Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) 2021/2284 z dnia 10 grudnia 2021 r. ustanawiające wykonawcze standardy techniczne do celów stosowania rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2019/2033 w odniesieniu do sprawozdawczości nadzorczej firm inwestycyjnych oraz ujawniania informacji przez firmy inwestycyjne

Załącznik II

W mocy

SPRAWOZDAWCZOŚĆ FIRM INWESTYCYJNYCH INNYCH NIŻ MAŁE I NIEPOWIĄZANE WZAJEMNIE FIRMY INWESTYCYJNE

Spis treści

CZĘŚĆ I:

INSTRUKCJE OGÓLNE

1. Struktura i konwencje

1.1

Struktura

1.2

Konwencja numeracji

1.3

Konwencja znaków

1.4

Konsolidacja ostrożnościowa

CZĘŚĆ II:

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE WZORÓW

1. FUNDUSZE WŁASNE: POZIOM, STRUKTURA, WYMOGI I OBLICZENIA

1.1

Uwagi ogólne

1.2.

I 01.00 – STRUKTURA FUNDUSZY WŁASNYCH (I 1)

1.2.1.

Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

1.3.

I 02.01 – WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH (I 2.1)

1.3.1.

Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

1.4.

I 02.02 – WSPÓŁCZYNNIKI KAPITAŁOWE (I 2.2)

1.4.1.

Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

1.5.

I 03.00 – OBLICZANIE WYMOGU DOTYCZĄCEGO STAŁYCH KOSZTÓW POŚREDNICH (I 3)

1.5.1.

Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

1.6.

I 04.00 – OBLICZANIE CAŁKOWITEGO WYMOGU DOTYCZĄCEGO WSPÓŁCZYNNIKA K (I 4)

1.6.1.

Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

2. MAŁE I NIEPOWIĄZANE WZAJEMNIE FIRMY INWESTYCYJNE

2.1.

I 05.00 – POZIOM DZIAŁALNOŚCI – PRZEGLĄD PROGÓW (I 5)

2.1.1.

Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

3. WYMOGI DOTYCZĄCE WSPÓŁCZYNNIKA K – DODATKOWE DANE

3.2.

I 06.01– ZARZĄDZANE AKTYWA – DODATKOWE DANE (I 6.1)

3.2.1.

Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

3.3.

I 06.02 – MIESIĘCZNE ZARZĄDZANE AKTYWA (I 6.2)

3.3.1.

Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

3.4.

I 06.03 – PRZECHOWYWANE ŚRODKI PIENIĘŻNE KLIENTÓW – DODATKOWE DANE (I 6.3)

3.4.1.

Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

3.5.

I 06.04 – ŚREDNIA WARTOŚĆ CAŁKOWITYCH DZIENNYCH PRZECHOWYWANYCH ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH KLIENTÓW (I 6.4)

3.5.1.

Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

3.6.

I 06.05 – AKTYWA ZABEZPIECZONE I OBJĘTE ADMINISTROWANIEM – DODATKOWE DANE (I 6.5)

3.6.1.

Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

3.7.

I 06.06 – ŚREDNIA WARTOŚĆ CAŁKOWITYCH DZIENNYCH AKTYWÓW ZABEZPIECZONYCH I OBJĘTYCH ADMINISTROWANIEM (I 6.6)

3.7.1.

Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

3.8.

I 06.07 – OBSŁUGIWANE ZLECENIA KLIENTÓW – DODATKOWE DANE (I 6.7)

3.8.1.

Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

3.9.

I 06.08 – ŚREDNIA WARTOŚĆ CAŁKOWITYCH DZIENNYCH OBSŁUGIWANYCH ZLECEŃ KLIENTÓW (I 6.8)

3.9.1.

Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

3.10.

I 06.09 – POZYCJA RYZYKA NETTO DLA WSPÓŁCZYNNIKA K – DODATKOWE DANE (I 6.9)

3.10.1.

Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

3.11.

I 06.10 – WNIESIONY DEPOZYT ROZLICZENIOWY – DODATKOWE DANE (I 6.10)

3.11.1.

Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

3.12.

I 06.11 NIEWYKONANIE ZOBOWIĄZANIA PRZEZ KONTRAHENTA TRANSAKCYJNEGO – DODATKOWE DANE DOTYCZĄCE TCD (I 6.11)

3.12.1.

Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

3.13.

I 06.12– DZIENNE PRZEPŁYWY TRANSAKCYJNE – DODATKOWE DANE (I 6.12)

3.13.1.

Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

3.14.

I 06.13 – ŚREDNIA WARTOŚĆ CAŁKOWITYCH DZIENNYCH PRZEPŁYWÓW TRANSAKCYJNYCH (I 6.13)

3.14.1.

Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

4. SPRAWOZDAWCZOŚĆ DOTYCZĄCA RYZYKA KONCENTRACJI

4.1.

Uwagi ogólne

4.2.

I 07.00 – DODATKOWE DANE NA TEMAT K-CON (I7)

4.2.1.

Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

4.3.

I 08.01 – POZIOM RYZYKA KONCENTRACJI – PRZECHOWYWANE ŚRODKI PIENIĘŻNE KLIENTÓW (I 8.1)

4.3.1.

Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn

4.4.

I 08.02 – POZIOM RYZYKA KONCENTRACJI – AKTYWA ZABEZPIECZONE I OBJĘTE ADMINISTROWANIEM (I 8.2)

4.4.1.

Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn

4.5.

I 08.03 – POZIOM RYZYKA KONCENTRACJI – ZDEPONOWANE WŁASNE ŚRODKI PIENIĘŻNE (I 8.3)

4.5.1.

Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn

4.6.

I 08.04 – POZIOM RYZYKA KONCENTRACJI – CAŁKOWITY ZYSK (I 8.4)

4.6.1.

Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn

4.7.

I 08.05 – EKSPOZYCJE ZALICZANE DO PORTFELA HANDLOWEGO (I 8.5)

4.7.1.

Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn

4.8.

I 08.06 – POZYCJE PORTFELA BANKOWEGO I POZABILANSOWE (I 8.6)

4.8.1.

Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn

5. WYMOGI DOTYCZĄCE PŁYNNOŚCI

5.1

I 09.00 – WYMOGI DOTYCZĄCE PŁYNNOŚCI (I 9)

5.1.1.

Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

CZĘŚĆ I:

INSTRUKCJE OGÓLNE

1. Struktura i konwencje

1.1 Struktura

1. Ogólnie ramy składają się z następujących zestawień informacji:

a) fundusze własne;

b) obliczanie wymogów w zakresie funduszy własnych;

c) obliczanie wymogu dotyczącego stałych kosztów pośrednich;

d) poziom działalności w odniesieniu do warunków określonych w art. 12 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033;

e) obliczanie wymogów dotyczących współczynnika K;

f) wymogi w zakresie ryzyka koncentracji;

g) wymogi dotyczące płynności.

2. Dla każdego wzoru podano odniesienia prawne. Niniejsza część rozporządzenia zawiera dodatkowe szczegółowe informacje dotyczące bardziej ogólnych aspektów sprawozdawczości w ramach każdego zestawienia wzorów, instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji, a także zasady walidacji.

1.2 Konwencja numeracji

3. W przypadku odwołań do kolumn, wierszy i pól przedmiotowych wzorów w dokumencie przestrzega się konwencji oznaczania przedstawionej w pkt 4–7. Przedmiotowe kody numeryczne znajdują szerokie zastosowanie w zasadach walidacji.

4. W instrukcjach stosowany jest następujący ogólny zapis: {wzór; wiersz; kolumna}.

5. W przypadku walidacji wewnątrz wzoru, w których stosuje się tylko punkty danych z tego wzoru, zapisy nie odnoszą się do wzoru: {wiersz; kolumna}.

6. W przypadku wzorów zawierających tylko jedną kolumnę zapis odnosi się tylko do wierszy: {wzór; wiersz}.

7. Znak gwiazdki stosuje się w celu wyrażenia, że walidacja jest wykonywana dla określonych wcześniej wierszy lub kolumn.

1.3 Konwencja znaków

8. Każdą kwotę, która zwiększa fundusze własne lub wymogi w zakresie funduszy własnych lub wymogi dotyczące płynności, przedstawia się jako wartość dodatnią. Z kolei każdą kwotę, która zmniejsza łączne fundusze własne lub wymogi w zakresie funduszy własnych, przedstawia się jako wartość ujemną. Jeżeli przed oznaczeniem pozycji znajduje się znak ujemny (-), dla tej pozycji nie oczekuje się zgłoszenia wartości dodatniej.

1.4 Konsolidacja ostrożnościowa

9. O ile nie przyznano wyłączenia, rozporządzenie (UE) 2019/2033 i dyrektywa (UE) 2019/2034 mają zastosowanie do firm inwestycyjnych na zasadzie indywidualnej i skonsolidowanej, co obejmuje wymogi dotyczące sprawozdawczości określone w części siódmej rozporządzenia (UE) 2019/2033. W art. 4 ust. 1 pkt 11 rozporządzenia (UE) 2019/2033 sytuację skonsolidowaną zdefiniowano jako wynik zastosowania wymogów rozporządzenia (UE) 2019/2033 do grupy firm inwestycyjnych tak, jakby podmioty wchodzące w skład grupy tworzyły razem jedną firmę inwestycyjną. Zgodnie z art. 7 rozporządzenia (UE) 2019/2033 grupy firm inwestycyjnych spełniają wymogi dotyczące sprawozdawczości we wszystkich wzorach w oparciu o ich zakres konsolidacji ostrożnościowej (który może różnić się od zakresu konsolidacji rachunkowości).

CZĘŚĆ II:

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE WZORÓW

1. FUNDUSZE WŁASNE: POZIOM, STRUKTURA, WYMOGI I OBLICZENIA

1.1 Uwagi ogólne

10. Sekcja obejmująca przegląd funduszy własnych zawiera informacje na temat funduszy własnych posiadanych przez firmę inwestycyjną oraz wymogów w zakresie funduszy własnych. Obejmuje ona dwa wzory:

a) Wzór I 01.00 zawiera struktury funduszy własnych będących w posiadaniu firmy inwestycyjnej: kapitał podstawowy Tier I, kapitał dodatkowy Tier I oraz kapitał Tier II.

b) Wzory I 02.01 i I 02.02 obejmują łączny wymóg w zakresie funduszy własnych, stały minimalny wymóg kapitałowy, wymóg dotyczący stałych kosztów pośrednich oraz łączny wymóg dotyczący współczynnika K, wszelkie wymogi i wytyczne w zakresie dodatkowych funduszy własnych, a także przejściowy wymóg w zakresie funduszy własnych i współczynniki kapitałowe.

c) Wzór I 03.00 zawiera informacje na temat obliczania wymogu dotyczącego stałych kosztów pośrednich.

d) Wzór I 04.00 zawiera wymogi dotyczące współczynników K oraz wartość współczynnika.

11. Pozycje w tych wzorach podaje się w formie wartości przed odliczeniem korekt w okresie przejściowym. Oznacza to, że dane liczbowe (z wyjątkiem przypadków, w których wyraźnie określono przejściowy wymóg w zakresie funduszy własnych) są obliczane zgodnie z przepisami końcowymi (tzn. tak, jakby nie było przepisów przejściowych).

1.2. I 01.00 – STRUKTURA FUNDUSZY WŁASNYCH (I 1)

1.2.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

0010

FUNDUSZE WŁASNE

Art. 9 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Fundusze własne danej firmy inwestycyjnej stanowią sumę jej kapitału Tier I i kapitału Tier II.

0020

KAPITAŁ TIER I

Kapitał Tier I stanowi sumę kapitału podstawowego Tier I i kapitału dodatkowego Tier I.

0030

KAPITAŁ PODSTAWOWY TIER I

Art. 9 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 50 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0040

W pełni opłacone instrumenty kapitałowe

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 26 ust. 1 lit. a) i art. 27–31 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Uwzględniane są instrumenty kapitałowe towarzystw ubezpieczeń wzajemnych, spółdzielni lub podobnych instytucji (art. 27 i 29 rozporządzenia (UE) nr 575/2013).

Nie uwzględnia się ażio emisyjnego związanego z instrumentami.

Instrumenty kapitałowe subskrybowane przez organy publiczne w sytuacjach nadzwyczajnych są uwzględniane, jeżeli spełnione zostały wszystkie warunki określone w art. 31 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0050

Ażio emisyjne

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 26 ust. 1 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Ażio emisyjne ma takie samo znaczenie jak w mających zastosowanie standardach rachunkowości.

Kwota, którą należy zgłosić w tej pozycji, stanowi część związaną z pozycją „Opłacone instrumenty kapitałowe”.

0060

Zyski zatrzymane

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 26 ust. 1 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Zyski zatrzymane obejmują zyski zatrzymane z poprzednich lat powiększone o uznane zyski z bieżącego okresu lub zyski roczne.

Należy podać łączną sumę wierszy 0070 i 0080.

0070

Zyski zatrzymane w poprzednich latach

Art. 4 ust. 1 pkt 123 i art. 26 ust. 1 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

W art. 4 ust. 1 pkt 123 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 zyski zatrzymane zdefiniowane są jako „zyski i straty wynikające z ostatecznego zastosowania wyniku finansowego zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości”.

0080

Uznany zysk

Art. 4 ust. 1 pkt 121 i art. 26 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Art. 26 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 pozwala – pod warunkiem otrzymania wcześniejszej zgody właściwego organu – na włączenie do zysków zatrzymanych zysków z bieżącego okresu lub zysków rocznych, jeśli spełnione są pewne warunki.

0090

Skumulowane inne całkowite dochody

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 26 ust. 1 lit. d) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0100

Kapitał rezerwowy

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 4 ust. 1 pkt 117 i art. 26 ust. 1 lit. e) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Kwota, którą należy zgłosić, jest kwotą po odliczeniu wszelkich obciążeń podatkowych dających się przewidzieć w chwili wyliczania tej kwoty.

0110

Udział mniejszości uznany w kapitale podstawowym Tier I

Art. 84 ust. 1, art. 85 ust. 1 i art. 87 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Suma wszystkich kwot udziałów mniejszości jednostek zależnych uwzględniona w skonsolidowanym kapitale podstawowym Tier I.

0120

Korekty w kapitale podstawowym Tier I z tytułu filtrów ostrożnościowych

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 32–35 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0130

Inne fundusze

Art. 9 ust. 4 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0140

(-) CAŁKOWITE ODLICZENIA OD KAPITAŁU PODSTAWOWEGO TIER I

Należy podać łączną sumę wierszy 0150 i 0190–0280.

0150

(-) Instrumenty własne w kapitale podstawowym Tier I

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 36 ust. 1 lit. f) i art. 42 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Instrumenty własne w kapitale podstawowym Tier I będące w posiadaniu instytucji lub grupy sprawozdającej na sprawozdawczy dzień odniesienia. Z zastrzeżeniem wyjątków określonych w art. 42 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

W tym wierszu nie zgłasza się udziałów kapitałowych zaliczanych do „Nieuznanych instrumentów kapitałowych”.

Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje ażio emisyjne związane z własnymi udziałami.

0160

(-) Bezpośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 36 ust. 1 lit. f) i art. 42 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I posiadane przez firmę inwestycyjną.

0170

(-) Pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 36 ust. 1 lit. f) i art. 42 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I posiadane przez firmę inwestycyjną.

0180

(-) Syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 4 ust. 1 pkt 114, art. 36 ust. 1 lit. f) i art. 42 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0190

(-) Straty za bieżący rok obrachunkowy

Art. 36 ust. 1 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0200

(-) Wartość firmy

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 4 ust. 1 pkt 113, art. 36 ust. 1 lit. b) i art. 37 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0210

(-) Inne wartości niematerialne i prawne

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 4 ust. 1 pkt 115, art. 36 ust. 1 lit. b) i art. 37 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Inne wartości niematerialne i prawne to wartości niematerialne i prawne zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości, pomniejszone o wartość firmy, również zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości.

0220

(-) Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i niewynikające z różnic przejściowych po odliczeniu powiązanych rezerw z tytułu podatku dochodowego

Art. 9 ust. 2 lit. a) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 36 ust. 1 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0230

(-) Znaczny pakiet akcji spoza sektora finansowego, który przekracza 15 % funduszy własnych

Art. 10 ust. 1 lit. a) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0240

(-) Łączna wartość znacznych pakietów akcji w przedsiębiorstwach innych niż podmioty sektora finansowego, która przekracza 60 % funduszy własnych

Art. 10 ust. 1 lit. b) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0250

(-) Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli firma inwestycyjna nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 9 ust. 2 lit. c) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 36 ust. 1 lit. h) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0260

(-) Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli firma inwestycyjna dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 9 ust. 2 lit. d) rozporządzenia (UE) 2019/2033

Art. 36 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

0270

(-) Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami

Art. 9 ust. 2 lit. b) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 36 ust. 1 lit. e) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0280

(-) Inne odliczenia

Suma wszystkich innych odliczeń zgodnie z art. 36 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, których nie uwzględniono w żadnym z wierszy 0150–0270 powyżej.

0290

Kapitał podstawowy Tier I: Inne elementy kapitału, odliczenia i korekty

Wiersz ten obejmuje sumę następujących pozycji, w stosownych przypadkach:

— korekty w okresie przejściowym z tytułu instrumentów w kapitale podstawowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych (art. 483 ust. 1, 2 i 3 oraz art. 484–487 rozporządzenia (UE) nr 575/2013);

— korekty w okresie przejściowym z tytułu dodatkowych udziałów mniejszości (art. 479 i 480 rozporządzenia (UE) nr 575/2013);

— inne korekty w okresie przejściowym w kapitale podstawowym Tier I (art. 469–478 i 481 rozporządzenia (UE) nr 575/2013): korekty odliczeń od kapitału podstawowego Tier I wynikające z przepisów przejściowych;

— inne elementy kapitału podstawowego Tier I lub odliczenia od elementu kapitału podstawowego Tier I, których nie można przypisać do żadnego z wierszy 0040–0280.

Wiersza tego nie używa się do uwzględniania w obliczeniach współczynników wypłacalności pozycji kapitałowych lub odliczeń, które nie są objęte rozporządzeniem (UE) 2019/2033 ani rozporządzeniem (UE) nr 575/2013.

0300

KAPITAŁ DODATKOWY TIER I

Art. 9 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 61 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Należy podać łączną sumę wierszy 0310–0330 i 0410.

0310

W pełni opłacone, bezpośrednio wyemitowane instrumenty kapitałowe

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 51 lit. a) oraz art. 52, 53 i 54 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Kwota, którą należy zgłosić, nie obejmuje ażio emisyjnego związanego z instrumentami.

0320

Ażio emisyjne

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 51 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Ażio emisyjne ma takie samo znaczenie jak w mających zastosowanie standardach rachunkowości.

Kwota, którą należy zgłosić w tej pozycji, stanowi część związaną z pozycją „Opłacone instrumenty kapitałowe”.

0330

(-) CAŁKOWITE ODLICZENIA OD KAPITAŁU DODATKOWEGO TIER I

Art. 56 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Należy podać łączną sumę wierszy 0340 i 0380–0400.

0340

(-) Instrumenty własne w kapitale dodatkowym Tier I

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 52 ust. 1 lit. b), art. 56 lit. a) i art. 57 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Instrumenty własne w kapitale dodatkowym Tier I będące w posiadaniu firmy inwestycyjnej na sprawozdawczy dzień odniesienia. Z zastrzeżeniem wyjątków określonych w art. 57 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje ażio emisyjne związane z własnymi udziałami.

0350

(-) Bezpośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I

Art. 9 ust. 2 lit. c) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 56 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0360

(-) Pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I

Art. 9 ust. 2 lit. c) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 56 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0370

(-) Syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I

Art. 9 ust. 2 lit. c) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 56 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0380

(-) Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli firma inwestycyjna nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 9 ust. 2 lit. c) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 56 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0390

(-) Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli firma inwestycyjna dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 9 ust. 2 lit. c) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 56 lit. d) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0400

(-) Inne odliczenia

Suma wszystkich innych odliczeń zgodnie z art. 56 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, których nie uwzględniono w żadnym z wierszy 0340–0390 powyżej.

0410

Kapitał dodatkowy Tier I: Inne elementy kapitału, odliczenia i korekty

Wiersz ten obejmuje sumę następujących pozycji, w stosownych przypadkach:

— korekty w okresie przejściowym z tytułu instrumentów w kapitale dodatkowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych (art. 483 ust. 4 i 5, art. 484–487, art. 489 i 491 rozporządzenia (UE) nr 575/2013);

— instrumenty emitowane przez jednostki zależne ujmowane w kapitale dodatkowym Tier I (art. 83, 85 i 86 rozporządzenia (UE) nr 575/2013): suma wszystkich kwot kwalifikującego się kapitału Tier I jednostek zależnych uwzględniona w skonsolidowanym kapitale dodatkowym Tier I, w tym również kapitał emitowany przez jednostkę specjalnego przeznaczenia (art. 83 rozporządzenia (UE) nr 575/2013);

— korekty w okresie przejściowym z tytułu dodatkowego ujęcia instrumentów emitowanych przez jednostki zależne w kapitale dodatkowym Tier I (art. 480 rozporządzenia (UE) nr 575/2013), korekty kwalifikującego się kapitału Tier I uwzględnionego w skonsolidowanym kapitale dodatkowym Tier I wynikające z przepisów przejściowych;

— inne korekty w okresie przejściowym w kapitale dodatkowym Tier I (art. 472, 473a, 474, 475, 478 i 481 rozporządzenia (UE) nr 575/2013): korekty odliczeń wynikające z przepisów przejściowych;

— nadwyżka odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I ponad kapitał dodatkowy Tier I, odliczona z kapitału podstawowego Tier I zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. j) rozporządzenia (UE) nr 575/2013: kapitał dodatkowy Tier I nie może mieć wartości ujemnej, ale możliwa jest sytuacja, w której odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I mają większą wartość niż dostępne pozycje dodatkowe w Tier I. Jeżeli tak się stanie, pozycja ta stanowi kwotę potrzebną do zwiększenia kwoty wykazanej w wierszu 0300 do zera i jest równa odwrotności nadwyżki odliczeń od pozycji dodatkowych w Tier I ponad kapitał dodatkowy Tier I uwzględnionych, wraz z innymi odliczeniami, w wierszu 0280;

— inne elementy kapitału dodatkowego Tier I lub odliczenia od elementu kapitału dodatkowego Tier I, których nie można przypisać do żadnego z wierszy 0310–0400.

0420

KAPITAŁ TIER II

Art. 9 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 71 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Należy podać łączną sumę wierszy 0430–0450 i 0520.

0430

W pełni opłacone, bezpośrednio wyemitowane instrumenty kapitałowe

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 62 lit. a) oraz art. 63 i 65 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Kwota, którą należy zgłosić, nie obejmuje ażio emisyjnego związanego z instrumentami.

0440

Ażio emisyjne

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 62 lit. b) i art. 65 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Ażio emisyjne ma takie samo znaczenie jak w mających zastosowanie standardach rachunkowości.

Kwota, którą należy zgłosić w tej pozycji, stanowi część związaną z pozycją „Opłacone instrumenty kapitałowe”.

0450

(-) CAŁKOWITE ODLICZENIA OD KAPITAŁU TIER II

Art. 66 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0460

(-) Instrumenty własne w kapitale Tier II

Art. 9 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 63 lit. b) pkt (i), art. 66 lit. a) i art. 67 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Instrumenty własne w kapitale Tier II będące w posiadaniu instytucji lub grupy sprawozdającej na sprawozdawczy dzień odniesienia. Z zastrzeżeniem wyjątków określonych w art. 67 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

W tym wierszu nie zgłasza się udziałów kapitałowych zaliczanych do „Nieuznanych instrumentów kapitałowych”.

Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje ażio emisyjne związane z własnymi udziałami.

0470

(-) Bezpośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II

Art. 63 lit. b), art. 66 lit. a) i art. 67 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0480

(-) Pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II

Art. 4 ust. 1 pkt 114, art. 63 lit. b), art. 66 lit. a) i art. 67 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0490

(-) Syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II

Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 63 lit. b), art. 66 lit. a) i art. 67 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0500

(-) Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli firma inwestycyjna nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 9 ust. 2 lit. c) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 66 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0510

(-) Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli firma inwestycyjna dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 27, art. 66 lit. d), art. 68, 69 i 79 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Posiadane przez instytucję udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 rozporządzenia (UE) nr 575/2013) są całkowicie odliczane w przypadkach, gdy firma inwestycyjna dokonała znacznej inwestycji.

0520

Kapitał Tier II: Inne elementy kapitału, odliczenia i korekty

Wiersz ten obejmuje sumę następujących pozycji, w stosownych przypadkach:

— korekty w okresie przejściowym z tytułu instrumentów w kapitale Tier II podlegających zasadzie praw nabytych (art. 483 ust. 6 i 7, art. 484, 486, 488, 490 i 491 rozporządzenia (UE) nr 575/2013);

— instrumenty emitowane przez jednostki zależne ujmowane w kapitale Tier II (art. 83, 87 i 88 rozporządzenia (UE) nr 575/2013): suma wszystkich kwot kwalifikujących się funduszy własnych jednostek zależnych uwzględniona w skonsolidowanym kapitale Tier II, w tym również kwalifikujący się kapitał Tier II emitowany przez jednostkę specjalnego przeznaczenia (art. 83 rozporządzenia (UE) nr 575/2013);

— korekty w okresie przejściowym z tytułu dodatkowego ujęcia instrumentów emitowanych przez jednostki zależne w kapitale Tier II (art. 480 rozporządzenia (UE) nr 575/2013): korekty kwalifikujących się funduszy własnych uwzględnionych w skonsolidowanym kapitale Tier II wynikające z przepisów przejściowych.

— inne korekty w okresie przejściowym w kapitale Tier II (art. 472, 473a, 476, 477, 478 i 481 rozporządzenia (UE) nr 575/2013): korekty odliczeń od kapitału Tier II wynikające z przepisów przejściowych;

— nadwyżka odliczenia od pozycji w Tier II ponad kapitał Tier II, odliczona z kapitału dodatkowego Tier I zgodnie z art. 56 lit. e) rozporządzenia (UE) nr 575/2013: kapitał Tier II nie może mieć wartości ujemnej, ale możliwa jest sytuacja, w której odliczenia od pozycji w Tier II mają większą wartość niż dostępne pozycje w Tier II. Jeżeli tak się stanie, pozycja ta stanowi kwotę potrzebną do zwiększenia kwoty wykazanej w wierszu 0420 do zera;

— inne elementy kapitału Tier II lub odliczenia od elementu kapitału Tier II, których nie można przypisać do żadnego z wierszy 0430–0510.

1.3. I 02.01 – WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH (I 2.1)

1.3.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

0010

Wymóg w zakresie funduszy własnych

Art. 11 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Kwota ta jest kwotą bez zastosowania art. 57 ust. 3, 4 lub 6 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Kwota, którą należy zgłosić w tym wierszu, jest równa maksymalnej kwocie podanej w wierszach 0020, 0030 i 0040.

0020

Stały minimalny wymóg kapitałowy

Art. 14 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Kwota ta jest kwotą bez zastosowania art. 57 ust. 3, 4 lub 6 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0030

Wymóg dotyczący stałych kosztów pośrednich

Art. 13 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Kwota ta jest kwotą bez zastosowania art. 57 ust. 3, 4 lub 6 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0040

Łączny wymóg oparty na współczynniku K

Art. 15 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Kwota ta jest kwotą bez zastosowania art. 57 ust. 3, 4 lub 6 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0050–0100

Przejściowe wymogi w zakresie funduszy własnych

0050

Wymóg przejściowy oparty na wymogach w zakresie funduszy własnych określonych w rozporządzeniu (UE) nr 575/2013

Art. 57 ust. 3 lit. a) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0060

Wymóg przejściowy oparty na wymogu dotyczącym stałych kosztów pośrednich

Art. 57 ust. 3 lit. b) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0070

Wymóg przejściowy dotyczący firm inwestycyjnych, które wcześniej były objęte wyłącznie wymogiem w zakresie kapitału założycielskiego

Art. 57 ust. 4 lit. a) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0080

Wymóg przejściowy oparty na wymogu w zakresie kapitału założycielskiego w momencie uzyskania zezwolenia

Art. 57 ust. 4 lit. b) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0090

Wymóg przejściowy dla firm inwestycyjnych, które nie posiadają zezwolenia na świadczenie pewnych usług

Art. 57 ust. 4 lit. c) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0100

Wymóg przejściowy na kwotę co najmniej 250 000 EUR

Art. 57 ust. 6 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0110–0130

Pozycje uzupełniające

0110

Wymóg w zakresie dodatkowych funduszy własnych

Art. 40 dyrektywy (UE) 2019/2034.

Dodatkowe fundusze własne wymagane zgodnie ze SREP.

0120

Wytyczne dotyczące dodatkowych funduszy własnych

Art. 41 dyrektywy (UE) 2019/2034.

Dodatkowe fundusze własne wymagane w ramach wytycznych dotyczących dodatkowych funduszy własnych.

0130

Łączny wymóg w zakresie funduszy własnych

Całkowite wymogi w zakresie funduszy własnych firmy inwestycyjnej składają się z sumy wymogów w zakresie funduszy własnych obowiązujących na sprawozdawczy dzień odniesienia, wymogu w zakresie dodatkowych funduszy własnych wykazanego w wierszu 0110 oraz wytycznych dotyczących dodatkowych funduszy własnych wykazanych w wierszu 0120.

1.4. I 02.02 – WSPÓŁCZYNNIKI KAPITAŁOWE (I 2.2)

1.4.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

0010

Współczynnik kapitału podstawowego Tier I

Art. 9 ust. 1 lit. a) oraz art. 11 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 9 ust. 4 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Pozycję tę wyraża się w formie procentowej.

0020

Nadwyżka(+)/niedobór(-) kapitału podstawowego Tier I

W tej pozycji wykazuje się nadwyżkę lub niedobór kapitału podstawowego Tier I w odniesieniu do wymogu określonego w art. 9 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

W odniesieniu do tej pozycji nie bierze się pod uwagę przepisów przejściowych art. 57 ust. 3 i 4 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0030

Współczynnik kapitału Tier I

Art. 9 ust. 1 lit. b) oraz art. 11 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Pozycję tę wyraża się w formie procentowej.

0040

Nadwyżka(+)/niedobór(-) kapitału Tier I

W tej pozycji wykazuje się nadwyżkę lub niedobór kapitału Tier I w odniesieniu do wymogu określonego w art. 9 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

W odniesieniu do tej pozycji nie bierze się pod uwagę przepisów przejściowych art. 57 ust. 3 i 4 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0050

Współczynnik funduszy własnych

Art. 9 ust. 1 lit. c) oraz art. 11 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Pozycję tę wyraża się w formie procentowej.

0060

Nadwyżka(+)/niedobór(-) łącznego kapitału

W tej pozycji wykazuje się nadwyżkę lub niedobór funduszy własnych w odniesieniu do wymogu określonego w art. 9 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

W odniesieniu do tej pozycji nie bierze się pod uwagę przepisów przejściowych art. 57 ust. 3 i 4 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

1.5. I 03.00 – OBLICZANIE WYMOGU DOTYCZĄCEGO STAŁYCH KOSZTÓW POŚREDNICH (I 3)

1.5.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

0010

Wymóg dotyczący stałych kosztów pośrednich

Art. 13 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Podana kwota powinna wynosić co najmniej 25 % rocznych stałych kosztów pośrednich w roku poprzednim (wiersz 0020).

W przypadkach, w których nastąpiła istotna zmiana, zgłaszana kwota stanowi wymóg dotyczący stałych kosztów pośrednich nałożony przez właściwy organ zgodnie z art. 13 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

W przypadkach określonych w art. 13 ust. 3 rozporządzenia (UE) 2019/2033 kwota, którą należy podać, to prognozowane stałe koszty pośrednie w bieżącym roku (wiersz 0210).

0020

Roczne stałe koszty pośrednie w roku poprzednim po podziale zysku

Art. 13 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Firmy inwestycyjne informują o stałych kosztach pośrednich w roku poprzednim po podziale zysku.

0030

Łączne wydatki w roku poprzednim po podziale zysku

Art. 13 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Kwota, którą należy zgłosić, jest kwotą po podziale zysku.

0040

W tym: wydatki stałe poniesione w imieniu firm inwestycyjnych przez osoby trzecie

W przypadku gdy osoby trzecie, w tym agenci, poniosły w imieniu firm inwestycyjnych wydatki stałe, które nie zostały jeszcze włączone do łącznych wydatków w rocznym sprawozdaniu finansowym, o którym mowa w ust. 1, takie wydatki stałe dodaje się do łącznych wydatków firmy inwestycyjnej. Jeżeli dostępny jest podział kosztów osoby trzeciej, firma inwestycyjna dodaje do liczby reprezentującej łączne wydatki jedynie tę część przedmiotowych wydatków stałych, która ma zastosowanie do firmy inwestycyjnej. Jeżeli taki podział nie jest dostępny, firma inwestycyjna dodaje do liczby reprezentującej łączne wydatki jedynie swój udział w wydatkach osoby trzeciej, który wynika z biznesplanu firmy inwestycyjnej.

0050

(-) Całkowite odliczenia

Oprócz pozycji do odliczenia, o których mowa w art. 13 ust. 4 rozporządzenia (UE) 2019/2033, od łącznych wydatków odlicza się również następujące pozycje, jeżeli są one uwzględnione w łącznych wydatkach zgodnie z odpowiednimi standardami rachunkowości:

a) opłaty, opłaty za usługi brokerskie i inne opłaty uiszczane na rzecz kontrahentów centralnych, giełd i innych systemów obrotu oraz pośredników w celu realizacji, rejestracji lub rozliczenia transakcji, jedynie w przypadku, gdy są one bezpośrednio przekazywane klientom i ich obciążają. Nie obejmują one opłat ani innych należności niezbędnych do utrzymania członkostwa lub wypełnienia w inny sposób zobowiązań finansowych związanych z podziałem strat wobec kontrahentów centralnych, giełd i innych systemów obrotu;

b) odsetki wypłacone klientom od ich środków pieniężnych, w przypadku gdy nie ma żadnego obowiązku płacenia takich odsetek;

c) wydatki z tytułu podatków, w przypadku gdy są one należne w stosunku do rocznych zysków firmy inwestycyjnej;

d) straty z tytułu obrotu instrumentami finansowymi na własny rachunek;

e) płatności związane z umowami o przeniesieniu zysków i strat na podstawie umowy, zgodnie z którymi po sporządzeniu rocznego sprawozdania finansowego firma inwestycyjna jest zobowiązana do przekazania swojego rocznego wyniku do jednostki dominującej;

f) wpłaty na rzecz funduszu ogólnego ryzyka bankowego, zgodnie z art. 26 ust. 1 lit. f) rozporządzenia (UE) nr 575/2013;

g) wydatki związane z pozycjami, które zostały już odliczone od funduszy własnych, zgodnie z art. 36 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0060

(-) premie pracownicze i inne wynagrodzenia

Art. 13 ust. 4 lit. a) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Uznaje się, że premie pracownicze i inne wynagrodzenia zależą od zysku netto firmy inwestycyjnej w danym roku, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki:

h) premie pracownicze lub inne wynagrodzenia podlegające odliczeniu zostały już wypłacone pracownikom w roku poprzedzającym rok wypłaty lub wypłata premii pracowniczych lub innych wynagrodzeń pracownikom nie będzie miała wpływu na pozycję kapitałową firmy w roku wypłaty;

i) w odniesieniu do roku bieżącego i lat przyszłych firma nie jest zobowiązana do przyznania lub przydzielenia dalszych premii lub innych płatności w formie wynagrodzenia, chyba że w danym roku osiągnie zysk netto.

0070

(-) udziały pracowników, dyrektorów i partnerów w zyskach netto

Art. 13 ust. 4 lit. b) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Udziały pracowników, dyrektorów i partnerów w zyskach oblicza się na podstawie zysków netto.

0080

(-) inne uznaniowe wypłaty z zysku oraz inne zmienne składniki wynagrodzenia

Art. 13 ust. 4 lit. c) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0090

(-) dzielone przypadające do zapłaty prowizje i opłaty

Art. 13 ust. 4 lit. d) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0100

(-) opłaty, opłaty za usługi brokerskie i inne opłaty, którymi obciążani są klienci, uiszczane na rzecz CCP

Opłaty, opłaty za usługi brokerskie i inne opłaty uiszczane na rzecz kontrahentów centralnych, giełd i innych systemów obrotu oraz pośredników w celu realizacji, rejestracji lub rozliczenia transakcji, jedynie w przypadku, gdy są one bezpośrednio przekazywane klientom i ich obciążają. Nie obejmują one opłat ani innych należności niezbędnych do utrzymania członkostwa lub wypełnienia w inny sposób zobowiązań finansowych związanych z podziałem strat wobec kontrahentów centralnych, giełd i innych systemów obrotu;

0110

(-) opłaty na rzecz agentów

Art. 13 ust. 4 lit. e) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0120

(-) odsetki wypłacone klientom od ich środków pieniężnych, w przypadku gdy zależy to od uznania firmy

Odsetki wypłacone klientom od ich środków pieniężnych, w przypadku gdy nie ma żadnego obowiązku płacenia takich odsetek.

0130

(-) jednorazowe koszty z tytułu innej niż zwykła działalności

Art. 13 ust. 4 lit. f) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0140

(-) wydatki z tytułu podatków

Wydatki z tytułu podatków, w przypadku gdy są one należne w stosunku do rocznych zysków firmy inwestycyjnej;

0150

(-) straty z tytułu obrotu instrumentami finansowymi na własny rachunek

Straty z tytułu obrotu instrumentami finansowymi na własny rachunek.

0160

(-) umowy o przeniesieniu zysków i strat na podstawie umowy

Płatności związane z umowami o przeniesieniu zysków i strat na podstawie umowy, zgodnie z którymi po sporządzeniu rocznego sprawozdania finansowego firma inwestycyjna jest zobowiązana do przekazania swojego rocznego wyniku do jednostki dominującej.

0170

(-) wydatki na surowce

Sprzedawcy towarów i uprawnień do emisji mogą odliczać wydatki na surowce w związku z prowadzeniem przez firmę inwestycyjną obrotu instrumentami pochodnymi obejmującymi towar bazowy.

0180

(-) wpłaty na rzecz funduszu ogólnego ryzyka bankowego

Wpłaty na rzecz funduszu ogólnego ryzyka bankowego, zgodnie z art. 26 ust. 1 lit. f) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0190

(-) wydatki związane z pozycjami, które zostały już odliczone od funduszy własnych

Wydatki związane z pozycjami, które zostały już odliczone od funduszy własnych, zgodnie z art. 36 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0200

Przewidywane stałe koszty pośrednie w roku bieżącym

Prognoza stałych kosztów pośrednich w roku bieżącym po podziale zysku.

0210

Wahania stałych kosztów pośrednich (%)

Kwota jest zgłaszana jako wartość bezwzględna:

[(Przewidywane stałe koszty pośrednie w roku bieżącym) – (Roczne stałe koszty pośrednie w roku poprzednim)]/(Roczne stałe koszty pośrednie w roku poprzednim).

1.6. I 04.00 – OBLICZANIE CAŁKOWITEGO WYMOGU DOTYCZĄCEGO WSPÓŁCZYNNIKA K (I 4)

1.6.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

0010

ŁĄCZNY WYMÓG OPARTY NA WSPÓŁCZYNNIKU K

Art. 15 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0020

Ryzyko dla klientów

Art. 16 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Zgłaszana kwota jest sumą wierszy 0030–0080.

0030

Zarządzane aktywa

Art. 15 ust. 2 i art. 17 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Zarządzane aktywa zarówno w ramach dyskrecjonalnego zarządzania portfelem, jak i w ramach niedyskrecjonalnych uzgodnień doradczych.

0040

Przechowywane środki pieniężne klientów – wyodrębnione

Art. 15 ust. 2 i art. 18 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0050

Przechowywane środki pieniężne klientów – niewyodrębnione

Art. 15 ust. 2 i art. 18 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0060

Aktywa zabezpieczone i objęte administrowaniem

Art. 15 ust. 2 i art. 19 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0070

Obsługiwane zlecenia klientów – transakcje na rynku kasowym

Art. 15 ust. 2 i art. 20 ust. 1 oraz art. 20 ust. 2 lit. a) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0080

Obsługiwane zlecenia klientów – transakcje na rynku instrumentów pochodnych

Art. 15 ust. 2 i art. 20 ust. 1 oraz art. 20 ust. 2 lit. b) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0090

Ryzyko dla rynku

Art. 21 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Zgłaszana kwota jest sumą wierszy 0100–0110.

0100

Wymóg w zakresie pozycji ryzyka netto dla współczynnika K

Art. 22 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0110

Wniesiony depozyt rozliczeniowy

Art. 23 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0120

Ryzyko dla firmy

Art. 24 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Zgłaszana kwota jest sumą wierszy 0130–0160.

0130

Niewykonanie zobowiązania przez kontrahenta transakcyjnego

Art. 26 i art. 24 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0140

Dzienne przepływy transakcyjne dla transakcji na rynku kasowym

Do celów obliczania wymogu opartego na współczynniku K firmy inwestycyjne dokonują zgłoszeń z zastosowaniem współczynnika procentowego określonego w art. 15 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

W przypadku skrajnych warunków rynkowych, zgodnie z art. 15 ust. 5 lit. c) rozporządzenia (UE) 2019/2033, firmy inwestycyjne stosują skorygowany współczynnik procentowy określony w art. 1 ust. 1 lit. a) regulacyjnych standardów technicznych w celu określenia korekt współczynników K-DTF.

Współczynnik dziennych przepływów transakcyjnych oblicza się zgodnie z art. 33 ust. 2 lit. a) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0150

Dzienne przepływy transakcyjne dla transakcji na rynku instrumentów pochodnych

W przypadku skrajnych warunków rynkowych, zgodnie z art. 15 ust. 5 lit. c) rozporządzenia (UE) 2019/2033, firmy inwestycyjne stosują skorygowany współczynnik procentowy określony w art. 1 ust. 1 lit. b) regulacyjnych standardów technicznych w celu określenia korekt współczynników K-DTF.

Współczynnik dziennych przepływów transakcyjnych oblicza się zgodnie z art. 33 ust. 2 lit. b) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0160

Wymóg w zakresie współczynnika K dotyczącego ryzyka koncentracji

Art. 37 ust. 2, art. 39 i art. 24 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Kolumny

Odniesienia prawne i instrukcje

0010

Wartość współczynnika

Firmy inwestycyjne podają kwotę, która odpowiada każdemu ze współczynników, przed pomnożeniem każdego współczynnika przez odpowiedni współczynnik procentowy.

0020

Wymóg dotyczący współczynnika K

Należy obliczać zgodnie z art. 16, 21 i 24 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

2. MAŁE I NIEPOWIĄZANE WZAJEMNIE FIRMY INWESTYCYJNE

2.1. I 05.00 – POZIOM DZIAŁALNOŚCI – PRZEGLĄD PROGÓW (I 5)

2.1.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

0010

(Łączne) zarządzane aktywa

Art. 12 ust. 1 lit. a) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Jeżeli firma inwestycyjna, która składa sprawozdanie, należy do grupy, wartość podaną w sprawozdaniu ustala się w sposób łączny dla wszystkich firm inwestycyjnych wchodzących w skład grupy zgodnie z art. 12 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Firmy inwestycyjne uwzględniają aktywa zarządzane w sposób dyskrecjonalny i niedyskrecjonalny.

Zgłoszona kwota jest kwotą wykorzystywaną do obliczenia współczynników K przed zastosowaniem odpowiednich współczynników procentowych.

0020

(Łączne) obsługiwane zlecenia klientów – transakcje na rynku kasowym

Art. 12 ust. 1 lit. b) pkt (i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Zgłoszona kwota jest kwotą wykorzystywaną do obliczenia współczynników K przed zastosowaniem odpowiednich współczynników procentowych.

0030

(Łączne) obsługiwane zlecenia klientów – transakcje na rynku instrumentów pochodnych

Art. 12 ust. 1 lit. b) pkt (ii) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Zgłoszona kwota jest kwotą wykorzystywaną do obliczenia współczynników K przed zastosowaniem odpowiednich współczynników procentowych.

0040

Aktywa zabezpieczone i objęte administrowaniem

Art. 12 ust. 1 lit. c) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Zgłoszona kwota jest kwotą wykorzystywaną do obliczenia współczynników K przed zastosowaniem odpowiednich współczynników procentowych.

0050

Przechowywane środki pieniężne klientów

Art. 12 ust. 1 lit. d) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Zgłoszona kwota jest kwotą wykorzystywaną do obliczenia współczynników K przed zastosowaniem odpowiednich współczynników procentowych.

0060

Dzienne przepływy transakcyjne dla transakcji na rynku kasowym i rynku instrumentów pochodnych

Art. 12 ust. 1 lit. e) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Zgłoszona kwota jest kwotą wykorzystywaną do obliczenia współczynników K przed zastosowaniem odpowiednich współczynników procentowych.

0070

Pozycja ryzyka netto

Art. 12 ust. 1 lit. f) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Zgłoszona kwota jest kwotą wykorzystywaną do obliczenia współczynników K przed zastosowaniem odpowiednich współczynników procentowych.

0080

Wniesiony depozyt rozliczeniowy

Art. 12 ust. 1 lit. f) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Zgłoszona kwota jest kwotą wykorzystywaną do obliczenia współczynników K przed zastosowaniem odpowiednich współczynników procentowych.

0090

Niewykonanie zobowiązania przez kontrahenta transakcyjnego

Art. 12 ust. 1 lit. g) rozporządzenia (UE) 2019/2033

Zgłoszona kwota jest kwotą wykorzystywaną do obliczenia współczynników K przed zastosowaniem odpowiednich współczynników procentowych.

0100

(Łączna) suma bilansowa i pozabilansowa

Art. 12 ust. 1 lit. h) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0110

Łączny całkowity roczny dochód brutto

Art. 12 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0120

Całkowity roczny dochód brutto

Wartość całkowitego rocznego dochodu brutto z wyłączeniem dochodów brutto wypracowanych w ramach grupy, zgodnie z art. 12 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0130

(-) Wewnątrzgrupowa część rocznego dochodu brutto

Wartość dochodów brutto wypracowanych w ramach grupy firmy inwestycyjnej, zgodnie z art. 12 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0140

W tym: dochód z tytułu przyjmowania i przekazywania zleceń

Art. 54 ust. 1 lit. d) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 4 ust. 1 pkt 2 dyrektywy 2014/65/UE.

0150

W tym: dochód z tytułu wykonywania zleceń na rachunek klientów

Art. 54 ust. 1 lit. d) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 4 ust. 1 pkt 2 dyrektywy 2014/65/UE.

0160

W tym: dochód z tytułu zawierania transakcji na własny rachunek

Art. 54 ust. 1 lit. d) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 4 ust. 1 pkt 2 dyrektywy 2014/65/UE.

0170

W tym: dochód z tytułu zarządzania portfelem

Art. 54 ust. 1 lit. d) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 4 ust. 1 pkt 2 dyrektywy 2014/65/UE.

0180

W tym: dochód z tytułu doradztwa inwestycyjnego

Art. 54 ust. 1 lit. d) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 4 ust. 1 pkt 2 dyrektywy 2014/65/UE.

0190

W tym: dochód z tytułu gwarantowania emisji instrumentów finansowych lub subemisji instrumentów finansowych z gwarancją przejęcia emisji

Art. 54 ust. 1 lit. d) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 4 ust. 1 pkt 2 dyrektywy 2014/65/UE.

0200

W tym: dochód z tytułu subemisji instrumentów finansowych bez gwarancji przejęcia emisji

Art. 54 ust. 1 lit. d) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 4 ust. 1 pkt 2 dyrektywy 2014/65/UE.

0210

W tym: dochód z tytułu prowadzenia MTF

Art. 54 ust. 1 lit. d) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 4 ust. 1 pkt 2 dyrektywy 2014/65/UE.

0220

W tym: dochód z tytułu prowadzenia OTF

Art. 54 ust. 1 lit. d) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 4 ust. 1 pkt 2 dyrektywy 2014/65/UE.

0230

W tym: dochód z tytułu przechowywania instrumentów finansowych i administrowania nimi

Art. 54 ust. 1 lit. d) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 4 ust. 1 pkt 3 dyrektywy 2014/65/UE.

0240

W tym: dochód z tytułu udzielania kredytów lub pożyczek inwestorom

Art. 54 ust. 1 lit. d) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 4 ust. 1 pkt 3 dyrektywy 2014/65/UE.

0250

W tym: dochód z tytułu doradztwa dla przedsiębiorstw dotyczącego struktury kapitałowej, strategii i powiązanych kwestii, jak również z tytułu doradztwa i usług dotyczących łączenia się oraz nabywania przedsiębiorstw

Art. 54 ust. 1 lit. d) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 4 ust. 1 pkt 3 dyrektywy 2014/65/UE.

0260

W tym: dochód z tytułu usług dewizowych

Art. 54 ust. 1 lit. d) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 4 ust. 1 pkt 3 dyrektywy 2014/65/UE.

0270

W tym: dochód z tytułu badań inwestycyjnych i analizy finansowej

Art. 54 ust. 1 lit. d) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 4 ust. 1 pkt 3 dyrektywy 2014/65/UE.

0280

W tym: dochód z tytułu usług związanych z gwarantowaniem emisji

Art. 54 ust. 1 lit. d) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 4 ust. 1 pkt 3 dyrektywy 2014/65/UE.

0290

W tym: dochód z tytułu usług inwestycyjnych i działalności dodatkowej dotyczących instrumentów bazowych dla instrumentów pochodnych

Art. 54 ust. 1 lit. d) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 4 ust. 1 pkt 3 dyrektywy 2014/65/UE.

3. WYMOGI DOTYCZĄCE WSPÓŁCZYNNIKA K – DODATKOWE DANE

3.1. Uwagi ogólne

12. We wzorze I 06.00 każdy ze współczynników K (AUM, ASA, CMH, COH i DTF) ma dwie wyznaczone tabele.

13. Pierwsza tabela zawiera w kolumnach informacje dotyczące „wartości współczynnika” dla każdego miesiąca kwartału sprawozdawczego. Wartość współczynnika jest wartością stosowaną do obliczania każdego współczynnika K przed zastosowaniem współczynnika procentowego z tabeli 1 w art. 15 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

14. Druga tabela zawiera szczegółowe informacje niezbędne do obliczenia wartości współczynnika.

W przypadku AUM odpowiada to wartości zarządzanych aktywów na ostatni dzień miesiąca, jak określono w art. 17 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

W przypadku CMH, ASA, COH i DTF zgłaszana wartość odpowiada średniej dziennej wartości odpowiedniego wskaźnika w danym miesiącu.

3.2. I 06.01– ZARZĄDZANE AKTYWA – DODATKOWE DANE (I 6.1)

3.2.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

0010

Łącznie AUM (średnie kwoty)

Art. 4 ust. 1 pkt 27 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Całkowita wartość zarządzanych aktywów jako średnia arytmetyczna zgodnie z art. 17 ust. 1 akapit pierwszy rozporządzenia (UE) 2019/2033. Zgłaszana wartość jest sumą wierszy 0020 i 0040.

0020

W tym: AUM – dyskrecjonalne zarządzanie portfelem

Całkowita kwota aktywów, w odniesieniu do których firma inwestycyjna wykonuje usługę zarządzania portfelem określoną w art. 4 ust. 1 pkt 8 dyrektywy 2014/65/UE, obliczona zgodnie z art. 17 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0030

W tym: AUM oficjalnie przeniesione na rzecz innego podmiotu

Art. 17 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0040

AUM – stałe niedyskrecjonalne doradztwo

Całkowita kwota aktywów, w odniesieniu do których firma inwestycyjna wykonuje usługę doradztwa inwestycyjnego określoną w art. 4 ust. 1 pkt 4 dyrektywy 2014/65/UE w sposób stały i niedyskrecjonalny.

Kolumny

Odniesienia prawne i instrukcje

0010

Wartość współczynnika – miesiąc t

AUM według stanu na koniec trzeciego (tj. ostatniego) miesiąca kwartału, którego dotyczy sprawozdanie.

0020

Wartość współczynnika – miesiąc t-1

AUM według stanu na koniec drugiego miesiąca kwartału, którego dotyczy sprawozdanie.

0030

Wartość współczynnika – miesiąc t-2

AUM według stanu na koniec pierwszego miesiąca kwartału, którego dotyczy sprawozdanie.

3.3. I 06.02 – MIESIĘCZNE ZARZĄDZANE AKTYWA (I 6.2)

3.3.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

0010

Suma miesięcznych zarządzanych aktywów

Art. 4 ust. 1 pkt 27 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Całkowite miesięczne zarządzane aktywa według stanu na ostatni dzień roboczy danego miesiąca, o którym mowa w art. 17 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Kwota zgłaszana w tym wierszu jest sumą wierszy 0020 i 0040.

0020

Miesięczne zarządzane aktywa – dyskrecjonalne zarządzanie portfelem

Zgłaszaną kwotę stanowią miesięczne aktywa, w odniesieniu do których firma inwestycyjna wykonuje usługę zarządzania portfelem określoną w art. 4 ust. 1 pkt 8 dyrektywy 2014/65/UE, według stanu na ostatni dzień roboczy danego miesiąca, o którym mowa w art. 17 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0030

W tym: aktywa oficjalnie przeniesione na rzecz innego podmiotu

Art. 17 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Miesięczne aktywa, którymi zarządzanie zostało formalnie przeniesione na rzecz innego podmiotu, zgłaszane według stanu na ostatni dzień roboczy danego miesiąca.

0040

Suma miesięcznych zarządzanych aktywów – stałe niedyskrecjonalne doradztwo

Kolumny

Odniesienia prawne i instrukcje

0010–0140

Wartości na koniec miesiąca

Należy zgłaszać wartości według stanu na ostatni dzień roboczy danego miesiąca, o którym mowa w art. 17 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

3.4. I 06.03 – PRZECHOWYWANE ŚRODKI PIENIĘŻNE KLIENTÓW – DODATKOWE DANE (I 6.3)

3.4.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

0010

CMH – wyodrębnione (średnie kwoty)

Art. 4 ust. 1 pkt 28 i 49 rozporządzenia (UE) 2019/2033 oraz art. 1 regulacyjnych standardów technicznych dotyczących definicji wyodrębnionego rachunku (art. 15 ust. 5 lit. b) rozporządzenia (UE) 2019/2033).

Zgłoszona wartość jest średnią arytmetyczną dziennych wartości CMH, w przypadku gdy środki pieniężne klientów są przechowywane na wyodrębnionych rachunkach zgodnie z art. 18 ust. 1 akapit pierwszy rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0020

CMH – niewyodrębnione (średnie kwoty)

Art. 4 ust. 1 pkt 28 i 49 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Zgłoszona wartość jest średnią arytmetyczną dziennych wartości CMH, w przypadku gdy środki pieniężne klientów nie są przechowywane na wyodrębnionych rachunkach zgodnie z art. 18 ust. 1 akapit pierwszy rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Kolumny

Odniesienia prawne i instrukcje

0010

Wartość współczynnika – miesiąc t

CMH według stanu na koniec trzeciego (tj. ostatniego) miesiąca kwartału, którego dotyczy sprawozdanie.

Kwotę tę oblicza się jako średnią arytmetyczną kwot dziennych w okresie określonym w art. 18 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0020

Wartość współczynnika – miesiąc t-1

CMH na koniec drugiego miesiąca kwartału, którego dotyczy sprawozdanie.

Kwotę tę oblicza się jako średnią arytmetyczną kwot dziennych w okresie określonym w art. 18 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0030

Wartość współczynnika – miesiąc t-2

CMH na koniec pierwszego miesiąca kwartału, którego dotyczy sprawozdanie.

Kwotę tę oblicza się jako średnią arytmetyczną kwot dziennych w okresie określonym w art. 18 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

3.5. I 06.04 – ŚREDNIA WARTOŚĆ CAŁKOWITYCH DZIENNYCH PRZECHOWYWANYCH ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH KLIENTÓW (I 6.4)

3.5.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

0010

Całkowite dzienne przechowywane środki pieniężne klientów – wyodrębnione

Art. 4 ust. 1 pkt 28 i 49 rozporządzenia (UE) 2019/2033 oraz regulacyjny standard techniczny dotyczący definicji wyodrębnionego rachunku (art. 15 ust. 5 lit. b) rozporządzenia (UE) 2019/2033).

Zgłoszona wartość jest średnią miesięczną całkowitych dziennych przechowywanych środków pieniężnych klientów, w przypadku gdy środki pieniężne klientów są przechowywane na wyodrębnionych rachunkach zgodnie z art. 18 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0020

Całkowite dzienne przechowywane środki pieniężne klientów – niewyodrębnione

Art. 4 ust. 1 pkt 28 i 49 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Zgłoszona wartość jest średnią miesięczną całkowitych dziennych przechowywanych środków pieniężnych klientów, w przypadku gdy środki pieniężne klientów nie są przechowywane na wyodrębnionych rachunkach zgodnie z art. 18 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Kolumny

Odniesienia prawne i instrukcje

0010–0080

Miesięczne średnie wartości całkowitych dziennych przechowywanych środków pieniężnych klientów

Firmy inwestycyjne zgłaszają w każdym miesiącu średnią miesięczną wartość całkowitych dziennych przechowywanych środków pieniężnych klientów, mierzoną na koniec każdego dnia roboczego zgodnie z art. 18 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

3.6. I 06.05 – AKTYWA ZABEZPIECZONE I OBJĘTE ADMINISTROWANIEM – DODATKOWE DANE (I 6.5)

3.6.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

0010

Całkowite ASA (średnie kwoty)

Art. 4 ust. 1 pkt 29 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 5 ust. 1 regulacyjnych standardów technicznych w celu określenia metod pomiaru współczynników K (art. 15 ust. 5 lit. a) rozporządzenia (UE) 2019/2033).

Całkowita wartość ASA jako średnia krocząca wartości całkowitych dziennych aktywów zabezpieczonych i objętych administrowaniem, mierzona na koniec każdego dnia roboczego w okresie poprzedzających dziewięciu miesięcy, z wyłączeniem trzech ostatnich miesięcy, zgodnie z art. 19 ust. 1 akapit pierwszy rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0020

W tym: wartość godziwa instrumentów finansowych (poziom 2)

Art. 5 ust. 1 lit. a) regulacyjnych standardów technicznych w celu określenia metod pomiaru współczynników K (art. 15 ust. 5 lit. a) rozporządzenia (UE) 2019/2033).

Instrumenty finansowe poziomu 2 wyceniane zgodnie z MSSF 13 paragraf 81.

0030

W tym: wartość godziwa instrumentów finansowych (poziom 3)

Art. 5 ust. 1 lit. a) regulacyjnych standardów technicznych w celu określenia metod pomiaru współczynników K (art. 15 ust. 5 lit. a) rozporządzenia (UE) 2019/2033).

Wycena na podstawie nieobserwowalnych parametrów wejściowych z wykorzystaniem najlepszych dostępnych informacji zgodnie z MSSF 13 paragraf 86.

0040

W tym: aktywa oficjalnie przeniesione na rzecz innego podmiotu finansowego

Art. 19 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Wartość aktywów, których zabezpieczenie i administrowanie którymi oficjalnie przeniesiono na rzecz innego podmiotu finansowego, jako średnia arytmetyczna zgodnie z art. 19 ust. 1 akapit pierwszy rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0050

W tym: aktywa innego podmiotu finansowego oficjalnie przeniesione na rzecz firmy inwestycyjnej

Art. 19 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Wartość aktywów innego podmiotu finansowego, który formalnie przekazał zadania w zakresie zabezpieczenia i administrowania firmie inwestycyjnej, jako średnia arytmetyczna zgodnie z art. 19 ust. 1 akapit pierwszy rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Kolumny

Odniesienia prawne i instrukcje

0010

Wartość współczynnika – miesiąc t

ASA według stanu na koniec trzeciego (tj. ostatniego) miesiąca kwartału, którego dotyczy sprawozdanie.

0020

Wartość współczynnika – miesiąc t-1

ASA na koniec drugiego miesiąca kwartału, którego dotyczy sprawozdanie.

0030

Wartość współczynnika – miesiąc t-2

ASA na koniec pierwszego miesiąca kwartału, którego dotyczy sprawozdanie.

3.7. I 06.06 – ŚREDNIA WARTOŚĆ CAŁKOWITYCH DZIENNYCH AKTYWÓW ZABEZPIECZONYCH I OBJĘTYCH ADMINISTROWANIEM (I 6.6)

3.7.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

0010

Aktywa zabezpieczone i objęte administrowaniem

Art. 4 ust. 1 pkt 29 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Art. 5 ust. 1 regulacyjnych standardów technicznych w celu określenia metod pomiaru współczynników K (art. 15 ust. 5 lit. a) rozporządzenia (UE) 2019/2033).

Zgłoszona wartość jest średnią miesięczną całkowitych dziennych aktywów zabezpieczonych i objętych administrowaniem zgodnie z art. 19 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0020

W tym: wartość godziwa instrumentów finansowych (poziom 2)

Art. 5 ust. 2 regulacyjnych standardów technicznych w celu określenia metod pomiaru współczynników K (art. 15 ust. 5 lit. a) rozporządzenia (UE) 2019/2033).

Instrumenty finansowe poziomu 2 wyceniane zgodnie z MSSF 13 paragraf 81.

0030

W tym: wartość godziwa instrumentów finansowych (poziom 3)

Art. 5 ust. 1 lit. a) regulacyjnych standardów technicznych w celu określenia metod pomiaru współczynników K (art. 15 ust. 5 lit. a) rozporządzenia (UE) 2019/2033).

Wycena na podstawie nieobserwowalnych parametrów wejściowych z wykorzystaniem najlepszych dostępnych informacji zgodnie z MSSF 13 paragraf 86.

0040

W tym: aktywa oficjalnie przeniesione na rzecz innego podmiotu finansowego

Art. 19 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Zgłoszona wartość jest średnią miesięczną całkowitych dziennych aktywów, których zabezpieczenie i administrowanie którymi oficjalnie przeniesiono na rzecz innego podmiotu finansowego, zgodnie z art. 19 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0050

W tym: aktywa innego podmiotu finansowego oficjalnie przeniesione na rzecz firmy inwestycyjnej

Art. 19 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Zgłoszona wartość jest średnią miesięczną całkowitych dziennych aktywów innego podmiotu finansowego, który oficjalnie przeniósł zabezpieczenie i administrowanie na rzecz firmy inwestycyjnej, zgodnie z art. 19 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Kolumny

Odniesienia prawne i instrukcje

0010–0080

Średnie miesięczne wartości całkowitych dziennych wartości aktywów zabezpieczonych i objętych administrowaniem

Firmy inwestycyjne zgłaszają w każdym miesiącu średnią dzienną wartość całkowitych dziennych aktywów zabezpieczonych i objętych administrowaniem, mierzoną na koniec każdego dnia roboczego zgodnie z art. 19 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

3.8. I 06.07 – OBSŁUGIWANE ZLECENIA KLIENTÓW – DODATKOWE DANE (I 6.7)

3.8.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

0010

COH – transakcje na rynku kasowym (średnie kwoty)

Wartość COH – transakcje na rynku kasowym określone w art. 4 ust. 1 pkt 30 rozporządzenia (UE) 2019/2033 i mierzone zgodnie z art. 20 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Firmy inwestycyjne zgłaszają średnią arytmetyczną wartość COH dla transakcji na rynku kasowym za poprzednie sześć miesięcy, z wyłączeniem trzech ostatnich miesięcy, zgodnie z art. 20 ust. 1 akapit pierwszy rozporządzenia (UE) 2019/2033 i należy je mierzyć zgodnie z art. 20 ust. 2 lit. a) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0020

W tym: wykonywanie zleceń klientów

COH dla transakcji na rynku kasowym, w odniesieniu do których firma inwestycyjna wykonuje usługę realizacji zleceń klientów w imieniu klienta określoną w art. 4 ust. 1 pkt 5 dyrektywy 2014/65/UE.

Należy zgłaszać średnią arytmetyczną wartości COH za poprzednie sześć miesięcy, z wyłączeniem trzech ostatnich miesięcy, zgodnie z art. 20 ust. 1 akapit pierwszy rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0030

W tym: przyjmowanie i przekazywanie zleceń klientów

COH dla transakcji na rynku kasowym, w odniesieniu do których firma inwestycyjna wykonuje usługę przyjmowania i przekazywania zleceń klientów.

0040

COH – instrumenty pochodne (średnie kwoty)

Art. 4 ust. 1 pkt 30 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Firmy inwestycyjne zgłaszają średnią arytmetyczną wartość COH dla instrumentów pochodnych za poprzednie sześć miesięcy, z wyłączeniem trzech ostatnich miesięcy, zgodnie z art. 20 ust. 1 akapit pierwszy rozporządzenia (UE) 2019/2033 i należy je mierzyć zgodnie z art. 20 ust. 2 lit. b) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0050

W tym: wykonywanie zleceń klientów

COH dla transakcji na rynku instrumentów pochodnych, w odniesieniu do których firma inwestycyjna wykonuje usługę realizacji zleceń klientów w imieniu klienta określoną w art. 4 ust. 1 pkt 5 dyrektywy 2014/65/UE.

0060

W tym: przyjmowanie i przekazywanie zleceń klientów

COH dla transakcji na rynku instrumentów pochodnych, w odniesieniu do których firma inwestycyjna wykonuje usługę przyjmowania i przekazywania zleceń klientów.

Kolumny

Odniesienia prawne i instrukcje

0010

Wartość współczynnika – miesiąc t

Wartość COH według stanu na koniec trzeciego (tj. ostatniego) miesiąca kwartału, którego dotyczy sprawozdanie.

0020

Wartość współczynnika – miesiąc t-1

Wartość COH według stanu na koniec drugiego miesiąca kwartału, którego dotyczy sprawozdanie.

0030

Wartość współczynnika – miesiąc t-2

Wartość COH według stanu na koniec pierwszego miesiąca kwartału, którego dotyczy sprawozdanie.

3.9. I 06.08 – ŚREDNIA WARTOŚĆ CAŁKOWITYCH DZIENNYCH OBSŁUGIWANYCH ZLECEŃ KLIENTÓW (I 6.8)

3.9.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

0010

Całkowite dzienne obsługiwane zlecenia klientów – transakcje na rynku kasowym

Art. 4 ust. 1 pkt 30 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Średnia wartość całkowitych dziennych obsługiwanych zleceń klientów (transakcje na rynku kasowym) w danym miesiącu, o której mowa w art. 20 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033, mierzona zgodnie z art. 20 ust. 2 lit. a) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0020

W tym: wykonywanie zleceń klientów

Średnia wartość całkowitych dziennych obsługiwanych zleceń klientów dla transakcji na rynku kasowym, w odniesieniu do których firma inwestycyjna wykonuje usługę realizacji zleceń klientów w imieniu klienta określoną w art. 4 ust. 1 pkt 5 dyrektywy 2014/65/UE.

0030

W tym: przyjmowanie i przekazywanie zleceń klientów

Średnia wartość całkowitych dziennych obsługiwanych zleceń klientów dla transakcji na rynku kasowym, w odniesieniu do których firma inwestycyjna wykonuje usługę przyjmowania i przekazywania zleceń klientów.

0040

Całkowite dzienne obsługiwane zlecenia klientów – instrumenty pochodne

Art. 4 ust. 1 pkt 30 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Średnia wartość całkowitych dziennych obsługiwanych zleceń klientów (instrumenty pochodne) w danym miesiącu, o której mowa w art. 20 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033, mierzona zgodnie z art. 20 ust. 2 lit. b) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0050

W tym: wykonywanie zleceń klientów

Średnia wartość całkowitych dziennych obsługiwanych zleceń klientów dla transakcji na rynku instrumentów pochodnych, w odniesieniu do których firma inwestycyjna wykonuje usługę realizacji zleceń klientów w imieniu klienta określoną w art. 4 ust. 1 pkt 5 dyrektywy 2014/65/UE.

0060

W tym: przyjmowanie i przekazywanie zleceń klientów

Kolumny

Odniesienia prawne i instrukcje

0010–0050

Miesięczne średnie wartości całkowitych dziennych obsługiwanych zleceń klientów

Firmy inwestycyjne zgłaszają w każdym miesiącu średnią miesięczną wartość całkowitych dziennych obsługiwanych zleceń klientów zgodnie z art. 20 ust. 1.

3.10. I 06.09 – POZYCJA RYZYKA NETTO DLA WSPÓŁCZYNNIKA K – DODATKOWE DANE (I 6.9)

3.10.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

0010

Łączna metoda standardowa

Art. 22 lit. a) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Pozycje, dla których wymóg w zakresie funduszy własnych określa się zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdziały 2, 3 lub 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0020

Pozycja ryzyka

Art. 22 lit. a) i art. 21 ust. 3 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Pozycje portfela handlowego, dla których wymóg w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka pozycji określa się zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0030

Instrumenty kapitałowe

Art. 22 lit. a) i art. 21 ust. 3 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Pozycje portfela handlowego w instrumentach kapitałowych, dla których wymóg w zakresie funduszy własnych określa się zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 2 sekcja 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0040

Instrumenty dłużne

Art. 22 lit. a) i art. 21 ust. 3 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Pozycje portfela handlowego w instrumentach dłużnych, dla których wymóg w zakresie funduszy własnych określa się zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 2 sekcja 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0050

W tym: sekurytyzacje

Art. 22 lit. a) i art. 21 ust. 3 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Pozycje w instrumentach sekurytyzacyjnych, o których mowa w art. 337 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, oraz pozycje w korelacyjnym portfelu handlowym, o których mowa w art. 338 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0055

Szczególna metoda stosowana w odniesieniu do ryzyka pozycji w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania

Art. 22 lit. a) i art. 21 ust. 3 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Łączna kwota ekspozycji na ryzyko z tytułu pozycji w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania, jeżeli wymogi kapitałowe oblicza się zgodnie z art. 348 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 niezwłocznie lub w wyniku zastosowania pułapu określonego w art. 350 ust. 3 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 575/2013 przedmiotowe pozycje nie są bezpośrednio przypisywane do ryzyka stopy procentowej ani ryzyka związanego z inwestowaniem w akcje.

W przypadku stosowania metody szczególnej zgodnie z art. 348 ust. 1 zdanie pierwsze rozporządzenia (UE) nr 575/2013 zgłaszana kwota odpowiada kwocie stanowiącej 32 % pozycji netto danej ekspozycji przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania.

W przypadku stosowania metody szczególnej zgodnie z art. 348 ust. 1 zdanie drugie rozporządzenia (UE) nr 575/2013 zgłaszana kwota odpowiada niższej z następujących wartości: 32 % pozycji netto odpowiedniej ekspozycji przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania lub różnicy między 40 % tej pozycji netto a wymogami w zakresie funduszy własnych wynikającymi z ryzyka walutowego powiązanego z tą ekspozycją przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania.

0060

Ryzyko walutowe

Art. 22 lit. a) i art. 21 ust. 3 i 4 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Pozycje obciążone ryzykiem walutowym, dla których wymóg w zakresie funduszy własnych określa się zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0070

Ryzyko cen towarów

Art. 22 lit. a) i art. 21 ust. 3 i 4 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Pozycje obciążone ryzykiem cen towarów, dla których wymóg w zakresie funduszy własnych określa się zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0080

Metoda modeli wewnętrznych

Art. 57 ust. 2 i art. 21 ust. 3 i 4 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Pozycje portfela handlowego i pozycje portfela bankowego obciążone ryzykiem walutowym lub ryzykiem cen towarów, dla których wymóg w zakresie funduszy własnych określa się zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

3.11. I 06.10 – WNIESIONY DEPOZYT ROZLICZENIOWY – DODATKOWE DANE (I 6.10)

15. W tym wzorze firmy zawierające transakcje na własny rachunek zgłaszają wszystkich uczestników rozliczających kwalifikowanych kontrahentów centralnych, na których odpowiedzialność odbywa się realizacja i rozrachunek transakcji danej firmy.

3.11.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Kolumna

Odniesienia prawne i instrukcje

0010–0030

Uczestnik rozliczający

0010

Nazwa

Firmy inwestycyjne zgłaszają nazwę każdego uczestnika rozliczającego kwalifikujących się kontrahentów centralnych, na którego odpowiedzialność odbywa się realizacja i rozrachunek transakcji zawieranych przez firmę na własny rachunek.

0020

Kod

Kod jako część identyfikatora wiersza musi być unikatowy dla każdego zgłaszanego podmiotu. W przypadku firm inwestycyjnych kodem jest kod LEI. W przypadku innych jednostek kodem tym jest kod LEI lub – jeżeli kod LEI nie jest dostępny – kod krajowy. Kod jest niepowtarzalny i stosuje się go jednolicie we wszystkich wzorach i na przestrzeni czasu. Kod zawsze posiada wartość.

0030

Rodzaj kodu

Należy określić rodzaj kodu podany w kolumnie 0020 jako „kod LEI” lub „kod krajowy”.

0040–0060

Wkład w całkowity depozyt wymagany codziennie

Firmy inwestycyjne przekazują informacje dotyczące trzech dni z poprzednich trzech miesięcy, w których obliczono najwyższą, drugą co do wielkości i trzecią co do wielkości kwotę całkowitego depozytu wymaganego codziennie, o którym mowa w art. 23 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Firma inwestycyjna uwzględnia we wzorze wszystkich uczestników rozliczających, z których usług korzystano co najmniej w jednym z tych dni.

Wkład w całkowity depozyt wymagany codziennie zgłasza się jako kwotę przed pomnożeniem przez współczynnik 1,3, o którym mowa w art. 23 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0040

Wkład w całkowity depozyt wymagany codziennie – w dniu najwyższej kwoty całkowitego wymaganego depozytu

0050

Wkład w całkowity depozyt wymagany codziennie – w dniu drugiej najwyższej kwoty całkowitego wymaganego depozytu

0060

Wkład w całkowity depozyt wymagany codziennie – w dniu trzeciej najwyższej kwoty całkowitego wymaganego depozytu

3.12. I 06.11 NIEWYKONANIE ZOBOWIĄZANIA PRZEZ KONTRAHENTA TRANSAKCYJNEGO – DODATKOWE DANE DOTYCZĄCE TCD (I 6.11)

3.12.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

0010–0080

Podział według metody określania wartości ekspozycji

0010

Stosowanie rozporządzenia (UE) 2019/2033 K-TCD

Art. 26 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Ekspozycje, dla których wymóg w zakresie funduszy własnych oblicza się jako K-TCD zgodnie z art. 26 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0020

Metody alternatywne: Wartość ekspozycji określana zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 575/2013

Art. 25 ust. 4 akapit pierwszy rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Ekspozycje, dla których wartość ekspozycji ustala się zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 575/2013, a związane z nimi wymogi w zakresie funduszy własnych oblicza się poprzez pomnożenie wartości ekspozycji przez współczynnik ryzyka określony w tabeli 2 w art. 26 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0030

Metoda standardowa zgodnie z CCR

Art. 274 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0040

Uproszczona metoda standardowa zgodnie z CCR

Art. 281 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0050

Metoda wyceny pierwotnej ekspozycji

Art. 282 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0060

Metody alternatywne: Pełne zastosowanie ram rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Art. 25 ust. 4 akapit drugi rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Ekspozycje, dla których wartość ekspozycji i wymogi w zakresie funduszy własnych określa się zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 575/2013.

0070

Pozycja uzupełniająca: Składnik CVA

Art. 25 ust. 5 i art. 26 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Jeżeli instytucja stosuje podejście określone w art. 26 rozporządzenia (UE) 2019/2033 lub stosuje odstępstwo określone w art. 26 ust. 5 akapit pierwszy rozporządzenia (UE) 2019/2033, składnik CVA ustala się jako różnicę między odpowiednią kwotą po zastosowaniu mnożnika współczynnika CVA a odpowiednią kwotą przed zastosowaniem mnożnika współczynnika CVA.

Jeżeli instytucja stosuje odstępstwo przewidziane w art. 25 ust. 5 akapit drugi rozporządzenia (UE) 2019/2033, składnik CVA ustala się zgodnie z częścią trzecią tytuł VI rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0080

w tym: obliczony zgodnie z ramami określonymi w rozporządzeniu (UE) 575/2013

Art. 25 ust. 5 akapit drugi rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0090–0110

Podział według rodzaju kontrahenta

Podział ze względu na kontrahenta opiera się na rodzajach kontrahentów, o których mowa w tabeli 2 art. 26 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0090

Rządy centralne, banki centralne i podmioty sektora publicznego

0100

Instytucje kredytowe i firmy inwestycyjne

0110

Inni kontrahenci

Kolumna

Odniesienia prawne i instrukcje

0010

Wymóg oparty na współczynniku K

Wymóg w zakresie funduszy własnych zgłasza się jako obliczony zgodnie z art. 26 rozporządzenia (UE) 2019/2033 lub z mającymi zastosowanie przepisami rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0020

Wartość ekspozycji

Wartość ekspozycji obliczona zgodnie z art. 27 rozporządzenia (UE) 2019/2033 lub z mającymi zastosowanie przepisami rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0030

Koszt odtworzenia (RC)

Art. 28 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0040

Potencjalna przyszła ekspozycja (PFE)

Art. 29 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0050

Zabezpieczenie (C)

Art. 30 ust. 2 i 3 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Zgłoszona wartość jest wartością zabezpieczenia stosowaną do obliczenia wartości ekspozycji, a zatem, w stosownych przypadkach, wartością po zastosowaniu korekty z tytułu zmienności oraz korekty z tytułu zmienności związanej z niedopasowaniem walutowym, o których mowa w art. 30 ust. 1 i 3 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

3.13. I 06.12– DZIENNE PRZEPŁYWY TRANSAKCYJNE – DODATKOWE DANE (I 6.12)

3.13.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

0010

Łączne DTF dla transakcji na rynku kasowym (średnie wartości)

Firmy inwestycyjne zgłaszają średnią arytmetyczną wartość DTF dla transakcji na rynku kasowym za pozostałe sześć miesięcy, zgodnie z art. 33 ust. 1 akapit pierwszy rozporządzenia (UE) 2019/2033, które to wartości są mierzone zgodnie z art. 33 ust. 2 lit. a) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Wartość podana w tym polu uwzględnia art. 33 ust. 3 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0020

Łączne DTF dla transakcji na rynku instrumentów pochodnych (średnie wartości)

Art. 33 ust. 2 lit. b) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Firmy inwestycyjne zgłaszają średnią arytmetyczną wartość DTF dla transakcji na rynku instrumentów pochodnych za pozostałe sześć miesięcy, zgodnie z art. 33 ust. 1 akapit pierwszy rozporządzenia (UE) 2019/2033, które to wartości są mierzone zgodnie z art. 33 ust. 2 lit. b) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Wartość podana w tym polu uwzględnia art. 33 ust. 3 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Kolumny

Odniesienia prawne i instrukcje

0010

Średnia wartość współczynnika – miesiąc t

Wartość DTF według stanu na koniec trzeciego (tj. ostatniego) miesiąca kwartału, którego dotyczy sprawozdanie.

0020

Średnia wartość współczynnika – miesiąc t-1

Wartość DTF według stanu na koniec drugiego miesiąca kwartału, którego dotyczy sprawozdanie.

0030

Średnia wartość współczynnika – miesiąc t-2

Wartość DTF według stanu na koniec pierwszego miesiąca kwartału, którego dotyczy sprawozdanie.

3.14. I 06.13 – ŚREDNIA WARTOŚĆ CAŁKOWITYCH DZIENNYCH PRZEPŁYWÓW TRANSAKCYJNYCH (I 6.13)

3.14.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

0010

Dzienne przepływy transakcyjne dla transakcji na rynku kasowym

Średnia wartość całkowitych dziennych przepływów transakcyjnych (wartość pieniężna) w danym miesiącu, o której mowa w art. 33 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033, mierzona zgodnie z art. 33 ust. 2 lit. a) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0020

Dzienne przepływy transakcyjne dla transakcji na rynku instrumentów pochodnych

Średnia wartość całkowitych dziennych przepływów transakcyjnych (transakcje na rynku instrumentów pochodnych) w danym miesiącu, o której mowa w art. 33 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033, mierzona zgodnie z art. 33 ust. 2 lit. b) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Kolumny

Odniesienia prawne i instrukcje

0010–0080

Średnie miesięczne wartości całkowitych dziennych przepływów transakcyjnych

Firmy inwestycyjne zgłaszają w każdej kolumnie dotyczącej odpowiedniego miesiąca średnią miesięczną wartość całkowitego dziennego przepływu transakcyjnego mierzonego w ciągu każdego dnia roboczego, zgodnie z art. 33 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

4. SPRAWOZDAWCZOŚĆ DOTYCZĄCA RYZYKA KONCENTRACJI

4.1. Uwagi ogólne

16. Sprawozdawczość dotycząca ryzyka koncentracji obejmuje informacje na temat ryzyka koncentracji, na jakie narażona jest firma inwestycyjna ze względu na swoje pozycje portfela handlowego, w związku z niewykonaniem zobowiązań przez kontrahentów. Prowadzi to do wyliczenia K-CON, czyli wymogu w zakresie dodatkowych funduszy własnych wynikającego z ekspozycji, jakie firma inwestycyjna posiada w swoim bilansie. Jest to zgodne z definicją „ryzyka koncentracji” zawartą w art. 4 ust. 1 pkt 31 rozporządzenia (UE) 2019/2033, gdzie: „ryzyko koncentracji” lub „CON” oznacza ekspozycje w portfelu handlowym firmy inwestycyjnej wobec klienta lub grupy powiązanych klientów, w przypadku gdy wartość tych ekspozycji przekracza limity określone w art. 37 ust. 1.

17. Sprawozdawczość dotycząca ryzyka koncentracji obejmuje także informacje na temat następujących elementów:

środków pieniężnych klientów

ii.

aktywów klientów

iii.

własnych środków pieniężnych firmy

iv.

zysków od klientów

pozycji portfela handlowego

vi.

ekspozycji obliczanych z uwzględnieniem aktywów i pozycji pozabilansowych nieuwzględnionych w portfelu handlowym.

18. Chociaż w art. 54 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2019/2033 odniesiono się również do „ryzyka koncentracji”, definicja tego pojęcia zawarta w art. 4 ust. 1 pkt 31 rozporządzenia (UE) 2019/2033 oraz limity określone w art. 37 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033 nie są zgodne z pozycjami opisanymi w art. 54 ust. 2 lit. b)–e) rozporządzenia (UE) 2019/2033. Z tego względu wymagana sprawozdawczość skupia się na pięciu największych pozycjach, jeśli są dostępne, w odniesieniu do każdego z elementów wymienionych w ust. 19 pkt (i)–(vi), które są utrzymywane w danej instytucji, u danego klienta lub innego podmiotu lub są z nimi związane. Sprawozdawczość ta pozwala właściwym organom lepiej zrozumieć ryzyko, na jakie w związku z tym mogą być narażone firmy inwestycyjne.

19. Sprawozdawczość dotycząca ryzyka koncentracji składa się ze wzorów I 07.00 i I 08.00, a zgodnie z art. 54 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2019/2033 firmy, które spełniają warunki kwalifikacji jako małe i niepowiązane wzajemnie firmy inwestycyjne określone w art. 12 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033, nie są zobowiązane do przedkładania informacji w tym zakresie.

4.2. I 07.00 – DODATKOWE DANE NA TEMAT K-CON (I7)

4.2.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Kolumny

Odniesienia prawne i instrukcje

0010–0060

Dane identyfikacyjne kontrahentów

Firma inwestycyjna zgłasza dane identyfikacyjne kontrahentów lub grupy powiązanych klientów, wobec których posiada ekspozycję przekraczającą limity określone w art. 37 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0010

Kod

Kod jako część identyfikatora wiersza musi być unikatowy dla każdego zgłaszanego podmiotu. W przypadku firm inwestycyjnych i zakładów ubezpieczeń kodem jest kod LEI. W przypadku innych jednostek kodem tym jest kod LEI lub – jeżeli kod LEI nie jest dostępny – kod krajowy. Kod jest niepowtarzalny i stosuje się go jednolicie we wszystkich wzorach i na przestrzeni czasu. Kod zawsze posiada wartość.

0020

Rodzaj kodu

Firmy inwestycyjne określają rodzaj kodu podany w kolumnie 0010 jako „kod LEI” lub „kod krajowy”.

Należy zawsze zgłaszać rodzaj kodu.

0030

Nazwa

Nazwa powinna odpowiadać nazwie spółki dominującej w każdym przypadku, gdy zgłaszana jest grupa powiązanych klientów. W każdym innym przypadku nazwa odpowiada pojedynczemu kontrahentowi.

0040

Grupa podmiotów/pojedynczy podmiot

Firma inwestycyjna zgłasza „1” w przypadku sprawozdawczości dotyczącej ekspozycji wobec klientów indywidualnych lub „2” w przypadku sprawozdawczości dotyczącej ekspozycji wobec grup powiązanych klientów.

0050

Rodzaj kontrahenta

Firma inwestycyjna zgłasza w odniesieniu do każdej ekspozycji, czy jest ona związana z:

1. instytucją kredytową lub grupą powiązanych klientów, w skład której wchodzi instytucja kredytowa;

2. firmą inwestycyjną lub grupą powiązanych klientów, w skład której wchodzi firma inwestycyjna;

3. podmiotami innymi niż instytucje kredytowe lub firmy inwestycyjne lub grupa powiązanych klientów, w skład której wchodzi firma inwestycyjna lub instytucja.

0060–0110

Ekspozycje zaliczane do portfela handlowego przekraczające limity określone w art. 37 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033

Firma inwestycyjna przekazuje informacje na temat każdej ekspozycji przekraczającej limity określone w art. 37 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033, zgodnie z art. 36 i 39 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0060

Wartość ekspozycji (EV)

Art. 36 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0070

Wartość ekspozycji (jako % funduszy własnych)

Ekspozycja obliczana zgodnie z art. 36 rozporządzenia (UE) 2019/2033 i wyrażona jako odsetek funduszy własnych firmy.

0080

Wymóg w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do całkowitej ekspozycji (OFR)

Wymóg w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do całkowitej ekspozycji wobec pojedynczego kontrahenta lub grupy powiązanych klientów, obliczany jako łączna wartość K-TCD oraz wymogu z tytułu ryzyka szczególnego dla współczynnika K-NPR w przypadku danej ekspozycji.

0090

Nadwyżka wartości ekspozycji (EVE)

Wartość obliczana w przypadku odpowiedniej ekspozycji zgodnie z art. 37 ust. 2 akapit drugi rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0100

Czas trwania nadwyżki (w dniach)

Liczba dni, które upłynęły od momentu, gdy po raz pierwszy wystąpiła nadwyżka ekspozycji.

0110

Wymóg w zakresie funduszy własnych oparty na współczynniku K-CON dla nadwyżki (OFRE)

Wartość obliczana w przypadku odpowiedniej ekspozycji zgodnie z art. 39 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

4.3. I 08.01 – POZIOM RYZYKA KONCENTRACJI – PRZECHOWYWANE ŚRODKI PIENIĘŻNE KLIENTÓW (I 8.1)

4.3.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn

Kolumny

Odniesienia prawne i instrukcje

0010–0060

Całkowite CMH

Art. 54 ust. 2 lit. b) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Firma inwestycyjna przekazuje dane identyfikacyjne pięciu kontrahentów lub grupy powiązanych kontrahentów, u których przechowywane są największe kwoty środków pieniężnych klientów, o ile są dostępne.

0010

Kod

0020

Rodzaj kodu

Firmy inwestycyjne określają rodzaj kodu podany w kolumnie 0010 jako „kod LEI” lub „kod krajowy”.

0030

Nazwa

Nazwa powinna odpowiadać nazwie spółki dominującej w każdym przypadku, gdy zgłaszana jest grupa powiązanych kontrahentów. W każdym innym przypadku nazwa odpowiada pojedynczemu kontrahentowi.

0040

Grupa podmiotów/pojedynczy podmiot

Firma zgłasza „1” w przypadku sprawozdawczości dotyczącej ekspozycji wobec klientów indywidualnych lub „2” w przypadku sprawozdawczości dotyczącej ekspozycji wobec grup powiązanych klientów.

0050

Całkowite CMH według stanu na sprawozdawczy dzień odniesienia

Firma podaje łączną kwotę środków pieniężnych klientów według stanu na sprawozdawczy dzień odniesienia.

0060

Odsetek przechowywanych środków pieniężnych klientów w tej instytucji

Firma przekazuje informacje o kwocie przechowywanych środków pieniężnych klientów według stanu na sprawozdawczy dzień odniesienia u każdego z kontrahentów lub grup powiązanych kontrahentów, w odniesieniu do których prowadzi sprawozdawczość; kwota ta jest wyrażona jako odsetek całości (wykazana w kolumnie 0050).

4.4. I 08.02 – POZIOM RYZYKA KONCENTRACJI – AKTYWA ZABEZPIECZONE I OBJĘTE ADMINISTROWANIEM (I 8.2)

4.4.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn

Kolumny

Odniesienia prawne i instrukcje

0010–0060

Całkowite ASA

Art. 54 ust. 2 lit. c) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Firma przekazuje dane identyfikacyjne pięciu kontrahentów lub grupy powiązanych kontrahentów, u których zdeponowane są największe kwoty w formie papierów wartościowych klientów, o ile są dostępne.

0010

Kod

0020

Rodzaj kodu

Firmy inwestycyjne określają rodzaj kodu podany w kolumnie 0010 jako „kod LEI” lub „kod krajowy”.

0030

Nazwa

Nazwa powinna odpowiadać nazwie spółki dominującej w każdym przypadku, gdy zgłaszana jest grupa powiązanych kontrahentów. W każdym innym przypadku nazwa odpowiada pojedynczemu kontrahentowi.

0040

Grupa podmiotów/pojedynczy podmiot

0050

Całkowite ASA według stanu na sprawozdawczy dzień odniesienia

Firma podaje łączną kwotę środków w formie papierów wartościowych klientów zdeponowanych w każdej z instytucji według stanu na sprawozdawczy dzień odniesienia.

0060

Odsetek papierów wartościowych klientów zdeponowanych w tej instytucji

Firma przekazuje informacje o kwocie papierów wartościowych klientów zdeponowanych według stanu na sprawozdawczy dzień odniesienia u każdego z kontrahentów lub grup powiązanych kontrahentów, w odniesieniu do których prowadzi sprawozdawczość; kwota ta jest wyrażona jako odsetek całości (wykazana w kolumnie 0050).

4.5. I 08.03 – POZIOM RYZYKA KONCENTRACJI – ZDEPONOWANE WŁASNE ŚRODKI PIENIĘŻNE (I 8.3)

4.5.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn

Kolumny

Odniesienia prawne i instrukcje

0010–0060

Całkowite zdeponowane własne środki pieniężne

Art. 54 ust. 2 lit. d) i f) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Firma przekazuje dane identyfikacyjne pięciu kontrahentów lub grupy powiązanych kontrahentów, u których zdeponowane są największe kwoty własnych środków pieniężnych firmy, o ile są dostępne.

0010

Kod

0020

Rodzaj kodu

Firmy inwestycyjne określają rodzaj kodu podany w kolumnie 0010 jako „kod LEI” lub „kod krajowy”.

0030

Nazwa

Nazwa powinna odpowiadać nazwie spółki dominującej w każdym przypadku, gdy zgłaszana jest grupa powiązanych kontrahentów. W każdym innym przypadku nazwa odpowiada pojedynczemu kontrahentowi.

0040

Grupa podmiotów/pojedynczy podmiot

0050

Kwota środków pieniężnych firmy zdeponowanych w danej instytucji

Firma podaje łączną kwotę przechowywanych własnych środków pieniężnych w każdej z instytucji według stanu na sprawozdawczy dzień odniesienia.

0060

Odsetek własnych środków pieniężnych firmy zdeponowanych w danej instytucji

Firma przekazuje informacje o kwocie własnych środków pieniężnych zdeponowanych według stanu na sprawozdawczy dzień odniesienia u każdego z kontrahentów lub grup powiązanych kontrahentów, w odniesieniu do których prowadzi sprawozdawczość; kwota ta jest wyrażona jako odsetek całkowitych własnych środków pieniężnych firmy inwestycyjnej.

4.6. I 08.04 – POZIOM RYZYKA KONCENTRACJI – CAŁKOWITY ZYSK (I 8.4)

4.6.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn

Kolumny

Odniesienia prawne i instrukcje

0010–0080

Całkowity zysk

Art. 54 ust. 2 lit. e) i f) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Firma przekazuje dane (o ile są dostępne) identyfikacyjne pięciu klientów lub grupy powiązanych klientów, od których czerpie największe zyski.

0010

Kod

0020

Rodzaj kodu

Firmy inwestycyjne określają rodzaj kodu podany w kolumnie 0010 jako „kod LEI” lub „kod krajowy”.

0030

Nazwa

Nazwa powinna odpowiadać nazwie spółki dominującej w każdym przypadku, gdy zgłaszana jest grupa powiązanych klientów. W każdym innym przypadku nazwa odpowiada pojedynczemu klientowi.

0040

Grupa podmiotów/pojedynczy podmiot

0050

Całkowity zysk od tego klienta

Firma składa sprawozdanie z całkowitych zysków na jednego klienta lub grupę powiązanych klientów wypracowanych od początku roku obrachunkowego. Z jednej strony dzieli się na dochody z tytułu odsetek i dywidend, a z drugiej strony na dochody z tytułu opłat i prowizji oraz pozostałe dochody.

0060–0090

Dochody z tytułu odsetek i dywidend

0060

Dochody z tytułu odsetek i dywidend – kwota wygenerowana z tytułu pozycji portfela handlowego

Portfel handlowy w rozumieniu definicji zawartej w art. 4 ust. 1 pkt 54 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0070

Dochody z tytułu odsetek i dywidend – kwota wygenerowana z tytułu pozycji portfela bankowego

0080

Dochody z tytułu odsetek i dywidend – w tym: kwoty wygenerowane z tytułu pozycji pozabilansowych

0090

Odsetek dochodu z tytułu odsetek i dywidend od tego klienta

Firma przekazuje informacje o dochodzie z tytułu odsetek i dywidend wypracowanym w odniesieniu do każdego z klientów lub grup powiązanych klientów; kwota ta jest wyrażona jako odsetek całkowitego dochodu z tytułu odsetek i dywidend firmy inwestycyjnej.

0100–0110

Dochód z tytułu opłat i prowizji oraz inny dochód

0100

Dochód z tytułu opłat i prowizji oraz inny dochód – kwota

0110

Udział dochodów z tytułu opłat i prowizji oraz innego dochodu w dochodzie od tego klienta

Firma przekazuje informacje o dochodzie z tytułu opłat i prowizji oraz innym dochodzie wypracowanym w odniesieniu do każdego z klientów lub grup powiązanych klientów; kwota ta jest wyrażona jako odsetek całkowitego dochodu z tytułu opłat i prowizji oraz innego dochodu firmy inwestycyjnej.

4.7. I 08.05 – EKSPOZYCJE ZALICZANE DO PORTFELA HANDLOWEGO (I 8.5)

4.7.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn

Kolumny

Odniesienia prawne i instrukcje

0010–0050

Ekspozycje zaliczane do portfela handlowego

Art. 54 ust. 2 lit. a) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Firma przekazuje informacje dotyczące pięciu największych ekspozycji zaliczanych do portfela handlowego, jeżeli są dostępne.

0010

Kod

0020

Rodzaj kodu

Firmy inwestycyjne określają rodzaj kodu podany w kolumnie 0010 jako „kod LEI” lub „kod krajowy”.

0030

Nazwa

Nazwa powinna odpowiadać nazwie spółki dominującej w każdym przypadku, gdy zgłaszana jest grupa powiązanych kontrahentów. W każdym innym przypadku nazwa odpowiada pojedynczemu kontrahentowi.

0040

Grupa podmiotów/pojedynczy podmiot

0050

Odsetek ekspozycji wobec tego kontrahenta w odniesieniu do funduszy własnych firmy (tylko pozycje portfela handlowego)

Firma przekazuje informacje o ekspozycjach zaliczanych do portfela handlowego według stanu na sprawozdawczy dzień odniesienia wobec każdego z kontrahentów lub grup powiązanych kontrahentów, w odniesieniu do których prowadzi sprawozdawczość; kwota ta jest wyrażona jako odsetek funduszy własnych.

4.8. I 08.06 – POZYCJE PORTFELA BANKOWEGO I POZABILANSOWE (I 8.6)

4.8.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn

Kolumny

Odniesienia prawne i instrukcje

0010–0050

Pozycje portfela bankowego i pozycje pozabilansowe

Art. 54 ust. 2 lit. f) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Firma przekazuje informacje dotyczące pięciu największych ekspozycji obliczanych z uwzględnieniem aktywów nienależących do portfela handlowego.

0010

Kod

0020

Rodzaj kodu

Firmy inwestycyjne określają rodzaj kodu podany w kolumnie 0010 jako „kod LEI” lub „kod krajowy”.

0030

Nazwa

Nazwa powinna odpowiadać nazwie spółki dominującej w każdym przypadku, gdy zgłaszana jest grupa powiązanych kontrahentów. W każdym innym przypadku nazwa odpowiada pojedynczemu kontrahentowi.

0040

Grupa podmiotów/pojedynczy podmiot

0050

Odsetek ekspozycji w odniesieniu do funduszy własnych firmy (w tym pozycje pozabilansowe i pozycje portfela bankowego)

Oprócz informacji o pozycjach portfela handlowego firma przekazuje informacje o ekspozycjach obliczanych z uwzględnieniem aktywów i pozycji pozabilansowych nienależących do portfela handlowego według stanu na sprawozdawczy dzień odniesienia wobec każdego z kontrahentów lub grup powiązanych kontrahentów, w odniesieniu do których prowadzi sprawozdawczość; kwota ta jest wyrażona jako odsetek uznanego kapitału.

5. WYMOGI DOTYCZĄCE PŁYNNOŚCI

5.1 I 09.00 – WYMOGI DOTYCZĄCE PŁYNNOŚCI (I 9)

5.1.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

0010

Wymóg dotyczący płynności

Art. 43 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0020

Gwarancje udzielone klientom

Art. 45 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Podana wartość stanowi 1,6 % całkowitej kwoty gwarancji udzielonych klientom zgodnie z art. 45 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0030

Aktywa płynne ogółem

Art. 43 ust. 1 lit. a) i art. 43 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Aktywa płynne ogółem zgłasza się po zastosowaniu odpowiednich redukcji wartości.

Wiersz ten stanowi sumę wierszy 0040, 0050, 0060, 0170, 0230, 0290 i 0300.

0040

Wolne od obciążeń depozyty krótkoterminowe

Art. 43 ust. 1 lit. d) i art. 43 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0050

Całkowite należności kwalifikowane wymagalne w terminie 30 dni

Art. 43 ust. 3 i art. 43 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0060

Aktywa poziomu 1

Art. 10 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 i art. 43 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Aktywa płynne ogółem zgłasza się po zastosowaniu odpowiednich redukcji wartości.

Suma wierszy 0070–0160.

0070

Monety i banknoty

Art. 10 ust. 1 lit. a) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.

Całkowita kwota środków pieniężnych w postaci monet i banknotów.

0080

Możliwe do wycofania rezerwy w banku centralnym

Art. 10 ust. 1 lit. b) pkt (iii) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.

0090

Aktywa stanowiące ekspozycje wobec banków centralnych

Art. 10 ust. 1 lit. b) pkt (i) i (ii) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.

0100

Aktywa stanowiące ekspozycje wobec rządów centralnych

Art. 10 ust. 1 lit. c) pkt (i) i (ii) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.

0110

Aktywa stanowiące ekspozycje wobec samorządów regionalnych/władz lokalnych

Art. 10 ust. 1 lit. c) pkt (iii) i (iv) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.

0120

Aktywa stanowiące ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego

Art. 10 ust. 1 lit. c) pkt (v) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.

0130

Możliwe do uznania aktywa stanowiące ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych w walucie krajowej i obcej

Art. 10 ust. 1 lit. d) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.

0140

Aktywa stanowiące ekspozycje wobec instytucji kredytowej (objęte ochroną przez rząd państwa członkowskiego, wierzyciela uprzywilejowanego)

Art. 10 ust. 1 lit. e) pkt (i) i (ii) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.

0150

Aktywa stanowiące ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju i organizacji międzynarodowych

Art. 10 ust. 1 lit. g) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.

0160

Obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością

Art. 10 ust. 1 lit. f) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.

0170

Aktywa poziomu 2 A

Art. 11 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 i art. 43 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0180

Aktywa stanowiące ekspozycje wobec samorządów regionalnych/władz lokalnych lub podmiotów sektora publicznego (państwo członkowskie, waga ryzyka równa 20 % lub niższa)

Art. 11 ust. 1 lit. a) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.

0190

Aktywa stanowiące ekspozycje wobec banku centralnego lub rządu centralnego/samorządów regionalnych lub władz lokalnych lub podmiotów sektora publicznego (państwo trzecie, waga ryzyka równa 20 % lub niższa)

Art. 11 ust. 1 lit. b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.

0200

Obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wysoką jakością (2. stopień jakości kredytowej)

Art. 11 ust. 1 lit. c) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.

0210

Obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wysoką jakością (państwo trzecie, 1. stopień jakości kredytowej)

Art. 11 ust. 1 lit. d) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.

0220

Papiery dłużne przedsiębiorstw (1. stopień jakości kredytowej)

Art. 11 ust. 1 lit. e) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.

0230

Aktywa poziomu 2B

Art. 12 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 i art. 43 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0240

Papiery wartościowe zabezpieczone aktywami

Art. 12 ust. 1 lit. a) oraz art. 13 ust. 2 lit. g) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.

0250

Papiery dłużne przedsiębiorstw

Art. 12 ust. 1 lit. b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.

0260

Akcje (główny indeks giełdowy)

Art. 12 ust. 1 lit. c) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.

0270

Instrumenty wsparcia płynności o ograniczonym zastosowaniu przyznane przez banki centralne

Art. 12 ust. 1 lit. d) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.

0280

Obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wysoką jakością (waga ryzyka równa 35 % lub niższa)

Art. 15 ust. 2 lit. f) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.

0290

Kwalifikujące się udziały/jednostki przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania

Art. 15 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.

Art. 43 ust. 1 lit. b) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

0300

Pozostałe kwalifikujące się instrumenty finansowe ogółem

Art. 43 ust. 1 lit. c) rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Tekst urzędowy w EUR-Lex. Lexeva pokazuje treść przepisu, nie udziela porad prawnych. Moc prawną ma wyłącznie tekst opublikowany w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej.