Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) 2021/2284 z dnia 10 grudnia 2021 r. ustanawiające w...

Artykuł 1

Sprawozdawcze dni odniesienia

1. Informacje, o których mowa w art. 54 ust. 1 rozporządzenia, przekazuje się według ich stanu na następujące sprawozdawcze dni odniesienia:

a) sprawozdawczość kwartalna: 31 marca, 30 czerwca, 30 września i 31 grudnia;

b) sprawozdawczość roczna: 31 grudnia.

2. Sprawozdawcze dni odniesienia, o których mowa w ust. 1, mogą zostać dostosowane w przypadku, gdy przepisy krajowe pozwalają firmom inwestycyjnym na przekazywanie informacji finansowych na podstawie ich roku obrotowego, który nie pokrywa się z rokiem kalendarzowym, w wyniku czego sprawozdawczość kwartalna odbywa się co trzy miesiące danego roku obrotowego, a sprawozdawczość roczna odbywa się na koniec roku obrotowego.

Artykuł 2

Dni przekazania formularzy

1. Informacje, o których mowa w art. 54 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033, przekazuje się przed zakończeniem dnia roboczego w następujących dniach przekazania formularzy:

a) sprawozdawczość kwartalna: 12 maja, 11 sierpnia, 11 listopada i 11 lutego;

b) sprawozdawczość roczna: 11 lutego.

Na zasadzie odstępstwa od akapitu pierwszego firmy inwestycyjne inne niż małe i niepowiązane wzajemnie firmy inwestycyjne przekazują informacje określone we wzorze C 25.01 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2024/3117 (

1

) dotyczące wszelkich dni odniesienia między styczniem a kwietniem 2026 r. najpóźniej do dnia 30 czerwca 2026 r.

2. Jeżeli dzień przekazania formularzy jest dniem ustawowo wolnym od pracy w państwie członkowskim właściwego organu, któremu należy przedłożyć sprawozdanie, bądź wypada w sobotę lub niedzielę, dniem przekazania formularzy jest następny dzień roboczy.

3. Jeżeli firmy inwestycyjne przekazują informacje według sprawozdawczych dni odniesienia dostosowanych do swojego roku obrotowego, jak określono w art. 1 ust. 2 niniejszego rozporządzenia, dni przekazania formularzy można odpowiednio dostosować, tak aby zachować taki sam okres od dostosowanego sprawozdawczego dnia odniesienia do dnia przekazania formularzy.

4. Firmy inwestycyjne mogą przekazywać dane niezweryfikowane. Jeżeli dane zweryfikowane różnią się od przekazanych danych niezweryfikowanych, wówczas zmienione, zweryfikowane dane przekazuje się bez zbędnej zwłoki. Do celów niniejszego artykułu dane niezweryfikowane oznaczają dane, w odniesieniu do których nie została wydana opinia audytora zewnętrznego, natomiast dane zweryfikowane oznaczają dane poddane badaniu audytora zewnętrznego, który wydał opinię.

5. Korekty przekazanych sprawozdań przekazuje się właściwym organom bez zbędnej zwłoki.

Artykuł 3

Stosowanie wymogów dotyczących sprawozdawczości na zasadzie indywidualnej

Aby spełnić wymogi dotyczące sprawozdawczości określone w art. 54 rozporządzenia (UE) 2019/2033 na zasadzie indywidualnej, firmy inwestycyjne przekazują informacje określone w art. 5, 6 i 7 niniejszego rozporządzenia z częstotliwością określoną w tych artykułach.

Artykuł 4

Stosowanie wymogów dotyczących sprawozdawczości na zasadzie skonsolidowanej

Aby spełnić wymogi dotyczące sprawozdawczości określone w art. 54 rozporządzenia (UE) 2019/2033 na zasadzie skonsolidowanej, firmy inwestycyjne przekazują informacje określone w art. 5 i 6 niniejszego rozporządzenia wykonawczego z częstotliwością określoną w tych artykułach.

Artykuł 5

Format i częstotliwość sprawozdawczości firm inwestycyjnych innych niż małe i niepowiązane wzajemnie firmy inwestycyjne

1. Firmy inwestycyjne inne niż małe i niepowiązane wzajemnie firmy inwestycyjne przekazują informacje wymagane na podstawie art. 54 ust. 1 i 2 rozporządzenia (UE) 2019/2033 z częstotliwością kwartalną, korzystając ze wzorów zawartych w załączniku I do niniejszego rozporządzenia zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II do niniejszego rozporządzenia.

2. Firmy inwestycyjne inne niż małe i niepowiązane wzajemnie firmy inwestycyjne i ustalające wymóg oparty na współczynniku K w ramach ryzyka dla rynku na podstawie współczynnika K-NPR zgodnie z art. 21 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033 przekazują z częstotliwością kwartalną informacje określone we wzorach C 18.00 – C 24.00 w załączniku X do niniejszego rozporządzenia zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XI do niniejszego rozporządzenia.

3. Firmy inwestycyjne inne niż małe i niepowiązane wzajemnie firmy inwestycyjne i korzystające z odstępstwa określonego w art. 25 ust. 4 rozporządzenia (UE) 2019/2033 przekazują z częstotliwością kwartalną informacje określone we wzorze C 34.02 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2024/3117, z wyjątkiem informacji dotyczących minimalnego progu kapitałowego, zgodnie z mającymi zastosowanie instrukcjami.

4. Firmy inwestycyjne inne niż małe i niepowiązane wzajemnie firmy inwestycyjne i korzystające z odstępstwa określonego w art. 25 ust. 5 akapit drugi rozporządzenia (UE) 2019/2033 przekazują z częstotliwością kwartalną informacje określone we wzorze C 25.01 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2024/3117 zgodnie z mającymi zastosowanie instrukcjami.

Artykuł 6

Format i częstotliwość sprawozdawczości małych i niepowiązanych wzajemnie firm inwestycyjnych

1. Małe i niepowiązane wzajemnie firmy inwestycyjne przekazują z częstotliwością roczną informacje określone we wzorach w załączniku III do niniejszego rozporządzenia zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku IV do niniejszego rozporządzenia. Firmy inwestycyjne, które korzystają z odstępstwa określonego w art. 43 ust. 1 akapit drugi rozporządzenia (UE) 2019/2033, są zwolnione z obowiązku przekazywania informacji określonych we wzorze IF 09.01 w załączniku III do niniejszego rozporządzenia.

Artykuł 7

Format i częstotliwość sprawozdawczości podmiotów, którym zezwolono na stosowanie art. 8 rozporządzenia (UE) 2019/2033

Na zasadzie odstępstwa od art. 4 niniejszego rozporządzenia podmioty, o których mowa w art. 8 ust. 3 rozporządzenia (UE) 2019/2033 i którym zezwolono na stosowanie tego artykułu, przekazują z częstotliwością kwartalną informacje określone we wzorach w załączniku VIII do niniejszego rozporządzenia zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku IX do niniejszego rozporządzenia.

Artykuł 8

Dokładność danych i informacje związane z przekazywanymi informacjami

1. Firmy inwestycyjne przekazują informacje, o których mowa w niniejszym rozporządzeniu, w formatach wymiany i przedstawiania danych określonych przez właściwe organy oraz zgodnie z definicją punktu danych zawartą w modelu punktów danych i zgodnie z zasadami walidacji, określonymi w załączniku V, a także zgodnie z następującymi specyfikacjami:

a) w przekazywanych informacjach nie uwzględnia się informacji, które nie są wymagane lub nie mają zastosowania;

b) wartości numeryczne przedstawia się jako dane faktyczne zgodnie z następującymi konwencjami:

(i) punkty danych obejmujące rodzaj danych „kwota pieniężna” przedstawia się z zastosowaniem minimalnej dokładności odpowiadającej dziesięciu tysiącom jednostek;

(ii) punkty danych obejmujące rodzaj danych „wartość procentowa” wyraża się zgodnie z jednostką, z zastosowaniem minimalnej dokładności odpowiadającej czwartemu miejscu po przecinku;

(iii) punkty danych obejmujące rodzaj danych „liczba całkowita” przedstawia się bez miejsc po przecinku oraz z dokładnością odpowiadającą jednostkom.

2. Firmy inwestycyjne identyfikuje się za pomocą ich identyfikatora podmiotu prawnego (LEI). Podmioty prawne i kontrahentów innych niż firmy inwestycyjne identyfikuje się za pomocą ich LEI, jeżeli jest dostępny.

3. Do informacji przekazywanych przez firmy inwestycyjne na podstawie niniejszego rozporządzenia dołącza się następujące informacje:

a) sprawozdawczy dzień odniesienia oraz okres sprawozdawczy;

b) walutę sprawozdawczą;

c) standard rachunkowości;

d) identyfikator podmiotu prawnego (LEI) instytucji sprawozdającej;

e) zakres konsolidacji.

Artykuł 9

Zasady ujawniania informacji

1. Informacje ujawniane zgodnie z niniejszym rozporządzeniem podlegają następującym zasadom:

a) ujawniane informacje podlegają weryfikacji wewnętrznej w takim samym stopniu, jaki ma zastosowanie do sprawozdania z działalności zawartego w sprawozdaniu finansowym firmy inwestycyjnej;

b) ujawniane informacje są jasne i są prezentowane w formie zrozumiałej dla użytkowników informacji oraz są udostępniane za pomocą dostępnego nośnika. Ważne komunikaty są wyróżnione i łatwe do odnalezienia. Złożone kwestie wyjaśnia się prostym językiem. Powiązane informacje przedstawia się łącznie;

c) ujawniane informacje są miarodajne i zachowana jest ich spójność w miarę upływu czasu, aby umożliwić użytkownikom informacji porównywanie informacji z różnych okresów;

d) ujawnianym informacjom ilościowym towarzyszą wyjaśnienia o charakterze jakościowym oraz wszelkie inne informacje uzupełniające, które mogą być konieczne do tego, aby użytkownicy tych informacji mogli je zrozumieć, przy zwróceniu szczególnej uwagi na wszelkie istotne zmiany w jakichkolwiek ujawnianych informacjach w porównaniu z wcześniej ujawnionymi informacjami.

Artykuł 10

Ujawnianie przez firmy inwestycyjne informacji na temat funduszy własnych

Firmy inwestycyjne ujawniają informacje na temat funduszy własnych wymagane zgodnie z art. 49 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033, korzystając ze wzorów zawartych w załączniku VI do niniejszego rozporządzenia zgodnie z odpowiednimi instrukcjami zawartymi w załączniku VII do niniejszego rozporządzenia.

Artykuł 11

Przepisy ogólne dotyczące ujawniania informacji

1. Ujawniając informacje, o których mowa w art. 10 niniejszego rozporządzenia, firmy inwestycyjne zapewniają przekazanie wartości numerycznych jako danych faktycznych zgodnie z następującymi konwencjami:

a) dane ilościowe ujawniane jako kwoty pieniężne ujawnia się z zastosowaniem minimalnej dokładności odpowiadającej tysiącom jednostek;

b) dane ilościowe ujawniane jako wartości procentowe wyraża się zgodnie z jednostką, z zastosowaniem minimalnej dokładności odpowiadającej czwartemu miejscu po przecinku.

2. Ujawniając informacje, o których mowa w art. 10 niniejszego rozporządzenia, firmy inwestycyjne zapewniają powiązanie tych informacji z wszystkimi następującymi informacjami:

a) dniem odniesienia do celów ujawniania informacji oraz okresem sprawozdawczym;

b) walutą właściwą dla ujawnienia informacji;

c) nazwą oraz, w stosownych przypadkach, identyfikatorem podmiotu prawnego (LEI) instytucji ujawniającej informacje;

d) w stosownych przypadkach – zastosowanym standardem rachunkowości;

e) w stosownych przypadkach – zakresem konsolidacji.

Artykuł 12

Wejście w życie

Niniejsze rozporządzenie wchodzi w życie dwudziestego dnia po jego opublikowaniu w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej.

Niniejsze rozporządzenie wiąże w całości i jest bezpośrednio stosowane we wszystkich państwach członkowskich.

Załącznik I

SPRAWOZDAWCZOŚĆ FIRM INWESTYCYJNYCH INNYCH NIŻ MAŁE I NIEPOWIĄZANE WZAJEMNIE FIRMY INWESTYCYJNE

WZORY DLA FIRM INWESTYCYJNYCH

Numer wzoru

Kod wzoru

Nazwa wzoru/grupy wzorów

Nazwa skrócona

FUNDUSZE WŁASNE: poziom, struktura, wymogi i obliczenia

1

I 01.00

Fundusze własne

I1

2,1

I 02.01

Wymogi w zakresie funduszy własnych

I2.1

2,2

I 02.02

Współczynniki kapitałowe

I2.2

3

I 03.00

Obliczanie wymogu dotyczącego stałych kosztów pośrednich

I3

4

I 04.00

Obliczanie łącznego wymogu opartego na współczynniku K

I4

MAŁE I NIEPOWIĄZANE WZAJEMNIE FIRMY INWESTYCYJNE

5

I 05.00

Poziom działalności – przegląd progów

I5

WYMOGI DOTYCZĄCE WSPÓŁCZYNNIKA K – DODATKOWE DANE

6,1

I 06.01

Zarządzane aktywa (AUM) – dodatkowe dane dotyczące AUM

I6.1

6,2

I 06.02

Średnia wartość całkowitych miesięcznych AUM

I6.2

6,3

I 06.03

Przechowywane środki pieniężne klientów (CMH) – dodatkowe dane dotyczące CMH

I6.3

6,4

I 06.04

Średnia wartość całkowitych dziennych CMH

I6.4

6,5

I 06.05

Aktywa zabezpieczone i objęte administrowaniem (ASA) – dodatkowe dane dotyczące ASA

I6.5

6,6

I 06.06

Średnia wartość całkowitych dziennych ASA

I6.6

6,7

I 06.07

Obsługiwane zlecenia klientów (COH) – dodatkowe dane dotyczące COH

I6.7

6,8

I 06.08

Średnia wartość całkowitych dziennych COH

I6.8

6,9

I 06.09

Pozycja ryzyka netto (NPR) dla współczynnika K – dodatkowe dane dotyczące współczynnika K-NPR

I6.9

6,1

I 06.10

Wniesiony depozyt rozliczeniowy (CMG) – dodatkowe dane dotyczące CMG

I6.10

6,11

I 06.11

Niewykonanie zobowiązania przez kontrahenta transakcyjnego (TCD) – dodatkowe dane dotyczące TCD

I6.11

6,12

I 06.12

Dzienne przepływy transakcyjne (DTF) – dodatkowe dane dotyczące DTF

I6.12

6,13

I 06.13

Średnia wartość całkowitych dziennych DTF

I6.13

RYZYKO KONCENTRACJI

7

I 07.00

K-CON – dodatkowe dane

I7

8,1

I 08.01

Poziom ryzyka koncentracji – przechowywane środki pieniężne klientów

I8.1

8,2

I 08.02

Poziom ryzyka koncentracji – aktywa zabezpieczone i objęte administrowaniem

I8.2

8,3

I 08.03

Poziom ryzyka koncentracji – całkowite zdeponowane własne środki pieniężne

I8.3

8,4

I 08.04

Poziom ryzyka koncentracji – łączny zysk

I8.4

8,5

I 08.05

Ekspozycje zaliczane do portfela handlowego

I8.5

8,6

I 08.06

Pozycje portfela bankowego i pozycje pozabilansowe

I8.6

WYMOGI DOTYCZĄCE PŁYNNOŚCI

9

I 09.00

Wymogi dotyczące płynności

I9

I 01.00 – STRUKTURA FUNDUSZY WŁASNYCH (I1)

Wiersze

Pozycja

Kwota

0010

FUNDUSZE WŁASNE

0020

KAPITAŁ TIER I

0030

KAPITAŁ PODSTAWOWY TIER I

0040

W pełni opłacone instrumenty kapitałowe

0050

Ażio emisyjne

0060

Zyski zatrzymane

0070

Zyski zatrzymane w poprzednich latach

0080

Uznany zysk

0090

Skumulowane inne całkowite dochody

0100

Kapitał rezerwowy

0110

Udział mniejszości uznany w kapitale podstawowym Tier I

0120

Korekty w kapitale podstawowym Tier I z tytułu filtrów ostrożnościowych

0130

Inne fundusze

0140

(-) CAŁKOWITE ODLICZENIA OD KAPITAŁU PODSTAWOWEGO TIER I

0150

(-) Instrumenty własne w kapitale podstawowym Tier I

0160

(-) Bezpośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I

0170

(-) Pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I

0180

(-) Syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I

0190

(-) Straty za bieżący rok obrachunkowy

0200

(-) Wartość firmy

0210

(-) Inne wartości niematerialne i prawne

0220

(-) Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i niewynikające z różnic przejściowych po odliczeniu powiązanych rezerw z tytułu podatku dochodowego

0230

(-) Znaczny pakiet akcji spoza sektora finansowego, który przekracza 15 % funduszy własnych

0240

(-) Łączna wartość znacznych pakietów akcji w przedsiębiorstwach innych niż podmioty sektora finansowego, która przekracza 60 % funduszy własnych

0250

(-) Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli firma inwestycyjna nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

0260

(-) Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli firma inwestycyjna dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

0270

(-) Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami

0280

(-) Inne odliczenia

0290

Kapitał podstawowy Tier I: Inne elementy kapitału, odliczenia i korekty

0300

KAPITAŁ DODATKOWY TIER I

0310

W pełni opłacone, bezpośrednio wyemitowane instrumenty kapitałowe

0320

Ażio emisyjne

0330

(-) CAŁKOWITE ODLICZENIA OD KAPITAŁU DODATKOWEGO TIER I

0340

(-) Instrumenty własne w kapitale dodatkowym Tier I

0350

(-) Bezpośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I

0360

(-) Pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I

0370

(-) Syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I

0380

(-) Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli firma inwestycyjna nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

0390

(-) Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli firma inwestycyjna dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

0400

(-) Inne odliczenia

0410

Kapitał dodatkowy Tier I: Inne elementy kapitału, odliczenia i korekty

0420

KAPITAŁ TIER II

0430

W pełni opłacone, bezpośrednio wyemitowane instrumenty kapitałowe

0440

Ażio emisyjne

0450

(-) CAŁKOWITE ODLICZENIA OD KAPITAŁU TIER II

0460

(-) Instrumenty własne w kapitale Tier II

0470

(-) Bezpośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II

0480

(-) Pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II

0490

(-) Syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II

0500

(-) Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli firma inwestycyjna nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

0510

(-) Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli firma inwestycyjna dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

0520

Kapitał Tier II: Inne elementy kapitału, odliczenia i korekty

I 02.01 – WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH (I2.1)

Wiersze

Pozycja

Kwota

0010

Wymóg w zakresie funduszy własnych

0020

Stały minimalny wymóg kapitałowy

0030

Wymóg dotyczący stałych kosztów pośrednich

0040

Łączny wymóg oparty na współczynniku K

Przejściowe wymogi w zakresie funduszy własnych

0050

Wymóg przejściowy oparty na wymogach w zakresie funduszy własnych określonych w CRR

0060

Wymóg przejściowy oparty na wymogach dotyczących stałych kosztów pośrednich

0070

Wymóg przejściowy dotyczący firm inwestycyjnych, które wcześniej były objęte wyłącznie wymogiem w zakresie kapitału założycielskiego

0080

Wymóg przejściowy oparty na wymogu w zakresie kapitału założycielskiego w momencie uzyskania zezwolenia

0090

Wymóg przejściowy dotyczący firm inwestycyjnych, które nie posiadają zezwolenia na świadczenie pewnych usług

0100

Wymóg przejściowy na kwotę co najmniej 250 000 EUR

Pozycje uzupełniające

0110

Wymóg w zakresie dodatkowych funduszy własnych

0120

Wytyczne dotyczące dodatkowych funduszy własnych

0130

Łączny wymóg w zakresie funduszy własnych

IF 02.02 – WSPÓŁCZYNNIKI KAPITAŁOWE (IF2.2)

Wiersze

Pozycja

Kwota

0010

Współczynnik kapitału podstawowego Tier I

0020

Nadwyżka(+)/niedobór(-) kapitału podstawowego Tier I

0030

Współczynnik kapitału Tier I

0040

Nadwyżka(+)/niedobór(-) kapitału Tier I

0050

Współczynnik funduszy własnych

0060

Nadwyżka(+)/niedobór(-) łącznego kapitału

I 03.00 – OBLICZANIE WYMOGU DOTYCZĄCEGO STAŁYCH KOSZTÓW POŚREDNICH (I3)

Kwota

Wiersze

Pozycja

0010

Wymóg dotyczący stałych kosztów pośrednich

0020

Roczne stałe koszty pośrednie w roku poprzednim po podziale zysku

0030

Łączne wydatki w roku poprzednim po podziale zysku

0040

W tym: wydatki stałe poniesione w imieniu firm inwestycyjnych przez osoby trzecie

0050

(-) Całkowite odliczenia

0060

(-) premie pracownicze i inne wynagrodzenia

0070

(-) udziały pracowników, dyrektorów i partnerów w zyskach netto

0080

(-) inne uznaniowe wypłaty z zysku oraz inne zmienne składniki wynagrodzenia

0090

(-) dzielone przypadające do zapłaty prowizje i opłaty

0100

(-) opłaty, opłaty za usługi brokerskie i inne opłaty, którymi obciążani są klienci, uiszczane na rzecz CCP

0110

(-) opłaty na rzecz agentów

0120

(-) odsetki wypłacone klientom od ich środków pieniężnych, w przypadku gdy zależy to od uznania firmy

0130

(-) jednorazowe koszty z tytułu innej niż zwykła działalności

0140

(-) wydatki z tytułu podatków

0150

(-) straty z tytułu obrotu instrumentami finansowymi na własny rachunek

0160

(-) umowy o przeniesieniu zysków i strat na podstawie umowy

0170

(-) wydatki na surowce

0180

(-) wpłaty na rzecz funduszu ogólnego ryzyka bankowego

0190

(-) wydatki związane z pozycjami, które zostały już odliczone od funduszy własnych

0200

Przewidywane stałe koszty pośrednie w roku bieżącym

0210

Wahania stałych kosztów pośrednich (%)

I 04.00 – OBLICZANIE ŁĄCZNEGO WYMOGU OPARTEGO NA WSPÓŁCZYNNIKU K (I4)

Wartość współczynnika

Wymóg oparty na współczynniku K

Wiersze

Pozycja

0010

0020

0010

ŁĄCZNY WYMÓG OPARTY NA WSPÓŁCZYNNIKU K

0020

Ryzyko dla klientów

0030

Zarządzane aktywa

0040

Przechowywane środki pieniężne klientów – wyodrębnione

0050

Przechowywane środki pieniężne klientów – niewyodrębnione

0060

Aktywa zabezpieczone i objęte administrowaniem

0070

Obsługiwane zlecenia klientów – transakcje na rynku kasowym

0080

Obsługiwane zlecenia klientów – transakcje na rynku instrumentów pochodnych

0090

Ryzyko dla rynku

0100

Wymóg w zakresie pozycji ryzyka netto dla współczynnika K

0110

Wniesiony depozyt rozliczeniowy

0120

Ryzyko dla firmy

0130

Niewykonanie zobowiązania przez kontrahenta transakcyjnego

0140

Dzienne przepływy transakcyjne dla transakcji na rynku kasowym

0150

Dzienne przepływy transakcyjne dla transakcji na rynku instrumentów pochodnych

0160

Wymóg w zakresie współczynnika K dotyczącego ryzyka koncentracji

I 05.00 – POZIOM DZIAŁALNOŚCI – PRZEGLĄD PROGÓW (I5)

Kwota

Wiersze

Pozycja

0010

(Łączne) zarządzane aktywa

0020

(Łączne) obsługiwane zlecenia klientów – transakcje na rynku kasowym

0030

(Łączne) obsługiwane zlecenia klientów – transakcje na rynku instrumentów pochodnych

0040

Aktywa zabezpieczone i objęte administrowaniem

0050

Przechowywane środki pieniężne klientów

0060

Dzienne przepływy transakcyjne dla transakcji na rynku kasowym i rynku instrumentów pochodnych

0070

Pozycja ryzyka netto

0080

Wniesiony depozyt rozliczeniowy

0090

Niewykonanie zobowiązania przez kontrahenta transakcyjnego

0100

(Łączna) suma bilansowa i pozabilansowa

0110

Łączny całkowity roczny dochód brutto

0120

Całkowity roczny dochód brutto

0130

(-) Wewnątrzgrupowa część rocznego dochodu brutto

0140

W tym: dochód z tytułu przyjmowania i przekazywania zleceń

0150

W tym: dochód z tytułu wykonywania zleceń

0160

W tym: dochód z tytułu zawierania transakcji na własny rachunek

0170

W tym: dochód z tytułu zarządzania portfelem

0180

W tym: dochód z tytułu doradztwa inwestycyjnego

0190

W tym: dochód z tytułu gwarantowania emisji instrumentów finansowych lub subemisji instrumentów finansowych z gwarancją przejęcia emisji

0200

W tym: dochód z tytułu subemisji instrumentów finansowych bez gwarancji przejęcia emisji

0210

W tym: dochód z tytułu prowadzenia MTF

0220

W tym: dochód z tytułu prowadzenia OTF

0230

W tym: dochód z tytułu przechowywania instrumentów finansowych i administrowania nimi

0240

W tym: dochód z tytułu udzielania kredytów lub pożyczek inwestorom

0250

W tym: dochód z tytułu doradztwa dla przedsiębiorstw dotyczącego struktury kapitałowej, strategii i powiązanych kwestii, jak również z tytułu doradztwa i usług dotyczących łączenia się oraz nabywania przedsiębiorstw

0260

W tym: dochód z tytułu usług dewizowych

0270

W tym: dochód z tytułu badań inwestycyjnych i analizy finansowej

0280

W tym: dochód z tytułu usług związanych z gwarantowaniem emisji

0290

W tym: dochód z tytułu usług inwestycyjnych i działalności dodatkowej dotyczących instrumentów bazowych dla instrumentów pochodnych

I 06.00

Współczynnik K – dodatkowe dane (I 06)

I 06.01

Zarządzane aktywa (AUM) – dodatkowe dane dotyczące AUM

Wartość współczynnika

Miesiąc t

Miesiąc t-1

Miesiąc t-2

0010

0020

0030

0010

Łącznie AUM (średnie kwoty)

0020

W tym: AUM – dyskrecjonalne zarządzanie portfelem

0030

W tym: AUM oficjalnie przeniesione na rzecz innego podmiotu

0040

AUM – stałe niedyskrecjonalne doradztwo

I 06.02

Miesięczne zarządzane aktywa

Wartości na koniec miesiąca

Miesiąc t-3

Miesiąc t-4

Miesiąc t-5

Miesiąc t-6

Miesiąc t-7

Miesiąc t-8

Miesiąc t-9

Miesiąc t-10

Miesiąc t-11

Miesiąc t-12

Miesiąc t-13

Miesiąc t-14

Miesiąc t-15

Miesiąc t-16

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

0130

0140

0010

Suma miesięcznych zarządzanych aktywów

0020

Miesięczne zarządzane aktywa – dyskrecjonalne zarządzanie portfelem

0030

w tym: aktywa oficjalnie przeniesione na rzecz innego podmiotu

0040

Suma miesięcznych zarządzanych aktywów – stałe niedyskrecjonalne doradztwo

I 06.03

Przechowywane środki pieniężne klientów (CMH) – dodatkowe dane dotyczące CMH

Wartość współczynnika

Miesiąc t

Miesiąc t-1

Miesiąc t-2

0010

0020

0030

0010

CMH – wyodrębnione (średnie kwoty)

0020

CMH – niewyodrębnione (średnie kwoty)

I 06.04

Średnia wartość całkowitych dziennych przechowywanych środków pieniężnych klientów

Miesięczne średnie wartości całkowitych dziennych przechowywanych środków pieniężnych klientów

Miesiąc t-3

Miesiąc t-4

Miesiąc t-5

Miesiąc t-6

Miesiąc t-7

Miesiąc t-8

Miesiąc t-9

Miesiąc t-10

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0010

Całkowite dzienne przechowywane środki pieniężne klientów – wyodrębnione

0020

Całkowite dzienne przechowywane środki pieniężne klientów – niewyodrębnione

I 06.05

Aktywa zabezpieczone i objęte administrowaniem (ASA) – dodatkowe dane dotyczące ASA

Wartość współczynnika

Miesiąc t

Miesiąc t-1

Miesiąc t-2

0010

0020

0030

0010

Całkowite ASA (średnie kwoty)

0020

W tym: wartość godziwa instrumentów finansowych (poziom 2)

0030

W tym: wartość godziwa instrumentów finansowych (poziom 3)

0040

W tym: aktywa oficjalnie przeniesione na rzecz innego podmiotu finansowego

0050

W tym: aktywa innego podmiotu finansowego oficjalnie przeniesione na rzecz firmy inwestycyjnej

I 06.06

Średnia wartość całkowitych dziennych aktywów zabezpieczonych i objętych administrowaniem

Średnie miesięczne wartości całkowitych dziennych wartości ASA

Miesiąc t-3

Miesiąc t-4

Miesiąc t-5

Miesiąc t-6

Miesiąc t-7

Miesiąc t-8

Miesiąc t-9

Miesiąc t-10

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0010

Aktywa zabezpieczone i objęte administrowaniem

0020

W tym: wartość godziwa instrumentów finansowych (poziom 2)

0030

W tym: wartość godziwa instrumentów finansowych (poziom 3)

0040

W tym: aktywa oficjalnie przeniesione na rzecz innego podmiotu finansowego

0050

W tym: aktywa innego podmiotu finansowego oficjalnie przeniesione na rzecz firmy inwestycyjnej

I 06.07

Obsługiwane zlecenia klientów (COH) – dodatkowe dane dotyczące COH

Wartość współczynnika

Miesiąc t

Miesiąc t-1

Miesiąc t-2

0010

0020

0030

0010

COH – transakcje na rynku kasowym (średnie kwoty)

0020

W tym: wykonywanie zleceń klientów

0030

W tym: przyjmowanie i przekazywanie zleceń klientów

0040

COH – instrumenty pochodne (średnie kwoty)

0050

W tym: wykonywanie zleceń klientów

0060

W tym: przyjmowanie i przekazywanie zleceń klientów

I 06.08

Średnia wartość całkowitych dziennych obsługiwanych zleceń klientów

Miesięczne średnie wartości całkowitych dziennych obsługiwanych zleceń klientów

Miesiąc t-3

Miesiąc t-4

Miesiąc t-5

Miesiąc t-6

Miesiąc t-7

0010

0020

0030

0040

0050

0010

Całkowite dzienne obsługiwane zlecenia klientów – transakcje na rynku kasowym

0020

W tym: wykonywanie zleceń klientów

0030

W tym: przyjmowanie i przekazywanie zleceń klientów

0040

Całkowite dzienne obsługiwane zlecenia klientów – instrumenty pochodne

0050

W tym: wykonywanie zleceń klientów

0060

W tym: przyjmowanie i przekazywanie zleceń klientów

I 06.09

Pozycja ryzyka netto (NPR) dla współczynnika K – dodatkowe dane dotyczące współczynnika K-NPR

Wymóg oparty na współczynniku K/wartość współczynnika K

0010

Łączna metoda standardowa

0020

Pozycja ryzyka

0030

Instrumenty kapitałowe

0040

Instrumenty dłużne

0050

W tym: sekurytyzacje

0055

Szczególna metoda stosowana w odniesieniu do ryzyka pozycji w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania

0060

Ryzyko walutowe

0070

Ryzyko cen towarów

0080

Metoda modeli wewnętrznych

I 06.10

Wniesiony depozyt rozliczeniowy (CMG) – dodatkowe dane dotyczące CMG

Uczestnik rozliczający

Wkład w całkowity depozyt wymagany codziennie w dniu

Nazwa

Kod

Rodzaj kodu

najwyższa kwota łącznego depozytu

druga w kolejności najwyższa kwota łącznego depozytu

trzecia w kolejności najwyższa kwota łącznego depozytu

0010

0020

0030

0040

0050

0060

I 06.11

Niewykonanie zobowiązania przez kontrahenta transakcyjnego (TCD) – dodatkowe dane dotyczące TCD

Wymóg oparty na współczynniku K

Wartość ekspozycji

Koszt odtworzenia (RC)

Potencjalna przyszła ekspozycja (PFE)

Zabezpieczenie (C)

0010

0020

0030

0040

0050

Podział według metody określania wartości ekspozycji

0010

Stosowanie rozporządzenia w sprawie firm inwestycyjnych K-TCD

0020

Metody alternatywne: Wartość ekspozycji określana zgodnie z CRR

0030

Metoda standardowa zgodnie z CCR

0040

Uproszczona metoda standardowa zgodnie z CCR

0050

Metoda wyceny pierwotnej ekspozycji

0060

Metody alternatywne: Pełne stosowanie ram CRR

0070

Pozycja uzupełniająca: Składnik CVA

0080

w tym: obliczony zgodnie z ramami CRR

Podział według rodzaju kontrahenta

0090

Rządy centralne, banki centralne i podmioty sektora publicznego

0100

Instytucje kredytowe i firmy inwestycyjne

0110

Inni kontrahenci

I 06.12

Dzienne przepływy transakcyjne (DTF) – dodatkowe dane dotyczące DTF

Wartość współczynnika

Miesiąc t

Miesiąc t-1

Miesiąc t-2

0010

0020

0030

0010

Łączne DTF dla transakcji na rynku kasowym (średnie wartości)

0020

Łączne DTF dla transakcji na rynku instrumentów pochodnych (średnie wartości)

I 06.13

Średnia wartości całkowitych dziennych przepływów transakcyjnych

Średnie miesięczne wartości całkowitych dziennych przepływów transakcyjnych

Miesiąc t-3

Miesiąc t-4

Miesiąc t-5

Miesiąc t-6

Miesiąc t-7

Miesiąc t-8

Miesiąc t-9

Miesiąc t-10

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0010

Dzienne przepływy transakcyjne dla transakcji na rynku kasowym

0020

Dzienne przepływy transakcyjne dla transakcji na rynku instrumentów pochodnych

I 07.00 – K-CON – dodatkowe dane (I7)

Dane identyfikacyjne kontrahentów

Ekspozycje zaliczane do portfela handlowego przekraczające limity określone w art. 37 ust. 1 rozporządzenia w sprawie firm inwestycyjnych

Kod

Rodzaj kodu

Nazwa

Grupa podmiotów/pojedynczy podmiot

Rodzaj kontrahenta

Wartość ekspozycji (EV)

Wartość ekspozycji (jako % funduszy własnych)

Wymóg w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do całkowitej ekspozycji (OFR)

Nadwyżka wartości ekspozycji (EVE)

Czas trwania nadwyżki (w dniach)

Wymóg w zakresie funduszy własnych oparty na współczynniku K-CON dla nadwyżki (OFRE)

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

I 08.00 – RYZYKO KONCENTRACJI – art. 54 rozporządzenia w sprawie firm inwestycyjnych (I8)

I 08.01

Poziom ryzyka koncentracji – przechowywane środki pieniężne klientów (CMH)

Instytucje

Całkowite CMH według stanu na sprawozdawczy dzień odniesienia

Kod

Rodzaj kodu

Nazwa

Grupa podmiotów/pojedynczy podmiot

Odsetek przechowywanych środków pieniężnych klientów w tej instytucji

0010

0020

0030

0040

0050

0060

I 08.02

Poziom ryzyka koncentracji – aktywa zabezpieczone i objęte administrowaniem (ASA)

Instytucje

Całkowite ASA według stanu na sprawozdawczy dzień odniesienia

Kod

Rodzaj kodu

Nazwa

Grupa podmiotów/pojedynczy podmiot

Odsetek papierów wartościowych klientów zdeponowanych w tej instytucji

0010

0020

0030

0040

0050

0060

I 08.03

Poziom ryzyka koncentracji – całkowite zdeponowane własne środki pieniężne

Instytucja

Zdeponowane własne środki pieniężne firmy – 5 największych ekspozycji

Kod

Rodzaj kodu

Nazwa

Grupa podmiotów/pojedynczy podmiot

Kwota środków pieniężnych firmy zdeponowanych w danej instytucji

Odsetek własnych środków pieniężnych firmy zdeponowanych w danej instytucji

0010

0020

0030

0040

0050

0060

I 08.04

Poziom ryzyka koncentracji – łączny zysk

Klient

Zyski – 5 największych ekspozycji

Kod

Rodzaj kodu

Nazwa

Grupa podmiotów/pojedynczy podmiot

Całkowity zysk od tego klienta

Dochody z tytułu odsetek i dywidend

Dochody z tytułu opłat i prowizji oraz inny dochód

Kwota wygenerowana z tytułu pozycji portfela handlowego

Kwota wygenerowana z tytułu pozycji portfela bankowego

w tym: kwoty wygenerowane z tytułu pozycji pozabilansowych

Odsetek dochodu z tytułu odsetek i dywidend od tego klienta

Kwota

Udział dochodów z tytułu opłat i prowizji oraz innego dochodu w dochodzie od tego klienta

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

I 08.05

Ekspozycje zaliczane do portfela handlowego

Kontrahent

5 największych ekspozycji zaliczanych do portfela handlowego

Kod

Rodzaj kodu

Nazwa

Grupa podmiotów/pojedynczy podmiot

Odsetek ekspozycji wobec tego kontrahenta w odniesieniu do funduszy własnych firmy (wyłącznie pozycje portfela handlowego)

0010

0020

0030

0040

0050

I 08.06

Pozycje portfela bankowego i pozycje pozabilansowe

Kontrahent

5 największych łącznych ekspozycji (w tym pozycje portfela bankowego i pozycje pozabilansowe)

Kod

Rodzaj kodu

Nazwa

Grupa podmiotów/pojedynczy podmiot

Odsetek ekspozycji w odniesieniu do funduszy własnych firmy (w tym pozycje pozabilansowe i pozycje portfela bankowego)

0010

0020

0030

0040

0050

I 09.00 Wymogi dotyczące płynności (I9)

Kwota

Wiersze

Pozycja

0010

Wymóg dotyczący płynności

0020

Gwarancje udzielone klientom

0030

Aktywa płynne ogółem

0040

Wolne od obciążeń depozyty krótkoterminowe

0050

Całkowite należności kwalifikowane wymagalne w terminie 30 dni

0060

Aktywa poziomu 1

0070

Monety i banknoty

0080

Możliwe do wycofania rezerwy w banku centralnym

0090

Aktywa stanowiące ekspozycje wobec banków centralnych

0100

Aktywa stanowiące ekspozycje wobec rządów centralnych

0110

Aktywa stanowiące ekspozycje wobec samorządów regionalnych/władz lokalnych

0120

Aktywa stanowiące ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego

0130

Możliwe do uznania aktywa stanowiące ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych w walucie krajowej i obcej

0140

Aktywa stanowiące ekspozycje wobec instytucji kredytowej (objęte ochroną przez rząd państwa członkowskiego, wierzyciela uprzywilejowanego)

0150

Aktywa stanowiące ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju i organizacji międzynarodowych

0160

Obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością

0170

Aktywa poziomu 2A

0180

Aktywa stanowiące ekspozycje wobec samorządów regionalnych/władz lokalnych lub podmiotów sektora publicznego (państwo członkowskie, waga ryzyka równa 20 % lub niższa)

0190

Aktywa stanowiące ekspozycje wobec banku centralnego lub rządu centralnego/samorządów regionalnych lub władz lokalnych lub podmiotów sektora publicznego (państwo trzecie, waga ryzyka równa 20 % lub niższa)

0200

Obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wysoką jakością (2. stopień jakości kredytowej)

0210

Obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wysoką jakością (państwo trzecie, 1. stopień jakości kredytowej)

0220

Papiery dłużne przedsiębiorstw (1. stopień jakości kredytowej)

0230

Aktywa poziomu 2B

0240

Papiery wartościowe zabezpieczone aktywami

0250

Papiery dłużne przedsiębiorstw

0260

Akcje (główny indeks giełdowy)

0270

Instrumenty wsparcia płynności o ograniczonym zastosowaniu przyznane przez banki centralne

0280

Obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wysoką jakością (waga ryzyka równa 35 % lub niższa)

0290

Kwalifikujące się udziały/jednostki przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania

0300

Pozostałe kwalifikujące się instrumenty finansowe ogółem

Załącznik II

SPRAWOZDAWCZOŚĆ FIRM INWESTYCYJNYCH INNYCH NIŻ MAŁE I NIEPOWIĄZANE WZAJEMNIE FIRMY INWESTYCYJNE

Spis treści

CZĘŚĆ I:

INSTRUKCJE OGÓLNE

1. Struktura i konwencje

1.1

Struktura

1.2

Konwencja numeracji

1.3

Konwencja znaków

1.4

Konsolidacja ostrożnościowa

CZĘŚĆ II:

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE WZORÓW

1. FUNDUSZE WŁASNE: POZIOM, STRUKTURA, WYMOGI I OBLICZENIA

1.1

Uwagi ogólne

1.2.

I 01.00 – STRUKTURA FUNDUSZY WŁASNYCH (I 1)

1.2.1.

Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

1.3.

I 02.01 – WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH (I 2.1)

1.3.1.

Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

1.4.

I 02.02 – WSPÓŁCZYNNIKI KAPITAŁOWE (I 2.2)

1.4.1.

Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

1.5.

I 03.00 – OBLICZANIE WYMOGU DOTYCZĄCEGO STAŁYCH KOSZTÓW POŚREDNICH (I 3)

1.5.1.

Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

1.6.

I 04.00 – OBLICZANIE CAŁKOWITEGO WYMOGU DOTYCZĄCEGO WSPÓŁCZYNNIKA K (I 4)

1.6.1.

Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

2. MAŁE I NIEPOWIĄZANE WZAJEMNIE FIRMY INWESTYCYJNE

2.1.

I 05.00 – POZIOM DZIAŁALNOŚCI – PRZEGLĄD PROGÓW (I 5)

2.1.1.

Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

3. WYMOGI DOTYCZĄCE WSPÓŁCZYNNIKA K – DODATKOWE DANE

3.2.

I 06.01– ZARZĄDZANE AKTYWA – DODATKOWE DANE (I 6.1)

3.2.1.

Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

3.3.

I 06.02 – MIESIĘCZNE ZARZĄDZANE AKTYWA (I 6.2)

3.3.1.

Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

3.4.

I 06.03 – PRZECHOWYWANE ŚRODKI PIENIĘŻNE KLIENTÓW – DODATKOWE DANE (I 6.3)

3.4.1.

Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

3.5.

I 06.04 – ŚREDNIA WARTOŚĆ CAŁKOWITYCH DZIENNYCH PRZECHOWYWANYCH ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH KLIENTÓW (I 6.4)

3.5.1.

Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

3.6.

I 06.05 – AKTYWA ZABEZPIECZONE I OBJĘTE ADMINISTROWANIEM – DODATKOWE DANE (I 6.5)

3.6.1.

Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

3.7.

I 06.06 – ŚREDNIA WARTOŚĆ CAŁKOWITYCH DZIENNYCH AKTYWÓW ZABEZPIECZONYCH I OBJĘTYCH ADMINISTROWANIEM (I 6.6)

3.7.1.

Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

3.8.

I 06.07 – OBSŁUGIWANE ZLECENIA KLIENTÓW – DODATKOWE DANE (I 6.7)

3.8.1.

Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

3.9.

I 06.08 – ŚREDNIA WARTOŚĆ CAŁKOWITYCH DZIENNYCH OBSŁUGIWANYCH ZLECEŃ KLIENTÓW (I 6.8)

3.9.1.

Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

3.10.

I 06.09 – POZYCJA RYZYKA NETTO DLA WSPÓŁCZYNNIKA K – DODATKOWE DANE (I 6.9)

3.10.1.

Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

3.11.

I 06.10 – WNIESIONY DEPOZYT ROZLICZENIOWY – DODATKOWE DANE (I 6.10)

3.11.1.

Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

3.12.

I 06.11 NIEWYKONANIE ZOBOWIĄZANIA PRZEZ KONTRAHENTA TRANSAKCYJNEGO – DODATKOWE DANE DOTYCZĄCE TCD (I 6.11)

3.12.1.

Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

3.13.

I 06.12– DZIENNE PRZEPŁYWY TRANSAKCYJNE – DODATKOWE DANE (I 6.12)

3.13.1.

Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

3.14.

I 06.13 – ŚREDNIA WARTOŚĆ CAŁKOWITYCH DZIENNYCH PRZEPŁYWÓW TRANSAKCYJNYCH (I 6.13)

3.14.1.

Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

4. SPRAWOZDAWCZOŚĆ DOTYCZĄCA RYZYKA KONCENTRACJI

4.1.

Uwagi ogólne

4.2.

I 07.00 – DODATKOWE DANE NA TEMAT K-CON (I7)

4.2.1.

Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

4.3.

I 08.01 – POZIOM RYZYKA KONCENTRACJI – PRZECHOWYWANE ŚRODKI PIENIĘŻNE KLIENTÓW (I 8.1)

4.3.1.

Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn

4.4.

I 08.02 – POZIOM RYZYKA KONCENTRACJI – AKTYWA ZABEZPIECZONE I OBJĘTE ADMINISTROWANIEM (I 8.2)

4.4.1.

Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn

4.5.

I 08.03 – POZIOM RYZYKA KONCENTRACJI – ZDEPONOWANE WŁASNE ŚRODKI PIENIĘŻNE (I 8.3)

4.5.1.

Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn

4.6.

I 08.04 – POZIOM RYZYKA KONCENTRACJI – CAŁKOWITY ZYSK (I 8.4)

4.6.1.

Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn

4.7.

I 08.05 – EKSPOZYCJE ZALICZANE DO PORTFELA HANDLOWEGO (I 8.5)

4.7.1.

Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn

4.8.

I 08.06 – POZYCJE PORTFELA BANKOWEGO I POZABILANSOWE (I 8.6)

4.8.1.

Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn

5. WYMOGI DOTYCZĄCE PŁYNNOŚCI

5.1

I 09.00 – WYMOGI DOTYCZĄCE PŁYNNOŚCI (I 9)

5.1.1.

Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

CZĘŚĆ I:

INSTRUKCJE OGÓLNE

1. Struktura i konwencje

1.1 Struktura

1. Ogólnie ramy składają się z następujących zestawień informacji:

a) fundusze własne;

b) obliczanie wymogów w zakresie funduszy własnych;

c) obliczanie wymogu dotyczącego stałych kosztów pośrednich;

d) poziom działalności w odniesieniu do warunków określonych w art. 12 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033;

e) obliczanie wymogów dotyczących współczynnika K;

f) wymogi w zakresie ryzyka koncentracji;

g) wymogi dotyczące płynności.

2. Dla każdego wzoru podano odniesienia prawne. Niniejsza część rozporządzenia zawiera dodatkowe szczegółowe informacje dotyczące bardziej ogólnych aspektów sprawozdawczości w ramach każdego zestawienia wzorów, instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji, a także zasady walidacji.

1.2 Konwencja numeracji

3. W przypadku odwołań do kolumn, wierszy i pól przedmiotowych wzorów w dokumencie przestrzega się konwencji oznaczania przedstawionej w pkt 4–7. Przedmiotowe kody numeryczne znajdują szerokie zastosowanie w zasadach walidacji.

4. W instrukcjach stosowany jest następujący ogólny zapis: {wzór; wiersz; kolumna}.

5. W przypadku walidacji wewnątrz wzoru, w których stosuje się tylko punkty danych z tego wzoru, zapisy nie odnoszą się do wzoru: {wiersz; kolumna}.

6. W przypadku wzorów zawierających tylko jedną kolumnę zapis odnosi się tylko do wierszy: {wzór; wiersz}.

7. Znak gwiazdki stosuje się w celu wyrażenia, że walidacja jest wykonywana dla określonych wcześniej wierszy lub kolumn.

1.3 Konwencja znaków

8. Każdą kwotę, która zwiększa fundusze własne lub wymogi w zakresie funduszy własnych lub wymogi dotyczące płynności, przedstawia się jako wartość dodatnią. Z kolei każdą kwotę, która zmniejsza łączne fundusze własne lub wymogi w zakresie funduszy własnych, przedstawia się jako wartość ujemną. Jeżeli przed oznaczeniem pozycji znajduje się znak ujemny (-), dla tej pozycji nie oczekuje się zgłoszenia wartości dodatniej.

1.4 Konsolidacja ostrożnościowa

9. O ile nie przyznano wyłączenia, rozporządzenie (UE) 2019/2033 i dyrektywa (UE) 2019/2034 mają zastosowanie do firm inwestycyjnych na zasadzie indywidualnej i skonsolidowanej, co obejmuje wymogi dotyczące sprawozdawczości określone w części siódmej rozporządzenia (UE) 2019/2033. W art. 4 ust. 1 pkt 11 rozporządzenia (UE) 2019/2033 sytuację skonsolidowaną zdefiniowano jako wynik zastosowania wymogów rozporządzenia (UE) 2019/2033 do grupy firm inwestycyjnych tak, jakby podmioty wchodzące w skład grupy tworzyły razem jedną firmę inwestycyjną. Zgodnie z art. 7 rozporządzenia (UE) 2019/2033 grupy firm inwestycyjnych spełniają wymogi dotyczące sprawozdawczości we wszystkich wzorach w oparciu o ich zakres konsolidacji ostrożnościowej (który może różnić się od zakresu konsolidacji rachunkowości).

CZĘŚĆ II:

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE WZORÓW

1. FUNDUSZE WŁASNE: POZIOM, STRUKTURA, WYMOGI I OBLICZENIA

1.1 Uwagi ogólne

10. Sekcja obejmująca przegląd funduszy własnych zawiera informacje na temat funduszy własnych posiadanych przez firmę inwestycyjną oraz wymogów w zakresie funduszy własnych. Obejmuje ona dwa wzory:

a) Wzór I 01.00 zawiera struktury funduszy własnych będących w posiadaniu firmy inwestycyjnej: kapitał podstawowy Tier I, kapitał dodatkowy Tier I oraz kapitał Tier II.

b) Wzory I 02.01 i I 02.02 obejmują łączny wymóg w zakresie funduszy własnych, stały minimalny wymóg kapitałowy, wymóg dotyczący stałych kosztów pośrednich oraz łączny wymóg dotyczący współczynnika K, wszelkie wymogi i wytyczne w zakresie dodatkowych funduszy własnych, a także przejściowy wymóg w zakresie funduszy własnych i współczynniki kapitałowe.

c) Wzór I 03.00 zawiera informacje na temat obliczania wymogu dotyczącego stałych kosztów pośrednich.

d) Wzór I 04.00 zawiera wymogi dotyczące współczynników K oraz wartość współczynnika.

11. Pozycje w tych wzorach podaje się w formie wartości przed odliczeniem korekt w okresie przejściowym. Oznacza to, że dane liczbowe (z wyjątkiem przypadków, w których wyraźnie określono przejściowy wymóg w zakresie funduszy własnych) są obliczane zgodnie z przepisami końcowymi (tzn. tak, jakby nie było przepisów przejściowych).

1.2. I 01.00 – STRUKTURA FUNDUSZY WŁASNYCH (I 1)

1.2.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

0010

FUNDUSZE WŁASNE

Art. 9 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Fundusze własne danej firmy inwestycyjnej stanowią sumę jej kapitału Tier I i kapitału Tier II.

0020

KAPITAŁ TIER I

Kapitał Tier I stanowi sumę kapitału podstawowego Tier I i kapitału dodatkowego Tier I.

0030

KAPITAŁ PODSTAWOWY TIER I

Art. 9 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 50 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0040

W pełni opłacone instrumenty kapitałowe

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 26 ust. 1 lit. a) i art. 27–31 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Uwzględniane są instrumenty kapitałowe towarzystw ubezpieczeń wzajemnych, spółdzielni lub podobnych instytucji (art. 27 i 29 rozporządzenia (UE) nr 575/2013).

Nie uwzględnia się ażio emisyjnego związanego z instrumentami.

Instrumenty kapitałowe subskrybowane przez organy publiczne w sytuacjach nadzwyczajnych są uwzględniane, jeżeli spełnione zostały wszystkie warunki określone w art. 31 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0050

Ażio emisyjne

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 26 ust. 1 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Ażio emisyjne ma takie samo znaczenie jak w mających zastosowanie standardach rachunkowości.

Kwota, którą należy zgłosić w tej pozycji, stanowi część związaną z pozycją „Opłacone instrumenty kapitałowe”.

0060

Zyski zatrzymane

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 26 ust. 1 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Zyski zatrzymane obejmują zyski zatrzymane z poprzednich lat powiększone o uznane zyski z bieżącego okresu lub zyski roczne.

Należy podać łączną sumę wierszy 0070 i 0080.

0070

Zyski zatrzymane w poprzednich latach

Art. 4 ust. 1 pkt 123 i art. 26 ust. 1 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

W art. 4 ust. 1 pkt 123 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 zyski zatrzymane zdefiniowane są jako „zyski i straty wynikające z ostatecznego zastosowania wyniku finansowego zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości”.

0080

Uznany zysk

Art. 4 ust. 1 pkt 121 i art. 26 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Art. 26 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 pozwala – pod warunkiem otrzymania wcześniejszej zgody właściwego organu – na włączenie do zysków zatrzymanych zysków z bieżącego okresu lub zysków rocznych, jeśli spełnione są pewne warunki.

0090

Skumulowane inne całkowite dochody

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 26 ust. 1 lit. d) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0100

Kapitał rezerwowy

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 4 ust. 1 pkt 117 i art. 26 ust. 1 lit. e) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Kwota, którą należy zgłosić, jest kwotą po odliczeniu wszelkich obciążeń podatkowych dających się przewidzieć w chwili wyliczania tej kwoty.

0110

Udział mniejszości uznany w kapitale podstawowym Tier I

Art. 84 ust. 1, art. 85 ust. 1 i art. 87 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Suma wszystkich kwot udziałów mniejszości jednostek zależnych uwzględniona w skonsolidowanym kapitale podstawowym Tier I.

0120

Korekty w kapitale podstawowym Tier I z tytułu filtrów ostrożnościowych

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 32–35 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0130

Inne fundusze

Art. 9 ust. 4 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0140

(-) CAŁKOWITE ODLICZENIA OD KAPITAŁU PODSTAWOWEGO TIER I

Należy podać łączną sumę wierszy 0150 i 0190–0280.

0150

(-) Instrumenty własne w kapitale podstawowym Tier I

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 36 ust. 1 lit. f) i art. 42 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Instrumenty własne w kapitale podstawowym Tier I będące w posiadaniu instytucji lub grupy sprawozdającej na sprawozdawczy dzień odniesienia. Z zastrzeżeniem wyjątków określonych w art. 42 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

W tym wierszu nie zgłasza się udziałów kapitałowych zaliczanych do „Nieuznanych instrumentów kapitałowych”.

Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje ażio emisyjne związane z własnymi udziałami.

0160

(-) Bezpośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 36 ust. 1 lit. f) i art. 42 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I posiadane przez firmę inwestycyjną.

0170

(-) Pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 36 ust. 1 lit. f) i art. 42 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I posiadane przez firmę inwestycyjną.

0180

(-) Syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 4 ust. 1 pkt 114, art. 36 ust. 1 lit. f) i art. 42 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0190

(-) Straty za bieżący rok obrachunkowy

Art. 36 ust. 1 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0200

(-) Wartość firmy

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 4 ust. 1 pkt 113, art. 36 ust. 1 lit. b) i art. 37 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0210

(-) Inne wartości niematerialne i prawne

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 4 ust. 1 pkt 115, art. 36 ust. 1 lit. b) i art. 37 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Inne wartości niematerialne i prawne to wartości niematerialne i prawne zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości, pomniejszone o wartość firmy, również zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości.

0220

(-) Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i niewynikające z różnic przejściowych po odliczeniu powiązanych rezerw z tytułu podatku dochodowego

Art. 9 ust. 2 lit. a) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 36 ust. 1 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0230

(-) Znaczny pakiet akcji spoza sektora finansowego, który przekracza 15 % funduszy własnych

Art. 10 ust. 1 lit. a) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0240

(-) Łączna wartość znacznych pakietów akcji w przedsiębiorstwach innych niż podmioty sektora finansowego, która przekracza 60 % funduszy własnych

Art. 10 ust. 1 lit. b) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0250

(-) Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli firma inwestycyjna nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 9 ust. 2 lit. c) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 36 ust. 1 lit. h) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0260

(-) Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli firma inwestycyjna dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 9 ust. 2 lit. d) rozporządzenia (UE) 2019/2033

Art. 36 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0270

(-) Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami

Art. 9 ust. 2 lit. b) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 36 ust. 1 lit. e) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0280

(-) Inne odliczenia

Suma wszystkich innych odliczeń zgodnie z art. 36 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, których nie uwzględniono w żadnym z wierszy 0150–0270 powyżej.

0290

Kapitał podstawowy Tier I: Inne elementy kapitału, odliczenia i korekty

Wiersz ten obejmuje sumę następujących pozycji, w stosownych przypadkach:

— korekty w okresie przejściowym z tytułu instrumentów w kapitale podstawowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych (art. 483 ust. 1, 2 i 3 oraz art. 484–487 rozporządzenia (UE) nr 575/2013);

— korekty w okresie przejściowym z tytułu dodatkowych udziałów mniejszości (art. 479 i 480 rozporządzenia (UE) nr 575/2013);

— inne korekty w okresie przejściowym w kapitale podstawowym Tier I (art. 469–478 i 481 rozporządzenia (UE) nr 575/2013): korekty odliczeń od kapitału podstawowego Tier I wynikające z przepisów przejściowych;

— inne elementy kapitału podstawowego Tier I lub odliczenia od elementu kapitału podstawowego Tier I, których nie można przypisać do żadnego z wierszy 0040–0280.

Wiersza tego nie używa się do uwzględniania w obliczeniach współczynników wypłacalności pozycji kapitałowych lub odliczeń, które nie są objęte rozporządzeniem (UE) 2019/2033 ani rozporządzeniem (UE) nr 575/2013.

0300

KAPITAŁ DODATKOWY TIER I

Art. 9 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 61 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Należy podać łączną sumę wierszy 0310–0330 i 0410.

0310

W pełni opłacone, bezpośrednio wyemitowane instrumenty kapitałowe

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 51 lit. a) oraz art. 52, 53 i 54 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Kwota, którą należy zgłosić, nie obejmuje ażio emisyjnego związanego z instrumentami.

0320

Ażio emisyjne

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 51 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Ażio emisyjne ma takie samo znaczenie jak w mających zastosowanie standardach rachunkowości.

Kwota, którą należy zgłosić w tej pozycji, stanowi część związaną z pozycją „Opłacone instrumenty kapitałowe”.

0330

(-) CAŁKOWITE ODLICZENIA OD KAPITAŁU DODATKOWEGO TIER I

Art. 56 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Należy podać łączną sumę wierszy 0340 i 0380–0400.

0340

(-) Instrumenty własne w kapitale dodatkowym Tier I

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 52 ust. 1 lit. b), art. 56 lit. a) i art. 57 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Instrumenty własne w kapitale dodatkowym Tier I będące w posiadaniu firmy inwestycyjnej na sprawozdawczy dzień odniesienia. Z zastrzeżeniem wyjątków określonych w art. 57 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje ażio emisyjne związane z własnymi udziałami.

0350

(-) Bezpośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I

Art. 9 ust. 2 lit. c) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 56 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0360

(-) Pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I

Art. 9 ust. 2 lit. c) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 56 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0370

(-) Syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I

Art. 9 ust. 2 lit. c) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 56 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0380

(-) Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli firma inwestycyjna nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 9 ust. 2 lit. c) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 56 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0390

(-) Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli firma inwestycyjna dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 9 ust. 2 lit. c) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 56 lit. d) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0400

(-) Inne odliczenia

Suma wszystkich innych odliczeń zgodnie z art. 56 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, których nie uwzględniono w żadnym z wierszy 0340–0390 powyżej.

0410

Kapitał dodatkowy Tier I: Inne elementy kapitału, odliczenia i korekty

Wiersz ten obejmuje sumę następujących pozycji, w stosownych przypadkach:

— korekty w okresie przejściowym z tytułu instrumentów w kapitale dodatkowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych (art. 483 ust. 4 i 5, art. 484–487, art. 489 i 491 rozporządzenia (UE) nr 575/2013);

— instrumenty emitowane przez jednostki zależne ujmowane w kapitale dodatkowym Tier I (art. 83, 85 i 86 rozporządzenia (UE) nr 575/2013): suma wszystkich kwot kwalifikującego się kapitału Tier I jednostek zależnych uwzględniona w skonsolidowanym kapitale dodatkowym Tier I, w tym również kapitał emitowany przez jednostkę specjalnego przeznaczenia (art. 83 rozporządzenia (UE) nr 575/2013);

— korekty w okresie przejściowym z tytułu dodatkowego ujęcia instrumentów emitowanych przez jednostki zależne w kapitale dodatkowym Tier I (art. 480 rozporządzenia (UE) nr 575/2013), korekty kwalifikującego się kapitału Tier I uwzględnionego w skonsolidowanym kapitale dodatkowym Tier I wynikające z przepisów przejściowych;

— inne korekty w okresie przejściowym w kapitale dodatkowym Tier I (art. 472, 473a, 474, 475, 478 i 481 rozporządzenia (UE) nr 575/2013): korekty odliczeń wynikające z przepisów przejściowych;

— nadwyżka odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I ponad kapitał dodatkowy Tier I, odliczona z kapitału podstawowego Tier I zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. j) rozporządzenia (UE) nr 575/2013: kapitał dodatkowy Tier I nie może mieć wartości ujemnej, ale możliwa jest sytuacja, w której odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I mają większą wartość niż dostępne pozycje dodatkowe w Tier I. Jeżeli tak się stanie, pozycja ta stanowi kwotę potrzebną do zwiększenia kwoty wykazanej w wierszu 0300 do zera i jest równa odwrotności nadwyżki odliczeń od pozycji dodatkowych w Tier I ponad kapitał dodatkowy Tier I uwzględnionych, wraz z innymi odliczeniami, w wierszu 0280;

— inne elementy kapitału dodatkowego Tier I lub odliczenia od elementu kapitału dodatkowego Tier I, których nie można przypisać do żadnego z wierszy 0310–0400.

Wiersza tego nie używa się do uwzględniania w obliczeniach współczynników wypłacalności pozycji kapitałowych lub odliczeń, które nie są objęte rozporządzeniem (UE) 2019/2033 ani rozporządzeniem (UE) nr 575/2013.

0420

KAPITAŁ TIER II

Art. 9 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 71 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Należy podać łączną sumę wierszy 0430–0450 i 0520.

0430

W pełni opłacone, bezpośrednio wyemitowane instrumenty kapitałowe

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 62 lit. a) oraz art. 63 i 65 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Kwota, którą należy zgłosić, nie obejmuje ażio emisyjnego związanego z instrumentami.

0440

Ażio emisyjne

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 62 lit. b) i art. 65 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Ażio emisyjne ma takie samo znaczenie jak w mających zastosowanie standardach rachunkowości.

Kwota, którą należy zgłosić w tej pozycji, stanowi część związaną z pozycją „Opłacone instrumenty kapitałowe”.

0450

(-) CAŁKOWITE ODLICZENIA OD KAPITAŁU TIER II

Art. 66 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0460

(-) Instrumenty własne w kapitale Tier II

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 63 lit. b) pkt (i), art. 66 lit. a) i art. 67 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Instrumenty własne w kapitale Tier II będące w posiadaniu instytucji lub grupy sprawozdającej na sprawozdawczy dzień odniesienia. Z zastrzeżeniem wyjątków określonych w art. 67 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

W tym wierszu nie zgłasza się udziałów kapitałowych zaliczanych do „Nieuznanych instrumentów kapitałowych”.

Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje ażio emisyjne związane z własnymi udziałami.

0470

(-) Bezpośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II

Art. 63 lit. b), art. 66 lit. a) i art. 67 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0480

(-) Pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II

Art. 4 ust. 1 pkt 114, art. 63 lit. b), art. 66 lit. a) i art. 67 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0490

(-) Syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II

Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 63 lit. b), art. 66 lit. a) i art. 67 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0500

(-) Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli firma inwestycyjna nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 9 ust. 2 lit. c) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 66 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0510

(-) Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli firma inwestycyjna dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 27, art. 66 lit. d), art. 68, 69 i 79 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Posiadane przez instytucję udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 rozporządzenia (UE) nr 575/2013) są całkowicie odliczane w przypadkach, gdy firma inwestycyjna dokonała znacznej inwestycji.

0520

Kapitał Tier II: Inne elementy kapitału, odliczenia i korekty

Wiersz ten obejmuje sumę następujących pozycji, w stosownych przypadkach:

— korekty w okresie przejściowym z tytułu instrumentów w kapitale Tier II podlegających zasadzie praw nabytych (art. 483 ust. 6 i 7, art. 484, 486, 488, 490 i 491 rozporządzenia (UE) nr 575/2013);

— instrumenty emitowane przez jednostki zależne ujmowane w kapitale Tier II (art. 83, 87 i 88 rozporządzenia (UE) nr 575/2013): suma wszystkich kwot kwalifikujących się funduszy własnych jednostek zależnych uwzględniona w skonsolidowanym kapitale Tier II, w tym również kwalifikujący się kapitał Tier II emitowany przez jednostkę specjalnego przeznaczenia (art. 83 rozporządzenia (UE) nr 575/2013);

— korekty w okresie przejściowym z tytułu dodatkowego ujęcia instrumentów emitowanych przez jednostki zależne w kapitale Tier II (art. 480 rozporządzenia (UE) nr 575/2013): korekty kwalifikujących się funduszy własnych uwzględnionych w skonsolidowanym kapitale Tier II wynikające z przepisów przejściowych.

— inne korekty w okresie przejściowym w kapitale Tier II (art. 472, 473a, 476, 477, 478 i 481 rozporządzenia (UE) nr 575/2013): korekty odliczeń od kapitału Tier II wynikające z przepisów przejściowych;

— nadwyżka odliczenia od pozycji w Tier II ponad kapitał Tier II, odliczona z kapitału dodatkowego Tier I zgodnie z art. 56 lit. e) rozporządzenia (UE) nr 575/2013: kapitał Tier II nie może mieć wartości ujemnej, ale możliwa jest sytuacja, w której odliczenia od pozycji w Tier II mają większą wartość niż dostępne pozycje w Tier II. Jeżeli tak się stanie, pozycja ta stanowi kwotę potrzebną do zwiększenia kwoty wykazanej w wierszu 0420 do zera;

— inne elementy kapitału Tier II lub odliczenia od elementu kapitału Tier II, których nie można przypisać do żadnego z wierszy 0430–0510.

Wiersza tego nie używa się do uwzględniania w obliczeniach współczynników wypłacalności pozycji kapitałowych lub odliczeń, które nie są objęte rozporządzeniem (UE) 2019/2033 ani rozporządzeniem (UE) nr 575/2013.

1.3. I 02.01 – WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH (I 2.1)

1.3.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

0010

Wymóg w zakresie funduszy własnych

Art. 11 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Kwota ta jest kwotą bez zastosowania art. 57 ust. 3, 4 lub 6 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Kwota, którą należy zgłosić w tym wierszu, jest równa maksymalnej kwocie podanej w wierszach 0020, 0030 i 0040.

0020

Stały minimalny wymóg kapitałowy

Art. 14 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Kwota ta jest kwotą bez zastosowania art. 57 ust. 3, 4 lub 6 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0030

Wymóg dotyczący stałych kosztów pośrednich

Art. 13 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Kwota ta jest kwotą bez zastosowania art. 57 ust. 3, 4 lub 6 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0040

Łączny wymóg oparty na współczynniku K

Art. 15 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Kwota ta jest kwotą bez zastosowania art. 57 ust. 3, 4 lub 6 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0050–0100

Przejściowe wymogi w zakresie funduszy własnych

0050

Wymóg przejściowy oparty na wymogach w zakresie funduszy własnych określonych w rozporządzeniu (UE) nr 575/2013

Art. 57 ust. 3 lit. a) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0060

Wymóg przejściowy oparty na wymogu dotyczącym stałych kosztów pośrednich

Art. 57 ust. 3 lit. b) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0070

Wymóg przejściowy dotyczący firm inwestycyjnych, które wcześniej były objęte wyłącznie wymogiem w zakresie kapitału założycielskiego

Art. 57 ust. 4 lit. a) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0080

Wymóg przejściowy oparty na wymogu w zakresie kapitału założycielskiego w momencie uzyskania zezwolenia

Art. 57 ust. 4 lit. b) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0090

Wymóg przejściowy dla firm inwestycyjnych, które nie posiadają zezwolenia na świadczenie pewnych usług

Art. 57 ust. 4 lit. c) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0100

Wymóg przejściowy na kwotę co najmniej 250 000 EUR

Art. 57 ust. 6 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0110–0130

Pozycje uzupełniające

0110

Wymóg w zakresie dodatkowych funduszy własnych

Art. 40 dyrektywy (UE) 2019/2034.

Dodatkowe fundusze własne wymagane zgodnie ze SREP.

0120

Wytyczne dotyczące dodatkowych funduszy własnych

Art. 41 dyrektywy (UE) 2019/2034.

Dodatkowe fundusze własne wymagane w ramach wytycznych dotyczących dodatkowych funduszy własnych.

0130

Łączny wymóg w zakresie funduszy własnych

Całkowite wymogi w zakresie funduszy własnych firmy inwestycyjnej składają się z sumy wymogów w zakresie funduszy własnych obowiązujących na sprawozdawczy dzień odniesienia, wymogu w zakresie dodatkowych funduszy własnych wykazanego w wierszu 0110 oraz wytycznych dotyczących dodatkowych funduszy własnych wykazanych w wierszu 0120.

1.4. I 02.02 – WSPÓŁCZYNNIKI KAPITAŁOWE (I 2.2)

1.4.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

0010

Współczynnik kapitału podstawowego Tier I

Art. 9 ust. 1 lit. a) oraz art. 11 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 9 ust. 4 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Pozycję tę wyraża się w formie procentowej.

0020

Nadwyżka(+)/niedobór(-) kapitału podstawowego Tier I

W tej pozycji wykazuje się nadwyżkę lub niedobór kapitału podstawowego Tier I w odniesieniu do wymogu określonego w art. 9 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

W odniesieniu do tej pozycji nie bierze się pod uwagę przepisów przejściowych art. 57 ust. 3 i 4 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0030

Współczynnik kapitału Tier I

Art. 9 ust. 1 lit. b) oraz art. 11 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Pozycję tę wyraża się w formie procentowej.

0040

Nadwyżka(+)/niedobór(-) kapitału Tier I

W tej pozycji wykazuje się nadwyżkę lub niedobór kapitału Tier I w odniesieniu do wymogu określonego w art. 9 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

W odniesieniu do tej pozycji nie bierze się pod uwagę przepisów przejściowych art. 57 ust. 3 i 4 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0050

Współczynnik funduszy własnych

Art. 9 ust. 1 lit. c) oraz art. 11 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Pozycję tę wyraża się w formie procentowej.

0060

Nadwyżka(+)/niedobór(-) łącznego kapitału

W tej pozycji wykazuje się nadwyżkę lub niedobór funduszy własnych w odniesieniu do wymogu określonego w art. 9 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

W odniesieniu do tej pozycji nie bierze się pod uwagę przepisów przejściowych art. 57 ust. 3 i 4 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

1.5. I 03.00 – OBLICZANIE WYMOGU DOTYCZĄCEGO STAŁYCH KOSZTÓW POŚREDNICH (I 3)

1.5.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

0010

Wymóg dotyczący stałych kosztów pośrednich

Art. 13 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Podana kwota powinna wynosić co najmniej 25 % rocznych stałych kosztów pośrednich w roku poprzednim (wiersz 0020).

W przypadkach, w których nastąpiła istotna zmiana, zgłaszana kwota stanowi wymóg dotyczący stałych kosztów pośrednich nałożony przez właściwy organ zgodnie z art. 13 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

W przypadkach określonych w art. 13 ust. 3 rozporządzenia (UE) 2019/2033 kwota, którą należy podać, to prognozowane stałe koszty pośrednie w bieżącym roku (wiersz 0210).

0020

Roczne stałe koszty pośrednie w roku poprzednim po podziale zysku

Art. 13 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Firmy inwestycyjne informują o stałych kosztach pośrednich w roku poprzednim po podziale zysku.

0030

Łączne wydatki w roku poprzednim po podziale zysku

Art. 13 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Kwota, którą należy zgłosić, jest kwotą po podziale zysku.

0040

W tym: wydatki stałe poniesione w imieniu firm inwestycyjnych przez osoby trzecie

W przypadku gdy osoby trzecie, w tym agenci, poniosły w imieniu firm inwestycyjnych wydatki stałe, które nie zostały jeszcze włączone do łącznych wydatków w rocznym sprawozdaniu finansowym, o którym mowa w ust. 1, takie wydatki stałe dodaje się do łącznych wydatków firmy inwestycyjnej. Jeżeli dostępny jest podział kosztów osoby trzeciej, firma inwestycyjna dodaje do liczby reprezentującej łączne wydatki jedynie tę część przedmiotowych wydatków stałych, która ma zastosowanie do firmy inwestycyjnej. Jeżeli taki podział nie jest dostępny, firma inwestycyjna dodaje do liczby reprezentującej łączne wydatki jedynie swój udział w wydatkach osoby trzeciej, który wynika z biznesplanu firmy inwestycyjnej.

0050

(-) Całkowite odliczenia

Oprócz pozycji do odliczenia, o których mowa w art. 13 ust. 4 rozporządzenia (UE) 2019/2033, od łącznych wydatków odlicza się również następujące pozycje, jeżeli są one uwzględnione w łącznych wydatkach zgodnie z odpowiednimi standardami rachunkowości:

a) opłaty, opłaty za usługi brokerskie i inne opłaty uiszczane na rzecz kontrahentów centralnych, giełd i innych systemów obrotu oraz pośredników w celu realizacji, rejestracji lub rozliczenia transakcji, jedynie w przypadku, gdy są one bezpośrednio przekazywane klientom i ich obciążają. Nie obejmują one opłat ani innych należności niezbędnych do utrzymania członkostwa lub wypełnienia w inny sposób zobowiązań finansowych związanych z podziałem strat wobec kontrahentów centralnych, giełd i innych systemów obrotu;

b) odsetki wypłacone klientom od ich środków pieniężnych, w przypadku gdy nie ma żadnego obowiązku płacenia takich odsetek;

c) wydatki z tytułu podatków, w przypadku gdy są one należne w stosunku do rocznych zysków firmy inwestycyjnej;

d) straty z tytułu obrotu instrumentami finansowymi na własny rachunek;

e) płatności związane z umowami o przeniesieniu zysków i strat na podstawie umowy, zgodnie z którymi po sporządzeniu rocznego sprawozdania finansowego firma inwestycyjna jest zobowiązana do przekazania swojego rocznego wyniku do jednostki dominującej;

f) wpłaty na rzecz funduszu ogólnego ryzyka bankowego, zgodnie z art. 26 ust. 1 lit. f) rozporządzenia (UE) nr 575/2013;

g) wydatki związane z pozycjami, które zostały już odliczone od funduszy własnych, zgodnie z art. 36 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0060

(-) premie pracownicze i inne wynagrodzenia

Art. 13 ust. 4 lit. a) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Uznaje się, że premie pracownicze i inne wynagrodzenia zależą od zysku netto firmy inwestycyjnej w danym roku, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki:

h) premie pracownicze lub inne wynagrodzenia podlegające odliczeniu zostały już wypłacone pracownikom w roku poprzedzającym rok wypłaty lub wypłata premii pracowniczych lub innych wynagrodzeń pracownikom nie będzie miała wpływu na pozycję kapitałową firmy w roku wypłaty;

i) w odniesieniu do roku bieżącego i lat przyszłych firma nie jest zobowiązana do przyznania lub przydzielenia dalszych premii lub innych płatności w formie wynagrodzenia, chyba że w danym roku osiągnie zysk netto.

0070

(-) udziały pracowników, dyrektorów i partnerów w zyskach netto

Art. 13 ust. 4 lit. b) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Udziały pracowników, dyrektorów i partnerów w zyskach oblicza się na podstawie zysków netto.

0080

(-) inne uznaniowe wypłaty z zysku oraz inne zmienne składniki wynagrodzenia

Art. 13 ust. 4 lit. c) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0090

(-) dzielone przypadające do zapłaty prowizje i opłaty

Art. 13 ust. 4 lit. d) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0100

(-) opłaty, opłaty za usługi brokerskie i inne opłaty, którymi obciążani są klienci, uiszczane na rzecz CCP

Opłaty, opłaty za usługi brokerskie i inne opłaty uiszczane na rzecz kontrahentów centralnych, giełd i innych systemów obrotu oraz pośredników w celu realizacji, rejestracji lub rozliczenia transakcji, jedynie w przypadku, gdy są one bezpośrednio przekazywane klientom i ich obciążają. Nie obejmują one opłat ani innych należności niezbędnych do utrzymania członkostwa lub wypełnienia w inny sposób zobowiązań finansowych związanych z podziałem strat wobec kontrahentów centralnych, giełd i innych systemów obrotu;

0110

(-) opłaty na rzecz agentów

Art. 13 ust. 4 lit. e) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0120

(-) odsetki wypłacone klientom od ich środków pieniężnych, w przypadku gdy zależy to od uznania firmy

Odsetki wypłacone klientom od ich środków pieniężnych, w przypadku gdy nie ma żadnego obowiązku płacenia takich odsetek.

0130

(-) jednorazowe koszty z tytułu innej niż zwykła działalności

Art. 13 ust. 4 lit. f) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0140

(-) wydatki z tytułu podatków

Wydatki z tytułu podatków, w przypadku gdy są one należne w stosunku do rocznych zysków firmy inwestycyjnej;

0150

(-) straty z tytułu obrotu instrumentami finansowymi na własny rachunek

Straty z tytułu obrotu instrumentami finansowymi na własny rachunek.

0160

(-) umowy o przeniesieniu zysków i strat na podstawie umowy

Płatności związane z umowami o przeniesieniu zysków i strat na podstawie umowy, zgodnie z którymi po sporządzeniu rocznego sprawozdania finansowego firma inwestycyjna jest zobowiązana do przekazania swojego rocznego wyniku do jednostki dominującej.

0170

(-) wydatki na surowce

Sprzedawcy towarów i uprawnień do emisji mogą odliczać wydatki na surowce w związku z prowadzeniem przez firmę inwestycyjną obrotu instrumentami pochodnymi obejmującymi towar bazowy.

0180

(-) wpłaty na rzecz funduszu ogólnego ryzyka bankowego

Wpłaty na rzecz funduszu ogólnego ryzyka bankowego, zgodnie z art. 26 ust. 1 lit. f) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0190

(-) wydatki związane z pozycjami, które zostały już odliczone od funduszy własnych

Wydatki związane z pozycjami, które zostały już odliczone od funduszy własnych, zgodnie z art. 36 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0200

Przewidywane stałe koszty pośrednie w roku bieżącym

Prognoza stałych kosztów pośrednich w roku bieżącym po podziale zysku.

0210

Wahania stałych kosztów pośrednich (%)

Kwota jest zgłaszana jako wartość bezwzględna:

[(Przewidywane stałe koszty pośrednie w roku bieżącym) – (Roczne stałe koszty pośrednie w roku poprzednim)]/(Roczne stałe koszty pośrednie w roku poprzednim).

1.6. I 04.00 – OBLICZANIE CAŁKOWITEGO WYMOGU DOTYCZĄCEGO WSPÓŁCZYNNIKA K (I 4)

1.6.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

0010

ŁĄCZNY WYMÓG OPARTY NA WSPÓŁCZYNNIKU K

Art. 15 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0020

Ryzyko dla klientów

Art. 16 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Zgłaszana kwota jest sumą wierszy 0030–0080.

0030

Zarządzane aktywa

Art. 15 ust. 2 i art. 17 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Zarządzane aktywa zarówno w ramach dyskrecjonalnego zarządzania portfelem, jak i w ramach niedyskrecjonalnych uzgodnień doradczych.

0040

Przechowywane środki pieniężne klientów – wyodrębnione

Art. 15 ust. 2 i art. 18 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0050

Przechowywane środki pieniężne klientów – niewyodrębnione

Art. 15 ust. 2 i art. 18 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0060

Aktywa zabezpieczone i objęte administrowaniem

Art. 15 ust. 2 i art. 19 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0070

Obsługiwane zlecenia klientów – transakcje na rynku kasowym

Art. 15 ust. 2 i art. 20 ust. 1 oraz art. 20 ust. 2 lit. a) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0080

Obsługiwane zlecenia klientów – transakcje na rynku instrumentów pochodnych

Art. 15 ust. 2 i art. 20 ust. 1 oraz art. 20 ust. 2 lit. b) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0090

Ryzyko dla rynku

Art. 21 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Zgłaszana kwota jest sumą wierszy 0100–0110.

0100

Wymóg w zakresie pozycji ryzyka netto dla współczynnika K

Art. 22 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0110

Wniesiony depozyt rozliczeniowy

Art. 23 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0120

Ryzyko dla firmy

Art. 24 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Zgłaszana kwota jest sumą wierszy 0130–0160.

0130

Niewykonanie zobowiązania przez kontrahenta transakcyjnego

Art. 26 i art. 24 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0140

Dzienne przepływy transakcyjne dla transakcji na rynku kasowym

Do celów obliczania wymogu opartego na współczynniku K firmy inwestycyjne dokonują zgłoszeń z zastosowaniem współczynnika procentowego określonego w art. 15 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

W przypadku skrajnych warunków rynkowych, zgodnie z art. 15 ust. 5 lit. c) rozporządzenia (UE) 2019/2033, firmy inwestycyjne stosują skorygowany współczynnik procentowy określony w art. 1 ust. 1 lit. a) regulacyjnych standardów technicznych w celu określenia korekt współczynników K-DTF.

Współczynnik dziennych przepływów transakcyjnych oblicza się zgodnie z art. 33 ust. 2 lit. a) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0150

Dzienne przepływy transakcyjne dla transakcji na rynku instrumentów pochodnych

Do celów obliczania wymogu opartego na współczynniku K firmy inwestycyjne dokonują zgłoszeń z zastosowaniem współczynnika procentowego określonego w art. 15 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

W przypadku skrajnych warunków rynkowych, zgodnie z art. 15 ust. 5 lit. c) rozporządzenia (UE) 2019/2033, firmy inwestycyjne stosują skorygowany współczynnik procentowy określony w art. 1 ust. 1 lit. b) regulacyjnych standardów technicznych w celu określenia korekt współczynników K-DTF.

Współczynnik dziennych przepływów transakcyjnych oblicza się zgodnie z art. 33 ust. 2 lit. b) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0160

Wymóg w zakresie współczynnika K dotyczącego ryzyka koncentracji

Art. 37 ust. 2, art. 39 i art. 24 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Kolumny

Odniesienia prawne i instrukcje

0010

Wartość współczynnika

Firmy inwestycyjne podają kwotę, która odpowiada każdemu ze współczynników, przed pomnożeniem każdego współczynnika przez odpowiedni współczynnik procentowy.

0020

Wymóg dotyczący współczynnika K

Należy obliczać zgodnie z art. 16, 21 i 24 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

2. MAŁE I NIEPOWIĄZANE WZAJEMNIE FIRMY INWESTYCYJNE

2.1. I 05.00 – POZIOM DZIAŁALNOŚCI – PRZEGLĄD PROGÓW (I 5)

2.1.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

0010

(Łączne) zarządzane aktywa

Art. 12 ust. 1 lit. a) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Jeżeli firma inwestycyjna, która składa sprawozdanie, należy do grupy, wartość podaną w sprawozdaniu ustala się w sposób łączny dla wszystkich firm inwestycyjnych wchodzących w skład grupy zgodnie z art. 12 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Firmy inwestycyjne uwzględniają aktywa zarządzane w sposób dyskrecjonalny i niedyskrecjonalny.

Zgłoszona kwota jest kwotą wykorzystywaną do obliczenia współczynników K przed zastosowaniem odpowiednich współczynników procentowych.

0020

(Łączne) obsługiwane zlecenia klientów – transakcje na rynku kasowym

Art. 12 ust. 1 lit. b) pkt (i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Jeżeli firma inwestycyjna, która składa sprawozdanie, należy do grupy, wartość podaną w sprawozdaniu ustala się w sposób łączny dla wszystkich firm inwestycyjnych wchodzących w skład grupy zgodnie z art. 12 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Zgłoszona kwota jest kwotą wykorzystywaną do obliczenia współczynników K przed zastosowaniem odpowiednich współczynników procentowych.

0030

(Łączne) obsługiwane zlecenia klientów – transakcje na rynku instrumentów pochodnych

Art. 12 ust. 1 lit. b) pkt (ii) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Jeżeli firma inwestycyjna, która składa sprawozdanie, należy do grupy, wartość podaną w sprawozdaniu ustala się w sposób łączny dla wszystkich firm inwestycyjnych wchodzących w skład grupy zgodnie z art. 12 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Zgłoszona kwota jest kwotą wykorzystywaną do obliczenia współczynników K przed zastosowaniem odpowiednich współczynników procentowych.

0040

Aktywa zabezpieczone i objęte administrowaniem

Art. 12 ust. 1 lit. c) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Zgłoszona kwota jest kwotą wykorzystywaną do obliczenia współczynników K przed zastosowaniem odpowiednich współczynników procentowych.

0050

Przechowywane środki pieniężne klientów

Art. 12 ust. 1 lit. d) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Zgłoszona kwota jest kwotą wykorzystywaną do obliczenia współczynników K przed zastosowaniem odpowiednich współczynników procentowych.

0060

Dzienne przepływy transakcyjne dla transakcji na rynku kasowym i rynku instrumentów pochodnych

Art. 12 ust. 1 lit. e) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Zgłoszona kwota jest kwotą wykorzystywaną do obliczenia współczynników K przed zastosowaniem odpowiednich współczynników procentowych.

0070

Pozycja ryzyka netto

Art. 12 ust. 1 lit. f) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Zgłoszona kwota jest kwotą wykorzystywaną do obliczenia współczynników K przed zastosowaniem odpowiednich współczynników procentowych.

0080

Wniesiony depozyt rozliczeniowy

Art. 12 ust. 1 lit. f) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Zgłoszona kwota jest kwotą wykorzystywaną do obliczenia współczynników K przed zastosowaniem odpowiednich współczynników procentowych.

0090

Niewykonanie zobowiązania przez kontrahenta transakcyjnego

Art. 12 ust. 1 lit. g) rozporządzenia (UE) 2019/2033

Zgłoszona kwota jest kwotą wykorzystywaną do obliczenia współczynników K przed zastosowaniem odpowiednich współczynników procentowych.

0100

(Łączna) suma bilansowa i pozabilansowa

Art. 12 ust. 1 lit. h) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Jeżeli firma inwestycyjna, która składa sprawozdanie, należy do grupy, wartość podaną w sprawozdaniu ustala się w sposób łączny dla wszystkich firm inwestycyjnych wchodzących w skład grupy zgodnie z art. 12 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0110

Łączny całkowity roczny dochód brutto

Art. 12 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Jeżeli firma inwestycyjna, która składa sprawozdanie, należy do grupy, wartość podaną w sprawozdaniu ustala się w sposób łączny dla wszystkich firm inwestycyjnych wchodzących w skład grupy zgodnie z art. 12 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0120

Całkowity roczny dochód brutto

Wartość całkowitego rocznego dochodu brutto z wyłączeniem dochodów brutto wypracowanych w ramach grupy, zgodnie z art. 12 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0130

(-) Wewnątrzgrupowa część rocznego dochodu brutto

Wartość dochodów brutto wypracowanych w ramach grupy firmy inwestycyjnej, zgodnie z art. 12 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0140

W tym: dochód z tytułu przyjmowania i przekazywania zleceń

Art. 54 ust. 1 lit. d) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 4 ust. 1 pkt 2 dyrektywy 2014/65/UE.

0150

W tym: dochód z tytułu wykonywania zleceń na rachunek klientów

Art. 54 ust. 1 lit. d) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 4 ust. 1 pkt 2 dyrektywy 2014/65/UE.

0160

W tym: dochód z tytułu zawierania transakcji na własny rachunek

Art. 54 ust. 1 lit. d) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 4 ust. 1 pkt 2 dyrektywy 2014/65/UE.

0170

W tym: dochód z tytułu zarządzania portfelem

Art. 54 ust. 1 lit. d) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 4 ust. 1 pkt 2 dyrektywy 2014/65/UE.

0180

W tym: dochód z tytułu doradztwa inwestycyjnego

Art. 54 ust. 1 lit. d) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 4 ust. 1 pkt 2 dyrektywy 2014/65/UE.

0190

W tym: dochód z tytułu gwarantowania emisji instrumentów finansowych lub subemisji instrumentów finansowych z gwarancją przejęcia emisji

Art. 54 ust. 1 lit. d) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 4 ust. 1 pkt 2 dyrektywy 2014/65/UE.

0200

W tym: dochód z tytułu subemisji instrumentów finansowych bez gwarancji przejęcia emisji

Art. 54 ust. 1 lit. d) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 4 ust. 1 pkt 2 dyrektywy 2014/65/UE.

0210

W tym: dochód z tytułu prowadzenia MTF

Art. 54 ust. 1 lit. d) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 4 ust. 1 pkt 2 dyrektywy 2014/65/UE.

0220

W tym: dochód z tytułu prowadzenia OTF

Art. 54 ust. 1 lit. d) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 4 ust. 1 pkt 2 dyrektywy 2014/65/UE.

0230

W tym: dochód z tytułu przechowywania instrumentów finansowych i administrowania nimi

Art. 54 ust. 1 lit. d) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 4 ust. 1 pkt 3 dyrektywy 2014/65/UE.

0240

W tym: dochód z tytułu udzielania kredytów lub pożyczek inwestorom

Art. 54 ust. 1 lit. d) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 4 ust. 1 pkt 3 dyrektywy 2014/65/UE.

0250

W tym: dochód z tytułu doradztwa dla przedsiębiorstw dotyczącego struktury kapitałowej, strategii i powiązanych kwestii, jak również z tytułu doradztwa i usług dotyczących łączenia się oraz nabywania przedsiębiorstw

Art. 54 ust. 1 lit. d) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 4 ust. 1 pkt 3 dyrektywy 2014/65/UE.

0260

W tym: dochód z tytułu usług dewizowych

Art. 54 ust. 1 lit. d) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 4 ust. 1 pkt 3 dyrektywy 2014/65/UE.

0270

W tym: dochód z tytułu badań inwestycyjnych i analizy finansowej

Art. 54 ust. 1 lit. d) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 4 ust. 1 pkt 3 dyrektywy 2014/65/UE.

0280

W tym: dochód z tytułu usług związanych z gwarantowaniem emisji

Art. 54 ust. 1 lit. d) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 4 ust. 1 pkt 3 dyrektywy 2014/65/UE.

0290

W tym: dochód z tytułu usług inwestycyjnych i działalności dodatkowej dotyczących instrumentów bazowych dla instrumentów pochodnych

Art. 54 ust. 1 lit. d) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 4 ust. 1 pkt 3 dyrektywy 2014/65/UE.

3. WYMOGI DOTYCZĄCE WSPÓŁCZYNNIKA K – DODATKOWE DANE

3.1. Uwagi ogólne

12. We wzorze I 06.00 każdy ze współczynników K (AUM, ASA, CMH, COH i DTF) ma dwie wyznaczone tabele.

13. Pierwsza tabela zawiera w kolumnach informacje dotyczące „wartości współczynnika” dla każdego miesiąca kwartału sprawozdawczego. Wartość współczynnika jest wartością stosowaną do obliczania każdego współczynnika K przed zastosowaniem współczynnika procentowego z tabeli 1 w art. 15 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

14. Druga tabela zawiera szczegółowe informacje niezbędne do obliczenia wartości współczynnika.

W przypadku AUM odpowiada to wartości zarządzanych aktywów na ostatni dzień miesiąca, jak określono w art. 17 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

W przypadku CMH, ASA, COH i DTF zgłaszana wartość odpowiada średniej dziennej wartości odpowiedniego wskaźnika w danym miesiącu.

3.2. I 06.01– ZARZĄDZANE AKTYWA – DODATKOWE DANE (I 6.1)

3.2.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

0010

Łącznie AUM (średnie kwoty)

Art. 4 ust. 1 pkt 27 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Całkowita wartość zarządzanych aktywów jako średnia arytmetyczna zgodnie z art. 17 ust. 1 akapit pierwszy rozporządzenia (UE) 2019/2033. Zgłaszana wartość jest sumą wierszy 0020 i 0040.

0020

W tym: AUM – dyskrecjonalne zarządzanie portfelem

Całkowita kwota aktywów, w odniesieniu do których firma inwestycyjna wykonuje usługę zarządzania portfelem określoną w art. 4 ust. 1 pkt 8 dyrektywy 2014/65/UE, obliczona zgodnie z art. 17 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0030

W tym: AUM oficjalnie przeniesione na rzecz innego podmiotu

Art. 17 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0040

AUM – stałe niedyskrecjonalne doradztwo

Całkowita kwota aktywów, w odniesieniu do których firma inwestycyjna wykonuje usługę doradztwa inwestycyjnego określoną w art. 4 ust. 1 pkt 4 dyrektywy 2014/65/UE w sposób stały i niedyskrecjonalny.

Kolumny

Odniesienia prawne i instrukcje

0010

Wartość współczynnika – miesiąc t

AUM według stanu na koniec trzeciego (tj. ostatniego) miesiąca kwartału, którego dotyczy sprawozdanie.

0020

Wartość współczynnika – miesiąc t-1

AUM według stanu na koniec drugiego miesiąca kwartału, którego dotyczy sprawozdanie.

0030

Wartość współczynnika – miesiąc t-2

AUM według stanu na koniec pierwszego miesiąca kwartału, którego dotyczy sprawozdanie.

3.3. I 06.02 – MIESIĘCZNE ZARZĄDZANE AKTYWA (I 6.2)

3.3.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

0010

Suma miesięcznych zarządzanych aktywów

Art. 4 ust. 1 pkt 27 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Całkowite miesięczne zarządzane aktywa według stanu na ostatni dzień roboczy danego miesiąca, o którym mowa w art. 17 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Kwota zgłaszana w tym wierszu jest sumą wierszy 0020 i 0040.

0020

Miesięczne zarządzane aktywa – dyskrecjonalne zarządzanie portfelem

Zgłaszaną kwotę stanowią miesięczne aktywa, w odniesieniu do których firma inwestycyjna wykonuje usługę zarządzania portfelem określoną w art. 4 ust. 1 pkt 8 dyrektywy 2014/65/UE, według stanu na ostatni dzień roboczy danego miesiąca, o którym mowa w art. 17 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0030

W tym: aktywa oficjalnie przeniesione na rzecz innego podmiotu

Art. 17 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Miesięczne aktywa, którymi zarządzanie zostało formalnie przeniesione na rzecz innego podmiotu, zgłaszane według stanu na ostatni dzień roboczy danego miesiąca.

0040

Suma miesięcznych zarządzanych aktywów – stałe niedyskrecjonalne doradztwo

Całkowita kwota aktywów, w odniesieniu do których firma inwestycyjna wykonuje usługę doradztwa inwestycyjnego określoną w art. 4 ust. 1 pkt 4 dyrektywy 2014/65/UE w sposób stały i niedyskrecjonalny, zgłaszane według stanu na ostatni dzień roboczy danego miesiąca.

Kolumny

Odniesienia prawne i instrukcje

0010–0140

Wartości na koniec miesiąca

Należy zgłaszać wartości według stanu na ostatni dzień roboczy danego miesiąca, o którym mowa w art. 17 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

3.4. I 06.03 – PRZECHOWYWANE ŚRODKI PIENIĘŻNE KLIENTÓW – DODATKOWE DANE (I 6.3)

3.4.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

0010

CMH – wyodrębnione (średnie kwoty)

Art. 4 ust. 1 pkt 28 i 49 rozporządzenia (UE) 2019/2033 oraz art. 1 regulacyjnych standardów technicznych dotyczących definicji wyodrębnionego rachunku (art. 15 ust. 5 lit. b) rozporządzenia (UE) 2019/2033).

Zgłoszona wartość jest średnią arytmetyczną dziennych wartości CMH, w przypadku gdy środki pieniężne klientów są przechowywane na wyodrębnionych rachunkach zgodnie z art. 18 ust. 1 akapit pierwszy rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0020

CMH – niewyodrębnione (średnie kwoty)

Art. 4 ust. 1 pkt 28 i 49 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Zgłoszona wartość jest średnią arytmetyczną dziennych wartości CMH, w przypadku gdy środki pieniężne klientów nie są przechowywane na wyodrębnionych rachunkach zgodnie z art. 18 ust. 1 akapit pierwszy rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Kolumny

Odniesienia prawne i instrukcje

0010

Wartość współczynnika – miesiąc t

CMH według stanu na koniec trzeciego (tj. ostatniego) miesiąca kwartału, którego dotyczy sprawozdanie.

Kwotę tę oblicza się jako średnią arytmetyczną kwot dziennych w okresie określonym w art. 18 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0020

Wartość współczynnika – miesiąc t-1

CMH na koniec drugiego miesiąca kwartału, którego dotyczy sprawozdanie.

Kwotę tę oblicza się jako średnią arytmetyczną kwot dziennych w okresie określonym w art. 18 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0030

Wartość współczynnika – miesiąc t-2

CMH na koniec pierwszego miesiąca kwartału, którego dotyczy sprawozdanie.

Kwotę tę oblicza się jako średnią arytmetyczną kwot dziennych w okresie określonym w art. 18 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

3.5. I 06.04 – ŚREDNIA WARTOŚĆ CAŁKOWITYCH DZIENNYCH PRZECHOWYWANYCH ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH KLIENTÓW (I 6.4)

3.5.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

0010

Całkowite dzienne przechowywane środki pieniężne klientów – wyodrębnione

Art. 4 ust. 1 pkt 28 i 49 rozporządzenia (UE) 2019/2033 oraz regulacyjny standard techniczny dotyczący definicji wyodrębnionego rachunku (art. 15 ust. 5 lit. b) rozporządzenia (UE) 2019/2033).

Zgłoszona wartość jest średnią miesięczną całkowitych dziennych przechowywanych środków pieniężnych klientów, w przypadku gdy środki pieniężne klientów są przechowywane na wyodrębnionych rachunkach zgodnie z art. 18 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0020

Całkowite dzienne przechowywane środki pieniężne klientów – niewyodrębnione

Art. 4 ust. 1 pkt 28 i 49 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Zgłoszona wartość jest średnią miesięczną całkowitych dziennych przechowywanych środków pieniężnych klientów, w przypadku gdy środki pieniężne klientów nie są przechowywane na wyodrębnionych rachunkach zgodnie z art. 18 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Kolumny

Odniesienia prawne i instrukcje

0010–0080

Miesięczne średnie wartości całkowitych dziennych przechowywanych środków pieniężnych klientów

Firmy inwestycyjne zgłaszają w każdym miesiącu średnią miesięczną wartość całkowitych dziennych przechowywanych środków pieniężnych klientów, mierzoną na koniec każdego dnia roboczego zgodnie z art. 18 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

3.6. I 06.05 – AKTYWA ZABEZPIECZONE I OBJĘTE ADMINISTROWANIEM – DODATKOWE DANE (I 6.5)

3.6.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

0010

Całkowite ASA (średnie kwoty)

Art. 4 ust. 1 pkt 29 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 5 ust. 1 regulacyjnych standardów technicznych w celu określenia metod pomiaru współczynników K (art. 15 ust. 5 lit. a) rozporządzenia (UE) 2019/2033).

Całkowita wartość ASA jako średnia krocząca wartości całkowitych dziennych aktywów zabezpieczonych i objętych administrowaniem, mierzona na koniec każdego dnia roboczego w okresie poprzedzających dziewięciu miesięcy, z wyłączeniem trzech ostatnich miesięcy, zgodnie z art. 19 ust. 1 akapit pierwszy rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0020

W tym: wartość godziwa instrumentów finansowych (poziom 2)

Art. 5 ust. 1 lit. a) regulacyjnych standardów technicznych w celu określenia metod pomiaru współczynników K (art. 15 ust. 5 lit. a) rozporządzenia (UE) 2019/2033).

Instrumenty finansowe poziomu 2 wyceniane zgodnie z MSSF 13 paragraf 81.

0030

W tym: wartość godziwa instrumentów finansowych (poziom 3)

Art. 5 ust. 1 lit. a) regulacyjnych standardów technicznych w celu określenia metod pomiaru współczynników K (art. 15 ust. 5 lit. a) rozporządzenia (UE) 2019/2033).

Wycena na podstawie nieobserwowalnych parametrów wejściowych z wykorzystaniem najlepszych dostępnych informacji zgodnie z MSSF 13 paragraf 86.

0040

W tym: aktywa oficjalnie przeniesione na rzecz innego podmiotu finansowego

Art. 19 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Wartość aktywów, których zabezpieczenie i administrowanie którymi oficjalnie przeniesiono na rzecz innego podmiotu finansowego, jako średnia arytmetyczna zgodnie z art. 19 ust. 1 akapit pierwszy rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0050

W tym: aktywa innego podmiotu finansowego oficjalnie przeniesione na rzecz firmy inwestycyjnej

Art. 19 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Wartość aktywów innego podmiotu finansowego, który formalnie przekazał zadania w zakresie zabezpieczenia i administrowania firmie inwestycyjnej, jako średnia arytmetyczna zgodnie z art. 19 ust. 1 akapit pierwszy rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Kolumny

Odniesienia prawne i instrukcje

0010

Wartość współczynnika – miesiąc t

ASA według stanu na koniec trzeciego (tj. ostatniego) miesiąca kwartału, którego dotyczy sprawozdanie.

0020

Wartość współczynnika – miesiąc t-1

ASA na koniec drugiego miesiąca kwartału, którego dotyczy sprawozdanie.

0030

Wartość współczynnika – miesiąc t-2

ASA na koniec pierwszego miesiąca kwartału, którego dotyczy sprawozdanie.

3.7. I 06.06 – ŚREDNIA WARTOŚĆ CAŁKOWITYCH DZIENNYCH AKTYWÓW ZABEZPIECZONYCH I OBJĘTYCH ADMINISTROWANIEM (I 6.6)

3.7.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

0010

Aktywa zabezpieczone i objęte administrowaniem

Art. 4 ust. 1 pkt 29 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 5 ust. 1 regulacyjnych standardów technicznych w celu określenia metod pomiaru współczynników K (art. 15 ust. 5 lit. a) rozporządzenia (UE) 2019/2033).

Zgłoszona wartość jest średnią miesięczną całkowitych dziennych aktywów zabezpieczonych i objętych administrowaniem zgodnie z art. 19 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0020

W tym: wartość godziwa instrumentów finansowych (poziom 2)

Art. 5 ust. 2 regulacyjnych standardów technicznych w celu określenia metod pomiaru współczynników K (art. 15 ust. 5 lit. a) rozporządzenia (UE) 2019/2033).

Instrumenty finansowe poziomu 2 wyceniane zgodnie z MSSF 13 paragraf 81.

0030

W tym: wartość godziwa instrumentów finansowych (poziom 3)

Art. 5 ust. 1 lit. a) regulacyjnych standardów technicznych w celu określenia metod pomiaru współczynników K (art. 15 ust. 5 lit. a) rozporządzenia (UE) 2019/2033).

Wycena na podstawie nieobserwowalnych parametrów wejściowych z wykorzystaniem najlepszych dostępnych informacji zgodnie z MSSF 13 paragraf 86.

0040

W tym: aktywa oficjalnie przeniesione na rzecz innego podmiotu finansowego

Art. 19 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Zgłoszona wartość jest średnią miesięczną całkowitych dziennych aktywów, których zabezpieczenie i administrowanie którymi oficjalnie przeniesiono na rzecz innego podmiotu finansowego, zgodnie z art. 19 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0050

W tym: aktywa innego podmiotu finansowego oficjalnie przeniesione na rzecz firmy inwestycyjnej

Art. 19 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Zgłoszona wartość jest średnią miesięczną całkowitych dziennych aktywów innego podmiotu finansowego, który oficjalnie przeniósł zabezpieczenie i administrowanie na rzecz firmy inwestycyjnej, zgodnie z art. 19 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Kolumny

Odniesienia prawne i instrukcje

0010–0080

Średnie miesięczne wartości całkowitych dziennych wartości aktywów zabezpieczonych i objętych administrowaniem

Firmy inwestycyjne zgłaszają w każdym miesiącu średnią dzienną wartość całkowitych dziennych aktywów zabezpieczonych i objętych administrowaniem, mierzoną na koniec każdego dnia roboczego zgodnie z art. 19 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

3.8. I 06.07 – OBSŁUGIWANE ZLECENIA KLIENTÓW – DODATKOWE DANE (I 6.7)

3.8.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

0010

COH – transakcje na rynku kasowym (średnie kwoty)

Wartość COH – transakcje na rynku kasowym określone w art. 4 ust. 1 pkt 30 rozporządzenia (UE) 2019/2033 i mierzone zgodnie z art. 20 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Firmy inwestycyjne zgłaszają średnią arytmetyczną wartość COH dla transakcji na rynku kasowym za poprzednie sześć miesięcy, z wyłączeniem trzech ostatnich miesięcy, zgodnie z art. 20 ust. 1 akapit pierwszy rozporządzenia (UE) 2019/2033 i należy je mierzyć zgodnie z art. 20 ust. 2 lit. a) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0020

W tym: wykonywanie zleceń klientów

COH dla transakcji na rynku kasowym, w odniesieniu do których firma inwestycyjna wykonuje usługę realizacji zleceń klientów w imieniu klienta określoną w art. 4 ust. 1 pkt 5 dyrektywy 2014/65/UE.

Należy zgłaszać średnią arytmetyczną wartości COH za poprzednie sześć miesięcy, z wyłączeniem trzech ostatnich miesięcy, zgodnie z art. 20 ust. 1 akapit pierwszy rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0030

W tym: przyjmowanie i przekazywanie zleceń klientów

COH dla transakcji na rynku kasowym, w odniesieniu do których firma inwestycyjna wykonuje usługę przyjmowania i przekazywania zleceń klientów.

Należy zgłaszać średnią arytmetyczną wartości COH za poprzednie sześć miesięcy, z wyłączeniem trzech ostatnich miesięcy, zgodnie z art. 20 ust. 1 akapit pierwszy rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0040

COH – instrumenty pochodne (średnie kwoty)

Art. 4 ust. 1 pkt 30 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Firmy inwestycyjne zgłaszają średnią arytmetyczną wartość COH dla instrumentów pochodnych za poprzednie sześć miesięcy, z wyłączeniem trzech ostatnich miesięcy, zgodnie z art. 20 ust. 1 akapit pierwszy rozporządzenia (UE) 2019/2033 i należy je mierzyć zgodnie z art. 20 ust. 2 lit. b) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0050

W tym: wykonywanie zleceń klientów

COH dla transakcji na rynku instrumentów pochodnych, w odniesieniu do których firma inwestycyjna wykonuje usługę realizacji zleceń klientów w imieniu klienta określoną w art. 4 ust. 1 pkt 5 dyrektywy 2014/65/UE.

Należy zgłaszać średnią arytmetyczną wartości COH za poprzednie sześć miesięcy, z wyłączeniem trzech ostatnich miesięcy, zgodnie z art. 20 ust. 1 akapit pierwszy rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0060

W tym: przyjmowanie i przekazywanie zleceń klientów

COH dla transakcji na rynku instrumentów pochodnych, w odniesieniu do których firma inwestycyjna wykonuje usługę przyjmowania i przekazywania zleceń klientów.

Należy zgłaszać średnią arytmetyczną wartości COH za poprzednie sześć miesięcy, z wyłączeniem trzech ostatnich miesięcy, zgodnie z art. 20 ust. 1 akapit pierwszy rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Kolumny

Odniesienia prawne i instrukcje

0010

Wartość współczynnika – miesiąc t

Wartość COH według stanu na koniec trzeciego (tj. ostatniego) miesiąca kwartału, którego dotyczy sprawozdanie.

0020

Wartość współczynnika – miesiąc t-1

Wartość COH według stanu na koniec drugiego miesiąca kwartału, którego dotyczy sprawozdanie.

0030

Wartość współczynnika – miesiąc t-2

Wartość COH według stanu na koniec pierwszego miesiąca kwartału, którego dotyczy sprawozdanie.

3.9. I 06.08 – ŚREDNIA WARTOŚĆ CAŁKOWITYCH DZIENNYCH OBSŁUGIWANYCH ZLECEŃ KLIENTÓW (I 6.8)

3.9.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

0010

Całkowite dzienne obsługiwane zlecenia klientów – transakcje na rynku kasowym

Art. 4 ust. 1 pkt 30 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Średnia wartość całkowitych dziennych obsługiwanych zleceń klientów (transakcje na rynku kasowym) w danym miesiącu, o której mowa w art. 20 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033, mierzona zgodnie z art. 20 ust. 2 lit. a) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0020

W tym: wykonywanie zleceń klientów

Średnia wartość całkowitych dziennych obsługiwanych zleceń klientów dla transakcji na rynku kasowym, w odniesieniu do których firma inwestycyjna wykonuje usługę realizacji zleceń klientów w imieniu klienta określoną w art. 4 ust. 1 pkt 5 dyrektywy 2014/65/UE.

0030

W tym: przyjmowanie i przekazywanie zleceń klientów

Średnia wartość całkowitych dziennych obsługiwanych zleceń klientów dla transakcji na rynku kasowym, w odniesieniu do których firma inwestycyjna wykonuje usługę przyjmowania i przekazywania zleceń klientów.

0040

Całkowite dzienne obsługiwane zlecenia klientów – instrumenty pochodne

Art. 4 ust. 1 pkt 30 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Średnia wartość całkowitych dziennych obsługiwanych zleceń klientów (instrumenty pochodne) w danym miesiącu, o której mowa w art. 20 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033, mierzona zgodnie z art. 20 ust. 2 lit. b) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0050

W tym: wykonywanie zleceń klientów

Średnia wartość całkowitych dziennych obsługiwanych zleceń klientów dla transakcji na rynku instrumentów pochodnych, w odniesieniu do których firma inwestycyjna wykonuje usługę realizacji zleceń klientów w imieniu klienta określoną w art. 4 ust. 1 pkt 5 dyrektywy 2014/65/UE.

0060

W tym: przyjmowanie i przekazywanie zleceń klientów

Średnia wartość całkowitych dziennych obsługiwanych zleceń klientów dla transakcji na rynku instrumentów pochodnych, w odniesieniu do których firma inwestycyjna wykonuje usługę przyjmowania i przekazywania zleceń klientów.

Kolumny

Odniesienia prawne i instrukcje

0010–0050

Miesięczne średnie wartości całkowitych dziennych obsługiwanych zleceń klientów

Firmy inwestycyjne zgłaszają w każdym miesiącu średnią miesięczną wartość całkowitych dziennych obsługiwanych zleceń klientów zgodnie z art. 20 ust. 1.

3.10. I 06.09 – POZYCJA RYZYKA NETTO DLA WSPÓŁCZYNNIKA K – DODATKOWE DANE (I 6.9)

3.10.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

0010

Łączna metoda standardowa

Art. 22 lit. a) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Pozycje, dla których wymóg w zakresie funduszy własnych określa się zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdziały 2, 3 lub 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0020

Pozycja ryzyka

Art. 22 lit. a) i art. 21 ust. 3 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Pozycje portfela handlowego, dla których wymóg w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka pozycji określa się zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0030

Instrumenty kapitałowe

Art. 22 lit. a) i art. 21 ust. 3 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Pozycje portfela handlowego w instrumentach kapitałowych, dla których wymóg w zakresie funduszy własnych określa się zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 2 sekcja 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0040

Instrumenty dłużne

Art. 22 lit. a) i art. 21 ust. 3 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Pozycje portfela handlowego w instrumentach dłużnych, dla których wymóg w zakresie funduszy własnych określa się zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 2 sekcja 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0050

W tym: sekurytyzacje

Art. 22 lit. a) i art. 21 ust. 3 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Pozycje w instrumentach sekurytyzacyjnych, o których mowa w art. 337 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, oraz pozycje w korelacyjnym portfelu handlowym, o których mowa w art. 338 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0055

Szczególna metoda stosowana w odniesieniu do ryzyka pozycji w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania

Art. 22 lit. a) i art. 21 ust. 3 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Łączna kwota ekspozycji na ryzyko z tytułu pozycji w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania, jeżeli wymogi kapitałowe oblicza się zgodnie z art. 348 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 niezwłocznie lub w wyniku zastosowania pułapu określonego w art. 350 ust. 3 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 575/2013 przedmiotowe pozycje nie są bezpośrednio przypisywane do ryzyka stopy procentowej ani ryzyka związanego z inwestowaniem w akcje.

W przypadku stosowania metody szczególnej zgodnie z art. 348 ust. 1 zdanie pierwsze rozporządzenia (UE) nr 575/2013 zgłaszana kwota odpowiada kwocie stanowiącej 32 % pozycji netto danej ekspozycji przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania.

W przypadku stosowania metody szczególnej zgodnie z art. 348 ust. 1 zdanie drugie rozporządzenia (UE) nr 575/2013 zgłaszana kwota odpowiada niższej z następujących wartości: 32 % pozycji netto odpowiedniej ekspozycji przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania lub różnicy między 40 % tej pozycji netto a wymogami w zakresie funduszy własnych wynikającymi z ryzyka walutowego powiązanego z tą ekspozycją przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania.

0060

Ryzyko walutowe

Art. 22 lit. a) i art. 21 ust. 3 i 4 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Pozycje obciążone ryzykiem walutowym, dla których wymóg w zakresie funduszy własnych określa się zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0070

Ryzyko cen towarów

Art. 22 lit. a) i art. 21 ust. 3 i 4 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Pozycje obciążone ryzykiem cen towarów, dla których wymóg w zakresie funduszy własnych określa się zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0080

Metoda modeli wewnętrznych

Art. 57 ust. 2 i art. 21 ust. 3 i 4 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Pozycje portfela handlowego i pozycje portfela bankowego obciążone ryzykiem walutowym lub ryzykiem cen towarów, dla których wymóg w zakresie funduszy własnych określa się zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

3.11. I 06.10 – WNIESIONY DEPOZYT ROZLICZENIOWY – DODATKOWE DANE (I 6.10)

15. W tym wzorze firmy zawierające transakcje na własny rachunek zgłaszają wszystkich uczestników rozliczających kwalifikowanych kontrahentów centralnych, na których odpowiedzialność odbywa się realizacja i rozrachunek transakcji danej firmy.

3.11.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Kolumna

Odniesienia prawne i instrukcje

0010–0030

Uczestnik rozliczający

0010

Nazwa

Firmy inwestycyjne zgłaszają nazwę każdego uczestnika rozliczającego kwalifikujących się kontrahentów centralnych, na którego odpowiedzialność odbywa się realizacja i rozrachunek transakcji zawieranych przez firmę na własny rachunek.

0020

Kod

Kod jako część identyfikatora wiersza musi być unikatowy dla każdego zgłaszanego podmiotu. W przypadku firm inwestycyjnych kodem jest kod LEI. W przypadku innych jednostek kodem tym jest kod LEI lub – jeżeli kod LEI nie jest dostępny – kod krajowy. Kod jest niepowtarzalny i stosuje się go jednolicie we wszystkich wzorach i na przestrzeni czasu. Kod zawsze posiada wartość.

0030

Rodzaj kodu

Należy określić rodzaj kodu podany w kolumnie 0020 jako „kod LEI” lub „kod krajowy”.

0040–0060

Wkład w całkowity depozyt wymagany codziennie

Firmy inwestycyjne przekazują informacje dotyczące trzech dni z poprzednich trzech miesięcy, w których obliczono najwyższą, drugą co do wielkości i trzecią co do wielkości kwotę całkowitego depozytu wymaganego codziennie, o którym mowa w art. 23 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Firma inwestycyjna uwzględnia we wzorze wszystkich uczestników rozliczających, z których usług korzystano co najmniej w jednym z tych dni.

Wkład w całkowity depozyt wymagany codziennie zgłasza się jako kwotę przed pomnożeniem przez współczynnik 1,3, o którym mowa w art. 23 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0040

Wkład w całkowity depozyt wymagany codziennie – w dniu najwyższej kwoty całkowitego wymaganego depozytu

0050

Wkład w całkowity depozyt wymagany codziennie – w dniu drugiej najwyższej kwoty całkowitego wymaganego depozytu

0060

Wkład w całkowity depozyt wymagany codziennie – w dniu trzeciej najwyższej kwoty całkowitego wymaganego depozytu

3.12. I 06.11 NIEWYKONANIE ZOBOWIĄZANIA PRZEZ KONTRAHENTA TRANSAKCYJNEGO – DODATKOWE DANE DOTYCZĄCE TCD (I 6.11)

3.12.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

0010–0080

Podział według metody określania wartości ekspozycji

0010

Stosowanie rozporządzenia (UE) 2019/2033 K-TCD

Art. 26 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Ekspozycje, dla których wymóg w zakresie funduszy własnych oblicza się jako K-TCD zgodnie z art. 26 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0020

Metody alternatywne: Wartość ekspozycji określana zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 575/2013

Art. 25 ust. 4 akapit pierwszy rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Ekspozycje, dla których wartość ekspozycji ustala się zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 575/2013, a związane z nimi wymogi w zakresie funduszy własnych oblicza się poprzez pomnożenie wartości ekspozycji przez współczynnik ryzyka określony w tabeli 2 w art. 26 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0030

Metoda standardowa zgodnie z CCR

Art. 274 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0040

Uproszczona metoda standardowa zgodnie z CCR

Art. 281 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0050

Metoda wyceny pierwotnej ekspozycji

Art. 282 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0060

Metody alternatywne: Pełne zastosowanie ram rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Art. 25 ust. 4 akapit drugi rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Ekspozycje, dla których wartość ekspozycji i wymogi w zakresie funduszy własnych określa się zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 575/2013.

0070

Pozycja uzupełniająca: Składnik CVA

Art. 25 ust. 5 i art. 26 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Jeżeli instytucja stosuje podejście określone w art. 26 rozporządzenia (UE) 2019/2033 lub stosuje odstępstwo określone w art. 26 ust. 5 akapit pierwszy rozporządzenia (UE) 2019/2033, składnik CVA ustala się jako różnicę między odpowiednią kwotą po zastosowaniu mnożnika współczynnika CVA a odpowiednią kwotą przed zastosowaniem mnożnika współczynnika CVA.

Jeżeli instytucja stosuje odstępstwo przewidziane w art. 25 ust. 5 akapit drugi rozporządzenia (UE) 2019/2033, składnik CVA ustala się zgodnie z częścią trzecią tytuł VI rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0080

w tym: obliczony zgodnie z ramami określonymi w rozporządzeniu (UE) 575/2013

Art. 25 ust. 5 akapit drugi rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0090–0110

Podział według rodzaju kontrahenta

Podział ze względu na kontrahenta opiera się na rodzajach kontrahentów, o których mowa w tabeli 2 art. 26 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0090

Rządy centralne, banki centralne i podmioty sektora publicznego

0100

Instytucje kredytowe i firmy inwestycyjne

0110

Inni kontrahenci

Kolumna

Odniesienia prawne i instrukcje

0010

Wymóg oparty na współczynniku K

Wymóg w zakresie funduszy własnych zgłasza się jako obliczony zgodnie z art. 26 rozporządzenia (UE) 2019/2033 lub z mającymi zastosowanie przepisami rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0020

Wartość ekspozycji

Wartość ekspozycji obliczona zgodnie z art. 27 rozporządzenia (UE) 2019/2033 lub z mającymi zastosowanie przepisami rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0030

Koszt odtworzenia (RC)

Art. 28 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0040

Potencjalna przyszła ekspozycja (PFE)

Art. 29 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0050

Zabezpieczenie (C)

Art. 30 ust. 2 i 3 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Zgłoszona wartość jest wartością zabezpieczenia stosowaną do obliczenia wartości ekspozycji, a zatem, w stosownych przypadkach, wartością po zastosowaniu korekty z tytułu zmienności oraz korekty z tytułu zmienności związanej z niedopasowaniem walutowym, o których mowa w art. 30 ust. 1 i 3 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

3.13. I 06.12– DZIENNE PRZEPŁYWY TRANSAKCYJNE – DODATKOWE DANE (I 6.12)

3.13.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

0010

Łączne DTF dla transakcji na rynku kasowym (średnie wartości)

Firmy inwestycyjne zgłaszają średnią arytmetyczną wartość DTF dla transakcji na rynku kasowym za pozostałe sześć miesięcy, zgodnie z art. 33 ust. 1 akapit pierwszy rozporządzenia (UE) 2019/2033, które to wartości są mierzone zgodnie z art. 33 ust. 2 lit. a) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Wartość podana w tym polu uwzględnia art. 33 ust. 3 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0020

Łączne DTF dla transakcji na rynku instrumentów pochodnych (średnie wartości)

Art. 33 ust. 2 lit. b) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Firmy inwestycyjne zgłaszają średnią arytmetyczną wartość DTF dla transakcji na rynku instrumentów pochodnych za pozostałe sześć miesięcy, zgodnie z art. 33 ust. 1 akapit pierwszy rozporządzenia (UE) 2019/2033, które to wartości są mierzone zgodnie z art. 33 ust. 2 lit. b) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Wartość podana w tym polu uwzględnia art. 33 ust. 3 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Kolumny

Odniesienia prawne i instrukcje

0010

Średnia wartość współczynnika – miesiąc t

Wartość DTF według stanu na koniec trzeciego (tj. ostatniego) miesiąca kwartału, którego dotyczy sprawozdanie.

0020

Średnia wartość współczynnika – miesiąc t-1

Wartość DTF według stanu na koniec drugiego miesiąca kwartału, którego dotyczy sprawozdanie.

0030

Średnia wartość współczynnika – miesiąc t-2

Wartość DTF według stanu na koniec pierwszego miesiąca kwartału, którego dotyczy sprawozdanie.

3.14. I 06.13 – ŚREDNIA WARTOŚĆ CAŁKOWITYCH DZIENNYCH PRZEPŁYWÓW TRANSAKCYJNYCH (I 6.13)

3.14.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

0010

Dzienne przepływy transakcyjne dla transakcji na rynku kasowym

Średnia wartość całkowitych dziennych przepływów transakcyjnych (wartość pieniężna) w danym miesiącu, o której mowa w art. 33 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033, mierzona zgodnie z art. 33 ust. 2 lit. a) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0020

Dzienne przepływy transakcyjne dla transakcji na rynku instrumentów pochodnych

Średnia wartość całkowitych dziennych przepływów transakcyjnych (transakcje na rynku instrumentów pochodnych) w danym miesiącu, o której mowa w art. 33 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033, mierzona zgodnie z art. 33 ust. 2 lit. b) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Kolumny

Odniesienia prawne i instrukcje

0010–0080

Średnie miesięczne wartości całkowitych dziennych przepływów transakcyjnych

Firmy inwestycyjne zgłaszają w każdej kolumnie dotyczącej odpowiedniego miesiąca średnią miesięczną wartość całkowitego dziennego przepływu transakcyjnego mierzonego w ciągu każdego dnia roboczego, zgodnie z art. 33 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

4. SPRAWOZDAWCZOŚĆ DOTYCZĄCA RYZYKA KONCENTRACJI

4.1. Uwagi ogólne

16. Sprawozdawczość dotycząca ryzyka koncentracji obejmuje informacje na temat ryzyka koncentracji, na jakie narażona jest firma inwestycyjna ze względu na swoje pozycje portfela handlowego, w związku z niewykonaniem zobowiązań przez kontrahentów. Prowadzi to do wyliczenia K-CON, czyli wymogu w zakresie dodatkowych funduszy własnych wynikającego z ekspozycji, jakie firma inwestycyjna posiada w swoim bilansie. Jest to zgodne z definicją „ryzyka koncentracji” zawartą w art. 4 ust. 1 pkt 31 rozporządzenia (UE) 2019/2033, gdzie: „ryzyko koncentracji” lub „CON” oznacza ekspozycje w portfelu handlowym firmy inwestycyjnej wobec klienta lub grupy powiązanych klientów, w przypadku gdy wartość tych ekspozycji przekracza limity określone w art. 37 ust. 1.

17. Sprawozdawczość dotycząca ryzyka koncentracji obejmuje także informacje na temat następujących elementów:

i.

środków pieniężnych klientów

ii.

aktywów klientów

iii.

własnych środków pieniężnych firmy

iv.

zysków od klientów

v.

pozycji portfela handlowego

vi.

ekspozycji obliczanych z uwzględnieniem aktywów i pozycji pozabilansowych nieuwzględnionych w portfelu handlowym.

18. Chociaż w art. 54 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2019/2033 odniesiono się również do „ryzyka koncentracji”, definicja tego pojęcia zawarta w art. 4 ust. 1 pkt 31 rozporządzenia (UE) 2019/2033 oraz limity określone w art. 37 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033 nie są zgodne z pozycjami opisanymi w art. 54 ust. 2 lit. b)–e) rozporządzenia (UE) 2019/2033. Z tego względu wymagana sprawozdawczość skupia się na pięciu największych pozycjach, jeśli są dostępne, w odniesieniu do każdego z elementów wymienionych w ust. 19 pkt (i)–(vi), które są utrzymywane w danej instytucji, u danego klienta lub innego podmiotu lub są z nimi związane. Sprawozdawczość ta pozwala właściwym organom lepiej zrozumieć ryzyko, na jakie w związku z tym mogą być narażone firmy inwestycyjne.

19. Sprawozdawczość dotycząca ryzyka koncentracji składa się ze wzorów I 07.00 i I 08.00, a zgodnie z art. 54 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2019/2033 firmy, które spełniają warunki kwalifikacji jako małe i niepowiązane wzajemnie firmy inwestycyjne określone w art. 12 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033, nie są zobowiązane do przedkładania informacji w tym zakresie.

4.2. I 07.00 – DODATKOWE DANE NA TEMAT K-CON (I7)

4.2.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Kolumny

Odniesienia prawne i instrukcje

0010–0060

Dane identyfikacyjne kontrahentów

Firma inwestycyjna zgłasza dane identyfikacyjne kontrahentów lub grupy powiązanych klientów, wobec których posiada ekspozycję przekraczającą limity określone w art. 37 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0010

Kod

Kod jako część identyfikatora wiersza musi być unikatowy dla każdego zgłaszanego podmiotu. W przypadku firm inwestycyjnych i zakładów ubezpieczeń kodem jest kod LEI. W przypadku innych jednostek kodem tym jest kod LEI lub – jeżeli kod LEI nie jest dostępny – kod krajowy. Kod jest niepowtarzalny i stosuje się go jednolicie we wszystkich wzorach i na przestrzeni czasu. Kod zawsze posiada wartość.

0020

Rodzaj kodu

Firmy inwestycyjne określają rodzaj kodu podany w kolumnie 0010 jako „kod LEI” lub „kod krajowy”.

Należy zawsze zgłaszać rodzaj kodu.

0030

Nazwa

Nazwa powinna odpowiadać nazwie spółki dominującej w każdym przypadku, gdy zgłaszana jest grupa powiązanych klientów. W każdym innym przypadku nazwa odpowiada pojedynczemu kontrahentowi.

0040

Grupa podmiotów/pojedynczy podmiot

Firma inwestycyjna zgłasza „1” w przypadku sprawozdawczości dotyczącej ekspozycji wobec klientów indywidualnych lub „2” w przypadku sprawozdawczości dotyczącej ekspozycji wobec grup powiązanych klientów.

0050

Rodzaj kontrahenta

Firma inwestycyjna zgłasza w odniesieniu do każdej ekspozycji, czy jest ona związana z:

1. instytucją kredytową lub grupą powiązanych klientów, w skład której wchodzi instytucja kredytowa;

2. firmą inwestycyjną lub grupą powiązanych klientów, w skład której wchodzi firma inwestycyjna;

3. podmiotami innymi niż instytucje kredytowe lub firmy inwestycyjne lub grupa powiązanych klientów, w skład której wchodzi firma inwestycyjna lub instytucja.

0060–0110

Ekspozycje zaliczane do portfela handlowego przekraczające limity określone w art. 37 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033

Firma inwestycyjna przekazuje informacje na temat każdej ekspozycji przekraczającej limity określone w art. 37 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033, zgodnie z art. 36 i 39 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0060

Wartość ekspozycji (EV)

Art. 36 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0070

Wartość ekspozycji (jako % funduszy własnych)

Ekspozycja obliczana zgodnie z art. 36 rozporządzenia (UE) 2019/2033 i wyrażona jako odsetek funduszy własnych firmy.

0080

Wymóg w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do całkowitej ekspozycji (OFR)

Wymóg w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do całkowitej ekspozycji wobec pojedynczego kontrahenta lub grupy powiązanych klientów, obliczany jako łączna wartość K-TCD oraz wymogu z tytułu ryzyka szczególnego dla współczynnika K-NPR w przypadku danej ekspozycji.

0090

Nadwyżka wartości ekspozycji (EVE)

Wartość obliczana w przypadku odpowiedniej ekspozycji zgodnie z art. 37 ust. 2 akapit drugi rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0100

Czas trwania nadwyżki (w dniach)

Liczba dni, które upłynęły od momentu, gdy po raz pierwszy wystąpiła nadwyżka ekspozycji.

0110

Wymóg w zakresie funduszy własnych oparty na współczynniku K-CON dla nadwyżki (OFRE)

Wartość obliczana w przypadku odpowiedniej ekspozycji zgodnie z art. 39 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

4.3. I 08.01 – POZIOM RYZYKA KONCENTRACJI – PRZECHOWYWANE ŚRODKI PIENIĘŻNE KLIENTÓW (I 8.1)

4.3.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn

Kolumny

Odniesienia prawne i instrukcje

0010–0060

Całkowite CMH

Art. 54 ust. 2 lit. b) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Firma inwestycyjna przekazuje dane identyfikacyjne pięciu kontrahentów lub grupy powiązanych kontrahentów, u których przechowywane są największe kwoty środków pieniężnych klientów, o ile są dostępne.

0010

Kod

Kod jako część identyfikatora wiersza musi być unikatowy dla każdego zgłaszanego podmiotu. W przypadku firm inwestycyjnych i zakładów ubezpieczeń kodem jest kod LEI. W przypadku innych jednostek kodem tym jest kod LEI lub – jeżeli kod LEI nie jest dostępny – kod krajowy. Kod jest niepowtarzalny i stosuje się go jednolicie we wszystkich wzorach i na przestrzeni czasu. Kod zawsze posiada wartość.

0020

Rodzaj kodu

Firmy inwestycyjne określają rodzaj kodu podany w kolumnie 0010 jako „kod LEI” lub „kod krajowy”.

0030

Nazwa

Nazwa powinna odpowiadać nazwie spółki dominującej w każdym przypadku, gdy zgłaszana jest grupa powiązanych kontrahentów. W każdym innym przypadku nazwa odpowiada pojedynczemu kontrahentowi.

0040

Grupa podmiotów/pojedynczy podmiot

Firma zgłasza „1” w przypadku sprawozdawczości dotyczącej ekspozycji wobec klientów indywidualnych lub „2” w przypadku sprawozdawczości dotyczącej ekspozycji wobec grup powiązanych klientów.

0050

Całkowite CMH według stanu na sprawozdawczy dzień odniesienia

Firma podaje łączną kwotę środków pieniężnych klientów według stanu na sprawozdawczy dzień odniesienia.

0060

Odsetek przechowywanych środków pieniężnych klientów w tej instytucji

Firma przekazuje informacje o kwocie przechowywanych środków pieniężnych klientów według stanu na sprawozdawczy dzień odniesienia u każdego z kontrahentów lub grup powiązanych kontrahentów, w odniesieniu do których prowadzi sprawozdawczość; kwota ta jest wyrażona jako odsetek całości (wykazana w kolumnie 0050).

4.4. I 08.02 – POZIOM RYZYKA KONCENTRACJI – AKTYWA ZABEZPIECZONE I OBJĘTE ADMINISTROWANIEM (I 8.2)

4.4.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn

Kolumny

Odniesienia prawne i instrukcje

0010–0060

Całkowite ASA

Art. 54 ust. 2 lit. c) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Firma przekazuje dane identyfikacyjne pięciu kontrahentów lub grupy powiązanych kontrahentów, u których zdeponowane są największe kwoty w formie papierów wartościowych klientów, o ile są dostępne.

0010

Kod

Kod jako część identyfikatora wiersza musi być unikatowy dla każdego zgłaszanego podmiotu. W przypadku firm inwestycyjnych i zakładów ubezpieczeń kodem jest kod LEI. W przypadku innych jednostek kodem tym jest kod LEI lub – jeżeli kod LEI nie jest dostępny – kod krajowy. Kod jest niepowtarzalny i stosuje się go jednolicie we wszystkich wzorach i na przestrzeni czasu. Kod zawsze posiada wartość.

0020

Rodzaj kodu

Firmy inwestycyjne określają rodzaj kodu podany w kolumnie 0010 jako „kod LEI” lub „kod krajowy”.

0030

Nazwa

Nazwa powinna odpowiadać nazwie spółki dominującej w każdym przypadku, gdy zgłaszana jest grupa powiązanych kontrahentów. W każdym innym przypadku nazwa odpowiada pojedynczemu kontrahentowi.

0040

Grupa podmiotów/pojedynczy podmiot

Firma zgłasza „1” w przypadku sprawozdawczości dotyczącej ekspozycji wobec klientów indywidualnych lub „2” w przypadku sprawozdawczości dotyczącej ekspozycji wobec grup powiązanych klientów.

0050

Całkowite ASA według stanu na sprawozdawczy dzień odniesienia

Firma podaje łączną kwotę środków w formie papierów wartościowych klientów zdeponowanych w każdej z instytucji według stanu na sprawozdawczy dzień odniesienia.

0060

Odsetek papierów wartościowych klientów zdeponowanych w tej instytucji

Firma przekazuje informacje o kwocie papierów wartościowych klientów zdeponowanych według stanu na sprawozdawczy dzień odniesienia u każdego z kontrahentów lub grup powiązanych kontrahentów, w odniesieniu do których prowadzi sprawozdawczość; kwota ta jest wyrażona jako odsetek całości (wykazana w kolumnie 0050).

4.5. I 08.03 – POZIOM RYZYKA KONCENTRACJI – ZDEPONOWANE WŁASNE ŚRODKI PIENIĘŻNE (I 8.3)

4.5.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn

Kolumny

Odniesienia prawne i instrukcje

0010–0060

Całkowite zdeponowane własne środki pieniężne

Art. 54 ust. 2 lit. d) i f) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Firma przekazuje dane identyfikacyjne pięciu kontrahentów lub grupy powiązanych kontrahentów, u których zdeponowane są największe kwoty własnych środków pieniężnych firmy, o ile są dostępne.

0010

Kod

Kod jako część identyfikatora wiersza musi być unikatowy dla każdego zgłaszanego podmiotu. W przypadku firm inwestycyjnych i zakładów ubezpieczeń kodem jest kod LEI. W przypadku innych jednostek kodem tym jest kod LEI lub – jeżeli kod LEI nie jest dostępny – kod krajowy. Kod jest niepowtarzalny i stosuje się go jednolicie we wszystkich wzorach i na przestrzeni czasu. Kod zawsze posiada wartość.

0020

Rodzaj kodu

Firmy inwestycyjne określają rodzaj kodu podany w kolumnie 0010 jako „kod LEI” lub „kod krajowy”.

0030

Nazwa

Nazwa powinna odpowiadać nazwie spółki dominującej w każdym przypadku, gdy zgłaszana jest grupa powiązanych kontrahentów. W każdym innym przypadku nazwa odpowiada pojedynczemu kontrahentowi.

0040

Grupa podmiotów/pojedynczy podmiot

Firma zgłasza „1” w przypadku sprawozdawczości dotyczącej ekspozycji wobec klientów indywidualnych lub „2” w przypadku sprawozdawczości dotyczącej ekspozycji wobec grup powiązanych klientów.

0050

Kwota środków pieniężnych firmy zdeponowanych w danej instytucji

Firma podaje łączną kwotę przechowywanych własnych środków pieniężnych w każdej z instytucji według stanu na sprawozdawczy dzień odniesienia.

0060

Odsetek własnych środków pieniężnych firmy zdeponowanych w danej instytucji

Firma przekazuje informacje o kwocie własnych środków pieniężnych zdeponowanych według stanu na sprawozdawczy dzień odniesienia u każdego z kontrahentów lub grup powiązanych kontrahentów, w odniesieniu do których prowadzi sprawozdawczość; kwota ta jest wyrażona jako odsetek całkowitych własnych środków pieniężnych firmy inwestycyjnej.

4.6. I 08.04 – POZIOM RYZYKA KONCENTRACJI – CAŁKOWITY ZYSK (I 8.4)

4.6.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn

Kolumny

Odniesienia prawne i instrukcje

0010–0080

Całkowity zysk

Art. 54 ust. 2 lit. e) i f) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Firma przekazuje dane (o ile są dostępne) identyfikacyjne pięciu klientów lub grupy powiązanych klientów, od których czerpie największe zyski.

0010

Kod

Kod jako część identyfikatora wiersza musi być unikatowy dla każdego zgłaszanego podmiotu. W przypadku firm inwestycyjnych i zakładów ubezpieczeń kodem jest kod LEI. W przypadku innych jednostek kodem tym jest kod LEI lub – jeżeli kod LEI nie jest dostępny – kod krajowy. Kod jest niepowtarzalny i stosuje się go jednolicie we wszystkich wzorach i na przestrzeni czasu. Kod zawsze posiada wartość.

0020

Rodzaj kodu

Firmy inwestycyjne określają rodzaj kodu podany w kolumnie 0010 jako „kod LEI” lub „kod krajowy”.

0030

Nazwa

Nazwa powinna odpowiadać nazwie spółki dominującej w każdym przypadku, gdy zgłaszana jest grupa powiązanych klientów. W każdym innym przypadku nazwa odpowiada pojedynczemu klientowi.

0040

Grupa podmiotów/pojedynczy podmiot

Firma zgłasza „1” w przypadku sprawozdawczości dotyczącej ekspozycji wobec klientów indywidualnych lub „2” w przypadku sprawozdawczości dotyczącej ekspozycji wobec grup powiązanych klientów.

0050

Całkowity zysk od tego klienta

Firma składa sprawozdanie z całkowitych zysków na jednego klienta lub grupę powiązanych klientów wypracowanych od początku roku obrachunkowego. Z jednej strony dzieli się na dochody z tytułu odsetek i dywidend, a z drugiej strony na dochody z tytułu opłat i prowizji oraz pozostałe dochody.

0060–0090

Dochody z tytułu odsetek i dywidend

0060

Dochody z tytułu odsetek i dywidend – kwota wygenerowana z tytułu pozycji portfela handlowego

Portfel handlowy w rozumieniu definicji zawartej w art. 4 ust. 1 pkt 54 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0070

Dochody z tytułu odsetek i dywidend – kwota wygenerowana z tytułu pozycji portfela bankowego

0080

Dochody z tytułu odsetek i dywidend – w tym: kwoty wygenerowane z tytułu pozycji pozabilansowych

0090

Odsetek dochodu z tytułu odsetek i dywidend od tego klienta

Firma przekazuje informacje o dochodzie z tytułu odsetek i dywidend wypracowanym w odniesieniu do każdego z klientów lub grup powiązanych klientów; kwota ta jest wyrażona jako odsetek całkowitego dochodu z tytułu odsetek i dywidend firmy inwestycyjnej.

0100–0110

Dochód z tytułu opłat i prowizji oraz inny dochód

0100

Dochód z tytułu opłat i prowizji oraz inny dochód – kwota

0110

Udział dochodów z tytułu opłat i prowizji oraz innego dochodu w dochodzie od tego klienta

Firma przekazuje informacje o dochodzie z tytułu opłat i prowizji oraz innym dochodzie wypracowanym w odniesieniu do każdego z klientów lub grup powiązanych klientów; kwota ta jest wyrażona jako odsetek całkowitego dochodu z tytułu opłat i prowizji oraz innego dochodu firmy inwestycyjnej.

4.7. I 08.05 – EKSPOZYCJE ZALICZANE DO PORTFELA HANDLOWEGO (I 8.5)

4.7.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn

Kolumny

Odniesienia prawne i instrukcje

0010–0050

Ekspozycje zaliczane do portfela handlowego

Art. 54 ust. 2 lit. a) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Firma przekazuje informacje dotyczące pięciu największych ekspozycji zaliczanych do portfela handlowego, jeżeli są dostępne.

0010

Kod

Kod jako część identyfikatora wiersza musi być unikatowy dla każdego zgłaszanego podmiotu. W przypadku firm inwestycyjnych i zakładów ubezpieczeń kodem jest kod LEI. W przypadku innych jednostek kodem tym jest kod LEI lub – jeżeli kod LEI nie jest dostępny – kod krajowy. Kod jest niepowtarzalny i stosuje się go jednolicie we wszystkich wzorach i na przestrzeni czasu. Kod zawsze posiada wartość.

0020

Rodzaj kodu

Firmy inwestycyjne określają rodzaj kodu podany w kolumnie 0010 jako „kod LEI” lub „kod krajowy”.

0030

Nazwa

Nazwa powinna odpowiadać nazwie spółki dominującej w każdym przypadku, gdy zgłaszana jest grupa powiązanych kontrahentów. W każdym innym przypadku nazwa odpowiada pojedynczemu kontrahentowi.

0040

Grupa podmiotów/pojedynczy podmiot

Firma zgłasza „1” w przypadku sprawozdawczości dotyczącej ekspozycji wobec klientów indywidualnych lub „2” w przypadku sprawozdawczości dotyczącej ekspozycji wobec grup powiązanych klientów.

0050

Odsetek ekspozycji wobec tego kontrahenta w odniesieniu do funduszy własnych firmy (tylko pozycje portfela handlowego)

Firma przekazuje informacje o ekspozycjach zaliczanych do portfela handlowego według stanu na sprawozdawczy dzień odniesienia wobec każdego z kontrahentów lub grup powiązanych kontrahentów, w odniesieniu do których prowadzi sprawozdawczość; kwota ta jest wyrażona jako odsetek funduszy własnych.

4.8. I 08.06 – POZYCJE PORTFELA BANKOWEGO I POZABILANSOWE (I 8.6)

4.8.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn

Kolumny

Odniesienia prawne i instrukcje

0010–0050

Pozycje portfela bankowego i pozycje pozabilansowe

Art. 54 ust. 2 lit. f) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Firma przekazuje informacje dotyczące pięciu największych ekspozycji obliczanych z uwzględnieniem aktywów nienależących do portfela handlowego.

0010

Kod

Kod jako część identyfikatora wiersza musi być unikatowy dla każdego zgłaszanego podmiotu. W przypadku firm inwestycyjnych i zakładów ubezpieczeń kodem jest kod LEI. W przypadku innych jednostek kodem tym jest kod LEI lub – jeżeli kod LEI nie jest dostępny – kod krajowy. Kod jest niepowtarzalny i stosuje się go jednolicie we wszystkich wzorach i na przestrzeni czasu. Kod zawsze posiada wartość.

0020

Rodzaj kodu

Firmy inwestycyjne określają rodzaj kodu podany w kolumnie 0010 jako „kod LEI” lub „kod krajowy”.

0030

Nazwa

Nazwa powinna odpowiadać nazwie spółki dominującej w każdym przypadku, gdy zgłaszana jest grupa powiązanych kontrahentów. W każdym innym przypadku nazwa odpowiada pojedynczemu kontrahentowi.

0040

Grupa podmiotów/pojedynczy podmiot

Firma zgłasza „1” w przypadku sprawozdawczości dotyczącej ekspozycji wobec klientów indywidualnych lub „2” w przypadku sprawozdawczości dotyczącej ekspozycji wobec grup powiązanych klientów.

0050

Odsetek ekspozycji w odniesieniu do funduszy własnych firmy (w tym pozycje pozabilansowe i pozycje portfela bankowego)

Oprócz informacji o pozycjach portfela handlowego firma przekazuje informacje o ekspozycjach obliczanych z uwzględnieniem aktywów i pozycji pozabilansowych nienależących do portfela handlowego według stanu na sprawozdawczy dzień odniesienia wobec każdego z kontrahentów lub grup powiązanych kontrahentów, w odniesieniu do których prowadzi sprawozdawczość; kwota ta jest wyrażona jako odsetek uznanego kapitału.

5. WYMOGI DOTYCZĄCE PŁYNNOŚCI

5.1 I 09.00 – WYMOGI DOTYCZĄCE PŁYNNOŚCI (I 9)

5.1.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

0010

Wymóg dotyczący płynności

Art. 43 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0020

Gwarancje udzielone klientom

Art. 45 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Podana wartość stanowi 1,6 % całkowitej kwoty gwarancji udzielonych klientom zgodnie z art. 45 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0030

Aktywa płynne ogółem

Art. 43 ust. 1 lit. a) i art. 43 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Aktywa płynne ogółem zgłasza się po zastosowaniu odpowiednich redukcji wartości.

Wiersz ten stanowi sumę wierszy 0040, 0050, 0060, 0170, 0230, 0290 i 0300.

0040

Wolne od obciążeń depozyty krótkoterminowe

Art. 43 ust. 1 lit. d) i art. 43 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0050

Całkowite należności kwalifikowane wymagalne w terminie 30 dni

Art. 43 ust. 3 i art. 43 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0060

Aktywa poziomu 1

Art. 10 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 i art. 43 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Aktywa płynne ogółem zgłasza się po zastosowaniu odpowiednich redukcji wartości.

Suma wierszy 0070–0160.

0070

Monety i banknoty

Art. 10 ust. 1 lit. a) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.

Całkowita kwota środków pieniężnych w postaci monet i banknotów.

0080

Możliwe do wycofania rezerwy w banku centralnym

Art. 10 ust. 1 lit. b) pkt (iii) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.

0090

Aktywa stanowiące ekspozycje wobec banków centralnych

Art. 10 ust. 1 lit. b) pkt (i) i (ii) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.

0100

Aktywa stanowiące ekspozycje wobec rządów centralnych

Art. 10 ust. 1 lit. c) pkt (i) i (ii) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.

0110

Aktywa stanowiące ekspozycje wobec samorządów regionalnych/władz lokalnych

Art. 10 ust. 1 lit. c) pkt (iii) i (iv) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.

0120

Aktywa stanowiące ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego

Art. 10 ust. 1 lit. c) pkt (v) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.

0130

Możliwe do uznania aktywa stanowiące ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych w walucie krajowej i obcej

Art. 10 ust. 1 lit. d) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.

0140

Aktywa stanowiące ekspozycje wobec instytucji kredytowej (objęte ochroną przez rząd państwa członkowskiego, wierzyciela uprzywilejowanego)

Art. 10 ust. 1 lit. e) pkt (i) i (ii) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.

0150

Aktywa stanowiące ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju i organizacji międzynarodowych

Art. 10 ust. 1 lit. g) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.

0160

Obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością

Art. 10 ust. 1 lit. f) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.

0170

Aktywa poziomu 2 A

Art. 11 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 i art. 43 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0180

Aktywa stanowiące ekspozycje wobec samorządów regionalnych/władz lokalnych lub podmiotów sektora publicznego (państwo członkowskie, waga ryzyka równa 20 % lub niższa)

Art. 11 ust. 1 lit. a) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.

0190

Aktywa stanowiące ekspozycje wobec banku centralnego lub rządu centralnego/samorządów regionalnych lub władz lokalnych lub podmiotów sektora publicznego (państwo trzecie, waga ryzyka równa 20 % lub niższa)

Art. 11 ust. 1 lit. b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.

0200

Obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wysoką jakością (2. stopień jakości kredytowej)

Art. 11 ust. 1 lit. c) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.

0210

Obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wysoką jakością (państwo trzecie, 1. stopień jakości kredytowej)

Art. 11 ust. 1 lit. d) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.

0220

Papiery dłużne przedsiębiorstw (1. stopień jakości kredytowej)

Art. 11 ust. 1 lit. e) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.

0230

Aktywa poziomu 2B

Art. 12 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 i art. 43 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0240

Papiery wartościowe zabezpieczone aktywami

Art. 12 ust. 1 lit. a) oraz art. 13 ust. 2 lit. g) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.

0250

Papiery dłużne przedsiębiorstw

Art. 12 ust. 1 lit. b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.

0260

Akcje (główny indeks giełdowy)

Art. 12 ust. 1 lit. c) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.

0270

Instrumenty wsparcia płynności o ograniczonym zastosowaniu przyznane przez banki centralne

Art. 12 ust. 1 lit. d) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.

0280

Obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wysoką jakością (waga ryzyka równa 35 % lub niższa)

Art. 15 ust. 2 lit. f) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.

0290

Kwalifikujące się udziały/jednostki przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania

Art. 15 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.

Art. 43 ust. 1 lit. b) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0300

Pozostałe kwalifikujące się instrumenty finansowe ogółem

Art. 43 ust. 1 lit. c) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Załącznik III

SPRAWOZDAWCZOŚĆ MAŁYCH I NIEPOWIĄZANYCH WZAJEMNIE FIRM INWESTYCYJNYCH

WZORY DLA FIRM INWESTYCYJNYCH

Numer wzoru

Kod wzoru

Nazwa wzoru/grupy wzorów

Nazwa skrócona

FUNDUSZE WŁASNE: poziom, struktura, wymogi i obliczenia

1

I 01.01

Fundusze własne

I1.1

2,3

I 02.03

Wymogi w zakresie funduszy własnych

I2.3

2,4

I 02.04

Współczynniki kapitałowe

I2.4

3,1

I 03.01

Obliczanie wymogu dotyczącego stałych kosztów pośrednich

I3.1

MAŁE I NIEPOWIĄZANE WZAJEMNIE FIRMY INWESTYCYJNE

5

I 05.00

Poziom działalności – przegląd progów

I5.0

WYMOGI DOTYCZĄCE PŁYNNOŚCI

9,1

I 09.01

Wymogi dotyczące płynności

I9.1

I 01.01 – STRUKTURA FUNDUSZY WŁASNYCH (I1.1)

Wiersze

Pozycja

Kwota

0010

FUNDUSZE WŁASNE

0020

KAPITAŁ TIER I

0030

KAPITAŁ PODSTAWOWY TIER I

0040

W pełni opłacone instrumenty kapitałowe

0050

Ażio emisyjne

0060

Zyski zatrzymane

0070

Zyski zatrzymane w poprzednich latach

0080

Uznany zysk

0090

Skumulowane inne całkowite dochody

0100

Kapitał rezerwowy

0110

Udział mniejszości uznany w kapitale podstawowym Tier I

0120

Korekty w kapitale podstawowym Tier I z tytułu filtrów ostrożnościowych

0130

Inne fundusze

0140

(-) CAŁKOWITE ODLICZENIA OD KAPITAŁU PODSTAWOWEGO TIER I

0190

(-) Straty za bieżący rok obrachunkowy

0200

(-) Wartość firmy

0210

(-) Inne wartości niematerialne i prawne

0220

(-) Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i niewynikające z różnic przejściowych po odliczeniu powiązanych rezerw z tytułu podatku dochodowego

0230

(-) Znaczny pakiet akcji spoza sektora finansowego, który przekracza 15 % funduszy własnych

0240

(-) Łączna wartość znacznych pakietów akcji w przedsiębiorstwach innych niż podmioty sektora finansowego, która przekracza 60 % funduszy własnych

0285

(-) Inne odliczenia

0290

Kapitał podstawowy Tier I: Inne elementy kapitału, odliczenia i korekty

0300

KAPITAŁ DODATKOWY TIER I

0310

W pełni opłacone, bezpośrednio wyemitowane instrumenty kapitałowe

0320

Ażio emisyjne

0330

(-) CAŁKOWITE ODLICZENIA OD KAPITAŁU DODATKOWEGO TIER I

0410

Kapitał dodatkowy Tier I: Inne elementy kapitału, odliczenia i korekty

0420

KAPITAŁ TIER II

0430

W pełni opłacone, bezpośrednio wyemitowane instrumenty kapitałowe

0440

Ażio emisyjne

0450

(-) CAŁKOWITE ODLICZENIA OD KAPITAŁU TIER II

0520

Kapitał Tier II: Inne elementy kapitału, odliczenia i korekty

I 02.03 – WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH (I2.3)

Wiersze

Pozycja

Kwota

0010

Wymóg w zakresie funduszy własnych

0020

Stały minimalny wymóg kapitałowy

0030

Wymóg dotyczący stałych kosztów pośrednich

Przejściowe wymogi w zakresie funduszy własnych

0050

Wymóg przejściowy oparty na wymogach w zakresie funduszy własnych określonych w CRR

0060

Wymóg przejściowy oparty na wymogach dotyczących stałych kosztów pośrednich

0070

Wymóg przejściowy dotyczący firm inwestycyjnych, które wcześniej były objęte wyłącznie wymogiem w zakresie kapitału założycielskiego

0080

Wymóg przejściowy oparty na wymogu w zakresie kapitału założycielskiego w momencie uzyskania zezwolenia

0090

Wymóg przejściowy dla firm inwestycyjnych, które nie posiadają zezwolenia na świadczenie pewnych usług

Pozycje uzupełniające

0110

Wymóg w zakresie dodatkowych funduszy własnych

0120

Łączny wymóg w zakresie funduszy własnych

I 02.04 – WSPÓŁCZYNNIKI KAPITAŁOWE (I2.4)

Kwota

Wiersze

Pozycja

0010

Współczynnik kapitału podstawowego Tier I

0020

Nadwyżka(+)/niedobór(-) kapitału podstawowego Tier I

0030

Współczynnik kapitału Tier I

0040

Nadwyżka(+)/niedobór(-) kapitału Tier I

0050

Współczynnik funduszy własnych

0060

Nadwyżka(+)/niedobór(-) łącznego kapitału

I 03.01 – OBLICZANIE WYMOGU DOTYCZĄCEGO STAŁYCH KOSZTÓW POŚREDNICH (I3.1)

Kwota

Wiersze

Pozycja

0010

Wymóg dotyczący stałych kosztów pośrednich

0020

Roczne stałe koszty pośrednie w roku poprzednim po podziale zysku

0030

Łączne wydatki w roku poprzednim po podziale zysku

0040

W tym: wydatki stałe poniesione w imieniu firm inwestycyjnych przez osoby trzecie

0050

(-) Całkowite odliczenia

0060

(-) premie pracownicze i inne wynagrodzenia

0070

(-) udziały pracowników, dyrektorów i partnerów w zyskach netto

0080

(-) inne uznaniowe wypłaty z zysku oraz inne zmienne składniki wynagrodzenia

0090

(-) dzielone przypadające do zapłaty prowizje i opłaty

0100

(-) opłaty, opłaty za usługi brokerskie i inne opłaty, którymi obciążani są klienci, uiszczane na rzecz CCP

0110

(-) opłaty na rzecz agentów

0130

(-) jednorazowe koszty z tytułu innej niż zwykła działalności

0140

(-) wydatki z tytułu podatków

0150

(-) straty z tytułu obrotu instrumentami finansowymi na własny rachunek

0160

(-) umowy o przeniesieniu zysków i strat na podstawie umowy

0170

(-) wydatki na surowce

0180

(-) wpłaty na rzecz funduszu ogólnego ryzyka bankowego

0190

(-) wydatki związane z pozycjami, które zostały już odliczone od funduszy własnych

0200

Przewidywane stałe koszty pośrednie w roku bieżącym

0210

Wahania stałych kosztów pośrednich (%)

I 05.00 – POZIOM DZIAŁALNOŚCI – PRZEGLĄD PROGÓW (I5)

Kwota

Wiersze

Pozycja

0010

(Łączne) zarządzane aktywa

0020

(Łączne) obsługiwane zlecenia klientów – transakcje na rynku kasowym

0030

(Łączne) obsługiwane zlecenia klientów – transakcje na rynku instrumentów pochodnych

0040

Aktywa zabezpieczone i objęte administrowaniem

0050

Przechowywane środki pieniężne klientów

0060

Dzienne przepływy transakcyjne dla transakcji na rynku kasowym i rynku instrumentów pochodnych

0070

Pozycja ryzyka netto

0080

Wniesiony depozyt rozliczeniowy

0090

Niewykonanie zobowiązania przez kontrahenta transakcyjnego

0100

(Łączna) suma bilansowa i pozabilansowa

0110

Łączny całkowity roczny dochód brutto

0120

Całkowity roczny dochód brutto

0130

(-) Wewnątrzgrupowa część rocznego dochodu brutto

0140

W tym: dochód z tytułu przyjmowania i przekazywania zleceń

0150

W tym: dochód z tytułu wykonywania zleceń

0160

W tym: dochód z tytułu zawierania transakcji na własny rachunek

0170

W tym: dochód z tytułu zarządzania portfelem

0180

W tym: dochód z tytułu doradztwa inwestycyjnego

0190

W tym: dochód z tytułu gwarantowania emisji instrumentów finansowych lub subemisji instrumentów finansowych z gwarancją przejęcia emisji

0200

W tym: dochód z tytułu subemisji instrumentów finansowych bez gwarancji przejęcia emisji

0210

W tym: dochód z tytułu prowadzenia MTF

0220

W tym: dochód z tytułu prowadzenia OTF

0230

W tym: dochód z tytułu przechowywania instrumentów finansowych i administrowania nimi

0240

W tym: dochód z tytułu udzielania kredytów lub pożyczek inwestorom

0250

W tym: dochód z tytułu doradztwa dla przedsiębiorstw dotyczącego struktury kapitałowej, strategii i powiązanych kwestii, jak również z tytułu doradztwa i usług dotyczących łączenia się oraz nabywania przedsiębiorstw

0260

W tym: dochód z tytułu usług dewizowych

0270

W tym: dochód z tytułu badań inwestycyjnych i analizy finansowej

0280

W tym: dochód z tytułu usług związanych z gwarantowaniem emisji

0290

W tym: dochód z tytułu usług inwestycyjnych i działalności dodatkowej dotyczących instrumentów bazowych dla instrumentów pochodnych

I 09.01 – WYMOGI DOTYCZĄCE PŁYNNOŚCI (I9.1)

Kwota

Wiersze

Pozycja

0010

Wymóg dotyczący płynności

0020

Gwarancje udzielone klientom

0030

Aktywa płynne ogółem

Załącznik IV

SPRAWOZDAWCZOŚĆ MAŁYCH I NIEPOWIĄZANYCH WZAJEMNIE FIRM INWESTYCYJNYCH

Spis treści

CZĘŚĆ I:

INSTRUKCJE OGÓLNE

1. Struktura i konwencje

1.1

Struktura

1.2

Konwencja numeracji

1.3

Konwencja znaków

1.4

Konsolidacja ostrożnościowa

CZĘŚĆ II:

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE WZORÓW

1. FUNDUSZE WŁASNE: POZIOM, STRUKTURA, WYMOGI I OBLICZENIA

1.1

Uwagi ogólne

1.2.

I 01.01 – STRUKTURA FUNDUSZY WŁASNYCH (I 1.1)

1.2.1.

Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

1.3

I 02.03 – WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH (I 2.3)

1.3.1.

Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

1.4.

I 02.04 – WSPÓŁCZYNNIKI KAPITAŁOWE (I 2.4)

1.4.1.

Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

1.5.

I 03.01 – OBLICZANIE WYMOGU DOTYCZĄCEGO STAŁYCH KOSZTÓW POŚREDNICH (I 3.1)

1.5.1.

Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

2. MAŁE I NIEPOWIĄZANE WZAJEMNIE FIRMY INWESTYCYJNE

2.1.

I 05.00 – POZIOM DZIAŁALNOŚCI – PRZEGLĄD PROGÓW (I 5)

2.1.1.

Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

3. WYMOGI DOTYCZĄCE PŁYNNOŚCI

3.1

I 09.01 – WYMOGI DOTYCZĄCE PŁYNNOŚCI (I 9.1)

3.1.1.

Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

CZĘŚĆ I:

INSTRUKCJE OGÓLNE

1. Struktura i konwencje

1.1 Struktura

1. Ogólnie ramy składają się z następujących zestawień informacji:

a) fundusze własne;

b) obliczanie wymogów w zakresie funduszy własnych;

c) obliczanie wymogu dotyczącego stałych kosztów pośrednich;

d) poziom działalności w odniesieniu do warunków określonych w art. 12 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033;

e) wymogi dotyczące płynności.

2. Dla każdego wzoru podano odniesienia prawne. Niniejsza część rozporządzenia zawiera dodatkowe szczegółowe informacje dotyczące bardziej ogólnych aspektów sprawozdawczości w ramach każdego zestawienia wzorów, instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji, a także zasady walidacji.

1.2 Konwencja numeracji

3. W przypadku odwołań do kolumn, wierszy i pól przedmiotowych wzorów w dokumencie przestrzega się konwencji oznaczania przedstawionej w pkt 4–7. Przedmiotowe kody numeryczne znajdują szerokie zastosowanie w zasadach walidacji.

4. W instrukcjach stosowany jest następujący ogólny zapis: {wzór; wiersz; kolumna}.

5. W przypadku walidacji wewnątrz wzoru, w których stosuje się tylko punkty danych z tego wzoru, zapisy nie odnoszą się do wzoru: {wiersz; kolumna}.

6. W przypadku wzorów zawierających tylko jedną kolumnę zapis odnosi się tylko do wierszy: {wzór; wiersz}.

7. Znaku gwiazdki używa się do wskazania, że walidacja jest wykonywana dla wcześniej określonych wierszy lub kolumn.

1.3 Konwencja znaków

8. Każdą kwotę, która zwiększa fundusze własne lub wymogi w zakresie funduszy własnych lub wymogi dotyczące płynności, zgłasza się jako wartość dodatnią. Z kolei każdą kwotę, która zmniejsza łączne fundusze własne lub wymogi w zakresie funduszy własnych, przedstawia się jako wartość ujemną. Jeżeli przed oznaczeniem pozycji znajduje się znak ujemny (-), dla tej pozycji nie oczekuje się zgłoszenia wartości dodatniej.

1.4 Konsolidacja ostrożnościowa

9. O ile nie przyznano wyłączenia, rozporządzenie (UE) 2019/2033 i dyrektywa (UE) 2019/2034 mają zastosowanie do firm inwestycyjnych na zasadzie indywidualnej i skonsolidowanej, co obejmuje wymogi dotyczące sprawozdawczości określone w części siódmej rozporządzenia (UE) 2019/2033. W art. 4 ust. 1 pkt 11 rozporządzenia (UE) 2019/2033 sytuację skonsolidowaną zdefiniowano jako wynik zastosowania wymogów rozporządzenia (UE) 2019/2033 do grupy firm inwestycyjnych, tak jakby podmioty wchodzące w skład grupy tworzyły razem jedną firmę inwestycyjną. Zgodnie z art. 7 rozporządzenia (UE) 2019/2033 grupy firm inwestycyjnych spełniają wymogi dotyczące sprawozdawczości we wszystkich wzorach w oparciu o ich zakres konsolidacji ostrożnościowej (który może różnić się od zakresu konsolidacji rachunkowości).

CZĘŚĆ II:

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE WZORÓW

1. FUNDUSZE WŁASNE: POZIOM, STRUKTURA, WYMOGI I OBLICZENIA

1.1 Uwagi ogólne

10. Sekcja obejmująca przegląd funduszy własnych zawiera informacje na temat funduszy własnych posiadanych przez firmę inwestycyjną oraz wymogów w zakresie funduszy własnych. Obejmuje ona dwa wzory:

a) Wzór I 01.01 zawiera struktury funduszy własnych będących w posiadaniu firmy inwestycyjnej: kapitał podstawowy Tier I, kapitał dodatkowy Tier I oraz kapitał Tier II.

b) Wzory I 02.03 i I 02.04 obejmują łączny wymóg w zakresie funduszy własnych, stały minimalny wymóg kapitałowy, wymóg dotyczący stałych kosztów pośrednich, wszelkie wymogi i wytyczne w zakresie dodatkowych funduszy własnych, a także przejściowy wymóg w zakresie funduszy własnych i współczynniki kapitałowe.

c) Wzór I 03.01 zawiera informacje na temat obliczania wymogu dotyczącego stałych kosztów pośrednich.

11. Pozycje w tych wzorach podaje się w formie wartości przed odliczeniem korekt w okresie przejściowym. Oznacza to, że dane liczbowe (z wyjątkiem przypadków, w których wyraźnie określono przejściowy wymóg w zakresie funduszy własnych) są obliczane zgodnie z przepisami końcowymi (tzn. tak, jakby nie było przepisów przejściowych).

1.2. I 01.01 – STRUKTURA FUNDUSZY WŁASNYCH (I 1.1)

1.2.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

0010

FUNDUSZE WŁASNE

Art. 9 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Fundusze własne danej firmy inwestycyjnej stanowią sumę jej kapitału Tier I i kapitału Tier II.

Należy podać łączną sumę wierszy 0020 i 0380.

0020

KAPITAŁ TIER I

Kapitał Tier I stanowi sumę kapitału podstawowego Tier I i kapitału dodatkowego Tier I.

0030

KAPITAŁ PODSTAWOWY TIER I

Art. 9 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 50 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Należy podać łączną sumę wierszy 0040–0060, 0090–0140 oraz 0290.

0040

W pełni opłacone instrumenty kapitałowe

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 26 ust. 1 lit. a) i art. 27–31 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Uwzględniane są instrumenty kapitałowe towarzystw ubezpieczeń wzajemnych, spółdzielni lub podobnych instytucji (art. 27 i 29 rozporządzenia (UE) nr 575/2013).

Nie uwzględnia się ażio emisyjnego związanego z instrumentami.

Instrumenty kapitałowe subskrybowane przez organy publiczne w sytuacjach nadzwyczajnych są uwzględniane, jeżeli spełnione zostały wszystkie warunki określone w art. 31 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0050

Ażio emisyjne

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 26 ust. 1 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Ażio emisyjne ma takie samo znaczenie jak w mających zastosowanie standardach rachunkowości.

Kwota, którą należy zgłosić w tej pozycji, stanowi część związaną z pozycją „Opłacone instrumenty kapitałowe”.

0060

Zyski zatrzymane

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 26 ust. 1 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Zyski zatrzymane obejmują zyski zatrzymane z poprzednich lat powiększone o uznane zyski z bieżącego okresu lub zyski roczne.

Należy podać łączną sumę wierszy 0070 i 0080.

0070

Zyski zatrzymane w poprzednich latach

Art. 4 ust. 1 pkt 123 i art. 26 ust. 1 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

W art. 4 ust. 1 pkt 123 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 zyski zatrzymane zdefiniowane są jako „zyski i straty wynikające z ostatecznego zastosowania wyniku finansowego zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości”.

0080

Uznany zysk

Art. 4 ust. 1 pkt 121, art. 26 ust. 2 i art. 36 ust. 1 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Art. 26 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 pozwala – pod warunkiem otrzymania wcześniejszej zgody właściwego organu – na włączenie do zysków zatrzymanych zysków z bieżącego okresu lub zysków rocznych, jeśli spełnione są pewne warunki.

0090

Skumulowane inne całkowite dochody

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 26 ust. 1 lit. d) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0100

Kapitał rezerwowy

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 4 ust. 1 pkt 117 i art. 26 ust. 1 lit. e) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Kwota, którą należy zgłosić, jest kwotą po odliczeniu wszelkich obciążeń podatkowych dających się przewidzieć w chwili wyliczania tej kwoty.

0110

Udział mniejszości uznany w kapitale podstawowym Tier I

Art. 84 ust. 1, art. 85 ust. 1 i art. 87 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Suma wszystkich kwot udziałów mniejszości jednostek zależnych uwzględniona w skonsolidowanym kapitale podstawowym Tier I.

0120

Korekty w kapitale podstawowym Tier I z tytułu filtrów ostrożnościowych

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 32–35 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0130

Inne fundusze

Art. 9 ust. 4 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0140

(-) CAŁKOWITE ODLICZENIA OD KAPITAŁU PODSTAWOWEGO TIER I

Należy podać łączną sumę wierszy 0190–0285.

0190

(-) Straty za bieżący rok obrachunkowy

Art. 36 ust. 1 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0200

(-) Wartość firmy

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 4 ust. 1 pkt 113, art. 36 ust. 1 lit. b) i art. 37 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0210

(-) Inne wartości niematerialne i prawne

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 4 ust. 1 pkt 115, art. 36 ust. 1 lit. b) i art. 37 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Inne wartości niematerialne i prawne to wartości niematerialne i prawne zgodnie z mającym zastosowanie standardem rachunkowości, pomniejszone o wartość firmy, również zgodnie z mającym zastosowanie standardem rachunkowości.

0220

(-) Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i niewynikające z różnic przejściowych po odliczeniu powiązanych rezerw z tytułu podatku dochodowego

Art. 9 ust. 2 lit. a) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 36 ust. 1 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0230

(-) Znaczny pakiet akcji spoza sektora finansowego, który przekracza 15 % funduszy własnych

Art. 10 ust. 1 lit. a) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0240

(-) Łączna wartość znacznych pakietów akcji w przedsiębiorstwach innych niż podmioty sektora finansowego, która przekracza 60 % funduszy własnych

Art. 10 ust. 1 lit. b) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0285

(-) Inne odliczenia

Suma wszystkich innych odliczeń zgodnie z art. 36 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, których nie uwzględniono w żadnym z wierszy 0160–0240 powyżej.

0290

Kapitał podstawowy Tier I: Inne elementy kapitału, odliczenia i korekty

Wiersz ten obejmuje sumę następujących pozycji, w stosownych przypadkach:

— korekty w okresie przejściowym z tytułu instrumentów w kapitale podstawowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych (art. 483 ust. 1, 2 i 3 oraz art. 484–487 rozporządzenia (UE) nr 575/2013);

— korekty w okresie przejściowym z tytułu dodatkowych udziałów mniejszości (art. 479 i 480 rozporządzenia (UE) nr 575/2013);

— inne korekty w okresie przejściowym w kapitale podstawowym Tier I (art. 469–478 i 481 rozporządzenia (UE) nr 575/2013): korekty odliczeń od kapitału podstawowego Tier I wynikające z przepisów przejściowych;

— inne elementy kapitału podstawowego Tier I lub odliczenia od elementu kapitału podstawowego Tier I, których nie można przypisać do żadnego z wierszy 0040–0285.

Wiersza tego nie używa się do uwzględniania w obliczeniach współczynników wypłacalności pozycji kapitałowych lub odliczeń, które nie są objęte rozporządzeniem (UE) 2019/2033 ani rozporządzeniem (UE) nr 575/2013.

0300

KAPITAŁ DODATKOWY TIER I

Art. 9 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 61 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Należy podać łączną sumę wierszy 0310–0410.

0310

W pełni opłacone, bezpośrednio wyemitowane instrumenty kapitałowe

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 51 lit. a) oraz art. 52, 53 i 54 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Kwota, którą należy zgłosić, nie obejmuje ażio emisyjnego związanego z instrumentami.

0320

Ażio emisyjne

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 51 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Ażio emisyjne ma takie samo znaczenie jak w mających zastosowanie standardach rachunkowości.

Kwota, którą należy zgłosić w tej pozycji, stanowi część związaną z pozycją „W pełni opłacone, bezpośrednio wyemitowane instrumenty kapitałowe”.

0330

(-) CAŁKOWITE ODLICZENIA OD KAPITAŁU DODATKOWEGO TIER I

Art. 56 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0410

Kapitał dodatkowy Tier I: Inne elementy kapitału, odliczenia i korekty

Wiersz ten obejmuje sumę następujących pozycji, w stosownych przypadkach:

— korekty w okresie przejściowym z tytułu instrumentów w kapitale dodatkowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych (art. 483 ust. 4 i 5, art. 484–487, art. 489 i 491 rozporządzenia (UE) nr 575/2013);

— instrumenty emitowane przez jednostki zależne ujmowane w kapitale dodatkowym Tier I (art. 83, 85 i 86 rozporządzenia (UE) nr 575/2013): suma wszystkich kwot kwalifikującego się kapitału Tier I jednostek zależnych uwzględniona w skonsolidowanym kapitale dodatkowym Tier I, w tym również kapitał emitowany przez jednostkę specjalnego przeznaczenia (art. 83 rozporządzenia (UE) nr 575/2013);

— korekty w okresie przejściowym z tytułu dodatkowego ujęcia instrumentów emitowanych przez jednostki zależne w kapitale dodatkowym Tier I (art. 480 rozporządzenia (UE) nr 575/2013): korekty kwalifikującego się kapitału Tier I uwzględnionego w skonsolidowanym kapitale dodatkowym Tier I wynikające z przepisów przejściowych;

— inne korekty w okresie przejściowym w kapitale dodatkowym Tier I (art. 472, 473a, 474, 475, 478 i 481 rozporządzenia (UE) nr 575/2013): korekty odliczeń wynikające z przepisów przejściowych;

— nadwyżka odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I ponad kapitał dodatkowy Tier I, odliczona z kapitału podstawowego Tier I zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. j) rozporządzenia (UE) nr 575/2013: kapitał dodatkowy Tier I nie może mieć wartości ujemnej, ale możliwa jest sytuacja, w której odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I mają większą wartość niż dostępne pozycje dodatkowe w Tier I. Jeżeli tak się stanie, pozycja ta stanowi kwotę potrzebną do zwiększenia kwoty wykazanej w wierszu 0300 do zera i jest równa odwrotności nadwyżki odliczeń od pozycji dodatkowych w Tier I ponad kapitał dodatkowy Tier I uwzględnionych, wraz z innymi odliczeniami, w wierszu 0285;

— inne elementy kapitału dodatkowego Tier I lub odliczenia od elementu kapitału dodatkowego Tier I, których nie można przypisać do żadnego z wierszy 0310–0330.

Wiersza tego nie używa się do uwzględniania w obliczeniach współczynników wypłacalności pozycji kapitałowych lub odliczeń, które nie są objęte rozporządzeniem (UE) 2019/2033 ani rozporządzeniem (UE) nr 575/2013.

0420

KAPITAŁ TIER II

Art. 9 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 71 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Należy podać łączną sumę wierszy 0430–0520.

0430

W pełni opłacone, bezpośrednio wyemitowane instrumenty kapitałowe

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 62 lit. a), art. 63 i 65 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Kwota, którą należy zgłosić, nie obejmuje ażio emisyjnego związanego z instrumentami.

0440

Ażio emisyjne

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 62 lit. b) i art. 65 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Ażio emisyjne ma takie samo znaczenie jak w mających zastosowanie standardach rachunkowości.

Kwota, którą należy zgłosić w tej pozycji, stanowi część związaną z pozycją „W pełni opłacone, bezpośrednio wyemitowane instrumenty kapitałowe”.

0450

(-) CAŁKOWITE ODLICZENIA OD KAPITAŁU TIER II

Art. 66 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0520

Kapitał Tier II: Inne elementy kapitału, odliczenia i korekty

Wiersz ten obejmuje sumę następujących pozycji, w stosownych przypadkach:

— korekty w okresie przejściowym z tytułu instrumentów w kapitale Tier II podlegających zasadzie praw nabytych (art. 483 ust. 6 i 7, art. 484, 486, 488, 490 i 491 rozporządzenia (UE) nr 575/2013);

— instrumenty emitowane przez jednostki zależne ujmowane w kapitale Tier II (art. 83, 87 i 88 rozporządzenia (UE) nr 575/2013): suma wszystkich kwot kwalifikujących się funduszy własnych jednostek zależnych uwzględniona w skonsolidowanym kapitale Tier II, w tym również kwalifikujący się kapitał Tier II emitowany przez jednostkę specjalnego przeznaczenia (art. 83 rozporządzenia (UE) nr 575/2013);

— korekty w okresie przejściowym z tytułu dodatkowego ujęcia instrumentów emitowanych przez jednostki zależne w kapitale Tier II (art. 480 rozporządzenia (UE) nr 575/2013): korekty kwalifikujących się funduszy własnych uwzględnionych w skonsolidowanym kapitale Tier II wynikające z przepisów przejściowych;

— inne korekty w okresie przejściowym w kapitale Tier II (art. 472, 473a, 476, 477, 478 i 481 rozporządzenia (UE) nr 575/2013): korekty odliczeń od kapitału Tier II wynikające z przepisów przejściowych;

— nadwyżka odliczenia od pozycji w Tier II ponad kapitał Tier II, odliczona z kapitału dodatkowego Tier I zgodnie z art. 56 lit. e) rozporządzenia (UE) nr 575/2013: kapitał Tier II nie może mieć wartości ujemnej, ale możliwa jest sytuacja, w której odliczenia od pozycji w Tier II mają większą wartość niż dostępne pozycje w Tier II. Jeżeli tak się stanie, pozycja ta stanowi kwotę potrzebną do zwiększenia kwoty wykazanej w wierszu 0420 do zera;

— inne elementy kapitału Tier II lub odliczenia od elementu kapitału Tier II, których nie można przypisać do żadnego z wierszy 0430–0450.

Wiersza tego nie używa się do uwzględniania w obliczeniach współczynników wypłacalności pozycji kapitałowych lub odliczeń, które nie są objęte rozporządzeniem (UE) 2019/2033 ani rozporządzeniem (UE) nr 575/2013.

1.3 I 02.03 – WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH (I 2.3)

1.3.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

0010

Wymóg w zakresie funduszy własnych

Art. 11 ust. 1 i 2 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Pozycja ta stanowi maksymalną sumę wierszy 0020 i 0030.

0020

Stały minimalny wymóg kapitałowy

Art. 14 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0030

Wymóg dotyczący stałych kosztów pośrednich

Art. 13 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0050–0090

Przejściowe wymogi w zakresie funduszy własnych

0050

Wymóg przejściowy oparty na wymogach w zakresie funduszy własnych określonych w rozporządzeniu (UE) nr 575/2013

Art. 57 ust. 3 lit. a) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0060

Wymóg przejściowy oparty na wymogach dotyczących stałych kosztów pośrednich

Art. 57 ust. 3 lit. b) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0070

Wymóg przejściowy dotyczący firm inwestycyjnych, które wcześniej były objęte wyłącznie wymogiem w zakresie kapitału założycielskiego

Art. 57 ust. 4 lit. a) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0080

Wymóg przejściowy oparty na wymogu w zakresie kapitału założycielskiego w momencie uzyskania zezwolenia

Art. 57 ust. 4 lit. b) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0090

Wymóg przejściowy dla firm inwestycyjnych, które nie posiadają zezwolenia na świadczenie pewnych usług

Art. 57 ust. 4 lit. c) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0110–0130

Pozycje uzupełniające

0110

Wymóg w zakresie dodatkowych funduszy własnych

Art. 40 dyrektywy (UE) 2019/2034.

Dodatkowe fundusze własne wymagane zgodnie ze SREP.

0120

Łączny wymóg w zakresie funduszy własnych

Łączny wymóg w zakresie funduszy własnych firmy inwestycyjnej składa się z sumy wymogów w zakresie funduszy własnych obowiązujących na sprawozdawczy dzień odniesienia, wymogu w zakresie dodatkowych funduszy własnych wykazanego w wierszu 0110 oraz wytycznych dotyczących dodatkowych funduszy własnych wykazanych w wierszu 0120.

1.4. I 02.04 – WSPÓŁCZYNNIKI KAPITAŁOWE (I 2.4)

1.4.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

0010

Współczynnik kapitału podstawowego Tier I

Art. 9 ust. 1 lit. a) oraz art. 11 ust. 1 i 2 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Pozycję tę wyraża się w formie procentowej.

0020

Nadwyżka(+)/niedobór(-) kapitału podstawowego Tier I

W tej pozycji wykazuje się nadwyżkę lub niedobór kapitału podstawowego Tier I w odniesieniu do wymogu określonego w art. 9 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

W odniesieniu do tej pozycji nie bierze się pod uwagę przepisów przejściowych art. 57 ust. 3 i 4 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0030

Współczynnik kapitału Tier I

Art. 9 ust. 1 lit. b) oraz art. 11 ust. 1 i 2 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Pozycję tę wyraża się w formie procentowej.

0040

Nadwyżka(+)/niedobór(-) kapitału Tier I

W tej pozycji wykazuje się nadwyżkę lub niedobór kapitału Tier I w odniesieniu do wymogu określonego w art. 9 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

W odniesieniu do tej pozycji nie bierze się pod uwagę przepisów przejściowych art. 57 ust. 3 i 4 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0050

Współczynnik funduszy własnych

Art. 9 ust. 1 lit. c) oraz art. 11 ust. 1 i 2 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Pozycję tę wyraża się w formie procentowej.

0060

Nadwyżka(+)/niedobór(-) łącznego kapitału

W tej pozycji wykazuje się nadwyżkę lub niedobór funduszy własnych w odniesieniu do wymogu określonego w art. 9 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

W odniesieniu do tej pozycji nie bierze się pod uwagę przepisów przejściowych art. 57 ust. 3 i 4 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

1.5. I 03.01 – OBLICZANIE WYMOGU DOTYCZĄCEGO STAŁYCH KOSZTÓW POŚREDNICH (I 3.1)

1.5.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

0010

Wymóg dotyczący stałych kosztów pośrednich

Art. 13 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Podana kwota powinna wynosić co najmniej 25 % rocznych stałych kosztów pośrednich w roku poprzednim (wiersz 0020).

W przypadkach, w których nastąpiła istotna zmiana, o której mowa w art. 13 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2019/2033, zgłaszana kwota stanowi wymóg dotyczący stałych kosztów pośrednich nałożony przez właściwy organ zgodnie z tym artykułem.

W przypadkach określonych w art. 13 ust. 3 rozporządzenia (UE) 2019/2033 kwota, którą należy podać, to prognozowane stałe koszty pośrednie w bieżącym roku (wiersz 0200).

0020

Roczne stałe koszty pośrednie w roku poprzednim po podziale zysku

Art. 13 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Firmy inwestycyjne informują o stałych kosztach pośrednich w roku poprzednim po podziale zysku.

0030

Łączne wydatki w roku poprzednim po podziale zysku

Art. 13 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Kwota, którą należy zgłosić, jest kwotą po podziale zysku.

0040

W tym: wydatki stałe poniesione w imieniu firm inwestycyjnych przez osoby trzecie

Art. 13 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0050

(-) Całkowite odliczenia

Oprócz pozycji do odliczenia, o których mowa w art. 13 pkt 4 rozporządzenia (UE) 2019/2033 od całkowitych wydatków odlicza się również następujące pozycje, jeżeli są one uwzględnione w całkowitych wydatkach zgodnie z odpowiednimi standardami rachunkowości:

a) opłaty, opłaty za usługi brokerskie i inne opłaty uiszczane na rzecz kontrahentów centralnych, giełd i innych systemów obrotu oraz pośredników w celu realizacji, rejestracji lub rozliczenia transakcji, jedynie w przypadku, gdy są one bezpośrednio przekazywane klientom i ich obciążają. Nie obejmują one opłat ani innych należności niezbędnych do utrzymania członkostwa lub wypełnienia w inny sposób zobowiązań finansowych związanych z podziałem strat wobec kontrahentów centralnych, giełd i innych systemów obrotu;

b) odsetki wypłacone klientom od ich środków pieniężnych, w przypadku gdy nie ma żadnego obowiązku płacenia takich odsetek;

c) wydatki z tytułu podatków, w przypadku gdy są one należne w stosunku do rocznych zysków firmy inwestycyjnej;

d) straty z tytułu obrotu instrumentami finansowymi na własny rachunek;

e) płatności związane z umowami o przeniesieniu zysków i strat na podstawie umowy, zgodnie z którymi po sporządzeniu rocznego sprawozdania finansowego firma inwestycyjna jest zobowiązana do przekazania swojego rocznego wyniku do jednostki dominującej;

f) wpłaty na rzecz funduszu ogólnego ryzyka bankowego, zgodnie z art. 26 ust. 1 lit. f) rozporządzenia (UE) nr 575/2013;

g) wydatki związane z pozycjami, które zostały już odliczone od funduszy własnych, zgodnie z art. 36 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0060

(-) Premie pracownicze i inne wynagrodzenia

Art. 13 ust. 4 lit. a) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Uznaje się, że premie pracownicze i inne wynagrodzenia zależą od zysku netto firmy inwestycyjnej w danym roku, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki:

h) premie pracownicze lub inne wynagrodzenia podlegające odliczeniu zostały już wypłacone pracownikom w roku poprzedzającym rok wypłaty lub wypłata premii pracowniczych lub innych wynagrodzeń pracownikom nie będzie miała wpływu na pozycję kapitałową firmy w roku wypłaty;

i) w odniesieniu do roku bieżącego i lat przyszłych firma nie jest zobowiązana do przyznania lub przydzielenia dalszych premii lub innych płatności w formie wynagrodzenia, chyba że w danym roku osiągnie zysk netto.

0070

(-) Udziały pracowników, dyrektorów i partnerów w zyskach netto

Art. 13 ust. 4 lit. b) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Udziałów pracowników, dyrektorów i partnerów w zyskach oblicza się na podstawie zysków netto.

0080

(-) Inne uznaniowe wypłaty oraz inne zmienne składniki wynagrodzenia

Art. 13 ust. 4 lit. c) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0090

(-) Dzielone przypadające do zapłaty prowizje i opłaty

Art. 13 ust. 4 lit. d) rozporządzenia delegowanego (UE) 2019/2033.

0100

(-) Opłaty, opłaty za usługi brokerskie i inne opłaty, którymi obciążani są klienci, uiszczane na rzecz CCP

Opłaty, opłaty za usługi brokerskie i inne opłaty uiszczane na rzecz kontrahentów centralnych, giełd i innych systemów obrotu oraz pośredników w celu realizacji, rejestracji lub rozliczenia transakcji, jedynie w przypadku, gdy są one bezpośrednio przekazywane klientom i ich obciążają. Nie obejmują one opłat ani innych należności niezbędnych do utrzymania członkostwa lub wypełnienia w inny sposób zobowiązań finansowych związanych z podziałem strat wobec kontrahentów centralnych, giełd i innych systemów obrotu.

0110

Opłaty na rzecz agentów

Art. 13 ust. 4 lit. e) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0130

Jednorazowe koszty z tytułu innej niż zwykła działalności

Art. 13 ust. 4 lit. f) rozporządzenia delegowanego (UE) 2019/2033.

0140

Wydatki z tytułu podatków

Wydatki z tytułu podatków, w przypadku gdy są one należne w stosunku do rocznych zysków firmy inwestycyjnej.

0150

Straty z tytułu obrotu instrumentami finansowymi na własny rachunek

Nie wymaga wyjaśnienia.

0160

Umowy o przeniesieniu zysków i strat na podstawie umowy

Płatności związane z umowami o przeniesieniu zysków i strat na podstawie umowy, zgodnie z którymi po sporządzeniu rocznego sprawozdania finansowego firma inwestycyjna jest zobowiązana do przekazania swojego rocznego wyniku do spółki dominującej.

0170

Wydatki na surowce

Sprzedawcy towarów i uprawnień do emisji mogą odliczać wydatki na surowce w związku z prowadzeniem przez firmę inwestycyjną obrotu instrumentami pochodnymi obejmującymi towar bazowy.

0180

(-) wpłaty na rzecz funduszu ogólnego ryzyka bankowego

Wpłaty na rzecz funduszu ogólnego ryzyka bankowego, zgodnie z art. 26 ust. 1 lit. f) rozporządzenia (UE) nr 575/2013;

0190

(-) wydatki związane z pozycjami, które zostały już odliczone od funduszy własnych

Wydatki związane z pozycjami, które zostały już odliczone od funduszy własnych, zgodnie z art. 36 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0200

Przewidywane stałe koszty pośrednie w roku bieżącym

Prognoza stałych kosztów pośrednich w roku bieżącym po podziale zysku.

0210

Wahania stałych kosztów pośrednich (%)

Kwota jest zgłaszana jako wartość bezwzględna:

[(Roczne stałe koszty pośrednie w roku bieżącym) – (Przewidywane stałe koszty pośrednie w roku poprzednim)/(Roczne stałe koszty pośrednie w roku poprzednim)]

2. MAŁE I NIEPOWIĄZANE WZAJEMNIE FIRMY INWESTYCYJNE

2.1. I 05.00 – POZIOM DZIAŁALNOŚCI – PRZEGLĄD PROGÓW (I 5)

2.1.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

0010

(Łączne) zarządzane aktywa

Art. 12 ust. 1 lit. a) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Jeżeli firma inwestycyjna, która składa sprawozdanie, należy do grupy, wartość podaną w sprawozdaniu ustala się w sposób łączny dla wszystkich firm inwestycyjnych wchodzących w skład grupy zgodnie z art. 12 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Firmy inwestycyjne uwzględniają aktywa zarządzane w sposób dyskrecjonalny i niedyskrecjonalny.

Zgłoszona kwota jest kwotą wykorzystywaną do obliczenia współczynników K przed zastosowaniem odpowiednich współczynników procentowych.

0020

(Łączne) obsługiwane zlecenia klientów – transakcje na rynku kasowym

Art. 12 ust. 1 lit. b) pkt (i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Jeżeli firma inwestycyjna, która składa sprawozdanie, należy do grupy, wartość podaną w sprawozdaniu ustala się w sposób łączny dla wszystkich firm inwestycyjnych wchodzących w skład grupy zgodnie z art. 12 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Zgłoszona kwota jest kwotą wykorzystywaną do obliczenia współczynników K przed zastosowaniem odpowiednich współczynników procentowych.

0030

(Łączne) obsługiwane zlecenia klientów – transakcje na rynku instrumentów pochodnych

Art. 12 ust. 1 lit. b) pkt (i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Jeżeli firma inwestycyjna, która składa sprawozdanie, należy do grupy, wartość podaną w sprawozdaniu ustala się w sposób łączny dla wszystkich firm inwestycyjnych wchodzących w skład grupy zgodnie z art. 12 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Zgłoszona kwota jest kwotą wykorzystywaną do obliczenia współczynników K przed zastosowaniem odpowiednich współczynników procentowych.

0040

Aktywa zabezpieczone i objęte administrowaniem

Art. 12 ust. 1 lit. c) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Zgłoszona kwota jest kwotą wykorzystywaną do obliczenia współczynników K przed zastosowaniem odpowiednich współczynników procentowych.

0050

Przechowywane środki pieniężne klientów

Art. 12 ust. 1 lit. d) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Zgłoszona kwota jest kwotą wykorzystywaną do obliczenia współczynników K przed zastosowaniem odpowiednich współczynników procentowych.

0060

Dzienne przepływy transakcyjne dla transakcji na rynku kasowym i rynku instrumentów pochodnych

Art. 12 ust. 1 lit. e) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Zgłoszona kwota jest kwotą wykorzystywaną do obliczenia współczynników K przed zastosowaniem odpowiednich współczynników procentowych.

0070

Pozycja ryzyka netto

Art. 12 ust. 1 lit. f) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Zgłoszona kwota jest kwotą wykorzystywaną do obliczenia współczynników K przed zastosowaniem odpowiednich współczynników procentowych.

0080

Wniesiony depozyt rozliczeniowy

Art. 12 ust. 1 lit. f) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Zgłoszona kwota jest kwotą wykorzystywaną do obliczenia współczynników K przed zastosowaniem odpowiednich współczynników procentowych.

0090

Niewykonanie zobowiązania przez kontrahenta transakcyjnego

Art. 12 ust. 1 lit. g) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Zgłoszona kwota jest kwotą wykorzystywaną do obliczenia współczynników K przed zastosowaniem odpowiednich współczynników procentowych.

0100

(Łączna) suma bilansowa i pozabilansowa

Art. 12 ust. 1 lit. h) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Jeżeli firma inwestycyjna, która składa sprawozdanie, należy do grupy, wartość podaną w sprawozdaniu ustala się w sposób łączny dla wszystkich firm inwestycyjnych wchodzących w skład grupy zgodnie z art. 12 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0110

Łączny całkowity roczny dochód brutto

Art. 12 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Jeżeli firma inwestycyjna, która składa sprawozdanie, należy do grupy, wartość podaną w sprawozdaniu ustala się w sposób łączny dla wszystkich firm inwestycyjnych wchodzących w skład grupy zgodnie z art. 12 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Zgłaszana wartość jest równa sumie wiersza 0120 i wiersza 0130.

0120

Całkowity roczny dochód brutto

Wartość całkowitego rocznego dochodu brutto z wyłączeniem dochodów brutto wypracowanych w ramach grupy, zgodnie z art. 12 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0130

(-) Wewnątrzgrupowa część rocznego dochodu brutto

Wartość dochodów brutto wypracowanych w ramach grupy firmy inwestycyjnej, zgodnie z art. 12 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0140

W tym: dochód z tytułu przyjmowania i przekazywania zleceń

Art. 54 ust. 1 lit. d) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 4 ust. 1 pkt 2 dyrektywy 2014/65/UE.

0150

W tym: dochód z tytułu wykonywanie zleceń w imieniu klientów

Art. 54 ust. 1 lit. d) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 4 ust. 1 pkt 2 dyrektywy 2014/65/UE.

0160

W tym: dochód z tytułu zawierania transakcji na własny rachunek

Art. 54 ust. 1 lit. d) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 4 ust. 1 pkt 2 dyrektywy 2014/65/UE.

0170

W tym: dochód z tytułu zarządzania portfelem

Art. 54 ust. 1 lit. d) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 4 ust. 1 pkt 2 dyrektywy 2014/65/UE.

0180

W tym: dochód z tytułu doradztwa inwestycyjnego

Art. 54 ust. 1 lit. d) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 4 ust. 1 pkt 2 dyrektywy 2014/65/UE.

0190

W tym: dochód z tytułu gwarantowania emisji instrumentów finansowych lub subemisji instrumentów finansowych z gwarancją przejęcia emisji

Art. 54 ust. 1 lit. d) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 4 ust. 1 pkt 2 dyrektywy 2014/65/UE.

0200

W tym: dochód z tytułu subemisji instrumentów finansowych bez gwarancji przejęcia emisji

Art. 54 ust. 1 lit. d) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 4 ust. 1 pkt 2 dyrektywy 2014/65/UE.

0210

W tym: dochód z tytułu prowadzenia MTF

Art. 54 ust. 1 lit. d) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 4 ust. 1 pkt 2 dyrektywy 2014/65/UE.

0220

W tym: dochód z tytułu prowadzenia OTF

Art. 54 ust. 1 lit. d) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 4 ust. 1 pkt 2 dyrektywy 2014/65/UE.

0230

W tym: dochód z tytułu przechowywania instrumentów finansowych i administrowania nimi

Art. 54 ust. 1 lit. d) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 4 ust. 1 pkt 3 dyrektywy 2014/65/UE.

0240

W tym: dochód z tytułu udzielania kredytów lub pożyczek inwestorom

Art. 54 ust. 1 lit. d) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 4 ust. 1 pkt 3 dyrektywy 2014/65/UE.

0250

W tym: dochód z tytułu doradztwa dla przedsiębiorstw dotyczącego struktury kapitałowej, strategii i powiązanych kwestii, jak również z tytułu doradztwa i usług dotyczących łączenia się oraz nabywania przedsiębiorstw

Art. 54 ust. 1 lit. d) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 4 ust. 1 pkt 3 dyrektywy 2014/65/UE.

0260

W tym: dochód z tytułu usług dewizowych

Art. 54 ust. 1 lit. d) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 4 ust. 1 pkt 3 dyrektywy 2014/65/UE.

0270

W tym: dochód z tytułu badań inwestycyjnych i analizy finansowej

Art. 54 ust. 1 lit. d) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 4 ust. 1 pkt 3 dyrektywy 2014/65/UE.

0280

W tym: dochód z tytułu usług związanych z gwarantowaniem emisji

Art. 54 ust. 1 lit. d) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 4 ust. 1 pkt 3 dyrektywy 2014/65/UE.

0290

W tym: dochód z tytułu usług inwestycyjnych i działalności dodatkowej dotyczących instrumentów bazowych dla instrumentów pochodnych

Art. 54 ust. 1 lit. d) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 4 ust. 1 pkt 3 dyrektywy 2014/65/UE.

3. WYMOGI DOTYCZĄCE PŁYNNOŚCI

3.1 I 09.01 – WYMOGI DOTYCZĄCE PŁYNNOŚCI (I 9.1)

3.1.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

0010

Wymóg dotyczący płynności

Art. 43 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0020

Gwarancje udzielone klientom

Art. 45 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Podana wartość stanowi 1,6 % całkowitej kwoty gwarancji udzielonych klientom zgodnie z art. 45 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0030

Aktywa płynne ogółem

Art. 43 ust. 1 lit. a) i art. 43 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Aktywa płynne ogółem zgłasza się po zastosowaniu odpowiednich redukcji wartości.

Załącznik V

Część I: Jednolity model punktów danych

Wszystkie pozycje danych określone w załącznikach do niniejszego rozporządzenia są przekształcane w jednolity model punktów danych, który stanowi podstawę jednolitych systemów informatycznych instytucji i właściwych organów.

Jednolity model punktów danych spełnia następujące kryteria:

a) stanowi uporządkowane przedstawienie wszystkich pozycji danych określonych w załącznikach I, III i VIII;

b) identyfikuje wszystkie koncepcje biznesowe określone w załącznikach I–IV oraz VIII–IX;

c) zawiera słownik danych określający nazwy tabel, nazwy rzędnych, nazwy osi, nazwy domen, nazwy wymiarów i nazwy członków;

d) zawiera metryki określające właściwość lub ilość punktów danych;

e) zawiera definicje punktów danych wyrażone jako kombinacje charakterystycznych cech, które jednoznacznie identyfikują dany koncept;

f) zawiera wszystkie odpowiednie specyfikacje techniczne konieczne do opracowania narzędzi informatycznych do celów sprawozdawczości zapewniających jednolite dane na potrzeby nadzoru.

Część II: Zasady walidacji

Pozycje danych określone w załącznikach do niniejszego rozporządzenia podlegają zasadom walidacji zapewniającym jakość i spójność danych.

Zasady walidacji spełniają następujące kryteria:

a) definiują związki logiczne pomiędzy odpowiednimi punktami danych;

b) zawierają filtry i warunki wstępne definiujące zbiór danych, do którego ma zastosowanie zasada walidacji;

c) umożliwiają sprawdzenie spójności zgłaszanych danych;

d) umożliwiają sprawdzenie dokładności zgłaszanych danych;

e) określają wartości domyślne, które są stosowane w przypadku niezgłoszenia odpowiedniej informacji.

Załącznik 6

WZORY DOTYCZĄCE UJAWNIANIA INFORMACJI NA TEMAT FUNDUSZY WŁASNYCH

UJAWNIANIE INFORMACJI PRZEZ FIRMY INWESTYCYJNE

Numer wzoru

Kod wzoru

Nazwa

Odniesienie do prawodawstwa

FUNDUSZE WŁASNE

1

I CC1

STRUKTURA REGULACYJNYCH FUNDUSZY WŁASNYCH

Art. 49 ust. 1 lit. c)

2

I CC2

UZGADNIANIE FUNDUSZY WŁASNYCH ZE ZBADANYM SPRAWOZDANIEM FINANSOWYM

Art. 49 ust. 1 lit. a)

3

I CCA

GŁÓWNE CECHY FUNDUSZY WŁASNYCH

Art. 49 ust. 1 lit. b)

Wzór EU IF CC1.01 – Struktura regulacyjnych funduszy własnych (firmy inwestycyjne inne niż małe i niepowiązane wzajemnie firmy inwestycyjne)

(a) (b)

Kwoty

Źródło w oparciu o liczby/litery odniesienia w bilansie w zbadanym sprawozdaniu finansowym

Kapitał podstawowy Tier I: instrumenty i rezerwy

1

FUNDUSZE WŁASNE

2

KAPITAŁ TIER I

3

KAPITAŁ PODSTAWOWY TIER I

4

W pełni opłacone instrumenty kapitałowe

5

Ażio emisyjne

6

Zyski zatrzymane

7

Skumulowane inne całkowite dochody

8

Kapitał rezerwowy

9

Udział mniejszości uznany w kapitale podstawowym Tier I

10

Korekty w kapitale podstawowym Tier I z tytułu filtrów ostrożnościowych

11

Inne fundusze

12

(-) CAŁKOWITE ODLICZENIA OD KAPITAŁU PODSTAWOWEGO TIER I

13

(-) Instrumenty własne w kapitale podstawowym Tier I

14

(-) Bezpośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I

15

(-) Pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I

16

(-) Syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I

17

(-) Straty za bieżący rok obrachunkowy

18

(-) Wartość firmy

19

(-) Inne wartości niematerialne i prawne

20

(-) Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i niewynikające z różnic przejściowych po odliczeniu powiązanych rezerw z tytułu podatku dochodowego

21

(-) Znaczny pakiet akcji spoza sektora finansowego, który przekracza 15 % funduszy własnych

22

(-) Łączna wartość znacznych pakietów akcji w przedsiębiorstwach innych niż podmioty sektora finansowego, która przekracza 60 % funduszy własnych

23

(-) Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

24

(-) Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

25

(-) Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami

26

(-) Inne odliczenia

27

Kapitał podstawowy Tier I: Inne elementy kapitału, odliczenia i korekty

28

KAPITAŁ DODATKOWY TIER I

29

W pełni opłacone, bezpośrednio wyemitowane instrumenty kapitałowe

30

Ażio emisyjne

31

(-) CAŁKOWITE ODLICZENIA OD KAPITAŁU DODATKOWEGO TIER I

32

(-) Instrumenty własne w kapitale dodatkowym Tier I

33

(-) Bezpośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I

34

(-) Pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I

35

(-) Syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I

36

(-) Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

37

(-) Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

38

(-) Inne odliczenia

39

Kapitał dodatkowy Tier I: Inne elementy kapitału, odliczenia i korekty

40

KAPITAŁ TIER II

41

W pełni opłacone, bezpośrednio wyemitowane instrumenty kapitałowe

42

Ażio emisyjne

43

(-) CAŁKOWITE ODLICZENIA OD KAPITAŁU TIER II

44

(-) Instrumenty własne w kapitale Tier II

45

(-) Bezpośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II

46

(-) Pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II

47

(-) Syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II

48

(-) Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

49

(-) Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

50

Kapitał Tier II: Inne elementy kapitału, odliczenia i korekty

Wzór EU IF CC1.02 – Struktura regulacyjnych funduszy własnych (małe i niepowiązane wzajemnie firmy inwestycyjne)

(a) (b)

Kwoty

Źródło w oparciu o liczby/litery odniesienia w bilansie w zbadanym sprawozdaniu finansowym

Kapitał podstawowy Tier I: instrumenty i rezerwy

1

FUNDUSZE WŁASNE

2

KAPITAŁ TIER I

3

KAPITAŁ PODSTAWOWY TIER I

4

W pełni opłacone instrumenty kapitałowe

5

Ażio emisyjne

6

Zyski zatrzymane

7

Skumulowane inne całkowite dochody

8

Kapitał rezerwowy

9

Korekty w kapitale podstawowym Tier I z tytułu filtrów ostrożnościowych

10

Inne fundusze

11

(-) CAŁKOWITE ODLICZENIA OD KAPITAŁU PODSTAWOWEGO TIER I

12

(-) Straty za bieżący rok obrachunkowy

13

(-) Wartość firmy

14

(-) Inne wartości niematerialne i prawne

15

(-) Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i niewynikające z różnic przejściowych po odliczeniu powiązanych rezerw z tytułu podatku dochodowego

16

(-) Znaczny pakiet akcji spoza sektora finansowego, który przekracza 15 % funduszy własnych

17

(-) Łączna wartość znacznych pakietów akcji w przedsiębiorstwach innych niż podmioty sektora finansowego, która przekracza 60 % funduszy własnych

18

(-) Inne odliczenia

19

Kapitał podstawowy Tier I: Inne elementy kapitału, odliczenia i korekty

20

KAPITAŁ DODATKOWY TIER I

21

W pełni opłacone, bezpośrednio wyemitowane instrumenty kapitałowe

22

Ażio emisyjne

23

(-) CAŁKOWITE ODLICZENIA OD KAPITAŁU DODATKOWEGO TIER I

24

Kapitał dodatkowy Tier I: Inne elementy kapitału, odliczenia i korekty

25

KAPITAŁ TIER II

26

W pełni opłacone, bezpośrednio wyemitowane instrumenty kapitałowe

27

Ażio emisyjne

28

(-) CAŁKOWITE ODLICZENIA OD KAPITAŁU TIER II

29

Kapitał Tier II: Inne elementy kapitału, odliczenia i korekty

Wzór EU IF CC1.03 – Struktura regulacyjnych funduszy własnych (grupowy test kapitałowy)

(a) (b)

Kwoty

Źródło w oparciu o liczby/litery odniesienia w bilansie w zbadanym sprawozdaniu finansowym

Kapitał podstawowy Tier I: instrumenty i rezerwy

1

FUNDUSZE WŁASNE

2

KAPITAŁ TIER I

3

KAPITAŁ PODSTAWOWY TIER I

4

W pełni opłacone instrumenty kapitałowe

5

Ażio emisyjne

6

Zyski zatrzymane

7

Zyski zatrzymane w poprzednich latach

8

Uznany zysk lub uznana strata

9

Skumulowane inne całkowite dochody

10

Kapitał rezerwowy

11

Korekty w kapitale podstawowym Tier I z tytułu filtrów ostrożnościowych

12

Inne fundusze

13

(-) CAŁKOWITE ODLICZENIA OD KAPITAŁU PODSTAWOWEGO TIER I

14

(-) Instrumenty własne w kapitale podstawowym Tier I

15

(-) Straty za bieżący rok obrachunkowy

16

(-) Wartość firmy

17

(-) Inne wartości niematerialne i prawne

18

(-) Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i niewynikające z różnic przejściowych po odliczeniu powiązanych rezerw z tytułu podatku dochodowego

19

(-) Znaczny pakiet akcji spoza sektora finansowego, który przekracza 15 % funduszy własnych

20

(-) Łączna wartość znacznych pakietów akcji w przedsiębiorstwach innych niż podmioty sektora finansowego, która przekracza 60 % funduszy własnych

21

(-) Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

22

(-) Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami

23

(-) Inne odliczenia

24

Kapitał podstawowy Tier I: Inne elementy kapitału, odliczenia i korekty

25

KAPITAŁ DODATKOWY TIER I

26

W pełni opłacone, bezpośrednio wyemitowane instrumenty kapitałowe

27

Ażio emisyjne

28

(-) CAŁKOWITE ODLICZENIA OD KAPITAŁU DODATKOWEGO TIER I

29

(-) Instrumenty własne w kapitale dodatkowym Tier I

30

(-) Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

31

(-) Inne odliczenia

32

Kapitał dodatkowy Tier I: Inne elementy kapitału, odliczenia i korekty

33

KAPITAŁ TIER II

34

W pełni opłacone, bezpośrednio wyemitowane instrumenty kapitałowe

35

Ażio emisyjne

36

(-) CAŁKOWITE ODLICZENIA OD KAPITAŁU TIER II

37

(-) Instrumenty własne w kapitale Tier II

38

(-) Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

39

Kapitał Tier II: Inne elementy kapitału, odliczenia i korekty

Wzór EU ICC2: Fundusze własne: Uzgodnienie regulacyjnych funduszy własnych z bilansem w zbadanym sprawozdaniu finansowym

Wzór o formacie elastycznym.

Informacje w wierszach należy podawać zgodnie z bilansem uwzględnionym w zbadanym sprawozdaniu finansowym firmy inwestycyjnej.

Należy wypełnić wszystkie kolumny, chyba że firma inwestycyjna ma taki sam rachunkowy i regulacyjny zakres konsolidacji, w którym to przypadku wielkości należy podać wyłącznie w kolumnie (a).

(a) (b)

(c) Bilans jak w opublikowanym/zbadanym sprawozdaniu finansowym

Zgodnie z regulacyjnym zakresem konsolidacji

Odniesienie do EU IF CC1

Na koniec okresu

Aktywa –

Podział według klas aktywów zgodnie z bilansem w opublikowanym/zbadanym sprawozdaniu finansowym

1

2

3

4

5

xxx

Aktywa ogółem

Zobowiązania

– Podział według klas zobowiązań zgodnie z bilansem w opublikowanym/zbadanym sprawozdaniu finansowym

1

2

3

4

xxx

Zobowiązania ogółem

Kapitał własny

1

2

3

xxx

Kapitał własny ogółem

Wzór EU I CCA: Fundusze własne: główne cechy instrumentów własnych wyemitowanych przez firmę

(a) Dowolny tekst

1

Emitent

2

Niepowtarzalny identyfikator (np. CUSIP, ISIN lub identyfikator Bloomberg dla ofert na rynku niepublicznym)

3

Emisja publiczna lub niepubliczna

4

Prawo lub prawa właściwe, którym podlega instrument

5

Rodzaj instrumentu (rodzaje określane przez każdy system prawny)

6

Kwota uznana w kapitale regulacyjnym (waluta w mln, według stanu na ostatni sprawozdawczy dzień odniesienia)

7

Wartość nominalna instrumentu

8

Cena emisyjna

9

Cena wykupu

10

Klasyfikacja księgowa

11

Pierwotna data emisji

12

Wieczysty czy terminowy

13

Pierwotny termin zapadalności

14

Opcja wykupu na żądanie emitenta podlegająca wcześniejszemu zatwierdzeniu przez organy nadzoru

15

Termin wykupu opcjonalnego, terminy wykupu warunkowego oraz kwota wykupu

16

Kolejne terminy wykupu, jeżeli dotyczy

Kupony/dywidendy

17

Stała lub zmienna dywidenda/stały lub zmienny kupon

18

Kupon odsetkowy oraz dowolny powiązany wskaźnik

19

Istnienie zapisanych praw do niewypłacenia dywidendy

20

W pełni uznaniowe, częściowo uznaniowe czy obowiązkowe (pod względem terminu)

21

W pełni uznaniowe, częściowo uznaniowe czy obowiązkowe (pod względem kwoty)

22

Istnienie opcji z oprocentowaniem rosnącym lub innej zachęty do wykupu

23

Nieskumulowane lub skumulowane

24

Zamienne lub niezamienne

25

Jeżeli zamienne, zdarzenie lub zdarzenia wywołujące zamianę

26

Jeżeli zamienne, w pełni czy częściowo

27

Jeżeli zamienne, wskaźnik konwersji

28

Jeżeli zamienne, zamiana obowiązkowa czy opcjonalna

29

Jeżeli zamienne, należy określić rodzaj instrumentu, na który można dokonać zamiany

30

Jeżeli zamienne, należy określić emitenta instrumentu, na który dokonuje się zamiany

31

Odpisy obniżające wartość

32

W przypadku odpisu obniżającego wartość, zdarzenie lub zdarzenia wywołujące odpis obniżający wartość

33

W przypadku odpisu obniżającego wartość, w pełni czy częściowo

34

W przypadku odpisu obniżającego wartość, trwale czy tymczasowo

35

W przypadku tymczasowego odpisu obniżającego wartość, opis mechanizmu odpisu obniżającego wartość

36

Niezgodne cechy przejściowe

37

Jeżeli tak, należy określić niezgodne cechy

38

Link do pełnej treści warunków dotyczących danego instrumentu (link)

1) W przypadku gdy pytanie nie ma zastosowania, należy wpisać „nie dotyczy”.

Załącznik VII

Instrukcje dotyczące wzorów do celów ujawniania informacji na temat funduszy własnych

Wzór EU I CC1.01, EU I CC1.02 i EU I CC1.03 – Struktura regulacyjnych funduszy własnych

1. Firmy inwestycyjne stosują instrukcje zawarte w niniejszym załączniku w celu wypełnienia wzoru EU I CC1 przedstawionego w załączniku VI zgodnie z art. 49 ust. 1 lit. a) i c) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

2. Firmy inwestycyjne wypełniają kolumnę (b) w celu wyjaśnienia źródła każdego istotnego parametru wejściowego, w odniesieniu do którego należy wprowadzić odniesienie do odpowiednich wierszy we wzorze EU I CC2.

3. W informacjach opisowych dołączonych do niniejszego wzoru firmy inwestycyjne uwzględniają opis wszystkich ograniczeń zastosowanych do obliczania funduszy własnych zgodnie z art. 49 ust. 1 lit. c) rozporządzenia (UE) 2019/2033 oraz instrumentów i odliczeń, do których te ograniczenia mają zastosowanie. Wyjaśniają one również główne zmiany w ujawnionych kwotach w porównaniu z poprzednimi okresami, za które informacje podlegają ujawnieniu.

4. Niniejszy wzór ma charakter stały, a firmy inwestycyjne ujawniają go w dokładnie takim samym formacie przewidzianym w załączniku VI.

5. Firmy inwestycyjne inne niż małe i niepowiązane wzajemnie firmy inwestycyjne ujawniają informacje na temat struktury funduszy własnych zgodnie ze wzorem EU I CC1.01 zawartym w załączniku VI. Małe i niepowiązane wzajemnie firmy inwestycyjne emitujące instrumenty dodatkowe w Tier I ujawniają informacje na temat struktury funduszy własnych zgodnie ze wzorem EU I CC1.02, również zawartym w załączniku VI.

Wzór EU I CC1.01 – Struktura regulacyjnych funduszy własnych (firmy inwestycyjne inne niż małe i niepowiązane wzajemnie firmy inwestycyjne)

Odniesienia prawne i instrukcje

Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

1

Fundusze własne

Art. 9 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Fundusze własne firmy inwestycyjnej składają się z sumy jej kapitału podstawowego Tier I, kapitału dodatkowego Tier I i kapitału Tier II.

Wiersz ten stanowi sumę wierszy 2 i 40.

2

Kapitał Tier I

Kapitał Tier I stanowi sumę kapitału podstawowego Tier I i kapitału dodatkowego Tier I.

Wiersz ten stanowi sumę wierszy 3 i 28.

3

Kapitał podstawowy Tier I

Art. 9 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 50 of rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Należy ujawnić łączną sumę wierszy 4–12 i 27.

4

W pełni opłacone instrumenty kapitałowe

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 26 ust. 1 lit. a) i art. 27–31 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Uwzględniane są instrumenty kapitałowe towarzystw ubezpieczeń wzajemnych, spółdzielni lub podobnych instytucji (art. 27 i 29 rozporządzenia (UE) nr 575/2013).

Nie uwzględnia się ażio emisyjnego związanego z instrumentami.

Instrumenty kapitałowe subskrybowane przez organy publiczne w sytuacjach nadzwyczajnych są uwzględniane, jeżeli spełnione zostały wszystkie warunki określone w art. 31 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

5

Ażio emisyjne

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 26 ust. 1 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Ażio emisyjne ma takie samo znaczenie jak w mających zastosowanie standardach rachunkowości.

Kwota, którą należy ujawnić w tej pozycji, stanowi część związaną z pozycją „Opłacone instrumenty kapitałowe”.

6

Zyski zatrzymane

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 26 ust. 1 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Zyski zatrzymane obejmują zyski zatrzymane z poprzednich lat powiększone o uznane zyski z bieżącego okresu lub zyski roczne.

7

Skumulowane inne całkowite dochody

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 26 ust. 1 lit. d) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

8

Kapitał rezerwowy

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 4 ust. 1 pkt 117 i art. 26 ust. 1 lit. e) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Kwota, którą należy ujawnić, jest kwotą po odliczeniu wszelkich obciążeń podatkowych dających się przewidzieć w chwili wyliczania tej kwoty.

9

Udział mniejszości uznany w kapitale podstawowym Tier I

Suma wszystkich kwot udziałów mniejszości jednostek zależnych uwzględniona w skonsolidowanym kapitale podstawowym Tier I.

10

Korekty w kapitale podstawowym Tier I z tytułu filtrów ostrożnościowych

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 32–35 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

11

Inne fundusze

Art. 9 ust. 4 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

12

(-) CAŁKOWITE ODLICZENIA OD KAPITAŁU PODSTAWOWEGO TIER I

Należy ujawnić łączną sumę wiersza 13 i wierszy 17–26.

13

(-) Instrumenty własne w kapitale podstawowym Tier I

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 36 ust. 1 lit. f) i art. 42 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Instrumenty własne w kapitale podstawowym Tier I będące w posiadaniu instytucji lub grupy sprawozdającej na sprawozdawczy dzień odniesienia. Z zastrzeżeniem wyjątków określonych w art. 42 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

W tym wierszu nie ujawniania się udziałów kapitałowych zaliczanych do „Nieuznanych instrumentów kapitałowych”.

Kwota, którą należy ujawnić, obejmuje ażio emisyjne związane z własnymi udziałami.

14

(-) Bezpośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 36 ust. 1 lit. f) i art. 42 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I posiadane przez firmę inwestycyjną.

15

(-) Pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 36 ust. 1 lit. f) i art. 42 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I posiadane przez firmę inwestycyjną.

16

(-) Syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 4 ust. 1 pkt 114, art. 36 ust. 1 lit. f) i art. 42 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

17

(-) Straty za bieżący rok obrachunkowy

Art. 36 ust. 1 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

18

(-) Wartość firmy

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 4 ust. 1 pkt 113, art. 36 ust. 1 lit. b) i art. 37 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

19

(-) Inne wartości niematerialne i prawne

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 4 ust. 1 pkt 115, art. 36 ust. 1 lit. b) i art. 37 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Inne wartości niematerialne i prawne to wartości niematerialne i prawne zgodnie z mającym zastosowanie standardem rachunkowości, pomniejszone o wartość firmy, również zgodnie z mającym zastosowanie standardem rachunkowości.

20

(-) Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i niewynikające z różnic przejściowych po odliczeniu powiązanych rezerw z tytułu podatku dochodowego

Art. 9 ust. 2 lit. a) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 36 ust. 1 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

21

(-) Znaczny pakiet akcji spoza sektora finansowego, który przekracza 15 % funduszy własnych

Art. 10 ust. 1 lit. a) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

22

(-) Łączna wartość znacznych pakietów akcji w przedsiębiorstwach innych niż podmioty sektora finansowego, która przekracza 60 % funduszy własnych

Art. 10 ust. 1 lit. b) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

23

(-) Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 9 ust. 2 lit. c) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 36 ust. 1 lit. h) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

24

(-) Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 9 ust. 2 lit. d) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 36 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

25

(-) Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami

Art. 9 ust. 2 lit. b) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 36 ust. 1 lit. e) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

26

(-) Inne odliczenia

Suma wszelkich innych odliczeń wymienionych w art. 36 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

27

Kapitał podstawowy Tier I Inne elementy kapitału, odliczenia i korekty

Wiersz ten obejmuje sumę następujących pozycji, w stosownych przypadkach:

— korekty w okresie przejściowym z tytułu instrumentów w kapitale podstawowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych (art. 483 ust. 1, 2 i 3 oraz art. 484–487 rozporządzenia (UE) nr 575/2013);

— korekty w okresie przejściowym z tytułu dodatkowych udziałów mniejszości (art. 479 i 480 rozporządzenia (UE) nr 575/2013);

— inne korekty w okresie przejściowym w kapitale podstawowym Tier I (art. 469–478 i art. 481 rozporządzenia (UE) nr 575/2013): korekty odliczeń od kapitału podstawowego Tier I wynikające z przepisów przejściowych;

— inne elementy kapitału podstawowego Tier I lub odliczenia od elementu kapitału podstawowego Tier I, których nie można przypisać do żadnego z wierszy 4–26.

Wiersza tego nie używa się do uwzględniania w obliczeniach współczynników wypłacalności pozycji kapitałowych lub odliczeń, które nie są objęte rozporządzeniem (UE) 2019/2033 ani rozporządzeniem (UE) nr 575/2013.

28

KAPITAŁ DODATKOWY TIER I

Art. 9 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 61 of rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Należy ujawnić łączną sumę wierszy 29–31 i 39.

29

W pełni opłacone, bezpośrednio wyemitowane instrumenty kapitałowe

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 51 lit. a) oraz art. 52, 53 i 54 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Kwota, którą należy ujawnić, nie obejmuje ażio emisyjnego związanego z instrumentami.

30

Ażio emisyjne

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 51 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Ażio emisyjne ma takie samo znaczenie jak w mających zastosowanie standardach rachunkowości.

Kwota, którą należy ujawnić w tej pozycji, stanowi część związaną z pozycją „Opłacone instrumenty kapitałowe”.

31

(-) CAŁKOWITE ODLICZENIA OD KAPITAŁU DODATKOWEGO TIER I

Art. 56 of rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Należy ujawnić łączną sumę wierszy 32 i 36–38.

32

(-) Instrumenty własne w kapitale dodatkowym Tier I

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 52 ust. 1 lit. b), art. 56 lit. a) i art. 57 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Instrumenty własne w kapitale dodatkowym Tier I będące w posiadaniu firmy inwestycyjnej na sprawozdawczy dzień odniesienia. Z zastrzeżeniem wyjątków określonych w art. 57 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Kwota, którą należy ujawnić, obejmuje ażio emisyjne związane z własnymi udziałami.

33

(-) Bezpośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I

Art. 9 ust. 2 lit. c) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 56 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

34

(-) Pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I

Art. 9 ust. 2 lit. c) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 56 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

35

(-) Syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I

Art. 9 ust. 2 lit. c) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 56 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

36

(-) Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 9 ust. 2 lit. c) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 56 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

37

(-) Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 9 ust. 2 lit. c) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 56 lit. d) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

38

(-) Inne odliczenia

Suma wszystkich innych odliczeń zgodnie z art. 56 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, których nie uwzględniono w żadnym z powyższych wierszy.

39

Kapitał dodatkowy Tier I: Inne elementy kapitału, odliczenia i korekty

Wiersz ten obejmuje sumę następujących pozycji, w stosownych przypadkach:

— korekty w okresie przejściowym z tytułu instrumentów w kapitale dodatkowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych (art. 483 ust. 4 i 5, art. 484–487, art. 489 i 491 rozporządzenia (UE) nr 575/2013);

— instrumenty emitowane przez jednostki zależne i uznawane w kapitale dodatkowym Tier I (art. 83, 85 i 86 rozporządzenia (UE) nr 575/2013): suma wszystkich kwot kwalifikującego się kapitału Tier I jednostek zależnych uwzględniona w skonsolidowanym kapitale dodatkowym Tier I, w tym również kapitał emitowany przez jednostkę specjalnego przeznaczenia (art. 83 rozporządzenia (UE) nr 575/2013);

— korekty w okresie przejściowym z tytułu dodatkowego ujęcia instrumentów emitowanych przez jednostki zależne w kapitale dodatkowym Tier I (art. 480 rozporządzenia (UE) nr 575/2013), korekty kwalifikującego się kapitału Tier I uwzględnionego w skonsolidowanym kapitale dodatkowym Tier I wynikające z przepisów przejściowych;

— inne korekty w okresie przejściowym w kapitale dodatkowym Tier I (art. 472, 473a, 474, 475, 478 i 481 rozporządzenia (UE) nr 575/2013): korekty odliczeń wynikające z przepisów przejściowych;

— nadwyżka odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I ponad kapitał dodatkowy Tier I, odliczona z kapitału podstawowego Tier I zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. j) rozporządzenia (UE) nr 575/2013: kapitał dodatkowy Tier I nie może mieć wartości ujemnej, ale możliwa jest sytuacja, w której odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I mają większą wartość niż dostępne pozycje dodatkowe w Tier I. Jeżeli tak się stanie, pozycja ta stanowi kwotę potrzebną do zwiększenia kwoty wykazanej w wierszu 28 do zera i jest równa odwrotności nadwyżki odliczeń od pozycji dodatkowych w Tier I ponad kapitał dodatkowy Tier I uwzględnionych, wraz z innymi odliczeniami, w wierszu 38;

— inne elementy kapitału dodatkowego Tier I lub odliczenia od elementu kapitału dodatkowego Tier I, których nie można przypisać do żadnego z wierszy 29–38.

Wiersza tego nie używa się do uwzględniania w obliczeniach współczynników wypłacalności pozycji kapitałowych lub odliczeń, które nie są objęte rozporządzeniem (UE) 2019/2033 ani rozporządzeniem (UE) nr 575/2013.

40

KAPITAŁ TIER II

Art. 9 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 71 of rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Należy ujawnić łączną sumę wierszy 41–43 i 50.

41

W pełni opłacone, bezpośrednio wyemitowane instrumenty kapitałowe

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 62 lit. a), art. 63 i 65 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Kwota, którą należy ujawnić, nie obejmuje ażio emisyjnego związanego z instrumentami.

42

Ażio emisyjne

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 62 lit. b) i art. 65 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Ażio emisyjne ma takie samo znaczenie jak w mających zastosowanie standardach rachunkowości.

Kwota, którą należy ujawnić w tej pozycji, stanowi część związaną z pozycją „Opłacone instrumenty kapitałowe”.

43

(-) CAŁKOWITE ODLICZENIA OD KAPITAŁU TIER II

Art. 66 of rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

44

(-) Instrumenty własne w kapitale Tier II

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 63 lit. b) pkt (i), art. 66 lit. a) i art. 67 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Instrumenty własne w kapitale Tier II będące w posiadaniu instytucji lub grupy sprawozdającej na sprawozdawczy dzień odniesienia. Z zastrzeżeniem wyjątków określonych w art. 67 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

W tym wierszu nie ujawniania się udziałów kapitałowych zaliczanych do „Nieuznanych instrumentów kapitałowych”.

Kwota, którą należy ujawnić, obejmuje ażio emisyjne związane z własnymi udziałami.

45

(-) Bezpośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II

Art. 63 lit. b), art. 66 lit. a) i art. 67 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

46

(-) Pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II

Art. 4 ust. 1 pkt 114, art. 63 lit. b), art. 66 lit. a) i art. 67 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

47

(-) Syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II

Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 63 lit. b), art. 66 lit. a) i art. 67 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

48

(-) Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 9 ust. 2 lit. c) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 66 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

49

(-) Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 27, art. 66 lit. d), art. 68, 69 i 79 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Posiadane przez instytucję udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 rozporządzenia (UE) nr 575/2013) są całkowicie odliczane w przypadkach, gdy firma inwestycyjna dokonała znacznej inwestycji.

50

Kapitał Tier II: Inne elementy kapitału, odliczenia i korekty

Wiersz ten obejmuje sumę następujących pozycji, w stosownych przypadkach:

— korekty w okresie przejściowym z tytułu instrumentów w kapitale Tier II podlegających zasadzie praw nabytych (art. 483 ust. 6 i 7, art. 484, 486, 488, 490 i 491 rozporządzenia (UE) nr 575/2013);

— instrumenty emitowane przez jednostki zależne ujmowane w kapitale Tier II (art. 83, 87 i 88 rozporządzenia (UE) nr 575/2013): suma wszystkich kwot kwalifikujących się funduszy własnych jednostek zależnych uwzględniona w skonsolidowanym kapitale Tier II, w tym również kwalifikujący się kapitał Tier II emitowany przez jednostkę specjalnego przeznaczenia (art. 83 rozporządzenia (UE) nr 575/2013);

— korekty w okresie przejściowym z tytułu dodatkowego ujęcia instrumentów emitowanych przez jednostki zależne w kapitale Tier II (art. 480 rozporządzenia (UE) nr 575/2013): korekty kwalifikujących się funduszy własnych uwzględnionych w skonsolidowanym kapitale Tier II wynikające z przepisów przejściowych;

— inne korekty w okresie przejściowym w kapitale Tier II (art. 472, 473a, 476, 477, 478 i 481 rozporządzenia (UE) nr 575/2013): korekty odliczeń od kapitału Tier II wynikające z przepisów przejściowych;

— nadwyżka odliczenia od pozycji w Tier II ponad kapitał Tier II, odliczona z kapitału dodatkowego Tier I zgodnie z art. 56 lit. e) rozporządzenia (UE) nr 575/2013: kapitał Tier II nie może mieć wartości ujemnej, ale możliwa jest sytuacja, w której odliczenia od pozycji w Tier II mają większą wartość niż dostępne pozycje w Tier II. Jeżeli tak się stanie, pozycja ta stanowi kwotę potrzebną do zwiększenia kwoty wykazanej w wierszu 40 do zera;

— inne elementy kapitału Tier II lub odliczenia od elementu kapitału Tier II, których nie można przypisać do żadnego z wierszy 41–49.

Wiersza tego nie używa się do uwzględniania w obliczeniach współczynników wypłacalności pozycji kapitałowych lub odliczeń, które nie są objęte rozporządzeniem (UE) 2019/2033 ani rozporządzeniem (UE) nr 575/2013.

Wzór EU I CC1.02 – Struktura regulacyjnych funduszy własnych (małe i niepowiązane wzajemnie firmy inwestycyjne)

Odniesienia prawne i instrukcje

Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

1

Fundusze własne

Art. 9 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Fundusze własne firmy inwestycyjnej składają się z sumy jej kapitału podstawowego Tier I, kapitału dodatkowego Tier I i kapitału Tier II.

Należy ujawnić łączną sumę wierszy 2 i 25.

2

Kapitał Tier I

Kapitał Tier I stanowi sumę kapitału podstawowego Tier I i kapitału dodatkowego Tier I.

Należy ujawnić łączną sumę wierszy 3 i 20.

3

Kapitał podstawowy Tier I

Art. 9 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 50 of rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Należy ujawnić łączną sumę wierszy 4–11 i 19.

4

W pełni opłacone instrumenty kapitałowe

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 26 ust. 1 lit. a) i art. 27–31 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Uwzględniane są instrumenty kapitałowe towarzystw ubezpieczeń wzajemnych, spółdzielni lub podobnych instytucji (art. 27 i 29 rozporządzenia (UE) nr 575/2013).

Nie uwzględnia się ażio emisyjnego związanego z instrumentami.

Instrumenty kapitałowe subskrybowane przez organy publiczne w sytuacjach nadzwyczajnych są uwzględniane, jeżeli spełnione zostały wszystkie warunki określone w art. 31 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

5

Ażio emisyjne

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 26 ust. 1 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Ażio emisyjne ma takie samo znaczenie jak w mających zastosowanie standardach rachunkowości.

Kwota, którą należy ujawnić w tej pozycji, stanowi część związaną z pozycją „Opłacone instrumenty kapitałowe”.

6

Zyski zatrzymane

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 26 ust. 1 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Zyski zatrzymane obejmują zyski zatrzymane z poprzednich lat powiększone o uznane zyski z bieżącego okresu lub zyski roczne.

7

Skumulowane inne całkowite dochody

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 26 ust. 1 lit. d) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

8

Kapitał rezerwowy

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 4 ust. 1 pkt 117 i art. 26 ust. 1 lit. e) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Kwota, którą należy ujawnić, jest kwotą po odliczeniu wszelkich obciążeń podatkowych dających się przewidzieć w chwili wyliczania tej kwoty.

9

Korekty w kapitale podstawowym Tier I z tytułu filtrów ostrożnościowych

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 32–35 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

10

Inne fundusze

Art. 9 ust. 4 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

11

(-) CAŁKOWITE ODLICZENIA OD KAPITAŁU PODSTAWOWEGO TIER I

Należy ujawnić łączną sumę wierszy 12–18.

12

(-) Straty za bieżący rok obrachunkowy

Art. 36 ust. 1 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

13

(-) Wartość firmy

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 4 ust. 1 pkt 113, art. 36 ust. 1 lit. b) i art. 37 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

14

(-) Inne wartości niematerialne i prawne

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 4 ust. 1 pkt 115, art. 36 ust. 1 lit. b) i art. 37 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Inne wartości niematerialne i prawne to wartości niematerialne i prawne zgodnie z mającym zastosowanie standardem rachunkowości, pomniejszone o wartość firmy, również zgodnie z mającym zastosowanie standardem rachunkowości.

15

(-) Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i niewynikające z różnic przejściowych po odliczeniu powiązanych rezerw z tytułu podatku dochodowego

Art. 9 ust. 2 lit. a) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 36 ust. 1 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

16

(-) Znaczny pakiet akcji spoza sektora finansowego, który przekracza 15 % funduszy własnych

Art. 10 ust. 1 lit. a) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

17

(-) Łączna wartość znacznych pakietów akcji w przedsiębiorstwach innych niż podmioty sektora finansowego, która przekracza 60 % funduszy własnych

Art. 10 ust. 1 lit. a) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

18

(-) Inne odliczenia

Suma wszelkich innych odliczeń wymienionych w art. 36 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

19

Kapitał podstawowy Tier I Inne elementy kapitału, odliczenia i korekty

Wiersz ten obejmuje sumę następujących pozycji, w stosownych przypadkach:

— korekty w okresie przejściowym z tytułu instrumentów w kapitale podstawowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych (art. 483 ust. 1, 2 i 3 oraz art. 484–487 rozporządzenia (UE) nr 575/2013);

— korekty w okresie przejściowym z tytułu dodatkowych udziałów mniejszości (art. 479 i 480 rozporządzenia (UE) nr 575/2013);

— inne korekty w okresie przejściowym w kapitale podstawowym Tier I (art. 469–478 i art. 481 rozporządzenia (UE) nr 575/2013): korekty odliczeń od kapitału podstawowego Tier I wynikające z przepisów przejściowych;

— inne elementy kapitału podstawowego Tier I lub odliczenia od elementu kapitału podstawowego Tier I, których nie można przypisać do żadnego z wierszy 4–18.

Wiersza tego nie używa się do uwzględniania w obliczeniach współczynników wypłacalności pozycji kapitałowych lub odliczeń, które nie są objęte rozporządzeniem (UE) 2019/2033 ani rozporządzeniem (UE) nr 575/2013.

20

KAPITAŁ DODATKOWY TIER I

Art. 9 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 61 of rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Należy ujawnić łączną sumę wierszy 21–24.

21

W pełni opłacony, bezpośrednio wyemitowany kapitał

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 51 lit. a) oraz art. 52, 53 i 54 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Kwota, którą należy ujawnić, nie obejmuje ażio emisyjnego związanego z instrumentami.

22

Ażio emisyjne

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 51 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Ażio emisyjne ma takie samo znaczenie jak w mających zastosowanie standardach rachunkowości.

Kwota, którą należy ujawnić w tej pozycji, stanowi część związaną z pozycją „Opłacone instrumenty kapitałowe”.

23

(-) CAŁKOWITE ODLICZENIA OD KAPITAŁU DODATKOWEGO TIER I

Art. 56 of rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

24

Kapitał dodatkowy Tier I: Inne elementy kapitału, odliczenia i korekty

Wiersz ten obejmuje sumę następujących pozycji, w stosownych przypadkach:

— korekty w okresie przejściowym z tytułu instrumentów w kapitale dodatkowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych (art. 483 ust. 4 i 5, art. 484–487, art. 489 i 491 rozporządzenia (UE) nr 575/2013);

— instrumenty emitowane przez jednostki zależne i uznawane w kapitale dodatkowym Tier I (art. 83, 85 i 86 rozporządzenia (UE) nr 575/2013): suma wszystkich kwot kwalifikującego się kapitału Tier I jednostek zależnych uwzględniona w skonsolidowanym kapitale dodatkowym Tier I, w tym również kapitał emitowany przez jednostkę specjalnego przeznaczenia (art. 83 rozporządzenia (UE) nr 575/2013);

— korekty w okresie przejściowym z tytułu dodatkowego ujęcia instrumentów emitowanych przez jednostki zależne w kapitale dodatkowym Tier I (art. 480 rozporządzenia (UE) nr 575/2013), korekty kwalifikującego się kapitału Tier I uwzględnionego w skonsolidowanym kapitale dodatkowym Tier I wynikające z przepisów przejściowych;

— inne korekty w okresie przejściowym w kapitale dodatkowym Tier I (art. 472, 473a, 474, 475, 478 i 481 rozporządzenia (UE) nr 575/2013): korekty odliczeń wynikające z przepisów przejściowych;

— nadwyżka odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I ponad kapitał dodatkowy Tier I, odliczona z kapitału podstawowego Tier I zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. j) rozporządzenia (UE) nr 575/2013: kapitał dodatkowy Tier I nie może mieć wartości ujemnej, ale możliwa jest sytuacja, w której odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I mają większą wartość niż dostępne pozycje dodatkowe w Tier I. Jeżeli tak się stanie, pozycja ta stanowi kwotę potrzebną do zwiększenia kwoty wykazanej w wierszu 20 do zera i jest równa odwrotności nadwyżki odliczeń od pozycji dodatkowych w Tier I ponad kapitał dodatkowy Tier I uwzględnionych, wraz z innymi odliczeniami, w wierszu 18;

— inne elementy kapitału dodatkowego Tier I lub odliczenia od elementu kapitału dodatkowego Tier I, których nie można przypisać do żadnego z wierszy 21–23.

Wiersza tego nie używa się do uwzględniania w obliczeniach współczynników wypłacalności pozycji kapitałowych lub odliczeń, które nie są objęte rozporządzeniem (UE) 2019/2033 ani rozporządzeniem (UE) nr 575/2013.

25

KAPITAŁ TIER II

Art. 9 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 71 of rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Należy ujawnić łączną sumę wierszy 26–29.

26

W pełni opłacone, bezpośrednio wyemitowane instrumenty kapitałowe

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 62 lit. a), art. 63 i 65 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Kwota, którą należy ujawnić, nie obejmuje ażio emisyjnego związanego z instrumentami.

27

Ażio emisyjne

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 62 lit. b) i art. 65 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Ażio emisyjne ma takie samo znaczenie jak w mających zastosowanie standardach rachunkowości.

Kwota, którą należy ujawnić w tej pozycji, stanowi część związaną z pozycją „Opłacone instrumenty kapitałowe”.

29

(-) CAŁKOWITE ODLICZENIA OD KAPITAŁU TIER II

Art. 66 of rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

30

Kapitał Tier II: Inne elementy kapitału, odliczenia i korekty

Wiersz ten obejmuje sumę następujących pozycji, w stosownych przypadkach:

— korekty w okresie przejściowym z tytułu instrumentów w kapitale Tier II podlegających zasadzie praw nabytych (art. 483 ust. 6 i 7, art. 484, 486, 488, 490 i 491 rozporządzenia (UE) nr 575/2013);

— instrumenty emitowane przez jednostki zależne ujmowane w kapitale Tier II (art. 83, 87 i 88 rozporządzenia (UE) nr 575/2013): suma wszystkich kwot kwalifikujących się funduszy własnych jednostek zależnych uwzględniona w skonsolidowanym kapitale Tier II, w tym również kwalifikujący się kapitał Tier II emitowany przez jednostkę specjalnego przeznaczenia (art. 83 rozporządzenia (UE) nr 575/2013);

— korekty w okresie przejściowym z tytułu dodatkowego ujęcia instrumentów emitowanych przez jednostki zależne w kapitale Tier II (art. 480 rozporządzenia (UE) nr 575/2013): korekty kwalifikujących się funduszy własnych uwzględnionych w skonsolidowanym kapitale Tier II wynikające z przepisów przejściowych;

— inne korekty w okresie przejściowym w kapitale Tier II (art. 472, 473a, 476, 477, 478 i 481 rozporządzenia (UE) nr 575/2013): korekty odliczeń od kapitału Tier II wynikające z przepisów przejściowych;

— nadwyżka odliczenia od pozycji w Tier II ponad kapitał Tier II, odliczona z kapitału dodatkowego Tier I zgodnie z art. 56 lit. e) rozporządzenia (UE) nr 575/2013: kapitał Tier II nie może mieć wartości ujemnej, ale możliwa jest sytuacja, w której odliczenia od pozycji w Tier II mają większą wartość niż dostępne pozycje w Tier II. Jeżeli tak się stanie, pozycja ta stanowi kwotę potrzebną do zwiększenia kwoty wykazanej w wierszu 25 do zera;

— inne elementy kapitału Tier II lub odliczenia od elementu kapitału Tier II, których nie można przypisać do żadnego z wierszy 26–28.

Wiersza tego nie używa się do uwzględniania w obliczeniach współczynników wypłacalności pozycji kapitałowych lub odliczeń, które nie są objęte rozporządzeniem (UE) 2019/2033 ani rozporządzeniem (UE) nr 575/2013.

Wzór EU I CC1.03 – Struktura regulacyjnych funduszy własnych (Grupowy test kapitałowy)

6. Podmioty, o których mowa w art. 8 ust. 3 rozporządzenia (UE) 2019/2033, którym zezwolono na stosowanie tego artykułu, ujawniają informacje na temat struktury funduszy własnych zgodnie ze wzorem EU I CC1.03 oraz z poniższymi instrukcjami.

Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

1

FUNDUSZE WŁASNE

Art. 9 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Fundusze własne firmy inwestycyjnej stanowią sumę jej kapitału Tier I i kapitału Tier II.

2

KAPITAŁ TIER I

Kapitał Tier I stanowi sumę kapitału podstawowego Tier I i kapitału dodatkowego Tier I.

3

KAPITAŁ PODSTAWOWY TIER I

Art. 9 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 50 of rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

4

Opłacone instrumenty kapitałowe

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 26 ust. 1 lit. a) i art. 27–31 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Uwzględniane są instrumenty kapitałowe towarzystw ubezpieczeń wzajemnych, spółdzielni lub podobnych instytucji (art. 27 i 29 rozporządzenia (UE) nr 575/2013).

Nie uwzględnia się ażio emisyjnego związanego z instrumentami.

Instrumenty kapitałowe subskrybowane przez organy publiczne w sytuacjach nadzwyczajnych są uwzględniane, jeżeli spełnione zostały wszystkie warunki określone w art. 31 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

5

Ażio emisyjne

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 26 ust. 1 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Ażio emisyjne ma takie samo znaczenie jak w mających zastosowanie standardach rachunkowości.

Kwota, którą należy ujawnić w tej pozycji, stanowi część związaną z pozycją „Opłacone instrumenty kapitałowe”.

6

Zyski zatrzymane

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 26 ust. 1 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Zyski zatrzymane obejmują zyski zatrzymane z poprzednich lat powiększone o uznane zyski z bieżącego okresu lub zyski roczne.

7

Zyski zatrzymane w poprzednich latach

Art. 4 ust. 1 pkt 123 i art. 26 ust. 1 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

W art. 4 ust. 1 pkt 123 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 zyski zatrzymane zdefiniowane są jako „zyski i straty wynikające z ostatecznego zastosowania wyniku finansowego zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości”.

8

Uznany zysk lub uznana strata

Art. 4 ust. 1 pkt 121, art. 26 ust. 2 i art. 36 ust. 1 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Art. 26 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 pozwala – pod warunkiem otrzymania wcześniejszej zgody właściwego organu – na włączenie do zysków zatrzymanych zysków z bieżącego okresu lub zysków rocznych, jeśli spełnione są pewne warunki.

Z drugiej strony straty odlicza się od kapitału podstawowego Tier I, jak stanowi art. 36 ust. 1 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

9

Skumulowane inne całkowite dochody

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 26 ust. 1 lit. d) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

10

Kapitał rezerwowy

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 4 ust. 1 pkt 117 i art. 26 ust. 1 lit. e) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Kwota, którą należy ujawnić, jest kwotą po odliczeniu wszelkich obciążeń podatkowych dających się przewidzieć w chwili wyliczania tej kwoty.

11

Korekty w kapitale podstawowym Tier I z tytułu filtrów ostrożnościowych

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 32–35 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

12

Inne fundusze

Art. 9 ust. 4 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

13

(-) CAŁKOWITE ODLICZENIA OD KAPITAŁU PODSTAWOWEGO TIER I

Należy ujawnić łączną sumę wierszy 14–23.

14

(-) Instrumenty własne w kapitale podstawowym Tier I

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 36 ust. 1 lit. f) i art. 42 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Instrumenty własne w kapitale podstawowym Tier I będące w posiadaniu instytucji lub grupy sprawozdającej na sprawozdawczy dzień odniesienia. Z zastrzeżeniem wyjątków określonych w art. 42 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

W tym wierszu nie zgłasza się udziałów kapitałowych zaliczanych do „Nieuznanych instrumentów kapitałowych”.

Kwota, którą należy ujawnić, obejmuje ażio emisyjne związane z własnymi udziałami.

15

(-) Straty za bieżący rok obrachunkowy

Art. 36 ust. 1 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

16

(-) Wartość firmy

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 4 ust. 1 pkt 113, art. 36 ust. 1 lit. b) i art. 37 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

17

(-) Inne wartości niematerialne i prawne

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 4 ust. 1 pkt 115, art. 36 ust. 1 lit. b) i art. 37 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Inne wartości niematerialne i prawne to wartości niematerialne i prawne zgodnie z mającym zastosowanie standardem rachunkowości, pomniejszone o wartość firmy, również zgodnie z mającym zastosowanie standardem rachunkowości.

18

(-) Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i niewynikające z różnic przejściowych po odliczeniu powiązanych rezerw z tytułu podatku dochodowego

Art. 9 ust. 2 lit. a) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 36 ust. 1 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

19

(-) Znaczny pakiet akcji spoza sektora finansowego, który przekracza 15 % funduszy własnych

Art. 10 ust. 1 lit. a) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

20

(-) Łączna wartość znacznych pakietów akcji w przedsiębiorstwach innych niż podmioty sektora finansowego, która przekracza 60 % funduszy własnych

Art. 10 ust. 1 lit. b) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

21

(-) Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 9 ust. 2 lit. c) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 36 ust. 1 lit. h) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

22

(-) Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami

Art. 9 ust. 2 lit. b) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 36 ust. 1 lit. e) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

23

(-) Inne odliczenia

Suma wszelkich innych odliczeń wymienionych w art. 36 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

24

Kapitał podstawowy Tier I Inne elementy kapitału, odliczenia i korekty

Wiersz ten obejmuje sumę następujących pozycji, w stosownych przypadkach:

— korekty w okresie przejściowym z tytułu instrumentów w kapitale podstawowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych (art. 483 ust. 1, 2 i 3 oraz art. 484–487 rozporządzenia (UE) nr 575/2013);

— inne korekty w okresie przejściowym w kapitale podstawowym Tier I (art. 469–478 i art. 481 rozporządzenia (UE) nr 575/2013): korekty odliczeń od kapitału podstawowego Tier I wynikające z przepisów przejściowych;

— inne elementy kapitału podstawowego Tier I lub odliczenia od elementu kapitału podstawowego Tier I, których nie można przypisać do żadnego z wierszy 4–23.

Wiersza tego nie używa się do uwzględniania w obliczeniach współczynników wypłacalności pozycji kapitałowych lub odliczeń, które nie są objęte rozporządzeniem (UE) 2019/2033 ani rozporządzeniem (UE) nr 575/2013.

25

KAPITAŁ DODATKOWY TIER I

Art. 9 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 61 of rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Należy ujawnić łączną sumę wierszy 26–28 i 32.

26

Opłacone instrumenty kapitałowe

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 51 lit. a) oraz art. 52, 53 i 54 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Kwota, którą należy ujawnić, nie obejmuje ażio emisyjnego związanego z instrumentami.

27

Ażio emisyjne

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 51 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Ażio emisyjne ma takie samo znaczenie jak w mających zastosowanie standardach rachunkowości.

Kwota, którą należy ujawnić w tej pozycji, stanowi część związaną z pozycją „Opłacone instrumenty kapitałowe”.

28

(-) CAŁKOWITE ODLICZENIA OD KAPITAŁU DODATKOWEGO TIER I

Art. 56 of rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Należy ujawnić łączną sumę wierszy 29–31.

29

(-) Instrumenty własne w kapitale dodatkowym Tier I

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 52 ust. 1 lit. b), art. 56 lit. a) i art. 57 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Instrumenty własne w kapitale dodatkowym Tier I będące w posiadaniu firmy inwestycyjnej na sprawozdawczy dzień odniesienia. Z zastrzeżeniem wyjątków określonych w art. 57 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Kwota, którą należy ujawnić, obejmuje ażio emisyjne związane z własnymi udziałami.

30

(-) Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 9 ust. 2 lit. c) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 56 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

31

(-) Inne odliczenia

Suma wszystkich innych odliczeń zgodnie z art. 56 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, z wyjątkiem odliczeń zgodnie z art. 56 lit. d) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, których nie uwzględniono w żadnym z powyższych wierszy 0340 ani 0380.

32

Kapitał dodatkowy Tier I: Inne elementy kapitału, odliczenia i korekty

Wiersz ten obejmuje sumę następujących pozycji, w stosownych przypadkach:

— korekty w okresie przejściowym z tytułu instrumentów w kapitale dodatkowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych (art. 483 ust. 4 i 5, art. 484–487, art. 489 i 491 rozporządzenia (UE) nr 575/2013);

— inne korekty w okresie przejściowym w kapitale dodatkowym Tier I (art. 472, 473a, 474, 475, 478 i 481 rozporządzenia (UE) nr 575/2013): korekty odliczeń wynikające z przepisów przejściowych;

— nadwyżka odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I ponad kapitał dodatkowy Tier I, odliczona z kapitału podstawowego Tier I zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. j) rozporządzenia (UE) nr 575/2013: kapitał dodatkowy Tier I nie może mieć wartości ujemnej, ale możliwa jest sytuacja, w której odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I mają większą wartość niż dostępne pozycje dodatkowe w Tier I. Jeżeli tak się stanie, pozycja ta stanowi kwotę potrzebną do zwiększenia kwoty wykazanej w wierszu 0300 do zera i jest równa odwrotności nadwyżki odliczeń od pozycji dodatkowych w Tier I ponad kapitał dodatkowy Tier I uwzględnionych, wraz z innymi odliczeniami, w wierszu 23;

— inne elementy kapitału dodatkowego Tier I lub odliczenia od elementu kapitału dodatkowego Tier I, których nie można przypisać do żadnego z wierszy 26–31.

Wiersza tego nie używa się do uwzględniania w obliczeniach współczynników wypłacalności pozycji kapitałowych lub odliczeń, które nie są objęte rozporządzeniem (UE) 2019/2033 ani rozporządzeniem (UE) nr 575/2013.

33

KAPITAŁ TIER II

Art. 9 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 71 of rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Należy ujawnić łączną sumę wierszy 34–36 i 39.

34

W pełni opłacone, bezpośrednio wyemitowane instrumenty kapitałowe

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 62 lit. a), art. 63 i 65 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Kwota, którą należy ujawnić, nie obejmuje ażio emisyjnego związanego z instrumentami.

35

Ażio emisyjne

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 62 lit. b) i art. 65 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Ażio emisyjne ma takie samo znaczenie jak w mających zastosowanie standardach rachunkowości.

Kwota, którą należy ujawnić w tej pozycji, stanowi część związaną z pozycją „Opłacone instrumenty kapitałowe”.

36

(-) CAŁKOWITE ODLICZENIA OD KAPITAŁU TIER II

Art. 66 of rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

37

(-) Instrumenty własne w kapitale Tier II

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 63 lit. b) pkt (i), art. 66 lit. a) i art. 67 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Instrumenty własne w kapitale Tier II będące w posiadaniu instytucji lub grupy sprawozdającej na sprawozdawczy dzień odniesienia. Z zastrzeżeniem wyjątków określonych w art. 67 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

W tym wierszu nie ujawniania się udziałów kapitałowych zaliczanych do „Nieuznanych instrumentów kapitałowych”.

Kwota, którą należy ujawnić, obejmuje ażio emisyjne związane z własnymi udziałami.

38

(-) Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 9 ust. 2 lit. c) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 66 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

39

Kapitał Tier II: Inne elementy kapitału, odliczenia i korekty

Wiersz ten obejmuje sumę następujących pozycji, w stosownych przypadkach:

— korekty w okresie przejściowym z tytułu instrumentów w kapitale Tier II podlegających zasadzie praw nabytych (art. 483 ust. 6 i 7, art. 484, 486, 488, 490 i 491 rozporządzenia (UE) nr 575/2013);

— inne korekty w okresie przejściowym w kapitale Tier II (art. 472, 473a, 476, 477, 478 i 481 rozporządzenia (UE) nr 575/2013): korekty odliczeń od kapitału Tier II wynikające z przepisów przejściowych;

— nadwyżka odliczenia od pozycji w Tier II ponad kapitał Tier II, odliczona z kapitału dodatkowego Tier I zgodnie z art. 56 lit. e) rozporządzenia (UE) nr 575/2013: kapitał Tier II nie może mieć wartości ujemnej, ale możliwa jest sytuacja, w której odliczenia od pozycji w Tier II mają większą wartość niż dostępne pozycje w Tier II. Jeżeli tak się stanie, pozycja ta stanowi kwotę potrzebną do zwiększenia kwoty wykazanej w wierszu 33 do zera;

— inne elementy kapitału Tier II lub odliczenia od elementu kapitału Tier II, których nie można przypisać do żadnego z wierszy 34–38.

Wiersza tego nie używa się do uwzględniania w obliczeniach współczynników wypłacalności pozycji kapitałowych lub odliczeń, które nie są objęte rozporządzeniem (UE) 2019/2033 ani rozporządzeniem (UE) nr 575/2013.

Wzór EU I CC2 – Uzgodnienie regulacyjnych funduszy własnych z bilansem w zbadanym sprawozdaniu finansowym

7. Firmy inwestycyjne stosują instrukcje zawarte w niniejszym załączniku w celu wypełnienia wzoru EU I CC2 przedstawionego w załączniku VI zgodnie z art. 49 ust. 1 lit. a) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

8. Firmy inwestycyjne ujawniają bilans zawarty w ich opublikowanym sprawozdaniu finansowym. Sprawozdaniem finansowym jest zbadane sprawozdanie finansowe w odniesieniu do informacji ujawnianych na koniec roku.

9. Wiersze w tym wzorze mają format elastyczny i są ujawniane przez firmy inwestycyjne zgodnie z ich sprawozdaniami finansowymi. Pozycje funduszy własnych w zbadanych sprawozdaniach finansowych obejmują wszystkie pozycje, które są składnikami regulacyjnych funduszy własnych lub które odlicza się od regulacyjnych funduszy własnych, w tym kapitał własny, zobowiązania, takie jak dług, lub inne pozycje w bilansie, które mają wpływ na regulacyjne fundusze własne, takie jak wartości niematerialne i prawne, wartość firmy, aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego. W razie potrzeby firmy inwestycyjne rozszerzają zakres pozycji funduszy własnych w bilansie w celu zapewnienia, aby wszystkie elementy składowe uwzględnione we wzorze do celów ujawniania informacji na temat struktury funduszy własnych (wzór EU I CC1) były wykazane osobno. Firmy inwestycyjne rozszerzają zakres elementów bilansu jedynie do takiego poziomu szczegółowości, jaki jest konieczny do uzyskania elementów składowych wymaganych we wzorze EU I CC1. Ujawnianie informacji musi być proporcjonalne do złożoności bilansu firmy inwestycyjnej.

10. Kolumny mają ustalony format i są wypełniane w następujący sposób:

a.

Kolumna (a): Firmy inwestycyjne uwzględniają dane ujęte w bilansie zawartym w ich zbadanym sprawozdaniu finansowym zgodnie z rachunkowym zakresem konsolidacji.

b.

Kolumna (b): Firmy inwestycyjne ujawniają dane odpowiadające zakresowi konsolidacji regulacyjnej.

c.

Kolumna (c): Firmy inwestycyjne uwzględniają odniesienia między pozycjami funduszy własnych we wzorze EU I CC2 i odpowiednimi pozycjami we wzorze EU I CC1 do celów ujawniania informacji na temat funduszy własnych. Odniesienie w kolumnie (c) wzoru EU I CC2 będzie powiązane z odniesieniem w kolumnie (b) wzoru EU I CC1.

11. W następujących przypadkach, jeżeli zakres konsolidacji rachunkowości i konsolidacji regulacyjnej firm inwestycyjnych jest dokładnie taki sam, wówczas należy wypełnić tylko kolumnę (a) w niniejszym wzorze, a fakt ten wyraźnie ujawnić:

d.

W przypadku gdy firmy inwestycyjne wypełniają obowiązki określone w części szóstej rozporządzenia (UE) 2019/2033 w sprawie wymogów ostrożnościowych dla firm inwestycyjnych na zasadzie skonsolidowanej, lecz zakres i metoda konsolidacji wykorzystywane w odniesieniu do bilansu w sprawozdaniu finansowym są identyczne jak zakres i metoda konsolidacji zdefiniowane zgodnie z częścią pierwszą tytuł II rozdział 2 rozporządzenia (UE) 2019/2033, a firmy inwestycyjne wyraźnie stwierdzają brak różnic pomiędzy poszczególnymi zakresami i metodami konsolidacji w opisie dołączonym do wzoru.

e.

W przypadku gdy firmy inwestycyjne wypełniają obowiązki określone w części szóstej rozporządzenia (UE) 2019/2033 na zasadzie indywidualnej.

Tabela – EU I CCA – Główne cechy instrumentów własnych emitowanych przez firmę

12. Firmy inwestycyjne stosują instrukcje zawarte w niniejszym załączniku w celu wypełnienia tabeli EU I CCA przedstawionej w załączniku VI zgodnie z art. 49 ust. 1 lit. b) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

13. Firmy inwestycyjne wypełniają tabelę EU I CCA w odniesieniu do następujących kategorii: instrumenty w kapitale podstawowym Tier I, instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I oraz instrumenty w kapitale Tier II.

14. Tabela składa się z oddzielnych kolumn zawierających cechy poszczególnych instrumentów regulacyjnych funduszy własnych. W przypadku gdy różne instrumenty tej samej kategorii mają identyczne cechy, firmy inwestycyjne mogą wypełnić tylko jedną kolumnę, podając te identyczne cechy i wskazując emisje, do których odnoszą się wspomniane identyczne cechy.

Instrukcje dotyczące wypełniania tabeli zawierającej główne cechy instrumentów funduszy własnych emitowanych przez firmę

Numer wiersza

Wyjaśnienie

1

Emitent

Określa podmiot prawny będący emitentem.

Dowolny tekst

2

Niepowtarzalny identyfikator (np. CUSIP, ISIN lub identyfikator Bloomberg dla ofert na rynku niepublicznym)

Unikatowy identyfikator (np. CUSIP, ISIN lub identyfikator Bloomberg dla ofert na rynku niepublicznym).

Dowolny tekst

3

Emisja publiczna lub niepubliczna

Wskazanie, czy dany instrument jest oferowany na rynku publicznym czy niepublicznym.

Należy wybrać: [Publiczny] [Niepubliczny]

4

Prawo lub prawa właściwe, którym podlega instrument

Określenie prawa właściwego lub praw właściwych, którym podlega instrument.

Dowolny tekst

5

Rodzaj instrumentu (rodzaje określane przez każdy system prawny)

Określenie rodzaju instrumentu w zależności od systemu prawnego.

W przypadku instrumentów w kapitale podstawowym Tier I należy wybrać nazwę instrumentu z wykazu instrumentów w kapitale podstawowym Tier I opublikowanego przez EUNB.

W odniesieniu do pozostałych instrumentów należy wybrać z menu: opcje zostaną podane firmom inwestycyjnym przez każdy system prawny – należy podać odniesienia prawne do artykułów rozporządzenia (UE) 2019/2033 dla każdego rodzaju instrumentu.

6

Kwota uznana w kapitale regulacyjnym (waluta w mln, według stanu na ostatni sprawozdawczy dzień odniesienia)

Określenie kwoty uznanej w regulacyjnych funduszach własnych (całkowita kwota instrumentu uznana przed przepisami przejściowymi dla odpowiedniego poziomu ujawnienia – waluta stosowana na potrzeby obowiązków sprawozdawczych).

Dowolny tekst – należy określić w szczególności, czy niektóre części instrumentów są ujęte w różnych kategoriach regulacyjnych funduszy własnych oraz czy kwota uznana w regulacyjnych funduszach własnych różni się od kwoty wyemitowanego instrumentu.

7

Wartość nominalna instrumentu

Wartość nominalna instrumentu (w walucie emisji oraz w walucie stosowanej na potrzeby obowiązków sprawozdawczych).

Dowolny tekst

8

Cena emisyjna

Cena emisyjna instrumentu.

Dowolny tekst

9

Cena wykupu

Cena wykupu instrumentu.

Dowolny tekst

10

Klasyfikacja księgowa

Określenie klasyfikacji księgowej.

Należy wybrać: [Kapitał własny] [Zobowiązanie – koszt zamortyzowany] [Zobowiązanie – opcja wyceny według wartości godziwej] [Udziały niekontrolujące w konsolidowanej jednostce zależnej]

11

Pierwotna data emisji

Określenie daty emisji.

Dowolny tekst

12

Wieczysty czy terminowy

Określenie czy jest to instrument terminowy czy wieczysty.

Należy wybrać: [Wieczysty] [Terminowy]

13

Pierwotny termin zapadalności

W przypadku instrumentu terminowego określenie pierwotnego terminu zapadalności (dzień, miesiąc i rok). W przypadku instrumentu wieczystego należy wpisać „brak terminu zapadalności”.

Dowolny tekst

14

Opcja wykupu na żądanie emitenta podlegająca wcześniejszemu zatwierdzeniu przez organy nadzoru

Określenie, czy istnieje opcja wykupu na żądanie emitenta (wszelkie rodzaje opcji kupna).

Należy wybrać: [Tak] [Nie]

15

Termin wykupu opcjonalnego, terminy wykupu warunkowego oraz kwota wykupu

W przypadku instrumentu z opcją wykupu na żądanie emitenta określenie pierwszej daty wykupu, jeżeli w odniesieniu do danego instrumentu istnieje opcja przedterminowego wykupu w określonym terminie (dzień, miesiąc i rok), a ponadto określenie, czy instrument podlega wykupowi z tytułu zdarzenia podatkowego lub zdarzenia regulacyjnego. Określenie również ceny wykupu. Pomaga w ocenie trwałości.

Dowolny tekst

16

Kolejne terminy wykupu, jeżeli dotyczy

Określenie istnienia i częstotliwości kolejnych terminów wykupu, jeżeli dotyczy. Pomaga w ocenie trwałości.

Dowolny tekst

17

Stała lub zmienna dywidenda/stały lub zmienny kupon

Określenie, czy stopa kuponu/dywidendy jest: stała w cyklu życia instrumentu, zmienna w cyklu życia instrumentu, czy też na chwilę obecną stała, jednak w przyszłości stanie się zmienna, czy na chwilę obecną zmienna, jednak w przyszłości stanie się stała.

Należy wybrać: [Stopa stała] [Stopa zmienna] [Stopa stała, w przyszłości zmienna] [Stopa zmienna, w przyszłości stała]

18

Kupon odsetkowy oraz dowolny powiązany wskaźnik

Określenie kuponu odsetkowego instrumentu oraz dowolnego powiązanego wskaźnika, do którego odnosi się kupon odsetkowy/stopa dywidendy.

Dowolny tekst

19

Istnienie zapisanych praw do niewypłacenia dywidendy

Określenie, czy brak wypłaty kuponu lub dywidendy z tytułu instrumentu powoduje zakaz wypłaty dywidend od akcji zwykłych (tj. czy istnieją zapisane prawa do niewypłacenia dywidendy).

Należy wybrać: [Tak] [Nie]

20

W pełni uznaniowe, częściowo uznaniowe czy obowiązkowe (pod względem terminu)

Określenie, czy emitentowi przysługuje pełna swoboda uznania, częściowa swoboda uznania czy też w ogóle nie przysługuje mu swoboda uznania w odniesieniu do wypłaty kuponu/dywidendy. Jeżeli instytucji przysługuje pełna swoboda uznania w zakresie anulowania wypłaty kuponu/dywidendy we wszystkich okolicznościach, instytucja taka musi wybrać opcję „w pełni uznaniowe” (w tym w przypadku, gdy istnieją zapisane prawa do niewypłacenia dywidendy, które nie wywołują skutku uniemożliwiającego instytucji anulowanie wypłat z tytułu instrumentu). Jeżeli istnieją warunki, które muszą zostać spełnione, zanim będzie możliwe anulowanie wypłaty (np. fundusze własne poniżej określonego progu), instytucja musi wybrać opcję „częściowo uznaniowe”. Jeżeli instytucja nie jest w stanie anulować wypłaty w inny sposób niż w ramach postępowania upadłościowego, instytucja musi wybrać opcję „obowiązkowe”.

Należy wybrać: [W pełni uznaniowe] [Częściowo uznaniowe] [Obowiązkowe]

Dowolny tekst (należy określić przyczyny uznaniowości, istnienie zapisanych praw do wypłacenia dywidendy, zapisanych praw do niewypłacenia dywidendy, mechanizmów ACSM – alternatywnych mechanizmów wypłaty kuponu).

21

W pełni uznaniowe, częściowo uznaniowe czy obowiązkowe (pod względem kwoty)

Określenie, czy emitentowi przysługuje pełna swoboda uznania, częściowa swoboda uznania, czy też w ogóle nie przysługuje mu swoboda uznania w odniesieniu do kwoty kuponu/dywidendy.

Należy wybrać: [W pełni uznaniowe] [Częściowo uznaniowe] [Obowiązkowe]

22

Istnienie opcji z oprocentowaniem rosnącym lub innej zachęty do wykupu

Określenie, czy istnieje opcja oprocentowania rosnącego lub innej zachęty do wykupu.

Należy wybrać: [Tak] [Nie]

23

Nieskumulowane czy skumulowane

Określenie, czy dywidendy/kupony mają charakter kumulacyjny czy niekumulacyjny.

Należy wybrać: [Niekumulacyjny] [Kumulacyjny] [Mechanizmy ACSM]

24

Zamienne czy niezamienne

Określenie, czy instrument jest zamienny czy nie.

Należy wybrać: [Zamienny] [Niezamienny]

25

Jeżeli zamienne, zdarzenie lub zdarzenia wywołujące zamianę

Określenie warunków, po spełnieniu których instrument zostanie poddany konwersji, z uwzględnieniem momentu utraty rentowności. Jeżeli konwersję może uruchomić jeden organ lub większa ich liczba, należy sporządzić wykaz takich organów. W odniesieniu do każdego z takich organów należy określić, czy podstawę prawną uruchomienia konwersji przez dany organ stanowią warunki umowy regulującej dany instrument (podejście oparte na umowach) czy też środki ustawowe (podejście ustawowe).

Dowolny tekst

26

Jeżeli zamienne, w pełni czy częściowo

Określenie, czy instrument będzie zawsze podlegał pełnej konwersji, może podlegać pełnej lub częściowej konwersji, czy też zawsze będzie podlegał częściowej konwersji.

Należy wybrać: [Zawsze w pełni] [W pełni lub częściowo] [Zawsze częściowo]

27

Jeżeli zamienne, wskaźnik konwersji

Określenie wskaźnika konwersji na instrumenty o większej zdolności do absorpcji strat.

Dowolny tekst

28

Jeżeli zamienne, zamiana obowiązkowa czy opcjonalna

W odniesieniu do instrumentów zamiennych instytucje określają, czy konwersja jest obowiązkowa czy opcjonalna.

Należy wybrać: [Obowiązkowa] [Opcjonalna] [Nie dotyczy] oraz [Z inicjatywy posiadaczy] [Z inicjatywy emitenta] [Z inicjatywy zarówno posiadaczy, jak i emitenta]

29

Jeżeli zamienne, należy określić rodzaj instrumentu, na który można dokonać zamiany

W odniesieniu do instrumentów zamiennych określenie rodzaju instrumentu, na który można dokonać zamiany.

Należy wybrać: [Kapitał podstawowy Tier I] [Kapitał dodatkowy Tier I] [Kapitał Tier II] [Inne]

30

Jeżeli zamienne, należy określić emitenta instrumentu, na który dokonuje się zamiany

Jeżeli zamienne, należy określić emitenta instrumentu, na który dokonuje się zamiany.

Dowolny tekst

31

Odpisy obniżające wartość

Określenie, czy istnieją odpisy obniżające wartość.

Należy wybrać: [Tak] [Nie]

32

W przypadku odpisu obniżającego wartość, zdarzenie lub zdarzenia wywołujące odpis obniżający wartość

Określenie zdarzeń wywołujących odpisy obniżające wartość, z uwzględnieniem momentu utraty rentowności. Jeżeli odpis obniżający wartość może uruchomić jeden organ lub większa ich liczba, należy sporządzić wykaz takich organów. W odniesieniu do każdego z takich organów należy określić, czy podstawę prawną uruchomienia odpisu obniżającego wartość przez dany organ stanowią warunki umowy regulującej dany instrument (podejście oparte na umowach) czy też środki ustawowe (podejście ustawowe).

Dowolny tekst

33

W przypadku odpisu obniżającego wartość, w pełni czy częściowo

Określenie, czy dany instrument będzie zawsze podlegał pełnemu odpisowi obniżającemu wartość, może podlegać pełnemu lub częściowemu odpisowi obniżającemu wartość, czy też zawsze będzie podlegał częściowemu odpisowi obniżającemu wartość. Pomaga w ocenie poziomu zdolności do absorpcji strat w przypadku odpisu obniżającego wartość.

Należy wybrać: [Zawsze w pełni] [W pełni lub częściowo] [Zawsze częściowo]

34

W przypadku odpisu obniżającego wartość, trwale czy tymczasowo

W odniesieniu do instrumentu z odpisem obniżającym wartość określenie, czy odpis taki ma charakter trwały czy tymczasowy.

Należy wybrać: [Trwały] [Tymczasowy] [Nie dotyczy]

35

W przypadku tymczasowego odpisu obniżającego wartość, opis mechanizmu odpisu obniżającego wartość

Opis mechanizmu odpisu obniżającego wartość.

Dowolny tekst

36

Niezgodne cechy przejściowe

Określenie, czy istnieją cechy niezgodne.

Należy wybrać [Tak] lub [Nie]

37

Jeżeli tak, należy określić niezgodne cechy

W przypadku istnienia cech niezgodnych wskazanie, które cechy są niezgodne.

Dowolny tekst

38

Link do pełnej treści warunków dotyczących danego instrumentu (link)

Firmy inwestycyjne umieszczają hiperłącze zapewniające dostęp do prospektu emisyjnego zawierającego wszystkie warunki dotyczące danego instrumentu.

Załącznik VIII

SPRAWOZDAWCZOŚĆ W ZAKRESIE GRUPOWEGO TESTU KAPITAŁOWEGO

WZORY DLA FIRM INWESTYCYJNYCH

Numer wzoru

Kod wzoru

Nazwa wzoru/grupy wzorów

Nazwa skrócona

GRUPOWY TEST KAPITAŁOWY

11,1

I 11.01

STRUKTURA FUNDUSZY WŁASNYCH – GRUPOWY TEST KAPITAŁOWY

I11.1

11,2

I 11.02

INSTRUMENTY FUNDUSZY WŁASNYCH – GRUPOWY TEST KAPITAŁOWY

I11.2

11,3

I 11.03

INFORMACJE O JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH

I11.3

I 11.01 – STRUKTURA FUNDUSZY WŁASNYCH – GRUPOWY TEST KAPITAŁOWY (I11.1)

Wiersze

Pozycja

Kwota

0010

FUNDUSZE WŁASNE

0020

KAPITAŁ TIER I

0030

KAPITAŁ PODSTAWOWY TIER I

0040

W pełni opłacone instrumenty kapitałowe

0050

Ażio emisyjne

0060

Zyski zatrzymane

0070

Zyski zatrzymane w poprzednich latach

0080

Uznany zysk

0090

Skumulowane inne całkowite dochody

0100

Kapitał rezerwowy

0120

Korekty w kapitale podstawowym Tier I z tytułu filtrów ostrożnościowych

0130

Inne fundusze

0145

(-) CAŁKOWITE ODLICZENIA OD KAPITAŁU PODSTAWOWEGO TIER I

0150

(-) Instrumenty własne w kapitale podstawowym Tier I

0190

(-) Straty za bieżący rok obrachunkowy

0200

(-) Wartość firmy

0210

(-) Inne wartości niematerialne i prawne

0220

(-) Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i niewynikające z różnic przejściowych po odliczeniu powiązanych rezerw z tytułu podatku dochodowego

0230

(-) Znaczny pakiet akcji spoza sektora finansowego, który przekracza 15 % funduszy własnych

0240

(-) Łączna wartość znacznych pakietów akcji w przedsiębiorstwach innych niż podmioty sektora finansowego, która przekracza 60 % funduszy własnych

0250

(-) Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli firma inwestycyjna nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

0270

(-) Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami

0280

(-) Inne odliczenia

0295

Kapitał podstawowy Tier I: Inne elementy kapitału, odliczenia i korekty

0300

KAPITAŁ DODATKOWY TIER I

0310

W pełni opłacone, bezpośrednio wyemitowane instrumenty kapitałowe

0320

Ażio emisyjne

0335

(-) CAŁKOWITE ODLICZENIA OD KAPITAŁU DODATKOWEGO TIER I

0340

(-) Instrumenty własne w kapitale dodatkowym Tier I

0380

(-) Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli firma inwestycyjna nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

0400

(-) Inne odliczenia

0415

Kapitał dodatkowy Tier I: Inne elementy kapitału, odliczenia i korekty

0420

KAPITAŁ TIER II

0430

W pełni opłacone, bezpośrednio wyemitowane instrumenty kapitałowe

0440

Ażio emisyjne

0455

(-) CAŁKOWITE ODLICZENIA OD KAPITAŁU TIER II

0460

(-) Instrumenty własne w kapitale Tier II

0500

(-) Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli jednostka dominująca nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

0525

Kapitał Tier II: Inne elementy kapitału, odliczenia i korekty

I 11.02 – INSTRUMENTY FUNDUSZY WŁASNYCH – GRUPOWY TEST KAPITAŁOWY (I11.2)

Kwota

Wiersze

Pozycja

0010

Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego w grupie firm inwestycyjnych, jeżeli jednostka dominująca dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

0020

Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego w grupie firm inwestycyjnych, jeżeli jednostka dominująca dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

0030

Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego w grupie firm inwestycyjnych, jeżeli jednostka dominująca dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

0040

Udziały kapitałowe podmiotów sektora finansowego w grupie firm inwestycyjnych w zakresie, w jakim nie stanowią one funduszy własnych podmiotu z grupy, w który inwestuje jednostka dominująca

0050

Należności podporządkowane podmiotów sektora finansowego w grupie firm inwestycyjnych

0060

Zobowiązania warunkowe na rzecz podmiotów z grupy firm inwestycyjnych

0070

Łączne wymogi w zakresie funduszy własnych jednostek zależnych

I 11.03: INFORMACJE O JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH (I11.3)

Kod

Rodzaj kodu

Nazwa jednostki

Jednostka dominująca/zależna

Państwo

Inwestycje jednostki dominującej

Zobowiązania warunkowe jednostki dominującej na rzecz podmiotu

Łączne wymogi w zakresie funduszy własnych

Kapitał podstawowy Tier I

Kapitał dodatkowy Tier I

Kapitał Tier II

Udziały kapitałowe

Należności podporządkowane

Stały kapitał minimalny

Wymóg oparty na współczynniku K

Wymóg dotyczący stałych kosztów pośrednich

Zarządzane aktywa

Przechowywane środki pieniężne klientów – wyodrębnione

Przechowywane środki pieniężne klientów – niewyodrębnione

Aktywa zabezpieczone i objęte administrowaniem

Obsługiwane zlecenia klientów – transakcje na rynku kasowym

Obsługiwane zlecenia klientów – transakcje na rynku instrumentów pochodnych

Wymóg w zakresie pozycji ryzyka netto dla współczynnika K

Wniesiony depozyt rozliczeniowy

Niewykonanie zobowiązania przez kontrahenta transakcyjnego

Dzienne przepływy transakcyjne dla transakcji na rynku kasowym

Dzienne przepływy transakcyjne dla transakcji na rynku instrumentów pochodnych

Wymóg w zakresie współczynnika K dotyczącego ryzyka koncentracji

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

0130

0140

0150

0160

0170

0180

0190

0200

0210

0220

0230

0240

0250

0260

0270

„ZAŁĄCZNIK IX”

SPRAWOZDAWCZOŚĆ W ZAKRESIE GRUPOWEGO TESTU KAPITAŁOWEGO

Spis treści

CZĘŚĆ I:

INSTRUKCJE OGÓLNE

1. Struktura i konwencje

1.1

Struktura

1.2

Konwencja numeracji

1.3

Konwencja znaków

CZĘŚĆ II:

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE WZORÓW

1. FUNDUSZE WŁASNE: POZIOM, STRUKTURA, WYMOGI I OBLICZENIA

1.1

Uwagi ogólne

1.2.

I 11.01 – STRUKTURA FUNDUSZY WŁASNYCH – GRUPOWY TEST KAPITAŁOWY (I11.1)

1.2.1.

Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

1.3

I 11.02 WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH – GRUPOWY TEST KAPITAŁOWY (I11.2)

1.3.1.

Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

1.4

IF 11.03 INFORMACJE O JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH (IF11.3)

1.4.1.

Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

CZĘŚĆ I:

INSTRUKCJE OGÓLNE

1. Struktura i konwencje

1.1 Struktura

1. Zasadniczo sprawozdawczość w zakresie grupowego testu kapitałowego obejmuje 2 wzory:

(a) struktura funduszy własnych;

(b) instrumenty funduszy własnych.

2. Dla każdego wzoru podano odniesienia prawne. Niniejsza część rozporządzenia zawiera dodatkowe szczegółowe informacje dotyczące bardziej ogólnych aspektów sprawozdawczości w ramach każdego zestawienia wzorów, instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji, a także zasady walidacji.

1.2 Konwencja numeracji

3. W przypadku odwołań do kolumn, wierszy i pól przedmiotowych wzorów w dokumencie przestrzega się konwencji oznaczania przedstawionej w pkt 4–7. Przedmiotowe kody numeryczne znajdują szerokie zastosowanie w zasadach walidacji.

4. W instrukcjach stosowany jest następujący ogólny zapis: {wzór; wiersz; kolumna}.

5. W przypadku walidacji wewnątrz wzoru, w których stosuje się tylko punkty danych z tego wzoru, zapisy nie odnoszą się do wzoru: {wiersz; kolumna}.

6. W przypadku wzorów zawierających tylko jedną kolumnę zapis odnosi się tylko do wierszy: {wzór; wiersz}.

7. Znak gwiazdki stosuje się w celu wyrażenia, że walidacja jest wykonywana dla określonych wcześniej wierszy lub kolumn.

1.3 Konwencja znaków

8. Każdą kwotę, która zwiększa fundusze własne lub wymogi w zakresie funduszy własnych lub wymogi dotyczące płynności, zgłasza się jako wartość dodatnią. Z kolei każdą kwotę, która zmniejsza łączne fundusze własne lub wymogi w zakresie funduszy własnych, przedstawia się jako wartość ujemną. Jeżeli przed oznaczeniem pozycji znajduje się znak ujemny (-), dla tej pozycji nie oczekuje się zgłoszenia wartości dodatniej.

CZĘŚĆ II:

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE WZORÓW

1. FUNDUSZE WŁASNE: POZIOM, STRUKTURA, WYMOGI I OBLICZENIA

1.1 Uwagi ogólne

10. Sekcja obejmująca przegląd funduszy własnych zawiera informacje na temat funduszy własnych posiadanych przez firmę inwestycyjną oraz wymogów w zakresie funduszy własnych. Obejmuje ona trzy wzory:

(a) wzór I 11.01 zawiera struktury funduszy własnych będących w posiadaniu firmy inwestycyjnej: kapitał podstawowy Tier I, kapitał dodatkowy Tier I oraz kapitał Tier II;

(b) wzór I 11.02 zawiera informacje na temat „wymogów w zakresie funduszy własnych” w kontekście grupowego testu kapitałowego, tj. wewnątrzgrupowych pakietów akcji, zobowiązań warunkowych oraz łącznych wymogów w zakresie funduszy własnych jednostek zależnych;

(c) wzór I 11.03 zawiera odpowiednie informacje o wymogach kapitałowych, zobowiązaniach warunkowych, należnościach podporządkowanych i pakietach akcji podmiotów sektora finansowego na poziomie jednostek zależnych, z podziałem na poszczególne podmioty.

11. Pozycje w tych wzorach podaje się w formie wartości przed odliczeniem korekt w okresie przejściowym. Oznacza to, że dane liczbowe (z wyjątkiem przypadków, w których wyraźnie określono przejściowy wymóg w zakresie funduszy własnych) są obliczane zgodnie z przepisami końcowymi (tzn. tak, jakby nie było przepisów przejściowych).

1.2. I 11.01 – STRUKTURA FUNDUSZY WŁASNYCH – GRUPOWY TEST KAPITAŁOWY (I11.1)

1.2.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

0010

FUNDUSZE WŁASNE

Art. 9 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Fundusze własne danej firmy inwestycyjnej stanowią sumę jej kapitału Tier I i kapitału Tier II.

0020

KAPITAŁ TIER I

Kapitał Tier I stanowi sumę kapitału podstawowego Tier I i kapitału dodatkowego Tier I.

0030

KAPITAŁ PODSTAWOWY TIER I

Art. 9 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 50 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0040

W pełni opłacone instrumenty kapitałowe

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 26 ust. 1 lit. a) i art. 27–31 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Uwzględniane są instrumenty kapitałowe towarzystw ubezpieczeń wzajemnych, spółdzielni lub podobnych instytucji (art. 27 i 29 rozporządzenia (UE) nr 575/2013).

Nie uwzględnia się ażio emisyjnego związanego z instrumentami.

Instrumenty kapitałowe subskrybowane przez organy publiczne w sytuacjach nadzwyczajnych są uwzględniane, jeżeli spełnione zostały wszystkie warunki określone w art. 31 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0050

Ażio emisyjne

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 26 ust. 1 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Ażio emisyjne ma takie samo znaczenie jak w mających zastosowanie standardach rachunkowości.

Kwota, którą należy zgłosić w tej pozycji, stanowi część związaną z pozycją „Opłacone instrumenty kapitałowe”.

0060

Zyski zatrzymane

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 26 ust. 1 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Zyski zatrzymane obejmują zyski zatrzymane z poprzednich lat powiększone o uznane zyski z bieżącego okresu lub zyski roczne.

Należy podać sumę wierszy 0070 i 0080.

0070

Zyski zatrzymane w poprzednich latach

Art. 4 ust. 1 pkt 123 i art. 26 ust. 1 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

W art. 4 ust. 1 pkt 123 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 zyski zatrzymane zdefiniowano jako „zyski i straty wynikające z ostatecznego zastosowania wyniku finansowego zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości”.

0080

Uznany zysk

Art. 4 ust. 1 pkt 121, art. 26 ust. 2 i art. 36 ust. 1 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Art. 26 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 pozwala – pod warunkiem otrzymania wcześniejszej zgody właściwego organu – na włączenie do zysków zatrzymanych zysków z bieżącego okresu lub zysków rocznych, jeśli spełnione są pewne warunki.

0090

Skumulowane inne całkowite dochody

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 26 ust. 1 lit. d) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0100

Kapitał rezerwowy

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 4 ust. 1 pkt 117 i art. 26 ust. 1 lit. e) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Kwota, którą należy zgłosić, jest kwotą po odliczeniu wszelkich obciążeń podatkowych dających się przewidzieć w chwili wyliczania tej kwoty.

0120

Korekty w kapitale podstawowym Tier I z tytułu filtrów ostrożnościowych

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 32–35 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0130

Inne fundusze

Art. 9 ust. 4 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0145

(-) CAŁKOWITE ODLICZENIA OD KAPITAŁU PODSTAWOWEGO TIER I

Art. 8 ust. 2 lit. a) rozporządzenia (UE) 2019/2033, art. 36 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 z wyjątkiem lit. i) tego ustępu.

Należy podać sumę wierszy 0150 i 0190–0280.

0150

(-) Instrumenty własne w kapitale podstawowym Tier I

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 36 ust. 1 lit. f) i art. 42 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Instrumenty własne w kapitale podstawowym Tier I będące w posiadaniu instytucji lub grupy sprawozdającej na sprawozdawczy dzień odniesienia. Z zastrzeżeniem wyjątków określonych w art. 42 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

W tym wierszu nie zgłasza się udziałów kapitałowych zaliczanych do „Nieuznanych instrumentów kapitałowych”.

Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje ażio emisyjne związane z własnymi udziałami.

0190

(-) Straty za bieżący rok obrachunkowy

Art. 36 ust. 1 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0200

(-) Wartość firmy

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 4 ust. 1 pkt 113, art. 36 ust. 1 lit. b) i art. 37 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0210

(-) Inne wartości niematerialne i prawne

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 4 ust. 1 pkt 115, art. 36 ust. 1 lit. b) i art. 37 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Inne wartości niematerialne i prawne to wartości niematerialne i prawne zgodnie z mającym zastosowanie standardem rachunkowości, pomniejszone o wartość firmy, również zgodnie z mającym zastosowanie standardem rachunkowości.

0220

(-) Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i niewynikające z różnic przejściowych po odliczeniu powiązanych rezerw z tytułu podatku dochodowego

Art. 9 ust. 2 lit. a) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 36 ust. 1 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0230

(-) Znaczny pakiet akcji spoza sektora finansowego, który przekracza 15 % funduszy własnych

Art. 10 ust. 1 lit. a) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0240

(-) Łączna wartość znacznych pakietów akcji w przedsiębiorstwach innych niż podmioty sektora finansowego, która przekracza 60 % funduszy własnych

Art. 10 ust. 1 lit. b) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0250

(-) Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli jednostka dominująca nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 9 ust. 2 lit. c) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 36 ust. 1 lit. h) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Unijna jednostka dominująca w tym wierszu oznacza unijne dominujące firmy inwestycyjne, unijne dominujące inwestycyjne spółki holdingowe, unijne dominujące finansowe spółki holdingowe o działalności mieszanej lub każdą inną jednostkę dominującą będącą firmą inwestycyjną, instytucją finansową, przedsiębiorstwem usług pomocniczych lub agentem.

0270

(-) Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami

Art. 9 ust. 2 lit. b) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 36 ust. 1 lit. e) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0280

(-) Inne odliczenia

Suma wszystkich innych odliczeń na podstawie art. 36 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, z wyjątkiem odliczeń na podstawie art. 36 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, których nie uwzględniono w żadnym z wierszy 0150–0270 powyżej.

0295

Kapitał podstawowy Tier I: Inne elementy kapitału, odliczenia i korekty

Wiersz ten obejmuje sumę następujących pozycji, w stosownych przypadkach:

— korekty w okresie przejściowym z tytułu instrumentów w kapitale podstawowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych (art. 483 ust. 1, 2 i 3 oraz art. 484–487 rozporządzenia (UE) nr 575/2013);

— inne korekty w okresie przejściowym w kapitale podstawowym Tier I (art. 469–478 i art. 481 rozporządzenia (UE) nr 575/2013): korekty odliczeń od kapitału podstawowego Tier I wynikające z przepisów przejściowych;

— inne elementy kapitału podstawowego Tier I lub odliczenia od elementu kapitału podstawowego Tier I, których nie można przypisać do żadnego z wierszy 0040–0280.

Wiersza tego nie używa się do uwzględniania w obliczeniach współczynników wypłacalności pozycji kapitałowych lub odliczeń, które nie są objęte rozporządzeniem (UE) 2019/2033 ani rozporządzeniem (UE) nr 575/2013.

0300

KAPITAŁ DODATKOWY TIER I

Art. 9 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 61 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0310

W pełni opłacone, bezpośrednio wyemitowane instrumenty kapitałowe

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 51 lit. a) oraz art. 52, 53 i 54 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Kwota, którą należy zgłosić, nie obejmuje ażio emisyjnego związanego z instrumentami.

0320

Ażio emisyjne

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 51 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Ażio emisyjne ma takie samo znaczenie jak w mających zastosowanie standardach rachunkowości.

Kwota, którą należy zgłosić w tej pozycji, stanowi część związaną z pozycją „Opłacone instrumenty kapitałowe”.

0335

(-) CAŁKOWITE ODLICZENIA OD KAPITAŁU DODATKOWEGO TIER I

Art. 56 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 z wyjątkiem lit. d) tego artykułu.

Należy podać łączną sumę wierszy 0340, 0380 i 0400.

0340

(-) Instrumenty własne w kapitale dodatkowym Tier I

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 52 ust. 1 lit. b), art. 56 lit. a) i art. 57 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Instrumenty własne w kapitale dodatkowym Tier I będące w posiadaniu firmy inwestycyjnej na sprawozdawczy dzień odniesienia. Z zastrzeżeniem wyjątków określonych w art. 57 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje ażio emisyjne związane z własnymi udziałami.

0380

(-) Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli jednostka dominująca nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 9 ust. 2 lit. c) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 56 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Unijna jednostka dominująca w tym wierszu oznacza unijne dominujące firmy inwestycyjne, unijne dominujące inwestycyjne spółki holdingowe, unijne dominujące finansowe spółki holdingowe o działalności mieszanej lub każdą inną jednostkę dominującą będącą firmą inwestycyjną, instytucją finansową, przedsiębiorstwem usług pomocniczych lub agentem.

0400

(-) Inne odliczenia

Suma wszystkich innych odliczeń na podstawie art. 56 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, z wyjątkiem odliczeń na podstawie art. 56 lit. d) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, których nie uwzględniono w żadnym z powyższych wierszy 0340 ani 0380.

0415

Kapitał dodatkowy Tier I: Inne elementy kapitału, odliczenia i korekty

Wiersz ten obejmuje sumę następujących pozycji, w stosownych przypadkach:

— korekty w okresie przejściowym z tytułu instrumentów w kapitale dodatkowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych (art. 483 ust. 4 i 5, art. 484–487, art. 489 i 491 rozporządzenia (UE) nr 575/2013);

— inne korekty w okresie przejściowym w kapitale dodatkowym Tier I (art. 472, 473a, 474, 475, 478 i 481 rozporządzenia (UE) nr 575/2013): korekty odliczeń wynikające z przepisów przejściowych;

— nadwyżka odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I ponad kapitał dodatkowy Tier I, odliczona z kapitału podstawowego Tier I zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. j) rozporządzenia (UE) nr 575/2013: kapitał dodatkowy Tier I nie może mieć wartości ujemnej, ale możliwa jest sytuacja, w której odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I mają większą wartość niż dostępne pozycje dodatkowe w Tier I. Jeżeli tak się stanie, pozycja ta stanowi kwotę potrzebną do zwiększenia kwoty wykazanej w wierszu 0300 do zera i jest równa odwrotności nadwyżki odliczeń od pozycji dodatkowych w Tier I ponad kapitał dodatkowy Tier I uwzględnionych, wraz z innymi odliczeniami, w wierszu 0280;

— inne elementy kapitału dodatkowego Tier I lub odliczenia od elementu kapitału dodatkowego Tier I, których nie można przypisać do żadnego z wierszy 0310–0400.

Wiersza tego nie używa się do uwzględniania w obliczeniach współczynników wypłacalności pozycji kapitałowych lub odliczeń, które nie są objęte rozporządzeniem (UE) 2019/2033 ani rozporządzeniem (UE) nr 575/2013.

0420

KAPITAŁ TIER II

Art. 9 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 71 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Należy podać łączną sumę wierszy 0430–0455 i 0525.

0430

W pełni opłacone, bezpośrednio wyemitowane instrumenty kapitałowe

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 62 lit. a), art. 63 i 65 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Kwota, którą należy zgłosić, nie obejmuje ażio emisyjnego związanego z instrumentami.

0440

Ażio emisyjne

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 62 lit. b) i art. 65 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Ażio emisyjne ma takie samo znaczenie jak w mających zastosowanie standardach rachunkowości.

Kwota, którą należy zgłosić w tej pozycji, stanowi część związaną z pozycją „Opłacone instrumenty kapitałowe”.

0455

(-) CAŁKOWITE ODLICZENIA OD KAPITAŁU TIER II

Art. 66 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 z wyjątkiem lit. d) tego artykułu.

0460

(-) Instrumenty własne w kapitale Tier II

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 63 lit. b) pkt (i), art. 66 lit. a) i art. 67 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Instrumenty własne w kapitale Tier II będące w posiadaniu instytucji lub grupy sprawozdającej na sprawozdawczy dzień odniesienia. Z zastrzeżeniem wyjątków określonych w art. 67 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

W tym wierszu nie zgłasza się udziałów kapitałowych zaliczanych do „Nieuznanych instrumentów kapitałowych”.

Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje ażio emisyjne związane z własnymi udziałami.

0500

(-) Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli jednostka dominująca nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 9 ust. 2 lit. c) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 66 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Unijna jednostka dominująca w tym wierszu oznacza unijne dominujące firmy inwestycyjne, unijne dominujące inwestycyjne spółki holdingowe, unijne dominujące finansowe spółki holdingowe o działalności mieszanej lub każdą inną jednostkę dominującą będącą firmą inwestycyjną, instytucją finansową, przedsiębiorstwem usług pomocniczych lub agentem.

0525

Kapitał Tier II: Inne elementy kapitału, odliczenia i korekty

Wiersz ten obejmuje sumę następujących pozycji, w stosownych przypadkach:

— korekty w okresie przejściowym z tytułu instrumentów w kapitale Tier II podlegających zasadzie praw nabytych (art. 483 ust. 6 i 7, art. 484, 486, 488, 490 i 491 rozporządzenia (UE) nr 575/2013);

— inne korekty w okresie przejściowym w kapitale Tier II (art. 472, 473a, 476, 477, 478 i 481 rozporządzenia (UE) nr 575/2013): korekty odliczeń od kapitału Tier II wynikające z przepisów przejściowych;

— nadwyżka odliczenia od pozycji w Tier II ponad kapitał Tier II, odliczona z kapitału dodatkowego Tier I zgodnie z art. 56 lit. e) rozporządzenia (UE) nr 575/2013: kapitał Tier II nie może mieć wartości ujemnej, ale możliwa jest sytuacja, w której odliczenia od pozycji w Tier II mają większą wartość niż dostępne pozycje w Tier II. Jeżeli tak się stanie, pozycja ta stanowi kwotę potrzebną do zwiększenia kwoty wykazanej w wierszu 0420 do zera;

— inne elementy kapitału Tier II lub odliczenia od elementu kapitału Tier II, których nie można przypisać do żadnego z wierszy 0430–0500.

Wiersza tego nie używa się do uwzględniania w obliczeniach współczynników wypłacalności pozycji kapitałowych lub odliczeń, które nie są objęte rozporządzeniem (UE) 2019/2033 ani rozporządzeniem (UE) nr 575/2013.

1.3 I 11.02 WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH – GRUPOWY TEST KAPITAŁOWY (I11.2)

1.3.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

0010

Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego w grupie firm inwestycyjnych, jeżeli jednostka dominująca dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 8 ust. 3 lit. a) rozporządzenia (UE) 2019/2033 w związku z art. 36 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0020

Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego w grupie firm inwestycyjnych, jeżeli jednostka dominująca dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 8 ust. 3 lit. a) rozporządzenia (UE) 2019/2033 w związku z art. 56 lit. d) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0030

Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego w grupie firm inwestycyjnych, jeżeli jednostka dominująca dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 8 ust. 3 lit. a) w związku z art. 66 lit. d) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0040

Udziały kapitałowe podmiotów sektora finansowego w grupie firm inwestycyjnych w zakresie, w jakim nie stanowią one funduszy własnych podmiotu z grupy, w który inwestuje jednostka dominująca

Art. 8 ust. 3 lit. a) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

W tym wierszu ujmuje się pakiety akcji jednostki dominującej w zakresie, w jakim nie stanowią one funduszy własnych podmiotu z grupy, w który inwestuje jednostka dominująca.

0050

Należności podporządkowane podmiotów sektora finansowego w grupie firm inwestycyjnych

Art. 8 ust. 3 lit. a) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

W tym wierszu ujmuje się należności podporządkowane jednostki dominującej w zakresie, w jakim nie stanowią one funduszy własnych podmiotu z grupy, w który inwestuje jednostka dominująca.

0060

Zobowiązania warunkowe na rzecz podmiotów z grupy firm inwestycyjnych

Art. 8 ust. 3 lit. b) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0070

Łączne wymogi w zakresie funduszy własnych jednostek zależnych

W przypadku stosowania przepisów art. 8 ust. 4 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

1.4 IF 11.03 INFORMACJE O JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH (IF11.3)

10. W niniejszym wzorze uwzględnia się wszystkie podmioty, które wzięły udział w grupowym teście kapitałowym. Dotyczy to także samej jednostki dominującej grupy.

1.4.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Kolumny

Odniesienia prawne i instrukcje

0010

Kod

Kod jako część identyfikatora wiersza musi być unikatowy dla każdego zgłaszanego podmiotu. W przypadku firm inwestycyjnych i zakładów ubezpieczeń kodem jest kod LEI. W przypadku innych podmiotów kodem jest kod LEI lub – jeżeli kod taki jest niedostępny – kod krajowy. Kod jest niepowtarzalny i stosuje się go jednolicie we wszystkich wzorach i na przestrzeni czasu. Kod zawsze posiada wartość.

0020

Rodzaj kodu

Jednostka sprawozdawcza określa rodzaj kodu podany w kolumnie 0010 jako „kod LEI” lub „kod krajowy”.

Należy zawsze zgłaszać rodzaj kodu.

0030

Nazwa podmiotu

Nazwa podmiotu objętego zakresem konsolidacji.

0040

Jednostka dominująca/zależna

Wskazuje, czy podmiot zgłoszony w danym wierszu jest jednostką dominującą grupy, czy też jednostką zależną.

0050

Państwo

Należy podać państwo, w którym zlokalizowana jest jednostka zależna.

0060–0100

Inwestycje jednostki dominującej

Art. 8 ust. 3 lit. a) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

W tej sekcji należy wymienić inwestycje jednostki dominującej w podmioty należące do grupy.

0060

Kapitał podstawowy Tier I

Art. 8 ust. 3 lit. a) rozporządzenia (UE) 2019/2033 w związku z art. 36 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0070

Kapitał dodatkowy Tier I

Art. 8 ust. 3 lit. a) rozporządzenia (UE) 2019/2033 w związku z art. 56 lit. d) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0080

Kapitał Tier II

Art. 8 ust. 3 lit. a) rozporządzenia (UE) 2019/2033 w związku z art. 66 lit. d) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0090

Pakiety akcji

Art. 8 ust. 3 lit. a) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

W tej kolumnie ujmuje się pakiety akcji jednostki dominującej w zakresie, w jakim nie stanowią one funduszy własnych podmiotu z grupy, w który inwestuje jednostka dominująca.

0100

Należności podporządkowane

Art. 8 ust. 3 lit. a) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

W tej kolumnie ujmuje się należności podporządkowane jednostki dominującej w zakresie, w jakim nie stanowią one funduszy własnych podmiotu z grupy, w który inwestuje jednostka dominująca.

0110

Zobowiązania warunkowe jednostki dominującej na rzecz podmiotu

Art. 8 ust. 3 lit. b) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0120

Łączne wymogi w zakresie funduszy własnych jednostek zależnych

Art. 8 ust. 4 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0130

Stały kapitał minimalny

Art. 14 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0140

Wymóg oparty na współczynniku K

Art. 15 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0150

Zarządzane aktywa

Art. 15 ust. 2 i art. 17 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0160

Przechowywane środki pieniężne klientów – wyodrębnione

Art. 15 ust. 2 i art. 18 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0170

Przechowywane środki pieniężne klientów – niewyodrębnione

Art. 15 ust. 2 i art. 18 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0180

Aktywa zabezpieczone i objęte administrowaniem

Art. 15 ust. 2 i art. 19 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0190

Obsługiwane zlecenia klientów – transakcje na rynku kasowym

Art. 15 ust. 2 i art. 20 ust. 1 oraz art. 20 ust. 2 lit. a) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0200

Obsługiwane zlecenia klientów – transakcje na rynku instrumentów pochodnych

Art. 15 ust. 2 i art. 20 ust. 1 oraz art. 20 ust. 2 lit. b) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0210

Wymóg w zakresie pozycji ryzyka netto dla współczynnika K

Art. 22 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0220

Wniesiony depozyt rozliczeniowy

Art. 23 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0230

Niewykonanie zobowiązania przez kontrahenta transakcyjnego

Art. 26 i art. 24 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0240

Dzienne przepływy transakcyjne dla transakcji na rynku kasowym

Do celów obliczania wymogu opartego na współczynniku K firmy inwestycyjne dokonują zgłoszeń z zastosowaniem współczynnika procentowego określonego w art. 15 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

W przypadku skrajnych warunków rynkowych, zgodnie z art. 15 ust. 5 lit. c) rozporządzenia (UE) 2019/2033, firmy inwestycyjne stosują skorygowany współczynnik procentowy określony w tej literze.

Współczynnik dziennych przepływów transakcyjnych oblicza się zgodnie z art. 33 ust. 2 lit. a) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0250

Dzienne przepływy transakcyjne dla transakcji na rynku instrumentów pochodnych

Do celów obliczania wymogu opartego na współczynniku K firmy inwestycyjne dokonują zgłoszeń z zastosowaniem współczynnika procentowego określonego w art. 15 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

W przypadku skrajnych warunków rynkowych, zgodnie z art. 15 ust. 5 lit. c) rozporządzenia (UE) 2019/2033, firmy inwestycyjne stosują skorygowany współczynnik procentowy określony w tej literze.

Współczynnik dziennych przepływów transakcyjnych oblicza się zgodnie z art. 33 ust. 2 lit. b) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0260

Wymóg w zakresie współczynnika K dotyczącego ryzyka koncentracji

Art. 37 ust. 2, art. 39 i art. 24 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0270

Wymóg dotyczący stałych kosztów pośrednich

Art. 13 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Załącznik X

SPRAWOZDAWCZOŚĆ DOTYCZĄCA WYMOGU OPARTEGO NA WSPÓŁCZYNNIKU K W RAMACH RYZYKA DLA RYNKU NA PODSTAWIE WSPÓŁCZYNNIKA K-NPR

WZORY DLA FIRM INWESTYCYJNYCH

Numer wzoru

Kod wzoru

Nazwa wzoru/grupy wzorów

Nazwa skrócona

RYZYKO RYNKOWE

MKR

18

C 18.00

RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO POZYCJI Z TYTUŁU RYNKOWYCH INSTRUMENTÓW DŁUŻNYCH WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ

MKR SA TDI

19

C 19.00

RYZYKO RYNKOWE: SZCZEGÓLNE RYZYKO Z TYTUŁU SEKURYTYZACJI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ

MKR SA SEC

20

C 20.00

RYZYKO RYNKOWE: SZCZEGÓLNE RYZYKO Z TYTUŁU KORELACYJNEGO PORTFELA HANDLOWEGO WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ

MKR SA CTP

21

C 21.00

RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO POZYCJI Z TYTUŁU INSTRUMENTÓW KAPITAŁOWYCH WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ

MKR SA EQU

22

C 22.00

RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO WALUTOWE WEDŁUG METOD STANDARDOWYCH

MKR SA FX

23

C 23.00

RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO CEN TOWARÓW WEDŁUG METOD STANDARDOWYCH

MKR SA COM

24

C 24.00

MODELE WEWNĘTRZNE RYZYKA RYNKOWEGO

MKR IM

C 18.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO POZYCJI Z TYTUŁU RYNKOWYCH INSTRUMENTÓW DŁUŻNYCH WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA TDI)

Waluta:

POZYCJE

WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO

WSZYSTKIE POZYCJE

POZYCJE NETTO

POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU

DŁUGIE

KRÓTKIE

DŁUGIE

KRÓTKIE

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0010

RYNKOWE INSTRUMENTY DŁUŻNE W PORTFELU HANDLOWYM

Komórka związana z CA2

0011

Ryzyko ogólne

0012

Instrumenty pochodne

0013

Inne aktywa i zobowiązania

0020

Metoda terminów zapadalności

0030

Strefa 1

0040

0 ≤ 1 miesiąc

0050

> 1 ≤ 3 miesiące

0060

> 3 ≤ 6 miesięcy

0070

> 6 ≤ 12 miesięcy

0080

Strefa 2

0090

> 1 ≤ 2 lata (1,9 w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %)

0100

> 2 ≤ 3 lata (> 1,9 ≤ 2,8 w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %)

0110

> 3 ≤ 4 lata (> 2,8 ≤ 3,6 w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %)

0120

Strefa 3

0130

> 4 ≤ 5 lat (> 3,6 ≤ 4,3 w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %)

0140

> 5 ≤ 7 lat (> 4,3 ≤ 5,7 w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %)

0150

> 7 ≤ 10 lat (> 5,7 ≤ 7,3 w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %)

0160

> 10 ≤ 15 lat (> 7,3 ≤ 9,3 w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %)

0170

> 15 ≤ 20 lat (> 9,3 ≤ 10,6 w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %)

0180

> 20 lat (> 10,6 ≤ 12,0 w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %)

0190

(> 12,0 ≤ 20,0 lat w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %)

0200

(> 20 lat w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %)

0210

Podejście oparte na duracji

0220

Strefa 1

0230

Strefa 2

0240

Strefa 3

0250

Ryzyko szczególne

0251

Wymóg w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do instrumentów dłużnych niestanowiących pozycji sekurytyzacyjnych

0260

Dłużne papiery wartościowe ujęte w kategorii pierwszej w tabeli 1

0270

Dłużne papiery wartościowe ujęte w kategorii drugiej w tabeli 1

0280

O terminie rezydualnym ≤ 6 miesięcy

0290

O terminie rezydualnym > 6 miesięcy i ≤ 24 miesiące

0300

O terminie rezydualnym > 24 miesiące

0310

Dłużne papiery wartościowe ujęte w kategorii trzeciej w tabeli 1

0320

Dłużne papiery wartościowe ujęte w kategorii czwartej w tabeli 1

0321

Kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania z ratingiem

0325

Wymóg w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do instrumentów stanowiących pozycje sekurytyzacyjne

0330

Wymóg w zakresie funduszy własnych dla korelacyjnego portfela handlowego

0350

Dodatkowe wymogi w zakresie opcji (ryzyka inne niż ryzyko delta)

0360

Metoda uproszczona

0370

Metoda delta plus – dodatkowe wymogi w zakresie ryzyka gamma

0380

Metoda delta plus – dodatkowe wymogi w zakresie ryzyka vega

0385

Metoda delta plus – opcje i warranty nieciągłe

0390

Scenariusz oparty na metodzie matrycowej

C 19.00 – RYZYKO RYNKOWE: SZCZEGÓLNE RYZYKO Z TYTUŁU SEKURYTYZACJI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA SEC)

WSZYSTKIE POZYCJE

(-) POZYCJE ODLICZONE OD FUNDUSZY WŁASNYCH

POZYCJE NETTO

PODZIAŁ (DŁUGICH) POZYCJI NETTO WEDŁUG WAG RYZYKA

PODZIAŁ (KRÓTKICH) POZYCJI NETTO WEDŁUG WAG RYZYKA

PODZIAŁ POZYCJI NETTO WEDŁUG METOD

OGÓLNY SKUTEK (KOREKTA) WYNIKAJĄCY Z NARUSZENIA PRZEPISÓW ROZDZIAŁU 2 ROZPORZĄDZENIA (UE) 2017/2402

PRZED UWZGLĘDNIENIEM PUŁAPU

PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU/ŁĄCZNE WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

DŁUGIE

KRÓTKIE

(-) DŁUGIE

(-) KRÓTKIE

DŁUGIE

KRÓTKIE

[0 – 10 %[

[10 – 12 %[

[12 – 20 %[

[20 – 40 %[

[40 – 100 %[

[100 – 150 %[

[150 – 200 %[

[200 – 225 %[

[225 – 250 %[

[250 – 300 %[

[300 – 350 %[

[350 – 425 %[

[425 – 500 %[

[500 – 650 %[

[650 – 750 %[

[750 – 850 %[

[850 – 1 250 %[

1 250 %

[0 – 10 %[

[10 – 12 %[

[12 – 20 %[

[20 – 40 %[

[40 – 100 %[

[100 – 150 %[

[150 – 200 %[

[200 – 225 %[

[225 – 250 %[

[250 – 300 %[

[300 – 350 %[

[350 – 425 %[

[425 – 500 %[

[500 – 650 %[

[650 – 750 %[

[750 – 850 %[

[850 – 1 250 %[

1 250 %

SEC-IRBA

SEC-SA

SEC-ERBA

METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ

SZCZEGÓLNE TRAKTOWANIE TRANSZ UPRZYWILEJOWANYCH KWALIFIKUJĄCYCH SIĘ SEKURYTYZACJI EKSPOZYCJI NIEOBSŁUGIWANYCH

INNE (WAGA RYZYKA = 1 250 %)

WAŻONE POZYCJE DŁUGIE NETTO

WAŻONE POZYCJE KRÓTKIE NETTO

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0061

0062

0063

0064

0065

0066

0071

0072

0073

0074

0075

0076

0077

0078

0079

0081

0082

0083

0085

0086

0087

0088

0089

0091

0092

0093

0094

0095

0096

0097

0098

0099

0101

0102

0103

0104

0402

0403

0404

0405

0900

0406

0530

0540

0570

0601

0010

EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

Komórka związana z MKR SA TDI {325:060}

0020

W tym: RESEKURYTYZACJE

0030

JEDNOSTKA INICJUJĄCA: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

0040

SEKURYTYZACJE

0041

W TYM: KWALIFIKUJĄCE SIĘ DO ZRÓŻNICOWANEGO TRAKTOWANIA KAPITAŁU

0050

RESEKURYTYZACJE

0060

INWESTOR: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

0070

SEKURYTYZACJE

0071

W TYM: KWALIFIKUJĄCE SIĘ DO ZRÓŻNICOWANEGO TRAKTOWANIA KAPITAŁU

0080

RESEKURYTYZACJE

0090

JEDNOSTKA SPONSORUJĄCA: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

0100

SEKURYTYZACJE

0101

W TYM: KWALIFIKUJĄCE SIĘ DO ZRÓŻNICOWANEGO TRAKTOWANIA KAPITAŁU

0110

RESEKURYTYZACJE

C 20.00 – RYZYKO RYNKOWE: SZCZEGÓLNE RYZYKO Z TYTUŁU KORELACYJNEGO PORTFELA HANDLOWEGO WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA CTP)

WSZYSTKIE POZYCJE

(-) POZYCJE ODLICZONE OD FUNDUSZY WŁASNYCH

POZYCJE NETTO

PODZIAŁ (DŁUGICH) POZYCJI NETTO WEDŁUG WAG RYZYKA

PODZIAŁ (KRÓTKICH) POZYCJI NETTO WEDŁUG WAG RYZYKA

PODZIAŁ POZYCJI NETTO WEDŁUG METOD

PRZED UWZGLĘDNIENIEM PUŁAPU

PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU

ŁĄCZNE WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

DŁUGIE

KRÓTKIE

(-) DŁUGIE

(-) KRÓTKIE

DŁUGIE

KRÓTKIE

[0 – 10 %[

[10 – 12 %[

[12 – 20 %[

[20 – 40 %[

[40 – 100 %[

[100 – 250 %[

[250 – 350 %[

[350 – 425 %[

[425 – 650 %[

[650 – 1 250 %[

1 250 %

[0 – 10 %[

[10 – 12 %[

[12 – 20 %[

[20 – 40 %[

[40 – 100 %[

[100 – 250 %[

[250 – 350 %[

[350 – 425 %[

[425 – 650 %[

[650 – 1 250 %[

1 250 %

SEC-IRBA

SEC-SA

SEC-ERBA

METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ

SZCZEGÓLNE TRAKTOWANIE TRANSZ UPRZYWILEJOWANYCH KWALIFIKUJĄCYCH SIĘ SEKURYTYZACJI EKSPOZYCJI NIEOBSŁUGIWANYCH

INNE (WAGA RYZYKA = 1 250 %)

WAŻONE POZYCJE DŁUGIE NETTO

WAŻONE POZYCJE KRÓTKIE NETTO

WAŻONE POZYCJE DŁUGIE NETTO

WAŻONE POZYCJE KRÓTKIE NETTO

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0071

0072

0073

0074

0075

0076

0077

0078

0079

0081

0082

0086

0087

0088

0089

0091

0092

0093

0094

0095

0096

0097

0402

0403

0404

0405

0900

0406

0410

0420

0430

0440

0450

0010

EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

Komórka związana z MKR SA TDI {0330:0060}

POZYCJE SEKURYTYZACYJNE:

0020

JEDNOSTKA INICJUJĄCA: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

0030

SEKURYTYZACJE

0040

INNE POZYCJE UJĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU HANDLOWYM

0050

INWESTOR: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

0060

SEKURYTYZACJE

0070

INNE POZYCJE UJĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU HANDLOWYM

0080

JEDNOSTKA SPONSORUJĄCA: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

0090

SEKURYTYZACJE

0100

INNE POZYCJE UJĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU HANDLOWYM

KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE URUCHAMIANE N-TYM NIEWYKONANIEM ZOBOWIĄZANIA:

0110

KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE URUCHAMIANE N-TYM NIEWYKONANIEM ZOBOWIĄZANIA

0120

INNE POZYCJE UJĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU HANDLOWYM

C 21.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO POZYCJI Z TYTUŁU INSTRUMENTÓW KAPITAŁOWYCH WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA EQU)

Rynek krajowy:

POZYCJE

WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO

WSZYSTKIE POZYCJE

POZYCJE NETTO

POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU

DŁUGIE

KRÓTKIE

DŁUGIE

KRÓTKIE

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0010

INSTRUMENTY KAPITAŁOWE W PORTFELU HANDLOWYM

Komórka związana z CA

0020

Ryzyko ogólne

0021

Instrumenty pochodne

0022

Inne aktywa i zobowiązania

0030

Kontrakty terminowe typu future na indeksy giełdowe o szerokim zróżnicowaniu, wymagające zastosowania metody szczególnej

0040

Instrumenty kapitałowe inne niż szeroko zróżnicowane kontrakty terminowe typu future na indeksy giełdowe

0050

Ryzyko szczególne

0090

Dodatkowe wymogi w zakresie opcji (ryzyka inne niż ryzyko delta)

0100

Metoda uproszczona

0110

Metoda delta plus – dodatkowe wymogi w zakresie ryzyka gamma

0120

Metoda delta plus – dodatkowe wymogi w zakresie ryzyka vega

0125

Metoda delta plus – opcje i warranty nieciągłe

0130

Scenariusz oparty na metodzie matrycowej

C 22.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO WALUTOWE WEDŁUG METOD STANDARDOWYCH (MKR SA FX)

WSZYSTKIE POZYCJE

POZYCJE NETTO

POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU

(w tym nowy podział niedopasowanych pozycji w walutach innych niż waluty sprawozdawcze wymagających szczególnego ujęcia w odniesieniu do pozycji dopasowanych)

WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO

DŁUGIE

KRÓTKIE

DŁUGIE

KRÓTKIE

DŁUGIE

KRÓTKIE

DOPASOWANE

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0010

POZYCJE RAZEM

Komórka związana z CA

0020

Waluty silnie ze sobą skorelowane

0025

w tym: waluta sprawozdawcza

0030

Wszelkie inne waluty (w tym przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania traktowane jako inne waluty)

0040

Złoto

0050

Dodatkowe wymogi w zakresie opcji (ryzyka inne niż ryzyko delta)

0060

Metoda uproszczona

0070

Metoda delta plus – dodatkowe wymogi w zakresie ryzyka gamma

0080

Metoda delta plus – dodatkowe wymogi w zakresie ryzyka vega

0085

Metoda delta plus – opcje i warranty nieciągłe

0090

Scenariusz oparty na metodzie matrycowej

PODZIAŁ POZYCJI RAZEM (W TYM WALUTY SPRAWOZDAWCZEJ) WEDŁUG RODZAJÓW EKSPOZYCJI

0100

Pozostałe aktywa i zobowiązania inne niż pozycje pozabilansowe i instrumenty pochodne

0110

Pozycje pozabilansowe

0120

Instrumenty pochodne

Pozycje uzupełniające: POZYCJE WALUTOWE

0130

Euro

0140

Lek

0150

Peso argentyńskie

0160

Dolar australijski

0170

Real brazylijski

0180

Lew bułgarski

0190

Dolar kanadyjski

0200

Korona czeska

0210

Korona duńska

0220

Funt egipski

0230

Funt szterling

0240

Forint

0250

Jen

0280

Denar

0290

Peso meksykańskie

0300

Złoty

0310

Lej rumuński

0320

Rubel rosyjski

0330

Dinar serbski

0340

Korona szwedzka

0350

Frank szwajcarski

0360

Lira turecka

0370

Hrywna

0380

Dolar amerykański

0390

Korona islandzka

0400

Korona norweska

0410

Dolar Hongkongu

0420

Nowy dolar tajwański

0430

Dolar nowozelandzki

0440

Dolar singapurski

0450

Won

0460

Yuan renminbi

0470

inne

C 23.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO CEN TOWARÓW WEDŁUG METOD STANDARDOWYCH (MKR SA COM)

WSZYSTKIE POZYCJE

POZYCJE NETTO

POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU

WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO

DŁUGIE

KRÓTKIE

DŁUGIE

KRÓTKIE

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0010

POZYCJE DOTYCZĄCE CEN TOWARÓW RAZEM

Komórka związana z CA

0020

Metale szlachetne (oprócz złota)

0030

Metale nieszlachetne

0040

Produkty rolne (nietrwałe)

0050

Inne

0060

W tym produkty energetyczne (ropa naftowa, gaz)

0070

Metoda terminów zapadalności

0080

Rozszerzona metoda terminów zapadalności

0090

Metoda uproszczona: wszystkie pozycje

0100

Dodatkowe wymogi w zakresie opcji (ryzyka inne niż ryzyko delta)

0110

Metoda uproszczona

0120

Metoda delta plus – dodatkowe wymogi w zakresie ryzyka gamma

0130

Metoda delta plus – dodatkowe wymogi w zakresie ryzyka vega

0135

Metoda delta plus – opcje i warranty nieciągłe

0140

Scenariusz oparty na metodzie matrycowej

C 24.00 – MODELE WEWNĘTRZNE RYZYKA RYNKOWEGO (MKR IM)

WARTOŚĆ ZAGROŻONA (VaR)

VaR W WARUNKACH SKRAJNYCH

NARZUT KAPITAŁOWY Z TYTUŁU DODATKOWEGO RYZYKA NIEWYKONANIA ZOBOWIĄZAŃ I RYZYKA MIGRACJI

WSZELKIE NARZUTY KAPITAŁOWE Z TYTUŁU RYZYKA ZMIANY CEN NA POTRZEBY KORELACYJNEGO PORTFELA HANDLOWEGO

WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO

Liczba przekroczeń w ciągu ostatnich 250 dni roboczych

Mnożnik VaR (mc)

Mnożnik SVaR (ms)

NARZUT USTANOWIONY DLA DOLNEJ GRANICY KORELACYJNEGO PORTFELA HANDLOWEGO – WAŻONE POZYCJE DŁUGIE NETTO PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU

NARZUT USTANOWIONY DLA DOLNEJ GRANICY KORELACYJNEGO PORTFELA HANDLOWEGO – WAŻONE POZYCJE KRÓTKIE NETTO PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU

MNOŻNIK (mc) x ŚREDNIA Z POPRZEDNICH 60 DNI ROBOCZYCH (VaRavg)

WARTOŚĆ ZAGROŻONA Z POPRZEDNIEGO DNIA (VaRt-1)

MNOŻNIK (mS) x ŚREDNIA Z POPRZEDNICH 60 DNI ROBOCZYCH (SVaRavg)

OSTATNIA DOSTĘPNA WARTOŚĆ ZAGROŻONA W WARUNKACH SKRAJNYCH (SVaRt-1)

ŚREDNIA WARTOŚĆ Z 12 TYGODNI

OSTATNIA WARTOŚĆ

DOLNA GRANICA

ŚREDNIA WARTOŚĆ Z 12 TYGODNI

OSTATNIA WARTOŚĆ

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

0130

0140

0150

0160

0170

0180

0010

POZYCJE RAZEM

Komórka związana z CA

Pozycje uzupełniające: PODZIAŁ RYZYKA RYNKOWEGO

0020

Rynkowe instrumenty dłużne

0030

Rynkowe instrumenty dłużne – ryzyko ogólne

0040

Rynkowe instrumenty dłużne – ryzyko szczególne

0050

Instrumenty kapitałowe

0060

Instrumenty kapitałowe – ryzyko ogólne

0070

Instrumenty kapitałowe – ryzyko szczególne

0080

Ryzyko walutowe

0090

Ryzyko cen towarów

0100

Całkowita kwota z tytułu ryzyka ogólnego

0110

Całkowita kwota z tytułu ryzyka szczególnego

Załącznik XI

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE SPRAWOZDAWCZOŚCI W ZAKRESIE WYMOGU OPARTEGO NA WSPÓŁCZYNNIKU K W RAMACH RYZYKA DLA RYNKU NA PODSTAWIE WSPÓŁCZYNNIKA K-NPR

Spis treści

CZĘŚĆ I:

INSTRUKCJE OGÓLNE

1. KONWENCJE

1.1.

Konwencja numerowania

1.2.

Konwencja znaku

1.3.

Odesłania do rozporządzenia (UE) 575/2013

CZĘŚĆ II:

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE WZORÓW: WZORY DOTYCZĄCE RYZYKA RYNKOWEGO

1. Uwagi ogólne

2. C 18.00 – Ryzyko rynkowe: Ryzyko pozycji z tytułu rynkowych instrumentów dłużnych według metody standardowej (MKR SA TDI)

2.1.

Uwagi ogólne

2.2.

Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

3. C 19.00 – RYZYKO RYNKOWE: SZCZEGÓLNE RYZYKO Z TYTUŁU SEKURYTYZACJI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA SEC)

3.1.

Uwagi ogólne

3.2.

Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

4. C 20.00 – RYZYKO RYNKOWE: SZCZEGÓLNE RYZYKO Z TYTUŁU POZYCJI PRZYPISANYCH DO KORELACYJNEGO PORTFELA HANDLOWEGO WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA CTP)

4.1.

Uwagi ogólne

4.2.

Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

5. C 21.00 – Ryzyko rynkowe: Ryzyko pozycji z tytułu instrumentów kapitałowych według metody standardowej (MKR SA EQU)

5.1.

Uwagi ogólne

5.2.

Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

6. C 22.00 – Ryzyko rynkowe: Ryzyko walutowe według metod standardowych (MKR SA FX)

6.1.

Uwagi ogólne

6.2.

Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

7. C 23.00 – Ryzyko rynkowe: Ryzyko cen towarów według metod standardowych (MKR SA COM)

7.1.

Uwagi ogólne

7.2.

Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

8. C 24.00 – Modele wewnętrzne ryzyka rynkowego (MKR IM)

8.1.

Uwagi ogólne

8.2.

Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

CZĘŚĆ

I: INSTRUKCJE OGÓLNE

1. KONWENCJE

1.1. Konwencja numerowania

1. W przypadku odniesień do kolumn, wierszy i komórek poszczególnych wzorów w dokumencie przestrzega się konwencji oznaczania przedstawionej w pkt 2–5. Przedmiotowe kody numeryczne znajdują szerokie zastosowanie w zasadach walidacji.

2. W instrukcjach stosowany jest następujący ogólny zapis: {wzór; wiersz; kolumna}.

3. W przypadku walidacji wewnątrz wzoru, w których stosuje się tylko punkty danych z tego wzoru, adnotacje nie odnoszą się do wzoru: {wiersz; kolumna}.

4. W przypadku wzorów zawierających tylko jedną kolumnę adnotacja odnosi się tylko do wierszy: {wzór; wiersz}.

5. Znaku gwiazdki używa się do wskazania, że walidacja jest wykonywana dla wcześniej określonych wierszy lub kolumn.

1.2. Konwencja znaku

6. Każdą kwotę, która zwiększa fundusze własne lub wymogi kapitałowe, zgłasza się jako wartość dodatnią. Każdą kwotę, która zmniejsza fundusze własne lub wymogi kapitałowe, zgłasza się natomiast jako wartość ujemną. Jeżeli przed oznaczeniem pozycji znajduje się znak ujemny (-), dla tej pozycji nie oczekuje się zgłoszenia wartości dodatniej.

1.3. Odesłania do rozporządzenia (UE) 575/2013

7. Wszystkie odesłania do art. 325–377 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 odczytuje się jako odesłania do tego rozporządzenia w brzmieniu obowiązującym w dniu 26 czerwca 2019 r.

CZĘŚĆ II:

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE WZORÓW: WZORY DOTYCZĄCE RYZYKA RYNKOWEGO

1. UWAGI OGÓLNE

8. Niniejsze instrukcje odnoszą się do wzorów przedstawiania informacji dotyczących obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych zgodnie z metodą standardową w odniesieniu do ryzyka walutowego (MKR SA FX), ryzyka cen towarów (MKR SA COM), ryzyka stopy procentowej (MKR SA TDI, MKR SA SEC, MKR SA CTP) i ryzyka cen akcji (MKR SA EQU). Ponadto w niniejszej części zawarto instrukcje w odniesieniu do wzoru przedstawiania informacji dotyczących obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych zgodnie z metodą modeli wewnętrznych (MKR IM).

9. Ryzyko pozycji z tytułu rynkowego instrumentu dłużnego lub akcji (bądź instrumentu pochodnego od rynkowego instrumentu dłużnego lub instrumentu pochodnego opartego na akcjach) dzieli się na dwa elementy dla celów obliczenia kapitału wymaganego z tytułu tego ryzyka pozycji. Pierwszy element pokrywa ryzyko szczególne tej pozycji – jest to ryzyko zmiany ceny danego instrumentu w następstwie czynników związanych z jego emitentem lub, w przypadku instrumentu pochodnego, czynników związanych z emitentem instrumentu bazowego. Drugi element obejmuje ryzyko ogólne – jest to ryzyko zmiany ceny danego instrumentu w następstwie zmiany wysokości stóp procentowych (w przypadku rynkowego instrumentu dłużnego lub instrumentu od niego pochodnego) lub (w przypadku akcji lub instrumentu pochodnego opartego na akcjach) ruchu na szerokim rynku akcji niezwiązanego z żadnymi konkretnymi atrybutami poszczególnych papierów wartościowych. Podejście ogólne do szczególnych instrumentów i procedury kompensowania określono w art. 326–333 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

2. C 18.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO POZYCJI Z TYTUŁU RYNKOWYCH INSTRUMENTÓW DŁUŻNYCH WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA TDI)

2.1. Uwagi ogólne

10. Przedmiotowy wzór obejmuje pozycje i powiązane wymogi w zakresie funduszy własnych dotyczące ryzyka pozycji z tytułu rynkowych instrumentów dłużnych według metody standardowej (art. 325 ust. 2 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013). Różne rodzaje ryzyka i metody dostępne na mocy rozporządzenia (UE) nr 575/2013 uznaje się według wierszy. Ryzyko szczególne związane z ekspozycjami zawartymi we wzorach MKR SA SEC i MKR SA CTP zgłasza się we wzorze MKR SA TDI jedynie jako wartość łączną. Wymogi w zakresie funduszy własnych zgłaszane w przedmiotowych wzorach przenosi się odpowiednio do komórek {0325;0060} (sekurytyzacje) i {0330;0060} (korelacyjny portfel handlowy).

11. Ten wzór należy wypełnić osobno w odniesieniu do wartości łącznej, kolejny wzór wypełnia się dla wcześniej ustalonej listy następujących walut: EUR, ALL, BGN, CZK, DKK, EGP, GBP, HUF, ISK, JPY, MKD, NOK, PLN, RON, RUB, RSD, SEK, CHF, TRY, UAH, USD oraz jeden rezydualny wzór dla wszystkich pozostałych walut.

2.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Kolumny

0010–0020

WSZYSTKIE POZYCJE (DŁUGIE I KRÓTKIE)

Art. 102 i art. 105 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Są to pozycje brutto nieskompensowane przez instrumenty, lecz z wyłączeniem pozycji z tytułu gwarantowania emisji, które są subskrybowane lub regwarantowane przez osoby trzecie, zgodnie z art. 345 ust. 1 akapit pierwszy zdanie drugie rozporządzenia (UE) nr 575/2013. W kwestii rozróżnienia pomiędzy pozycjami długimi i krótkimi, stosowanego również w odniesieniu do pozycji brutto, zob. art. 328 ust. 2 tego rozporządzenia.

0030–0040

POZYCJE NETTO (DŁUGIE I KRÓTKIE)

Art. 327–329 i art. 334 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. W kwestii rozróżnienia pomiędzy pozycjami długimi i krótkimi zob. art. 328 ust. 2 tego rozporządzenia.

0050

POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU

Te pozycje netto, które zgodnie z różnymi metodami uwzględnionymi w części trzeciej tytuł IV rozdział 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 otrzymują narzut kapitałowy.

0060

WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

Narzut kapitałowy w odniesieniu do wszelkich stosownych pozycji, zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0070

ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO

Art. 92 ust. 6 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Wynik pomnożenia wymogów w zakresie funduszy własnych przez 12,5.

Wiersze

0010–0350

RYNKOWE INSTRUMENTY DŁUŻNE W PORTFELU HANDLOWYM

Pozycje w rynkowych instrumentach dłużnych ujętych w portfelu handlowym oraz odpowiadające im wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do ryzyka pozycji zgodnie z art. 92 ust. 4 lit. b) pkt (i) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 i częścią trzecią tytuł IV rozdział 2 tego rozporządzenia należy zgłaszać w zależności od kategorii ryzyka, terminu zapadalności i zastosowanego podejścia.

0011

RYZYKO OGÓLNE

0012

Instrumenty pochodne

Instrumenty pochodne brane pod uwagę przy obliczaniu ryzyka stopy procentowej dotyczącego pozycji w portfelu handlowym, uwzględniając, w stosownych przypadkach, art. 328–331 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0013

Inne aktywa i zobowiązania

Instrumenty inne niż instrumenty pochodne brane pod uwagę przy obliczaniu ryzyka stopy procentowej dotyczącego pozycji w portfelu handlowym.

0020–0200

METODA TERMINÓW ZAPADALNOŚCI

Pozycje w rynkowych instrumentach dłużnych podlegające metodzie terminów zapadalności zgodnie z art. 339 ust. 1–8 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 oraz odpowiadające wymogi w zakresie funduszy własnych obliczone zgodnie z art. 339 ust. 9 tego rozporządzenia. Pozycję dzieli się według stref 1, 2 i 3, po czym strefy te dzieli się według terminu zapadalności instrumentów.

0210–0240

RYZYKO OGÓLNE. PODEJŚCIE OPARTE NA DURACJI

Pozycje w rynkowych instrumentach dłużnych podlegające podejściu opartemu na duracji zgodnie z art. 340 ust. 1–6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 oraz odpowiadające wymogi w zakresie funduszy własnych obliczone zgodnie z art. 340 ust. 7 tego rozporządzenia. Pozycję dzieli się według stref 1, 2 i 3.

0250

RYZYKO SZCZEGÓLNE

Suma kwot zgłoszonych w wierszach 0251, 0325 i 0330.

Pozycje w rynkowych instrumentach dłużnych podlegające szczególnemu ryzyku wymogów kapitałowych oraz odpowiadające im wymogi kapitałowe zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. b), art. 335, art. 336 ust. 1, 2 i 3 oraz art. 337 i 338 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Należy również mieć na uwadze art. 327 ust. 1 zdanie ostatnie tego rozporządzenia.

0251–0321

Wymóg w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do instrumentów dłużnych niestanowiących pozycji sekurytyzacyjnych

Suma kwot zgłoszonych w wierszach 260–321.

Wymóg w zakresie funduszy własnych dotyczący kredytowych instrumentów pochodnych uruchamianych n-tym niewykonaniem zobowiązania, które nie posiadają zewnętrznej oceny ratingowej, oblicza się, sumując wagi ryzyka podmiotów referencyjnych (art. 332 ust. 1 lit. e) oraz art. 332 ust. 1 akapit drugi rozporządzenia (UE) nr 575/2013 – „pełny przegląd”). Kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania posiadające zewnętrzną ocenę ratingową (art. 332 ust. 1 akapit trzeci rozporządzenia (UE) nr 575/2013) zgłasza się oddzielnie w wierszu 321.

Zgłaszanie pozycji podlegających przepisom art. 336 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013: Obligacje kwalifikujące się do wagi ryzyka równej 10 % w portfelu bankowym wymagają specjalnego ujęcia zgodnie z art. 129 ust. 3 tego rozporządzenia (obligacje zabezpieczone). Szczególne wymogi w zakresie funduszy własnych odpowiadają połowie odsetka drugiej kategorii w tabeli 1 w art. 336 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Pozycje te muszą być przypisane do wierszy 0280–0300 odpowiednio do okresu pozostałego do ostatecznego terminu zapadalności.

Jeżeli ryzyko ogólne pozycji ryzyka stopy procentowej jest zabezpieczone kredytowym instrumentem pochodnym, stosuje się art. 346 i 347 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0325

Wymóg w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do instrumentów stanowiących pozycje sekurytyzacyjne

Łączne wymogi w zakresie funduszy własnych zgłoszone w kolumnie 0601 wzoru MKR SA SEC. Te łączne wymogi w zakresie funduszy własnych zgłasza się wyłącznie na poziomie pozycji „Razem” wzoru MKR SA TDI.

0330

Wymóg w zakresie funduszy własnych dla korelacyjnego portfela handlowego

Łączne wymogi w zakresie funduszy własnych zgłoszone w kolumnie 0450 wzoru MKR SA CTP. Te łączne wymogi w zakresie funduszy własnych zgłasza się wyłącznie na poziomie pozycji „Razem” wzoru MKR SA TDI.

0350–0390

DODATKOWE WYMOGI W ZAKRESIE OPCJI (RYZYKA INNE NIŻ RYZYKO DELTA)

Art. 329 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Dodatkowe wymogi w zakresie opcji związane z ryzykami innymi niż ryzyko delta zgłasza się w podziale według metody stosowanej do ich obliczenia.

3. C 19.00 – RYZYKO RYNKOWE: SZCZEGÓLNE RYZYKO Z TYTUŁU SEKURYTYZACJI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA SEC)

3.1. Uwagi ogólne

12. W przedmiotowym wzorze należy przedstawić informacje o pozycjach (wszystkich/netto i długich/krótkich) i powiązanych wymogach w zakresie funduszy własnych odnoszących się do elementu ryzyka szczególnego w ramach ryzyka pozycji z tytułu sekurytyzacji/resekurytyzacji przechowywanych w portfelu handlowym (niekwalifikujących się do ujęcia w korelacyjnym portfelu handlowym) zgodnie z metodą standardową.

13. We wzorze MKR SA SEC przedstawia się wymóg w zakresie funduszy własnych wyłącznie w odniesieniu do ryzyka szczególnego związanego z pozycjami sekurytyzacyjnymi, zgodnie z art. 335 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 337 tego rozporządzenia. Jeżeli pozycje sekurytyzacyjne w portfelu handlowym są zabezpieczone kredytowymi instrumentami pochodnymi, zastosowanie mają przepisy art. 346 i 347 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. W odniesieniu do wszystkich pozycji w portfelu handlowym stosuje się ten sam wzór, niezależnie od metody stosowanej przez firmy inwestycyjne przy ustalaniu wagi ryzyka każdej pozycji zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do ryzyka ogólnego tych pozycji zgłasza się przy pomocy wzoru MKR SA TDI lub wzoru MKR IM.

14. Pozycje, którym przypisywana jest waga ryzyka 1 250 %, mogą alternatywnie zostać odliczone od kapitału podstawowego Tier I (zob. art. 244 ust. 1 lit. b), art. 245 ust. 1 lit. b) oraz art. 253 rozporządzenia (UE) nr 575/2013). Pozycje te zgłasza się w tym wzorze, nawet jeżeli instytucja korzysta z możliwości odliczenia.

3.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Kolumny

0010–0020

WSZYSTKIE POZYCJE (DŁUGIE I KRÓTKIE)

Art. 102 i art. 105 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 337 tego rozporządzenia (pozycje sekurytyzacyjne). W kwestii rozróżnienia pomiędzy pozycjami długimi i krótkimi, stosowanego również w odniesieniu do pozycji brutto, zob. art. 328 ust. 2 tego rozporządzenia.

0030–0040

(-) POZYCJE ODLICZONE OD FUNDUSZY WŁASNYCH (DŁUGIE I KRÓTKIE)

Art. 244 ust. 1 lit. b), art. 245 ust. 1 lit. b) i art. 253 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0050–0060

POZYCJE NETTO (DŁUGIE I KRÓTKIE)

Art. 327, 328, 329 i 334 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. W kwestii rozróżnienia pomiędzy pozycjami długimi i krótkimi zob. art. 328 ust. 2 tego rozporządzenia.

0061–0104

PODZIAŁ POZYCJI NETTO WEDŁUG WAG RYZYKA

Art.259–262, tabele 1 i 2 w art. 263, tabele 3 i 4 w art. 264 oraz art. 266 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Podział przeprowadza się osobno dla pozycji długich i krótkich.

0402–0406

PODZIAŁ POZYCJI NETTO WEDŁUG METOD

Art. 254 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0402

SEC-IRBA

Art. 259 i 260 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0403

SEC-SA

Art. 261 i 262 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0404

SEC-ERBA

Art. 263 i 264 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0405

METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ

Art. 254 i 265 oraz art. 266 ust. 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0900

SZCZEGÓLNE TRAKTOWANIE TRANSZ UPRZYWILEJOWANYCH KWALIFIKUJĄCYCH SIĘ SEKURYTYZACJI EKSPOZYCJI NIEOBSŁUGIWANYCH

Art. 269a ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0406

INNE (WAGA RYZYKA = 1 250 %)

Art. 254 ust. 7 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0530–0540

OGÓLNY SKUTEK (KOREKTA) WYNIKAJĄCY Z NARUSZENIA PRZEPISÓW ROZDZIAŁU 2 ROZPORZĄDZENIA (UE) 2017/2402

Art. 270a rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0570

PRZED UWZGLĘDNIENIEM PUŁAPU

Art. 337 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, nie uwzględniając swobody uznania przewidzianej w art. 335 tego rozporządzenia, na mocy którego instytucja może ograniczyć iloczyn wagi i pozycji netto do najwyższej potencjalnej straty powiązanej z ryzykiem niewykonania zobowiązań.

0601

PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU/ŁĄCZNE WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

Art. 337 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, uwzględniając swobodę uznania przewidzianą w art. 335 tego rozporządzenia.

Wiersze

0010

EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

Całkowita kwota pozostających sekurytyzacji i resekurytyzacji (przechowywanych w portfelu handlowym) zgłoszonych przez instytucję pełniącą rolę jednostki inicjującej, inwestora lub jednostki sponsorującej.

0040, 0070 i 0100

POZYCJE SEKURYTYZACYJNE

Art. 4 ust. 1 pkt 62 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0020, 0050, 0080 i 0110

POZYCJE RESEKURYTYZACYJNE

Art. 4 ust. 1 pkt 64 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0041, 0071 i 0101

W TYM: KWALIFIKUJĄCE SIĘ DO ZRÓŻNICOWANEGO TRAKTOWANIA KAPITAŁU

Całkowita kwota pozycji sekurytyzacyjnych, które spełniają kryteria określone w art. 243 lub art. 270 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, a w związku z tym kwalifikują się do zróżnicowanego traktowania kapitału.

0030–0050

JEDNOSTKA INICJUJĄCA

Art. 4 ust. 1 pkt 13 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0060–0080

INWESTOR

Instytucja kredytowa będąca posiadaczem pozycji sekurytyzacyjnych w ramach transakcji sekurytyzacyjnych, w odniesieniu do których nie pełni roli jednostki inicjującej, jednostki sponsorującej ani pierwotnego kredytodawcy.

0090–0110

JEDNOSTKA SPONSORUJĄCA

Art. 4 ust. 1 pkt 14 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Jednostka sponsorująca, która sekurytyzuje również swoje aktywa własne, wypełnia wiersze przeznaczone dla jednostki inicjującej, przedstawiając informacje dotyczące sekurytyzowanych przez siebie aktywów własnych.

4. C 20.00 – RYZYKO RYNKOWE: SZCZEGÓLNE RYZYKO Z TYTUŁU POZYCJI PRZYPISANYCH DO KORELACYJNEGO PORTFELA HANDLOWEGO WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA CTP)

4.1. Uwagi ogólne

15. W przedmiotowym wzorze należy przedstawić informacje o pozycjach ujętych w korelacyjnym portfelu handlowym (CTP) (obejmujących sekurytyzacje, kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania oraz inne pozycje ujęte w korelacyjnym portfelu handlowym zgodnie z art. 338 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013) oraz o odpowiednich wymogach w zakresie funduszy własnych ustanowionych zgodnie z metodą standardową.

16. We wzorze MKR SA CTP przedstawia się wymóg w zakresie funduszy własnych wyłącznie w odniesieniu do szczególnego ryzyka z tytułu pozycji przypisanych do korelacyjnego portfela handlowego, zgodnie z art. 335 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 338 ust. 2 i 3 tego rozporządzenia. Jeżeli pozycje ujęte w korelacyjnym portfelu handlowym są zabezpieczone kredytowymi instrumentami pochodnymi, zastosowanie mają przepisy art. 346 i 347 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. W odniesieniu do wszystkich pozycji w korelacyjnym portfelu handlowym stosuje się ten sam wzór, niezależnie od metody stosowanej przez firmy inwestycyjne przy ustalaniu wagi ryzyka każdej pozycji zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Informacje dotyczące wymogów w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do ryzyka ogólnego tych pozycji zgłasza się przy pomocy wzoru MKR SA TDI lub wzoru MKR IM.

17. Ten wzór umożliwia rozdzielenie pozycji sekurytyzacyjnych, kredytowych instrumentów pochodnych uruchamianych n-tym niewykonaniem zobowiązania oraz innych pozycji ujętych w korelacyjnym portfelu handlowym. Pozycje sekurytyzacyjne zawsze zgłasza się w wierszach 0030, 0060 lub 0090 (w zależności od roli instytucji w procesie sekurytyzacji). Kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania zawsze zgłasza się w wierszu 0110. „Inne pozycje ujęte w korelacyjnym portfelu handlowym” to pozycje, które nie są pozycjami sekurytyzacyjnymi ani kredytowymi instrumentami pochodnymi uruchamianymi n-tym niewykonaniem zobowiązania (zob. definicja w art. 338 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013), ale są bezpośrednio „powiązane” z jedną z tych dwóch pozycji (z uwagi na zamiar zabezpieczenia).

18. Pozycje, którym przypisywana jest waga ryzyka 1 250 %, mogą alternatywnie zostać odliczone od kapitału podstawowego Tier I (zob. art. 244 ust. 1 lit. b), art. 245 ust. 1 lit. b) oraz art. 253 rozporządzenia (UE) nr 575/2013). Pozycje te zgłasza się w tym wzorze, nawet jeżeli instytucja korzysta z możliwości odliczenia.

4.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Kolumny

0010–0020

WSZYSTKIE POZYCJE (DŁUGIE I KRÓTKIE)

Art. 102 i art. 105 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w związku z art. 338 ust. 2 i 3 tego rozporządzenia (pozycje ujęte w korelacyjnym portfelu handlowym).

W kwestii rozróżnienia pomiędzy pozycjami długimi i krótkimi, stosowanego również w odniesieniu do pozycji brutto, zob. art. 328 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0030–0040

(-) POZYCJE ODLICZONE OD FUNDUSZY WŁASNYCH (DŁUGIE I KRÓTKIE)

Art. 253 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0050–0060

POZYCJE NETTO (DŁUGIE I KRÓTKIE)

Art. 327, 328, 329 i 334 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

W kwestii rozróżnienia pomiędzy pozycjami długimi i krótkimi zob. art. 328 ust. 2 tego rozporządzenia.

0071–0097

PODZIAŁ POZYCJI NETTO WEDŁUG WAG RYZYKA

Art. 259–262, tabele 1 i 2 w art. 263, tabele 3 i 4 w art. 264 oraz art. 266 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0402–0406

PODZIAŁ POZYCJI NETTO WEDŁUG METOD

Art. 254 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0402

SEC-IRBA

Art. 259 i 260 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0403

SEC-SA

Art. 261 i 262 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0404

SEC-ERBA

Art. 263 i 264 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0405

METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ

Art. 254 i 265 oraz art. 266 ust. 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0900

SZCZEGÓLNE TRAKTOWANIE TRANSZ UPRZYWILEJOWANYCH KWALIFIKUJĄCYCH SIĘ SEKURYTYZACJI EKSPOZYCJI NIEOBSŁUGIWANYCH

Art. 269a ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0406

INNE (WAGA RYZYKA = 1 250 %)

Art. 254 ust. 7 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0410–0420

PRZED UWZGLĘDNIENIEM PUŁAPU – WAŻONE POZYCJE DŁUGIE I KRÓTKIE NETTO

Art. 338 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, nie uwzględniając swobody uznania przewidzianej w art. 335 tego rozporządzenia.

0430–0440

PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU – WAŻONE POZYCJE DŁUGIE I KRÓTKIE NETTO

Art. 338 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, uwzględniając swobodę uznania przewidzianą w art. 335 tego rozporządzenia.

0450

ŁĄCZNE WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

Wymóg w zakresie funduszy własnych ustala się jako większą z następujących wartości:

a) narzut z tytułu ryzyka szczególnego, który miałby zastosowanie tylko do pozycji długich netto (kolumna 0430);

b) narzut z tytułu ryzyka szczególnego, który miałby zastosowanie tylko do pozycji krótkich netto (kolumna 0440).

Wiersze

0010

EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

Całkowita kwota pozostających pozycji (przechowywanych w korelacyjnym portfelu handlowym) zgłoszonych przez instytucję pełniącą rolę jednostki inicjującej, inwestora lub jednostki sponsorującej.

0020–0040

JEDNOSTKA INICJUJĄCA

Art. 4 ust. 1 pkt 13 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0050–0070

INWESTOR

Instytucja kredytowa będąca posiadaczem pozycji sekurytyzacyjnych w ramach transakcji sekurytyzacyjnych, w odniesieniu do których nie pełni roli jednostki inicjującej, jednostki sponsorującej ani pierwotnego kredytodawcy.

0080–0100

JEDNOSTKA SPONSORUJĄCA

Art. 4 ust. 1 pkt 14 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Jednostka sponsorująca, która sekurytyzuje również swoje aktywa własne, wypełnia wiersze przeznaczone dla jednostki inicjującej, przedstawiając informacje dotyczące sekurytyzowanych przez siebie aktywów własnych.

0030, 0060 oraz 0090

POZYCJE SEKURYTYZACYJNE

Korelacyjny portfel handlowy obejmuje sekurytyzacje, kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania oraz, potencjalnie, inne pozycje zabezpieczające spełniające kryteria ustanowione w art. 338 ust. 2 i 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Instrumenty pochodne ekspozycji sekurytyzacyjnych, które zapewniają proporcjonalny udział, a także pozycje zabezpieczające pozycje ujęte w korelacyjnym portfelu handlowym ujmuje się w wierszu „Inne pozycje ujęte w korelacyjnym portfelu handlowym”.

0110

KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE URUCHAMIANE N-TYM NIEWYKONANIEM ZOBOWIĄZANIA

Kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania zabezpieczane kredytowymi instrumentami pochodnymi uruchamianymi n-tym niewykonaniem zobowiązania zgodnie z art. 347 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 zgłasza się – jedne i drugie – w przedmiotowej pozycji.

Jednostka inicjująca, inwestor i jednostka sponsorująca w ramach danej pozycji nie jest brana pod uwagę w kontekście kredytowych instrumentów pochodnych uruchamianych n-tym niewykonaniem zobowiązania. W konsekwencji kredytowych instrumentów pochodnych uruchamianych n-tym niewykonaniem zobowiązania nie można podzielić w podobny sposób jak pozycji sekurytyzacyjnych.

0040, 0070, 0100 i 0120

INNE POZYCJE UJĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU HANDLOWYM

Uwzględnione są następujące pozycje:

a) instrumenty pochodne ekspozycji sekurytyzacyjnych, które zapewniają proporcjonalny udział, a także pozycje zabezpieczające pozycje ujęte w korelacyjnym portfelu handlowym;

b) pozycje ujęte w korelacyjnym portfelu handlowym zabezpieczone kredytowymi instrumentami pochodnymi zgodnie z art. 346 rozporządzenia (UE) nr 575/2013;

c) inne pozycje spełniające warunki określone w art. 338 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

5. C 21.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO POZYCJI Z TYTUŁU INSTRUMENTÓW KAPITAŁOWYCH WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA EQU)

5.1. Uwagi ogólne

19. W przedmiotowym wzorze należy przedstawić informacje o pozycjach i odpowiednich wymogach w zakresie funduszy własnych dotyczących ryzyka pozycji związanego z instrumentami kapitałowymi przechowywanymi w portfelu handlowym i ujmowanych zgodnie z metodą standardową.

20. Ten wzór należy wypełnić osobno w odniesieniu do wartości łącznej, kolejny wzór wypełnia się dla stałej, wcześniej ustalonej listy następujących rynków: Bułgaria, Republika Czeska, Dania, Egipt, Węgry, Islandia, Liechtenstein, Norwegia, Polska, Rumunia, Szwecja, Zjednoczone Królestwo, Albania, Japonia, była jugosłowiańska republika Macedonii, Federacja Rosyjska, Serbia, Szwajcaria, Turcja, Ukraina, Stany Zjednoczone Ameryki, strefa euro oraz jeden rezydualny wzór dla wszystkich pozostałych rynków. Do celów niniejszego obowiązku sprawozdawczego termin „rynek” oznacza „państwo” (z wyjątkiem państw należących do strefy euro, zob. rozporządzenie delegowane Komisji (UE) nr 525/2014 (

2

)).

5.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Kolumny

0010–0020

WSZYSTKIE POZYCJE (DŁUGIE I KRÓTKIE)

Art. 102 i art. 105 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Są to pozycje brutto nieskompensowane przez instrumenty, lecz z wyłączeniem pozycji z tytułu gwarantowania emisji, które są subskrybowane lub regwarantowane przez osoby trzecie, o których to pozycjach mowa w art. 345 ust. 1 akapit pierwszy zdanie drugie tego rozporządzenia.

0030–0040

POZYCJE NETTO (DŁUGIE I KRÓTKIE)

Art. 327, 329, 332, 341 i 345 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0050

POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU

Te pozycje netto, które zgodnie z różnymi metodami uwzględnionymi w części trzeciej tytuł IV rozdział 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 otrzymują narzut kapitałowy. Narzut kapitałowy należy obliczyć osobno dla każdego rynku krajowego. W tej kolumnie nie uwzględnia się pozycji w terminowych kontraktach na indeksy giełdowe, o których mowa w art. 344 ust. 4 zdanie drugie rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0060

WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

Wymóg w zakresie funduszy własnych, zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do każdej stosownej pozycji.

0070

ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO

Art. 92 ust. 6 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Wynik pomnożenia wymogów w zakresie funduszy własnych przez 12,5.

Wiersze

0010–0130

INSTRUMENTY KAPITAŁOWE W PORTFELU HANDLOWYM

Wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do ryzyka pozycji zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. b) pkt (i) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 i częścią trzecią tytuł IV rozdział 2 sekcja 3 tego rozporządzenia.

0020–0040

RYZYKO OGÓLNE

Pozycje instrumentów kapitałowych podlegające ryzyku ogólnemu (art. 343 rozporządzenia (UE) nr 575/2013) oraz odpowiadający im wymóg w zakresie funduszy własnych zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 2 sekcja 3 tego rozporządzenia.

Obydwa podziały (wiersze 0021/0022, a także wiersze 0030/0040) są podziałami związanymi ze wszystkimi pozycjami podlegającymi ryzyku ogólnemu.

W wierszach 0021 i 0022 należy przedstawić informacje na temat podziału według instrumentów.

Jako podstawę obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych wykorzystuje się wyłącznie podział przeprowadzony w wierszach 0030 i 0040.

0021

Instrumenty pochodne

Instrumenty pochodne brane pod uwagę przy obliczaniu ryzyka związanego z inwestowaniem w akcje dotyczącego pozycji w portfelu handlowym, uwzględniając, w stosownych przypadkach, art. 329 i 332 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0022

Inne aktywa i zobowiązania

Instrumenty inne niż instrumenty pochodne brane pod uwagę przy obliczaniu ryzyka związanego z inwestowaniem w akcje dotyczącego pozycji w portfelu handlowym.

0030

Kontrakty terminowe typu future na indeksy giełdowe o szerokim zróżnicowaniu, wymagające zastosowania metody szczególnej

Kontrakty terminowe typu future na indeksy giełdowe o szerokim zróżnicowaniu, wymagające zastosowania metody szczególnej, zgodnie z rozporządzeniem wykonawczym Komisji (UE) nr 945/2014 (1).

Przedmiotowe pozycje są objęte wyłącznie ryzykiem ogólnym i w związku z tym nie należy ich zgłaszać w wierszu 0050.

0040

Instrumenty kapitałowe inne niż szeroko zróżnicowane kontrakty terminowe typu future na indeksy giełdowe

Inne pozycje instrumentów kapitałowych podlegające ryzyku szczególnemu oraz odpowiadające im wymogi w zakresie funduszy własnych zgodnie z art. 343 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w tym pozycje w terminowych kontraktach na indeksy giełdowe ujmowane zgodnie z art. 344 ust. 3 tego rozporządzenia.

0050

RYZYKO SZCZEGÓLNE

Pozycje instrumentów kapitałowych podlegające ryzyku szczególnemu oraz odpowiadający im wymóg w zakresie funduszy własnych zgodnie z art. 342 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, z wyłączeniem pozycji w terminowych kontraktach na indeksy giełdowe ujmowanych zgodnie z art. 344 ust. 4 zdanie drugie tego rozporządzenia.

0090–0130

DODATKOWE WYMOGI W ZAKRESIE OPCJI (RYZYKA INNE NIŻ RYZYKO DELTA)

Art. 329 ust. 2 i 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Dodatkowe wymogi w zakresie opcji związane z ryzykami innymi niż ryzyko delta zgłasza się w metodzie stosowanej do obliczenia tego ryzyka.

(1) Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) nr 945/2014 z dnia 4 września 2014 r. ustanawiające wykonawcze standardy techniczne dotyczące stosownych indeksów o odpowiednim poziomie dywersyfikacji zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 (Dz.U. L 265 z 5.9.2014, s. 3, ELI: http://data.europa.eu/eli/reg_impl/2014/945/oj).

6. C 22.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO WALUTOWE WEDŁUG METOD STANDARDOWYCH (MKR SA FX)

6.1. Uwagi ogólne

21. Firmy inwestycyjne zgłaszają informacje na temat pozycji we wszystkich walutach (łącznie z walutą sprawozdawczą) i odpowiednich wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka walutowego traktowanych zgodnie z metodą standardową. Pozycję oblicza się w odniesieniu do wszystkich walut (w tym EUR), złota i pozycji w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania.

22. Wiersze 0100–0470 tego wzoru podlegają zgłoszeniu, jeżeli firmy inwestycyjne posiadają zezwolenie na prowadzenie działalności 3 lub 6 określonej w sekcji A załącznika I do dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2014/65/UE (

3

), nawet wówczas, gdy te firmy inwestycyjne nie mają obowiązku obliczać wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka walutowego zgodnie z art. 351 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. W tych pozycjach uzupełniających wszystkie pozycje w walucie sprawozdawczej zawarte są w wierszach 0100–0470, niezależnie od tego, czy są one uwzględniane do celów art. 354 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Wiersze 0130–0470 pozycji uzupełniających tego wzoru wypełnia się osobno w odniesieniu do wszystkich walut państw członkowskich Unii, walut: GBP, USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY i wszystkich pozostałych walut.

6.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Kolumny

0020–0030

WSZYSTKIE POZYCJE (DŁUGIE I KRÓTKIE)

Pozycje brutto z tytułu aktywów, kwoty do otrzymania i podobne pozycje, o których mowa w art. 352 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Zgodnie z art. 352 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 i z zastrzeżeniem uzyskania zezwolenia właściwych organów, nie zgłasza się utrzymywanych pozycji zabezpieczających przed niekorzystnym wpływem kursów walutowych na współczynniki zgodnie z art. 92 ust. 1 tego rozporządzenia ani pozycji dotyczących kwot, które już odjęto podczas obliczania funduszy własnych.

0040–0050

POZYCJE NETTO (DŁUGIE I KRÓTKIE)

Art. 352 ust. 3, art. 352 ust. 4 dwa pierwsze zdania oraz art. 353 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Pozycje netto oblicza się we wszystkich walutach, zgodnie z art. 352 ust. 1 tego rozporządzenia. W związku z tym zarówno pozycje długie, jak i krótkie można zgłaszać w tym samym czasie.

0060–0080

POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU

Art. 352 ust. 4 zdanie trzecie oraz art. 353 i 354 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0060–0070

POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU (DŁUGIE I KRÓTKIE)

Długie i krótkie pozycje netto dla każdej waluty oblicza się poprzez odjęcie sumy pozycji krótkich od sumy pozycji długich.

Długie pozycje netto w odniesieniu do wszystkich transakcji walutowych dodaje się w celu uzyskania długiej pozycji netto w danej walucie.

Krótkie pozycje netto w odniesieniu do wszystkich transakcji walutowych dodaje się w celu uzyskania krótkiej pozycji netto w danej walucie.

Pozycje niedopasowane w walutach innych niż waluty sprawozdawcze dodaje się do pozycji podlegających narzutowi kapitałowemu w odniesieniu do pozostałych walut (wiersz 030) w kolumnie 060 lub 070 w zależności od ich przyporządkowania do krótkich lub długich pozycji.

0080

POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU (DOPASOWANE)

Pozycje dopasowane w odniesieniu do walut silnie ze sobą skorelowanych.

0090

WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

Narzut kapitałowy w odniesieniu do wszelkich stosownych pozycji, zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0100

ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO

Art. 92 ust. 6 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Wynik pomnożenia wymogów w zakresie funduszy własnych przez 12,5.

Wiersze

0010

POZYCJE RAZEM

Wszystkie pozycje w walutach innych niż waluty sprawozdawcze oraz te pozycje w walucie sprawozdawczej, które są uwzględniane do celów art. 354 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, oraz ich odpowiednie wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka walutowego, o których mowa w art. 92 ust. 3 lit. c) pkt (i) tego rozporządzenia, uwzględniając art. 352 ust. 2 i 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (do celów przeliczenia na walutę sprawozdawczą).

0020

WALUTY SILNIE ZE SOBĄ SKORELOWANE

Pozycje i ich odpowiednie wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do walut silnie ze sobą skorelowanych, o których mowa w art. 354 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0025

Waluty silnie ze sobą skorelowane: w tym: waluta sprawozdawcza

Pozycje w walucie sprawozdawczej, które są uwzględniane przy obliczaniu wymogów kapitałowych zgodnie z art. 354 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0030

WSZELKIE INNE WALUTY (w tym przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania traktowane jako inne waluty)

Pozycje i ich odpowiednie wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do walut podlegających procedurze ogólnej, o której mowa w art. 351 i art. 352 ust. 2 i 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Zgłaszanie przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania traktowanych jako osobne waluty zgodnie z art. 353 rozporządzenia (UE) nr 575/2013:

Istnieją dwa różne sposoby ujęcia przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania traktowanych jako osobne waluty w celu obliczenia wymogów kapitałowych:

a) zmodyfikowana metoda ujęcia złota, jeżeli kierunek inwestycji przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania jest niedostępny (przedsiębiorstwa te dodaje się do całkowitej pozycji walutowej netto instytucji);

b) jeżeli dostępny jest kierunek inwestycji przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania, przedsiębiorstwa te dodaje się do łącznej otwartej pozycji walutowej (długiej lub krótkiej, w zależności od kierunku przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania).

Zgłoszenie tych przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania następuje po obliczeniu wymogów kapitałowych.

0040

ZŁOTO

Pozycje i ich odpowiednie wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do walut podlegających procedurze ogólnej, o której mowa w art. 351 i art. 352 ust. 2 i 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0050–0090

DODATKOWE WYMOGI W ZAKRESIE OPCJI (RYZYKA INNE NIŻ RYZYKO DELTA)

Art. 352 ust. 5 i 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Dodatkowe wymogi w zakresie opcji związane z ryzykami innymi niż ryzyko delta zgłasza się w podziale według metody stosowanej do ich obliczenia.

0100–0120

Podział pozycji razem (w tym waluty sprawozdawczej) według rodzajów ekspozycji

Pozycje razem dzieli się na instrumenty pochodne, pozostałe aktywa i zobowiązania oraz pozycje pozabilansowe.

0100

Pozostałe aktywa i zobowiązania inne niż pozycje pozabilansowe i instrumenty pochodne

Pozycje, których nie uwzględniono w wierszu 0110 lub 0120, należy przedstawić tutaj.

0110

Pozycje pozabilansowe

Pozycje objęte zakresem art. 352 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, niezależnie od waluty, w której są denominowane, które uwzględniono w załączniku I do tego rozporządzenia, z wyjątkiem pozycji uwzględnionych jako transakcje finansowane z użyciem papierów wartościowych i transakcje z długim terminem rozliczenia oraz wynikające z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym.

0120

Instrumenty pochodne

Pozycje wyceniane zgodnie z art. 352 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0130–0470

POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE: POZYCJE WALUTOWE

Pozycje uzupełniające tego wzoru należy wypełnić osobno w odniesieniu do wszystkich walut państw członkowskich Unii, GBP, USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY i wszystkich pozostałych walut.

W wierszu 0470 uwzględnia się pozycje w złocie i pozycje w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania traktowanych jako osobne waluty zgodnie z art. 353 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

7. C 23.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO CEN TOWARÓW WEDŁUG METOD STANDARDOWYCH (MKR SA COM)

7.1. Uwagi ogólne

23. Ten wzór wymaga podania informacji na temat pozycji w towarach i odpowiednich wymogów w zakresie funduszy własnych traktowanych zgodnie z metodą standardową.

7.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Kolumny

0010–0020

WSZYSTKIE POZYCJE (DŁUGIE I KRÓTKIE)

Długie/krótkie pozycje brutto uważane za pozycje w tym samym towarze zgodnie z art. 357 ust. 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (zob. także art. 359 ust. 1 tego rozporządzenia).

0030–0040

POZYCJE NETTO (DŁUGIE I KRÓTKIE)

Zgodnie z art. 357 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0050

POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU

Te pozycje netto, które zgodnie z różnymi metodami uwzględnionymi w części trzeciej tytuł IV rozdział 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 otrzymują narzut kapitałowy.

0060

WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

Wymóg w zakresie funduszy własnych obliczony zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do każdej stosownej pozycji.

0070

ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO

Art. 92 ust. 6 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Wynik pomnożenia wymogów w zakresie funduszy własnych przez 12,5.

Wiersze

0010

POZYCJE DOTYCZĄCE CEN TOWARÓW RAZEM

Pozycje w towarach oraz odpowiadające im wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka rynkowego, obliczone zgodnie z art. 92 ust. 4 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 i częścią trzecią tytuł IV rozdział 4 tego rozporządzenia.

0020–0060

POZYCJE WEDŁUG KATEGORII TOWARU

Na potrzeby sprawozdawczości towary dzieli się na cztery grupy towarów, o których mowa w tabeli 2 w art. 361 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0070

METODA TERMINÓW ZAPADALNOŚCI

Pozycje w towarach podlegające metodzie terminów zapadalności, o której mowa w art. 359 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0080

ROZSZERZONA METODA TERMINÓW ZAPADALNOŚCI

Pozycje w towarach podlegające rozszerzonej metodzie terminów zapadalności, o której mowa w art. 361 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0090

METODA UPROSZCZONA

Pozycje w towarach podlegające metodzie uproszczonej, o której mowa w art. 360 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0100–0140

DODATKOWE WYMOGI W ZAKRESIE OPCJI (RYZYKA INNE NIŻ RYZYKO DELTA)

Art. 358 ust. 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Dodatkowe wymogi w zakresie opcji związane z ryzykami innymi niż ryzyko delta zgłasza się w metodzie stosowanej do obliczenia tego ryzyka.

8. C 24.00 – MODELE WEWNĘTRZNE RYZYKA RYNKOWEGO (MKR IM)

8.1. Uwagi ogólne

24. Ten wzór zawiera podział danych dotyczących wartości zagrożonej (VaR) i wartości zagrożonej w warunkach skrajnych (sVaR) według różnych rodzajów ryzyka rynkowego (zadłużenie, akcje, waluty obce, towary) i inne informacje mające istotne znaczenie przy obliczaniu wymogów w zakresie funduszy własnych.

25. Ogólnie rzecz biorąc, zależy to od struktury modelu firm inwestycyjnych – od tego, czy dane dotyczące ryzyka ogólnego i szczególnego można ustalić i zgłosić osobno, czy wyłącznie razem. To samo odnosi się do podziału wartości zagrożonej/wartości zagrożonej w warunkach skrajnych na kategorie ryzyka (ryzyko stopy procentowej, ryzyko związane z inwestowaniem w akcje, ryzyko cen towarów i ryzyko walutowe). Instytucja może zrezygnować ze zgłoszenia tego podziału, jeżeli udowodni, że zgłoszenie tych danych byłoby nadmiernie uciążliwe.

8.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Kolumny

0030–0040

Wartość zagrożona (VaR)

Wartość zagrożona oznacza maksymalną potencjalną stratę, będącą wynikiem zmiany ceny z uwzględnieniem danego prawdopodobieństwa w określonym horyzoncie czasowym.

0030

Mnożnik (mc) x średnia z poprzednich 60 dni roboczych (VaRavg)

Art. 364 ust. 1 lit. a) pkt (ii) oraz art. 365 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0040

Wartość zagrożona z poprzedniego dnia (VaRt-1)

Art. 364 ust. 1 lit. a) pkt (i) oraz art. 365 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0050–0060

VaR W WARUNKACH SKRAJNYCH

Wartość zagrożona w warunkach skrajnych oznacza maksymalną potencjalną stratę będącą wynikiem zmiany ceny z uwzględnieniem danego prawdopodobieństwa w określonym horyzoncie czasowym, uzyskaną za pomocą danych skalibrowanych z danymi historycznym pochodzącymi z ciągłego 12-miesięcznego okresu występowania skrajnych warunków finansowych mających znaczenie dla portfela instytucji.

0050

Mnożnik (ms) x średnia z poprzednich 60 dni roboczych (SVaRavg)

Art. 364 ust. 1 lit. b) pkt (ii) oraz art. 365 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0060

Ostatnia dostępna wartość zagrożona w warunkach skrajnych (SVaRt-1)

Art. 364 ust. 1 lit. b) pkt (i) oraz art. 365 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0070–0080

NARZUT KAPITAŁOWY Z TYTUŁU DODATKOWEGO RYZYKA NIEWYKONANIA ZOBOWIĄZAŃ I RYZYKA MIGRACJI

Narzut kapitałowy z tytułu dodatkowego ryzyka niewykonania zobowiązania i ryzyka migracji oznacza maksymalną potencjalną stratę będącą wynikiem zmiany ceny powiązaną z ryzykiem niewykonania zobowiązania i ryzykiem migracji obliczonym zgodnie z art. 364 ust. 2 lit. b) w związku z częścią trzecią tytuł IV rozdział 5 sekcja 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0070

Średnia wartość z 12 tygodni

Art. 364 ust. 2 lit. b) pkt (ii) w związku z częścią trzecią tytuł IV rozdział 5 sekcja 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0080

Ostatnia wartość

Art. 364 ust. 2 lit. b) pkt (i) w związku z częścią trzecią tytuł IV rozdział 5 sekcja 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0090–0110

WSZELKIE NARZUTY KAPITAŁOWE Z TYTUŁU RYZYKA ZMIANY CEN NA POTRZEBY KORELACYJNEGO PORTFELA HANDLOWEGO

0090

DOLNA GRANICA

Art. 364 ust. 3 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

8 % narzutu kapitałowego, który obliczono by zgodnie z art. 338 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 dla wszystkich pozycji we „wszelkich narzutach kapitałowych z tytułu ryzyka zmiany cen”.

0100–0110

ŚREDNIA WARTOŚĆ Z 12 TYGODNI I OSTATNIA WARTOŚĆ

Art. 364 ust. 3 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0110

OSTATNIA WARTOŚĆ

Art. 364 ust. 3 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0120

WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

Wymogi w zakresie funduszy własnych, o których mowa w art. 364 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w odniesieniu do wszystkich czynników ryzyka, z uwzględnieniem skutków korelacji w stosownych przypadkach, oraz dodatkowe ryzyko niewykonania zobowiązania i ryzyko migracji, a także wszelkie ryzyko zmiany cen na potrzeby korelacyjnego portfela handlowego, ale z wyjątkiem narzutów kapitałowych z tytułu sekurytyzacji w odniesieniu do sekurytyzacji i kredytowego instrumentu pochodnego uruchamianego n-tym niewykonaniem zobowiązania zgodnie z art. 364 ust. 2 tego rozporządzenia.

0130

ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO

Art. 92 ust. 6 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Wynik pomnożenia wymogów w zakresie funduszy własnych przez 12,5.

0140

Liczba przekroczeń w ciągu ostatnich 250 dni roboczych

O których mowa w art. 366 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Zgłasza się liczbę przekroczeń, w oparciu o którą wyznacza się dodajnik. Jeżeli firmy inwestycyjne uzyskały zezwolenie na wyłączenie określonych przekroczeń z obliczeń dodajnika zgodnie z art. 500c rozporządzenia (UE) nr 575/2013, liczba przekroczeń zgłaszanych w tej kolumnie nie powinna uwzględniać takich wyłączonych przekroczeń.

0150–0160

Mnożnik wartości zagrożonej (mc) i mnożnik wartości zagrożonej w warunkach skrajnych (ms)

O których mowa w art. 366 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Zgłasza się mnożniki mające faktycznie zastosowanie do obliczeń wymogów w zakresie funduszy własnych, w stosownych przypadkach po zastosowaniu przepisów art. 500c rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0170–0180

NARZUT USTANOWIONY DLA DOLNEJ GRANICY KORELACYJNEGO PORTFELA HANDLOWEGO – WAŻONE POZYCJE DŁUGIE/KRÓTKIE NETTO PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU

Zgłoszona kwota, która służy jako podstawa do obliczenia dolnej granicy narzutu kapitałowego dla wszelkiego ryzyka zmiany cen zgodnie z art. 364 ust. 3 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, uwzględniając swobodę uznania przewidzianą w art. 335 tego rozporządzenia, na mocy którego instytucja może ograniczyć iloczyn wagi i pozycji netto do najwyższej potencjalnej straty powiązanej z ryzykiem niewykonania zobowiązań.

Wiersze

0010

POZYCJE RAZEM

Odpowiadają części ryzyka pozycji, ryzyka walutowego i ryzyka cen towarów, o których mowa w art. 363 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, powiązanej z czynnikami ryzyka, o których mowa w art. 367 ust. 2 tego rozporządzenia.

Odnośnie do kolumn 0030–0060 (wartość zagrożona i wartość zagrożona w warunkach skrajnych), dane zawarte w wierszu podsumowującym nie są równe podziałowi danych na wartość zagrożoną/wartość zagrożoną w warunkach skrajnych w odniesieniu do odpowiednich elementów ryzyka.

0020

RYNKOWE INSTRUMENTY DŁUŻNE

Odpowiadają części ryzyka pozycji, o którym mowa w art. 363 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, powiązanej czynnikami ryzyka stóp procentowych, o których mowa w art. 367 ust. 2 lit. a) tego rozporządzenia.

0030

RYNKOWE INSTRUMENTY DŁUŻNE – RYZYKO OGÓLNE

Składnik ryzyka ogólnego, o którym mowa w art. 362 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0040

RYNKOWE INSTRUMENTY DŁUŻNE – RYZYKO SZCZEGÓLNE

Składnik ryzyka szczególnego, o którym mowa w art. 362 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0050

INSTRUMENTY KAPITAŁOWE

Odpowiadają części ryzyka pozycji, o którym mowa w art. 363 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, powiązanej z czynnikami ryzyka cen akcji, o których mowa w art. 367 ust. 2 lit. c) tego rozporządzenia.

0060

INSTRUMENTY KAPITAŁOWE – RYZYKO OGÓLNE

Składnik ryzyka ogólnego, o którym mowa w art. 362 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0070

INSTRUMENTY KAPITAŁOWE – RYZYKO SZCZEGÓLNE

Składnik ryzyka szczególnego, o którym mowa w art. 362 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0080

RYZYKO WALUTOWE

Art. 363 ust. 1 i art. 367 ust. 2 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0090

RYZYKO CEN TOWARÓW

Art. 363 ust. 1 i art. 367 ust. 2 lit. d) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0100

CAŁKOWITA KWOTA Z TYTUŁU RYZYKA OGÓLNEGO

Ryzyko rynkowe spowodowane ogólnymi zmianami rynkowymi w zakresie rynkowych instrumentów dłużnych, instrumentów kapitałowych, walut i towarów. Wartość zagrożona z tytułu ryzyka ogólnego wszystkich czynników ryzyka (z uwzględnieniem skutków korelacji, w stosownych przypadkach).

0110

CAŁKOWITA KWOTA Z TYTUŁU RYZYKA SZCZEGÓLNEGO

Składnik ryzyka szczególnego z tytułu rynkowych instrumentów dłużnych i instrumentów kapitałowych. Wartość zagrożona z tytułu ryzyka szczególnego związanego z instrumentami kapitałowymi i rynkowymi instrumentami dłużnymi w portfelu handlowym (z uwzględnieniem skutków korelacji w stosownych przypadkach).

(

1

) Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) 2024/3117 z dnia 29 listopada 2024 r. ustanawiające wykonawcze standardy techniczne do celów stosowania rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do sprawozdań nadzorczych instytucji oraz uchylające rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) 2021/451 (Dz.U. L, 2024/3117, 27.12.2024, ELI: http://data.europa.eu/eli/reg_impl/2024/3117/oj).

(

2

) Rozporządzenie delegowane Komisji (UE) nr 525/2014 z dnia 12 marca 2014 r. uzupełniające rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do regulacyjnych standardów technicznych dotyczących definicji rynku (Dz.U. L 148 z 20.5.2014, s. 15, ELI: http://data.europa.eu/eli/reg_del/2014/525/oj).

(

3

) Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2014/65/UE z dnia 15 maja 2014 r. w sprawie rynków instrumentów finansowych oraz zmieniająca dyrektywę 2002/92/WE i dyrektywę 2011/61/UE (Dz.U. L 173 z 12.6.2014, s. 349, ELI: http://data.europa.eu/eli/dir/2014/65/oj).

Treść aktu

Rozdział I SPRAWOZDAWCZOŚĆ NADZORCZA

Artykuł 1

Artykuł 2

Artykuł 3

Artykuł 4

Artykuł 5

Artykuł 6

Artykuł 7

Artykuł 8

Rozdział II PUBLICZNE UJAWNIANIE INFORMACJI PRZEZ FIRMY INWESTYCYJNE

Artykuł 9

Artykuł 10

Artykuł 11

Rozdział III PRZEPISY KOŃCOWE

Artykuł 12

Załącznik I

Załącznik II

Załącznik III

Załącznik IV

Załącznik V

Załącznik 6

Załącznik VII

Załącznik VIII

Załącznik X

Załącznik XI