Załącznik II

[w przypadku zmiany sprawozdania z alokacji, tytuł powinien to odzwierciedlać]

Niniejszy dokument i jego treść nie podlegają zatwierdzeniu przez ESMA lub jakikolwiek inny właściwy organ.

1. Informacje ogólne

— [Data emisji obligacji lub transz obligacji]

— [Data publikacji sprawozdania z alokacji]

— [Pierwsza i ostatnia data okresu, do którego odnosi się roczne sprawozdanie z alokacji: [data – data]]

— [Nazwa prawna emitenta]

— [W miarę możliwości, identyfikator podmiotu prawnego (LEI) emitenta]

— [Adres strony internetowej, na której inwestorzy mogą znaleźć dane kontaktowe emitenta]

— [W miarę możliwości, nazwa obligacji nadana przez emitenta]

— [W miarę możliwości, międzynarodowe kody identyfikujące papiery wartościowe (kody ISIN) obligacji i transz obligacji]

— [W przypadku gdy sprawozdanie z alokacji zostało poddane kontroli poemisyjnej – dane służące identyfikacji i dane kontaktowe kontrolera zewnętrznego]

— [W stosownych przypadkach nazwa właściwego organu, który zatwierdził prospekt(-y) obligacji]

2. Ważne informacje

[Następujące oświadczenie: „[W przypadku tej obligacji] [W przypadku tych obligacji] stosuje się oznakowanie »europejska zielona obligacja« lub »EuGB« zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2023/2631 (1).”]

[W przypadku gdy przychody z obligacji [mają być alokowane] [zostały alokowane] zgodnie z art. 5 tego rozporządzenia, następujące oświadczenie: „[Ta europejska zielona obligacja korzysta] [Te europejskie zielone obligacje korzystają] z elastyczności umożliwiającej częściową niezgodność z technicznymi kryteriami kwalifikacji określonymi w aktach delegowanych przyjętych na podstawie art. 10 ust. 3, art. 11 ust. 3, art. 12 ust. 2, art. 13 ust. 2, art. 14 ust. 2 lub art. 15 ust. 2 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2020/852 (2) (zwanymi dalej „technicznymi kryteriami kwalifikacji”), co opisano szczegółowo w sekcji 4 niniejszego sprawozdania z alokacji.”]

3. Strategia środowiskowa i uzasadnienie środowiskowe

Informacje ogólne

[Cele środowiskowe, o których mowa w art. 9 rozporządzenia (UE) 2020/852, realizowane przez obligację(-e)]

Powiązanie z kluczowymi wskaźnikami skuteczności działania w odniesieniu do aktywów, obrotu, nakładów inwestycyjnych i wydatków operacyjnych

[W przypadku gdy emitent podlega przepisom art. 8 rozporządzenia (UE) 2020/852, opis tego, w jaki sposób, w jakim stopniu (np. wyrażone jako zmiana procentowa w ujęciu rok do roku) i w których okresach obrotowych przychody z obligacji przyczyniają się do osiągnięcia kluczowych wskaźników skuteczności działania emitenta w odniesieniu do zgodnych z wymogami w zakresie systematyki aktywów, obrotu, nakładów inwestycyjnych i wydatków operacyjnych, w stosownych przypadkach z uwzględnieniem kwot w tabelce „Ogółem” w tabeli A.]

Powiązanie z planem transformacji

[W przypadku gdy emitent podlega obowiązkowi publikacji planów zgodnie z art. 19a ust. 2 lit. a) ppkt (iii) lub, w stosownych przypadkach, art. 29a ust. 2 lit. a) ppkt (iii) dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/34/UE (3) lub gdy dobrowolnie publikuje plany transformacji:

— sposób, w jaki przychody z obligacji przyczyniają się do finansowania i realizacji tych planów. Informacje te można przedstawić na poziomie działalności gospodarczej lub na poziomie poszczególnych projektów; oraz

— link do strony internetowej, na której publikowane są te plany.]

Sekurytyzacja

[Tam, gdzie ma to zastosowanie w przypadku sekurytyzacji, informacje wymagane na podstawie art. 19 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2023/2631.]

4. Alokacja przychodów z obligacji

[Informacje wymienione poniżej przekazuje się co najmniej na poziomie działalności gospodarczej, a najlepiej na poziomie projektu lub grupy projektów. Umowy o zachowaniu poufności, względy związane z konkurencją lub duża liczba kwalifikujących się projektów bazowych oraz podobne względy mogą uzasadniać ograniczenie ilości udostępnianych informacji szczegółowych. W przypadku gdy przychody z obligacji są alokowane na wydatki, o których mowa w art. 4 ust. 3 rozporządzenia (UE) 2023/2631, informacje mogą być przekazywane na poziomie programu.]

Alokacja na działalność gospodarczą zgodną z wymogami w zakresie systematyki

— [Czy emitent alokuje przychody zgodnie z podejściem stopniowym czy podejściem portfelowym oraz czy obligacja(-e) jest(są) obligacją(-ami) sekurytyzowaną(-ymi).]

— [W stosownych przypadkach zgodnie z art. 11 ust. 6 rozporządzenia (UE) 2023/2631 oświadczenie, zgodnie z którym struktura portfela aktywów finansowych lub aktywów trwałych nie uległa zmianie w porównaniu z rokiem, którego dotyczy poprzednie sprawozdanie z alokacji.]

— [Emitent wypełnia tabelę A albo B poniżej, w zależności od tego, czy do alokacji przychodów stosuje się podejście stopniowe czy podejście portfelowe. Należy również podać odpowiednie całkowite kwoty.]

— [Potwierdzenie przestrzegania przepisów art. 3 lit. c) rozporządzenia (UE) 2020/852 (minimalne gwarancje).]

— [Jeżeli emisji obligacji dokonuje emitent długu państwowego i przychody z obligacji zostały alokowane na ulgę podatkową zgodnie z art. 4 ust. 3 rozporządzenia (UE) 2023/2631, oszacowanie wielkości uszczuplenia dochodów związanego z kwalifikującą się ulgą podatkową.]

Alokacja na określone rodzaje działalności gospodarczej zgodne z wymogami w zakresie systematyki

— [W przypadku gdy przychody z obligacji są alokowane na działalność gospodarczą wspomagającą lub działalność gospodarczą na rzecz przejścia, jaki rodzaj działalności gospodarczej wspomagającej lub działalności gospodarczej na rzecz przejścia jest finansowany oraz kwota i odsetek przychodów alokowanych na każdy rodzaj działalności gospodarczej wspomagającej lub działalności gospodarczej na rzecz przejścia.]

— [W stosownych przypadkach kwota i odsetek aktywów dotyczących zgodnej z wymogami w zakresie systematyki działalności związanej z energią jądrową i gazem kopalnym zgodnie z art. 10 ust. 2 i art. 11 ust. 3 rozporządzenia (UE) 2020/852.]

Alokacja na działalność gospodarczą niezgodną z technicznymi kryteriami kwalifikacji

— [W przypadku gdy przychody z obligacji alokowane są zgodnie z art. 5 rozporządzenia (UE) 2023/2631, oświadczenie, zgodnie z którym przychody [netto] z obligacji są częściowo alokowane na działalność gospodarczą, która nie jest zgodna z technicznymi kryteriami kwalifikacji. Emitent opisuje taką niezgodność, rodzaje działalności dotknięte taką niezgodnością oraz odsetek przychodów alokowanych na taką działalność, w ujęciu całkowitym i według rodzaju działalności, w tym z podziałem opisującym, która(-e) z liter art. 5 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2023/2631 jest(są) stosowana(-e). Ponadto podanie powodów, ze względu na które nie można zastosować technicznych kryteriów kwalifikacji, oraz wyjaśnienie, w jaki sposób emitent zapewnił, aby działalność ta była zgodna z art. 5 ust. 3 i 4 rozporządzenia (UE) 2023/2631 oraz art. 3 lit. a), b) i c) rozporządzenia (UE) 2020/852.]

Koszty emisji

— [Oszacowanie łącznych kosztów emisji, które są odliczane od przychodów zgodnie z art. 4 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2023/2631, wraz z towarzyszącym mu wyjaśnieniem.]

5. Wpływ przychodów z obligacji na środowisko

[Na potrzeby tego sprawozdania nie wymaga się podania żadnych informacji w ramach tej części.]

6. Informacje na temat sprawozdawczości

— [Link do strony internetowej emitenta, o której mowa w art. 15 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2023/2631.]

— [W stosownych przypadkach link do odpowiednich sprawozdań emitenta, takich jak skonsolidowane sprawozdanie z działalności lub skonsolidowane sprawozdanie w zakresie zrównoważonego rozwoju na podstawie dyrektywy 2013/34/UE.]

7. Plan dotyczący nakładów inwestycyjnych

— [W stosownych przypadkach, postępy w realizacji planu dotyczącego nakładów inwestycyjnych, o którym mowa w art. 7 rozporządzenia (UE) 2023/2631, oraz przewidywana data ukończenia zawartych w nim projektów.]

— [W przypadku wystąpienia jakiegokolwiek opóźnienia lub odstępstw, które miały znaczący wpływ na realizację planu dotyczącego nakładów inwestycyjnych, emitent przedstawia powody takiego opóźnienia lub odstępstwa, zgodnie z art. 11 ust. 2 tego rozporządzenia.]

— [W stosownych przypadkach plan, o którym mowa w art. 8 ust. 3 tego rozporządzenia.]

8. Inne istotne informacje

(1) Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2023/2631 z dnia 22 listopada 2023 r. w sprawie europejskich zielonych obligacji oraz opcjonalnego ujawniania informacji na temat obligacji wprowadzanych do obrotu jako zrównoważone środowiskowo i obligacji powiązanych ze zrównoważonym rozwojem (Dz.U. L, 2023/2631 z 30.11.2023, http://data.europa.eu/eli/reg/2023/2631/oj.

(2) Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2020/852 z dnia 18 czerwca 2020 r. w sprawie ustanowienia ram ułatwiających zrównoważone inwestycje, zmieniające rozporządzenie (UE) 2019/2088 (Dz.U. L 198 z 22.6.2020, s. 13).

(3) Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/34/UE z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie rocznych sprawozdań finansowych, skonsolidowanych sprawozdań finansowych i powiązanych sprawozdań niektórych rodzajów jednostek, zmieniająca dyrektywę Parlamentu Europejskiego i Rady 2006/43/WE oraz uchylająca dyrektywy Rady 78/660/EWG i 83/349/EWG (Dz.U. L 182 z 29.6.2013, s. 19).

[W przypadku obligacji sekurytyzowanych odniesienia do emitenta w niniejszym dokumencie traktuje się jako odniesienia do jednostki inicjującej i, w stosownych przypadkach, zastępuje się je odniesieniami do jednostki inicjującej.]

Tabela A: Informacje na temat dostosowania przychodów do wymogów w zakresie systematyki w przypadku obligacji z zastosowaniem podejścia stopniowego do alokacji przychodów z obligacji

[Informacje wymienione w poniższej tabeli przekazuje się co najmniej na poziomie działalności gospodarczej, a najlepiej na poziomie projektu lub grupy projektów. Umowy o zachowaniu poufności, względy związane z konkurencją lub duża liczba kwalifikujących się projektów bazowych oraz podobne względy mogą uzasadniać ograniczenie ilości udostępnianych informacji szczegółowych. W przypadku gdy przychody z obligacji są alokowane na wydatki, o których mowa w art. 4 ust. 3, informacje mogą być przekazywane na poziomie programu.]

Informacje zamieszczone w poniższej tabeli obejmują okres od emisji danej obligacji do dnia sprawozdawczego.

1. Nazwa, lokalizacja i opis projektu (lub grupy projektów lub działalności gospodarczej)

1.1. (dla każdego projektu/grupy projektów/działalności gospodarczej, w stosownych przypadkach) [Nazwa]

1.2. [Lokalizacja]

1.3. [Opis ogólny]

2. Kwota przychodów alokowanych z obligacji

2.1. [przychody z obligacji alokowane na ten projekt/grupę projektów/działalność gospodarczą od daty emisji]

2.2. [przychody z obligacji alokowane na ten projekt/grupę projektów/działalność gospodarczą w okresie sprawozdawczym]

2.3. Część projektu, która jest finansowana z obligacji

3. Udział całkowitych przychodów z obligacji wykorzystanych do finansowania (w roku emisji lub po roku emisji) lub refinansowania (przed tym okresem)

3.1. [udział kwoty wykazanej w wierszu 2.1 wykorzystanej do finansowania i refinansowania]

3.2. [udział kwoty wykazanej w wierszu 2.2 wykorzystanej do finansowania i refinansowania]

4. Rodzaj i sektor działalności gospodarczej finansowanej z obligacji

4.1. [Dla każdego rodzaju działalności gospodarczej związanej z projektem finansowanym z obligacji: rodzaje/sektory]

4.2. [Dla każdego rodzaju działalności gospodarczej związanej z projektem finansowanym z obligacji: w stosownych przypadkach, odpowiednie kody NACE zgodnie ze statystyczną klasyfikacją działalności gospodarczej ustanowioną rozporządzeniem (WE) nr 1893/2006 Parlamentu Europejskiego i Rady (1)]

5. Kwota przychodów alokowanych z obligacji zgodnych z wymogami w zakresie systematyki

5.1. [kwota całkowitych przychodów z obligacji alokowanych na projekt – kwota alokowana na działalność zgodną z wymogami w zakresie systematyki od momentu emisji]

5.2. [procentowy udział kwoty wykazanej w wierszu 2.1]

5.3. [kwota przychodów z obligacji alokowanych na projekt w okresie sprawozdawczym – kwota alokowana na działalność zgodną z wymogami w zakresie systematyki w okresie sprawozdawczym]

5.4. [procentowy udział kwoty wykazanej w wierszu 2.2]

6. Cele środowiskowe i techniczne kryteria kwalifikacji

6.1. [Cel(-e) środowiskowy(-e), o którym(-ych) mowa w art. 9 rozporządzenia (UE) 2020/852]

6.2. [Wskazanie aktów delegowanych przyjętych na podstawie art. 10 ust. 3, art. 11 ust. 3, art. 12 ust. 2, art. 13 ust. 2, art. 14 ust. 2 lub art. 15 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2020/852 stosowanych do określenia technicznych kryteriów kwalifikacji oraz dat rozpoczęcia ich stosowania]

6.3. [Informacje na temat metodyki i założeń zastosowanych w celu obliczenia głównej miary skutków zgodnie z aktami delegowanymi przyjętymi na podstawie art. 10 ust. 3, art. 11 ust. 3, art. 12 ust. 2, art. 13 ust. 2, art. 14 ust. 2 i art. 15 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2020/852 oraz wszelkich dodatkowych miar skutków]

7. Charakter aktywów i wydatków zrównoważonych środowiskowo

7.1. [kwoty alokowanej w okresie sprawozdawczym wskazanej w wierszu 5.3 – kwota nakładów inwestycyjnych]

7.2. [kwoty alokowanej w okresie sprawozdawczym wskazanej w wierszu 5.3 – kwota wydatków operacyjnych]

7.3. [kwoty alokowanej w okresie sprawozdawczym wskazanej w wierszu 5.3 – kwota aktywów trwałych]

7.4. [kwoty alokowanej w okresie sprawozdawczym wskazanej w wierszu 5.3 – kwota aktywów finansowych]

8. Inne istotne informacje

8.1. [Inne istotne informacje, takie jak odpowiednie kluczowe wskaźniki efektywności środowiskowej, a także linki do stron internetowych zawierających istotne informacje i linki do odpowiednich dokumentów publicznych zawierających bardziej szczegółowe informacje, takie jak strona internetowa przedsiębiorstwa opisująca projekt lub sprawozdanie firmy doradczej ds. ochrony środowiska]

(1) Rozporządzenie (WE) nr 1893/2006 Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 20 grudnia 2006 r. w sprawie statystycznej klasyfikacji działalności gospodarczej NACE Rev. 2 i zmieniające rozporządzenie Rady (EWG) nr 3037/90 oraz niektóre rozporządzenia WE w sprawie określonych dziedzin statystycznych (Dz.U. L 393 z 30.12.2006, s. 1).

Ogółem:

Od momentu emisji

[okres sprawozdawczy]

Całkowita kwota przychodów z obligacji alokowanych od momentu emisji: [X]

Z tej kwoty całkowita kwota przychodów z obligacji alokowanych na działalność gospodarczą zgodną z wymogami w zakresie systematyki od momentu emisji: [X]

Całkowita kwota przychodów z obligacji alokowanych w okresie sprawozdawczym: [X]

Z tej kwoty całkowita kwota przychodów z obligacji alokowanych na działalność gospodarczą zgodną z wymogami w zakresie systematyki w okresie sprawozdawczym: [X]

Z tej kwoty:

— całkowita kwota przychodów z obligacji alokowanych na nakłady inwestycyjne zgodne z wymogami w zakresie systematyki w okresie sprawozdawczym: [X]

— całkowita kwota przychodów z obligacji alokowanych na wydatki operacyjne zgodne z wymogami w zakresie systematyki w okresie sprawozdawczym: [X]

— całkowita kwota przychodów z obligacji alokowanych na [inne cele] zgodne z wymogami w zakresie systematyki w okresie sprawozdawczym: [X]

Tabela B: Informacje na temat dostosowania przychodów do wymogów w zakresie systematyki w przypadku obligacji z zastosowaniem podejścia portfelowego do alokacji przychodów z obligacji

[Informacje wymienione w poniższej tabeli przekazuje się co najmniej na poziomie działalności gospodarczej, a najlepiej na poziomie projektu lub grupy projektów. Umowy o zachowaniu poufności, względy związane z konkurencją lub duża liczba kwalifikujących się projektów bazowych oraz podobne względy mogą uzasadniać ograniczenie ilości udostępnianych informacji szczegółowych. Wszystkie wymagane informacje lub ich część mogą być dostarczone w formie innej niż tabela.]

Informacje wymienione w poniższej tabeli odnoszą się do okresu sprawozdawczego.

Europejskie zielone obligacje pozostające w obrocie

Portfel aktywów zrównoważonych środowiskowo

[Przegląd wszystkich europejskich zielonych obligacji pozostających w obrocie, ze wskazaniem ich indywidualnej i łącznej wartości.]

[Przegląd kwalifikowalnych aktywów finansowych i aktywów, o których mowa w art. 4 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2023/2631, zamieszczonych w bilansie emitenta, ze wskazaniem:

1. [Nazwa, lokalizacja i opis ogólny projektu]

2. [W miarę możliwości, informacje o przychodach, które mają być alokowane na ten projekt z obligacji]

3. [W miarę możliwości, informacja o tym, jaka część kwoty wykazanej w pkt 2 ma zostać wykorzystana na finansowanie i refinansowanie]

4. [Dla każdego rodzaju działalności gospodarczej związanej z projektem finansowanym z obligacji: rodzaje/sektory oraz, w stosownych przypadkach, odpowiednie kody NACE zgodnie ze statystyczną klasyfikacją działalności gospodarczej ustanowioną rozporządzeniem (WE) nr 1893/2006]

5. [W miarę możliwości, kwota przychodów na rzecz danego projektu finansowana z obligacji alokowanych na działalność zgodną z wymogami w zakresie systematyki] [procentowy udział kwoty wskazanej w pkt 2]

6. [Docelowy(-e) cel(-e) środowiskowy(-e), o którym(-ych) mowa w art. 9 rozporządzenia (UE) 2020/852] [Wskazanie, które akty delegowane przyjęte zgodnie z art. 10 ust. 3, art. 11 ust. 3, art. 12 ust. 2, art. 13 ust. 2, art. 14 ust. 2 lub art. 15 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2020/852 wykorzystuje się do określenia technicznych kryteriów kwalifikacji, oraz daty rozpoczęcia ich stosowania] [Informacje o metodyce i założeniach zastosowanych w celu obliczenia głównej miary skutków zgodnie z aktami delegowanymi przyjętymi na podstawie art. 10 ust. 3, art. 11 ust. 3, art. 12 ust. 2, art. 13 ust. 2, art. 14 ust. 2 i art. 15 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2020/852 oraz wszelkich dodatkowych miar skutków.]

7. [W miarę możliwości, podział kwoty, o której mowa w ust. 5, w zależności od tego, czy przychody alokuje się na aktywa trwałe czy finansowe.]

8. [W stosownych przypadkach, uzupełnienia lub usunięcia w odniesieniu do portfela projektu, w przypadku gdy do portfela dodawane są nowe europejskie zielone obligacje lub w przypadku usunięcia (zapadających) europejskich zielonych obligacji z portfela.]

9. [W miarę możliwości, należy podać kwotę lub liczbę nowych projektów w porównaniu z kwotą emisji nowych europejskich zielonych obligacji w roku kalendarzowym, w którym zostały wyemitowane.]

10. [Inne istotne informacje, takie jak odpowiednie kluczowe wskaźniki efektywności środowiskowej, a także linki do stron internetowych zawierających istotne informacje i linki do odpowiednich dokumentów publicznych zawierających bardziej szczegółowe informacje.]

Całkowita wartość portfela europejskich zielonych obligacji pozostających w obrocie:

Całkowita wartość portfela aktywów zrównoważonych środowiskowo:

Całkowita wartość portfela aktywów zrównoważonych środowiskowo związanych z działalnością zgodną z wymogami w zakresie systematyki: