom wspierającym rozwój

{0110;0010};

{0120;0010};

{0130;0010}

Rodzaj gwarancji otrzymanej zgodnie z art. 429a ust. 2 lit. d) CRR

Instytucje będące publiczną kredytową instytucją wspierającą rozwój albo posiadające publiczną jednostkę wspierającą rozwój zgłaszają rodzaj otrzymanej ochrony

Instytucje wskazują „PRAWDA” w wierszu odpowiadającym odpowiedniemu rodzajowi lub odpowiednim rodzajom ochrony lub „FAŁSZ” w każdym innym przypadku.

{0110;0010}

Obowiązek ochrony rentowności instytucji kredytowych

{0120;0010}

Bezpośrednia gwarancja wymogów w zakresie funduszy własnych instytucji kredytowych, ich wymogów dotyczących finansowania lub przyznanych kredytów preferencyjnych

{0130;0010}

Pośrednia gwarancja wymogów w zakresie funduszy własnych instytucji kredytowych, ich wymogów dotyczących finansowania lub przyznanych kredytów preferencyjnych

7. C 48.00 Zmienność wskaźnika dźwigni (LR6)

29. Informacje są gromadzone do celów monitorowania zmienności wskaźnika dźwigni. Informacje zgłaszają wyłącznie duże instytucje.

8. C 48.01 Zmienność wskaźnika dźwigni: Średnia wartość dla okresu sprawozdawczego

Wiersz i kolumna

Instrukcje

{0010;0010}

Średnia wartość w okresie sprawozdawczym – wartość ekspozycji z tytułu SFT

Instytucje zgłaszają średnie dzienne wartości w kwartale sprawozdawczym dotyczące wartości ekspozycji z tytułu SFT pomniejszonych o wyłączone ekspozycje z tytułu transakcji rozliczanych za pośrednictwem klienta w odniesieniu do składnika rozliczanego z kontrahentem centralnym określone w wierszach 0010 i 0050 wzoru C47.00.

{0010;0020}

Średnia wartość w okresie sprawozdawczym – korekty z tytułu księgowych SFT dotyczących sprzedaży

Instytucje zgłaszają średnie dzienne wartości w kwartale sprawozdawczym dotyczące korekt z tytułu księgowych SFT dotyczących sprzedaży określonych w wierszu 0230 wzoru C47.00.

9. C 48.02 Zmienność wskaźnika dźwigni: Dzienne wartości dla okresu sprawozdawczego

30. Zgłasza się dzienne wartości za kwartał.

Wiersz i kolumna

Instrukcje

{0010;0010}

Dzień odniesienia w okresie sprawozdawczym

Instytucje zgłaszają dzień, którego dotyczy zgłaszana dzienna wartość. Zgłasza się każdy dzień kwartału sprawozdawczego.

{0010;0020}

Wartość ekspozycji z tytułu SFT

Instytucje zgłaszają dzienne wartości w kwartale sprawozdawczym dotyczące wartości ekspozycji z tytułu SFT pomniejszonych o wyłączone ekspozycje z tytułu transakcji rozliczanych za pośrednictwem klienta w odniesieniu do składnika rozliczanego z kontrahentem centralnym, o których mowa w wierszach 0010 i 0050 wzoru C47.00.

{0010;0030}

Korekty z tytułu księgowych SFT dotyczących sprzedaży

Instytucje zgłaszają dzienne wartości w kwartale sprawozdawczym dotyczące korekt z tytułu księgowych SFT dotyczących sprzedaży określonych w wierszu 0230 wzoru C47.00.

Tekst urzędowy w EUR-Lex. Lexeva pokazuje treść przepisu, nie udziela porad prawnych. Moc prawną ma wyłącznie tekst opublikowany w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej.