Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) 2021/2284 z dnia 10 grudnia 2021 r. ustanawiające wykonawcze standardy techniczne do celów stosowania rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2019/2033 w odniesieniu do sprawozdawczości nadzorczej firm inwestycyjnych oraz ujawniania informacji przez firmy inwestycyjne

Załącznik VIII

W mocy

SPRAWOZDAWCZOŚĆ W ZAKRESIE GRUPOWEGO TESTU KAPITAŁOWEGO

WZORY DLA FIRM INWESTYCYJNYCH

Numer wzoru

Kod wzoru

Nazwa wzoru/grupy wzorów

Nazwa skrócona

GRUPOWY TEST KAPITAŁOWY

11,1

I 11.01

STRUKTURA FUNDUSZY WŁASNYCH – GRUPOWY TEST KAPITAŁOWY

I11.1

11,2

I 11.02

INSTRUMENTY FUNDUSZY WŁASNYCH – GRUPOWY TEST KAPITAŁOWY

I11.2

11,3

I 11.03

INFORMACJE O JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH

I11.3

I 11.01 – STRUKTURA FUNDUSZY WŁASNYCH – GRUPOWY TEST KAPITAŁOWY (I11.1)

Wiersze

Pozycja

Kwota

0010

FUNDUSZE WŁASNE

0020

KAPITAŁ TIER I

0030

KAPITAŁ PODSTAWOWY TIER I

0040

W pełni opłacone instrumenty kapitałowe

0050

Ażio emisyjne

0060

Zyski zatrzymane

0070

Zyski zatrzymane w poprzednich latach

0080

Uznany zysk

0090

Skumulowane inne całkowite dochody

0100

Kapitał rezerwowy

0120

Korekty w kapitale podstawowym Tier I z tytułu filtrów ostrożnościowych

0130

Inne fundusze

0145

(-) CAŁKOWITE ODLICZENIA OD KAPITAŁU PODSTAWOWEGO TIER I

0150

(-) Instrumenty własne w kapitale podstawowym Tier I

0190

(-) Straty za bieżący rok obrachunkowy

0200

(-) Wartość firmy

0210

(-) Inne wartości niematerialne i prawne

0220

(-) Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i niewynikające z różnic przejściowych po odliczeniu powiązanych rezerw z tytułu podatku dochodowego

0230

(-) Znaczny pakiet akcji spoza sektora finansowego, który przekracza 15 % funduszy własnych

0240

(-) Łączna wartość znacznych pakietów akcji w przedsiębiorstwach innych niż podmioty sektora finansowego, która przekracza 60 % funduszy własnych

0250

(-) Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli firma inwestycyjna nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

0270

(-) Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami

0280

(-) Inne odliczenia

0295

Kapitał podstawowy Tier I: Inne elementy kapitału, odliczenia i korekty

0300

KAPITAŁ DODATKOWY TIER I

0310

W pełni opłacone, bezpośrednio wyemitowane instrumenty kapitałowe

0320

Ażio emisyjne

0335

(-) CAŁKOWITE ODLICZENIA OD KAPITAŁU DODATKOWEGO TIER I

0340

(-) Instrumenty własne w kapitale dodatkowym Tier I

0380

(-) Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli firma inwestycyjna nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

0400

(-) Inne odliczenia

0415

Kapitał dodatkowy Tier I: Inne elementy kapitału, odliczenia i korekty

0420

KAPITAŁ TIER II

0430

W pełni opłacone, bezpośrednio wyemitowane instrumenty kapitałowe

0440

Ażio emisyjne

0455

(-) CAŁKOWITE ODLICZENIA OD KAPITAŁU TIER II

0460

(-) Instrumenty własne w kapitale Tier II

0500

(-) Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli jednostka dominująca nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

0525

Kapitał Tier II: Inne elementy kapitału, odliczenia i korekty

I 11.02 – INSTRUMENTY FUNDUSZY WŁASNYCH – GRUPOWY TEST KAPITAŁOWY (I11.2)

Kwota

Wiersze

Pozycja

0010

Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego w grupie firm inwestycyjnych, jeżeli jednostka dominująca dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

0020

Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego w grupie firm inwestycyjnych, jeżeli jednostka dominująca dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

0030

Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego w grupie firm inwestycyjnych, jeżeli jednostka dominująca dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

0040

Udziały kapitałowe podmiotów sektora finansowego w grupie firm inwestycyjnych w zakresie, w jakim nie stanowią one funduszy własnych podmiotu z grupy, w który inwestuje jednostka dominująca

0050

Należności podporządkowane podmiotów sektora finansowego w grupie firm inwestycyjnych

0060

Zobowiązania warunkowe na rzecz podmiotów z grupy firm inwestycyjnych

0070

Łączne wymogi w zakresie funduszy własnych jednostek zależnych

I 11.03: INFORMACJE O JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH (I11.3)

Kod

Rodzaj kodu

Nazwa jednostki

Jednostka dominująca/zależna

Państwo

Inwestycje jednostki dominującej

Zobowiązania warunkowe jednostki dominującej na rzecz podmiotu

Łączne wymogi w zakresie funduszy własnych

Kapitał podstawowy Tier I

Kapitał dodatkowy Tier I

Kapitał Tier II

Udziały kapitałowe

Należności podporządkowane

Stały kapitał minimalny

Wymóg oparty na współczynniku K

Wymóg dotyczący stałych kosztów pośrednich

Zarządzane aktywa

Przechowywane środki pieniężne klientów – wyodrębnione

Przechowywane środki pieniężne klientów – niewyodrębnione

Aktywa zabezpieczone i objęte administrowaniem

Obsługiwane zlecenia klientów – transakcje na rynku kasowym

Obsługiwane zlecenia klientów – transakcje na rynku instrumentów pochodnych

Wymóg w zakresie pozycji ryzyka netto dla współczynnika K

Wniesiony depozyt rozliczeniowy

Niewykonanie zobowiązania przez kontrahenta transakcyjnego

Dzienne przepływy transakcyjne dla transakcji na rynku kasowym

Dzienne przepływy transakcyjne dla transakcji na rynku instrumentów pochodnych

Wymóg w zakresie współczynnika K dotyczącego ryzyka koncentracji

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

0130

0140

0150

0160

0170

0180

0190

0200

0210

0220

0230

0240

0250

0260

0270

„ZAŁĄCZNIK IX”

SPRAWOZDAWCZOŚĆ W ZAKRESIE GRUPOWEGO TESTU KAPITAŁOWEGO

Spis treści

CZĘŚĆ I:

INSTRUKCJE OGÓLNE

1. Struktura i konwencje

1.1

Struktura

1.2

Konwencja numeracji

1.3

Konwencja znaków

CZĘŚĆ II:

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE WZORÓW

1. FUNDUSZE WŁASNE: POZIOM, STRUKTURA, WYMOGI I OBLICZENIA

1.1

Uwagi ogólne

1.2.

I 11.01 – STRUKTURA FUNDUSZY WŁASNYCH – GRUPOWY TEST KAPITAŁOWY (I11.1)

1.2.1.

Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

1.3

I 11.02 WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH – GRUPOWY TEST KAPITAŁOWY (I11.2)

1.3.1.

Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

1.4

IF 11.03 INFORMACJE O JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH (IF11.3)

1.4.1.

Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

CZĘŚĆ I:

INSTRUKCJE OGÓLNE

1. Struktura i konwencje

1.1 Struktura

1. Zasadniczo sprawozdawczość w zakresie grupowego testu kapitałowego obejmuje 2 wzory:

(a) struktura funduszy własnych;

(b) instrumenty funduszy własnych.

2. Dla każdego wzoru podano odniesienia prawne. Niniejsza część rozporządzenia zawiera dodatkowe szczegółowe informacje dotyczące bardziej ogólnych aspektów sprawozdawczości w ramach każdego zestawienia wzorów, instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji, a także zasady walidacji.

1.2 Konwencja numeracji

3. W przypadku odwołań do kolumn, wierszy i pól przedmiotowych wzorów w dokumencie przestrzega się konwencji oznaczania przedstawionej w pkt 4–7. Przedmiotowe kody numeryczne znajdują szerokie zastosowanie w zasadach walidacji.

4. W instrukcjach stosowany jest następujący ogólny zapis: {wzór; wiersz; kolumna}.

5. W przypadku walidacji wewnątrz wzoru, w których stosuje się tylko punkty danych z tego wzoru, zapisy nie odnoszą się do wzoru: {wiersz; kolumna}.

6. W przypadku wzorów zawierających tylko jedną kolumnę zapis odnosi się tylko do wierszy: {wzór; wiersz}.

7. Znak gwiazdki stosuje się w celu wyrażenia, że walidacja jest wykonywana dla określonych wcześniej wierszy lub kolumn.

1.3 Konwencja znaków

8. Każdą kwotę, która zwiększa fundusze własne lub wymogi w zakresie funduszy własnych lub wymogi dotyczące płynności, zgłasza się jako wartość dodatnią. Z kolei każdą kwotę, która zmniejsza łączne fundusze własne lub wymogi w zakresie funduszy własnych, przedstawia się jako wartość ujemną. Jeżeli przed oznaczeniem pozycji znajduje się znak ujemny (-), dla tej pozycji nie oczekuje się zgłoszenia wartości dodatniej.

CZĘŚĆ II:

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE WZORÓW

1. FUNDUSZE WŁASNE: POZIOM, STRUKTURA, WYMOGI I OBLICZENIA

1.1 Uwagi ogólne

10. Sekcja obejmująca przegląd funduszy własnych zawiera informacje na temat funduszy własnych posiadanych przez firmę inwestycyjną oraz wymogów w zakresie funduszy własnych. Obejmuje ona trzy wzory:

(a) wzór I 11.01 zawiera struktury funduszy własnych będących w posiadaniu firmy inwestycyjnej: kapitał podstawowy Tier I, kapitał dodatkowy Tier I oraz kapitał Tier II;

(b) wzór I 11.02 zawiera informacje na temat „wymogów w zakresie funduszy własnych” w kontekście grupowego testu kapitałowego, tj. wewnątrzgrupowych pakietów akcji, zobowiązań warunkowych oraz łącznych wymogów w zakresie funduszy własnych jednostek zależnych;

(c) wzór I 11.03 zawiera odpowiednie informacje o wymogach kapitałowych, zobowiązaniach warunkowych, należnościach podporządkowanych i pakietach akcji podmiotów sektora finansowego na poziomie jednostek zależnych, z podziałem na poszczególne podmioty.

11. Pozycje w tych wzorach podaje się w formie wartości przed odliczeniem korekt w okresie przejściowym. Oznacza to, że dane liczbowe (z wyjątkiem przypadków, w których wyraźnie określono przejściowy wymóg w zakresie funduszy własnych) są obliczane zgodnie z przepisami końcowymi (tzn. tak, jakby nie było przepisów przejściowych).

1.2. I 11.01 – STRUKTURA FUNDUSZY WŁASNYCH – GRUPOWY TEST KAPITAŁOWY (I11.1)

1.2.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

0010

FUNDUSZE WŁASNE

Art. 9 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Fundusze własne danej firmy inwestycyjnej stanowią sumę jej kapitału Tier I i kapitału Tier II.

0020

KAPITAŁ TIER I

Kapitał Tier I stanowi sumę kapitału podstawowego Tier I i kapitału dodatkowego Tier I.

0030

KAPITAŁ PODSTAWOWY TIER I

Art. 9 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 50 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0040

W pełni opłacone instrumenty kapitałowe

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 26 ust. 1 lit. a) i art. 27–31 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Uwzględniane są instrumenty kapitałowe towarzystw ubezpieczeń wzajemnych, spółdzielni lub podobnych instytucji (art. 27 i 29 rozporządzenia (UE) nr 575/2013).

Nie uwzględnia się ażio emisyjnego związanego z instrumentami.

Instrumenty kapitałowe subskrybowane przez organy publiczne w sytuacjach nadzwyczajnych są uwzględniane, jeżeli spełnione zostały wszystkie warunki określone w art. 31 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0050

Ażio emisyjne

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 26 ust. 1 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Ażio emisyjne ma takie samo znaczenie jak w mających zastosowanie standardach rachunkowości.

Kwota, którą należy zgłosić w tej pozycji, stanowi część związaną z pozycją „Opłacone instrumenty kapitałowe”.

0060

Zyski zatrzymane

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 26 ust. 1 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Zyski zatrzymane obejmują zyski zatrzymane z poprzednich lat powiększone o uznane zyski z bieżącego okresu lub zyski roczne.

Należy podać sumę wierszy 0070 i 0080.

0070

Zyski zatrzymane w poprzednich latach

Art. 4 ust. 1 pkt 123 i art. 26 ust. 1 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

W art. 4 ust. 1 pkt 123 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 zyski zatrzymane zdefiniowano jako „zyski i straty wynikające z ostatecznego zastosowania wyniku finansowego zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości”.

0080

Uznany zysk

Art. 4 ust. 1 pkt 121, art. 26 ust. 2 i art. 36 ust. 1 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Art. 26 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 pozwala – pod warunkiem otrzymania wcześniejszej zgody właściwego organu – na włączenie do zysków zatrzymanych zysków z bieżącego okresu lub zysków rocznych, jeśli spełnione są pewne warunki.

0090

Skumulowane inne całkowite dochody

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 26 ust. 1 lit. d) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0100

Kapitał rezerwowy

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 4 ust. 1 pkt 117 i art. 26 ust. 1 lit. e) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Kwota, którą należy zgłosić, jest kwotą po odliczeniu wszelkich obciążeń podatkowych dających się przewidzieć w chwili wyliczania tej kwoty.

0120

Korekty w kapitale podstawowym Tier I z tytułu filtrów ostrożnościowych

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 32–35 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0130

Inne fundusze

Art. 9 ust. 4 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0145

(-) CAŁKOWITE ODLICZENIA OD KAPITAŁU PODSTAWOWEGO TIER I

Art. 8 ust. 2 lit. a) rozporządzenia (UE) 2019/2033, art. 36 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 z wyjątkiem lit. i) tego ustępu.

Należy podać sumę wierszy 0150 i 0190–0280.

0150

(-) Instrumenty własne w kapitale podstawowym Tier I

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 36 ust. 1 lit. f) i art. 42 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Instrumenty własne w kapitale podstawowym Tier I będące w posiadaniu instytucji lub grupy sprawozdającej na sprawozdawczy dzień odniesienia. Z zastrzeżeniem wyjątków określonych w art. 42 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

W tym wierszu nie zgłasza się udziałów kapitałowych zaliczanych do „Nieuznanych instrumentów kapitałowych”.

Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje ażio emisyjne związane z własnymi udziałami.

0190

(-) Straty za bieżący rok obrachunkowy

Art. 36 ust. 1 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0200

(-) Wartość firmy

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 4 ust. 1 pkt 113, art. 36 ust. 1 lit. b) i art. 37 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0210

(-) Inne wartości niematerialne i prawne

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 4 ust. 1 pkt 115, art. 36 ust. 1 lit. b) i art. 37 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Inne wartości niematerialne i prawne to wartości niematerialne i prawne zgodnie z mającym zastosowanie standardem rachunkowości, pomniejszone o wartość firmy, również zgodnie z mającym zastosowanie standardem rachunkowości.

0220

(-) Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i niewynikające z różnic przejściowych po odliczeniu powiązanych rezerw z tytułu podatku dochodowego

Art. 9 ust. 2 lit. a) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 36 ust. 1 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0230

(-) Znaczny pakiet akcji spoza sektora finansowego, który przekracza 15 % funduszy własnych

Art. 10 ust. 1 lit. a) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0240

(-) Łączna wartość znacznych pakietów akcji w przedsiębiorstwach innych niż podmioty sektora finansowego, która przekracza 60 % funduszy własnych

Art. 10 ust. 1 lit. b) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0250

(-) Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli jednostka dominująca nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 9 ust. 2 lit. c) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 36 ust. 1 lit. h) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Unijna jednostka dominująca w tym wierszu oznacza unijne dominujące firmy inwestycyjne, unijne dominujące inwestycyjne spółki holdingowe, unijne dominujące finansowe spółki holdingowe o działalności mieszanej lub każdą inną jednostkę dominującą będącą firmą inwestycyjną, instytucją finansową, przedsiębiorstwem usług pomocniczych lub agentem.

0270

(-) Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami

Art. 9 ust. 2 lit. b) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 36 ust. 1 lit. e) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0280

(-) Inne odliczenia

Suma wszystkich innych odliczeń na podstawie art. 36 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, z wyjątkiem odliczeń na podstawie art. 36 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, których nie uwzględniono w żadnym z wierszy 0150–0270 powyżej.

0295

Kapitał podstawowy Tier I: Inne elementy kapitału, odliczenia i korekty

Wiersz ten obejmuje sumę następujących pozycji, w stosownych przypadkach:

— korekty w okresie przejściowym z tytułu instrumentów w kapitale podstawowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych (art. 483 ust. 1, 2 i 3 oraz art. 484–487 rozporządzenia (UE) nr 575/2013);

— inne korekty w okresie przejściowym w kapitale podstawowym Tier I (art. 469–478 i art. 481 rozporządzenia (UE) nr 575/2013): korekty odliczeń od kapitału podstawowego Tier I wynikające z przepisów przejściowych;

— inne elementy kapitału podstawowego Tier I lub odliczenia od elementu kapitału podstawowego Tier I, których nie można przypisać do żadnego z wierszy 0040–0280.

Wiersza tego nie używa się do uwzględniania w obliczeniach współczynników wypłacalności pozycji kapitałowych lub odliczeń, które nie są objęte rozporządzeniem (UE) 2019/2033 ani rozporządzeniem (UE) nr 575/2013.

0300

KAPITAŁ DODATKOWY TIER I

Art. 9 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 61 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0310

W pełni opłacone, bezpośrednio wyemitowane instrumenty kapitałowe

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 51 lit. a) oraz art. 52, 53 i 54 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Kwota, którą należy zgłosić, nie obejmuje ażio emisyjnego związanego z instrumentami.

0320

Ażio emisyjne

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 51 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Ażio emisyjne ma takie samo znaczenie jak w mających zastosowanie standardach rachunkowości.

Kwota, którą należy zgłosić w tej pozycji, stanowi część związaną z pozycją „Opłacone instrumenty kapitałowe”.

0335

(-) CAŁKOWITE ODLICZENIA OD KAPITAŁU DODATKOWEGO TIER I

Art. 56 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 z wyjątkiem lit. d) tego artykułu.

Należy podać łączną sumę wierszy 0340, 0380 i 0400.

0340

(-) Instrumenty własne w kapitale dodatkowym Tier I

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 52 ust. 1 lit. b), art. 56 lit. a) i art. 57 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Instrumenty własne w kapitale dodatkowym Tier I będące w posiadaniu firmy inwestycyjnej na sprawozdawczy dzień odniesienia. Z zastrzeżeniem wyjątków określonych w art. 57 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje ażio emisyjne związane z własnymi udziałami.

0380

(-) Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli jednostka dominująca nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 9 ust. 2 lit. c) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 56 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0400

(-) Inne odliczenia

Suma wszystkich innych odliczeń na podstawie art. 56 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, z wyjątkiem odliczeń na podstawie art. 56 lit. d) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, których nie uwzględniono w żadnym z powyższych wierszy 0340 ani 0380.

0415

Kapitał dodatkowy Tier I: Inne elementy kapitału, odliczenia i korekty

Wiersz ten obejmuje sumę następujących pozycji, w stosownych przypadkach:

— korekty w okresie przejściowym z tytułu instrumentów w kapitale dodatkowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych (art. 483 ust. 4 i 5, art. 484–487, art. 489 i 491 rozporządzenia (UE) nr 575/2013);

— inne korekty w okresie przejściowym w kapitale dodatkowym Tier I (art. 472, 473a, 474, 475, 478 i 481 rozporządzenia (UE) nr 575/2013): korekty odliczeń wynikające z przepisów przejściowych;

— nadwyżka odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I ponad kapitał dodatkowy Tier I, odliczona z kapitału podstawowego Tier I zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. j) rozporządzenia (UE) nr 575/2013: kapitał dodatkowy Tier I nie może mieć wartości ujemnej, ale możliwa jest sytuacja, w której odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I mają większą wartość niż dostępne pozycje dodatkowe w Tier I. Jeżeli tak się stanie, pozycja ta stanowi kwotę potrzebną do zwiększenia kwoty wykazanej w wierszu 0300 do zera i jest równa odwrotności nadwyżki odliczeń od pozycji dodatkowych w Tier I ponad kapitał dodatkowy Tier I uwzględnionych, wraz z innymi odliczeniami, w wierszu 0280;

— inne elementy kapitału dodatkowego Tier I lub odliczenia od elementu kapitału dodatkowego Tier I, których nie można przypisać do żadnego z wierszy 0310–0400.

0420

KAPITAŁ TIER II

Art. 9 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 71 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Należy podać łączną sumę wierszy 0430–0455 i 0525.

0430

W pełni opłacone, bezpośrednio wyemitowane instrumenty kapitałowe

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 62 lit. a), art. 63 i 65 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Kwota, którą należy zgłosić, nie obejmuje ażio emisyjnego związanego z instrumentami.

0440

Ażio emisyjne

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 62 lit. b) i art. 65 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Ażio emisyjne ma takie samo znaczenie jak w mających zastosowanie standardach rachunkowości.

Kwota, którą należy zgłosić w tej pozycji, stanowi część związaną z pozycją „Opłacone instrumenty kapitałowe”.

0455

(-) CAŁKOWITE ODLICZENIA OD KAPITAŁU TIER II

Art. 66 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 z wyjątkiem lit. d) tego artykułu.

0460

(-) Instrumenty własne w kapitale Tier II

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 63 lit. b) pkt (i), art. 66 lit. a) i art. 67 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Instrumenty własne w kapitale Tier II będące w posiadaniu instytucji lub grupy sprawozdającej na sprawozdawczy dzień odniesienia. Z zastrzeżeniem wyjątków określonych w art. 67 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

W tym wierszu nie zgłasza się udziałów kapitałowych zaliczanych do „Nieuznanych instrumentów kapitałowych”.

Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje ażio emisyjne związane z własnymi udziałami.

0500

(-) Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli jednostka dominująca nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 9 ust. 2 lit. c) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 66 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0525

Kapitał Tier II: Inne elementy kapitału, odliczenia i korekty

Wiersz ten obejmuje sumę następujących pozycji, w stosownych przypadkach:

— korekty w okresie przejściowym z tytułu instrumentów w kapitale Tier II podlegających zasadzie praw nabytych (art. 483 ust. 6 i 7, art. 484, 486, 488, 490 i 491 rozporządzenia (UE) nr 575/2013);

— inne korekty w okresie przejściowym w kapitale Tier II (art. 472, 473a, 476, 477, 478 i 481 rozporządzenia (UE) nr 575/2013): korekty odliczeń od kapitału Tier II wynikające z przepisów przejściowych;

— nadwyżka odliczenia od pozycji w Tier II ponad kapitał Tier II, odliczona z kapitału dodatkowego Tier I zgodnie z art. 56 lit. e) rozporządzenia (UE) nr 575/2013: kapitał Tier II nie może mieć wartości ujemnej, ale możliwa jest sytuacja, w której odliczenia od pozycji w Tier II mają większą wartość niż dostępne pozycje w Tier II. Jeżeli tak się stanie, pozycja ta stanowi kwotę potrzebną do zwiększenia kwoty wykazanej w wierszu 0420 do zera;

— inne elementy kapitału Tier II lub odliczenia od elementu kapitału Tier II, których nie można przypisać do żadnego z wierszy 0430–0500.

1.3 I 11.02 WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH – GRUPOWY TEST KAPITAŁOWY (I11.2)

1.3.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

0010

Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego w grupie firm inwestycyjnych, jeżeli jednostka dominująca dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 8 ust. 3 lit. a) rozporządzenia (UE) 2019/2033 w związku z art. 36 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0020

Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego w grupie firm inwestycyjnych, jeżeli jednostka dominująca dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 8 ust. 3 lit. a) rozporządzenia (UE) 2019/2033 w związku z art. 56 lit. d) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0030

Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego w grupie firm inwestycyjnych, jeżeli jednostka dominująca dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 8 ust. 3 lit. a) w związku z art. 66 lit. d) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0040

Udziały kapitałowe podmiotów sektora finansowego w grupie firm inwestycyjnych w zakresie, w jakim nie stanowią one funduszy własnych podmiotu z grupy, w który inwestuje jednostka dominująca

Art. 8 ust. 3 lit. a) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

W tym wierszu ujmuje się pakiety akcji jednostki dominującej w zakresie, w jakim nie stanowią one funduszy własnych podmiotu z grupy, w który inwestuje jednostka dominująca.

0050

Należności podporządkowane podmiotów sektora finansowego w grupie firm inwestycyjnych

Art. 8 ust. 3 lit. a) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

W tym wierszu ujmuje się należności podporządkowane jednostki dominującej w zakresie, w jakim nie stanowią one funduszy własnych podmiotu z grupy, w który inwestuje jednostka dominująca.

0060

Zobowiązania warunkowe na rzecz podmiotów z grupy firm inwestycyjnych

Art. 8 ust. 3 lit. b) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0070

Łączne wymogi w zakresie funduszy własnych jednostek zależnych

W przypadku stosowania przepisów art. 8 ust. 4 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

1.4 IF 11.03 INFORMACJE O JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH (IF11.3)

10. W niniejszym wzorze uwzględnia się wszystkie podmioty, które wzięły udział w grupowym teście kapitałowym. Dotyczy to także samej jednostki dominującej grupy.

1.4.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Kolumny

Odniesienia prawne i instrukcje

0010

Kod

Kod jako część identyfikatora wiersza musi być unikatowy dla każdego zgłaszanego podmiotu. W przypadku firm inwestycyjnych i zakładów ubezpieczeń kodem jest kod LEI. W przypadku innych podmiotów kodem jest kod LEI lub – jeżeli kod taki jest niedostępny – kod krajowy. Kod jest niepowtarzalny i stosuje się go jednolicie we wszystkich wzorach i na przestrzeni czasu. Kod zawsze posiada wartość.

0020

Rodzaj kodu

Jednostka sprawozdawcza określa rodzaj kodu podany w kolumnie 0010 jako „kod LEI” lub „kod krajowy”.

Należy zawsze zgłaszać rodzaj kodu.

0030

Nazwa podmiotu

Nazwa podmiotu objętego zakresem konsolidacji.

0040

Jednostka dominująca/zależna

Wskazuje, czy podmiot zgłoszony w danym wierszu jest jednostką dominującą grupy, czy też jednostką zależną.

0050

Państwo

Należy podać państwo, w którym zlokalizowana jest jednostka zależna.

0060–0100

Inwestycje jednostki dominującej

Art. 8 ust. 3 lit. a) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

W tej sekcji należy wymienić inwestycje jednostki dominującej w podmioty należące do grupy.

0060

Kapitał podstawowy Tier I

Art. 8 ust. 3 lit. a) rozporządzenia (UE) 2019/2033 w związku z art. 36 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0070

Kapitał dodatkowy Tier I

Art. 8 ust. 3 lit. a) rozporządzenia (UE) 2019/2033 w związku z art. 56 lit. d) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0080

Kapitał Tier II

Art. 8 ust. 3 lit. a) rozporządzenia (UE) 2019/2033 w związku z art. 66 lit. d) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0090

Pakiety akcji

Art. 8 ust. 3 lit. a) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

W tej kolumnie ujmuje się pakiety akcji jednostki dominującej w zakresie, w jakim nie stanowią one funduszy własnych podmiotu z grupy, w który inwestuje jednostka dominująca.

0100

Należności podporządkowane

Art. 8 ust. 3 lit. a) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

W tej kolumnie ujmuje się należności podporządkowane jednostki dominującej w zakresie, w jakim nie stanowią one funduszy własnych podmiotu z grupy, w który inwestuje jednostka dominująca.

0110

Zobowiązania warunkowe jednostki dominującej na rzecz podmiotu

Art. 8 ust. 3 lit. b) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0120

Łączne wymogi w zakresie funduszy własnych jednostek zależnych

Art. 8 ust. 4 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0130

Stały kapitał minimalny

Art. 14 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0140

Wymóg oparty na współczynniku K

Art. 15 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0150

Zarządzane aktywa

Art. 15 ust. 2 i art. 17 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0160

Przechowywane środki pieniężne klientów – wyodrębnione

Art. 15 ust. 2 i art. 18 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0170

Przechowywane środki pieniężne klientów – niewyodrębnione

Art. 15 ust. 2 i art. 18 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0180

Aktywa zabezpieczone i objęte administrowaniem

Art. 15 ust. 2 i art. 19 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0190

Obsługiwane zlecenia klientów – transakcje na rynku kasowym

Art. 15 ust. 2 i art. 20 ust. 1 oraz art. 20 ust. 2 lit. a) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0200

Obsługiwane zlecenia klientów – transakcje na rynku instrumentów pochodnych

Art. 15 ust. 2 i art. 20 ust. 1 oraz art. 20 ust. 2 lit. b) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0210

Wymóg w zakresie pozycji ryzyka netto dla współczynnika K

Art. 22 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0220

Wniesiony depozyt rozliczeniowy

Art. 23 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0230

Niewykonanie zobowiązania przez kontrahenta transakcyjnego

Art. 26 i art. 24 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0240

Dzienne przepływy transakcyjne dla transakcji na rynku kasowym

Do celów obliczania wymogu opartego na współczynniku K firmy inwestycyjne dokonują zgłoszeń z zastosowaniem współczynnika procentowego określonego w art. 15 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

W przypadku skrajnych warunków rynkowych, zgodnie z art. 15 ust. 5 lit. c) rozporządzenia (UE) 2019/2033, firmy inwestycyjne stosują skorygowany współczynnik procentowy określony w tej literze.

Współczynnik dziennych przepływów transakcyjnych oblicza się zgodnie z art. 33 ust. 2 lit. a) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0250

Dzienne przepływy transakcyjne dla transakcji na rynku instrumentów pochodnych

W przypadku skrajnych warunków rynkowych, zgodnie z art. 15 ust. 5 lit. c) rozporządzenia (UE) 2019/2033, firmy inwestycyjne stosują skorygowany współczynnik procentowy określony w tej literze.

Współczynnik dziennych przepływów transakcyjnych oblicza się zgodnie z art. 33 ust. 2 lit. b) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0260

Wymóg w zakresie współczynnika K dotyczącego ryzyka koncentracji

Art. 37 ust. 2, art. 39 i art. 24 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0270

Wymóg dotyczący stałych kosztów pośrednich

Art. 13 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Tekst urzędowy w EUR-Lex. Lexeva pokazuje treść przepisu, nie udziela porad prawnych. Moc prawną ma wyłącznie tekst opublikowany w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej.