Załącznik IV

Pierwsze dwie pozycje – Aktywa notowane w

Definicja

Kraj

Kod kraju ISO 3166-1-alfa-2

Kod ISO 3166-1-alfa-2 kraju, w którym dany składnik aktywów jest notowany. Składnik aktywów uznaje się za notowany, w przypadku gdy jest on przedmiotem negocjacji na rynku regulowanym lub na wielostronnej platformie obrotu w rozumieniu dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2014/65/UE (1). W przypadku gdy składnik aktywów jest notowany w co najmniej dwóch krajach lub przedsiębiorstwo korzysta do celów wyceny z podmiotu ustalającego ceny, który jest jednym z rynków regulowanych lub wielostronną platformą obrotu, na których notowany jest dany składnik aktywów, należy podać kod kraju rynku regulowanego lub wielostronnej platformy obrotu, z których skorzystano jako odniesienie do celów wyceny.

XV

Aktywa notowane w jednym lub w więcej niż jednym kraju

Aktywa notowane w jednym lub w więcej niż jednym kraju, w przypadku gdy przedsiębiorstwo korzysta do celów wyceny z podmiotu ustalającego ceny, który nie jest jednym z rynków regulowanych ani wielostronną platformą obrotu, na których notowany jest dany składnik aktywów.

XL

Aktywa, które nie są notowane na giełdzie

Aktywa, które nie są przedmiotem negocjacji na rynku regulowanym lub na wielostronnej platformie obrotu w rozumieniu dyrektywy 2014/65/UE.

XT

Aktywa, które nie mogą być przedmiotem obrotu giełdowego

Aktywa, które ze względu na swój charakter nie są przedmiotem negocjacji na rynku regulowanym lub na wielostronnej platformie obrotu w rozumieniu dyrektywy 2014/65/UE.

Trzecia i czwarta pozycja – kategoria

Definicja

1

Obligacje państwowe

Obligacje emitowane przez organy publiczne, w tym przez rządy centralne, instytucje rządowe na szczeblu ponadnarodowym, rządy regionalne lub organy samorządu lokalnego, oraz obligacje, które są w pełni, bezwarunkowo i nieodwołalnie gwarantowane przez

Europejski Bank Centralny, rządy centralne i banki centralne państw członkowskich, denominowane i finansowane w walucie krajowej tego rządu centralnego i banku centralnego, wielostronne banki rozwoju, o których mowa w art. 117 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

(2) , lub organizacje międzynarodowe, o których mowa w art. 118 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, jeżeli gwarancja spełnia wymogi określone w art. 215 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/35

(3).

W przypadku obligacji z kwalifikującą się gwarancją trzecią i czwartą pozycję przypisuje się poprzez odniesienie do jednostki udzielającej gwarancji.

11

Obligacje rządów centralnych

Obligacje emitowane przez rządy centralne

12

Obligacje emitowane na szczeblu ponadnarodowym

Obligacje emitowane przez instytucje publiczne utworzone na podstawie zobowiązania pomiędzy państwami, np. przez wielostronny bank rozwoju, o którym mowa w art. 117 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, lub wyemitowane przez organizację międzynarodową, o której mowa w art. 118 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

13

Obligacje rządów regionalnych

Instrumenty dłużne rządu regionalnego lub wspólnoty autonomicznej oferowane społeczeństwu w ramach oferty publicznej na rynku kapitałowym.

14

Obligacje komunalne

Obligacje emitowane przez jednostki samorządu lokalnego, w tym przez miasta, prowincje, powiaty i inne władze gminne

15

Bony skarbowe

Krótkoterminowe obligacje państwowe emitowane przez rządy centralne (o terminie zapadalności nie dłuższym niż 1 rok).

16

Obligacje zabezpieczone

Obligacje państwowe, dla których istnieje pula aktywów stanowiących zabezpieczenie obligacji. Aktywa te wykazywane są w bilansie emitenta.

17

Krajowe banki centralne

Obligacje emitowane przez krajowe banki centralne.

19

Inne

Inne obligacje państwowe, niezaklasyfikowane do powyższych kategorii.

2

Obligacje korporacyjne

Obligacje emitowane przez przedsiębiorstwa.

21

Obligacje korporacyjne

Obligacje emitowane przez przedsiębiorstwa, o prostej charakterystyce, zwykle obejmujące obligacje określane jako „plain vanilla” i nieposiadające żadnych cech specjalnych opisanych w kategoriach 22–28.

22

Obligacje zamienne

Obligacje korporacyjne, które posiadacz może zamienić na akcje zwykłe spółki emitującej lub na równowartość w gotówce, posiadające cechy instrumentu dłużnego i instrumentu kapitałowego.

23

Papiery komercyjne

Niezabezpieczone, krótkoterminowe instrumenty dłużne emitowane przez przedsiębiorstwa, zwykle w celu finansowania należności i zapasów oraz pokrywania zobowiązań krótkoterminowych, zwykle o pierwotnym terminie zapadalności krótszym niż 270 dni.

24

Instrumenty rynku pieniężnego

Papiery wartościowe o bardzo krótkim terminie zapadalności (zwykle od 1 dnia do 1 roku), obejmujące głównie negocjowalne certyfikaty depozytowe, akcepty bankierskie i inne instrumenty o wysokiej płynności. Z tej kategorii wyłączone są papiery komercyjne.

25

Obligacje hybrydowe

Obligacje korporacyjne posiadające cechy instrumentu dłużnego i instrumentu kapitałowego, lecz niebędące instrumentami zamiennymi.

26

Zwykłe obligacje zabezpieczone

Obligacje korporacyjne, dla których istnieje pula aktywów stanowiących zabezpieczenie obligacji. Aktywa te wykazywane są w bilansie emitenta. Obligacje zabezpieczone podlegające przepisom szczególnym są wyłączone z tej kategorii.

27

Obligacje zabezpieczone podlegające przepisom szczególnym

Obligacje korporacyjne, dla których istnieje pula aktywów stanowiących zabezpieczenie obligacji na wypadek niewypłacalności emitenta, podlegające z mocy prawa specjalnemu nadzorowi publicznemu, który ma na celu ochronę posiadaczy, zdefiniowane w art. 3 pkt 1 dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2019/2162 (4).

Przykładem tej kategorii jest niemiecka obligacja zabezpieczona Pfandbrief: „Obligacje zabezpieczone emitowane na podstawie niemieckiej ustawy o Pfandbrief. Służą one do refinansowania kredytów i pożyczek, których zabezpieczeniem są kredyty i pożyczki zabezpieczone zastawami na nieruchomościach (hipoteczne obligacje zabezpieczone), kredyty i pożyczki dla sektora publicznego (publiczne obligacje zabezpieczone), hipoteka na statku morskim (obligacje zabezpieczone statkiem morskim) lub hipoteka na statku powietrznym (obligacje zabezpieczone statkiem powietrznym). Różnica pomiędzy powyższymi rodzajami Pfandbrief dotyczy więc puli aktywów stanowiących zabezpieczenie utworzonej dla poszczególnych rodzajów Pfandbrief”.

28

Obligacje podporządkowane

Obligacje korporacyjne, które w przypadku likwidacji są mniej uprzywilejowane niż inne obligacje danego emitenta.

29

Inne

Pozostałe obligacje korporacyjne, o cechach innych niż cechy określone w powyższych kategoriach.

3

Akcje

Akcje, udziały i inne papiery wartościowe równoważne akcjom lub udziałom reprezentujące kapitał przedsiębiorstwa, tj. odzwierciedlające prawo do udziału (współwłasności) w przedsiębiorstwie.

31

Akcje zwykłe

Akcje lub udziały odzwierciedlające podstawowe prawa własności w ramach przedsiębiorstwa.

32

Akcje i udziały przedsiębiorstwa związanego z nieruchomościami

Akcje lub udziały reprezentujące kapitał przedsiębiorstw związanych z nieruchomościami.

33

Prawa do akcji

Prawa poboru dodatkowych udziałów w kapitale własnym za ustaloną cenę.

34

Akcje uprzywilejowane

Akcje, które są uprzywilejowane względem akcji zwykłych, przyznające bardziej uprzywilejowane roszczenie w stosunku do aktywów i zysków, lecz podrzędne w stosunku do obligacji.

39

Inne

Inne akcje, niezaklasyfikowane do powyższych kategorii.

4

Przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania

„Przedsiębiorstwo zbiorowego inwestowania” oznacza przedsiębiorstwo zbiorowego inwestowania w zbywalne papiery wartościowe (UCITS) zdefiniowane w art. 1 ust. 2 dyrektywy 2009/65/WE lub alternatywny fundusz inwestycyjny (AFI) zdefiniowany w art. 4 ust. 1 lit. a) dyrektywy 2011/61/UE.

41

Fundusze akcji

Przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania inwestujące głównie w akcje.

42

Fundusze dłużne

Przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania inwestujące głównie w obligacje.

43

Fundusze rynku pieniężnego

Przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania w rozumieniu definicji ESMA (CESR/10-049).

44

Fundusze alokacji aktywów

Przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania inwestujące swoje aktywa zgodnie z określonym celem alokacyjnym, np. inwestujące głównie w papiery wartościowe przedsiębiorstw w państwach, w których rynek giełdowy znajduje się na wczesnym etapie rozwoju, lub o małych gospodarkach, w określonych sektorach lub grupach sektorów, w określonych państwach lub zgodnie z innym określonym celem inwestycyjnym.

45

Fundusze nieruchomości

Przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania inwestujące głównie w nieruchomości.

46

Fundusze alternatywne

Przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania, których strategie inwestycyjne obejmują m.in. hedging, wykorzystywanie zdarzeń nadzwyczajnych, strategię kierunkową stałej kwoty dochodu i strategię wartości względnej, strategię managed futures, strategię towarową itp.

47

Fundusze private equity

Przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania wykorzystywane do inwestowania w udziałowe papiery wartościowe (zgodnie ze strategiami związanymi z private equity).

48

Fundusze infrastrukturalne

Przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania inwestujące w obiekty infrastruktury publicznej takie jak płatne drogi, mosty, tunele, porty i porty lotnicze, sieci dystrybucji ropy naftowej i gazu ziemnego i sieci dystrybucji energii elektrycznej oraz obiekty infrastruktury społecznej takie jak obiekty opieki zdrowotnej i edukacji.

49

Inne

Pozostałe przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania, niezaklasyfikowane do powyższych kategorii.

5

Strukturyzowane papiery wartościowe

Hybrydowe papiery wartościowe, na które składa się instrument o stałej kwocie dochodu (zwrot z inwestycji w postaci ustalonych płatności) wraz z szeregiem składników w postaci instrumentu pochodnego. Kategoria ta nie obejmuje papierów wartościowych o stałej kwocie dochodu emitowanych przez organy państwowe. Obejmuje ona papiery wartościowe, które posiadają wbudowaną jedną kategorię instrumentów pochodnych lub dowolną kombinację tych kategorii, w tym swapy ryzyka kredytowego (CDS), swapy o stałym terminie zapadalności (CMS), opcje ryzyka kredytowego (CDO). Aktywa w tej kategorii nie podlegają rozdzielaniu.

51

Ryzyko cen akcji

Obligacje strukturyzowane posiadające ekspozycję głównie na ryzyko cen akcji.

52

Ryzyko stopy procentowej

Obligacje strukturyzowane posiadające ekspozycję głównie na ryzyko stopy procentowej.

53

Ryzyko walutowe

Obligacje strukturyzowane posiadające ekspozycję głównie na ryzyko walutowe.

54

Ryzyko kredytowe

Obligacje strukturyzowane posiadające ekspozycję głównie na ryzyko kredytowe.

55

Ryzyko cen nieruchomości

Obligacje strukturyzowane posiadające ekspozycję głównie na ryzyko cen nieruchomości.

56

Ryzyko cen towarów

Obligacje strukturyzowane posiadające ekspozycję głównie na ryzyko cen towarów.

57

Ryzyko katastroficzne i pogodowe

Obligacje strukturyzowane posiadające ekspozycję głównie na ryzyko katastroficzne lub pogodowe.

58

Ryzyko śmiertelności

Obligacje strukturyzowane posiadające ekspozycję głównie na ryzyko śmiertelności.

59

Inne

Pozostałe obligacje strukturyzowane, niezaklasyfikowane do powyższych kategorii.

6

Zabezpieczone papiery wartościowe

Papiery wartościowe, których wartość i płatności wynikają z portfela aktywów bazowych. Obejmują papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (ABS), papiery wartościowe zabezpieczone spłatami kredytów hipotecznych (MBS), papiery wartościowe zabezpieczone spłatami komercyjnych kredytów hipotecznych (CMBS),

instrumenty typu CDO (Collateralised Debt Obligations), instrumenty typu CLO (Collateralised Loan Obligations), instrumenty typu CMO (Collateralised Mortgage Obligations). Aktywa w tej kategorii nie podlegają rozdzielaniu.

61

Ryzyko cen akcji

Zabezpieczone papiery wartościowe posiadające ekspozycję głównie na ryzyko cen akcji.

62

Ryzyko stopy procentowej

Zabezpieczone papiery wartościowe posiadające ekspozycję głównie na ryzyko stopy procentowej.

63

Ryzyko walutowe

Zabezpieczone papiery wartościowe posiadające ekspozycję głównie na ryzyko walutowe.

64

Ryzyko kredytowe

Zabezpieczone papiery wartościowe posiadające ekspozycję głównie na ryzyko kredytowe.

65

Ryzyko cen nieruchomości

Zabezpieczone papiery wartościowe posiadające ekspozycję głównie na ryzyko cen nieruchomości.

66

Ryzyko cen towarów

Zabezpieczone papiery wartościowe posiadające ekspozycję głównie na ryzyko cen towarów.

67

Ryzyko katastroficzne i pogodowe

Zabezpieczone papiery wartościowe posiadające ekspozycję głównie na ryzyko katastroficzne lub pogodowe.

68

Ryzyko śmiertelności

Zabezpieczone papiery wartościowe posiadające ekspozycję głównie na ryzyko śmiertelności.

69

Inne

Pozostałe zabezpieczone papiery wartościowe, niezaklasyfikowane do powyższych kategorii.

7

Środki pieniężne i depozyty

Gotówka, ekwiwalenty środków pieniężnych, depozyty bankowe i inne depozyty pieniężne.

71

Środki pieniężne

Banknoty i monety w obiegu wykorzystywane powszechnie do dokonywania płatności.

72

Depozyty zbywalne (ekwiwalenty środków pieniężnych)

Depozyty wymienialne na gotówkę na żądanie według wartości nominalnej, które mogą być wykorzystywane bezpośrednio do płatności w formie czeku, przekazu, polecenia przelewu, polecenia zapłaty/uznania lub innej metody płatności bezpośredniej bez kar lub ograniczeń.

73

Pozostałe depozyty krótkoterminowe (z terminem zapadalności do jednego roku)

Depozyty inne niż depozyty zbywalne, o pozostałym okresie zapadalności nie przekraczającym jednego roku, które nie mogą być wykorzystywane do dokonywania płatności w dowolnym momencie i nie podlegają wymianie na gotówkę lub na depozyty zbywalne bez znacznych ograniczeń lub kar.

74

Pozostałe depozyty o okresie zapadalności powyżej jednego roku

Depozyty inne niż depozyty zbywalne o pozostałym okresie zapadalności powyżej jednego roku, które nie mogą być wykorzystywane do dokonywania płatności w dowolnym momencie i nie podlegają wymianie na gotówkę lub na depozyty zbywalne bez znacznych ograniczeń lub kar.

75

Depozyty u cedentów

Depozyty dotyczące reasekuracji czynnej.

79

Inne

Pozostałe środki pieniężne i depozyty, niezaklasyfikowane do powyższych kategorii.

8

Pożyczki i pożyczki zabezpieczone hipotecznie

Aktywa finansowe tworzone w związku z pożyczeniem środków dłużnikom przez wierzycieli, posiadające zabezpieczenie lub nie, w tym związane z kompensacją sald (cash pooling).

81

Udzielone kredyty i pożyczki bez zabezpieczenia

Kredyty i pożyczki udzielone bez zabezpieczenia.

82

Udzielone kredyty i pożyczki zabezpieczone papierami wartościowymi

Kredyty i pożyczki udzielone z zabezpieczeniem w formie finansowych papierów wartościowych.

84

Pożyczki zabezpieczone hipotecznie

Kredyty i pożyczki udzielone z zabezpieczeniem w formie nieruchomości.

85

Pozostałe udzielone kredyty i pożyczki zabezpieczone

Kredyty i pożyczki udzielone z zabezpieczeniem w innej formie.

86

Pożyczki pod zastaw polisy

Kredyty i pożyczki udzielone z zabezpieczeniem w formie polis ubezpieczeniowych.

89

Inne

Pozostałe pożyczki i pożyczki zabezpieczone hipotecznie, niezaklasyfikowane do powyższych kategorii.

9

Nieruchomości

Budynki, grunty, inne budowle o charakterze nieruchomości oraz wyposażenie.

91

Nieruchomości (biurowe i komercyjne)

Budynki biurowe i komercyjne wykorzystywane do celów inwestycyjnych.

92

Nieruchomości (mieszkalne)

Budynki mieszkalne wykorzystywane do celów inwestycyjnych.

93

Nieruchomości (do użytku własnego)

Nieruchomości do użytku własnego przedsiębiorstwa.

94

Nieruchomości (w budowie do celów inwestycyjnych)

Nieruchomości znajdujące się w budowie, w przyszłości przeznaczone do celów inwestycyjnych.

95

Rzeczowe aktywa trwałe (do użytku własnego)

Rzeczowe aktywa trwałe przeznaczone do użytku własnego przedsiębiorstwa.

96

Nieruchomości (w budowie do użytku własnego)

Nieruchomości znajdujące się w budowie, w przyszłości przeznaczone do użytku własnego.

99

Inne

Pozostałe nieruchomości, niezaklasyfikowane do powyższych kategorii.

0

Pozostałe lokaty

Pozostałe aktywa, zaklasyfikowane jako „Pozostałe lokaty”.

A

Kontrakty terminowe typu future

Standardowa umowa pomiędzy dwiema stronami zawierana w celu zakupu lub sprzedaży określonych aktywów w standardowej liczbie i o standardowej jakości w określonym dniu w przyszłości za cenę uzgodnioną w dniu zawarcia umowy.

A1

Kontrakty terminowe typu future na akcje i indeksy

Kontrakty terminowe typu future, w których instrumentem bazowym są akcje lub indeksy giełdowe.

A2

Kontrakty terminowe typu future na stopę procentową

Kontrakty terminowe typu future, w których instrumentem bazowym są obligacje lub inne papiery wartościowe uzależnione od stóp procentowych.

A3

Kontrakty walutowe typu future

Kontrakty terminowe typu future, w których instrumentem bazowym są waluty lub inne papiery wartościowe uzależnione od walut.

A5

Towarowe kontrakty terminowe typu future

Kontrakty terminowe typu future, w których instrumentem bazowym są towary lub inne papiery wartościowe uzależnione od towarów.

A7

Ryzyko katastroficzne i pogodowe

Kontrakty terminowe typu future posiadające ekspozycję głównie na ryzyko katastroficzne lub pogodowe.

A8

Ryzyko śmiertelności

Kontrakty terminowe typu future posiadające ekspozycję głównie na ryzyko śmiertelności.

A9

Inne

Pozostałe kontrakty terminowe typu future, niezaklasyfikowane do powyższych kategorii.

B

Opcje kupna

Umowa pomiędzy dwiema stronami dotycząca zakupu określonych aktywów za cenę referencyjną w określonych ramach czasowych, przy czym nabywca opcji zakupu uzyskuje prawo, lecz nie obowiązek, zakupu aktywów bazowych.

B1

Opcje na akcje i indeksy

Opcje kupna, w których instrumentem bazowym są akcje lub indeksy giełdowe.

B2

Opcje na obligacje

Opcje kupna, w których instrumentem bazowym są obligacje lub inne papiery wartościowe uzależnione od stóp procentowych.

B3

Opcje walutowe

Opcje kupna, w których instrumentem bazowym są waluty lub inne papiery wartościowe uzależnione od walut.

B4

Warranty

Opcje kupna uprawniające posiadacza do zakupu papierów wartościowych spółki emitującej za określoną cenę.

B5

Opcje towarowe

Opcje kupna, w których instrumentem bazowym są towary lub inne papiery wartościowe uzależnione od towarów.

B6

Opcje na swapy

Opcje kupna, na podstawie których właściciel uzyskuje prawo, lecz nie obowiązek, zajęcia pozycji długiej w swapie bazowym, tj. zajęcia pozycji w swapie, w ramach którego właściciel dokonuje płatności z części o stałym oprocentowaniu i otrzymuje płatności z części o zmiennym oprocentowaniu.

B7

Ryzyko katastroficzne i pogodowe

Opcje kupna posiadające ekspozycję głównie na ryzyko katastroficzne lub pogodowe.

B8

Ryzyko śmiertelności

Opcje kupna posiadające ekspozycję głównie na ryzyko śmiertelności.

B9

Inne

Pozostałe opcje kupna, niezaklasyfikowane do powyższych kategorii.

C

Opcje sprzedaży

Umowa pomiędzy dwiema stronami dotycząca sprzedaży określonych aktywów za cenę referencyjną w określonych ramach czasowych, przy czym nabywca opcji sprzedaży uzyskuje prawo, lecz nie obowiązek, sprzedaży aktywów bazowych.

C1

Opcje na akcje i indeksy

Opcje sprzedaży, w których instrumentem bazowym są akcje lub indeksy giełdowe.

C2

Opcje na obligacje

Opcje sprzedaży, w których instrumentem bazowym są obligacje lub inne papiery wartościowe uzależnione od stóp procentowych.

C3

Opcje walutowe

Opcje sprzedaży, w których instrumentem bazowym są waluty lub inne papiery wartościowe uzależnione od walut.

C4

Warranty

Opcje sprzedaży uprawniające posiadacza do sprzedaży papierów wartościowych spółki emitującej za określoną cenę.

C5

Opcje towarowe

Opcje sprzedaży, w których instrumentem bazowym są towary lub inne papiery wartościowe uzależnione od towarów.

C6

Opcje na swapy

Opcje sprzedaży, na podstawie których właściciel uzyskuje prawo, lecz nie obowiązek, zajęcia pozycji krótkich w swapie bazowym, tj. zajęcia pozycji w swapie, w ramach którego właściciel otrzymuje płatności z części o stałym oprocentowaniu i dokonuje płatności z części o zmiennym oprocentowaniu.

C7

Ryzyko katastroficzne i pogodowe

Opcje sprzedaży posiadające ekspozycję głównie na ryzyko katastroficzne lub pogodowe.

C8

Ryzyko śmiertelności

Opcje sprzedaży posiadające ekspozycję głównie na ryzyko śmiertelności.

C9

Inne

Pozostałe opcje sprzedaży, niezaklasyfikowane do powyższych kategorii.

D

Swapy

Umowa, w której strony dokonują wymiany określonych korzyści wynikających z instrumentu finansowego jednej ze stron na korzyści wynikające z instrumentu finansowego drugiej ze stron, przy czym korzyści takie uzależnione są od rodzaju przedmiotowych instrumentów finansowych.

D1

Swapy stóp procentowych

Swap, w ramach którego ma miejsce wymiana strumieni płatności odsetkowych.

D2

Swapy walutowe

Swap, w ramach którego ma miejsce wymiana płatności w różnych walutach.

D3

Swapy procentowo-walutowe

Swap, w ramach którego ma miejsce wymiana strumieni płatności odsetkowych w różnych walutach.

D4

Swap przychodu całkowitego

Swap, w ramach którego strona, po której występuje stopa stała, opiera się na przychodzie całkowitym z akcji lub instrumentu o stałej kwocie dochodu, którego termin jest dłuższy niż termin samego swapu.

D5

Swapy papierów wartościowych

Swap, w ramach którego ma miejsce wymiana papierów wartościowych.

D7

Ryzyko katastroficzne i pogodowe

Swapy posiadające ekspozycję głównie na ryzyko katastroficzne lub pogodowe.

D8

Ryzyko śmiertelności

Swapy posiadające ekspozycję głównie na ryzyko śmiertelności.

D9

Inne

Pozostałe swapy, niezaklasyfikowane do powyższych kategorii.

E

Kontrakty terminowe typu forward

Niestandardowa umowa pomiędzy dwiema stronami zawierana w celu zakupu lub sprzedaży określonych aktywów w określonym dniu w przyszłości za cenę uzgodnioną w dniu zawarcia umowy.

E1

Kontrakt terminowy typu forward na stopę procentową

Kontrakt terminowy typu forward, w ramach którego zwykle jedna ze stron dokonuje płatności według stałej stopy procentowej i otrzymuje płatności według zmiennej stopy procentowej zwykle opartej na referencyjnej stopie bazowej, w uzgodnionym uprzednio terminie wykonania kontraktu.

E2

Kontrakt terminowy typu forward na walutę

Kontrakt terminowy typu forward, w ramach którego jedna ze stron dokonuje płatności danej kwoty w jednej walucie i otrzymuje jej równowartość w innej walucie w efekcie przeliczenia w oparciu o umowny kurs wymiany, w uzgodnionym uprzednio terminie wykonania kontraktu.

E7

Ryzyko katastroficzne i pogodowe

Kontrakty terminowe typu forward posiadające ekspozycję głównie na ryzyko katastroficzne lub pogodowe.

E8

Ryzyko śmiertelności

Kontrakty terminowe typu forward posiadające ekspozycję głównie na ryzyko śmiertelności.

E9

Inne

Pozostałe kontrakty terminowe typu forward, niezaklasyfikowane do powyższych kategorii.

F

Kredytowe instrumenty pochodne

Instrumenty pochodne, których wartość jest uzależniona od ryzyka kredytowego instrumentu bazowego w postaci obligacji, pożyczki lub innego aktywa finansowego.

F1

Swap ryzyka kredytowego

Transakcja na kredytowych instrumentach pochodnych, w ramach której dwie strony zawierają umowę, na podstawie której jedna ze stron przez ustalony czas trwania umowy wypłaca stronie drugiej kupon okresowy o stałej wysokości, natomiast druga ze stron nie dokonuje płatności, o ile nie wystąpi zdarzenie kredytowe związane ze wskazanymi wcześniej aktywami referencyjnymi.

F2

Opcja na spread kredytowy

Kredytowy instrument pochodny generujący przepływy pieniężne w przypadku zmiany danego spreadu kredytowego pomiędzy dwoma określonymi aktywami lub dwoma określonymi benchmarkami w stosunku do jego stanu bieżącego.

F3

Swap spreadu kredytowego

Swap w ramach którego jedna ze stron dokonuje na rzecz strony drugiej płatności w stałej wysokości w dacie rozliczenia swapu, natomiast druga ze stron wypłaca stronie pierwszej kwotę wynikającą z faktycznego spreadu kredytowego.

F4

Swap przychodu całkowitego

Swap, w ramach którego strona, po której występuje stopa stała, opiera się na przychodzie całkowitym z akcji lub instrumentu o stałej kwocie dochodu, którego termin jest dłuższy niż termin samego swapu.

F9

Inne

Pozostałe kredytowe instrumenty pochodne, niezaklasyfikowane do powyższych kategorii.

(1) Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2014/65/UE z dnia 15 maja 2014 r. w sprawie rynków instrumentów finansowych oraz zmieniająca dyrektywę 2002/92/WE i dyrektywę 2011/61/UE (wersja przekształcona) (Dz.U. L 173 z 12.6.2014, s. 349).

(2) Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniające rozporządzenie (UE) nr 648/2012 (Dz.U. L 176 z 27.6.2013, s. 1).

(3) Rozporządzenie delegowane Komisji (UE) 2015/35 z dnia 10 października 2014 r. uzupełniające dyrektywę Parlamentu Europejskiego i Rady 2009/138/WE w sprawie podejmowania i prowadzenia działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej (Wypłacalność II) (Dz.U. L 12 z 17.1.2015, s. 1).

(4) Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2019/2162 z dnia 27 listopada 2019 r. w sprawie emisji obligacji zabezpieczonych i nadzoru publicznego nad obligacjami zabezpieczonymi oraz zmieniająca dyrektywy 2009/65/WE i 2014/59/UE (Dz.U. L 328 z 18.12.2019, s. 29).