Załącznik II

CZĘŚĆ I: INSTRUKCJE OGÓLNE

1. Struktura i konwencje

1.1. Struktura

1. W celu przedstawienia informacji zgodnie z niniejszym rozporządzeniem wykonawczym instytucje są zobowiązane do wypełnienia dwóch odrębnych wzorów:

a) wzoru służącego do przedstawienia informacji na temat progów określonych w art. 94 i 325a rozporządzenia (UE) nr 575/2013; oraz

b) wzoru służącego do przedstawienia podsumowania pozycji i teoretycznych wymogów w zakresie funduszy własnych w oparciu o alternatywną metodę standardową.

1.2. Konwencja numeracji

2. Stosuje się następujące konwencje w celu dokonania w niniejszych instrukcjach odniesienia do kolumn, wierszy i komórek wzorów oraz do zasad walidacji stosowanych do walidowania przedstawianych informacji:

a) w instrukcjach stosowany jest następujący ogólny zapis: {wzór;wiersz;kolumna};

b) w przypadku odniesień lub zasad walidacji zawartych we wzorze, które odnoszą się wyłącznie do punktów danych tego wzoru lub korzystają wyłącznie z takich punktów, wzór nie jest określony: {wiersz;kolumna};

c) w przypadku wzorów zawierających tylko jedną kolumnę adnotacja odnosi się tylko do wierszy: {wzór;wiersz};

d) znak gwiazdki stosuje się w celu wyrażenia, że odniesienie lub zasada walidacji ma zastosowanie do określonych wcześniej wierszy lub kolumn.

1.3. Konwencja znaków

3. Każdą kwotę, która zwiększa fundusze własne lub wymogi w zakresie funduszy własnych, przedstawia się jako wartość dodatnią. Każdą kwotę, która zmniejsza sumę funduszy własnych lub wymogów w zakresie funduszy własnych, przedstawia się jako wartość ujemną. Jeżeli przed oznaczeniem pozycji znajduje się znak ujemny (-), dla tej pozycji nie oczekuje się zgłoszenia wartości dodatniej.

1.4. Skróty

Do celów niniejszego załącznika rozporządzenie (UE) nr 575/2013 określane jest jako „CRR”.

CZĘŚĆ II: INSTRUKCJE DOTYCZĄCE WZORÓW

1. C 90.00 – Progi dotyczące portfela handlowego i ryzyka rynkowego

1.1. Uwagi ogólne

4. Informacje przedstawiane w tym wzorze odzwierciedlają wynik obliczeń, o których mowa w art. 94 CRR (odstępstwo w odniesieniu do działalności zaliczanej do portfela handlowego prowadzonej na małą skalę), oraz wielkość prowadzonej przez instytucje działalności bilansowej i pozabilansowej obciążonej ryzykiem rynkowym obliczoną zgodnie z art. 325a CRR. Informacje te stanowią podstawę do określenia, czy zastosowanie ma obowiązek przedstawienia informacji zgodnie z „alternatywną metodą standardową” czy też zgodnie z „alternatywną metodą modeli wewnętrznych”, o której mowa w art. 430 CRR.

1.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

5. Wynik obliczeń, o których mowa w art. 94 CRR, oraz informacje na temat wielkości prowadzonej przez instytucje działalności bilansowej i pozabilansowej obciążonej ryzykiem rynkowym, obliczonej zgodnie z art. 325a CRR, przedstawia się odrębnie dla końca każdego miesiąca w kwartale, którego dotyczą przedstawione informacje, w wierszach 0010–0030.

Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

0010

Miesiąc 3

Dane na koniec trzeciego miesiąca kwartału, którego dotyczą przedstawione informacje

0020

Miesiąc 2

Dane na koniec drugiego miesiąca kwartału, którego dotyczą przedstawione informacje

0030

Miesiąc 1

Dane na koniec pierwszego miesiąca kwartału, którego dotyczą przedstawione informacje

Kolumna

Odniesienia prawne i instrukcje

0010

Działalność bilansowa i pozabilansowa obciążona ryzykiem rynkowym

Art. 325a ust. 2 CRR

Instytucje zgłaszają kwotę bezwzględną odzwierciedlającą wielkość prowadzonej przez nie działalności bilansowej i pozabilansowej obciążonej ryzykiem rynkowym obliczoną zgodnie z art. 325a ust. 2 CRR.

0020–0060

Podział według portfela

Działalność bilansowa i pozabilansowa obciążona ryzykiem rynkowym dzieli się na działalność zaliczaną do portfela handlowego oraz działalność zaliczaną do portfela bankowego.

0020

Portfel handlowy

Art. 325a ust. 2 lit. a), c) i f) CRR

0030–0040

w tym: Działalność zaliczana do portfela handlowego do celów art. 94 CRR

Art. 94 ust. 3 CRR

Zgodnie z art. 94 ust. 3 lit. b) CRR instytucje zgłaszają wartości rynkowe na ostatni dzień miesiąca; jeżeli wartości rynkowe nie są dostępne, instytucje zgłaszają wartości godziwe na ten dzień lub, jeżeli wartości rynkowe i wartości godziwe nie są dostępne na dany dzień, ostatnią dostępną wartość rynkową lub wartość godziwą.

0030

Ogółem

Art. 94 ust. 3 CRR

Kwotę bezwzględną pozycji długich i pozycji krótkich sumuje się zgodnie z art. 94 ust. 3 lit. c) CRR.

0040

w % całkowitej kwoty aktywów

Art. 94 ust. 1 lit. a) CRR

Wielkość działalności zaliczanej do portfela handlowego do celów art. 94 CRR wyraża się jako odsetek całkowitej kwoty aktywów.

0050–0060

Portfel bankowy

Art. 325a ust. 2 lit. d), e) i f) CRR

Obciążone ryzykiem rynkowym pozycje zaliczane do portfela bankowego zgłasza się w podziale na pozycje obciążone ryzykiem walutowym i pozycje obciążone ryzykiem cen towarów.

Odpowiednie kwoty określa się zgodnie z art. 325a ust. 2 lit. d) i e) CRR.

0070

w % całkowitej kwoty aktywów

Art. 325a ust. 1 lit. a) CRR

Wielkość bilansowej i pozabilansowej działalności obciążonej ryzykiem rynkowym wyraża się jako odsetek całkowitej kwoty aktywów.

0080

Całkowita kwota aktywów

Art. 94 ust. 1 lit. a) CRR

Art. 325a ust. 1 lit. a) CRR

2. C 91.00 – Ryzyko rynkowe: Alternatywna metoda standardowa – Informacje zbiorcze (MKR ASA SUM)

2.1. Uwagi ogólne

6. Wzór ten służy do przedstawienia zbiorczych informacji na temat obliczeń wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka rynkowego zgodnie z alternatywną metodą standardową (ASA) określoną w części trzeciej tytuł IV rozdział 1a CRR.

7. Zgodnie z alternatywną metodą standardową (ASA) instytucje obliczają wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka rynkowego w odniesieniu do zbioru pozycji należących do portfela handlowego lub zbioru pozycji należących do portfela bankowego, które są obciążone ryzykiem walutowym lub ryzykiem cen towarów, jako sumę następujących trzech składników:

a) wymogu w zakresie funduszy własnych wyznaczonego według metody opartej na wskaźnikach wrażliwości określonej w części trzeciej tytuł IV rozdział 1a sekcja 2 CRR;

b) wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka niewykonania zobowiązania określonych w części trzeciej tytuł IV rozdział 1a sekcja 5 CRR dla pozycji w portfelu handlowym;

c) wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka rezydualnego określonych w części trzeciej tytuł IV rozdział 1a sekcja 4 CRR dla pozycji w portfelu handlowym.

2.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Kolumna

Odniesienia prawne i instrukcje

0010–0150

Pozycje podlegające metodzie opartej na wskaźnikach wrażliwości

Obliczone zgodnie z metodą opartą na wskaźnikach wrażliwości wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka delta, ryzyka vega i ryzyka zakrzywienia dla instrumentów cechujących się opcjonalnością oraz instrumentów pozbawionych opcjonalności, stosownie do przypadku, zgłasza się we wzorze odrębnie oraz jako sumę.

Proces obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych dla określonej klasy ryzyka przeprowadza się dla trzech różnych scenariuszy dla każdej klasy ryzyka, co jest odzwierciedlone w odrębnej sekcji wzoru:

— scenariusz niskiej korelacji w kolumnach 0040–0070;

— scenariusz średniej korelacji w kolumnach 0080–0110;

— scenariusz wysokiej korelacji w kolumnach 0120–0150.

0010–0030

Nieważone wskaźniki wrażliwości delta

0010

Nieważone wskaźniki wrażliwości delta – Dodatnie

Art. 325f ust. 3 i art. 325r CRR.

Instytucje obliczają wrażliwość swojego portfela dla każdego czynnika ryzyka w ramach danej klasy ryzyka zgodnie z art. 325f ust. 3 CRR. Instytucje zgłaszają sumę wszystkich dodatnich wskaźników wrażliwości dla czynnika ryzyka delta w ramach danej klasy ryzyka.

0020

Nieważone wskaźniki wrażliwości delta – Ujemne

Art. 325f ust. 3 i art. 325r CRR.

Instytucje obliczają wrażliwość swojego portfela dla każdego czynnika ryzyka w ramach danej klasy ryzyka zgodnie z art. 325f ust. 3 CRR. Instytucje zgłaszają sumę wszystkich ujemnych wskaźników wrażliwości dla czynnika ryzyka delta w ramach danej klasy ryzyka.

0030

Nieważone wskaźniki wrażliwości delta – Wskaźniki wrażliwości netto według klasy ryzyka

Instytucje zgłaszają sumę netto wszystkich dodatnich i wszystkich ujemnych wskaźników wrażliwości dla różnych czynników ryzyka delta w ramach danej klasy ryzyka.

0040, 0080, 0120

Ryzyko delta

Art. 325e ust. 1 lit. a) i art. 325f CRR.

Instytucje zgłaszają wymóg w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka delta dla określonej klasy ryzyka, o którym to wymogu mowa w art. 325f ust. 8 CRR, dla mającego zastosowanie scenariusza.

0050, 0090, 0130

Ryzyko vega

Art. 325e ust. 1 lit. b) i art. 325f CRR

Instytucje zgłaszają wymóg w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka vega dla określonej klasy ryzyka, o którym to wymogu mowa w art. 325f ust. 8 CRR, dla mających zastosowanie scenariuszy.

0060, 0100, 0140

Ryzyko zakrzywienia

Art. 325e ust. 1 lit. c) i art. 325 g CRR

0070, 0110, 0150

Ogółem

Art. 325h ust. 3 CRR

Instytucje zgłaszają sumę wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka delta, ryzyka vega i ryzyka zakrzywienia dla określonej klasy ryzyka dla każdego scenariusza.

0160–0170

Pozycje obciążone ryzykiem niewykonania zobowiązania – Kwoty brutto z tytułu niespodziewanego niewykonania zobowiązania

Instytucje zgłaszają kwoty brutto z tytułu niespodziewanego niewykonania zobowiązania w odniesieniu do swoich ekspozycji z tytułu instrumentów niesekurytyzacyjnych obliczone zgodnie z art. 325w CRR, w odniesieniu do pozycji sekurytyzacyjnych niewłączonych do ACTP określone zgodnie z art. 325z CRR oraz w odniesieniu do ekspozycji sekurytyzacyjnych i ekspozycji niesekurytyzacyjnych włączonych do ACTP określone zgodnie z art. 325ac CRR w podziale na ekspozycje długie i krótkie.

0160

Długie

0170

Krótkie

0180

Pozycje obciążone ryzykiem rezydualnym – Wartość referencyjna brutto

Art. 325u CRR

Instytucje zgłaszają kwoty referencyjne brutto, o których mowa w art. 325u ust. 3 CRR, instrumentów, o których mowa w art. 325u ust. 2 CRR, które podlegają wymogowi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka rezydualnego, o którym to wymogu mowa w art. 325u ust. 1 i 4 CRR.

0190

Wymogi w zakresie funduszy własnych

Art. 325h ust. 4, art. 325w–325ad i art. 325u CRR

Narzut kapitałowy określony zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 1a CRR dla pozycji objętych zakresem stosowania alternatywnej metody standardowej.

0200

Łączna kwota ekspozycji na ryzyko

Art. 92 ust. 3 lit. b) oraz art. 92 ust. 4 CRR

Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

0010

Ogółem (alternatywna metoda standardowa)

0020–0080

Metoda oparta na wskaźnikach wrażliwości

Część trzecia tytuł IV rozdział 1a sekcja 2 CRR

0020

Ryzyko ogólne stopy procentowej (GIRR)

Art. 325d pkt 1 ppkt (i) CRR

0030

Ryzyko spreadu kredytowego pozycji niesekurytyzacyjnych (CSR)

Art. 325d pkt 1 ppkt (ii) CRR

0040

Ryzyko spreadu kredytowego pozycji sekurytyzacyjnych niewłączonych do alternatywnego korelacyjnego portfela handlowego (non-ACTP CSR)

Art. 325d pkt 1 ppkt (iii) CRR

0050

Ryzyko spreadu kredytowego pozycji sekurytyzacyjnych włączonych do alternatywnego korelacyjnego portfela handlowego (ACTP CSR)

Art. 325d pkt 1 ppkt (iv) CRR

0060

Ryzyko cen akcji (EQU)

Art. 325d pkt 1 ppkt (v) CRR

0070

Ryzyko cen towarów (COM)

Art. 325d pkt 1 ppkt (vi) CRR

0080

Ryzyko walutowe (FX)

Art. 325d pkt 1 ppkt (vii) CRR

0090–0110

Ryzyko niewykonania zobowiązania

Część trzecia tytuł IV rozdział 1a sekcja 5 CRR

0090

Pozycje niesekurytyzacyjne

Część trzecia tytuł IV rozdział 1a sekcja 5 podsekcja 1 CRR

0100

Pozycje sekurytyzacyjne niewłączone do alternatywnego korelacyjnego portfela handlowego (non-ACTP)

Część trzecia tytuł IV rozdział 1a sekcja 5 podsekcja 2 CRR

0110

Pozycje sekurytyzacyjne włączone do alternatywnego korelacyjnego portfela handlowego (ACTP)

Część trzecia tytuł IV rozdział 1a sekcja 5 podsekcja 3 CRR

0120–0130

Ryzyko rezydualne

Część trzecia tytuł IV rozdział 1a sekcja 4 CRR

0120

Egzotyczne instrumenty bazowe

Art. 325u ust. 2 lit. a) CRR

0130

Inne ryzyka rezydualne

Art. 325u ust. 2 lit. b) CRR