Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) 2025/379 z dnia 26 lutego 2025 r. zmieniające wykonawcze standardy techniczne ustanowione w rozporządzeniu wykonawczym (UE) 2016/2070 w odniesieniu do portfeli odniesienia, wzorów do celów sprawozdawczych i instrukcji dotyczących przekazywania informacji, które należy stosować w Unii przy przekazywaniu informacji, o których mowa w art. 78 ust. 2 dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/36/UE

Załącznik I

W mocy

„ZAŁĄCZNIK IV

PORTFELE ODNIESIENIA DO CELÓW NADZOROWANIA WYNIKÓW

CZĘŚĆ I:

INSTRUKCJE OGÓLNE

CZĘŚĆ II:

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE WZORÓW

C 101 –

Szczegółowe informacje dotyczące ekspozycji w portfelach o niskim wskaźniku niewypłacalności z podziałem na kontrahentów

C 102 –

Szczegółowe informacje dotyczące ekspozycji w portfelach o niskim wskaźniku niewypłacalności

C 103 –

Szczegółowe informacje dotyczące ekspozycji w portfelach o wysokim wskaźniku niewypłacalności

C 105.01 –

Definicja modeli wewnętrznych

C 105.02 –

Przyporządkowanie modeli wewnętrznych do portfeli

C 105.03 –

Przyporządkowanie modeli wewnętrznych do państw

CZĘŚĆ I: INSTRUKCJE OGÓLNE

1. Informacje przekazuje się wyłącznie w odniesieniu do tych kontrahentów i portfeli, w przypadku których na dzień odniesienia istnieje rzeczywista ekspozycja w formie pierwotnej ekspozycji lub ekspozycji po uwzględnieniu efektów substytucyjnych ograniczenia ryzyka kredytowego. Nie przekazuje się informacji dotyczących kontrahentów i portfeli, w przypadku których na dzień odniesienia nie istnieje żadna ekspozycja.

2. Informacje przekazuje się wyłącznie w odniesieniu do tych ekspozycji, dla których właściwy organ zatwierdził model wewnętrzny służący do obliczania kwot ekspozycji ważonej ryzykiem (RWA). We wzorze C 101 nie zgłasza się kodów kontrahenta kończących się na »STDA«. W przypadku pozostałych kodów kontrahenta we wzorze C 101 w załączniku I oraz w przypadku portfeli odniesienia, o których mowa we wzorze C 102 i C 103, nie uwzględnia się ekspozycji objętych metodą standardową oraz ekspozycji, w przypadku których odpowiedni właściwy organ zezwolił na tymczasowe lub stałe zastosowanie częściowe metody standardowej.

3. Pola gromadzące informacje, które nie mają zastosowania lub są niewłaściwie zdefiniowane, pozostawia się puste lub wpisuje się w nich oznaczenie »NULL«. To samo dotyczy ilości lub parametrów, których nie można obliczyć, ważonych ekspozycjami, których dotyczy niewykonanie zobowiązania (EAD). Podobnie pola danych, których zgłaszanie nie jest obowiązkowe, można pozostawić puste lub wpisać w nich oznaczenie »NULL«. Wartości zerowe zgłasza się wyłącznie w przypadkach, gdy zamierza się zgłosić ilości lub parametry równe zeru. Przy zgłaszaniu ilości lub parametrów równych zeru nie należy pozostawiać pustego pola ani stosować oznaczenia »NULL«.

4. Kwoty pieniężne zgłasza się w taki sam sposób jak do celów obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych na konkretny dzień odniesienia zgodnie z rozporządzeniem wykonawczym Komisji (UE) 2021/451 (1).

CZĘŚĆ II: INSTRUKCJE DOTYCZĄCE WZORÓW

C 101 – Szczegółowe informacje dotyczące ekspozycji w portfelach o niskim wskaźniku niewypłacalności z podziałem na kontrahentów

Wyklucza się ekspozycje związane z kredytowaniem specjalistycznym.

Kolumna

Nagłówek

Odniesienie do przepisów

Instrukcje

0010

Kod kontrahenta

Wzór C 101 kolumna 0010 w załączniku I

Zgłasza się kod kontrahenta w kolumnie 0010 we wzorze C 101 w załączniku I określający kontrahenta uwzględnionego w próbach portfeli o niskim wskaźniku niewypłacalności („LDP”). Kod ten stanowi identyfikator wiersza i jest unikatowy dla każdego wiersza we wzorze.

0020

Kategoria ekspozycji

Pkt 76 załącznika II do rozporządzenia wykonawczego (UE) 451/2021

Każdego kontrahenta przypisuje się do jednej z następujących kategorii ekspozycji:

a) ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych;

b) ekspozycje wobec instytucji;

c) ekspozycje wobec przedsiębiorstw – MŚP (małe i średnie przedsiębiorstwa);

d) ekspozycje wobec przedsiębiorstw – kredytowanie specjalistyczne;

e) ekspozycje wobec przedsiębiorstw – inne;

f) ekspozycje detaliczne – MŚP – zabezpieczone nieruchomością;

g) ekspozycje detaliczne – bez MŚP – zabezpieczone nieruchomością;

h) kwalifikowane odnawialne ekspozycje detaliczne;

i) ekspozycje detaliczne – MŚP – inne;

j) ekspozycje detaliczne – bez MŚP – inne;

k) nie dotyczy.

Sformułowanie »nie dotyczy« wpisuje się w przypadku, gdy żadna z odpowiedzi w wykazie nie ma zastosowania, co ma miejsce wówczas, gdy ekspozycje wobec kontrahenta sklasyfikowano do kilku kategorii ekspozycji, przy czym żadnej z nich nie można uznać za wyraźnie dominującą.

0040

Rating

Zgłasza się rangę klasy ratingu wewnętrznego przypisaną kontrahentowi w ramach obowiązującej w instytucji skali ratingu wewnętrznego. Ranga przyjmuje wartości zgodnie z kolejnością numeryczną, tj. 1, 2, 3 itd., od najniższego ryzyka do najwyższego ryzyka, z wyłączeniem przypadków niewykonania zobowiązania o prawdopodobieństwie niewykonania zobowiązania (PD) równym 100 %.

Jeżeli instytucja stosuje ciągłą skalę ratingową zgodnie z art. 169 ust. 3 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 (2), stosuje się klasy ratingowe zgłoszone w kolumnie 0005 we wzorze C 08.02 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.

Jeżeli ekspozycje wobec kontrahenta przypisano do wielu klas ratingowych zgodnie z art. 172 ust. 1 lit. e) ppkt (i) lub (iii) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, zgłasza się klasę ratingową zero (0).

0050

Data najnowszego ratingu kontrahenta

Zgłasza się datę najnowszego ratingu kontrahenta.

0060

Wzór C 08.01, kolumna 0010, w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451

Zgłasza się PD przypisane kontrahentowi. PD jest PD stosowanym do obliczania RWA, z wyłączeniem skutków środków zgodnie z art. 458 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. PD wyraża się jako wartość mieszczącą się w przedziale od 0 do 1.

0070

Status dotyczący niewykonania zobowiązania

Zgłasza się status kontrahenta pod względem niewykonania zobowiązania. Status ten wyraża się jako jeden z następujących wariantów zgodnie z art. 178 rozporządzenia (UE) nr 575/2013:

a) niewykonanie zobowiązania;

b) brak niewykonania zobowiązania;

0080

Pierwotna ekspozycja przed uwzględnieniem współczynników konwersji

Wzór C 08.01, kolumna 0020, w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451

Zgłasza się wartość pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem jakichkolwiek korekt wartości, rezerw, efektów technik ograniczania ryzyka kredytowego lub współczynników konwersji.

0090

Ekspozycja po uwzględnieniu efektów substytucyjnych związanych z ograniczeniem ryzyka kredytowego przed uwzględnieniem współczynników konwersji

Wzór C 08.01, kolumna 0090, w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451

Zgłasza się kwotę, w odniesieniu do której stosuje się współczynniki konwersji (»CCF«), aby uzyskać EAD (kolumna 0110). Przy zgłaszaniu tej kwoty uwzględnia się techniki ograniczania ryzyka kredytowego wywierające efekty substytucyjne na ekspozycję.

0100

CCF

Art. 166 ust. 8 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Zgłasza się średnią ważoną CCF. Wagami, które należy stosować, są kwoty, w odniesieniu do których stosuje się CCF, aby uzyskać EAD.

W przypadku kontrahentów, których instrumenty są wyłącznie objęte zakresem pozycji, o których mowa w art. 166 ust. 8 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, zgłaszana średnia ważona CCF opiera się na wszystkich instrumentach.

W przypadku kontrahentów, których instrumenty nie są objęte zakresem pozycji, o których mowa w art. 166 ust. 8 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, pole dla CCF pozostawia się puste lub wpisuje się w nim oznaczenie »NULL«.

W przypadku kontrahentów posiadających instrumenty objęte zakresem pozycji, o których mowa w art. 166 ust. 8 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, oraz instrumenty, które nie są objęte zakresem pozycji, o których mowa w art. 166 ust. 8 tego rozporządzenia, zgłaszana średnia ważona CCF opiera się wyłącznie na instrumentach objętych zakresem pozycji, o których mowa w art. 166 ust. 8 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. W szczególności w obliczeniach nie uwzględnia się instrumentów objętych zakresem pozycji, o których mowa w art. 166 ust. 10 tego rozporządzenia.

W przypadku gdy instytucja stosuje własne oszacowania CCF dla pozycji, o których mowa w art. 166 ust. 8 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, te CCF stosuje się do obliczenia średniej ważonej CCF. W przypadku gdy instytucja nie stosuje własnych oszacowań CCF dla pozycji, o których mowa w art. 166 ust. 8 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, stosuje się regulacyjne CCF podane w art. 166 ust. 8 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

CCF wyraża się jako wartość mieszczącą się w przedziale od 0 do 1.

0110

EAD

Wzór C 08.01, kolumna 0110, w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451

Zgłasza się wartość ekspozycji.

0120

Wartość zabezpieczenia

Wzór C 08.01, kolumny 0150–0210, w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451

Zgłasza się wartość rynkową zabezpieczenia.

0130

Hipotetyczna wartość LGD dla uprzywilejowanych niezabezpieczonych ekspozycji bez klauzuli negative pledge

Art. 161 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Hipotetyczne własne oszacowania straty z tytułu niewykonania zobowiązania (»LGD«), które instytucja stosowałaby do ekspozycji wobec kontrahenta, zgłasza się zgodnie z poniższym:

(a) zakres ekspozycji jest taki sam jak w przypadku wartości LGD podanej w kolumnie 0150;

(b) ekspozycje są uprzywilejowane i niezabezpieczone;

Klauzula negative pledge to klauzula, w której kredytobiorca lub emitent długu zobowiązuje się nie oddawać żadnych posiadanych przez siebie aktywów w zastaw osobie trzeciej.

0140

Hipotetyczna wartość LGD dla uprzywilejowanych niezabezpieczonych ekspozycji z klauzulą negative pledge

Art. 161 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Hipotetyczne własne oszacowania LGD, które instytucja stosowałaby do ekspozycji wobec kontrahenta, zgłasza się zgodnie z poniższym:

(a) zakres ekspozycji jest taki sam jak w przypadku wartości LGD podanej w kolumnie 0150;

(b) ekspozycje są uprzywilejowane i niezabezpieczone;

Klauzula negative pledge to klauzula, w której kredytobiorca lub emitent długu zobowiązuje się nie oddawać żadnych posiadanych przez siebie aktywów w zastaw osobie trzeciej.

0150

LGD

Wzór C 08.01, kolumny 0230 i 0240, w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451

Zgłasza się ważoną EAD średnią wartości LGD ekspozycji wobec kontrahenta.

Wartościami LGD są wartości wykorzystywane do obliczania RWA. W szczególności, jeżeli instytucja uzyskała od swojego właściwego organu zezwolenie na stosowanie własnych oszacowań LGD, LGD opierają się na własnych oszacowaniach instytucji; w przeciwnym razie LGD opierają się na regulacyjnych wartościach LGD z uwzględnieniem odpowiednich technik ograniczania ryzyka.

Uwzględnia się wartości LGD dla dużych regulowanych podmiotów sektora finansowego i nieregulowanych podmiotów finansowych.

Nie uwzględnia się wpływu środków wprowadzonych zgodnie z art. 458 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

LGD wyraża się jako wartość mieszczącą się w przedziale od 0 do 1.

0160

Termin zapadalności

Wzór C 08.01, kolumna 0250, w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451

Zgłasza się ważony EAD termin zapadalności ekspozycji wobec kontrahenta. Termin ten wyraża się w dniach.

0170

RWA

Wzór C 08.01, kolumna 0260, w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451

Zgłasza się RWA po uwzględnieniu współczynników wsparcia (współczynników wsparcia MŚP i infrastruktury). RWA nie uwzględnia skutków potencjalnych środków przewidzianych w art. 458 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

C 102 – Szczegółowe informacje dotyczące ekspozycji w portfelach o niskim wskaźniku niewypłacalności

W odniesieniu do portfeli, o których mowa w załączniku I, o statusie zabezpieczenia innym niż »Nie dotyczy« następujące informacje mogą zostać pominięte, jeżeli zatwierdzony model nie uwzględnia odrębnych obliczeń LGD dla zabezpieczonych i niezabezpieczonych części ekspozycji: LGD (kolumna 0130), LGD nieuwzględniająca skutków środków nadzorczych (kolumna 0131), LGD nieuwzględniająca marginesu ostrożnościowego i skutków środków nadzorczych (kolumna 0132), LGD nieuwzględniająca marginesu ostrożnościowego, skutków środków nadzorczych i szacunków właściwych dla okresu pogorszenia koniunktury (kolumna 0133), kwota oczekiwanej straty (kolumna 0150) i RWA (kolumna 0170).

W przypadku portfeli objętych metodą regulacyjną zdefiniowaną jako »Kryteria klasyfikacji kredytowania specjalistycznego« pomija się następujące informacje: PD (kolumna 0060), PD nieuwzględniające skutków środków nadzorczych (kolumna 0061), PD nieuwzględniające marginesu ostrożnościowego i skutków środków nadzorczych (kolumna 0062), LGD (kolumna 0130), LGD nieuwzględniająca skutków środków nadzorczych (kolumna 0131), LGD nieuwzględniająca marginesu ostrożnościowego i skutków środków nadzorczych (kolumna 0132), LGD nieuwzględniająca marginesu ostrożnościowego, skutków środków nadzorczych i szacunków właściwych dla okresu pogorszenia koniunktury (kolumna 0133).

Kolumna

Nagłówek

Odniesienie do przepisów

Instrukcje

0010

Identyfikator portfela

Wzór C 102 kolumna 0010 w załączniku I

Zgłasza się identyfikator portfela w kolumnie 0010 we wzorze C 102 w załączniku I określający dany portfel. Identyfikator ten stanowi identyfikator wiersza i jest unikatowy dla każdego wiersza we wzorze.

Przypisanie ekspozycji do identyfikatorów portfela nie ma charakteru wyłącznego: ekspozycje lub części ekspozycji zgłasza się w ramach identyfikatorów każdego portfela, który ma zastosowanie.

0040

Liczba dłużników

Zgłasza się liczbę dłużników.

Jej podstawę stanowią dłużnicy, w przypadku których wartość zgłoszona w kolumnie 0080 lub w kolumnie 0090 jest dodatnia. W przypadku gdy ze względu na technikę ograniczania ryzyka kredytowego stosowana jest pełna substytucja, pierwotnego dłużnika dodaje się do »Liczby dłużników« dla portfela, do którego pierwotnie należał, a gwaranta dodaje się do »Liczby dłużników« dla portfela gwaranta.

0060

Wzór C 08.01, kolumna 0010, w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451

PD jest PD stosowanym do obliczania RWA, z wyłączeniem skutków potencjalnych środków wprowadzonych zgodnie z art. 458 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. W przypadku portfeli odpowiadających indywidualnej klasie jakości lub puli dłużnika zgłasza się PD przypisane określonej klasie jakości lub puli dłużnika. W przypadku portfeli odpowiadających zagregowaniu dłużników należących do różnych klas jakości lub pul zgłasza się średnią wartość – ważoną EAD – PD przypisanych ekspozycjom uwzględnionym w takim zagregowaniu. PD wyraża się jako wartość mieszczącą się w przedziale od 0 do 1.

0061

PD nieuwzględniające skutków środków nadzorczych

PD nieuwzględniające skutków środków nadzorczych to PD ustalone na podstawie przepisów określonych w art. 179 i 180 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, które uwzględnia margines ostrożnościowy dodany przez instytucję, ale nie uwzględnia skutków środków (mnożników, narzutów, dolnych pułapów lub podobnych środków, które bezpośrednio zwiększają PD), które zostały nałożone przez właściwe organy.

W przypadku portfeli odpowiadających indywidualnej klasie jakości lub puli zgłasza się PD dla danej klasy jakości, które uwzględnia margines ostrożnościowy, lecz nie uwzględnia skutków środków nadzorczych. W przypadku portfeli odpowiadających zagregowaniu dłużników należących do różnych klas jakości lub pul zgłasza się średnią wartość – ważoną EAD – PD dla odnośnych ekspozycji, które to PD uwzględniają margines ostrożnościowy, lecz nie uwzględniają skutków środków nadzorczych.

PD nieuwzględniające skutków środków nadzorczych wyraża się jako wartość mieszczącą się w przedziale od 0 do 1.

W przypadku gdy instytucja nie jest w stanie wyodrębnić odpowiednich ostrożnych korekt, stosuje się część I ust. 3.

0062

PD nieuwzględniające marginesu ostrożnościowego i skutków środków nadzorczych

PD nieuwzględniające marginesu ostrożnościowego i skutków środków nadzorczych to PD, które nie uwzględnia ani marginesu ostrożnościowego dodanego przez instytucję zgodnie z art. 179 ust. 1 lit. f) i art. 180 ust. 1 lit. e) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, ani skutków środków nałożonych przez właściwe organy (mnożników, narzutów, dolnych pułapów lub podobnych środków, które bezpośrednio zwiększają PD).

W przypadku portfeli odpowiadających indywidualnej klasie jakości lub puli zgłasza się PD dla danej klasy jakości, które nie uwzględnia ani marginesu ostrożnościowego, ani skutków środków nadzorczych. W przypadku portfeli odpowiadających zagregowaniu dłużników należących do różnych klas jakości lub pul zgłasza się średnią wartość – ważoną EAD – PD dla odnośnych ekspozycji, które to PD nie uwzględniają ani marginesu ostrożnościowego, ani skutków środków nadzorczych.

PD nieuwzględniające marginesu ostrożnościowego i skutków środków nadzorczych wyraża się jako wartość mieszczącą się w przedziale od 0 do 1.

W przypadku gdy instytucja nie jest w stanie wyodrębnić odpowiednich ostrożnych korekt, stosuje się część I ust. 3.

0080

Pierwotna ekspozycja przed uwzględnieniem współczynników konwersji

Wzór C 08.01, kolumna 0020, w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451

Zgłasza się wartość pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem jakichkolwiek korekt wartości, rezerw, efektów technik ograniczania ryzyka kredytowego lub współczynników konwersji.

0090

Ekspozycja po uwzględnieniu efektów substytucyjnych związanych z ograniczeniem ryzyka kredytowego przed uwzględnieniem współczynników konwersji

Wzór C 08.01, kolumna 0090, w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451

0100

CCF

Art. 166 ust. 8 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Zgłasza się średnią ważoną CCF. Wagami, które należy stosować, są kwoty, w odniesieniu do których stosuje się CCF, aby uzyskać EAD.

W przypadku portfeli zawierających instrumenty wyłącznie objęte zakresem pozycji, o których mowa w art. 166 ust. 8 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, zgłaszana średnia ważona CCF opiera się na wszystkich instrumentach.

W przypadku portfeli, w których żaden z zawartych w nich instrumentów nie jest objęty zakresem pozycji, o których mowa w art. 166 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, pole dla CCF pozostawia się puste lub wpisuje się w nim oznaczenie »NULL«.

W przypadku portfeli zawierających instrumenty objęte zakresem pozycji, o których mowa w art. 166 ust. 8 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, oraz instrumenty, które nie są objęte zakresem pozycji, o których mowa w art. 166 ust. 8 tego rozporządzenia, zgłaszana średnia ważona CCF opiera się wyłącznie na instrumentach objętych zakresem pozycji, o których mowa w art. 166 ust. 8 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. W szczególności w obliczeniach nie uwzględnia się instrumentów objętych zakresem pozycji, o których mowa w art. 166 ust. 10 tego rozporządzenia.

CCF wyraża się jako wartość mieszczącą się w przedziale od 0 do 1.

0110

EAD

Wzór C 08.01, kolumna 0110, w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451

Zgłasza się wartość ekspozycji.

0120

Wartość zabezpieczenia

Wzór C 08.01, kolumny 0150–0210, w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451

Zgłasza się wartość rynkową zabezpieczenia.

0130

LGD

Wzór C 08.01, kolumny 0230–0240, w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451

Zgłasza się ważoną EAD średnią wartości LGD ekspozycji w danym portfelu.

Uwzględnia się ekspozycje i odpowiednie wartości LGD dla dużych regulowanych podmiotów sektora finansowego i nieregulowanych podmiotów finansowych.

Nie uwzględnia się wpływu środków wprowadzonych zgodnie z art. 458 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

LGD wyraża się jako wartość mieszczącą się w przedziale od 0 do 1.

0131

LGD nieuwzględniające skutków środków nadzorczych

LGD nieuwzględniające skutków środków nadzorczych to LGD ustalone na podstawie przepisów określonych w art. 179 i 181 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, które uwzględnia margines ostrożnościowy dodany przez instytucję, ale nie uwzględnia skutków środków (mnożników, narzutów, dolnych pułapów lub podobnych środków, które bezpośrednio zwiększają LGD), które zostały nałożone przez właściwe organy.

W przypadku portfeli odpowiadających indywidualnej klasie jakości lub puli zgłasza się LGD dla danej klasy jakości, które uwzględnia margines ostrożnościowy, lecz nie uwzględnia skutków środków nadzorczych.

W przypadku portfeli odpowiadających zagregowaniu dłużników należących do różnych klas jakości lub pul zgłasza się średnią wartość – ważoną EAD – LGD dla odnośnych ekspozycji, które to LGD uwzględniają margines ostrożnościowy, lecz nie uwzględniają skutków środków nadzorczych.

LGD nieuwzględniające skutków środków nadzorczych wyraża się jako wartość mieszczącą się w przedziale od 0 do 1.

W przypadku gdy instytucja nie jest w stanie wyodrębnić odpowiednich ostrożnych korekt, stosuje się część I ust. 3.

0132

LGD nieuwzględniająca marginesu ostrożnościowego i skutków środków nadzorczych

LGD nieuwzględniająca marginesu ostrożnościowego i skutków środków nadzorczych to LGD, która nie uwzględnia ani marginesu ostrożnościowego dodanego przez instytucję zgodnie z art. 179 ust. 1 lit. f) i art. 181 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, ani skutków środków nałożonych przez właściwe organy (mnożników, narzutów, dolnych pułapów lub podobnych środków, które bezpośrednio zwiększają LGD).

W przypadku portfeli odpowiadających indywidualnej klasie jakości lub puli zgłasza się LGD dla danej klasy jakości, które nie uwzględnia ani marginesu ostrożnościowego, ani skutków środków nadzorczych. W przypadku portfeli odpowiadających zagregowaniu dłużników należących do różnych klas jakości lub pul zgłasza się średnią wartość – ważoną EAD – LGD dla odnośnych ekspozycji, które to LGD nie uwzględniają ani marginesu ostrożnościowego, ani skutków środków nadzorczych.

LGD nieuwzględniające marginesu ostrożnościowego i skutków środków nadzorczych wyraża się jako wartość mieszczącą się w przedziale od 0 do 1.

W przypadku gdy instytucja nie jest w stanie wyodrębnić odpowiednich ostrożnych korekt, stosuje się część I ust. 3.

0133

LGD nieuwzględniająca marginesu ostrożnościowego, skutków środków nadzorczych i szacunków właściwych dla okresu pogorszenia koniunktury

LGD nieuwzględniająca marginesu ostrożnościowego, skutków środków nadzorczych i szacunków właściwych dla okresu pogorszenia koniunktury to LGD, która nie uwzględnia ani marginesu ostrożnościowego dodanego przez instytucję zgodnie z art. 179 ust. 1 lit. f) i art. 181 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, ani skutków środków nałożonych przez właściwe organy (mnożników, narzutów, dolnych pułapów lub podobnych środków, które bezpośrednio zwiększają LGD), ani też szacunków właściwych dla okresu pogorszenia koniunktury zgodnie z wymogiem zawartym w art. 181 ust. 1 lit. b) tego rozporządzenia.

W przypadku portfeli odpowiadających indywidualnej klasie jakości lub puli zgłasza się LGD dla danej klasy jakości, która to LGD nie uwzględnia ani marginesu ostrożnościowego, ani skutków środków nadzorczych, ani też szacunków właściwych dla okresu pogorszenia koniunktury. W przypadku portfeli odpowiadających zagregowaniu dłużników należących do różnych klas jakości lub pul zgłasza się średnią wartość – ważoną EAD – LGD dla odnośnych ekspozycji, które to LGD nie uwzględniają ani marginesu ostrożnościowego, ani skutków środków nadzorczych, ani też szacunków właściwych dla okresu pogorszenia koniunktury.

LGD nieuwzględniającą marginesu ostrożnościowego, skutków środków nadzorczych i szacunków właściwych dla okresu pogorszenia koniunktury wyraża się jako wartość mieszczącą się w przedziale od 0 do 1.

W przypadku gdy instytucja nie jest w stanie wyodrębnić odpowiednich ostrożnych korekt, stosuje się część I ust. 3.

0140

Termin zapadalności

Wzór C 08.01, kolumna 0250, w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451

Zgłasza się ważony EAD termin zapadalności. Termin ten wyraża się w dniach.

Informacji tych nie zgłasza się w odniesieniu do ekspozycji, dla których termin zapadalności nie jest elementem obliczeń RWA. W szczególności nie zgłasza się terminu zapadalności w przypadku portfeli, które uwzględniają ekspozycje należące do kategorii ekspozycji »ekspozycje detaliczne«.

0150

Kwota oczekiwanej straty

Wzór C 08.01, kolumna 0280, w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451

Zgłasza się kwotę oczekiwanej straty.

0160

Rezerwy na ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania

Wzór C 09.02, kolumny 0050, 0055 i 0060, w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451

Zgłasza się rezerwy na ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. Obejmują one wszystkie korekty z tytułu ogólnego i szczególnego ryzyka kredytowego dotyczące ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, o których to korektach mowa w art. 110 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. (Jednorazowe) Korekty z tytułu ryzyka kredytowego stosowane przez instytucję w związku ze zmianami we wdrażaniu definicji niewykonania zobowiązania zgłasza się zgodnie z zapisem w bazie danych instytucji.

0170

RWA

Wzór C 08.01, kolumna 0260, w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451

0180

RWA według metody standardowej

Część trzecia tytuł II rozdział 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

RWA według metody standardowej jest to hipotetyczna kwota RWA obliczona poprzez zastosowanie do ekspozycji metody standardowej oceny ryzyka kredytowego zamiast metody IRB.

C 103 – Szczegółowe informacje dotyczące ekspozycji w portfelach o wysokim wskaźniku niewypłacalności

W odniesieniu do portfeli, o których mowa w załączniku I, o statusie zabezpieczenia innym niż »Nie dotyczy« pominąć można następujące informacje, jeżeli zatwierdzony model nie uwzględnia odrębnych obliczeń LGD dla zabezpieczonych i niezabezpieczonych części ekspozycji: LGD (kolumna 0130), LGD nieuwzględniająca skutków środków nadzorczych (kolumna 0131), LGD nieuwzględniająca marginesu ostrożnościowego i skutków środków nadzorczych (kolumna 0132), LGD nieuwzględniająca marginesu ostrożnościowego, skutków środków nadzorczych i szacunków właściwych dla okresu pogorszenia koniunktury (kolumna 0133), kwota oczekiwanej straty (kolumna 0150), RWA (kolumna 0170), wskaźnik strat w ostatnim roku (kolumna 0210) i wskaźnik strat za ostatnie 5 lat (kolumna 0220).

Kolumna

Nagłówek

Odniesienie do przepisów

Instrukcje

0010

Identyfikator portfela

Zgłasza się identyfikator portfela w kolumnie 0010 we wzorze C 103 w załączniku I określający dany portfel. Identyfikator ten stanowi identyfikator wiersza i jest unikatowy dla każdego wiersza we wzorze.

0040

Liczba dłużników

Zastosowanie mają instrukcje dla wzoru C 102, kolumna 0040 w załączniku I.

0060

Zastosowanie mają instrukcje dla wzoru C 102, kolumna 0060 w załączniku I.

0061

PD nieuwzględniające skutków środków nadzorczych

Zastosowanie mają instrukcje dla wzoru C 102, kolumna 0061 w załączniku I.

0062

PD nieuwzględniające marginesu ostrożnościowego i skutków środków nadzorczych

Zastosowanie mają instrukcje dla wzoru C 102, kolumna 0062 w załączniku I.

0080

Pierwotna ekspozycja przed uwzględnieniem współczynników konwersji

Zastosowanie mają instrukcje dla wzoru C 102, kolumna 0080 w załączniku I.

0090

Ekspozycja po uwzględnieniu efektów substytucyjnych związanych z ograniczeniem ryzyka kredytowego przed uwzględnieniem współczynników konwersji

Zastosowanie mają instrukcje dla wzoru C 102, kolumna 0090 w załączniku I.

0100

CCF

Zastosowanie mają instrukcje dla wzoru C 102, kolumna 0100 w załączniku I.

0110

EAD

Zastosowanie mają instrukcje dla wzoru C 102, kolumna 0110 w załączniku I.

0120

Wartość zabezpieczenia

Zastosowanie mają instrukcje dla wzoru C 102, kolumna 0120 w załączniku I.

0130

LGD

Zastosowanie mają instrukcje dla wzoru C 102, kolumna 0130 w załączniku I.

0131

LGD nieuwzględniające skutków środków nadzorczych

Zastosowanie mają instrukcje dla wzoru C 102, kolumna 0131 w załączniku I.

0132

LGD nieuwzględniająca marginesu ostrożnościowego i skutków środków nadzorczych

Zastosowanie mają instrukcje dla wzoru C 102, kolumna 0132 w załączniku I.

0133

LGD nieuwzględniająca marginesu ostrożnościowego, skutków środków nadzorczych i szacunków właściwych dla okresu pogorszenia koniunktury

Zastosowanie mają instrukcje dla wzoru C 102, kolumna 0133 w załączniku I.

0140

Termin zapadalności

Zastosowanie mają instrukcje dla wzoru C 102, kolumna 0140 w załączniku I.

0150

Kwota oczekiwanej straty

Zastosowanie mają instrukcje dla wzoru C 102, kolumna 0150 w załączniku I.

0160

Rezerwy na ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania

Zastosowanie mają instrukcje dla wzoru C 102, kolumna 0160 w załączniku I.

0170

RWA

Zastosowanie mają instrukcje dla wzoru C 102, kolumna 0170 w załączniku I.

0180

RWA według metody standardowej

Zastosowanie mają instrukcje dla wzoru C 102, kolumna 0180 w załączniku I.

0190

Współczynnik niewykonania zobowiązania w ostatnim roku

Zgłasza się współczynnik niewykonania zobowiązania w ostatnim roku. W tym celu współczynnik niewykonania zobowiązania definiuje się jako stosunek między następującymi wartościami:

a) sumy ekspozycji (pierwotnych ekspozycji, kolumna 0080, zmierzonych na dzień odniesienia minus jeden rok), których nie dotyczyło niewykonanie zobowiązania dokładnie na rok przed dniem odniesienia i których dotknęło niewykonanie zobowiązania w okresie między dniem odniesienia minus jeden rok a dniem odniesienia;

b) sumy ekspozycji (pierwotnych ekspozycji, kolumna 0080, zmierzonych na dzień odniesienia minus jeden rok), których nie dotyczyło niewykonanie zobowiązania na dzień odniesienia minus jeden rok.

Nowe ekspozycje, które powstały w ciągu roku poprzedzającego dzień odniesienia, nie są uwzględniane. Ekspozycje, których dotyczyło niewykonanie zobowiązania i w odniesieniu do których odnotowano poprawę sytuacji w ciągu roku poprzedzającego dzień odniesienia, uwzględnia się zarówno w liczniku, jak i w mianowniku. Wiele przypadków niewykonania zobowiązania przez tego samego dłużnika uwzględnia się tylko raz.

Informacje te zgłasza się w odniesieniu do identyfikatorów portfeli odnoszących się jedynie do »ekspozycji, których nie dotyczy niewykonanie zobowiązania«. Współczynnik ten wyraża się jako wartość mieszczącą się w przedziale od 0 do 1.

Stosuje się zdarzenia niewykonania zobowiązania i daty niewykonania zobowiązania zarejestrowane zgodnie z definicją niewykonania zobowiązania mającą zastosowanie w momencie zdarzenia, tj. instytucja uznaje, że doszło do niewykonania zobowiązania w świetle definicji niewykonania zobowiązania, którą to definicję instytucja stosowała w momencie zarejestrowania zdarzenia. Zmiany w definicji niewykonania zobowiązania uwzględnia się jedynie prospektywnie od daty ich wdrożenia, przy czym zmian definicji niewykonania zobowiązania nie stosuje się retrospektywnie po wystąpieniu analizowanego zdarzenia niewykonania zobowiązania (symulacja retrospektywna).

0200

Współczynnik niewykonania zobowiązania za ostatnie 5 lat

Zgłasza się ważoną średnią współczynników niewykonania zobowiązania odnotowanych w okresie ostatnich pięciu lat poprzedzających dzień odniesienia. Stosuje się definicję współczynnika niewykonania zobowiązania, o której mowa w kolumnie 0190. Wagami, które należy zastosować, są ekspozycje, których nie dotyczy niewykonanie zobowiązania, zastosowane do obliczenia współczynnika niewykonania zobowiązania zgodnie z kolumną 0190.

Jeżeli instytucja nie jest zobowiązana do obliczania współczynnika niewykonania zobowiązania za ostatnie pięć lat poprzedzających dzień odniesienia na podstawie art. 180 ust. 1 lit. h) lub art. 180 ust. 2 lit. e) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, opracowuje ona wskaźnik zastępczy w oparciu o dostępne dane historyczne dotyczące najdłuższego okresu nieprzekraczającego pięciu lat poprzedzającego dzień odniesienia i przekazuje swojemu właściwemu organowi dokumentację zawierającą szczegółowe informacje na temat tych obliczeń.

0210

Wskaźnik strat w ostatnim roku

Wskaźnik strat odnotowany w ostatnim roku zgłasza się w odniesieniu do identyfikatorów portfeli odnoszących się jedynie do »ekspozycji, których nie dotyczy niewykonanie zobowiązania«, oraz »ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania«.

W odniesieniu do portfeli, których nie dotyczy niewykonanie zobowiązania, wskaźnik strat jest równy sumie korekt z tytułu ryzyka kredytowego i spisań zastosowanych w ciągu roku poprzedzającego dzień odniesienia w odniesieniu do ekspozycji, których nie dotyczyło niewykonanie zobowiązania dokładnie na rok przed dniem odniesienia, i których dotknęło niewykonanie zobowiązania w ciągu roku poprzedzającego dzień odniesienia, podzielonej przez zmierzoną dokładnie na rok przed dniem odniesienia sumę EAD ekspozycji, których nie dotyczyło niewykonanie zobowiązania dokładnie na rok przed dniem odniesienia i których dotknęło niewykonanie zobowiązania w ciągu roku poprzedzającego dzień odniesienia.

W liczniku wskaźnika strat uwzględnia się wszystkie korekty z tytułu ryzyka kredytowego i spisania w odniesieniu do ekspozycji, które dotknęło niewykonanie zobowiązania w ciągu roku poprzedzającego dzień odniesienia, w tym korekty z tytułu ryzyka kredytowego zastosowane przed dniem niewykonania zobowiązania.

Nie uwzględnia się nowych ekspozycji powstałych w ciągu roku poprzedzającego dzień odniesienia. Ekspozycje, których dotyczyło niewykonanie zobowiązania i w odniesieniu do których odnotowano poprawę sytuacji w ciągu roku poprzedzającego dzień odniesienia, uwzględnia się w mianowniku wskaźnika strat, a korekty z tytułu ryzyka kredytowego i spisania w odniesieniu do tych ekspozycji uwzględnia się w liczniku wskaźnika strat. Wiele przypadków niewykonania zobowiązania przez tego samego dłużnika uwzględnia się tylko raz.

W przypadku portfeli, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, wskaźnik strat uwzględnia ekspozycje, które były dotknięte niewykonaniem zobowiązania dokładnie na rok przed dniem odniesienia. Stanowi on sumę:

a) korekt z tytułu ryzyka kredytowego zastosowanych w odniesieniu do tych ekspozycji według stanu na rok przed dniem odniesienia, oraz

b) korekt z tytułu ryzyka kredytowego i spisań dokonanych w ciągu roku poprzedzającego dzień odniesienia,

podzieloną przez sumę EAD zmierzoną dokładnie na rok przed dniem odniesienia właściwym dla rozpatrywanych ekspozycji.

Nowe przypadki niewykonania zobowiązania odnotowane w ciągu roku poprzedzającego dzień odniesienia nie są uwzględniane. Ekspozycje, w odniesieniu do których odnotowano poprawę sytuacji w ciągu roku poprzedzającego dzień odniesienia, uwzględnia się w mianowniku wskaźnika strat, a korekty z tytułu ryzyka kredytowego i spisań w odniesieniu do tych ekspozycji uwzględnia się w liczniku wskaźnika strat. Wiele przypadków niewykonania zobowiązania przez tego samego dłużnika uwzględnia się tylko raz.

Wskaźnik strat wyraża się jako wartość mieszczącą się w przedziale od 0 do 1.

0220

Wskaźnik strat za ostatnie pięć lat

Ważoną EAD średnią wskaźników strat odnotowanych w ostatnich pięciu latach poprzedzających dzień odniesienia zgłasza się w odniesieniu do identyfikatorów portfeli odnoszących się jedynie do »ekspozycji, których nie dotyczy niewykonanie zobowiązania«, oraz »ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania«. Stosuje się definicję wskaźnika strat, o której mowa w kolumnie 0210.

Wskaźnik strat za ostatnie pięć lat opiera się na rocznych wskaźnikach strat za ostatnie pięć lat, jeżeli te roczne wskaźniki strat są zdefiniowane analogicznie do definicji wskaźnika strat z kolumny 0210; w szczególności roczne wskaźniki strat nie obejmują dodatkowych zmian w korektach z tytułu ryzyka kredytowego ani spisaniach, które miały miejsce po upływie okresu stanowiącego horyzont obserwacji (rok kalendarzowy) dla każdego rocznego wskaźnika strat.

Jeżeli instytucja nie jest zobowiązana do stosowania danych za ostatnie pięć lat poprzedzających dzień odniesienia na podstawie art. 181 ust. 2 akapit ostatni rozporządzenia (UE) nr 575/2013, opracowuje ona wskaźnik zastępczy w oparciu o dostępne dane historyczne dotyczące najdłuższego okresu nieprzekraczającego pięciu lat poprzedzającego dzień odniesienia i przekazuje swojemu właściwemu organowi dokumentację zawierającą szczegółowe informacje na temat tych obliczeń.

Wskaźnik strat wyraża się jako wartość mieszczącą się w przedziale od 0 do 1.

0250

RWA-

Instytucje obliczają i zgłaszają RWA- dla portfeli, o których mowa we wzorze 103 w załączniku I, o następujących identyfikatorach portfela:

CORP_ALL_0086_CT_****_**_***_ALL

SMEC_ALL_0106_CT_****_**_ ***_ALL

MORT_ALL_0094_CT_****_**_ ***_ALL

SMOT_ALL_0106_CT_****_**_***_ALL

RSMS_ALL_0106_CT_****_**_***_ALL

RETO_ALL_0094_CT_****_**_***_ALL

RQRR_ALL_0094_CT_****_**_***_ALL

RWA- jest hipotetyczną RWA po zastosowaniu współczynników wsparcia, która wynika z zastosowania w odniesieniu do każdej ekspozycji wartości PD- zamiast wartości PD instytucji. Pozostałe niezbędne do obliczeń parametry nie podlegają zmianom.

PD- oblicza się odrębnie dla każdej klasy jakości dłużnika. Stosuje się klasy jakości dłużnika, jak podano we wzorze C 08.02 kolumna 0005 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) 2021/451 (zob. wzór C 08.01 kolumna 0010 i wzór C 08.02 w załączniku II do tego rozporządzenia, aby zapoznać się z instrukcjami).

W odniesieniu do każdej klasy jakości dłużnika

jest najmniejszą wartością dodatnią spełniającą warunki równania

, gdzie

Gdzie:

funkcja odwrotna standardowego rozkładu normalnego (skumulowanego);

poziom ufności wynoszący 90 %;

DR1y

ważony wariantem współczynnik niewykonania zobowiązania w roku poprzedzającym dzień odniesienia, tj. liczba dłużników, których nie dotyczyło niewykonanie zobowiązania i którzy dokładnie na rok przed dniem odniesienia mieli przypisaną odpowiednią klasę jakości dłużnika i których dotknęło niewykonanie zobowiązania w ostatnim roku, podzielona przez liczbę dłużników, których nie dotyczyło niewykonanie zobowiązania i którzy dokładnie na rok przed dniem odniesienia mieli przypisaną odpowiednią klasę jakości dłużnika;

liczba dłużników, których nie dotyczyło niewykonanie zobowiązania i którzy dokładnie na rok przed dniem odniesienia mieli przypisaną daną klasę jakości dłużnika.

Dla każdego dłużnika PD- jest równe

, gdzie

oblicza się zgodnie ze wzorem określonym w akapicie czwartym dla klasy jakości dłużnika przypisanej dłużnikowi.

0260

RWA+

Instytucje obliczają i zgłaszają RWA+ dla portfeli, o których mowa we wzorze 103 w załączniku I, o następujących identyfikatorach portfela:

CORP_ALL_0086_CT_****_**_***_ALL

SMEC_ALL_0106_CT_****_**_***_ALL

MORT_ALL_0094_CT_****_**_***_ALL

SMOT_ALL_0106_CT_****_**_***_ALL

RSMS_ALL_0106_CT_****_**_***_ALL

RETO_ALL_0094_CT_****_**_***_ALL

RQRR_ALL_0094_CT_****_**_***_ALL

RWA+ jest hipotetyczną RWA po zastosowaniu współczynników wsparcia, która wynika z zastosowania w odniesieniu do każdej ekspozycji wartości PD+ zamiast wartości PD instytucji. Pozostałe niezbędne do obliczeń parametry nie podlegają zmianom.

PD+ oblicza się odrębnie dla każdej klasy jakości dłużnika. Stosuje się klasy jakości dłużnika, jak podano we wzorze C 08.02 kolumna 0005 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) 2021/451 (zob. wzór C 08.01 kolumna 0010 i wzór C 08.02 w załączniku II do tego rozporządzenia, aby zapoznać się z instrukcjami).

W odniesieniu do każdej klasy jakości dłużnika

jest największą wartością dodatnią spełniającą warunki równania

gdzie:

funkcja odwrotna standardowego rozkładu normalnego (skumulowanego);

poziom ufności wynoszący 90 %;

DR1y

liczba dłużników, których nie dotyczyło niewykonanie zobowiązania i którzy dokładnie na rok przed dniem odniesienia mieli przypisaną daną klasę jakości dłużnika.

Dla każdego dłużnika PD+ jest równe

, gdzie

oblicza się zgodnie ze wzorem określonym w akapicie czwartym dla klasy jakości dłużnika przypisanej dłużnikowi.

0270

RWA--

Instytucje obliczają i zgłaszają RWA-- dla portfeli, o których mowa we wzorze 103 w załączniku I, o następujących identyfikatorach portfela:

CORP_ALL_0086_CT_****_**_***_ALL

SMEC_ALL_0106_CT_****_**_***_ALL

MORT_ALL_0094_CT_****_**_***_ALL

SMOT_ALL_0106_CT_****_**_***_ALL

RSMS_ALL_0106_CT_****_**_***_ALL

RETO_ALL_0094_CT_****_**_***_ALL

RQRR_ALL_0094_CT_****_**_***_ALL

RWA-- jest hipotetyczną RWA po zastosowaniu współczynników wsparcia, która wynika z zastosowania w odniesieniu do każdej ekspozycji wartości PD-- zamiast wartości PD instytucji. Pozostałe niezbędne do obliczeń parametry nie podlegają zmianom.

PD-- oblicza się odrębnie dla każdej klasy jakości dłużnika. Stosuje się klasy jakości dłużnika, jak podano we wzorze C 08.02 kolumna 0005 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) 2021/451 (zob. wzór C 08.01 kolumna 0010 i wzór C 08.02 w załączniku II do tego rozporządzenia, aby zapoznać się z instrukcjami).

W odniesieniu do każdej klasy jakości dłużnika

jest najmniejszą wartością dodatnią spełniającą warunki równania

, gdzie

Gdzie:

funkcja odwrotna standardowego rozkładu normalnego (skumulowanego);

poziom ufności wynoszący 90 %;

DR5y

współczynnik niewykonania zobowiązania dla klasy jakości dłużnika za ostatnie pięć lat, obliczony jako średnia arytmetyczna pięciu rocznych ważonych wariantem współczynników niewykonania zobowiązania;

liczba dłużników, których nie dotyczyło niewykonanie zobowiązania i którzy dokładnie na rok przed dniem odniesienia mieli przypisaną daną klasę jakości dłużnika.

Dla każdego dłużnika PD-- jest równe

, gdzie

oblicza się zgodnie ze wzorem określonym w akapicie czwartym dla klasy jakości dłużnika przypisanej dłużnikowi.

0280

RWA++

Instytucje obliczają i zgłaszają RWA++ dla portfeli, o których mowa we wzorze 103 w załączniku I, o następujących identyfikatorach portfela:

CORP_ALL_0086_CT_****_**_***_ALL

SMEC_ALL_0106_CT_****_**_***_ALL

MORT_ALL_0094_CT_****_**_***_ALL

SMOT_ALL_0106_CT_****_**_***_ALL

RSMS_ALL_0106_CT_****_**_***_ALL

RETO_ALL_0094_CT_****_**_***_ALL

RQRR_ALL_0094_CT_****_**_***_ALL

RWA++ jest hipotetyczną RWA po zastosowaniu współczynników wsparcia, która wynika z zastosowania w odniesieniu do każdej ekspozycji wartości PD++ zamiast wartości PD instytucji. Pozostałe niezbędne do obliczeń parametry nie podlegają zmianom.

PD++ oblicza się odrębnie dla każdej klasy jakości dłużnika. Stosuje się klasy jakości dłużnika, jak podano we wzorze C 08.02 kolumna 0005 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) 2021/451 (zob. wzór C 08.01 kolumna 0010 i wzór C 08.02 w załączniku II do tego rozporządzenia, aby zapoznać się z instrukcjami).

W odniesieniu do każdej klasy jakości dłużnika

jest największą wartością dodatnią spełniającą warunki równania

gdzie:

funkcja odwrotna standardowego rozkładu normalnego (skumulowanego);

poziom ufności wynoszący 90 %;

DR5y

liczba dłużników, których nie dotyczyło niewykonanie zobowiązania i którzy dokładnie na rok przed dniem odniesienia mieli przypisaną daną klasę jakości dłużnika.

Dla każdego dłużnika PD++ jest równe

, gdzie

oblicza się zgodnie ze wzorem określonym w akapicie czwartym dla klasy jakości dłużnika przypisanej dłużnikowi.

C 105.01 – Definicja modeli wewnętrznych

Kolumna

Nagłówek

Odniesienie do przepisów

Instrukcje

0010

Identyfikator modelu wewnętrznego

Instytucja zgłasza identyfikator modelu wewnętrznego przypisany przez właściwy organ. W przypadku gdy nie jest on dostępny, instytucja zgłasza identyfikator modelu wewnętrznego przypisany przez nią samą. Identyfikator modelu wewnętrznego jednoznacznie wskazuje model wewnętrzny zatwierdzony przez właściwy organ i stosowany do obliczania RWA. Identyfikator ten stanowi identyfikator wiersza i jest unikatowy dla każdego wiersza we wzorze.

0020

Nazwa modelu

Zgłasza się nazwę modelu przypisaną do modelu wewnętrznego przez instytucję sprawozdającą.

0030

Parametr ryzyka według metody IRB

Możliwe parametry ryzyka według metody IRB są następujące:

a) PD;

b) LGD;

c) CCF.

W przypadku modelu wewnętrznego właściwego dla ekspozycji wobec przedsiębiorstw związanych z kredytowaniem specjalistycznym, o których to ekspozycjach mowa w art. 153 ust. 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (»Kryteria klasyfikacji kredytowania specjalistycznego«), pole to pozostawia się puste lub wpisuje się w nim oznaczenie »NULL«.

0040

EAD

Wzór C 08.01, kolumna 0110, w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451

Zgłasza się łączną wartość ekspozycji dla ekspozycji objętych zakresem stosowania modelu ratingowego.

0050

Ważona EAD średnia wartość współczynnika niewykonania zobowiązania do celów kalibracji

Zgłasza się ważoną EAD średnią wartość rocznych współczynników niewykonania zobowiązania, jeżeli są wykorzystywane przy kalibracji modeli PD. Informacje te podaje się wyłącznie w odniesieniu do modeli PD. Korzysta się z danych wykorzystywanych przy kalibracji parametrów modelu. Jeżeli nie istnieją dane wewnętrzne i kalibracja opiera się na danych zewnętrznych, zgłasza się dane zewnętrzne.

0060

Ważona wariantem średnia wartość współczynnika niewykonania zobowiązania do celów kalibracji

Zgłasza się średnią arytmetyczną rocznych ważonych wariantem współczynników niewykonania zobowiązania wykorzystywanych przy kalibracji modeli PD. Informacje te podaje się wyłącznie w odniesieniu do modeli PD.

Korzysta się z danych wykorzystywanych przy kalibracji parametrów modelu. Jeżeli nie istnieją dane wewnętrzne i kalibracja opiera się na danych zewnętrznych, zgłasza się dane zewnętrzne.

0070

PD w perspektywie długoterminowej

Zgłasza się tendencję centralną wykorzystywaną przez instytucję przy kalibracji modeli, która obejmuje wszelkie ostrożne korekty średniej arytmetycznej rocznych współczynników niewykonania zobowiązania ważonej wariantem wykorzystywane przy kalibracji modeli PD. Informacje te podaje się wyłącznie w odniesieniu do modeli PD.

0080

Wskaźnik poprawy sytuacji

Wskaźnik poprawy sytuacji to odsetek pozostających aktywów, których dotyczy niewykonanie zobowiązania i które w ciągu 12 miesięcy zmienią status na »aktywa, których nie dotyczy niewykonanie zobowiązania«.

Instytucja, która nie oblicza wskaźników poprawy sytuacji dla danego modelu, oblicza wskaźnik zastępczy w odniesieniu do wskaźników poprawy sytuacji, zgodnie z obowiązującą definicją. Instytucja powiadamia właściwy organ o zastosowaniu wskaźnika zastępczego. Informacje te podaje się wyłącznie w odniesieniu do modeli LGD.

0090

Stopa odzysku aktywów przejętych w drodze postępowania egzekucyjnego w odniesieniu do przypadków niewykonania zobowiązania, dla których nie odnotowano poprawy sytuacji

Zgłasza się ważoną wariantem średnią stopę odzysku w odniesieniu do przypadków niewykonania zobowiązania, dla których nie odnotowano poprawy sytuacji, w szeregu czasowym wykorzystywanym przez instytucję do celów kalibracji modeli LGD stosowanych w odniesieniu do aktywów, których nie dotyczy niewykonanie zobowiązania.

Korzysta się z danych wykorzystywanych przy kalibracji parametrów modelu. Jeżeli nie istnieją dane wewnętrzne i kalibracja opiera się na danych zewnętrznych, zgłasza się dane zewnętrzne. Instytucja, która ze względu na niezakończoną procedurę odzyskiwania nie określiła stopy odzysku w odniesieniu do przypadków niewykonania zobowiązania, dla których nie odnotowano poprawy sytuacji, oblicza wartość wskaźnika zastępczego z uwzględnieniem faktycznie odzyskanych aktywów oraz szacunkowej wartości aktywów, które oczekuje się odzyskać w ramach niezakończonych procedur odzyskiwania. Instytucja powiadamia właściwy organ o zastosowaniu wskaźnika zastępczego. Informacje te podaje się wyłącznie w odniesieniu do modeli LGD.

0100

Okres odzyskiwania aktywów przejętych w drodze postępowania egzekucyjnego w odniesieniu do przypadków niewykonania zobowiązania, dla których nie odnotowano poprawy sytuacji

Zgłasza się ważoną wariantem średnią długość okresu odzyskiwania aktywów (od chwili nadania statusu »dotknięty niewykonaniem zobowiązania« do daty zakończenia procedur odzyskiwania) dla przypadków niewykonania zobowiązania, w odniesieniu do których nie odnotowano poprawy sytuacji, w szeregu czasowym wykorzystywanym przez instytucję do celów kalibracji modeli LGD stosowanych w odniesieniu do aktywów, których nie dotyczy niewykonanie zobowiązania. Ważoną wariantem średnią długość wyraża się w dniach.

Korzysta się z danych wykorzystywanych przy kalibracji parametrów modelu. Jeżeli nie istnieją dane wewnętrzne i kalibracja opiera się na danych zewnętrznych, zgłasza się dane zewnętrzne.

Instytucja, która ze względu na niezakończoną procedurę odzyskiwania nie określiła długości okresu odzyskiwania w odniesieniu do przypadków niewykonania zobowiązania, dla których nie odnotowano poprawy sytuacji, oblicza wartość wskaźnika zastępczego zgodnie z obowiązującą definicją. Instytucja powiadamia właściwy organ o zastosowaniu wskaźnika zastępczego. Informacje te podaje się wyłącznie w odniesieniu do modeli LGD.

0110

Wspólna decyzja

Art. 20 ust. 2 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Instytucja zgłasza, czy właściwy organ sprawujący nadzór skonsolidowany i właściwy organ w przyjmującym państwie członkowskim podjęły wspólną decyzję w kwestii wymogów ostrożnościowych dotyczącą zezwolenia na stosowanie metody IRB przy obliczaniu wymogów ostrożnościowych dla ekspozycji, które są w posiadaniu jednostek zależnych instytucji i są ujęte w zgłoszonych portfelach odniesienia.

0120

Organ sprawujący nadzór skonsolidowany

Art. 20 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Zgłasza się kod ISO kraju pochodzenia właściwego organu odpowiedzialnego za sprawowanie nadzoru skonsolidowanego nad instytucją stosującą metodę IRB.

0130

RWA

Wzór C 08.01, kolumna 0260, w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451

Zgłasza się łączną RWA po uwzględnieniu współczynników wsparcia (współczynników wsparcia MŚP i infrastruktury) dla ekspozycji objętych zakresem stosowania modelu ratingowego.

0140

Narzuty na RWA

Narzuty na RWA stanowią podpozycję (»w tym«) RWA (kolumna 0130 we wzorze C 105.01) i obejmują:

a) RWA dodaną do RWA wynikającej z zastosowania parametrów ryzyka modelu ze względu na ewentualne dodatkowe wewnętrzne środki ostrożności bezpośrednio zastosowane do RWA;

b) RWA dodaną do RWA wynikającej z zastosowania parametrów ryzyka modelu ze względu na ewentualne środki nadzorcze zastosowane bezpośrednio do RWA.

Kwoty, o których mowa w lit. a) i b), nie obejmują środków, które odzwierciedlono już w PD (kolumna 0060 we wzorach C 102 i C 103), CCF (kolumna 0100 we wzorach C 102 i C 103) lub LGD (kolumna 0130 we wzorach C 102 i C 103), ale ograniczają się do środków, które stosuje się bezpośrednio do RWA oraz, stosownie do przypadku, obok marginesów ostrożnościowych i środków nadzorczych (mnożników, narzutów, dolnych pułapów lub podobnych środków), które zwiększają parametry ryzyka.

Narzuty na RWA nie uwzględniają skutków potencjalnych środków przewidzianych w art. 458 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

W przypadku gdy instytucja nie jest w stanie wyodrębnić odpowiednich ostrożnych korekt, stosuje się część I ust. 3.

C 105.02 – Przyporządkowanie modeli wewnętrznych do portfeli

Kolumna

Nagłówek

Odniesienie do przepisów

Instrukcje

0010

Identyfikator portfela

Wzór C 102, kolumna 0010 oraz wzór C 103, kolumna 0010.

Zgłasza się identyfikator portfela jednoznacznie identyfikujący portfel zgodnie z wzorami C 102 i C 103 w załączniku I.

Kolumny 0010 i 0020 stanowią zbiorczy identyfikator wiersza i łącznie muszą być unikatowe dla każdego wiersza w tym wzorze.

0020

Identyfikator modelu wewnętrznego

Wzór C 105.01, kolumna 0010

Zgłasza się identyfikator modelu wewnętrznego przypisany przez instytucję sprawozdającą.

Kolumny 0010 i 0020 stanowią zbiorczy identyfikator wiersza i łącznie muszą być unikatowe dla każdego wiersza we wzorze C 105.02.

0030

EAD

Wzór C 08.01, kolumna 0110, w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451

Zgłasza się łączną wartość ekspozycji dla ekspozycji, które są uwzględnione w portfelu określonym w kolumnie 0010 i wchodzą w zakres stosowania modelu ratingowego określonego w kolumnie 0020. W przypadku gdy wszystkie ekspozycje w ramach danego portfela są uwzględniane według jednego konkretnego modelu, wartość ekspozycji jest identyczna z kwotą zgłoszoną w odniesieniu do tego samego portfela w kolumnie 0110 we wzorach C 102 lub C 103, stosownie do przypadku.

0040

RWA

Wzór C 08.01, kolumna 0260, w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451

Zgłasza się łączną RWA po uwzględnieniu współczynników wsparcia dla ekspozycji, które są uwzględnione w portfelu określonym w kolumnie 0010 i wchodzą w zakres stosowania modelu ratingowego określonego w kolumnie 0020. W przypadku gdy wszystkie ekspozycje w ramach danego portfela są uwzględniane według jednego konkretnego modelu, RWA jest identyczna z kwotą zgłoszoną w odniesieniu do tego samego portfela w kolumnie 0170 we wzorach C 102 lub C 103, stosownie do przypadku.

C 105.03 – Przyporządkowanie modeli wewnętrznych do państw

Kolumna

Nagłówek

Odniesienie do przepisów

Instrukcje

0005

Numer identyfikacyjny wiersza

Kod ten stanowi identyfikator wiersza i jest unikatowy dla każdego wiersza we wzorze. Numeracja następuje w kolejności numerycznej: 1, 2, 3 itd.

0010

Identyfikator modelu wewnętrznego

Wzór C 105.01, kolumna 0010

Zgłasza się identyfikator modelu wewnętrznego przypisany przez instytucję sprawozdającą. W przypadku gdy jeden identyfikator modelu wewnętrznego jest powiązany z szeregiem państw, informacje na temat każdej pary »identyfikator modelu wewnętrznego« i »siedziba instytucji« zgłasza się w odrębnych wierszach. Kolumny 0010 i 0020 stanowią zbiorczy identyfikator wiersza i łącznie muszą być unikatowe dla każdego wiersza w tabeli.

0020

Siedziba instytucji

Art. 20 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Zgłasza się kod ISO państwa siedziby prawnej każdej jednostki zależnej, gdzie zaksięgowano ekspozycje według metody IRB zgłoszone w ramach poszczególnych portfeli odniesienia, niezależnie od jakiegokolwiek zezwolenia na stosowanie metody IRB udzielonego przez organ nadzoru w państwie przyjmującym.

”

(1) () Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) 2021/451 z dnia 17 grudnia 2020 r. ustanawiające wykonawcze standardy techniczne do celów stosowania rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do sprawozdań nadzorczych instytucji oraz uchylające rozporządzenie wykonawcze (UE) nr 680/2014 (Dz.U. L 97 z 19.3.2021, s. 1, ELI: http://data.europa.eu/eli/reg_impl/2021/451/oj).

(2) () Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniające rozporządzenie (UE) nr 648/2012 (Dz.U. L 176 z 27.6.2013, s. 1, ELI: http://data.europa.eu/eli/reg/2013/575/oj).

Tekst urzędowy w EUR-Lex. Lexeva pokazuje treść przepisu, nie udziela porad prawnych. Moc prawną ma wyłącznie tekst opublikowany w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej.