Załącznik VI

Wzór EU LI1 – Różnice między rachunkowym a ostrożnościowym zakresem konsolidacji oraz przyporządkowanie kategorii sprawozdań finansowych do kategorii ryzyka regulacyjnego Format elastyczny

1. W celu wypełnienia wzoru EU LI1 zamieszczonego w załączniku V do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 436 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (

7

) („CRR”), zgodnie z poniższymi instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku.

Odniesienia prawne i instrukcje

Numer wiersza

Wyjaśnienie

1–XXX

Aktywa ogółem

Struktura wierszy powinna być taka sama jak struktura wierszy bilansu wykorzystanego w najnowszym dostępnym sprawozdaniu finansowym instytucji.

Termin „sprawozdanie finansowe” odnosi się do rocznych jednostkowych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych określonych w art. 4 i 24 dyrektywy 2013/34/UE (1), jak również (w stosownych przypadkach) do sprawozdań finansowych w rozumieniu międzynarodowych standardów rachunkowości zatwierdzonych w UE zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002 (2).

1–XXX

Zobowiązania ogółem

Struktura wierszy powinna być taka sama jak struktura wierszy bilansu wykorzystanego w najnowszym dostępnym sprawozdaniu finansowym instytucji.

Termin „sprawozdanie finansowe” odnosi się do rocznych jednostkowych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych określonych w art. 4 i 24 dyrektywy 2013/34/UE, jak również (w stosownych przypadkach) do sprawozdań finansowych w rozumieniu międzynarodowych standardów rachunkowości zatwierdzonych w UE zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002.

(1) Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/34/UE z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie rocznych sprawozdań finansowych, skonsolidowanych sprawozdań finansowych i powiązanych sprawozdań niektórych rodzajów jednostek, zmieniająca dyrektywę Parlamentu Europejskiego i Rady 2006/43/WE oraz uchylająca dyrektywy Rady 78/660/EWG i 83/349/EWG (Dz.U. L 182 z 29.6.2013, s. 19).

(2) ROZPORZĄDZENIE (WE) NR 1606/2002 PARLAMENTU EUROPEJSKIEGO I RADY z dnia 19 lipca 2002 r. w sprawie stosowania międzynarodowych standardów rachunkowości (Dz.U. L 243 z 11.9.2002, s. 1).

Odniesienia prawne i instrukcje

Oznaczenie kolumny

Wyjaśnienie

a) Wartości bilansowe wykazywane w publikowanych sprawozdaniach finansowych

Kwota wykazywana po stronie aktywów i stronie zobowiązań bilansu ustalona zgodnie z wymogami konsolidacji określonymi w mających zastosowanie standardach rachunkowości, z uwzględnieniem ram opartych na dyrektywie 2013/34/UE i dyrektywie 86/635/EWG (1) lub też z międzynarodowymi standardami rachunkowości zatwierdzonymi w UE

b) Wartości bilansowe wchodzące w zakres konsolidacji ostrożnościowej

Kwota wykazywana po stronie aktywów i zobowiązań bilansu ustalona zgodnie z wymogami konsolidacji regulacyjnej zawartymi w części pierwszej tytuł II sekcje 2 i 3 CRR

Jeżeli zakres konsolidacji rachunkowości i konsolidacji ostrożnościowej jest dokładnie taki sam, wówczas kolumny a) i b) w niniejszym wzorze należy połączyć.

c) Wartości bilansowe pozycji podlegających ramom ryzyka kredytowego

Wartości bilansowe objęte ostrożnościowym zakresem konsolidacji pozycji (innych niż pozycje pozabilansowe), których dotyczy część trzecia tytuł II rozdziały 2 i 3 CRR

d) Wartości bilansowe pozycji podlegających ramom ryzyka kredytowego kontrahenta

Wartości bilansowe objęte ostrożnościowym zakresem konsolidacji pozycji (innych niż pozycje pozabilansowe), których dotyczy część trzecia tytuł II rozdział 6 CRR

e) Wartości bilansowe pozycji podlegających ramom sekurytyzacji

Wartości bilansowe objęte ostrożnościowym zakresem konsolidacji pozycji (innych niż pozycje pozabilansowe) z portfela bankowego, których dotyczy część trzecia tytuł II rozdział 5 CRR

f) Wartości bilansowe pozycji podlegających ramom ryzyka rynkowego

Wartości bilansowe objęte ostrożnościowym zakresem konsolidacji pozycji (innych niż pozycje pozabilansowe), których dotyczy część trzecia tytuł IV CRR Pozycje odpowiadające pozycjom sekurytyzacyjnym w portfelu handlowym – do których mają zastosowanie wymogi zawarte w części trzeciej tytuł IV CRR – uwzględnia się w tej kolumnie.

g) Wartości bilansowe pozycji, które nie podlegają wymogom w zakresie funduszy własnych lub podlegają odliczeniu od funduszy własnych

Wartości bilansowe objęte ostrożnościowym zakresem konsolidacji pozycji (innych niż pozycje pozabilansowe) niepodlegające wymogom w zakresie funduszy własnych zgodnie z CRR; wartości bilansowe objęte ostrożnościowym zakresem konsolidacji pozycji (innych niż pozycje pozabilansowe) podlegające odliczeniom z funduszy własnych zgodnie z częścią drugą CRR

Odliczone pozycje mogą uwzględniać na przykład pozycje wymienione w art. 37, 38, 39 i 41 CRR.

Kwoty aktywów stanowią kwoty faktycznie odliczane od funduszy własnych, uwzględniające wszelkie kompensowanie w zakresie zobowiązań możliwe dzięki odliczeniu (i ewentualny próg odliczenia) mającemu zastosowanie zgodnie z odpowiednimi artykułami części drugiej CRR.

Jeżeli w odniesieniu do pozycji wymienionych w art. 36 ust. 1 lit. k) i art. 48 CRR stosuje się wagę ryzyka równą 1 250 % zamiast odliczania, pozycji tych nie ujawnia się w kolumnie g) niniejszego wzoru, tylko w innych odpowiednich kolumnach wzoru EU LI1. Dotyczy to również dowolnej innej pozycji, wobec której stosuje się wagę ryzyka równą 1 250 % zgodnie z wymogami CRR.

Kwoty zobowiązań stanowią kwotę zobowiązań ujmowaną do celów ustalania kwoty aktywów, którą należy odliczyć od funduszy własnych zgodnie z odpowiednimi artykułami części drugiej CRR. Ponadto w tej kolumnie ujawnia się wszelkie zobowiązania inne niż zobowiązania (i) istotne dla zastosowania wymogów zawartych w części trzeciej tytuł II rozdział 4 rozporządzenia CRR lub (ii) istotne dla zastosowania wymogów zawartych w części trzeciej tytuł II rozdział 6 i w części trzeciej tytuł IV CRR.

wszystkie

Jeżeli pojedyncza pozycja pociąga za sobą wymogi kapitałowe zgodnie z więcej niż jednymi ramami ryzyka, wartości ujawnia się we wszystkich kolumnach odpowiadających wymogom kapitałowym, których dotyczy taka pozycja. W rezultacie suma kwot w kolumnach c)–g) niniejszego wzoru może przekraczać kwotę w kolumnie b) niniejszego wzoru. Instytucje przedstawiają wyjaśnienia jakościowe dotyczące aktywów i zobowiązań, które podlegają wymogom kapitałowym w zakresie więcej niż jednych ram ryzyka wymienionych w części trzeciej CRR.

(1) DYREKTYWA RADY 86/635/EWG z dnia 8 grudnia 1986 r. w sprawie rocznych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych banków i innych instytucji finansowych (Dz.U. L 372 z 31.12.1986, s. 1).

Wzór EU LI2 – Główne źródła różnic między regulacyjnymi kwotami ekspozycji a wartościami bilansowymi w sprawozdaniach finansowych. Format stały

2. W celu wypełnienia wzoru EU LI2 zamieszczonego w załączniku V do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 436 lit. d) CRR, zgodnie z poniższymi instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku.

Odniesienia prawne i instrukcje

Numer wiersza

Wyjaśnienie

1

Kwota wartości bilansowej aktywów w zakresie konsolidacji ostrożnościowej

Kwoty w kolumnach b)–e) niniejszego wzoru odpowiadają kwotom w kolumnach c)–f) wzoru EU LI1.

2

Kwota wartości bilansowej aktywów w zakresie konsolidacji ostrożnościowej

Kwoty w kolumnach b)–e) niniejszego wzoru odpowiadają kwotom w kolumnach c)–f) wzoru EU LI1.

3

Kwota całkowita netto w zakresie konsolidacji ostrożnościowej

Kwota po skompensowaniu pozycji bilansowych między aktywami a zobowiązaniami zgodnie z zakresem konsolidacji ostrożnościowej, niezależnie od kwalifikowalności tych aktywów i zobowiązań według szczególnych zasad dotyczących kompensowania, zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdziały 4 i 5 CRR i częścią trzecią tytuł IV CRR

Kwota w tym wierszu jest równa wartości w wierszu 1 pomniejszonej o wartość w wierszu 2 niniejszego wzoru.

4

Kwoty pozabilansowe

Uwzględniają pozabilansowe pierwotne wartości ekspozycji przed zastosowaniem współczynnika konwersji, w stosownych przypadkach z ustanowionego zestawienia pozabilansowego, zgodnego z zakresem konsolidacji ostrożnościowej w kolumnach a)–d) niniejszego wzoru.

5

Różnice w wycenach

Wpływ wartości bilansowej korekt wartości zgodnie z częścią drugą tytuł I rozdział 2 art. 34 CRR oraz z częścią trzecią tytuł I rozdział 3 art. 105 CRR dotyczących ekspozycji zaliczanych do portfela handlowego i portfela bankowego mierzonej według wartości godziwej zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości

Kwota ta musi być zgodna z kwotą w wierszu 7 we wzorze EU CC1, a także z kwotą w wierszu 12 w kolumnie f) we wzorze PV1.

6

Różnice wynikające z różnych zasad dotyczących kompensowania, innych niż uwzględnione w wierszu 2 niniejszego wzoru

Pozycja ta odnosi się do bilansowych i pozabilansowych kwot ekspozycji netto po zastosowaniu szczególnych zasad dotyczących kompensowania określonych w części trzeciej tytuł II rozdziały 4 i 5 CRR i części trzeciej tytuł IV CRR. Wpływ stosowania zasad dotyczących kompensowania może być ujemny (w przypadku konieczności kompensowania większej ilości ekspozycji niż wykorzystania kompensowania pozycji bilansowych w wierszu 2 niniejszego wzoru) lub dodatni (w przypadku zastosowania zasad dotyczących kompensowania określonych w CRR prowadzących do kompensowania niższej kwoty niż kwota kompensowania pozycji bilansowych w wierszu 2 niniejszego wzoru).

7

Różnice wynikające z uwzględnienia rezerw

Ponowne uwzględnienie w wartości ekspozycji korekt z tytułu szczególnego i ogólnego ryzyka kredytowego (zgodnie z definicją w rozporządzeniu delegowanym Komisji (UE) nr 183/2014 (1)), które zostały odliczone zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości od wartości bilansowej ekspozycji na podstawie części trzeciej tytuł II rozdział 3 CRR do celów zastosowania wagi ryzyka. W przypadku ekspozycji ważonych ryzykiem zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 2 CRR, jeżeli wartość bilansowa w sprawozdaniu finansowym sporządzonym zgodnie z zakresem konsolidacji ostrożnościowej została pomniejszona o elementy kwalifikujące się jako korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego na podstawie wyżej wymienionego rozporządzenia delegowanego, elementy te muszą zostać ponownie uwzględnione w wartości ekspozycji.

8

Różnice wynikające z zastosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego

Wpływ zastosowanych technik ograniczania ryzyka kredytowego określonych w CRR na wartość ekspozycji objętą zakresem konsolidacji ostrożnościowej.

9

Różnice wynikające ze współczynników konwersji kredytowej

Wpływ zastosowania odpowiednich współczynników konwersji zgodnie z CRR na wartość ekspozycji pozabilansowych objętych zakresem konsolidacji ostrożnościowej.

Współczynnik konwersji dla pozycji pozabilansowych, do których ma zostać zastosowana waga ryzyka zgodnie z częścią trzecią tytuł II CRR, ustala się zgodnie z art. 111, 166, 167 i 182 (w odniesieniu do ryzyka kredytowego) oraz z art. 246 CRR (w odniesieniu do ryzyka sekurytyzacyjnego).

10

Różnice wynikające z sekurytyzacji z przeniesieniem ryzyka

Wpływ, jaki na wartość ekspozycji sekurytyzowanych ma zastosowanie transakcji sekurytyzowanych w celu przeniesienia ryzyka kredytowego na osoby trzecie zgodnie z CRR.

11

Pozostałe różnice (w stosownych przypadkach)

Inne istotne czynniki leżące u podstaw różnic między wartościami bilansowymi w sprawozdaniach finansowych sporządzonych zgodnie z zakresem regulacyjnym konsolidacji a kwotami ekspozycji ujmowanymi do celów regulacyjnych

Instytucje uzupełniają ujawniane informacje ilościowe uwzględniane w tym wierszu o wyjaśnienia jakościowe dotyczące głównych czynników leżących u podstaw różnic w tabeli EU LIA.

12

Kwoty ekspozycji ujmowane do celów regulacyjnych

Zagregowana kwota ujmowana jako punkt wyjścia dla obliczania kwot ekspozycji ważonych ryzykiem po zastosowaniu metod ograniczania ryzyka kredytowego innych niż kompensowanie, określonych w części trzeciej tytuł II rozdział 4 CRR oraz po zastosowaniu wymogów dotyczących kompensowania określonych w części trzeciej tytuł II rozdziały 4 i 5 CRR i w części trzeciej tytuł IV tego samego rozporządzenia w odniesieniu do poszczególnych kategorii ryzyka.

W przypadku stosowania metody standardowej jest to wartość po zastosowaniu korekt z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego, dodatkowych korekt wartości zgodnie z art. 34 i 110 CRR oraz innych redukcji funduszy własnych w związku z daną pozycją aktywów. W przypadku pozycji pozabilansowych wymienionych w załączniku I do niniejszego rozporządzenia wykonawczego wartością ekspozycji jest wartość nominalna po zmniejszeniu o korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego pomnożona przez mający zastosowanie odsetek wskazany w art. 111 ust. 1 lit. a) i d) CRR.

W przypadku metody IRB ujawnianą wartością jest wartość ekspozycji w rozumieniu art. 166, 167 i 168 CRR.

W związku z powyższym wartości bilansowe zgłaszane w sprawozdaniach finansowych sporządzanych zgodnie z zakresem konsolidacji ostrożnościowej ujawnia się w odpowiednich wierszach 1–3 niniejszego wzoru, natomiast pierwotne ekspozycje pozabilansowe ujawnia się w wierszu 4 niniejszego wzoru. Wszelkie szczególne powiększenia lub pomniejszenia regulacyjne dotyczące tych kwot ujmuje się w wierszach 5–11 niniejszego wzoru, aby wyjaśnić sposób uzgadniania tych kwot z kwotą ekspozycji do celów regulacyjnych jako punkt wyjścia do obliczania kwot ekspozycji ważonych ryzykiem zgodnie z poszczególnymi ramami, o których mowa w kolumnach b)–e) niniejszego wzoru. Oznacza to, że – w szczególności w przypadku ryzyka kredytowego – kwoty ekspozycji ujmowane do celów regulacyjnych, ujawniane w wierszu 12 niniejszego wzoru nie będą odpowiadać wartościom bilansowym zgłaszanym w sprawozdaniach finansowych sporządzanych zgodnie z zakresem konsolidacji ostrożnościowej ze względu na szczególne traktowanie regulacyjne rezerw księgowych do celów obliczania kwot ekspozycji ważonych ryzykiem.

(1) ROZPORZĄDZENIE DELEGOWANE KOMISJI (UE) nr 183/2014 z dnia 20 grudnia 2013 r. uzupełniające rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych w odniesieniu do regulacyjnych standardów technicznych dotyczących określenia sposobu obliczania korekt z tytułu szczególnego i ogólnego ryzyka kredytowego (Dz.U. L 57 z 27.2.2014, s. 3).

Odniesienia prawne i instrukcje

Oznaczenie kolumny

Wyjaśnienie

a) Ogółem

Kwota ogółem w kolumnie a) wzoru EU LI2 = kwoty w kolumnie b) wzoru EU LI1 – kwoty w kolumnie g) wzoru EU LI1.

Podział kolumn według regulacyjnych kategorii ryzyka b)–e) odpowiada podziałowi zastosowanemu w części trzeciej CRR:

b) Ramy ryzyka kredytowego

Ekspozycje w części trzeciej tytuł II CRR

Ekspozycje podlegające ramom ryzyka kredytowego odpowiadają kwocie ekspozycji stosowanej w metodzie standardowej dotyczącej ryzyka kredytowego (zob. część trzecia tytuł II rozdział 2 art. 111 CRR) albo ekspozycjom, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, w przypadku ryzyka kredytowego według metody IRB (zob. część trzecia tytuł II rozdział 3 art. 166, 167 i 168 CRR).

c) Ramy sekurytyzacji

Ekspozycje z portfela bankowego określone w części trzeciej tytuł II rozdział 5 CRR

Ekspozycje sekurytyzacyjne ustala się zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 5 art. 246 CRR.

d) Ramy ryzyka kredytowego kontrahenta

Ekspozycje ujęte w części trzeciej tytuł II rozdział 6 CRR

e) Ramy ryzyka rynkowego

Ekspozycje z tytułu ryzyka rynkowego odpowiadające pozycjom podlegającym ramom ryzyka rynkowego w części trzeciej tytuł IV CRR

Jeżeli chodzi o tę kolumnę, ujawnieniu podlegają jedynie wiersze 1–3 i 12 niniejszego wzoru.

wszystkie

Jeżeli pojedyncza pozycja podlega wymogom kapitałowym zgodnie z więcej niż jednymi ramami ryzyka, pozycję tę ujawnia się we wszystkich stosownych kolumnach odpowiadających tym wymogom kapitałowym. W rezultacie suma kwot w kolumnach b)–e) niniejszego wzoru może przekraczać kwotę w kolumnie a) niniejszego wzoru. Instytucje przedstawiają wyjaśnienia jakościowe dotyczące aktywów i zobowiązań, które podlegają wymogom kapitałowym w zakresie więcej niż jednych ram ryzyka wymienionych w części trzeciej CRR.

Wzór EU LI3 - Zarys różnic w zakresach konsolidacji (każdego podmiotu)

3. W celu wypełnienia wzoru EU LI3 zamieszczonego w załączniku V do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 436 lit. b) CRR, zgodnie z poniższymi instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku.

Odniesienia prawne i instrukcje

Numer wiersza

Wyjaśnienie

Wiersze mają format elastyczny. Informacje ujawnia się w odniesieniu do wszystkich podmiotów objętych rachunkowym i regulacyjnym zakresem konsolidacji zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości oraz częścią pierwszą tytuł II sekcje 2 i 3 CRR, dla których metoda konsolidacji rachunkowości jest odmienna od metody konsolidacji regulacyjnej. Jeden wiersz dotyczy jednego podmiotu.

Odniesienia prawne i instrukcje

Oznaczenie kolumny

Wyjaśnienie

a) Nazwa podmiotu

Nazwa handlowa dowolnego podmiotu ujętego lub odliczonego w regulacyjnym i rachunkowym zakresie konsolidacji instytucji

b) Metoda konsolidacji rachunkowości

Metoda konsolidacji stosowana zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości

c)–g)

Metoda konsolidacji regulacyjnej

Metoda konsolidacji wdrażana do celów części pierwszej tytuł II rozdział 2 CRR

Ujawnieniu podlegają co najmniej metody wymienione w art. 436 lit. b) CRR.

Instytucje zaznaczają odpowiednie kolumny w celu identyfikacji metody konsolidacji każdego podmiotu zgodnie ze standardami rachunkowości oraz wskazania, czy w zakresie konsolidacji ostrożnościowej każdy z podmiotów (i) jest w pełni skonsolidowany; (ii) jest skonsolidowany metodą proporcjonalną; (iii) jest ujmowany z zastosowaniem metody praw własności; (iv) nie jest skonsolidowany ani odliczony; (v) jest odliczony.

h) Opis podmiotu

Skrócony opis podmiotu zawierający (co najmniej) ujawnione informacje dotyczące jego sektora działalności.

Tabela EU LIA – Wyjaśnienia dotyczące różnic między kwotami ekspozycji wg zasad rachunkowości i zasad regulacyjnych. Pola na tekst o formacie dowolnym do celów ujawniania informacji jakościowych

4. W celu wypełnienia tabeli EU LIA zamieszczonej w załączniku V do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 436 lit. b) i d) CRR, zgodnie z poniższymi instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku.

Odniesienia prawne i instrukcje

Numer wiersza

Wyjaśnienie

a) Instytucje wyjaśniają i określają ilościowo źródła wszelkich istotnych różnic między kwotami w kolumnach a) i b) we wzorze EU LI1 niezależnie od tego, czy różnice te wynikają z odmiennych zasad dotyczących konsolidacji czy z zastosowania standardów rachunkowości różnych dla konsolidacji rachunkowości i konsolidacji regulacyjnej.

b) Instytucje wyjaśniają źródła różnic między wartościami bilansowymi zgodnie z zakresem konsolidacji ostrożnościowej a kwotami ujmowanymi do celów regulacyjnych wykazanymi we wzorze EU LI2.

Tabela EU LIB – Inne informacje jakościowe na temat zakresu stosowania. Pola na tekst o formacie dowolnym do celów ujawniania informacji jakościowych

5. W celu wypełnienia tabeli EU LIB zamieszczonej w załączniku V do niniejszego rozporządzenia wykonawczego, instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 436 lit. f), g) i h) CRR, zgodnie z poniższymi instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku.

Odniesienia prawne i instrukcje

Numer wiersza

Wyjaśnienie

a) Instytucje ujawniają wszelkie istniejące obecnie lub przewidywane istotne przeszkody praktyczne lub prawne dla szybkiego transferu funduszy własnych lub spłaty zobowiązań przez jednostkę dominującą i jej jednostki zależne.

b) W stosownych przypadkach instytucje ujawniają nazwę lub nazwy jednostek zależnych nieobjętych konsolidacją.

c) W stosownych przypadkach instytucje ujawniają okoliczności stosowania odstępstwa, o którym mowa w art. 7 CRR, lub stosowania metody konsolidacji indywidualnej określonej w art. 9 CRR.

d) W stosownych przypadkach instytucje ujawniają kwotę łączną, o którą rzeczywiste fundusze własne są mniejsze od wymaganego minimum we wszystkich jednostkach zależnych nieobjętych konsolidacją, oraz nazwę lub nazwy takich jednostek zależnych.

Wzór EU PV1 – Korekty z tytułu ostrożnej wyceny (PVA). Format stały

6. W celu wypełnienia wzoru EU PV1 zamieszczonego w załączniku V do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje, stosując podstawową metodę wyznaczania dodatkowej korekty wartości zgodnie z rozdziałem III rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2016/101 (

8

), ujawniają informacje, o których mowa w art. 436 lit. e) CRR, zgodnie z poniższymi instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku.

Odniesienia prawne i instrukcje

Numer wiersza

Wyjaśnienie

Wiersze 1–10

AVA na poziomie kategorii

AVA na poziomie kategorii z tytułu niepewności dotyczącej cen rynkowych, kosztów zamknięcia, ryzyka modelu, pozycji o dużej koncentracji, przyszłych kosztów administracyjnych, przedterminowego rozwiązania umowy oraz ryzyka operacyjnego ustala się, odpowiednio, zgodnie z art. 9–11 i 14–17 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2016/101.

W odniesieniu do kategorii: niepewność dotycząca cen rynkowych, koszty zamknięcia i ryzyko modelu, do których zastosowanie ma korzyść z dywersyfikacji, jak określono, odpowiednio, w art. 9 ust. 6, art. 10 ust. 7 i art. 11 ust. 7 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101, AVA na poziomie kategorii ujawnia się w kolumnach od a) do EU-e2 niniejszego wzoru jako zwykłą sumę indywidualnych AVA przed uwzględnieniem korzyści z dywersyfikacji. Korzyści z dywersyfikacji zgodnie z art. 9 ust. 6, art. 10 ust. 7 i art. 11 ust. 7 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2016/101 uwzględnia się w kolumnie f) niniejszego wzoru.

1

Niepewność dotycząca cen rynkowych

Art. 105 ust. 10 CRR

AVA z tytułu niepewności dotyczącej cen rynkowych obliczona zgodnie z art. 9 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2016/101.

2

Nie dotyczy

3

Koszty zamknięcia

Art. 105 ust. 10 CRR

AVA z tytułu kosztów zamknięcia obliczona zgodnie z art. 10 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2016/101.

4

Pozycje o dużej koncentracji

Art. 105 ust. 11 CRR

AVA z tytułu pozycji o dużej koncentracji obliczona zgodnie z art. 14 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2016/101.

5

Przedterminowe rozwiązanie umowy

Art. 105 ust. 10 CRR

AVA z tytułu przedterminowego rozwiązania umowy oblicza się zgodnie z art. 16 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2016/101.

6

Ryzyko modelu

Art. 105 ust. 10 CRR

AVA z tytułu ryzyka modelu oblicza się zgodnie z art. 11 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2016/101.

7

Ryzyko operacyjne

Art. 105 ust. 10 CRR

AVA z tytułu ryzyka operacyjnego oblicza się zgodnie z art. 17 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2016/101.

8

Nie dotyczy

9

Nie dotyczy

10

Przyszłe koszty administracyjne

Art. 105 ust. 10 CRR

AVA z tytułu przyszłych kosztów administracyjnych oblicza się zgodnie z art. 15 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2016/101.

11

Nie dotyczy

12

Całkowite dodatkowe korekty wartości

Całkowitą kwotę AVA podlegającą odliczeniu od funduszy własnych zgodnie z art. 34 i 105 CRR ujawnia się w wierszu 12 kolumna f) niniejszego wzoru. Kwota ta musi być zgodna z kwotą w wierszu 7 we wzorze EU CC1, a także z kwotą w wierszu 5 w kolumnie a) we wzorze EU LI2.

W odniesieniu do portfeli podlegających metodzie podstawowej określonej w rozdziale III rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w zakresie ostrożnej wyceny całkowita kwota AVA stanowi sumę kwot w wierszach 1–10 niniejszego wzoru oraz kwot obliczonych zgodnie z art. 7 ust. 2 lit. b) ppkt (i)–(iii) rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w odniesieniu do ewentualnych portfeli podlegających metodzie rezerwowej.

W odniesieniu do portfeli podlegających metodzie uproszczonej określonej w rozdziale II rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w zakresie ostrożnej wyceny całkowitą kwotę AVA ujmowaną w kolumnie f) niniejszego wzoru stanowi kwota obliczana zgodnie z art. 5 tego rozdziału.

Litera kolumny

Wyjaśnienie

a)–e)

Podział ze względu na kategorię ryzyka

Instytucje dokonują przyporządkowania swoich aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej uwzględnionych w wyliczeniach progu zgodnie z art. 4 ust. 1 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2016/101 (zaliczanych do portfela handlowego i portfela bankowego) zgodnie z następującymi kategoriami ryzyka: ryzyko stopy procentowej, ryzyko walutowe, ryzyko kredytowe, ryzyko cen akcji, ryzyko cen towarów.

W ramach podziału w tych kolumnach nie uwzględniono AVA obliczanych zgodnie z art. 12 i 13 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2016/101, które ujawnia się w kolumnach EU-e1 i EU-e2 niniejszego wzoru.

EU e1

AVA na poziomie kategorii – niepewność wyceny AVA z tytułu niezrealizowanych marż kredytowych

Art. 105 ust. 10 CRR, art. 12 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2016/101

Całkowitą AVA w odniesieniu do niezrealizowanych marż kredytowych („AVA z tytułu CVA”) oraz jej przyporządkowanie do AVA z tytułu niepewności dotyczącej cen rynkowych, kosztów zamknięcia lub ryzyka modelu ustala się zgodnie z art. 12 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2016/101.

EU e2

AVA na poziomie kategorii – AVA z tytułu kosztów inwestycji i finansowania

Art. 105 ust. 10 CRR, art. 13 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2016/101

Całkowitą kwotę AVA z tytułu kosztów inwestycji i finansowania oraz jej przyporządkowanie do AVA z tytułu niepewności dotyczącej cen rynkowych, AVA z tytułu kosztów zamknięcia lub AVA z tytułu ryzyka modelu ustala się zgodnie z art. 13 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2016/101.

f) Razem na poziomie kategorii po dywersyfikacji

W odniesieniu do portfeli podlegających metodzie podstawowej określonej w rozdziale III rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2016/101 wartość razem na poziomie kategorii po dywersyfikacji obejmuje całkowitą kwotę AVA obliczoną zgodnie z metodą podstawową w odniesieniu do aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej uwzględnionych w wyliczeniach progu zgodnie z art. 4 ust. 1 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2016/101. Obejmuje to korzyści z dywersyfikacji określone zgodnie z art. 9 ust. 6, art. 10 ust. 7 i art. 11 ust. 7 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2016/101.

Całkowita kwota AVA w wierszu 12 kolumna f) niniejszego wzoru obejmuje kwoty obliczane zgodnie z art. 7 ust. 2 lit. b) ppkt (i)–(iii) rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w odniesieniu do ewentualnych portfeli podlegających metodzie rezerwowej.

W odniesieniu do portfeli podlegających metodzie uproszczonej określonej w rozdziale II rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w zakresie ostrożnej wyceny całkowitą kwotę AVA ujmowaną w wierszu 12 niniejszego wzoru stanowi kwota obliczana zgodnie z art. 5 tego rozdziału.

g) w tym: metoda podstawowa razem w portfelu handlowym

W odniesieniu do poszczególnych stosownych kategorii AVA w zakresie portfeli podlegających metodzie podstawowej określonej w rozdziale III rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2016/101 – udział AVA wynikających z pozycji utrzymywanych w portfelu handlowym: wszystkie pozycje w instrumentach finansowych i w towarach, które to pozycje instytucja przeznacza do obrotu albo do celów zabezpieczenia pozycji przeznaczonych do obrotu zgodnie z art. 104 CRR.

Ujawniana wartość obejmuje korzyści z dywersyfikacji określone zgodnie z art. 9 ust. 6, art. 10 ust. 7 i art. 11 ust. 7 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2016/101.

h) w tym: metoda podstawowa razem w portfelu bankowym

W odniesieniu do poszczególnych stosownych kategorii AVA w zakresie portfeli podlegających metodzie podstawowej określonej w rozdziale III rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2016/101 – udział AVA wynikających z pozycji wycenianych według wartości godziwej w instrumentach finansowych i towarach nie utrzymywanych w portfelu handlowym

Ujawniana wartość obejmuje korzyści z dywersyfikacji ustalone zgodnie z art. 9 ust. 6, art. 10 ust. 7 i art. 11 ust. 7 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2016/101.