Artykuł 336b

1. Ust. 2 i 3 niniejszego artykułu mają zastosowanie do udziałów kapitałowych w nieistotnych zakładach powiązanych, o których mowa w art. 229a dyrektywy 2009/138/WE, innych niż zakłady, o których mowa w art. 228 tej dyrektywy.

2. W drodze odstępstwa od art. 335 ust. 1, jeżeli zakład ubezpieczeń posiadający udziały kapitałowe w innym zakładzie lub zakład reasekuracji posiadający udziały kapitałowe w innym zakładzie, ubezpieczeniowa spółka holdingowa lub finansowa spółka holdingowa o działalności mieszanej mogą stosować uproszczone podejście do udziałów kapitałowych w zakładach powiązanych, które są nieistotne, takie zakłady powiązane uwzględnia się w danych skonsolidowanych zgodnie z art. 13 niniejszego rozporządzenia.

3. W drodze odstępstwa od art. 336, jeżeli zakład ubezpieczeń posiadający udziały kapitałowe w innym zakładzie lub zakład reasekuracji posiadający udziały kapitałowe w innym zakładzie, ubezpieczeniowa spółka holdingowa lub finansowa spółka holdingowa o działalności mieszanej mogą stosować uproszczone podejście do udziałów kapitałowych w zakładach powiązanych, które są nieistotne, zakładów takich nie uwzględnia się w lit. a)–e) tego artykułu.

Jeżeli nieistotny zakład powiązany jest zakładem ubezpieczeń lub zakładem reasekuracji, podejście uproszczone polega na dodaniu do sumy, o której mowa w art. 336, wyższej z następujących wartości:

a) kwoty określonej zgodnie z art. 13, art. 168–171d, art. 182–187 i art. 188 niniejszego rozporządzenia;

b) kapitałowego wymogu wypłacalności zakładu powiązanego.

Jeżeli nieistotny zakład powiązany jest zakładem ubezpieczeń lub zakładem reasekuracji państwa trzeciego, podejście uproszczone polega na dodaniu do sumy, o której mowa w art. 336, wyższej z następujących wartości:

a) kwoty określonej zgodnie z art. 13, art. 168–171d, art. 182–187 i art. 188 niniejszego rozporządzenia;

b) wymogu kapitałowego określonego w danym państwie trzecim.

W przypadku nieistotnych zakładów powiązanych innych niż te, o których mowa w akapitach drugim i trzecim, uproszczone podejście polega na dodaniu do sumy, o której mowa w art. 336, kwoty określonej zgodnie z art. 13, art. 168–171d, art. 182–187 i art. 188.”

;

114) uchyla się art. 341;

115) w art. 343 ust. 5 lit. a) pkt (iii) dodaje się tekst w brzmieniu:

„, oraz opisuje się w nim wyłączone z zakresu modelu techniki wykorzystywane do integracji zakładów jako całości oraz wykazuje adekwatność tych technik zgodnie z wymogami art. 239 ust. 4 niniejszego rozporządzenia, w tym w przypadkach, gdy techniki określone w załączniku XVIII do niniejszego rozporządzenia są stosowane do zakładów jako całości, a nie do określonych rodzajów ryzyka. Jeżeli w odniesieniu do co najmniej jednego zakładu, który jest wyłączony z zakresu częściowego modelu wewnętrznego, zamierza się zastosować technikę integracji 1, o której mowa w sekcji B załącznika XVIII do niniejszego rozporządzenia, we wniosku wyjaśnia się również, dlaczego ta technika integracji byłaby bardziej odpowiednia niż zastosowanie kombinacji metod 1 i 2 określonych w art. 233a dyrektywy 2009/138/WE, w przypadku gdy do takich zakładów zastosowanie miałaby metoda 2;”;

116) w art. 359 wprowadza się następujące zmiany:

a) formuła wprowadzająca otrzymuje brzmienie:

„Art. 290, art. 291 i art. 293–298 niniejszego rozporządzenia mają zastosowanie do sprawozdania na temat wypłacalności i kondycji finansowej grupy, które zobowiązane są podawać do publicznej wiadomości zakład ubezpieczeń posiadający udziały kapitałowe w innej jednostce, zakład reasekuracji posiadający udziały kapitałowe w innej jednostce, ubezpieczeniowa spółka holdingowa lub finansowa spółka holdingowa o działalności mieszanej. Ponadto sprawozdanie na temat wypłacalności i kondycji finansowej grupy zawiera wszystkie następujące informacje:”;

b) lit. b) otrzymuje brzmienie:

„b)

odnośnie do systemu zarządzania grupy – informacje na temat wszelkich istotnych ustaleń dotyczących outsourcingu wewnątrz grupy;”;

c) lit. e) pkt (ii) otrzymuje brzmienie:

„(ii)

jakościowe i ilościowe informacje o wszelkich znaczących ograniczeniach zamienności i możliwości przenoszenia środków własnych dopuszczonych na pokrycie kapitałowego wymogu wypłacalności grupy, w tym kwantyfikację, o której mowa w art. 308b ust. 17 akapit drugi dyrektywy 2009/138/WE;”;

117) w art. 360 uchyla się ust. 3;

118) uchyla się art. 362;

119) art. 363 ust. 2 otrzymuje brzmienie:

„2. Bez uszczerbku dla wymogów dotyczących natychmiastowego ujawnienia informacji określonych w art. 54 ust. 1 dyrektywy 2009/138/WE, każdą uaktualnioną wersję sprawozdania na temat wypłacalności i kondycji finansowej grupy wyraźnie oznacza się i podaje datę aktualizacji. Uaktualnioną wersję podaje się do wiadomości publicznej w możliwie jak najkrótszym terminie po zaistnieniu istotnego zdarzenia, o którym mowa w ust. 1 niniejszego artykułu, i zastępuje ona wcześniej ujawnioną wersję.”

;

120) uchyla się art. 364;

121) art. 365 ust. 3 otrzymuje brzmienie:

„3. Informacje na poziomie grupy przedstawia się według struktury określonej w sekcji A.2 załącznika XX. Informacje na poziomie jednostki zależnej objętej tym sprawozdaniem obejmują informacje wymagane na mocy art. 51 dyrektywy 2009/138/UE i przedstawia się je według struktury określonej w sekcji A załączniku XX. W przypadku ujawniania dowolnej części informacji dotyczących jednostki zależnej innych niż informacje zawarte w części skierowanej do ubezpieczających i beneficjentów zakład ubezpieczeń posiadający udziały kapitałowe w innej jednostce, zakład reasekuracji posiadający udziały kapitałowe w innej jednostce, ubezpieczeniowa spółka holdingowa lub finansowa spółka holdingowa o działalności mieszanej może zdecydować się na przedstawienie odniesienia do odpowiednich informacji ujawnionych na poziomie grupy, o ile takie informacje mają taki sam charakter i zakres co informacje, które w innej sytuacji przekazano by na poziomie jednostki zależnej.”

;

122) w art. 366 wprowadza się następujące zmiany:

a) (nie dotyczy wersji polskiej);

b) ust. 3 otrzymuje brzmienie:

„3. W przypadku gdy jakakolwiek jednostka zależna objęta jednolitym sprawozdaniem na temat wypłacalności i kondycji finansowej ma siedzibę w państwie członkowskim, którego język urzędowy lub języki urzędowe różnią się od języka lub języków, w którym lub w których sprawozdanie to jest podawane do publicznej wiadomości zgodnie z ust. 1 i 2 zainteresowany organ nadzoru może zażądać, po konsultacji z organem sprawującym nadzór nad grupą oraz z grupą, aby zakład ubezpieczeń posiadający udziały kapitałowe w innej jednostce i zakład reasekuracji posiadający udziały kapitałowe w innej jednostce, ubezpieczeniowa spółka holdingowa lub finansowa spółka holdingowa o działalności mieszanej dołączyły do tego sprawozdania tłumaczenie informacji dotyczących danej jednostki zależnej na język urzędowy tego państwa członkowskiego. Zakład ubezpieczeń posiadający udziały kapitałowe w innej jednostce lub zakład reasekuracji posiadający udziały kapitałowe w innej jednostce, ubezpieczeniowa spółka holdingowa lub finansowa spółka holdingowa o działalności mieszanej podają do informacji publicznej tłumaczenie informacji zawartych w tym sprawozdaniu dotyczących danej jednostki zależnej, chyba że zainteresowany organ nadzoru przyznał zwolnienie.”

;

123) uchyla się art. 368;

124) art. 369 ust. 2 otrzymuje brzmienie:

„2. Bez uszczerbku dla wymogów dotyczących natychmiastowego ujawnienia informacji określonych w art. 54 ust. 1 dyrektywy 2009/138/WE, każdą uaktualnioną wersję jednolitego sprawozdania na temat wypłacalności i kondycji finansowej wyraźnie oznacza się jako taką i podaje datę aktualizacji. Uaktualnioną wersję podaje się do wiadomości publicznej w możliwie jak najkrótszym terminie po zaistnieniu istotnego zdarzenia, o którym mowa w ust. 1 niniejszego artykułu, i zastępuje ona wcześniej ujawnioną wersję.”

;

125) uchyla się art. 371;

126) art. 372 otrzymuje brzmienie:

„Artykuł 372

Elementy i treść

1. Art. 304–311 niniejszego rozporządzenia stosuje się do informacji, które zakłady ubezpieczeń posiadające udziały kapitałowe w innej jednostce, zakłady reasekuracji posiadające udziały kapitałowe w innej jednostce, ubezpieczeniowe spółki holdingowe lub finansowe spółki holdingowe o działalności mieszanej mają przekazywać organowi sprawującemu nadzór nad grupą. W przypadku gdy wszystkie zakłady ubezpieczeń lub zakłady reasekuracji wchodzące w skład grupy są zwolnione z obowiązku składania sprawozdań kwartalnych na podstawie art. 35a ust. 1 dyrektywy 2009/138/WE, regularne sprawozdanie do celów nadzoru na poziomie grupy zawiera wyłącznie roczne formularze sprawozdawcze zawierające dane ilościowe. W przypadku gdy wszystkie zakłady w grupie są zwolnione z obowiązku przekazywania pełnego wykazu aktywów pozycja po pozycji zgodnie z art. 35a ust. 2 tej dyrektywy, sprawozdania roczne nie zawierają takiego wykazu.

2. Regularne sprawozdanie do celów nadzoru na poziomie grupy zawiera następujące informacje dodatkowe:

a) odnośnie do działalności i wyników grupy:

(i) opis działalności oraz źródeł zysków i strat dla każdego znaczącego podmiotu powiązanego, o którym mowa w art. 256a dyrektywy 2009/138/WE, oraz dla każdego istotnego oddziału, o którym mowa w art. 354 ust. 1 niniejszego rozporządzenia;

(ii) dane jakościowe i ilościowe dotyczące znacznych transakcji wewnątrzgrupowych pomiędzy zakładami ubezpieczeń i zakładami reasekuracji wchodzącymi w skład grupy, kwotę takich transakcji w okresie sprawozdawczym oraz nierozliczone salda należności na koniec okresu sprawozdawczego;

b) odnośnie do systemu zarządzania grupy:

(i) opis sposobu, w jaki systemy zarządzania ryzykiem i systemy kontroli wewnętrznej oraz procedury sprawozdawcze są spójnie wdrożone przez wszystkie jednostki objęte nadzorem nad grupą zgodnie z art. 246 dyrektywy 2009/138/WE;

(ii) dane jakościowe i ilościowe dotyczące istotnych poszczególnych ryzyk na poziomie grupy, które nie zostały uwzględnione w obliczeniu kapitałowego wymogu wypłacalności grupy i nie zostały jeszcze uwzględnione w sprawozdaniu dotyczącym własnej oceny ryzyka i wypłacalności dla organów nadzoru;

(iii) informacje o wszelkich istotnych wewnątrzgrupowych umowach outsourcingu;

c) odnośnie do zarządzania kapitałem grupy:

(i) dane jakościowe i ilościowe dotyczące kapitałowego wymogu wypłacalności i środków własnych, w formacie umożliwiającym ocenę dostępności środków własnych na poziomie grupy, dla każdej z następujących jednostek powiązanych, w zakresie, w jakim jednostka ta jest uwzględniana przy obliczaniu wypłacalności grupy:

1) każdego zakładu ubezpieczeń i zakładu reasekuracji w grupie;

2) każdej pośredniczącej ubezpieczeniowej spółki holdingowej, ubezpieczeniowej spółki holdingowej, pośredniczącej finansowej spółki holdingowej o działalności mieszanej, finansowej spółki holdingowej o działalności mieszanej i każdego zależnego przedsiębiorstwa usług pomocniczych w grupie, w którym to przypadku hipotetyczne kapitałowe wymogi wypłacalności oblicza się zgodnie z art. 226 ust. 1 dyrektywy 2009/138/WE;

3) każdej jednostki powiązanej, która jest instytucją kredytową, firmą inwestycyjną, instytucją finansową, spółką zarządzającą UCITS, zarządzającym alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi lub instytucją pracowniczych programów emerytalnych;

4) każdej jednostki powiązanej, która jest nieregulowaną jednostką prowadzącą działalność finansową, w którym to przypadku oblicza się kapitałowy wymóg wypłacalności;

5) każdego powiązanego zakładu ubezpieczeń państwa trzeciego lub powiązanego zakładu reasekuracji państwa trzeciego;

6) wszystkich pozostałych jednostek powiązanych;

(ii) opis spółek celowych (podmiotów specjalnego przeznaczenia) w grupie, które są zgodne z art. 211 dyrektywy 2009/138/WE;

(iii) opis spółek celowych (podmiotów specjalnego przeznaczenia) w grupie, które są regulowane przez organy nadzoru państwa trzeciego i spełniają wymogi równoważne z wymogami określonymi w art. 211 ust. 2 dyrektywy 2009/138/WE, wraz z opisem weryfikacji, którą przeprowadza zakład ubezpieczeń posiadający udziały kapitałowe w innej jednostce, zakład reasekuracji posiadający udziały kapitałowe w innej jednostce, ubezpieczeniowa spółka holdingowa lub finansowa spółka holdingowa o działalności mieszanej, aby ocenić, czy wymogi, którym podlegają te spółki celowe (podmioty specjalnego przeznaczenia) w państwie trzecim, są równoważne z wymogami określonymi w art. 211 ust. 2 dyrektywy 2009/138/WE;

(iv) opis każdej spółki celowej (podmiotu specjalnego przeznaczenia) w grupie, innej niż te wymienione w ppkt (iii) oraz (vii), wraz z danymi jakościowymi i ilościowymi dotyczącymi wymogu wypłacalności oraz funduszy własnych lub środków własnych tych jednostek, gdy te są uwzględniane przy obliczaniu wypłacalności grupy;

(v) w stosownych przypadkach, w odniesieniu do wszystkich powiązanych zakładów ubezpieczeń i powiązanych zakładów reasekuracji uwzględnianych przy obliczaniu wypłacalności grupy – dane jakościowe i ilościowe dotyczące sposobu wypełniania przez te zakłady wymogów określonych w art. 222 ust. 2–5 dyrektywy 2009/138/WE;

(vi) w stosownych przypadkach dane jakościowe i ilościowe dotyczące pozycji środków własnych, o których mowa w art. 222 ust. 3 dyrektywy 2009/138/WE, które nie mogą zostać skutecznie udostępnione na pokrycie kapitałowego wymogu wypłacalności zakładu ubezpieczeń posiadającego udziały kapitałowe w innej jednostce, zakładu reasekuracji posiadającego udziały kapitałowe w innej jednostce, ubezpieczeniowej spółki holdingowej lub finansowej spółki holdingowej o działalności mieszanej, dla których obliczana jest wypłacalność grupy, wraz z opisem sposobu, w jaki dokonano korekt w stosunku do środków własnych grupy;

(vii) w stosownych przypadkach – dane jakościowe stanowiące uzasadnienie klasyfikacji pozycji środków własnych, o której mowa w art. 332 i 333 niniejszego rozporządzenia.

Do celów lit. c) ppkt (i) ppkt 5 w przypadku zakładów mających siedzibę zarządu w państwie trzecim, którego system wypłacalności uznaje się za równoważny zgodnie z art. 227 dyrektywy 2009/138/WE, jeżeli stosuje się metodę 2 w rozumieniu art. 233 tej dyrektywy, oddzielnie określa się kapitałowy wymóg wypłacalności i środki własne dopuszczone na spełnienie tego wymogu określone przez dane państwo trzecie.”

;

127) dodaje się art. 372a w brzmieniu:

„Artykuł 372a

Jednolite regularne sprawozdanie dla organów nadzoru: struktura i treść

1. W przypadku gdy zakład ubezpieczeń posiadający udziały kapitałowe w innej jednostce, zakład reasekuracji posiadający udziały kapitałowe w innej jednostce, ubezpieczeniowa spółka holdingowa lub finansowa spółka holdingowa o działalności mieszanej składa jednolite regularne sprawozdanie dla organów nadzoru, stosuje się przepisy niniejszej sekcji.

2. W jednolitym regularnym sprawozdaniu dla organów nadzoru oddzielnie przedstawia się informacje podlegające zgłoszeniu na poziomie grupy zgodnie z art. 372 oraz informacje podlegające zgłoszeniu zgodnie z art. 307–312 w odniesieniu do każdej jednostki zależnej objętej tym sprawozdaniem.

3. Informacje na poziomie grupy oraz informacje na poziomie jednostki zależnej objętej jednolitym regularnym sprawozdaniem dla organów nadzoru przedstawiane są według struktury określonej w sekcji B załącznika XX. W przypadku ujawniania dowolnej części informacji dotyczących jednostki zależnej zakład ubezpieczeń posiadający udziały kapitałowe w innej jednostce, zakład reasekuracji posiadający udziały kapitałowe w innej jednostce, ubezpieczeniowa spółka holdingowa lub finansowa spółka holdingowa o działalności mieszanej może zdecydować się na przedstawienie odniesienia do informacji na poziomie grupy, o ile takie informacje mają odpowiedni charakter i zakres.”

;

128) art. 373 i 374 otrzymują brzmienie:

„Artykuł 373

Informacje o istotnych zmianach

Art. 312 niniejszego rozporządzenia stosuje się w odniesieniu do regularnego sprawozdania do celów nadzoru na poziomie grupy lub jednolitego regularnego sprawozdania dla organów nadzoru.